Rumah Stomatitis Cukai pendapatan adalah sama. Kadar cukai pendapatan peribadi dan tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan

Cukai pendapatan adalah sama. Kadar cukai pendapatan peribadi dan tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan

Asas dan asas undang-undang cukai pendapatan peribadi

Cukai pendapatan peribadi (disingkatkan sebagai cukai pendapatan peribadi)- ini adalah cukai yang memberi kesan kepada semua orang, kerana kita semua adalah individu. Namanya yang lebih lama, lebih biasa dan biasa ialah "cukai pendapatan." Kedua-dua nama ini memberitahu: ia mengandungi dua makna utama cukai:

  1. Cukai ini dikenakan ke atas pendapatan
  2. cukai ini dikenakan kepada individu.

Individu dalam kes ini adalah warganegara Rusia dan orang asing, orang dewasa dan kanak-kanak, lelaki dan wanita, iaitu, semua orang. Perkara utama ialah jika seseorang individu mempunyai pendapatan, maka ia mesti dikenakan cukai.

Bab 23 Kod Cukai Persekutuan Rusia yang banyak dikhaskan untuk cukai pendapatan peribadi. Juga termasuk dalam rangka kerja undang-undang untuk cukai pendapatan peribadi ialah Undang-undang Persekutuan bertarikh 3 Julai 2016 N 251-FZ, Undang-undang Persekutuan bertarikh 25 November 2009 N 281-FZ, Undang-undang Persekutuan bertarikh 27 Julai 2010 N 229-FZ, Undang-undang Persekutuan bertarikh 29 Disember 2012 N 279-FZ , Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 30 Oktober 2015 N ММВ-7-11/485@ dan, sudah tentu, surat penjelasan daripada Kementerian Kewangan dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan daripada Persekutuan Rusia.

Pembayar cukai pendapatan peribadi

Dua kategori individu diiktiraf sebagai pembayar cukai pendapatan peribadi:

  1. Individu adalah pemastautin cukai Persekutuan Rusia.
  2. Individu bukan pemastautin yang menerima pendapatan di Persekutuan Rusia.

Siapa pemastautin cukai dan bukan pemastautin?

Penduduk cukai adalah individu yang sebenarnya berada di Persekutuan Rusia selama sekurang-kurangnya 183 hari kalendar dalam tempoh 12 bulan berturut-turut. Tempoh ini tidak terganggu dalam kes perjalanan ke luar Persekutuan Rusia untuk rawatan atau latihan jangka pendek (kurang daripada enam bulan), serta untuk pelaksanaan buruh atau tugas lain yang berkaitan dengan prestasi kerja atau penyediaan perkhidmatan di luar pesisir. medan hidrokarbon.

Bukan pemastautin adalah, masing-masing, orang yang tinggal di Rusia kurang daripada 183 hari berturut-turut. Ini mungkin warga asing yang datang untuk kerja sementara, pertukaran pelajar, dan juga warga Rusia yang tinggal di negara lain selama lebih daripada 6 bulan setahun.

Penting!

Kehadiran atau ketiadaan kewarganegaraan Rusia itu sendiri bukanlah faktor yang memainkan peranan penting dalam menentukan status pemastautin cukai. Apa yang penting di sini ialah tinggal di Rusia selama 183 hari atau kurang.

Terdapat dua pengecualian:

Perenggan 3 Perkara 207 Kanun Cukai Persekutuan Rusia menyatakan bahawa, tanpa mengira masa sebenar yang dihabiskan di Rusia, kakitangan tentera Rusia yang berkhidmat di luar negara, serta pekerja pihak berkuasa negeri dan kerajaan tempatan yang dihantar untuk bekerja di luar negara, diiktiraf. sebagai pemastautin cukai Persekutuan Rusia.

Objek cukai cukai pendapatan peribadi

Objek cukai Pendapatan individu diiktiraf:

  • pemastautin cukai - dari sumber di Persekutuan Rusia dan di luar negara;
  • cukai bukan pemastautin - dari sumber di Persekutuan Rusia.

Mari kita ingat bahawa pendapatan individu diiktiraf sebagai faedah ekonomi dalam bentuk tunai atau barangan (ini dinyatakan dalam Perkara 41 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Manfaat ekonomi ini diiktiraf sebagai pendapatan apabila ia memenuhi tiga syarat:

  • ia akan diterima dalam bentuk wang atau harta lain;
  • saiznya boleh dianggarkan;
  • ia boleh ditentukan mengikut peraturan Bab. 23 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Jenis pendapatan bercukai yang diterima daripada sumber di Persekutuan Rusia dan di luar negara:

  • dividen dan faedah;
  • bayaran insurans;
  • pendapatan daripada penggunaan hak cipta dan hak lain yang berkaitan;
  • pendapatan daripada sewa atau penggunaan lain harta;
  • pendapatan daripada penjualan hartanah, saham dan sekuriti, saham dalam modal dibenarkan, hak tuntutan, dan harta lain yang dimiliki oleh individu;
  • imbuhan untuk pelaksanaan buruh atau tugas lain, kerja yang dilakukan atau perkhidmatan yang diberikan, pelaksanaan tindakan tertentu, serta imbuhan pengarah dan bayaran yang diterima oleh ahli badan pengurusan organisasi;
  • pencen, biasiswa dan bayaran lain yang serupa;
  • pendapatan daripada penggunaan mana-mana kenderaan, serta denda dan sekatan yang diterima untuk masa henti mereka;
  • pendapatan lain yang diterima daripada aktiviti di Persekutuan Rusia dan di luar negara.

Jenis pendapatan bercukai yang diterima di wilayah Persekutuan Rusia:

  • imbuhan dan bayaran lain untuk melaksanakan tugas buruh yang diterima oleh anak kapal kapal yang belayar di bawah Bendera Negeri Persekutuan Rusia;
  • pendapatan daripada penggunaan saluran paip, talian kuasa, dan cara komunikasi lain, termasuk rangkaian komputer;
  • bayaran kepada pengganti orang yang diinsuranskan yang mati.

Sesetengah pendapatan dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi - senarai mereka ditunjukkan dalam Artikel 215 dan 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Baca lebih lanjut mengenai pendapatan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi di bawah.

Asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi

Asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi ialah ungkapan monetari pendapatan pembayar cukai. Apabila menentukan asas cukai, semua pendapatan yang diterima dalam bentuk tunai dan barangan, serta dalam bentuk faedah material, diambil kira. Pelbagai jenis potongan pendapatan, termasuk yang melalui keputusan mahkamah, tidak mengurangkan asas cukai.

Asas cukai ditentukan secara berasingan untuk setiap jenis pendapatan, yang mana kadar yang berbeza ditetapkan.

Untuk pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13%, asas cukai ditentukan sebagai nilai kewangan bagi pendapatan tersebut, dikurangkan dengan jumlah potongan cukai yang diperuntukkan dalam Seni. 218-221 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Jika pendapatan pembayar cukai kurang daripada potongan, asas cukai adalah sifar.

Pangkalan cukai sentiasa ditentukan dalam rubel. Pendapatan (perbelanjaan diterima untuk potongan), dinyatakan dalam mata wang asing, dikira semula ke dalam rubel pada kadar Bank Pusat Persekutuan Rusia yang ditubuhkan pada tarikh penerimaan sebenar pendapatan tersebut (tarikh perbelanjaan sebenar).

Maklumat mengenai spesifik menentukan asas cukai untuk pelbagai jenis pendapatan terkandung dalam Seni. 211-215 Kod Cukai Persekutuan Rusia:

  • Sekiranya pendapatan diterima dalam bentuk barangan, maka kami memohon Perkara 211 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Pendapatan dalam bentuk barang dianggap sebagai barang, harta, perkhidmatan yang diterima - segala-galanya yang diterima oleh individu "dalam bentuk barang" dan bukan dalam bentuk wang. Adalah penting bahawa pendapatan dalam bentuk barangan boleh diterima oleh individu hanya daripada organisasi atau usahawan individu (jika pendapatan "sebagai jenis" diterima daripada individu lain - bukan usahawan individu, maka pendapatan tersebut tidak tertakluk kepada cukai).
  • Pendapatan dalam bentuk faedah material boleh timbul apabila menyimpan faedah untuk penggunaan dana yang dipinjam (pinjaman), semasa membeli sekuriti, serta apabila membeli barangan (kerja, perkhidmatan) di bawah kontrak sivil daripada individu, organisasi dan usahawan individu yang saling bergantung berhubung dengan pembayar cukai. Isu-isu ini dikawal oleh Perkara 212 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
  • Khusus untuk menentukan asas cukai untuk kontrak insurans dibincangkan dalam Perkara 213 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
  • Khusus untuk membayar cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan daripada penyertaan ekuiti dalam organisasi adalah dalam Perkara 214 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
  • Pendapatan tertentu warganegara asing dan cukai mereka dibincangkan dalam Perkara 215 Kanun.

Kadar cukai

Kadar cukai am ialah 13%. Ia terpakai kepada kebanyakan pendapatan pemastautin cukai. Ini termasuk, khususnya, upah, imbuhan di bawah kontrak sivil, pendapatan daripada penjualan harta, serta pendapatan lain yang tidak dinyatakan dalam perenggan. 2-5 Perkara 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Terdapat beberapa kes apabila pendapatan bukan pemastautin cukai Persekutuan Rusia juga tertakluk kepada kadar 13%:

  • Pendapatan pekerja asing - pakar yang berkelayakan tinggi.
  • Pendapatan warga asing yang bekerja untuk individu berdasarkan paten.
  • Pendapatan peserta dalam Program Negara untuk membantu penempatan semula secara sukarela ke Persekutuan Rusia rakan senegara yang tinggal di luar negara, serta ahli keluarga mereka yang berpindah bersama untuk kediaman tetap di Rusia.
  • Pendapatan warganegara asing atau orang tanpa kerakyatan yang diiktiraf sebagai pelarian atau diberikan suaka sementara di wilayah Persekutuan Rusia.
  • Pendapatan daripada aktiviti buruh anak kapal yang berlayar di bawah bendera Negara Persekutuan Rusia.

Untuk jenis pendapatan tertentu, kadar cukai khas disediakan - 9, 15, 30 dan 35%.

Cukai pada kadar 9% dikenakan dalam kes berikut:

  • apabila menerima faedah ke atas bon bersandarkan gadai janji yang dikeluarkan sebelum 1 Januari 2007;
  • setelah menerima pendapatan oleh pengasas pengurusan amanah perlindungan gadai janji. Pendapatan tersebut mesti diperoleh daripada pembelian sijil penyertaan gadai janji yang dikeluarkan oleh pengurus gadai janji sebelum 1 Januari 2007.

Cukai pada kadar 15% dikenakan kepada:

  • dividen yang diterima daripada organisasi Rusia oleh individu yang bukan pemastautin cukai Persekutuan Rusia.

