إجراءات ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع. كيفية إعداد وتقديم إعلان ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع من دول الاتحاد الجمركي وثائق إعلان الضرائب غير المباشرة

يتم دفع الضرائب غير المباشرة من قبل مستوردي البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. يشمل مفهوم الضرائب غير المباشرة ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة. يتعين على دافعي الضرائب الإبلاغ عن معاملات الاستيراد عن طريق تقديم إقرار ضريبي غير مباشر. سنخبرك أدناه بموعد تقديم تقارير "الاستيراد" وكيفية ملء الإقرار.

ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع

إذا كانت السلع المستوردة من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي تخضع لضريبة القيمة المضافة، فسيتم تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة على السلع روسية الصنع. أي أن دفع الضرائب غير المباشرة (VAT) عند الاستيراد من بيلاروسيا أو كازاخستان أو دولة أخرى في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي يتم بنسب 10% و20%.

جميع المستوردين، حتى المبسطين منهم، يدفعون ضريبة القيمة المضافة.

إذا تم استيراد البضائع بشكل غير منتظم، يتم تقديم الإقرار فقط عن الشهر الذي تم فيه الاستيراد.

إعلان الضرائب غير المباشرة: مواعيد التقديم

تم تحديد المواعيد النهائية لتقديم التقارير عن الضرائب غير المباشرة في البند 20 من معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي بتاريخ 29 مايو 2014.

ينص هذا البروتوكول على أنه يجب تقديم الإعلان قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر التقرير. في هذه الحالة، ينبغي فهم شهر الإبلاغ على النحو التالي:

• شهر استلام البضائع المستوردة؛
• الشهر الذي يجب فيه دفع مبلغ الإيجار وفقًا لشروط الاتفاقية.

بالإضافة إلى الإعلان، يتعين على دافعي الضرائب تقديم عدد من الوثائق. تحدد معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي ثمانية أنواع من هذه الوثائق (البند 20).

كيفية ملء البيان

يتضمن الإقرار الضريبي غير المباشر صفحة غلاف قياسية وثلاثة أقسام.

يجمع القسم الأول معلومات حول ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة. يحتوي القسمان 2 و 3 على معلومات حول الضرائب الانتقائية ويتم استكمالهما فقط إذا لزم الأمر. أي أنه إذا كانت الشركة لا تدفع الضرائب الانتقائية، فيجب تقديم صفحة العنوان والقسم 1 فقط.

يحتوي القسم 1 على مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة. وفي هذه الحالة، يتم تقسيم ضريبة القيمة المضافة بالكامل حسب نوع السلعة. يهدف السطر 030 إلى عكس المبلغ الإجمالي للضريبة، والسطور 031-035 هي فك تشفير السطر 030. وبالتالي، يعكس السطر 032 الضريبة على منتجات معالجة المواد الخام المقدمة من العميل، والسطر 035 هو الضريبة على البضائع المستوردة. إلى الاتحاد الروسي بموجب اتفاقية تأجير.

هناك أيضًا سلع مستوردة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (الفصل 21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) - يجب أن تنعكس في السطر 040 من القسم 1.

يسجل القسم 2 معلومات عن جميع السلع القابلة للاستهلاك، باستثناء الكحول الإيثيلي من أصول مختلفة. وتنعكس الضرائب غير المباشرة، مثل ضريبة القيمة المضافة، حسب نوع السلع غير المباشرة. وفي هذا القسم أيضًا، لكل نوع من المنتجات، يتم الإشارة إلى البلد الذي تم تسليم المنتج منه.

يقدم القسم 3 معلومات حول الكحول.

وترد رموز أنواع السلع القابلة للاستهلاك في ملاحق إجراءات ملء الإعلان.

ملء المثال. قامت شركة Sila LLC بجميع الإجراءات الجمركية والبضائع المستوردة من كازاخستان. بلغت ضريبة القيمة المضافة على الواردات 56000 روبل. ويجب دفع هذا المبلغ إلى الميزانية. تم قبول البضائع للمحاسبة من قبل شركة Sila LLC في 17 مايو 2018. وهذا يعني أنه يجب على Sila LLC تقديم الإعلان بحلول 20 يونيو 2018. قام محاسب الشركة بملء صفحة العنوان والقسم 1. تعتبر الفترة الضريبية هي شهر مايو، وهي تتوافق مع الرمز 05، والذي يجب الإشارة إليه في الخلية المخصصة لذلك. تقدم الشركة إعلانًا يتكون من صفحة عنوان وقسم 1.

