Bahay Pagpapagaling ng ngipin ng mga bata Pagwawasto ng mga pagkakamali ng nakaraang panahon sa kasalukuyang panahon. Pagwawasto ng mga pagkakamali sa accounting at pag-uulat

Pagpapagaling ng ngipin ng mga bata

Pagwawasto ng mga pagkakamali ng nakaraang panahon sa kasalukuyang panahon. Pagwawasto ng mga pagkakamali sa accounting at pag-uulat

Ang pagkakaroon ng natanggap na katayuan ng isang indibidwal na negosyante, dapat kang sumunod sa lahat ng mga pormalidad ng paggawa ng negosyo. Upang makapag-ulat sa iba't ibang departamento, dapat mayroon kang isang libro ng kita at mga gastos (KUDiR). Ang bawat sistema ng buwis ay may sariling mga panuntunan para sa pagpapanatili ng aklat na ito. Karamihan kumplikadong hitsura– KUDiR sa OSNO.

Mga Panuntunan sa Accounting

Dapat itala ng isang indibidwal na negosyante ang lahat ng kanyang kita at gastos sa KUDiR. Ito ay nakasaad sa Order of the Ministry of Finance No. 86n ng Russian Federation na may petsang Agosto 13, 2002.

Accounting Pera ay dapat mapanatili sa rubles, ngunit kung nagtatrabaho ka sa dayuhang pera, ang mga halaga ay isinalin ayon sa rate na itinatag ng Central Bank sa petsa kung saan natanggap ang kita o gastos. Ang libro ay dapat punan sa Russian. Sa kaso kapag ang iyong pangunahing mga dokumento sa accounting ay pinagsama-sama, halimbawa, sa Ingles, pagkatapos ay kailangan mong isalin ang bawat linya.

Kung nagpapatakbo ka sa larangan ng edukasyon, palakasan, kultura o pangangalaga sa kalusugan, isaalang-alang ang isang tampok kapag pinupunan ang aklat. Bilang karagdagan sa mga pangkalahatang numero, kinakailangang ipahiwatig ang mga detalye ng pasaporte at TIN ng mga taong pinagkalooban ng mga serbisyo.

Kung mayroon kang isang tiyak na lugar ng aktibidad at umiiral na mga opsyon Ang mga talaan ng accounting ay hindi angkop para sa iyo, pagkatapos ay maaari mong, kasama ng tanggapan ng buwis, "iayon" ang aklat sa mga detalye ng trabaho ng iyong kumpanya. Upang gawin ito, kailangan mong dalhin ito sa tanggapan ng buwis (nakumpleto na ayon sa mga patakaran) at ipahiwatig sa covering letter kung anong mga pagbabago ang kailangang gawin.

Mga panuntunan para sa pagpaparehistro ng KUDiR

Ang accounting book ay hindi ibinigay sa iyo; kailangan mong i-download o bilhin ito. Maaari itong mapanatili sa papel o elektronikong anyo.

Punan ang papel na bersyon ng aklat:

Punan ang pahina ng pamagat.
Lagyan ito.
Lagyan ng numero ang mga pahina.
Sa dulo ng aklat, ipahiwatig ang bilang ng mga pahina.
Tiyakin.
Maglagay ng selyo sa tanggapan ng buwis.

Ang e-book ay pinupunan sa parehong paraan, kailangan mo lamang itong i-print muna.

Sa pamamagitan ng Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang KUDiR ay dapat na sertipikado ng tanggapan ng buwis. Halimbawa, ang isang aklat na may mga account para sa 2017 ay dapat isumite sa inspektorate bago ang Abril 30, 2018.

Huwag tumigil sa paggawa ng iyong bookkeeping. Ang libro ng kita at mga gastos ay hindi batayan para tanggihan ito.

Mga panuntunan para sa pagpapanatili ng KUDiR

Ang libro ng kita at gastos para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay binubuo ng 6 na seksyon. Nag-iingat kami ng mga tala habang isinasagawa ang mga aksyon - mahigpit sa petsa kung kailan ang transaksyon sa pananalapi. Mga premium ng insurance Nagdiriwang kami tuwing quarter. Kung gumawa ka ng mga pagwawasto sa aklat, dapat mong ipaliwanag ang mga ito, ipahiwatig ang petsa ng mga pagwawasto at maglagay ng selyo, kung mayroon man.

Suportahan ang mga operasyong naitala sa KUDiR gamit ang mga wastong nakumpletong dokumento. Kung wala ang mga ito, hindi maituturing na tunay ang mga talaan. Kung bumili ka ng isang produkto, dapat kang maglakip ng resibo sa anumang dokumentong nagkukumpirma sa pagbili.

Mga multa para sa kakulangan ng KUDiR

Ano ang mangyayari kung hindi ka nagtago ng libro? Ang responsibilidad para dito ay ibinibigay sa ilalim ng Art. 120 ng Tax Code ng Russian Federation.

Para sa paglabag sa mga panuntunan sa accounting, mahaharap ka sa mga multa:

10,000 rubles - kung wala kang isang libro para sa isang panahon.
30,000 rubles - kung walang mga libro sa loob ng maraming taon.
Kung ang kawalan ng aklat ay nagdulot ng pagmamaliit sa base ng buwis, ang multa ay tatasahin sa halagang 20% ng halaga ng hindi nabayarang buwis. Ang pinakamababang halaga ay 40,000 rubles.

Isa pang mahalagang paglilinaw. Hindi dapat malito ang mga account book. Kung ang isang negosyante ay nagtatrabaho para sa OSNO, kung gayon ang KUDiR ay dapat para sa OSNO. Para din sa iba't ibang sistema may kaukulang accounting book.

Ang KUDiR ay dapat mapanatili sa loob ng 4 na taon, at dapat mong ipakita ang mga aklat. Ang isang bagong panahon ng buwis ay nangangahulugang isang bagong aklat, hindi alintana kung ang luma ay natapos na o hindi.

