GPC કરારો હેઠળ ભંડોળનું સંચય. નાગરિક કરાર: વ્યક્તિગત આવકવેરો અને યોગદાન

નાગરિક કરાર હેઠળ કયા કર અને વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવવાપાત્ર છે?

નાગરિક કરાર હેઠળ ચૂકવણી પર વ્યક્તિગત આવક વેરો

કરાર હેઠળ મહેનતાણું એ વ્યક્તિની આવક છે જે તે સંસ્થા પાસેથી મેળવે છે, તેથી, ફકરાઓના આધારે. 6 કલમ 1 કલા. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 208, આવી આવક વ્યક્તિગત આવકવેરાને આધિન છે.

જો આપણે કોઈ વ્યક્તિના સંબંધમાં કર વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ જે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક નથી, તો સંસ્થા (કર એજન્ટ) જે વ્યક્તિને મહેનતાણું ચૂકવે છે તેણે ચૂકવેલ મહેનતાણુંની રકમ પર વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરવી, રોકવું અને સ્થાનાંતરિત કરવું આવશ્યક છે. કરવેરા કાયદો આ જરૂરિયાતનું પાલન કરવામાં નિષ્ફળતા માટે જવાબદારી પૂરી પાડે છે.

જો કોઈ સંસ્થા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને સહકાર આપે છે, તો તેણે મહેનતાણુંની રકમમાંથી વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકવો જોઈએ નહીં. આ કિસ્સામાં, સંસ્થાને ટેક્સ એજન્ટ તરીકે ઓળખવામાં આવતી નથી.

જો વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સામાન્ય કરવેરા પ્રણાલી પર હોય, તો પછી આર્ટના આધારે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 227, તે વ્યક્તિગત આવકવેરો સ્વતંત્ર રીતે ચૂકવે છે.

સ્પેશિયલ ટેક્સ રેજીમ્સ (USN, UTII) હેઠળના વ્યક્તિગત સાહસિકો વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત આવક પર વ્યક્તિગત આવકવેરો ચૂકવતા નથી. કલાના ફકરા 3 થી. 346.11 અને આર્ટનો ફકરો 4. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 346.26 તે અનુસરે છે કે આ વિશેષ શાસનો અનુસાર ચૂકવવામાં આવતા કર વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાંથી પ્રાપ્ત આવક પર વ્યક્તિગત આવકવેરાને બદલે છે.

કરારમાં સૂચવવું આવશ્યક છે કે ઠેકેદાર એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક છે, એટલે કે, કરારની પ્રસ્તાવનામાં વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકના પ્રમાણપત્રની વિગતો સૂચવો અને કરારમાં પ્રમાણપત્રની નકલ જોડો. પછી નિરીક્ષકોને પ્રશ્નો હશે નહીં કે ટેક્સ કેમ રોક્યો ન હતો, અને મહેનતાણુંની રકમ કાઉન્ટરપાર્ટીને સંપૂર્ણ રીતે ટ્રાન્સફર કરવામાં આવી હતી.

કર કપાત

ચિ. ટેક્સ કોડનો 23, જે વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી અને ચૂકવણી માટેના નિયમોનું નિયમન કરે છે, કરદાતાઓને ચોક્કસ કર કપાત મેળવવાની તક પૂરી પાડે છે.

- વ્યવસાયિક કર કપાત

નાગરિક કરાર હેઠળ કાર્ય (સેવાઓ પૂરી પાડવી) થી આવક મેળવનારા કલાકારોને આર્ટમાં પ્રદાન કરેલ વ્યાવસાયિક કર કપાતનો લાભ લેવાનો અધિકાર છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 221, દસ્તાવેજી ખર્ચની રકમમાં. એટલે કે, એક વ્યક્તિ કે જેની સાથે સંસ્થા નાગરિક કાયદાના કરાર હેઠળ સહકાર આપે છે તે તેના ખર્ચની પુષ્ટિ કરીને કર કપાત મેળવી શકે છે જે તેણે નાગરિક કાયદા કરાર હેઠળ કર્યા છે. સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટ હેઠળની જવાબદારીની પરિપૂર્ણતાના ભાગ રૂપે જરૂરી હોય તેવી ટ્રિપ તમે કેવી રીતે ગોઠવી શકો તે માટેનો આ એક વિકલ્પ છે (રોજગાર કરારથી વિપરીત, નાગરિક કરાર એવા શબ્દોનો ઉપયોગ કરતું નથી કે જે કોન્ટ્રાક્ટરને મોકલવામાં આવી શકે છે. તેની મુસાફરી અને વગેરે માટે ચૂકવણી સાથે વ્યવસાયિક સફર).

Ch માં પૂરી પાડવામાં આવેલ તમામ કપાત. ટેક્સ કોડના 23 કરદાતાની વિનંતી પર પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પછી વ્યાવસાયિક કર કપાતના અધિકારનો ઉપયોગ કરવા માટે, કોન્ટ્રાક્ટરે ટેક્સ એજન્ટને ખર્ચની પુષ્ટિ કરતી યોગ્ય અરજી અને દસ્તાવેજો પ્રદાન કરવા આવશ્યક છે.

- પ્રમાણભૂત કર કપાત

સંસ્થાને નાગરિક કરાર હેઠળ કામના પર્ફોર્મર (કોન્ટ્રાક્ટર) ને કલામાં પૂરી પાડવામાં આવેલ પ્રમાણભૂત કર કપાત સાથે પ્રદાન કરવાનો અધિકાર છે. ટેક્સ કોડના 218, જો તેની આવક 13% ના દરે વ્યક્તિગત આવકવેરાને આધિન છે (કલમ 210 ની કલમ 3 અને રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 224 ની કલમ 1).

કલાના ફકરા 3 મુજબ. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 218, કરદાતાની લેખિત અરજી અને આવા કરના અધિકારની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના આધારે કરદાતાની પસંદગી પર, કરદાતાની પસંદગીના આધારે કરદાતાને પ્રમાણભૂત કર કપાત એક કર એજન્ટ દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે જે આવકની ચુકવણીનો સ્ત્રોત છે. કપાત વાસ્તવમાં, આ કિસ્સામાં કરદાતાની પસંદગી આવી કર કપાત માટેની તેની અરજી દ્વારા ઔપચારિક કરવામાં આવશે.

- મિલકત કર કપાત

આવાસની ખરીદીના સંબંધમાં મિલકત કર કપાત માત્ર નોકરીદાતાઓ દ્વારા જ પ્રદાન કરી શકાય છે. તે ક્યાં તો કર સમયગાળાના અંતે અથવા એમ્પ્લોયર દ્વારા કર સમયગાળા દરમિયાન પ્રાપ્ત થઈ શકે છે.

નાગરિક કાયદાના કરારના ભાગ રૂપે, ગ્રાહકને કોન્ટ્રાક્ટરને આવી કપાત પ્રદાન કરવાનો અધિકાર નથી, પછી ભલે તે ટેક્સ એજન્ટ હોય (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 220 ની કલમ 8).

ભંડોળમાં વીમા યોગદાન

ઇજાઓ માટે યોગદાન

ફકરામાંથી નીચે મુજબ. 4 ફકરા 1 કલા. 5 અને , સંસ્થાએ નાગરિક કરાર હેઠળ કોન્ટ્રાક્ટરના મહેનતાણામાંથી આ યોગદાન ફક્ત ત્યારે જ ચૂકવવું આવશ્યક છે જ્યારે આ કરારમાં સ્પષ્ટપણે પ્રદાન કરવામાં આવ્યું હોય.

આવકવેરા ખર્ચના ભાગ રૂપે એકાઉન્ટિંગ

વ્યક્તિની સ્થિતિના આધારે, વિવિધ ધોરણોના આધારે અને પ્રકરણમાં આપવામાં આવેલ ચોક્કસ પ્રકારના ખર્ચના ભાગરૂપે ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે. 25 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ.

પર્ફોર્મર (કોન્ટ્રાક્ટર) એ એક નાગરિક છે જે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક નથી અને સંસ્થાના સ્ટાફમાં નથી.

આ કિસ્સામાં, ટેક્સ કોડમાં આર્ટમાં આવા ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 255 ("મજૂર ખર્ચ"). આ ખર્ચાઓ સંસ્થાના મજૂર ખર્ચ તરીકે લાયક ઠરે છે અને કલાના કલમ 21 ના ​​આધારે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. 255 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ.

પર્ફોર્મર (કોન્ટ્રાક્ટર) એક વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક છે જે સંસ્થાના સ્ટાફમાં નથી.

વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોની સ્થિતિ ધરાવતા વ્યક્તિઓની તરફેણમાં નાગરિક કરાર હેઠળ ચૂકવણીઓ કે જેની સાથે કંપનીના મજૂર સંબંધો નથી તે ઉત્પાદન અને વેચાણ સાથે સંકળાયેલા અન્ય ખર્ચના ભાગ રૂપે પ્રતિબિંબિત થાય છે. આધાર - પીપી. 41 કલમ 1 કલા. 264 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ.

પર્ફોર્મર (કોન્ટ્રાક્ટર) પૂર્ણ-સમયનો કર્મચારી છે.

રશિયન ફેડરેશનના નાણાં મંત્રાલયે તેની સ્પષ્ટતામાં (રશિયાના નાણાં મંત્રાલયના પત્રો તારીખ 21 સપ્ટેમ્બર, 2012 નંબર 03-03-06/1/495, તારીખ 19 ઓગસ્ટ, 2008 નંબર 03-03-06/ 2/107, તારીખ 27 માર્ચ, 2008 નં. 03-03-06/ 3/7) ફકરાઓના આધારે આ ખર્ચને ઉત્પાદન અને વેચાણ સાથે સંકળાયેલા અન્ય ખર્ચ તરીકે ધ્યાનમાં લેવાનો પ્રસ્તાવ મૂકે છે. 49 કલમ 1 કલા. 264 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ.

નાગરિક કાયદાના કરાર હેઠળના ખર્ચે ખર્ચને ઓળખવા માટેના સામાન્ય માપદંડોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે, જે આર્ટની કલમ 1 માં સમાયેલ છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 252. તેઓ દસ્તાવેજી, આર્થિક રીતે વાજબી અને નફો કમાવવાના લક્ષ્યમાં હોવા જોઈએ. નહિંતર, નિયંત્રણ પ્રવૃત્તિઓ દરમિયાન, કર સત્તાવાળાઓ આ ખર્ચને દૂર કરવાનો પ્રયાસ કરશે.

જો કોઈ કંપનીએ કર્મચારી સાથે GPC કરાર કર્યો હોય, તો તે 2017માં જ કર અને યોગદાન ચૂકવશે. વ્યક્તિગત આવકવેરો કેવી રીતે રોકવો અને કયા યોગદાનની ગણતરી કરવી, લેખ વાંચો.

GPC કરાર હેઠળ કામ કરો: કોણ કર ચૂકવે છે

જો GPC કરાર હેઠળનો વહીવટકર્તા વ્યક્તિગત હોય, માટે ચૂકવણીતેની આવક ગણવામાં આવે છે અને વ્યક્તિગત આવકવેરા (પેટા કલમ 6, કલમ 1, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 208) ને આધીન છે. ચાલો તમને યાદ અપાવીએ કે અમે એવી વ્યક્તિઓ વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ જેઓ ઉદ્યોગસાહસિક તરીકે નોંધાયેલા નથી. તેથી, કોન્ટ્રાક્ટરના સંબંધમાં, તમને ટેક્સ એજન્ટ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 226). તેથી, મહેનતાણું સ્થાનાંતરિત કરતી વખતે, તમે વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકવા અને તેને બજેટમાં સ્થાનાંતરિત કરવા માટે બંધાયેલા છો.

