Daire satın alırken vergi indirimi ne anlama geliyor? Daire alırken vergi indirimi nedir ve nasıl alınır? Vergi dairesinin daire için kesinti yapmayı reddedeceği durumlar

Resmi olarak çalışıyorsanız, her yıl düzenli olarak devlete gelir vergisi ödüyorsanız ve henüz maaş alma hakkınızı kullanmadıysanız vergi indirimi daire alırken, ev yaptırırken, konut kredisi faizlerini öderken bu yazıyı mutlaka başından sonuna kadar okumalısınız.

Vergi indirimi hakkınız Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde düzenlenmiş ve ayrıntılı olarak açıklanmıştır ve ayrıca önde gelen avukatımız tarafından ayrıntılı ve özel örneklerle açıklanacaktır.

Bugün size 2019 yılı mevzuatındaki tüm değişiklikleri dikkate alarak daire satın alırken vergi indirimi başvurusunda bulunmanın tüm inceliklerini anlatacağız ve ayrıca kime, ne zaman, ne kadar ve nasıl alabileceğinizi detaylı olarak açıklayacağız. bir daire satın almak için geri ödeme.

Bu konuyla ilgili özel sorularınız varsa, çevrimiçi avukatımız size doğrudan ve ücretsiz olarak doğrudan web sitesi üzerinden tavsiyelerde bulunmaya hazırdır. Açılan formda sorunuzu sorun ve yanıt bekleyin. Bu sayede vergi indirimi alma haklarınızı hızlı ve net bir şekilde anlayabilirsiniz.

En çok sık sorulan sorular Avukatlarımızın karşılaştığı sorunlar şunlardır: Daire alırken kim ve kaç kez vergi indirimi alabilir? Cevap veriyoruz:

Rusya Federasyonu'nun resmi olarak çalışan her vatandaşı, işverenin aylık olarak gelir vergisi kestiği bir dairenin satın alınması için vergi indirimi alma hakkına sahiptir. emek faaliyeti%13 oranında. Bir vatandaş satın aldığı gayrimenkulden aynı miktarda (%13) veya daha doğrusu aşağıdaki durumlarda parayı iade edebilir:

1. Doğrudan konut alımı (apartman, ev, oda);
2. Kendi evinizi inşa etmek;
3. Yeni inşa edilen konutların onarımı ve bitirilmesi ile ilgili her türlü masraf (asıl mesele tüm makbuzları saklamaktır);
4. Ayrıca konut kredinizin faiz ödemesi karşılığında paranızı geri alma hakkına da sahipsiniz.

Kim parasını geri alamayacak?

Aşağıdaki durumlarda bir daire satın aldığınızda gelir verginizi geri alamazsınız:

• 1 Ocak 2014 tarihinden önce bir daire satın aldınız ve kesinti hakkınızı zaten kullandınız;
• 1 Ocak 2014'ten sonra gayrimenkul satın aldıysanız ancak limitinize ulaştıysanız (bununla ilgili daha fazla bilgi aşağıda);
• Yakın bir akrabanızdan (anne, baba, kız, oğul, erkek kardeş, kız kardeş) gayrimenkul satın aldıysanız;
• Resmi olarak çalışmıyorsanız (ve dolayısıyla gelir vergisi ödemiyorsanız);
• Eğer işvereniniz dairenin satın alınmasında yer aldıysa (örneğin, çalıştığınız şirket satın aldığınız konutun bir kısmının parasını ödedi);
• Bir daire satın alırken biraz kullandıysanız hükümet programları veya sübvansiyonlar, örneğin doğum sermayesi.

Daire satın alırken kaç kez vergi indirimi alabilirsiniz?

Bu sorunun iki olası yanıtı var:

• Daireniz veya başka bir gayrimenkulünüz 1 Ocak 2014 tarihinden önce satın alınmışsa Vergi Kanunu'nun 220. maddesi uyarınca Rusya Federasyonu(paragraf 27, paragraf 2, paragraf 1) vergi indiriminden hayatınızda yalnızca bir kez yararlanma hakkına sahipsiniz ve metrekarenin size maliyeti ne kadar olursa olsun. Örneğin, konut 500.000 rubleye satın alındıysa, o zaman maksimum miktar güvenebileceğiniz 500.000'in yüzde 13'üne eşittir, yani. 65.000 ruble. Ve hepsi bu!
• 1 Ocak 2014'ten sonra konut satın aldıysanız, devlet tarafından gayrimenkul alımından geri ödeme için belirlenen maksimum tutar iki milyona eşit olduğundan, çoklu vergi iadesine güvenebilirsiniz, ancak 260.000 ruble sınırı dahilinde ruble. Ne kadar parayı geri alabileceğiniz hakkında daha fazla bilgi edinmenin yanı sıra belirli örnekleri de bu makalenin ilerleyen kısımlarında okuyabilirsiniz.

Ne kadar para iade edilecek?

Peki, 1 Ocak 2014'ten sonra bir daire satın alırken ne kadar devlet tazminatı bekleyebilirsiniz? Cevap veriyoruz:

Bir daire satın aldığınızda gelir vergisi iadesi için maksimum limitiniz 2.000.000 rubledir (tüm hayatınız boyunca). Bu tutarın %13'ünü iade edebilirsiniz, yani. 260.000 ruble ve daha fazlası değil.

Her takvim yılı için, işvereninizin sizin adınıza devlete ödediği gelir vergisine eşit bir tutarı (yüzde 13) iade edebilirsiniz. raporlama yılı Size ödenecek bakiyenin süresi dolmazken, sonraki yıllarda da limitiniz bitene kadar geri ödeme yapabileceksiniz.

Ancak vergi dairesine yalnızca cari yıl veya en fazla üç önceki yıl için gelir beyanı verme hakkına sahipsiniz, ancak bu konuda daha fazlası biraz sonra. Öncelikle, bir daire satın alırken güvenebileceğiniz vergi tazminatı miktarını nihayet bulalım. Her şeyi tamamen ve tamamen açıklığa kavuşturmak için iki özel örneğe bakalım.

Bir daire satın almak için vergi indiriminin hesaplanmasına bir örnek

Örnek 1: 2015 yılı başında 2.500.000 rubleye bir daire satın aldınız. Resmi olarak tüm yıl çalıştınız ve ayda 60.000 ruble maaş aldınız. Böylece 2016 yılı başında ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurma ve satın alınan mülkün iadesi için başvuruda bulunma hakkına sahipsiniz. Bu durumda hak kazanacağınız maksimum miktar 2.000.000'un %13'üdür, yani. sadece 260.000 ruble. Çünkü 2015 yılı için yıllık gelir vergisi kesintileriniz toplam 93.600 ruble (60.000 * 0,13 * 12) tutarındaydı, o zaman 2016'da bu tam geri ödeme tutarına (93.600) güvenebilirsiniz. Halen resmi olarak çalışıyorsanız, paranın geri kalanı sonraki yıllarda size iade edilecektir. Örneğin, 2016 yılında resmi olarak 20.000 ruble maaşla yalnızca üç ay çalıştınız, bu nedenle 2017'nin başında 7.800 ruble (20.000 * 0,13 * 3) tutarında bir vergi indirimi alabilirsiniz. Böylece, sonraki yıllarda hala 158.600 rubleye (260.000 - 93.000 - 7800) eşit bir getiri tutarına sahip olacaksınız.

Örnek 2. 1.500.000 TL değerinde bir daire satın aldınız ve bunun karşılığında vergi indirimi aldınız. İÇİNDE bu durumda 195.000 rubleye (1.500.000'in %13'ü) güvenebilirsiniz. Ancak daha sonra 2.000.000 ruble değerinde başka bir daire satın aldınız. Buna göre yasaya göre, toplam iade limiti 2.000.000 ruble ile sınırlı olduğundan, bu satın alma işleminden 65.000 ruble daha (500.000'in% 13'ü) iade edebilirsiniz.

Gerekli belgeler

Bir daire satın aldığınızda vergi iadenizi almak için öncelikle belirlenen şablona göre bir başvuru hazırlamanız ve aşağıda listelenen tüm belgelerin kopyalarını ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine vermeniz gerekir.

Yani emlak vergisi indirimi almak için 2018 yılı için onaylanan gerekli belgelerin listesi aşağıdaki gibidir:

• Pasaportun kopyası;
• Daire alım satım sözleşmesi + kopyası;
• Nesnenin tapu belgeleri: mülkiyet tescil belgesinin bir kopyası veya dairenin mülkiyetini devretme eylemi (daire, özsermaye katılım sözleşmesi kapsamında inşaat halindeki bir binada satın alınmışsa);
• Satın alınan mülk için ödemeyi onaylayan belgelerin kopyaları (çekler, banka havalesi ekstreleri, ödeme makbuzları vb.);
• Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN) tahsis belgenizin bir kopyası;
• 2-NDFL formundaki iş yerinden elde edilen gelir belgesi;
• Ayrıca, geçmiş takvim yılına ait Kişisel Gelir Vergisi Form 3'te yıllık gelirinizin beyanını da vermeniz gerekmektedir;
• Vergi iadesi başvurusu tamamlandı.

Yukarıdaki zorunlu belgelere ek olarak, vergi dairesi, resmi olarak evliyseniz, kesintilerin eşler arasında dağıtılmasına ilişkin başvuruları da doldurmanızı isteyebilir. Doldurulması gereken başvuru örneklerini aşağıda indirip inceleyebilirsiniz.

Geçmiş 3 yıla ait vergi iadesi alabilmek için ayrıca 2017 ve 2016 yıllarına ait beyannameleri de doldurmanız gerekmektedir.

Belgeleri ne zaman teslim etmeliyim ve hangi süre boyunca vergi iadesi alabilirim?

Bir daire satın alırken, satın alınan konutun bedelinin tamamını ödediğiniz ve gayrimenkul sahibi olma hakkına ilişkin belgeleri aldığınız andan itibaren emlak vergisi iadesi için belgeler gönderebilirsiniz:

• Mülkiyet tescil belgesi - bir satış sözleşmesi kapsamında metrekare satın alınması durumunda;
• Bir dairenin mülkiyetinin devri eylemi - eğer mülk, özsermaye katılım sözleşmesi kapsamında inşaat halindeki bir evde satın alınmışsa.

Ayrıca senin kollarında zorunlu Satın alınan konuta ilişkin harcamalarınızı teyit eden tüm ödeme belgelerinin mevcut olması gerekmektedir.

Kural olarak, geri ödeme için belgelerin sunulması her takvim yılının başında gerçekleşir. Ocak ayının ikinci yarısında (Yeni Yıl tatilinden hemen sonra) vergi dairesine başvurmak en iyisidir.

Ayrıca birkaç yıl önce bir daire satın aldıysanız, bunun için de vergi indirimi alabilirsiniz ve önceki üç yıl için gelir vergisi beyannamesi verme hakkına sahipsiniz. Onlar. örneğin 2016 yılında bir daire satın aldınız ve vergi iadesi hakkınızı kullanmayı unuttunuz. Beş yıl sonra, 2021 yılında aklınız başına geldi ve ilgili başvuruyla vergi dairesine başvurdunuz. Bu beş yıl boyunca dürüst çalıştınız ve resmi bir geliriniz vardı, ancak hazineye yatırdığınız katkı paylarını ancak kesintiye başvurduğunuz andan önceki üç yıl içinde kullanabileceksiniz. Bu durumda bunlar 2020, 2019 ve 2018’dir. Bu süre zarfında toplam gelir verginiz size ödenmesi gereken iade tutarından az ise (“Ne kadar para iade edilecek?” maddesine bakınız), geri kalan tutarı sonraki yıllarda rahatlıkla alabilirsiniz.

Vergi indirimi alma süreci

En iyi yol: Vergi dairenizle iletişime geçerek bunu kendiniz edinin. Biraz telaşlanmanız ve sertifikalar için etrafta dolaşıp bunları farklı makamlardan toplamanız gerekebilir, ancak sonuçta prosedür uzman bir şirketle iletişime geçmekten çok daha ucuz olacaktır.

Bunu kendiniz yapmak istemiyorsanız veya bunun için zamanınız yoksa, çevrimiçi avukatımız size yardım etmeye hazırdır. ücretsiz danışmanlık, tüm bu süreci nasıl önemli ölçüde hızlandırabileceğinizi ve basitleştirebileceğinizi.

2018'de emlak vergisi indirimi almak için, öngörülen 3-NDFL formunda yeni bir beyanname doldurmanız ve onu eklemeniz gerekir. toplanan belgeler(gerekli belgeler listesinde de yer almaktadır).

Belge paketi kopyalarıyla birlikte görevli memura devredilir. vergi hizmeti, ardından onları belirli bir süre kontrol edecek ve eğer her şey doğru yapıldıysa, yakında uzun zamandır beklenen havale. Kural olarak başvurular iki ila dört ay içerisinde incelenip karara bağlanıyor.

İşverenimden nasıl nakit kesinti alabilirim?

Vergi dairesine başvurmadan daire satın aldığınızda vergi indirimi alabilirsiniz. Daha doğrusu vergi indirimi hakkınızı doğrulamak için oraya yalnızca bir kez gitmeniz gerekecek. Bunu yapmak için, yukarıda açıklanan tüm belgelerin kopyalarını hazırlamanız ve formunu aşağıda indirebileceğiniz "vergi mükellefinin emlak vergisi indirimi alma hakkını onaylamak için" bir başvuru formu doldurmanız gerekecektir.

Vergi dairesinden kesinti hakkınızı onaylayan yazılı bir bildirim aldıktan sonra (vergi makamlarının başvuruyu incelemesi ve bir karar hazırlaması genellikle yaklaşık 30 gün sürer), doğrudan işvereninizle iletişime geçmeniz ve ona bu bildirimi iletmeniz gerekir. vergi indirimi alma hakkı. Bu bildirimi yaptığınız aydan itibaren muhasebe departmanının maaşınızı gelir vergisi düşülmeden hesaplaması gerekir.

Görevli avukatımız, bunun nasıl doğru bir şekilde yapılacağı konusunda size ücretsiz olarak tavsiyede bulunacaktır. Açılan formda ona uygun soruyu sorun ve cevabını bekleyin.

Ayrıca haklarınızı anlama konusunda hâlâ eksiklikleriniz varsa ve gerekli eylemler Bir daire satın aldıktan sonra gelir vergisi iadesi almak için uzmanlarımız size çevrimiçi olarak ücretsiz tavsiyelerde bulunacaktır.

Hesap Makinesi

​2019 yılında daire satın aldığınızda ne kadar vergi alabileceğinizi aşağıdaki linkimizi kullanarak öğrenebilirsiniz.

Birçok ev alıcısı, harcanan paranın bir kısmının emlak vergisi indirimi alınarak iade edilebileceğinin farkında bile değil. Üstelik bunun teknik olarak nasıl yapılabileceğine dair hiçbir fikirleri yok. Bu nedenle kimlerin vergi indirimi talep edebileceğini, bunu almak için hangi belgelerin hangi zaman diliminde sağlanması gerektiğini birlikte çözelim.

Aşağıdakiler kesinti alabilir:

• ev sahibi;
• sahibinin eşi (evlilik sırasında mülk satın alınmasına tabi);
• 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren reşit olmayan çocuğun ebeveyni evin sahibidir (evlat edinen ebeveyn, evlat edinen ebeveynler, vasiler, mütevelli heyeti) (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinin 6. Maddesi). Aynı zamanda çocuk, gelecekte kendi dairesini satın alırken vergi indirimi alma hakkını da saklı tutar.

Bir emeklinin bir daire satın alması durumunda indirim almak için özel bir prosedür uygulanır. İle genel kural, eğer mülk sahibinin raporlama döneminde vergiye tabi geliri yoksa (unutmayın, devlet emekli maaşları vergilendirilmez), o zaman kesinti uygulama hakkı, dairenin satın alındığı yıldan önceki üç yıla devredilebilir (madde 10). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi).

Daha önce bu kural yalnızca çalışmayan emekliler. Artık çalışmaya devam eden emekliler kesinti transferinden yararlanabilecek. Doğru, bir "ama" var. Eğer mal sahibi, mülkün edinildiği yılı takip eden yıl içinde değil de daha sonra, örneğin satın alma sonrasında bir yıl içinde beyanda bulunursa, o zaman kesinti bakiyesinin ileriye taşınabileceği yıl sayısı da buna bağlı olarak azalacaktır. bir yıl kadar (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 18 Temmuz 2012 tarih ve 03-04-05/7-882, 29 Haziran 2012 tarih ve 03-04-05/7-805 tarihli mektupları).

Mülk kesintisi tutarı

1 Ocak 2014 tarihinde mülk kesintisi alma prosedürüne ilişkin yeni kuralların yürürlüğe girdiğini hatırlamak gerekir. Değişikliklerin yürürlüğe girmesinden sonra satın alınan dairelere (konut, oda ve paylar) ilişkin indirim yapılırken uygulanır. Mülkün 1 Ocak 2014 tarihinden önce edinilmesi durumunda, satın alma/satış tarihinde yürürlükte olan kurallar geçerli olacaktır. Bu aynı zamanda gayrimenkulün 2013'ten önce satın alındığı ve bunun için kesintinin 2014 yılında beyan edildiği durum için de geçerlidir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 26 Mayıs 2014 tarih ve 03-04-05/24920 tarihli mektubu).

Ne değişti? 1 Ocak 2014 tarihine kadar vatandaşlar bir mülk için satın alma maliyetlerinde kesinti ve başka bir mülk için faiz geri ödeme maliyetlerinde kesinti alamıyordu (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 23 Temmuz 2010 N 03-04-05 tarihli Mektubu) 6-412). 1 Ocak 2014'ten itibaren Sanatın yeni hükümleri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, farklı mülk kalemleri için bu tür iki harcama kategorisinin düşülmesine izin vermektedir (13 Eylül 2013 N 03-04-07/37870 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu).

31 Aralık 2013 tarihine kadar (dahil) şu kural uygulandı: Eğer mal sahibi bir kesinti aldıysa ancak limitin tamamını tüketmediyse, bakiyeyi başka bir daire satın alırken tekrar kullanmak mümkün olmayacaktır. Artık, kesinti sınırının tamamı bitene kadar diğer daireleri satın alırken kesintinin geri kalanını kullanmanıza izin veren yeni kurallar yürürlüktedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. fıkrası, 3. fıkrası).

Vergi indirimi almaya ilişkin zaman aşımı statüsü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenmediğinden, satın alma yılını takip eden herhangi bir yılda kesintiden yararlanabilirsiniz. Vergi indirimi yalnızca sona eren bir vergi dönemi için alınabilir. Örneğin, 2016 yılında bir daire satın aldıysanız, 2017'den itibaren belge gönderebilir ve kesinti alabilirsiniz.

Mülkiyet kesintisi hakkı, gayrimenkul mülkiyet belgesinin alındığı yıldan itibaren kullanılabilir (madde 6, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi).

Lütfen unutmayın: 15 Temmuz 2016'dan itibaren mülkiyet belgeleri artık verilmemektedir ve konut alımı için kişisel gelir vergisi için mülk kesintisi hakkını doğrulayan tek belge Birleşik Devlet Sicilinden bir alıntıdır (Bakanlık Mektubu) 4 Ekim 2016 tarih ve 03-04-07/57750 sayılı Maliye Dairesi, Federal Vergi Servisi'nin 18 Ekim 2016 tarih ve BS-4-11/19695@ tarihli mektubu ile gönderilmiştir.

Bu nedenle, mevzuat iki tür mülk kesintisi öngörmektedir (Vergi Kanununun 220. Maddesi):

1. yeni inşaat veya konut alımı için yapılan fiili harcamaların tutarında kesinti;
2. yeni inşaat veya konut alımı için hedeflenen kredilere (kredilere) olan faizin geri ödenmesi için fiilen yapılan harcamaların tutarından kesinti.

Vergi mükellefine, konut satın alımı ve faiz ödemesi tutarının% 13'ü (kişisel gelir vergisi oranı) iade edilecektir (bu tür harcamaların tutarı sırasıyla 2 milyon veya 3 milyon rubleyi geçemez). Örneğin bir dairenin maliyeti 2 milyon ruble ise, satın alma tutarının tamamından 260 bin ruble iade edebilirsiniz. Ama aynı zamanda 7 milyon ruble değerindeki bir daireden. vergi mükellefi aynı 260 bin ruble tutarında geri ödeme talep edebilir.

Tavsiye: Alım satım sözleşmesindeki işlem tutarını küçümsemeyin (bu genellikle satıcının mülkün 5 yıldan daha az bir süredir sahibi olması durumunda yapılır), çünkü bu tutardan bir mülk kesintisi yapılabilir.

Pratik durum

Vergi mükellefi, bir alım satım sözleşmesi kapsamında ikamet amaçlı bir mülk satın aldı. Sertifikasında devlet kaydı Hukukun konusu olarak mülkiyet hakları belirtilmektedir: “Apartmanlar, konut dışı amaç.” Vergi mükellefinin mülk indirimi talep etme hakkı var mı?

Cevap: Sanatın 2. Bölümü uyarınca. Rusya Federasyonu Konut Kanunu'nun 15'i, konut binaları, gayrimenkul olan ve vatandaşların daimi ikametine uygun (yerleşik sıhhi ve teknik kural ve yönetmelikleri ve diğer yasal gereklilikleri karşılayan) izole edilmiş binalar olarak tanınmaktadır. Aynı zamanda Sanatın 1. Bölümü. Rusya Federasyonu Konut Kanunu'nun 16'sı, konut binalarının sayısına bir konut binası (bir konut binasının bir kısmı), bir daire (bir apartman dairesinin bir kısmı) ve bir oda dahildir.

Bu nedenle, "apartman, konut dışı amaçlı" gibi bir gayrimenkul türü, resmi gerekçelerle, vergi ve konut mevzuatı anlamında konut binaları için geçerli değildir, dolayısıyla emlak vergisi indirimi almak için herhangi bir gerekçe bulunmamaktadır. paragraflara göre. 3 s.1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si yukarıdaki durumda mevcut değildir.

Pratik durum

Form 2-NDFL'deki sertifikadan, kuruluşun kişisel gelir vergisini çalışanın gelirinden kestiği, ancak vergiyi bütçeye aktarmadığı anlaşılmaktadır. Halihazırda kuruluş aleyhine iflas davası açılmış olup, kesilen vergi tutarının kuruluştan tahsil edilememesi ihtimali bulunmaktadır. Vergi makamının, kişisel gelir vergisindeki gecikmeler nedeniyle böyle bir kuruluşun çalışanına bir daire satın alması için mülk kesintisini reddetme hakkı var mı?

Cevap: Bir kuruluş - vergi acentesi kişisel gelir vergisini zamanında ve eksiksiz olarak kesmişse, ancak vergi tutarını bütçeye aktarmamışsa, bir dairenin satın alınmasıyla ilgili harcamalara ilişkin uygun belgesel kanıta sahip bir kişi, böyle bir kesinti alma hakkı (15 Haziran 2012 N ED-3-3/2090@ tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu). Vergi makamının, kişisel gelir vergisi mükellefi olan bir kişiye, paragraflarda belirtilen kişisel gelir vergisi için mülk indirimini reddetme hakkı yoktur. 3 s.1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, işveren kuruluşun (vergi acentesi), vergi mükellefine gelir öderken kişisel gelir vergisini kestiği, ancak stopaj vergisi tutarı olsa bile bunu bütçeye aktarmadığı temelinde iflas nedeniyle kuruluştan geri alınamaz.

Yeni inşaat veya konut alımı giderleri

Gayrimenkul satın alma maliyetleri aşağıdaki giderleri içerir:

• bir konut binası, daire, oda veya hisse(ler)in satın alınması için bitmiş ev veya inşaat halindeki bir evde bir daire, oda veya pay(lar)a ilişkin haklar;
• inşaat ve kaplama malzemelerinin satın alınması için;
• bir dairenin, odanın veya pay(lar)ın bitirilmesiyle ilgili işlerin yanı sıra işin bitirilmesi için tasarım geliştirme ve belgelerin tahmin edilmesi maliyetleri için;
• inşaat işleri (bir konut binasının veya tamamlanmamış pay(lar)ının tamamlanması) ve bitirme için;
• elektrik, su ve gaz temini ve kanalizasyon ağlarına bağlantı veya özerk elektrik, su ve gaz temini ve kanalizasyon kaynaklarının oluşturulması için.

Bitirme, tamamlama ve ağlara bağlantı masrafları, yalnızca bir daire veya konut binasının satın alma/satış sözleşmesinde satın alınan evin inşaatının tamamlanmadığının ve dairenin bedelsiz olarak satıldığının belirtilmesi durumunda vergi indirimi için kabul edilebilir. bitirme (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 5. paragrafı 3. Madde).

Belirtilen listede yer almayan her şey vergi indirimi hesaplamasına dahil edilemez. Yeniden geliştirme giderleri, sıhhi tesisat armatürleri ve diğer ekipmanların satın alınmasına ilişkin harcamalar dahil edilmemektedir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 24 Ağustos 2010 tarih ve 03-04-05/9-492 tarihli mektubu, Federal Vergi mektubu) Rusya'nın 6 Nisan 2011 tarihli ve KE-4-3 /5392@ sayılı Tebliği). Bunları beyanda belirtmeniz halinde kesinti reddedilecektir. Sonuç olarak, beyanı yeniden formüle etmeniz ve kesinti için tekrar göndermeniz gerekecektir.

Hedef kredilere olan faizin geri ödenmesine ilişkin giderler

Daire ipotek kredisi kullanılarak satın alınmışsa ödenen faiz tutarından mülk kesintisi yapılabilir. İndirim hakkı, bu faizlerin ödendiği ve bunları teyit eden belgelerin tarihlendirildiği vergi döneminde doğar. Ayrıca, böyle bir hak, konut edinimi (inşaatı) için yapılan harcama tutarını düşme hakkının ortaya çıktığı dönemden daha erken doğmaz (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 04/07/2014 N 03-04-05 tarihli Mektubu) /15495). Yani, 2015 yılında ev satın almak için ipotek kredisi alınmışsa ve ev sahipliğine ilişkin belge aynı 2015 yılında verilmişse, ödenen faiz 2016 yılında 2015 yılı için iade edilebilir.

1 Ocak 2014 tarihine kadar bu tür harcamaların miktarı sınırlı değildi. Mülk kesintisi alma hakkı 1 Ocak 2014'ten itibaren ortaya çıkmışsa, faiz geri ödeme giderleri miktarında yalnızca tek bir gayrimenkulle ilgili olarak ve üç milyon rubleyi geçmeyecek bir miktarda kesinti yapılabilir.

Nereden indirim alabilirim?

Mülk indirimi almanın iki yolu vardır:

• işverenden (işverenler) - vergi döneminin sonuna kadar, müfettişlikten kesinti hakkının onayına tabidir. Bu durumda kesinti almak bir ödeme anlamına gelir ücretlerÇalışanın muayene onayını getirdiği aydan itibaren kişisel gelir vergisinin yüzde 13'ü kesinti yapılmaksızın.

• vergi dairesinden - vergi döneminin sonunda, bireyin yıl içinde gelirinden yaptığı yüzde 13 tutarındaki kesintilerin tamamıyla birlikte toplu olarak iade edilir.

İşvereniniz aracılığıyla kesinti almak

Adım adım bu prosedür şöyle görünecek:

Adım 1. Vergi dairesinden mülk indirimi hakkıyla ilgili bildirim almak için herhangi bir biçimde bir başvuru yazın.

2. Adım . Mülk indirimi alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın.

3. Adım. Mülk indirimi hakkına ilişkin bildirim almak için, bu hakkı onaylayan belgelerin kopyalarını ekleyerek, ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine bir başvuru gönderin.

Adım 4. 30 gün sonra vergi dairesinden mülk indirimi hakkıyla ilgili bir bildirim alın.

Adım 5. Vergi dairesi tarafından işverene, yıl sonuna kadar bir bireye ödenen gelir tutarından kişisel gelir vergisinin kesilmemesine temel olacak bir bildirim gönderin.

Tavsiye: İndirim hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını vergi dairesine sunarken, bir vergi müfettişi tarafından doğrulanmak üzere orijinallerini yanınızda bulundurmalısınız.

Bir işveren aracılığıyla kesinti başvurusunda bulunurken, çoğu zaman bir çalışanın doğrudan Ocak ayında vergi dairesinden kesinti hakkını doğrulayan bir bildirimle desteklenen bir başvuruda bulunmasıyla ortaya çıkan bir durum. Sonuçta vergi dairesi, çalışanın talebinin alındığı tarihten itibaren 30 gün içinde onay sağlar. Bu durumda kuruluş, çalışanın karşılık için başvurduğu vergi döneminin başından itibaren bir kesinti sağlar. Vergi döneminin başlangıcından, çalışanın kesinti için başvurduğu aya kadar (vergi zaten hesaplanmış ve kesilmişse) kadar hesaplanan ve kesilen vergi tutarı, fazladan tevkif edilir ve Kurum tarafından iade edilir. vergi acentesi (22 Kasım 2016 tarih ve 03-04-06/68714 sayılı mektup).

Bu pozisyon, 21 Ekim'de Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Başkanlığı tarafından onaylanan, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünün uygulanmasına ilişkin davaların mahkemelerce değerlendirilmesine ilişkin uygulamanın gözden geçirilmesinin 15. paragrafında doğrulandı. , 2015.

Örnek. Vatandaş Savchenko, 2016 yılında kendisine 1.400.000 ruble değerinde bir daire satın aldı. Eylül 2016'da işverenine emlak vergisi indirimi için başvurdu.

Ocak-Ağustos 2016 (dahil) döneminde, çalışana 394.988 ruble tutarında maaş ödendi. ve 51.348,44 ruble tutarında kişisel gelir vergisi kesildi. (394.988 RUB x %13).

Eylül-Aralık 2016 (dahil) döneminde, çalışana 192.800 ruble maaş ödendi. Çalışan mülk kesintisi hakkını aldığından, bu tutar üzerinden 25.064 ruble tutarında kişisel gelir vergisi ödenmiştir. (192.800 RUB x %13) ödemek zorunda değildir ve dolayısıyla vergi acentesi kurumu bu tutarı kesmez.

Ancak 51.348,44 ruble iadesi için. - daha önce kesilen kişisel gelir vergisi - Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na göre çalışanın doğrudan vergi dairesine başvurması gerekir.

Bu arada, vatandaş isterse daha önce denetim yoluyla almış olması halinde kesintinin geri kalanını süresiz olarak işverenden alabilir.

Vergi dairesinden kesinti alınması

Yıl sonunda mülk indirimi almak için vergi mükellefinin:

Adım 1. Bir vergi beyannamesi doldurun (form 3-NDFL).

Adım 2. İş yerinizdeki muhasebe departmanından, ilgili yıl için tahakkuk eden ve kesilen vergi tutarları hakkında 2-NDFL formunda bir sertifika alın.

Adım 3. Barınma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın.

Adım 4. Ödeme belgelerinin kopyalarını hazırlayın:

• mülk satın alırken vergi mükellefinin masraflarını teyit etmek (makbuz siparişleri için makbuzlar, alıcının hesabından satıcının hesabına para transferine ilişkin banka ekstreleri, satış ve nakit makbuzları, adres ve pasaport bilgilerini belirten kişilerden malzeme satın alınmasına ilişkin eylemler) satıcı ve diğer belgeler) ;
• Bir hedef kredi sözleşmesi veya kredi sözleşmesi, ipotek sözleşmesi kapsamında faiz ödemesinin kanıtı (bilginin yokluğunda veya "tükenmişliği" durumunda) nakit makbuzları Bu tür belgeler, vergi mükellefinin kişisel hesaplarından alıntıları, krediyi veren kuruluşun krediyi kullanmak için ödenen faize ilişkin sertifikalarını içerebilir).

Adım 5. İkamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine, gerçek harcamaları ve mülk satın alırken indirim alma hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını içeren doldurulmuş bir vergi beyannamesini sunun.

1 Ocak 2014'ten itibaren mülk kesintisi ve faiz geri ödeme giderleri kesintisi almak için vergi mükellefinin başvuruda bulunmasına gerek yoktur. Beyannamenin kendisi, ödeyenin vergilendirme nesneleri, alınan gelirler ve yapılan harcamalar hakkında yazılı bir beyanıdır (17 Aralık 2012 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Mektubu N ED-4-3/21410@).

Lütfen mal sahibinin, denetimin Form 3-NDFL'deki beyanı aldığı tarihten itibaren dört ay (üç ay masa denetimi ve bir ay vergi iadesi süresi) tarihinden itibaren bir mülk kesintisine güvenebileceğini unutmayın. Elbette vergi dairesinin denetim yapıp aktarma yapması oldukça olasıdır. peşin ama daha hızlı. Ancak doğrulama süresi gecikirse ve kesinti tutarı 4 ay sonra ev sahibinin hesabına aktarılmazsa, o zaman ev sahibinin geç vergi iadesi nedeniyle ceza almayı bekleme hakkı vardır.

Alınma koşulları: Sahibi, gelirinin vergilendirildiği vergi dönemi için yüzde 13 kişisel gelir vergisi oranında bir kesinti alabilir. Gelir miktarı ise bireysel cari yılda kesintinin tamamını kullanmanıza izin vermiyorsa, bakiyesi sonraki yıllara aktarılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinin 9. fıkrası). Bunun için vergi mükellefinin önümüzdeki yıl müfettişliğe kullanılmayan bakiyeyi gösteren bir beyan ve 2-NDFL sertifikası sunması gerekiyor. Bu durumda, destekleyici belge paketinin yeniden sunulmasına gerek yoktur (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 06/07/2013 N 03-04-05/21309 tarihli mektubu). Az kullanılan kesintilere başvuru süresinin üç yıl ile sınırlı olduğu unutulmamalıdır.

Kesinti hakkını kullanamadığınızda

Aşağıdaki durumlarda kesinti hakkını kullanamazsınız:

• Vatandaş, 01.01.2001 ile 31.12.2013 tarihleri ​​arasında bir konut binası, daire veya hisse satın alırken veya inşa ederken, kanunla belirlenen miktardan daha az olsa bile, daha önce bir mülk kesintisi kullanmış boyut sınırı.

Gerçek şu ki, 1 Ocak 2014 tarihine kadar yalnızca bir mülk için giderlere ilişkin mülk kesintileri sağlanıyordu. Bir ev veya daire satın almanın (inşa etmenin) fiili maliyetinin belirlenen maksimum kesinti tutarından az olduğu ortaya çıkarsa, kesintinin kullanılmayan kısmı "tükenmiştir" ve kesintinin kullanılması şu anda imkansızdır.

• Vatandaş, 01/01/2014 tarihinden sonra mülkiyetini edindiğiniz bir veya daha fazla gayrimenkul nesnesi için tam tutarda - 2.000.000 ruble - kesintiden zaten yararlanmıştır. (Madde 1, Madde 3, Madde 11, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi). Vergi mükellefinin azami tutardan daha az bir miktarda bu tür bir kesinti alma hakkını kullanması durumunda, kesintinin tamamen kullanılıncaya kadar kalan kısmı gelecekte başka bir mülk satın alırken dikkate alınabilir. Bu prosedür, 1 Ocak 2014 tarihinde ortaya çıkan alma hakkı kesintileri için geçerlidir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 29 Ocak 2014 N 03-04-05/3251 tarihli mektubu).
• Vatandaş Rusya Federasyonu'nda vergi mukimi değilse - gelirinize uygulanan vergi oranının büyüklüğüne bakılmaksızın (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesinin 3. fıkrası, 224. maddesinin 3. fıkrası).
• Bir vatandaşın, Sanatın 1. fıkrası ile belirlenen% 13'lük vergi oranının uygulandığı bir geliri yoksa. Rusya Federasyonu'nun 224 Vergi Kanunu.
• Alım satım işleminin vergi mükellefi ile ilişkisi olan bir vatandaşla yapılması durumunda. Aşağıdaki kişiler bağımlı kişiler olarak kabul edilir: eş, ebeveynler (evlat edinen ebeveynler dahil), çocuklar (evlat edinilen çocuklar dahil), tam ve üvey kardeşler, vasi (mütevelli) ve koğuş (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.1. Maddesi).
• Vatandaş, mülk edinimi ile ilgili olarak, mülkü aldığından beri masrafa girmedi: özelleştirme sonucunda; miras sırasına göre; hediye olarak; piyango vb. kazanma şeklinde.
• İlgili masraflar tamamen karşılandığı için vatandaş, gayrimenkul edinimi (inşaatı) ile ilgili masraflara maruz kalmadı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinin 5. fıkrası): masrafları işverene ait olmak üzere; diğer kişilerin pahasına; uygulamayı sağlamak için tahsis edilen anne (aile) sermayesi fonları pahasına ek önlemlerçocuklu ailelere devlet desteği; Rusya Federasyonu bütçe sisteminin bütçelerinden sağlanan ödemeler yoluyla.
• Bir konut binasının (apartman) kısmen bireyin kendi fonları pahasına ve kısmen de Rusya Federasyonu bütçe sistemi bütçesi pahasına satın alınması durumunda, kesinti yalnızca fon miktarını aşan harcamalar için sağlanacaktır. bütçeden alınmıştır.
• Alıcı, gayrimenkulün edinimi (inşaatı) ile ilgili masraflara katlanmıştır, ancak henüz ilgili nesnenin mülkiyetini edinmemiştir (madde 6, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi).
• Kesinti hakkını, ödeme belgelerini doğrulayan hiçbir belge yoktur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6, 7, madde 3, madde 4, madde 220).

Ayrıca, faizin geri ödenmesine ilişkin harcamalar tutarında kişisel gelir vergisi için mülk kesintisinden yararlanamazsınız. hedeflenen krediler Aşağıdaki durumlarda gayrimenkul edinimi (inşaatı) için.

• Vatandaş, bir konut binasının veya dairenin satın alınmasını (inşaatını) amaçlayan hedeflenen kredilere (kredilere) olan faizin geri ödenmesi için harcamalar için zaten bir mülk kesintisi kullanmıştır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinin 8. maddesi).
• Kredi (kredi) başka amaçlar için (konut satın alınmasıyla ilgili olmayan) veya amaç belirtilmeden (madde 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesi) verilmiştir.

Pratik durum

Vergi mükellefi, fonların ebeveynleri tarafından konut (apartman) satın alınmasına harcandığı bir kredi sözleşmesi kapsamında ortak borçludur. Ödenen faiz üzerinden (borçtaki payına orantılı olarak) kişisel gelir vergisi için mülk indiriminden yararlanabilir mi?

Cevap: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, emlak vergisi indiriminin sağlanmasını yalnızca vergi mükellefinin harcama yapmasıyla değil, aynı zamanda vergi mükellefinin mülkiyetinde konut edinimiyle, yani bir belgenin varlığıyla da ilişkilendirmektedir. dairenin mülkiyetinin tescili hakkında. Sonuç olarak, vergi mükellefi-borçlunun, dairenin ebeveynlerinin mülkü olarak satın alınması nedeniyle ödenen faiz için mülk kesintisinden yararlanma hakkı yoktur.

Pratik durum

Tarafından organizasyona iş sözleşmesi Mart 2015'te, Rusya Federasyonu'nda vergi mukimi olmayan bir Kazakistan vatandaşı olan bir çalışan işe alındı. Nisan 2015'te, söz konusu çalışan bir daire satın aldı ve işverene paragraflarla belirlenen emlak vergisi indirimi hakkında bir bildirim almak için kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesiyle temasa geçti. 3 s.1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si. Vergi dairesi bu bildirimi yayınlamayı reddetti. Çalışanın uygun bildirimi alma hakkı var mı?

Cevap: Maliye Bakanlığı'nın görüşü, Avrasya Ekonomik Birliği Anlaşması'na üye devletlerin vatandaşlarının, ancak Rusya Federasyonu vergi mükellefi statüsünü kazandıktan sonra Rusya Federasyonu'nda kesinti alabilecekleri yönündedir (Mektup tarihli) 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Buna göre, çalışanın Rusya Federasyonu vergi mukimi statüsünü elde etmesine kadar, işveren adına çalışana emlak vergisi indirimi hakkını teyit eden bir bildirim verilmesi de dahil olmak üzere mülk indiriminin uygulanmadığı varsayılabilir.,

Aynı zamanda, bizce mevcut mevzuata uygun olan başka bir pozisyonu da akılda tutmak gerekir.

Gerçek şu ki, Rusya Federasyonu topraklarında Avrasya Ekonomik Birliği Anlaşması'na taraf bir devletin mukiminin gelirinin kişisel gelir vergisinin vergilendirilmesi, bir iş sözleşmesi kapsamında işin ilk gününden itibaren %13 (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Mart 2015 N 03-08-05/12342 tarihli mektubu). Madde 3 Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210'u, Rusya Federasyonu'nun vergi mevzuatı, vergi kesintilerinin Rusya Federasyonu'nda ikamet edenlere veya ikamet etmeyenlere değil, yalnızca ilgili gelire uygulandığı metodolojik bir yaklaşım sunmaktadır. %13'lük bir vergi oranı sağlanır (herhangi bir yasal durum vergi mükellefi).

Kazakistan vatandaşının istihdamından elde ettiği gelirin Rusya Federasyonu'nda %13 vergi oranıyla vergilendirildiği göz önüne alındığında, vergi dairesinden işverene bu hakla ilgili bir bildirim almak da dahil olmak üzere emlak vergisi indirimi talep etme hakkına sahiptir. emlak vergisi kesintisine (böyle bir vatandaşın bulunmamasına bakılmaksızın, Rusya Federasyonu vergi mukimi statüsündedir).

OSNO ve USN'deki muhasebeciler ve baş muhasebeciler için. Mesleki standart “Muhasebeci”nin tüm gereklilikleri dikkate alınır.

25.281 görüntüleme

Bunlar şunları içerir:

• Rus vatandaşlığının varlığı - ne yabancılar ne de oturma izni sahipleri, ülkede gayrimenkul satın aldıklarında geri ödeme yapma hakkına sahip değildir;
• kesinti alma gerekçelerinden birinin mülkiyeti - bunlar arasında bir dairenin satın alınması veya bir pay alınması, yaşamak için bir ev inşa edilmesi veya bir arsa satın alınması yer alır;
• Başvuranın resmi bir iş yeri vardır ve kişisel gelir vergisi mükellefidir; yardımın özü tam olarak geri dönüşüne dayandığından, gelir vergisi ödemesi önemlidir.

Daire satın alan bir vatandaş şu anda vergi ödemiyorsa, daha sonra ödeyici olduğunda mülk indirimi hakkını kullanabilir.

Yasal düzenleme

Kesintilerin kaydedilmesi konusunu düzenleyen yasal çerçeve, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndan oluşmaktadır. 217, 118, 220, 222 vb. gibi makaleleri kodlayın. kesinti kavramını, türlerini ve alınma yöntemlerini içerir.

Bir daire için kesinti

Taşınmaz bir nesneye ilişkin hak talebi, onu alma hakkının ortaya çıkmasından sonra herhangi bir zamanda ortaya çıkabilir.

Tutar için başvurulması gereken herhangi bir zaman aşımı süresi yoktur.

Hesaplamada yalnızca başvuru sahibinin son üç yılda ödediği gelir vergisi dikkate alınır. Evet.

Vergi

2014 yılından önce doğan vergi iadesi yalnızca bir kez yapılabilir.

Eğer hak daha sonra, 2014'ten sonra ortaya çıkarsa, sınırsız sayıda elde edilebilir.

Ana koşul, aşılmaması gerektiğidir. İki milyon ruble tutarındadır (ipotek alınması hariç).

Hangi maliyetle sağlanır?

Kesinti tutarı hesaplanırken başvuru sahibinin katlandığı satın alma maliyetleri dikkate alınır.

Aşağıdakiler dikkate alınır:

• daire için doğrudan kendisi tarafından ödenen fon miktarı (satın alma sözleşmesinde belirtilmiştir);
• bitirme veya bitirme için harcanan mali tutarlar inşaat işi yaşam alanı hakkında (bunların belgelenmesi gerekir; ayrıca sözleşmede dairenin işi bitmeden veya inşaatı bitmeden satıldığını belirten bir madde bulunmalıdır);
• Satın alma işleminde ipotekli ürün kullanılmışsa faiz dikkate alınır.

Bir ipoteğin özellikleri

Çoğu vatandaş gayrimenkul satın almak için ipotek kullanıyor.

Gelecekte başvururken, kesinti alırken aşağıdaki özellikleri dikkate almalısınız:

• geri ödeme, katlanılan maliyetler için değil, ipotek ürünü için fiilen ödenen faiz için yapılır;
• maksimum kesinti tutarı üç milyon rubleye çıkar, dolayısıyla başvuru sahibi 390.000 ruble alabilecektir. iade hakkının onaylanması üzerine;
• ek belgeler sunmaya ihtiyaç vardır - bir kredi sözleşmesi ve bir alıntı bankacılık organizasyonuödenen faiz hakkında.

Hesaplama örneği

Örnek olarak şu durumu ele alalım: Maliyeti 1.300.000 ruble olan bir daireyi nakit olarak satın aldınız.

Daha sonra bu tutarın %13 (gelir vergisi oranı) ile çarpılması gerekir. 1.300.000*13/100 (alınan miktarı rubleye dönüştürmek için bölmek gerekir) = 169.000 ruble.

Alınabilecek maksimum miktar 260.000 ruble.

Başvuru prosedürü

Gayrimenkulde vergi indirimi başvurusunda bulunma prosedürü karmaşık değildir.

Önemli olan, başvuru sahibinin, her birinin avantajları olduğu için, fonu nasıl almak istediğine karar vermesi gerektiğidir.

Yöntemler

Fon ödemesi için başvurmanın iki yolu vardır:

1. İşverene.
2. Vergi makamlarına.

İlk durumda, başvuru, alma hakkından sonra herhangi bir zamanda yapılabilir. para toplamı. İadenin onaylanması durumunda belirli bir süre ücretlerden yüzde on üç vergi kesintisi yapılmayacak.

Vergi dairelerine başvururken başvurunun takvim yılı sonuna kadar yapılması gerekmektedir. Olumlu karar verilmesi durumunda paranın tamamı banka hesabına aktarılacaktır.

Belgeler

Para miktarını almak için bir kesinti yapmalısınız.

Bunu yapmak için aşağıdakilere ihtiyacınız olacak (bir başvuru ve beyanla birlikte):

1. Gayrimenkul satın alma sözleşmesi.
2. Mülkiyet kanıtı.
3. Başvuranın sivil pasaportunun bir kopyası (ilk sayfa ve kayıt bilgileri).
4. 2-NDFL'ye uygun olarak verilen çalışma belgesi.
5. Daire ipotek ile satın alınmışsa, o zaman kredi sözleşmesi ve ilgi belgesi.
6. Gayrimenkul eşler tarafından ortaklaşa edinilmişse evlilik cüzdanı.

Ne zaman beyanda bulunulmalı?

Beyannamenin belgelerle birlikte sunulması gerekmektedir. Öngörülen formda doldurulur.

Doldurmakta zorluk çekiyorsanız özel programları kullanabilirsiniz.

Reddetme gerekçeleri

Federal Vergi Servisi sıklıkla kişisel gelir vergisi iadesi yapmayı reddeder.