Ang isang tama at napapanahong nakumpletong libro ng accounting ay ang susi sa kapayapaan ng isip para sa isang negosyante. Seryosohin ang iyong pag-uulat at huwag mag-alala tungkol sa mga administratibong pagsusuri.

Ang libro ng accounting of income and expenses (KUDiR) ay pinananatili ng mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang accounting para sa mga aktibidad ng isang negosyante sa isang espesyal na layunin ng sistema ng buwis ay sa panimula ay naiiba sa daloy ng dokumento ng isang LLC. Ang pangunahing pagkakaiba ay nakasalalay sa pangangailangan na mapanatili ang dokumentong ito.

Ang OSN para sa mga indibidwal na negosyante ay nararapat na ituring na pinaka kumplikadong anyo ng accounting para sa mga accountant at eksperto.

Ano ang librong ito

Ang libro ng kita at gastos ay ginagamit upang itala ang mga transaksyon na isinagawa sa kurso ng pagsasagawa ng mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante. Ang form at pamamaraan para sa pagpapanatili ng journal ay itinatag sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Taxes and Taxes ng Russian Federation na may petsang Agosto 13, 2002. para sa No. BG-3-04/430. Para sa isang negosyante na may maliit na turnover, ang pamamahala ay hindi mahirap, ngunit para sa mga kumpanyang may makabuluhang turnover, ang libro ay tumatagal ng ilang volume.

Pinagsasama ng KUDiR ang accounting at tax accounting, bagaman ito ay itinuturing na isang dokumento ng rehistro ng buwis. Ang sumusunod na data ay ipinasok sa dokumento:

Accounting para sa mga fixed asset at pagkalkula ng depreciation.
Mga akrual sahod at pagbubuwis ng mga kontribusyon sa mga pondo.
Pamamahala ng iba pang mga gastos at kagamitan.
Pagbubuwis ng mga transaksyon sa pag-withdraw ng pagkakaiba, na sa huli ay napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Ang isang pagbubukod sa accounting ay ang pagpapasiya ng halaga ng VAT. Ang pagkakaiba sa mga pamamaraan ng accounting (cash para sa personal na buwis sa kita at accrual para sa VAT) ay hindi nagpapahintulot sa pagkuha ng pare-parehong data. Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng KUDiR at ang VAT tax return ay kadalasang nagdudulot ng mga karagdagang katanungan mula sa mga awtoridad sa pagkontrol.

Ang panahon ng buwis para sa pagpuno sa KUDiR ay itinakda bilang taon ng kalendaryo. Walang mga panahon ng pag-uulat para sa journal. Ang kakaiba ng panahon ng pagbubuwis ay batay sa huling resulta ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi - pagtukoy ng base ng buwis para sa personal na buwis sa kita para sa taunang panahon. Ang mga nagbabayad ng buwis ng mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad sa OSN 13% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

Kapag ibinabawas ang taunang buwis sa personal na kita mula sa journal, ang mga pagkalugi ay maaaring lumitaw, kapag natanggap kung saan ang buwis ay hindi binabayaran sa badyet. Ang negatibong resulta ng aktibidad ay hindi madadala sa hinaharap na panahon ng buwis at hindi sakop ng tubo ng mga susunod na taon.

Sino ang obligadong i-maintain ito, kailangan ba itong ma-certify?

Ang KUDiR ay pinananatili ng mismong negosyante o ng isang empleyado ng accounting ng departamento ng accounting. Anuman ang gamit ng magazine, ito ay dapat na naka-imbak para sa 5 taon.

Kung ang KUDiR ay pinananatili sa elektronikong paraan, sa pagtatapos ng panahon dapat itong i-print at i-flash. Ang panahon ay itinakda nang nakapag-iisa sa loob ng negosyo, ngunit hindi maaaring lumampas sa isang taon. Ang aklat ay dapat na may bilang at nakatali sa iniresetang pagkakasunud-sunod na nagsasaad ng:

bilang ng mga sheet;
pirma ng indibidwal na negosyante na may pag-decode ng pangalan;
i-print, kung magagamit at ginagamit.

Kung ang turnover sa isang indibidwal na negosyante ay makabuluhan, ang pagtahi ay ginagawa buwan-buwan. Para sa maliliit na negosyo, sapat na ang isang pag-update ng firmware bawat taon.

Ang form sa pagbubuwis at accounting ay hindi sapat na sakop ng mga programa ng serbisyo, kaya madalas itong manu-manong punan. Bago magsimula ang manual journaling, ito ay binibilang at tinatahi.

Ang Clause 8 ng Pamamaraan para sa pagpapanatili ng KUDiR ay nagpapahiwatig ng pangangailangan para sa aklat na ma-certify ng Federal Tax Service inspection, ngunit ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng tumpak na mga tagubilin sa deadline. Karamihan sa mga indibidwal na negosyante ay nagsusumite ng journal para sa sertipikasyon sa Federal Tax Service kasama ang 3-NDFL na deklarasyon. Walang parusa sa hindi pagsumite ng libro. Ang aklat ay isinumite para sa kontrol sa panahon ng isang on-site o desk inspeksyon.

Sino ang hindi makapagtago ng libro

Para sa mga negosyante na hindi nagpahayag ng paggamit ng mga espesyal na rehimen, ang OSN ay itinatag bilang default. Ang isang bilang ng mga negosyante ay hindi nagpapatakbo, na nangangahulugang ang kawalan ng:

Ang mga daloy ng pera sa pamamagitan ng cash register at kasalukuyang account.
Mga resibo ng mga kalakal at materyales, mga fixed asset sa bodega.
Pagbebenta ng mga kalakal o tapos na produkto.
Payroll at buwis.
Ang pangangailangang mag-account para sa mga fixed asset at depreciation.

Kung walang aktibidad na pangnegosyo sa panahon ng taon ng buwis, hindi kinakailangan ang pagpapanatili ng isang libro.