ઉપરના આધારે, GPC કરાર હેઠળ ચૂકવણીવ્યક્તિગત આવકવેરાને ધ્યાનમાં રાખીને સેટ કરો.

મહેરબાની કરીને નોંધ કરો: તમને વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવાની જવાબદારી પોતે કોન્ટ્રાક્ટરને શિફ્ટ કરવાનો અધિકાર નથી. તમે તમારા પોતાના ભંડોળનો ઉપયોગ કરીને પણ કર ચૂકવી શકતા નથી. આ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 226 ના ફકરા 9 માં સીધા જ પ્રદાન કરવામાં આવ્યું છે.

મહત્વપૂર્ણ!
વ્યક્તિ સાથે નાગરિક કરાર હેઠળ 2017 માં કર અને યોગદાનમાત્ર કંપની ચૂકવે છે. આ કિસ્સામાં વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવાની જવાબદારી વ્યક્તિ પર ખસેડવી ગેરકાયદેસર છે.

6-NDFL માં GPA હેઠળ મહેનતાણું કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવું

કેવી રીતે સાચવવું નાગરિક કાયદા કરાર હેઠળ કર અને યોગદાન

સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટ હેઠળ વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી મહેનતાણુંની સંપૂર્ણ રકમથી નહીં, પરંતુ પ્રમાણભૂત અને વ્યાવસાયિક કપાતમાંથી બાદ કરી શકાય છે. GPC કરારના વીમા પ્રિમીયમને આધીન છેપરફોર્મર અકસ્માતો સામે વીમો છે કે કેમ તેના આધારે.

માનક અને વ્યાવસાયિક વ્યક્તિગત આવકવેરા કપાત કરપાત્ર આધાર ઘટાડે છે

કોન્ટ્રાક્ટરને વ્યક્તિગત આવકવેરા (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 210 ની કલમ 3) માટે વ્યાવસાયિક અને પ્રમાણભૂત કપાત મેળવવાનો અધિકાર છે. વ્યાવસાયિક કપાતમાં કરારમાં ઉલ્લેખિત તેની જવાબદારીઓની પરિપૂર્ણતા સાથે સંકળાયેલા તમામ કોન્ટ્રાક્ટરના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 221 ની કલમ 2). મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે કોન્ટ્રાક્ટરે આ ખર્ચાઓનું દસ્તાવેજીકરણ કરવું આવશ્યક છે.

તમે તમારા કોન્ટ્રાક્ટરને તેની અરજીના આધારે વ્યાવસાયિક કપાત આપી શકો છો. તેને તેને કોઈપણ સ્વરૂપમાં લખવા દો અને ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા સંબંધિત દસ્તાવેજો જોડો. આવા દસ્તાવેજો ઇન્વૉઇસ, રોકડ રજિસ્ટર રસીદો, વેચાણ રસીદો, મુસાફરી ટિકિટની નકલો, હોટેલ બિલ વગેરે હોઈ શકે છે. મુખ્ય બાબત એ છે કે તેઓ પુષ્ટિ કરે છે કે કોન્ટ્રાક્ટરના ખર્ચ ખાસ કરીને તમારી સાથેના કરાર હેઠળના કામના પ્રદર્શન સાથે સંબંધિત છે.

ઉદાહરણ 1:

કંપની UTII લાગુ કરે છે. 4 સપ્ટેમ્બર, 2017 ના રોજ, A.I સાથે GPC કરાર પૂર્ણ થયો હતો. મિખાઇલોવ. કરારનો વિષય ગ્રાહકના સાધનો માટેના તકનીકી દસ્તાવેજોનું રશિયનમાં અનુવાદ છે. કામની કિંમત 5600 રુબેલ્સ છે.

11 સપ્ટેમ્બર, 2017 ના રોજ, કામ પૂર્ણ થયું. પક્ષકારો વચ્ચે કાર્યની સ્વીકૃતિ અને સ્થાનાંતરણની એક અધિનિયમ તૈયાર કરવામાં આવી હતી. A.I. મિખાઇલોવે 1,050 રુબેલ્સની રકમમાં વ્યાવસાયિક કર કપાત માટે પૂછતી અરજી લખી હતી. તેમણે તેમના પૈસા વિશિષ્ટ સાહિત્ય ખરીદવા પાછળ ખર્ચ્યા, જેનો ઉપયોગ તેમણે અનુવાદ માટે કર્યો. A.I ના ખર્ચના સમર્થનમાં મિખાઇલોવે સંસ્થાને બુકસ્ટોરમાંથી રોકડ રજિસ્ટર રસીદ રજૂ કરી.

અમે કરારમાં આપેલા મહેનતાણા પર વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરીશું. વ્યક્તિગત આવકવેરાના કરનો આધાર 4,550 રુબેલ્સ છે. (5600 ઘસવું. -1050 ઘસવું.). વ્યક્તિગત આવકવેરાની રકમ 592 રુબેલ્સ છે. (RUB 4,550 × 13%). કંપની આ રકમને બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરશે. આમ, A.I. મિખાઇલોવને કરાર હેઠળ કામ કરવા માટે 5,008 રુબેલ્સ પ્રાપ્ત થશે. (5600 - 592).

જો કોઈ ઠેકેદાર પાસે બાળકો હોય તો તે પ્રમાણભૂત કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના સબક્લોઝ 4, કલમ 1, લેખ 218). તેને પ્રાપ્ત કરવા માટે, ઠેકેદાર તમને આ પણ પ્રદાન કરે છે:

• નિવેદન
• કપાતના અધિકારની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો.

ચાલો તમને યાદ અપાવીએ કે ઠેકેદાર જ્યાં સુધી તેની આવક 350,000 રુબેલ્સ સુધી પહોંચે નહીં ત્યાં સુધી બાળ કર કપાત મેળવી શકે છે. પરંતુ તમારો કોન્ટ્રાક્ટર થર્ડ પાર્ટી છે. અને તમારી પાસે વર્ષની શરૂઆતથી તેની આવકનો ચોક્કસ ડેટા નથી. આ કિસ્સામાં પ્રમાણભૂત કપાત કેવી રીતે પ્રદાન કરવી? આ પ્રશ્નનો જવાબ રશિયન નાણા મંત્રાલય દ્વારા 04/07/2011 નંબર 03-04-06/10-81 ના પત્રમાં આપવામાં આવ્યો હતો. આમ, અધિકારીઓ માને છે કે પ્રમાણભૂત કપાત ફક્ત તે મહિનાઓ માટે પ્રદાન કરવી જોઈએ જેમાં બાંધકામ કરાર માન્ય હતા.

ધ્યાન આપો!
જો તમે નોંધણી કરો

મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે તમારા કરાર કરાર કેટલાક મહિનાઓ સુધી ટકી શકે છે. તદુપરાંત, કરારની શરતો હેઠળ, મહેનતાણું એક સામટીમાં ચૂકવવામાં આવે છે (ઉદાહરણ તરીકે, માન્યતા અવધિના અંતે). આ કિસ્સામાં, કરારની માન્યતાના દરેક મહિના માટે પ્રમાણભૂત કપાત આપવામાં આવે છે, જેમાં તે મહિનાનો સમાવેશ થાય છે જેમાં મહેનતાણું ચૂકવવામાં આવ્યું ન હતું.

ઉદાહરણ 2:

ચાલો ઉદાહરણ 1 ના ડેટાનો ઉપયોગ કરીએ અને ધારીએ કે A.I. મિખૈલોવને એક બાળક છે (12 વર્ષનો) પ્રમાણભૂત કપાત મેળવવા માટે, કોન્ટ્રાક્ટરે એક અરજી લખી જે દર્શાવે છે કે તે અન્ય સંસ્થાઓ માટે કામ કરતો નથી. તેણે નિવેદનમાં એ પણ નોંધ્યું છે કે 2017 ની શરૂઆતથી તેની કુલ આવક 350,000 રુબેલ્સથી વધુ નથી. કોન્ટ્રાક્ટરે વ્યાવસાયિક કપાત માટે અરજી કરી ન હતી.

અમે બજેટમાં ચૂકવવાપાત્ર વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરીશું. વ્યક્તિગત આવકવેરાના કરનો આધાર 4,200 રુબેલ્સ છે. (5600 ઘસવું. - 1400 ઘસવું.). વ્યક્તિગત આવકવેરાની રકમ 546 રુબેલ્સ છે. (RUB 4,200 × 13%). કંપની આ રકમને ટેક્સ એજન્ટ તરીકે બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરશે. આમ, A.I. મિખાઇલોવને કરાર હેઠળ કામ કરવા માટે 5,054 રુબેલ્સ પ્રાપ્ત થશે. (5600 - 546)".

સામાજિક 2017 માં GPC કરાર હેઠળ યોગદાનજરૂરી નથી, ઇજાઓ માટે કોઈ યોગદાનની જરૂર નથી

GPC કરાર હેઠળની ચૂકવણીઓ રોજગાર કરાર હેઠળ કરતાં અલગ રીતે વીમા પ્રિમીયમને આધીન છે.

નાગરિક કરાર 2017 થી યોગદાનઅકસ્માતો અને વ્યવસાયિક રોગો સામેના વીમા માટે, તમારે જમા કરાવવું પડશે અને તે મુજબ રશિયન ફેડરેશનના સામાજિક વીમા ભંડોળના બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરવું પડશે જો આ કરારમાં પ્રદાન કરવામાં આવ્યું હોય. અને જો કરારમાં આવી કોઈ શરત નથી, તો તમારી પાસે યોગદાન ચૂકવવાની જવાબદારી નથી (ફકરો 4, ફકરો 1, લેખ 5 અને ફકરો 1, જુલાઈ 24, 1998 ના ફેડરલ લૉના લેખ 20.1 નંબર 125-FZ ).

2017 માં GPC કરારો હેઠળ સામાજિક વીમા યોગદાન બિલકુલ ઉપાર્જિત થતું નથી (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના સબક્લોઝ 2, કલમ 3, લેખ 422).

વિશે વધુ વાંચો નાગરિક કાયદા કરાર હેઠળ યોગદાનની ગણતરીઅમે તમને આગામી વિભાગમાં જણાવીશું.

જીપીસી કરાર હેઠળ કયા વીમા પ્રિમીયમ લેવામાં આવે છે?

વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટમાં પૂરા પાડવામાં આવેલ મહેનતાણા પર થવી જોઈએ, જેનો વિષય છે:

• કાર્યનું પ્રદર્શન (સેવાઓની જોગવાઈ);
• લેખકના આદેશનો અમલ, કૉપિરાઇટનું સ્થાનાંતરણ, કાર્યોનો ઉપયોગ કરવાના અધિકારો આપવા

આ પ્રક્રિયા રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 420 ના ફકરા 1 થી અનુસરે છે.

દરેક વ્યક્તિ આવા છે GPC કરારો 2017 માં વીમા પ્રિમીયમને આધીન છે:

• પેન્શન વીમા માટે;
• આરોગ્ય વીમા માટે.

GPC માટે, વીમા યોગદાનની ટકાવારી રોજગાર કરારમાં પૂરા પાડવામાં આવેલ મહેનતાણા માટે સમાન છે: પેન્શન વીમા માટે 22 ટકા, તબીબી વીમા માટે 5.1 ટકા.

