Rad sa ugovornim stranama prožima čitav rad prodavnice ili preduzeća, stoga je veoma važno da se plaćanje izvrši tačno i u jasno definisanom roku. Međutim, kod velikog prometa robe možete propustiti važne detalje i zabuniti se oko toga s kim su sklopljena međusobna poravnanja, a s kim još ne.
Cloud CRM sistem za upravljanje odnosima sa ugovornim stranama i klijentima.
Povećajte prodaju. Idealno za mala preduzeća!
Da biste izbjegli bilo kakve nesporazume, vrijedi detaljnije proučiti sve zamršenosti rada sa drugim ugovornim stranama, razumjeti kako se provode međusobna poravnanja, na šta treba obratiti pažnju, a na šta ne.
Principi i metode poravnanja sa drugim ugovornim stranama
Dakle, u početku morate razumjeti koji su principi i metode rada sa drugim stranama i ko su oni.
Druga strana je osoba koja ima finansijsku vezu sa proizvodnjom, kompanijom ili trgovinom. To mogu biti zaposleni, kupci ili dobavljači.
U ovom slučaju, nemoguće je jasno odrediti s kim tačno ova ili ona organizacija sve češće radi, jer svaka druga strana obavlja svoju funkciju u donošenju profita organizaciji. Upravo iz tog razloga potrebno je obratiti posebnu pažnju na finansijska pitanja, jer ako jedna karika ugovornih strana ispadne, cijeli lanac će biti poremećen.
Vrijedi obratiti pažnju i na činjenicu da u računovodstvu postoji koncept kalkulacija, gdje se finansijski obračuni rade prema izvještaju ili nizu izvještaja, ovisno o bliskoj saradnji sa drugom stranom. To se događa na sljedeći način: svaka druga strana ima svoj dokument u računovodstvu, gdje se bilježi svaki najmanji finansijski detalj.
Nakon što je saradnja završena, to može biti kraj mjeseca ili kvartala, ili možda jednokratna transakcija, računovodstvo isplaćuje sredstva i to bilježi u svojim dokumentima. Nepotrebno je reći da je jasna organizacija plaćanja toliko važna, ako je očigledno da ako se računovodstvo zabune u papirima, kompanija može pretrpjeti značajan gubitak.
Važno je uzeti u obzir da su kalkulacije u računovodstvu izuzetno važne, jer zahvaljujući jasnoj organizaciji obračuna u svakom trenutku možete vidjeti sve potrebne informacije za određenu drugu stranu, ili za sve druge ugovorne strane odjednom. Ovo nije samo zgodno i brzo, već je često i jednostavno neophodno.
Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima
Da se ne bi zbunili i shvatili šta je šta, postoje vrste međusobne nagodbe koje odmah dijele međusobna poravnanja na:
- međusobni obračuni sa kupcima
- međusobni obračuni sa izvođačima
- međusobna poravnanja sa dobavljačima.
Vrijedi obratiti pažnju na činjenicu da se ove dvije vrste međusobnog poravnanja suštinski razlikuju jedna od druge, stoga su razvijene posebne specifičnosti za vođenje međusobnih obračuna.
Što se tiče kupaca, za njih su podneti potpuno drugačiji dokumenti koji opisuju prihode, a ne rashode dobiti. Ovo je glavna razlika i glavna suština rada. Ali, unatoč jednostavnosti vođenja dokumentacije, u stvarnom životu sve je mnogo složenije, budući da je mnogo različitih faktora slojevito. Upravo iz tog razloga morate biti izuzetno oprezni i poštovati sva pravila za vođenje dokumenata, evidentiranje svake izvršene transakcije.
Računovodstvo međusobnih obračuna sa klijentima
Računovodstvo međusobnih obračuna sa klijentima jedan je od najvažnijih zadataka. Ovdje ni u kom slučaju ne možete pogriješiti, jer uvrijeđeni klijent koji nije dobio svoj teško zarađeni novac može donijeti pravu krizu u kompaniju. Saznajte više o računovodstvu obračuna sa kupcima >> Ovo još jednom govori da je izuzetno važno voditi evidenciju o svemu što se radi sa drugim ugovornim stranama.
Dakle, potrebno je razmotriti koje su radnje potrebne ako druge strane koriste plaćanje u različitim valutama. Vrijedi reći da je računovodstvo pripremljeno za to i ima različite oblike i obrasce za prihvatanje bilo koje valute. Stoga se računovodstvo obračuna može lako odvijati u stranoj valuti.
Mi se obračunavamo sa osobljem
U trenutku kada dođe vrijeme za plaćanje osoblja, računovodstvo otvara izvode koji se tiču samo zaposlenih. U izvodima se čuvaju svi podaci o tome kada i u kom iznosu je uplaćen avans, ko je dobio bonus, a ko je, naprotiv, dobio kaznu. Po pravilu, računovodstveni i platni postupak se formira od rukovodećih pozicija ili činova do redovnih službenika.
No, unatoč činjenici da računovodstvo ulaže mnogo napora da osigura da svi zadaci koji su mu dodijeljeni budu savršeno obavljeni, prije ili kasnije dolazi do neuspjeha. A da bi se to izbjeglo, bolje je prestati sve raditi ručno i kontrolisati međusobna obračuna koristeći automatizaciju.
Dakle, Class365 može postati najbolja opcija za kompleksnu automatizaciju računovodstva i međusobnih obračuna, značajno pojednostavljujući život računovodstvenog odjela i prilagođavajući tok rada stanju idealnosti.
Prema Pravilniku o računovodstvu i finansijskom izvještavanju u Ruskoj Federaciji, pripremi godišnjih računovodstvenih (finansijskih) izvještaja u Ruskoj Federaciji nužno mora prethoditi popis sve imovine i obaveza.
Imajte na umu da se potraživanja odnose na imovinu organizacije, a obaveze prema finansijskim obavezama.
Popis obračuna sa dobavljačima, kupcima, raznim dužnicima i povjeriocima sastoji se od provjere ispravnosti iznosa potraživanja i obaveza navedenih u bilansu stanja.
Istovremeno, usaglašavanje obračuna između ugovornih strana omogućava pouzdanu procjenu ispravnosti odraza iznosa duga.
Zašto vam je potreban akt usaglašavanja obračuna sa drugim ugovornim stranama?
Pravovremeni i ispravno izvršeni čin usaglašavanja obračuna sa drugim ugovornim stranama omogućava vam da otklonite greške u računovodstvenom i poreznom računovodstvu.Ako se dug prikazan u izvještaju usaglašavanja poklapa prema podacima organizacije i podacima druge ugovorne strane, to znači da su sve poslovne transakcije sa navedenom drugom ugovornom stranom ispravno i blagovremeno prikazane u računovodstvenim evidencijama, uključujući i poslove otpreme robe, pružanje usluga, obavljanje poslova, prijem i prenos sredstava.sredstva se ne propuštaju niti udvostručavaju.
Dakle, akt usaglašavanja omogućava ne samo da se identifikuju greške u računovodstvu, već i da se izbegnu neslaganja sa drugim ugovornim stranama.
Osim toga, ako dužnik organizacije potpiše dokument, tada se slaže sa stanjem poravnanja i izražava spremnost da vrati svoj dug.
Akt usaglašavanja obračuna sa drugim ugovornim stranama takođe služi kao osnov za otpis nenaplativih potraživanja nakon isteka roka zastarelosti.
Akt usaglašavanja obračuna sa drugim ugovornim stranama može se koristiti prilikom obraćanja sudu radi naplate duga od druge ugovorne strane za isporučenu robu ili pružene usluge.
Za koji period je potrebno uskladiti obračune sa drugim ugovornim stranama?
