Rumah Kebersihan Petunjuk pengisian kudir. KUDiR: mengisi sampel

Kebersihan

Petunjuk pengisian kudir. KUDiR: mengisi sampel

Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR) digunakan untuk akuntansi perpajakan yang benar dan akurat; Semua pengusaha perorangan yang dalam kegiatannya mengandalkan sistem perpajakan yang disederhanakan (simplified tax system) wajib memeliharanya. Ada dua pilihan penyelenggaraan KUDiR bagi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan: kertas dan elektronik. Dalam kasus pertama, formulir dokumen yang dicetak di atas kertas diisi, semua data dimasukkan ke dalamnya secara manual. Dalam kasus kedua, formulir elektronik diisi, ini dilakukan dengan menggunakan program khusus atau layanan online.

Formulir terpadu disediakan untuk memelihara buku pendapatan dan pengeluaran. Hal yang sama berlaku untuk formulir kertas dan elektronik.

Bedanya, dokumen kertas, bahkan sebelum diisi, harus diberi nomor, dijahit, disegel, dan ditandatangani oleh pengusaha perorangan. Buku versi elektronik hanya diberi nomor, penjilidan, dan stempel pada akhir periode pelaporan (tahun). Mulai tahun 2013, KUDiR hanya disertifikasi oleh pengusaha perorangan; hal ini tidak diwajibkan oleh Inspektorat Pajak.

Dalam proses pemeliharaan dan pengisian CG pemasukan dan pengeluaran, baik dalam bentuk kertas maupun elektronik, koreksi kesalahan diperbolehkan. Apabila memasukkan data secara manual dengan menggunakan pulpen, setiap koreksi harus dibenarkan dan disahkan dengan tanda tangan dan stempel pengusaha. Dalam versi elektronik, koreksi dapat dilakukan bahkan sebelum dokumen dicetak.

Pengisian buku akuntansi D&R dilakukan berdasarkan dokumentasi utama (kontrak, cek, invoice, dll). Semua entri dibuat di dalamnya sesuai dengan kronologi rumah tangga tertentu. transaksi yang dilakukan dalam periode pelaporan. Saat membuat entri, nomor seri dan tanggal dokumen yang menjadi dasar pembuatannya harus dicantumkan.

Bagaimana cara pengisian KUDiR?

Saat mencerminkan pendapatan tertentu di KUDiR, selalu sebutkan jenisnya (misalnya pendapatan). Tanggal penerimaan pendapatan (tercermin dalam KUDiR) adalah tanggal penerimaan sebenarnya, yaitu dana dikreditkan ke rekening bank, disetor ke kasir, dan lain-lain.
Saat mencerminkan pengeluaran di KUDiR, selalu mengacu pada artikel yang relevan dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang menjadi dasar pengakuan pengeluaran pada tanggal tertentu dan dimasukkan ke dalam buku akuntansi untuk tanggal yang sama.

Operasi berikut dapat dimasukkan sebagai biaya:

Biaya pengusaha perorangan untuk membayar gaji pegawai (upah), pembelian bahan baku (raw material), biaya pembayaran bunga pinjaman. Mereka dimasukkan ke dalam KUDiR pada tanggal sebenarnya pendebetan dana dari r/rekening atau pembayaran dari mesin kasir.
Biaya-biaya yang timbul sehubungan dengan pembelian suatu barang (produk) untuk tujuan penjualan selanjutnya. Tercermin saat barang tersebut dijual.
Biaya pengangkutan barang, penyimpanannya, dan kemungkinan servisnya.

Lebih masuk akal untuk menampilkan pengeluaran dan pendapatan pada baris terpisah.
Apabila ada PPN sebaiknya dicatat dalam KUDiR bagi pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan sebagai jalur tersendiri, sedangkan pajak pertambahan nilai dapat diperhitungkan sebagai jumlah total, untuk itu tidak perlu menunggu sampai selesai. penjualan semua barang.
KUDiR baru harus dibuat untuk setiap periode pelaporan (tahun).
Ketika memelihara buku dalam bentuk elektronik, pada akhir periode pelaporan, seluruh bagiannya dicetak secara mutlak, termasuk yang tidak terisi.
KUDiR dilaksanakan meskipun kegiatan pengusaha perorangan tidak benar-benar dilakukan. Dalam hal ini, KUDiR nol dicetak.

Pengisian KUDiR cukup sederhana, Anda bisa melihatnya dari contoh yang disajikan.

Formulir dan contoh pengisian KUDiR

Selamat siang, para pembaca yang budiman! Hari ini kami melanjutkan rangkaian artikel tentang cara pengisian KUDIR bagi yang menggunakan rezim perpajakan yang disederhanakan atau paten sebagai rezim perpajakan khusus. Kami telah menulis tentang, juga tentang. Hari ini kita akan berbicara tentang KUDIR bagi mereka yang menghitung pajak dengan dasar berbeda, mengurangi pendapatan untuk pengeluaran. Mengisi KUDIR seperti itu lebih sulit, tetapi Anda masih bisa mengetahuinya. Jika Anda tidak memiliki banyak transaksi dalam setahun, maka Anda bisa mengisinya sendiri.

