Bekerja dengan rekanan mencakup seluruh pekerjaan toko atau perusahaan, oleh karena itu sangat penting bahwa pembayaran dilakukan secara akurat dan dalam jangka waktu yang ditentukan dengan jelas. Namun, dengan perputaran barang yang besar, Anda bisa kehilangan detail penting dan bingung dengan siapa penyelesaian bersama telah dilakukan dan dengan siapa yang belum.
Sistem Cloud CRM untuk mengelola hubungan dengan rekanan dan klien.
Tingkatkan penjualan Anda. Ideal untuk usaha kecil!
Untuk menghindari kesalahpahaman, ada baiknya mempelajari lebih detail semua seluk-beluk bekerja dengan rekanan, memahami bagaimana penyelesaian bersama dilakukan, apa yang harus diperhatikan dan apa yang tidak.
Prinsip dan metode penyelesaian dengan pihak lawan
Jadi, awalnya Anda perlu memahami apa prinsip dan metode bekerja dengan rekanan, dan siapa mereka.
Pihak lawan adalah orang yang memiliki hubungan keuangan dengan produksi, perusahaan, atau toko. Ini bisa berupa karyawan, pelanggan, atau pemasok.
Dalam hal ini, tidak mungkin untuk menentukan dengan jelas dengan siapa sebenarnya organisasi ini atau itu bekerja lebih sering, karena masing-masing pihak menjalankan fungsinya dalam mendatangkan keuntungan bagi organisasi. Oleh karena itu, masalah keuangan perlu mendapat perhatian yang cermat, karena jika salah satu mata rantai rekanan putus, seluruh rantai akan terganggu.
Perlu juga diperhatikan fakta bahwa ada konsep perhitungan dalam akuntansi, di mana perhitungan keuangan dilakukan berdasarkan suatu pernyataan atau serangkaian pernyataan, tergantung pada kerjasama yang erat dengan pihak lawan. Itu terjadi sebagai berikut: setiap pihak lawan memiliki dokumennya sendiri di departemen akuntansi, di mana setiap detail keuangan terkecil dicatat.
Setelah kerjasama selesai, bisa jadi akhir bulan atau kuartal, atau mungkin transaksi satu kali, departemen akuntansi membayar dana dan mencatatnya dalam dokumennya. Tak perlu dikatakan bahwa pengaturan pembayaran yang jelas sangat penting, jika jelas bahwa jika departemen akuntansi bingung dalam laporannya, perusahaan dapat menderita kerugian yang signifikan.
Penting untuk diingat bahwa perhitungan dalam akuntansi sangatlah penting, karena berkat organisasi perhitungan yang jelas, setiap saat Anda dapat melihat semua informasi yang diperlukan untuk rekanan tertentu, atau untuk semua rekanan sekaligus. Ini tidak hanya nyaman dan cepat, tetapi sering kali hanya diperlukan.
Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor
Agar tidak bingung dan paham apa itu, ada jenis-jenis penyelesaian bersama yang langsung membagi penyelesaian bersama menjadi:
- penyelesaian bersama dengan pelanggan
- penyelesaian bersama dengan kontraktor
- penyelesaian bersama dengan pemasok.
Perlu diperhatikan fakta bahwa kedua jenis penyelesaian bersama ini pada dasarnya berbeda satu sama lain, oleh karena itu kekhususan khusus untuk melakukan penyelesaian bersama telah dikembangkan.
Sedangkan untuk pembeli, dokumen yang sangat berbeda telah diajukan untuk mereka, yang menggambarkan pendapatan, dan bukan pengeluaran, dari keuntungan. Inilah perbedaan utama dan esensi utama dari karya tersebut. Namun, meskipun pemeliharaan dokumentasinya sederhana, dalam kehidupan nyata semuanya jauh lebih rumit, karena banyak faktor berbeda yang berlapis-lapis. Oleh karena itu, Anda harus sangat berhati-hati dan mengikuti semua aturan dalam memelihara dokumen, mencatat setiap transaksi yang dilakukan.
Akuntansi untuk penyelesaian bersama dengan klien
Akuntansi untuk penyelesaian bersama dengan klien adalah salah satu tugas terpenting. Dalam kasus apa pun Anda tidak boleh membuat kesalahan di sini, karena klien yang tersinggung dan belum menerima uang hasil jerih payahnya dapat membawa krisis nyata bagi perusahaan. Pelajari lebih lanjut tentang akuntansi penyelesaian dengan pelanggan >> Ini sekali lagi menunjukkan bahwa sangat penting untuk mencatat segala sesuatu yang dilakukan dengan pihak rekanan.
Oleh karena itu, penting untuk mempertimbangkan tindakan apa yang diperlukan jika pihak lawan menggunakan pembayaran dalam mata uang yang berbeda. Patut dikatakan bahwa departemen akuntansi siap untuk ini dan memiliki berbagai bentuk dan bentuk untuk menerima mata uang apa pun. Dengan demikian, akuntansi penyelesaian dapat dengan mudah dilakukan dalam mata uang asing.
Kami menyelesaikan akun dengan staf
Pada saat tiba waktunya untuk membayar staf, departemen akuntansi membuka laporan yang hanya menyangkut karyawan. Pernyataan tersebut menyimpan semua informasi tentang kapan dan berapa jumlah uang muka yang dibayarkan, siapa yang menerima bonus, dan siapa, sebaliknya, menerima denda. Biasanya, prosedur akuntansi dan pembayaran dibentuk dari posisi senior atau pangkat hingga karyawan biasa.
Namun terlepas dari kenyataan bahwa departemen akuntansi melakukan banyak upaya untuk memastikan bahwa semua tugas yang diberikan kepadanya diselesaikan dengan sempurna, cepat atau lambat akan terjadi kegagalan. Dan untuk menghindarinya, lebih baik berhenti melakukan semuanya secara manual dan mengontrol penyelesaian bersama menggunakan otomatisasi.
Dengan demikian, Class365 dapat menjadi pilihan terbaik untuk otomatisasi kompleks akuntansi dan penyelesaian bersama, secara signifikan menyederhanakan kehidupan departemen akuntansi dan menyesuaikan alur kerja ke kondisi ideal.
Menurut Peraturan tentang akuntansi dan pelaporan keuangan di Federasi Rusia, penyusunan laporan akuntansi (keuangan) tahunan di Federasi Rusia harus didahului dengan inventarisasi semua aset dan kewajiban.
Perhatikan bahwa piutang mengacu pada properti organisasi, dan hutang mengacu pada kewajiban keuangan.
Inventarisasi penyelesaian dengan pemasok, pembeli, berbagai debitur dan kreditur terdiri dari pemeriksaan keabsahan jumlah piutang dan hutang yang tercantum di neraca.
Pada saat yang sama, rekonsiliasi penyelesaian antara pihak lawan memungkinkan untuk menilai secara andal kebenaran refleksi jumlah utang.
Mengapa Anda memerlukan tindakan rekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan?
Tindakan rekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan yang dilakukan tepat waktu dan benar memungkinkan Anda menghilangkan kesalahan dalam akuntansi dan akuntansi pajak.Jika utang yang tercermin dalam laporan rekonsiliasi bertepatan menurut data organisasi dan data pihak lawan, ini berarti bahwa semua transaksi bisnis dengan pihak lawan tersebut dicatat dalam catatan akuntansi dengan benar dan tepat waktu, termasuk operasi pengiriman barang, pemberian jasa, pelaksanaan pekerjaan, penerimaan dan transfer dana, agar dana tidak terlewat atau berlipat ganda.
Dengan demikian, tindakan rekonsiliasi memungkinkan tidak hanya untuk mengidentifikasi kesalahan dalam akuntansi, tetapi juga untuk menghindari perselisihan dengan pihak lawan.
Selain itu, jika debitur suatu organisasi menandatangani suatu dokumen, maka ia setuju dengan keadaan penyelesaiannya dan menyatakan kesiapannya untuk melunasi utangnya.
Tindakan rekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan juga menjadi dasar untuk menghapuskan piutang tak tertagih setelah berakhirnya jangka waktu pembatasannya.
Tindakan rekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan dapat digunakan ketika mengajukan permohonan ke pengadilan untuk menagih utang dari pihak lawan atas barang yang dipasok atau jasa yang diberikan.
Untuk jangka waktu berapa perlu melakukan rekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan?