لماذا تحتاج إلى الإقرار الضريبي غير المباشر؟

يتم تقديم الإعلان المعني إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل دافعي ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع المستوردة من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (البند 20 من الملحق رقم 18 لمعاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي المؤرخة 29 مايو 2014).

الموعد النهائي لإرسال المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هو اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه تسجيل البضائع المستوردة (أو تاريخ استحقاق الدفع مقابل البضائع بموجب عقد مع المورد، على سبيل المثال، أثناء التأجير ).

ويلعب الإعلان دورا مزدوجا في الممارسة العملية.

أولاً، يؤدي، مثل إقرار ضريبة القيمة المضافة العادي، وظائف مالية: فهو يبلغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن معاملة تجارية تخضع للضريبة. ثانياً: أنها تؤدي وظيفة قانونية محددة، وهي التأكد من الالتزام بالشروط التي بموجبها:

• توثق دائرة الضرائب الفيدرالية حقيقة قيام المستورد الروسي بدفع ضريبة القيمة المضافة (عن طريق وضع علامة على دفع ضريبة القيمة المضافة على إحدى المستندات المكملة للإعلان المعني - بيان الضرائب غير المباشرة)؛
• يؤكد مورد من دولة أخرى في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، باستخدام تطبيق مماثل يحمل علامة من إدارة الضرائب الروسية، حقه في الحصول على ضريبة القيمة المضافة صفر في دائرة الضرائب الوطنية الخاصة به.

إلى جانب الإعلان، يجب إرسال عدد من المستندات الداعمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا للقائمة المحددة في الفقرة الفرعية. 1-8 البند 20 من الملحق رقم 18. شرط الاعتراف بضريبة القيمة المضافة المحسوبة والمدفوعة بشكل صحيح، ونتيجة لذلك، شرط منح الطرف المقابل للمستورد فرصة تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري، سيكون التقديم من قبل مستورد التقارير في الإكتمال المقرر. وبالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يكون هناك أي تعارض بين المعلومات الواردة في الإقرار وتلك الواردة في الوثائق المرفقة به.

من هو وغير ملزم بتقديم إعلان

يتعين على جميع المشاركين في العلاقات القانونية، موضوعها استيراد البضائع من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، تقديم إعلان، بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني والنظام الضريبي والذاتية من حيث الوفاء بالتزامات دفع ضريبة القيمة المضافة العادية (أو الاستيراد ضريبة القيمة المضافة على البضائع من دول خارج الاتحاد الاقتصادي الأوراسي).

الشرط الوحيد الذي لا يجوز بموجبه تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هو إذا كانت البضائع مستوردة ولكن غير مسجلة أو أن الدفعة التالية بموجب عقد الإيجار غير مستحقة.

كما هو الحال في إقرارات ضريبة القيمة المضافة العادية، فإن دافعي هذه الضريبة في الشكل الذي يتعلق بالعلاقات القانونية في مجال استيراد البضائع من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي ملزمون بتقديم توضيح في حالة اكتشاف أخطاء في الإعلان الأصلي.

علاوة على ذلك، إذا لم تؤدي هذه الأخطاء إلى التقليل من تقدير القاعدة الضريبية، فإن تقديم التعديل في وقت لاحق من الموعد النهائي لتقديم الإقرار لن يكون سببًا لفرض العقوبات.

من الضروري تقديم تحديث، على وجه الخصوص، إذا قررت الشركة المستوردة إعادة البضائع المستوردة إلى روسيا بالطريقة المنصوص عليها - بعد مرور شهر من لحظة تسجيلها.

وفي هذه الحالة يكون التوضيح مصحوبًا بما يلي:

لا تعرف حقوقك؟

• المستندات التي تعكس سبب إعادة البضاعة (على سبيل المثال، إذا كانت ذات نوعية رديئة، فقد يكون هذا بيانًا بحالة البضاعة، موقعًا من قبل المشتري والمورد بدوره)؛
• نسخة محدثة من طلب الضرائب غير المباشرة (للإرجاع الجزئي للبضائع) أو إشعار بتفاصيل الطلب الأصلي (للإرجاع الكامل للبضائع).

دعونا ندرس بمزيد من التفصيل محتويات وميزات ملء الإعلان المعني.