Cukai pada kadar 30% dikenakan kepada:

  • semua pendapatan yang diterima oleh individu yang bukan pemastautin cukai, dengan pengecualian pendapatan yang mana kadar khas ditetapkan dalam jumlah 13% dan 15%;
  • pendapatan daripada sekuriti yang dikeluarkan oleh organisasi Rusia, yang haknya diambil kira dalam akaun sekuriti pemegang penama asing, akaun sekuriti pemegang dibenarkan asing dan (atau) akaun sekuriti program depositori yang dibayar kepada orang yang maklumatnya tidak diberikan kepada ejen cukai.

Cukai pada kadar 35% dikenakan kepada:

  • pendapatan daripada nilai mana-mana kemenangan dan hadiah yang diterima hasil daripada pertandingan, permainan dan acara lain untuk tujuan pengiklanan barangan, kerja dan perkhidmatan (cukai dibayar ke atas nilai hadiah melebihi 4,000 rubel);
  • pendapatan faedah ke atas deposit bank, setakat mana ia melebihi jumlah faedah yang dikira:
    • untuk deposit ruble - berdasarkan kadar pembiayaan semula Bank Negara Persekutuan Rusia, meningkat sebanyak 5%;
    • untuk deposit dalam mata wang asing - berdasarkan 9% setahun;
  • pendapatan dalam bentuk faedah material yang diterima daripada penjimatan faedah atas dana yang dipinjam (kredit) dari segi melebihi jumlah yang dinyatakan dalam klausa 2 Seni. 212 Kod Cukai Persekutuan Rusia;
  • pendapatan dalam bentuk yuran untuk kegunaan koperasi pengguna kredit dana yang disumbangkan oleh pemegang saham;
  • faedah untuk kegunaan koperasi pengguna kredit pertanian dana yang diperoleh daripada pemegang saham dalam bentuk pinjaman.

Pendapatan tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi

Sesetengah pendapatan dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi. Senarai lengkap mereka disediakan dalam Artikel 215 dan 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Mulai 1 Januari 2017, Artikel 2017 Kanun Cukai Persekutuan Rusia telah ditambah dengan perenggan baru. Cukai pendapatan peribadi tidak lagi dikenakan ke atas kos penilaian bebas kelayakan pekerja. Perubahan ini diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 251-FZ pada 3 Julai 2016.

Pendapatan yang dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi, khususnya, termasuk:

  1. Faedah nyatakan, kecuali faedah hilang upaya sementara (termasuk faedah untuk menjaga kanak-kanak yang sakit), bayaran dan pampasan lain;
  2. Faedah pengangguran, faedah bersalin;
  3. Pencen negeri dan buruh, faedah sosial;
  4. Pembayaran pampasan yang ditetapkan oleh perundangan Persekutuan Rusia, entiti konstituen Persekutuan Rusia, keputusan kerajaan tempatan (dalam had tertentu);
  5. Pembayaran yang dibuat kepada sukarelawan dalam rangka kerja kontrak sivil, subjeknya adalah prestasi kerja yang tidak wajar, penyediaan perkhidmatan, untuk membayar balik perbelanjaan mereka yang berkaitan dengan pelaksanaan kontrak tersebut - untuk perumahan sewa, pengangkutan, makanan, dll.;
  6. Ganjaran untuk bantuan penderma (untuk menderma darah, susu, dll.);
  7. Nafkah;
  8. Pemberian (bantuan percuma) untuk menyokong sains, pendidikan, budaya, seni di Persekutuan Rusia, yang disediakan oleh organisasi antarabangsa, asing atau Rusia yang ditakrifkan dalam Senarai Kerajaan Persekutuan Rusia;
  9. Anugerah antarabangsa, asing atau Rusia untuk pencapaian cemerlang dalam bidang sains dan teknologi, pendidikan, budaya, kesusasteraan dan seni, media:
    • mengikut senarai diluluskan Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 02/06/2001 N 89;
    • mengikut senarai yang diluluskan dalam entiti konstituen Persekutuan Rusia;
  10. Bayaran sekali sahaja (termasuk dalam bentuk bantuan kewangan) yang dibuat:
    • berkaitan dengan bencana alam atau kecemasan lain;
    • majikan kepada ahli keluarga si mati atau bekas pekerja yang telah bersara, atau kepada pekerja, bekas pekerja yang telah bersara, berkaitan dengan kematian ahli(-ahli) keluarganya;
    • dalam bentuk bantuan sosial yang disasarkan kepada rakyat berpendapatan rendah dan terdedah secara sosial daripada belanjawan dan dana tambahan dalam rangka program kerajaan;
    • mangsa serangan pengganas di Persekutuan Rusia, serta ahli keluarga mereka yang terbunuh akibat serangan pengganas di wilayah Persekutuan Rusia (tanpa mengira sumber pembayaran);
    • majikan kepada pekerja (ibu bapa, ibu bapa angkat, penjaga) dan dibayar semasa kelahiran (pengangkatan) kanak-kanak pada tahun pertama dalam jumlah tidak lebih daripada 50 ribu rubel. untuk setiap kanak-kanak.
  11. Ganjaran untuk bantuan dalam mengenal pasti, menyekat dan menyelesaikan serangan pengganas (dibayar daripada belanjawan persekutuan dan wilayah);
  12. Jumlah bayaran dalam bentuk bantuan amal dalam bentuk tunai dan barangan yang disediakan oleh pertubuhan amal Rusia dan asing yang berdaftar dengan sewajarnya (diperkenalkan pada Januari 2012);
  13. Jumlah pampasan penuh atau sebahagian untuk kos sanatorium dan baucar resort untuk pekerja, termasuk mereka yang bersara kerana hilang upaya atau usia tua, ahli keluarga mereka, orang kurang upaya yang tidak bekerja dalam organisasi ini, serta kanak-kanak di bawah 16 tahun umur;
  14. biasiswa;
  15. Jumlah imbuhan dalam mata wang asing yang diterima oleh pembayar cukai daripada agensi kerajaan atau organisasi yang dibiayai daripada belanjawan persekutuan yang menghantar mereka bekerja di luar negara - dalam norma yang ditetapkan;
  16. Pendapatan isi rumah petani (ladang) daripada pengeluaran, penjualan dan pemprosesan produk pertanian dalam tempoh lima tahun pertama dari tarikh pendaftaran;
  17. Pendapatan yang diterima daripada penjualan buah-buahan liar, beri, kacang, cendawan dan sumber hutan lain yang boleh dimakan yang dituai oleh individu, serta sumber hutan bukan kayu untuk keperluan mereka sendiri;
  18. Pendapatan ahli klan dan komuniti keluarga (kecuali upah pekerja yang diupah) daripada kraf tradisional orang-orang kecil di Utara;
  19. Pendapatan daripada penjualan bulu, daging haiwan liar dan produk lain yang diperoleh daripada pemburuan amatur dan sukan;
  20. Pendapatan yang diterima oleh individu daripada penjualan rumah kediaman, pangsapuri, bilik, dacha, rumah taman atau plot tanah dan saham dalam harta tersebut, serta harta lain yang dimiliki oleh pembayar cukai selama sekurang-kurangnya 3 tahun;
  21. Pendapatan daripada pewarisan individu (dengan pengecualian imbuhan yang dibayar kepada waris pengarang karya sains, kesusasteraan, seni, serta penemuan, ciptaan dan reka bentuk perindustrian);
  22. Pendapatan dalam bentuk tunai dan barangan yang diterima daripada individu melalui derma, kecuali kes derma hartanah, kenderaan, saham, saham, saham;

    Pendapatan yang diterima sebagai hadiah dikecualikan daripada cukai jika penderma dan penerima kuasa adalah ahli keluarga dan/atau saudara terdekat mengikut Kod Keluarga Persekutuan Rusia (suami isteri, ibu bapa dan anak, termasuk ibu bapa angkat dan anak angkat, datuk nenek dan cucu, penuh dan separuh (mempunyai bapa atau ibu yang sama) saudara lelaki dan perempuan);

  23. Pendapatan yang diterima daripada syarikat saham bersama atau organisasi lain;
  24. Hadiah untuk atlet yang diterima di Sukan Olimpik, Paralimpik dan Deaflympic, Olimpik Catur Dunia, kejohanan dan piala dunia, Eropah, Rusia;
  25. Jumlah yuran pengajian untuk pembayar cukai untuk pendidikan umum asas dan tambahan dan program pendidikan profesional, latihan profesionalnya dan latihan semula di institusi pendidikan Rusia;
  26. Bayaran untuk orang kurang upaya oleh organisasi atau usahawan individu untuk pembelian cara teknikal pencegahan kecacatan, cara pemulihan, serta bayaran untuk pembelian dan penyelenggaraan anjing pemandu untuk orang kurang upaya;
  27. Ganjaran untuk memindahkan khazanah ke dalam pemilikan negara;
  28. Faedah ke atas obligasi perbendaharaan, bon, dan sekuriti lain USSR, Persekutuan Rusia, entiti konstituen Persekutuan Rusia, kerajaan tempatan;
  29. Pendapatan yang diterima daripada pertubuhan bukan untung oleh anak yatim, kanak-kanak tanpa penjagaan ibu bapa, dan kanak-kanak yang merupakan ahli keluarga yang pendapatan setiap ahli tidak melebihi tahap sara hidup yang ditetapkan oleh undang-undang entiti konstituen Persekutuan Rusia;
  30. Kos hadiah, hadiah pada pertandingan dan pertandingan dengan keputusan pihak berkuasa, bantuan kewangan dan bayaran ubat-ubatan oleh majikan, kemenangan dalam pertandingan pengiklanan, jumlah bantuan kewangan yang diberikan kepada orang kurang upaya oleh organisasi awam orang kurang upaya dan lain-lain adalah dalam lingkungan 4,000 rubel.

Untuk senarai lengkap pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, lihat Perkara 215 dan 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi

Pendapatan individu, tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada 13%, boleh dikurangkan. Ini dipanggil "potongan cukai". Intipatinya adalah untuk mengurangkan asas cukai untuk perbelanjaan yang anda keluarkan dan yang ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Potongan tidak boleh digunakan untuk pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar 9, 15, 30, 35%.

Untuk menggunakan potongan cukai, anda mesti mempunyai pendapatan bercukai. Oleh itu, potongan tidak boleh digunakan oleh individu (termasuk usahawan individu) yang dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan peribadi. Individu tersebut termasuk, khususnya:

  • pesara, orang kurang upaya yang tidak mempunyai sumber pendapatan lain selain daripada pencen negeri;
  • menganggur;
  • orang yang menerima faedah penjagaan kanak-kanak;
  • usahawan individu yang menerima pendapatan daripada menjalankan aktiviti yang berkenaan dengan rejim cukai khas digunakan - Cukai Pertanian Bersatu, sistem cukai dipermudahkan dan UTII.
  1. POTONGAN STANDARD

Potongan cukai standard diberikan kepada kategori individu tertentu dan mempunyai jumlah tetap untuk setiap kategori "penerima". Potongan standard adalah bebas daripada sebarang perbelanjaan dan digunakan setiap bulan.