(અમે અગાઉના વિભાગમાં સામાજિક યોગદાન અને "ઇજા" યોગદાન વિશે વાત કરી હતી).

કોન્ટ્રાક્ટરનું મહેનતાણું તે જ દિવસે ફાળો ચૂકવો. આ તારીખ નીચેની તારીખોમાં સૌથી વહેલી હશે:

• કોન્ટ્રાક્ટરને અગાઉથી મહેનતાણું ચૂકવવાની તારીખ;
• કરેલા કાર્યના પ્રમાણપત્ર પર હસ્તાક્ષર કરવાની તારીખ (સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં આવી છે).

ધ્યાન આપો!
જો તમે નોંધણી કરો Glavbukh વેબસાઇટ પર તમને અમારા પોર્ટલના તમામ સંસાધનોની ઍક્સેસ હશે: કોઈપણ લેખો, પ્રશ્નો અને જવાબો, નમૂનાના ફોર્મ, દસ્તાવેજો, અનન્ય સેવાઓ અને કેલ્ક્યુલેટર. નોંધણીમાં 1 મિનિટથી વધુ સમય લાગતો નથી.

GPC કરાર હેઠળ યોગદાનવધારાના ટેરિફ અનુસાર

ફરજિયાત પેન્શનની ગણતરી 2017 માં GPC માટે યોગદાનવધારાના દરો પર બે મહત્વપૂર્ણ શરતો પર આધાર રાખે છે:

• શું આવક યોગદાન કરને આધીન છે;
• વ્યક્તિ કેવા પ્રકારનું કામ કરે છે?

વધારાના ટેરિફ માટેના યોગદાનની ગણતરી 28 ડિસેમ્બર, 2013 ના ફેડરલ લૉ નંબર 400-FZ "વીમા પેન્શન પર" (ત્યારબાદ કાયદો નંબર 400-FZ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે). જોખમી નોકરીઓ, ઉદ્યોગો, વ્યવસાયો, હોદ્દાઓ અને વિશેષતાઓની સૂચિ રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે (ભાગ 2, કાયદો નંબર 400-એફઝેડની કલમ 30).

શું તેઓ કરપાત્ર છે? GPC વીમા પ્રિમીયમ માટે ચૂકવણીવધારાના ટેરિફ માટે, ચાલો ઉદાહરણો તરીકે બે પરિસ્થિતિઓ જોઈએ.

કોન્ટ્રાક્ટર કંપની માટે કામ કરતો નથી

ચાલો માની લઈએ કે કોન્ટ્રાક્ટર અને ગ્રાહક વચ્ચે કોઈ મજૂર સંબંધ નથી. એક વખતનું કામ કરવા માટે માત્ર સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટ છે. અંતિમ પરિણામ ગ્રાહક માટે મહત્વપૂર્ણ છે. તે મૂલ્યાંકન કરતું નથી કે કલાકાર કઈ પરિસ્થિતિઓમાં તેને પ્રાપ્ત કરશે, અથવા તે વ્યક્તિગત રક્ષણાત્મક ઉપકરણોનો ઉપયોગ કરશે કે કેમ. ગ્રાહક સાથેના કરારમાં એવું નિવેદન હોઈ શકે છે કે ઠેકેદાર કામ કરવા માટે પેટા કોન્ટ્રાક્ટરોને સામેલ કરી શકે છે (કલમ 1, રશિયન ફેડરેશનના સિવિલ કોડની કલમ 706). આ કિસ્સામાં, ગ્રાહકને ચાર્જ કરવાની જવાબદારી નથી 2017 માં GPC માટે વીમા પ્રિમીયમવધારાના દરે.

ઉદાહરણ 3:

12 મેના રોજ, PJSC Argon એ I.I. સાથે કરાર કરાર કર્યો. Svistunov મજબૂતીકરણની દુકાનમાં ઉપયોગ માટે ખાસ ધાતુની જાળીના ઉત્પાદન પર કામ કરશે. કોન્ટ્રાક્ટમાં કામની વિશિષ્ટતાઓ અથવા તે સ્થાન જ્યાં તે કરવામાં આવશે તેનો ઉલ્લેખ કરતું નથી. કોન્ટ્રાક્ટરે એક ડ્રોઇંગ બનાવ્યું અને ગ્રાહક સાથે સંમત થયા. કામ માટે મહેનતાણું - 23,000 રુબેલ્સ. કરાર મુજબ, કોન્ટ્રાક્ટરને કામમાં તૃતીય પક્ષોને સામેલ કરવાનો અધિકાર છે. મજબૂતીકરણની દુકાનમાં તમામ કાર્યસ્થળો પર કામ કરવાની પરિસ્થિતિઓને હાનિકારક તરીકે ઓળખવામાં આવી હતી.

કાયદા નં. 400-FZ ના કલમ 30 ના ભાગ 1 ના ફકરા 1-18 માં સૂચિબદ્ધ કાર્ય તરીકે કામના કરારને પરિપૂર્ણ કરવાના હેતુ માટે કોન્ટ્રાક્ટરની પ્રવૃત્તિઓનું વર્ગીકરણ કરવું અશક્ય છે. તેથી, કોન્ટ્રાક્ટરનું મહેનતાણું વધારાના પેન્શન યોગદાનને આધીન હોવું જરૂરી નથી. પરંતુ આ ચુકવણી માટે કંપનીએ આ રકમમાં વીમા પ્રિમીયમ ચાર્જ કરવું આવશ્યક છે:

• 5060 ઘસવું. (RUB 23,000 × 22%) - ફરજિયાત પેન્શન વીમા માટે;
• 1173 ઘસવું. (RUB 23,000 × 5.1%) - ફરજિયાત સ્વાસ્થ્ય વીમા માટે.

GPC માટે વીમા પ્રિમીયમઅસ્થાયી અપંગતાના કિસ્સામાં અને પ્રસૂતિના સંબંધમાં ઉપાર્જિત નથી.

પર્ફોર્મર - સંસ્થાના કર્મચારી

કર્મચારી રોજગાર અને નાગરિક કાયદાના કરાર હેઠળ સમાન પરિસરમાં અને સમાન શરતો હેઠળ કામ કરી શકે છે. જો મુખ્ય નોકરીની કામ કરવાની પરિસ્થિતિઓને હાનિકારક ગણવામાં આવે તો શું પેન્શન ફાળો વધારાના દરે ગણવો જોઈએ?

વ્યક્તિઓ માટે GPA યોગદાન- કર્મચારીઓને ચૂકવણી કરવાની જરૂર છે. કાયદા નં. 400-FZ ના કલમ 30 ના ભાગ 1 ના ફકરા 1-18 માં સૂચિબદ્ધ નોકરીઓમાં કર્મચારીની મુખ્ય નોકરી નિયુક્ત તરીકે સૂચિબદ્ધ હોવાથી. આ અભિગમ રશિયન શ્રમ મંત્રાલયની સ્થિતિ સાથે સુસંગત છે.

ઉદાહરણ 4:

આર્ગોન પીજેએસસી ખાતે, કાર્યનું મુખ્ય સ્થળ સ્ટીલ અને પ્રબલિત કોંક્રિટ સ્ટ્રક્ચર્સનું એસેમ્બલર છે (સૂચિ નંબર 2 - 2290000a-14612 માંથી સ્થિતિ કોડ). આ વ્યવસાય કાયદો નંબર 400-FZ ના લેખ 30 ના ભાગ 1 ના ફકરા 1-18 માં સૂચિબદ્ધ કાર્યનો સંદર્ભ આપે છે. વિશેષ મૂલ્યાંકનના પરિણામોના આધારે, કર્મચારીનું કાર્યસ્થળ જોખમી હોવાનું જણાયું હતું (પેટા વર્ગ 3.2). કર્મચારીનો પગાર 42,000 રુબેલ્સ છે. દર મહિને.

કંપની એડમિનિસ્ટ્રેશને 2017 ના ઉનાળામાં ફિટિંગની દુકાનમાં હીટિંગ સિસ્ટમનું સમારકામ કરવાનું નક્કી કર્યું. સમારકામ દરમિયાન, વેલ્ડીંગ કામની જરૂરિયાત ઊભી થઈ. Z.P તેમને હાથ ધરવા સંમત થયા. મિટકેવિચ. તેની પાસે જરૂરી આવડત છે. 12 મે, 2017 ના રોજ, કંપનીએ Z.P સાથે કરાર કર્યો. હીટિંગ સિસ્ટમ્સના ઇલેક્ટ્રિક વેલ્ડીંગ પર કામ માટે મિટકેવિચનો કરાર. કામ માટે મહેનતાણું - 23,000 રુબેલ્સ.

મજબૂતીકરણની દુકાનમાં તમામ કાર્યસ્થળો પર કામ કરવાની પરિસ્થિતિઓને હાનિકારક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, પરંતુ કરાર હેઠળ કામ માટે કોઈ વિશેષ આકારણી કરવામાં આવતી નથી. પેન્શન વીમાના હેતુઓ માટે, તેમને હાનિકારક અથવા જોખમી તરીકે વર્ગીકૃત કરી શકાતા નથી. જો કે, તેની મુખ્ય નોકરીના ભાગરૂપે, કર્મચારી જોખમી કામમાં રોકાયેલો હતો. તેની તરફેણમાં ચૂકવણી (કોન્ટ્રેક્ટ હેઠળ પગાર અને મહેનતાણું) 4% (કાયદા નંબર 212-FZ ના કલમ 58.3 ના ભાગ 2.1) ના વધારાના દરે પેન્શન ફંડમાં વીમા યોગદાનને આધીન છે. કરપાત્ર ચૂકવણીની કુલ રકમ 65,000 રુબેલ્સ હતી. (42,000 + 23,000). કંપનીએ આ રકમ પર 2,600 રુબેલ્સની રકમમાં 4% ના દરે વધારાના ટેરિફ પર પેન્શન યોગદાન મેળવવું આવશ્યક છે. (RUB 65,000 × 4%).

શું મારે અગાઉથી ચૂકવણી કરવી જોઈએ? 2017 માં નાગરિક કાયદો કરાર કર અને યોગદાન

જો કરાર કરાર એડવાન્સ જારી કરવાની જોગવાઈ કરે છે, તો આ રકમમાંથી વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરો અને વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકો. જોકે વ્યક્તિગત આવકવેરાના કિસ્સામાં અપવાદ છે.

GPA અનુસાર એડવાન્સ પેમેન્ટમાંથી વ્યક્તિગત આવકવેરો

એવા કિસ્સામાં જ્યાં કોન્ટ્રાક્ટર પૂર્ણ-સમયનો કર્મચારી હોય અને જ્યારે તૃતીય પક્ષ હોય, ત્યારે વ્યક્તિગત આવકવેરો અલગ રીતે રોકવામાં આવે છે.

કોન્ટ્રાક્ટર કંપનીનો કર્મચારી નથી.કોન્ટ્રાક્ટરને એડવાન્સ ટ્રાન્સફર કરતી વખતે સીધો વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકો. ખરેખર, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 226 નો ફકરો 4 આવકના પ્રકારો પર કોઈ નિયંત્રણો સ્થાપિત કરતું નથી કે જેમાંથી ટેક્સ રોકવો જોઈએ. રશિયન નાણા મંત્રાલય દ્વારા 26 મે, 2014 નંબર 03-04-06/24982 ના પત્રમાં પણ આનો સંકેત આપવામાં આવ્યો હતો. વધુમાં, ફાઇનાન્સરોએ નોંધ્યું છે કે નાગરિક કાયદાના કરાર હેઠળ ચૂકવવામાં આવેલી એડવાન્સિસની રકમ તેઓ જે સમયગાળામાં ચૂકવવામાં આવી હતી તે સમયગાળાની આવકમાં સમાવવામાં આવેલ છે, પછી ભલે તે કાર્ય કયા સમયગાળામાં કરવામાં આવશે (સેવાઓ પૂરી પાડવામાં આવશે).