إعلان الواردات من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي: هيكل الوثيقة

تمت الموافقة على شكل الوثيقة المعنية بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 يوليو 2010 رقم 69 ن. في عام 2017 يتم تعبئة الإقرار الضريبي غير المباشر باستخدام النموذج المناسب.

هيكلها يحتوي على:

1. الصفحة الأولى.
2. القسم 1، الذي يعكس ضريبة القيمة المضافة المحسوبة على البضائع المستوردة من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. يجب على جميع دافعي ملء هذا النموذج.
3. القسم الثاني: حيث يتم تسجيل مؤشرات الضريبة الانتقائية.

في هذه الحالة، يتم استكمال القسم 2 فقط في حالة استيراد المنتجات القابلة للاستهلاك. والتطبيق مشابه، وهو ما يعكس القاعدة الضريبية للسلع الانتقائية.

يتم اعتماد الوثيقة بتوقيع رئيس الكيان التجاري، إذا تم إصدارها في شكل ورقي (إذا لم يكن لدى دافعي الضرائب أكثر من 100 شخص في طاقم العمل)، أو بالتوقيع الإلكتروني للرئيس عند إرسال الإقرار ( إذا كان لدى دافعي الضرائب أكثر من 100 شخص في طاقم العمل).

وهذا هو أحد الاختلافات بين الإقرار المعني والإقرار المقدم من دافعي ضريبة القيمة المضافة العاديين. يتم إرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة القياسي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلكترونيًا من قبل جميع الكيانات التجارية، باستثناء وكلاء الضرائب الذين:

• بشكل افتراضي، لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة؛
• معفاة من ضريبة القيمة المضافة في إطار علاقات قانونية محددة.

عند تقديم التعديل، يجب أن تحتوي الأعمدة التي لم يتم تصحيح المعلومات فيها على نفس المعلومات الواردة في الإقرار الأصلي. وفي الحالات التي ينص عليها القانون، يتم إرفاق مستندات أخرى للتعديل (كما في حالة المثال أعلاه عند إرجاع منتج منخفض الجودة).

دعونا الآن ندرس عددًا من الفروق الدقيقة التي تميز ملء الأجزاء الرئيسية للإعلان عند استيراد البضائع من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي - صفحة العنوان والقسم 1.

ملء الإعلان: الفروق الدقيقة

عند ملء صفحة العنوان، عليك أن تضع في اعتبارك ما يلي:

1. في عمود "الفترة الضريبية"، أدخل الرمز المطابق للرقم التسلسلي لشهر التقرير من السنة (على سبيل المثال، 01 لشهر يناير، 03 لشهر مارس، 08 لشهر أغسطس).
2. يتم تسجيل الرمز 400 في عمود "مكان التسجيل" (يُظهر أن الإقرار يتم تقديمه إلى قسم خدمة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل الدافع).
3. يشير حقل "OKVED" إلى رمز النشاط الاقتصادي وفقًا للمصنف الجديد، حتى لو كانت الشركة مسجلة مبدئيًا تحت OK 029-2001.

يحتوي إكمال القسم 1 على الفروق الدقيقة التالية:

1. في الحقل 010 يتم تسجيل الكود OKTMO، وليس OKATO (كما هو موضح في النموذج). ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في وقت نشر النموذج، كان مصنف OKATO لا يزال ساري المفعول من حيث ملء التقارير الضريبية.
2. يعكس الحقل 020 KBK الحالي لعام 2017 - 18210401000011000110.
3. في الحقول 032-035، تتم الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة لفئات معينة من المنتجات:
   • المنتجات المصنعة؛
   • المنتجات على أساس نتائج العمل المنجز؛
   • البضائع بموجب اتفاقية القرض؛
   • تأجير البضائع.

إذا لم يتم استيراد البضائع التي تنتمي إلى أي فئة، يتم وضع شرطة في الخلايا المخصصة لتعكس المعلومات حول هذه الفئة.

إذا تم استيراد البضائع التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة. 150 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ثم تنعكس المعلومات المتعلقة بها في الحقل 040 من القسم 1.

يتم ملء إعلان ضريبة القيمة المضافة لاستيراد البضائع من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، المعتمد بموجب الأمر 69ن، من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية. وتستكمل بقائمة الوثائق المحددة في البند 20 من الملحق رقم 18 لمعاهدة إنشاء الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. في حالة اكتشاف أخطاء في الإعلان، يتم تقديم تعديل (وكذلك إذا تغيرت نتائج معاملة استيراد البضائع، على سبيل المثال، عند الاعتراف بالمنتجات المستوردة بأنها منخفضة الجودة واتخاذ قرار بإعادتها إلى الدولة). مزود).

يتم فرض الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة) على السلع المستوردة إلى أراضي إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي من أراضي دولة أخرى عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي من قبل مصلحة الضرائب للدولة التي تم استيراد البضائع إلى أراضيها، باستثناء الحالات التالية:

• وضع البضائع المستوردة تحت الإجراءات الجمركية لمنطقة جمركية حرة أو مستودع حر؛
• فرض الضرائب غير المباشرة على السلع الخاضعة للوسم بالطوابع الضريبية (أختام التسجيل والرقابة واللافتات). يتم تنفيذ هذه الوظيفة من قبل السلطات الجمركية للدولة العضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.

المنظمات ورجال الأعمال الذين:

• تم تسجيل البضائع المستوردة في شهر التقرير، أو كان دفع إيجارها مستحقًا في شهر التقرير (وهذا ينطبق أيضًا على أولئك الذين يستخدمون أنظمة خاصة)؛
• مسجلة في الدولة العضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي التي تم استيراد البضائع إلى أراضيها؛
• أن يكون له الحق في ملكية البضائع المستوردة، أو أن نقل ملكية البضائع إليها منصوص عليه بموجب اتفاقية (عقد)؛
• مطلوبة لحساب ودفع ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة (على السلع غير المصنفة) إلى الميزانية.

كيفية ملء البيان

يتكون الإعلان من:

• صفحة العنوان؛
• القسم 1 "مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية فيما يتعلق بالسلع المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي" ؛
• القسم 2 "مبلغ ضريبة الاستهلاك المستحقة للميزانية فيما يتعلق بالسلع غير المباشرة المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، باستثناء الكحول الإيثيلي من جميع أنواع المواد الخام (بما في ذلك الكحول الإيثيلي المحوَّل الصفات، والكحول الخام، ونواتج التقطير من النبيذ، والعنب، والفواكه، والكونياك، والكالفادوس، والويسكي)"؛
• القسم 3 "مبلغ الضريبة غير المباشرة المحسوبة للدفع إلى الميزانية عند استيراد الكحول الإيثيلي من جميع أنواع المواد الخام (بما في ذلك الكحول الإيثيلي المحوَّل والكحول الخام ومقطرات النبيذ والعنب والفواكه والكونياك والكالفادوس والويسكي) إلى الإقليم من الاتحاد الروسي من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.

يجب إكمال صفحة العنوان والقسم 1، ويتم تضمين القسمين 2 و3 في الإعلان فقط في حالة وجود عمليات مقابلة.

لملء البيان يتم استخدام ما يلي:

• رموز تحدد الفترة الضريبية؛
• رموز تقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب للضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة) عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي؛
• قواعد نماذج إعادة التنظيم وقانون تصفية المنظمة؛
• الرموز التي تحدد طريقة تقديم إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة) إلى مصلحة الضرائب عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي؛
• رموز أنواع السلع القابلة للاستهلاك؛
• رموز تشير إلى تطبيق معدل الضريبة غير المباشرة وفقًا للمادة 193 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على الكحول الإيثيلي من جميع أنواع المواد الخام المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.

قواعد ملء النموذج الجديد هي نفسها المتبعة في إعداد الإقرارات الضريبية الأخرى.

يمكنك ملء الإقرار يدويًا (باستخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق) أو على جهاز الكمبيوتر. على أية حال، يتم كتابة النص بأحرف كبيرة مطبوعة.

يتم إدخال المؤشرات النصية والرقمية والرمزية في الحقول المناسبة من اليسار إلى اليمين، بدءًا من المعرفة الأولى (يسار). عند ملء الإقرار على جهاز الكمبيوتر، تتم محاذاة قيم المؤشرات الرقمية إلى المساحة اليمنى (الأخيرة).

في حالة فقدان أي مؤشر، يتم وضع شرطة في جميع المسافات في الحقل المقابل - خط مستقيم مرسوم في منتصف المساحات الفارغة على طول حقل المؤشر بالكامل. إذا لم تكن بحاجة إلى ملء جميع المساحات للإشارة إلى المؤشر، فسيتم وضع شرطة في المساحات الفارغة على الجانب الأيمن من الحقل.

يتم تقريب جميع مؤشرات التكلفة إلى أقرب روبل.

يتم إعداد إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة من قبل المنظمات الروسية التي تستورد البضائع من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. منذ عام 2018، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج إقرار جديد. سنخبرك في المقالة بمن يقدم الإعلان، وما هي إجراءات ملؤه وما هي المواعيد النهائية المحددة لتقديمه.

من يقدم الإقرار الضريبي غير المباشر؟

يجب على الشركات المحلية التي تستورد البضائع من بيلاروسيا وأرمينيا وقيرغيزستان وكازاخستان تقديم إعلان عن الضرائب غير المباشرة - ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة. لا يهم شكل التنظيم والنظام الضريبي؛ فالمنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط والأنظمة الخاصة الأخرى تدفع أيضًا ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع. يتعين عليك دفع الضريبة حتى لو لم يكن شريكك عضوًا في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، ولكن يتم استيراد البضائع من دول الاتحاد.

إذا لم تقم باستيراد البضائع أو دفع مدفوعات الإيجار خلال الشهر، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار. تعبئة الإقرار الخاص بالشهر الذي فيه:

• البضائع المستوردة المقبولة للتسجيل؛
• لقد حان الوقت لدفع الإيجار.

الإقرار الضريبي غير المباشر 2019

تم تحديث نموذج الإقرار في عام 2018، ولم يطرأ أي تغيير منذ ذلك الحين. استمر في استخدام النموذج الذي تمت الموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب أمر بتاريخ 27 سبتمبر 2017 N SA-7-3/765@. وينص الأمر على إرسال الإقرار إلكترونيا ويشرح إجراءات تعبئته.

تعبئة الإقرار الضريبي غير المباشر

يجمع الإعلان بين مدفوعات ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة. يتضمن 4 أوراق - صفحة عنوان و3 أقسام. يتم ملء صفحة العنوان والقسم الأول من قبل جميع دافعي الضرائب الذين قبلوا تسجيل البضائع المستوردة، وأولئك الذين استحقت دفعات الإيجار المستحقة بموجب العقد. والثاني والثالث هما فقط دافعو الضرائب الذين يستوردون السلع الانتقائية ولديهم المؤشرات المقابلة. ويلزم القسم الثالث لحساب مبالغ الضريبة الانتقائية على السلع التي تحتوي على الكحول الإيثيلي.

الصفحة الأولى

• الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الخاصين بالمنظمة؛
• إذا كنت ستقدم إقرارًا أوليًا، أدخل رقم التعديل - 0، للحصول على إقرار محدث - 1.2 وما إلى ذلك؛
• الفترة الضريبية هي شهر، لذلك في الحقل المناسب قم بالإشارة إلى رقم الشهر "01" لشهر يناير، و"02" لشهر فبراير، وما إلى ذلك؛
• املأ حقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب" بالرمز المناسب، وإذا قدمت إقرارًا في مكان التسجيل، فاملأ حقل "في الموقع" مع الإشارة إلى الرمز 400.

القسم الأول

في الجزء العلوي، قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP ورقم الصفحة. بعد ذلك، في الأسطر المناسبة، حدد رمز الدفع OKTMO وKBK، وفي السطر 030 أدخل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع. ويتم حسابه بإضافة الأسطر 031-035 من القسم الأول، ويخصص كل منها لأغراضه الخاصة. على سبيل المثال، 035 لدفعات الإيجار، و033 للبضائع الناتجة عن العمل.

مثال.اشترت شركة Paris LLC معدات بقيمة 45000 روبل وبضائع للمعالجة بقيمة 4000 روبل في كازاخستان.

• السطر 032: 4000 × 20% = 800 روبل
• السطر 031: 45000 × 20% = 9000 روبل
• السطر 030: 9000 + 800 = 9800 روبل.

وفقًا لذلك، إذا دفعت مقابل البضائع الناتجة عن العمل أو قروض السلع المدفوعة أو مدفوعات الإيجار، فأخذ هذه النفقات في الاعتبار عند حساب إجمالي مبلغ الضريبة في السطر 030. تكلفة البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بموجب الفن. 150 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمستوردة من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي تنعكس في السطر 040.