Jenis potongan cukai standard:

  1. Potongan untuk pembayar cukai.

    Potongan maksimum 3,000 rubel untuk setiap bulan tempoh cukai disediakan, khususnya, kepada:

    • "Mangsa Chernobyl"
    • orang kurang upaya Perang Patriotik Besar,
    • anggota tentera kurang upaya yang menjadi kurang upaya dalam kumpulan I, II dan III akibat kecederaan, gegaran atau kecederaan yang diterima semasa pertahanan USSR, Persekutuan Rusia dan kategori orang lain (lihat perenggan 1 Perkara 218 Kanun Cukai Rusia Persekutuan).

    500 rubel untuk setiap bulan tempoh cukai untuk:

    • Wira USSR dan Persekutuan Rusia, pemegang penuh Order of Glory;
    • Peserta WWII, terselamat sekatan, banduan kem tahanan;
    • kurang upaya sejak zaman kanak-kanak, orang kurang upaya kumpulan I dan II;
    • orang yang terjejas oleh sinaran akibat kemalangan, ujian di kemudahan nuklear tentera dan awam;
    • penderma sumsum tulang;
    • ibu bapa dan pasangan pegawai tentera atau kerajaan yang meninggal dunia, tentera antarabangsa, dsb. mengikut Perkara 218 Kanun Cukai;
    • warganegara yang menjalankan tugas antarabangsa di negara lain, serta mengambil bahagian dalam permusuhan di wilayah Persekutuan Rusia mengikut keputusan pihak berkuasa kerajaan.
  2. Potongan untuk kanak-kanak.

    Potongan cukai bagi setiap bulan tempoh cukai kepada ibu bapa, pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat, penjaga, penjaga, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat yang menyara anak disediakan dalam jumlah berikut mulai 1 Januari 2012 :

    • 1400 rubel - untuk anak pertama;
    • 1400 rubel - untuk anak kedua;
    • 3000 rubel - untuk anak ketiga dan setiap anak berikutnya;

    Jumlah potongan untuk kanak-kanak kurang upaya bergantung kepada siapa yang menyediakannya:

    • Ibu bapa, ibu bapa angkat, isteri atau suami ibu bapa boleh menerima 12,000
    • Ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah, isteri atau suami kepada ibu bapa angkat - 6000

Potongan cukai dibuat untuk setiap kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, serta untuk setiap pelajar sepenuh masa, pelajar siswazah, pemastautin, pelatih, pelajar, kadet di bawah umur 24 tahun.

Potongan cukai disediakan dalam jumlah dua kali ganda kepada satu-satunya ibu bapa (ibu bapa angkat), ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah. Pemberian potongan cukai yang ditetapkan kepada satu-satunya ibu bapa terhenti dari bulan selepas bulan perkahwinannya.

Potongan cukai diberikan kepada ibu bapa, pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat berdasarkan permohonan bertulis mereka dan dokumen yang mengesahkan hak untuk potongan cukai.

Potongan cukai untuk kanak-kanak adalah sah sehingga bulan di mana pendapatan pembayar cukai, dikira berdasarkan asas akruan dari permulaan tempoh cukai (tahun kalendar), melebihi 350,000 rubel. Bermula dari bulan di mana pendapatan tertentu melebihi jumlah ini, potongan cukai atas dasar ini tidak digunakan.

PENTING!

Pembayar cukai yang layak mendapat lebih daripada satu potongan standard dibenarkan potongan maksimum yang berkenaan.

  • POTONGAN SOSIAL:

    • Potongan cukai sosial disediakan dalam kes di mana pembayar cukai menanggung perbelanjaan sosial yang dipanggil - berkaitan dengan amal, latihan, rawatan, serta peruntukan pencen bukan negeri dan insurans pencen sukarela.

    Pada 1 Januari 2017, potongan sosial telah diperkenalkan untuk individu yang membayar untuk penilaian bebas kelayakan mereka, sejak Undang-undang Penilaian Bebas Kelayakan berkuat kuasa pada 2017. Untuk menggalakkan penyertaan dalam penilaian, pelepasan cukai telah diperkenalkan. Jadi, jika seseorang individu telah membayar untuk penilaian bebas kelayakannya, dia boleh menerima potongan sosial untuk cukai pendapatan peribadi (klausa 6, klausa 1, artikel 219 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Perubahan ini diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 251-FZ pada 3 Julai 2016.

    Anda boleh mengurangkan asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi dengan jumlah berikut:

    1. Jumlah yang dipindahkan oleh pembayar cukai dalam bentuk derma: kepada pertubuhan amal, berorientasikan sosial dan organisasi bukan untung lain, termasuk untuk pembentukan (penambahan) modal sasaran. serta organisasi keagamaan untuk pelaksanaan aktiviti berkanun, tetapi tidak melebihi 25% daripada pendapatan yang diterima dalam tempoh cukai;
    2. Perbelanjaan untuk pendidikan sepenuh masa anda (pendidikan saudara lelaki atau perempuan) di institusi berlesen kerajaan - dalam jumlah perbelanjaan sebenar yang ditanggung, tetapi tidak lebih daripada 120,000 rubel setahun. Perbelanjaan untuk pendidikan kanak-kanak - dalam jumlah perbelanjaan sebenar yang ditanggung untuk pendidikan ini, tetapi tidak lebih daripada 50,000 rubel untuk setiap kanak-kanak dalam jumlah keseluruhan untuk kedua-dua ibu bapa (penjaga atau pemegang amanah).

      Potongan cukai sosial tidak terpakai jika perbelanjaan pendidikan dibayar daripada modal bersalin (keluarga).

    3. Pembayaran untuk perkhidmatan perubatan dan ubat-ubatan mengikut senarai yang diluluskan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 19 Mac 2001 N 201, dengan mengambil kira jumlah premium insurans yang dibayar secara sukarela (termasuk kos untuk rawatan anak-anak mereka di bawah umur 18 tahun. umur, pasangan dan ibu bapa, anak angkat di bawah umur 18 tahun ) - jumlah perbelanjaan yang sebenarnya ditanggung, tetapi tidak lebih daripada 120,000 rubel setahun. Untuk jenis rawatan yang mahal mengikut senarai yang diluluskan oleh Kerajaan Persekutuan Rusia, potongan diterima dalam jumlah perbelanjaan sebenar jika rawatan dijalankan di institusi perubatan yang mempunyai lesen yang sesuai, serta dengan peruntukan dokumen sokongan.
    4. Jumlah caruman pencen yang dibayar dalam tempoh cukai di bawah perjanjian pencen bukan negeri dan caruman insurans di bawah perjanjian insurans pencen sukarela dalam jumlah perbelanjaan sebenar, tetapi tidak lebih daripada 120,000 rubel setahun.
    5. Jumlah caruman insurans tambahan yang dibayar oleh pembayar cukai semasa tempoh cukai untuk bahagian pencen buruh yang dibiayai dalam jumlah perbelanjaan yang ditanggung, tetapi tidak lebih daripada 120,000 setahun.
    6. Jumlah perbelanjaan sebenar untuk menjalani penilaian kelayakan bebas. Pada masa yang sama, jumlah potongan ini dan potongan yang diperuntukkan dalam subperenggan 2 - 5 perenggan 1 Perkara 219 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (dengan pengecualian perbelanjaan yang ditentukan untuk mendidik anak-anak pembayar cukai dan perbelanjaan untuk rawatan mahal) secara keseluruhannya tidak boleh melebihi 120 ribu rubel. setiap tahun. Tidak ada kemungkinan untuk menerima potongan melalui ejen cukai untuk jumlah yang dibayar untuk menjalani penilaian bebas kelayakan seseorang. Ini bermakna ia perlu diisytiharkan dalam penyata cukai pendapatan peribadi.

    Sila ambil perhatian!

    Potongan rawatan juga boleh diperolehi bagi perbelanjaan perkhidmatan yang disediakan oleh usahawan individu yang menjalankan aktiviti perubatan berdasarkan lesen.

  • POTONGAN HARTA:

    • Potongan cukai harta tanah digunakan dalam tiga situasi:

    1. Apabila menjual harta, bahagian dalam modal dibenarkan sesebuah organisasi atau apabila memberikan hak di bawah perjanjian untuk penyertaan dalam pembinaan bersama. Dalam kes penjualan hartanah, asas cukai dikurangkan dengan jumlah pendapatan daripada penjualan rumah kediaman, pangsapuri, bilik, dacha, rumah taman atau plot tanah dan saham dalam harta tersebut yang dimiliki oleh pembayar cukai dengan harga kurang. daripada 3 (dan jika hartanah itu sebelum ini dibeli dan tidak diterima melalui warisan atau perjanjian hadiah daripada saudara-mara atau diswastakan - 5) tahun, nilai tidak melebihi 1,000,000 rubel (jumlahnya).

      Dalam kes penjualan harta lain (kecuali sekuriti) yang juga telah dimiliki selama kurang daripada 3 tahun, potongan diberikan dalam jumlah tidak melebihi 250,000 rubel. Apakah "harta lain" ini, Kod Cukai tidak menyatakan. Tetapi biasanya potongan ini digunakan apabila ia berkaitan dengan kereta, garaj, lukisan, dll.

    2. Semasa pembinaan atau pembelian rumah atau tanah, serta semasa membayar balik faedah atas pinjaman yang digunakan untuk tujuan ini. Dalam kes ini, potongan cukai disediakan dalam jumlah perbelanjaan yang sebenarnya ditanggung untuk pembinaan baru atau pemerolehan bangunan kediaman, apartmen, bilik atau bahagian di dalamnya di wilayah Persekutuan Rusia, serta untuk pemerolehan tanah. plot untuk pembinaan individu atau dengan bangunan kediaman yang telah dibina (saham di dalamnya) . Tetapi jumlah potongan tidak boleh melebihi 2,000,000 rubel. Jumlah potongan untuk pembayaran balik faedah atas pinjaman (kredit) tidak boleh melebihi 3,000,000 rubel.

      Sejak 2014, pembayar cukai yang menuntut potongan dalam jumlah yang kurang daripada jumlah maksimum yang mungkin mempunyai hak untuk menggunakan baki tersebut kemudiannya apabila membeli atau membina perumahan. Ini merupakan perubahan penting yang diperkenalkan sejak 2014. Terima kasih kepadanya, anda kini boleh menggunakan potongan harta untuk pembelian (pembinaan) perumahan lebih daripada sekali (sebelum ini, peluang ini diberikan sekali sahaja, tanpa mengira jumlah potongan).