En yaygın nedenler şunlardır:

• yanlış belge paketi;
• yanlış bilgi sağlamak;
• daha önce kullanılan kesinti;
• Beyanın okuma yazma bilmeden doldurulması.

Vergi makamlarının olumsuz kararına itiraz edilebilir.

Mülk kesintisi sağlamayla ilgili videoda

Gelir vergisi iadesi devletin sağladığı faydalardan biridir. Konut mülkleriyle ilgili pahalı işlemler yapılırken fonların kısmi geri ödenmesi amaçlanıyor. Geri ödeme nedir, daire değişimi sırasında bunu almak mümkün müdür ve kayıt prosedürü ne olacaktır? Bütün bu sorular bunu gerektirir...

Gelir vergisi indirimi, pahalı gayrimenkul işlemleri yapan vatandaşları desteklemeyi amaçlayan devlet yardımlarından biridir. Bunun özü vergi matrahını azaltmaktır. Yani bu avantajı kullanarak nesnenin maliyetinin yüzde on üçüne kadar geri dönebilirsiniz...

Kişisel gelir vergisi indirimi, özellikle bir mülk satın alırken sağlanan devlet desteğinin önlemlerinden biridir. 2018 yılında çocuklara daire satın alırken vergi indirimi yapılıyor mu? Alma prosedürü nedir? Tartışma yaratan noktalar var mı? Şimdi tüm bu sorulara bakalım. İlk önce ihtiyacın var...

Bu hak, takas işlemi yoluyla daire satın almaya karar veren eşlere açıktır. Bir takas sözleşmesinde eşler aynı anda gayrimenkulün satıcısı ve alıcısı olarak hareket ederler. Hem gayrimenkul alıcısı hem de satıcı olarak indirimden yararlanmalarına izin veriliyor. Satıcılar olarak karı-kocanın kesinti talep etme hakkı vardır...

Vergi indirimi, resmi kazançları olan ve gelirleri üzerinden düzenli olarak kişisel gelir vergisi ödeyen kişilerin kullanabileceği, satın alınan mülkün maliyetinin% 13'ünü iade etmek için mükemmel ve karlı bir fırsattır. Mülk kesintileri her zaman mevcut değildir. Tartışmalı davalardan biri...

Bir dairenin maliyetinden vergi indirimi, Rusya Federasyonu vatandaşlarının daha düşük bir fiyata bir mülk veya hisse satın alma fırsatına sahip olmalarına olanak tanır. Kişinin kendi maaşından devlet hazinesine ödediği kesinti tutarı %13'tür. Fırsattan yararlanmak dikkat çekicidir...

Burada önemli miktarda para söz konusu olduğundan, emlak vergisi kesintilerinin uygulanması konusunda vergi mükelleflerinin en fazla sorusu var.

Tüm mülk kesintileri, uygulanma durumlarına göre üç gruba ayrılabilir:

1. gayrimenkul satın alıyoruz;
2. üç yıldan az süredir sahip olunan gayrimenkulleri satıyoruz;
3. Üç yıldan az süredir sahip olunan diğer mülkleri satıyoruz.

İlk duruma daha yakından bakalım - bir daire satın almak.

İLE Bir daire satın alırken vergi indirimi nasıl alınır?

Daire alırken vergi indirimlerinden bahsetmeden önce vergi indiriminin ne olduğunu açıklayalım. Buna göre vergi indirimi Rus mevzuatı Vergi matrahını azaltmak için tasarlandı. Bir vatandaş için vergi matrahı, aldığı kesinti tutarı kadar azaltılabilen gelirdir. Ve daha az vergi matrahı ne kadar az kişisel gelir vergisi öderseniz.

Kesintiler şu şekilde sağlanır: farklı durumlar- Ülkede ikamet eden birine veya akrabalarına yönelik muamele, eğitim alma, mesleki kesintiler (bireysel girişimciler veya medeni sözleşme kapsamında çalışanlar için).

Bir vatandaşın kendi evini satın almak gibi büyük ölçekli bir satın alma kararı vermesini kolaylaştırmak için devlet, gayrimenkul satın alırken mülk kesintisi gibi bir yardım tedbiri getirdi. Üstelik bu sadece satın alınan bir daire için geçerli değil tam maliyet, aynı zamanda ipotekli veya taksitli olarak satın alınanlar için de geçerlidir. Ayrıca bireysel konut inşaatı veya geliştirme amaçlı arazi satın alımı için de bir kesinti alacaksınız.

Yani resmi olarak çalışıyorsanız, kişisel gelir vergisi ödüyorsanız (daha doğrusu işveren bunu maaşınızdan kesip bütçeye aktarıyorsa) ve bir daire satın aldıysanız ödediğiniz gelir vergisini iade edebilirsiniz.

Ancak! Bu o kadar basit değil! 10 milyon rubleye daire alıp %13'ünü yani 1 milyon 300 rubleyi geri alamazsınız. Bir ev satın alırken maksimum vergi indirimi 2 milyon ruble. Yani bir vatandaş vergi iadesi şeklinde 260 bin rubleden fazla almayacak.

Dikkate alınması gereken bir sonraki husus dairenin satın alma tarihidir. Bir kişi hayatı boyunca kesinti hakkını saklı tutar, ancak bunu hesaplama kuralları ve buna bağlı olarak miktar, satın alma tarihine bağlıdır. 2014 yılına kadar kesinti alma kuralları bugün kabul edilenlerden farklıydı.

1 Aralık 2013'te bir daire satın aldınız ancak 2016 yılında kesinti talep etmeye karar verdiniz. Vergi makamları size yalnızca bin ruble iade etse bile, kesintiyi yalnızca bir kez kullanmanıza izin verilir. Ancak 2014 yılına kadar beklemiş ve 1 Ocak 2014'te bile gayrimenkul satın almış olsaydınız, 2 milyon ruble miktarını tüketene kadar mülk indirimini birkaç kez kullanabilirdiniz.

Ayrıca 2015 yılından itibaren sadece vergi dairesinden değil, işvereninizden de kesinti alma hakkınız bulunmaktadır. Bu ne anlama geliyor? İşveren maaşınızdan %13 gelir vergisi kesiyor. Bir paket belge toplarsanız ve vergi dairesinden onay alırsanız, konut için gereken kesinti miktarını alana kadar işyerinde kişisel gelir vergisi sizden kesilmeyecektir.

Yani, iki seçeneğiniz var: ya birkaç yıl içinde ödenen gelir vergisini müfettişliğe iade edin ya da maaşınız biraz artacaktır (çünkü kişisel gelir vergisi artık ondan aktarılmamaktadır). Aşağıda her durumda hangi belgeleri toplamanız gerektiğini size anlatacağız.

Önemli! Kesinti yalnızca tarafından alınabilir. Bu statünün özellikleri Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 207 Vergi Kanunu. Bir kişinin Rus vergi mukimi olarak tanınmasının temel koşulu, ardı ardına 12 ay boyunca en az 183 gün Rusya'da kalmasıdır. Dolayısıyla, yalnızca Rus vatandaşlığının varlığı sizi otomatik olarak vergi mukimi yapmaz.

Başka hangi durumlarda kesinti alamazsınız? Geliriniz yoksa, birlikte bağımlı olduğunuz bir kişiden (akraba veya veli) konut satın aldıysanız veya işvereniniz sizin için konut satın aldıysa. Size satın alınan konutta vergi indirimi almayacaksınız. devlet kurumları ve doğum sermayesini gayrimenkule harcadıysanız, satın alma fiyatından sermaye fonları düşüldükten sonra indirim alma hakkına sahipsiniz.

Gayrimenkul mülkiyetini kaydederken vergi indirimi hakkına sahip olursunuz (ortak inşaat sözleşmesi kapsamında satın alınan daireler için bir istisna yapılır - bu durumda, daire kabul belgesi hazırladıktan sonra indirimi talep edebilirsiniz). Mülkiyet hakkının ortaya çıkış tarihi daireye ait Sertifikada belirtilir; mülkiyet hakkının ortaya çıkmasından sonra bizzat verilir, ancak özellikle sertifikanın tarihine odaklanmanız gerekir.

Önemli! Daire bedelinin yanı sıra, gayrimenkul satın alma sözleşmesinde mülkün tamamlanmadan tarafınıza devredildiğinin belirtilmesi şartıyla, bitirme masrafları da giderlere dahil edilebilir. Sonuç olarak, ikincil piyasadan satın alınan bir daire için onarım maliyetleri dikkate alınamaz.

Bir daire için kesinti alınırken başka hangi özelliklerin dikkate alınması gerekir? Birlikte bir ev satın alırken nüanslar vardır - hisselerin göstergesiyle ortak mülkiyette. 2014 yılından bu yana, bir dairenin her ortak sahibi bunun için bir kesinti talep edebilir ve hisselerin büyüklüğünü bağımsız olarak belirleyebilir. Yani 2015 yılında 2 milyon rubleye daire satın alan karı koca, her birinin 1 milyonluk kesinti kullandığını beyan ediyor.

Toplamda, daire için toplam kesinti 2 milyon ruble olacak ve her aile üyesinin, biriktirip bir dahaki sefere uygulayabilecekleri kullanılmamış 1 milyon ruble kesinti tutarı olacak. Ebeveynler çocuk için kesinti alabilir; kesinti hakkını kendisi tamamen saklı tutar ve daha sonra kendisi için bir ev satın alırken bunu kullanabilir.

N ipotek ile daire satın alırken vergi indirimi

Borç alınan fonları kullanmadan para biriktirmek ve bir daire satın almak çoğu vatandaşın gücünün ötesindedir - bir ipotek sözleşmesi yapmaları gerekir. Ayrıca ipotek borcunuza ödediğiniz faiz üzerinden de vergi indirimi alabilirsiniz. Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, böyle bir kesinti için maksimum tutar şu anda 3 milyon ruble, ancak 2014 yılına kadar sınır belirlenmemişti.

Önemli! Vergi indirimi hakkınızı zaten kullandıysanız, sonraki yıllarda ipotek sözleşmesi kapsamında ev satın alırken ödenen faiz üzerinden vergi indirimi talep edebilirsiniz.

Böylece, 5 milyon ruble değerinde bir daire ve ipotek sözleşmesi kapsamında 2 milyon ruble tutarında ödenen faiz için, 4 milyon rubleye eşit bir vergi indirimi alacaksınız: daire için 2 milyon (maksimum) ve 2 milyon daha (var) geriye 1 milyon kullanılmamış kesinti kalıyor, bu da "tükeniyor") Yani devlet size 520 bin ruble iade edecek. Katılıyorum, bu çok para ve vergi indirimi almak için hangi belgelerin gerekli olduğunu bulmak mantıklı.

N emekli tarafından daire satın alırken vergi indirimi

Bir ev satın alırken mülk indirimi almanın bir takım nüansları vardır. Emekli çalışmıyorsa, %13 oranında gelir vergisi uygulanan bir geliri yoktur. Bu, kesinti için kendisine geri ödenebilecek hiçbir tutarın olmadığı anlamına gelir. Ancak devlet, mülk kesintisi bakiyesinin dairenin satın alındığı yıla göre önceki üç yıla aktarılmasına izin verdi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. paragrafı, 3. paragrafı, 210. maddesi, 10. paragrafı, 220. maddesi) ).

Çalışan emeklilerin ise 2014 yılına kadar geçmiş yıllara kesinti aktarmaları yasaktı. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren bu kısıtlama kaldırılmıştır. Kesinti bakiyesinin oluştuğu yıl, dairenin satın alındığı yıldır. Yani 2014 yılında konut satın alan emeklinin 2011-2013 dönemine ilişkin kesintiyi iade etme hakkı vardır.

Dikkat! Emeklinin ev satın aldıktan sonraki yıl kesinti için başvurması durumunda üç yıllık bir transfer mümkündür. Emekli ne kadar geç başvurursa, kesintinin aktarılabileceği yıl sayısı da o kadar az olur.

D Daire satın alırken vergi indirimi için belgeler

Toplamanız gereken bilgilerin listesi, paranızı almak istediğiniz forma bağlıdır - vergi dairesinden büyük miktarda "gerçek" para veya maaş artışı (gelir vergisinin artık toplanmayacağından dolayı) ).

Peki muayeneden nasıl kesinti alınır:

1. bir beyanname doldurun - ortak inşaat sözleşmesi kapsamında bir daire aldığınız veya "pembe" Sertifika aldığınız vergi dönemi için;
2. işvereninizden (birkaç yerde çalışıyorsanız tüm işverenlerden) ilgili yıl için 2-NFDL sertifikası alın;
3. gayrimenkul mülkiyeti belgelerinin kopyalarını hazırlayın - liste paragraflar halindedir. 6 bent 3 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220'si, bu, konut satın alma sözleşmesi veya ortak katılım sözleşmesi, “pembe” Sertifika, bir daire satın almak için ödemeyi onaylayan belgeler, ipotek sözleşmesine faiz ödenmesi, onarım malzemelerinin kontrolleri ve işçilerle sözleşme anlaşmaları - eğer onarımlar için harcanan tutarlardan kesinti yapma hakkınız varsa. Konut bir eşle ortak mülkiyette satın alınmışsa, evlilik cüzdanının bir kopyası ve eşler arasında mülk kesintilerinin dağıtımına ilişkin bir anlaşma;
4. Yukarıdaki belgelerin tümünü ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Hizmetine verin. Denetçinin bunları yerinde kontrol etmesi gerektiğinden orijinallerin yanınızda olduğundan emin olun.

İndirimimi ne zaman almayı beklemeliyim? Mevzuat, belgelerin masa başı kontrolü için üç aylık bir süre ve verginin iadesi için bir ay daha süre öngörüyor. Satın alınan dairenin kesintisi hemen tükenmezse bakiye bir sonraki yıla aktarılabilir - bu durumda yalnızca kullanılmayan bakiyeyi gösteren 3-NDFL beyanının ve gelir belgesinin ibraz edilmesi yeterlidir.

Bir işverenden kesinti almak şuna benzer: Kesinti hakkınızı onaylayan bir paket belge toplarsınız ve belgeleri muhasebe departmanına gönderirsiniz. Artık maaşlarınız kişisel gelir vergisi stopajı olmadan ödeniyor. İşverenden kesinti, belgeleri getirdiğiniz yılın başından itibaren yapılır - bu, 3 Kasım 2015 tarihli SA-4-7/19206 sayılı yazıya göre Maliye Bakanlığının resmi pozisyonudur.

Kesinti almak için hangi belgeleri sağlamanız gerekir:

1. mülk kesintisi hakkıyla ilgili bir bildirim almak için - tek bir örnek yoktur, vergi yetkilileri size en iyi nasıl yazılacağınız konusunda tavsiyelerde bulunacaktır;
2. kesinti hakkını onaylayan belgelerin kopyalarını hazırlayın (yukarıya bakın);
3. muayeneye bir başvuru formu ve belgelerin kopyalarını sunun. Müfettiş asıllarınızı kontrol edecek ve 30 gün içinde mülk indirimi hakkı bildirimi yapılmasına karar verecektir;
4. Bu bildirimi işverene veriyorsunuz. Bir yerde çalışırken bildirim doldurup daha sonra istifa edip başka bir kuruluşta çalışmaya başladıysanız, yeni bir bildirim almanız gerekir.

R Bir daire satın alırken vergi indiriminin hesaplanması

Hesaplama prosedürünü anlamak için farklı durumlarda kesintilerin nasıl hesaplanacağına dair bir örnek vereceğiz.

Ivanov, 2015 yılında 1 milyon 750 bin ruble karşılığında bir daire satın aldı. Daireden tam kesinti alma hakkı var ve bir sonraki evi için hala 250 bin ruble kesinti kaldı. Ivanov'un 227.500 ruble gelir vergisini iade etmesi gerekiyor. Ivanov, işvereninden kesinti almaya karar verdi. Her şeyi topladım gerekli belgeler ve bunları Eylül 2015'te sağladık.

Ocak-Ağustos aylarında Ivanov 400 bin ruble kazandı, 52 bin ruble tutarında kişisel gelir vergisi stopajı yapıldı. Eylül-Aralık döneminde Ivanov 160 bin ruble aldı; şirket artık ondan 20.800 ruble tutarında kişisel gelir vergisi kesmiyor.

Böylece, 2015'in sonunda Ivanov, Maliye Bakanlığı'nın Ocak-Ağustos aylarında vergi dairesinden kesilen kişisel gelir vergisinin alınmasını önerdiği 20.800 rubleyi kendisine geri ödedi. Yani gelecek yıl Ivanov'un 227.500 - 20.800 - 52.000 = 154.700 ruble tutarında bir miktarı kaldı.

Şimdi 2016 yılında daire satın alan emekli Sidorova'nın durumuna bakalım. Sidorova 2010 yılında emekli oldu ve tüm bu yıllar boyunca çalışmaya devam etti. Vergi dairesinden kesinti almaya karar verdi.

Dairenin maliyeti 1 milyon 300 bin ruble. Sidorova'nın 169 bin ruble tutarında gelir vergisi iadesi alma hakkı var. Sidorova 2015, 2014, 2013 yıllarında sırasıyla 720 bin ruble kazandı, vergi dairesi kendisine 93.600 ruble iade edecek. Sidorova, kesintinin geri kalan kısmı için 2017 yılında başvuruda bulunacak.

Vergi indirimi elde etme kuralları birçok nüans içerir, ancak bunları anlamak kesinlikle her vatandaş için faydalıdır.

Anayasaya göre, Rusya Federasyonu'nun tüm sağlıklı sakinlerinin vergi ödemesi gerekiyor. Ancak Kanun, vergi indirimi denilen uygulama halinde bu maliyetlerin düşürülmesi olanağını öngörmektedir. Bu “devletin hediyesi” nedir?

Terminolojiyi anlamak

Kesintiler ikiye ayrılır:

• standart (örneğin, düşük gelirli büyük aileler, savaş gazileri, Rusya Kahramanları vb. gibi belirli kişi kategorilerine sağlanır);
• sosyal (belirli tedavi türleri, eğitim, emeklilik karşılığı ve hayırseverlik);
• profesyonel (kural olarak yazarlar, film yapımcıları ve yaratıcı aydınların diğer temsilcileri tarafından kullanılırlar);
• menkul kıymetler için (vergi mükellefinin işlemlerde zarara uğraması durumunda sağlanır) menkul kıymetler);
• - en popüler olanı. Gayrimenkul inşa eden veya satın alan vergi mükelleflerine verilmektedir.

Hadi onlar hakkında konuşalım.

Önemli. Bu avantajdan yalnızca resmi olarak çalışan bir vatandaş yararlanabiliyor çünkü maaşından düzenli olarak yüzde 13 oranında vergi kesiliyor ve bu da vergi matrahında indirime konu oluyor.

Kimler kesintiye hak kazanır?

Rusya'da çalışan ve "beyaz" maaş alan herkes bu kesintiden yararlanamaz, yalnızca Rusya Federasyonu vergi mükellefleri, yani geçen seneülkemiz topraklarında en az 183 gün kaldı. Bu durumda kişinin Rus vatandaşlığı bile olmayabilir.

Kimin buna hakkı yoktur?

• Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar;
• öğrenciler ve öğrenciler;
• askeri;
• yetimler, tam devlet desteğinden yararlandıkları için;
• üç yıllık vergi döneminin sona ermesinden sonra emekliler;
• küçük çocuklar için (ancak çalışan ve vergi ödeyen ebeveynlerin bunu onlar adına yapmasına izin verilir).

Başka neleri dikkate almalısınız?

En çok önemli noktalarçok:

• Söz konusu kesinti, Rusya Federasyonu'ndaki her mukime ömür boyu bir kez ödenecektir; ancak 2014'ten sonraki ödeme, birçok konutu kapsayabilir;
• mülk kesinti beyanı bir önceki yıla ait cari yılda tamamlanır: gayrimenkul edinimi 2016 yılında gerçekleşmişse, kesintiye ilişkin belgeler yalnızca 2017 yılında sunulabilir;
• gayrimenkulün Rusya'da mı yoksa yurtdışında mı satın alındığı önemli değil, kesinti yine de yapılıyor;
• dairenin gerçek maliyeti önemli değil: beş milyon rubleye satın alınmış olsa bile, kesintinin hesaplanması yalnızca iki milyondan mümkündür;
• bir vergi mükellefinin umut edebileceği maksimum miktar 260 bin ruble;
• eşler, 4 milyon ruble veya daha fazla değerinde konut satın aldılarsa, gerekli süre içinde maaşları varsa, vergilerini ödemişlerse, harcamaları uygun şekilde teyit etmişlerse ve daha önce böyle bir ödeme almamışlarsa, miktarın iki katını, yani 520 bin rubleyi iade edebilirler. kesinti;
• konut satın alımının maliyeti iki milyon rubleden azsa, alıcı gelecekte gayrimenkul satın alırken (inşa ederken) ve hatta onarımı ve bitirmesi sırasında, yalnızca 2014'ten önce ödenmemiş olması durumunda kesinti alma hakkını saklı tutar.

En son yenilikler

3-NDFL beyan formu yıllık olarak güncellenmektedir. Yani eski örnekler işe yaramaz.

Herkes her zaman mülk kesintilerinin alıcısı olmaz. 2016 yılında tasarımlarına bazı kısıtlamalar getirildi.

Aşağıdaki durumlarda reddedilecektir:

1. gayrimenkul işleminin yakın akrabalar veya patron ve astları tarafından gerçekleştirilmesi durumunda;
2. örneğin konut masrafları şirkete ait olmak üzere ikramiye şeklinde satın alınmışsa;
3. mülk pahasına (veya kullanılarak) edinilmişse kamu fonları(özel sertifikalar, askeri personel için ipotekler, doğum sermayesi). Ancak aynı zamanda, edinicinin kendi fonu tutarından kesinti yapılması da mümkündür.

Önemli. Söz konusu mülk faydasının hesaplandığı matraha faiz de dahildir.

İpotek kullanılmışsa

Veya satın almak için kredi alarak anında çifte fayda talep edebilirsiniz: satın alınan evden ve ipotek faizinden. Bu kesinti de yüzde 13 olarak belirlendi ve ödemesi üç milyon ruble ile sınırlı (kredinin kendisinden değil, faizinden bahsettiğimizi bir kez daha hatırlatıyoruz). Ana olanla birlikte çalışır.

Tutar nasıl doğru hesaplanır?

Konut alımında azami kesinti bu yıl değişmedi;

• iki milyon ruble içindeyse, satın alınan konutun tam maliyeti;
• veya bu miktarı aşarsa 260 bin ruble.

İşte bazı örnekler

1. 2015 yılında vatandaş I. 2 milyon 300 bin ruble karşılığında konut satın aldı. Belirtilen yılda 50 bin ruble maaş aldı. aylık ve hazineye gelir vergisi şeklinde 78 bin ruble ödedi. Satın alma tutarından 2 milyon ruble düşülecek, ödeme mümkün olan maksimum tutar olacak - 260 bin ruble. Ancak raporlama yılı için gr. I. vergi dairesinden yalnızca 78 bin ruble, yani ödenen vergilere eşit bir miktar alabilecek. Kalan tutar sonraki yıllarda düşülecektir.
2. gr. 8 milyon ruble değerinde bir yazlık satın aldım, 6 tanesini ipotek ile kapattım. Satın alma yılında kredinin banka faizini 100 bin ruble tutarında ödedi. Ve 3,5 milyon ruble kazandı ve bunun 455 bin rublesi devlet geliri olarak kesildi. vergiler. 2,1 milyon ruble'den kümülatif kesinti. 273 bin ruble olarak gerçekleşti. Bu yıl vergilerden bu yana gr. I. daha fazla ödediyse, vadesi gelen kesintinin tamamını anında alacak. İpotek ödenmeye devam ederse faizi c olacaktır. Ben de bir kesinti alacağım. Faiz kesintisi 3 milyon ruble olarak belirlendi, yani 390 bin ruble iade edilebilir.
3. 2012 yılında I.'nin ailesi 4 milyon ruble karşılığında ortak mülkiyetli bir mülk satın aldı. Kocası iki yılda (2012 ve 2013) üç milyon ruble kazandı ve o sırada karısının işten geliri yoktu. Mülk 2014'ten önce satın alındığından, aile başına kesinti "tavanı" 2 milyon ruble ile sınırlıdır. Kanuna göre mülk sahiplerinden birinin, bu durumda kocanın adına tescil edilebiliyor ve iki yıl içinde tahakkuk eden kesinti tutarının tamamı kendisine iade ediliyor.

Dikkat. Vadesi gelen mülk kesintisini hesaplamayı kolaylaştırmak için bir hesap makinesi kullanın. Ama sıradan değil, vergi. Konut satın almanız durumunda mülk kesintileri de dahil olmak üzere yılın kesintisini bağımsız olarak hesaplamanıza yardımcı olacaktır.

Satın alınan konutlar için kesintiler zaman aşımı olmadan yapılır

Vergi mükellefleri genellikle gayrimenkul satın aldıktan ne kadar süre sonra vergi dairesine başvurarak uygun kesinti başvurusunda bulunabileceklerini merak ediyor, böylece çok geç kalmıyor.

Yasaya göre - çalışma hayatının herhangi bir döneminde, ev satın alındığında - satıştan sonra bile. Önemli olan, her seferinde yalnızca bir nesnenin ve ömür boyu yalnızca bir kez olmasıdır.

Hiç kimse, neden zamanında, yani bir ev satın aldıktan veya inşa ettikten hemen sonra kesinti bildiriminde bulunmadığınızı öğrenemeyecek ve bu hakkınızı kullanmanızı engellemeyecektir. Ancak Vergi Kanunu, hesaplanmasına yönelik bir kesinti başvurusunda, başvurudan yalnızca üç yıl öncesinin gösterilebileceğini tespit etmektedir. Yani bu yıl, örneğin 2008 yılında satın alınan bir daire için sadece 2015, 2014 ve 2013 yılları için beyanname gönderebilir ve mülk indirimi talep eden bir başvuruda bulunabilirsiniz. Kanun budur.

Bildirgenin en sorunlu maddeleri

“Beyannamenin geçmiş yıllara ait kesintisi” ve “önceki yıldan aktarılan tutar” ibareleri beyanname verenler arasında her zaman soru işaretleri yaratmaktadır. Belgelerde göründüler çünkü ortalama maaşlar bu göstergelerden uzak olduğundan, kural olarak bir yıl içinde bir kişi gerekli iki milyon ruble kesinti miktarının tamamını sunamaz ve 260 bini geri alamaz.

Mesela 30 bin rublelik bir geliri ele alalım. ayda. Yıllık kazanç 360 bin ruble, gelir vergisi ise 46,8 bin olacak. Alınan fonlardan ve kesilen gelir vergisinden geri ödeme alabilirsiniz.

Geriye 1,64 milyon rublelik bir fayda kalacak. Daha sonra yeni maaşlar ve buna bağlı olarak vergiler olduğunda kullanılabilir.

Böylece 360 ​​bin ruble. örneğimizde önceki yıllara ilişkin beyannamelerde kesinti ve 1,64 milyon ruble olacak. - gelecek yıla devredilen kesintinin bakiyesi.

"Cevap bekle." Ne kadar beklemek gerekiyor?

Gerekli tüm belgeler hazırlanıp vergi dairesine teslim edildiğinde geriye kalan tek şey beklemektir. Tipik olarak, başvurular iki ila dört ay içinde incelenir ve bunlar hakkında kararlar alınır, ancak genellikle yetkililerin yoğun iş yükü nedeniyle konu bir yıl kadar uzayabilir.

Kanuna göre beyanname verildikten 3 ay sonra masa başı denetimi yapılması ve başvuru sahibine kesinti yapılıp yapılmayacağı konusunda posta yoluyla bilgi verilmesi gerekiyor. Bu durumda bir ay içinde para iadesi mümkündür.

Vergi dairesi bürokrasi gösteriyorsa, bu konuda güvenle şikayette bulunabilirsiniz. Denetimle ilgili tüm ilişkiler yalnızca yazılı olarak açıklığa kavuşturulmalıdır.

Bunu aklınızda bulundurun. Kanun, zamanında ödenmeyen kesinti tutarı üzerinden faiz uygulanması imkanını öngörmektedir.

Acelesi olanlar için

Daha kısa sürede ve daha fazla fayda sağlayacak şekilde kesinti nasıl alınır? Videoyu izleyin.