કોન્ટ્રાક્ટર તમારા માટે રોજગાર કરાર હેઠળ કામ કરે છે. એડવાન્સ ટ્રાન્સફર કરતી વખતે, તમારે વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકવો પડતો નથી. આ એ હકીકતને કારણે છે કે વેતન ચૂકવતી વખતે, આવક તે મહિનાના છેલ્લા દિવસે ઊભી થાય છે જેના માટે તે ઉપાર્જિત કરવામાં આવ્યું હતું (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 223 ની કલમ 2). તેથી, તમારે મહિનાના છેલ્લા દિવસે ટેક્સ રોકવો આવશ્યક છે.

જો કોઈ કારણોસર તમે મહેનતાણું જારી કરતી વખતે વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકી શકતા નથી, તો તમારી નોંધણીના સ્થળે કોન્ટ્રાક્ટર અને ટેક્સ ઑફિસને સૂચિત કરો (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 226 ની કલમ 5). કેલેન્ડર વર્ષના અંત પછી આ કરવા માટે તમારી પાસે એક મહિનો છે જેમાં તમે GPC કરારો કર્યા હતા. કર સત્તાવાળાઓને ફોર્મ 2-NDFL નો ઉપયોગ કરીને વ્યક્તિગત આવક વેરો રોકવાની અશક્યતા વિશે જાણ કરવી જોઈએ.

2017 માં GPA માટે વીમા પ્રિમીયમજો કલાકારને એડવાન્સ મળે છે

સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટ્સ, જેનો વિષય કામની કામગીરી (સેવાઓની જોગવાઈ) છે, ગ્રાહક અને ઠેકેદાર વચ્ચે કોઈપણ પ્રકારની સમાધાન માટે પ્રદાન કરી શકે છે: સ્ટેજ-બાય-સ્ટેજ, એડવાન્સ ચૂકવણી સાથે, કામ પૂર્ણ થયા પછી ( કરારની માન્યતાની મુદત), વગેરે. (રશિયન ફેડરેશનના સિવિલ કોડના આર્ટની કલમ 4. 421). જો કે, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 34 માં કામ (સેવાઓ), તેમના પૂર્ણ થવાનો સમય (રેન્ડરિંગ) અને વીમા પ્રિમીયમ માટે ગણતરીના આધારમાં ચૂકવણીના સમાવેશની તારીખ વચ્ચે કોઈ સંબંધ નથી. .

આમ, કામના આગામી પ્રદર્શન (સેવાઓની જોગવાઈ) માટે ન તો એડવાન્સિસ, કે સ્ટેજ-બાય-સ્ટેજ ચૂકવણીઓ અન્ય ચૂકવણીઓ અને મહેનતાણુંથી અલગ નથી કે જેના માટે સંસ્થા વીમા પ્રિમીયમ વસૂલવા માટે બંધાયેલ છે (ટેક્સ કોડની કલમ 420 રશિયન ફેડરેશન). જે મહિનાના છેલ્લા દિવસે આ રકમો ઉપાર્જિત કરવામાં આવી હતી તે દિવસે વીમા પ્રિમીયમ માટે ગણતરીના આધારમાં જારી કરાયેલ એડવાન્સિસની રકમનો સમાવેશ કરો.

જો ભવિષ્યમાં, કોઈ કારણસર, કોન્ટ્રાક્ટર એડવાન્સ પેમેન્ટ પરત કરે છે, તો સંસ્થા પાસે વીમા પ્રિમીયમની વધુ પડતી ચુકવણી હશે, જે ભવિષ્યની ચૂકવણીઓ સામે સરભર થઈ શકે છે અથવા વર્તમાન (વ્યક્તિગત) ખાતામાં પરત કરી શકાય છે.

GPC કરાર હેઠળ ચૂકવણી માટે એકાઉન્ટિંગ

એકાઉન્ટિંગમાં સિવિલ કોન્ટ્રાક્ટ હેઠળ ખર્ચને પ્રતિબિંબિત કરવા માટેની પોસ્ટિંગ્સ નીચેના કોષ્ટકમાં બતાવવામાં આવી છે.

વાયરિંગ	કામગીરીની સામગ્રી	પ્રાથમિક દસ્તાવેજ
તા 26 (44) Kt 60 (76)	કોન્ટ્રાક્ટરને મળેલ મહેનતાણું	કરારો, પૂર્ણ થયેલા કામનું સ્વીકૃતિ પ્રમાણપત્ર
તા 26 (44) Kt 69	મહેનતાણુંની રકમ માટે વીમા પ્રિમીયમની ગણતરી કરવામાં આવી છે	હિસાબી પ્રમાણપત્ર-ગણતરી
Dt 60 (76) Kt 68	મહેનતાણુંમાંથી અંગત આવકવેરો રોક્યો	ટેક્સ કાર્ડ
Dt 60 (76) Kt 50	મહેનતાણાની રકમ કોન્ટ્રાક્ટરને ચૂકવવામાં આવી હતી	એકાઉન્ટ રોકડ વોરંટ
તા. 68 Kt 51	મહેનતાણુંમાંથી વ્યક્તિગત આવકવેરો બજેટમાં ટ્રાન્સફર થાય છે	બેંક એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટ

એક વખતનું કામ કરવા માટે, તમે કર્મચારીને રાખી શકો છો અને તેની સાથે GPC કરાર કરી શકો છો. કર, જેમ કે કોઈપણ કર્મચારી માટે, રોકવાની અને યોગદાન ટ્રાન્સફર કરવાની જરૂર પડશે. GPH કરાર તમને સામાજિક વીમા ભંડોળમાં યોગદાનની બચત કરવાની મંજૂરી આપશે તે એકમાત્ર વસ્તુ છે; કર માટે કોઈ અપવાદ નથી.

જો તમે તમારો વ્યવસાય એલ્બામાં ચલાવો છો, તો, અલબત્ત, તમે જાણતા હશો કે એલ્બા પૂર્ણ-સમયના અને અંશકાલિક કર્મચારીઓના રેકોર્ડ રાખે છે, જેમાં GPC કરાર હેઠળ કામ કરતા કર્મચારીઓનો પણ સમાવેશ થાય છે. તદનુસાર, એલ્બા પણ કર અને કપાતના સંદર્ભમાં તમામ ગણતરીઓ કરે છે. જો કે, GPC કરાર કેવી રીતે બનાવવો? કેટલીકવાર તમને સૌથી સરળની જરૂર હોય છે, ક્યારેક કોઈ કર્મચારી આવે છે જેની સાથે તમારે અલગથી ચર્ચા કરવાની અને શરતો લખવાની જરૂર હોય છે, પરંતુ તમે ક્યારેય જાણતા નથી કે શું થાય છે, તેથી જ તે GPC કરાર છે, તેમને વ્યક્તિગત રીતે દોરવા માટે. નમૂનાઓ શોધી રહ્યા છીએ, નમૂનાઓ બદલવા એ શ્રેષ્ઠ વિકલ્પથી દૂર છે, ન તો સગવડની દ્રષ્ટિએ, ન તો યોગ્ય સંકલનની દ્રષ્ટિએ. છેવટે, કરાર એ કાયદેસર રીતે મહત્વપૂર્ણ દસ્તાવેજ છે અને તેને ગંભીરતાથી લેવો જોઈએ. તેથી, તમે તમારી સમીક્ષાની ભલામણ કાનૂની વેબ સેવા "દસ્તાવેજીકૃત" પર કરી શકો છો, જે રશિયામાં સૌથી વધુ લોકપ્રિય અને વ્યાપક છે, અને હકીકતમાં, તેમાં કોઈ એનાલોગ નથી; દેશભરના હજારો સાહસો દર વર્ષે તેમાંથી પસાર થાય છે. આ એક ખૂબ જ અનુકૂળ અને વિશ્વસનીય રીત છે, દસ્તાવેજો સાથે કામ કરતી વખતે ઉત્તમ ક્રિયાપ્રતિક્રિયા ઉપરાંત, તમે કાનૂની માળખું અને સેવા સલાહકારો બંનેનો સંપર્ક કરી શકો છો!

GPC કરાર - કર અને ફી

એવા કર્મચારી માટે કે જેની સાથે GPC કરાર કરવામાં આવ્યો હોય, કંપની ટેક્સ એજન્ટ તરીકે ટેક્સ ટ્રાન્સફર કરવા માટે બંધાયેલી છે. અમે વ્યક્તિગત આવકવેરા વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ. વ્યક્તિગત આવકવેરો નીચેના દરો પર રોકવામાં આવે છે:

• 13% - રહેવાસીઓ માટે;
• 30% - બિન-નિવાસીઓ માટે.

નાગરિક કાયદાના કરારમાં નિર્ધારિત રકમમાં કર્મચારીને મહેનતાણું ચૂકવવામાં આવે તે દિવસે ટેક્સ રોકવો અને ટ્રાન્સફર કરવો આવશ્યક છે. ગેરસમજ ટાળવા માટે, પક્ષકારો વચ્ચે કરાર પૂર્ણ કરતી વખતે, વ્યક્તિગત આવકવેરાને રોકવાને અલગ કલમ તરીકે લખવાનું વધુ સારું છે. પ્રેક્ટિસ બતાવે છે તેમ, જ્યારે કામની કિંમત પર સંમત થાય છે, ત્યારે કર્મચારીઓ એ હકીકતની દૃષ્ટિ ગુમાવી દે છે કે તેમની ચૂકવણીની રકમમાંથી ટેક્સ રોકવો જોઈએ. જો કોઈ વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સાથે નાગરિક કાયદો કરાર કરવામાં આવે છે, તો તેણે પોતાના વતી આવકવેરો ચૂકવવો આવશ્યક છે.

એમ્પ્લોયરએ ફરજિયાત પેન્શન અને આરોગ્ય વીમા માટેના વીમા યોગદાનને રશિયન ફેડરેશનના પેન્શન ફંડમાં સ્થાનાંતરિત કરવું આવશ્યક છે, પછી ભલે તે GPC કરાર પૂર્ણ થાય. કર્મચારી પાસેથી કર રોકવામાં આવે છે, અને કંપની "પોતાના ખિસ્સામાંથી" યોગદાન ચૂકવે છે. જો પેન્શન ફંડને ચૂકવણી કરવી આવશ્યક છે, તો પછી સામાજિક વીમા ભંડોળમાં - ગ્રાહકના વિવેકબુદ્ધિથી. વિકલાંગતા અને પ્રસૂતિ વીમા માટે પ્રિમીયમ ચૂકવવાની જરૂર નથી, અને એમ્પ્લોયર પોતાની પહેલ પર ઇજાઓ માટે ચૂકવણી કરી શકે છે. પરંતુ કામ પર અકસ્માત સામે તમારા કર્મચારીનો વીમો લેવાની ઇચ્છા GPC કરારમાં એક અલગ કલમ તરીકે લેખિતમાં નિર્ધારિત હોવી જોઈએ. માત્ર ત્યારે જ, વીમાની ઘટના બનવા પર, કર્મચારી સામાજિક લાભો પ્રાપ્ત કરી શકશે.

