Към момента на публикуване на тази статия новите изменения в Закон 54-FZ относно използването на касови апарати все още не са официално приети, но законопроект № 344028-7 вече е приет от Държавната дума на трето четене и изпратен до Светлината на Федерацията за разглеждане.
Датата на влизане в сила на тези изменения зависи от това кога този закон е подписан от президента на Русия. Условно ще кажем, че тази дата е 1 юли 2018 г., както беше предвидено от нашите законодатели.
Направени са много сериозни промени в закона. Днес ще говорим за това дали е необходимо да се използват касови системи за безналични плащания с физически лица?
Тези промени засягат почти всички, които продават стоки, работа и услуги.
Какво представляват безналичните плащания?
Нека започна с факта, че самият закон промени името си - в заглавието на закона „плащания в брой и (или) плащания с помощта на електронни средства за плащане“ беше заменено с думите „населени места в Руската федерация“. И сега името на закона е: „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в Руската федерация“
Това означава, че сега почти всички плащания между организации (IP) и физически лица, включително безкасовите, попадат в обхвата на този закон.
Нека да разберем какво представляват безналичните плащания и плащанията с електронни средства за плащане.
В съответствие с параграф 19 на чл. 3 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“:
електронно средство за плащане - средство и (или) метод, който позволява на клиент на оператор за парични преводи да изготвя, удостоверява и предава нареждания за целите на превода на средства в рамките на приложимите форми на безналични плащания, използвайки информация и комуникация технологии, електронни носители, включително платежни карти, както и други технически средства.
Писмо на Банката на Русия от 2 май 2012 г. N 14-27/270 пояснява, че електронните средства за плащане включват и плащания с банкови карти. В същото време плащания от физически лица чрез системи за онлайн банкиране и електронни портфейли. платежните системи (Yandex-Checkout, RBC-Money и др.) също се приравняват към електронните средства за плащане.
По този начин всички електронни средства за плащане се приравняват към безналичните плащания, а при извършване на безналични плащания вече е необходимо използването на касови системи.
Има ли случаи, когато физическо лице плаща за стоки, работа или услуги, не е необходимо да се използва технология на касов апарат?
Да, има:
- купувачът е платил пратката със стоки чрез наложен платеж в пощенската служба;
- купувачът е платил стоки и услуги в банката, използвайки разписка PD-4 в брой (преди 1 юли 2019 г.);
- купувачът е платил стоки и услуги през терминала в брой (преди 1 юли 2019 г.).
Ако купувачът в банката или при извършване на плащания през терминала е използвал банкова карта, това се счита за плащане с електронно платежно средство и в този случай е необходимо да се пробие касова бележка.
Как да използваме касовите системи за безналични плащания с физически лица?
Член 2 от законопроекта въвежда следните точки относно разплащанията с физически лица:
Потребителите, когато извършват безналични плащания, които изключват възможността за пряко взаимодействие между купувача (клиента) и потребителя или негово упълномощено лице и не са предмет на разпоредбите на параграфи 5 и 5 1 от този член, са длъжни да гарантират, че касова бележка (формуляр за строга отчетност) се прехвърля на купувача (клиента) по един от следните начини:
1) в електронен вид на абонатния номер или имейл адреса, предоставен от купувача (клиента) на потребителя, не по-късно от периода, посочен в параграф 5 4 от този член;
2) на хартиен носител заедно със стоките в случай на плащания за стоки без изпращане на такава касова бележка (строга форма за отчитане) на купувача в електронен вид;
3) на хартиен носител по време на първото директно взаимодействие на клиента с потребителя или негово упълномощено лице в случай на плащания за работа и услуги, без да се изпраща такава касова бележка (строга форма за отчитане) на клиента в електронен вид.
5 4 При извършване на плащания, посочени в параграф 5 3 от този член, трябва да се генерира касова бележка (строга форма за отчитане) не по-късно от работния ден, следващ деня на плащането, но не по-късно от момента на прехвърляне на стоките.Организации и индивидуални предприемачи, когато извършват сетълменти с физически лица, които не са индивидуални предприемачи, по безкасов начин (с изключение на сетълменти с електронни средства за плащане), сетълменти при приемане на плащания за жилищни помещения и комунални услуги, включително вноски за основен ремонт, при извършване на прихващане и връщане на предплащане и (или) аванси, при предоставяне на заеми за плащане на стоки, работи, услуги, при предоставяне или получаване на друго насрещно предоставяне на стоки, работи, услуги, правото да не се използва оборудване за касов апарат и да не се издава (изпратете) стриктна отчетност до 1 юли 2019 г.
