माल आयात करते समय वैट घोषणा भरने की प्रक्रिया। सीमा शुल्क संघ के देशों से माल आयात करते समय अप्रत्यक्ष करों की घोषणा के लिए वैट घोषणा कैसे तैयार करें और जमा करें

अप्रत्यक्ष करों का भुगतान EAEU सदस्य देशों से माल के आयातकों द्वारा किया जाता है। अप्रत्यक्ष करों की अवधारणा में वैट और उत्पाद शुल्क शामिल हैं। करदाताओं को अप्रत्यक्ष कर रिटर्न दाखिल करके आयात लेनदेन पर रिपोर्ट करना आवश्यक है। हम आपको नीचे बताएंगे कि "आयात" रिपोर्ट कब जमा करनी है और घोषणा कैसे भरनी है।

माल के आयात पर वैट

यदि EAEU देशों से आयातित सामान वैट के अधीन हैं, तो रूसी निर्मित सामानों पर लागू वैट दरें लागू होती हैं। अर्थात्, बेलारूस, कजाकिस्तान या किसी अन्य EAEU देश से आयात करते समय अप्रत्यक्ष कर (वैट) का भुगतान 10% और 20% की दरों पर किया जाता है।

सभी आयातक, यहां तक ​​कि सरलीकृत आयातक भी, वैट का भुगतान करते हैं।

यदि माल का आयात अनियमित रूप से किया जाता है, तो घोषणा केवल उस महीने के लिए प्रस्तुत की जाती है जिसमें आयात किया गया था।

अप्रत्यक्ष करों की घोषणा: जमा करने की समय सीमा

अप्रत्यक्ष करों के लिए रिपोर्टिंग की समय सीमा 29 मई 2014 की यूरेशियन आर्थिक संघ पर संधि के खंड 20 में तय की गई है।

इस प्रोटोकॉल में कहा गया है कि घोषणा को रिपोर्टिंग माह के बाद वाले महीने के 20वें दिन से पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इस मामले में, रिपोर्टिंग माह को इस प्रकार समझा जाना चाहिए:

• आयातित माल की प्राप्ति का महीना;
• वह महीना जिसमें समझौते की शर्तों के अनुसार पट्टा भुगतान का भुगतान किया जाना चाहिए।

घोषणा के अलावा, करदाताओं को कई दस्तावेज़ जमा करने होते हैं। EAEU पर संधि आठ प्रकार के ऐसे दस्तावेज़ निर्दिष्ट करती है (खंड 20)।

घोषणापत्र कैसे भरें

अप्रत्यक्ष कर रिटर्न में एक मानक कवर पेज और तीन खंड शामिल हैं।

पहला खंड आयातित वस्तुओं पर वैट के बारे में जानकारी एकत्र करता है। धारा 2 और 3 में उत्पाद शुल्क करों के बारे में जानकारी होती है और यदि आवश्यक हो तो ही इन्हें पूरा किया जाता है। अर्थात्, यदि कंपनी उत्पाद शुल्क का भुगतान नहीं करती है, तो केवल शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 जमा करना होगा।

धारा 1 में देय वैट की राशियाँ शामिल हैं। इस मामले में, संपूर्ण वैट को माल के प्रकार के आधार पर विभाजित किया जाता है। लाइन 030 का उद्देश्य कर की कुल राशि को प्रतिबिंबित करना है। लाइन 031-035 लाइन 030 का डिकोडिंग है। इस प्रकार, लाइन 032 ग्राहक द्वारा आपूर्ति किए गए कच्चे माल के प्रसंस्करण के उत्पादों पर कर को दर्शाता है, और लाइन 035 आयातित माल पर कर है। एक लीजिंग समझौते के तहत रूसी संघ में।

ऐसे आयातित सामान भी हैं जो वैट (रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 21) के अधीन नहीं हैं - उन्हें धारा 1 की पंक्ति 040 में दर्शाया जाना चाहिए।

