صفحه اصلی استوماتیت مالیات بر درآمد برابر است. نرخ مالیات بر درآمد شخصی و مهلت های تسلیم اظهارنامه

استوماتیت

مالیات بر درآمد برابر است. نرخ مالیات بر درآمد شخصی و مهلت های تسلیم اظهارنامه

مبانی و مبنای قانونی مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد شخصی (به اختصار مالیات بر درآمد شخصی)- این مالیاتی است که کاملاً بر همه تأثیر می گذارد ، زیرا همه ما افراد هستیم. نام قدیمی تر، رایج تر و آشناتر آن "مالیات بر درآمد" است. هر دوی این نام ها گویای این هستند: آنها حاوی دو معنای اصلی مالیات هستند:

این مالیات از درآمد اخذ می شود
این مالیات برای افراد اعمال می شود.

افراد در این مورد شهروندان روسیه و خارجی ها، بزرگسالان و کودکان، مردان و زنان، یعنی کاملاً همه هستند. نکته اصلی این است که اگر فردی درآمد داشته باشد، باید از آن مالیات گرفته شود.

فصل حجیم 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات بر درآمد شخصی اختصاص دارد. همچنین در چارچوب قانونی مالیات بر درآمد شخصی، قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 N 251-FZ، قانون فدرال مورخ 25 نوامبر 2009 N 281-FZ، قانون فدرال مورخ 27 ژوئیه 2010 N 229-FZ، قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2012 N 279-FZ ، دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 N ММВ-7-11/485@ و البته نامه های توضیحی وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه.

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی

دو دسته از افراد به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی شناخته می شوند:

افراد ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند.
افراد غیر مقیم هستند که در فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند.

ساکنان مالیاتی و غیر مقیم چه کسانی هستند؟

ساکنان مالیاتی افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی در فدراسیون روسیه هستند. این دوره در موارد سفر به خارج از فدراسیون روسیه برای درمان یا آموزش کوتاه مدت (کمتر از شش ماه) و همچنین برای انجام کار یا سایر وظایف مربوط به انجام کار یا ارائه خدمات در خارج از کشور قطع نمی شود. میدان های هیدروکربنی

افراد غیر مقیم به ترتیب افرادی هستند که کمتر از 183 روز متوالی در روسیه می مانند. این افراد می توانند خارجی هایی باشند که برای کار موقت، تبادل دانشجو و حتی شهروندان روسیه که بیش از 6 ماه در سال در کشور دیگری زندگی می کنند، باشند.

مهم!

وجود یا عدم وجود تابعیت روسیه به خودی خود عاملی نیست که نقش تعیین کننده ای در تعیین وضعیت یک مقیم مالیاتی ایفا کند. آنچه در اینجا مهم است اقامت در روسیه به مدت 183 روز یا کمتر است.

دو استثنا وجود دارد:

بند 3 ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که صرف نظر از زمان واقعی سپری شده در روسیه، پرسنل نظامی روسیه که در خارج از کشور خدمت می کنند و همچنین کارمندان مقامات دولتی و دولت های محلی که برای کار در خارج از کشور اعزام می شوند به رسمیت شناخته می شوند. به عنوان ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه.

موضوع مالیات بر درآمد شخصی

موضوع مالیاتدرآمد افراد شناسایی می شود:

ساکنان مالیاتی - از منابع در فدراسیون روسیه و خارج از کشور؛
مالیات غیر مقیم - از منابع در فدراسیون روسیه.

به یاد بیاوریم که درآمد یک فرد به عنوان سود اقتصادی به صورت نقدی یا غیر نقدی شناخته می شود (این در ماده 41 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است). این سود اقتصادی زمانی به عنوان درآمد شناسایی می شود که دارای سه شرط باشد:

باید به صورت پول یا دارایی دیگر دریافت شود.
اندازه آن را می توان تخمین زد.
می توان آن را با توجه به قوانین Ch. 23 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

انواع درآمد مشمول مالیات دریافت شده از منابع در فدراسیون روسیه و خارج از کشور:

سود سهام و بهره؛
پرداخت بیمه؛
درآمد حاصل از استفاده از حق چاپ و سایر حقوق مرتبط؛
درآمد حاصل از اجاره یا استفاده دیگر از اموال؛
درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات، سهام و اوراق بهادار، سهام در سرمایه مجاز، حقوق ادعا و سایر اموال متعلق به یک فرد.
پاداش برای انجام کار یا سایر وظایف، کار انجام شده یا خدمات ارائه شده، انجام برخی اقدامات، و همچنین پاداش مدیران و پرداخت های دریافت شده توسط اعضای هیئت مدیره سازمان.
حقوق بازنشستگی، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت های مشابه؛
درآمد حاصل از استفاده از هر گونه وسیله نقلیه و همچنین جریمه ها و مجازات های دریافتی برای خرابی آنها.
سایر درآمدهای حاصل از فعالیت در فدراسیون روسیه و خارج از کشور.

انواع درآمد مشمول مالیات دریافتی در قلمرو فدراسیون روسیه:

حق الزحمه و سایر پرداخت ها برای انجام وظایف کاری دریافت شده توسط خدمه کشتی هایی که تحت پرچم ایالتی فدراسیون روسیه حرکت می کنند.
درآمد حاصل از استفاده از خطوط لوله، خطوط برق و سایر وسایل ارتباطی، از جمله شبکه های کامپیوتری؛
پرداخت به جانشینان بیمه شدگان متوفی.

برخی از درآمدها از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند - لیست آنها در مواد 215 و 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. در ادامه درباره درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی بیشتر بخوانید.

پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی

پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی، بیان پولی درآمد مالیات دهندگان است. هنگام تعیین پایه مالیاتی، کلیه درآمدهای دریافتی به صورت نقدی و غیرنقدی و همچنین به صورت منافع مادی در نظر گرفته می شود. انواع کسر درآمد، از جمله مواردی که با تصمیم دادگاه صورت می گیرد، پایه مالیات را کاهش نمی دهد.

پایه مالیات برای هر نوع درآمد به طور جداگانه تعیین می شود که برای آن نرخ های متفاوتی تعیین می شود.

برای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪، پایه مالیاتی به عنوان ارزش پولی چنین درآمدی تعیین می شود که با میزان کسر مالیات مقرر در هنر کاهش می یابد. 218-221 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اگر درآمد مؤدی کمتر از کسورات باشد، پایه مالیاتی صفر است.

پایه مالیات همیشه به روبل تعیین می شود. درآمد (هزینه های پذیرفته شده برای کسر) که به ارز خارجی بیان می شود، با نرخ بانک مرکزی فدراسیون روسیه که در تاریخ دریافت واقعی درآمد مذکور (تاریخ هزینه واقعی) تعیین شده است، مجدداً به روبل محاسبه می شود.

اطلاعات در مورد مشخصات تعیین پایه مالیاتی برای انواع مختلف درآمد در هنر موجود است. 211-215 کد مالیاتی فدراسیون روسیه:

اگر درآمد به صورت کالا دریافت شود، ما ماده 211 قانون مالیات فدراسیون روسیه را اعمال می کنیم. درآمد در نوع کالاها، اموال، خدمات دریافت شده در نظر گرفته می شود - همه چیزهایی که یک فرد "در نوع" و نه پول دریافت می کند. مهم است که یک فرد فقط از یک سازمان یا کارآفرین فردی می تواند درآمد غیرنقدی دریافت کند (اگر درآمد "در نوع" از فرد دیگری - نه یک کارآفرین انفرادی - دریافت شود ، چنین درآمدی مشمول مالیات نمی شود).
درآمد به شکل منافع مادی می تواند هنگام صرفه جویی در بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده (وام)، هنگام خرید اوراق بهادار، و همچنین هنگام خرید کالاها (کارها، خدمات) تحت قراردادهای مدنی از افراد، سازمان ها و کارآفرینان فردی حاصل شود. وابسته به هم در رابطه با مالیات دهندگان. این مسائل توسط ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.
مشخصات تعیین پایه مالیاتی برای قراردادهای بیمه در ماده 213 قانون مالیات فدراسیون روسیه مورد بحث قرار گرفته است.
مشخصات پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد حاصل از مشارکت سهام در یک سازمان در ماده 214 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.
برخی از درآمدهای اتباع خارجی و مالیات آنها در ماده 215 قانون مورد بحث قرار گرفته است.

نرخ های مالیاتی

نرخ مالیات عمومی 13 درصد است.برای اکثر درآمدهای یک مقیم مالیاتی اعمال می شود. اینها به ویژه شامل دستمزد، حق الزحمه طبق قراردادهای مدنی، درآمد حاصل از فروش اموال و همچنین سایر درآمدهایی است که در بندها مشخص نشده است. 2-5 ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مواردی وجود دارد که درآمد مالیاتی غیر مقیم فدراسیون روسیه نیز مشمول نرخ 13٪ است:

درآمد کارگران خارجی - متخصصان بسیار ماهر.
درآمد اتباع خارجی که بر اساس پتنت برای افراد کار می کنند.
درآمد شرکت کنندگان در برنامه ایالتی برای کمک به اسکان داوطلبانه هموطنان مقیم خارج از کشور و همچنین اعضای خانواده های آنها که با هم برای اقامت دائم در روسیه نقل مکان کرده اند به فدراسیون روسیه.
درآمد اتباع خارجی یا افراد بدون تابعیت که به عنوان پناهنده شناخته شده یا پناهندگی موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اعطا شده است.
درآمد حاصل از فعالیت های کارگری اعضای خدمه کشتی هایی که تحت پرچم دولتی فدراسیون روسیه حرکت می کنند.

برای انواع خاصی از درآمد، نرخ های مالیات ویژه ارائه می شود - 9، 15، 30 و 35٪.

مالیات با نرخ 9% در موارد زیر اعمال می شود:

پس از دریافت سود اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن منتشر شده قبل از 1 ژانویه 2007؛
پس از دریافت درآمد توسط بنیانگذاران مدیریت اعتماد پوشش وام مسکن. چنین درآمدی باید از خرید اوراق مشارکت وام مسکن صادر شده توسط مدیر وام مسکن قبل از 1 ژانویه 2007 حاصل شود.

مالیات با نرخ 15٪ برای موارد زیر اعمال می شود:

سود سهام دریافتی از سازمان های روسی توسط افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند.