Така че, ако купувачът, когато плаща за стоки, работи, услуги, използва електронно средство за плащане, тоест плаща чрез онлайн банка, използвайки данните на организация (IP), чрез терминали, използвайки банкова карта, чрез различни плащания системи, използващи интернет, от неговия електронен портфейл, тогава трябва да издадете чек.
Ако е платил пари в бройв банка или през терминал, тогава няма нужда да пробивате чек.
Но във всеки случай, каквото и да плати, парите ще дойдат по вашата банкова сметка. Въпросът е как да разберем от банковото извлечение как е платил купувачът ни? Как да разберем дали купувачът е дал пари в брой на банковия оператор или банковата си карта?
Банковото извлечение винаги посочва кореспондентската сметка, от която сте получили парите.
Ако кореспондентската сметка започва с числата - 30233, тогава това са сетълменти без откриване на сметка, тоест плащане чрез оператор в банка или център за сетълмент, тоест купувачът е платил в брой и няма нужда да пробивате проверка. И ако кореспондентската сметка започва с числата - 40817, това означава, че купувачът е платил с карта или чрез онлайн банка и в този случай чекът трябва да бъде перфориран.
Какво да направите, ако не можете да разберете как купувачът е платил за вашия продукт или услуга? След това, за да избегнете глоби, е по-добре да пробиете чека.
Как и в кой момент да перфорирате чекове?
По подразбиране всеки касов апарат има възможност да избере „Плащане в брой“ или „Плащане с карта“ при генериране на касова бележка. Но с въвеждането на новата версия на Закон 54-FZ, на касата трябва да се появи бутон, който ви позволява да изберете „Безкасово плащане“. Производителите на касови апарати трябва да се погрижат за това и своевременно да актуализират софтуера на вашия касов апарат. Ако трябва да закупите касов апарат, тогава трябва да имате предвид, че е възможно да се създаде разписка за безкасови плащания.
Обърнете внимание!
И ако говорим за закупуване на нов касов апарат за тези, които не са ги използвали преди, тогава трябва да имаме предвид, че индивидуалните предприемачи на UTII, патент и опростена данъчна система „Доходи минус разходи“ могат да прилагат данъчно приспадане в размер от 18 хиляди рубли за всеки закупен касов апарат. Но само ако това устройство е закупено преди 1 юли 2018 г.
Така че, когато генерирате чек за безкасово плащане, трябва да изберете подходящия вид плащане. И само в този случай няма да имате двойни приходи.
В кой момент трябва да проверим?
Законът казва: не по-късно от работния ден, следващ деня на плащането, но не по-късно от момента на предаване на стоките.
Позволете ми да преведа на руски - всеки ден трябва да получавате банково извлечение, ако очаквате да бъдат получени пари от физически лица по вашата разплащателна сметка. Веднага след като получите извлечението, вижте номера на съответната сметка и ако се окаже, че купувачът е платил по електронен път, а не в брой в банката, веднага издайте чек. Ако имате неговия телефонен номер или имейл адрес, въведете тези данни в касовия апарат в момента на генериране на чека - касата ще изпрати електронна версия на чека на купувача. Ако не разполагате с тези данни, тогава хартиен чек се прилага към придружаващите документи за стоките или услугите и се дава на купувача или лично при прехвърляне на стоките или предоставяне на услугата, или се поставя в пратката със стоките.
Когато предоставяте услуги по електронен път, трябва да имате имейл адреса на купувача и в този случай не е необходимо да прехвърляте хартиен чек. Но е необходимо да се представи електронен чек.
Новата версия на закона предвижда отсрочка до юли 2019 г. само за HOA при приемане на плащания за жилищни помещения и комунални услуги и при предоставяне на заеми за плащане на стоки, работа и услуги. Използването на касови системи при издаване на заеми е отделен разговор и тема на отделна статия.
Законът запазва разпоредбата, че при извършване на плащания между юридически лица и индивидуални предприемачи по банков път не е необходимо да се перфорират чекове. Но има случаи, когато фактурата е издадена на името на индивидуален предприемач и той е платил не от текуща сметка, а с карта на индивидуален предприемач. В този случай ще трябва да пробиете и касовата бележка. Няма значение за кого е получено плащането - важно е от кого. Дори ако физическо лице плаща от картата си за покупки, предназначени за организация, трябва да се перфорира разписка. Например, служител на организация получи авансово плащане за закупуване на канцеларски материали. Направи поръчка в онлайн магазин, получи фактура и плати с картата си. Касовата бележка трябва да бъде перфорирана.