धारा 2 विभिन्न मूल के एथिल अल्कोहल को छोड़कर, सभी उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के बारे में जानकारी दर्ज करती है। उत्पाद शुल्क कर, वैट की तरह, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के प्रकार से परिलक्षित होते हैं। साथ ही, इस अनुभाग में, प्रत्येक प्रकार के उत्पाद के लिए, वह देश दर्शाया गया है जहाँ से उत्पाद वितरित किया गया था।

धारा 3 शराब के बारे में जानकारी प्रदान करती है।

घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया के परिशिष्टों में उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के प्रकार के कोड शामिल हैं।

उदाहरण भरना. सिला एलएलसी सभी सीमा शुल्क प्रक्रियाओं से गुजरा और कजाकिस्तान से सामान आयात किया। आयात पर वैट की राशि 56,000 रूबल थी। इस राशि का भुगतान बजट में किया जाना चाहिए। माल को 17 मई, 2018 को सिला एलएलसी द्वारा लेखांकन के लिए स्वीकार किया गया था। इसका मतलब यह है कि सिला एलएलसी को 20 जून 2018 तक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। कंपनी के एकाउंटेंट ने शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 भरा। कर अवधि मई मानी जाती है, यह कोड 05 से मेल खाती है, जिसे इसके लिए प्रदान की गई सेल में दर्शाया जाना चाहिए। कंपनी एक घोषणा पत्र प्रस्तुत करती है जिसमें एक शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 शामिल होता है।

आपको अप्रत्यक्ष कर रिटर्न की आवश्यकता क्यों है?

विचाराधीन घोषणा ईएईयू देशों से आयातित माल पर लगाए गए वैट के भुगतानकर्ताओं द्वारा संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है (ईएईयू दिनांक 29 मई, 2014 की संधि के परिशिष्ट संख्या 18 के खंड 20)।

संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ भेजने की समय सीमा उस महीने के अगले महीने का 20वां दिन है जिसमें आयातित माल पंजीकृत होता है (या आपूर्तिकर्ता के साथ अनुबंध के तहत माल के भुगतान की नियत तारीख, उदाहरण के लिए, पट्टे के दौरान) ).

व्यवहार में घोषणा दोहरी भूमिका निभाती है।

सबसे पहले, यह, एक नियमित वैट रिटर्न की तरह, वित्तीय कार्य करता है: यह संघीय कर सेवा को एक व्यापारिक लेनदेन के बारे में सूचित करता है जो कराधान के अधीन है। दूसरे, यह एक विशिष्ट कानूनी कार्य करता है, जो कि निम्नलिखित शर्तों का अनुपालन सुनिश्चित करना है:

• संघीय कर सेवा इस तथ्य का दस्तावेजीकरण करती है कि रूसी आयातक ने वैट का भुगतान किया है (प्रश्न में घोषणा के पूरक दस्तावेजों में से एक पर वैट के भुगतान पर एक निशान लगाकर - अप्रत्यक्ष करों पर बयान);
• किसी अन्य EAEU राज्य का एक आपूर्तिकर्ता, रूसी कर विभाग के चिह्न के साथ संबंधित एप्लिकेशन का उपयोग करके, अपनी राष्ट्रीय कर सेवा में शून्य वैट के अपने अधिकार की पुष्टि करता है।

घोषणा के साथ, उप-पैराग्राफ में स्थापित सूची के अनुसार कई सहायक दस्तावेज संघीय कर सेवा को भेजे जाने चाहिए। परिशिष्ट संख्या 18 का 1-8 खंड 20। वैट को सही ढंग से गणना और भुगतान के रूप में मान्यता देने की शर्त और, परिणामस्वरूप, आयातक के प्रतिपक्ष को शून्य वैट दर की पुष्टि करने का अवसर प्रदान करने की शर्त, द्वारा प्रस्तुत की जाएगी। निर्धारित पूर्णता में रिपोर्ट का आयातक। इसके अलावा, घोषणा पर दी गई जानकारी और उससे जुड़े दस्तावेजों में दी गई जानकारी के बीच कोई विरोधाभास नहीं होना चाहिए।