مالیات با نرخ 30٪ برای موارد زیر اعمال می شود:

کلیه درآمدهای دریافتی توسط افرادی که مقیم مالیات نیستند، به استثنای درآمدهایی که برای آنها نرخ های ویژه به میزان 13٪ و 15٪ تعیین شده است.
درآمد حاصل از اوراق بهادار صادر شده توسط سازمان های روسی، حقوق مربوط به آن در حساب اوراق بهادار یک دارنده نامزد خارجی، حساب اوراق بهادار یک دارنده مجاز خارجی و (یا) حساب اوراق بهادار برنامه های سپرده گذاری پرداخت شده به اشخاصی که اطلاعات آنها درج نشده است. به مامور مالیاتی ارائه می شود.

مالیات با نرخ 35٪ برای موارد زیر اعمال می شود:

درآمد حاصل از ارزش هر گونه برد و جوایزی که در نتیجه مسابقات، بازی ها و رویدادهای دیگر به منظور تبلیغات کالاها، آثار و خدمات دریافت می شود (مالیات بر ارزش جایزه بیش از 4000 روبل پرداخت می شود).
درآمد سود سپرده های بانکی، بخشی از مازاد بر میزان سود محاسبه شده:
- برای سپرده های روبل - بر اساس نرخ تامین مالی مجدد بانک مرکزی فدراسیون روسیه، 5٪ افزایش یافته است.
- برای سپرده های ارزی - بر اساس 9٪ در سال.
درآمد به شکل منافع مادی دریافتی از پس انداز بهره در وجوه قرض گرفته شده (اعتباری) بیش از مقادیر مشخص شده در بند 2 هنر. 212 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
درآمد به صورت کارمزد برای استفاده توسط تعاونی مصرف کننده اعتبار از وجوهی که سهامداران ارائه می دهند.
بهره برای استفاده توسط تعاونی مصرف کننده اعتبار کشاورزی از وجوهی که از سهامداران در قالب وام جمع آوری می شود.

درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست

برخی از درآمدها از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند. فهرست جامع آنها در مواد 215 و 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شده است.

از اول ژانویه 2017، ماده 2017 قانون مالیات فدراسیون روسیه با یک بند جدید تکمیل شد. مالیات بر درآمد شخصی دیگر از هزینه ارزیابی مستقل صلاحیت های یک کارمند دریافت نمی شود. تغییرات توسط قانون فدرال شماره 251-FZ از 3 ژوئیه 2016 ارائه شده است.

درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی به ویژه شامل موارد زیر است:

مزایای دولتی، به استثنای مزایای ناتوانی موقت (از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار)، سایر پرداخت ها و غرامت ها؛
مزایای بیکاری، مزایای زایمان؛
حقوق بازنشستگی دولتی و کارگری، مزایای اجتماعی؛
پرداخت غرامت تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، تصمیمات دولت های محلی (در حدود معین).
پرداخت هایی که به داوطلبان در چارچوب قراردادهای مدنی انجام می شود که موضوع آن انجام بلاعوض کار ، ارائه خدمات برای بازپرداخت هزینه های آنها مربوط به اجرای چنین قراردادهایی - برای اجاره مسکن ، حمل و نقل ، غذا و غیره است.
پاداش برای کمک اهدایی (برای خون، شیر و غیره)؛
نفقه;
کمک های مالی (کمک رایگان) برای حمایت از علم، آموزش، فرهنگ، هنر در فدراسیون روسیه، ارائه شده توسط سازمان های بین المللی، خارجی یا روسی که در فهرست های دولت فدراسیون روسیه تعریف شده اند.
جوایز بین المللی، خارجی یا روسی برای دستاوردهای برجسته در زمینه علم و فناوری، آموزش، فرهنگ، ادبیات و هنر، رسانه:
- مطابق فهرست مصوب دولت فدراسیون روسیه مورخ 02/06/2001 N 89؛
- طبق لیست های تایید شده در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه؛
پرداخت های یکباره (از جمله در قالب کمک مالی) انجام شده:
- در ارتباط با بلایای طبیعی یا سایر موارد اضطراری؛
- کارفرمایان به اعضای خانواده یک کارمند متوفی یا سابق که بازنشسته شده است، یا به یک کارمند، یک کارمند سابق که در ارتباط با فوت یکی از اعضای خانواده خود بازنشسته شده است.
- در قالب کمک های اجتماعی هدفمند به شهروندان کم درآمد و آسیب پذیر اجتماعی از محل بودجه و وجوه خارج از بودجه در چارچوب برنامه های دولت.
- قربانیان حملات تروریستی در فدراسیون روسیه و همچنین اعضای خانواده کسانی که در نتیجه حملات تروریستی در قلمرو فدراسیون روسیه کشته شده اند (صرف نظر از منبع پرداخت).
- کارفرمایان به کارمندان (والدین، والدین خوانده، سرپرستان) و در هنگام تولد (فرزندخواندگی) کودک در سال اول به مبلغ بیش از 50 هزار روبل پرداخت می کنند. برای هر کودک
پاداش برای کمک در شناسایی، سرکوب و حل حملات تروریستی (که از بودجه فدرال و منطقه پرداخت می شود).
مبالغ پرداختی در قالب کمک های خیریه به صورت نقدی و غیرنقدی ارائه شده توسط سازمان های خیریه روسی و خارجی که به درستی ثبت شده اند (معرفی شده در ژانویه 2012).
مبالغ غرامت کامل یا جزئی هزینه کوپن آسایشگاه و استراحتگاه برای کارکنان اعم از بازنشستگان به دلیل از کارافتادگی یا کهولت سن، اعضای خانواده آنها، معلولانی که در این سازمان کار نمی کنند و همچنین کودکان زیر 16 سال. سن
بورسیه تحصیلی؛
مبالغ حقوق دریافتی به ارز خارجی توسط مالیات دهندگان از مؤسسات دولتی یا سازمان هایی که از بودجه فدرال تأمین می شود که آنها را برای کار به خارج از کشور فرستاده است - در چارچوب هنجارهای تعیین شده.
درآمد خانوارهای دهقانی (کشاورزی) از تولید، فروش و فرآوری محصولات کشاورزی در پنج سال اول از تاریخ ثبت.
درآمد حاصل از فروش میوه‌های وحشی، انواع توت‌ها، آجیل، قارچ و سایر منابع جنگلی خوراکی که توسط افراد برداشت می‌شود، و همچنین منابع جنگلی غیر چوبی برای نیازهای خود.
درآمد اعضای جوامع قبیله ای و خانوادگی (به استثنای دستمزد کارگران اجیر شده) از صنایع دستی سنتی مردمان کوچک شمال؛
درآمد حاصل از فروش خز، گوشت حیوانات وحشی و سایر محصولات حاصل از شکار آماتور و ورزشی؛
درآمدهای دریافتی اشخاص از فروش منازل مسکونی، آپارتمان‌ها، اتاق‌ها، ویلاها، باغ‌ها یا زمین‌ها و سهام ملک مذکور و سایر اموالی که حداقل سه سال در مالکیت مؤدی بوده است.
درآمد حاصل از ارث اشخاص (به استثنای حق الزحمه ای که به وراث نویسندگان آثار علمی، ادبی، هنری و همچنین اکتشافات، اختراعات و طرح های صنعتی پرداخت می شود).
درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از اشخاص از طریق هبه، به استثنای موارد اهدای املاک، وسایل نقلیه، سهام، سهام، سهام.
درآمد دریافت شده به عنوان هدیه در صورتی از مالیات معاف است که اهدا کننده و اهدا کننده اعضای خانواده و/یا بستگان نزدیک مطابق با قانون خانواده فدراسیون روسیه (همسران، والدین و فرزندان، از جمله والدین خوانده و فرزندخوانده، پدربزرگ و مادربزرگ و نوه‌ها) باشند. تمام و نیم (دارای پدر یا مادر مشترک) برادر و خواهر)؛
درآمد حاصل از شرکتهای سهامی یا سایر سازمانها؛
جوایز برای ورزشکاران دریافت شده در بازی های المپیک، پارالمپیک و ناشنوایان، المپیادهای جهانی شطرنج، مسابقات قهرمانی و جام جهانی، اروپا، روسیه؛
مبالغ شهریه مالیات دهندگان برای آموزش عمومی پایه و اضافی و برنامه های آموزشی حرفه ای، آموزش حرفه ای و بازآموزی وی در موسسات آموزشی روسیه.
پرداخت برای افراد معلول توسط سازمان ها یا کارآفرینان فردی برای وسایل فنی خریداری شده پیشگیری از معلولیت، وسایل توانبخشی و همچنین پرداخت هزینه خرید و نگهداری سگ راهنما برای افراد معلول.
پاداش برای انتقال گنجینه به مالکیت دولتی؛
سود تعهدات خزانه داری، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، دولت های محلی.
درآمد دریافتی از سازمان های غیرانتفاعی توسط یتیمان، کودکان بدون مراقبت والدین و فرزندانی که اعضای خانواده هایی هستند که درآمد هر عضو آنها از سطح معیشت تعیین شده توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تجاوز نمی کند.
هزینه هدایا، جوایز مسابقات و مسابقات با تصمیم مسئولین، کمک های مالی و پرداخت دارو توسط کارفرمایان، برنده شدن در مسابقات تبلیغاتی، میزان کمک مالی ارائه شده به معلولان توسط سازمان های دولتی معلولان و غیره در حدود 4000 می باشد. روبل

برای فهرست کامل درآمدهایی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند، نگاه کنید مواد 215 و 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی

درآمد افراد مشمول مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد قابل کاهش است. به این «کسر مالیات» می گویند. ماهیت آن کاهش پایه مالیاتی برای هزینه هایی است که متحمل شده اید و در قانون مالیات فدراسیون روسیه تصریح شده است.

کسورات را نمی توان برای درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ های 9، 15، 30، 35 درصد است اعمال کرد.

برای اعمال کسر مالیات، باید درآمد مشمول مالیات داشته باشید. بنابراین، کسورات نمی تواند توسط افراد (از جمله کارآفرینان فردی) معاف از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی اعمال شود. چنین افرادی به ویژه عبارتند از:

مستمری بگیران، معلولانی که منبع درآمد دیگری جز مستمری های دولتی ندارند.
بیکار؛
افرادی که مزایای مراقبت از کودک را دریافت می کنند؛
کارآفرینان فردی که درآمد حاصل از انجام فعالیت هایی را دریافت می کنند که در رابطه با آنها رژیم های مالیاتی ویژه اعمال می شود - مالیات یکپارچه کشاورزی، سیستم مالیاتی ساده و UTII.

کسورات استاندارد

کسر مالیات استاندارد برای دسته های خاصی از افراد ارائه می شود و برای هر دسته از "ذینفعان" مبلغ ثابتی دارد. کسر استاندارد مستقل از هر گونه هزینه است و ماهانه اعمال می شود.

