لحساب التسويات مع الموردين والمقاولين، ينص مخطط الحسابات وتعليمات تطبيقه على الحساب السلبي النشط 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" (أمر وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن). يحتفظ هذا الحساب بسجلات التسويات، وعلى وجه الخصوص، لأصناف المخزون المستلمة والأعمال المقبولة والخدمات المستهلكة. حول تفاصيل المحاسبة عن التسويات مع الموردين والمقاولين، بما في ذلك. المحاسبة التحليلية، تحدثنا عنها في بلدنا وقدمنا مثالاً على الإدخالات المحاسبية النموذجية للحساب 60. سنخبرك في هذه الاستشارة بكيفية تجميع الميزانية العمومية للحساب 60 وسبب استخدامها.
مثال على الميزانية العمومية
الميزانية العمومية للحساب 60، كما هو الحال بالنسبة للحسابات المحاسبية الأخرى، هي عبارة عن سجل محاسبي. لا ينص التشريع المحاسبي على شكل موحد لهذه السجلات، ولكنه يحدد فقط متطلبات تفاصيلها الإلزامية. دعنا نذكرك أن التفاصيل الإلزامية لسجلات المحاسبة تشمل (الجزء 4 من المادة 10 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ):
- اسم التسجيل؛
- اسم المنظمة التي قامت بتجميع السجل؛
- تاريخ بداية ونهاية الاحتفاظ بالسجل أو الفترة التي تم تجميع السجل لها؛
- التجميع الزمني أو المنهجي للكائنات المحاسبية؛
- القياس النقدي للأشياء المحاسبية التي تشير إلى وحدة القياس؛
- أسماء مناصب الأشخاص المسؤولين عن الحفاظ على السجل؛
- توقيعات الأشخاص المسؤولين عن حفظ السجل، مع الإشارة إلى ألقابهم والأحرف الأولى من أسمائهم.
نماذج السجلات التي تستخدمها المنظمة معتمدة فيها.
الميزانية العمومية هي واحدة من السجلات المحاسبية الأكثر شعبية. ويحتوي على المعلومات التالية لحساب محاسبة محدد:
- الرصيد في بداية الفترة (مدين/دائن)؛
- معدل دوران الفترة (المدين/الائتمان)؛
- الرصيد في نهاية الفترة (مدين/دائن).
يمكن عرض الميزانية العمومية للحساب 60 بالشكل التالي:
| الحساب / الأطراف المقابلة / الاتفاقية | الرصيد في بداية الفترة | معاملات الفترة | الرصيد في نهاية الفترة | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| دَين | ائتمان | دَين | ائتمان | دَين | ائتمان | |
| المجموع | ||||||
في ظروف الأتمتة واعتمادًا على أغراض إعداد الميزانية العمومية، لا يمكن تقديم المعلومات المتعلقة بالحساب 60 إلا في سياق الحسابات الفرعية للحساب 60، بالإضافة إلى الموردين والمقاولين الأفراد، وحتى مستندات التسوية التي على أساسها المستحقات أو نشأت المبالغ المستحقة الدفع. تعد الميزانية العمومية التفصيلية أداة مناسبة لإدارة وتحليل الذمم المدينة والدائنة للمؤسسة.
حساب المحاسبة 60 هو حساب نشط وسلبي "التسويات مع الموردين والمقاولين"، ويفتح قسم "التسويات" في دليل الحسابات ويعمل على تلخيص المعلومات حول جميع أنواع التسويات الخاصة بالمنظمة:
- مع مختلف الكيانات القانونية والأفراد؛
- بما في ذلك المدفوعات في المزرعة.
تنعكس جميع المعاملات المتعلقة بالمدفوعات مقابل البضائع المشتراة أو المواد أو الخدمات المستهلكة أو العمل المقبول في الحساب 60، بغض النظر عن حقيقة الدفع. يتم إضافة الحساب 60 وفقًا لمستندات تسوية المورد، ويتم خصم مبلغ الوفاء بالالتزامات، أي دفع الفواتير، بما في ذلك السلف والمدفوعات المسبقة، بالتوافق مع الحسابات المحاسبية مالإلخ. وفي هذه الحالة، يتم احتساب مبالغ السلف الصادرة بشكل منفصل في حساب فرعي منفصل.