Posibleng mga multa at parusa

Ang isang negosyante ay may karapatan na independiyenteng bumuo ng isang KUDiR form na may mga mandatoryong seksyon na nagpapahintulot sa kanya na kontrolin ang pagbubuwis ng personal na buwis sa kita. Ang pagtatala ng mga transaksyon ay dapat ding isagawa sa nomenclature-wise, ngunit ang mga pangalan ng mga column ay maaaring baguhin. Ang paggamit ng bagong binagong aklat ay dapat na napagkasunduan sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng pagpapadala nito sa inspektorate na may kasamang liham na sumasaklaw.

Kung ang iyong sariling bersyon ng journal ay hindi napagkasunduan sa control body, maaaring isaalang-alang ng Federal Tax Service na panatilihin bagong anyo tulad ng kawalan nito. Ang kamangmangan sa aklat ay kasama pagpapataw ng multa na 200 rubles para sa kawalan ng isang dokumento, na isang rehistro ng buwis.

Makikita mo kung paano punan nang tama ang dokumentong ito sa sumusunod na video:

Mga panuntunan at pamamaraan para sa pagpuno

Ang pagpuno sa form ay tapos na sa magkakasunod-sunod. Ang aklat ay pinananatili batay sa mga pangunahing dokumento - mga invoice, M-11, mga invoice, mga gawa, mga tseke ng KKM, mga order sa pagbabayad. Ang kakaiba ng mga operasyon ay ang pamamahala ng nomenclature at ang paraan ng cash ng accounting para sa mga transaksyon sa kita at gastos. Ang pag-record ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang pagkakasunud-sunod:

Ang transaksyon ay naitala araw-araw, na may hiwalay na linya para sa bawat item.
Ang linya ay naglalaman ng data sa kita, VAT, gastos (gastos) at pagkakaiba (kita) para sa bawat operasyon.
Ang kita ay ipinasok matapos ang pagbabayad mula sa bumibili sa pamamagitan ng cash register o bank account.
Ang mga gastos ay tinanggal pagkatapos magbayad para sa mga kalakal, hilaw na materyales, materyales sa supplier.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng kita ay tumutugma sa Ch. 25 Tax Code ng Russian Federation. Kasama sa kita ang kita mula sa mga pangunahing aktibidad na hindi kasama ang mga hindi direktang buwis (VAT), hindi nagpapatakbo at iba pang kita. Ang muling pagdadagdag ng kasalukuyang account gamit ang mga pondo, pautang, o kredito ng negosyante ay hindi itinuturing na kita.

Ang journal ay nagbibigay ng mga tabular form para sa iba't ibang uri aktibidad - produksyon, kalakalan, serbisyo. Depende sa mga detalye, dapat silang punan iba't ibang hugis mga mesa. Ang mga hindi napunan na form ay ini-print at inihain kasabay ng mga nakumpletong form.

Ang pagpapanatili ng isang journal ay nangangailangan ng responsableng tao na:

Pagkontrol sa pagtanggap ng pera mula sa bumibili. Espesyal na atensyon karapat-dapat sa mga halagang idineposito ng mga indibidwal sa pamamagitan ng mga plastic card. Ang mga resibo mula sa pagkuha ay pinoproseso sa isang halaga, at makikita sa bangko pagkaraan ng isang araw at binawasan ang mga bayarin sa serbisyo.
Sinusuri ang pagkakaroon ng bayad sa supplier para sa bawat produktong ibinebenta sa panahon ng shift sa trabaho. Ang halaga ng yunit ay kasama lamang pagkatapos mabayaran ang mga kalakal na natanggap.
Tamang pagpapawalang-bisa ng halaga ng mga produkto at kalakal, ang pagpapawalang bisa nito ay maaaring itala gamit ang FIFO o mga pamamaraan ng average na unit cost.

Ang katumpakan ng pagtukoy sa presyo ng pagsusulat sa mga kalakal bilang gastos ay isa sa mga kahirapan sa pagpapanatili ng KUDiR. Upang maiwasan ang mga error, kinakailangan na panatilihin ang mga batch record ng mga natanggap na kalakal, na maaari lamang gawin nang awtomatiko.

Ang pag-alis ng mga nalalabi ay nangangailangan ng makatarungang dami ng paggawa. Ang balanse ng mga kalakal at materyales sa bodega na natanggap mula sa supplier ay ipinapakita sa simula at katapusan. Bukod pa rito, ang balanse ng mga item sa imbentaryo ay kinabibilangan ng mga asset ng mga gastos na hindi nabayaran sa supplier, ang kita mula sa kung saan ay kasama sa base ng buwis. Ang mga balanse ng imbentaryo ay inililipat sa hinaharap na panahon - isang bagong taon ng kalendaryo.

Ang pamamaraan ng pag-apruba ay hindi inireseta ng batas. Samakatuwid, maaari mong isumite ang iyong accounting book form sa inspectorate para sa sertipikasyon na may kasamang covering letter. Bago isumite ang aklat, mangyaring ihanda ito nang maaga ayon sa mga pangkalahatang tuntunin.

Bumuo ng isang libro ng kita at mga gastos sa isang kopya. Magbukas ng bagong accounting book bawat taon. Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 4 ng Pamamaraan para sa pagtatala ng kita at mga gastos para sa mga negosyante, pati na rin mula sa talata 2 ng pangkalahatang mga kinakailangan para sa pamamaraan para sa pagpuno ng accounting book.

Mga paraan upang panatilihin ang isang libro

Maaari kang magtago ng libro ng kita at mga gastos sa papel at sa elektronikong anyo (sugnay 7 ng Pamamaraan para sa pagtatala ng kita at mga gastos para sa mga negosyante).

Depende sa anyo kung saan ang libro ng kita at mga gastos ay itinatago (papel o elektroniko), ang pamamaraan para sa paghahanda nito ay nag-iiba.