GPC કરાર - એમ્પ્લોયર માટે કર

સંસ્થાના તમામ ખર્ચ આર્થિક રીતે ન્યાયી હોવા જોઈએ. ફક્ત આ કિસ્સામાં ટેક્સ બેઝ ઘટાડવામાં આવે છે. GPC કરાર પૂર્ણ કરતી વખતે આને ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ. નાણાકીય પરિણામો (નફો અથવા સરળ કર પ્રણાલી)ના આધારે કંપની જે કર ચૂકવે છે તે વાજબી અને પુષ્ટિ થયેલ ખર્ચ દ્વારા ઘટાડી શકાય છે. તેનો અર્થ શું છે? સૌ પ્રથમ, રશિયન ફેડરેશનના નાગરિક સંહિતા અનુસાર નાગરિક કાયદો કરાર તૈયાર કરવો આવશ્યક છે. નહિંતર, તે અમાન્ય હશે અને તમે તેના પરના ખર્ચને ઓળખી શકશો નહીં. બીજું, GPC કરારમાં રોજગાર કરારના કોઈ ચિહ્નો ન હોવા જોઈએ. નહિંતર, કર્મચારીને પૂર્ણ-સમયના કર્મચારી તરીકે ઓળખવામાં આવશે, અને સામાજિક વીમા ભંડોળમાં વધારાના યોગદાન અને દંડ તેની કમાણીમાં ઉમેરવામાં આવશે. ત્રીજે સ્થાને, કરાર ફક્ત ફ્રીલાન્સ કર્મચારી સાથે જ થઈ શકે છે. આ કિસ્સામાં, જ્યારે GPC કરાર પૂર્ણ થાય છે, ત્યારે સરળ કરવેરા પ્રણાલીના કરને થયેલા ખર્ચ દ્વારા ઘટાડી શકાતો નથી. થોડા સમય પહેલા, આ જરૂરિયાત આવકવેરા માટે પણ સંબંધિત હતી. નાણા મંત્રાલયે તેના તારીખ 08/22/2007 નંબર 03-03-06/4/115 અને તારીખ 03/27/2008 નંબર 03-03-06/3/7 ના પત્રોમાં પરિસ્થિતિ સ્પષ્ટ કરી અને તે નક્કી કરવામાં આવ્યું કે અન્યના ભાગ રૂપે સ્ટાફ કર્મચારીઓ સાથે નાગરિક કરાર હેઠળના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. રોજગાર કરાર હેઠળ પહેલેથી જ તેની ફરજો પૂર્ણ કરી રહેલા કર્મચારી સાથે કરારના કામ માટે કરાર પૂર્ણ કરતી વખતે, નીચેના મુદ્દાઓ ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ:

• GPC કરારમાંનું કાર્ય રોજગાર કરારમાં નિર્ધારિત તેના કાર્યોથી અલગ હોવું જોઈએ;
• GPC કરારમાં ઉલ્લેખિત કાર્ય સંસ્થાની પ્રવૃત્તિઓ સાથે સીધો સંબંધ ધરાવતો હોવો જોઈએ;
• કાર્ય પૂર્ણ થયા પછી, પક્ષકારોએ સ્વીકૃતિ/ટ્રાન્સફર પ્રમાણપત્ર પર સહી કરવી આવશ્યક છે.

નાગરિક કરાર એ આજકાલ કાનૂની સંબંધોનું એકદમ સામાન્ય અભિવ્યક્તિ છે. આ લેખમાં, અમે કરારના પક્ષકારોમાંના એકની તરફેણમાં GPC કરાર હેઠળ ચૂકવણીઓના કરવેરા સંબંધિત મુદ્દાઓ તેમજ રશિયન ફેડરેશનના બજેટમાં ઉપાર્જિત અને ચૂકવણી કરવા માટેના કરને ધ્યાનમાં લઈશું.

મુદ્દાનું કાયદાકીય નિયમન

મુદ્દાનું કાયદાકીય નિયમન રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ, લેખ 208, 207 અને સામાન્ય રીતે, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 23-ત્રીજા દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે, જેને વ્યક્તિગત આવકવેરો કહેવામાં આવે છે.

GPC કરાર શું છે

નાગરિક કાયદો કરાર એ બે પક્ષો વચ્ચેનો ઔપચારિક કાનૂની સંબંધ છે - કાનૂની એન્ટિટી અથવા વ્યક્તિ સાથે ઉદ્યોગસાહસિક. એટલે કે, આવા કરાર હેઠળ વ્યક્તિ સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકને કોઈપણ સેવાઓ પ્રદાન કરે છે.

મહત્વપૂર્ણ!એક વ્યક્તિ સાથેના એન્ટરપ્રાઇઝ દ્વારા GPC કરાર પૂર્ણ કરી શકાય છે.

GPA હેઠળ ચૂકવણી પર આવકવેરો

આવા કરાર હેઠળ, વ્યક્તિને મહેનતાણું મળે છે - તેના કામ માટે ચુકવણી. અને રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 207 અનુસાર, સંસ્થાએ નાગરિકની આવકમાંથી વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરવી અને રોકવી આવશ્યક છે. જો આ કરવામાં ન આવે તો, ટેક્સ ઓફિસ દંડ લાદી શકે છે અને સંસ્થાને જવાબદાર ઠેરવી શકે છે. જો GPC કરારમાં એવી કલમ હોય કે વ્યક્તિ સ્વતંત્ર રીતે આવકવેરાની ગણતરી કરે છે અને ચૂકવે છે, તો પણ આ કલમ રશિયન કાયદાના દૃષ્ટિકોણથી રદબાતલ ગણવામાં આવશે.

મહત્વપૂર્ણ!અન્ય સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સાથે સેવાઓની જોગવાઈ માટેના કરારને સમાપ્ત કરતી વખતે, સંસ્થાને વ્યક્તિગત આવકવેરો સ્થાનાંતરિત કરવાની જવાબદારી હોતી નથી.

શું GPA હેઠળના બાળકો માટે કપાત લાગુ કરવામાં આવે છે?

GPC કરાર હેઠળ ચૂકવવામાં આવેલી આવક પર વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરતી વખતે, પ્રમાણભૂત કર કપાત લાગુ કરવી શક્ય છે. કપાતનો લાભ લેવા માટે, વ્યક્તિએ બાળકો માટે કપાતની વિનંતી કરતી અરજી સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. કપાત માટે સહાયક દસ્તાવેજો બાળકોના જન્મ પ્રમાણપત્રો અને/અથવા બાળકના અભ્યાસના સ્થળનું પ્રમાણપત્ર હશે (જો તે 18 વર્ષની ઉંમરે પહોંચી ગયો હોય, પરંતુ શૈક્ષણિક સંસ્થામાં પૂર્ણ-સમયનો અભ્યાસ ચાલુ રાખતો હોય). પ્રમાણભૂત બાળ કર કપાત નીચે મુજબ છે:

• પ્રથમ અને બીજા બાળક માટે - દરેક માટે દર મહિને 1,400 રુબેલ્સ;
• ત્રીજા અને અનુગામી માટે - 3,000 રુબેલ્સ દરેક.

મહત્વપૂર્ણ!કપાત આખા વર્ષ દરમિયાન ઉપાર્જિત ધોરણે માસિક લાગુ કરવામાં આવે છે.

વીમા પ્રિમીયમ

ફરજિયાત પેન્શન, તબીબી અને સામાજિક વીમા માટેના વીમા યોગદાનની પણ મોટા ભાગના કિસ્સાઓમાં GPA હેઠળ ચુકવણી કરતી વખતે ગણતરી કરવાની અને બજેટમાં ચૂકવણી કરવાની જરૂર છે. સાચું છે, આ નિયમમાં અપવાદો છે (ઉદાહરણ તરીકે, વ્યક્તિની માલિકીની અને કાનૂની એન્ટિટી અથવા ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા ભાડે આપવામાં આવેલી જગ્યા માટેના લીઝ કરારમાં, ચુકવણીઓ વ્યક્તિગત આવકવેરાને આધિન રહેશે અને વીમા યોગદાનને આધીન રહેશે નહીં). અકસ્માતો અને વ્યવસાયિક રોગો માટે વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવવા માટે ફરજિયાત નથી, પરંતુ તેમની ગણતરી અને ચુકવણી શક્ય છે; આ કરવા માટે, આ શરત GPC કરારમાં દર્શાવવી આવશ્યક છે.

એકાઉન્ટિંગમાં વ્યક્તિગત આવકવેરા એન્ટ્રીઓની ઉપાર્જન

વ્યક્તિગત આવકવેરાની ગણતરી કરવા માટે, એકાઉન્ટિંગમાં એકાઉન્ટ 68 નો ઉપયોગ થાય છે. ઉપાર્જન એકાઉન્ટ 68 ની ક્રેડિટ અને એકાઉન્ટ 68 ના ડેબિટમાં ચૂકવણીમાં પ્રતિબિંબિત થશે.

ઉદાહરણ 1.

Astra LLC એ M.M. Ivanov સાથે GPC કરાર કર્યો. 10,000 રુબેલ્સની રકમમાં. ઇવાનવે પ્રમાણભૂત કર કપાત માટે અરજી લખી, કારણ કે તેને એક બાળક છે, 5 વર્ષનો. 29 માર્ચના રોજ, એસ્ટ્રા એલએલસી અને એમએમ ઇવાનવ વચ્ચે સેવાઓની જોગવાઈના અધિનિયમ પર હસ્તાક્ષર કરવામાં આવ્યા હતા. 30 એપ્રિલના રોજ, સંસ્થાએ આ કરાર હેઠળ કેશ ડેસ્કમાંથી 8,882 રુબેલ્સ ચૂકવ્યા હતા, વ્યક્તિગત આવકવેરો અટકાવ્યો હતો, જેની ગણતરી નીચે પ્રમાણે કરવામાં આવી હતી: 10,000-1,400 = 8,600 રુબેલ્સ - કરપાત્ર રકમ. 10000 – (8600*13%)=8882 રુબેલ્સ - ચૂકવવાની રકમ. વ્યક્તિગત આવકવેરો 8600*13%=1118 રુબેલ્સ. આ વ્યવહારો માટેની પોસ્ટિંગ્સ નીચે મુજબ હશે:

ડેબિટ 25,26,20 ક્રેડિટ 76 10,000 રુબેલ્સ

ડેબિટ 76 ક્રેડિટ 68 1118 રુબેલ્સ

ડેબિટ 76 ક્રેડિટ 50 8882 રુબેલ્સ

ક્રેડિટ 68 ડેબિટ 51 1118 રુબેલ્સ.

GPA થી થતી આવક પર વ્યક્તિગત આવકવેરો ક્યારે ટ્રાન્સફર કરવો

GPC કરાર હેઠળ સેવાઓ અને કામ માટે ચૂકવવામાં આવતી આવક પરનો વ્યક્તિગત આવકવેરો તે જે દિવસે ચૂકવવામાં આવ્યો હતો તે દિવસ પછીના બીજા દિવસ પછી ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે. આ ટેક્સ કોડની કલમ 226 ના ફકરા 6 માં જણાવવામાં આવ્યું છે. જ્યારે આવક ચૂકવવામાં આવે ત્યારે આવક રોકવી આવશ્યક છે.