Prije usaglašavanja, trebate odrediti period za koji bi podaci trebali biti uključeni u dokument koji se sastavlja.Prilikom popisa obračuna sa kupcima i kupcima, sa dobavljačima i izvođačima, kao i sa drugim dužnicima i poveriocima, organizacija treba da usaglasi međusobna poravnanja sa svojim ugovornim stranama na dan 31. decembra izveštajne godine, koja su dokumentovana u aktima usaglašavanja međusobna poravnanja.
Procedura za usaglašavanje obračuna sa drugim ugovornim stranama
Akt usaglašavanja obračuna između ugovornih strana sastavlja se na osnovu podataka dve strane koje učestvuju u usaglašavanju.Organizacija koja inicira usaglašavanje obavještava drugu kompaniju o potrebi sprovođenja usaglašavanja i sastavljanja izvještaja.
Nakon toga, prva organizacija identifikuje iznos duga iz svojih podataka i o tome obavještava drugu organizaciju.
Ako se druga organizacija složi sa iznosom duga, onda prva organizacija sastavlja akt, štampa ga u dva primerka, potpisuje ga sa svojim menadžerom i dostavlja drugom preduzeću na potpis.
Ako druga organizacija ima primjedbe na iznos duga, onda je potrebno postupiti na sljedeći način:
- Računovođa prve organizacije popunjava samo svoj dio akta i šalje dokument e-mailom ili faksom računovođi druge organizacije.
- Računovođa druge firme unosi svoje podatke i na taj način se utvrđuju neslaganja.
- Strana koja ima pogrešne računovodstvene podatke identifikuje vrši potrebne promene u računovodstvu.
- Nakon toga, prva organizacija generiše novu, već prilagođenu izjavu o usaglašavanju kalkulacija, uključujući podatke obje strane u sporazumu. Akt je sastavljen u dva primjerka i više ne sadrži neslaganja.
- Izveštaj o pomirenju potpisuju rukovodioci obe organizacije i overavaju ga pečatom.
Obrazac izvještaja o usaglašavanju
Izvještaj o usaglašavanju odražava poslovne transakcije obavljene između dvije druge ugovorne strane za određeni period i prikazuje iznos duga.Zakonodavstvo ne predviđa jedinstvenu formu ovog dokumenta.
Stoga organizacija samostalno razvija formu akta pomirenja međusobne nagodbe.
U tom slučaju obrazac treba odobriti kao prilog računovodstvenoj politici.
Imajte na umu da akt usaglašavanja nije primarni računovodstveni dokument koji potvrđuje završetak poslovne transakcije, jer ne utiče na finansijsko stanje strana.
Stoga, odraziti u aktu sve detalje utvrđene za primarne dokumente u stavu 2 čl. 9 Federalnog zakona od 6. decembra 2011. N 402-FZ „O računovodstvu“, ne nužno.
- naziv dokumenta - akt usaglašavanja obračuna (sa naznakom naziva organizacija);
- detalji ugovora zaključenog između strana;
- datum i mjesto pripreme dokumenta;
- Broj dokumenta;
- period za koji je izvršeno pomirenje;
- iznos duga jedne od ugovornih strana (navesti koju) na početku perioda za koji se vrši usaglašavanje;
- iznos poslovnih transakcija obavljenih između ugovornih strana (svaka strana unosi svoje podatke);
- datumi poslovnih transakcija između ugovornih strana (svaka strana unosi svoje računovodstvene podatke);
- pojedinosti dokumenata koji potvrđuju izvršenje poslovnih transakcija između ugovornih strana (svaka strana upisuje svoje akreditive) Takvi dokumenti su fakture, akti prijema i prenosa rezultata izvršenih radova/usluga, nalozi za plaćanje, nalozi za gotovinu i sl.;
- iznos duga jedne od ugovornih strana (navesti koju) na kraju posmatranog perioda;
- postoje neslaganja u akreditivima stranaka;
- potpise i pečate stranaka.
Lijeva strana tabele, po pravilu, odražava činjenice o ekonomskim aktivnostima organizacije koja je sastavila dokument.
Sadrži četiri kolone.
Prva kolona označava serijski broj unosa, druga kolona - sažetak poslovne transakcije, treća i četvrta kolona - njena novčana vrijednost po zaduženju ili kreditu.
Desna strana tabele ostaje prazna; Podatke tu bilježi druga strana kada vrši usaglašavanje.
Tako se u akt unosi evidencija hronološkim redom o svim poslovima koje je organizacija izvršila uz učešće određene druge ugovorne strane za određeni period.
Nakon toga se obračunavaju dugovni i kreditni prometi i utvrđuje ukupan iznos duga (završno stanje) na određeni datum.
Ako nema problema ili grešaka, onda će iznosi primljeni nakon popunjavanja prve i druge kartice izgledati preslikano u tabeli.
Da bi akt o pomirenju postao legalan, moraju ga potpisati ovlaštene osobe s obje strane.
Izvještaj o usaglašavanju mogu potpisati ovlaštena lica, jedini izvršni organ organizacije (npr. generalni direktor, finansijski direktor i sl.) ili zastupnik koji djeluje na osnovu punomoćja izdatog od tog organa.
Counterparty je opšti koncept koji uključuje organizacije i pojedince koji su poslovni partneri organizacije (kupci, dobavljači, itd.).
U imeniku se vodi lista ugovornih strana "kontrastrana" (meni "Preduzeće" - "Kontaktne strane" ).
Da bi se olakšao rad sa listom ugovornih strana u imeniku, mogu se kombinovati u grupe i podgrupe, npr. “Dobavljači”, “Pošiljaoci”, “Kupci” itd.
Imenik je namijenjen za pohranjivanje ugovora o međusobnom poravnanju zaključenih sa drugim ugovornim stranama "ugovarači" , podređen imeniku "kontrastrana" . Sve poslovne transakcije sa drugim ugovornim stranama se formalizuju uz obaveznu naznaku ugovora.
Možete pogledati listu već izvršenih ugovora i sastaviti novi ugovor sa drugom stranom direktno u obliku elementa imenika "kontrastrana" na obeleživaču "Računi i dogovori" ili u imeniku "ugovarači" , kojem se može pristupiti iz direktorija "kontrastrana" pomoću dugmeta "idi" .
Odraz obračuna sa drugim ugovornim stranama umnogome zavisi od toga koja je valuta međusobnog obračuna definisana u ugovoru sa drugom stranom i u kojoj valuti je sastavljen sam dokument. Ako je rublja navedena kao valuta međusobnih obračuna prema sporazumu, tada se dokument može izdati samo u rubljama. Ako je ugovorom određena druga valuta za međusobna poravnanja, tada će se obračuni prema takvom sporazumu u računovodstvu odražavati ili kao obračuni u valuti, a ako je ugovorom utvrđen atribut poravnanja u konvencionalnim jedinicama, tada je moguće sastaviti dokumente koji odražavaju nabavka i prodaja u valuti ugovora ili u rubljama, a platni dokumenti se ogledaju samo u rubljama.
U okviru jednog sporazuma sa drugom stranom, možete izvršiti međusobna poravnanja ili prema ugovoru u cjelini, ili prema dokumentima o poravnanju - to je postavljeno u odgovarajućoj imovini ugovora. Osim toga, obrazac ugovora označava vrstu ugovora ( "sa kupcem" , "sa dobavljačem" itd.) i vrstu korištenih cijena. Vrsta ugovora utiče na to koje poslovne transakcije se mogu obavljati prema ovom ugovoru. Na primjer, operacija prijema robe može se obavljati samo po ugovorima s tipom "sa dobavljačem" ili "sa predanim" .