انواع کسر مالیات استاندارد:

کسورات برای مالیات دهندگان.
حداکثر کسر 3000 روبل برای هر ماه دوره مالیاتی، به ویژه برای:
- "قربانیان چرنوبیل"
- معلولان جنگ بزرگ میهنی،
- پرسنل نظامی از کار افتاده که در گروه های I، II و III به دلیل آسیب، ضربه مغزی یا جراحت دریافتی در هنگام دفاع از اتحاد جماهیر شوروی، فدراسیون روسیه و سایر دسته ها از کار افتاده اند (به بند 1 ماده 218 قانون مالیات روسیه مراجعه کنید. فدراسیون).
500 روبل برای هر ماه دوره مالیاتی برای:
- قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه، دارندگان کامل نشان افتخار؛
- شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، بازماندگان محاصره، زندانیان اردوگاه کار اجباری.
- معلولان از دوران کودکی، معلولان گروه های I و II؛
- افراد متاثر از تشعشعات در نتیجه سوانح، آزمایشات در تاسیسات هسته ای نظامی و غیرنظامی؛
- اهداکنندگان مغز استخوان؛
- والدین و همسران مقامات نظامی یا دولتی فوت شده، سربازان بین المللی و غیره. مطابق ماده 218 قانون مالیات؛
- شهروندانی که وظایف بین المللی را در کشورهای دیگر انجام می دهند و همچنین طبق تصمیمات مقامات دولتی در خصومت ها در قلمرو فدراسیون روسیه شرکت می کنند.
کسورات برای کودک (فرزندان).
کسر مالیات برای هر ماه دوره مالیاتی به والدین، همسر والدین، فرزندخوانده، سرپرست، سرپرست، والدین خوانده، همسر والدین خوانده که حامی فرزند هستند، از اول ژانویه به مبالغ زیر ارائه می شود. ، 2012:
- 1400 روبل - برای فرزند اول؛
- 1400 روبل - برای فرزند دوم؛
- 3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی؛
میزان کسر برای یک کودک معلول بستگی به این دارد که چه کسی او را تامین می کند:
- والدین، فرزندخوانده، همسر یا شوهر یکی از والدین می توانند 12000 دریافت کنند
- فرزندخوانده، قیم، امین، همسر یا شوهر فرزندخوانده - 6000

برای هر فرزند زیر 18 سال و همچنین برای هر دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجو، دانشجوی زیر 24 سال کسر مالیات می شود.

کسر مالیات دو برابر به تنها والدین (فرزندخوانده)، فرزندخوانده، قیم، قیم تعلق می گیرد. اعطای کسر مالیات تعیین شده برای تنها پدر و مادر از ماه بعد از ماه ازدواج وی متوقف می شود.

کسر مالیات به والدین، همسر والدین، والدین خوانده، سرپرستان، سرپرستان، والدین فرزندخوانده، همسر فرزندخوانده بر اساس درخواست‌های کتبی و اسنادی که حق کسر مالیات را تأیید می‌کنند، ارائه می‌شود.

کسر مالیات برای کودکان تا زمانی معتبر است که درآمد مالیات دهندگان، محاسبه شده بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی (سال تقویمی)، از 350000 روبل بیشتر شود. از ماهی که درآمد مشخص شده بیش از این مقدار بوده است، کسر مالیات بر این اساس اعمال نمی شود.

مهم!

مالیات دهندگان واجد شرایط برای بیش از یک کسر استاندارد حداکثر کسورات قابل اعمال را دارند.

کسورات اجتماعی:

کسر مالیات اجتماعی در مواردی ارائه می شود که مالیات دهنده به اصطلاح هزینه های اجتماعی را متحمل می شود - مربوط به امور خیریه، آموزش، درمان و همچنین تأمین مستمری غیردولتی و بیمه بازنشستگی داوطلبانه.

در 1 ژانویه 2017، از زمانی که قانون ارزیابی مستقل صلاحیت ها در سال 2017 لازم الاجرا شد، یک کسر اجتماعی برای افرادی که برای ارزیابی مستقل صلاحیت های خود پرداخت می کردند، معرفی شد. برای تشویق مشارکت در ارزیابی، معافیت های مالیاتی معرفی شده است. بنابراین، اگر فردی برای ارزیابی مستقل از صلاحیت های خود پرداخت کرده باشد، می تواند برای مالیات بر درآمد شخصی کسر اجتماعی دریافت کند (بند 6، بند 1، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). تغییرات توسط قانون فدرال شماره 251-FZ از 3 ژوئیه 2016 ارائه شده است.

می توانید پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را با مقادیر زیر کاهش دهید:

مبالغی که مالیات دهندگان در قالب کمک های مالی منتقل می کنند: به سازمان های خیریه، اجتماعی و سایر سازمان های غیرانتفاعی، از جمله برای تشکیل (پر کردن) سرمایه هدف. و همچنین تشکل های مذهبی برای اجرای فعالیت های قانونی، اما حداکثر 25٪ از درآمد دریافتی در دوره مالیاتی.
هزینه های تحصیل تمام وقت شما (تحصیل برادر یا خواهر) در مؤسسات دارای مجوز دولتی - به میزان هزینه های واقعی انجام شده، اما نه بیش از 120000 روبل در سال. هزینه های تحصیل کودکان - به میزان هزینه های واقعی انجام شده برای این آموزش، اما نه بیش از 50000 روبل برای هر کودک در کل مبلغ برای هر دو والدین (سرپرست یا قیم).
در صورتی که هزینه های تحصیل از سرمایه مادر (خانواده) پرداخت شود، کسر مالیات اجتماعی اعمال نمی شود.
پرداخت خدمات پزشکی و داروها طبق لیست های مصوب 19 مارس 2001 N 201 دولت فدراسیون روسیه با در نظر گرفتن مبالغ حق بیمه داوطلبانه پرداخت شده (از جمله هزینه های درمان فرزندان زیر 18 سال). سن، همسران و والدین، فرزندان پذیرفته شده زیر 18 سال) - میزان هزینه های واقعی، اما نه بیش از 120000 روبل در سال. برای انواع گران قیمت درمان مطابق با لیستی که توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید شده است، در صورت انجام درمان در موسسات پزشکی که دارای مجوزهای مناسب هستند و همچنین با ارائه اسناد پشتیبانی
مبالغ سهم بازنشستگی پرداخت شده در طول دوره مالیاتی تحت قراردادهای بازنشستگی غیر دولتی و سهم بیمه تحت قراردادهای بیمه بازنشستگی داوطلبانه به میزان هزینه های واقعی، اما نه بیش از 120000 روبل در سال.
مبلغ حق بیمه اضافی پرداخت شده توسط مؤدی در طول دوره مالیاتی برای قسمت تأمین شده از مستمری کار به میزان هزینه های انجام شده، اما حداکثر 120000 در سال.
مقدار هزینه های واقعی برای انجام ارزیابی صلاحیت مستقل. در عین حال، میزان این کسر و کسورات مقرر در بندهای 2 - 5 بند 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به استثنای هزینه های مشخص شده برای آموزش فرزندان مالیات دهندگان و هزینه های مربوط به درمان گران قیمت) در مجموع نباید از 120 هزار روبل تجاوز کند. در سال امکان دریافت کسر از طریق نماینده مالیاتی برای مبلغ پرداختی برای ارزیابی مستقل صلاحیت ها وجود ندارد. یعنی باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی اعلام شود.

لطفا توجه کنید!

همچنین می توان برای هزینه های خدمات ارائه شده توسط کارآفرینان فردی که فعالیت های پزشکی را بر اساس مجوز انجام می دهند، کسر درمان دریافت کرد.

کسر اموال:

کسر مالیات دارایی در سه حالت اعمال می شود:

هنگام فروش ملک، سهمی در سرمایه مجاز یک سازمان یا هنگام واگذاری حقوق تحت توافقنامه برای مشارکت در ساخت و ساز مشترک. در مورد فروش املاک، پایه مالیاتی به میزان درآمد حاصل از فروش منازل مسکونی، آپارتمان‌ها، اتاق‌ها، ویلاها، باغ‌ها یا زمین‌ها کاهش می‌یابد و سهام در ملک مذکور متعلق به مؤدی به کمتر از آن. بیش از 3 (و اگر املاک و مستغلات قبلا خریداری شده باشد و با توافق ارث یا هدیه از اقوام دریافت نشده باشد یا خصوصی شده باشد - 5) سال، ارزش بیش از 1،000،000 روبل (در مجموع).
در مورد فروش سایر اموال (به استثنای اوراق بهادار) که همچنین کمتر از 3 سال در مالکیت آنها بوده است، کسر به مقدار بیش از 250000 روبل ارائه می شود. این "اموال دیگر" چیست، کد مالیاتی مشخص نمی کند. اما معمولاً این کسر در مورد اتومبیل، گاراژ، نقاشی و غیره اعمال می شود.
در هنگام ساخت و ساز یا خرید مسکن یا زمین و همچنین هنگام بازپرداخت سود وام هایی که برای این اهداف استفاده می شود. در این مورد، کسر مالیات به میزان هزینه های واقعی برای ساخت و ساز جدید یا به دست آوردن یک ساختمان مسکونی، آپارتمان، اتاق یا سهم در آنها در قلمرو فدراسیون روسیه و همچنین برای تملک زمین ارائه می شود. قطعات برای ساخت و ساز فردی یا با ساختمان های مسکونی از قبل ساخته شده (سهام در آنها). اما مقدار کل کسر نمی تواند از 2000000 روبل تجاوز کند. مبلغ کل کسر برای بازپرداخت بهره وام (اعتبار) نمی تواند از 3000000 روبل تجاوز کند.
از سال 2014، مودیان مالیاتی که تقاضای کسر مبلغی کمتر از حداکثر مقدار ممکن را داشتند، این حق را دارند که متعاقباً هنگام خرید یا ساخت مسکن از موجودی استفاده کنند. این یک تغییر کلیدی است که از سال 2014 معرفی شده است. به لطف آن، اکنون می توانید بیش از یک بار از کسر ملک برای خرید (ساخت) مسکن استفاده کنید (قبلاً بدون توجه به کل مبلغ کسر فقط یک بار این فرصت داده می شد).
این قانون در مورد کسورات بازپرداخت سود وام ها و وام ها اعمال نمی شود.
هنگام خرید ملک از مالیات دهندگان برای نیازهای ایالتی یا شهرداری.
مالیات دهنده حق دارد در صورت توقیف یک قطعه زمین (سایر املاک واقع در آن) برای نیازهای ایالتی یا شهرداری درآمد خود را با کسر اموال به میزان مبالغ بازخرید دریافتی وی کاهش دهد. در این صورت، ارزش بازخریدی را می توان هم به صورت نقدی و هم غیرنقدی دریافت کرد.

لیست هزینه های واقعی هنگام دریافت کسر ملک در هنر مشخص شده است. 220 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. هزینه های توسعه اسناد طراحی و برآورد، اتصال، تکمیل، تکمیل خانه یا آپارتمان یا اتاق خریداری شده در نظر گرفته می شود.

به جای کسر اموال، می توانید به استثنای فروش اوراق بهادار، میزان درآمد را با میزان هزینه های واقعی انجام شده و مستند کاهش دهید.

هنگام فروش سهمی در سرمایه مجاز ، مالیات دهنده حق دارد میزان درآمد را به میزان واقعی انجام شده توسط وی و هزینه های مستند مربوط به دریافت این درآمد کاهش دهد.

کسر اموال را می توان از سازمان مالیاتی و همچنین بدون انتظار برای پایان دوره مالیاتی از عامل مالیاتی (کارفرما) دریافت کرد. انتخاب با شماست.

تایید حق کسر باید مستند باشد. مدارک باید همراه با درخواست کتبی برای کسر باشد و به روش مقرر تکمیل شود. فرم اخطار مالیاتی برای کسر دارایی با دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 25 دسامبر 2009 N MM-7-3/714@ تأیید شد.

کسر به طور مکرر ارائه نمی شود و برای اشخاص مرتبط ذکر شده در هنر اعمال نمی شود. 105.1 قانون مالیات و در موارد پرداخت هزینه توسط کارفرمایان. اگر از کسر به طور کامل استفاده نشود، مانده به دوره های بعدی منتقل می شود تا زمانی که به طور کامل استفاده شود.

کسرهای حرفه ای:

کسورات مالیاتی حرفه ای، کسرهای مربوط به فعالیت های حرفه ای مؤدی است. اینها هزینه های مستندی هستند که مستقیماً با فعالیت مرتبط هستند:

کارآفرینان فردی و افرادی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند (دفاتر اسناد رسمی، وکلا و غیره)؛
مالیات دهندگان تحت قراردادهای مدنی برای انجام کار (ارائه خدمات)؛
مالیات دهندگان برای خلق آثار علمی، ادبی، هنری، نویسندگان اکتشافات و اختراعات.

ترکیب هزینه های پذیرفته شده برای کسر توسط این مالیات دهندگان به طور مستقل به روش مشخص شده در فصل 25 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه "مالیات بر درآمد" تعیین می شود.

اگر بتوان هزینه ها را مستند کرد، کسر آن به میزان هزینه های واقعی انجام شده که مستقیماً با استخراج درآمد مرتبط است، ارائه می شود.

در صورتی که این هزینه ها قابل ثبت نباشد، برای کسر به مبالغ زیر پذیرفته می شود:

	استانداردهای هزینه (به عنوان درصدی از مقدار درآمد انباشته شده)
خلق آثار ادبی از جمله برای تئاتر، سینما، صحنه و سیرک
خلق آثار هنری و گرافیکی، عکس برای چاپ، آثار معماری و طراحی
خلق آثار مجسمه سازی، نقاشی یادگاری و تزیینی، هنر تزیینی و تزئینی، نقاشی سه پایه، هنر صحنه تئاتر و فیلم و گرافیک با تکنیک های مختلف
ساخت آثار سمعی و بصری (ویدئو، تلویزیون و فیلم)
خلق آثار موسیقایی: آثار صحنه ای موزیکال (اپرا، باله، کمدی های موزیکال)، سمفونیک، کرال، کارهای مجلسی، آثار برای گروه برنج، موسیقی اصیل برای فیلم، تلویزیون و فیلم های ویدئویی و تولیدات تئاتری.
خلق آثار موسیقایی دیگر، از جمله آنهایی که برای انتشار آماده شده اند
اجرای آثار ادبی و هنری
ایجاد آثار و تحولات علمی
اکتشافات، اختراعات و ایجاد طرح های صنعتی (به میزان درآمد دریافتی در دو سال اول استفاده)

یادداشت ها:

کارآفرینان انفرادی در صورتی که نتوانند هزینه های خود را مستند کنند، 20 درصد از کل درآمد را کسر مالیات حرفه ای می کنند.
حق کسر مالیات حرفه ای با ارائه درخواست کتبی به مامور مالیاتی و در صورت عدم وجود آن با ارائه مدارک پشتیبان همزمان با اظهارنامه اعمال می شود.

کسورات سرمایه گذاری

کسر مالیات سرمایه گذاری در 1 ژانویه 2015 معرفی شد. ماده 219.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه به آنها اختصاص داده شده است که "کاهش مالیات سرمایه گذاری" نامیده می شود.

این کسرها را می توان ارائه کرد:

به میزان نتیجه مالی مثبتی که مؤدی در دوره مالیاتی از فروش (بازخرید) اوراق بهادار معامله شده در بازار متشکل که بیش از سه سال در مالکیت مؤدی بوده است، دریافت کرده است. اینها اوراق بهادار زیر هستند:
- اوراق بهادار پذیرفته شده برای معامله توسط یک سازمان تجارت روسیه در بازار اوراق بهادار، از جمله بورس اوراق بهادار؛
- واحدهای سرمایه گذاری صندوق های سرمایه گذاری مشترک آزاد که توسط شرکت های مدیریت روسیه مدیریت می شوند.
به میزان وجوهی که مالیات دهندگان در طول دوره مالیاتی به حساب سرمایه گذاری فردی اختصاص داده اند.
به میزان درآمد دریافتی از معاملاتی که در حساب سرمایه گذاری فردی حساب می شود.

مشخصات ارائه کسورات سرمایه گذاری در بندهای 2، 3، 4 هنر تعریف شده است. 219.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

گزارش مالیاتی (گواهی 6-NDFL)

دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14 اکتبر 2015 N MMВ-7-11/450@ فرم 6-NDFL را تأیید کرد، روش پر کردن آن و همچنین فرمت ارسال محاسبه در فرم الکترونیکی. این محاسبه منعکس کننده اطلاعات کلی نه برای هر کارمند به طور جداگانه، بلکه برای همه افرادی است که درآمدی از کارفرما دریافت کرده اند: میزان درآمد تعلق گرفته و پرداخت شده به آنها، کسورات ارائه شده به آنها، مبالغ مالیات محاسبه شده و کسر شده، و همچنین سایر داده هایی که برای تعیین میزان مالیات بر درآمد شخصی مورد نیاز است.

در صورتی که 25 نفر یا بیشتر در طول سال از سازمان درآمد داشته اند، اطلاعات باید به صورت الکترونیکی ارسال شود.

اگر سازمان کمتر از 25 نفر استخدام کند، کاغذ کفایت می کند.

گزارش مالیاتی (گواهی 2-NDFL)

در پایان سال، سازمان عامل مالیاتی باید گواهی درآمد یک فرد را برای سال (فرم 2-NDFL) پر کرده و به اداره مالیات ارائه کند.

باید حداکثر تا 1 آوریل 2017 به سازمان مالیاتی ارسال شود (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از آنجایی که تاریخ به روز شنبه می رسد، مهلت به روز دوشنبه، 3 آوریل منتقل می شود.

فرم گواهینامه 2-NDFL و قوانین پر کردن آن به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 N MMВ-7-11/485@ تنظیم شده است.

روش ارسال اطلاعات به مقامات مالیاتی در فرم 2-NDFL با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 سپتامبر 2011 N MMВ-7-3/576@ تصویب شد.

لطفا توجه کنید!

گواهی های 2-NDFL باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود:

اگر در طول سال 25 یا بیشتر از سازمان درآمد دریافت کردند - به صورت الکترونیکی؛
اگر در طول سال کمتر از 25 نفر از سازمان درآمد دریافت کردند - به صورت الکترونیکی یا کاغذی (به انتخاب نماینده مالیات).

اعلامیه 3-NDFL

اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (در فرم 3-NDFL) توسط افرادی که درآمدی دریافت کرده اند که هیچ کس برای آنها مالیات پرداخت نکرده است، ارائه می کند.

این می تواند باشد: درآمد حاصل از فروش ملک، درآمد خارج از کشور، برنده شدن، هدایا و غیره.

اظهارنامه به اداره مالیات در محل اقامت - حضوری، از طریق نماینده یا از طریق پست ارسال می شود.

اگر اظهارنامه را شخصاً به بازرسی تسلیم کنید، در دو نسخه به آن نیاز خواهید داشت. در نسخه دوم، بازرسی علامت قبولی را با ذکر تاریخ پذیرش قرار می دهد و آن را به مؤدی برمی گرداند.

در صورت ارائه اظهارنامه از طریق نماینده، وی نیاز به وکالتنامه محضری دارد.

اگر اظهارنامه را از طریق پست ارسال می کنید، باید این کار را در نامه ای ارزشمند با فهرستی از محتویات انجام دهید. تاریخ تسلیم اظهارنامه در این صورت تاریخ ارسال نامه خواهد بود.

مبلغ مالیات ذکر شده در اظهارنامه 3-NDFL باید حداکثر تا 15 جولای سال بعد از سال دریافت درآمد پرداخت شود.

تخلف از مهلت تسلیم اظهارنامه جریمه دارد. به ازای هر ماه تاخیر معادل پنج درصد مالیات پرداخت نشده در مدت مقرر در قانون می باشد.

جریمه نمی تواند بیش از 30٪ مبلغ و کمتر از 1000 روبل باشد.

مالیات بر درآمد شخصی: چه چیز جدیدی در سال 2017 وجود دارد؟

مالیات بر درآمد شخصی از هزینه ارزیابی مستقل صلاحیت های یک کارمند دریافت نمی شود. از سال 2017، قانون ارزیابی مستقل صلاحیت لازم الاجرا شد. برای تشویق مشارکت در ارزیابی، معافیت های مالیاتی معرفی شده است. یکی از آنها این است که هزینه ارزیابی مستقل از صلاحیت های کارمند مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست (بند 21.1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
یک کسر اجتماعی برای افرادی که برای ارزیابی مستقل از صلاحیت های خود پرداخت کرده اند، معرفی شده است. اگر فردی برای ارزیابی مستقل صلاحیت های خود پرداخت کرده باشد، می تواند برای مالیات بر درآمد شخصی کسر اجتماعی دریافت کند (بند 6، بند 1، ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مبلغ کسر برابر با مقدار هزینه های واقعی برای انجام ارزیابی صلاحیت مستقل است. علاوه بر این، کل مبلغ این و سایر کسرهای مقرر در بند 1 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به استثنای هزینه های تحصیل فرزندان مالیات دهندگان و هزینه های درمان گران قیمت) در مجموع نباید تجاوز کند. 120 هزار روبل. در سال امکان دریافت کسر از طریق نماینده مالیاتی برای مبلغ پرداختی برای ارزیابی مستقل صلاحیت ها وجود ندارد. این بدان معنی است که یک فرد باید به طور مستقل در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی خود کسر اعلام کند.

تغییرات توسط قانون فدرال شماره 251-FZ از 3 ژوئیه 2016 ارائه شده است.

لطفا توجه داشته باشید!

هنگام پرداخت معوقه کلیه مالیات ها، از 1 اکتبر 2017، قوانین محاسبه جریمه تغییر می کند. اگر تأخیر طولانی وجود داشته باشد، جریمه های زیادی باید پرداخت شود - این امر در مورد معوقات ناشی از 1 اکتبر 2017 اعمال می شود. تغییراتی در قوانین محاسبه جریمه ها ایجاد شده است که برای سازمان ها در بند 4 هنر تعیین شده است. 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

در صورتی که از تاریخ تعیین شده، پرداخت بیش از 30 روز عقب افتاده باشد، جریمه باید به شرح زیر محاسبه شود:

بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه، معتبر در دوره از 1 تا 30 روز تقویم (شامل) چنین تاخیر.
بر اساس 1/150 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه، مربوط به دوره شروع از 31 روز تقویمی تاخیر.

اگر تاخیر 30 روز تقویمی یا کمتر باشد، شخص حقوقی جریمه ای را بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه پرداخت می کند.

تغییرات توسط قانون فدرال شماره 130-FZ مورخ 1 می 2016 ارائه شده است.

در پرداخت معوقات قبل از 1 مهر 1396، تعداد روزهای تاخیر در هر صورت 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی خواهد بود. یادآور می‌شویم که از سال 2016، نرخ ریفاینانس برابر با نرخ کلیدی بوده است.

ما پیشنهاد می کنیم در این مقاله روشی مانند پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیریم. افراد در مورد اینکه مالیات بر درآمد شخصی چیست، چه کسی موظف به پرداخت آن است و چه نوع سودی دارد، و همچنین از چه راه هایی می توان این مالیات را به بودجه دولتی کمک کرد، خواهند آموخت.

با در نظر گرفتن توصیه های ارائه شده، مودیان مالیاتی می توانند به طور مستقل کنترل کنند که پرداخت هایی که ارسال کرده اند در چه مرحله ای است، آیا بدهی دارند و آیا اسناد خطاب به خدمات مالیاتی تأیید شده است یا خیر.

همه افراد، اعم از شهروندان فدراسیون روسیه و غیر مقیم، ملزم به پرداخت تعدادی مالیات مستقیم به خزانه دولت هستند که شامل مالیات بر درآمد شخصی می شود. این نوع پرداخت به صورت درصدی از کل سود مودیان محاسبه می شود.

در بیشتر موارد، افراد سیزده درصد از درآمد خود را سهیم می‌کنند، اما برخی از منابع پرداخت ممکن است نه، پانزده، سی یا سی و پنج درصد کمک کنند.

توجه! مالیات بر درآمد نه تنها بر دستمزدها، بلکه بر مزایای بازنشستگی نیز در صورتی که پرداخت‌های آنها از صندوق‌های تأمینی غیردولتی و همچنین بسیاری از انواع دیگر درآمد باشد، محاسبه می‌شود.

چه کسانی و در چه مواردی باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند؟

بسیاری از خارجی ها یا افرادی که به عنوان ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته می شوند (اینها مالیات دهندگانی هستند که شهروند روسیه نیستند، اما به مدت 183 روز یا بیشتر در سال وارد این قلمرو می شوند) به دلیل عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی مشمول مسئولیت مالیاتی هستند. .

برای جلوگیری از این امر، نه تنها افراد فوق، بلکه شهروندان روسیه و کلیه خارجیانی که از طریق منابع روسی پول دریافت می کنند نیز موظف به پرداخت به موقع و کامل مالیات هستند.

مودیان مالیات تقریباً برای همه انواع درآمد خود باید مالیات بر درآمد شخصی بپردازند که عمده ترین آنها موارد زیر است:

سود از نوع ملک.اگر شخصی که مالک خانه، ماشین، آپارتمان یا سایر املاک است، در نتیجه فروش یا اجاره ملکی درآمد کسب کرده باشد، باید 13 درصد از سود را به بودجه دولت واریز کند.
نوع درآمد خارجیگاهی اوقات مالیات دهندگان در حالی که در خاک روسیه هستند، به خارج از کشور سفر می کنند و در آنجا کسب درآمد می کنند یا به هر وسیله دیگری از منابع پرداخت خارجی سود دریافت می کنند. کلیه دارایی های مادی از این نوع نیز مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شوند.
بردهااز درآمد شخصی که برنده لاتاری، ترفیع، مسابقات، شرط بندی و هر رویداد دیگری از این دست می شود، مالیات بر درآمد باید کسر شود که باید به طور مستقل به خزانه دولت پرداخت شود.

نحوه پرداخت مالیات

برخی از مودیان از همه روش‌هایی که می‌توانند مالیات پرداخت کنند، آگاه نیستند و به همین دلیل این روند را به تاخیر می‌اندازند که بعداً منجر به مشکلات قانونی می‌شود. شما می توانید با استفاده از دو روش مصوب قانون - یا با استفاده از یک پورتال الکترونیکی ویژه یا با پر کردن، مالیات را پرداخت کنید.

خدمات پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

شما می توانید مبلغی را که به عنوان مالیات بر درآمد به افراد تعلق می گیرد به صورت آنلاین پرداخت کنید. برای انجام این کار، باید به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال که دسترسی به آن برای همه باز است بروید، بخشی به نام "پرداخت مالیات برای افراد" را در آن پیدا کنید و وارد شوید. پس از این، تعدادی از این فرصت ها برای مالیات دهندگان فراهم می شود:

پرداخت ها را ایجاد کنید.با استفاده از این سرویس، افراد می توانند اسناد پرداختی مختلف را که برای پرداخت مالیات ملک یا زمین و همچنین هزینه حمل و نقل لازم است را تا زمان دریافت اخطار مالیاتی به صورت آنلاین تکمیل کنند.
پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و جریمههمچنین با استفاده از درگاه الکترونیکی می توانید اسنادی را برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ایجاد کنید. همچنین مودیان مالیاتی که موظف به تسلیم اظهارنامه 3-NDFL در بازه زمانی معین بوده اند، در صورت عدم رعایت بازه زمانی تعیین شده، می توانند جریمه خود را به صورت اینترنتی پرداخت کنند.
بدهی را لغو کنید.در نتیجه تعیین نادرست اندازه پایه مالیاتی یا دریافت سود که مستلزم بازگشت بخشی از آن به دولت است و همچنین بسیاری از شرایط دیگر، مالیات دهندگان ممکن است بدهی به دولت داشته باشند. در پورتال الکترونیکی می توانید اسناد پرداخت را با هدف بازپرداخت بدهی ها پر کنید و آنها را لغو کنید.

لازم به ذکر است که اگر مؤدی نداند بدهی دارد یا خیر، این سرویس می تواند از این اطلاعات مطلع شود. وجود بدهی می تواند یا با نام خانوادگی او باشد.

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد در اظهارنامه

روش دیگری که در فدراسیون روسیه برای پرداخت مالیات استفاده می شود، ثبت 3-NDFL است. برای اینکه این سند قدرت قانونی داشته باشد، باید دقیقاً به شکلی که توسط قانون فعلی تأیید شده است (فرمان شماره MMВ-7-11/552) تنظیم شود و فقط حاوی اطلاعات قابل اعتماد باشد.

ساده ترین راه برای تکمیل یک سند با دست است. برای این کار به یک برگه اظهارنامه خالی نیاز دارید که می توانید آن را خودتان دانلود کنید یا به صورت رایگان از اداره مالیات تهیه کنید. با این حال، هنگام انتخاب روش دوم، باید به همان بازرسی بروید، که سپس فرم 3-NDFL (یعنی بدن واقع در محل ثبت نام فرد) ارسال می شود.

هنگام پر کردن فرم برای پذیرش سند و پرداخت مالیات، باید نکات زیر را در نظر بگیرید:

اطلاعات دقیق ارائه دهید.برای اینکه داده های نوشته شده در فرم 3-NDFL معتبر شناخته شوند، لازم نیست آنها را به خاطر بسپارید، سعی کنید آنها را محاسبه یا اختراع کنید. بیشتر اطلاعات بر اساس گواهی 2-NDFL نشان داده شده است و پارامترهای باقیمانده بر اساس سایر اسناد است و اصل یا کپی این اوراق برای تأیید همراه با اظهارنامه ارائه می شود.
جزئیات را فراموش نکنید.برخی افراد به اشتباه معتقدند امضا، کد شناسایی، نام خانوادگی و حروف اول آنها فقط در صفحه اول فرم کافی است. اما وجود این جزئیات در هر برگه الزامی است. علاوه بر این، تاریخ فعلی را مشخص کنید.
قوانین طراحی را رعایت کنید.سازمان مالیات فدرال روسیه قوانینی را ایجاد کرده است که طبق آنها باید اظهارنامه تکمیل شود. می توانید با استفاده از دستورالعمل های ویژه ای که به عنوان مکمل سفارش تحت شماره MMV-7-11/552 صادر شده است، با الزامات آشنا شوید.

آن دسته از مودیان مالیاتی که عادت به کار با اسناد به صورت الکترونیکی دارند و می خواهند با تشکیل پرونده 3-NDFL مالیات بپردازند، می توانند نرم افزار ویژه را به صورت رایگان دانلود کنند. پس از وارد کردن اطلاعات در برنامه، اظهارنامه تکمیل شده در رایانه می تواند برای تأیید به سازمان مالیاتی یا از طریق اینترنت ارسال شود و یا چاپ و به صورت حضوری دریافت شود.

از آنجایی که فرم 3-NDFL شامل وارد کردن تعداد زیادی کد است، توصیه می کنیم افرادی که قبلاً با چنین کدهای مالیاتی مواجه نشده اند با سند موجود در برنامه کار کنند، زیرا لیستی از ترکیبات عددی لازم در آن بارگذاری می شود.

مالیات بر درآمد در روسیه - اطلاعات عمومی + روش محاسبه دقیق با مثال + شرح 5 نرخ بهره + تجزیه و تحلیل کسر + شرح گزارش مالیاتی.

در مورد روش و ویژگی های محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، همه چیز در اینجا بسیار ساده است - بدون کلاس های مالیاتی، نرخ های تصاعدی یا حداقل های بدون مالیات، به عنوان مثال، در آلمان و سایر کشورهای اروپای غربی. نرخ و پایه مالیاتی و همچنین کسوراتی وجود دارد که فقط 10 درصد از همشهریان ما از آن استفاده می کنند.