कौन घोषणा प्रदान करने के लिए बाध्य है और कौन नहीं है

कानूनी संबंधों में सभी प्रतिभागियों, जिसका विषय ईएईयू से माल का आयात है, को नियमित वैट (या आयात) का भुगतान करने के दायित्वों को पूरा करने के संदर्भ में संगठनात्मक और कानूनी रूप, कराधान व्यवस्था और व्यक्तिपरकता की परवाह किए बिना एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। EAEU के बाहर के देशों से माल पर वैट)।

एकमात्र शर्त जिसके तहत संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत नहीं की जा सकती है, यदि माल आयात किया जाता है लेकिन पंजीकृत नहीं है या लीजिंग अनुबंध के तहत अगला भुगतान देय नहीं है।

नियमित वैट घोषणाओं के मामले में, ईएईयू से माल के आयात के क्षेत्र में कानूनी संबंधों से संबंधित इस कर के भुगतानकर्ताओं को मूल घोषणा में अशुद्धियां पाए जाने पर स्पष्टीकरण प्रदान करने का दायित्व है।

इसके अलावा, यदि इन अशुद्धियों के कारण कर आधार का कम आकलन नहीं होता है, तो घोषणा जमा करने की समय सीमा के बाद समायोजन दाखिल करना जुर्माना लगाने का आधार नहीं होगा।

एक अद्यतन प्रस्तुत करना आवश्यक है, विशेष रूप से, यदि आयात करने वाली कंपनी ने रूस में आयातित माल को निर्धारित तरीके से वापस करने का निर्णय लिया है - उनके पंजीकृत होने के एक महीने बीत जाने के बाद।

इस मामले में, स्पष्टीकरण के साथ है:

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

• सामान वापस करने का कारण दर्शाने वाले दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, यदि यह खराब गुणवत्ता का है, तो यह सामान की स्थिति का एक बयान हो सकता है, जिस पर खरीदार और आपूर्तिकर्ता द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं);
• अप्रत्यक्ष करों के लिए आवेदन का एक अद्यतन संस्करण (माल की आंशिक वापसी के लिए) या मूल आवेदन के विवरण के बारे में एक अधिसूचना (माल की पूर्ण वापसी के लिए)।

आइए हम प्रश्नगत घोषणा को भरने की सामग्री और विशेषताओं का अधिक विस्तार से अध्ययन करें।

EAEU से आयात की घोषणा: दस्तावेज़ संरचना

विचाराधीन दस्तावेज़ के प्रपत्र को रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 जुलाई 2010 संख्या 69एन के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। 2017 में, अप्रत्यक्ष कर रिटर्न उचित फॉर्म का उपयोग करके भरा जाता है।

इसकी संरचना में शामिल हैं:

1. शीर्षक पेज।
2. धारा 1, जो ईएईयू से आयातित वस्तुओं पर परिकलित वैट को दर्शाती है। सभी भुगतानकर्ताओं को इसे भरना होगा।
3. धारा 2, जहां उत्पाद कर संकेतक दर्ज किए जाते हैं।

इस मामले में, धारा 2 केवल उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के आयात के मामले में पूरी होती है। एप्लिकेशन समान है, जो उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के लिए कर आधार को दर्शाता है।

दस्तावेज़ को व्यावसायिक इकाई के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है, यदि यह कागज के रूप में तैयार किया गया है (यदि करदाता के पास कर्मचारियों पर 100 से अधिक कर्मचारी नहीं हैं), या घोषणा भेजे जाने पर प्रमुख के इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है ( यदि करदाता के पास 100 से अधिक कर्मचारी हैं)।

यह प्रश्नगत घोषणा और नियमित वैट भुगतानकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत घोषणा के बीच अंतरों में से एक है। कर एजेंटों को छोड़कर, मानक वैट रिटर्न सभी व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप से संघीय कर सेवा को भेजा जाता है:

• डिफ़ॉल्ट रूप से वे वैट का भुगतान नहीं करते हैं;
• विशिष्ट कानूनी संबंधों के अंतर्गत वैट से छूट।