بالنسبة للحساب 60، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية لكل فاتورة مورد مستلمة، ويتم إجراء التسويات حسب ترتيب الدفعات المجدولة، أي لكل مورد على حدة.
الأسلاك النموذجية
دعونا نلقي نظرة على المعاملات الرئيسية للحساب 60 في الجدول:
| حساب د | حساب كيلوطن | وصف الأسلاك | قاعدة وثيقة |
| 07/10/41 | 60 | الدفع للمورد مقابل المعدات/المواد/البضائع | فاتورة للدفع |
| 60 | 50.01/51/52 | سداد الديون للمورد | |
| 94/76 | 60 | شطب النقص ضمن معدل الفاقد الطبيعي الطبيعي/الزيادة عن المعدل الطبيعي في حالة وجود خطأ أو اختلاف في الأسعار | شهادة قبول |
| 19 | 60 | ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة | فاتورة للدفع، احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا: فاتورة |
| 50/51/52 | 60 | دفع الفاتورة للمورد/المقاول | ركو، استخراج من حساب العملة الجارية أو الأجنبية |
| 10/15/41 | 60 غير أعضاء هيئة التدريس لوازم |
تمت رسملة الأصول المادية دون فواتير الدفع | شهادة قبول المواد |
| 60 تسليمات غير معيبة | 60 | سداد فواتير المواد المسجلة مسبقًا بدون مستندات الدفع | فاتورة للدفع |
| 60/91.02 | 91.01/60 | شطب فروق أسعار الصرف على الحساب، إيجابية/سلبية | عملية حسابية |
| 91.02/63 | 60 السلف الصادرة | شطب الدفعة المقدمة التي لم يتم إرجاعها من قبل المورد/المقاول على حساب الربح/احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها |
تحليل الحساب 60: الميزانية العمومية، بطاقة الحساب
الميزانية العمومية للحساب 60 عبارة عن تقرير في شكل جدول يعرض أرصدة البداية والنهاية، ودوران الفترة المحددة حسب الحساب أو الحسابات الفرعية، والحسابات الفرعية، ومبالغ العملة، والرصيد الموسع.
بطاقة الحساب عبارة عن تقرير يتضمن التفاصيل وصولاً إلى الترحيل (الحساب).
يمكنك تحليل التسويات المتبادلة وحركة المستندات الخاصة بالتسويات مع الموردين في برنامج 1C Enterprise Accounting باستخدام التقارير القياسية لبطاقة الحساب والميزانية العمومية للدوران (المشار إليها فيما يلي باسم SALT) للحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" مع طرف مقابل محدد أو بشكل عام للجميع.
من الصحيح القيام بذلك وفقًا للحسابات الفرعية:
- يعكس الحساب الفرعي 60.01 التسويات مع الموردين أنفسهم؛
- يعكس الحساب الفرعي 60.02 السلف الصادرة.
في SALT، ينعكس الرصيد في الحساب الفرعي 60.01 كرصيد، وينعكس الرصيد في الحساب الفرعي 60.02 كخصم.
على سبيل المثال، عند ترحيل البنك، إذا تم دفعه إلى الطرف المقابل في فاتورة، فسيتم استلام البضائع ويجب أن ينعكس الدفع في الخصم من الحساب الفرعي 60.01. إذا كانت هناك دفعة مقدمة للسلع أو المواد إلى الطرف المقابل، فعندئذ - عن طريق الخصم من الحساب الفرعي 60.02.
إذا تم الترحيل بشكل غير صحيح، فسيتم "تعليق" الرصيد ذو الطرح في SALT للحساب 60. إذا كان هناك رصيد ناقص في قرض الحساب الفرعي 60.01، فهذا يعني أن الدفعة المقدمة انعكست بشكل غير صحيح، وليس على الحساب الفرعي 60.02.
مثال
تقوم شركة Snegir LLC بتحويل دفعة مقدمة إلى شركة Bor LLC مقابل سلع بمبلغ 23600 روبل. وبعد بضعة أيام، وصلت البضاعة من المورد على حساب السلفة الصادرة سابقا بمبلغ 23600 روبل.
ترحيلات إلى الحساب 60 للدفعة المقدمة الصادرة للمورد.