6-NDFL ઘોષણામાં GPA અનુસાર વ્યક્તિગત આવક વેરો કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવો

6-NDFL રિપોર્ટમાં, ચૂકવણીઓ એન્ટરપ્રાઇઝ પર ઉપાર્જિત વેતન સાથે સંપૂર્ણ રીતે પ્રથમ વિભાગમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે. બીજા વિભાગમાં, દરેક ચુકવણી એક અલગ લાઇનમાં પ્રકાશિત થવી જોઈએ. આ એ હકીકતને કારણે છે કે GPA હેઠળની ચૂકવણીમાં આવકની પ્રાપ્તિની તારીખ અને વેતનથી અલગ ટેક્સ રોકવાની તારીખ હોય છે. GPA હેઠળની ચૂકવણીમાં આવકની પ્રાપ્તિની તારીખ અને કોઈ વ્યક્તિને નાણાંની વાસ્તવિક ચુકવણીના દિવસની બરાબર કર રોકવાની તારીખ હોય છે, અને ટેક્સ ટ્રાન્સફરની તારીખ એ પછીનો વ્યવસાય દિવસ છે. ચાલો એક ઉદાહરણ જોઈએ.

ઉદાહરણ 2.

Astra LLC એ GPD હેઠળ Ivanov I.T ને મહેનતાણું મેળવ્યું. 20 જાન્યુઆરી, 2018 10,000 રુબેલ્સની રકમમાં. 25 જાન્યુઆરી, 2018 ના રોજ, મહેનતાણું ઇવાનવ આઇટીને ચૂકવવામાં આવ્યું હતું. 8700 રુબેલ્સની રકમમાં. તે જ દિવસે, વ્યક્તિગત આવકવેરો 1,300 રુબેલ્સની ચુકવણીમાંથી અટકાવવામાં આવ્યો હતો. વ્યક્તિગત આવકવેરો 26 જાન્યુઆરી પછી ટ્રાન્સફર કરવો આવશ્યક છે. 6-NDFL રિપોર્ટમાં નીચેની એન્ટ્રી કરવી આવશ્યક છે:

તારીખ પ્રાપ્ત આવક	તારીખ રીટેન્શન કર	મુદત ચુકવણી કર	પ્રાપ્ત આવકની રકમ	રિપોર્ટ અનુસાર ચુકવણીની રકમ
100	110	120	130	140
કુલ			30000.00	3900
31.01.18	12.02.18	13.02.18	20000.00	2600
25.01.18	25.01.18	26.01.18	10000.00	1300

સ્પષ્ટતા માટે, ઉદાહરણમાં અમે કંપનીના કર્મચારીઓને જાન્યુઆરી માટે ઉપાર્જિત અને 12 ફેબ્રુઆરી, 2018ના રોજ ચૂકવવામાં આવેલો પગાર સૂચવ્યો છે.

મહત્વપૂર્ણ! 6-NDFL રિપોર્ટની લાઇન 110 અને 120 એ મહેનતાણુંની વાસ્તવિક ચુકવણીની તારીખ અને લાઇન 130 આ તારીખ પછીની સંખ્યા દર્શાવવી આવશ્યક છે. લીટીઓ 130 અને 140 પર - અનુક્રમે આવક અને વ્યક્તિગત આવકવેરાની રકમ.

રોજગાર અને નાગરિક કાયદાના કરારો વચ્ચે ઘણા તફાવતો છે, જેમાં કર અને યોગદાનની ગણતરીના સિદ્ધાંતોનો સમાવેશ થાય છે. નાગરિકો અને સંસ્થાઓ વચ્ચે GPC કરાર થઈ શકે છે. આ કરારમાં ટ્રાન્ઝેક્શનના અમલીકરણને સૂચિત કરવામાં આવે છે, જેમાં સીધા સહભાગીઓ ગ્રાહક અને કોન્ટ્રાક્ટર છે.

વ્યાખ્યા

નાગરિક કરારના આ સ્વરૂપની વિભાવના રશિયન ફેડરેશનના સિવિલ કોડમાં વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે. કલમ 420 મુજબ, આ શબ્દનો અર્થ બે કે તેથી વધુ વ્યક્તિઓ વચ્ચે થયેલ કરાર, અને પક્ષકારોના અધિકારો અને જવાબદારીઓ, જવાબદારી બદલવા અથવા સમાપ્ત કરવા માટેના નિયમો છે. GPC કરારની શરતો તમામ સહભાગીઓની વિવેકબુદ્ધિથી સ્વૈચ્છિક રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે, સિવાય કે આવી શરતો કાયદા અથવા અન્ય નિયમનકારી દસ્તાવેજો દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવી હોય.

GPC કરાર એ ખૂબ જ લોકપ્રિય કાનૂની સ્વરૂપ છે, કારણ કે તે બજાર કોમોડિટી-મની કેટેગરીમાં નાગરિક કાયદા દ્વારા નિયંત્રિત મિલકત અને બિન-સંપત્તિ સંબંધોની પ્રકૃતિને સંપૂર્ણપણે અનુરૂપ છે. આવા કાનૂની સંબંધો બંને વિષયોની સ્વતંત્રતા અને પહેલની ધારણા કરે છે. વધુમાં, GPC કરારો આવશ્યક કાનૂની નિયમન દ્વારા વર્ગીકૃત થતા નથી.

પ્રથમ નજરમાં, નાગરિક કાયદો કરાર રોજગાર કરાર કરતાં ઘણો અલગ નથી. બંને દસ્તાવેજો કાનૂની સંબંધોના બે વિષયો વચ્ચે આર્થિક સંબંધો સ્થાપિત કરવાના સ્વરૂપો છે. વધુમાં, બંને પ્રકારના કરાર તેના સહભાગીઓને બજારની જરૂરિયાતો, ગ્રાહકોની વ્યક્તિગત જરૂરિયાતો અને સમકક્ષોની ક્ષમતાઓને ધ્યાનમાં લઈને તેમના પરસ્પર અધિકારો અને જવાબદારીઓ નક્કી કરવા અને તેના પર સંમત થવાની મંજૂરી આપે છે. રોજગાર અને નાગરિક કાયદાના કરારના પક્ષકારો કર અને યોગદાન ચૂકવવા માટે બંધાયેલા છે.

વ્યક્તિઓ અને કાનૂની સંસ્થાઓ કે જેમણે GPC કરારમાં પ્રવેશ કર્યો છે તેઓ સંપૂર્ણ રીતે કર ચૂકવે છે. સિવિલ ટ્રાન્ઝેક્શનમાં પક્ષકારોમાંથી એક દ્વારા આવકની રસીદનો સમાવેશ થતો હોવાથી, અને કોઈપણ નફો કરવેરાને આધિન છે, તેથી આવા કાનૂની સંબંધોમાં સહભાગી રાજ્યની તિજોરીને યોગ્ય ફી ચૂકવવા માટે બંધાયેલા છે. કર ચૂકવણીઓ ઉપરાંત, નાગરિક કરારના કોઈપણ વિષયોને સામાજિક વીમા ભંડોળમાં વીમા યોગદાન આપવાથી મુક્તિ આપવામાં આવતી નથી.

તે રોજગાર કરારથી કેવી રીતે અલગ છે?

વર્ક બુક બનાવતી વખતે એમ્પ્લોયર અને કર્મચારી વચ્ચે ઉદ્ભવતા કરાર સંબંધી સંબંધોની તુલનામાં, GPC સંખ્યાબંધ વિશેષાધિકારો દ્વારા વર્ગીકૃત થયેલ છે. એમ્પ્લોયરો કરારનું આ સ્વરૂપ પસંદ કરવાનું આ મુખ્ય કારણ છે. કેટલીકવાર ગ્રાહક માટે સત્તાવાર રીતે કર્મચારીઓને નોકરીએ રાખવા તે નફાકારક નથી, તેથી GPC કરાર કરવામાં આવે છે. જો કે, આ કિસ્સામાં, એમ્પ્લોયરને ગંભીર દંડનો સામનો કરવો પડે છે, કારણ કે નાગરિક કરાર હેઠળ વહીવટકર્તા કર્મચારી હોઈ શકતો નથી. પ્રતિબંધો ઉપરાંત, કાનૂની એન્ટિટીને GPC (કર, વીમા પ્રિમીયમ, દંડ વગેરે) માટે બિનહિસાબી ચૂકવણીની વધારાની ચુકવણી કરવાની જરૂર પડી શકે છે.

મજૂર સંબંધોના નિયમનના સિદ્ધાંતો રશિયાના લેબર કોડમાં નિર્ધારિત છે. નાગરિક કરાર હેઠળ કરવામાં આવેલા વ્યવહારો રશિયન ફેડરેશનના નાગરિક સંહિતા દ્વારા નિયંત્રિત થાય છે, જો કે, વ્યવહારના પરિણામે પ્રાપ્ત આવક પર પણ કર લાદવામાં આવે છે. GPC કરારમાં અન્ય સુવિધાઓ છે:

• તેની તૈયારીનો હેતુ કરાર હેઠળની જવાબદારીઓની પરિપૂર્ણતા, સેવાઓની જોગવાઈ અથવા ચોક્કસ સમય માટે મિલકતના માલિકી અધિકારોનું સ્થાનાંતરણ હોઈ શકે છે;
• રોજગાર કરારને લાગુ પડતી શરતોનો અભાવ (નિયત પગાર, સ્ટાફિંગ ટેબલ, કાર્યકારી સમયપત્રક, આંતરિક નિયમોનું પાલન);
• ચુકવણી ફક્ત કાર્ય પૂર્ણ થયા પછી અથવા સેવાઓની જોગવાઈ પર થાય છે, તેમના પૂર્ણ થયા પછી અને સ્વીકૃતિ પ્રમાણપત્ર પર હસ્તાક્ષર કર્યા પછી;
• કાનૂની સંબંધોની અવધિ ચોક્કસ સમયગાળા સુધી મર્યાદિત છે.

કઈ ચુકવણીઓ જરૂરી છે?

ગ્રાહક દ્વારા પસંદ કરાયેલ કરવેરા પ્રણાલીને ધ્યાનમાં લીધા વિના, GPC કરની ચુકવણી એ કોઈપણ એન્ટિટીની અભિન્ન જવાબદારી છે. નિયમ પ્રમાણે, કરદાતા એ કરારનો પક્ષ છે જે વાસ્તવિક એક્ઝિક્યુટર છે, એટલે કે આવક મેળવનાર વ્યક્તિ. જો કોઈ માન્ય GPC કરાર હોય, તો કર મોટાભાગે વ્યક્તિ પોતે જ ચૂકવે છે. રાજ્યના બજેટમાં ચૂકવવામાં આવતી ફીની રકમ કરારની શરતો દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે. વધુમાં, વ્યક્તિઓ અને વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો બંનેએ GPC કરાર હેઠળ કર અને યોગદાન ચૂકવવું આવશ્યક છે. બંને કિસ્સાઓમાં, આવકવેરા અને વીમા યોગદાન (સામાજિક અને પેન્શન વીમો) ની ગણતરી કરવી જરૂરી છે.

નાગરિક કાયદાના કરારના અંતિમ અમલ પછી, એમ્પ્લોયર (ઉર્ફ ગ્રાહક) પોતાની રીતે કર ચૂકવી શકે છે, પરંતુ આ શરત કરારના ટેક્સ્ટમાં સ્પષ્ટપણે જણાવવી આવશ્યક છે. આમાં એન્ટરપ્રાઇઝના પ્રદેશ પર પ્રાપ્ત થયેલા અકસ્માતો, ઇજાઓ અને વ્યવસાયિક રોગો સામે કોન્ટ્રાક્ટરનો વીમો પણ શામેલ છે.