اما سیستم مالیات بر درآمد به همین جا ختم نمی شود. آنچه شما باید بدانید و چگونه از دانش خود استفاده کنید در مقاله ما مورد بحث قرار گرفته است.

مالیات بر درآمد در روسیه: اطلاعات کلی و ویژگی های ...

مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) یک مالیات مستقیم است و از تمام درآمدهای جمعیت ایالت اخذ می شود.

درصدی از درآمد دریافتی است. اندازه این نرخ به وضعیت مالیاتی شخص (خواه ساکن مالیات باشد یا نباشد) و همچنین به ماهیت درآمد (پاداش نیروی کار، برنده شدن در قرعه کشی، دریافت هدیه املاک و مستغلات) بستگی دارد.

محاسبه و جمع آوری مالیات بر درآمد توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، فصل 23 تنظیم می شود:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. موضوعات و اشیاء مالیات.

ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات دهندگان مالیات بر درآمد را در روسیه تعریف می کند:

ساکنان مالیاتی، یعنی کسانی که در سال آینده حداقل 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه هستند.
مالیات غیر مقیمکه در فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند.

درک این نکته مهم است که وضعیت یک مقیم مالیاتی یا غیر مقیم فقط به زمان سپری شده در روسیه بستگی دارد، اما به تابعیت آن شخص بستگی ندارد. یعنی یک فرد غیر شهروند فدراسیون روسیه یا یک فرد بدون تابعیت که بیش از 183 روز در سال در ایالت ما بماند مقیم مالیات خواهد بود.

اگر وضعیت مؤدی در طول سال گزارش تغییر کند، باید در پایان دوره محاسبه مجدد انجام شود. به عنوان مثال، از لحظه ای که یک فرد مقیم مالیاتی می شود، مالیات بر درآمد باید با 13 درصد کسر شود.

حال بیایید به ماده 209 قانون مالیات فدراسیون روسیه بپردازیم که دقیقاً موضوع مالیات را تعریف می کند.

و این هم درآمد دریافتی:

در داخل و خارج از فدراسیون روسیه - برای ساکنان؛
در داخل فدراسیون روسیه - برای افراد غیر مقیم.

بنابراین، آنچه در مورد درآمد مشمول مالیات اعمال می شود:

دستمزد
سود سهام
دریافت پرداخت های بیمه ای
درآمد حاصل از اجاره اموال منقول و غیر منقول
درآمد حاصل از فروش دارایی: املاک، اوراق بهادار، سهام عدالت
درآمد حاصل از استفاده از حق چاپ یا حقوق مرتبط

جزئیات بیشتر را می توان در بندهای 1 و 3 ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه یافت. برای این کار لینک زیر را دنبال کنید: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

ماده 217 منابع درآمدی را که مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر نمی شود، تعریف می کند. در مجموع 72 عدد وجود دارد، اما ما تعدادی از آنها را ذکر می کنیم:

1.	مزایای دولتی
2.	حقوق بازنشستگی
3.	پرداخت غرامت برای خسارات وارده (وخامت سلامت، اخراج از کار)
4.	نفقه
5.	کمک های مالی
6.	پرداخت های یکباره را بیان کنید
7.	بورسیه ها
8.	درآمد حاصل از فروش اموالی که بیش از سه سال در مالکیت آنها بود
9.	هدایایی از سوی کارآفرینان و سازمان‌ها
10.	کمک مالی از طرف کارفرما

2. مبنای مالیاتی برای تعیین مالیات بر درآمد.

شیء یکی از شش عنصر مهم مالیات است. زمانی است که فرد نسبت به بودجه دولتی تعهداتی دارد. به عبارت ساده، این یک "دلیل" برای محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی است.

اما پایه مالیاتی بیان ارزش شی است که در محاسبه پرداخت نقش دارد. طبق ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای هر دسته از درآمد تعیین می شود.

این امر برای تعیین نرخ بهره و همچنین استفاده از کسر مالیات ضروری است.

مهم! درآمد ارزی دریافتی به نرخ رسمی (در زمان دریافت) تبدیل می شود.

مالیات بر درآمد در روسیه چیست: روش محاسبه دقیق!

1) نرخ مالیات بر درآمد شخصی.

همانطور که قبلاً گفتیم، محاسبه مالیات بر درآمد در روسیه دارای یک طرح محاسبه ساده است:

پرداخت به بودجه = پایه n/a * نرخ n/a

نرخ کلاسیک 13٪ است. آیا برای کارهایی که به عنوان خوداشتغال انجام داده اید، حقوق، اجاره یا دستمزد دریافت کرده اید؟ یا شاید آنها یک آپارتمان یا یک ماشین فروخته اند؟ درآمد خود را در 0.13 ضرب کنید و میزان پرداخت به بودجه را تعیین کنید.

اما این همه ماجرا نیست. علیرغم سادگی محاسبه، قانون 5 نرخ سود برای دسته های مختلف منابع درآمدی تعیین می کند (ماده 224). و برای تعیین آنها می توانید از یک طرح ساده استفاده کنید:

حالا بیایید نگاهی دقیق تر به هر 5 نرخ بهره بیندازیم:

№	نرخ n/a	دسته های درآمدی
برای ساکنان مالیاتی
1.	13%	درآمدهای دریافتی از منابع مختلف: 2. درآمد حاصل از اجاره ملک. 3. درآمد حاصل از انجام تجارت (برای کارآفرینان فردی). 4. سود سپرده; 5. سرمایه گذاری; 7. سود سهام دریافتی از منابع خارج از فدراسیون روسیه.
2.	35%	1. برنده ها و جوایز به ارزش بیش از 4000 روبل. 2. درآمد حاصل از سپرده های بانکی. 3. درآمد به صورت سود یا کوپن اوراق قرضه شرکت های روسی. 4. مقدار پس انداز در بهره هنگامی که مالیات دهندگان وجوه قرض گرفته شده را بیش از مقادیر مشخص شده در بند 2 هنر دریافت می کنند. 212 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ 5. درآمد به صورت کارمزد برای استفاده از وجوه اعضای تعاونی اعتبار مصرفی (سهامداران). 6. سود استفاده تعاونی مصرف کننده اعتبار کشاورزی از وام های اعضای تعاونی مصرف اعتبار کشاورزی.
3.	9%	1. سود اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن منتشر شده قبل از 1 ژانویه 2007. 2. درآمد حاصل از مدیریت امانی پوشش وام مسکن تحت گواهی مشارکت صادر شده قبل از 1 ژانویه 2007.
برای مالیات غیر مقیم
1.	30%	کلیه درآمدهای دریافتی توسط افراد غیر مقیم: 1. حقوق و دستمزد خدمات ارائه شده. 2. درآمد حاصل از اجاره ملک. 3. درآمد حاصل از انجام تجارت در روسیه (برای کارآفرینان فردی). 4. سود سپرده; 5. سرمایه گذاری; 6. فروش اموال غیر منقول و خودروهایی که کمتر از سه سال از آنها گذشته است. 7. برنده ها و جوایز به ارزش بیش از 4000 ₽.
2.	15%	سود سهام از مشارکت سهام در فعالیت های سازمان های روسی.
3.	13%	1. درآمد اتباع خارجی که برای اجاره از افراد برای نیازهای شخصی، خانگی و سایر نیازهای مشابه غیرمرتبط با فعالیتهای تجاری به فعالیتهای کارگری اشتغال دارند. 2. حقوق متخصصان بسیار ماهر. 3. درآمد حاصل از فعالیت های کارگری شرکت کنندگان در برنامه دولتی برای کمک به اسکان داوطلبانه هموطنان مقیم خارج از کشور به فدراسیون روسیه. 4. درآمد حاصل از انجام وظایف کار توسط اعضای خدمه کشتی هایی که تحت پرچم ایالتی فدراسیون روسیه حرکت می کنند. 5. حقوق شهروندان خارجی یا افراد بدون تابعیت که به عنوان پناهنده شناخته شده یا پناهندگی موقت در فدراسیون روسیه اعطا شده است.

مهم! درآمد دریافتی توسط شهروندان کشورهای عضو EAEU از اشتغال در فدراسیون روسیه با نرخ 13٪ مشمول مالیات است.

2) "تخفیف" از دولت - کسر مالیات.

پس از تعیین نرخ مالیات، لینک بعدی در طرح محاسبه مالیات بر درآمد، کسر مالیات خواهد بود. این مقداری است که:

به شما امکان می دهد پرداخت نهایی را به بودجه کاهش دهید.

مهم! فقط ساکنان فدراسیون روسیه حق کسر دارند که درآمد آنها با نرخ 13٪ مالیات گرفته می شود.

این قانون 4 دسته اصلی از کسر مالیات را تعیین می کند. بیایید به هر یک از آنها نگاه کنیم:

کسر مالیات استاندارد (ماده 218)

به شما امکان می دهد با کم کردن مبلغ ثابتی از پایه مالیات، پرداخت مالیات بر درآمد ماهانه خود را کاهش دهید.

№	دسته بندی شهروندان واجد شرایط برای یک منفعت	مبلغ کسر
1.	"چرنوبیل"؛	3000 ₽
2.	"چرنوبیل"؛ کسانی که در کار روی شی Shelter شرکت می کنند. افراد ناتوانی که پس از حادثه در انجمن تولید مایاک دچار تشعشعات و سایر بیماری‌ها شده‌اند. شرکت کنندگان در آزمایش های زیرزمینی سلاح های هسته ای؛ انحلال کنندگان حوادث تشعشعی؛ معلولان جنگ بزرگ میهنی و غیره	500 ₽
3.	کسورات برای والدین و سرپرستان
3.1.	برای فرزند اول / برای فرزند دوم *	1400 ₽
3.2.	برای سومین و هر کودک بعدی	3000 ₽
3.3.	برای والدین، همسر والدین، والدین خوانده/ سرپرست، امین، والدین خوانده، همسر والدین رضاعی برای هر فرزند: زیر 18 سال که یک کودک معلول است؛ دانشجوی تمام وقت، دانشجوی تحصیلات تکمیلی، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال، در صورتی که از معلولان گروه I یا II باشد.	12000 ₽ / 6000 ₽

* در صورت وجود دو یا چند فرزند زیر 18 سال، مبلغ کسورات جمع بندی می شود. به عنوان مثال: 1400 + 1400 + 3000 کسر کل برای سه فرزند 5800 روبل است.

مهم! حداکثر درآمدی که بیش از آن دیگر به شما امکان استفاده از کسر استاندارد را نمی دهد، 350000 روبل است.