      Peraturan ini tidak terpakai kepada potongan untuk pembayaran balik faedah ke atas pinjaman dan pinjaman.

    3. Apabila membeli harta daripada pembayar cukai untuk keperluan negeri atau perbandaran.

      Pembayar cukai mempunyai hak untuk mengurangkan pendapatannya dengan potongan harta dalam jumlah amaun penebusan yang diterima olehnya sekiranya berlaku rampasan plot tanah (harta tanah lain yang terletak di atasnya) untuk keperluan negeri atau perbandaran. Dalam kes ini, nilai penebusan boleh diterima dalam bentuk tunai dan barangan.

    Senarai perbelanjaan sebenar apabila menerima potongan harta dinyatakan dalam Seni. 220 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Kos membangunkan dokumentasi reka bentuk dan anggaran, menyambung, menyiapkan, menyiapkan rumah atau apartmen atau bilik yang dibeli diambil kira.

    Daripada potongan harta, anda boleh mengurangkan jumlah pendapatan dengan jumlah perbelanjaan yang sebenarnya ditanggung dan didokumenkan, kecuali penjualan sekuriti.

    Apabila menjual bahagian dalam modal dibenarkan, pembayar cukai mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah pendapatan dengan jumlah yang sebenarnya ditanggung olehnya dan perbelanjaan yang didokumenkan berkaitan dengan penerimaan pendapatan ini.

    Potongan harta boleh diperoleh daripada pihak berkuasa cukai, dan juga, tanpa menunggu akhir tempoh cukai, daripada ejen cukai (majikan). Pilihan di tangan anda.

    Pengesahan hak untuk potongan mesti didokumenkan. Dokumen mesti disertakan dengan permohonan bertulis untuk potongan dan dilengkapkan mengikut cara yang ditetapkan. Borang pemberitahuan cukai untuk potongan harta telah diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 25 Disember 2009 N MM-7-3/714@.

    Potongan tidak diberikan berulang kali dan tidak terpakai kepada pihak berkaitan yang disenaraikan dalam Seni. 105.1 Kod Cukai, dan dalam kes pembayaran perbelanjaan oleh majikan. Jika potongan tidak digunakan sepenuhnya, baki akan dibawa ke tempoh berikutnya sehingga ia digunakan sepenuhnya.

  • POTONGAN PROFESIONAL:

    • Potongan cukai profesional ialah potongan yang berkaitan dengan aktiviti profesional pembayar cukai. Ini adalah perbelanjaan yang didokumenkan berkaitan secara langsung dengan aktiviti:

    • usahawan individu dan orang yang terlibat dalam amalan swasta (notari, peguam, dsb.);
    • pembayar cukai di bawah kontrak sivil untuk melaksanakan kerja (memberi perkhidmatan);
    • pembayar cukai untuk penciptaan karya sains, kesusasteraan, seni, pengarang penemuan dan ciptaan.

    Komposisi perbelanjaan yang diterima untuk potongan ditentukan oleh pembayar cukai ini secara bebas mengikut cara yang dinyatakan dalam Bab 25 Kod Cukai Persekutuan Rusia "Cukai Pendapatan".

    Jika perbelanjaan boleh didokumenkan, maka potongan disediakan dalam jumlah perbelanjaan sebenar yang ditanggung yang berkaitan secara langsung dengan pengekstrakan pendapatan.

    Jika perbelanjaan ini tidak dapat didokumenkan, ia boleh ditolak dalam jumlah berikut:

    Piawaian kos (sebagai peratusan daripada jumlah pendapatan terakru)

    Penciptaan karya sastera, termasuk untuk teater, pawagam, pentas dan sarkas

    Penciptaan karya seni dan grafik, gambar untuk percetakan, karya seni bina dan reka bentuk

    Penciptaan karya arca, lukisan monumental dan hiasan, seni dekoratif dan hiasan, lukisan kuda-kuda, seni teater dan set filem, dan grafik, yang dibuat dalam pelbagai teknik

    Penciptaan karya audiovisual (video, televisyen dan filem)

    Penciptaan karya muzik: karya pentas muzikal (opera, balet, komedi muzikal), simfoni, koral, karya bilik, karya untuk pancaragam brass, muzik asli untuk filem, televisyen dan filem video dan produksi teater

    Penciptaan karya muzik lain, termasuk yang disediakan untuk penerbitan

    Persembahan karya sastera dan seni

    Penciptaan karya saintifik dan perkembangan

    Penemuan, ciptaan dan penciptaan reka bentuk perindustrian (dengan jumlah pendapatan yang diterima dalam dua tahun pertama penggunaan)

    Nota:

    1. Usahawan individu membuat potongan cukai profesional sebanyak 20% daripada jumlah pendapatan jika mereka tidak dapat mendokumenkan perbelanjaan mereka;
    2. Hak untuk potongan cukai profesional dilaksanakan dengan mengemukakan permohonan bertulis kepada ejen cukai, dan jika ketiadaannya, dengan mengemukakan dokumen sokongan serentak dengan penyata cukai.

  • POTONGAN PELABURAN

    • Potongan cukai pelaburan telah diperkenalkan pada 1 Januari 2015. Perkara 219.1 Kod Cukai Persekutuan Rusia ditumpukan kepada mereka, yang dipanggil "Potongan cukai pelaburan".

    Potongan ini boleh disediakan:

    1. dalam jumlah hasil kewangan positif yang diterima oleh pembayar cukai dalam tempoh cukai daripada penjualan (penebusan) sekuriti yang didagangkan di pasaran teratur yang dimiliki oleh pembayar cukai selama lebih daripada tiga tahun. Ini adalah sekuriti berikut:
      • sekuriti yang diterima untuk berdagang oleh penganjur perdagangan Rusia di pasaran sekuriti, termasuk bursa saham;
      • unit pelaburan dana pelaburan bersama terbuka yang diuruskan oleh syarikat pengurusan Rusia.
    2. dalam jumlah dana yang disumbangkan oleh pembayar cukai semasa tempoh cukai ke akaun pelaburan individu;
    3. dalam jumlah pendapatan yang diterima daripada urus niaga yang diambil kira dalam akaun pelaburan individu.

    Khusus untuk menyediakan potongan pelaburan ditakrifkan dalam perenggan 2, 3, 4 Seni. 219.1 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

    Pelaporan cukai (sijil 6-NDFL)

    Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 14 Oktober 2015 N ММВ-7-11/450@ borang 6-NDFL yang diluluskan, prosedur untuk mengisinya, serta format untuk menyerahkan pengiraan dalam bentuk elektronik. Pengiraan mencerminkan maklumat umum bukan untuk setiap pekerja secara berasingan, tetapi untuk semua individu yang menerima pendapatan daripada majikan: jumlah pendapatan terakru dan dibayar kepada mereka, potongan yang diberikan kepada mereka, jumlah cukai yang dikira dan ditahan, serta data lain yang diperlukan untuk menentukan jumlah cukai pendapatan peribadi.

    Maklumat mesti diserahkan secara elektronik jika 25 orang atau lebih menerima pendapatan daripada organisasi pada tahun tersebut.

    Jika organisasi menggaji kurang daripada 25 orang, kertas akan mencukupi.

    Pelaporan cukai (sijil 2-NDFL)

    Pada akhir tahun, organisasi ejen cukai mesti mengisi dan menyerahkan kepada pejabat cukai Sijil Pendapatan individu untuk tahun tersebut (Borang 2-NDFL).

    Ia mesti dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai selewat-lewatnya pada 1 April 2017 (fasal 2 Perkara 230 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Memandangkan tarikh jatuh pada hari Sabtu, tarikh akhir dipindahkan ke hari Isnin, 3 April.

    Borang sijil 2-NDFL dan peraturan untuk mengisinya ditubuhkan dengan perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 30 Oktober 2015 N ММВ-7-11/485@

    Prosedur untuk menyerahkan maklumat kepada pihak berkuasa cukai dalam borang 2-NDFL telah diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 16 September 2011 N ММВ-7-3/576@.

    Sila ambil perhatian!

    Sijil 2-NDFL mesti diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan:

    • jika pada tahun 25 atau lebih orang menerima pendapatan daripada organisasi - dalam bentuk elektronik;
    • jika sepanjang tahun kurang daripada 25 orang menerima pendapatan daripada organisasi - secara elektronik atau di atas kertas (atas pilihan ejen cukai).

    Pengisytiharan 3-NDFL

    Penyata cukai pendapatan peribadi (dalam borang 3-NDFL) difailkan oleh individu jika mereka telah menerima pendapatan yang tiada siapa yang membayar cukai untuk mereka.

    Ini boleh jadi: pendapatan daripada penjualan harta, pendapatan dari luar negara, kemenangan, hadiah, dsb.

    Pengisytiharan itu diserahkan kepada pejabat cukai di tempat kediaman - secara peribadi, melalui wakil atau melalui pos.

    Jika anda menyerahkan pengisytiharan kepada inspektorat secara peribadi, anda memerlukannya dalam dua salinan. Pada salinan kedua, inspektorat akan meletakkan tanda penerimaan yang menunjukkan tarikh penerimaan dan mengembalikannya kepada pembayar cukai individu.

    Jika anda menyerahkan pengisytiharan melalui wakil, dia memerlukan surat kuasa wakil yang disahkan oleh notari.

    Jika anda menghantar pengisytiharan melalui pos, maka anda perlu melakukan ini dalam surat berharga dengan inventori kandungannya. Tarikh penyerahan pengisytiharan dalam kes ini adalah tarikh penghantaran surat.

    Jumlah cukai yang ditunjukkan dalam pengisytiharan 3-NDFL mesti dibayar selewat-lewatnya pada 15 Julai tahun selepas tahun pendapatan diterima.

    Terdapat denda kerana melanggar tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan. Bagi setiap bulan kelewatan, ia adalah bersamaan dengan lima% daripada jumlah cukai yang tidak dibayar dalam tempoh yang ditetapkan oleh undang-undang.

    Denda tidak boleh melebihi 30% daripada jumlah dan kurang daripada 1000 rubel.

    Cukai pendapatan peribadi: apa yang baharu pada 2017?