Ако получите съобщение във вашата валутна сметка плащане от чуждестранно физическо лице, тогава трябва да пробиете чека. Законът не прави изключения за плащания от чужди граждани. Законът обаче изисква чековете да се издават във валутата на Руската федерация, тоест в рубли. 100 долара са пристигнали във вашата сметка в чуждестранна валута - прехвърлете ги по курса на Централната банка на датата на извлечението и изпълнете чека.
Може ли да се мине без касов апарат при продажба през уебсайтове?- Яж. Но само ако не получавате приходи от физически лица чрез онлайн банки... Ще ви разкажа за тази възможност на моя
Разплащанията с клиенти и клиенти трябва да бъдат формализирани чрез издаване на касова бележка или BSO.
Така, ако плащането по сметката идва от фирма или индивидуален предприемач, няма нужда да използвате касов апарат, но ако е от физическо лице, тогава е необходимо.
Срок за преминаване към онлайн касови апарати при получаване на плащане по банковата сметка
Тъй като преди измененията на Закон № 54-FZ индивидуалните предприемачи и организации, които са получавали плащания от граждани по банков път, не са задължени да използват касови апарати, новият закон предвижда отлагане за тях за една година - до 1 юли 2018 г. .
Таблица № 1. Срок за преминаване към онлайн каса при плащане по банков път
Характеристики на формирането и издаването на касов документ при плащане по банков път
Когато плащането е получено по банковата сметка от физическо лице, продавачът е длъжен да генерира и изпрати на купувача касов документ: чек или BSO.
Документът трябва да бъде изпратен в електронна форма, като се вземат предвид всички изисквания, наложени от закона, по-специално Закон № 54-FZ.
Изисквания за касов документ, генериран при получаване на плащане по банков път
Списъкът на задължителните данни, които трябва да съдържа касов документ, е даден в клауза 3 на чл. 1.2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. По-специално те включват:
- Регистрационен номер на CCP.
- Сума, дата и час на сетълмент (получаване на средства по сметката).
- Фискален знак на документа.
- Информация за ресурса, където документът може да бъде изтеглен и впоследствие отпечатан на хартия.
Съгласно посочения документ възстановяването на средствата, получени по банков път, се извършва от кредитната институция, която преди това е приела тези средства, съгласно регистъра за плащания или електронен дневник, съдържащ информация за връщане на стоки (отказ от услуги). За по-голяма яснота, нека разгледаме този процес стъпка по стъпка.
LLC на OSNO, произвежда собствени продукти и ги продава, работи само по банков път с LLC или индивидуален предприемач. Продажбите на продукти на физически лица и документацията са в статията.
Въпрос:Ние сме OSNO LLC, произвеждаме собствени продукти и ги продаваме, работим само по банков път с LLC или индивидуален предприемач. Можем ли да приемаме плащане за продукти по банкова сметка от физическо лице и трябва ли да правим проверка на касов апарат? В момента нямаме касов апарат. Как едно лице трябва да извърши плащане, за да избегне използването на касов апарат? ако можем да приемем плащане от физическо лице и да не пробием чек, тогава до какъв период можем да направим това, до 01.01.2019 г.? или повече?
отговор: LLC има право да приема безналични плащания от физически лица. лица. Използването на касови системи в този случай зависи от това дали плащането е извършено с електронно платежно средство или без. Електронните средства за плащане включват разплащателни карти, система клиент-банка и електронни портфейли.
Ако физическо лице плаща с карта в банка, с карта през терминал в банка или плаща чрез онлайн банка, то това са плащания с електронни разплащателни средства и фирмата не е освободена от използването на касови системи. Няма отлагане до юли 2019 г. Ще трябва да генерирате чек не по-късно от деня, следващ деня на сетълмента, но не по-късно от момента на прехвърляне на стоките.
От 1 юли 2019 г. повече организации и индивидуални предприемачи трябва да използват CCP. Удобна таблица ще ви помогне да разберете дали вашата компания трябва да използва касови апарати.
Но ако един физик плаща в брой през оператор или в брой през терминал в банка, тогава продавачът не трябва да пробива чека. Отсрочката е валидна до 01.07.2019г. Това не е електронно платежно средство, а редовно безкасово плащане.
За да разберете колко физически. лицето, което е платило, трябва да разбере изявлението или да разбере за начина на плащане от самия купувач. За да избегнете това, можете да перфорирате чекове за всички разписки от физически лица в текущата си сметка. Инспекторатът няма да ви глоби за допълнителни проверки.