Cara paling mudah adalah mengisi KUDIR secara otomatis, menyimpan catatan, dan menyampaikan laporan layanan khusus.

Saya kira tidak perlu diingatkan lagi bahwa KUDIR dikelola oleh semua pengusaha perorangan dan perusahaan yang menggunakan bentuk yang disederhanakan. Tidak ada perbedaan mendasar dalam pengisian buku dengan yang pertama dan kedua - semuanya dilakukan dengan cara yang hampir sama. Kami telah membicarakan persyaratan dasar untuk mengisinya, jadi kami tidak akan mengulanginya lagi. Mari kita langsung ke intinya.

KUDIR memiliki formulir terpadu, Anda perlu mengisinya. Formulir dan petunjuk pengisiannya dapat Anda temukan dalam Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 135n tanggal 22 Oktober 2012, dengan memperhatikan perubahan yang dilakukan berdasarkan Perintah Kementerian Keuangan No. 227n tanggal 7 Desember , 2016. Sesuai formulir KUDIR yang telah diperbarui, diisi mulai tahun 2018; periode sebelumnya harus diisi pada formulir yang lama. Tidak ada perubahan untuk tahun 2019, kami mengisi data menggunakan formulir yang sudah ada.

Anda juga dapat mengunduh formulir laporan di sini DI SINI.

Nah, jika Anda sudah mendownload dan mencetak formulirnya dan sudah ada di depan Anda, mari kita lihat bagian-bagiannya yang hanya ada empat. Nah, ditambah halaman judul. Formulir berisi:

Halaman judul – di sini kami menunjukkan informasi tentang wajib pajak;
Bagian I Pendapatan dan pengeluaran – untuk refleksi pendapatan/beban triwulanan;
Bagian II Perhitungan biaya harta tetap dan harta tidak berwujud, yang diperhitungkan pada saat menghitung dasar pengenaan pajak - diisi jika harta tetap dan harta tidak berwujud itu sendiri tersedia;
Bagian III Perhitungan jumlah kerugian yang diperhitungkan pada saat menghitung sistem pajak yang disederhanakan - kami mengisinya kembali seperlunya, yaitu jika ada kerugian pada tahun-tahun sebelumnya;
Bagian IV Biaya yang mengurangi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia - di sini jumlah premi asuransi ditunjukkan oleh mereka yang menghitung sistem pajak yang disederhanakan atas Pendapatan.
Bagian V Data Biaya Perdagangan. Untuk saat ini, Bagian ini hanya relevan bagi pengusaha Moskow yang menggunakan “Penghasilan” sistem pajak yang disederhanakan dan membayar pajak perdagangan.

Langkah 1: Cara mengisi lembar sampul

Pengisian halaman judul di sini tidak berbeda dengan pengisian KUDIR untuk Penghasilan sistem perpajakan yang disederhanakan. Kami melakukan semuanya persis sama. Bedanya hanya: pada kolom “Objek Pajak” kita tulis “penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran” sebagai berikut. Itu saja! Kartu judul sudah siap!

Berikut ini contoh pengisiannya:

Langkah 2: Apa yang dimasukkan ke dalam Bagian I Pendapatan dan Pengeluaran

Bagian Buku Akuntansi ini menunjukkan pendapatan dan pengeluaran yang diperhitungkan ketika menentukan dasar pengenaan pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan. Di sini Anda akan menemukan empat meja: satu meja untuk seperempat. Jangan lupa bahwa setiap operasi ditulis pada baris terpisah; dasar yang diperlukan adalah dokumen utama tertentu. Kami menambahkan jumlah baris jika perlu.

Setiap tabel memiliki lima kolom: nomor transaksi secara berurutan, nomor dan tanggal dokumen yang menjadi dasar entri, inti transaksi, jumlah pendapatan atau pengeluaran - tergantung pada apa yang tercermin.

Mari kita coba mengisi salah satu tabel dengan menggunakan data awal berikut: Start LLC bergerak dalam bidang pemasangan jendela plastik. Pada Januari 2019, organisasi memberikan layanan kepada dua pelanggan, menerima pembayaran untuk layanan pada 14 Januari 2019 sebesar 30 ribu rubel dan pada 16 Januari 2019 sebesar 25 ribu rubel. Untuk melaksanakan pekerjaan instalasi windows pada 11/01/2019 pukul 12 00 0 rubel dibeli untuk bahan habis pakai, termasuk PPN. Start LLC memiliki satu karyawan yang menerima gaji 4.500 rubel pada 30 Januari 2019. Pada tanggal 31 Januari 2019, premi asuransi sebesar 1.350 rubel dibayarkan untuk karyawan tersebut. Selain itu, organisasi memiliki komputer sebagai sistem operasinya; nilai sisa pada 1 Januari 2019 adalah 18.000 rubel.