مصممة لتلخيص المعلومات المتعلقة بالتسويات مع الموردين والمقاولين من أجل:
- بنود المخزون المستلمة، والعمل المقبول المنجز والخدمات المستهلكة، بما في ذلك توفير الكهرباء والغاز والبخار والمياه وما إلى ذلك، وكذلك لتسليم أو معالجة الأصول المادية، ومستندات الدفع التي يتم قبولها وتخضع للدفع من خلال بنك؛
- عناصر المخزون والأعمال والخدمات التي لم يتم استلام مستندات الدفع الخاصة بها من الموردين أو المقاولين (ما يسمى بالتسليم غير المفوترة)؛
- عناصر المخزون الفائضة التي تم تحديدها أثناء قبولها؛
- خدمات النقل المستلمة، بما في ذلك حسابات النقص وزيادة الرسوم الجمركية (الشحن)، وكذلك لجميع أنواع خدمات الاتصالات، وما إلى ذلك.
المنظمات التي تؤدي وظائف المقاول العام أثناء تنفيذ عقد البناء وعقد أداء البحث والتطوير والأعمال التكنولوجية والعقود الأخرى تعكس أيضًا التسويات مع المقاولين من الباطن على الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين".
تنعكس جميع المعاملات المتعلقة بتسويات الأصول المادية المكتسبة أو العمل المقبول أو الخدمات المستهلكة في الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" بغض النظر عن وقت الدفع.
الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"يُضاف إلى تكلفة المخزون والعمل والخدمات المقبولة للمحاسبة بما يتوافق مع حسابات هذه القيم (أو حساب "شراء وحيازة الأصول المادية") أو حسابات التكاليف المقابلة. بالنسبة لخدمات تسليم الأصول المادية (السلع)، وكذلك لمعالجة المواد على جانب إدخال الائتمان، يتم إجراء الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" بالمراسلات مع حسابات المخزون والسلع والإنتاج التكاليف، الخ.
بغض النظر عن تقييم أصناف المخزون في المحاسبة التحليلية، الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"وفي المحاسبة الاصطناعية يتم قيده وفقًا لوثائق تسوية المورد. عند قبول فاتورة المورد ودفعها قبل وصول الشحنة، وعند قبول أصناف المخزون الواردة إلى المستودع، تم اكتشاف نقص يزيد عن المبالغ المنصوص عليها في العقد مقابل الكمية المفوترة، وكذلك إذا، عند التحقق من فاتورة المورد أو المقاول (بعد قبول الفاتورة) تم اكتشاف اختلافات في الأسعار المنصوص عليها في العقد، وكذلك أخطاء حسابية، يُضاف إلى الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" المبلغ المقابل بالمراسلات مع حساب "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" (الحساب الفرعي "تسويات المطالبات").
بالنسبة لعمليات التسليم غير المفوترة، يتم إضافة تكلفة الأشياء الثمينة الواردة إلى الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"، والتي يتم تحديدها على أساس السعر والشروط المنصوص عليها في العقود.
الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"يتم الخصم من مبالغ الوفاء بالالتزامات (دفع الفواتير)، بما في ذلك السلف والمدفوعات المسبقة، بالمراسلة مع الحسابات النقدية، وما إلى ذلك. في هذه الحالة، يتم احتساب مبالغ السلف الصادرة والمدفوعات المسبقة بشكل منفصل. لا يتم شطب مبالغ الديون المستحقة للموردين والمقاولين، المضمونة بسندات الصرف الصادرة عن المنظمة، من الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"، ولكن يتم أخذها في الاعتبار بشكل منفصل في المحاسبة التحليلية.
المحاسبة التحليليةالحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" يتم تنفيذه لكل فاتورة مقدمة، ويتم إجراء التسويات حسب ترتيب الدفعات المجدولة لكل مورد ومقاول. في الوقت نفسه، يجب أن يضمن بناء المحاسبة التحليلية إمكانية الحصول على البيانات اللازمة حول: الموردين بشأن مستندات الدفع المقبولة وغيرها من مستندات الدفع التي لم تصل فترة الدفع لها بعد؛ للموردين لعدم دفع مستندات الدفع في الوقت المحدد؛ للموردين لعمليات التسليم غير المفوترة؛ السلف الصادرة؛ للموردين بشأن الفواتير الصادرة، والتي لم تصل فترة سدادها بعد؛ للموردين بشأن الكمبيالات المتأخرة؛ للموردين للحصول على القروض التجارية المستلمة، وما إلى ذلك.