Обосновка
Нови промени в Закон № 54-FZ: как да ги вземете предвид в работата си
Промяна 1. За всички безналични плащания е необходим касов апарат
Променя се изискването за кои методи на плащане трябва да се използват. Законът въведе понятието „процедура за безкасово плащане“. Преди промените законът изискваше използването на касови системи само за плащания в брой и безкасови плащания с електронни платежни средства (ЕРП). Дефиницията на ESP е в Закона от 27 юни 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“. Това е например:
- банкова карта;
- всякакви електронни портфейли;
- онлайн банка и др.
От 3 юли 2018 г. законът изисква използването на касови системи за всеки метод на безналично плащане. Например при плащане с разписка или платежно нареждане през банка. Но допълнителни проверки ще трябва да бъдат пробити едва от 1 юли 2019 г. Безналичните плащания, с изключение на електронните, бяха освободени от касов апарат до 1 юли 2019 г.
Отговори на често задавани въпроси
Необходимо ли е вече използването на касови системи за безкасови плащания с физически лица?
Да, необходимо е. От 1 юли 2018 г. е необходимо използването на касови системи, но само при извършване на плащания с електронни платежни средства. Например при плащане чрез електронни портфейли и онлайн банкиране. За новите методи на безкасово плащане има отсрочка до 1 юли 2019 г. Тоест, при плащане на квитанции и платежни нареждания през оператор в банка, касов апарат ще трябва да се използва едва от 1 юли 2019 г.
Необходимо ли е да се използват касови системи за безналични плащания с организации и индивидуални предприемачи?
Не, за безкасови плащания с организации и индивидуални предприемачи по принцип не е необходимо да се използват касови системи. Изключение правят разплащанията с представяне на електронно платежно средство. Например, когато извършвате плащания с карта. Ако плащанията се извършват през системата Клиент-Банка, тогава не е необходим касов апарат. Това е безкасово плащане без представяне на електронно платежно средство. По същия начин не е необходим касов апарат, ако плащането отива в спестовната книжка на индивидуалния предприемач.
Промяна 2. Изяснихме в кои изчисления да използваме CCP
Законът разшири понятието „населени места“. По-специално, сега включва:
- приемане на интерактивни залози;
- получаване и плащане на предплащания или аванси, тяхното прихващане или връщане;
- предоставяне и изплащане на заеми за плащане на стоки, работи, услуги;
- предоставяне или получаване на друго възнаграждение за стоки, работи, услуги.
При прихващане или връщане на аванси и предплащания, както и при предоставяне или получаване на други насрещни провизии, CCT не може да се използва до 1 юли 2019 г. Подобна отсрочка беше дадена и за предоставяне на заеми за плащане на стоки, работа и услуги.
Отговори на често задавани въпроси
Необходим ли е касов апарат при издаване на отчети и заплати?
Не е необходимо. Издаването на отчетни пари или заплати на служител не е свързано с плащания за стоки, работи и услуги.
Трябва ли купувачът да използва касов апарат при плащане в брой?
Когато и продавачът, и купувачът са организация или индивидуален предприемач и плащането се извършва в брой или чрез представяне например на корпоративна карта, достатъчно е едната страна да използва касовия апарат. Би било логично това да е продавачът.
Трябва ли да използвам касов апарат, ако съм получил грешно плащане?
Не, плащането не е свързано с получаването и плащането на средства за стоки, работа и услуги. Не е необходимо получената сума да се отразява като продажби. Но ако сте го взели предвид като продажба, пуснете проверки за получаване и връщане и самото плащане трябва да бъде върнато.
Промяна 5. Определена е датата на издаване на чека за безналични плащания
В предишната версия на закона имаше само изискване за перфориране на чека в момента на сетълмента. Имаше и пояснения от Министерството на финансите и Федералната данъчна служба, че чекът трябва да бъде перфориран в момента, в който банката е уведомила продавача за извършване на плащането.
Новият закон ясно определя в кой момент да се генерира касова бележка за безкасови плащания, с изключение на плащания в интернет, и да се връчва касовата бележка на купувача. Чекът трябва да бъде перфориран преди доставката на стоката, но не по-късно от следващия работен ден след плащането. За повече подробности относно това кога да предадете чека на купувача, вижте таблицата по-долу.
| Ситуация | Краен срок за предаване на чека на купувача |
| Купувач предоставени плащания за стоки, работи и услуги | Чекът трябва да бъде изпратен по електронен път в момента на генериране на чека |
| Купувач не предоставиимейл адрес или абонатен номер, когато плащания за стоки | Хартиена касова бележка трябва да бъде изпратена заедно със стоките. |
| Купувач не предоставиимейл адрес или абонатен номер, когато плащания за работа, услуги | Хартиен чек трябва да бъде изпратен на купувача при първото му директно взаимодействие с продавача |
Какво се променя.Законът пояснява, че продавачът не използва касовия апарат, ако друга фирма или индивидуален предприемач му плати по банков път. Има изключение от това правило. Чекът ще трябва да бъде перфориран, ако купувачът - компания или бизнесмен - използва „електронно средство за плащане с представяне“ за плащания (клауза 9, член 2 от Закон № 54?FZ, изменен с Федерален закон от 07/03 /2018 г. № 192-FZ).