القسم الثاني

في القسم الثاني، يشبه ملء الأسطر 010، 020 الأول - نشير إلى OKTMO، KBK. يعكس السطر 030 إجمالي مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة، ويتم حسابه كمجموع الأسطر 050 من القسم الثاني لنسخة التغيير المقابلة. في السطر 040، حدد رمز البلد، ويمكن العثور عليه في OKSM: رمز أرمينيا - 051، كازاخستان - 398، بيلاروسيا - 112، قيرغيزستان - 417.

عند حساب مبلغ الضريبة الانتقائية لكل منتج، يرجى الإشارة إلى:

• رمز نوع البضائع القابلة للاستهلاك من الملحق رقم 5 للأمر ورمز وحدة القياس وفقًا لـ OKEI؛
• إذا قمت بشراء دراجة نارية أو سيارة، فاذكر في العمود قوة المحرك بالحصان (كيلوواط/0.75)، وبالنسبة للمنتجات التي تحتوي على الكحول الإيثيلي - النسبة المئوية لها؛
• حجم/كمية البضائع - فقط للسلع التي تحتوي على الكحول الإيثيلي أو السيارات أو الدراجات النارية. وفي حالات أخرى، ضع شرطة.
• القاعدة الضريبية
• في السطر 050 - مقدار الضريبة غير المباشرة على هذا المنتج.

القسم الثالث

يجب استكمال القسم الثالث في حالة استيراد الكحول الإيثيلي من جميع أنواع المواد الأولية: الكحول الإيثيلي المحوَّل، الكحول الخام، نواتج تقطير النبيذ، العنب، الفاكهة، الكونياك، كالفادوس، الويسكي.

املأ الأسطر 010-040 بشكل مشابه للقسم الثاني. بعد ذلك، حدد:

• يمكن العثور على رمز نوع الكحول في الملحق رقم 5
• رمز نوع المنتج القابل للاستثناء الذي سيستخدم في إنتاجه الكحول الإيثيلي المستورد. إذا كانت المنتجات المصنعة ليست سلعاً انتقائية، ضع شرطة في العمود.
• تمت الإشارة إلى الرمز الذي يشير إلى تطبيق معدل الضريبة غير المباشرة على الكحول في الملحق رقم 6 لإجراءات ملء الإعلان الذي تم إنشاؤه بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم SA-7-3/765@.
• القاعدة الضريبية باللتر

في السطر 050، أدخل مبلغ الضريبة غير المباشرة بالروبل، وفي السطر 060، حدد رقم إشعار دفع الدفعة المقدمة أو الإعفاء منها، إن وجد.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي غير المباشر في عام 2019

فترة التقرير هي شهر واحد، لذلك إذا قمت باستيراد البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي خلال الشهر، فقم بملء وتقديم بيان للشهر التالي. ويجب تقديم النموذج بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لقبول البضائع المستوردة للتسجيل. إذا قامت الشركة باستيراد بضائع موضوعة للتأجير، يتم تقديم الإقرار في الشهر التالي لدفعة التأجير.

تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. يمكن القيام بذلك شخصيًا أو إرساله بالبريد أو عبر TKS. إذا قررت تقديم الإقرار بنفسك، فسيكون تاريخ التقديم هو اليوم الذي قدمت فيه المستند إلى مكتب الضرائب. عند إرسالها عن طريق البريد أو TKS، يتزامن يوم العرض مع يوم الإرسال.

جنبا إلى جنب مع الإعلان، يجب على دافعي الضرائب تقديم مجموعة من الوثائق. ويمكن تقديمها كنسخ مصدقة بختم، باستثناء طلبات الاستيراد والضرائب. تتضمن الحزمة:

• طلب استيراد البضائع؛
• تطبيق الضريبة؛
• كشف حساب بنكي يؤكد دفع الضرائب ؛
• وثائق النقل والفواتير ووثائق الشحن؛
• عقد شراء البضائع المستوردة؛
• عقد تنازل أو عمولة أو وكالة.

قد لا يتم النص على إعداد الفواتير أو مستندات السلع أو الشحن بموجب تشريعات الطرف المقابل، فلا يمكن للسلطات الضريبية أن تطلبها منك.

ستساعدك الخدمة السحابية على إعداد الإقرارات الضريبية غير المباشرة وأنواع التقارير الأخرى بدقة. يتم إنشاء التقارير تلقائيًا، ولا يتعين عليك زيارة مكتب الضرائب - ستقدم إقراراتك عبر الإنترنت. احصل على وصول مجاني للخدمة لمدة 14 يومًا الآن.