    • Cukai pendapatan peribadi tidak dikenakan ke atas kos penilaian bebas kelayakan pekerja. Sejak 2017, Undang-undang Penilaian Kelayakan Bebas berkuat kuasa. Untuk menggalakkan penyertaan dalam penilaian, pelepasan cukai telah diperkenalkan. Salah satunya ialah yuran untuk penilaian bebas kelayakan pekerja tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi (klausa 21.1 artikel 217 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
    • Potongan sosial telah diperkenalkan untuk individu yang telah membayar untuk penilaian bebas kelayakan mereka. Jika seseorang individu telah membayar untuk penilaian bebas kelayakannya, dia boleh menerima potongan sosial untuk cukai pendapatan peribadi (fasal 6, fasal 1, artikel 219 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Jumlah potongan adalah sama dengan jumlah perbelanjaan sebenar untuk menjalani penilaian kelayakan bebas. Pada masa yang sama, jumlah potongan ini dan lain-lain yang diperuntukkan dalam perenggan 1 Perkara 219 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (dengan pengecualian perbelanjaan untuk pendidikan anak-anak pembayar cukai dan perbelanjaan untuk rawatan mahal) secara keseluruhan. tidak boleh melebihi 120 ribu rubel. setiap tahun. Tidak ada kemungkinan untuk menerima potongan melalui ejen cukai untuk jumlah yang dibayar untuk menjalani penilaian bebas kelayakan seseorang. Ini bermakna seseorang individu harus mengisytiharkan potongan dalam penyata cukai pendapatan peribadi mereka secara bebas.

    Perubahan ini diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 251-FZ pada 3 Julai 2016.

    Sila ambil perhatian!

    Apabila membayar tunggakan semua cukai, mulai 1 Oktober 2017, peraturan untuk mengira penalti akan berubah. Sekiranya terdapat kelewatan yang lama, sejumlah besar penalti perlu dibayar - ini terpakai kepada tunggakan yang timbul selepas 1 Oktober 2017. Perubahan telah dibuat kepada peraturan untuk mengira penalti, yang ditetapkan untuk organisasi dalam fasal 4 Seni. 75 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

    Jika, bermula dari tarikh yang ditetapkan, pembayaran tertunggak selama lebih daripada 30 hari, penalti perlu dikira seperti berikut:

    • berdasarkan 1/300 daripada kadar pembiayaan semula Bank Negara Persekutuan Rusia, sah dalam tempoh dari 1 hingga 30 hari kalendar (termasuk) kelewatan tersebut;
    • berdasarkan 1/150 daripada kadar pembiayaan semula Bank Negara Persekutuan Rusia, relevan untuk tempoh bermula dari hari kelewatan ke-31 kalendar.

    Jika kelewatan adalah 30 hari kalendar atau kurang, entiti undang-undang akan membayar penalti berdasarkan 1/300 daripada kadar pembiayaan semula Bank Pusat Persekutuan Rusia.

    Perubahan ini diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 130-FZ bertarikh 1 Mei 2016.

    Jika tunggakan dibayar sebelum 1 Oktober 2017, bilangan hari kelewatan tidak penting; Biar kami ingatkan anda bahawa sejak 2016 kadar pembiayaan semula adalah sama dengan kadar utama.

    Kami mencadangkan untuk mempertimbangkan dalam artikel ini prosedur seperti membayar cukai pendapatan peribadi. Individu akan belajar tentang apa itu cukai pendapatan peribadi, siapa yang wajib membayarnya dan jenis keuntungan apa, serta bagaimana cara levi cukai ini boleh disumbangkan kepada belanjawan negara.

    Dengan mengambil kira cadangan yang diberikan, pembayar cukai akan dapat mengawal secara bebas pada tahap mana pembayaran yang mereka hantar, sama ada mereka mempunyai hutang dan sama ada dokumen yang dialamatkan kepada perkhidmatan cukai telah disahkan.

    Semua individu, kedua-dua warganegara Persekutuan Rusia dan bukan pemastautin, dikehendaki membayar beberapa cukai langsung kepada perbendaharaan negara, termasuk cukai pendapatan peribadi. Jenis pembayaran ini dikira sebagai peratusan daripada jumlah keuntungan pembayar cukai.

    Dalam kebanyakan kes, individu menyumbang tiga belas peratus daripada pendapatan mereka, tetapi sesetengah sumber pembayaran mungkin menyumbang sembilan, lima belas, tiga puluh atau tiga puluh lima peratus.

    Perhatian! Cukai pendapatan ditaksir bukan sahaja pada gaji, tetapi juga pada faedah pencen jika bayaran untuk mereka datang daripada kumpulan wang simpanan bukan negara, serta banyak jenis pendapatan lain.

    Siapa yang mesti membayar cukai pendapatan peribadi dan dalam kes apa?

    Ramai warga asing atau individu yang diiktiraf sebagai pemastautin cukai Persekutuan Rusia (ini adalah pembayar cukai yang bukan warganegara Rusia, tetapi yang memasuki wilayah ini selama 183 hari atau lebih setahun) tertakluk kepada liabiliti cukai kerana tidak membayar cukai pendapatan peribadi .

    Untuk mengelakkan ini, bukan sahaja orang di atas, tetapi juga warganegara Rusia dan semua warga asing yang menerima wang melalui sumber Rusia dikehendaki membayar cukai tepat pada masanya dan sepenuhnya.

    Pembayar cukai mesti membayar cukai pendapatan peribadi ke atas hampir semua jenis pendapatan mereka, yang utama dianggap sebagai berikut:

    1. Keuntungan jenis hartanah. Sekiranya individu yang merupakan pemilik rumah, kereta, pangsapuri atau jenis hartanah lain telah memperoleh wang hasil daripada penjualan atau pajakan hartanah, maka dia perlu membayar 13% daripada keuntungan kepada belanjawan negara.
    2. Jenis pendapatan asing. Kadang-kadang pembayar cukai, semasa berada di wilayah Rusia, mengembara ke luar negeri dan mendapatkan wang di sana, atau dengan cara lain menerima keuntungan daripada sumber pembayaran asing. Semua aset material seperti ini juga tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi.
    3. Kemenangan. Daripada pendapatan individu yang memenangi loteri, promosi, pertandingan, pertaruhan dan sebarang acara lain seperti ini, cukai pendapatan mesti ditahan, yang mesti dibayar kepada perbendaharaan negeri secara bebas.

    Cara membayar cukai

    Sesetengah pembayar cukai tidak mengetahui semua kaedah yang mereka boleh membayar cukai, dan oleh itu menangguhkan proses tersebut, yang kemudiannya membawa kepada masalah undang-undang. Anda boleh membayar cukai menggunakan dua kaedah yang diluluskan oleh undang-undang - sama ada menggunakan portal elektronik khas, atau dengan mengisi.

    Perkhidmatan untuk pembayaran cukai pendapatan peribadi

    Anda boleh membayar jumlah yang dinilai kepada individu sebagai cukai pendapatan di Internet. Untuk melakukan ini, anda perlu pergi ke laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, akses yang terbuka kepada semua orang, cari bahagian di dalamnya yang dipanggil "Pembayaran cukai untuk individu" dan log masuk. Selepas ini, pembayar cukai akan diberikan beberapa peluang seperti:

    • Buat pembayaran. Menggunakan perkhidmatan ini, individu boleh mengisi pelbagai dokumentasi pembayaran dalam talian, yang diperlukan untuk membayar cukai harta atau tanah, serta yuran pengangkutan, sehingga mereka menerima notis cukai.
    • Bayar cukai pendapatan peribadi dan denda. Juga, menggunakan portal elektronik, anda boleh membuat dokumen yang bertujuan untuk membayar cukai pendapatan peribadi. Di samping itu, pembayar cukai yang dikehendaki mengemukakan pengisytiharan 3-NDFL dalam tempoh masa tertentu, sekiranya gagal mematuhi jangka masa yang ditetapkan, boleh membayar denda dalam talian.
    • Batalkan hutang. Akibat penentuan yang salah tentang saiz asas cukai atau penerimaan keuntungan, yang membayangkan pemulangan sebahagian daripadanya kepada negara, serta banyak keadaan lain, pembayar cukai mungkin menimbulkan hutang kepada negara. Di portal elektronik anda boleh mengisi dokumen pembayaran yang bertujuan untuk membayar balik hutang dan membatalkannya.
    Perlu diingatkan bahawa jika pembayar cukai tidak tahu sama ada dia mempunyai hutang, maka perkhidmatan ini boleh mengetahui maklumat ini. Kehadiran hutang boleh sama ada dengan nama belakangnya.

    Bagaimana untuk membayar cukai pendapatan atas penyata

    Kaedah lain yang digunakan di Persekutuan Rusia untuk membayar cukai ialah pendaftaran 3-NDFL. Untuk memastikan dokumen ini mempunyai kuasa undang-undang, ia mesti disediakan dengan ketat dalam bentuk yang diluluskan oleh perundangan semasa (perintah No. ММВ-7-11/552), dan mengandungi hanya maklumat yang boleh dipercayai.

    Cara paling mudah untuk melengkapkan dokumen adalah dengan tangan. Untuk melakukan ini, anda memerlukan borang pengisytiharan kosong, yang boleh anda muat turun sendiri atau dapatkan secara percuma daripada pejabat cukai. Walau bagaimanapun, apabila memilih kaedah yang terakhir, anda perlu pergi ke pemeriksaan yang sama, di mana borang 3-NDFL kemudiannya akan dihantar (iaitu, badan yang terletak di tempat pendaftaran individu).

    Apabila mengisi borang agar dokumen diterima dan cukai perlu dibayar, anda mesti mempertimbangkan petua berikut:

    1. Berikan maklumat yang tepat. Agar data yang ditulis dalam borang 3-NDFL diiktiraf sebagai sah, anda tidak perlu mengingatinya, cuba mengira atau menciptanya. Kebanyakan maklumat ditunjukkan berdasarkan sijil 2-NDFL, dan parameter selebihnya adalah berdasarkan dokumentasi lain, dan asal atau salinan kertas ini diserahkan untuk pengesahan bersama dengan pengisytiharan.
    2. Jangan lupa tentang butirannya. Sesetengah individu tersilap percaya bahawa tandatangan, kod pengenalan, nama keluarga dan parap mereka hanya mencukupi pada halaman pertama borang. Walau bagaimanapun, kehadiran butiran ini diperlukan pada setiap helaian. Di samping itu, nyatakan tarikh semasa.
    3. Ikut peraturan reka bentuk. Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan Rusia telah menetapkan beberapa peraturan mengikut mana pengisytiharan itu mesti diselesaikan. Anda boleh membiasakan diri dengan keperluan menggunakan arahan khas, yang dikeluarkan sebagai tambahan kepada pesanan di bawah nombor MMV-7-11/552.

    Pembayar cukai yang biasa bekerja dengan dokumen secara elektronik dan ingin membayar cukai dengan memfailkan 3-NDFL boleh memuat turun perisian khas secara percuma. Selepas memasukkan maklumat ke dalam program, pengisytiharan yang dilengkapkan pada komputer boleh dihantar untuk pengesahan kepada pihak berkuasa cukai sama ada melalui Internet, atau dicetak dan diambil sendiri.

    Memandangkan borang 3-NDFL melibatkan memasukkan sejumlah besar kod, kami mengesyorkan agar individu yang sebelum ini tidak menemui kod cukai sedemikian bekerja dengan dokumen dalam program, memandangkan senarai kombinasi berangka yang diperlukan dimuatkan ke dalamnya.