Как да тълкуваме измененията.Първо, нека разберем какво е електронно средство за плащане. По закон това е средство, което позволява на клиента да състави, удостовери и прехвърли плащане чрез интернет, електронни медии, включително платежни карти и други технически устройства (клауза 19, член 3 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. № 161? Централната банка обясни, че платежните карти и системата „клиент-банка“ могат да се считат за електронно средство за плащане (Информация на Банката на Русия „Отговори на въпроси, свързани с прилагането на някои разпоредби на Закон № 161?FZ, писмо на Банката на Русия от 2 май 2012 г. № 14 -27/270). По този начин, ако една фирма плаща чрез клиентска банка, тя всъщност не представя такова електронно средство на търговеца. Но ако отговорно лице на друга фирма плаща с карта - лична или фирмена, като я приложи към ПОС терминала, тогава продавачът е длъжен да пробие касова бележка със знака "разписка". Счетоводителят ще прикачи този чек към предварителния отчет, когато се яви на работното си място.
Ако дадете на вашия служител отчетни пари или карта, за да може да закупи материали от друга фирма, тогава не е необходимо да издавате разходна бележка. Това ни потвърди специалист от Федералната данъчна служба.
Какво се променя.Законът пояснява, че фирмите могат да отказват чекове до 01.07.2019 г., ако физикът плаща по банков път, но има изключение от това правило - плащания с електронно платежно средство. Ще трябва да генерирате чек не по-късно от деня, следващ деня на сетълмента, но не по-късно от момента на прехвърляне на стоките.
Как да тълкуваме измененията.В Промяна 1 вече разбрахме какво представляват електронните средства. Ако физическо лице плаща с карта в банка, с карта през терминал в банка или плаща чрез онлайн банка, то това са плащания с електронни разплащателни средства и фирмата не е освободена от използването на касови системи. Но ако един физик плаща в брой през оператор или в брой през терминал в банка, тогава продавачът не трябва да пробива чека.
В същото време счетоводителят не може да разбере от банковото извлечение как е платил купувачът. Анализирахме съответната сметка и името на плащането в банковите извлечения, за да разберем как лицето е платило за услугите. Ако първите пет цифри в кореспондентската сметка са 40817, това означава, че клиентът е платил от сметката си чрез онлайн банкиране (вижте примерно извлечение по-долу). В този случай се изисква CCT. Но ако първите пет цифри в номера на сметката са 30233, тогава е невъзможно да се разбере какъв вид изчисления са това. Както ни казаха банкери, това могат да бъдат плащания в брой или с карта. Така счетоводителят не може да разбере как е платил клиентът, освен ако самият купувач не го съобщи. Ето защо, за да не се натъкнете на глоби, е по-безопасно да закупите касов апарат сега. И за да не разберете изявлението, можете да пробиете чекове за всички постъпления от физически лица в текущата сметка. Инспекторатът няма да ви глоби за допълнителни проверки.
Ако клиентът е предоставил телефонен номер или имейл преди плащането, компанията ще изпрати касова бележка на този номер или имейл адрес. Ако клиентът не е предоставил информация за контакт или организацията няма техническа възможност да прехвърли разписката по имейл или мобилен телефон, тогава заедно със стоките трябва да се издаде касова бележка на хартиен носител.
Владислав Волков отговаря:
Заместник-началник на отдела за данъчно облагане на личните доходи и администриране на осигурителните вноски на Федералната данъчна служба на Русия
„Инспекторите ще сравнят доходите на лицата в 6-NDFL с размера на плащанията, изчислени за застрахователни премии. Инспекторите ще започнат да прилагат този коефициент на контрол, започвайки с отчитането за първото тримесечие. Всички контролни съотношения за проверка на 6-NDFL са дадени в. За инструкции и образци за попълване на 6-NDFL за първото тримесечие вижте препоръките.
Много често срещана схема за разплащане с купувачи (или клиенти), при която поръчаните стоки или услуги се заплащат чрез разписка - със средства, кредитирани по сметката на продавача. В същото време много предприемачи се чудят: необходимо ли е да пробиете касова бележка при плащане по банкова сметка?