Za ugovor možete u detaljima navesti vrstu međusobnog poravnanja prema ovom ugovoru "Vrsta međusobnog poravnanja" . Ovo vam omogućava da kombinujete ugovore različitih ugovornih strana tako što ćete im dodeliti istu vrstu međusobnog poravnanja, na primer: ugovori o kreditu, ugovori o prevremenoj otplati, ugovori o snabdevanju, dugoročni ugovori, jednokratni ugovori itd. Ova funkcija će služiti kao dodatna analitika u izvještajima o međusobnim obračunima sa drugim ugovornim stranama. Vrsta međusobne nagodbe se bira iz imenika "Vrste međusobnih obračuna" .
„1C: Računovodstvo 8“ omogućava da se ne biraju ručno računi za obračune sa drugim ugovornim stranama svaki put kada ispunite dokument. Nakon što korisnik naznači drugu stranu i ugovor u dokumentu, 1C: Računovodstvo 8 će po defaultu zamijeniti najprikladnije račune.
Prilikom zamjene zadanih računa, “1C: Računovodstvo 8” se vodi registrom informacija “Računi za obračune sa drugim ugovornim stranama” (meni “Preduzeće” - “Ugovorne strane” - “Računi za obračune sa drugim ugovornim stranama” ). Svaki upis u ovaj registar sadrži sljedeće podatke:
· organizacija;
· druga strana;
· dogovor;
· vrsta poravnanja po ugovoru (u valuti regulisanog računovodstva - rublje, u konvencionalnim jedinicama, u stranoj valuti);
· računi koji se koriste za obračune sa drugom stranom u različitim situacijama: za obračune sa dobavljačem, za obračune sa kupcem, za avanse itd.
Registar informacija “Računi za obračune sa drugim ugovornim stranama” omogućava vam da postavite račune za namirenje za svaku drugu stranu ili grupu ugovornih strana, ugovor i vrstu poravnanja.
Za svaku organizaciju, računovodstvo ekonomskih aktivnosti se sprovodi u „1C: Računovodstvo 8“, možete postaviti zasebne račune za obračune sa pojedinačnim kontrastrankama (grupama kontrastranaka) kreiranjem odgovarajućih unosa u registru.
Prilikom početnog popunjavanja baze podataka 1C: Računovodstvo 8 automatski se popunjava registar računa za obračune sa drugim ugovornim stranama.
Račun koji je po defaultu unesen u dokument 1C: Računovodstvo 8, korisnik tada može ručno promijeniti.
Podešavanje obračuna za dokumente poravnanja vrši se u dijalogu "Podešavanje računovodstvenih parametara" (meni “Preduzeće” - “Postavljanje računovodstvenih parametara” ).
Ako je na bookmark-u “Analitičko računovodstvo obračuna sa drugim ugovornim stranama” označite polje “Izvršite obračune koristeći dokumente” , zatim na računima za obračune sa ugovornim stranama (60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“, 62 „Poravnanja sa kupcima i kupcima“, podračuni za ostala poravnanja, račun 76 „Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima“) biće dodatni podračun uspostavljena .
Za račune poravnanja u konvencionalnim jedinicama, navedeni podkonto je uvijek prisutan i ne može se mijenjati iz analitičkih računovodstvenih postavki - ovo je zahtjev metodologije za obračun obračuna u konvencionalnim jedinicama.
Poslovne transakcije vezane za novčane tokove evidentiraju se korištenjem platnih dokumenata „Ulazni nalog za gotovinu“, „Odlazni nalog za gotovinu“, „Ulazni nalog za plaćanje“, „Odlazni nalog za plaćanje“ itd. U transakcijama koje su generisane ovim dokumentima i odražavaju obračune sa drugom stranom, koriste se podkonto "Counterparty" I "ugovor" , a može se koristiti i subconto "Dokumenti poravnanja sa drugim ugovornim stranama" .
Svaki od navedenih uplatnih dokumenata sadrži odgovarajuće detalje ( "Dokument za obračun" ). Ako je u pojedinostima relevantnog dokumenta odabran rad namirenja sa drugim ugovornim stranama i odabran je sporazum u kojem se namirenja obavljaju prema ugovoru u cjelini, tada se atribut "Dokument za obračun" neće biti dostupan za izmjene.
Ali ako se na račun obračuna sa drugom stranom vodi analitičko računovodstvo prema dokumentima (odnosno, za račun se postavlja vrsta podračuna "Dokumenti poravnanja sa drugim ugovornim stranama" ), tada je moguća jedna od dvije opcije:
· "prema sporazumu u celini" , tada će dokument poravnanja biti automatski odabran metodom FIFO za označavanje unosa kao podračuna;
· ako je vrsta plaćanja utvrđena ugovorom sa drugom stranom "prema dokumentima o poravnanju" , zatim rekviziti "Dokument za obračun" Definitivno ćete to morati navesti ručno.
Za obračun obračuna avansa, 1C: Računovodstvo 8 koristi atribut "Napredni račun" , dostupan u oblicima dokumenata za računovodstvena poravnanja sa drugim ugovornim stranama i u obrascima bankovnih i gotovinskih dokumenata (bankovni i gotovinski dokumenti dostupni su preko menija "banka" I "Kasa" ).
Prilikom unosa dokumenata, ovaj detalj se može popuniti "1C: Računovodstvo 8" automatski na osnovu podataka pohranjenih u registru informacija “Računi za obračune sa drugim ugovornim stranama” . Rekvizite tada korisnik može promijeniti.
Ali ako korisnik odbije popuniti podatke "Napredni račun" u navedenim dokumentima, tada "1C: Računovodstvo 8" neće voditi evidenciju avansa odvojeno od drugih obračuna sa drugim ugovornim stranama.
Kao što je već pomenuto, poravnanja sa drugom stranom mogu se izvršiti sa različitim stepenom detalja: generalno prema sporazumu ili prema dokumentima o poravnanju.
Prilikom generisanja transakcija za dokument, dostupnost avansa će se utvrditi uzimajući u obzir navedeni nivo detalja.
Da bi se procenilo da li je nastao avans tokom poravnanja sa drugom stranom, 1C: Računovodstvo 8 će analizirati dug na računu za obračune sa drugom stranom navedenom u dokumentu. Analiza duga se vrši ili u kontekstu ugovora o drugoj ugovornoj strani, ili prema posebnom dokumentu navedenom u relevantnim detaljima. Ako je dug na ovom računu otplaćen u cijelosti, tada se preostala uplata računa kao predujam i iskazuje se na računu za obračun avansa. Ako račun za poravnanje predujmova nije naveden, tada će se cjelokupni iznos transakcije knjižiti na račun za poravnanja sa drugom stranom.
primjer:
· Isporuka materijala od dobavljača u iznosu od 118 rubalja.
Dt |
CT |
Suma |
60.01 |
100 rub. |
|
60.01 |
18 rub. |
· Plaćanje materijala za 140 rubalja.
ako je naveden račun za obračun avansa:
Bankarska i gotovinska dokumenta, kao i isprava "Unapredni izvještaj" U pogledu plaćanja dobavljačima, oni mogu automatski utvrditi status međusobnih obračuna sa ugovornim stranama i raspodijeliti primljene ili prenesene iznose za otplatu postojećih dugova i avansa. Kada dobavljač vrati sredstva, prvo se analizira avansni račun koji je naveden u dokumentu, a ako je na ovom računu iskazan avans, onda se ovaj avans vraća, a preostali dio uplate evidentira se na računu obračuna kod dobavljača. i povećava dug prema ugovoru.
Sva dokumenta po ugovoru sa obračunima u stranoj valuti moraju biti sastavljena samo u valuti ugovora. Prilikom knjiženja dokumenata po ugovorima sa obračunima u stranoj valuti, transakcije se kreiraju sa iznosima u rubljama i stranoj valuti, a valutna stanja na računima koji se koriste u transakcijama se revalorizuju.