Jadi apa yang kita bahas di Bagian I?

Dalam pengeluaran kami mencerminkan biaya pembelian bahan habis pakai PPN juga dihapuskan bersamaan dengan bahan, tetapi dalam baris terpisah;
Selanjutnya kita mencerminkan penerimaan pendapatan pada tanggal 14 dan 16 Januari;
Kemudian kami memasukkan sebagai pengeluaran jumlah gaji pekerja dan premi asuransi yang dibayarkan majikan untuknya;
Operasi terakhir pada kuartal ini adalah penghapusan sebagian biaya sistem operasi - komputer. Jumlah ini dihitung pertama kali pada Bagian II. Kami akan melihat cara melakukannya di bawah.

Mari kita refleksikan semua operasi yang dijelaskan di atas di KUDIR. Contoh pengisian diberikan di bawah ini:

Demi kesederhanaan, bayangkan tidak ada lagi transaksi pada tahun tersebut. Namun jangan lupa untuk mencerminkan penghapusan sebagian nilai sisa komputer pada periode-periode berikutnya.

Tabel lainnya akan terlihat seperti ini:

Sekarang Anda perlu mengisi sertifikat untuk Bagian I. Semuanya di sini cukup sederhana. Pada baris 010 kami mencantumkan total pendapatan untuk tahun ini - dalam contoh kami ternyata 55.000 rubel. Pada baris 020 kami menuliskan total pengeluaran untuk tahun ini - kami menghasilkan 35.850 rubel. Baris 030 diisi dengan ketentuan bahwa tahun lalu Start LLC juga menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dan membayar pajak minimum ke anggaran berdasarkan hasil tahun tersebut. Di sini harus ada selisih antara pajak minimum yang dibayarkan dengan jumlah pajak yang diperoleh dalam perhitungan biasa.

Dalam contoh kita, biarkan LLC “Mulai” beralih ke pembayaran sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019, sehingga baris 030 akan tetap kosong. Kini kami yakin kami telah berhasil berdasarkan hasil tahun 2019. Kami menempatkan hasilnya di baris 040 atau di baris 050. Start LLC menerima keuntungan 19.150 rubel - isi baris 040.

Langkah 3: Bagaimana melakukan perhitungan pada Bagian II

Dengan Bagian II, Anda benar-benar harus bermain-main. Seringkali, tidak mungkin mengisinya tanpa akuntan. Jadi, Start LLC memiliki komputer pribadi dengan nilai sisa 18.000 rubel sebagai bagian dari OS; dibeli pada 16 Januari 2018. Dioperasikan pada 30 Januari 2018 yang sama.

Pengeluaran OS yang diterima saat menghitung sistem pajak yang disederhanakan bergantung pada waktu pembelian komputer dan masa manfaatnya. Di sini Anda perlu merujuk pada klasifikasi aset tetap berdasarkan kelompok penyusutan (untuk bantuan - Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1 tanggal 01/01/2012, sebagaimana telah diubah pada 28/04/2018). Jadi, masa manfaat sebuah PC adalah 2 hingga 3 tahun. Artinya nilai sisa harus dihapuskan pada tahun pertama penerapan penyederhanaan.

Di sini yang terbaik adalah menghubungi seorang akuntan. Hal ini berlaku bagi pengusaha perorangan dan badan hukum yang memiliki aset tetap, dan terutama bagi mereka yang telah beralih ke sistem pembayaran pajak umum yang disederhanakan - ada banyak fitur di sini!

Bagian II harus diselesaikan selama 1 triwulan, kemudian enam bulan, 9 bulan dan satu tahun, sehingga totalnya ada empat tabel seperti itu di KUDIR.

Apa yang ditunjukkan di sini?

Nomor Operasi;
Nama OS – kami memiliki “komputer pribadi”;
Tanggal pembayaran untuk item OS – tetapkan tanggal pembayaran (pembelian) komputer sesuai dengan dokumen utama, untuk kami – 16/01/2018;
Tanggal penyerahan dokumen untuk negara. registrasi - dalam contoh kita akan ada tanda hubung di sini, karena komputer tidak perlu didaftarkan;
Tanggal commissioning – tetapkan tanggal operasi ini, misalnya 30/01/2018, undang-undang No.2;
Biaya awal objek OS – di sini adalah biaya awal pembelian OS selama periode penggunaan sistem yang disederhanakan. Kami membeli komputer pada tahun 2018, ketika Start LLC dalam mode umum, jadi kami memberi tanda hubung di sini;
Masa manfaat adalah jangka waktu menurut klasifikasi objek OS; dalam kasus kami adalah 2 tahun;
Nilai sisa - tunjukkan 18.000 rubel;
Jumlah kuartal di mana kami akan mengoperasikan komputer dalam masa pajak ini (tahun 2019) – kami memiliki 4 kuartal;
Bagian biaya yang akan dihapuskan selama 4 triwulan tersebut adalah 100%;
Bagian harga pokok objek yang dihapuskan per triwulan adalah 25% (100% dibagi 4 triwulan).