Sebelum rekonsiliasi, Anda harus menetapkan jangka waktu di mana data harus dimasukkan dalam dokumen yang sedang disusun.Saat menginventarisasi penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan, dengan pemasok dan kontraktor, serta dengan debitur dan kreditur lainnya, organisasi harus melakukan rekonsiliasi penyelesaian bersama dengan pihak lawannya pada tanggal 31 Desember tahun pelaporan, yang didokumentasikan dalam tindakan rekonsiliasi penyelesaian bersama.
Prosedur untuk merekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan
Tindakan rekonsiliasi penyelesaian antar pihak lawan dibuat berdasarkan data dari kedua pihak yang mengikuti rekonsiliasi.Organisasi yang memprakarsai rekonsiliasi memberi tahu perusahaan lain tentang perlunya melakukan rekonsiliasi dan menyusun laporan.
Setelah itu, organisasi pertama mengidentifikasi jumlah utang dari datanya dan menginformasikannya kepada organisasi kedua.
Jika organisasi kedua setuju dengan jumlah utangnya, maka organisasi pertama membuat akta, mencetaknya dalam rangkap dua, menandatanganinya dengan manajernya dan menyerahkannya ke perusahaan kedua untuk ditandatangani.
Jika organisasi kedua berkeberatan mengenai jumlah utangnya, maka perlu dilakukan tindakan sebagai berikut:
- Akuntan organisasi pertama hanya mengisi bagiannya dari tindakan dan mengirimkan dokumen melalui email atau faks ke akuntan organisasi kedua.
- Akuntan perusahaan kedua memasukkan datanya, dan dengan demikian perbedaan diidentifikasi.
- Pihak yang teridentifikasi memiliki data akuntansi yang salah membuat perubahan yang diperlukan dalam akuntansi.
- Setelah itu, organisasi pertama membuat pernyataan rekonsiliasi perhitungan yang baru, sudah disesuaikan, termasuk data dari kedua pihak dalam perjanjian. Akta tersebut dibuat dalam rangkap dua dan tidak lagi terdapat kejanggalan.
- Laporan rekonsiliasi ditandatangani oleh pimpinan kedua organisasi dan diberi stempel.
Bentuk laporan rekonsiliasi
Laporan rekonsiliasi mencerminkan transaksi bisnis yang dilakukan antara dua pihak untuk jangka waktu tertentu dan menampilkan jumlah utang.Undang-undang tidak mengatur bentuk terpadu dari dokumen ini.
Oleh karena itu, organisasi mengembangkan bentuk tindakan rekonsiliasi penyelesaian bersama secara mandiri.
Dalam hal ini, formulir tersebut harus disetujui sebagai lampiran kebijakan akuntansi.
Perlu dicatat bahwa tindakan rekonsiliasi bukanlah dokumen akuntansi utama yang mengkonfirmasikan selesainya suatu transaksi bisnis, karena tidak mempengaruhi kondisi keuangan para pihak.
Oleh karena itu, mencerminkan dalam tindakan semua perincian yang ditetapkan untuk dokumen utama dalam paragraf 2 Seni. 9 Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 N 402-FZ “Tentang Akuntansi”, belum tentu.
- nama dokumen - tindakan rekonsiliasi perhitungan (menunjukkan nama organisasi);
- rincian perjanjian yang dibuat antara para pihak;
- tanggal dan tempat penyiapan dokumen;
- Nomor dokumen;
- jangka waktu dilakukannya rekonsiliasi;
- jumlah utang salah satu pihak lawan (sebutkan yang mana) pada awal periode rekonsiliasi dilakukan;
- jumlah transaksi bisnis yang dilakukan antar pihak lawan (masing-masing pihak memasukkan datanya);
- tanggal transaksi bisnis antar pihak lawan (masing-masing pihak memasukkan data akuntansinya sendiri);
- rincian dokumen yang mengkonfirmasi penyelesaian transaksi bisnis antara rekanan (masing-masing pihak memasukkan kredensialnya sendiri) Dokumen tersebut adalah faktur, tindakan penerimaan dan transfer hasil pekerjaan yang dilakukan/jasa yang diberikan, perintah pembayaran, perintah tunai, dll.;
- jumlah utang salah satu pihak lawan (sebutkan yang mana) pada akhir periode yang ditinjau;
- terdapat perbedaan dalam kredensial para pihak;
- tanda tangan dan stempel para pihak.
Sisi kiri tabel, biasanya, mencerminkan fakta kegiatan ekonomi organisasi yang menyusun dokumen tersebut.
Ini mencakup empat kolom.
Kolom pertama menunjukkan nomor seri entri, kolom kedua - ringkasan transaksi bisnis, kolom ketiga dan keempat - nilai moneternya dalam debit atau kredit.
Sisi kanan tabel tetap kosong; Data tersebut dicatat di sana oleh pihak lawan ketika dia melakukan rekonsiliasi.
Dengan demikian, catatan dibuat dalam undang-undang dalam urutan kronologis tentang semua operasi yang dilakukan oleh organisasi dengan partisipasi rekanan tertentu untuk jangka waktu tertentu.
Setelah itu dihitung perputaran debet dan kredit dan ditentukan jumlah total utang (saldo akhir) pada tanggal tertentu.
Jika tidak ada masalah atau kesalahan, maka jumlah yang diterima setelah pengisian tab pertama dan kedua akan terlihat seperti cermin di tabel.
Agar akta perdamaian menjadi sah, harus ditandatangani oleh orang-orang yang berwenang di kedua belah pihak.
Laporan rekonsiliasi dapat ditandatangani oleh orang yang berwenang, satu-satunya badan eksekutif organisasi (misalnya, direktur umum, direktur keuangan, dll.) atau perwakilan yang bertindak berdasarkan surat kuasa yang dikeluarkan oleh badan tersebut.
Pihak rekanan adalah konsep umum yang mencakup organisasi dan individu yang menjadi mitra bisnis organisasi (pelanggan, pemasok, dll).
Daftar rekanan disimpan di direktori "Rekanan" (menu "Perusahaan" - "Pihak Rekanan" ).
Untuk memudahkan pengerjaan daftar rekanan di direktori, mereka dapat digabungkan ke dalam grup dan subgrup, misalnya, “Pemasok”, “Pengirim”, “Pembeli” dll.
Direktori dimaksudkan untuk menyimpan perjanjian penyelesaian bersama yang dibuat dengan pihak lawan "Perjanjian Kontraktor" , berada di bawah direktori "Rekanan" . Semua transaksi bisnis dengan pihak rekanan diformalkan dengan indikasi kontrak yang wajib.
Anda dapat melihat daftar kontrak yang sudah dilaksanakan dan membuat kontrak baru dengan rekanan secara langsung dalam bentuk elemen direktori "Rekanan" di penanda "Akun dan perjanjian" atau di direktori "Perjanjian Kontraktor" , yang dapat diakses dari direktori "Rekanan" dengan tombol "Pergi" .
Refleksi penyelesaian dengan pihak lawan sangat bergantung pada mata uang penyelesaian bersama yang ditentukan dalam perjanjian dengan pihak lawan dan dalam mata uang apa dokumen itu sendiri dibuat. Jika rubel ditentukan sebagai mata uang penyelesaian bersama berdasarkan perjanjian, maka dokumen tersebut hanya dapat dieksekusi dalam rubel. Jika perjanjian menetapkan mata uang yang berbeda untuk penyelesaian bersama, maka penyelesaian berdasarkan perjanjian tersebut akan tercermin dalam akuntansi atau sebagai penyelesaian mata uang, dan jika perjanjian tersebut menetapkan atribut penyelesaian dalam satuan konvensional, maka dimungkinkan untuk membuat dokumen yang mencerminkan mata uang tersebut. perolehan dan penjualan dalam mata uang perjanjian atau dalam rubel, dan dokumen pembayaran hanya tercermin dalam rubel.
Dalam kerangka satu perjanjian dengan pihak lawan, Anda dapat melakukan penyelesaian bersama baik berdasarkan perjanjian secara keseluruhan, atau berdasarkan dokumen penyelesaian - ini diatur dalam properti perjanjian yang sesuai. Selain itu, bentuk kontrak menunjukkan jenis kontrak ( "dengan pembeli" , "dengan pemasok" dll.) dan jenis harga yang digunakan. Jenis perjanjian mempengaruhi transaksi bisnis apa yang dapat dilakukan berdasarkan perjanjian ini. Misalnya, pengoperasian penerimaan barang hanya dapat dilakukan berdasarkan kontrak dengan jenisnya "Dengan pemasok" atau "Dengan komitmen" .
Untuk suatu perjanjian, Anda dapat menentukan jenis penyelesaian bersama berdasarkan perjanjian ini secara rinci "Jenis penyelesaian bersama" . Hal ini memungkinkan Anda untuk menggabungkan kontrak dari berbagai pihak dengan menugaskan mereka jenis penyelesaian bersama yang sama, misalnya: perjanjian pinjaman, perjanjian pembayaran di muka, perjanjian pasokan, perjanjian jangka panjang, perjanjian satu kali, dll. Fitur ini akan bertindak sebagai analisis tambahan dalam laporan penyelesaian bersama dengan pihak lawan. Jenis penyelesaian bersama dipilih dari direktori "Jenis penyelesaian bersama" .
"1C: Accounting 8" memungkinkan untuk tidak memilih akun secara manual untuk penyelesaian dengan rekanan setiap kali Anda mengisi dokumen. Setelah pengguna menunjukkan rekanan dan perjanjian dalam dokumen, 1C: Accounting 8 akan mengganti akun yang paling sesuai secara default.
Saat mengganti akun default, “1C: Accounting 8” dipandu oleh register informasi “Akun penyelesaian dengan pihak lawan” (menu "Perusahaan" - "Pihak Rekanan" - "Akun penyelesaian dengan pihak rekanan" ). Setiap entri dalam register ini berisi informasi berikut:
· organisasi;
· pihak lawan;
· perjanjian;
· jenis penyelesaian berdasarkan kontrak (dalam mata uang akuntansi yang diatur - rubel, dalam unit konvensional, dalam mata uang asing);
· akun yang digunakan untuk penyelesaian dengan pihak lawan dalam situasi yang berbeda: untuk penyelesaian dengan pemasok, untuk penyelesaian dengan pembeli, untuk uang muka, dll.
Daftar informasi “Akun penyelesaian dengan pihak lawan” memungkinkan Anda untuk mengatur akun penyelesaian untuk setiap rekanan atau kelompok rekanan, perjanjian dan jenis penyelesaian.
Untuk setiap organisasi, akuntansi kegiatan ekonomi dilakukan di "1C: Akuntansi 8", Anda dapat mengatur akun terpisah untuk penyelesaian dengan masing-masing rekanan (kelompok rekanan) dengan membuat entri register yang sesuai.
Saat pertama kali mengisi basis informasi 1C:Akuntansi 8, daftar akun untuk penyelesaian dengan pihak lawan diisi secara otomatis.
Akun yang dimasukkan ke dalam dokumen 1C: Accounting 8 secara default kemudian dapat diubah secara manual oleh pengguna.
Menyiapkan akuntansi untuk dokumen penyelesaian dilakukan dalam dialog "Menyiapkan parameter akuntansi" (menu "Perusahaan" - "Menyiapkan parameter akuntansi" ).
Jika di bookmark “Akuntansi analitik penyelesaian dengan pihak lawan” centang kotaknya “Lakukan penyelesaian dengan menggunakan dokumen” , maka pada akun penyelesaian dengan pihak rekanan (60 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”, 62 “Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan”, sub-akun penyelesaian lainnya, akun 76 “Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur”) akan menjadi sub-akun tambahan didirikan .
Untuk akun penyelesaian dalam unit konvensional, subkonto yang ditentukan selalu ada dan tidak dapat diubah dari pengaturan akuntansi analitik - ini merupakan persyaratan metodologi akuntansi penyelesaian dalam unit konvensional.
Transaksi bisnis yang berkaitan dengan arus kas dicatat dengan menggunakan dokumen pembayaran “Pesanan tunai masuk”, “Pesanan tunai keluar”, “Perintah pembayaran masuk”, “Perintah pembayaran keluar” dll. Dalam transaksi yang dihasilkan oleh dokumen-dokumen ini dan mencerminkan penyelesaian dengan pihak lawan, subkonto digunakan "Rekanan" Dan "Perjanjian" , dan subkonto juga dapat digunakan "Dokumen penyelesaian dengan pihak lawan" .
Setiap dokumen pembayaran yang disebutkan berisi rincian terkait ( "Dokumen perhitungan" ). Jika dalam dokumen yang relevan rincian operasi penyelesaian dengan pihak lawan dipilih dan perjanjian dipilih di mana penyelesaian dilakukan berdasarkan perjanjian secara keseluruhan, maka atributnya "Dokumen perhitungan" tidak akan tersedia untuk modifikasi.
Tetapi jika pada akun penyelesaian dengan pihak lawan, akuntansi analitis dipertahankan sesuai dengan dokumen (yaitu, jenis sub-akun ditetapkan untuk akun tersebut "Dokumen penyelesaian dengan pihak lawan" ), maka salah satu dari dua opsi dimungkinkan:
· "sesuai kesepakatan secara keseluruhan" , maka dokumen penyelesaian akan secara otomatis dipilih menggunakan metode FIFO untuk menunjukkan entri sebagai sub-rekening;
· jika jenis pembayaran ditentukan dalam perjanjian dengan pihak lawan "sesuai dengan dokumen penyelesaian" , lalu alat peraga "Dokumen perhitungan" Anda pasti perlu menentukannya secara manual.
Untuk memperhitungkan penyelesaian uang muka, 1C: Accounting 8 menggunakan atribut "Akun muka" , tersedia dalam bentuk dokumen penyelesaian akuntansi dengan pihak rekanan dan dalam bentuk dokumen bank dan kas (dokumen bank dan kas tersedia melalui menu "Bank" Dan "Kasir" ).
Saat memasukkan dokumen, detail ini dapat diisi oleh “1C: Accounting 8” secara otomatis berdasarkan data yang disimpan dalam register informasi “Akun penyelesaian dengan pihak lawan” . Alat peraga kemudian dapat diubah oleh pengguna.
Namun jika pengguna menolak mengisi rinciannya "Akun muka" dalam dokumen yang ditentukan, maka “1C: Accounting 8” tidak akan menyimpan catatan uang muka secara terpisah dari penyelesaian lain dengan pihak lawan.
Sebagaimana telah disebutkan, penyelesaian dengan pihak lawan dapat dilakukan dengan tingkat kerincian yang berbeda-beda: secara umum menurut perjanjian atau menurut dokumen penyelesaian.
Saat membuat transaksi untuk suatu dokumen, ketersediaan uang muka akan ditentukan dengan mempertimbangkan tingkat detail yang ditentukan.
Untuk menilai apakah uang muka telah timbul selama penyelesaian dengan pihak lawan, 1C: Accounting 8 akan menganalisis hutang pada akun penyelesaian dengan pihak lawan yang ditentukan dalam dokumen. Analisis utang dilakukan baik dalam konteks perjanjian pihak lawan, atau menurut dokumen tertentu yang ditentukan dalam rincian yang relevan. Jika utang pada rekening ini telah dilunasi seluruhnya, maka sisa pembayaran dihitung sebagai uang muka dan dicatat dalam rekening akuntansi uang muka. Jika rekening penyelesaian uang muka tidak ditentukan, maka seluruh jumlah transaksi akan diposkan ke rekening penyelesaian dengan pihak lawan.
Contoh:
· Pasokan bahan dari pemasok dalam jumlah 118 rubel.
Dt |
CT |
Jumlah |
60.01 |
100 gosok. |
|
60.01 |
18 gosok. |
· Pembayaran bahan untuk 140 rubel.
jika akun akuntansi untuk pembayaran di muka ditunjukkan:
Dokumen perbankan dan kas, serta dokumen "Laporan awal" Dalam hal pembayaran kepada pemasok, mereka dapat secara otomatis menentukan status penyelesaian bersama dengan pihak lawan dan mendistribusikan jumlah yang diterima atau ditransfer untuk melunasi hutang dan uang muka yang ada. Ketika pemasok mengembalikan dana, rekening uang muka yang ditentukan dalam dokumen dianalisis terlebih dahulu, dan jika uang muka tercermin dalam rekening ini, maka uang muka ini dilunasi, dan sisa pembayaran dicatat dalam rekening penyelesaian dengan pemasok. dan meningkatkan hutang berdasarkan kontrak.
Semua dokumen berdasarkan perjanjian dengan penyelesaian dalam mata uang asing harus dibuat hanya dalam mata uang perjanjian. Saat memposting dokumen berdasarkan kontrak dengan penyelesaian dalam mata uang asing, transaksi dibuat dengan jumlah rubel dan mata uang asing, dan saldo mata uang pada akun yang digunakan dalam transaksi dinilai kembali.
Selisih nilai tukar yang dihasilkan tercermin dalam akuntansi sebagai bagian dari pendapatan lain-lain (sub-akun 91.01 "Penghasilan lain" ) atau pengeluaran lainnya (sub-akun 91.02 "Biaya lainnya" ).
Dalam akuntansi pajak untuk pajak penghasilan, selisih kurs yang dihasilkan tercermin dalam pendapatan non-operasional (sub-akun 91.01.7 "Pendapatan non-operasional" ) atau biaya non-operasional (sub-akun 91.02.7 "Beban non-operasional" ). Dalam akuntansi pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan, perbedaan nilai tukar tidak diperhitungkan.
Contoh:
Ketika dikirim ke pembeli berdasarkan kontrak, yang mata uangnya ditetapkan ke dolar, jumlah dalam dolar adalah 100, nilai tukar dolar adalah 28,40, jumlah dalam rubel adalah 2840.
Ketika membayar berdasarkan perjanjian yang sama, nilai tukar dolar menjadi 28,45, jumlah dalam rubel menjadi 2.845, dalam dolar masih 100.
Selisih nilai tukar dalam rubel akan menjadi 5 rubel dan akan dibebankan pada pendapatan lain.
Dalam akuntansi perpajakan, dokumen pembayaran akan menghasilkan transaksi untuk mencerminkan selisih nilai tukar sebagai bagian dari pendapatan non-operasional.
Akuntansi penyelesaian dalam mata uang asing dilakukan sesuai dengan PBU 3/2006 “Akuntansi aset dan kewajiban, yang nilainya dinyatakan dalam mata uang asing” (Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 147n tanggal 25 Desember , 2007, terdaftar di Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 28 Januari 2008, Reg. No. 11007).
Sesuai dengan PBU 3/2006 “Akuntansi aset dan kewajiban, yang nilainya dinyatakan dalam mata uang asing” (Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 147n tanggal 25 Desember 2007, terdaftar di Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada tanggal 28 Januari 2008, reg. No. 11007), sejak tahun 2008 dalam akuntansi, jumlah uang muka yang diterima dan dikeluarkan dalam mata uang asing tidak dinilai kembali ketika nilai tukar berubah.
Aset, pendapatan dan beban pada saat penerimaan dan penjualan barang dan jasa dalam kaitannya dengan uang muka saling hapus diterima untuk akuntansi berdasarkan kurs di muka, dan bukan pada kurs pada tanggal pengakuan pendapatan atau beban.
Dalam akuntansi perpajakan untuk pajak penghasilan, selisih kurs dari revaluasi uang muka mata uang asing tetap diakumulasi dengan cara yang sebelumnya berlaku.
Terdapat perbedaan antara data akuntansi dan akuntansi pajak, yang menurut PBU 18/02 dianggap permanen.
Untuk menyelesaikan dengan rekanan dalam unit konvensional, Anda perlu mencentang kotak di formulir kontrak "Perhitungan dalam satuan konvensional" dan menunjukkan mata uang asing yang akan diterima sebagai unit konvensional untuk penyelesaian berdasarkan perjanjian ini.
Rekening penyelesaian dengan pihak rekanan harus memiliki atribut akuntansi mata uang dan dimasukkan dalam daftar rekening dengan prosedur revaluasi khusus (menu “Perusahaan” - “Kebijakan akuntansi” - “Akun dengan prosedur revaluasi khusus” ).
Saat melakukan penyelesaian dengan rekanan dalam unit konvensional, dokumen pembayaran dibuat hanya dalam rubel. Dokumen lain dibuat dalam mata uang penyelesaian bersama atau dalam rubel.
Sebelum tahun 2007, jika jumlah kewajiban dan klaim yang dihitung dengan nilai tukar unit konvensional tidak sesuai dengan jumlah sebenarnya yang diterima dalam rubel, perbedaan jumlah dapat timbul. Dalam akuntansi, selisih jumlah yang timbul sehubungan dengan pelunasan barang yang dijual (pekerjaan, jasa, dll.) dicerminkan dalam akun pendapatan, yaitu dibuat entri untuk jumlah selisih jumlah tersebut di debit akun. penyelesaian dengan pelanggan (oleh pelanggan) dan kredit ke rekening penjualan. Dalam hal ini besarnya pendapatan disesuaikan dengan besarnya selisihnya. Selisih jumlah yang timbul sehubungan dengan pembayaran barang yang dibeli (pekerjaan, jasa, dll.) dicerminkan sebagai bagian dari pendapatan (beban) lain-lain pada subakun 91,01 atau 91,02.
Sejak tahun 2007, perhitungan dalam satuan konvensional tunduk pada PBU 3/2006 yang baru “Akuntansi Aset dan Kewajiban, yang nilainya dinyatakan dalam mata uang asing,” yang disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 27 November 2006. Menurut PBU 3/2006, perlu dilakukan evaluasi kembali perhitungan dalam satuan konvensional baik pada tanggal transaksi (penerimaan, penjualan, pembayaran) maupun pada tanggal pelaporan. Selisih revaluasi tersebut dianggap sebagai selisih kurs dan dibebankan pada pendapatan dan beban lain-lain.
Komentar:
Direktori “Penghasilan dan pengeluaran lain-lain” menyediakan item yang telah ditentukan sebelumnya , yang menurutnya, sejak tahun 2007, semua selisih kurs untuk perhitungan dalam satuan konvensional, yang diperoleh sesuai dengan PBU 3/2006, telah tercermin dalam akuntansi. Pos pendapatan dan pengeluaran lainnya "Perbedaan jumlah" tidak digunakan sejak tahun 2007.
Saldo awal penyelesaian dalam satuan konvensional pada 01/01/2007 juga direvaluasi sesuai kurs tanggal tersebut, dan selisihnya diatribusikan ke saldo laba (uncovered loss).
Oleh karena itu, sejak tahun 2007, konsep tersebut telah dikeluarkan dari akuntansi "perbedaan total" - selisih jumlah menjadi salah satu jenis nilai tukar, dan tidak termasuk dalam nilai aset atau liabilitas terkait, seperti yang terjadi dalam beberapa kasus dengan selisih jumlah.
Perbedaan jumlah dalam akuntansi pajak terus diperhitungkan menurut aturan yang sama seperti tahun 2006: perbedaan jumlah positif dimasukkan dalam pendapatan non-operasional di sub-akun 91.01.7, dan perbedaan negatif dimasukkan dalam biaya non-operasional di sub-akun 91.02. 7.
Komentar:
Dalam akuntansi pajak, diperoleh sesuai dengan Art. 250, 265 Kode Pajak Federasi Rusia, perbedaan jumlah sejak 2007 tercermin dalam artikel “Pertukaran selisih untuk penyelesaian dalam cu.” (menu “Perusahaan” - “Pendapatan dan pengeluaran” - “Pendapatan dan pengeluaran lain-lain” ).
Untuk keperluan PPN, mulai 1 Januari 2007, hanya selisih jumlah positif yang diperhitungkan saat diperoleh (sebagai jumlah tambahan yang terkait dengan pembayaran sesuai dengan Pasal 162 Kode Pajak Federasi Rusia). Selisih jumlah negatif tidak dapat menyesuaikan pendapatan penjualan. Faktur terpisah diterbitkan untuk selisih jumlah positif. Perbedaan tarif perolehan dan pembayaran tidak lagi diperhitungkan sebagai bagian dari biaya perolehan sebenarnya dan tidak mempengaruhi besaran pemotongan PPN. Ketentuan ini tercermin dalam pengaturan kebijakan akuntansi terkait pada tab "TONG" . Prosedur akuntansi yang ditentukan mulai 01/01/2007 tetap dipertahankan meskipun kebijakan akuntansi untuk tahun 2007 tidak ditetapkan.
Revaluasi rutin saldo rekening penyelesaian dengan pihak lawan berdasarkan kontrak dalam satuan konvensional sesuai dengan persyaratan PBU 3/2006 dilakukan sesuai dengan dokumen "Penutupan bulan ini" (operasi “Revaluasi perhitungan dalam satuan konvensional” ) pada setiap akhir periode pelaporan.
Sejak tahun 2007, revaluasi utang dalam satuan konvensional dalam akuntansi juga telah dilakukan terhadap seluruh dokumen yang dapat mencerminkan pembayaran (perintah dan perintah pembayaran bank, dokumen kas, dokumen "Penyesuaian Hutang" ).
Untuk meringkas informasi tentang utang dalam unit konvensional untuk barang yang diterima dan dijual (pekerjaan, jasa), bagan akun menyediakan akun off-saldo CU “Utang untuk penyelesaian dalam cu”. Berbeda dengan akun neraca untuk penyelesaian dalam unit konvensional, akun UE tidak mencerminkan hasil revaluasi saldo utang rubel, yang dilakukan sesuai dengan PBU 3/2006. Dua sub-akun telah dibuka untuk akun UE:
· UE.60 “Hutang untuk akuisisi dalam cu.” - berfungsi untuk menyimpan informasi utang dalam satuan konvensional kepada pemasok dan kontraktor;
· UE.62 “Hutang untuk penjualan dalam cu.” - berfungsi untuk menyimpan informasi utang pada satuan konvensional pembeli dan pelanggan.
Postingan akun dibuat secara otomatis saat memposting dokumen.
Komentar:
Jika suatu organisasi menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, akun UE tidak digunakan.
Untuk menyimpan informasi tentang perbedaan temporer dalam penilaian utang rubel dalam satuan konvensional untuk barang yang diterima dan dijual (pekerjaan, jasa) dalam bagan akun akuntansi pajak (untuk pajak penghasilan), akun OU “Utang untuk penyelesaian dalam satuan moneter” disediakan. . Dua sub-akun telah dibuka untuk akun UE pada bagan akun pajak:
· UE.60 “Hutang untuk akuisisi dalam cu.” - berfungsi untuk menyimpan informasi tentang perbedaan temporer penilaian utang dalam satuan konvensional kepada pemasok dan kontraktor;
· UE.62 “Hutang untuk penjualan dalam cu.” - berfungsi untuk menyimpan informasi tentang perbedaan temporer penilaian utang pada unit konvensional pembeli dan pelanggan.
Postingan akun dihasilkan secara otomatis saat memposting dokumen dengan tipe akuntansi TD (perbedaan sementara). Akun hanya digunakan jika organisasi menerapkan PBU 18/02.
Jika pembukuan dalam basis informasi dimulai pada tanggal 1 Januari 2007, maka saldo rekening setelmen neraca harus dimasukkan seperti biasa dalam satuan konvensional menurut data pelaporan tahunan tahun 2006. Revaluasi pendahuluan perhitungan dalam satuan konvensional dan pembentukan saldo awal pada akun UE dilakukan sesuai dengan dokumen "Penutupan bulan ini" . Itu harus dilakukan setelah memasukkan semua saldo sesuai perhitungan di cu. tanggal 31/12/2006 dengan pengoperasian “Revaluasi perhitungan dalam satuan konvensional per 01/01/2007” .
Dalam hal akuntansi mulai diselenggarakan di kemudian hari, maka pertama-tama perlu memasukkan saldo penyelesaian dalam satuan konvensional untuk akun-akun neraca - dengan memperhitungkan semua revaluasi yang dilakukan sebelum tanggal mulai akuntansi, dan kedua, memasukkan saldo - kewajiban penyelesaian dalam satuan konvensional tanpa memperhitungkan revaluasi ke rekening administratif unit tersebut. Untuk menghasilkan semua transaksi yang diperlukan secara otomatis, disarankan untuk menggunakan dokumen tersebut “Memasukkan saldo PPN awal” .
Saat menggunakan kontrak dengan agen komisi dengan penyelesaian dalam unit konvensional, harus diperhitungkan bahwa revaluasi saldo dilakukan sesuai dengan dokumen "Penutupan bulan ini" berdasarkan perjanjian tersebut, ini hanya berlaku ketika hutang agen komisi untuk barang yang dijual diperhitungkan dalam sub-akun akun 62, dan hutang organisasi kepada agen komisi untuk biaya komisi diperhitungkan dalam sub-akun akun 60. Disarankan untuk melakukan penyelesaian bersama dengan agen komisi berdasarkan perjanjian dalam unit konvensional pada akun yang ditentukan.
Dokumen ini dimaksudkan untuk menyesuaikan penyelesaian bersama dengan pihak lawan "Penyesuaian Hutang" (menu “Pembelian” (“Penjualan”) - “Penyelesaian bersama” - “Penyesuaian utang” ).
Dokumen ini mengatur jenis operasi berikut:
· Melakukan penyelesaian bersama;
· Pengalihan utang;
· Penghapusan hutang.
Jenis operasi "Penghapusan utang" digunakan untuk menghapuskan suatu utang jika diakui macet, serta dalam hal utang itu tidak dilunasi secara tunai.
Jenis operasi "Transfer Hutang" digunakan untuk mendaftarkan ulang hutang dari satu pihak ke pihak lain atau dari satu perjanjian pihak ke pihak lainnya.
Jenis operasi "Melakukan offset" digunakan untuk saling melunasi piutang dan hutang satu atau dua pihak lawan.
Sesuai dengan Pasal 410-412 KUH Perdata Federasi Rusia, kewajiban tersebut diakhiri seluruhnya atau sebagian dengan mengimbangi tuntutan balik yang bersifat serupa, jika penggantian kerugian tersebut tidak bertentangan dengan hukum.
Dalam praktiknya, mungkin terdapat kasus tidak hanya penyeimbangan bilateral sederhana (ketika klaim hanya ada antara dua organisasi, misalnya, jika berdasarkan satu perjanjian organisasi pertama membeli peralatan dari organisasi kedua, dan berdasarkan perjanjian lain organisasi tersebut menjual barang ke organisasi ini), tetapi juga multilateral yang kompleks.
Bagi suatu organisasi, refleksi netting multilateral mengarah pada munculnya akun penyelesaian dalam catatan akuntansi, di mana bukan hanya satu, tetapi dua pihak yang diindikasikan sebagai pihak lawan.
kotak centang "Gunakan sub akun" formulir dokumen "Penyesuaian Hutang" menentukan metodologi pencatatan transaksi untuk saling hapus klaim dalam akuntansi. Jika diinstal, penanda khusus akan ditampilkan di dokumen "Sub akun" , di mana Anda dapat menunjukkan akun mana dan objek akuntansi analitik mana yang harus dihapuskan piutang dan hutangnya saat memposting dokumen ( "penyangga" memeriksa; Biasanya ini adalah akun 76.09 “Penyelesaian lainnya dengan berbagai debitur dan kreditur” ). Jika kotak centang tidak dicentang, maka ketika dokumen diposting, transaksi akan dihasilkan tanpa menggunakan akun tambahan dengan kemungkinan pembagian jumlah yang ditunjukkan di bagian tabel dokumen.
Penyelesaian dapat dilakukan dalam rubel atau mata uang asing. Jika offset dilakukan dalam rubel, maka hutang berdasarkan kontrak dalam rubel dan dalam unit konvensional (dengan mata uang penyelesaian apa pun) dapat digunakan untuk offset. Jika offset dilakukan dalam mata uang asing, maka hutang berdasarkan kontrak dalam mata uang tertentu dan dalam satuan konvensional, mata uang penyelesaian yang sesuai dengan mata uang tertentu, dapat digunakan untuk offset.
Di bawah bagian tabel dokumen, informasi referensi ditampilkan tentang jumlah total piutang dan hutang yang tercermin dalam bagian tabel dokumen. Untuk mengimbangi klaim timbal balik, jumlah ini harus sama, dalam hal ini tulisan muncul di sudut kanan bawah dokumen "PENGATURAN BERSAMA". Jika offset dilakukan dalam rubel, maka perbandingan dibuat berdasarkan jumlah offset dalam rubel. Jika offset dilakukan dalam mata uang asing, maka utangnya dibandingkan dengan jumlah mata uang tersebut.
Beberapa baris dapat dimasukkan dalam satu dokumen untuk berbagai perjanjian yang dilaksanakan dengan pihak lawan. Jumlah dimasukkan dalam mata uang yang didefinisikan sebagai mata uang penyelesaian bersama berdasarkan perjanjian dengan pihak lawan.
Menggunakan tombol "Mengisi" Anda dapat secara otomatis mengisi bagian tabel dokumen dengan semua kontrak yang memiliki saldo penyelesaian bersama dengan pihak lawan. Dalam hal ini, jumlah-jumlah dalam dokumen dipilih sedemikian rupa sehingga setelah dokumen diproses, saldo hutang pihak lawan berdasarkan perjanjian menjadi nol.
Mode "Penghapusan utang" ditentukan dengan memilih jenis operasi yang sesuai "Penghapusan utang" dan dimaksudkan untuk mencerminkan pengoperasian nama yang sama dalam akuntansi dan akuntansi pajak.
Dalam mode penghapusan utang, penanda ditampilkan di dokumen "Akun" untuk menunjukkan rekening penghapusan piutang dan hutang untuk akuntansi dan akuntansi pajak, yang akan memperhitungkan pendapatan dan pengeluaran dari penghapusan hutang. Disarankan untuk menetapkan sub-rekening yang sesuai dari akun 91 “Penghasilan dan pengeluaran lain-lain” sebagai akun penghapusan utang.
Dokumen tersebut dapat menghapus hutang dan piutang secara bersamaan. Untuk memisahkan jenis utang dalam dokumen, digunakan penanda yang sesuai.
Saat menghapus utang, jumlah yang akan dihapuskan untuk tujuan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan ditunjukkan secara terpisah: jumlah ini akan sama dengan jumlah pendapatan atau beban non-operasional yang diakui dalam akuntansi pajak. Nilai rinciannya mungkin berbeda dari jumlah utang yang dihapuskan dalam akuntansi pada tingkat yang lebih rendah jika setidaknya sebagian dari utang tersebut timbul sehubungan dengan kegiatan yang dialihkan ke pembayaran pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan.
Besarnya pajak pertambahan nilai yang timbul dari penghapusan utang akan dihitung secara otomatis pada saat posting dokumen.
Namun pengisian otomatis tidak dapat menjamin diterimanya data yang lengkap dan dapat diandalkan mengenai jumlah piutang atau hutang yang akan dihapusbukukan, karena basis informasi tidak mempunyai informasi yang lengkap untuk pengambilan keputusan otomatis mengenai penghapusan utang (misalnya informasi tentang pengecualian tidak disimpan kreditur dari daftar organisasi negara, karena mereka sendiri bersifat non-keuangan). Oleh karena itu, sebelum melakukan dokumen, harus dilakukan koreksi jika diperlukan.
Saat memilih jenis operasi yang sesuai, gunakan dokumen "Penyesuaian Hutang" Anda dapat mentransfer piutang atau hutang ke akun akuntansi lain dan/atau objek akuntansi analitis (pihak lawan, kontrak).
Jika pihak lawan dari siapa utang tersebut dihapuskan bertepatan dengan pihak yang menerima pengalihan utang, maka operasi tersebut dianggap "penyesuaian teknis" , untuk keperluan akuntansi PPN, utang dalam hal ini tidak dianggap telah dilunasi.
Jika dalam basis informasi pada akun akuntansi penyelesaian dengan pihak rekanan, akuntansi analitis disimpan untuk dokumen penyelesaian, maka dokumen yang hutangnya telah ditransfer ke akun baru (perjanjian) ditunjukkan sebagai dokumen penyelesaian dalam hutang baru. akun akuntansi. Jika pihak lawan tidak cocok, utang dianggap telah dilunasi, dokumen itu sendiri diindikasikan sebagai dokumen penyelesaian "Penyesuaian Hutang" .
Dokumen ini dimaksudkan untuk rekonsiliasi penyelesaian dengan pihak lawan "Undang-undang Rekonsiliasi" (menu "Pembelian" ("Penjualan") - "Penyelesaian bersama" - "Tindakan rekonsiliasi penyelesaian bersama" ).
Rekonsiliasi dapat dilakukan baik menurut status penyelesaian dengan pihak lawan untuk semua perjanjian sekaligus, maupun untuk perjanjian tersendiri. Rekonsiliasi pembayaran dapat dilakukan dalam mata uang asing dan rubel.
Bagian tabel dokumen pada bookmark “Menurut organisasi” Dan "Menurut pihak lawan" dapat terisi secara otomatis.
Saat secara otomatis mengisi bagian tabel "Menurut organisasi" , analisis dibuat terhadap pergerakan akun akuntansi, yang ditunjukkan pada tab "Rekening penyelesaian" , untuk jangka waktu yang ditentukan dalam dokumen.
Jika dokumen menunjukkan bahwa rekonsiliasi dilakukan dalam rubel, maka saat mengisi bagian tabel secara otomatis "Menurut organisasi" Semua transaksi penyelesaian disertakan, terlepas dari mata uang penyelesaian yang ditentukan dalam perjanjian. Jika rekonsiliasi dilakukan dalam mata uang asing, maka bagian tabel diisi hanya dengan perhitungan yang dilakukan dalam mata uang yang dipilih (berdasarkan kontrak dalam mata uang asing dan dalam satuan konvensional).
Di bagian tabel "Menurut organisasi" Dokumen yang dimasukkan ke dalam basis informasi yang mempengaruhi keadaan penyelesaian dengan pihak lawan dicatat. Jadi, ketika melakukan rekonsiliasi, Anda bisa langsung melihat dari dokumen bagaimana setiap baris perubahan utang terbentuk. Selain tautan ke dokumen yang mempengaruhi penyelesaian dengan pihak lawan, informasi singkat diisi baris demi baris, yang akan tercermin dalam bentuk cetak laporan rekonsiliasi.
Bagian tabel "Menurut pihak lawan" dapat diisi secara otomatis berdasarkan data organisasi, atau dapat diisi secara manual.
Perbedaan jumlah antara data organisasi dan data rekanan ditampilkan di bidang khusus.
Informasi tentang perwakilan organisasi dan perwakilan rekanan yang melakukan rekonsiliasi penyelesaian ditunjukkan pada tab "Selain itu" dalam rincian yang relevan.
Setelah rekonsiliasi perhitungan, informasi dapat dilindungi dari perubahan yang tidak disengaja dengan mencentang kotak “Rekonsiliasi disepakati” . Setelah mencentang kotak ini, semua detail dokumen, kecuali informasi tentang perwakilan para pihak, akan dilindungi dari perubahan.
Dokumen "Undang-undang Rekonsiliasi" tidak menghasilkan postingan, tetapi dapat digunakan untuk mencetak formulir kertas.
Dokumen tersebut dimaksudkan untuk melakukan inventarisasi penyelesaian bersama dengan pihak lawan “Inventarisasi penyelesaian dengan pihak lawan” (menu "Pembelian" ("Penjualan") - "Penyelesaian bersama" - "Inventarisasi penyelesaian dengan pihak lawan" ).
Menggunakan dokumen “Inventarisasi penyelesaian dengan pihak lawan” piutang dan hutang organisasi dapat diinventarisasi. Data hutang diisi pada tab dokumen yang sesuai.
Dokumen tersebut dapat secara otomatis diisi dengan informasi tentang piutang dan hutang menggunakan tombol "Mengisi" . Pada saat yang sama, saldo akun penyelesaian akuntansi dengan pihak lawan yang ditunjukkan pada tab akan dianalisis "Rekening penyelesaian" . Secara default, halaman tab mencantumkan semua akun akuntansi untuk penyelesaian dengan pihak lawan.
Di penanda "Selain itu" diisi informasi tentang dasar, tanggal dan alasan inventarisasi, serta anggota komisi inventaris.
Data ini secara otomatis dimasukkan ke dalam formulir terpadu INV-17 “Tindakan inventarisasi penyelesaian dengan pembeli, pemasok dan debitur serta kreditur lainnya” Dan INV-22 “Perintah untuk melakukan inventarisasi” , yang dapat dicetak dari dokumen menggunakan tombol "Segel" .
Transaksi dengan pelanggan tercermin serupa dengan transaksi dengan pemasok:
perjanjian harus dibuat dengan jenis “Dengan pembeli”;
pengiriman dokumen kepada pembeli menambah hutangnya (piutang);
dokumen pembayaran dari pembeli mengurangi hutangnya kepada perusahaan.
Dalam perdagangan komisi, hutang agen komisi muncul hanya setelah terbentuknya "Laporan Penjualan Agen Komisi". Hutang atas kemasan yang dapat dikembalikan yang tidak dapat dikembalikan ditetapkan dengan dokumen “Penyesuaian hutang atas kemasan yang dapat dikembalikan”.
Saat memproses dokumen yang mencerminkan transaksi dengan pelanggan, informasi berikut dicatat:
ketika menjual barang dan bahan atau jasa kepada pembeli (menggunakan dokumen “Penjualan barang dan jasa”), hutang pembeli bertambah (penerimaan dalam daftar akumulasi sisa “Penyelesaian bersama dengan pihak lawan”);
pada saat barang dikembalikan oleh pembeli (dengan dokumen "Pengembalian barang dari pembeli"), hutang pembeli berkurang (tanda terima "pembalikan" dalam daftar akumulasi sisa "Penyelesaian bersama dengan pihak lawan");
Laporan lain, “Piutang berdasarkan interval jatuh tempo hutang,” memungkinkan Anda menganalisis hutang pihak lawan kepada perusahaan berdasarkan jatuh temponya.
Hasilkan Pengaturan... Interval: Interval peningkatan 15/02/2005 Hampir berdasarkan interval Debitur Periode: 01/01/2004 Indikator: Jumlah kwitansi penyelesaian bersama, con. sisa; Jumlah dan "width="708" height="518">
Analisis utang berdasarkan interval.
Dalam hal ini, utang dapat dikelompokkan berdasarkan interval. Pengelompokan dapat ditentukan oleh pengguna secara mandiri. Misalnya utangnya tidak lebih dari 3 hari, 4 sampai 7 hari, 8 sampai 15 hari, dan seterusnya. Perlu diingat bahwa laporan ini, serta semua laporan penyelesaian bersama lainnya, menampilkan data semua rekanan yang memiliki hutang kepada perusahaan:
hutang pembeli yang belum dibayar;
uang muka yang tidak ditutup kepada pemasok.
Hutang dapat dikelompokkan berdasarkan kesepakatan, data dapat ditampilkan dalam mata uang perjanjian dan dalam mata uang akuntansi manajemen. Saat menampilkan jumlah dalam mata uang kontrak, masuk akal untuk menambahkan bidang tambahan “Mata uang penyelesaian bersama”.
Transaksi penyelesaian bersama lainnya
Selain mencerminkan transaksi bisnis yang terkait dengan penerimaan/penjualan barang, jasa, dan pembayarannya, solusi standar juga memberikan opsi berikut untuk menyesuaikan saldo penyelesaian berdasarkan perjanjian apa pun:
Memasukkan saldo awal dilakukan dalam kasus di mana pada saat bekerja dengan basis informasi terdapat hutang dengan pihak lawan untuk penyelesaian bersama. Operasi ini dilakukan dengan dokumen “Penyesuaian Hutang” dengan jenis operasi “Memasukkan saldo awal”;
Saling hapus - saling pelunasan piutang dan hutang ditampilkan dengan dokumen "Penyesuaian utang" dengan jenis operasi "Melakukan offset". Dalam hal ini, dimungkinkan untuk mencerminkan penggantian kerugian bilateral yang sederhana dan penggantian kerugian yang kompleks antara organisasi kami dan dua pihak ketiga;
Penghapusan piutang tak tertagih - dilakukan dalam hal berakhirnya jangka waktu pembatasan dengan menggunakan dokumen “Penyesuaian Hutang” dengan jenis operasi “Penghapusan Hutang”. Jumlah utang tersebut termasuk dalam pendapatan atau pengeluaran perusahaan;
Pendaftaran ulang utang dari satu pihak ke pihak lain tercermin dalam dokumen “Penyesuaian Utang” dengan jenis transaksi “Pengalihan Utang”. Dalam hal ini, diasumsikan baik pengalihan utang ke pihak lain, misalnya, berdasarkan perjanjian pengalihan klaim atau pengalihan utang, dan penyesuaian teknis - pengalihan utang sederhana ke rekening lain atau ke objek lain. akuntansi analitik (pihak lawan, perjanjian);
Setiap penyesuaian manual terhadap penyelesaian bersama dalam akun dan register jenis akuntansi apa pun tercermin dalam dokumen khusus “Penyesuaian entri register”;
Jumlah dimasukkan dalam mata uang yang ditentukan berdasarkan kesepakatan dengan pihak lawan sebagai mata uang penyelesaian bersama. Bagian tabel dokumen dapat diisi secara otomatis dengan saldo penyelesaian bersama untuk rekanan yang dipilih. Dalam hal ini, jumlah tersebut diisi sedemikian rupa untuk “mengatur ulang” utangnya.
Memasukkan saldo awal
Untuk setiap pihak lawan, dokumen “Penyesuaian Hutang” miliknya sendiri tercermin dengan jenis operasi “Memasuki saldo awal” dalam mata uang penyelesaian bersama, yang ditunjukkan di header dokumen.
Dokumentasikan "Penyesuaian utang": memasukkan saldo
Pada tab “Hutang Usaha” atau “Piutang”, perjanjian dan, tergantung pada parameter penyelesaian bersama, “Transaksi” dan “Dokumen penyelesaian dengan pihak lawan” ditunjukkan.
Mengimbangi
Saling hapus - saling pelunasan piutang dan hutang ditampilkan dengan dokumen "Penyesuaian utang" dengan jenis operasi "Melakukan offset". Dalam hal ini, dimungkinkan untuk mencerminkan penggantian kerugian bilateral yang sederhana, dan penggantian kerugian yang kompleks antara organisasi kami dan dua pihak ketiga. Jika operasi “Melakukan netting” dilakukan antara organisasi kami dan satu pihak lawan (bilateral netting), maka rincian “Debitur” dan “Kredit” diisi oleh pihak ketiga yang sama. Jika rincian ini menunjukkan pihak lawan yang berbeda, maka penggantian kerugian tripartit akan dilakukan.
Untuk jenis operasi ini, akan lebih mudah untuk menggunakan pengisian otomatis “sesuai dengan saldo penyelesaian bersama”. Peristiwa yang dikendalikan adalah kebetulan jumlah piutang dan hutang yang saling hapus. Jika jumlahnya sama, tulisan “SET-OFF” akan muncul di pojok kanan bawah dokumen.
,X. akuntansi! pajak, " lebar = "656" tinggi = "415">
Dokumen "Penyesuaian utang": offset
Penyelesaian dapat dilakukan dalam hryvnia atau mata uang asing. Untuk offset, Anda dapat menggunakan hutang berdasarkan kontrak, mata uang penyelesaiannya sesuai dengan mata uang yang ditentukan. Jika offset dilakukan dalam hryvnia, maka perbandingannya dilakukan berdasarkan jumlah hryvnia yang diimbangi. Dan jika offset dilakukan dalam mata uang asing, maka utangnya disamakan dengan jumlah mata uang tersebut.
Pengalihan utang
Pendaftaran ulang utang dari satu pihak ke pihak lain tercermin dalam dokumen “penyesuaian utang” dengan jenis operasi “Transfer utang”.
Dokumen “Penyesuaian Hutang”: pengalihan hutang.
Dalam hal ini, diasumsikan pengalihan utang ke pihak lain, misalnya, berdasarkan perjanjian pengalihan klaim atau pengalihan utang, dan penyesuaian teknis - pengalihan utang sederhana ke rekening lain, ke perjanjian lain. atau dokumen penyelesaian. Apabila pemindahan utang dilakukan antar rekening atau perjanjian (dokumen pelunasan), maka “Counterparty” dan “Penerima” pada header dokumen diisi dengan nilai yang sama. Dan untuk transaksi “penugasan tagihan” atau “pengalihan utang” kepada pihak ketiga, pihak lawan dan penerima masing-masing akan berbeda.
Parameter utang yang akan dihapuskan ditunjukkan pada tab “Piutang” atau “Hutang Usaha”, yang dapat diisi secara otomatis berdasarkan saldo.
Jika dalam basis informasi akuntansi penyelesaian dengan pihak lawan dikelola oleh dokumen penyelesaian, maka dokumen yang menjadi dasar pengalihan utang ke perjanjian baru diindikasikan sebagai dokumen penyelesaian baru. Jika pihak lawan berbeda, yaitu tidak cocok, maka utang dianggap telah dilunasi, dan dokumen “Penyesuaian Utang” diindikasikan sebagai penyelesaian.
Penghapusan piutang tak tertagih
Penghapusan piutang tak tertagih - dilakukan dalam hal berakhirnya jangka waktu pembatasan dengan menggunakan dokumen “Penyesuaian Hutang” dengan jenis operasi “Penghapusan Hutang”.
Dokumen "Penyesuaian Hutang": penghapusan hutang
Operasi "Penghapusan Hutang" dimaksudkan untuk menghapus hutang dan piutang. Untuk memisahkan jenis utang, digunakan tab yang sesuai. Piutang yang dihapusbukukan tidak dicatat sebagai bagian dari biaya manajemen.
UU Rekonsiliasi
Sebuah dokumen yang disiapkan untuk merekonsiliasi penyelesaian bersama organisasi dengan pihak lawan.