کسر مالیات اجتماعی (ماده 219)

این به معنای بازپرداخت مالیات بر درآمدی است که قبلاً برای هزینه ها و درمان برای خود و بستگان نزدیک به بودجه پرداخت شده است.

محدودیت های کاهش پایه مالیاتی و حداکثر مبالغ بازپرداخت را می توانید در نمودار مشاهده کنید:

کسر مالیات بر املاک (ماده 220)

برای بهبود شرایط مسکن (خرید، ساخت املاک مسکونی) اعمال می شود و می تواند با رفتن به بودجه یا کاهش پرداخت ماهانه از حقوق شما استفاده شود. مبالغ نهایی کاملاً جذاب هستند، بنابراین ارزش آن را دارد که با اسناد و مدارک دستکاری کنید.

حداکثر مقدار هزینه هایی که می توان برای امکان استفاده از حق "تخفیف" از دولت در نظر گرفت:

کسر مالیات حرفه ای (ماده 221)

همراه با مدارک تایید هزینه ها. میزان مالیات بر درآمد را می توان به این ترتیب کاهش داد:

کارآفرینان فردی؛
وکلا و دفاتر اسناد رسمی؛
پیمانکاران؛
دریافت کنندگان حق امتیاز و همچنین کسانی که آثار خود را می فروشند.

بدون مدارک پشتیبان، قانون محدودیت هایی را به عنوان درصد درآمد دریافتی تعیین می کند:

3) نمونه هایی از محاسبات مالیات بر درآمد.

بیایید از تئوری به عمل حرکت کنیم و با استفاده از مثال‌هایی در نظر بگیریم که مالیات بر درآمد در روسیه چیست.

شهروند چرنیکینا I.V. به طور رسمی استخدام شده است. حقوق ماهانه او 40000 روبل است. علاوه بر این، او یک آپارتمان یک اتاقه را با قیمت 15000 روبل در ماه اجاره می کند.

پرداخت ماهانه به بودجه که کارفرمای چرنیکینا به عنوان نماینده مالیاتی پرداخت می کند برابر است با: 40 * 13٪ = 5200 ₽.
Chernikina باید مالیات بر درآمد از اجاره را به طور مستقل به بودجه پرداخت کند. و اندازه آن: 15 * 13٪ = 1950 ₽ است.

شهروند ایوانووا M.O. یک فرزند خردسال وجود دارد حقوق ماهانه او 25000 روبل است. او مستحق کسر 1400 روبل است.

بنابراین، پرداخت به بودجه به شرح زیر محاسبه می شود: (25 - 1.4) * 13٪ = 3068 روبل.

اگر از حق "تخفیف" استفاده نکنید و درخواستی را به نام کارفرما ارسال نکنید، مالیات بر درآمد بالاتر خواهد بود: 25 * 13٪ = 3250 ₽.

بنابراین، پس انداز سالانه خواهد بود: (3250 * 12) - (3068 * 12) = 2184 ₽.

شهروند فدراسیون روسیه Lazarev K.P. در 10 ژانویه 2017، من یک آپارتمان به ارزش 2,500,000 روبل فروختم. پس از آن کشور را ترک کرد و از اول فوریه 2017 تا 1 اوت 2017 در اروپا بود.

بیایید تعداد روزهایی را که او غیر مقیم بوده است (28+31+30+31+30+31) = 181 محاسبه کنیم.

تعداد روزهای 12 ماه از تاریخ معامله (از 10 ژانویه 2017 تا 10 ژانویه 2018) را بشمارید تا متوجه شوید لازارف چه مدت ساکن فدراسیون روسیه بوده است: (21+31+30+31+30). +31+10) = 184.

بنابراین، لازارف مالیات فروش آپارتمان را با نرخ 13٪ پرداخت می کند: 2.5 * 13٪ = 325000 روبل.

شهروند Bondarev P.I. 50000 ₽ در ماه دریافت می کند. امسال او یک آپارتمان به قیمت 5000000 روبل خرید. او حق بازگشت 260000 روبل را دارد.

او مبلغ کل مالیات بر درآمد را در سال پرداخت کرد: (50 * 12) * 13٪ = 78000 ₽. یعنی امسال فقط می تواند این مبلغ را برگرداند (در واقع مبلغ مالیات بر درآمد شخصی صفر خواهد بود). موجودی (182000 روبل) به سال گزارش بعدی منتقل خواهد شد.

گزارش و پرداخت مالیات بر درآمد

1. اظهار درآمد برای پرداخت بیشتر مالیات.

در محل کار، خود کارفرما، نماینده مالیات، مسئول محاسبه، کسر مالیات بر درآمد و ارائه گزارش ها است (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وی متعهد می شود که مدارک زیر را تهیه و ارائه کند:

در دو مورد به سازمان مالیاتی ارائه می شود:

محاسبه و پرداخت دستمزد به کارمند که از آن مالیات بر درآمد کسر می شود.
پرداخت درآمدی که مالیات بر آن کسر نمی شود.

همچنین، خود کارمند می تواند این سند را از بخش حسابداری کارفرمای خود درخواست کند. او ممکن است برای بانک، اگر قرار است وام بگیرد، برای کار جدید نیاز داشته باشد تا همچنان از حق کسر مالیات برخوردار شود.

مهم! کارفرما موظف است برای هر فرد شاغل گواهینامه 2-NDFL را در پایان سال تقویمی قبل از اول آوریل سال بعد ارائه کند.

اعلامیه 6-NDFL
این یک محاسبه تهیه‌کننده مالیات است که به‌عنوان خلاصه‌ای کلی از داده‌ها برای همه کارمندان به نظر می‌رسد تا هر فرد.
مهلت ارسال گزارش:
- سه ماهه اول - تا 30 آوریل فراگیر؛
- نیم سال - تا 31 ژوئیه فراگیر؛
- 9 ماه - تا 31 اکتبر شامل؛
- سال - تا 1 آوریل.

فرم 3-NDFL در لینک زیر قابل مشاهده است: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

ویدیوی زیر به شما کمک می کند تا متوجه شوید
"مالیات بر درآمد" چیست و چرا پرداخت می شود:

2. مهلت های ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد در روسیه.

اگر شخصی موضوع مالیات دارد (به بخش قبلی مراجعه کنید) ، تا 30 آوریل سال آینده لازم است اظهارنامه 3-NDFL را به شعبه محلی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. اگر حق کسر دارید یا کارفرما در چند ماه آن را در نظر نگرفته است، می توانید مدارک پشتیبان را پیوست کنید.

مهم! شما می توانید از حق خود برای "تخفیف" ظرف سه سال پس از ایجاد آن استفاده کنید.

برای ارسال دیرهنگام گزارش ها، جریمه در نظر گرفته شده است - تا 30٪ از مبلغ مالیات، اما نه کمتر از 1000 روبل.

مالیات بر درآمد در روسیه- مهمترین منبع پر کردن بودجه فدرال و محلی. هر فرد شاغلی به سادگی آن را از حقوق خود پرداخت می کند، و به ندرت در پیچیدگی های این فرآیند تحقیق می کند. و کسانی که از منابع دیگر درآمد دریافت می کنند همیشه نمی دانند که باید چه کار کنند و چگونه سررسید پرداخت را محاسبه کنند. امیدواریم اکنون تمام تفاوت های ظریف طرح محاسبه آن را بدانید.

4,964 زمان مطالعه: 6 دقیقه

به عنوان یک مقیم مالیاتی در روسیه، شما موظف هستید پرداخت مالیات بر درآمد شخصی. این مالیات توسط افراد بر درآمد خود پرداخت می شود که مبلغ آن 13 درصد آن است. یعنی وقتی حقوق خود را در دست می گیریم منهای مالیات بر درآمد شخصی دریافت می کنیم.
درست مانند دستمزدها، دولت با هر درآمدی از یک شهروند عمل می کند. این که آیا شما یک آپارتمان می فروشید، یا یک برنده قرعه کشی دریافت می کنید یا یک ماشین به عنوان هدیه از یکی از بستگان - فراموش نکنید که از قبل مطلع شوید. زمان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی. اگرچه این تنها مالیاتی نیست که ما به خزانه دولت می پردازیم، زیرا اگر شما باید به صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی، مالیات بر ارزش افزوده خرید، مالیات وسیله نقلیه یا زمین نیز بپردازید. صاحب آن هستند.

ماهیت مالیات بر درآمد شخصی

همانطور که قبلا متوجه شدیم، این مخفف به مالیات بر درآمد ما اشاره دارد. در روسیه 13٪ است، علاوه بر مالیات بر برنده شدن در قرعه کشی تبلیغاتی. سپس اندازه آن 35٪ خواهد بود.
آیا همه باید بدانند که از کجا و چگونه مالیات بر درآمد شخصی را به افراد پرداخت کنند؟ بله، بهتر است آگاه باشید. حتی اگر برای شما حساب کند و پول بدهد نماینده مالیات- کسی که به شما پول می دهد. در مورد دستمزد، عامل مالیاتی کارفرما است: این او است که موظف است محاسبات مالیات بر درآمد شخصی را انجام دهد و شما قبلاً حقوق خالص دریافت می کنید.
اما اگر بخش حسابداری منجمد شود چه؟ یا نماینده مالیاتی وجود ندارد، اما درآمد وجود دارد؟ سپس این مسئولیت شما به عنوان یک مالیات دهنده است که شخصاً پرداخت کنید. برای انجام این کار، اظهارنامه مالیاتی را در فرم 3-NDFL بگیرید و پر کنید. چه زمانی آن را سرو کنیم؟

مجموع حاصل از اجاره مسکن؛
وقتی در قمار، قرعه کشی برنده شدید.
هنگام دریافت ارث به عنوان هدیه؛
هنگام فروش آپارتمانی که کمتر از 3 سال مالک آن هستید.

برای چه چیزی پول می دهیم

یک سوال فوری برای هر روسی: مالیات ما کجا می رود؟ همه آنها، از جمله مالیات بر درآمد شخصی، به طور مساوی به بودجه دولتی می روند و از آنجا به سطوح دیگر توزیع می شوند:

اول به بودجه فدرال؛
سپس برای نیازهای افراد - مسکو، سنت پترزبورگ، جمهوری ها، سرزمین ها و مناطق. تا 85٪ از کل هزینه ها به اینجا می رسد.
به بودجه های منطقه ای

به نظر می رسد که اهدا کننده اصلی خزانه داری ایالت کمک های افراد به خدمات مالیاتی فدرال است. به عنوان مثال، تا 45٪ از بودجه سالانه مسکو، مالیات بر درآمد شخصی است. این مالیات به بودجه فدرال نمی رود، بلکه صرف بهبود شهری می شود که در آن کار می کنید (شما کار می کنید، نه زندگی می کنید).