Sekarang kami menghitung jumlah biaya yang dihapuskan untuk kuartal ini - kami memiliki 4.500 rubel, dan untuk tahun ini - 18.000 rubel. Kami mencerminkan pengeluaran 4.500 rubel ini untuk hari terakhir setiap periode di Bagian I.

Kolom selebihnya harus diisi jika LLC menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2018 dan telah menghapus sebagian biaya objek (kolom 14); apabila jangka waktu penggunaan OS tersebut lebih lama dan sebagian biayanya akan dihapuskan pada periode-periode berikutnya (kolom 15), nah pada kolom 16 dimasukkan tanggal pelepasan (penjualan) OS tersebut. Harap dicatat bahwa ada banyak baris di bagian ini karena kami memiliki OS dan aset tidak berwujud.

Dalam kasus kami, tabel untuk kuartal pertama terlihat seperti ini:

Langkah 4: Apa yang harus dilakukan dengan Judul III

Bagian ini hanya boleh diisi oleh mereka yang mengalami kerugian pada tahun-tahun sebelumnya. Apalagi kerugian tersebut harus berhubungan secara spesifik dengan jangka waktu penerapan penyederhanaan tersebut. Dalam contoh kami dengan Start LLC, perusahaan telah menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan sejak tahun 2019, oleh karena itu, tidak perlu mengisi apa pun di bagian ini.

Untuk memahami cara pengisiannya, mari kita ambil data sumber lainnya: Progress LLC telah menggunakan sistem pajak yang disederhanakan sejak 2017. Pada tahun 2017, perusahaan menerima kerugian sebesar 100 ribu rubel, pada tahun 2018 juga ada kerugian, tetapi 50 ribu rubel. Berdasarkan hasil tahun 2019, dasar penghitungan sistem pajak yang disederhanakan adalah 120.000 rubel (baris 040 dari sertifikat ke Bagian I).

Bagaimana cara mengisi Bagian III dalam kasus ini? Pertama, kita isi jumlah kerugian periode sebelumnya yang belum dipindahkan ke awal periode yang telah habis masa berlakunya. Jadi, pada baris 020 kami mencantumkan rubel "untuk 2017" dan "100.000", pada baris 030 kami mencantumkan rubel "untuk 2018" dan "50.000". Pada baris 010 kami memiliki jumlah kerugian ini, yang setara dengan 150.000 rubel.

Sekarang kita pergi ke baris 120 dan memasukkan basis pajak untuk 2019 - 120.000 rubel. Pada baris 130 kami mencantumkan jumlah kerugian yang dapat kami gunakan untuk mengurangi basis pajak untuk tahun 2017 - menurut angka kami, ternyata kami dapat menguranginya sebanyak 120 ribu rubel, karena jumlah kerugian dari tahun-tahun sebelumnya lebih besar . Kami memberi tanda hubung pada baris 140, karena kami tidak mengalami kerugian di tahun 2019.

Pada baris 150 kami mencantumkan jumlah sisa kerugian, yang dapat kami hapus pada periode berikutnya - kami akan dapat menghapus 30.000 rubel lagi yang tersisa dari kerugian tahun 2018 pada tahun 2020. Pada baris 160-250 berikut, kami memberikan perincian angka ini berdasarkan tahun - dalam contoh kami, sisa kerugian berkaitan dengan tahun 2018.

Bagian III yang telah selesai akan terlihat seperti ini:

Jika sulit melihat di screenshot, Anda bisa unduh KUDIR versi lengkap dalam format xls.

KUDIR, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, adalah daftar akuntansi pajak utama dan satu-satunya untuk organisasi dan pengusaha perorangan yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan. Kewajiban memelihara suatu dokumen dibebankan kepada semua penduduk yang “disederhanakan”, apapun objek pajak yang dipilih. Perbedaannya hanya terletak pada urutan penyajian informasinya. Hingga tahun 2013, semua buku akuntansi harus menjalani sertifikasi wajib oleh otoritas pajak, dan hanya mulai 1 Januari 2014. persyaratan ini dibatalkan.

Buku pendapatan dan pengeluaran, contohnya diberikan di bawah ini, adalah daftar akuntansi ini, wajib bagi badan hukum dan pengusaha yang telah memilih rezim khusus yang ditentukan.

Hingga tahun 2013, KUDIR wajib diserahkan ke inspektorat tempat pendaftaran sertifikasi. Sejak tahun lalu, persyaratan ini telah dihapuskan, namun hal ini tidak mempengaruhi kebutuhan organisasi dan pengusaha perorangan untuk memelihara dan memiliki dokumen tertentu tentang sistem perpajakan yang disederhanakan. Semua wajib pajak yang menggunakan rezim khusus yang disederhanakan wajib menyelenggarakan pembukuan, apapun objek perpajakan dan bentuk hukumnya.

Lebih detail tentang apa saja yang harus dimasukkan dalam buku dan akibat jika tidak diserahkan

Untuk meringkas hal di atas, mari kita rangkum ciri-ciri utama pengisian KUDIR pada sistem perpajakan yang disederhanakan “penghasilan dikurangi pengeluaran”:

Buku ini disimpan baik oleh badan hukum maupun pengusaha perorangan. Bagi yang terakhir, ini adalah dasar pengecualian dari akuntansi;
Sejak 2013, dokumen ini tidak perlu disertifikasi oleh otoritas pajak;
Setiap awal tahun, sebuah buku baru dibuka, yang harus mencerminkan semua pendapatan dan pengeluaran yang diterima berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan. Sekalipun tidak ada kegiatan, daftar tersebut harus dilengkapi dan diserahkan kepada pihak berwenang jika diminta. Tidak adanya dokumen ini menjadi alasan penuntutan.
Akuntansi disimpan dalam urutan kronologis, transaksi tercermin secara posisi;
Pada sistem perpajakan yang disederhanakan - 15% dari Halaman Judul, Bagian 1,2,3 harus diisi. Bagian 4 hanya selesai

Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR) merupakan buku daftar pajak bagi pengusaha perorangan dan badan hukum dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan. Formulir KUDiR yang berlaku saat ini diadopsi atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 22 Oktober 2012 No. 135n, dan mulai 1 Januari 2018, sistem perpajakan KUDiR yang disederhanakan wajib dipertahankan pada formulir baru, dengan mempertimbangkan memperhitungkan perubahan yang dilakukan atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 7 Desember 2016 No.227n. Mari kita lihat bagaimana daftar pajak ini akan berubah untuk pengusaha “yang disederhanakan” di bawah ini.

Buku Baru Akuntansi Pendapatan dan Beban IP-USN

Memelihara KUDiR bersifat wajib baik bagi Wajib Pajak yang objeknya “penghasilan” maupun bagi yang membayar pajak atas selisih penghasilan dan pengeluaran. Buku Akuntansi baru dibuat untuk setiap tahun kalender dan dapat disimpan dalam bentuk kertas atau elektronik. KUDiR elektronik dicetak pada akhir triwulan. Ketika tahun kalender berakhir, Buku Pendapatan dan Pengeluaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan dijahit, halaman-halamannya diberi nomor, dan pada lembar terakhir manajer atau pengusaha perorangan mengesahkan jumlah halaman yang ditentukan dengan tanda tangan dan stempelnya (jika ada) . Buku kertas harus dijahit dan disertifikasi sebelum diisi - pada awal tahun.

Apa perubahan Buku Pendapatan dan Pengeluaran Pengusaha Perorangan mulai tahun depan? Bagian V baru telah ditambahkan ke formulir KUDiR, yang diperlukan bagi wajib pajak yang menggunakan “penghasilan” sistem pajak yang disederhanakan yang membayar pajak perdagangan. Karena biaya ini saat ini hanya berlaku di ibu kota, inovasi ini hanya akan relevan bagi pengusaha Moskow.

Bagian baru diperkenalkan ke dalam “Buku Pendapatan dan Pengeluaran” - 2018 untuk kenyamanan yang lebih besar: berdasarkan jumlah biaya perdagangan, “pajak yang disederhanakan” dapat mengurangi pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan untuk “penghasilan”, tetapi dalam pada formulir KUDiR sebelumnya, biayanya tidak dialokasikan sebagai jalur tersendiri, oleh karena itu jumlah pajak yang tertera sudah dikurangi.

Perubahan terkait mempengaruhi Tata Cara pengisian “Buku Pendapatan dan Pengeluaran” (Lampiran No. 2 Surat Perintah No. 135n). Telah dilengkapi dengan bagian VI baru yang berisi petunjuk pengisian bagian biaya perdagangan, yang mengurangi pajak dalam sistem perpajakan yang disederhanakan.

Pengisian buku pemasukan dan pengeluaran pada sistem perpajakan yang disederhanakan oleh pengusaha

Sejak 2018, KUDiR telah menyertakan halaman judul dan lima bagian. Hanya transaksi yang mempengaruhi basis pajak “yang disederhanakan” yang harus dimasukkan dalam Buku Akuntansi. Transaksi tercermin secara kronologis berdasarkan dokumen utama.

Bentuk Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban terupdate dapat diunduh di akhir artikel ini.

BabSAYA dimaksudkan untuk mencerminkan pendapatan dan pengeluaran yang “disederhanakan”. Ini mencakup 4 tabel untuk setiap kuartal, serta sertifikat tentang jumlah total pendapatan dan pengeluaran untuk masa pajak, perbedaan antara pajak minimum yang dibayarkan dan pajak yang diperoleh pada periode sebelumnya dan hasil yang diperoleh - pendapatan atau kerugian. Surat keterangan dalam KUDiR bagi pengusaha perorangan diisi oleh pengusaha yang telah memilih objek “pendapatan dikurangi pengeluaran”.

Pengisian KUDiR mengharuskan setiap dokumen “utama” pendapatan atau pengeluaran dimasukkan pada baris tersendiri, diberi nomor urut. Tanggal dan nomor dokumen (kolom 2), isi transaksi (kolom 3) dan jumlah pendapatan atau pengeluaran (kolom 4 dan 5) ditunjukkan. Selanjutnya, jumlah total pendapatan dan pengeluaran triwulanan yang diperhitungkan untuk tujuan perpajakan dan jumlahnya sejak awal tahun dihitung.

Hanya pengeluaran-pengeluaran yang berkaitan dengan perolehan keuntungan dari usahanya yang dicatat dalam Buku Pendapatan dan Pengeluaran bagi seorang pengusaha perorangan. Daftar lengkap pengeluaran yang diperhitungkan oleh pembayar "penghasilan dikurangi pengeluaran" sistem pajak yang disederhanakan tercantum dalam Art. 246.16 Kode Pajak Federasi Rusia. Orang yang disederhanakan “menurut pendapatan” tidak mengisi kolom 5, kecuali untuk hal-hal yang ditentukan dalam pasal 2.5 “Tata cara pengisian KUDiR”.

Bagian Buku Pendapatan dan Pengeluaran berikut ini hanya diisi oleh pembayar “penghasilan dikurangi pengeluaran” sistem pajak yang disederhanakan:

BabII – Ini adalah biaya-biaya yang timbul pada saat pembelian aset tetap dan aset tidak berwujud, yang diperhitungkan untuk tujuan perpajakan. Mereka bergantung pada masa manfaat, saat perolehan dan kelompok penyusutan objek.

BabAKU AKU AKU“Buku pembukuan penghasilan dan pengeluaran pada sistem perpajakan yang disederhanakan” harus diisi jika pada masa pajak sebelumnya seorang pengusaha mengalami kerugian pada sistem perpajakan yang disederhanakan, yang ia bawa “untuk masa depan” selama 10 tahun ke depan.

Bagian IV dan V terakhir hanya diisi oleh pengusaha perorangan yang menentukan dasar pengenaan pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan “berdasarkan pendapatan”:

Bagian IV adalah pembayaran premi asuransi, tunjangan rumah sakit dan kontribusi berdasarkan kontrak asuransi pribadi, yang mengurangi jumlah pajak yang “disederhanakan”, sesuai dengan klausul 3.1. Seni. 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika pengusaha perorangan tidak mempunyai pekerja, bagian ini mencerminkan premi asuransi tetap pengusaha “untuk dirinya sendiri”.

Bagian V - bagian baru KUDiR 2018 - diisi oleh pengusaha yang telah membayar biaya perdagangan. Jumlah biaya yang ditransfer dibayarkan setiap triwulan dan berdasarkan akrual. Kolom 1 menunjukkan nomor seri operasi. Di kolom 2 - nomor dan tanggal dokumen pembayaran yang digunakan untuk mentransfer biaya perdagangan. Kolom 3 berisi jangka waktu dilakukannya transfer, dan kolom 4 berisi besarnya biaya yang dibayarkan oleh pengusaha.

Contoh pengisian KUDiR pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Mari kita beri contoh kondisional pengisian KUDiR bagi pengusaha perorangan yang menggunakan “pajak penghasilan yang disederhanakan” dan membayar biaya perdagangan pada tahun 2018.

Penghasilan Kena Pajak pengusaha orang pribadi tanpa pekerja tahun 2018:

pada kuartal pertama – 120.000 rubel,
pada kuartal ke-2 - 150.000 rubel,
pada kuartal ke-3 - 140.000 rubel,
pada kuartal ke-4 - 180.000 rubel.

Setiap triwulan, pengusaha perorangan membayar premi asuransi ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan asuransi kesehatan wajib "untuk dirinya sendiri" dalam jumlah 7.000 rubel, total 28.000 rubel ditransfer untuk tahun tersebut.