    Cukai pendapatan di Rusia - maklumat am + prosedur pengiraan terperinci dengan contoh + perihalan 5 kadar faedah + analisis potongan + perihalan pelaporan cukai.

    Bagi prosedur dan ciri pengiraan cukai pendapatan peribadi, semuanya agak mudah di sini - tiada kelas cukai, kadar progresif atau minimum bebas cukai, seperti, sebagai contoh, di Jerman dan negara-negara Eropah Barat yang lain. Terdapat kadar dan asas cukai, serta potongan yang hanya 10% daripada rakyat kita gunakan.

    Tetapi sistem cukai pendapatan tidak berhenti di situ. Perkara yang anda perlu ketahui dan cara menggunakan pengetahuan anda dibincangkan dalam artikel kami.

    Cukai pendapatan di Rusia: maklumat am dan ciri...

    Cukai pendapatan peribadi (NDFL) ialah cukai langsung dan dikenakan ke atas semua pendapatan penduduk negeri.

    Ia adalah peratusan daripada pendapatan yang diterima. Saiz kadar bergantung kepada status cukai orang itu (sama ada dia pemastautin cukai atau tidak), serta pada jenis pendapatan (imbuhan untuk buruh, memenangi loteri, menerima hadiah hartanah).

    Pengiraan dan kutipan cukai pendapatan dikawal oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia, Bab 23:
    http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
    aebb2fa31f61a111

    1. Mata pelajaran dan objek cukai.

    Perkara 207 Kod Cukai Persekutuan Rusia mentakrifkan pembayar cukai pendapatan di Rusia:

    1. pemastautin cukai, iaitu, mereka yang berada di wilayah Persekutuan Rusia selama sekurang-kurangnya 183 hari pada tahun berikutnya;
    2. cukai bukan pemastautin yang menerima pendapatan di Persekutuan Rusia.

    Adalah penting untuk memahami bahawa status pemastautin cukai atau BUKAN pemastautin hanya bergantung pada masa yang dihabiskan di Rusia, tetapi bukan pada kewarganegaraan orang itu. Iaitu, bukan warganegara Persekutuan Rusia atau orang tanpa kerakyatan yang tinggal di dalam negeri kita selama lebih daripada 183 hari setahun akan menjadi pemastautin cukai.

    Jika status pembayar cukai berubah pada tahun pelaporan, pengiraan semula mesti dibuat pada penghujung tempoh. Sebagai contoh, dari saat seseorang menjadi pemastautin cukai, cukai pendapatan mesti ditahan pada 13%.

    Sekarang mari kita beralih kepada Perkara 209 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, yang dengan tepat mentakrifkan objek cukai.

    Dan inilah pendapatan yang diterima:

    • di dalam, serta di luar Persekutuan Rusia - untuk penduduk;
    • dalam Persekutuan Rusia - untuk bukan pemastautin.

    Jadi, apa yang digunakan untuk pendapatan bercukai:

    1. Imbuhan
    2. Dividen
    3. Menerima bayaran insurans
    4. Pendapatan daripada penyewaan harta alih dan harta tak alih
    5. Pendapatan daripada penjualan aset: hartanah, sekuriti, saham ekuiti
    6. Pendapatan daripada penggunaan hak cipta atau hak berkaitan

    Butiran lanjut boleh didapati di perenggan 1 dan 3 Perkara 208 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Untuk melakukan ini, ikuti pautan: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
    d5398dc83ee9d3be6

    Perkara 217 mentakrifkan sumber pendapatan yang cukai pendapatan peribadi tidak ditahan. Terdapat 72 secara keseluruhan, tetapi kami akan menyenaraikan beberapa daripadanya:

    1. Faedah negeri
    2. Pencen
    3. Bayaran pampasan untuk kerosakan (kemerosotan kesihatan, pemecatan dari kerja)
    4. Nafkah
    5. Pemberian
    6. Nyatakan bayaran sekali sahaja
    7. biasiswa
    8. Pendapatan daripada penjualan hartanah yang dimiliki selama lebih daripada tiga tahun
    9. Hadiah daripada usahawan individu dan organisasi
    10. Bantuan kewangan daripada majikan

    2. Asas cukai untuk menentukan cukai pendapatan.

    Objek adalah salah satu daripada enam elemen penting percukaian. Ia adalah apabila timbul bahawa seseorang mempunyai kewajipan kepada belanjawan negara. Dengan kata mudah, ini adalah "sebab" untuk mengira dan menahan cukai pendapatan peribadi,

    Tetapi asas cukai adalah ungkapan nilai objek, yang terlibat dalam pengiraan pembayaran. Menurut Artikel 210 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, ia ditentukan untuk setiap kategori pendapatan individu.

    Ini adalah perlu untuk menetapkan kadar faedah dan juga mengambil kesempatan daripada potongan cukai.

    penting! Pendapatan yang diterima dalam mata wang asing diterjemahkan pada kadar rasmi (pada masa penerimaan).

    Apakah cukai pendapatan di Rusia: prosedur pengiraan terperinci!

    1) Kadar cukai pendapatan peribadi.

    Seperti yang telah kami katakan, pengiraan cukai pendapatan di Rusia mempunyai skim pengiraan mudah:

    Bayaran kepada belanjawan = Asas n/a * Kadar n/a

    Kadar klasik ialah 13%. Adakah anda menerima gaji, sewa atau imbuhan untuk kerja yang dilakukan sebagai orang yang bekerja sendiri? Atau mungkin mereka menjual apartmen atau kereta? Darabkan pendapatan anda dengan 0.13 dan tentukan bayaran kepada belanjawan.

    Tetapi bukan itu sahaja. Walaupun pengiraan mudah, undang-undang menetapkan 5 kadar faedah untuk kategori sumber pendapatan yang berbeza (Perkara 224). Dan untuk menentukannya, anda boleh menggunakan skema mudah:

    Sekarang mari kita lihat dengan lebih dekat semua 5 kadar faedah:


    № Kadar n/aKategori pendapatan
    Untuk pemastautin cukai
    1. 13% Pendapatan yang diterima daripada pelbagai sumber:
    2. pendapatan daripada penyewaan harta;
    3. pendapatan daripada menjalankan perniagaan (bagi usahawan individu);
    4. faedah ke atas deposit;
    5. pelaburan;
    7. dividen yang diterima daripada sumber di luar Persekutuan Rusia.
    2. 35% 1. Kemenangan dan hadiah bernilai lebih daripada 4,000 ₽;
    2. pendapatan daripada deposit bank;
    3. pendapatan dalam bentuk faedah atau kupon ke atas bon syarikat Rusia;
    4. jumlah penjimatan faedah apabila pembayar cukai menerima dana yang dipinjam melebihi jumlah yang dinyatakan dalam fasal 2 Seni. 212 Kod Cukai Persekutuan Rusia;
    5. pendapatan dalam bentuk yuran penggunaan dana anggota koperasi kredit pengguna (pemegang saham);
    6. faedah atas penggunaan koperasi pengguna kredit pertanian pinjaman daripada ahli koperasi pengguna kredit pertanian.
    3. 9% 1. Faedah ke atas bon bersandarkan gadai janji yang dikeluarkan sebelum 1 Januari 2007;
    2. pendapatan daripada pengurusan amanah perlindungan gadai janji di bawah sijil penyertaan yang dikeluarkan sebelum 1 Januari 2007.
    Bagi bukan pemastautin cukai
    1. 30% Semua pendapatan yang diterima oleh bukan pemastautin:
    1. gaji dan imbuhan untuk perkhidmatan yang diberikan;
    2. pendapatan daripada harta sewa;
    3. pendapatan daripada menjalankan perniagaan di Rusia (untuk usahawan individu);
    4. faedah ke atas deposit;
    5. pelaburan;
    6. penjualan hartanah dan kereta yang telah dimiliki kurang daripada tiga tahun;
    7. kemenangan dan hadiah bernilai lebih daripada 4,000 rubel.
    2. 15% Dividen daripada penyertaan ekuiti dalam aktiviti organisasi Rusia.
    3. 13% 1. Pendapatan warga asing yang terlibat dalam aktiviti buruh untuk disewa daripada individu untuk keperluan peribadi, isi rumah dan lain-lain keperluan yang serupa yang tidak berkaitan dengan aktiviti perniagaan;
    2. gaji pakar yang berkelayakan tinggi;
    3. pendapatan daripada aktiviti buruh oleh peserta dalam Program Negara untuk Membantu Penempatan Semula Sukarela Senegara yang Tinggal di Luar Negara ke Persekutuan Rusia;
    4. pendapatan daripada pelaksanaan tugas buruh oleh anak kapal kapal yang belayar di bawah Bendera Negeri Persekutuan Rusia;
    5. gaji warga asing atau orang tanpa kerakyatan yang diiktiraf sebagai pelarian atau diberi suaka sementara di Persekutuan Rusia.

    penting! Pendapatan yang diterima oleh warganegara negara anggota EAEU daripada pekerjaan di Persekutuan Rusia dikenakan cukai pada kadar 13%.

    2) "Diskaun" dari negeri - potongan cukai.

    Selepas menentukan kadar cukai, pautan seterusnya dalam skim pengiraan cukai pendapatan ialah potongan cukai. Ini adalah jumlah yang:

    • membolehkan anda mengurangkan pembayaran akhir kepada belanjawan;

    penting! Hanya pemastautin Persekutuan Rusia mempunyai hak untuk potongan, yang pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 13%.

    Perundangan menetapkan 4 kategori utama potongan cukai. Mari lihat setiap daripada mereka:

      Potongan cukai standard (Perkara 218)

      Membolehkan anda mengurangkan bayaran cukai pendapatan bulanan anda dengan menolak jumlah tetap daripada asas cukai.

      № Kategori warganegara
      layak
      untuk faedah      		Jumlah potongan
      1. "Chernobyl";


      		3,000 ₽
      2. "Chernobyl";
      mereka yang mengambil bahagian dalam kerja pada objek Shelter;
      orang kurang upaya yang menerima atau mengalami penyakit radiasi dan penyakit lain selepas kemalangan di persatuan pengeluaran Mayak;
      peserta dalam ujian senjata nuklear bawah tanah;
      penyelesai kemalangan sinaran;
      orang kurang upaya Perang Patriotik Besar, dsb.
      		500 ₽
      3. Potongan untuk ibu bapa dan penjaga
      3.1. Untuk anak pertama / untuk anak kedua*1 400 ₽
      3.2. Untuk anak ketiga dan setiap anak seterusnya3,000 ₽
      3.3. Bagi ibu bapa, pasangan ibu bapa, ibu bapa/penjaga angkat, pemegang amanah, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat bagi setiap anak:
      bawah 18 tahun yang merupakan kanak-kanak kurang upaya;
      pelajar sepenuh masa, pelajar siswazah, pemastautin, pelatih, pelajar di bawah umur 24 tahun, jika dia adalah orang kurang upaya kumpulan I atau II.
      		12,000 ₽ / 6,000 ₽

      * Jika terdapat dua atau lebih kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, jumlah potongan disimpulkan. Sebagai contoh: 1,400 + 1,400 + 3,000 Jumlah potongan untuk tiga kanak-kanak ialah 5,800 rubel.

      penting! Pendapatan maksimum, melebihi yang tidak lagi membolehkan anda mengambil kesempatan daripada potongan standard, ialah 350,000 rubel.