میزان مالیات بر درآمد شخصی 2018 چقدر است

این مالیات دائمی است، تغییر نمی کند. برای شفاف‌تر شدن محاسبه آن، مثالی می‌زنیم:

حقوق یک شهروند نیکولایف 40000 روبل است. او هیچ کسر مالیاتی دریافت نمی کند. شرکت به او 44800 در دستش می دهد، منهای 13 درصد (که 5200 است) که او به دولت بدهکار است. در طول سال، 62400 روبل از شهروند نیکولایف منتقل می شود. و در اینجا نحوه دفع آنها توسط دولت آمده است (داده های سال 2015):

حالا بیایید به مقالات نگاه کنیم:

آموزش و سیاست اجتماعی- دو مورد بزرگ برای بودجه مسکو؛
حمل و نقل– این پول صرف تعمیر پله برقی در مترو و جاده های پایتخت می شود. نه همه، بلکه فقط آنهایی که برای امسال برنامه ریزی شده اند.
مسکن و خدمات عمومی- ارتباطات جدید و توالت های زیستی نیز از هیچ جا ظاهر نمی شوند. شما برای آنها به بودجه کشور پرداخت می کنید.
دارو- ما تقریباً رایگان داریم: واکسیناسیون آنفولانزا، تماس با آمبولانس، معاینات پزشکی در مدارس و غیره.
اقتصاد و کشاورزی- برای مسکو بیشتر شامل سازماندهی نمایشگاه ها و نمایشگاه ها می شود.
کار دولتیهمچنین توسط افراد - مالیات دهندگان پرداخت می شود.
مقداری از پول شما به ورزش و فرهنگ؛
خیلی کم، کمتر از 1 درصد خرج می شود وزارت شرایط اضطراری، محیط زیست، یارانه به بودجه های محلی؛
و هر چقدر هم که آنها فدراسیون روسیه را برای توسعه مجتمع نظامی-صنعتی مقصر بدانند، ما همچنان به آموزش غیر نظامی 0.15٪ از مالیات بر درآمد شخصی شما.

جمع فرعی

هر شهروند شاغل قانونی هر ماه به میزان 13 درصد از حقوق خود مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کند. معمولاً یک نماینده مالیاتی - حسابدار کارفرما - برای آن کسر می کند و اظهارنامه را پر می کند. اگر هیچ کدام وجود نداشته باشد، مسئولیت مالیات دهندگان این است که به طور مستقل فرم 3-NDFL را گرفته و پر کند. در مورد نحوه انجام این کار بیشتر به شما خواهیم گفت.

ما خودمان مالیات بر درآمد شخصی می پردازیم

این مورد به طور خاص برای کسانی است که نماینده مالیاتی ندارند، اما همچنان درآمد دارند. به عنوان مثال، شما زمین را اجاره می دهید، در یک صرافی کپی رایتینگ کار می کنید، یا با بازی پوکر درآمد کسب می کنید. یا موردی دارید که یک بار درآمد داشته باشید، از فروش ملک یا هدیه گرفتن. سپس خود را برای محاسبه و پرداخت مالیات آماده کنید.

"آیا نمی توانم پرداخت کنم؟"

اولین سوالی که مطرح می شود این است که اگر از پر کردن فرم صرف نظر کنید و با آرامش تمام درآمد حاصل از یک فعالیت یک بار مصرف را دریافت کنید چه اتفاقی می افتد؟ در اینجا به سادگی به شما یادآوری می کنیم که طبق قانون اساسی هر شهروند فدراسیون روسیه موظف به پرداخت مالیات به خزانه داری است. مسئولیت فرار هم در قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 122) و هم در قانون کیفری فدراسیون روسیه (ماده 198) مقرر شده است. یعنی می توانید مجازات کیفری هم دریافت کنید.
به طور معمول، جریمه عدم پرداخت مالیات از بیست تا چهل درصد مبلغ پنهان است. به عنوان مثال، شما 30000 در قرعه کشی برنده شدید و تصمیم گرفتید همه آن را برای خود نگه دارید. اگر مقامات مالیاتی متوجه این موضوع شوند، با جریمه سالانه 18720 روبل روبرو خواهید شد. و طبق قانون کیفری فدراسیون روسیه، وی با یک سال زندان یا جریمه 300 هزار دلاری روبرو است.

اداره مالیات چگونه از درآمد من مطلع است؟

باید مراقب اعمال و گفتار خود باشید. اکنون نه تنها بانک ها موظفند در مورد حرکت در حساب های سپرده گذاران و تغییرات جزئیات به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهند. حتی برخی از شبکه های اجتماعی توسط مقامات مالیاتی مشاهده می شود. در مورد کیف پول های وب مانی، Yandex. پول، مبادلات آزاد، آنها همچنین می توانند چیزی را به مقامات مالیاتی گزارش کنند. بنابراین اگر اغلب وجوهی را به کیف پول خود یا مستقیماً به کارت خود دریافت می کنید، شاید خدمات مالیاتی فدرال این موضوع را بررسی کرده و یک چک به همراه داشته باشد. اما این دلگرم کننده است که تراکنش های بیش از 100000 روبل مشمول تأیید صحت نقل و انتقال یا برداشت از کارت یا برداشت ارز الکترونیکی برای این مبلغ هستند.

3 روش برای پرداخت اظهارنامه توسط خودتان

روش 1. اظهارنامه را خودتان به اداره مالیات فدرال ارسال کنید

هر ساله از شهروندان خواسته می شود که اظهارنامه ای کتبی به آدرس محل سکونت خود ارائه دهند. برای انجام این کار، فرم 3-NDFL را پر کنید و نه تنها میزان درآمد، بلکه منبع آنها را نیز به طور جداگانه نشان دهید. حتی اگر هشت نویسنده مختلف برای هشت پروژه به شما دستمزد می دادند، باز هم باید برنامه ریزی کنید. اظهارنامه شما بررسی می شود و جزئیات پرداخت ارائه می شود.
تنها یک اشکال وجود دارد: اگر سفارشات کوچک زیادی را انجام دهید، به سادگی از پر کردن گزارش ها خسته خواهید شد. اما مزایایی نیز وجود دارد: نیازی به باز کردن یک کارآفرین فردی و استخدام حسابدار ندارید.

روش 2. کار بر اساس قرارداد

به عنوان یک فریلنسر، شما حق دارید با مشتریان به صورت قراردادی کار کنید. در قرارداد می توان قید کرد که مشتری یک نماینده مالیاتی است و کارمزد منهای 13٪ مالیات بر درآمد شخصی را صادر می کند. در اینجا البته این سوال مطرح می شود: آیا برای مشتری سودآور است که این همه کاغذ بازی را برای شما انجام دهد؟ آیا او هزینه شما را برای این کار کاهش می دهد؟

روش 3. ثبت نام یک کارآفرین انفرادی

منطقی است که به عنوان یک مالک انفرادی ثبت نام کنید و اگر به طور منظم مبالغ زیادی را به تنهایی به دست آورید، به جای 13 درصد، 6 درصد مالیات بپردازید. اگر این کار را به موقع انجام ندهید، ممکن است تحت بازرسی قرار بگیرید و هنگام محاسبه فعالیت تجاری خود، 10٪ از کل مبلغ پنهان شده در حین کار بدون وضعیت کارآفرین فردی جریمه دریافت خواهید کرد. مسئولیت ماده 171 ق.م.ا هم اینجا خطرناکه! بنابراین ارزش فکر کردن را دارد: آیا نباید یک بار برای ثبت نام یک کارآفرین فردی به اداره مالیات بروید؟

پر کردن 3-NDFL برای افراد

در حال حاضر دو راه برای تکمیل اظهارنامه وجود دارد:

فرم را دانلود کنید، آن را پرینت بگیرید و به صورت دستی پر کنید.
حساب شخصی خود را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ثبت کنید و به صورت الکترونیکی ارسال کنید.

شکل 3-NDFL به این شکل است

و برای پر کردن صحیح آن، علاوه بر اطلاعات شخصی مالیات دهندگان، باید بدانید:

شماره اداره مالیات در محل سکونت شما (در وب سایت بررسی کنید).
کد دسته مالیات دهندگان برای افراد هنگام پر کردن 760؛
سالی که برای آن گزارش می دهید؛
شماره شناسایی مالیات دهندگان شما؛
کد طبقه بندی بودجه - برای افرادی که جزء کارآفرینان فردی و دفاتر اسناد رسمی نیستند، یک 18210102030011000110 است.
کد OKTMO همچنین می تواند در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روشن شود.

مبلغ مالیات را خودتان محاسبه کنید.

هنگام پر کردن فرم به صورت دستی، باید آن را قبل از 30 آوریل سال گزارش بعدی به اداره مالیات در محل سکونت خود ببرید. به یاد داشته باشید که باید دو نسخه را پر کنید، که روی یکی از آنها مهر تاییدی برای تایید شما داده می شود.
با داشتن کلیدهای EDS (امضای الکترونیکی)، می توانید 3-NDFL را برای افراد در وب سایت تکمیل و ارسال کنید.
هنگام دریافت مشخصات، فراموش نکنید که آنها را قبل از 15 جولای همان سال پرداخت کنید. راحت ترین راه برای انجام این کار در همان وب سایت با استفاده از مستر کارت یا ویزا است.

در نهایت: آنچه ممکن است اعلام نکنید

انواع درآمدی وجود دارد که برای آنها نیازی به گزارش به مقامات مالیاتی نیست. شما می توانید به طور مستقل آنها را از Art استخراج کنید. 215 و هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، از جمله موارد زیر را خواهید یافت:

مزایای ناتوانی موقت؛
کمک هزینه اولاد و پرداخت و نفقه او.
جبران خسارت در صورت وقوع بلایای طبیعی؛
بورسیه ها و کمک های مالی؛
خودروهایی که در زمان فروش بیش از 3 سال در مالکیت آنها بوده است.
و همچنین پاداش برای اهدا.

رزومه

هر درآمد یک فرد، به استثنای موارد ذکر شده در بالا، مشمول مالیات 13 درصدی است، گاهی اوقات بیشتر. باید پرداخت کنید در غیر این صورت با جریمه 20 تا 40 درصدی درآمد مواجه خواهید شد. مالیات یک بار در سال، در فرآیند پر کردن و بررسی اظهارنامه 3-NDFL پرداخت می شود. اگر به عنوان فریلنسر کار می کنید، این شما را از پرداخت مالیات معاف نمی کند. اگر از این راه درآمد ثابتی کسب می کنید، باید به فکر ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی باشید.