Kung ang isang negosyante ay nagpapanatili ng isang accounting book sa papel, bago magsimulang gumawa ng mga entry dito, kinakailangan na:

punan ang pahina ng pamagat;

tahiin at bilangin ang mga pahina. Sa huling pahina ng laced at numbered na libro, ipahiwatig ang bilang ng mga pahinang nilalaman nito;

ipa-certify ng opisina ng buwis ang aklat at selyuhan.

Kung ang isang negosyante ay nagpapanatili ng isang accounting book sa electronic form, pagkatapos ay sa pagtatapos ng panahon ng buwis dapat itong:

print;

tahiin, bilangin ang mga pahina at ipahiwatig ang kanilang numero sa huling pahina;

ipa-certify ng opisina ng buwis ang aklat at selyuhan. Upang mapatunayan ng tanggapan ng buwis, ang naka-print na libro ay dapat isumite nang hindi lalampas sa itinakdang takdang panahon para sa paghahain ng tax return, iyon ay, hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 8 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at mga gastos para sa mga negosyante.

Pananagutan

Pansin: ang kawalan ng isang ledger para sa kita at gastos sa accounting ay isang pagkakasala kung saan ang pananagutan sa buwis ay ibinigay sa ilalim ng Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang isang negosyante ay walang libro para sa pagtatala ng kita at mga gastos, ito ay isang malaking paglabag sa mga patakaran para sa pagtatala ng kita, mga gastos at ang object ng pagbubuwis.

Ang multa para sa negosyante ay:

10,000 kuskusin. - kung ang naturang paglabag ay ginawa sa isang panahon ng buwis;

30,000 kuskusin. - kung ang paglabag ay ginawa sa loob ng ilang panahon ng buwis.

Kung ang paglabag ay humantong sa isang understatement ng base ng buwis, magkakaroon ito ng multa na 20 porsiyento ng halaga ng hindi nabayarang buwis, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles.

Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa Artikulo 120 ng Tax Code ng Russian Federation.

Komposisyon ng libro ng accounting

Ang libro ng accounting para sa kita at gastos ng isang negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay binubuo ng anim na seksyon:

Seksyon I "Pagtutuos para sa Kita at Mga Gastos";

Seksyon II "Pagkalkula ng depreciation ng fixed assets";

Seksyon III "Pagkalkula ng pamumura para sa mga bagay na mababa ang halaga at pagkasira na hindi pa naalis noong Enero 1, 2002";

Seksyon IV "Pagkalkula ng amortisasyon ng hindi nasasalat na mga ari-arian";

Seksyon V "Pagkalkula ng naipon (bayad) na kita sa anyo ng mga sahod at buwis na ipinagkait sa kanila";

Seksyon VI "Pagpapasiya ng base ng buwis".

Ang bawat seksyon ng accounting book ay binubuo ng ilang mga talahanayan. Kailangang punan ang mga ito kung ang negosyante ay nagsagawa ng mga transaksyon kung saan ang kaukulang mga talahanayan ay nilayon na maipakita.

Gumagawa ng mga entry

Ipasok ang mga entry tungkol sa mga transaksyon sa negosyo sa accounting book sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod batay sa mga pangunahing dokumento (sugnay 4 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at gastos ng mga negosyante).

Panatilihin ang mga talaan ng kita, gastos at mga transaksyon sa negosyo sa rubles (talata 1, sugnay 5 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at gastos ng mga negosyante). Ang kita at gastos na ipinahayag sa dayuhang pera ay dapat isaalang-alang kasama ang kita at gastos sa rubles. Dapat silang muling kalkulahin sa opisyal na rate na itinatag ng Bank of Russia sa petsa ng pagkilala sa kaukulang kita (sa petsa ng aktwal na paggasta) (talata 2, sugnay 5 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at gastos ng mga negosyante).

Pagninilay ng kita at gastos

Ang kita at mga gastos ay makikita sa accounting book sa petsa ng kanilang aktwal na pagbabayad. Kapag nagpapakita ng kita, huwag bawasan ito ng halaga bawas sa buwis. Ito ay sumusunod mula sa mga talata 13 at 14 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at gastos ng mga negosyante.

Ang kita na natanggap bilang resulta ng offset ng mutual claims ay dapat na maipakita sa accounting book sa petsa ng pagpirma ng act of offset. Ang mga gastos na natamo kaugnay ng offset ng mutual claims ay dapat na maipakita sa accounting book sa parehong petsa (sa kondisyon na sa oras ng pagpirma sa batas, iba pang mga kondisyon para sa pagkilala sa mga gastos ay natugunan). Sa petsa ng pag-sign ng netting act, ang mga obligasyon ng nagbebenta (performer) at mamimili (customer) ay pinapatay (Artikulo 410 ng Civil Code ng Russian Federation).

Tukuyin ang kita mula sa pagbebenta ng mga fixed asset at intangible asset bilang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at kanilang natitirang halaga (sugnay 14 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at gastos ng mga negosyante).

Pagkumpleto ng Seksyon I

Ang Seksyon I ay binubuo ng pitong talahanayan, anim sa mga ito ay nagbibigay ng dalawang opsyon para sa pagpuno sa mga ito:

Talahanayan 1-1A "Pagtutuos para sa mga binili at natupok na hilaw na materyales ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)";

Talahanayan 1-1B "Accounting para sa mga binili at natupok na hilaw na materyales ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)";

Talahanayan 1-2 "Pagtutuos para sa ginawa at natupok na mga semi-tapos na produkto ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)";

Talahanayan 1-3A "Pag-accounting para sa mga binili at natupok na mga pantulong na hilaw na materyales at suplay ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)";

Talahanayan 1-3B "Pagtutuos para sa binili at natupok na mga pantulong na hilaw na materyales at suplay ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)";