Dokumen "Tindakan rekonsiliasi penyelesaian bersama"
Rekonsiliasi penyelesaian bersama dengan pihak lawan dapat dilakukan untuk semua kontrak dan juga untuk kontrak tertentu. Anda juga dapat menentukan periode yang ingin Anda rekonsiliasi. Jika jangka waktunya tidak ditentukan, maka akan terjadi rekonsiliasi untuk semua transaksi dengan pihak lawan yang dilakukan sejak saat akuntansi dalam basis informasi. Rekonsiliasi pembayaran dapat dilakukan dalam mata uang asing dan hryvnia. Jika suatu kontrak ditentukan, mata uang rekonsiliasi ditentukan oleh kontrak.
Pengisian bagian tabel “Menurut data organisasi” dan “Menurut data rekanan” dilakukan secara otomatis dengan mengklik tombol “Isi”. Data yang diisi dapat diedit secara manual.
Pada tab "Tambahan", Anda dapat menentukan nama perwakilan organisasi dan rekanan yang akan menandatangani tindakan tersebut. Setelah rekonsiliasi perhitungan dilakukan, informasi dapat dilindungi dari perubahan, hal ini dapat dilakukan dengan mencentang kotak “Rekonsiliasi disetujui”. Setelah mencentang kotak ini, semua detail dokumen, kecuali informasi tentang perwakilan, akan dilindungi dari perubahan.
Dokumen “Tindakan Rekonsiliasi Penyelesaian Bersama” tidak menghasilkan perpindahan dalam register akuntansi dan digunakan untuk menghasilkan bentuk cetak dari tindakan rekonsiliasi.
Mereka menemukan kita: penyesuaian hutang pada 1s 8 2 menghapus hutang usaha, jenis penyelesaian bersama di 1s 8 2, penyelesaian bersama dengan pelanggan, penyesuaian utang pada 1s 8 2, netting, penyesuaian utang pada 1s 8 2 pengalihan utang, pengalihan utang pada 1s 8 2, penyesuaian utang pada 1s 8 2 penghapusan piutang, saling hapus dengan pihak lawan, Rekonsiliasi timbal balik penyelesaian dengan pemasok, penyesuaian utang pada 1s 8 2 penghapusan utang
Semua penyelesaian bersama dengan pihak lawan (klien dan pemasok) dilakukan dalam tiga dimensi:
- organisasi,
- mitra/rekanan,
- objek perhitungan.
Objek perhitungannya dapat berupa:
- memesan,
- faktur,
- perjanjian
Jenis objek penyelesaian dipilih pada tingkat kesepakatan.
Penyelesaian dengan klien
Untuk memulai, mari buat perjanjian penjualan standar dan pilih pesanan dari pelanggan ZK sebagai objek penyelesaian (opsi paling detail):
Perjanjian tersebut juga menentukan jadwal pembayaran kontrak (bagaimana dan dalam jangka waktu berapa kontrak akan dibayar). Dalam contoh kita, pesanan pembelian akan dibayar 5 hari setelah pengiriman (yaitu pascabayar):
Anda juga dapat menerapkan filter pada jenis pembayaran yang diterima berdasarkan perjanjian:
Selain pascabayar, uang muka dan pembayaran di muka dapat dipilih.
Perbedaan di antara keduanya adalah bahwa uang muka menyiratkan kemungkinan bahwa kita mungkin belum memiliki barang sama sekali (yaitu, kita bahkan tidak dapat mengatur penyediaan barang dalam pesanan pembelian sampai kita mendaftarkan tanda terima uang muka di atasnya. ), dan pembayaran di muka menyatakan bahwa barang tersedia di gudang kami dan akan dikirim segera setelah pembayaran.
Sekarang kita buat kontraknya sendiri, kita lihat jadwal pembayaran sudah terisi sesuai kesepakatan:
Dalam hal ini tanggal pembayaran diisi berdasarkan field Tanggal pengiriman yang diinginkan(karena kosong, digunakan untuk perhitungan Tanggal pengiriman):
Sekarang, berdasarkan kontrak, kami meresmikan pelaksanaannya:
Dalam daftar CP, status saat ini berubah:
Saat Anda mengklik dua kali, laporan tentang status eksekusi akan terbuka:
Sekarang Anda perlu mendaftarkan tanda terima pembayaran dari klien. Cara tercepat adalah dengan membuat a Penerimaan dana non tunai. Tapi ada cara lain - di majalah Pembayaran non tunai gunakan penanda Untuk masuk:
Dokumen hampir terisi lengkap, jangan lupa untuk mengatur indikator pembayaran yang dilakukan oleh bank:
Pada tab kedua kita melihat bahwa ZK-lah yang digunakan sebagai objek perhitungan. Berkat pilihan pasal DDS dalam perjanjian, kini diganti dengan sendirinya:
Sekarang ZK siap ditutup, tidak ada hutang:
Status perhitungan dapat dipantau menggunakan laporan Pernyataan penyelesaian dengan klien:
Sekarang mari kita lakukan percobaan - buat beberapa implementasi sesuai kesepakatan kita, tetapi tanpa menggunakan ZK:
Dalam laporan tersebut kita dapat melihat bahwa dokumen penjualan ditampilkan sebagai objek penyelesaian (padahal penyelesaian bersama dilakukan berdasarkan pesanan):
Sekarang mari daftarkan pembayaran dari klien untuk implementasi ini, sambil membuat satu perintah pembayaran:
Dalam dekripsi pembayaran, pilih jenis pengisian Daftar dan tekan Pilih berdasarkan saldo:
Pilih yang Anda perlukan dari daftar dan transfer ke perintah pembayaran:
Harap dicatat bahwa jurnal tidak memuat informasi tentang status pembayaran penjualan:
Informasi ini hanya dapat diperoleh dari pernyataan:
Penyelesaian bersama dengan pemasok
Kali ini kita akan sedikit memperumit contohnya - pertama, mari kita masukkan pembayaran di muka ke pemasok:
Dalam hal ini, kita akan membiarkan objek perhitungan kosong:
Dalam laporan pembelian kami akan menggunakan Pernyataan penyelesaian dengan pemasok:
Sekarang kami membuat pesanan untuk pemasok (kami akan melakukan penyelesaian bersama berdasarkan pesanan). Untuk menetapkan pembayaran padanya, Anda perlu mengimbangi uang muka:
Di jendela asisten pembayaran offset yang terbuka, temukan pembayaran di muka, sesuaikan jumlah offset jika perlu, dan klik Set off/transfer uang muka:
Sekarang kita melihat bahwa uang muka telah dikreditkan, klik Menjalankan di bagian atas formulir:
Hasilnya, pesanan menjadi terbayar penuh:
Sekarang dalam laporan Anda dapat melihat bahwa sebagian dari pembayaran di muka masih belum didistribusikan, dan untuk pesanan, agar perhitungan menjadi nol, tetap menerbitkan faktur:
Pengimbangan hutang
Dalam kasus di mana terdapat piutang dan hutang pada saat yang sama, penggantian kerugian utang sering kali digunakan untuk mengkompensasi satu utang dengan mengorbankan utang lainnya.
Kami sudah memiliki satu operasi yang terdaftar secara otomatis di program kami - ini mencerminkan fakta pembayaran uang muka:
Itu. Program ini mentransfer piutang (hutang pemasok kepada kami) untuk perintah pembayaran ke hutang (hutang kami kepada pemasok) untuk pesanan pemasok:
Ada catatan tentang pembuatan otomatis di komentar:
Berikut adalah daftar transaksi yang dapat digunakan offset:
Rekonsiliasi pemukiman
Dari bagian Departemen Keuangan buka log dokumen Rekonsiliasi pemukiman, buat yang baru menggunakan helper:
Menyiapkan pilihan:
Kami memilih rekanan yang diperlukan untuk mitra ini, yang perlu melakukan rekonsiliasi:
Tetapkan tanggal untuk rekonsiliasi yang dihasilkan:
Setelah selesai, rekonsiliasi serupa dibuat. Agar lebih informatif, mari ubah opsi detailnya:
Sebagai contoh, mari tambahkan keluaran objek perhitungan:
Setelah itu, klik Isi sesuai dengan data organisasi:
Seperti yang mungkin Anda perhatikan, semua faktur di bagian tabel dirancang di luar cakupan pelajaran, dan faktur yang kami perkenalkan sedikit sebelumnya tidak ada dalam tabel. Alasannya sederhana - hanya penjualan yang memiliki hutang yang dimasukkan di sini.
Klik tombol Cetak untuk mencetak Laporan rekonsiliasi penyelesaian bersama:
