Al momento de publicar este artículo, las nuevas modificaciones a la Ley 54-FZ sobre el uso de cajas registradoras aún no se han adoptado oficialmente, pero la Duma del Estado ya aprobó el proyecto de ley No. 344028-7 en tercera lectura y envió a la Luz de la Federación para su consideración.
La fecha de entrada en vigor de estas enmiendas depende de cuándo el Presidente de Rusia firme esta ley. Convencionalmente diremos que esta fecha es el 1 de julio de 2018, como pretendían nuestros legisladores.
Se han realizado cambios muy serios en la ley. Hoy hablaremos sobre si es necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con particulares.
Estos cambios afectan a casi todos los que venden bienes, trabajo y servicios.
¿Qué son los pagos no monetarios?
Permítanme comenzar con el hecho de que la ley misma cambió su nombre: en el título de la ley, "pagos en efectivo y (o) pagos mediante medios de pago electrónicos" se reemplazó por las palabras "liquidaciones en la Federación de Rusia". Y ahora el nombre de la ley es: "Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en la Federación de Rusia"
Esto significa que ahora casi todos los pagos entre organizaciones (IP) e individuos, incluidos los que no son en efectivo, están bajo el alcance de esta ley.
Averigüemos qué son los pagos que no son en efectivo y los pagos que utilizan medios de pago electrónicos.
De conformidad con el párrafo 19 del art. 3 de la Ley Federal de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre el Sistema Nacional de Pagos”:
medio de pago electrónico: un medio y (o) método que permite a un cliente de un operador de transferencia de dinero redactar, certificar y transmitir órdenes con el fin de transferir fondos en el marco de las formas aplicables de pagos distintos del efectivo utilizando información y comunicación. tecnologías, medios electrónicos, incluidas tarjetas de pago, así como otros dispositivos técnicos.
Carta del Banco de Rusia de 2 de mayo de 2012 N 14-27/270 aclara que los medios de pago electrónicos también incluyen pagos con tarjetas bancarias. Al mismo tiempo, pagos por parte de personas físicas a través de sistemas de Banca en Línea y billeteras electrónicas. Los sistemas de pago (Yandex-Kassa, RBC-Money, etc.) también se equiparan a los medios de pago electrónicos.
Por lo tanto, todos los medios de pago electrónicos se equiparan a pagos no en efectivo, y al realizar pagos no en efectivo ahora es necesario utilizar sistemas de caja registradora.
¿Hay casos en los que cuando una persona paga por bienes, trabajos o servicios, no es necesario utilizar sistemas de caja registradora?
Sí, hay:
- el comprador pagó el paquete con la mercancía contra reembolso en la oficina de correos;
- el comprador pagó los bienes y servicios en el banco mediante el recibo PD-4 en efectivo (antes del 1 de julio de 2019);
- el comprador pagó los bienes y servicios a través de la terminal en efectivo (antes del 1 de julio de 2019).
Si el comprador en el banco o al realizar pagos a través de la terminal utilizó una tarjeta bancaria, entonces esto se considera un pago mediante un medio de pago electrónico y en este caso es necesario perforar un recibo de efectivo.
¿Cómo utilizar los sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con particulares?
El artículo 2 del proyecto de ley introduce los siguientes puntos en materia de acuerdos con particulares:
Los usuarios, al realizar pagos que no sean en efectivo y que excluyan la posibilidad de interacción directa entre el comprador (cliente) y el usuario o su persona autorizada y no estén sujetos a las disposiciones de los párrafos 5 y 5 1 de este artículo, están obligados a garantizar que un recibo de efectivo (formulario de informe estricto) se transfiere al comprador (cliente) de una de las siguientes maneras:
1) en formato electrónico al número de suscriptor o dirección de correo electrónico proporcionada por el comprador (cliente) al usuario, a más tardar en el período especificado en el párrafo 5 4 de este artículo;
2) en papel junto con la mercancía en el caso de pagos de la mercancía sin enviar dicho recibo de caja (formulario de informe estricto) al comprador en formato electrónico;
3) en papel durante la primera interacción directa del cliente con el usuario o su persona autorizada en el caso de pagos por trabajos y servicios sin enviar dicho recibo de efectivo (formulario de informe estricto) al cliente en formato electrónico.
5 4 Al realizar los pagos especificados en el párrafo 5 3 de este artículo, se debe generar un recibo de efectivo (formulario de informe estricto) a más tardar el día hábil siguiente al día del pago, pero a más tardar en el momento de la transferencia de la mercancía.Organizaciones y empresarios individuales al realizar acuerdos con personas que no son empresarios individuales de forma no monetaria (excepto acuerdos que utilizan medios de pago electrónicos), acuerdos al aceptar pagos por locales residenciales y servicios públicos, incluidas contribuciones para reparaciones importantes, al realizar compensación y devolución de pagos anticipados y (o) anticipos, al otorgar préstamos para pagar bienes, obras, servicios, al proporcionar o recibir otras contraprovisiones de bienes, obras, servicios, el derecho a no utilizar equipos de caja registradora y a no emitir (enviar) formularios estrictos de presentación de informes hasta el 1 de julio de 2019.