Talahanayan 1-4A "Pagtutuos para sa iba pang mga materyal na gastos (kabilang ang gasolina, kuryente, mga serbisyo sa transportasyon, atbp.) at ang kanilang pamamahagi ayon sa uri ng aktibidad";

Talahanayan 1-4B "Pagtutuos para sa iba pang mga materyal na gastos (kabilang ang gasolina, kuryente, mga serbisyo sa transportasyon, atbp.) at ang kanilang pamamahagi ayon sa uri ng aktibidad";

Talahanayan 1-5A "Ang dami at kabuuang accounting ng mga ginastos na materyal na mapagkukunan sa mga ginawang tapos na produkto ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)";

Talahanayan 1-5B "Ang dami at kabuuang accounting ng mga ginastos na materyal na mapagkukunan sa mga ginawang tapos na produkto ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo)";

Talahanayan 1-6A "Pagtutuos ng kita at gastos ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) sa oras ng kanilang komisyon";

Talahanayan 1-6B "Pagtutuos para sa kita at gastos ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) sa oras ng kanilang komisyon";

Talahanayan 1-7A "Pagtutuos para sa kita at gastos para sa lahat ng uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) para sa buwan";

Talahanayan 1-7B "Pagtutuos para sa kita at mga gastos para sa lahat ng uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) para sa buwan."

Mangyaring punan ang mga talahanayan ng titik na "A" kung nagsasagawa ka ng mga transaksyon na napapailalim sa VAT. Punan ang mga talahanayan ng titik na "B" kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa VAT. Kung ang isang negosyante ay nagsasagawa ng parehong mga operasyon na napapailalim sa VAT at exempt mula sa pagbubuwis, ito ay kinakailangan upang panatilihin ang magkahiwalay na mga talaan ng naturang mga operasyon at, nang naaayon, punan ang mga talahanayan na may parehong titik "A" at ang titik "B".

Punan ang Talahanayan 1-1 batay sa mga pangunahing dokumento sa pagkuha ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ginagamit para sa produksyon ng mga natapos na produkto (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo). Sa talahanayang ito, huwag ipakita ang mga biniling materyal na mapagkukunan (gasolina, kuryente, mga gastos sa transportasyon, atbp.), na napapailalim sa pagmuni-muni sa talahanayan Blg. 1-4.

Sa Talahanayan 1-2, sumasalamin sa mga operasyon para sa accounting para sa ginawa at natupok na mga semi-tapos na produkto ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) mula sa binili at natupok na mga hilaw na materyales, na dati ay makikita sa Talahanayan Blg. 1-1.

Gamitin ang Talahanayan 1-3 para sa pagsasaalang-alang para sa binili at natupok na mga pantulong na hilaw na materyales at suplay ayon sa uri ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na bumubuo sa batayan ng natapos na produkto (trabaho, serbisyo).
Ang mga gastos sa materyal na hindi makikita sa mga talahanayan 1-1 at 1-3 ay ipinahiwatig sa talahanayan 1-4.

Sa Talahanayan 1-5, buuin ang buong halaga ng natapos na produkto (gawaing ginawa, ibinigay na serbisyo) batay sa data mula sa mga nakaraang talahanayan.

Sa Talahanayan 1-6, ipakita ang kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial at ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng mga kita na ito. Ang talahanayan ay nakumpleto sa oras na kinikilala ang nauugnay na kita at mga gastos.

Kung ang isang negosyante ay nakikibahagi lamang sa kalakalan at hindi bumubuo ng halaga ng mga natapos na produkto (gawaing ginawa, mga serbisyong ibinigay), punan ang talahanayan 1-6 batay sa data mula sa mga talahanayan 1-1 at 1-4.

Punan ang Talahanayan 1-7 batay sa mga resulta ng bawat buwan batay sa datos na makikita sa Talahanayan 1-6. Tinutukoy ng talahanayang ito ang kita at gastos ng kasalukuyang buwan, na kasunod na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita.

Pagkumpleto ng Seksyon II

Ang Seksyon II ay binubuo ng dalawang talahanayan:

Talahanayan 2-1 "Pagkalkula ng pamumura ng mga fixed asset na direktang ginagamit para sa mga aktibidad ng negosyo para sa panahon ng buwis na 200 __ taon";

Talahanayan 2-2 “Pagkalkula para sa patuloy na pagbaba ng halaga sa mga fixed asset na nakuha bago ang Enero 1, 2002 at ginamit para sa mga aktibidad sa negosyo para sa panahon ng buwis na 200 ___ taon.”

Ang parehong mga talahanayan ay inilaan upang ipakita ang mga transaksyon na nauugnay sa paggalaw ng mga fixed asset.

Isalamin ang data sa mga fixed asset ng negosyante sa Seksyon II ng aklat ng accounting para sa kita at mga gastos sa isang posisyonal na paraan para sa bawat bagay nang hiwalay. Gumawa ng mga paunang entry sa seksyong ito sa oras ng pag-commissioning ng binili (manufactured) fixed asset. Taun-taon kalkulahin ang halaga ng pamumura ng mga fixed asset na isasama sa kasalukuyang mga gastos sa taon at ipakita ang balanseng ipapawalang-bisa sa mga susunod na panahon ng buwis.

Ang mga naturang tuntunin ay nakapaloob sa Pangkalahatang mga kinakailangan, na inaprubahan ng utos ng Agosto 13, 2002 ng Ministry of Finance ng Russia No. 86n at ng Ministry of Taxes ng Russia No. BG-3-04/430.

Pagkumpleto ng Seksyon III

Kasama sa Seksyon III ang isang talahanayan:

Talahanayan 3 “Pagkalkula para sa pagpapatuloy ng accrual ng depreciation sa mga bagay na mababa ang halaga at pagkasira na nanatiling hindi naalis noong Enero 1, 2002 para sa panahon ng buwis na 200 ___ taon.”

Sa seksyong ito, ipakita ang singilin sa pamumura at pagtatapon ng mga bagay na mababa ang halaga at wear-and-tear na hindi naalis noong Enero 1, 2002. Ang halaga ng mga gamit na bagay ay binabayaran sa pamamagitan ng pamumura sa dalawang yugto: ang unang 50 porsiyento ng orihinal na halaga ay isinasawi kapag nagsimulang gamitin ang item, at ang natitirang 50 porsiyento kapag ito ay itinapon. Ang natitirang 50 porsiyento ng halaga ng mga bagay na mababa ang halaga at pagkasira kapag itatapon ay dapat ipakita sa hanay 5 ng talahanayan 3 ng seksyon III ng aklat ng kita at mga gastos.

Ang mga naturang patakaran ay nakapaloob sa Mga Pangkalahatang Kinakailangang inaprubahan ng utos ng Agosto 13, 2002 ng Ministry of Finance ng Russia No. 86n at ng Ministry of Taxes ng Russia No. BG-3-04/430.

Pagkumpleto ng Seksyon IV

Ang Seksyon IV ay binubuo ng dalawang talahanayan:

Talahanayan 4-1 "Pagkalkula ng pamumura ng hindi nasasalat na mga ari-arian na direktang ginagamit para sa mga aktibidad ng negosyo para sa panahon ng buwis na 20 __ taon";

Talahanayan 4-2 “Pagkalkula para sa patuloy na pagbaba ng halaga sa hindi nasasalat na mga ari-arian na nakuha bago ang Enero 1, 2002 at ginamit para sa mga aktibidad ng negosyo para sa panahon ng buwis na 20 ___ taon.”

Nilalayon ng seksyong ito na ipakita ang paggalaw ng mga hindi nasasalat na asset. Gumawa ng mga paunang entry sa seksyong ito sa sandaling simulan mong gamitin ang nakuha (nagawa) na mga hindi madaling unawain na mga asset. Kalkulahin ang halaga ng amortization ng hindi nasasalat na mga ari-arian taun-taon upang isama sa kasalukuyang mga gastos sa taon at ipakita ang balanseng ipapawalang-bisa sa mga susunod na panahon ng buwis.

Pagkumpleto ng Seksyon V

Kasama sa Seksyon V ang isang talahanayan:

Talahanayan 5 "Pagkalkula ng naipon (binayad) na kita sa anyo ng mga sahod at buwis na pinigil mula sa kanila sa loob ng 20 ___ na taon."

Ang seksyong ito ay inilaan upang ipakita ang mga transaksyon na nauugnay sa pagkalkula at pagbabayad ng mga suweldo (mga bonus, bayad, atbp.), pati na rin ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga pagbabayad na ito. Mangyaring punan ang Talahanayan 5 buwan-buwan.

Pagkumpleto ng Seksyon VI

Ang Seksyon VI ay binubuo ng tatlong talahanayan:

Talahanayan 6-1 “Pagpapasiya ng base ng buwis para sa buwis sa kita mga indibidwal para sa panahon ng buwis na 20 __ taon";

Talahanayan 6-2 “Magrehistro ng iba pang mga gastos na may kaugnayan sa mga aktibidad ng negosyo para sa panahon ng buwis na 20 __ taon”;

Talahanayan 6-3 "Rehistro ng mga gastos na natamo sa panahon ng pag-uulat ng buwis, ngunit nauugnay sa pagtanggap ng kita sa mga sumusunod na panahon ng buwis."

Ang seksyong ito ay buod at nilayon upang ibuod ang impormasyong kasama sa mga nakaraang seksyon ng aklat ng kita at mga gastos.

Punan ang linyang "Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay" sa Talahanayan 6-1 batay sa datos na makikita sa hanay 16 ng talahanayan 1-7A at (o) hanay 15 ng talahanayan 1-7B.

Sa linya ng "Iba pang kita" ng Talahanayan 6-1, ipahiwatig ang halaga ng iba pang kita, kabilang ang halaga ng ari-arian na natanggap nang walang bayad.

Sa linya ng "Kabuuang Kita" ng Talahanayan 6-1, ipakita ang kabuuang halaga ng kita na natanggap sa panahon ng buwis. Ilipat ang halaga ng kita na makikita sa linyang ito sa linya 030 ng sheet B ng deklarasyon sa form 3-NDFL.

Punan ang linyang "Mga gastos sa materyal" batay sa datos na makikita sa hanay 10 ng Talahanayan 1-7A at (o) Talahanayan 1-7B. Ilipat ang halaga ng mga materyal na gastos sa linya 050 ng sheet B ng deklarasyon sa form 3-NDFL.

Sa linyang "Mga halaga ng depreciable para sa nababawas na ari-arian", ipinapakita ang depreciation na naipon para sa panahon ng buwis para sa mga fixed asset at intangible asset batay sa data sa mga talahanayan ng mga seksyon II, III, IV. Ilipat ang halaga ng linyang ito sa linya 060 ng sheet B ng deklarasyon sa form 3-NDFL.

Sa linyang "Mga gastos sa paggawa", sumasalamin sa mga naipon na sahod at benepisyo na pabor sa mga empleyado ng negosyante para sa panahon ng buwis batay sa data sa Seksyon V. Ilipat ang halaga ng linyang ito sa linya 070 ng sheet B ng deklarasyon sa form 3 -NDFL.

Punan ang linyang "Iba pang gastos" batay sa datos mula sa talahanayan Blg. 6-2. Ilipat ang halaga ng linyang ito sa linya 090 ng sheet B ng deklarasyon sa form 3-NDFL.

Sa linya ng "Kabuuang mga gastos," ipakita ang kabuuang halaga ng lahat ng gastos ng negosyante na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa panahon ng buwis. Ilipat ang data mula sa linyang ito sa linya 040 ng sheet B ng deklarasyon sa form 3-NDFL.

Punan ang linyang "Mga gastos na natamo sa panahon ng pag-uulat ng buwis, ngunit nauugnay sa pagtanggap ng kita sa mga sumusunod na panahon ng buwis" batay sa data sa Talahanayan 6-3.

Ang talahanayan 6-2 ay nagsisilbi upang matukoy ang iba pang mga gastos na natamo ng isang negosyante sa kasalukuyang panahon ng buwis at isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita.

Sa Talahanayan 6-3, ipakita ang mga gastos na natamo sa kasalukuyang panahon ng buwis at kikilalanin sa mga susunod na panahon ng buwis (pagkatapos ng pagtanggap ng mga kaugnay na kita).

Isang halimbawa ng pagpuno ng isang ledger para sa accounting na kita at mga gastos ng isang negosyante

A.A. Nakarehistro si Ivanov bilang isang negosyante noong Oktubre 28, 2014. Inilalapat nito ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at isang nagbabayad ng VAT.

Noong 2014, isinagawa niya ang mga sumusunod na transaksyon sa negosyo.

Nobyembre 5 - pagbili ng construction sand sa halagang 5000 cubic meters. m sa presyong 354 rubles/cubic. m, kabilang ang VAT (18%) - 54 rubles.

Nobyembre 22 - pagbili ng isang computer (nagkahalaga ng 49,560 rubles, kabilang ang VAT - 7,560 rubles) at paglalagay nito sa pagpapatakbo. Termino kapaki-pakinabang na paggamit computer - 25 buwan.

Nobyembre 25:
- mga benta ng buhangin sa dami ng 4000 metro kubiko. m sa presyong 531 rub./cubic. m, kabilang ang VAT - 81 rubles;
- pagbabayad para sa paghahatid ng buhangin sa bumibili - ang halaga ng 177,000 rubles, kabilang ang VAT - 27,000 rubles;

ika-30 ng Disyembre:
- pagbabayad ng suweldo ni Avdeeva - ang halagang 17,452 rubles. (20,000 rub. - (20,000 rub. - 400 rub.) × 13%);
- paglipat ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ni Avdeeva - ang halaga ay 2548 rubles. ((RUB 20,000 - RUB 400) × 13%);
- paglipat ng mga premium ng seguro mula sa suweldo ni Avdeeva - ang halaga ay 6800 rubles. (RUB 20,000 × 34%);
- paglipat ng isang nakapirming pagbabayad ng seguro mula sa kita ng negosyante - ang halagang 2847 rubles. (4300 × 31.1% × (2 buwan + 4 na araw: 31 araw). Si Ivanov ay hindi nagbabayad ng boluntaryong kontribusyon sa Social Insurance Fund ng Russia;
- pagbabayad ng komisyon sa bangko para sa pagpapanatili ng isang kasalukuyang account - ang halaga ay 500 rubles.

Disyembre 31 - depreciation sa computer - ang halaga ay 1680 rubles. (RUB 42,000: 25 buwan).

Sa pagtatapos ng 2014, pinunan ng negosyante aklat ng kita at gastos entrepreneur sa halagang naaayon sa mga transaksyon sa negosyo na kanyang ginawa noong 2014.

Ang pagpuno sa libro ng kita ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO ay kinakailangan para sa bawat entrepreneur na gumagamit sa kanyang trabaho ang sistemang ito pagbubuwis. Ang aklat na ito ay nilikha upang matulungan ang mga negosyante at kasabay nito ay higpitan ang kontrol sa mga papasok at papalabas na pondo.

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pangkalahatang pagbubuwis ay mas nahihirapan kaysa sa iba na maghanda ng mga ulat at gumawa ng accounting. Sa rehimeng ito ng buwis, kailangan mong magbayad ng maraming bayad sa treasury ng estado. Ngunit kailangan muna nilang kalkulahin, at para dito kailangan mong malaman nang eksakto ang halaga ng kita at gastos ng negosyante para sa isang tiyak na panahon. Kapag ginagamit ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, isang quarter ang madalas na kinukuha para sa panahon ng pag-uulat. Para sa kadahilanang ito, ang isang negosyante ay madalas na kailangang magkalkula at magbayad ng mga buwis at maghanda ng mga ulat sa mga pagbabayad na ito.

Mga tampok ng pagpapanatili ng isang aklat sa pag-uulat

Ang dokumentong ito, na tinatawag na KUDiR, ay may maraming mga tampok at nuances kapag pinupunan, na dapat na mahigpit na sundin, kung hindi, ang negosyante ay maaaring makatanggap ng multa mula sa mga organisasyong pang-regulasyon.

Ang bawat entry na ginawa sa aklat ng pag-uulat ay dapat na sinamahan ng mga pangunahing dokumento, iyon ay, mga cash order, mga invoice, atbp. Ang pagkalkula para sa KUDiR ay isinasagawa lamang sa batayan ng pera. Ang mga transaksyong pinansyal na nakatala sa dokumentong ito ay dapat na tinukoy sa Russian rubles. Kahit na sa kaso kung kailan ang aktwal na pagkalkula ay isinagawa sa iba pang mga yunit ng pananalapi, kinakailangang i-convert ang lahat sa rubles sa halaga ng palitan para sa kasalukuyang araw at ipasok ang mga kinakailangang numero sa naaangkop na mga linya.

Mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa Pangkalahatang sistema pagbubuwis, pinahihintulutan na panatilihin ang isang aklat ng pag-uulat hindi lamang sa tradisyonal na anyo ng papel, kundi pati na rin sa elektronikong anyo.

Kung pipiliin ng indibidwal na negosyante ang huling opsyon, mayroon siya sapilitan dapat na mayroong opisyal na electronic signature. Ito ay mahalaga dahil ang dokumento ay na-certify sa ganitong paraan. Ang isang sample ng pagpuno ng isang ledger para sa kita at mga gastos sa accounting ay matatagpuan sa ibaba.

Kung ang isang negosyante ay pipili ng tradisyonal na mga libro sa papel, kung gayon ang dokumento ay mangangailangan ng paunang paghahanda. Dapat itong bilang at tahiin nang tama. Ang mga kinakailangang ito ay dapat na masunod nang walang pagkabigo, dahil ang isang maling nakolektang indibidwal na libro ng kita sa OSNO ay hindi irerehistro sa awtoridad sa buwis.

Kung ang isang negosyante ay hindi nagnanais na mag-print at mag-staple ng libro sa kanyang sarili, maaari siyang bumili ng isang handa na bersyon. Sa kasong ito, ang kailangan lang niyang gawin ay numerohan ito, lagdaan ito, at pagkatapos ay dalhin ito sa tanggapan ng buwis sa teritoryo para sa pagpaparehistro. Kung ang KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay hindi nakarehistro sa Federal Tax Service, hindi ito magagamit para sa trabaho.

Ang pangunahing tuntunin at kinakailangan ng tanggapan ng buwis ay ang accounting book ay mapunan ng tama at sa isang napapanahong paraan. Tama at napapanahon lamang na data ang dapat ilagay dito. Kapag sinusuri ang isang indibidwal na negosyante, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay maaaring mangailangan ng isang libro upang pag-aralan itong mabuti. Ang negosyante ay walang karapatang tumanggi na ibigay ito. Kung ang isang pagkakamali ay natuklasan sa panahon ng isang inspeksyon ng mga awtoridad sa regulasyon, ang negosyante ay maaaring pagmultahin.

Mayroong 6 na seksyon sa KUDiR na nangangailangan ng tamang pagkumpleto. Ang pamamaraan ng accounting para sa aklat ay naaprubahan sa antas ng pambatasan noong 2002.

Bumalik sa mga nilalaman

Pagkumpleto ng unang seksyon

Ang lahat ng kita sa pananalapi at iba pang kita ay dapat na maitala sa seksyong ito. Hindi mahalaga kung kailan eksaktong ibinigay ang mga serbisyo o naibenta ang mga kalakal. Kung ang pera ay natanggap sa isang naibigay na panahon ng pag-uulat, ang mga halagang ito ay dapat ilagay sa seksyong ito. Bukod dito, dapat din itong isama ang mga paunang bayad na binayaran ng mga kliyente para sa trabaho o mga kalakal na hindi pa natatanggap ng customer.

Dapat isama sa column ng gastos ang lahat ng gastos na nauugnay sa pagkuha ng kita mula sa mga komersyal na aktibidad sa isang partikular na panahon ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga produkto o nagbibigay ng mga serbisyo sa publiko ay dapat punan ang mga talahanayan 1.1 hanggang 1.7, na ipinakita sa dalawang anyo. Sa unang kaso, kinakailangang maglagay ng impormasyon sa mga transaksyon kung saan kinakalkula ang value added tax. Sa pangalawang uri ng talahanayan kailangan mong magpasok ng data nang walang VAT.

Ang bawat talahanayan ay naglalaman ng sarili nitong mga numero. Ang 1.1 ay isang seksyon para sa data sa mga hilaw na materyales na binili o ginamit sa paggawa ng mga produkto o sa pagganap ng trabaho. Ang 1.2 ay isang talahanayan para sa natanggap at ginastos na mga semi-tapos na produkto, at ang 1.3 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga halagang ginastos sa mga pantulong na hilaw na materyales at mga consumable.

Ang talahanayan 1.4 ay kinakailangan upang ipakita ang iba pang mga materyal na gastos, na kinabibilangan ng pagbili ng gasolina, mga gastos sa kuryente, at transportasyon. Ang ikalimang talahanayan ay nagpapakita ng presyo ng mga produkto na ginawa para sa isang tiyak na panahon. Ang mga talahanayan 1.6 at 1.7 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga halaga kung saan ginawa at naibenta ang mga kalakal.

Ang lahat ng data ay dapat na wastong kalkulahin at tama na naipasok sa naaangkop na mga linya nang walang hindi magandang tingnan na pagwawasto o pagpinta gamit ang isang proofreader. Kung nagkamali kapag pinupunan ang libro ng ulat ng kita at gastos ng indibidwal na negosyante sa OSNO, dapat mong i-cross out ang hindi kinakailangang impormasyon sa isang linya. Ang mga tamang numero ay nakasulat sa tabi nila. Ang lahat ay pinatunayan ng pirma ng responsableng tao.

Bumalik sa mga nilalaman

Seksyon 2, 3 at 4

Ang mga seksyong ito ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa pagbaba ng halaga ng mga fixed asset, interbank asset at intangible asset. Ang depreciation ay bahagi ng mga gastos sa mga halagang naipon sa isang partikular na panahon ng buwis. Kasama lamang sa kategoryang ito ang sariling ari-arian ng negosyante, na binili gamit ang pera ng indibidwal na negosyante at ginagamit sa kanyang trabaho. Tulad ng para sa paunang presyo ng mga fixed asset, maaari itong kalkulahin sa pamamagitan ng pagdaragdag ng halaga ng produkto, ang mga gastos sa transportasyon at pag-commissioning nito.

Intangible asset indibidwal na negosyante ay lahat intelektwal na ari-arian, na binili o nilikha ng isang negosyante, kung ito ay ginagamit sa paggawa ng mga produkto o sa pagbibigay ng mga serbisyo nang higit sa 12 buwan. Pinag-uusapan natin ang isang trademark, mga eksklusibong karapatan sa isang imbensyon, isang computer program na ginagamit sa trabaho. Upang kalkulahin ang paunang halaga ng isang hindi nasasalat na asset, kinakailangan na isagawa ang parehong pamamaraan tulad ng sa mga fixed asset. Kung ang asset ay personal na binuo ng negosyante, kung gayon para sa kanya panimulang presyo ay ang halagang kinakailangan para sa pagpapaunlad o pagpaparehistro ng ganitong uri ng ari-arian.