संशोधन प्रस्तुत करते समय, जिन कॉलमों में जानकारी सही नहीं की गई है, उनमें वही जानकारी होनी चाहिए जो मूल घोषणा में दी गई है। कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में, अन्य दस्तावेज़ समायोजन से जुड़े होते हैं (जैसा कि निम्न गुणवत्ता वाले उत्पाद को वापस करते समय उपरोक्त उदाहरण के मामले में होता है)।

आइए अब हम कई बारीकियों का अध्ययन करें जो ईएईयू से सामान आयात करते समय घोषणा के मुख्य भागों को भरने की विशेषता बताते हैं - शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1।

घोषणा भरना: बारीकियाँ

शीर्षक पृष्ठ भरते समय, आपको यह ध्यान रखना होगा कि:

1. "कर अवधि" कॉलम में, वर्ष के रिपोर्टिंग महीने की क्रम संख्या के अनुरूप एक कोड दर्ज करें (उदाहरण के लिए, जनवरी के लिए 01, मार्च के लिए 03, अगस्त के लिए 08)।
2. "पंजीकरण का स्थान" कॉलम में, कोड 400 दर्ज किया गया है (यह दर्शाता है कि घोषणा भुगतानकर्ता के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा विभाग को प्रस्तुत की गई है)।
3. "ओकेवीईडी" फ़ील्ड नए क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि कोड को इंगित करता है, भले ही कंपनी शुरू में ओके 029-2001 के तहत पंजीकृत हो।

खंड 1 को पूरा करने में निम्नलिखित बारीकियाँ हैं:

1. फ़ील्ड 010 में कोड OKTMO दर्ज किया गया है, OKATO नहीं (जैसा कि फॉर्म में दर्शाया गया है)। यह इस तथ्य के कारण है कि फॉर्म के प्रकाशन के समय, टैक्स रिपोर्टिंग भरने के मामले में ओकेएटीओ क्लासिफायरियर अभी भी प्रभावी था।
2. फ़ील्ड 020 2017 के लिए वर्तमान KBK को दर्शाता है - 182104010000011000110।
3. फ़ील्ड 032-035 में कुछ उत्पाद श्रेणियों के लिए वैट दर्शाया गया है:
   • प्रसंस्कृत उत्पाद;
   • प्रदर्शन किए गए कार्य के परिणामों के आधार पर उत्पाद;
   • ऋण समझौते के तहत माल;
   • माल पट्टे पर देना.

यदि किसी श्रेणी से संबंधित वस्तुओं का आयात नहीं किया गया था, तो इस श्रेणी के बारे में जानकारी प्रतिबिंबित करने के लिए प्रदान की गई कोशिकाओं में एक डैश लगाया जाता है।

यदि सामान आयात किया गया था जो कला के अनुसार वैट के अधीन नहीं था। रूसी संघ के टैक्स कोड के 150, तो उनके बारे में जानकारी धारा 1 के फ़ील्ड 040 में परिलक्षित होती है।

ईएईयू से माल के आयात के लिए वैट घोषणा, आदेश 69एन द्वारा अनुमोदित, सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा भरी जाती है। यह EAEU की स्थापना संधि के परिशिष्ट संख्या 18 के खंड 20 में निर्दिष्ट दस्तावेजों की सूची द्वारा पूरक है। यदि घोषणा में अशुद्धियाँ पाई जाती हैं, तो एक संशोधन प्रस्तुत किया जाता है (साथ ही यदि माल के आयात के लिए लेनदेन के परिणाम बदलते हैं, उदाहरण के लिए, आयातित उत्पादों को निम्न गुणवत्ता के रूप में मान्यता देने और उन्हें वापस करने का निर्णय देने वाला)।

एक EAEU सदस्य राज्य के क्षेत्र में दूसरे EAEU सदस्य राज्य के क्षेत्र से आयातित माल पर अप्रत्यक्ष कर (वैट और उत्पाद शुल्क) उस राज्य के कर प्राधिकरण द्वारा लगाए जाते हैं जिसके क्षेत्र में माल आयात किया गया था, निम्नलिखित मामलों को छोड़कर:

• आयातित माल को मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र या मुक्त गोदाम की सीमा शुल्क प्रक्रियाओं के तहत रखना;
• उत्पाद शुल्क टिकटों (पंजीकरण और नियंत्रण टिकटों, संकेतों) के साथ अंकन के अधीन वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क लगाना। यह कार्य EAEU सदस्य राज्य के सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा किया जाता है।

संगठन और उद्यमी जो:

• आयातित माल रिपोर्टिंग माह में पंजीकृत किया गया था, या उनका पट्टा भुगतान रिपोर्टिंग माह में देय था (यह विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग करने वालों पर भी लागू होता है);
• EAEU सदस्य राज्य में पंजीकृत जिसके क्षेत्र में माल आयात किया गया था;
• आयातित माल के स्वामित्व का अधिकार है, या उन्हें माल के स्वामित्व का हस्तांतरण एक समझौते (अनुबंध) द्वारा प्रदान किया जाता है;
• बजट में वैट और उत्पाद शुल्क (बिना लेबल वाले उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर) की गणना और भुगतान करना आवश्यक है।

घोषणापत्र कैसे भरें

घोषणा में शामिल हैं:

• शीर्षक पेज;
• धारा 1 "यूरेशियन आर्थिक संघ के सदस्य राज्यों के क्षेत्र से रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित माल के संबंध में बजट में देय मूल्य वर्धित कर की राशि";
• धारा 2 "सभी प्रकार के कच्चे माल से एथिल अल्कोहल के अपवाद के साथ, यूरेशियन आर्थिक संघ के सदस्य राज्यों के क्षेत्र से रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के संबंध में बजट में देय उत्पाद शुल्क की राशि (विकृत एथिल अल्कोहल, कच्ची अल्कोहल, डिस्टिलेट वाइन, अंगूर, फल, कॉन्यैक, कैल्वाडोस, व्हिस्की सहित)”;
• धारा 3 "क्षेत्र में सभी प्रकार के कच्चे माल (विकृत एथिल अल्कोहल, कच्ची शराब, शराब के डिस्टिलेट, अंगूर, फल, कॉन्यैक, कैल्वाडोस, व्हिस्की सहित) से एथिल अल्कोहल आयात करते समय बजट में भुगतान के लिए गणना की गई उत्पाद कर की राशि यूरेशियन आर्थिक संघ के सदस्य राज्यों के क्षेत्र से रूसी संघ के।

शीर्षक पृष्ठ और खंड 1 को पूरा करना आवश्यक है और खंड 2 और 3 को घोषणा में तभी शामिल किया जाता है जब संबंधित परिचालन हों।

घोषणा को भरने के लिए निम्नलिखित का उपयोग किया जाता है:

• कर अवधि को परिभाषित करने वाले कोड;
• ईएईयू सदस्य राज्यों के क्षेत्र से रूसी संघ के क्षेत्र में माल आयात करते समय अप्रत्यक्ष करों (वैट और उत्पाद शुल्क) के लिए कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करने के लिए कोड;
• पुनर्गठन प्रपत्रों के कोड और संगठन के परिसमापन के कोड;
• कोड जो ईएईयू सदस्य राज्यों के क्षेत्र से रूसी संघ के क्षेत्र में सामान आयात करते समय कर प्राधिकरण को अप्रत्यक्ष करों (वैट और उत्पाद शुल्क) पर घोषणा जमा करने की विधि निर्धारित करते हैं;
• उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के प्रकार के कोड;
• ईएईयू सदस्य राज्यों के क्षेत्र से रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित सभी प्रकार के कच्चे माल से एथिल अल्कोहल पर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 193 के अनुसार उत्पाद कर की दर के आवेदन का संकेत देने वाले कोड।

नया फॉर्म भरने के नियम अन्य टैक्स रिटर्न तैयार करने के समान ही हैं।

आप घोषणा को मैन्युअल रूप से (काली, बैंगनी या नीली स्याही का उपयोग करके) या कंप्यूटर पर भर सकते हैं। किसी भी स्थिति में, पाठ बड़े मुद्रित अक्षरों में लिखा गया है।