Entonces, si el comprador, al pagar bienes, obras, servicios, utilizó un medio de pago electrónico, es decir, pagó a través de un banco en línea usando los datos de una organización (IP), a través de terminales usando una tarjeta bancaria, a través de varios pagos sistemas que utilizan Internet, desde su billetera electrónica, entonces debe emitir un cheque.
si el pago dinero en un banco o a través de una terminal, no es necesario perforar un cheque.
Pero en cualquier caso, no importa lo que pague, el dinero llegará a su cuenta bancaria. La pregunta es, ¿cómo podemos entender a partir del extracto bancario cómo pagó nuestro comprador? ¿Cómo podemos saber si el comprador entregó dinero en efectivo o su tarjeta bancaria al operador del banco?
El extracto bancario siempre indica la cuenta corresponsal de la que recibió el dinero.
Si una cuenta corresponsal comienza con los números - 30233, entonces se trata de liquidaciones sin abrir una cuenta, es decir, pago a través de un operador en un banco o centro de liquidación, es decir, el comprador pagó en efectivo y no es necesario marcar. controlar. Y si la cuenta correspondiente comienza con el número 40817, significa que el comprador pagó con tarjeta o mediante un banco en línea y en este caso el cheque debe estar perforado.
¿Qué hacer si no puedes entender cómo el comprador pagó por tu producto o servicio? Entonces, para evitar multas, es mejor perforar el cheque.
¿Cómo y en qué momento perforar cheques?
Por defecto, cualquier caja registradora tiene la posibilidad de seleccionar “Pago en efectivo” o “Pago con tarjeta” al generar un recibo. Pero con la introducción de la nueva versión de la Ley 54-FZ, debería aparecer un botón en la caja registradora que le permita seleccionar "Pago sin efectivo". Los fabricantes de cajas registradoras deben encargarse de esto y actualizar el software de su caja registradora de manera oportuna. Si tiene que comprar una caja registradora, debe tener en cuenta que es posible crear un recibo para pagos que no sean en efectivo.
¡Prestar atención!
Y si hablamos de comprar una caja registradora nueva para quienes no las han usado antes, entonces debemos tener en cuenta que los empresarios individuales con UTII, patentes y sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos" pueden aplicar una deducción de impuestos por la cantidad de 18 mil rublos por cada caja registradora comprada. Pero solo si este dispositivo se compró antes del 1 de julio de 2018.
Entonces, al generar un cheque para pago no en efectivo, debe seleccionar el tipo de pago apropiado. Y sólo en este caso no duplicarás tus ingresos.
¿En qué momento debemos comprobarlo?
La ley dice: a más tardar el día hábil siguiente al día del pago, pero a más tardar en el momento de la transferencia de la mercancía.
Permítame traducir al ruso: todos los días debe recibir un extracto bancario si espera recibir dinero de personas individuales en su cuenta corriente. Tan pronto como reciba el estado de cuenta, mire el número de cuenta correspondiente y si resulta que el comprador pagó mediante medios de pago electrónicos y no en efectivo en el banco, entonces emita inmediatamente un cheque. Si tiene su número de teléfono o dirección de correo electrónico, ingrese estos datos en la caja registradora en el momento en que se genera el cheque; la caja registradora enviará una versión electrónica del cheque al comprador. Si no tiene estos datos, se adjunta un cheque en papel a los documentos adjuntos de los bienes o servicios y se entrega al comprador personalmente al transferir los bienes o al prestar el servicio, o se coloca en el paquete con los bienes.
Al prestar servicios electrónicamente, debe tener la dirección de correo electrónico del comprador y, en este caso, no es necesario que transfiera un cheque en papel. Pero es necesario presentar un cheque electrónico.
La nueva versión de la ley proporciona un aplazamiento hasta julio de 2019 solo para las asociaciones de propietarios cuando aceptan pagos por locales residenciales y servicios públicos, y cuando otorgan préstamos para pagar bienes, trabajos y servicios. Sobre el uso de sistemas de caja registradora al emitir préstamos es una conversación aparte y el tema de un artículo aparte.
La ley mantiene la disposición de que al realizar pagos entre personas jurídicas y empresarios individuales mediante transferencia bancaria, no es necesario perforar cheques. Pero hay casos en los que la factura se emite a nombre de un empresario individual y éste no paga desde una cuenta corriente, sino con una tarjeta individual para su empresario individual. En este caso, también tendrás que perforar el recibo de caja. No importa para quién se recibió el pago, es importante de quién. Incluso si una persona paga con su tarjeta compras destinadas a una organización, se debe perforar un recibo. Por ejemplo, un empleado de una organización recibió un anticipo por la compra de material de oficina. Hizo un pedido en una tienda online, recibió una factura y pagó con su tarjeta. El recibo de caja debe estar perforado.