المحاسبة عن التسويات مع الموردين والمقاولين ضمن مجموعة من المنظمات المترابطة ، والتي يتم إعداد البيانات المالية الموحدة حول أنشطتها ، يتم الاحتفاظ بها في الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" بشكل منفصل.
يتوافق الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" مع حسابات الخطة التالية:
عن طريق الخصم
- "ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية"
- "الحسابات الجارية"
- "حسابات العملة"
- "حسابات بنكية خاصة"
- "التسويات مع الموردين والمقاولين"
- "التسويات مع المشترين والعملاء"
- "حسابات القروض والسلفيات قصيرة الأجل"
- "حسابات القروض والقروض طويلة الأجل"
- "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"
- "الحسابات الاقتصادية البينية"
- "إيرادات ومصروفات أخرى"
- "الربح والخسارة"
على سبيل الإعارة
- "معدات التثبيت"
- "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"
- "مواد"
- "تربية الحيوانات وتسمينها"
- "شراء وحيازة الأصول المادية"
- "ضريبة القيمة المضافة على الأصول المكتسبة"
- "الإنتاج الأولي"
- "الإنتاج المساعد"
- "النفقات العامة"
تعد المحاسبة عن المدفوعات للموردين أحد أهم أقسام المحاسبة. وبغض النظر عن المجال الذي تعمل فيه المؤسسة، فإن أنشطتها مستحيلة دون جذب السلع أو الخدمات من المنظمات الخارجية. تتم المحاسبة عن التسويات مع الموردين على الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين". من أجل الحصول على معلومات كاملة حول حالة التسويات مع الأطراف المقابلة لفترة زمنية محددة، هناك حاجة إلى أنشطة تحليلية دورية. في هذه الحالة، المصدر الرئيسي للمعلومات في المحاسبة هو معدل دوران الحساب 60.
خصائص 60 حسابا
وفقًا لهيكله، يعتبر الحساب 60 نشطًا وسلبيًا، حيث يمكن تكوين الرصيد النهائي إما عن طريق الخصم من الحساب أو عن طريق الائتمان، على التوالي:
- ينشأ الرصيد الدائن في الحساب عندما تكون الشركة قد تلقت بالفعل سلعًا أو خدمات من الموردين،
- يتم إنشاء الترحيل إلى الخصم من الحساب 60 بالمراسلة مع حسابات المحاسبة النقدية حيث تقوم الشركة بسداد التزاماتها المالية مقابل الأشياء الثمينة الموردة.
بالنسبة لهذا الحساب، فمن المستحسن تنظيم المحاسبة التحليلية ليس فقط في سياق كل طرف مقابل، ولكن أيضًا في سياق كل اتفاقية مبرمة مع شريك.
يمكن تشكيل معدل دوران الحساب للتسويات مع الموردين ليس فقط للحساب ككل، ولكن أيضًا فيما يتعلق بكل طرف مقابل على حدة. مثل هذا التقرير في جوهره يمكن أن يصبح الأساس للتسوية المنتظمة للتسويات المتبادلة، وكذلك لجرد الذمم المدينة والدائنة.
هيكل ومعنى دوران 60 حسابا
من أجل تشكيل معدل دوران الحساب بشكل صحيح، يجب أن تؤخذ جميع المستندات الأولية في الاعتبار.
الميزانية العمومية للحساب عبارة عن جدول يتكون من الأعمدة التالية:
- حساب المحاسبة
- الأطراف المقابلة. سيشير هذا العمود إما القائمة الكاملةالأطراف المقابلة للمنظمة التي تم حسابها على الحساب 60، أو مورد محدد، إذا كانت هناك حاجة لتحليل المعلومات عن الطرف المقابل.
- الرصيد في بداية الفترة. ينقسم هذا العمود إلى عمودين - المدين والائتمان. اعتمادًا على ما إذا كان الرصيد الافتتاحي مدينًا أم دائنًا، سيظهر المبلغ في أحد هذه الأعمدة.