વીમા પ્રિમીયમ ચૂકવવા અથવા રોકવાની જરૂર નથી માત્ર જો:

• GPC હેઠળ વહીવટકર્તા કાનૂની એન્ટિટી છે;
• વિદેશી નાગરિક અથવા સ્ટેટલેસ વ્યક્તિ રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશની બહાર કામ કરે છે અથવા સેવાઓ પ્રદાન કરે છે (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો કલમ 422, ફકરો 15,422);
• અમે કામચલાઉ અપંગતા અને માતૃત્વ વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ.

વધુમાં, જો કોન્ટ્રાક્ટર ગ્રાહક પાસેથી તેના ખર્ચ માટે વળતર મેળવે છે, તો આ રકમ GPC માટે ટેક્સની ગણતરી માટેના આધારમાંથી બાદ કરવામાં આવશે.

કરારના પ્રકારો

નાગરિક કાયદો કરાર વિવિધ સ્વરૂપો લઈ શકે છે. આ કામ અથવા સેવાઓના અવકાશ દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે જેના માટે ગ્રાહક કોન્ટ્રાક્ટર તરફ વળે છે. પરંપરાગત રીતે, કરારની બે શ્રેણીઓને અલગ પાડી શકાય છે: કરાર અને સેવાઓની જોગવાઈ.

પ્રથમ કિસ્સામાં, કોન્ટ્રાક્ટનો વિષય કામ અથવા કામની ચોક્કસ રકમ છે કે જે કોન્ટ્રાક્ટરે નિશ્ચિત ફી માટે કરવી જોઈએ, તે પછી તેણે GPC કરાર હેઠળ પ્રાપ્ત નફા પર ટેક્સ ઑફિસને જાણ કરવી આવશ્યક છે. દરેક ચોક્કસ કેસમાં કયા કર ચૂકવવા તે કરારની શરતો પર આધારિત છે.

સેવા કરાર પૂર્ણ કરીને, ઠેકેદાર ચોક્કસ સેવાઓ પ્રદાન કરવાનું કામ કરે છે. ગ્રાહક કરેલા કાર્યના પરિણામોના આધારે ચૂકવણી કરે છે અથવા જો GPC કરારમાં આની જોગવાઈ કરવામાં આવી હોય તો અગાઉથી ચુકવણી કરે છે.

કોન્ટ્રાક્ટરે કયા કર ચૂકવવાની જરૂર છે?

જો GPC ના એક્ઝિક્યુટર વ્યક્તિગત હોય, તો પ્રાપ્ત થયેલ નફો સામાન્ય રીતે આવકવેરાને આધીન હોવો જોઈએ. કોન્ટ્રાક્ટર કરદાતા 13% અથવા 30% ના પ્રમાણભૂત દરોને આધીન છે. GPC કરાર હેઠળ કર કોણ ચૂકવે છે? આ પ્રશ્નનો જવાબ ઉપર આપવામાં આવ્યો હતો: વ્યક્તિએ સ્વતંત્ર રીતે ટેક્સ ઑફિસને જાણ કરવી આવશ્યક છે, સિવાય કે કોન્ટ્રાક્ટર અને ગ્રાહક વચ્ચેના કરારનો ટેક્સ્ટ નિયત કરે છે કે તમામ ચૂકવણી એમ્પ્લોયર દ્વારા કરવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, ઠેકેદાર ફ્રીલાન્સ કર્મચારીનો દરજ્જો મેળવે છે, જેના માટે આર્ટ અનુસાર કર અને ફી ચૂકવે છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 208, ટેક્સ એજન્ટ, એટલે કે, ગ્રાહક કંપની, બંધાયેલા છે.

કોઈ વ્યક્તિ દ્વારા કરવામાં આવેલ કામ માટે જે ફી મળે છે તે સંપૂર્ણપણે આવકવેરાને આધીન નથી. રોજગાર કરાર સાથે સામ્યતા દ્વારા, ઠેકેદારને કર કપાતનો લાભ લેવાનો અધિકાર છે. "ડિસ્કાઉન્ટ" લાગુ કરવા માટેની શરતો રશિયાના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 210 માં ઉલ્લેખિત છે. વધુમાં, કપાતના અધિકારનો ઉપયોગ કરતા પહેલા, કરનો આધાર એ ખર્ચની રકમ દ્વારા ઘટાડી દેવામાં આવે છે જે પર્ફોર્મરે ઉઠાવવો પડ્યો હતો. આ કરવા માટે, ઠેકેદારે તેના પોતાના ભંડોળનો ઉપયોગ કર્યો તેની પુષ્ટિ કરતા તમામ ચેક, રસીદો અને ઇન્વૉઇસેસ પ્રદાન કરવા જરૂરી છે.

કપાત મેળવવા માટેની શરતો

હવે ચાલો જાણીએ કે GPC હેઠળ કયા કર ચૂકવવા જોઈએ અને આ ચૂકવણીઓ પર બચત કરવાનો અધિકાર કોને છે. સૌ પ્રથમ, આશ્રિત સગીર બાળકો ધરાવતી વ્યક્તિઓ કપાત પર વિશ્વાસ કરી શકે છે. જો કે, આવા વિશેષાધિકાર ફક્ત ત્યારે જ માન્ય છે જો કરદાતાની વાર્ષિક આવક 350 હજાર રુબેલ્સથી વધુ ન હોય. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ દ્વારા નિયમન કરાયેલ કોઈપણ અન્ય કપાત માટે, તેઓ કરારની માન્યતાના મર્યાદિત સમયગાળા માટે ટેક્સ બેઝ પર લાગુ કરી શકાય છે. આ કિસ્સામાં, ફી વ્યક્તિના આવકવેરામાંથી પાછી ખેંચી લેવામાં આવે છે.

નહિંતર, નાગરિક ભાગીદારી કરાર હેઠળ કર ચૂકવવા માટે "ડિસ્કાઉન્ટ" ની ગણતરી કરવામાં આવે છે, જેમાં પક્ષકારોના કરાર દ્વારા વહીવટકર્તા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક છે. નાગરિક કરાર હેઠળ કોઈ ચૂકવણી ઉપાર્જિત કરવામાં આવતી નથી, કારણ કે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકની સ્થિતિ પોતે પ્રાપ્ત નફા પર યોગ્ય માસિક, ત્રિમાસિક અને વાર્ષિક અહેવાલની જાળવણી સૂચવે છે. વપરાતી કરવેરા પ્રણાલી અને કર અને વીમા માળખામાં અહેવાલો સબમિટ કરવાના સમયપત્રક અનુસાર, ઉદ્યોગસાહસિક પોતે જ જરૂરી ચૂકવણી કરે છે. કપાત લાગુ કરવાની શક્યતા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા કયા કરવેરા શાસનનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે તેના પર નિર્ભર રહેશે. ઉદાહરણ તરીકે, ખાનગી સાહસિકો કે જેઓ સરળ સિસ્ટમ હેઠળ કામ કરે છે તેમને વ્યક્તિગત આવકવેરો ભરવામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. તેથી, તેમની પાસે વ્યવસાય કપાત મેળવવાનો કોઈ આધાર નથી.

કર કપાતનું વર્ગીકરણ

વ્યક્તિગત આવકવેરો ચૂકવતી વખતે, તમારે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના પ્રકરણ 23 દ્વારા માર્ગદર્શન આપવું જોઈએ. આ વિભાગમાં એવી જોગવાઈઓ છે જે નક્કી કરે છે કે GPC હેઠળ ઠેકેદાર દ્વારા કયા કર ચૂકવવા જોઈએ, તેમજ તેની ગણતરી કરવાની પ્રક્રિયા. વર્તમાન કાયદાકીય ધોરણો કે જે ચોક્કસ કર કપાત મેળવવાની શક્યતાને નિયંત્રિત કરે છે તે પણ અહીં પ્રસ્તુત છે. ટેક્સ બેઝની રકમ ઘટાડવા માટે, કરદાતાએ ગ્રાહકને કપાત મેળવવાના તેના અધિકારના ઉપયોગ માટે અરજી પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે.

વ્યવસાયિક

આ પ્રકારની કપાત એવા કલાકારોને પરવાનગી આપે છે કે જેમણે કામ કરતી વખતે અથવા કોન્ટ્રાક્ટમાં ઉલ્લેખિત સેવાઓ પ્રદાન કરતી વખતે ખર્ચ ઉઠાવવો પડતો હોય તેમને સિવિલ પ્રક્રિયા કરાર હેઠળ કરમાંથી આંશિક રીતે મુક્તિ મળે છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 221 સ્પષ્ટપણે જણાવે છે કે જો કરવામાં આવેલા ખર્ચના દસ્તાવેજી પુરાવા હોય તો ટેક્સ બેઝ ઘટાડી શકાય છે. જો કોઈ વ્યક્તિ અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક સાબિત કરી શકે કે નિષ્કર્ષિત કરાર હેઠળની જવાબદારીઓનું પાલન કરવા માટે તેમના પોતાના ભંડોળનો ખર્ચ કરવો જરૂરી માપદંડ હતો.

આ રીતે, તમે GPC કરાર હેઠળ કામ કરવા માટે જરૂરી પ્રવાસ દરમિયાન ખર્ચેલા નાણાં પરત કરી શકો છો. કપાત પછી કર શું હશે તે પૂર્ણ થયેલા વ્યવહાર માટે પ્રાપ્ત થયેલી કુલ આવક અને ખર્ચવામાં આવેલા પોતાના ભંડોળ વચ્ચેના તફાવત પર આધારિત છે. મજૂર સંબંધોથી વિપરીત, નાગરિક કરાર માટે એમ્પ્લોયર દ્વારા મુસાફરી, રહેઠાણ અને અન્ય ખર્ચાઓ માટે વળતર સાથે ઠેકેદારને વ્યવસાયિક સફર પર મોકલવાની શક્યતા લાગુ પડતી નથી.

ધોરણ

આ કર કપાત મેળવવા માટે, કોન્ટ્રાક્ટરે સીધી ટેક્સ ઓફિસમાં અરજી કરવી પડશે. વ્યક્તિગત અથવા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક કે જેણે પહેલેથી જ 13% ના દરે ટેક્સ ચૂકવ્યો છે તેને નાગરિક કરાર હેઠળ ચૂકવવામાં આવેલા વ્યક્તિગત આવકવેરાના રિફંડનો દાવો કરવાનો અધિકાર છે. સરળ કરવેરા શાસન હેઠળ વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા વ્યક્તિગત સાહસિકો કર કપાત માટે હકદાર નથી.

આ પ્રકારની પસંદગી આર્ટમાં આપવામાં આવી છે. 218 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ. આ ધોરણ અનુસાર, ચેર્નોબિલ પીડિતો, બીજા વિશ્વ યુદ્ધ અને અન્ય લશ્કરી કામગીરીના નિવૃત્ત સૈનિકો, યુએસએસઆરના હીરો, અપંગ લોકો અને લશ્કરી કર્મચારીઓ કપાત માટે અરજી કરી શકે છે. 500 થી 3000 રુબેલ્સની રકમમાં લાભો મેળવવા માટે હકદાર નાગરિકોની સંપૂર્ણ સૂચિ. ટેક્સ સમયગાળાના દરેક મહિના માટે, ઉલ્લેખિત દસ્તાવેજમાં હાજર છે. GPC કરાર હેઠળના પર્ફોર્મર્સ કે જેમની પાસે સગીર બાળકો અને વિકલાંગ બાળકો છે તેઓને પણ લેખિત અરજી અને લાભ મેળવવાના અધિકારની પુષ્ટિ કરતી દસ્તાવેજોના આધારે કર કપાતનો લાભ લેવાનો અધિકાર છે.

