Upute za popunjavanje kudira. KUDiR: uzorci punjenja

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) služi za ispravno i tačno poresko računovodstvo, nema nikakve veze sa računovodstvom. Svi individualni preduzetnici koji se u svojoj delatnosti oslanjaju na pojednostavljeni poreski sistem (pojednostavljeni poreski sistem) dužni su da ga održavaju. Postoje dvije opcije za održavanje KUDiR-a za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu: papirna i elektronska. U prvom slučaju popunjava se obrazac dokumenta odštampan na papiru, svi podaci se u njega unose ručno. U drugom slučaju, popunjava se elektronski obrazac, to se radi pomoću posebnih programa ili online usluga.

Predviđen je jedinstveni obrazac za vođenje knjige prihoda i rashoda. Isto je i za papirne i za elektronske forme.

Razlika je u tome što papirni dokument i prije popunjavanja mora biti numerisan, prošiven, zapečaćen i potpisan od strane fizičkog lica. Elektronska verzija knjige je numerisana, ukoričena i ovjerena samo na kraju izvještajnog perioda (godine). Od 2013. godine KUDiR certificiraju samo individualni poduzetnici, što Poreska inspekcija ne zahtijeva.

U postupku vođenja i popunjavanja CG prihoda i rashoda, kako u papirnoj tako i u elektronskoj formi, dozvoljena je ispravka grešaka. Prilikom ručnog unosa podataka olovkom, svaka ispravka mora biti opravdana i ovjerena potpisom i pečatom preduzetnika. U elektronskoj verziji ispravke se mogu izvršiti i prije štampanja dokumenta.

Popunjavanje knjigovodstvene knjige D&R vrši se na osnovu primarne dokumentacije (ugovori, čekovi, fakture itd.). Svi upisi se u njemu vrše u skladu sa hronologijom pojedinih domaćinstava. transakcije obavljene u izvještajnom periodu. Prilikom upisa mora se navesti redni broj i datum dokumenta na osnovu kojeg je sačinjen.

Kako se popunjava KUDiR?

1. Kada odražavate određeni prihod u KUDiR, uvijek navedite njegovu vrstu (na primjer, prihod). Datum prijema prihoda (koji se ogleda u KUDiR-u) je stvarni datum njegovog prijema, odnosno sredstva se uplaćuju na bankovni račun, polažu u kasu itd.
2. Prilikom iskazivanja troškova u KUDiR-u, uvijek se pozivajte na relevantne članove Poreskog zakona Ruske Federacije, na osnovu kojih se troškovi priznaju na određeni datum i unose u knjigovodstvenu knjigu za isti datum.

Sljedeće operacije mogu biti uključene kao rashodi:

• Troškovi individualnih preduzetnika za isplatu zarada zaposlenima (plate), nabavku materijala (sirovina), izdaci za otplatu kamata na kredite. U KUDiR se unose na dan stvarnog terećenja sredstava sa r/računa ili uplate iz kase.
• Troškovi nastali u vezi sa kupovinom bilo koje robe (proizvoda) u svrhu naknadne prodaje. Odražava se kako se roba prodaje.
• Troškovi transporta robe, skladištenja i eventualnog servisiranja.

1. Ima smisla prikazati troškove i prihode u odvojenim redovima.
2. Ukoliko postoji PDV, treba ga prikazati u KUDiR-u za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu kao poseban red, dok se porez na dodatu vrednost može uzeti u obzir kao ukupan iznos, za to ne morate čekati kompletan prodaja sve robe.
3. Za svaki izvještajni period (godinu) treba kreirati novi KUDiR.
4. Prilikom vođenja knjige u elektronskom obliku, na kraju izvještajnog perioda, štampaju se apsolutno svi njeni dijelovi, uključujući i nepopunjene.
5. KUDiR se sprovodi čak i kada se delatnost individualnog preduzetnika stvarno ne obavlja. U ovom slučaju, ispisuje se nula KUDiR.

Popunjavanje KUDiR-a je prilično jednostavno, to možete vidjeti iz predstavljenog uzorka.

Obrazac i uzorak popunjavanja KUDiR

Dobar dan, dragi čitaoci! Danas nastavljamo seriju članaka o tome kako popuniti KUDIR za one koji koriste pojednostavljeni poreski režim ili patent kao poseban poreski režim. O tome smo već pisali, kao i o. Danas ćemo govoriti o KUDIR-u za one koji obračunavaju porez na drugu osnovicu, smanjujući prihode za rashode. Teže je popuniti takav KUDIR, ali ga ipak možete shvatiti. Ako nemate mnogo transakcija godišnje, možete ih sami ispuniti.

Najpogodnije je automatski popunjavati KUDIR, voditi evidenciju i podnositi izvještaje posebna usluga.

Mislim da nema potrebe da vas podsećam da KUDIR održavaju svi individualni preduzetnici i firme koje koriste pojednostavljeni obrazac. Nema suštinskih razlika u popunjavanju knjige s prvim i drugim - sve se radi gotovo na isti način. Već smo govorili o osnovnim uslovima za popunjavanje, pa se nećemo ponavljati. Hajdemo direktno na stvar.

KUDIR ima jedinstven obrazac, potrebno ga je popuniti. Obrazac i uputstva za popunjavanje možete pronaći u Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 135n od 22. oktobra 2012. godine, uzimajući u obzir izmene izvršene Naredbom Ministarstva finansija br. 227n od 7. decembra , 2016. Prema ažuriranom obrascu KUDIR, popunjava se od 2018. godine, a prethodni periodi se popunjavaju na starom obrascu. Za 2019. godinu nema promjena, podatke popunjavamo koristeći postojeći obrazac.

Obrazac izvještaja možete preuzeti i ovdje OVDJE.

Dakle, ako ste već preuzeli i odštampali obrazac i on je već pred vama, prođimo kroz njegove sekcije, kojih ima samo četiri. Pa, plus naslovna strana. Obrazac sadrži:

• Naslovna strana – ovdje navodimo podatke o poreskom obvezniku;
• Odjeljak I Prihodi i rashodi – za tromjesečni prikaz prihoda/rashoda;
• Odjeljak II Obračun troškova za osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja, koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreske osnovice - popunjava se ako su osnovna sredstva i sama nematerijalna ulaganja raspoloživa;
• Odjeljak III Obračun iznosa gubitka uzetog u obzir pri obračunu pojednostavljenog poreskog sistema - popunjavamo ga ponovo po potrebi, odnosno ako je bilo gubitka prethodnih godina;
• Odjeljak IV Troškovi koji smanjuju porez na pojednostavljeni poreski sistem u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije - ovdje su iznosi premija osiguranja prikazani od strane onih koji izračunavaju pojednostavljeni poreski sistem na dohodak.
• Odjeljak V Podaci o trgovačkim naknadama. Za sada, ovaj odjeljak je relevantan samo za moskovske preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i plaćaju porez na trgovinu.

Korak 1: Kako popuniti naslovnu stranicu

Popunjavanje naslovne stranice ovdje se ne razlikuje od načina na koji se popunjava u KUDIR-u za pojednostavljeni porezni sistem-Dohodak. Sve radimo potpuno isto. Jedina razlika: u kolonu „Predmet oporezivanja“ upisujemo „prihod umanjen za iznos rashoda“. To je sve! Naslovna karta je spremna!

Evo primjera popunjavanja:

Korak 2: Šta staviti u Odjeljak I Prihodi i rashodi

U ovom dijelu računovodstvene knjige iskazuju se prihodi i rashodi koji se uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice po pojednostavljenom poreskom sistemu. Ovdje ćete naći četiri tabele: jedan sto za jednu četvrtinu. Ne zaboravite da je svaka operacija napisana u posebnom redu; potrebna osnova je određeni primarni dokument. Po potrebi dodajemo broj redova.

Svaka tabela ima pet kolona: broj transakcije po redosledu, broj i datum dokumenta koji je osnova unosa, suštinu transakcije, iznos prihoda ili rashoda – zavisno od toga šta se odražava.

Pokušajmo popuniti jednu od tabela koristeći sljedeće početne podatke: Start doo se bavi ugradnjom plastičnih prozora. U januaru 2019. godine organizacija je pružila usluge za dva korisnika, primivši uplatu za usluge 14. januara 2019. u iznosu od 30 hiljada rubalja i 16. januara 2019. godine u iznosu od 25 hiljada rubalja. Izvesti radove na ugradnji windowsa 01.11.2019 u 12 00 Kupljeno je 0 rubalja za potrošni materijal, uključujući PDV. Start LLC ima jednog zaposlenog, kojem je 30. januara 2019. isplaćena plata od 4.500 rubalja. Na dan 31. januara 2019. godine plaćene su premije osiguranja u iznosu od 1.350 rubalja za zaposlenog. Osim toga, organizacija ima računar kao operativni sistem, njegova preostala vrijednost od 1. januara 2019. iznosi 18.000 rubalja.

Dakle, šta pokrivamo u Odjeljku I?

• U rashodima se iskazuju troškovi nabavke potrošnog materijala, ulazni PDV se takođe otpisuje istovremeno sa materijalom, ali u posebnom redu;
• Zatim, odražavamo prijem prihoda 14. i 16. januara;
• Zatim kao rashode uračunavamo iznos plate zaposlenog i premije osiguranja koje je poslodavac isplatio za njega;
• Posljednja operacija u tromjesečju bit će otpis dijela troškova operativnog sistema – računara. Ovaj iznos se prvo izračunava u Odjeljku II. U nastavku ćemo pogledati kako to učiniti.

Odrazimo sve gore opisane operacije u KUDIR-u. Primjer punjenja je dat u nastavku:

Radi jednostavnosti, zamislimo da u godini više nije bilo transakcija. Ali ne zaboravite da odrazite otpis dijela preostale vrijednosti računala u narednim periodima.

Ostale tabele će izgledati ovako:

Sada trebate popuniti certifikat za odjeljak I. Ovdje je sve prilično jednostavno. U red 010 stavljamo ukupan prihod za godinu - u našem primjeru ispostavilo se da je to 55.000 rubalja. Na liniji 020 upisujemo ukupne troškove za godinu - došli smo do 35.850 rubalja. Red 030 se popunjava pod uslovom da je i prošle godine Start doo primenio pojednostavljeni poreski sistem i uplatio minimalni porez u budžet po osnovu rezultata godine. Ovdje treba postojati razlika između minimalnog plaćenog poreza i iznosa poreza koji je dobijen u uobičajenom obračunu.

U našem primjeru neka DOO „Start“ pređe na plaćanje pojednostavljenog poreskog sistema u 2019. godini, tako da će red 030 ostati prazan. Sada vjerujemo da smo uspjeli na osnovu rezultata 2019. godine. Rezultat stavljamo ili u red 040 ili u red 050. Start LLC je dobio dobit u iznosu od 19.150 rubalja - popunite red 040.

Korak 3: Kako izvršiti proračune u Odjeljku II

Sa Odjeljkom II, zaista morate petljati. Najčešće ga neće biti moguće popuniti bez računovođe. Dakle, Start doo ima personalni računar preostale vrednosti od 18.000 rubalja kao deo OS, kupljen je 16. januara 2018. Pušten je u rad 30. januara iste 2018. godine.

Troškovi OS koji se prihvataju prilikom obračuna pojednostavljenog poreskog sistema zavise od vremena kupovine računara i njegovog korisnog veka trajanja. Ovdje se trebate pozvati na klasifikaciju osnovnih sredstava po grupama amortizacije (za pomoć - Uredba Vlade Ruske Federacije br. 1 od 01.01.2012., sa izmjenama i dopunama od 28.04.2018.). Dakle, životni vek računara je od 2 do 3 godine. To znači da se njegova rezidualna vrijednost mora otpisati u prvoj godini primjene pojednostavljenja.

Ovdje je zaista najbolje kontaktirati računovođu. Ovo se odnosi na individualne preduzetnike i pravna lica koja imaju osnovna sredstva, a posebno na one koji su prešli na pojednostavljeni opšti sistem plaćanja poreza - ovde ima mnogo mogućnosti!

Odjeljak II mora biti popunjen za 1 kvartal, zatim šest mjeseci, 9 mjeseci i godinu, odnosno ukupno će u KUDIR-u biti četiri takve tabele.

Šta je ovde naznačeno?

• Operacija br.;
• Naziv OS-a – imamo “lični računar”;
• Datum plaćanja za OS stavku – odredite datum plaćanja (kupovine) računara prema primarnim dokumentima, za nas – 16.01.2018.;
• Datum podnošenja dokumenata za državu. registracija - u našem primjeru ovdje će biti crtica, jer nema potrebe za registracijom računara;
• Datum puštanja u rad – odredite datum ove operacije, u primjeru je to 30.01.2018., akt br. 2;
• Početni trošak OS objekta – ovdje je početni trošak OS kupljenog tokom perioda korištenja pojednostavljenog sistema. Kupili smo računar 2018. godine, kada je Start LLC bio u opštem režimu, pa smo ovde stavili crticu;
• Korisni vijek je period prema klasifikaciji OS objekata, u našem slučaju je 2 godine;
• Preostala vrijednost - označava 18.000 rubalja;
• Broj kvartala tokom kojih ćemo koristiti računar u ovom poreskom periodu (2019. godine) – imamo 4 kvartala;
• Udio troškova koji će biti otpisani tokom ova 4 kvartala je 100%;
• Udio troška otpisanog objekta po kvartalu je 25% (100% podijeljeno na 4 kvartala).

Sada izračunavamo iznos otpisanih troškova za tromjesečje - imamo 4.500 rubalja, a za godinu - 18.000 rubalja. Odrazili smo ovih 4.500 rubalja u troškovima za zadnji dan svakog perioda u Odjeljku I.

Preostale kolone se moraju popuniti ako je DOO u 2018. godini primenilo pojednostavljeni poreski sistem i već je otpisao deo cene objekta (kolona 14); ako je period korišćenja OS duži i deo njegovog troška će biti otpisan u narednim periodima (kolona 15), pa se u kolonu 16 upisuje datum otuđenja (prodaje) OS. Imajte na umu da u ovom odeljku ima onoliko redova koliko imamo OS i nematerijalna sredstva.

U našem slučaju tabela za 1. kvartal izgleda ovako:

Korak 4: Šta učiniti sa Naslovom III

Ovaj dio trebaju popuniti samo oni koji su imali gubitke prethodnih godina. Štaviše, ovi gubici se moraju posebno odnositi na period primjene pojednostavljenja. U našem primjeru sa Start doo, kompanija koristi pojednostavljeni porezni sistem od 2019. godine, stoga ne mora ništa popunjavati u ovom dijelu.

Da bismo razumjeli kako se popunjava, uzmimo druge izvorne podatke: Progres doo koristi pojednostavljeni poreski sistem od 2017. godine. U 2017. godini kompanija je dobila gubitak od 100 hiljada rubalja, u 2018. je takođe bio gubitak, ali 50 hiljada rubalja. Na osnovu rezultata 2019. godine, osnovica za obračun pojednostavljenog poreskog sistema iznosila je 120.000 rubalja (red 040 iz potvrde u Odjeljku I).

Kako popuniti odjeljak III u ovom slučaju? Prvo popunjavamo iznose gubitaka iz prethodnih perioda koji još nisu preneseni na početak istekla. Dakle, u red 020 stavljamo "za 2017" i "100.000" rubalja, u red 030 stavljamo "za 2018" i "50.000" rubalja. Na liniji 010 imamo iznos ovih gubitaka koji je jednak 150.000 rubalja.

Sada idemo na red 120 i unosimo poreznu osnovicu za 2019. - 120.000 rubalja. U red 130 stavljamo iznos gubitka za koji možemo smanjiti poresku osnovicu za 2017. godinu - prema našim brojkama, ispada da je možemo smanjiti za čitavih 120 hiljada rubalja, jer je iznos gubitaka iz prethodnih godina veći . Stavili smo crticu na red 140, jer nemamo gubitaka u 2019.

U red 150 stavljamo iznos preostalog gubitka koji možemo otpisati u narednim periodima - moći ćemo otpisati u 2020. još 30.000 rubalja preostalih od gubitka iz 2018. godine. U sljedećim redovima 160-250 dajemo pregled ove brojke po godinama - u našem primjeru, preostali gubitak se odnosi na 2018.

Završeni dio III će izgledati ovako:

Ako je to teško vidjeti na snimcima ekrana, možete preuzmite kompletnu verziju KUDIR-a u xls formatu.

KUDIR je, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, glavni i jedini poreski računovodstveni registar za organizacije i individualne preduzetnike koji su odabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja. Obaveza vođenja dokumenta je dodijeljena svim „pojednostavljenim“ rezidentima, bez obzira na odabrani oporezujući objekt. Jedina razlika je u redoslijedu kojim su informacije predstavljene. Sve knjigovodstvene knjige su do 2013. godine bile podvrgnute obaveznoj ovjeri od strane poreske uprave, a tek od 1. januara 2014. godine. ovaj zahtjev je poništen.

 

Knjiga prihoda i rashoda, čiji je uzorak dat u nastavku, je registar ovog računovodstva, obavezan za pravna lica i preduzetnike koji su odabrali navedeni poseban režim.

Do 2013. godine KUDIR je bio dužan da se dostavi inspektoratu u mjestu registracije radi ovjere. Od prošle godine ovaj uslov je ukinut, ali to nije uticalo na potrebu da organizacija i individualni preduzetnik vode i posjeduju navedeni dokument o pojednostavljenom poreskom sistemu. Svi poreski obveznici koji koriste pojednostavljeni poseban režim dužni su da vode knjigu, bez obzira na predmet oporezivanja i pravni oblik.

Više detalja o tome šta treba da bude uvršteno u knjigu i posledice nepodnošenja

Da sumiramo gore navedeno, sumiramo glavne karakteristike popunjavanja KUDIR-a na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“:

• Knjigu vode kako pravna lica, tako i individualni preduzetnici. Za potonje, ovo je osnova za izuzeće od računovodstva;
• Od 2013. godine nema potrebe da se ovaj dokument ovjerava kod poreskih organa;
• Na početku svake godine otvara se nova knjiga u kojoj se prikazuju svi prihodi i rashodi prihvaćeni po pojednostavljenom poreskom sistemu. Čak i ako nema aktivnosti, registar se mora popuniti i na zahtjev dostaviti regulatornim tijelima. Nepostojanje ovog dokumenta je osnov za krivično gonjenje.
• Računovodstvo se vodi hronološkim redom, transakcije se odražavaju poziciono;
• Na pojednostavljenom poreskom sistemu - 15% naslovne strane, odjeljci 1,2,3 moraju biti popunjeni. Odjeljak 4 je samo popunjen

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) je poreski registar za fizička lica i pravna lica koja koriste pojednostavljeni poreski sistem. Obrazac KUDiR koji je danas na snazi ​​usvojen je naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. oktobra 2012. godine broj 135n, a od 1. januara 2018. godine obveznici pojednostavljenog sistema oporezivanja KUDiR-a moraju zadržati na novom obrascu, uzimajući u obzir uzeti u obzir promjene izvršene naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. decembra 2016. godine br. 227n. Pogledajmo u nastavku kako će se ovaj porezni registar promijeniti za „pojednostavljene“ poduzetnike.

Nova Knjiga obračuna prihoda i rashoda IP-USN

Održavanje KUDiR-a je obavezno kako za obveznike sa objektom „dohodak“, tako i za one koji plaćaju porez na razliku prihoda i rashoda. Za svaku kalendarsku godinu izrađuje se nova računovodstvena knjiga koja se može voditi na papiru ili elektronski. Elektronski KUDiR se štampa na kraju tromjesečja. Kada se završi kalendarska godina, prošiva se Knjiga prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu, njene stranice se numerišu, a na poslednjem listu rukovodilac ili samostalni preduzetnik svojim potpisom i pečatom (ako postoji) ovjerava navedeni broj stranica. . Papirna Knjiga mora biti sašivena i ovjerena prije popunjavanja - početkom godine.

Šta će se promeniti u Knjizi prihoda i rashoda za samostalne preduzetnike od sledeće godine? U obrazac KUDiR dodat je novi odjeljak V koji je neophodan za obveznike koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja „dohodak“ koji plaćaju porez na promet. Pošto ova naknada danas važi samo u glavnom gradu, ova inovacija će biti relevantna samo za moskovske preduzetnike.

U „Knjigu prihoda i rashoda“ - 2018. uveden je novi odjeljak radi veće pogodnosti: „pojednostavljivač“ može smanjiti porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za „prihode“ za iznos trgovačke naknade, ali u prethodnom KUDiR-u Iz tog oblika naknada nije izdvojena kao poseban red, pa je stoga iznos poreza već naveden minus.

Odgovarajuće izmjene uticale su na Proceduru popunjavanja „Knjige prihoda i rashoda“ (Prilog br. 2 Naredbe br. 135n). Dopunjen je novim odeljkom VI, koji sadrži uputstva za popunjavanje rubrike o trgovinskoj naknadi, kojom se smanjuje porez po pojednostavljenom poreskom sistemu

Popunjavanje knjige prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu od strane preduzetnika

Od 2018. KUDiR ima naslovnu stranu i pet sekcija. U Knjigu računovodstva se unose samo transakcije koje utiču na „pojednostavljenu“ poresku osnovicu. Transakcije se prikazuju hronološki na osnovu primarnih dokumenata.

Ažurirani obrazac Knjige računovodstva prihoda i rashoda možete preuzeti na kraju ovog članka.

PoglavljeI ima za cilj da odražava prihode i rashode „pojednostavljenih“. Sadrži 4 tabele za svaki kvartal, kao i potvrdu o ukupnim iznosima prihoda i rashoda za poreski period, razlici između minimalno plaćenog poreza i poreza obračunatog u prethodnom periodu i dobijenog rezultata – prihoda ili gubitka. Potvrdu u KUDiR-u za individualne preduzetnike popunjavaju preduzetnici koji su odabrali objekat „prihodi minus rashodi“.

Za popunjavanje KUDiR-a potrebno je da se svaki „primarni“ dokument za prihode ili rashode unese u poseban red, numerisan redom. Navodi se datum i broj dokumenta (kolona 2), sadržaj transakcije (kolona 3) i iznos prihoda ili rashoda (kolona 4 i 5). Zatim se obračunava ukupan tromjesečni iznos prihoda i rashoda koji se uzimaju u obzir za potrebe poreza i njihov iznos od početka godine.

U Knjigu prihoda i rashoda za individualnog preduzetnika upisuju se samo troškovi koji se odnose na ostvarivanje dobiti iz njegovog poslovanja. Potpuna lista troškova koje uzimaju u obzir obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“ sadržana je u čl. 246.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Pojednostavljeni ljudi „po primanjima“ ne popunjavaju kolonu 5, osim u slučajevima navedenim u tački 2.5 „Postupka popunjavanja KUDiR-a“.

Sljedeće rubrike Knjige prihoda i rashoda popunjavaju samo obveznici pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“:

PoglavljeII – to su rashodi nastali prilikom kupovine osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja, koji se obračunavaju u poreske svrhe. Zavise od vijeka trajanja, trenutka nabavke i amortizacione grupe objekta.

PoglavljeIII“Knjige obračuna prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema” moraju se popuniti ako je preduzetnik u prethodnom poreskom periodu ostvario gubitak po pojednostavljenom poreskom sistemu, koji prenosi “za budućnost” u narednih 10 godina.

Posljednje rubrike IV i V popunjavaju samo preduzetnici koji utvrđuju poresku osnovicu po pojednostavljenom poreskom sistemu „po prihodu“:

Odjeljak IV plaćaju se premije osiguranja, bolničke naknade i doprinosi po ugovorima o osiguranju lica, kojima se umanjuje iznos „pojednostavljenog“ poreza, prema tački 3.1. Art. 346.21 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ako pojedinačni preduzetnik nema zaposlene, ovaj deo odražava preduzetnikove fiksne premije osiguranja „za sebe“.

Odjeljak V – novi dio KUDiR-a 2018 – popunjavaju poduzetnici koji su platili trgovačku naknadu. Iznos prenesene naknade plaća se kvartalno i po obračunskoj osnovi. Kolona 1 označava serijski broj operacije. U koloni 2 - broj i datum platnog dokumenta prema kojem je transferisana naknada za trgovanje. Kolona 3 sadrži period za koji je izvršen prenos, a kolona 4 – iznos naknade koju je preduzetnik platio.

Primjer popunjavanja KUDiR-a na pojednostavljenom poreznom sistemu

Navedimo uvjetni primjer popunjavanja KUDiR-a za fizičkog poduzetnika koji koristi „pojednostavljeni porez na dohodak“ i plaća naknadu za trgovanje u 2018.

Oporezivi prihodi individualnih preduzetnika bez zaposlenih u 2018. godini:

• u 1. kvartalu - 120.000 rubalja,
• u 2. kvartalu - 150.000 rubalja,
• u 3. kvartalu - 140.000 rubalja,
• u 4. kvartalu – 180.000 rubalja.

Tromesečno, individualni preduzetnik je uplatio premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i obavezno zdravstveno osiguranje „za sebe” u iznosu od 7.000 rubalja, ukupno je prebačeno 28.000 rubalja za godinu.

Tromjesečni iznos naknade za trgovanje je 9.000 rubalja, a godišnje je 36.000 rubalja.

Preduzetnici koji sami vode evidenciju često ne žure da koriste knjigu prihoda i rashoda. Objašnjavaju da od 2013. godine nije potrebna viza porezne uprave, što znači da se ništa ne može učiniti. Ipak, preporučljivo je voditi knjigu. Šta je KUDiR, kada i ko ga koristi? Kako voditi i popunjavati knjigu prihoda i rashoda u 2018. pročitajte u ovom članku.

Šta je KUDiR?

Knjiga računovodstva prihoda i rashoda je dnevnik kretanja novca, koji se koristi prilikom vođenja računovodstva po posebnim poreskim režimima, kao što su pojednostavljeni sistem oporezivanja (SPS) i PSN. Svi koji rade na pojednostavljenom sistemu ili patentu vode evidenciju prihoda i rashoda na osnovu njega. Ima svoje standarde i oni se ne mogu mijenjati. Knjigu možete popuniti sami ili je povjeriti stručnjacima iz outsourcing kompanije, na primjer, popularne usluge.

Knjiga je potrebna, prije svega, preduzetniku. Da kontrolišete svoj profit i da ne ispadnete iz pojednostavljenog načina. Da biste to učinili, morate se sjetiti ograničenja visine prihoda prema pojednostavljenom poreznom sistemu. U 2018. - 150 miliona rubalja godišnje. Međutim, ako ste izgubili priliku da koristite pojednostavljeni sistem oporezivanja i primorani ste da pređete na opšti režim, biće vam potrebni svi računi od početka tekućeg kvartala. Stoga ih je ipak bolje pohraniti i snimiti u KUDiR-u.

Postoji nekoliko načina da popunite KUDiR

Kupujte u prodavnici rezervirajte i čuvajte ga ručno. U tom slučaju moraće biti numerisana, prošivena, žigosana, a na poslednjoj stranici staviti etiketu sa rečima: Prošivene i numerisane X stranica. Naljepnicu potpisuje ili direktor ili poduzetnik.

Elektronski. Obično koriste tabele u Excel-u ili bilo koju posebnu uslugu.

Rad KUDiR se sastavlja u januaru, prije početka rada za tekuću godinu. Ako se knjiga vodi u elektronskom obliku, onda se na kraju godine štampa, broj stranica, uvezuje i pečati. Preporučuje se otvaranje novog KUDiR-a za narednu kalendarsku godinu.

Ne treba odlagati popunjavanje Knjige računovodstva – bolje je na to svaki dan potrošiti sat vremena nego sedmicu dana zaostajati za svojim radnim rasporedom prije podnošenja izvještaja.

Zakon obavezuje da se drži KUDiR četiri godine. Kod pojednostavljenog poreskog sistema poreski obveznik može ostvariti pravo na zatvaranje gubitaka iz prethodnih godina ili smanjenje pojednostavljenog poreskog sistema uz pomoć pojašnjenja. Stoga je isplativije ne baciti 11 godina.

Penali. Ako knjiga nedostaje, poreski organi to mogu smatrati grubim kršenjem računovodstva prihoda i rashoda i mogu izreći kaznu u iznosu od 100 do 30 hiljada rubalja. Stoga, ako niste vodili knjigu od početka rada, onda je ekonomičnije da je sami obnovite retroaktivno ili se obratite servisu.

Ako niste radili, tada ćete imati nula KUDiR - popunite naslovnu stranicu i stavite nule umjesto brojeva. Nula KUDiR je slično numerisana, prošivena i zapečaćena.

Kako popuniti - opšta pravila

Knjiga se popunjava gotovinskim metodom uz pomoć primarnih dokumenata. U ovom slučaju prihod je vrijeme polaganja novca u kasu ili na tekući račun. Odnosno, svi unosi se vrše jedan po jedan, a čekovi, fakture i priznanice se čuvaju u fascikli.

Da se ne bi izgubio nijedan dokument i ne bi se tražile greške prije podnošenja izvještaja, upisi u knjigovodstvenu knjigu moraju se vršiti redovno: to nalaže zakon i zdrav razum. Za popunjavanje Knjige dovoljno je izdvojiti pola sata na kraju ili početku radnog dana.

Ni u kom slučaju ne smijete kidati stranice iz knjige, ali unošenje izmjena u evidenciju nije zabranjeno, samo je potrebno potvrditi autentičnost svake izmjene potpisom voditelja.

Kada i ko koristi KUDiR?

KUDiR sprovode poreski obveznici po pojednostavljenom poreskom sistemu - po stopi od 6% sa objektom "Prihod" i po stopi od 15% sa objektom "Prihodi minus rashodi", kao i oni koji rade na patentu i platiti trgovinski porez. U 2018. godini u knjizi se pojavila nova stranica o naknadi za trgovanje. Zakonodavci su ga uveli radi lakšeg izračunavanja pojednostavljenog poreskog sistema u tri grada u kojima se koristi, a to su Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj.

Ranije se iznos naknade za trgovanje nije izdvajao kao poseban red, pa je odmah bio naznačen u knjizi uz odbitak. Ovo je zakomplikovalo proces izračunavanja pojednostavljenog poreskog sistema. Dakle, kako popuniti knjigu prihoda i rashoda individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu?

KUDiR za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu 6%

Za pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ (stopa 6%) u knjizi se koriste stranice 1 – 4. stava I „Prihodi i rashodi“ i 4. stav „Troškovi osiguranja i bolovanja“. Odjeljci I i III se ne popunjavaju pojednostavljenjima „po prihodima“.

Prve tri kolone obično nisu teške. Prepisuju podatke iz primarnih dokumenata: bankovnih izvoda, faktura i dr. Pogledajmo pobliže zadnje dvije kolone.

U koloni 4 redom se ispisuju svi prihodi primljeni na tekući račun ili u blagajnu. Tu su uključeni i vanposlovni prihodi - to su prihodi dobijeni od kursnih razlika, od lizinga imovine, u vidu kamate na ugovor o kreditu i dr.

KUDiR za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu 15%

Po pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“ (stopa 15%), računovodstvo se vrši na osnovu primarne dokumentacije: čekova, priznanica, faktura. Ali ne možete platiti sve troškove. Federalna poreska služba ima zatvorenu listu troškova na osnovu kojih se porez umanjuje.

Prilikom popunjavanja računovodstvene knjige po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15%, preduzetnik popunjava kolonu 5 i unosi troškove navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Njihova lista je ograničena i ima samo 37 stavki.

Nažalost, spisak ne uključuje sve troškove vezane za poduzetničku aktivnost. Na primjer, kupovina hladnjaka i mikrovalne pećnice za zaposlene ne može se računati kao trošak. Ali plaćanje za online kasu može se uzeti u obzir. Glavno pravilo je da li ovi troškovi pomažu preduzetniku da zaradi novac. Uostalom, možete kupiti frižider, računati ga kao trošak i staviti ga u svoju daču. Poreske vlasti prate ovakve zloupotrebe i kažnjavaju novčanom kaznom za namjerno potcjenjivanje oporezivog iznosa.

Uzorak popunjavanja KUDiR za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu 15%. IP Martyanov se bavi proizvodnjom i prodajom dječjih igračaka. Kupio je materijal i pribor za nove lutke u iznosu od 230.000 rubalja, a vrtić je potom kupio igračke u vrijednosti od 10.000 rubalja. I primljena je avansna uplata od 2.000 rubalja. Osim toga, vratili su male igračke za 20 rubalja. Martjanov je u januaru zaposlio svog prvog radnika i isplatio mu platu od 30.000 rubalja. Obračunati doprinosi iznosili su 9.000 rubalja, a porez na dohodak građana - 3.900 rubalja. Martyanov je sve troškove i prihode upisao u KUDiR.

Troškovi za penziono i zdravstveno osiguranje pomoći će u smanjenju poreza u okviru pojednostavljenog poreskog sistema. Ako su to doprinosi za samog preduzetnika, onda se porez umanjuje na 100%, a za zaposlene samo 50%.

Dakle, shvatili smo kako popuniti knjigu prihoda i rashoda individualnog preduzetnika. Najvažnije je da sve transakcije prihoda stalno unosite u knjigu i da ih ne pokrećete. Zapamtite da se prihodima u poslovanju smatra sve ono što ste zaradili i bez obzira na to kako ste ih primili - u gotovini, bez gotovine ili putem prijema. Sva sredstva moraju biti navedena u KUDiR-u i oporezuju se.

Tri mjeseca računovodstvene, kadrovske i pravne podrške BESPLATNO. Požurite, ponuda je ograničena.

Priloženi fajlovi

• Uzorak popunjavanja KUDiR za individualne preduzetnike.xls
• Uzorak KUDiR-a za preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu.xls
• Uzorak KUDiR-a za poduzetnike na PSN.xls
• Uzorak KUDiR-a za individualne poduzetnike na jedinstvenom poljoprivrednom porezu.xls