Rezultirajuća kursna razlika se računovodstveno odražava kao dio ostalih prihoda (podračun 91.01 "Drugi prihodi" ) ili drugi troškovi (podračun 91.02 "Ostali troškovi" ).
U poreskom računovodstvu poreza na dobit, rezultujuća kursna razlika se odražava u vanposlovnim prihodima (podračun 91.01.7. "Neposlovni prihod" ) ili neposlovni rashodi (podračun 91.02.7 "Neoperativni troškovi" ). U poreskom računovodstvu po pojednostavljenom poreskom sistemu kursne razlike se ne uzimaju u obzir.
primjer:
Prilikom slanja kupcu po ugovoru, čija je valuta bila postavljena na dolar, iznos u dolarima je bio 100, kurs dolara je bio 28,40, iznos u rubljama je bio 2840.
Prilikom plaćanja po istom ugovoru, kurs dolara je postao 28,45, iznos u rubljama je bio 2.845, u dolarima je i dalje bio 100.
Kursna razlika u rubljama iznosiće 5 rubalja i biće naplaćena na teret ostalih prihoda.
U poreskom računovodstvu, dokument o plaćanju će generisati transakciju koja odražava kursnu razliku kao deo neposlovnog prihoda.
Računovodstvo obračuna u stranoj valuti vrši se u skladu sa PBU 3/2006 „Računovodstvo imovine i obaveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti“ (Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 147n od 25. decembra , 2007, registrovan u Ministarstvu pravde Ruske Federacije 28. januara 2008. godine, reg. br. 11007).
U skladu sa PBU 3/2006 „Računovodstvo imovine i obaveza čija je vrednost izražena u stranoj valuti“ (Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 147n od 25. decembra 2007. godine, registrovana u Ministarstvu pravde Ruske Federacije od 28. januara 2008. godine, reg. br. 11007), od 2008. godine u računovodstvenom računovodstvu, iznosi primljenih i izdatih avansa u stranoj valuti ne revalorizuju se prilikom promene kursa.
Imovina, prihodi i rashodi po prijemu i prodaji dobara i usluga u delu koji se odnosi na prebijanje avansa se prihvataju za računovodstvo po stopi akontacije, a ne po kursu na dan priznavanja prihoda ili rashoda.
U poreskom računovodstvu poreza na dobit, kursne razlike po osnovu revalorizacije avansa u stranoj valuti i dalje se obračunavaju na ranije važeći način.
Pojavljuju se razlike između računovodstvenih i poreskih računovodstvenih podataka, koji se za potrebe PBU 18/02 smatraju trajnim.
Da biste izvršili poravnanje sa drugom stranom u konvencionalnim jedinicama, potrebno je da označite polje u obrascu ugovora "Proračuni u konvencionalnim jedinicama" i naznačiti stranu valutu koja će biti prihvaćena kao konvencionalna jedinica za poravnanja prema ovom ugovoru.
Računi za obračune sa drugim ugovornim stranama moraju imati atribut valutnog računovodstva i biti uključeni u listu računa sa posebnim postupkom revalorizacije (meni “Preduzeće” - “Računovodstvene politike” - “Računi sa posebnim postupkom revalorizacije” ).
Prilikom obračuna sa drugim ugovornim stranama u konvencionalnim jedinicama, platni dokumenti se sastavljaju samo u rubljama. Ostali dokumenti se sastavljaju ili u valuti međusobnih obračuna ili u rubljama.
Prije 2007. godine, u slučaju da iznos obaveza i potraživanja obračunat po kursu konvencionalne jedinice nije odgovarao stvarnom iznosu primljenom u rubljama, mogle su nastati razlike u iznosu. U računovodstvu su iznosne razlike nastale u vezi sa obračunima za prodatu robu (rad, usluge i sl.) prikazane na računima prihoda, odnosno izvršen je unos iznosa razlike iznosa na teret računa obračune sa kupcima (od strane kupaca) i kredit na račun prodaje. U ovom slučaju, iznos prihoda je korigovan za iznos razlike u iznosu. Iznosne razlike nastale u vezi sa plaćanjem kupljenih dobara (radova, usluga i sl.) iskazane su kao dio ostalih prihoda (rashoda) na podračunu 91.01 ili 91.02.
Od 2007. godine obračuni u konvencionalnim jedinicama podliježu novom PBU 3/2006 „Računovodstvo imovine i obaveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti“, odobrenom Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 154n od 2007. 27. novembar 2006. Prema PBU 3/2006, potrebno je ponovno procijeniti obračune u konvencionalnim jedinicama kako na datum transakcije (prijem, prodaja, plaćanje) tako i na datum izvještaja. Razlike koje proizlaze iz takvih revalorizacija smatraju se kursnim razlikama i terete ostale prihode i rashode.
komentar:
Imenik „Ostali prihodi i rashodi“ sadrži unapred definisanu stavku , prema kojem se od 2007. godine sve kursne razlike za obračune u konvencionalnim jedinicama, obračunate u skladu sa PBU 3/2006, odražavaju u računovodstvu. Stavka ostalih prihoda i rashoda "Razlike u iznosu" ne koristi se od 2007.
Početna stanja poravnanja u konvencionalnim jedinicama na dan 01.01.2007. godine takođe su revalorizovana po kursu na ovaj datum, pri čemu se razlike pripisuju zadržanoj dobiti (nepokrivenim gubicima).
Dakle, od 2007. godine koncept je isključen iz računovodstva "totalna razlika" - iznosne razlike postaju jedna od vrsta kurseva i ne uključuju se u vrijednost odgovarajuće imovine ili obaveza, kao što se u nekim slučajevima dešavalo sa razlikama u iznosu.
Iznosne razlike u poreskom računovodstvu i dalje se uzimaju u obzir po istim pravilima kao iu 2006. godini: pozitivne iznosne razlike su uključene u vanposlovne prihode na podračunu 91.01.7, a negativne razlike u neposlovne rashode na podračunu 91.02. 7.
komentar:
U poreskom računovodstvu, obračunatom u skladu sa čl. 250., 265. Poreskog zakona Ruske Federacije, razlike u iznosu od 2007. godine odražavaju se u čl. “Kućne razlike za obračune u cu.” (meni “Preduzeće” - “Prihodi i rashodi” - “Ostali prihodi i rashodi” ).
Za potrebe PDV-a, od 1. januara 2007. godine, prilikom obračunavanja uzimaju se u obzir samo pozitivne razlike u iznosu (kao dodatni iznosi povezani sa plaćanjem u skladu sa članom 162. Poreskog zakona Ruske Federacije). Negativne razlike u iznosu ne mogu uskladiti prihod od prodaje. Za pozitivne razlike u iznosu izdaju se posebne fakture. Razlike u stopama nabavke i plaćanja više se ne uzimaju u obzir kao dio stvarnih troškova nabavke i ne utiču na iznos odbitaka PDV-a. Ove odredbe se odražavaju u odgovarajućim postavkama računovodstvene politike na kartici "PDV" . Navedeni računovodstveni postupak od 01.01.2007. godine se održava i ako nije utvrđena računovodstvena politika za 2007. godinu.
Rutinska revalorizacija stanja na računima za poravnanje sa drugim ugovornim stranama u konvencionalnim jedinicama u skladu sa zahtjevima PBU 3/2006 vrši se dokumentom "Zatvaranje mjeseca" (operacija “Revalorizacija obračuna u konvencionalnim jedinicama” ) na kraju svakog izvještajnog perioda.
Od 2007. godine vrši se i revalorizacija dugova u konvencionalnim jedinicama u računovodstvu po svim dokumentima koji mogu odražavati plaćanje (bankovni nalozi i nalozi za plaćanje, gotovinski dokumenti, isprava "Usklađivanje duga" ).
Da bi se sumirale informacije o dugu u konvencionalnim jedinicama za primljena i prodata dobra (rad, usluge), kontnim planom je predviđen vanbilansni račun CU „Dug za namirenja u cu“. Za razliku od bilansnih računa za poravnanja u konvencionalnim jedinicama, račun UE ne odražava rezultate revalorizacije bilansa duga u rubljama, izvršene u skladu sa PBU 3/2006. Za račun UE otvorena su dva podračuna:
· UE.60 “Dug za nabavku u cu.” - služi za pohranjivanje informacija o dugovanjima u konvencionalnim jedinicama prema dobavljačima i izvođačima;
· UE.62 “Dug za prodaju u cu.” - služi za pohranjivanje informacija o dugu u konvencionalnim jedinicama kupaca i kupaca.
Knjiženje računa se automatski generira prilikom knjiženja dokumenata.
komentar:
Ako organizacija koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja, UE račun se ne koristi.
Za pohranjivanje informacija o privremenim razlikama u vrednovanju duga u rubljama u konvencionalnim jedinicama za primljena i prodata dobra (rad, usluge) u kontnom okviru za poresko računovodstvo (za porez na dohodak), OU račun „Dug za namirenja u novčanim jedinicama“ je obezbeđen.. Za račun UE poreskog kontnog plana otvorena su dva podračuna:
· UE.60 “Dug za nabavku u cu.” - služi za pohranjivanje informacija o privremenim razlikama u procjeni duga u konvencionalnim jedinicama prema dobavljačima i izvođačima;
· UE.62 “Dug za prodaju u cu.” - služi za pohranjivanje informacija o privremenim razlikama u procjeni duga u konvencionalnim jedinicama kupaca i kupaca.
Knjiženje računa se automatski generira prilikom knjiženja dokumenata sa knjigovodstvenim tipom TD (privremene razlike). Računi se koriste samo ako organizacija primjenjuje PBU 18/02.
Ako računovodstvo u bazi podataka počinje 1. januara 2007. godine, potrebno je na uobičajen način upisati stanja bilansnih računa poravnanja u konvencionalnim jedinicama prema godišnjim izvještajnim podacima za 2006. godinu. Uvodna revalorizacija kalkulacija u konvencionalnim jedinicama i formiranje početnih stanja na računu UE vrši se dokumentom "Zatvaranje mjeseca" . Mora se izvršiti nakon unosa svih stanja prema proračunima u cu. datum 31.12.2006 sa radom “Revalorizacija obračuna u konvencionalnim jedinicama od 01.01.2007. .
U slučaju kada računovodstvo počne da se vodi od kasnijeg datuma, potrebno je, prvo, upisati bilanse poravnanja u konvencionalnim jedinicama za bilansne račune - uzimajući u obzir sve revalorizacije izvršene prije datuma početka računovodstva, i, drugo, da unese stanja za - obaveze izmirenja u konvencionalnim jedinicama bez uzimanja u obzir revalorizacije na vanbilansni račun jedinice. Za automatsko generiranje svih potrebnih transakcija, preporučuje se korištenje dokumenta “Unos početnih PDV stanja” .
Kada se koriste ugovori sa komisionarom sa obračunima u konvencionalnim jedinicama, treba uzeti u obzir da revalorizacija stanja izvršena dokumentom "Zatvaranje mjeseca" kod ovakvih ugovora služi samo u situaciji kada se na podračunima računa 62 uzima u obzir dug komisionara za prodatu robu, a na podračunima računa 60 uračunava se dug organizacije komisionu za provizije. Preporučuje se obavljanje međusobnih obračuna sa komisionarom po ugovorima u konvencionalnim jedinicama na navedenim računima.
Dokument je namijenjen usklađivanju međusobnih obračuna sa drugim ugovornim stranama "Usklađivanje duga" (meni "Kupovina" ("Prodaja") - "Međusobna poravnanja" - "Isklađivanje duga" ).
Ovaj dokument predviđa sljedeće vrste operacija:
· Izvođenje međusobnog poravnanja;
· Transfer duga;
· Otpis duga.
Vrsta operacije "Otpis duga" koristi se za otpis duga ako je priznat kao loš, kao iu slučajevima kada se dug ne vraća u gotovini.
Vrsta operacije "Transfer duga" koristi se za preregistraciju duga sa jedne druge ugovorne strane na drugu ili sa jednog ugovora na drugu stranu.
Vrsta operacije "Izvođenje ofseta" koristi se za međusobnu otplatu potraživanja i obaveza jedne ili dvije druge ugovorne strane.
U skladu sa članovima 410-412 Građanskog zakonika Ruske Federacije, obaveza prestaje u cijelosti ili djelimično prebijanjem protivtužbe slične prirode, ako to prebijanje nije u suprotnosti sa zakonom.
U praksi mogu postojati slučajevi ne samo jednostavnih bilateralnih kompenzacija (kada potraživanja postoje samo između dvije organizacije, na primjer, ako je po jednom sporazumu prva organizacija kupila opremu od druge, a po drugom ugovoru prodala je robu ovoj organizaciji), ali i složena multilateralna.
Za organizaciju, odraz multilateralnog netiranja dovodi do pojave u računovodstvenim evidencijama računa za poravnanje, gdje se kao ugovorne strane označavaju ne jedna, već dvije strane.
Polje za potvrdu "Koristi podračun" obrasci dokumenata "Usklađivanje duga" utvrđuje metodologiju evidentiranja transakcija za prebijanje međusobnih potraživanja u računovodstvu. Ako je instaliran, u dokumentu se prikazuje posebna oznaka "Podračun" , gdje možete naznačiti koji račun i koje analitičke računovodstvene objekte treba otpisati potraživanja i obaveze prilikom knjiženja dokumenta ( "tampon" provjeriti; Obično je to račun 76.09 “Druga poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima” ). Ako polje za potvrdu nije označeno, tada će se prilikom knjiženja dokumenta transakcije generirati bez korištenja pomoćnih računa uz moguću podjelu iznosa navedenih u tabelarnom dijelu dokumenta.
Poravnanje se može izvršiti u rubljama ili u stranoj valuti. Ako se kompenzacija vrši u rubljama, tada se za kompenzaciju mogu koristiti dugovi po ugovorima u rubljama i u konvencionalnim jedinicama (sa bilo kojom valutom poravnanja). Ako se prebijanje vrši u stranoj valuti, onda se za prebijanje mogu koristiti dugovi po ugovorima u navedenoj valuti iu konvencionalnim jedinicama, valuta obračuna za koju odgovara navedena valuta.
Ispod tabelarnog dela dokumenta prikazani su referentni podaci o ukupnim iznosima potraživanja i obaveza prikazanim u tabelarnom delu dokumenta. Za prebijanje međusobnih potraživanja potrebno je da ovi iznosi budu jednaki, u ovom slučaju se natpis pojavljuje u donjem desnom uglu dokumenta "MEĐUSOBNO POSTAVLJANJE". Ako je kompenzacija napravljena u rubljama, onda se poređenje vrši na osnovu iznosa ofseta u rubljama. Ako se prebijanje vrši u stranoj valuti, dug se poredi sa iznosom valute.
U jedan dokument se može uneti nekoliko redova za različite ugovore zaključene sa drugom stranom. Iznosi se unose u valuti koja je definisana kao valuta međusobnih obračuna po ugovoru sa drugom stranom.
Koristeći dugme "Ispuniti" Tabelarni dio dokumenta možete automatski popuniti sa svim ugovorima za koje postoje stanja međusobnih obračuna sa drugom stranom. U ovom slučaju, iznosi u dokumentu se biraju na način da nakon obrade dokumenta stanje duga druge ugovorne strane prema ugovoru postaje nula.
Mode "Otpis duga" se specificira odabirom odgovarajuće vrste operacije "Otpis duga" i namijenjen je da odražava rad istog imena u računovodstvenom i poreznom računovodstvu.
U načinu otpisa duga, u dokumentu se prikazuje oznaka "Računi" navesti račune za otpis potraživanja i obaveza za računovodstveno i poresko računovodstvo, na kojima će se obračunati prihodi i rashodi od otpisa duga. Preporučuje se uspostavljanje odgovarajućih podračuna računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“ kao konta za otpis duga.
Dokument može istovremeno otpisati i obaveze i potraživanja. Za odvajanje vrste duga u dokumentu, koriste se odgovarajuće oznake.
Prilikom otpisa duga posebno se naznačuje iznos iznosa koji se treba otpisati za potrebe poreskog računovodstva za porez na dobit: taj iznos će biti jednak iznosu neposlovnih prihoda ili rashoda priznatih u poreskom računovodstvu. Vrijednost pojedinosti može se u manjoj mjeri razlikovati od iznosa otpisanog duga u računovodstvu ako je barem dio duga nastao u vezi sa aktivnostima prebačenim na plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani prihod.
Iznos poreza na dodatu vrijednost koji se može pripisati obavezama koje se otpisuju automatski će se izračunati prilikom knjiženja dokumenta.
Međutim, automatsko popunjavanje ne može osigurati prijem potpunih i pouzdanih podataka o iznosima potraživanja ili obaveza koje podliježu otpisu, budući da baza podataka nema potpune informacije za automatsko odlučivanje o otpisu duga (npr. o izuzecima nije pohranjen povjerilac iz državnog registra organizacija, budući da su oni sami nefinansijske prirode). Stoga, prije izvođenja dokumenta, moraju se izvršiti ispravke, ako je potrebno.
Prilikom odabira odgovarajuće vrste operacije, koristite dokument "Usklađivanje duga" možete prenijeti potraživanja ili obaveze na druge računovodstvene račune i/ili analitičke računovodstvene objekte (druga strana, ugovor).
Ako se druga ugovorna strana sa koje se otpisuje dug poklapa sa drugom ugovornom stranom na koju je prenet, smatra se da se takva operacija "tehničko prilagođavanje" , za potrebe obračuna PDV-a, dug se u ovom slučaju ne smatra otplaćenim.
Ako se u informacijskoj bazi na računima za računovodstvo obračuna sa drugim ugovornim stranama vodi analitičko računovodstvo za isprave namirenja, tada se dokument za koji je dug prebačen na novi račun (ugovor) označava kao dokument namirenja u novom dugu. računovodstveni račun. Ako se ugovorne strane ne poklapaju, dug se smatra otplaćenim, a sam dokument se označava kao dokument za poravnanje "Usklađivanje duga" .
Dokument je namijenjen usaglašavanju obračuna sa drugim ugovornim stranama "Zakon o pomirenju" (meni "Kupovina" ("Prodaja") - "Međusobna poravnanja" - "Akt usaglašavanja međusobnih obračuna" ).
Usklađivanje se može izvršiti kako prema statusu poravnanja sa drugom stranom za sve ugovore odjednom, tako i za poseban ugovor. Usklađivanje plaćanja može se izvršiti u stranoj valuti i u rubljama.
Tabelarni dijelovi dokumenta na oznakama “Prema organizaciji” I "Prema ugovornoj strani" može se popuniti automatski.
Prilikom automatskog popunjavanja dijela tabele "Prema organizaciji" , vrši se analiza kretanja po računovodstvenim računima koji su naznačeni na kartici "Računi za poravnanje" , za period naveden u dokumentu.
Ako dokument pokazuje da je pomirenje izvršeno u rubljama, tada prilikom automatskog popunjavanja tabelarnog dijela "Prema organizaciji" Uključene su sve transakcije poravnanja, bez obzira na valutu poravnanja koja je navedena u ugovoru. Ako se usaglašavanje vrši u stranoj valuti, tada se tabelarni dio popunjava samo obračunima u odabranoj valuti (po ugovorima u stranoj valuti iu konvencionalnim jedinicama).
U tabelarnom dijelu "Prema organizaciji" Evidentiraju se dokumenti uneseni u bazu informacija koji su uticali na stanje obračuna sa drugim ugovornim stranama. Dakle, kada se vrši usaglašavanje, iz dokumenta možete direktno vidjeti kako je formirana svaka linija promjene duga. Pored linka ka dokumentu koji je uticao na poravnanja sa drugim ugovornim stranama, red po red se popunjavaju kratke informacije, koje će se odraziti na štampanu formu izveštaja o usaglašavanju.
Tablični dio "Prema ugovornoj strani" može se popuniti automatski na osnovu podataka organizacije ili se može popuniti ručno.
Odstupanja u iznosima između podataka organizacije i podataka druge ugovorne strane prikazuju se u posebnom polju.
Podaci o predstavniku organizacije i predstavniku druge ugovorne strane sa kojom se usaglašavaju obračuni su navedeni na kartici "dodatno" u relevantnim detaljima.
Nakon usaglašavanja proračuna, informacije se mogu zaštititi od slučajnih promjena tako što ćete označiti kućicu “Dogovoreno pomirenje” . Nakon što označite ovo polje, svi detalji dokumenta, osim podataka o predstavnicima stranaka, biće zaštićeni od promjena.
Dokument "Zakon o pomirenju" ne generiše knjiženja, ali se može koristiti za štampanje papirnog obrasca.
Dokument je namijenjen za obavljanje popisa međusobnih obračuna sa drugim ugovornim stranama “Popis obračuna sa drugim ugovornim stranama” (meni “Kupovina” (“Prodaja”) - “Međusobna poravnanja” - “Popis obračuna sa drugim ugovornim stranama” ).
Korištenje dokumenta “Popis obračuna sa drugim ugovornim stranama” mogu se inventarisati potraživanja i obaveze organizacije. Podaci o dugovima se popunjavaju na odgovarajućim karticama dokumenta.
Pomoću dugmeta dokument se može automatski popuniti podacima o potraživanjima i obavezama "Ispuniti" . Istovremeno će se analizirati stanja na računima za računovodstvena poravnanja sa ugovornim stranama navedenim na kartici "Računi za poravnanje" . Podrazumevano, tab stranica navodi sve računovodstvene račune za obračune sa drugim ugovornim stranama.
Na obeleživaču "dodatno" popunjavaju se podaci o osnovama, datumima i razlozima popisa, kao io članovima popisne komisije.
Ovi podaci se automatski unose u objedinjene obrasce INV-17 “Akt o popisu obračuna sa kupcima, dobavljačima i drugim dužnicima i poveriocima” I INV-22 “Nalog za sprovođenje inventara” , koji se može odštampati iz dokumenta pomoću dugmeta "Pečat" .
Transakcije sa kupcima se odražavaju slično kao i transakcije sa dobavljačima:
mora se napraviti ugovor tipa „Sa kupcem“;
otpremni dokumenti kupcu povećavaju njegov dug (potraživanja);
platni dokumenti od kupca smanjuju njegov dug prema preduzeću.
U komisionom trgovanju dug komisionara nastaje tek nakon formiranja "Izvještaja o prodaji komisionara". Dug za nevraćenu povratnu ambalažu utvrđuje se dokumentom „Usklađivanje duga za povratnu ambalažu“.
Prilikom obrade dokumenata koji odražavaju transakcije s kupcima, bilježe se sljedeće informacije:
pri prodaji robe i materijala ili usluga kupcu (pomoću dokumenta „Prodaja robe i usluga“), kupčev dug se povećava (priznanje u registar rezidualne akumulacije „Međusobna poravnanja sa ugovornim stranama“);
kada kupac vrati robu (sa dokumentom "Povrat robe od kupca"), kupcu se umanjuje dug (potvrda "storno" u registru rezidualne akumulacije "Međusobna poravnanja sa ugovornim stranama");
Drugi izvještaj, „Računi potraživanja prema intervalima dospijeća duga“, omogućava vam da analizirate dug koji druge strane duguju kompaniji prema dospijeću.
Generiraj podešavanja... E nterval: Povećanje intervala 15.02.2005. I nnost po intervalima Dužnik Period: 01.01.2004. Indikatori: Iznos primitka za međusobna poravnanja, kon. ostatak; Količina i "width="708" height="518">
Analiza duga po intervalima.
U ovom slučaju, dugovi se mogu grupirati po intervalima. Grupacije može odrediti korisnik nezavisno. Na primjer, dug nije duži od 3 dana, od 4 do 7 dana, od 8 do 15 dana itd. Treba imati u vidu da ovaj izvještaj, kao i svi ostali izvještaji o međusobnom poravnanju, prikazuje podatke o svim ugovornim stranama koje imaju dug prema društvu:
neplaćeni dug kupca;
nezatvoreni avansi dobavljaču.
Dug se može grupirati po dogovoru, podaci se mogu prikazati u valuti ugovora i u valuti upravljačkog računovodstva. Prilikom prikazivanja iznosa u valuti ugovora, ima smisla dodati dodatno polje „Valuta međusobnih obračuna“.
Ostale transakcije međusobnog poravnanja
Osim što odražava poslovne transakcije koje se odnose na prijem/prodaju robe, usluga i plaćanje za njih, standardno rješenje predviđa i sljedeće mogućnosti usklađivanja stanja poravnanja po bilo kojem ugovoru:
Unos početnih stanja vrši se u slučajevima kada u trenutku rada sa informacijskom bazom postoji dugovanje prema ugovornim stranama za međusobna poravnanja. Ovu operaciju vrši dokument „Usklađivanje duga“ sa vrstom operacije „Unos početnih stanja“;
Prebijanje - međusobna otplata potraživanja i obaveza prikazana je dokumentom "Usklađivanje duga" sa vrstom operacije "Sprovođenje prebijanja". U ovom slučaju, moguće je odraziti i jednostavnu bilateralnu kompenzaciju protivpotraživanja i složenu kompenzaciju između naše organizacije i dvije treće strane;
Otpis nenaplativih potraživanja - vrši se u slučaju isteka roka zastare pomoću dokumenta „Usklađivanje duga“ sa vrstom operacije „Otpis duga“. Iznos duga je uključen u prihode ili rashode preduzeća;
Preregistracija duga sa jedne druge ugovorne strane na drugu se ogleda u dokumentu „Usklađivanje duga“ sa vrstom transakcije „Prenos duga“. U ovom slučaju pretpostavlja se i prijenos duga na drugu drugu ugovornu stranu, na primjer, prema sporazumu o ustupanju potraživanja ili prijenosu duga, i tehničko prilagođavanje - jednostavan prijenos duga na drugi račun ili na drugi objekt analitičkog računovodstva (druga strana, ugovor);
Sva ručna prilagođavanja međusobnih obračuna na računima i registrima bilo koje vrste računovodstva odražavaju se u posebnom dokumentu „Usklađivanje upisa u registru“;
Iznosi se unose u valuti koja je ugovorom sa drugom ugovornom stranom određena kao valuta međusobnih obračuna. Tabelarni dio dokumenta može se automatski popuniti stanjem međusobnih obračuna za odabranu drugu stranu. U ovom slučaju, iznosi se popunjavaju na način da se „resetuje“ dug.
Unos početnih stanja
Za svaku drugu ugovornu stranu svoj dokument „Usklađivanje duga“ odražava tipom operacije „Unos početnih stanja“ u valuti međusobnog poravnanja, koja je naznačena u zaglavlju dokumenta.
Dokument "Usklađivanje duga": unos stanja
Na karticama „Obveznice“ ili „Potraživanja“ naznačen je ugovor i, u zavisnosti od parametara međusobne namire, „Transakcija“ i „Dokument o poravnanju sa drugim ugovornim stranama“.
Offsetting
Prebijanje - međusobna otplata potraživanja i obaveza prikazana je dokumentom "Usklađivanje duga" sa vrstom operacije "Sprovođenje prebijanja". U ovom slučaju, moguće je odraziti i jednostavnu bilateralnu kompenzaciju protutužbi i složenu kompenzaciju između naše organizacije i dvije druge strane. Ako se operacija „Sprovođenje netiranja“ obavlja između naše organizacije i jedne druge ugovorne strane (bilateralno netiranje), tada podatke „Dužnik“ i „Povjerilac“ popunjava ista druga druga druga strana. Ako ovi detalji ukazuju na različite druge ugovorne strane, tada će se izvršiti tripartitni pomak.
Za ovu vrstu operacije zgodno je koristiti automatsko popunjavanje „prema međusobnom obračunu“. Kontrolisani događaj je podudarnost iznosa prebijenih potraživanja i obaveza. Ako su ovi iznosi jednaki, u donjem desnom uglu dokumenta pojavljuju se riječi “SET-OFF”.
,X. računovodstvo! porez, " width="656" height="415">
Dokument "Usklađivanje duga": ofset
Poravnanje se može izvršiti u grivni ili stranoj valuti. Za prebijanje možete koristiti dugovanja po ugovorima, valuta obračuna za koje odgovara navedenoj valuti. Ako su ofseti napravljeni u grivni, onda se poređenje vrši na osnovu iznosa ofseta u grivni. A ako se prebijanja vrše u stranoj valuti, onda se dugovi izjednačavaju sa valutnim iznosom.
Transfer duga
Preregistracija duga sa jedne druge ugovorne strane na drugu se ogleda u dokumentu „ispravka duga“ sa vrstom operacije „Prenos duga“.
Dokument “Poravnanje duga”: prijenos duga.
U ovom slučaju pretpostavlja se i prijenos duga na drugu drugu ugovornu stranu, na primjer, prema sporazumu o ustupanju potraživanja ili prijenosu duga, i tehničko prilagođavanje - jednostavan prijenos duga na drugi račun, na drugi ugovor ili dokument o poravnanju. Ako se prijenos duga vrši između računa ili ugovora (dokumenta za poravnanje), tada se “Counterparty” i “Primalac” u zaglavlju dokumenta popunjavaju istom vrijednošću. A za operacije „prenos potraživanja“ ili „prenos duga“ na treću stranu, druga strana i primalac će biti različiti.
Parametri duga koji se otpisuje navedeni su na karticama „Potraživanja“ ili „Obaveze“ koje se mogu automatski popuniti na osnovu stanja.
Ako se u informacijskoj bazi računovodstvo obračuna sa drugim ugovornim stranama vodi dokumentom o poravnanju, tada se dokument prema kojem se dug prenosi na novi ugovor označava kao novi dokument o poravnanju. Ako su ugovorne strane različite, odnosno ne poklapaju se, tada se dugovi smatraju otplaćenim, a dokument „Usklađivanje duga“ se označava kao namirenja.
Otpis loših dugova
Otpis nenaplativih potraživanja - vrši se u slučaju isteka roka zastare pomoću dokumenta „Usklađivanje duga“ sa vrstom operacije „Otpis duga“.
Dokument "Usklađivanje duga": otpis duga
Operacija "Otpis duga" namijenjena je otpisu i obaveza prema računu i potraživanja. Za odvajanje vrste duga koriste se odgovarajuće kartice. Otpisana potraživanja se ne odražavaju kao dio troškova upravljanja.
Zakon o pomirenju
Dokument pripremljen za usaglašavanje međusobnih obračuna organizacije sa drugim ugovornim stranama.
Dokument "Akt o usaglašavanju međusobnih obračuna"
Usklađivanje međusobnih obračuna sa ugovornim stranama može se izvršiti za sve ugovore, kao i za određeni ugovor. Takođe možete odrediti period za koji želite da izvršite usaglašavanje. Kada period nije naveden, usaglašavanje će se desiti za sve transakcije sa drugom ugovornom stranom koje su sklopljene od trenutka evidentiranja u bazi podataka. Usklađivanje plaćanja može se izvršiti iu stranoj valuti iu grivnama. Ako je ugovor određen, valuta usaglašavanja je određena ugovorom.
Popunjavanje tabelarnih dijelova „Prema podacima organizacije“ i „Prema podacima druge ugovorne strane“ vrši se automatski klikom na dugme „Popuni“. Popunjeni podaci se mogu uređivati ručno.
Na kartici "Dodatno" možete navesti imena predstavnika organizacije i druge ugovorne strane koja će potpisati akt. Nakon što je izvršeno usaglašavanje obračuna, informacije se mogu zaštititi od promjena, što se može učiniti tako što ćete označiti polje za potvrdu „Usklađivanje dogovoreno“. Nakon što označite ovo polje, svi detalji dokumenta, osim podataka o predstavnicima, biće zaštićeni od promjena.
Dokument „Akt o usaglašavanju međusobnih obračuna“ ne generiše kretanja u računovodstvenim registrima i koristi se za generisanje štampanog obrasca akta o usaglašavanju.
Nalaze nas: ispravak duga u 1s 8 2 otpis obaveza, vrste međusobnih obračuna u 1s 8 2, međusobna poravnanja sa kupcima, usklađivanje duga u 1s 8 2, netiranje, usklađivanje duga u 1s 8 2 prijenos duga, prijenos duga u 1s 8 2, ispravak duga u 1s 8 2 otpis potraživanja, prebijanja sa ugovornim stranama, usaglašavanje međusobnih obračuni sa dobavljačima, usklađivanje duga u 1s 8 2 otpis duga
Sva međusobna poravnanja sa ugovornim stranama (klijentima i dobavljačima) odvijaju se u tri dimenzije:
- organizacija,
- partner/druga strana,
- objekt proračuna.
Predmet proračuna može biti:
- red,
- faktura,
- sporazum
Tip objekta poravnanja se bira na nivou ugovora.
Obračun sa klijentima
Za početak, napravimo standardni kupoprodajni ugovor i izaberemo narudžbe od ZK kupaca kao objekt poravnanja (najdetaljnija opcija):
Ugovorom se takođe navodi raspored plaćanja za ugovor (kako i u kom roku će ugovor biti plaćen). U našem primjeru, narudžbenica će biti plaćena 5 dana nakon isporuke (tj. naknadno plaćanje):
Također možete primijeniti filter na vrstu plaćanja koja je prihvaćena prema ugovoru:
Osim naknadnog plaćanja, moguće je odabrati akontaciju i plaćanje unaprijed.
Razlika između njih je u tome što avans podrazumijeva mogućnost da robu možda uopće nemamo (tj. nećemo moći ni organizirati isporuku robe u narudžbenici dok na nju ne registrujemo prijem avansa ), a avansna uplata osigurava da je roba na zalihama u našem skladištu i da će biti isporučena odmah nakon uplate.
Sada kreiramo sam ugovor, vidimo da je plan plaćanja popunjen prema dogovoru:
U ovom slučaju, datum plaćanja se popunjava na osnovu polja Željeni datum isporuke(pošto je prazan, koristi se za proračun Datum isporuke):
Sada, na osnovu ugovora, formaliziramo implementaciju:
Na listi CP, trenutno stanje se mijenja:
Kada dvaput kliknete na njega, otvara se izvještaj o statusu izvršenja:
Sada morate registrovati potvrdu o uplati od klijenta. Najbrži način je kreiranje a Prijem bezgotovinskih sredstava. Ali postoji i drugi način - u časopisu Bezgotovinsko plaćanje koristiti bookmark Za prijem:
Dokument je skoro u potpunosti popunjen, ne zaboravite da postavite indikator plaćanja koje vrši banka:
Na drugoj kartici vidimo da je ZK taj koji se koristi kao objekt proračuna. Zahvaljujući izboru člana DDS u ugovoru, on je sada zamijenjen:
Sada je ZK spreman za zatvaranje, nema dugova:
Status proračuna može se pratiti pomoću izvještaja Izvod o obračunu sa klijentima:
Sada napravimo eksperiment - kreiramo nekoliko implementacija prema našem dogovoru, ali bez korištenja ZK:
U izvještaju možemo vidjeti da su prodajni dokumenti prikazani kao predmet obračuna (uprkos činjenici da se međusobna poravnanja vrše po narudžbi):
Sada registrirajmo plaćanje od klijenta za ove implementacije, dok kreiramo jedan nalog za plaćanje:
U dešifriranju plaćanja odaberite vrstu punjenja Lista i pritisnite Odaberite prema stanju:
Odaberite one koje su vam potrebne sa liste i prenesite ih na nalog za plaćanje:
Napominjemo da časopis ne sadrži informacije o statusu plaćanja za prodaju:
Ove informacije se mogu dobiti samo iz izjave:
Međusobna poravnanja sa dobavljačima
Ovaj put ćemo malo zakomplicirati primjer - prvo unesite avans dobavljaču:
U ovom slučaju, ostavićemo objekat izračunavanja prazan:
U izvještajima o kupovini koristit ćemo se Izjava o obračunima sa dobavljačima:
Sada kreiramo narudžbu za dobavljača (po nalogu ćemo izvršiti međusobna poravnanja). Da biste mu dodijelili plaćanje, potrebno je prebiti avans:
U prozoru pomoćnika za otplatu koji se otvori, pronađite avans, prilagodite iznos pomaka ako je potrebno i kliknite Poravnanje/prenos avansa:
Sada vidimo da je avans kreditiran, kliknite Izvrši na vrhu obrasca:
Kao rezultat, narudžba postaje u potpunosti plaćena:
Sada u izvještaju možete vidjeti da je dio avansa ostao neraspoređen, a za narudžbu, da bi se obračuni doveli na nulu, ostaje da se izda račun:
Otplata duga
U slučaju kada istovremeno postoje i potraživanja i obaveze, prebijanje duga se često koristi za kompenzaciju jednog duga na teret drugog.
Već imamo jednu operaciju automatski registrovanu u našem programu - to odražava činjenicu prebijanja avansa:
One. Program je prenio potraživanja (dug dobavljača prema nama) za nalog za plaćanje na obaveze (naš dug prema dobavljaču) za nalog dobavljača:
U komentaru je napomena o automatskom kreiranju:
Evo liste transakcija za koje se može koristiti ofset:
Pomirenje naselja
Iz sekcije Ministarstvo finansija otvorite dnevnik dokumenata Pomirenje naselja, kreirajte novi koristeći pomoćnik:
Postavljanje odabira:
Za ovog partnera biramo potrebne ugovorne strane za koje je potrebno izvršiti usaglašavanje:
Postavite datum za generirana usaglašavanja:
Po završetku, stvara se slično pomirenje. Da bismo ga učinili informativnijim, promijenimo opciju detalja:
Na primjer, dodajmo izlaz objekata proračuna:
Nakon toga, kliknite Popunite prema podacima organizacije:
Kao što ste možda primijetili, svi računi u tabelarnom dijelu su dizajnirani izvan okvira lekcije, a oni koje smo malo ranije uveli nisu u tabeli. Razlog je jednostavan - ovdje su uključene samo one prodaje za koje postoji neizmireni dug.
Kliknite na dugme Print da biste štampali Izvještaj o usaglašavanju međusobnih obračuna:
