بيت صحة تعليمات لملء kudir. KUDiR: ملء العينات

صحة

تعليمات لملء kudir. KUDiR: ملء العينات

يتم استخدام كتاب محاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR) للمحاسبة الضريبية الصحيحة والدقيقة، وليس له علاقة بالمحاسبة. يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يعتمدون على النظام الضريبي المبسط (النظام الضريبي المبسط) في أنشطتهم الحفاظ عليه. هناك خياران للحفاظ على KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط: الورقي والإلكتروني. في الحالة الأولى، يتم ملء نموذج المستند المطبوع على الورق، ويتم إدخال جميع البيانات فيه يدويًا. وفي الحالة الثانية، يتم ملء النموذج الإلكتروني، ويتم ذلك باستخدام برامج خاصة أو الخدمات عبر الإنترنت.

تم توفير نموذج موحد لإمساك دفتر الإيرادات والمصروفات. إنه نفس الشيء بالنسبة لكل من النماذج الورقية والإلكترونية.

الفرق هو أن الوثيقة الورقية، حتى قبل ملئها، يجب أن تكون مرقمة ومخيطة ومختومة وموقعة من قبل رجل الأعمال الفردي. يتم ترقيم النسخة الإلكترونية من الكتاب وتجليدها وختمها فقط في نهاية فترة التقرير (السنة). اعتبارًا من عام 2013، تم اعتماد KUDiR فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد، وهذا غير مطلوب من قبل مفتشية الضرائب.

في عملية صيانة وملء CG للدخل والنفقات، سواء في شكل ورقي أو إلكتروني، يُسمح بتصحيح الأخطاء. عند إدخال البيانات يدويًا باستخدام القلم، يجب أن يكون كل تصحيح مبررًا ومصدقًا بتوقيع وختم صاحب المشروع. وفي النسخة الإلكترونية، يمكن إجراء التصحيحات حتى قبل طباعة المستند.

يتم ملء دفتر محاسبة D&R على أساس الوثائق الأولية (العقود والشيكات والفواتير وما إلى ذلك). يتم إجراء جميع الإدخالات فيه وفقًا للتسلسل الزمني لأسر معينة. المعاملات التي تتم خلال الفترة المشمولة بالتقرير. عند إجراء الإدخالات، يجب الإشارة إلى الرقم التسلسلي وتاريخ المستند الذي تم إعداده على أساسه.

كيف يتم ملء KUDiR؟

عند عكس دخل معين في KUDiR، حدد دائمًا نوعه (على سبيل المثال، الإيرادات). تاريخ استلام الدخل (المنعكس في KUDiR) هو التاريخ الفعلي لاستلامه، أي أنه يتم إضافة الأموال إلى الحساب البنكي، وإيداعها في السجل النقدي، وما إلى ذلك.
عند عكس النفقات في KUDiR، ارجع دائمًا إلى المواد ذات الصلة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي على أساسها يتم الاعتراف بالنفقات في تاريخ معين وإدخالها في دفتر المحاسبة في نفس التاريخ.

يمكن إدراج العمليات التالية ضمن النفقات:

تكاليف رواد الأعمال الأفراد لدفع رواتب الموظفين (الأجور) وشراء المواد (المواد الخام) ونفقات سداد الفوائد على القروض. يتم إدخالها في KUDiR في تاريخ الخصم الفعلي للأموال من الحساب أو الدفع من السجل النقدي.
النفقات المتكبدة فيما يتعلق بشراء أي سلع (منتجات) لغرض البيع اللاحق. ينعكس كما تباع البضاعة.
تكاليف نقل البضائع وتخزينها وربما صيانتها.

من المنطقي إظهار النفقات والدخل في أسطر منفصلة.
إذا كانت هناك ضريبة القيمة المضافة، فيجب أن تنعكس في KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط كخط منفصل، في حين يمكن أخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار كمبلغ إجمالي، ولهذا لا تحتاج إلى الانتظار حتى النهاية بيع جميع البضائع.
يجب إنشاء KUDiR جديد لكل فترة تقرير (سنة).
عند الحفاظ على كتاب في شكل إلكتروني، في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، تتم طباعة جميع أقسامه تماما، بما في ذلك الأجزاء غير المعبأة.
يتم تنفيذ KUDiR حتى عندما لا يتم تنفيذ أنشطة رائد الأعمال الفردي فعليًا. في هذه الحالة، تتم طباعة KUDiR صفر.

يعد ملء KUDiR أمرًا بسيطًا للغاية، ويمكنك رؤية ذلك من العينة المقدمة.

نموذج وعينة لملء KUDiR

مساء الخير أيها القراء الأعزاء! نواصل اليوم سلسلة من المقالات حول كيفية ملء نموذج KUDIR لأولئك الذين يستخدمون نظامًا ضريبيًا مبسطًا أو براءة اختراع كنظام ضريبي خاص. لقد كتبنا بالفعل عن، وكذلك حول. سنتحدث اليوم عن KUDIR لأولئك الذين يحسبون الضريبة على أساس مختلف، مما يقلل الدخل مقابل النفقات. من الصعب ملء مثل هذا KUDIR، ولكن لا يزال بإمكانك معرفة ذلك. إذا لم يكن لديك العديد من المعاملات في السنة، فيمكنك ملئها بنفسك.

من الأكثر ملاءمة ملء KUDIR تلقائيًا والاحتفاظ بالسجلات وإرسال التقارير فيها خدمة خاصة.

أعتقد أنه ليست هناك حاجة لتذكيرك بأن KUDIR تتم صيانته من قبل جميع رواد الأعمال والشركات الفردية التي تستخدم النموذج المبسط. لا توجد فروق جوهرية في ملء الكتاب بالكتابين الأول والثاني - كل شيء يتم بنفس الطريقة تقريبًا. لقد تحدثنا بالفعل عن المتطلبات الأساسية لملء ذلك، لذلك لن نكرر أنفسنا. دعنا نصل مباشرة إلى هذه النقطة.

لدى KUDIR نموذج موحد، عليك ملؤه. يمكنك العثور على النموذج والتعليمات الخاصة بملءه بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135 ن بتاريخ 22 أكتوبر 2012، مع مراعاة التغييرات التي تم إجراؤها بأمر وزارة المالية رقم 227 ن بتاريخ 7 ديسمبر ، 2016. حسب نموذج KUDIR المحدث يتم ملؤه ابتداء من عام 2018 ويجب تعبئة الفترات السابقة على النموذج القديم. لا توجد تغييرات لعام 2019، نقوم بملء البيانات باستخدام النموذج الموجود.

يمكنك أيضًا تنزيل نموذج التقرير هنا هنا.

لذا، إذا كنت قد قمت بالفعل بتنزيل النموذج وطباعته وهو أمامك بالفعل، فلنستعرض أقسامه، والتي لا يوجد منها سوى أربعة. حسنا، بالإضافة إلى صفحة العنوان. يحتوي النموذج على:

صفحة العنوان – هنا نشير إلى معلومات حول دافعي الضرائب؛
القسم الأول الدخل والمصروفات - للانعكاس ربع السنوي للدخل / النفقات؛
القسم الثاني حساب مصاريف الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، والتي تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية - يتم ملؤها إذا كانت الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة نفسها متاحة؛
القسم الثالث حساب مبلغ الخسارة الذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب النظام الضريبي المبسط - نقوم بتعبئته مرة أخرى حسب الضرورة، أي إذا كانت هناك خسارة في السنوات السابقة؛
القسم الرابع النفقات التي تخفض الضريبة على النظام الضريبي المبسط وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي - هنا تظهر مبالغ أقساط التأمين من قبل أولئك الذين يحسبون النظام الضريبي المبسط على الدخل.
القسم الخامس بيانات الرسوم التجارية. في الوقت الحالي، هذا القسم مناسب فقط لأصحاب المشاريع في موسكو الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط "الدخل" ويدفعون ضريبة تجارية.

الخطوة 1: كيفية ملء صفحة الغلاف

لا يختلف ملء صفحة العنوان هنا عن كيفية تعبئتها في KUDIR لنظام الدخل الضريبي المبسط. نحن نفعل كل شيء بنفس الطريقة تمامًا. الفرق الوحيد: في عمود "الموضوع الضريبي" نكتب ما يلي "الدخل المخفض بمقدار النفقات". هذا كل شئ! بطاقة العنوان جاهزة!

فيما يلي مثال على ملئه:

الخطوة 2: ما يجب وضعه في القسم الأول الدخل والمصروفات

يبين هذا الجزء من الدفتر المحاسبي الإيرادات والمصروفات التي يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد وعاء الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط. ستجد هنا أربع طاولات: طاولة واحدة للربع. ولا تنس أن كل عملية تتم كتابتها على سطر منفصل، والأساس المطلوب هو مستند أساسي محدد. نضيف عدد الأسطر إذا لزم الأمر.

يحتوي كل جدول على خمسة أعمدة: رقم المعاملة بالترتيب، ورقم وتاريخ المستند الذي هو أساس القيد، وجوهر المعاملة، ومبلغ الدخل أو النفقات - اعتمادًا على ما ينعكس.

دعونا نحاول ملء أحد الجداول باستخدام البيانات الأولية التالية: تعمل شركة Start LLC في مجال تركيب النوافذ البلاستيكية. في يناير 2019، قدمت المنظمة خدمات لاثنين من العملاء، وتلقت مدفوعات مقابل الخدمات في 14 يناير 2019 بمبلغ 30 ألف روبل وفي 16 يناير 2019 بمبلغ 25 ألف روبل. لتنفيذ أعمال تركيب النوافذ بتاريخ 11/01/2019 الساعة 12 00 تم شراء 0 روبل للمواد الاستهلاكية، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. لدى Start LLC موظف واحد حصل على راتب قدره 4500 روبل في 30 يناير 2019. في 31 يناير 2019، تم دفع أقساط التأمين للموظف بمبلغ 1350 روبل. بالإضافة إلى ذلك، تمتلك المنظمة جهاز كمبيوتر كنظام تشغيل خاص بها، وتبلغ قيمته المتبقية اعتبارًا من 1 يناير 2019 18000 روبل.

إذن ما الذي نغطيه في القسم الأول؟

في النفقات، نعكس تكاليف شراء المواد الاستهلاكية، كما يتم شطب ضريبة القيمة المضافة الواردة في وقت واحد مع المواد، ولكن في سطر منفصل؛
بعد ذلك، نعكس استلام الدخل في 14 و16 يناير؛
ثم ندرج ضمن المصروفات مبلغ راتب الموظف وأقساط التأمين التي دفعها له صاحب العمل؛
ستكون العملية الأخيرة في هذا الربع هي شطب جزء من تكلفة نظام التشغيل - الكمبيوتر. يتم حساب هذا المبلغ أولاً في القسم الثاني. سننظر في كيفية القيام بذلك أدناه.

دعونا نعكس جميع العمليات الموضحة أعلاه في KUDIR. ويرد أدناه مثال على التعبئة:

ومن أجل التبسيط، دعونا نتخيل أنه لم يكن هناك المزيد من المعاملات في العام. لكن لا تنس أن تعكس شطب جزء من القيمة المتبقية للكمبيوتر في الفترات التالية.

وستكون بقية الجداول بالشكل التالي:

أنت الآن بحاجة إلى ملء الشهادة للقسم الأول. كل شيء هنا بسيط للغاية. في السطر 010 نضع إجمالي الدخل لهذا العام - في مثالنا اتضح أنه 55000 روبل. في السطر 020 نكتب إجمالي النفقات لهذا العام - لقد توصلنا إلى 35850 روبل. يتم ملء السطر 030 بشرط أن تقوم شركة Start LLC في العام الماضي بتطبيق نظام الضرائب المبسط ودفع الحد الأدنى من الضرائب للميزانية بناءً على نتائج العام. وهنا يجب أن يكون هناك فرق بين الحد الأدنى للضريبة المدفوعة ومبلغ الضريبة التي تم الحصول عليها بالحساب المعتاد.

في مثالنا، دع شركة ذات مسؤولية محدودة "ابدأ" تتحول إلى دفع النظام الضريبي المبسط في عام 2019، لذلك سيظل السطر 030 فارغًا. الآن نعتقد أننا نجحنا بناءً على نتائج عام 2019. نضع النتيجة إما في السطر 040 أو في السطر 050. حصلت شركة Start LLC على ربح قدره 19150 روبل - املأ السطر 040.

الخطوة 3: كيفية إجراء الحسابات في القسم الثاني

مع القسم الثاني، عليك حقًا العبث. في أغلب الأحيان، لن يكون من الممكن ملئه بدون محاسب. لذلك، لدى Start LLC جهاز كمبيوتر شخصي بقيمة متبقية تبلغ 18000 روبل كجزء من نظام التشغيل، وتم شراؤه في 16 يناير 2018. وتم تشغيله في 30 يناير من نفس عام 2018.

تعتمد نفقات نظام التشغيل المقبولة عند حساب النظام الضريبي المبسط على وقت شراء الكمبيوتر وعمره الإنتاجي. هنا تحتاج إلى الرجوع إلى تصنيف الأصول الثابتة حسب مجموعات الإهلاك (للمساعدة - مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 01/01/2012 بصيغته المعدلة بتاريخ 28/04/2018). لذلك، فإن العمر الإنتاجي لجهاز الكمبيوتر هو من 2 إلى 3 سنوات. وهذا يعني أنه يجب شطب القيمة المتبقية في السنة الأولى من تطبيق التبسيط.

من الأفضل حقًا الاتصال بالمحاسب. ينطبق هذا على رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية التي لديها أصول ثابتة، وخاصة أولئك الذين تحولوا إلى نظام مبسط لدفع الضرائب العامة - هناك العديد من الميزات هنا!

يجب إكمال القسم الثاني لمدة ربع واحد، ثم ستة أشهر، و 9 أشهر وسنة، أي أنه في المجموع سيكون هناك أربعة جداول من هذا القبيل في KUDIR.

ما هو المشار إليه هنا؟

رقم العملية؛
اسم نظام التشغيل - لدينا "جهاز كمبيوتر شخصي"؛
تاريخ الدفع لعنصر نظام التشغيل - حدد تاريخ الدفع (شراء) للكمبيوتر وفقًا للمستندات الأولية، بالنسبة لنا - 16/01/2018؛
تاريخ تقديم المستندات للدولة. التسجيل - في مثالنا ستكون هناك شرطة هنا، لأنه ليست هناك حاجة لتسجيل الكمبيوتر؛
تاريخ التشغيل – حدد تاريخ هذه العملية، في المثال هو 30/01/2018، قانون رقم 2؛
التكلفة الأولية لكائن نظام التشغيل – هنا هي التكلفة الأولية لنظام التشغيل الذي تم شراؤه خلال فترة استخدام النظام المبسط. اشترينا جهاز كمبيوتر في عام 2018، عندما كانت شركة Start LLC في الوضع العام، لذلك وضعنا شرطة هنا؛
العمر الإنتاجي هو الفترة وفقًا لتصنيف كائنات نظام التشغيل، وهي في حالتنا سنتان؛
القيمة المتبقية - تشير إلى 18000 روبل؛
عدد الأرباع التي سنقوم خلالها بتشغيل الكمبيوتر في هذه الفترة الضريبية (في عام 2019) – لدينا 4 أرباع؛
حصة التكلفة التي سيتم شطبها خلال هذه الأرباع الأربعة هي 100%؛
تبلغ حصة تكلفة الكائن المشطوب لكل ربع سنة 25٪ (100٪ مقسمة إلى 4 أرباع).

الآن نحسب مقدار النفقات المشطوبة للربع - لدينا 4500 روبل، وللعام - 18000 روبل. لقد عكسنا هذه النفقات البالغة 4500 روبل لليوم الأخير من كل فترة في القسم الأول.

يجب ملء الأعمدة المتبقية إذا طبقت الشركة ذات المسؤولية المحدودة النظام الضريبي المبسط في عام 2018 وقد قامت بالفعل بشطب جزء من تكلفة الكائن (العمود 14)؛ إذا كانت فترة استخدام نظام التشغيل أطول وسيتم شطب جزء من تكلفته في الفترات التالية (العمود 15)، حسنًا، في العمود 16 يتم إدخال تاريخ التخلص (البيع) من نظام التشغيل. يرجى ملاحظة أن هناك العديد من الأسطر في هذا القسم مثل نظام التشغيل والأصول غير الملموسة.

في حالتنا، يبدو جدول الربع الأول كما يلي:

الخطوة 4: ما يجب القيام به مع العنوان الثالث

لا يملأ هذا القسم إلا من كان لديه خسائر في السنوات السابقة. علاوة على ذلك، يجب أن تتعلق هذه الخسائر على وجه التحديد بفترة تطبيق التبسيط. في مثالنا مع شركة Start LLC، تستخدم الشركة النظام الضريبي المبسط منذ عام 2019، وبالتالي، لا تحتاج إلى ملء أي شيء في هذا القسم.

لفهم كيفية ملئها، لنأخذ البيانات المصدرية الأخرى: تستخدم شركة Progress LLC النظام الضريبي المبسط منذ عام 2017. في عام 2017، تلقت الشركة خسارة تساوي 100 ألف روبل، في عام 2018 كانت هناك خسارة أيضا، ولكن 50 ألف روبل. بناءً على نتائج عام 2019، كان أساس حساب النظام الضريبي المبسط هو 120 ألف روبل (السطر 040 من الشهادة إلى القسم الأول).

كيفية ملء القسم الثالث في هذه الحالة؟ أولا نقوم بملء مبالغ الخسائر من الفترات السابقة التي لم يتم ترحيلها بعد إلى بداية الفترة المنتهية. لذلك، في السطر 020 نضع "لعام 2017" و"100000" روبل، وفي السطر 030 نضع "لعام 2018" و"50000" روبل. في السطر 010 لدينا مبلغ هذه الخسائر وهو ما يعادل 150.000 روبل.

ننتقل الآن إلى السطر 120 وندخل القاعدة الضريبية لعام 2019 - 120.000 روبل. في السطر 130 نضع مقدار الخسارة التي يمكننا من خلالها تقليل القاعدة الضريبية لعام 2017 - وفقًا لأرقامنا، اتضح أنه يمكننا تقليلها بمقدار 120 ألف روبل بالكامل، لأن مقدار الخسائر من السنوات السابقة أكبر . لقد وضعنا شرطة على السطر 140، نظرًا لعدم وجود خسائر لدينا في عام 2019.

في السطر 150، نضع مبلغ الخسارة المتبقية، والتي يمكننا شطبها في الفترات التالية - سنكون قادرين على شطب 30 ألف روبل أخرى متبقية من خسارة 2018 في عام 2020. في السطور التالية 160-250 نعطي تفصيلاً لهذا الرقم حسب السنة - في مثالنا، تتعلق الخسارة المتبقية بعام 2018.

سيبدو القسم الثالث المكتمل كما يلي:

إذا كان من الصعب رؤيته في لقطات الشاشة، يمكنك ذلك قم بتنزيل النسخة الكاملة من KUDIRبتنسيق XLS.

KUDIR، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، هو سجل المحاسبة الضريبية الرئيسي والوحيد للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا نظامًا ضريبيًا مبسطًا. يتم تعيين الالتزام بالحفاظ على الوثيقة لجميع المقيمين "المبسطين"، بغض النظر عن الكائن الخاضع للضريبة المختار. والفرق الوحيد هو في الترتيب الذي يتم به تقديم المعلومات. حتى عام 2013، كانت جميع الدفاتر المحاسبية تخضع للتصديق الإلزامي من قبل السلطات الضريبية، وذلك اعتبارًا من 1 يناير 2014 فقط. تم إلغاء هذا المطلب.

دفتر الدخل والمصروفات، الذي ترد عينة منه أدناه، هو سجل لهذه المحاسبة، وهو إلزامي للكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين اختاروا النظام الخاص المحدد.

حتى عام 2013، كان مطلوبًا تقديم KUDIR إلى المفتشية في مكان التسجيل للحصول على الشهادة. منذ العام الماضي، تم إلغاء هذا الشرط، لكن هذا لم يؤثر على حاجة المنظمة ورجل الأعمال الفردي للاحتفاظ بالوثيقة المحددة بشأن النظام الضريبي المبسط والحصول عليها. يُطلب من جميع دافعي الضرائب الذين يستخدمون النظام الخاص المبسط الاحتفاظ بكتاب، بغض النظر عن موضوع الضرائب والشكل القانوني.

مزيد من التفاصيل حول ما يجب أن يتضمنه الكتاب وعواقب عدم تقديمه

لتلخيص ما سبق، دعونا نلخص الملامح الرئيسية لملء KUDIR على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات":

يتم الاحتفاظ بالكتاب من قبل كل من الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. بالنسبة للأخيرة، هذا هو أساس الإعفاء من المحاسبة؛
منذ عام 2013، ليست هناك حاجة لتصديق هذه الوثيقة من قبل السلطات الضريبية؛
في بداية كل عام، يتم فتح دفتر جديد تدون فيه جميع الإيرادات والمصروفات المقبولة بموجب النظام الضريبي المبسط. حتى لو لم يكن هناك نشاط، يجب إكمال السجل وتقديمه إلى السلطات التنظيمية عند الطلب. غياب هذه الوثيقة هو سبب للمحاكمة.
تتم المحاسبة بالترتيب الزمني، وتنعكس المعاملات موضعيا؛
في النظام الضريبي المبسط - 15% من صفحة العنوان، يجب ملء الأقسام 1،2،3. اكتمل الجزء الرابع فقط

كتاب محاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR) هو سجل ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية باستخدام نظام ضريبي مبسط. تم اعتماد نموذج KUDiR المعمول به اليوم بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن، واعتبارًا من 1 يناير 2018، يحتاج دافعو نظام الضرائب المبسط KUDiR إلى الحفاظ على نموذج جديد، مع الأخذ في الاعتبار قم بحساب التغييرات التي تم إجراؤها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن. دعونا نلقي نظرة على كيفية تغير هذا السجل الضريبي لرواد الأعمال "المبسطين" أدناه.

الكتاب الجديد لمحاسبة الدخل والمصروفات IP-USN

يعد الحفاظ على KUDiR إلزاميًا لكل من دافعي الضرائب الذين لديهم "الدخل" ولأولئك الذين يدفعون ضريبة على الفرق بين الدخل والنفقات. يتم إنشاء دفتر محاسبة جديد لكل سنة تقويمية ويمكن الاحتفاظ به ورقيًا أو إلكترونيًا. تتم طباعة KUDiR الإلكترونية في نهاية الربع. عند انتهاء السنة الميلادية، يتم خياطة دفتر الدخل والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط، وترقيم صفحاته، وعلى الورقة الأخيرة يصدق المدير أو صاحب المشروع الفردي على عدد الصفحات المحدد بتوقيعه وختمه (إن وجد) . يجب خياطة الكتاب الورقي وتصديقه قبل تعبئته - في بداية العام.

ما الذي سيتغير في دفتر الدخل والمصروفات لرواد الأعمال الأفراد ابتداءً من العام المقبل؟ تمت إضافة القسم الخامس الجديد إلى نموذج KUDiR، وهو أمر ضروري لدافعي الضرائب الذين يستخدمون نظام "الدخل" الضريبي المبسط والذين يدفعون ضريبة تجارية. وبما أن هذه الرسوم صالحة اليوم فقط في العاصمة، فإن هذا الابتكار سيكون ذا صلة فقط برجال الأعمال في موسكو.

تم إدخال قسم جديد في "دفتر الدخل والمصروفات" - 2018 لمزيد من الراحة: بمقدار رسوم التجارة، يمكن لـ "الضريبة المبسطة" تخفيض الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط لـ "الدخل"، ولكن في لم يتم تخصيص الرسوم في نموذج KUDiR السابق كسطر منفصل، وبالتالي تمت الإشارة إلى مبلغ الضريبة مطروحًا منه بالفعل.

أثرت التغييرات المقابلة على إجراءات ملء "دفتر الدخل والمصروفات" (الملحق رقم 2 للأمر رقم 135 ن). وقد تم استكماله بقسم سادسا جديد يحتوي على تعليمات ملء القسم الخاص بالرسم التجاري الذي يخفض الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط

تعبئة دفتر الدخل والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط من قبل رواد الأعمال

منذ عام 2018، قام KUDiR بتضمين صفحة عنوان وخمسة أقسام. يجب فقط إدخال المعاملات التي تؤثر على القاعدة الضريبية "المبسطة" في دفتر المحاسبة. تنعكس المعاملات بترتيب زمني بناءً على المستندات الأولية.

يمكن تنزيل النموذج المحدث لكتاب محاسبة الدخل والمصروفات في نهاية هذه المقالة.

الفصلأنايهدف إلى عكس الدخل والنفقات "المبسطة". ويتضمن 4 جداول لكل ربع سنة، بالإضافة إلى شهادة بإجمالي مبالغ الدخل والمصروفات للفترة الضريبية، والفرق بين الحد الأدنى للضريبة المدفوعة والضريبة المستحقة في الفترة السابقة والنتيجة التي تم الحصول عليها - الدخل أو الخسارة. يتم ملء شهادة KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية من قبل رواد الأعمال الذين اختاروا موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات".

يتطلب ملء KUDiR إدخال كل مستند "أساسي" للدخل أو النفقات في سطر منفصل، مرقم بالترتيب. يشار إلى تاريخ ورقم المستند (العمود 2)، ومحتوى المعاملة (العمود 3)، ومبلغ الدخل أو النفقات (العمودان 4 و5). بعد ذلك، يتم حساب إجمالي مبلغ الدخل والمصروفات الربع سنوية المأخوذة في الاعتبار لأغراض الضريبة ومبلغها من بداية العام.

يتم فقط إدخال النفقات المتعلقة بتحقيق الربح من أعماله في دفتر الدخل والمصروفات لرائد الأعمال الفردي. توجد قائمة كاملة بالنفقات التي يأخذها دافعو النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" في الفن. 246.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يقوم الأشخاص المبسطون "حسب الدخل" بملء العمود 5، باستثناء الحالات المحددة في البند 2.5 من "إجراءات ملء KUDiR".

يتم ملء الأقسام التالية من دفتر الدخل والمصروفات فقط من قبل دافعي النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات":

الفصلثانيا –هذه هي النفقات المتكبدة عند شراء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، والتي تؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية. وهي تعتمد على العمر الإنتاجي ولحظة الاستحواذ ومجموعة استهلاك الكائن.

الفصلثالثايجب ملء "دفاتر المحاسبة عن الدخل والمصروفات للنظام الضريبي المبسط" إذا تكبد رجل الأعمال في الفترة الضريبية السابقة خسارة على النظام الضريبي المبسط، والذي يقوم بترحيله "للمستقبل" على مدى السنوات العشر القادمة.

يتم ملء القسمين الأخيرين IV و V فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يحددون القاعدة الضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط "حسب الدخل":

ويدفع القسم الرابع أقساط التأمين ومزايا المستشفيات والاشتراكات بموجب عقود التأمين الشخصي، مما يخفض مبلغ الضريبة "المبسطة"، وفقا للفقرة 3.1. فن. 346.21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا لم يكن لدى رائد أعمال فردي موظفين، فإن هذا القسم يعكس أقساط التأمين الثابتة لرجل الأعمال "لنفسه".

القسم الخامس - قسم جديد من KUDiR 2018 - يتم ملؤه من قبل رواد الأعمال الذين دفعوا رسوم التجارة. يتم دفع مبلغ الرسوم المحولة بشكل ربع سنوي وعلى أساس الاستحقاق. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للعملية. في العمود 2 - رقم وتاريخ مستند الدفع الذي تم بموجبه تحويل رسوم التداول. يحتوي العمود 3 على الفترة التي تم فيها التحويل، والعمود 4 - مبلغ الرسوم التي يدفعها صاحب المشروع.

مثال على ملء KUDiR على النظام الضريبي المبسط

دعونا نعطي مثالاً مشروطًا لملء KUDiR لرجل أعمال فردي يستخدم "ضريبة الدخل المبسطة" ويدفع رسوم التداول في عام 2018.

الدخل الخاضع للضريبة لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين في عام 2018:

في الربع الأول - 120.000 روبل،
في الربع الثاني - 150.000 روبل،
في الربع الثالث - 140.000 روبل،
في الربع الرابع – 180.000 روبل.

ربع سنوي، قام رجل الأعمال الفردي بدفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي "لنفسه" بمبلغ 7000 روبل، وتم تحويل ما مجموعه 28000 روبل لهذا العام.

المبلغ ربع السنوي لرسوم التداول هو 9000 روبل، يتم تحويله سنويًا 36000 روبل.

غالبًا ما لا يكون رواد الأعمال الذين يحتفظون بالسجلات بأنفسهم في عجلة من أمرهم لاستخدام دفتر الأستاذ للدخل والنفقات. ويوضحون أنه منذ عام 2013، لم تعد هناك حاجة للحصول على تأشيرة من مكتب الضرائب، مما يعني أنه لا يمكن فعل أي شيء. ومع ذلك، فمن المستحسن الاحتفاظ بكتاب. ما هو KUDiR ومتى ومن يستخدمه؟ كيفية صيانة وتعبئة دفتر الدخل والمصروفات عام 2018 اقرأ هذا المقال.

ما هو KUDiR؟

دفتر محاسبة الدخل والمصروفات هو عبارة عن يوميات لحركات الأموال، والتي يتم استخدامها عند الحفاظ على المحاسبة في ظل أنظمة ضريبية خاصة، مثل نظام الضرائب المبسط (STS) وPSN. كل من يعمل على نظام مبسط أو براءة اختراع يحتفظ على أساسه بسجلات الدخل والنفقات. لها معاييرها الخاصة ولا يمكن تغييرها. يمكنك ملء الكتاب بنفسك أو تكليفه بمتخصصين من شركة الاستعانة بمصادر خارجية، على سبيل المثال، الخدمة الشعبية.

الكتاب مطلوب في المقام الأول من قبل رجل الأعمال. للتحكم في أرباحك وعدم الخروج عن الطريق المبسط. للقيام بذلك، عليك أن تتذكر القيود المفروضة على مقدار الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط. في عام 2018 - 150 مليون روبل سنويا. ومع ذلك، إذا فقدت الفرصة لاستخدام نظام الضرائب المبسط وأجبرت على التحول إلى النظام العام، فستحتاج إلى جميع الإيصالات من بداية الربع الحالي. لذلك، لا يزال من الأفضل تخزينها وتسجيلها في KUDiR.

هناك عدة طرق لملء KUDiR

شراء في المتجراحجزه واحتفظ به يدويًا. في هذه الحالة، سيتعين ترقيمها وخياطتها وختمها ووضع ملصق بالكلمات على الصفحة الأخيرة: صفحات X مخيطة ومرقمة. يقوم المخرج أو رجل الأعمال بالتوقيع على الملصق.

إلكترونيا. عادةً ما يستخدمون الجداول في Excel أو أي خدمة خاصة.

يتم إعداد ورقة KUDiR في شهر يناير، قبل بدء العمل للعام الحالي. إذا تم الاحتفاظ بالكتاب بشكل إلكتروني، فسيتم طباعته في نهاية العام، ويتم حساب عدد الصفحات وتجليدها وختمها. يوصى بفتح KUDiR جديد للسنة التقويمية التالية.

لا تؤخر ملء دفتر المحاسبة - فمن الأفضل قضاء ساعة واحدة في هذا كل يوم بدلاً من التخلف عن جدول عملك لمدة أسبوع قبل تقديم التقارير.

القانون يلزم بالاحتفاظ به KUDiR أربع سنوات. ومع النظام الضريبي المبسط، يمكن لدافع الضريبة ممارسة حق إغلاق خسائر السنوات السابقة أو تخفيض النظام الضريبي المبسط باستخدام التوضيح. لذلك، فمن المربح أكثر عدم التخلص من 11 عاما.

ضربات الجزاء. إذا كان الكتاب مفقودا، فقد تعتبر السلطات الضريبية هذا انتهاكا صارخا لمحاسبة الدخل والنفقات وقد تفرض عقوبة بمبلغ 100 إلى 30 ألف روبل. لذلك، إذا لم تحتفظ بكتاب منذ بداية العمل، فمن الأكثر اقتصادا استعادته بأثر رجعي بنفسك أو الاتصال بالخدمة.

إذا لم تكن قد عملت، سيكون لديك صفر KUDiR - املأ صفحة العنوان وضع الأصفار بدلاً من الأرقام. يتم ترقيم Zero KUDiR وخياطته وإغلاقه بشكل مشابه.

كيفية ملء - القواعد العامة

يتم تعبئة الكتاب بالطريقة النقدية باستخدام المستندات الأولية. في هذه الحالة، الدخل هو وقت إيداع الأموال في السجل النقدي أو في الحساب الجاري. أي أنه يتم إجراء جميع الإدخالات واحدًا تلو الآخر، ويتم تخزين الشيكات والفواتير والإيصالات في مجلد.

لكي لا تفقد مستندًا واحدًا ولا تبحث عن الأخطاء قبل تقديم التقارير، يجب إجراء الإدخالات في دفتر المحاسبة بانتظام: وهذا مطلوب بموجب القانون والحس السليم. ويكفي تخصيص نصف ساعة في نهاية أو بداية يوم العمل لملء الكتاب.

لا يجوز بأي حال من الأحوال تمزيق صفحات من الكتاب، لكن إجراء تغييرات على السجلات ليس محظورًا، ما عليك سوى تأكيد صحة كل تعديل بتوقيع المدير.

متى ومن يستخدم KUDiR؟

يتم تنفيذ KUDiR من قبل دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط - بمعدل 6٪ مع كائن "الدخل" وبمعدل 15٪ مع كائن "الدخل ناقص النفقات"، وكذلك أولئك الذين يعملون على براءات الاختراع و دفع ضريبة التجارة. وفي عام 2018، ظهرت صفحة جديدة حول رسوم التداول في الكتاب. وقد قدمه المشرعون لتسهيل حساب النظام الضريبي المبسط في ثلاث مدن حيث يتم استخدامه، وهي موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول.

في السابق، لم يكن يتم تخصيص مبلغ رسوم التداول كسطر منفصل، لذلك تم الإشارة إليه فورًا في الدفتر مع الخصم. أدى هذا إلى تعقيد عملية حساب النظام الضريبي المبسط. إذن، كيف يتم ملء دفتر دخل ونفقات رجل الأعمال الفردي في ظل النظام الضريبي المبسط؟

KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6%

بالنسبة لنظام الضرائب المبسط "الدخل" (نسبة 6%)، يستخدم الكتاب الصفحات من 1 إلى 4 من الفقرة الأولى "الدخل والمصروفات" والفقرة الرابعة "مصاريف التأمين والإجازات المرضية". لا يتم ملء القسمين الأول والثالث بالتبسيط "حسب الدخل".

الأعمدة الثلاثة الأولى عادة ليست صعبة. يعيدون كتابة البيانات من المستندات الأساسية: البيانات المصرفية والفواتير وغيرها. دعونا نلقي نظرة فاحصة على العمودين الأخيرين.

يشير العمود 4 بشكل تسلسلي إلى جميع الإيرادات المستلمة إلى الحساب الجاري أو إلى مكتب النقد. يتم تضمين الدخل غير التشغيلي هنا أيضًا - وهو الدخل المستلم من الاختلافات في أسعار الصرف، ومن تأجير العقارات، في شكل فائدة على اتفاقية القرض، وغيرها.

KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 15%

بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" (بنسبة 15%)، تتم المحاسبة على أساس الوثائق الأولية: الشيكات والإيصالات والفواتير. لكن لا يمكنك دفع جميع النفقات. لدى دائرة الضرائب الفيدرالية قائمة مغلقة من النفقات التي يتم على أساسها تخفيض الضرائب.

عند ملء دفتر المحاسبة بموجب النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪، يقوم رجل الأعمال بملء العمود 5 وإدخال النفقات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. قائمتهم محدودة و 37 عنصرًا فقط.

ولسوء الحظ، فإن القائمة لا تشمل جميع التكاليف المرتبطة بنشاط ريادة الأعمال. على سبيل المثال، لا يمكن احتساب شراء ثلاجة وميكروويف للموظفين كمصروف. ولكن يمكن أن يؤخذ في الاعتبار الدفع مقابل ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. القاعدة الأساسية هي ما إذا كانت هذه التكاليف تساعد رائد الأعمال على كسب المال. بعد كل شيء، يمكنك شراء ثلاجة، لحسابها كمصروف ووضعها في داشا الخاص بك. وتراقب السلطات الضريبية مثل هذه الانتهاكات وتعاقبها بغرامات بسبب التقليل المتعمد من المبلغ الخاضع للضريبة.

عينة من ملء KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 15٪. تعمل IP Martyanov في إنتاج وبيع ألعاب الأطفال. لقد اشترى مواد وإكسسوارات للدمى الجديدة بمبلغ 230 ألف روبل، ثم اشترت روضة الأطفال ألعابًا بقيمة 10000 روبل. وتم استلام دفعة مقدمة قدرها 2000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، أعادوا الألعاب الصغيرة مقابل 20 روبل. في يناير، عين مارتيانوف أول موظف له ودفع له راتبًا قدره 30 ألف روبل. بلغت الاشتراكات المستحقة 9000 روبل وضريبة الدخل الشخصي - 3900 روبل. قام مارتيانوف بإدخال جميع النفقات والدخل إلى KUDiR.

سوف تساعد نفقات المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي على خفض الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط. إذا كانت هذه مساهمات لرجل الأعمال نفسه، فسيتم تخفيض الضريبة إلى 100٪، وإذا كان للموظفين - 50٪ فقط.

لذلك، اكتشفنا كيفية ملء كتاب الدخل والمصروفات لرجل أعمال فردي. والأهم هو إدخال جميع معاملات الدخل في الدفتر باستمرار وعدم البدء بها. تذكر أن الدخل في العمل يعتبر كل ما كسبته، بغض النظر عن كيفية حصولك عليه - نقدًا أو غير نقدًا أو تعويضًا. يجب الإشارة إلى جميع الأموال في KUDiR وتخضع للضريبة.

ثلاثة أشهر من المحاسبة والموارد البشرية والدعم القانوني مجانًا. أسرع، العرض محدود.