पाठ, संख्यात्मक, कोड संकेतक पहले (बाएं) परिचित से शुरू करके, बाएं से दाएं उपयुक्त क्षेत्रों में दर्ज किए जाते हैं। कंप्यूटर पर घोषणा भरते समय, संख्यात्मक संकेतकों के मान दाएँ (अंतिम) स्थान पर संरेखित होते हैं।

यदि कोई संकेतक गायब है, तो संबंधित फ़ील्ड में सभी स्थानों पर एक डैश लगाया जाता है - संकेतक फ़ील्ड की पूरी लंबाई के साथ खाली स्थानों के बीच में एक सीधी रेखा खींची जाती है। यदि किसी संकेतक को इंगित करने के लिए सभी रिक्त स्थानों को भरना आवश्यक नहीं है, तो फ़ील्ड के दाईं ओर खाली स्थानों में एक डैश लगाया जाता है।

सभी लागत संकेतक निकटतम रूबल तक पूर्णांकित हैं।

अप्रत्यक्ष करों पर एक घोषणा EAEU राज्यों से माल आयात करने वाले रूसी संगठनों द्वारा तैयार की जाती है। 2018 से, संघीय कर सेवा ने एक नए घोषणा पत्र को मंजूरी दे दी है। लेख में हम आपको बताएंगे कि घोषणा पत्र कौन जमा करता है, इसे भरने की प्रक्रिया क्या है और दाखिल करने की समय सीमा क्या निर्धारित है।

अप्रत्यक्ष कर रिटर्न कौन दाखिल करता है?

बेलारूस, आर्मेनिया, किर्गिस्तान और कजाकिस्तान से सामान आयात करने वाली घरेलू कंपनियों को अप्रत्यक्ष करों - वैट और उत्पाद शुल्क के लिए एक घोषणा पत्र दाखिल करना होगा। संगठन का रूप और कर व्यवस्था कोई मायने नहीं रखती; सरलीकृत कर प्रणाली और अन्य विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग करने वाले संगठन भी सामान आयात करते समय वैट का भुगतान करते हैं। आपको कर का भुगतान करना होगा, भले ही आपका भागीदार ईएईयू का सदस्य न हो, लेकिन संघ के देशों से माल आयात किया जाता है।

यदि आपने महीने के दौरान माल का आयात नहीं किया है या पट्टे का भुगतान नहीं किया है, तो आपको घोषणा पत्र दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। उस महीने के लिए घोषणा पत्र भरें जिसमें:

• पंजीकरण के लिए आयातित माल स्वीकार किया गया;
• यह लीज भुगतान का समय है।

अप्रत्यक्ष कर रिटर्न 2019

घोषणा पत्र 2018 में अपडेट किया गया था और तब से इसमें कोई बदलाव नहीं हुआ है। उस फॉर्म का उपयोग करना जारी रखें जिसे संघीय कर सेवा द्वारा 27 सितंबर, 2017 के आदेश एन SA-7-3/765@ द्वारा अनुमोदित किया गया था। आदेश इलेक्ट्रॉनिक रूप से घोषणा भेजने का प्रावधान करता है और इसे भरने की प्रक्रिया बताता है।

अप्रत्यक्ष कर रिटर्न भरना

घोषणा मूल्य वर्धित कर और उत्पाद शुल्क करों के भुगतान को जोड़ती है। इसमें 4 शीट शामिल हैं - एक शीर्षक पृष्ठ और 3 खंड। शीर्षक पृष्ठ और पहला खंड उन सभी करदाताओं द्वारा भरा जाता है जिन्होंने पंजीकरण के लिए आयातित माल स्वीकार कर लिया है, और जिनके अनुबंध के तहत पट्टा भुगतान देय हो गया है। दूसरे और तीसरे केवल वे करदाता हैं जो उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का आयात करते हैं और जिनके पास संबंधित संकेतक हैं। एथिल अल्कोहल युक्त वस्तुओं पर उत्पाद कर की मात्रा की गणना करने के लिए तीसरे खंड की आवश्यकता है।