સામાજિક

GPC કરારને આધીન કયા કર છે? પહેલેથી જ નોંધ્યું છે તેમ, કલાકારે પ્રાપ્ત નફાના 13% ની રકમમાં આવકવેરો ચૂકવવો આવશ્યક છે. વ્યક્તિઓ અને ખાનગી સાહસિકો કે જેમણે રિપોર્ટિંગ ટેક્સ સમયગાળા દરમિયાન તેમના પોતાના ભંડોળનો ખર્ચ કર્યો:

• ધર્માદા (પરંતુ કુલ વાર્ષિક આવકના 25% કરતા વધુ નહીં);
• શિક્ષણ, તમારા 23 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકોને ભણાવવા સહિત;
• બાળકો, પત્નીઓ, માતાપિતા માટે તબીબી ખર્ચ સહિત સારવાર;
• બિન-રાજ્ય ભંડોળમાં પેન્શન યોગદાન અને પેન્શનના ભંડોળના ભાગની ભરપાઈ.

મિલકત

તે વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે જેમણે રોજગાર કરારની માન્યતાના સમયગાળા દરમિયાન રિયલ એસ્ટેટ વેચી અથવા ખરીદી છે. કાયદા દ્વારા, ફક્ત નોકરીદાતાઓ જ આ પ્રકારની કર કપાત પ્રદાન કરી શકે છે. જે વ્યક્તિઓએ રોજગાર કરારમાં પ્રવેશ કર્યો છે તેઓને કર અવધિના અંતે અને તે દરમિયાન વ્યક્તિગત આવકવેરા માટે વળતર મેળવવાનો અધિકાર છે. જો કે, એક વ્યક્તિ સાથેના GPC કરાર હેઠળ, ગ્રાહકને કોન્ટ્રાક્ટરને ટેક્સની ભરપાઈ કરવાનો અધિકાર નથી, પછી ભલે તે ટેક્સ એજન્ટ હોય.

વીમા પ્રિમીયમ વિશે

GPC કયા કરને આધીન છે તે વિશે શીખ્યા પછી, હવે પછીના પ્રકારની ફરજિયાત ચુકવણીઓ પર આગળ વધવાનો સમય આવી ગયો છે. આવકવેરા ઉપરાંત, વહીવટકર્તાની જવાબદારી વિવિધ સંસ્થાઓમાં યોગદાન આપવાની છે. નાગરિક કાયદા અને મજૂર કરાર હેઠળ, વીમા પ્રિમિયમની રકમની ગણતરી કરવા માટે નિશ્ચિત દર લાગુ થાય છે. વ્યક્તિઓ માટે ફરજિયાત સામાજિક ચૂકવણીની ગણતરી નીચે પ્રમાણે કરવામાં આવે છે:

• આવકવેરા સહિત મહેનતાણાની સંપૂર્ણ રકમના 22% રશિયન પેન્શન ફંડમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે. આ વર્ષે વીમા આધારનું કદ 1,021,000 રુબેલ્સ છે. જો નફો આ રકમ કરતા વધારે હોય, તો વધારાના 10% વસૂલવામાં આવશે.
• 5.1% એ સામાજિક કર છે જે ફરજિયાત સ્વાસ્થ્ય વીમા ભંડોળમાં જાય છે.
• 2-14% - કામ કરતી વખતે અથવા પર્ફોર્મરની કાર્યકારી પરિસ્થિતિઓમાં આરોગ્ય અને જોખમની ડિગ્રીના આધારે રકમની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

કામચલાઉ વિકલાંગતા અને ઈજાના વીમા માટે, સંસ્થા આ પ્રકારના યોગદાનની ચુકવણી નાગરિક પ્રક્રિયા કરાર હેઠળ કલાકારની ફીમાંથી ત્યારે જ કરે છે જ્યારે આ કરારના લખાણમાં સ્પષ્ટપણે જણાવવામાં આવ્યું હોય. જો ગ્રાહક જે પ્રવૃત્તિમાં નિષ્ણાત છે તેમાં નાગરિક કરાર હેઠળ વીમા પ્રિમીયમ માટે પ્રેફરન્શિયલ રેટનો ઉપયોગ સામેલ હોય, તો રાજ્યના બજેટમાં ચૂકવણીની ગણતરી કરતી વખતે પણ પસંદગીઓ લાગુ થશે.

એ સમજવું અગત્યનું છે કે ગ્રાહકો વીમા પ્રિમીયમ રોકે છે અને તે ભંડોળમાં નહીં, પરંતુ ટેક્સ ઓફિસના ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરે છે. કોઈ વ્યક્તિ સાથે નાગરિક ભાગીદારી માટે વીમા પ્રિમીયમ અને કર માત્ર ત્યારે જ ચૂકવવામાં આવે છે જો હાલના કરારમાં કરારનું કાર્ય કરવા અથવા અનન્ય, માલિકીની સેવાઓ પ્રદાન કરવાની જવાબદારી સૂચિત હોય. જો જગ્યાના ભાડાપટ્ટે અથવા રોકડ લોનના આધારે નાગરિક કરાર બનાવવામાં આવે છે, તો સામાજિક યોગદાન મ્યુનિસિપલ બજેટમાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવશે નહીં.

વર્ક કોન્ટ્રાક્ટથી વિપરીત, ટ્રાન્ઝેક્શન, જેનો વિષય માત્ર સેવાઓની જોગવાઈ નથી, પણ મિલકતના અધિકારોનું સ્થાનાંતરણ પણ છે, જ્યારે ઔપચારિક કરવામાં આવે ત્યારે તેમાં કેટલીક સુવિધાઓ હોય છે. આમ, ગ્રાહક પાસેથી આવકની પ્રાપ્તિ પરના કરારની કલમને બે લીટીઓમાં વિભાજિત કરવી જોઈએ: પ્રથમ વેરા અને યોગદાનને આધિન મહેનતાણું સૂચવે છે, બીજો નાણાકીય રસીદો સૂચવે છે કે જેનાથી કોઈ ફી લેવામાં આવતી નથી.

વીમા આધારમાં ઘટાડા માટે કોણ અરજી કરી શકે છે?

જેમ કરના કિસ્સામાં, જ્યારે વીમા પ્રિમીયમ રોકવામાં આવશે અને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવશે તે રકમની ગણતરી કરતી વખતે, વહીવટકર્તા દ્વારા કરવામાં આવેલા ખર્ચની કપાતને આધીન આધાર ઘટાડી શકાય છે. મોટેભાગે, આવી જરૂરિયાત ઊભી થાય છે જ્યારે રોયલ્ટીની ચુકવણી અથવા બૌદ્ધિક સંપદા અધિકારોના સંપાદન સાથે સંકળાયેલા કરાર હેઠળ ઔપચારિક સંબંધ હોય છે. કોઈપણ, સૌથી નજીવા ખર્ચ પણ, દસ્તાવેજી પુરાવા હોવા આવશ્યક છે. જો કોન્ટ્રાક્ટર પાસે તમામ ચેક, ઇન્વૉઇસ અને અન્ય ચુકવણીઓ પૂરી પાડવાની તક ન હોય, તો ટેક્સ કોડ નીચેની ટકાવારીમાં અપ્રમાણિત વધારાના ખર્ચને લખવાની શક્યતા પ્રદાન કરે છે:

• કલાત્મક અથવા વૈજ્ઞાનિક શૈલીના સાહિત્ય પર 20% સુધી;
• સંગીતનાં કાર્યો લખતી વખતે 25% સુધી;
• શિલ્પો, ચિત્રો, ફોટોગ્રાફ્સ બનાવતી વખતે 30% થી વધુ નહીં;
• ઉત્પાદન ક્ષેત્રને આધુનિક બનાવવાના હેતુથી ધિરાણ માટે 30% સુધી;
• શિલ્પ અને સુશોભન કાર્યો બનાવતી વખતે, ફિલ્મો, પ્રદર્શન, ઓપેરા, શો બેલે વગેરે માટે સંગીતનાં કાર્યોની પ્રક્રિયા કરતી વખતે મહત્તમ 40%.

GPC કરાર હેઠળ ટેક્સ રિપોર્ટિંગની સુવિધાઓ

નાગરિક કાયદાના કરારના નિષ્કર્ષમાં ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને ફરજિયાત ફી રોકવા અને ટ્રાન્સફર કરવા માટે બંને પક્ષોની સંમતિની ધારણા છે. નાણાકીય રિપોર્ટિંગ ઉપરાંત, ગ્રાહક, જે કાનૂની એન્ટિટીનો દરજ્જો ધરાવે છે, SZV-M ફોર્મમાં રશિયાના પેન્શન ફંડને અહેવાલો સબમિટ કરે છે. આ દસ્તાવેજ માત્ર પૂર્ણ-સમયના કર્મચારીઓને જ નહીં, પણ GPC કરાર હેઠળના પર્ફોર્મર્સનો પણ ઉલ્લેખ કરે છે. તે ધ્યાનમાં લેવું મહત્વપૂર્ણ છે કે રિપોર્ટમાં ખોટી માહિતી એ ટેક્સ એજન્ટ પર ભારે દંડ લાદવાનો આધાર છે, કારણ કે સૂચનાઓ આ દસ્તાવેજમાં ભૂલોને સુધારવા માટે પ્રદાન કરતી નથી.

સમાન સિદ્ધાંત અનુસાર, અહેવાલો SZV-STAZH સ્વરૂપમાં પ્રસારિત થાય છે. દસ્તાવેજોનું પેકેજ વર્તમાન વર્ષના 1 માર્ચ પછીના પાછલા રિપોર્ટિંગ સમયગાળા માટે પેન્શન ફંડમાં મોકલવામાં આવે છે. વધુમાં, માહિતી દરેક વ્યક્તિગત ફોર્મને અનુરૂપ એકીકૃત કડક રિપોર્ટિંગ ફોર્મ્સ પર પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

એમ્પ્લોયરો માટે નાગરિક કાયદાના કરારો દોરવા વધુ પ્રાધાન્યક્ષમ છે, કારણ કે જ્યારે કર્મચારી સાથે રોજગાર કરાર પૂર્ણ કરે છે, ત્યારે તે વીમા અને કર પાયા ઘટાડવાની તક ગુમાવે છે, તેમજ મ્યુનિસિપલ બજેટમાં ચૂકવવામાં આવતા વ્યક્તિગત આવકવેરા પર બચત કરે છે.

તે જ સમયે, આ વિશેષાધિકારો અનૈતિક સાહસિકોને કર બચાવવા માટે નાગરિક કાયદા સંબંધોની સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરવાની મંજૂરી આપે છે. જો આવા ઉલ્લંઘનની પુષ્ટિ થાય છે, તો ઉદ્યોગસાહસિકને હજારો દંડનો સામનો કરવો પડશે. તેથી જ, GPC કરાર બનાવતી વખતે, કોન્ટ્રાક્ટર અને ગ્રાહક બંનેએ દસ્તાવેજમાં સમાવિષ્ટ શબ્દો અને શરતોનો કાળજીપૂર્વક અભ્યાસ કરવાની જરૂર છે.