      Potongan cukai sosial (Perkara 219)

      Ini membayangkan bayaran balik cukai pendapatan yang telah dibayar sebelum ini kepada belanjawan untuk perbelanjaan, dan rawatan untuk diri sendiri dan saudara terdekat.

      Anda boleh melihat had untuk mengurangkan asas cukai dan jumlah maksimum untuk bayaran balik dalam rajah:

      Potongan cukai harta tanah (Perkara 220)

      Ia terpakai untuk memperbaiki keadaan perumahan (pembelian, pembinaan hartanah kediaman) dan boleh digunakan dengan pergi ke bajet atau mengurangkan bayaran bulanan daripada gaji anda. Jumlah akhir adalah agak menarik, jadi ia berbaloi untuk menyemak dokumentasi.

      Jumlah maksimum perbelanjaan yang boleh diambil kira untuk kemungkinan menggunakan hak untuk "diskaun" dari negeri:

      Potongan cukai profesional (Perkara 221)

      Disediakan dengan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan. Jumlah cukai pendapatan boleh dikurangkan dengan cara ini:

      • usahawan individu;
      • peguam dan notari;
      • kontraktor;
      • penerima royalti, serta mereka yang menjual karya mereka.

      Tanpa dokumen sokongan, undang-undang menetapkan had sebagai peratusan pendapatan yang diterima:

    3) Contoh pengiraan cukai pendapatan.

    Mari kita beralih dari teori kepada amalan, dan pertimbangkan apakah cukai pendapatan di Rusia, menggunakan contoh.

    Warganegara Chernikina I.V. bekerja secara rasmi. Gaji bulanannya ialah 40,000 rubel. Di samping itu, dia menyewa sebuah apartmen satu bilik dengan harga 15,000 rubel sebulan.

    1. Bayaran bulanan kepada belanjawan, yang dibayar oleh majikan Chernikina sebagai ejen cukai, adalah sama dengan: 40 * 13% = 5,200 ₽.
    2. Chernikina mesti membayar cukai pendapatan daripada sewa kepada bajet secara bebas. Dan saiznya ialah: 15 * 13% = 1,950 ₽.

    Warganegara Ivanova M.O. ada anak bawah umur. Gaji bulanannya ialah 25,000 rubel. Dia berhak mendapat potongan sebanyak 1,400 rubel.

    Oleh itu, bayaran kepada belanjawan akan dikira seperti berikut: (25 - 1.4) * 13% = 3,068 rubel.

    Jika anda tidak memanfaatkan hak untuk "diskaun" dan tidak mengemukakan permohonan atas nama majikan, maka cukai pendapatan akan lebih tinggi: 25 * 13% = 3,250 ₽.

    Oleh itu, simpanan tahunan ialah: (3,250 * 12) - (3068 * 12) = 2,184 ₽.

    Warganegara Persekutuan Rusia Lazarev K.P. Pada 10 Januari 2017, saya menjual sebuah apartmen bernilai RUB 2,500,000. Selepas itu dia meninggalkan negara itu dan berada di Eropah dari 1 Februari 2017 hingga 1 Ogos 2017.

    Mari kita hitung bilangan hari dia bukan pemastautin (28+31+30+31+30+31) = 181.

    Kira bilangan hari dalam 12 bulan dari tarikh transaksi (dari 10 Januari 2017 hingga 10 Januari 2018) untuk mengetahui berapa lama Lazarev menjadi penduduk Persekutuan Rusia: (21+31+30+31+30 +31+10) = 184.

    Oleh itu, Lazarev akan membayar cukai ke atas penjualan apartmen pada kadar 13%: 2.5 * 13% = 325,000 rubel.

    Warganegara Bondarev P.I. menerima 50,000 ₽ sebulan. Tahun ini dia membeli sebuah apartmen dengan harga 5,000,000 rubel. Dia mempunyai hak untuk memulangkan 260,000 rubel.

    Dia membayar jumlah cukai pendapatan berikut setiap tahun: (50 * 12) * 13% = 78,000 ₽. Iaitu, tahun ini dia hanya boleh mengembalikan jumlah ini (sebenarnya, jumlah cukai pendapatan peribadi akan menjadi sifar). Baki (RUB 182,000) akan dipindahkan ke tahun pelaporan seterusnya.

    Pelaporan dan pembayaran cukai pendapatan

    1. Pengisytiharan pendapatan untuk pembayaran cukai selanjutnya.

    Di tempat kerja, majikan sendiri, ejen cukai, bertanggungjawab untuk pengiraan, penahanan cukai pendapatan dan penyerahan laporan (Klausa 2 Perkara 230 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

    Seterusnya, beliau berjanji untuk menyediakan dan menyerahkan dokumen berikut:

      Dikemukakan kepada perkhidmatan cukai dalam dua kes:

      • pengiraan dan pembayaran gaji kepada pekerja, dari mana cukai pendapatan akan ditahan;
      • pembayaran pendapatan yang cukainya tidak ditahan.

      Selain itu, pekerja itu sendiri boleh meminta dokumen ini daripada jabatan perakaunan majikannya. Dia mungkin memerlukannya untuk bank, jika dia akan membuat pinjaman, untuk pekerjaan baru, untuk terus menikmati hak untuk potongan cukai.

      penting! Majikan dikehendaki mengemukakan sijil 2-NDFL untuk setiap orang yang bekerja pada akhir tahun kalendar sebelum 1 April tahun berikutnya.

    1. Pengisytiharan 6-NDFL

      Ini ialah pengiraan penyedia cukai yang kelihatan seperti ringkasan keseluruhan data untuk semua pekerja dan bukannya setiap individu.

      Tarikh akhir penyerahan laporan:

      • Suku pertama - sehingga 30 April termasuk;
      • Setengah tahun - sehingga 31 Julai termasuk;
      • 9 bulan - sehingga 31 Oktober termasuk;
      • tahun - sehingga 1 April.

    Borang 3-NDFL boleh didapati di pautan berikut: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

    Video berikut akan membantu anda memahami
    Apakah "cukai pendapatan" dan mengapa membayarnya:

    2. Tarikh akhir untuk memfailkan pengisytiharan dan membayar cukai pendapatan di Rusia.

    Jika seseorang mempunyai objek cukai (lihat bahagian sebelumnya), maka menjelang 30 April tahun depan adalah perlu untuk menyerahkan pengisytiharan 3-NDFL kepada cawangan tempatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Jika anda mempunyai hak untuk mendapat potongan atau majikan tidak mengambil kiranya dalam beberapa bulan, maka anda boleh melampirkan dokumen sokongan.

    penting! Anda boleh menggunakan hak anda untuk "diskaun" dalam tempoh tiga tahun selepas ia timbul.

    Untuk pemfailan laporan yang lewat, denda diberikan - sehingga 30% daripada jumlah cukai, tetapi tidak kurang daripada 1,000 rubel.

    Cukai pendapatan di Rusia- sumber paling penting untuk mengisi belanjawan persekutuan dan tempatan. Mana-mana orang yang bekerja hanya membayarnya daripada gajinya, jarang menyelidiki selok-belok proses. Dan mereka yang menerima pendapatan dari sumber lain tidak selalu tahu apa yang perlu dilakukan dan bagaimana untuk mengira bayaran yang perlu dibayar. Kami berharap kini anda mengetahui semua nuansa skema pengiraannya.

    4,964 Masa membaca: 6 min.

    Sebagai pemastautin cukai di Rusia, anda bertanggungjawab membayar cukai pendapatan peribadi. Cukai ini dibayar oleh individu atas pendapatan mereka, jumlahnya ialah 13% daripadanya. Iaitu, apabila kita menerima gaji kita di tangan, kita menerimanya tolak cukai pendapatan peribadi.
    Sama seperti gaji, negara bertindak dengan apa-apa pendapatan warganegara. Sama ada anda menjual apartmen, menerima kemenangan loteri atau kereta sebagai hadiah daripada saudara - jangan lupa untuk mengetahui terlebih dahulu bila perlu membayar cukai pendapatan peribadi. Walaupun ini, dengan cara ini, bukan satu-satunya cukai yang kami bayar kepada perbendaharaan negara, kerana anda juga perlu membayar kepada Dana Insurans Sosial dan dana pencen, VAT ke atas pembelian, cukai ke atas kenderaan atau di atas tanah, jika anda adalah pemiliknya.

    Intipati cukai pendapatan peribadi

    Seperti yang telah kita ketahui, singkatan ini merujuk kepada cukai ke atas pendapatan kita. Di Rusia ia adalah 13%, sebagai tambahan kepada cukai ke atas kemenangan dalam loteri pengiklanan. Kemudian saiznya akan menjadi 35%.
    Adakah semua orang perlu tahu di mana dan bagaimana untuk membayar cukai pendapatan peribadi kepada individu? Ya, dinasihatkan untuk sedar. Walaupun dia mengira dan membayar untuk anda ejen cukai- orang yang membayar anda wang. Dalam kes gaji, ejen cukai adalah majikan: dialah yang diwajibkan untuk menjalankan pengiraan cukai pendapatan peribadi, dan anda sudah menerima gaji bersih.
    Tetapi bagaimana jika jabatan perakaunan dibekukan? Atau tiada ejen cukai, tetapi ada pendapatan? Maka menjadi tanggungjawab anda sebagai pembayar cukai untuk membayar secara peribadi. Untuk melakukan ini, ambil dan isikan penyata cukai dalam borang 3-NDFL. Bila hendak menghidangkannya?

    1. Jumlah daripada menyewakan rumah;
    2. Apabila memenangi perjudian, loteri;
    3. Apabila menerima pusaka sebagai hadiah;
    4. Apabila menjual apartmen yang anda miliki kurang daripada 3 tahun.

    Apa yang kita bayar

    Soalan mendesak untuk setiap orang Rusia: ke mana perginya cukai kita? Kesemuanya, termasuk cukai pendapatan peribadi, pergi sama rata ke belanjawan negara, dan dari sana mereka diagihkan ke peringkat lain:

    • Pertama kepada belanjawan persekutuan;
    • Kemudian untuk keperluan subjek - Moscow, St Petersburg, republik, wilayah dan wilayah. Sehingga 85% daripada jumlah perbelanjaan datang ke sini;
    • Kepada belanjawan serantau.

    Ternyata penderma utama perbendaharaan negeri adalah sumbangan daripada individu kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Sehingga 45% daripada belanjawan tahunan Moscow, sebagai contoh, adalah cukai pendapatan peribadi. Cukai ini tidak pergi ke belanjawan persekutuan; ia dibiarkan "secara tempatan", dibelanjakan untuk menambah baik bandar tempat anda bekerja (anda bekerja, bukan tinggal!).

    Berapakah jumlah cukai pendapatan peribadi 2018

    Cukai ini kekal, ia tidak berubah. Untuk membuat pengiraannya lebih jelas, mari kita ambil contoh:

    Gaji seorang warganegara Nikolaev ialah 40,000 rubel. Dia tidak menerima potongan cukai. Perusahaan itu memberikannya 44,800 di tangannya, tolak 13% (iaitu 5,200) yang dia berhutang kepada negara. Pada tahun ini, 62,400 rubel akan dipindahkan daripada warganegara Nikolaev. Dan inilah cara negara akan melupuskannya (data untuk 2015):

    Sekarang mari kita lihat artikel:

    • Pendidikan dan dasar sosial– dua item terbesar untuk belanjawan Moscow;
    • Pengangkutan– wang ini akan digunakan untuk membaiki eskalator di metro dan jalan raya di ibu negara. Tidak semua, bagaimanapun, tetapi hanya yang dirancang untuk tahun ini;
    • Perumahan dan perkhidmatan komunal– komunikasi baharu dan tandas bio juga tidak muncul entah dari mana. Anda membayarnya mengikut bajet negara;
    • Ubat– kami mempunyai hampir percuma: vaksinasi selesema, memanggil ambulans, pemeriksaan perubatan di sekolah, dsb.;
    • Ekonomi dan pertanian– untuk Moscow kebanyakannya melibatkan penganjuran pameran dan pameran;
    • Kerja kerajaan juga dibayar oleh individu – pembayar cukai;
    • Sebahagian daripada wang anda diberikan kepada sukan dan budaya;
    • Sangat sedikit, kurang daripada 1% dibelanjakan untuk Kementerian Situasi Kecemasan, ekologi, subsidi kepada belanjawan tempatan;
    • Dan, tidak kira betapa mereka menyalahkan Persekutuan Rusia untuk pembangunan kompleks industri ketenteraan, kami tetap memberi latihan bukan ketenteraan 0.15% daripada cukai pendapatan peribadi anda.

    Jumlah kecil

    Setiap bulan, setiap warganegara yang bekerja secara sah membayar cukai pendapatan peribadi sebanyak 13% daripada gajinya. Biasanya, ejen cukai - akauntan majikan - membuat potongan untuknya dan mengisi pengisytiharan. Jika tiada, tanggungjawab pembayar cukai adalah untuk mengambil dan mengisi Borang 3-NDFL secara bebas. Kami akan memberitahu anda lebih lanjut tentang cara ini dilakukan.

    Kami membayar cukai pendapatan peribadi sendiri

    Item ini khusus untuk mereka yang tidak mempunyai ejen cukai, tetapi masih menerima pendapatan. Iaitu, sebagai contoh, anda menyewakan tanah, bekerja di bursa copywriting, atau membuat wang dengan bermain poker. Atau anda mempunyai kes pendapatan sekali sahaja, daripada penjualan harta atau menerima hadiah. Kemudian bersedia untuk mengira dan membayar cukai sendiri.

    “Boleh tak saya bayar?”

    Soalan pertama yang timbul ialah - apakah yang akan berlaku jika anda mengabaikan mengisi borang dan dengan tenang menerima semua pendapatan daripada aktiviti sekali sahaja? Di sini kami hanya mengingatkan anda bahawa setiap warganegara Persekutuan Rusia diwajibkan membayar cukai kepada perbendaharaan mengikut Perlembagaan. Tanggungjawab untuk pengelakan ditetapkan dalam Kanun Cukai Persekutuan Rusia (Perkara 122) dan dalam Kanun Jenayah Persekutuan Rusia (Perkara 198). Iaitu, anda juga boleh menerima hukuman jenayah.
    Lazimnya, penalti untuk tidak membayar cukai adalah antara dua puluh hingga empat puluh peratus daripada jumlah tersembunyi. Sebagai contoh, anda memenangi 30,000 dalam loteri dan memutuskan untuk menyimpan semuanya untuk diri anda sendiri. Jika pihak berkuasa cukai mendapati perkara ini, anda berdepan denda tahunan sebanyak 18,720 rubel. Dan menurut Kanun Jenayah Persekutuan Rusia, dia menghadapi satu tahun penjara lagi atau denda 300 ribu.

    Bagaimanakah pejabat cukai tahu tentang pendapatan saya?

    Anda perlu berhati-hati dengan tindakan dan perkataan anda. Kini bukan sahaja bank dikehendaki melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang pergerakan dalam akaun pendeposit dan perubahan dalam butiran. Malah beberapa rangkaian sosial dilihat oleh pihak berkuasa cukai. Bagi dompet Wang Web, Yandex. Wang, pertukaran bebas, mereka juga boleh melaporkan sesuatu kepada pihak berkuasa cukai. Jadi jika anda sering menerima dana ke dompet anda atau terus ke kad anda, mungkin Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan menyiasat perkara ini dan datang dengan cek. Tetapi adalah menggalakkan bahawa transaksi bernilai lebih 100,000 rubel adalah tertakluk kepada pengesahan pemindahan atau pengeluaran dari kad atau pengeluaran mata wang elektronik untuk jumlah ini mesti diisytiharkan.

    3 cara untuk membayar pengisytiharan itu sendiri

    Kaedah 1. Serahkan sendiri pengisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan

    Setiap tahun, rakyat diminta mengemukakan pengisytiharan secara bertulis ke alamat kediaman mereka. Untuk melakukan ini, isikan borang 3-NDFL, yang menunjukkan bukan sahaja jumlah pendapatan, tetapi juga secara berasingan sumber mereka. Walaupun anda dibayar oleh lapan penulis berbeza untuk lapan projek, anda masih perlu menjadualkan. Pengisytiharan anda akan disemak dan butiran pembayaran akan diberikan.
    Terdapat hanya satu kelemahan: jika anda menjalankan banyak pesanan kecil, anda hanya akan bosan mengisi laporan. Tetapi terdapat juga kelebihan: anda tidak perlu membuka usahawan individu dan mengupah akauntan.

    Kaedah 2. Bekerja secara kontrak

    Sebagai pekerja bebas, anda mempunyai hak untuk bekerja dengan pelanggan secara kontrak. Kontrak boleh menetapkan bahawa pelanggan adalah ejen cukai dan membayar yuran ditolak 13% cukai pendapatan peribadi. Di sini, sudah tentu, persoalannya ialah: adakah menguntungkan bagi pelanggan untuk melakukan begitu banyak kertas kerja untuk anda? Adakah dia akan menurunkan bayaran anda untuk ini?

    Kaedah 3. Pendaftaran usahawan individu

    Adalah wajar untuk mendaftar sebagai pemilik tunggal dan membayar cukai 6% dan bukannya 13% jika anda kerap memperoleh jumlah yang besar sendiri. Jika anda gagal melakukan ini tepat pada masanya, anda mungkin akan diperiksa dan apabila mengira aktiviti keusahawanan anda, anda akan dikenakan denda sebanyak 10% daripada keseluruhan jumlah yang disembunyikan semasa bekerja tanpa status usahawan individu. Liabiliti di bawah Perkara 171 Kanun Jenayah juga berbahaya di sini! Oleh itu, patut difikirkan: bukankah anda patut pergi ke pejabat cukai sekali untuk mendaftarkan usahawan individu?

    Mengisi 3-NDFL untuk individu

    Pada masa ini terdapat dua cara untuk mengisi pengisytiharan:

    • Muat turun borang, cetak dan isi secara manual;
    • Daftar akaun peribadi anda di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan serahkan secara elektronik.

    Beginilah rupa bentuk 3-NDFL

    Dan untuk mengisinya dengan betul, sebagai tambahan kepada data peribadi pembayar cukai, anda perlu tahu:

    1. Nombor pejabat cukai di tempat kediaman anda (semak di laman web);
    2. Kod kategori pembayar cukai untuk individu apabila mengisi 760;
    3. Tahun yang anda laporkan;
    4. Nombor Pengenalan Pembayar Cukai Anda;
    5. Kod klasifikasi belanjawan - untuk individu yang tidak tergolong dalam kategori usahawan individu dan notari, ia adalah satu 18210102030011000110;
    6. Kod OKTMO juga boleh dijelaskan di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan;

    Kira sendiri jumlah cukai.

    Apabila mengisi borang secara manual, anda harus membawanya ke pejabat cukai di tempat kediaman anda sebelum 30 April tahun pelaporan berikutnya. Ingat bahawa anda perlu mengisi dua salinan, di mana satu daripadanya anda akan diberi setem yang menunjukkan penerimaan untuk pengesahan.
    Mempunyai kunci EDS (tandatangan elektronik), anda boleh mengisi dan menyerahkan 3-NDFL untuk individu di tapak web.
    Apabila anda menerima butiran, jangan lupa untuk membayarnya sebelum 15 Julai tahun yang sama. Cara paling mudah untuk melakukan ini adalah di tapak web yang sama, menggunakan Kad Induk atau Visa.

    Akhir sekali: apa yang anda mungkin tidak isytiharkan

    Terdapat jenis pendapatan yang anda tidak perlu laporkan kepada pihak berkuasa cukai. Anda boleh mengekstraknya secara bebas daripada Art. 215 dan seni. 217 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, antara lain yang anda akan dapati:

    • Faedah hilang upaya sementara;
    • Manfaat kanak-kanak, bayaran dan nafkah untuknya;
    • Pampasan kerosakan sekiranya berlaku bencana alam;
    • Biasiswa dan geran;
    • Kereta yang telah dimiliki lebih daripada 3 tahun pada masa jualan;
    • Dan juga ganjaran untuk menderma.

    Sambung semula

    Setiap pendapatan individu, kecuali yang disenaraikan di atas, dikenakan cukai sebanyak 13%, kadangkala lebih tinggi. Anda mesti membayar, jika tidak, anda berdepan denda 20 hingga 40% daripada pendapatan. Cukai dibayar sekali setahun, dalam proses mengisi dan menyemak perisytiharan 3-NDFL. Jika anda bekerja sebagai pekerja bebas, ini tidak mengecualikan anda daripada membayar cukai. Jika anda memperoleh pendapatan berterusan dengan cara ini, anda harus berfikir tentang mendaftar sebagai usahawan individu.



    Baru di tapak

    >

    Paling Popular

    © 2024. Portal perundingan pergigian.

    BAHAGIAN POPULAR