- معاملات الفترة. ينقسم هذا العمود أيضًا إلى مدين ودائن ويهدف إلى عكس استلام البضائع أو الخدمات من المورد وتحويل الدفع مقابل القيم المسلمة. سيتم تشكيل معدل دوران الائتمان من خلال المستندات المحاسبية المستلمة من المورد. قد تشمل هذه مذكرات التسليم، وشهادات العمل المنجز، والفواتير. سيعكس معدل دوران المدين في الميزانية العمومية مدفوعات المنظمة المحولة إلى الطرف المقابل.
- يتم استخدام العمود الأخير، المقسم إلى عمود مدين وعمود دائن، للكشف عن معلومات حول الرصيد الختامي المتكون في اليوم الأخير من الفترة قيد المراجعة.
من المزايا المهمة لهذا التقرير التحليلي أنه يمكنك التحليل على الإطلاق في أي فترة زمنية. على عكس القوائم المالية، والتي، كما تعلمون، هي صورة للحالة المحاسبية في تاريخ محدد، فإن استخدام الميزانية العمومية يسمح، بناءً على احتياجات الشركة، بتحديد الفترة التي تتطلب التحليل بشكل مستقل.
استخدام بطاقة 60 حساب
بالإضافة إلى حجم التداول، غالبا ما تستخدم بطاقة الحساب للأنشطة التحليلية. كيف يختلف هيكل بطاقة الحساب عن الميزانية العمومية؟ بطاقة الحساب هي تقرير يسمح لك بالحصول على معلومات عن الحساب المحدد وصولاً إلى كل حساب قيد محاسبي. قد يحتاج المحاسب إلى هذا التقرير عندما لا تتوافق الحالة المتوقعة للتسويات مع الموردين، بناءً على بيانات معدل الدوران، مع الحالة الفعلية وتنشأ شكوك بشأن صحة تكوين السجلات المحاسبية المتعلقة بالحساب 60.
يمكنك أيضًا إنشاء بطاقة أداء بقيمة 60 لأي فترة زمنية. يعد هذا مناسبًا تمامًا إذا كانت الفترة التقريبية للخطأ معروفة، ونتيجة لذلك ليست هناك حاجة لعرض كميات كبيرة من المعلومات غير الضرورية.
يشبه هيكل هذا التقرير حجم التداول للحساب 60 ويعكس المعلومات التالية:
- أرصدة الحسابات في بداية الفترة قيد الاستعراض،
- معاملات الفترة؛
- الرصيد الختامي للحسابات الخاصة بالتسويات مع الموردين والمقاولين.
يتم إنشاء بطاقة الحساب 60 بشكل منفصل لكل وثيقة تسويات متبادلة مع الطرف المقابل.
تحليل الحسابات 60 حساب
تقرير آخر لا يقل أهمية يقدم لمساعدة المحاسب هو تحليل الحساب. يسمح لك بالحصول على معلومات حول جميع الحسابات المحاسبية التي كانت متوافقة مع حساب الحسابات الدائنة خلال فترة زمنية معينة. سيسمح لك تنفيذ الأنشطة التحليلية في تقرير "تحليل الحساب" للتسويات مع الموردين بالتحقق بسرعة من الإدخالات المحاسبية التي أجراها الشخص المسؤول والتي تتضمن 60 حسابًا خلال الفترة التي تم تحليلها.
يتم عرض هيكل التقرير على النحو التالي:
- حساب المحاسبة
- الطرف المقابل؛
- حساب المحاسبة المقابل للحساب 60؛
- دَين؛
- ائتمان.
اعتمادًا على ما إذا كان الحساب المراسل يستخدم كخصم أو دائن في المعاملة التي تتضمن الحساب 60، سينعكس الإدخال بالمبلغ إما في عمود "الخصم" أو في عمود "الائتمان".
يُنصح باستخدام تقرير "تحليل الحساب" ليس فقط فيما يتعلق بالتسويات مع موردي الشركة ومقاوليها، ولكن أيضًا مع المشترين والمستهلكين للخدمات. في هذه الحالة، يجب إنشاء تحليل للحساب 62.
دعونا ننتبه إلى كيفية حساب الرصيد النهائي للحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين". يحتوي هذا الحساب على رصيدين: أحدهما مدين والآخر دائن.
يتم حساب الرصيد المدين لهذا الحساب (4600 روبل) كمجموع الأرصدة المدينة في الحسابات الفرعية للحساب 60، ويتم حساب الرصيد الدائن (559320 روبل) كمجموع الأرصدة الدائنة في الحسابات الفرعية للحساب 60.
يمثل الرصيد المدين في الحساب 60 الحسابات المستحقة القبض من الموردين، أي. المبلغ الإجماليديون الموردين لمنظمة وايت ديزي. يمثل الرصيد الدائن في الحساب 60 الحسابات المستحقة الدفع، أي إجمالي مبلغ ديون مؤسسة وايت ديزي لمورديها.
ويسمى الرصيد المزدوج المحسوب باستخدام هذه الطريقة بالرصيد الموسع.
يُطلق على الرصيد الموسع رصيد الحساب السلبي النشط الذي يحتوي على حسابات فرعية، والذي يتكون من مكونين: رصيد مدين ورصيد دائن.
الرصيد المدين للحساب هو مجموع جميع الأرصدة المدينة للحسابات الفرعية، أي مجموع أرصدة الحسابات الفرعية التي تدين عليها الأرصدة، والرصيد الدائن للحساب هو مجموع جميع الأرصدة الدائنة للحسابات الفرعية، أي مجموع أرصدة الحسابات الفرعية التي تحولت الأرصدة إليها إلى رصيد دائن.
يرجى ملاحظة: في الكلمات المدين، المستحقات، والتي يبدو أنها تأتي من كلمة مدين، بدلاً من الحرف الثاني "e" يتم كتابة الحرف "i" (لكن: رصيد مدين.) ، وهو ما يفسره الأصل اللاتيني لـ هذه الكلمات. ويمكن ملاحظة الفرق في الكلمات الأصلية: debitum (دين)، debet (يدين)، المدين (المدين). الكلمة الروسية "debit" تأتي من الكلمة اللاتينية "debet"، و كلمة روسيةمدين - من الكلمة اللاتينية مدين. كل من هذين المفهومين باللغة الروسية له مفاهيمه المشتقة.
يُظهر الرصيد الموسع بشكل منفصل مقدار المبلغ المستحق على المؤسسة والمبلغ المستحق على المؤسسة نفسها.
على سبيل المثال، وفقًا للحساب 60 في نهاية فترة ورقة التداول، تدين المنظمة بمبلغ 559320 روبل، وتدين المنظمة بمبلغ 4600 روبل. بالنسبة للحساب 60، من السهل حساب الرصيد العادي المتراكم كرقم واحد. سيكون المبلغ 554720 روبل. على سبيل الإعارة، أي كما لو أن المنظمة مدينة بمبلغ 554.720 روبل، ولكن لا أحد يدين للمنظمة بأي شيء. لكن الاستفادة من النتيجة التي تم الحصول عليها صغيرة. إن حساب الرصيد المنهار هو في الواقع تعويض مصطنع للديون التي لا علاقة لها ببعضها البعض على الإطلاق. يعمل هذا الحساب على تلطيف الصورة الحقيقية للوضع المالي للمنظمة.
في ورقة التداول المقدمة بدون حسابات فرعية، تبين أن الرصيد النهائي مضاعف ليس فقط في الحساب 60، ولكن أيضًا في الحساب 62. أي أنه في الحساب 62 في نهاية فترة الفاتورة توجد ديون المنظمة للمشترين ( ربما في شكل منتجات تامة الصنع دفع المشترون ثمنها بالفعل، ولم تصدرها لهم المنظمة بعد)، بالإضافة إلى ديون مشتري المنظمة (ربما في شكل أموال يجب على المشترين دفعها إلى المنظمة مقابل المنتجات النهائية التي تم استلامها بالفعل).
الاسم الأكثر دقة لميزانية الدوران هو الميزانية العمومية للدوران، حيث أن ورقة الدوران لا تحتوي على دوران فحسب، بل تحتوي أيضًا على أرصدة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تسمى ورقة التداول رصيد الدوران.
ورقة دوران كمصدر للبيانات للتقارير الرسمية
بمجرد تجميع ورقة الدوران، يمكن لقسم المحاسبة البدء في ملء نماذج التقارير المحاسبية المعتمدة رسميًا. يتم تجميعها للمدير والمالك، وكذلك للدولة التي تمثلها مفتشية الضرائب والمستخدمين المهتمين الآخرين.
التقارير المحاسبية الرسمية الرئيسية هي:
ورقة التوازن؛
تقرير المكاسب والخسائر.