Такива транзакции, както и други, при които стопански субект получава плащане от физическо лице, подлежат на фискализация чрез онлайн касов апарат. Но как може да се извърши такава фискализация? Какви новости се появиха в законодателството по отношение на установяването на процедурата за използване на онлайн касови апарати в такива случаи?
Каква е трудността при пробиване и издаване на касова бележка на купувача при плащане по банкова сметка?
Всъщност много предприятия за търговия и услуги приемат плащане за стоки и услуги не на обикновена каса, а по разплащателна сметка - с помощта на разписка или с помощта на други инструменти, които могат да се използват за извършване на превод, като се използват банковите данни на предприятието (за например използване на формуляри за плащане в интерфейсите клиент-банкови системи - в които необходимите данни за доставчика на стоки или услуги могат да бъдат регистрирани по подразбиране - или ръчно зададени). Плащането може да се извърши и чрез касиер-оператор в банка, чрез платежен терминал и др.
По тази схема могат да работят различни категории стопански субекти. Но всички те, като правило, са обединени от продажбата на стоки и услуги онлайн - без пряк контакт с потребителя в момента на продажба на стоките (често без контакт изобщо по подразбиране), което затруднява (в практика, често невъзможно) за определяне на момента на сетълмент. Схемата за приемане на плащания по разплащателна сметка е широко разпространена, по-специално сред:
- туристически агенции, продаващи туристически пакети онлайн;
- търговски предприятия, продаващи стоки на едро и дребно чрез онлайн каталози.
Схемата на плащане „по банкова сметка” трябва да се разграничава фундаментално от схемата, при която купувачът на стоки и услуги плаща на продавача директно на неговия уебсайт - чрез банкова карта или друго електронно средство за плащане.
В този случай, от една страна, липсва директен „контакт” между продавача и купувача. От друга страна, остава възможно да се запише моментът на сетълмент - който, очевидно, се задава от различни електронни инструменти при опит за извършване на електронна транзакция от карта (или друг платежен инструмент).
Благодарение на възможността за записване на момента на сетълмент в сайта, транзакцията може да бъде фискализирана - тоест "пробита" на онлайн каса, която е свързана със сайта по определен начин (обикновено автоматично - чрез онлайн каси специално пригодени за продажби през Интернет). За да извърши транзакция на уебсайта, платецът почти винаги посочва определена информация за контакт - като правило това е имейл и телефон. Продавачът им изпраща електронна касова бележка чрез онлайн касов апарат - всъщност това е законово изискване.
В случай на получаване на плащане „по банкова сметка“ ситуацията е съвсем различна. Тук, както отбелязахме по-горе, е изключително трудно да се определи моментът на изчисленията. Освен това при въпросната схема има проблем с добре работещ механизъм за получаване на контактна информация на купувача с цел изпращане на чек поне в електронен вид. Тоест, след като получи средства по текущата сметка, икономическият субект:
- няма да има реална възможност своевременно - в момента на сетълмент (купувачът внася средства в касата) - да генерира касова бележка, тъй като той просто няма да знае, че плащането е извършено (а това може да се случи много преди средства постъпват в разплащателната сметка);
- с голяма вероятност няма да може да изпрати касова бележка на купувача - без значение в каква форма, хартиена или електронна, поради липсата на контакти.
Доскоро, а именно преди влизането в сила на новата версия на Закон № 54-FZ на 3 юли 2018 г., самото законодателство не регулираше условията за фискализация на транзакциите по схемата „разплащателна сметка“, въпреки че формално изискваше такава фискализация да бъде извършена - тъй като по един или друг начин е имало разчет между стопански субект и физическо лице. И тази фискализация трябваше да се извърши „в момента на сетълмент“.
От гледна точка на разпоредбите на Закон № 54-FZ с измененията, фактът, че плащането е извършено от разстояние и без гарантирана възможност за определяне на момента на неговото изпълнение (особено ако плащането е извършено чрез касиер-оператор) - от когото продавачът, ако желае, не е успял да получи информация за плащането на транзакцията) няма значение. Плащането „по банкова сметка” трябваше да бъде въведено на онлайн касата - и напълно неясно как. Продавачът беше принуден да наруши изискванията на Закон № 54-FZ, според който при приемане на плащане от физическо лице на купувача трябва да бъде изпратена касова бележка.
Обясненията на регулаторните органи по този въпрос бяха доста противоречиви и в някои случаи не съвсем логични и принципно обосновани.
Така Министерството на финансите на Русия в писмо от 15 август 2017 г. N 03-01-15/52356 (ЛИНК) потвърди, че плащането „по разплащателна сметка“ подлежи на задължителна фискализация и в същото време препоръча на бизнес субектите да получават информация за контакт на всяка цена, клиентски данни, дори преди да направят плащане - така че при първа възможност да могат да извадят разписки и да ги изпратят по електронен път на получените контакти. За целта Министерството на финансите посъветва бизнеса да преговаря с банките за прехвърляне на клиентски контакти непосредствено преди плащането на касовата бележка за стоката. И това, съвсем очевидно, беше практически невъзможно да се приложи на практика.
С влизането в сила на Закон № 54-FZ, изменен на 3 юли 2018 г. (), ситуацията стана забележимо по-ясна. Федералният закон въведе повече или по-малко ясни правила за фискализацията на транзакциите, характерни за схемата за плащане „по сметка“.
Нови правила за фискализация на плащанията при безналични плащания
В член 1.2 от новото издание на Закон № 54-FZ (ВРЪЗКА) се появи нов параграф 5.3, който установява правилата за фискализация на плащания, които не попадат по-специално в параграф 5 на член 1.2 от закона . Тоест различно от плащането на продукт или услуга в сайта (при който процедурата по фискализация, както вече знаем, е горе-долу ясна).
„5.3. Потребители, извършващи безналични плащания, с изключение на възможността за пряко взаимодействие между купувача (клиента) и потребителя или негово упълномощено лице и не е предмет на разпоредбите на клаузи 5 и 5.1 от този член, са длъжни да осигурят предаването на касова бележка (формуляр за строга отчетност) на купувача (клиента) по един от следните начини:
1) в електронен вид на абонатния номер или имейл адреса, предоставен от купувача (клиента) на потребителя, не по-късно от периода, посочен в параграф 5.4 от този член;
2) на хартиен носител заедно със стоките в случай на плащания за стоки без изпращане на такава касова бележка (строга форма за отчитане) на купувача в електронен вид;
3) на хартиен носител при първото директно взаимодействие на клиента с потребителя или негово упълномощено лице в случай на плащания за работа и услуги, без да се изпраща такава касова бележка (формуляр за строга отчетност) на клиента в електронен вид.
Плащането по схемата „по разплащателна сметка“ доста добре се вписва в посоченото определение – тъй като по известните ни критерии не попада в обхвата на параграф 5. Факт е, че той регламентира плащания, които се фискализират с „устройства, свързани с интернет“, които „осигуряват възможност за дистанционно взаимодействие между купувач и продавач (или самата онлайн каса, ако работи автоматично). Очевидно при плащане на стоки с разписка чрез касиер-оператор в банка не се използват „устройства“ от продавача и това е практически невъзможно технически.
В съответствие с клауза 5.3 от член 1.2 от Закон № 54-FZ, продавачът, който е получил плащане от купувача по схема, различна от тази, регулирана от клауза 5 (нека се съгласим, че продавачът е открил разписка в разплащателната сметка за размера на плащането на стоките), трябва да прехвърли на купувача:
- Електронна касова бележка - като я изпратите (линк към нея) до съществуващите контакти на купувача.
Предполага се, че контактите ще бъдат заявени по някакъв начин преди този момент - например чрез форма за поръчка в сайта или по телефона при договаряне на поръчка.
Електронен чек трябва да бъде изпратен на:
- не по-късно от работния ден, следващ деня на сетълмента;
- не по-късно от момента на доставка на стоките.
- Хартиена касова бележка - при издаване на стоки.
- Хартиен чек - при първия директен контакт с купувача (и преди издаване на стоката).
Избира се първата възможна опция за прехвърляне на касовата бележка на купувача.
В свое писмо № ED-4-20/24850@ от 20 декември 2018 г. (ЛИНК) Федералната данъчна служба обясни, че счита за допустимо при получаване на плащане по банкова сметка да посочи в касова бележка или на строга отчетност с формата на плащане „ЕЛЕКТРОНЕН“, а не „БЕЗКАСОВ“ » до 01.07.2019г.
Обърнете внимание, че законът все още не обяснява какво трябва да направи продавачът, ако купувачът не предостави информация за контакт, за да получи електронен чек - докато определеният срок за изпращане на такъв чек е изтекъл (и преди изтичането им купувачът не се е появил в помещенията на продавача лично, за да може да бъде издаден хартиен чек).
Вероятно в този случай позицията на Министерството на финансите, изразена в горното писмо, може да се счита за уместна - че икономическият субект трябва по всякакъв възможен начин да получи предварително информацията за контакт на купувача, за да изпрати чек. А при претенции от проверяващи органи бъдете готови да докажете, че са взети необходимите мерки.
В съответствие с последните изменения на 54-FZ, в случай на приемане на плащане по банкова сметка, HOA, жилищни кооперации, SNT и кооперации, физически културни, спортни и образователни организации, културни центрове са освободени от използването на касово оборудване . Прочетете повече за това в.
Резюме
Преди влизането в сила на Закон № 54-FZ, изменен до 3 юли 2018 г., компаниите, получаващи плащания за стоки или услуги по разплащателната си сметка с помощта на разписки, не знаеха как (и дали е необходимо по принцип) да фискализират приходите от такива сделки, защото:
- не беше възможно да се запише моментът на сетълмент (внасяне на средства от купувача в касата на банката);
- Не винаги е било възможно информацията за контакт на купувача да е достъпна за изпращане на електронна разписка.
Тези трудности остават актуални, но новите законови разпоредби минимизират въздействието им върху бизнеса. Закон № 54-FZ, изменен на 3 юли 2018 г., обяснява подробно дали е необходимо да пробиете касова бележка при плащане по банкова сметка, в кой момент, под каква форма и как да я прехвърлите на купувача ( клиент).
На първо място, продавачът, който е открил разписка по текущата сметка, трябва да се опита да изпрати електронен чек на купувача - на предварително заявените контакти. И ако не се получи, издайте хартиен, веднага щом лицето дойде да получи стоката или лично се свърже с продавача по всеки друг въпрос.
Видео - как да пробиете касова бележка, ако клиент (физическо лице) е платил по банкова сметка:
Въпрос към одитора
Организацията (продавач) издаде фактура за плащане на стоки на юридическо лице (купувач). Плащането по фактурата обаче е извършено от физическо лице чрез онлайн банка (което показва, че плащането се извършва за юридическо лице във фактурата). Трябва ли продавачът да използва касов апарат в този случай?
Ако гражданин плаща за организация за закупуване чрез онлайн банка с пълномощно от тази организация, тогава организацията продавач не трябва да използва системи за касови апарати. Ако обаче физическо лице не представи такова пълномощно, продавачът трябва да използва касовата система от 01.07.2018 г.
Като общо правило всички организации и предприемачи са длъжни да използват касово оборудване (CCT) при извършване на плащания. Така че, това трябва да се направи при приемане (получаване) и плащане на пари в брой и (или) по банков път за стоки, работа, услуги (член 1.1 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ).
За целите на използването на CCP има значение между кого реално се извършва сетълментът. В този случай сетълментът се извършва между продаващата организация и физическото лице (без статут на индивидуален предприемач), което плаща за купуващата организация.
Както обясниха представители на регулаторните органи, ако физическо лице представи пълномощно от организацията при извършване на сетълмент, тогава сетълментът ще се извърши между две юридически лица. Касовите системи трябва да се използват, ако плащането се извършва в брой или по банков път с представяне на електронно платежно средство по време на сетълмент (клауза 9 на член 2 от Закон № 54-FZ). Смятаме, че обикновено говорим за плащания с платежна карта, която се представя директно на продавача в момента на плащане. За други видове безналични плащания между организации (включително чрез онлайн банкиране) не е необходимо да се използват касови системи.
Ако гражданинът не е представил пълномощно от организацията, тогава сетълментът се извършва между продаващата организация и физическото лице (вижте новините).
От 03.07.2018 г. не можете да използвате касови системи при извършване на безналични плащания с физически лица (без статут на индивидуален предприемач) до 01.07.2019 г., с изключение на плащания с електронни средства за плащане (клауза 4 на член 4 от Федерален закон от 03.07.2018 г. № 192-FZ).
Електронно платежно средство се разбира като средство и (или) метод, който позволява на клиент на оператор на парични преводи да съставя, удостоверява и предава нареждания с цел прехвърляне на средства в рамките на приложимите форми на безналични плащания използване на информационни и комуникационни технологии, електронни носители (включително брой разплащателни карти), както и други технически устройства (клауза 19 на член 3 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“) .
Въз основа на това определение онлайн банкирането е електронно средство за плащане. Следователно, ако физическо лице е платило сметка за организация за закупуване по банков път, използвайки електронно средство за плащане (онлайн банкиране), тогава организацията продавач трябва да използва системи за касови апарати от 01.07.2018 г. (клауза 9 на член 7 от Федералния Закон от 07/03/2016 № 290-FZ).
В случай на други безналични плащания (без използването на електронни средства за плащане) между организация и физическо лице (без статут на индивидуален предприемач), организацията продавач има право да не използва касов апарат до 01.07.2019 г. .