शीर्षक पेज

• संगठन का टिन और केपीपी इंगित करें;
• यदि आप प्रारंभिक घोषणा प्रस्तुत कर रहे हैं, तो समायोजन संख्या - 0, अद्यतन घोषणा के लिए - 1.2 और इसी तरह दर्ज करें;
• कर अवधि एक महीना है, इसलिए उपयुक्त फ़ील्ड में जनवरी के लिए माह संख्या "01", फरवरी के लिए "02", आदि इंगित करें;
• उचित कोड के साथ "कर प्राधिकरण को प्रदान किया गया" फ़ील्ड भरें, और यदि आप पंजीकरण के स्थान पर एक घोषणा जमा करते हैं, तो "स्थान पर" फ़ील्ड भरें, जो कोड 400 दर्शाता है।

प्रथम खंड

शीर्ष पर, टिन, केपीपी और पृष्ठ संख्या इंगित करें। इसके बाद, उपयुक्त पंक्तियों में, भुगतान का कोड OKTMO और KBK इंगित करें, और पंक्ति 030 में देय वैट की राशि दर्ज करें। इसकी गणना पहले खंड की पंक्तियों 031-035 को जोड़कर की जाती है, जिनमें से प्रत्येक को अपने स्वयं के उद्देश्यों के लिए आवंटित किया गया है। उदाहरण के लिए, पट्टे के भुगतान के लिए 035, और काम से प्राप्त माल के लिए 033।

उदाहरण।पेरिस एलएलसी ने कजाकिस्तान में 45,000 रूबल के उपकरण और 4,000 रूबल के प्रसंस्करण के सामान खरीदे।

• पंक्ति 032: 4,000 × 20% = 800 रूबल
• पंक्ति 031: 45,000 × 20% = 9,000 रूबल
• पंक्ति 030: 9,000 + 800 = 9,800 रूबल।

तदनुसार, यदि आपने काम के परिणाम वाले सामान के लिए भुगतान किया है, कमोडिटी ऋण या पट्टे के भुगतान का भुगतान किया है, तो लाइन 030 पर कुल कर राशि की गणना करते समय इन खर्चों को ध्यान में रखें। कला के तहत वैट से मुक्त माल की लागत। रूसी संघ के टैक्स कोड के 150 और ईएईयू देशों से आयातित वस्तुएं पंक्ति 040 में परिलक्षित होती हैं।

दूसरा खंड

दूसरे खंड में, पंक्तियों 010, 020 को भरना पहले के समान है - हम OKTMO, KBK को इंगित करते हैं। लाइन 030 देय उत्पाद कर की कुल राशि को दर्शाता है, जिसकी गणना संबंधित बीसीसी के लिए दूसरे खंड की लाइन 050 के योग के रूप में की जाती है। पंक्ति 040 में, देश कोड इंगित करें, यह ओकेएसएम में पाया जा सकता है: आर्मेनिया के लिए कोड - 051, कजाकिस्तान - 398, बेलारूस - 112, किर्गिस्तान - 417।

प्रत्येक उत्पाद के लिए उत्पाद कर राशि की गणना करते समय, कृपया इंगित करें:

• ओकेईआई के अनुसार, आदेश के परिशिष्ट संख्या 5 से उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के प्रकार का कोड और माप की इकाई का कोड;
• यदि आपने मोटरसाइकिल या कार खरीदी है, तो कॉलम में इंजन की शक्ति हॉर्सपावर (kW/0.75) में इंगित करें, और एथिल अल्कोहल वाले उत्पादों के लिए - इसका प्रतिशत;
• माल की मात्रा/मात्रा - केवल एथिल अल्कोहल, या कारों, मोटरसाइकिलों वाले सामानों के लिए। अन्य मामलों में, डैश लगाएं।
• कर आधार;
• पंक्ति 050 में - इस उत्पाद पर उत्पाद शुल्क की राशि।

तीसरा खंड

तीसरे खंड को सभी प्रकार के कच्चे माल से एथिल अल्कोहल के आयात के मामले में पूरा किया जाना चाहिए: विकृत एथिल अल्कोहल, कच्ची शराब, वाइन के डिस्टिलेट, अंगूर, फल, कॉन्यैक, कैल्वाडोस, व्हिस्की।

दूसरे खंड की तरह पंक्तियाँ 010-040 भरें। अगला, इंगित करें:

• अल्कोहल प्रकार का कोड परिशिष्ट संख्या 5 में पाया जा सकता है
• उत्पाद शुल्क योग्य उत्पाद के प्रकार का कोड जिसके उत्पादन के लिए आयातित एथिल अल्कोहल का उपयोग किया जाएगा। यदि निर्मित उत्पाद उत्पाद शुल्क योग्य सामान नहीं हैं, तो कॉलम में डैश लगाएं।
• शराब पर उत्पाद कर की दर के आवेदन को दर्शाने वाला कोड संघीय कर सेवा संख्या SA-7-3/765@ के आदेश द्वारा स्थापित घोषणा को भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 6 में दर्शाया गया है।
• कर आधार लीटर में.

लाइन 050 में, रूबल में उत्पाद कर की राशि दर्ज करें, और लाइन 060 में, अग्रिम भुगतान या उससे छूट के भुगतान की सूचना की संख्या, यदि कोई हो, इंगित करें।

2019 में अप्रत्यक्ष कर रिटर्न कैसे जमा करें

रिपोर्टिंग अवधि 1 महीने है, इसलिए यदि आपने एक महीने के भीतर ईएईयू सदस्य देशों से सामान आयात किया है, तो अगले महीने के लिए एक घोषणा पत्र भरें और जमा करें। आयातित माल को पंजीकरण के लिए स्वीकार किए जाने के बाद फॉर्म को महीने के 20वें दिन तक जमा किया जाना चाहिए। यदि कोई कंपनी ऐसे सामान का आयात करती है जो पट्टे पर देने का विषय है, तो घोषणा पट्टे के भुगतान के अगले महीने में प्रस्तुत की जाती है।

पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में घोषणा जमा करें। यह व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा या टीकेएस के माध्यम से किया जा सकता है। यदि आप स्वयं घोषणा पत्र जमा करने का निर्णय लेते हैं, तो जमा करने की तारीख वह दिन होगी जब आप दस्तावेज़ को कर कार्यालय में लाएंगे। जब मेल या टीकेएस द्वारा भेजा जाता है, तो प्रस्तुति का दिन प्रेषण के दिन के साथ मेल खाता है।

घोषणा के साथ, करदाता को दस्तावेजों का एक पैकेज जमा करना होगा। आयात और कर आवेदनों को छोड़कर, उन्हें स्टाम्प के साथ प्रमाणित प्रतियों के रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है। पैकेज में शामिल है:

• माल के आयात के लिए आवेदन;
• कर आवेदन;
• करों के भुगतान की पुष्टि करने वाला बैंक विवरण;
• परिवहन दस्तावेज़, चालान और शिपिंग दस्तावेज़ीकरण;
• आयातित माल की खरीद के लिए अनुबंध;
• असाइनमेंट, कमीशन या एजेंसी का अनुबंध।

चालान, वस्तु या शिपिंग दस्तावेजों की तैयारी प्रतिपक्ष के कानून द्वारा प्रदान नहीं की जा सकती है, फिर कर अधिकारी आपसे उनकी मांग नहीं कर सकते हैं।

क्लाउड सेवा आपको अप्रत्यक्ष कर रिटर्न और अन्य प्रकार की रिपोर्टिंग सटीक रूप से तैयार करने में मदद करेगी। रिपोर्टिंग स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है, और आपको कर कार्यालय का दौरा करने की आवश्यकता नहीं है - आप अपनी घोषणाएँ ऑनलाइन जमा करेंगे। अभी 14 दिनों के लिए सेवा तक निःशुल्क पहुंच प्राप्त करें।