Si recibes un mensaje en tu cuenta en moneda extranjera pago de un individuo extranjero, entonces debes perforar el cheque. La ley no hace excepciones para los pagos realizados por ciudadanos extranjeros. Sin embargo, la ley exige que los cheques se emitan en la moneda de la Federación de Rusia, es decir, en rublos. Han llegado 100 dólares a su cuenta en moneda extranjera: transfiéralos al tipo de cambio del Banco Central en la fecha del extracto y realice la verificación.
¿Es posible prescindir de caja registradora cuando se vende a través de sitios web?- Comer. Pero solo si no recibe ingresos de particulares a través de bancos en línea... Te contaré sobre esta oportunidad en mi
Las liquidaciones con clientes y clientes deberán formalizarse mediante la emisión de recibo de caja o BSO.
Por lo tanto, si el pago a la cuenta proviene de una empresa o empresario individual, no es necesario utilizar una caja registradora, pero si es de un particular, entonces sí es necesario.
Fecha límite para cambiar a cajas registradoras en línea al recibir el pago en la cuenta bancaria
Dado que antes de las enmiendas a la Ley No. 54-FZ, los empresarios individuales y las organizaciones que recibían pagos de ciudadanos mediante transferencia bancaria no estaban obligados a utilizar cajas registradoras, la nueva ley preveía un aplazamiento para ellos por un año, hasta el 1 de julio de 2018. .
Cuadro No. 1. Plazo para cambiar al pago online al pagar mediante transferencia bancaria
Características de la formación y emisión de un documento en efectivo al pagar mediante transferencia bancaria.
Cuando el pago se recibe en la cuenta bancaria de un individuo, el vendedor está obligado a generar y enviar al comprador un documento de efectivo: un cheque o BSO.
El documento deberá enviarse en formato electrónico, teniendo en cuenta todos los requisitos impuestos por la ley, en particular, la Ley N° 54-FZ.
Requisitos para un documento de caja generado al recibir el pago mediante transferencia bancaria
La lista de detalles obligatorios que debe contener un documento de caja se encuentra en el inciso 3 del art. 1.2 de la Ley N° 54-FZ de 22 de mayo de 2003. En particular, estos incluyen:
- Número de registro de la PCC.
- Monto, fecha y hora de liquidación (recepción de fondos en la cuenta).
- Signo fiscal del documento.
- Información sobre el recurso donde se puede descargar el documento y posteriormente imprimirlo en papel.
Según el documento especificado, la devolución de los fondos recibidos mediante transferencia bancaria la realiza la entidad de crédito que previamente aceptó estos fondos, según el registro de pagos o diario electrónico que contiene información sobre la devolución de bienes (rechazo de servicios). Para mayor claridad, consideremos este proceso paso a paso.
LLC en OSNO, produce sus propios productos y los vende, trabaja solo mediante transferencia bancaria con LLC o empresario individual. Ventas de productos a particulares y documentación están en el artículo.
Pregunta: Somos OSNO LLC, producimos nuestros propios productos y los vendemos, trabajamos únicamente mediante transferencia bancaria con la LLC o empresario individual. ¿Podemos aceptar el pago de productos en una cuenta bancaria de un individuo y necesitamos realizar una verificación en una caja registradora? Por el momento no disponemos de caja registradora. ¿Cómo debe una persona realizar un pago para evitar utilizar una caja registradora? Si podemos aceptar el pago de un individuo y no perforar un cheque, ¿hasta qué período podemos hacer esto, hasta el 01/01/2019? o más?
Respuesta: LLC tiene derecho a aceptar pagos no monetarios de particulares. caras. El uso de sistemas de caja registradora en este caso depende de si el pago se realizó mediante un medio de pago electrónico o sin él. Los medios de pago electrónicos incluyen tarjetas de pago, el sistema cliente-banco y billeteras electrónicas.
Si un particular paga con tarjeta en un banco, con tarjeta a través de un terminal en un banco o paga a través de un banco en línea, entonces se trata de pagos mediante medios de pago electrónicos y la empresa no está exenta del uso de sistemas de caja registradora. No hay aplazamiento hasta julio de 2019. Deberá generar un cheque a más tardar el día siguiente al día de liquidación, pero a más tardar en el momento de la transferencia de las mercancías.
A partir del 1 de julio de 2019, más organizaciones y empresarios individuales deberán utilizar CCP. Una tabla conveniente le ayudará a comprender si su empresa necesita utilizar cajas registradoras.
Pero si un físico paga en efectivo a través de un operador o en efectivo a través de una terminal en un banco, entonces el vendedor no debería perforar el cheque. El aplazamiento es válido hasta el 01/07/2019. Este no es un medio de pago electrónico, sino un pago normal sin efectivo.
Para entender cuán físico. la persona que pagó debe comprender la declaración o informarse sobre el método de pago por parte del propio comprador. Para evitar esto, puede perforar cheques de todos los recibos de individuos en su cuenta corriente. La inspección no le multará por controles adicionales.
Razón fundamental
Nuevos cambios en la Ley N° 54-FZ: cómo tenerlos en cuenta en tu trabajo
Cambio 1. Se requiere una caja registradora para todos los pagos que no sean en efectivo
Se cambia el requisito para qué métodos de pago se deben utilizar. La ley introdujo el concepto de "procedimiento de pago sin efectivo". Antes de las modificaciones, la ley exigía el uso de sistemas de caja registradora sólo para pagos en efectivo y pagos no en efectivo utilizando medios de pago electrónicos (EPP). La definición de ESP se encuentra en la Ley de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre el Sistema Nacional de Pagos”. Este es por ejemplo:
- tarjeta bancaria;
- cualquier billetera electrónica;
- banco en línea, etc.
Desde el 3 de julio de 2018, la ley exige el uso de sistemas de caja registradora para cualquier método de pago que no sea en efectivo. Por ejemplo, al pagar mediante recibo u orden de pago a través de un banco. Pero solo será necesario realizar controles adicionales a partir del 1 de julio de 2019. Los pagos no monetarios, excepto medios electrónicos, quedaron exentos de caja registradora hasta el 1 de julio de 2019.
Respuestas a preguntas frecuentes
¿Es ahora necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con particulares?
Sí, es necesario. A partir del 1 de julio de 2018, es necesario utilizar sistemas de caja registradora, pero únicamente al realizar pagos mediante medios de pago electrónicos. Por ejemplo, al pagar mediante billeteras electrónicas y banca en línea. Para los nuevos métodos de pago distintos del efectivo existe un aplazamiento hasta el 1 de julio de 2019. Es decir, al pagar recibos y órdenes de pago a través de un operador en un banco, la caja registradora deberá utilizarse solo a partir del 1 de julio de 2019.
¿Es necesario utilizar sistemas de caja registradora para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales?
No, para pagos no monetarios con organizaciones y empresarios individuales, en principio no es necesario utilizar sistemas de caja registradora. Una excepción son las liquidaciones con la presentación de un medio de pago electrónico. Por ejemplo, al realizar pagos con tarjeta. Si los pagos se realizan a través del sistema Cliente-Banco, no se requiere caja registradora. Se trata de un pago no en efectivo sin presentar un medio de pago electrónico. Del mismo modo, no se necesita una caja registradora si el pago se destina a la libreta de ahorros del empresario individual.
Cambio 2. Aclaramos en qué cálculos utilizar CCP
La ley amplió el concepto de "asentamientos". En particular, ahora incluye:
- aceptar apuestas interactivas;
- recepción y pago de anticipos o anticipos, su compensación o devolución;
- concesión y reembolso de préstamos para pagar bienes, obras y servicios;
- proporcionar o recibir otras contraprestaciones por bienes, obras o servicios.
Al compensar o devolver anticipos y pagos anticipados, así como proporcionar o recibir otras contraprovisiones, el CCT no podrá utilizarse hasta el 1 de julio de 2019. Se concedió un aplazamiento similar para la concesión de préstamos para pagar bienes, trabajos y servicios.
Respuestas a preguntas frecuentes
¿Es necesaria la caja registradora a la hora de emitir informes y sueldos?
No es necesario. La emisión de dinero o salario contable a un empleado no está relacionada con pagos por bienes, obras y servicios.
¿Debería el comprador utilizar la caja registradora al pagar en efectivo?
Cuando tanto el vendedor como el comprador son una organización o un empresario individual y el pago se realiza en efectivo o presentando, por ejemplo, una tarjeta corporativa, basta con que una de las partes utilice la caja registradora. Sería lógico que fuera este el vendedor.
¿Debo utilizar la caja registradora si recibí un pago erróneo?
No, el pago no está relacionado con la recepción y pago de fondos por bienes, trabajos y servicios. No es necesario reflejar el monto recibido como ventas. Pero si lo tuvo en cuenta como una venta, realice comprobaciones de recepción y devolución, y el pago en sí deberá ser devuelto.
Cambio 5. Se ha determinado la fecha de emisión del cheque para pagos no monetarios.
En la versión anterior de la ley sólo existía el requisito de perforar el cheque en el momento de la liquidación. También hubo aclaraciones del Ministerio de Hacienda y del Servicio de Impuestos Federales de que el cheque debe ser perforado en el momento en que el banco notificó al vendedor sobre la ejecución del pago.
La nueva ley define claramente en qué momento generar un recibo en efectivo para pagos que no sean en efectivo, excepto para pagos en Internet, y entregar el recibo al comprador. El cheque debe perforarse antes de la entrega de la mercancía, pero a más tardar el siguiente día hábil después del pago. Para obtener más detalles sobre cuándo entregar el cheque al comprador, consulte la siguiente tabla.
| Situación | Fecha límite para la entrega del cheque al comprador. |
| Comprador proporcionó pagos por bienes, obras y servicios | El cheque debe enviarse electrónicamente en el momento en que se genera el cheque. |
| Comprador no proporcionó dirección de correo electrónico o número de suscriptor cuando pagos por bienes | Se debe enviar un recibo en papel junto con la mercancía. |
| Comprador no proporcionó dirección de correo electrónico o número de suscriptor cuando pagos por trabajo, servicios | Se debe enviar un cheque en papel al comprador durante su primera interacción directa con el vendedor. |
Qué está cambiando. La ley aclaró que el vendedor no utiliza la caja registradora si otra empresa o empresario individual le paga mediante transferencia bancaria. Hay una excepción a esta regla. El cheque deberá estar perforado si el comprador, una empresa o un empresario, utiliza para los pagos un “medio de pago electrónico con presentación” (Cláusula 9, artículo 2 de la Ley N ° 54?FZ modificada por la Ley Federal del 03/07 /2018 No. 192-FZ).
Cómo interpretar las enmiendas. Primero, comprendamos qué es un medio de pago electrónico. Por ley, este es un medio que permite al cliente emitir, certificar y transferir un pago utilizando Internet, medios electrónicos, incluidas tarjetas de pago y otros dispositivos técnicos (Cláusula 19, Artículo 3 de la Ley Federal de 27 de junio de 2011 No 161? El Banco Central explicó que las tarjetas de pago y el sistema “cliente-banco” pueden considerarse medios de pago electrónicos (Información del Banco de Rusia “Respuestas a preguntas relacionadas con la aplicación de determinadas disposiciones de la Ley N° 161?FZ, carta del Banco de Rusia de 2 de mayo de 2012 No. 14 -27/270). Por lo tanto, si una empresa paga a través de un banco cliente, en realidad no presenta dichos medios electrónicos al comerciante. Pero si una persona responsable de otra empresa paga con una tarjeta, personal o corporativa, aplicándola al terminal POS, entonces el vendedor está obligado a perforar un recibo de efectivo con el signo de "recibo". El contador adjuntará este cheque al informe anticipado cuando se presente en su lugar de trabajo.
Si le da a su empleado efectivo o tarjeta contable para que pueda comprar materiales de otra empresa, no es necesario que emita un recibo por el gasto. Así nos lo confirmó un especialista del Servicio de Impuestos Federales.
Qué está cambiando. La ley aclaró que las empresas pueden rechazar cheques hasta el 01/07/2019 si el físico paga mediante transferencia bancaria, pero hay una excepción a esta regla: los pagos mediante un medio de pago electrónico. Deberá generar un cheque a más tardar el día siguiente al día de liquidación, pero a más tardar en el momento de la transferencia de la mercancía.
Cómo interpretar las enmiendas. En el Cambio 1 ya descubrimos qué son los medios electrónicos. Si un particular paga con tarjeta en un banco, con tarjeta a través de un terminal en un banco o paga a través de un banco en línea, entonces se trata de pagos mediante medios de pago electrónicos y la empresa no está exenta del uso de sistemas de caja registradora. Pero si un físico paga en efectivo a través de un operador o en efectivo a través de una terminal en un banco, entonces el vendedor no debería perforar el cheque.
Al mismo tiempo, el contador no puede entender a partir del extracto bancario cómo pagó el comprador. Analizamos la cuenta correspondiente y el nombre del pago en los extractos bancarios para comprender cómo el individuo pagó los servicios. Si los primeros cinco dígitos de la cuenta corresponsal son 40817, significa que el cliente pagó desde su cuenta a través de la banca en línea (consulte el ejemplo de estado de cuenta a continuación). En este caso, se requiere CCT. Pero si los primeros cinco dígitos del número de cuenta son 30233, entonces es imposible entender de qué tipo de cálculos se trata. Como nos dijeron los banqueros, estos pueden ser pagos en efectivo o con tarjeta. Por lo tanto, el contador no puede saber cómo pagó el cliente a menos que el propio comprador lo informe. Por tanto, para no tener que pagar multas, es más seguro comprar una caja registradora ahora. Y para no entender el estado de cuenta, puede perforar cheques de todos los recibos de las personas en la cuenta corriente. La inspección no le multará por controles adicionales.
Si el cliente ha proporcionado un número de teléfono o correo electrónico antes de la liquidación, la empresa enviará un recibo de efectivo a este número o dirección de correo electrónico. Si el cliente no proporcionó información de contacto o la organización no tiene la capacidad técnica para transferir el recibo por correo electrónico o teléfono móvil, se debe emitir un recibo en papel junto con la mercancía.
Vladislav Volkov responde:
Subdirector del Departamento de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y Administración de Contribuciones a Seguros del Servicio Federal de Impuestos de Rusia
“Los inspectores compararán los ingresos de las personas en 6-NDFL con el monto de los pagos calculados para las primas de seguros. Los inspectores comenzarán a aplicar este índice de control a partir de los informes del primer trimestre. Se dan todas las relaciones de control para verificar 6-NDFL. Para obtener instrucciones y ejemplos de cómo completar el 6-NDFL para el primer trimestre, consulte las recomendaciones”.
Un esquema muy común para acuerdos con compradores (o clientes), en el que los bienes o servicios pedidos se pagan mediante recibo, con fondos acreditados en la cuenta del vendedor. Al mismo tiempo, muchos empresarios se preguntan: ¿es necesario marcar un recibo de caja al realizar un pago en una cuenta bancaria?
Estas transacciones, así como otras, en las que una entidad comercial recibe algún pago de un individuo, están sujetas a fiscalización mediante una caja registradora en línea. Pero ¿cómo se puede llevar a cabo esa fiscalización? ¿Qué innovaciones han aparecido en la legislación en cuanto al establecimiento del procedimiento para el uso de cajas registradoras en línea en tales casos?
¿Cuál es la dificultad de perforar y emitir un recibo de efectivo al comprador al realizar el pago en una cuenta bancaria?
De hecho, muchas empresas comerciales y de servicios aceptan el pago de bienes y servicios no en una caja registradora normal, sino en una cuenta corriente, mediante un recibo o utilizando otras herramientas que pueden utilizarse para realizar una transferencia utilizando los datos bancarios de la empresa (por ejemplo, (por ejemplo, utilizando formularios de pago en las interfaces de los sistemas cliente-banco, en los que los datos necesarios del proveedor de bienes o servicios pueden registrarse de forma predeterminada o especificarse manualmente). El pago también se puede realizar a través de un cajero-operador de un banco, a través de un terminal de pago, etc.
Según este esquema pueden funcionar diversas categorías de entidades comerciales. Pero todos ellos, por regla general, están unidos por la venta de bienes y servicios en línea, sin contacto directo con el consumidor en el momento de la venta del producto (a menudo sin ningún contacto por defecto), lo que dificulta (en práctica, a menudo imposible) para determinar el momento de la liquidación. El esquema para aceptar pagos a una cuenta corriente está muy extendido, en particular, entre:
- agencias de viajes que venden paquetes de viajes en línea;
- Empresas comerciales que venden productos al por mayor y al por menor a través de catálogos en línea.
El esquema de pago "a una cuenta bancaria" debe distinguirse fundamentalmente del esquema en el que el comprador de bienes y servicios paga al vendedor directamente en su sitio web, utilizando una tarjeta bancaria u otro medio de pago electrónico.
En este caso, por un lado, falta un “contacto” directo entre vendedor y comprador. Por otro lado, sigue siendo posible registrar el momento de la liquidación, que, obviamente, lo establecen diversos instrumentos electrónicos cuando se intenta realizar una transacción electrónica con una tarjeta (u otro instrumento de pago).
Gracias a la capacidad de registrar el momento de la liquidación en el sitio, la transacción se puede fiscalizar, es decir, "marcar" en una caja registradora en línea, que está conectada al sitio de cierta manera (generalmente de forma automática, utilizando cajas registradoras en línea). especialmente adaptado para la venta a través de Internet). Para realizar una transacción en el sitio web, el pagador casi siempre indica cierta información de contacto; por regla general, es el correo electrónico y el teléfono. El vendedor les envía un recibo de efectivo electrónico mediante una caja registradora en línea; de hecho, este es un requisito legal.
En el caso de recibir el pago "en una cuenta bancaria", la situación es completamente diferente. Aquí, como señalamos anteriormente, es extremadamente difícil determinar el momento de los cálculos. Además, con el sistema en cuestión existe un problema con el buen funcionamiento del mecanismo para obtener la información de contacto del comprador para enviar un cheque, al menos en formato electrónico. Es decir, habiendo recibido fondos en la cuenta corriente, una entidad económica:
- no tendrá una oportunidad real de generar rápidamente, en el momento de la liquidación (el comprador deposita fondos en la caja registradora), generar un recibo de efectivo, ya que simplemente no sabrá que se ha realizado el pago (y esto puede suceder mucho antes de que el los fondos llegan a la cuenta corriente);
- con una alta probabilidad, no podrá enviar un recibo de efectivo al comprador, sin importar en qué forma, en papel o electrónico, debido a la falta de contactos.
Hasta hace poco, es decir, antes de que entrara en vigor la nueva versión de la Ley N° 54-FZ el 3 de julio de 2018, la legislación en sí no regulaba las condiciones para la fiscalización de las transacciones bajo el esquema de “cuenta corriente”, aunque exigía formalmente llevar a cabo dicha fiscalización, ya que, de una manera u otra, hubo un acuerdo entre una entidad comercial y un individuo. Y esta fiscalización debía realizarse “en el momento de la liquidación”.
Desde el punto de vista de las disposiciones de la Ley N° 54-FZ modificada, el hecho de que el pago se haya realizado de forma remota y sin una oportunidad garantizada para determinar el momento de su ejecución (especialmente si el pago se realizó a través de un cajero-operador - de quién el vendedor, si lo deseaba, no pudo obtener información sobre el pago de la transacción) no importaba. El pago "a la cuenta bancaria" tenía que introducirse en la caja registradora en línea, y no está del todo claro cómo. El vendedor se vio obligado a violar los requisitos de la Ley N ° 54-FZ, según la cual se debe enviar un recibo de efectivo al comprador al aceptar el pago de un particular.
Las explicaciones de las autoridades reguladoras sobre este tema fueron bastante contradictorias y, en algunos casos, no del todo lógicas y justificadas en principio.
Así, el Ministerio de Finanzas de Rusia, en carta del 15 de agosto de 2017 N 03-01-15/52356 (ENLACE), confirmó que el pago “a una cuenta corriente” está sujeto a fiscalización obligatoria y, al mismo tiempo, Recomendó que las entidades comerciales reciban a toda costa la información de contacto y los datos del cliente incluso antes de realizar el pago, para que en la primera oportunidad puedan perforar los recibos y enviarlos electrónicamente a los contactos recibidos. A estos efectos, el Ministerio de Hacienda recomienda a las empresas negociar con los bancos la transferencia de los contactos de los clientes inmediatamente antes de pagar el recibo de la mercancía. Y esto, evidentemente, era prácticamente imposible de implementar en la práctica.
Con la entrada en vigor de la Ley N° 54-FZ modificada el 3 de julio de 2018 (), la situación se ha vuelto notablemente más clara. La ley federal ha introducido reglas más o menos claras para la fiscalización de las transacciones características del esquema de pago "a cuenta".
Nuevas reglas para la fiscalización de los pagos no dinerarios
En el artículo 1.2 de la nueva edición de la Ley N ° 54-FZ (ENLACE), ha aparecido un nuevo párrafo 5.3, que establece las reglas para la fiscalización de los pagos que no se encuentran, en particular, en el párrafo 5 del artículo 1.2 de la ley. . Es decir, diferente al pago de un producto o servicio en el sitio (en el que el procedimiento de fiscalización, como ya sabemos, es más o menos claro).
"5.3. Usuarios que realizan pagos sin efectivo, excluyendo la posibilidad de interacción directa entre el comprador (cliente) y el usuario o su persona autorizada y no sujeto a lo dispuesto en las cláusulas 5 y 5.1 de este artículo, están obligados a garantizar la transferencia de un recibo de efectivo (formulario de informe estricto) al comprador (cliente) de una de las siguientes maneras:
1) en formato electrónico al número de suscriptor o dirección de correo electrónico proporcionada por el comprador (cliente) al usuario, a más tardar en el período especificado en el párrafo 5.4 de este artículo;
2) en papel junto con la mercancía en el caso de pagos de la mercancía sin enviar dicho recibo de caja (formulario de informe estricto) al comprador en formato electrónico;
3) en papel durante la primera interacción directa del cliente con el usuario o su persona autorizada en el caso de pagos por trabajos y servicios sin enviar dicho recibo de efectivo (formulario de informe estricto) al cliente en formato electrónico”.
El pago según el esquema "a una cuenta corriente" se ajusta bastante bien a la definición especificada, ya que, según los criterios que conocemos, no entra en el alcance del párrafo 5. El hecho es que regula los pagos que se fiscalizan utilizando “dispositivos conectados a Internet”, que “brindan la oportunidad de interacción remota entre comprador y vendedor (o la propia caja registradora en línea, si funciona automáticamente). Obviamente, cuando se paga una mercancía mediante un recibo a través de un cajero-operador en un banco, no se utilizan "dispositivos" del vendedor, y esto es prácticamente técnicamente imposible.
De acuerdo con el inciso 5.3 del artículo 1.2 de la Ley N ° 54-FZ, el vendedor que haya recibido el pago del comprador de acuerdo con un esquema diferente al regulado por el inciso 5 (acordemos que el vendedor ha descubierto un recibo en la cuenta corriente por el importe del pago de la mercancía), deberá transferir al comprador:
- Recibo de efectivo electrónico: enviándolo (un enlace al mismo) a los contactos existentes del comprador.
Se supone que los contactos se solicitarán de alguna manera antes de ese momento, por ejemplo, a través de un formulario de pedido en el sitio web o por teléfono al acordar un pedido.
Se debe enviar un cheque electrónico a:
- a más tardar el día hábil siguiente al día de liquidación;
- a más tardar en el momento de la entrega de la mercancía.
- Recibo de caja en papel: al emitir mercancías.
- Un cheque en papel: en el primer contacto directo con el comprador (y antes de la entrega de la mercancía).
Se selecciona la primera opción disponible para transferir el recibo de efectivo al comprador.
En su carta No. ED-4-20/24850@ del 20 de diciembre de 2018 (ENLACE), el Servicio de Impuestos Federales explicó que considera aceptable, al recibir el pago en una cuenta bancaria, indicar en un recibo de caja o en un formulario de informe estricto del formulario de pago “ELECTRÓNICO” y no “NO EFECTIVO” » hasta el 1 de julio de 2019.
Tenga en cuenta que la ley aún no explica qué debe hacer el vendedor si el comprador no proporcionó información de contacto para recibir un cheque electrónico, mientras el plazo asignado para enviar dicho cheque haya expirado (y antes de su vencimiento, el comprador no apareció personalmente en las instalaciones del vendedor para que se hubiera emitido un cheque en papel).
Probablemente, en este caso, la posición del Ministerio de Finanzas expresada en la carta anterior pueda considerarse relevante: que una entidad económica debe, por cualquier medio posible, obtener con antelación la información de contacto del comprador para poder enviar un cheque. Y en caso de reclamaciones de las autoridades de inspección, esté preparado para demostrar que se tomaron las medidas necesarias.
De acuerdo con las últimas enmiendas a 54-FZ, en el caso de aceptar pagos a una cuenta bancaria, las asociaciones de propietarios, las cooperativas de vivienda, los SNT y las cooperativas, las organizaciones de cultura física, deportivas y educativas y los centros culturales están exentos del uso de equipos de caja registradora. . Lea más sobre esto en.
Reanudar
Antes de la entrada en vigor de la Ley N° 54-FZ, modificada hasta el 3 de julio de 2018, las empresas que recibían pagos por bienes o servicios en su cuenta corriente mediante recibos no sabían cómo (y si era necesario en principio) fiscalizar los ingresos. de tales transacciones, porque:
- no fue posible registrar el momento de la liquidación (depósito de fondos por parte del comprador en la caja del banco);
- No siempre fue posible tener disponible la información de contacto del comprador para enviar un recibo electrónico.
Estas dificultades siguen siendo relevantes, pero las nuevas regulaciones legales minimizan su impacto en los negocios. La Ley N ° 54-FZ, modificada el 3 de julio de 2018, explica en detalle si es necesario marcar un recibo de efectivo al pagar en una cuenta bancaria, en qué momento, en qué forma y cómo transferirlo al comprador ( cliente).
En primer lugar, el vendedor que ha descubierto un recibo en la cuenta corriente debe intentar enviar un cheque electrónico al comprador, a los contactos solicitados previamente. Y si no funciona, emita uno en papel tan pronto como la persona venga a recibir la mercancía o contacte personalmente al vendedor por cualquier otro tema.
Video: cómo perforar un cheque de caja si el cliente (individuo) pagó en una cuenta bancaria:
Pregunta al auditor
La organización (vendedor) emitió una factura por el pago de los bienes a una entidad jurídica (comprador). Sin embargo, el pago de la factura lo realizó una persona física a través de un banco en línea (lo que indica en la factura que el pago se realiza para una entidad jurídica). ¿Debería el vendedor utilizar CCP en este caso?
Si un ciudadano paga por una organización compradora a través de un banco en línea con un poder de esta organización, entonces la organización vendedora no debe utilizar sistemas de caja registradora. Sin embargo, si una persona física no presenta dicho poder, el vendedor deberá utilizar el sistema de caja registradora a partir del 01/07/2018.
Como regla general, todas las organizaciones y empresarios deben utilizar equipos de caja registradora (CCT) al realizar pagos. Entonces, esto debe hacerse al aceptar (recibir) y pagar dinero en efectivo y (o) mediante transferencia bancaria por bienes, trabajos, servicios (artículo 1.1 de la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ).
A los efectos de utilizar la ECC, importa entre quién se lleva a cabo realmente la liquidación. En este caso, la liquidación se produce entre la organización vendedora y el individuo (sin estatus de empresario individual) que paga por la organización compradora.
Como explicaron los representantes de las autoridades reguladoras, si una persona física presentó un poder de la organización al realizar un acuerdo, entonces el acuerdo se llevará a cabo entre dos personas jurídicas. Se deben utilizar sistemas de caja registradora si el pago se realiza en efectivo o mediante transferencia bancaria con presentación de un medio de pago electrónico durante la liquidación (Cláusula 9 del artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ). Creemos que normalmente estamos hablando de pagos con tarjeta de pago, que se presenta directamente al vendedor en el momento del pago. Para otros tipos de pagos no monetarios entre organizaciones (incluso a través de la banca en línea), no es necesario utilizar sistemas de caja registradora.
Si el ciudadano no ha presentado un poder de la organización, el acuerdo se realiza entre la organización vendedora y el individuo (ver noticia).
A partir del 03/07/2018, no se podrán utilizar sistemas de caja registradora al realizar pagos no monetarios con personas físicas (sin condición de empresario individual) hasta el 01/07/2019, excepto para pagos mediante medios de pago electrónicos (cláusula 4 del artículo 4 de la Ley Federal del 03/07/2018 No. 192-FZ).
Se entiende por medio de pago electrónico un medio y (o) método que permite a un cliente de un operador de transferencia de dinero redactar, certificar y transmitir órdenes con el fin de transferir fondos en el marco de las formas aplicables de pagos distintos del efectivo. utilizando tecnologías de la información y las comunicaciones, medios electrónicos (incluido el número de tarjetas de pago), así como otros dispositivos técnicos (Cláusula 19, artículo 3 de la Ley Federal de 27 de junio de 2011 No. 161-FZ “Sobre el Sistema Nacional de Pagos”) .
Según esta definición, la banca online es un medio de pago electrónico. Por lo tanto, si un individuo pagó una factura a una organización compradora mediante transferencia bancaria utilizando un medio de pago electrónico (banca en línea), entonces la organización vendedora debe utilizar sistemas de caja registradora a partir del 01/07/2018 (Cláusula 9 del artículo 7 de la Ley Federal Ley de 03/07/2016 No. 290-FZ).
En el caso de otros pagos que no sean en efectivo (sin el uso de un medio de pago electrónico) entre una organización y un individuo (sin estatus de empresario individual), la organización vendedora tiene derecho a no utilizar la caja registradora hasta el 01/07/2019. .