Jumlah biaya perdagangan triwulanan adalah 9.000 rubel, yang ditransfer per tahun adalah 36.000 rubel.

Pengusaha yang melakukan pencatatan sendiri seringkali tidak terburu-buru dalam menggunakan buku besar pendapatan dan pengeluaran. Mereka menjelaskan, sejak 2013 tidak perlu visa ke kantor pajak, artinya tidak bisa berbuat apa-apa. Meski begitu, disarankan untuk menyimpan buku. Apa itu KUDiR, kapan dan oleh siapa digunakan? Cara memelihara dan mengisi buku pemasukan dan pengeluaran tahun 2018, baca artikel ini.

Apa itu KUDiR?

Buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran adalah buku harian pergerakan uang, yang digunakan dalam akuntansi di bawah rezim perpajakan khusus, seperti sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) dan PSN. Setiap orang yang bekerja dengan sistem yang disederhanakan atau paten menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran berdasarkan sistem tersebut. Ia memiliki standarnya sendiri dan tidak dapat diubah. Anda dapat mengisi buku sendiri atau mempercayakannya kepada spesialis dari perusahaan outsourcing, misalnya layanan populer.

Buku pertama-tama dibutuhkan oleh seorang wirausahawan. Untuk mengontrol keuntungan Anda dan tidak keluar dari cara yang disederhanakan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengingat batasan jumlah pendapatan di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Pada tahun 2018 - 150 juta rubel per tahun. Namun, jika Anda kehilangan kesempatan untuk menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dan terpaksa beralih ke sistem perpajakan umum, Anda akan memerlukan semua tanda terima dari awal kuartal berjalan. Oleh karena itu, sebaiknya tetap disimpan dan dicatat di KUDiR.

Ada beberapa cara untuk mengisi KUDiR

Beli di toko pesan dan simpan secara manual. Dalam hal ini harus diberi nomor, dijahit, dicap, dan pada halaman terakhir diberi label dengan tulisan: Dijahit dan diberi nomor X halaman. Baik direktur maupun pengusaha menandatangani stiker tersebut.

Secara elektronik. Biasanya mereka menggunakan tabel di Excel atau layanan khusus lainnya.

Makalah KUDiR dibuat pada bulan Januari, sebelum dimulainya pekerjaan tahun berjalan. Apabila buku disimpan dalam bentuk elektronik, maka pada akhir tahun dicetak, dihitung jumlah halamannya, dijilid dan diberi stempel. Disarankan untuk membuka KUDiR baru untuk tahun kalender berikutnya.

Anda tidak boleh menunda pengisian Buku Akuntansi - lebih baik menghabiskan satu jam setiap hari untuk itu daripada terlambat seminggu dari jadwal kerja Anda sebelum menyerahkan laporan.

Hukum mewajibkan untuk menepati KUDiR empat tahun. Dengan adanya sistem perpajakan yang disederhanakan, wajib pajak dapat menggunakan haknya untuk menutup kerugian tahun-tahun sebelumnya atau mengurangi sistem perpajakan yang disederhanakan dengan menggunakan klarifikasi. Oleh karena itu, lebih menguntungkan untuk tidak menyia-nyiakan 11 tahun.

Penalti. Jika buku tersebut hilang, maka otoritas pajak dapat menganggap ini sebagai pelanggaran berat terhadap akuntansi pendapatan dan pengeluaran dan dapat mengenakan denda sebesar 100 hingga 30 ribu rubel. Oleh karena itu, jika Anda belum menyimpan buku sejak awal bekerja, maka akan lebih ekonomis jika Anda memulihkannya sendiri secara surut atau menghubungi layanan.

Jika Anda belum bekerja, maka Anda akan mendapatkan KUDiR nol - isi halaman judul dan beri angka nol sebagai pengganti angka. Nol KUDiR diberi nomor, dijahit, dan disegel dengan cara yang sama.

Cara mengisi - aturan umum

Pengisian buku dilakukan dengan metode tunai dengan menggunakan dokumen primer. Dalam hal ini, pendapatan adalah waktu menyetorkan uang ke mesin kasir atau ke rekening giro. Artinya, semua entri dibuat satu per satu, dan cek, faktur, dan kuitansi disimpan dalam satu folder.

Agar tidak kehilangan satu dokumen pun dan tidak mencari kesalahan sebelum menyampaikan laporan, pencatatan dalam buku akuntansi harus dilakukan secara berkala: hal ini diwajibkan oleh undang-undang dan akal sehat. Cukup menyisihkan waktu setengah jam di akhir atau awal hari kerja untuk mengisi Buku.

Dalam situasi apa pun Anda tidak boleh merobek halaman dari buku, tetapi membuat perubahan pada catatan tidak dilarang; Anda hanya perlu mengkonfirmasi keaslian setiap suntingan dengan tanda tangan pengelola.

Kapan dan oleh siapa KUDiR digunakan?

KUDiR dilakukan oleh wajib pajak dengan sistem perpajakan yang disederhanakan - dengan tarif 6% dengan objek “Penghasilan” dan dengan tarif 15% dengan objek “Penghasilan dikurangi pengeluaran”, serta mereka yang mengerjakan paten dan membayar pajak perdagangan. Pada tahun 2018, halaman baru tentang biaya perdagangan muncul di buku. Legislator memperkenalkannya untuk kemudahan penghitungan sistem perpajakan yang disederhanakan di tiga kota yang menerapkannya, yaitu Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol.

Sebelumnya besaran biaya perdagangan tidak dialokasikan sebagai baris tersendiri, sehingga langsung dicantumkan dalam buku dengan potongan. Hal ini mempersulit proses penghitungan sistem perpajakan yang disederhanakan. Lantas, bagaimana cara mengisi buku pemasukan dan pengeluaran pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan?

KUDiR untuk pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan 6%

Untuk "Penghasilan" sistem pajak yang disederhanakan (tarif 6%), buku ini menggunakan halaman 1 - 4 paragraf I "Penghasilan dan pengeluaran" dan paragraf IV "Beban asuransi dan cuti sakit". Bagian I dan III tidak diisi dengan penyederhanaan “menurut pendapatan”.

Tiga kolom pertama biasanya tidak sulit. Mereka menulis ulang data dari dokumen utama: laporan bank, faktur dan lain-lain. Mari kita lihat lebih dekat dua kolom terakhir.

Kolom 4 secara berurutan menunjukkan semua pendapatan yang diterima ke rekening giro atau ke meja kas. Pendapatan non operasional juga termasuk di sini - yaitu pendapatan yang diterima dari perbedaan nilai tukar, dari sewa properti, berupa bunga perjanjian pinjaman, dan lain-lain.

KUDiR untuk pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan 15%

Di bawah sistem pajak yang disederhanakan “Pendapatan dikurangi pengeluaran” (tarif 15%), akuntansi dilakukan berdasarkan dokumentasi utama: cek, kuitansi, faktur. Tapi Anda tidak bisa membayar semua biayanya. Layanan Pajak Federal memiliki daftar pengeluaran tertutup yang menjadi dasar pengurangan pajak.

Saat mengisi buku akuntansi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 15%, pengusaha mengisi kolom 5 dan memasukkan biaya yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Daftarnya terbatas dan hanya 37 item.

Sayangnya, daftar tersebut tidak mencakup semua biaya yang terkait dengan kegiatan wirausaha. Misalnya, pembelian lemari es dan microwave untuk karyawan tidak bisa dianggap sebagai beban. Namun pembayaran mesin kasir online bisa diperhitungkan. Aturan utamanya adalah apakah biaya-biaya ini membantu pengusaha memperoleh uang. Lagi pula, Anda bisa membeli lemari es, menghitungnya sebagai pengeluaran dan menaruhnya di dacha Anda. Otoritas pajak memantau pelanggaran tersebut dan memberikan sanksi berupa denda jika sengaja meremehkan jumlah pajak.

Contoh pengisian KUDiR bagi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan 15%. IP Martyanov bergerak dalam produksi dan penjualan mainan anak-anak. Dia membeli bahan dan aksesori untuk boneka baru senilai 230.000 rubel, dan taman kanak-kanak kemudian membeli mainan senilai 10.000 rubel. Dan pembayaran di muka sebesar 2.000 rubel telah diterima. Selain itu, mereka mengembalikan mainan kecil seharga 20 rubel. Pada bulan Januari, Martyanov mempekerjakan karyawan pertamanya dan memberinya gaji sebesar 30.000 rubel. Kontribusi yang masih harus dibayar berjumlah 9.000 rubel dan pajak penghasilan pribadi - 3.900 rubel. Martyanov memasukkan semua pengeluaran dan pendapatan ke dalam KUDiR.

Biaya pensiun dan asuransi kesehatan akan membantu mengurangi pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Jika ini adalah iuran untuk pengusaha itu sendiri, maka pajaknya dikurangi menjadi 100%, dan jika untuk karyawan - hanya 50%.

Jadi, kami menemukan cara mengisi buku pendapatan dan pengeluaran seorang pengusaha perorangan. Yang paling penting adalah mencatat semua transaksi pendapatan ke dalam buku terus-menerus dan tidak memulainya. Ingatlah bahwa pendapatan dalam bisnis dianggap sebagai segala sesuatu yang telah Anda peroleh, tidak peduli bagaimana Anda menerimanya - tunai, non-tunai, atau offset. Semua dana harus dicantumkan dalam KUDiR dan dikenakan pajak.

Tiga bulan akuntansi, SDM dan dukungan hukum GRATIS. Buruan, penawaran terbatas.