صفحه اصلی بهداشت دستورالعمل پر کردن kudir. KUDiR: نمونه های پر کردن

بهداشت

دستورالعمل پر کردن kudir. KUDiR: نمونه های پر کردن

کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) برای حسابداری مالیاتی صحیح و دقیق استفاده می شود و ربطی به حسابداری ندارد. کلیه کارآفرینان فردی که در فعالیت های خود به سیستم مالیاتی ساده (نظام مالیاتی ساده) تکیه می کنند، موظف به حفظ آن هستند. دو گزینه برای حفظ KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده وجود دارد: کاغذی و الکترونیکی. در حالت اول، یک فرم سند چاپ شده روی کاغذ پر می شود، تمام داده ها به صورت دستی در آن وارد می شوند. در مورد دوم، یک فرم الکترونیکی پر می شود، این با استفاده از برنامه های خاص یا خدمات آنلاین انجام می شود.

یک فرم یکپارچه برای نگهداری دفتر درآمد و هزینه ارائه شده است. برای هر دو فرم کاغذی و الکترونیکی یکسان است.

با این تفاوت که سند کاغذی، حتی قبل از پر کردن، باید توسط کارآفرین انفرادی شماره گذاری، بخیه، مهر و موم و امضا شود. نسخه الکترونیکی کتاب فقط در پایان دوره گزارش (سال) شماره گذاری، صحافی و مهر شده است. از سال 2013، KUDiR فقط توسط کارآفرینان فردی تأیید شده است.

در فرآیند نگهداری و پر کردن CG درآمد و هزینه، چه به صورت کاغذی و چه الکترونیکی، اصلاح خطاها مجاز است. هنگام وارد کردن داده ها به صورت دستی با استفاده از قلم، هر تصحیح باید با امضا و مهر کارآفرین توجیه و تأیید شود. در نسخه الکترونیکی، اصلاحات حتی قبل از چاپ سند نیز قابل انجام است.

پر کردن دفتر حسابداری D&R بر اساس اسناد اولیه (قراردادها، چک ها، فاکتورها و غیره) انجام می شود. همه ورودی ها مطابق با گاهشماری خانوارهای خاص در آن انجام می شود. معاملات انجام شده در دوره گزارش هنگام ثبت نام، شماره سریال و تاریخ سندی که بر اساس آن ساخته شده است باید ذکر شود.

KUDiR چگونه پر می شود؟

هنگام منعکس کردن یک درآمد خاص در KUDiR، همیشه نوع آن را مشخص کنید (به عنوان مثال، درآمد). تاریخ دریافت درآمد (منعکس شده در KUDiR) تاریخ واقعی دریافت آن است، یعنی وجوه به حساب بانکی واریز می شود، در صندوق پول واریز می شود و غیره.
هنگام انعکاس هزینه ها در KUDiR، همیشه به مواد مربوطه کد مالیاتی فدراسیون روسیه مراجعه کنید، که بر اساس آن هزینه ها در تاریخ معینی شناسایی شده و در همان تاریخ در دفتر حسابداری ثبت می شود.

عملیات زیر ممکن است به عنوان هزینه در نظر گرفته شود:

هزینه های کارآفرینان فردی برای پرداخت حقوق به کارکنان (دستمزد)، خرید مواد (مواد اولیه)، هزینه های بازپرداخت سود وام. آنها در تاریخ برداشت واقعی وجوه از حساب r / یا پرداخت از صندوق نقدی وارد KUDiR می شوند.
هزینه های انجام شده در رابطه با خرید هر کالا (محصول) به منظور فروش بعدی. با فروخته شدن کالا منعکس می شود.
هزینه های حمل و نقل کالا، نگهداری آنها و احتمالاً خدمات.

نشان دادن هزینه ها و درآمد در خطوط جداگانه منطقی تر است.
اگر مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد، باید در KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده به عنوان یک خط جداگانه منعکس شود، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده را می توان به عنوان مبلغ کل در نظر گرفت، برای این کار لازم نیست منتظر کامل باشید. فروش کلیه اجناس
یک KUDiR جدید باید برای هر دوره گزارش (سال) ایجاد شود.
هنگام نگهداری یک کتاب به صورت الکترونیکی، در پایان دوره گزارش، کاملاً تمام بخش های آن از جمله موارد پر نشده چاپ می شود.
KUDiR حتی زمانی انجام می شود که فعالیت های یک کارآفرین انفرادی واقعاً انجام نشده باشد. در این حالت یک KUDiR صفر چاپ می شود.

پر کردن KUDiR بسیار ساده است، می توانید این را از نمونه ارائه شده مشاهده کنید.

فرم و نمونه پر کردن KUDiR

عصر بخیر، خوانندگان عزیز! امروز مجموعه مقالاتی را در مورد نحوه پر کردن KUDIR برای کسانی که از رژیم مالیاتی ساده شده یا حق ثبت اختراع به عنوان رژیم مالیاتی ویژه استفاده می کنند، ادامه می دهیم. قبلاً در مورد و همچنین در مورد آن نوشته ایم. امروز ما در مورد KUDIR برای کسانی صحبت خواهیم کرد که مالیات را بر مبنای دیگری محاسبه می کنند و درآمد را برای هزینه ها کاهش می دهند. پر کردن چنین KUDIR دشوارتر است، اما هنوز هم می توانید آن را کشف کنید. اگر تراکنش های زیادی در سال ندارید، می توانید خودتان آن را پر کنید.

پر کردن KUDIR به طور خودکار، نگهداری سوابق و ارسال گزارش راحت تر است خدمات ویژه.

فکر می کنم نیازی به یادآوری نیست که KUDIR توسط همه کارآفرینان و شرکت هایی که از فرم ساده شده استفاده می کنند نگهداری می شود. هیچ تفاوت اساسی در پر کردن کتاب با اول و دوم وجود ندارد - همه چیز تقریباً به همان روش انجام می شود. ما قبلاً در مورد الزامات اساسی برای پر کردن آن صحبت کرده ایم ، بنابراین خودمان را تکرار نمی کنیم. یک راست بریم سر اصل مطلب.

KUDIR یک فرم یکپارچه دارد، باید آن را پر کنید. می‌توانید فرم و دستورالعمل‌های تکمیل آن را در دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 135n مورخ 22 اکتبر 2012، با در نظر گرفتن تغییرات ایجاد شده توسط دستور شماره 227n وزارت دارایی، مورخ 7 دسامبر، بیابید. ، 2016. طبق فرم به روز شده KUDIR، از سال 2018 پر می شود. هیچ تغییری برای سال 2019 وجود ندارد، ما داده ها را با استفاده از فرم موجود پر می کنیم.

همچنین می توانید فرم گزارش را از اینجا دانلود کنید اینجا.

بنابراین، اگر فرم را قبلا دانلود و پرینت کرده‌اید و از قبل در دسترس شماست، بخش‌های آن را مرور می‌کنیم که تنها چهار مورد از آن وجود دارد. خوب، به علاوه صفحه عنوان. فرم شامل:

صفحه عنوان - در اینجا اطلاعات مربوط به مالیات دهنده را نشان می دهیم.
بخش اول درآمد و هزینه - برای بازتاب سه ماهه درآمد / هزینه.
بخش دوم محاسبه هزینه های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته می شود - در صورت موجود بودن خود دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود پر می شود.
بخش III محاسبه میزان زیان در نظر گرفته شده هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده - در صورت لزوم دوباره آن را پر می کنیم، یعنی اگر در سال های گذشته ضرری وجود داشته باشد.
بخش IV هزینه هایی که مالیات سیستم مالیاتی ساده شده را مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه کاهش می دهد - در اینجا مقادیر حق بیمه توسط کسانی که سیستم مالیاتی ساده شده را بر درآمد محاسبه می کنند نشان داده می شود.
بخش V داده های کارمزد تجارت. در حال حاضر ، این بخش فقط برای کارآفرینان مسکو که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" استفاده می کنند و مالیات تجاری می پردازند مربوط است.

مرحله 1: نحوه پر کردن صفحه جلد

پر کردن صفحه عنوان در اینجا هیچ تفاوتی با نحوه پر کردن آن در KUDIR برای سیستم مالیاتی ساده - درآمد ندارد. ما همه چیز را دقیقاً یکسان انجام می دهیم. تنها تفاوت: در ستون "موضوع مالیات" موارد زیر را می نویسیم "درآمد کاهش یافته با میزان هزینه". همین! کارت عنوان آماده است!

در اینجا نمونه ای از پر کردن آن آورده شده است:

مرحله 2: آنچه در بخش اول درآمد و هزینه ها قرار داده شود

این قسمت از کتاب حسابداری درآمد و هزینه هایی را نشان می دهد که هنگام تعیین پایه مشمول مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته می شود. در اینجا چهار میز پیدا خواهید کرد: یک میز برای یک چهارم. فراموش نکنید که هر عملیات در یک خط جداگانه نوشته شده است. در صورت لزوم تعداد خطوط را اضافه می کنیم.

هر جدول دارای پنج ستون است: شماره معامله به ترتیب، شماره و تاریخ سندی که مبنای ورود است، ماهیت معامله، میزان درآمد یا هزینه - بسته به آنچه که منعکس می شود.

بیایید سعی کنیم یکی از جداول را با استفاده از داده های اولیه زیر پر کنیم: Start LLC در نصب پنجره های پلاستیکی مشغول است. در ژانویه 2019، این سازمان خدماتی را به دو مشتری ارائه کرد که پرداخت خدمات را در 14 ژانویه 2019 به مبلغ 30 هزار روبل و در 16 ژانویه 2019 به مبلغ 25 هزار روبل دریافت کرد. برای انجام کار نصب ویندوز در تاریخ 1398/01/11 ساعت 12 00 0 روبل برای مواد مصرفی از جمله مالیات بر ارزش افزوده خریداری شد. Start LLC یک کارمند دارد که در 30 ژانویه 2019 حقوق 4500 روبل دریافت کرد. در 31 ژانویه 2019، حق بیمه به مبلغ 1350 روبل برای کارمند پرداخت شد. علاوه بر این، این سازمان دارای یک رایانه به عنوان سیستم عامل خود است.

بنابراین در بخش I چه چیزی را پوشش می دهیم؟

در هزینه ها، ما هزینه های خرید مواد مصرفی را منعکس می کنیم.
در مرحله بعد، دریافت درآمد را در 14 و 16 ژانویه منعکس می کنیم.
سپس مبلغ حقوق و حق بیمه کارمند را که کارفرما برای او پرداخت کرده است به عنوان هزینه درج می کنیم.
آخرین عملیات در سه ماهه حذف بخشی از هزینه سیستم عامل - رایانه است. این مقدار ابتدا در بخش دوم محاسبه شده است. در زیر نحوه انجام این کار را بررسی خواهیم کرد.

بیایید تمام عملیات توصیف شده در بالا را در KUDIR منعکس کنیم. نمونه ای از پر کردن در زیر آورده شده است:

برای سادگی، بیایید تصور کنیم که در سال معامله دیگری وجود نداشته است. اما فراموش نکنید که حذف بخشی از ارزش باقیمانده رایانه را در دوره های بعدی منعکس کنید.

بقیه جداول به شکل زیر خواهد بود:

اکنون باید گواهی بخش I را پر کنید. همه چیز در اینجا بسیار ساده است. در خط 010 کل درآمد سال را قرار دادیم - در مثال ما معلوم شد 55000 روبل است. در خط 020 کل هزینه های سال را می نویسیم - 35850 روبل رسیدیم. خط 030 پر می شود مشروط بر اینکه سال گذشته Start LLC نیز سیستم مالیاتی ساده را اعمال کرده و حداقل مالیات را بر اساس نتایج سال به بودجه پرداخت کند. در اینجا باید بین حداقل مالیات پرداخت شده و مقدار مالیاتی که در محاسبه معمول به دست آمده است تفاوت وجود داشته باشد.

بیایید در مثال خود فرض کنیم که Start LLC در سال 2019 به سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت، بنابراین خط 030 خالی خواهد ماند. اکنون معتقدیم که بر اساس نتایج سال 2019 موفق بوده ایم. ما نتیجه را در خط 040 یا در خط 050 قرار می دهیم. Start LLC 19150 روبل سود دریافت کرد - خط 040 را پر کنید.

مرحله 3: نحوه انجام محاسبات در بخش دوم

با بخش دوم، شما واقعا باید سرهم بندی کنید. بیشتر اوقات ، پر کردن آن بدون حسابدار امکان پذیر نخواهد بود. بنابراین، Start LLC دارای یک رایانه شخصی با ارزش باقیمانده 18000 روبل به عنوان بخشی از سیستم عامل است که در 16 ژانویه 2018 خریداری شد. در 30 ژانویه همان سال به بهره برداری رسید.

هزینه های سیستم عامل پذیرفته شده هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده به زمان خرید رایانه و عمر مفید آن بستگی دارد. در اینجا باید به طبقه بندی دارایی های ثابت توسط گروه های استهلاک مراجعه کنید (برای کمک - فرمان شماره 1 دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 01/01/2012، اصلاح شده در 2018/04/28). بنابراین، عمر مفید یک رایانه شخصی از 2 تا 3 سال است. این بدان معنی است که ارزش باقیمانده آن باید در سال اول استفاده از ساده سازی حذف شود.

در اینجا واقعاً بهتر است با یک حسابدار تماس بگیرید. این در مورد کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی که دارایی های ثابت هستند، و به ویژه برای کسانی که به سیستم پرداخت مالیات عمومی ساده شده روی آورده اند صدق می کند - ویژگی های بسیاری در اینجا وجود دارد!

بخش دوم باید برای 1 سه ماهه، سپس شش ماه، 9 ماه و یک سال تکمیل شود، یعنی در مجموع چهار جدول در KUDIR وجود خواهد داشت.

در اینجا چه چیزی نشان داده شده است؟

شماره عملیات؛
نام سیستم عامل - ما یک "کامپیوتر شخصی" داریم.
تاریخ پرداخت برای مورد سیستم عامل - تاریخ پرداخت (خرید) رایانه را مطابق اسناد اولیه برای ما تنظیم کنید - 2018/01/16.
تاریخ ارائه اسناد برای ایالت. ثبت نام - در مثال ما یک خط تیره در اینجا وجود دارد، زیرا نیازی به ثبت رایانه نیست.
تاریخ راه اندازی - تاریخ این عملیات را تعیین کنید، در مثال 30/01/2018، قانون شماره 2 است.
هزینه اولیه شی OS - در اینجا هزینه اولیه سیستم عامل خریداری شده در طول دوره استفاده از سیستم ساده شده است. ما در سال 2018 یک کامپیوتر خریدیم، زمانی که Start LLC در حالت عمومی بود، بنابراین ما یک خط تیره را در اینجا قرار دادیم.
عمر مفید دوره طبق طبقه بندی اشیاء سیستم عامل در مورد ما 2 سال است.
ارزش باقی مانده - 18000 روبل را نشان دهید.
تعداد فصل‌هایی که طی آن رایانه را در این دوره مالیاتی (در سال 2019) کار می‌کنیم - 4 فصل داریم.
سهم هزینه ای که طی این 4 فصل حذف می شود 100٪ است.
سهم هزینه شی که در هر سه ماهه نوشته شده است 25٪ است (100٪ به 4 فصل تقسیم می شود).

اکنون مقدار هزینه هایی را که برای سه ماهه نوشته شده محاسبه می کنیم - 4500 روبل و برای سال 18000 روبل داریم. ما این 4500 روبل هزینه را برای آخرین روز هر دوره در بخش I منعکس کردیم.

اگر LLC سیستم مالیاتی ساده شده را در سال 2018 اعمال کرده باشد و قبلاً بخشی از هزینه شی را حذف کرده باشد (ستون 14) باید ستون های باقی مانده را پر کنید. اگر مدت زمان استفاده از سیستم عامل طولانی تر باشد و بخشی از هزینه آن در دوره های بعدی حذف شود (ستون 15)، خوب در ستون 16 تاریخ دفع (فروش) سیستم عامل درج شده است. لطفاً توجه داشته باشید که به تعداد خطوط سیستم عامل و دارایی های نامشهود ما در این بخش خطوط وجود دارد.

در مورد ما، جدول برای سه ماهه اول به این صورت است:

مرحله 4: با عنوان III چه باید کرد

این بخش فقط باید توسط کسانی تکمیل شود که در سال های قبل ضرر داشته اند. علاوه بر این، این ضررها باید به طور خاص به دوره اعمال ساده سازی مربوط باشد. در مثال ما با Start LLC، این شرکت از سال 2019 از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، بنابراین، نیازی به پر کردن چیزی در این بخش ندارد.

برای درک نحوه پر شدن آن، بیایید سایر داده های منبع را در نظر بگیریم: Progress LLC از سال 2017 از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند. در سال 2017، این شرکت ضرری معادل 100 هزار روبل دریافت کرد، در سال 2018 نیز ضرر داشت، اما 50 هزار روبل. بر اساس نتایج سال 2019، مبنای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 120000 روبل بود (خط 040 از گواهی تا بخش I).

چگونه بخش III را در این مورد پر کنیم؟ ابتدا مبالغ زیان دوره های قبلی را که هنوز به ابتدای دوره منقضی نشده منتقل می کنیم را پر می کنیم. بنابراین، در خط 020 ما "برای سال 2017" و "100000" روبل، در خط 030 ما "برای سال 2018" و "50،000" روبل قرار می دهیم. در خط 010 ما مقدار این ضررها را داریم که برابر با 150000 روبل است.

اکنون به خط 120 می رویم و پایه مالیاتی 2019 را وارد می کنیم - 120000 روبل. در ردیف 130 مقدار ضرری را قرار می دهیم که با آن می توانیم پایه مالیاتی را برای سال 2017 کاهش دهیم - طبق ارقام ما معلوم می شود که می توانیم آن را تا 120 هزار روبل کاهش دهیم، زیرا میزان زیان سال های گذشته بیشتر است. . ما در خط 140 خط تیره قرار دادیم، زیرا در سال 2019 ضرری نداریم.

در خط 150 ما مقدار ضرر باقیمانده را قرار می دهیم که می توانیم در دوره های بعدی آن را حذف کنیم - می توانیم در سال 2020 30000 روبل دیگر از ضرر سال 2018 را حذف کنیم. در خطوط زیر 160-250 این رقم را به تفکیک سال نشان می دهیم - در مثال ما، ضرر باقیمانده مربوط به سال 2018 است.

بخش III تکمیل شده به شکل زیر خواهد بود:

اگر دیدن آن در اسکرین شات ها سخت است، می توانید نسخه تکمیل شده KUDIR را دانلود کنیدبا فرمت xls

KUDIR، مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، اصلی ترین و تنها ثبت حسابداری مالیاتی برای سازمان ها و کارآفرینان فردی است که یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اند. تعهد به نگهداری یک سند به همه ساکنان "ساده شده" بدون توجه به موضوع مشمول مالیات انتخاب شده اختصاص داده می شود. تنها تفاوت در ترتیب ارائه اطلاعات است. تا سال 2013، کلیه دفاتر حسابداری مشمول تایید اجباری توسط مقامات مالیاتی بودند و فقط از اول ژانویه 2014. این الزام لغو شد.

دفترچه درآمد و هزینه‌ها که نمونه‌ای از آن در زیر آمده است، ثبت این حسابداری برای اشخاص حقوقی و کارآفرینانی است که رژیم ویژه مشخص شده را انتخاب کرده‌اند.

تا سال 2013، KUDIR لازم بود برای صدور گواهینامه به بازرسی در محل ثبت نام ارائه شود. از سال گذشته این الزام لغو شد، اما این امر بر لزوم حفظ و داشتن سند مشخص شده در نظام مالیاتی ساده‌شده توسط سازمان و کارآفرینان انفرادی تأثیری نداشته است. کلیه مودیان مالیاتی که از رژیم ویژه ساده شده استفاده می کنند، بدون توجه به موضوع مالیات و شکل قانونی، ملزم به نگهداری دفتر هستند.

جزئیات بیشتر در مورد آنچه قرار است در کتاب گنجانده شود و عواقب عدم ارسال آن

برای خلاصه کردن موارد فوق، اجازه دهید ویژگی های اصلی پر کردن KUDIR در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" را خلاصه کنیم:

این کتاب توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی نگهداری می شود. برای دومی، این مبنای معافیت از حسابداری است.
از سال 2013، نیازی به تایید این سند توسط مقامات مالیاتی نیست.
در ابتدای هر سال، دفتر جدیدی باز می شود که در آن کلیه درآمدها و هزینه های پذیرفته شده در نظام مالیاتی ساده شده منعکس می شود. حتی در صورت عدم وجود فعالیت، ثبت نام باید تکمیل شده و در صورت درخواست به مراجع نظارتی ارائه شود. فقدان این سند دلیل پیگرد قانونی است.
حسابداری به ترتیب زمانی حفظ می شود، معاملات به صورت موضعی منعکس می شوند.
در سیستم مالیاتی ساده - 15٪ از عنوان صفحه، بخش های 1،2،3 باید پر شود. بخش 4 فقط تکمیل شده است

کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) یک ثبت مالیات برای کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده شده است. فرم KUDiR در حال اجرا امروز به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 22 اکتبر 2012 به شماره 135n تصویب شد و از 1 ژانویه 2018، پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده شده KUDiR باید فرم جدیدی را حفظ کنند. تغییرات ایجاد شده به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 7 دسامبر 2016 شماره 227n را در نظر بگیرید. بیایید ببینیم که چگونه این ثبت مالیات برای کارآفرینان «ساده‌شده» در زیر تغییر می‌کند.

کتاب جدید حسابداری درآمد و هزینه IP-USN

حفظ KUDiR هم برای مالیات دهندگان با موضوع "درآمد" و هم برای کسانی که مالیات تفاوت بین درآمد و هزینه را پرداخت می کنند اجباری است. یک کتاب حسابداری جدید برای هر سال تقویمی ایجاد می شود و می تواند به صورت کاغذی یا الکترونیکی نگهداری شود. KUDiR الکترونیکی در پایان سه ماهه چاپ می شود. پس از پایان سال تقویمی، دفتر درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده شده دوخته می شود، صفحات آن شماره گذاری می شود و در آخرین برگه مدیر یا کارآفرین فردی تعداد صفحات مشخص شده را با امضا و مهر خود (در صورت وجود) تأیید می کند. . کتاب کاغذی باید قبل از پر کردن آن - در ابتدای سال - دوخته شده و تأیید شود.

از سال آینده چه تغییراتی در دفتر درآمد و هزینه کارآفرینان فردی ایجاد می شود؟ بخش V جدید به فرم KUDiR اضافه شده است که برای مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده برای "درآمد" استفاده می کنند که مالیات تجاری پرداخت می کنند ضروری است. از آنجایی که این هزینه امروز فقط در پایتخت معتبر است، این نوآوری فقط برای کارآفرینان مسکو مرتبط خواهد بود.

بخش جدیدی برای راحتی بیشتر در "کتاب درآمد و هزینه" - 2018 معرفی شد: با مقدار کارمزد تجارت، "مالیات ساده شده" می تواند مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده برای "درآمد" کاهش دهد، اما در از KUDiR قبلی، هزینه به عنوان یک خط جداگانه تخصیص داده نمی شد و بنابراین مقدار مالیات قبلاً منهای آن نشان داده شده بود.

تغییرات مربوطه بر رویه پر کردن "دفتر درآمد و هزینه" (پیوست شماره 2 به دستور شماره 135n) تأثیر گذاشت. این بخش با بخش ششم جدید تکمیل شده است که حاوی دستورالعمل هایی برای پر کردن بخش کارمزد تجارت است که مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش می دهد.

پر کردن دفتر درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده توسط کارآفرینان

از سال 2018، KUDiR شامل یک صفحه عنوان و پنج بخش است. فقط معاملاتی که بر پایه مالیاتی «ساده‌شده» تأثیر می‌گذارند باید در کتاب حسابداری ثبت شوند. معاملات به ترتیب زمانی بر اساس اسناد اولیه منعکس می شوند.

فرم به روز شده کتاب حسابداری درآمد و هزینه را می توانید در انتهای همین مقاله دانلود کنید.

فصلمنبرای منعکس کردن درآمد و هزینه های "ساده شده" در نظر گرفته شده است. این شامل 4 جدول برای هر سه ماهه، و همچنین گواهی در مورد مجموع مبالغ درآمد و هزینه برای دوره مالیاتی، تفاوت بین حداقل مالیات پرداخت شده و مالیات تعلق گرفته در دوره قبل و نتیجه به دست آمده - درآمد یا زیان است. گواهی در KUDiR برای کارآفرینان فردی توسط کارآفرینانی که موضوع "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کرده اند پر می شود.

پر کردن KUDiR مستلزم آن است که هر سند "اولیه" برای درآمد یا هزینه در یک خط جداگانه، به ترتیب شماره گذاری شود. تاریخ و شماره سند (ستون 2)، محتوای معامله (ستون 3) و میزان درآمد یا هزینه (ستون های 4.5) ذکر شده است. سپس مجموع درآمدها و هزینه های سه ماهه در نظر گرفته شده برای امور مالیاتی و میزان آنها از ابتدای سال محاسبه می شود.

فقط هزینه های مربوط به کسب سود از تجارت او در دفتر درآمد و هزینه یک کارآفرین فردی ثبت می شود. فهرست کامل هزینه هایی که توسط پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" در نظر گرفته شده است در هنر موجود است. 246.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. افراد ساده شده "بر اساس درآمد" ستون 5 را پر نمی کنند، به جز موارد مشخص شده در بند 2.5 "رویه پر کردن KUDiR".

بخش های زیر از کتاب درآمد و هزینه فقط توسط پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" پر می شود:

فصلII -اینها هزینه هایی است که هنگام خرید دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود انجام می شود که برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود. آنها به عمر مفید، لحظه اکتساب و گروه استهلاک شی بستگی دارند.

فصلIII"دفاتر حسابداری درآمدها و هزینه های سیستم مالیاتی ساده" باید پر شود اگر در دوره مالیاتی قبلی یک کارآفرین در سیستم مالیاتی ساده متحمل ضرر شده باشد که "برای آینده" طی 10 سال آینده منتقل می شود.

آخرین بخش های IV و V فقط توسط کارآفرینان فردی که پایه مالیاتی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده "بر اساس درآمد" تعیین می کنند پر می شود:

بخش IV حق بیمه، مزایای بیمارستان و مشارکت های تحت قراردادهای بیمه شخصی پرداخت می شود که طبق بند 3.1 میزان مالیات "ساده شده" را کاهش می دهد. هنر 346.21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، این بخش حق بیمه ثابت کارآفرین را "برای خودش" منعکس می کند.

بخش V - بخش جدیدی از KUDiR 2018 - توسط کارآفرینانی که هزینه تجارت را پرداخت کرده اند پر می شود. مبلغ کارمزد انتقالی به صورت سه ماهه و به صورت تعهدی پرداخت می شود. ستون 1 شماره سریال عملیات را نشان می دهد. در ستون 2 - شماره و تاریخ سند پرداختی که براساس آن کارمزد معامله منتقل شده است. ستون 3 شامل دوره ای است که برای آن انتقال انجام شده است و ستون 4 - میزان هزینه پرداختی توسط کارآفرین.

نمونه ای از پر کردن KUDiR در سیستم مالیاتی ساده شده

بیایید یک مثال مشروط از پر کردن KUDiR برای یک کارآفرین فردی که از "مالیات بر درآمد ساده" استفاده می کند و هزینه تجارت را در سال 2018 می پردازد، ارائه دهیم.

درآمد مشمول مالیات کارآفرینان فردی بدون کارمند در سال 2018:

در سه ماهه اول - 120000 روبل،
در سه ماهه دوم - 150000 روبل،
در سه ماهه سوم - 140000 روبل،
در سه ماهه چهارم - 180000 روبل.

هر سه ماه یک کارآفرین فردی حق بیمه را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و بیمه پزشکی اجباری "برای خودش" به مبلغ 7000 روبل پرداخت کرد که در مجموع 28000 روبل برای سال منتقل شد.

مبلغ سه ماهه کارمزد معاملاتی 9000 روبل است که در سال 36000 روبل منتقل می شود.

کارآفرینانی که به تنهایی سوابق خود را نگهداری می کنند، اغلب برای استفاده از دفتر کل درآمد و هزینه عجله ندارند. آنها توضیح می دهند که از سال 2013 نیازی به اخذ ویزا توسط اداره مالیات نیست، به این معنی که هیچ کاری نمی توان انجام داد. با این حال، توصیه می شود که یک کتاب نگه دارید. KUDiR چیست، چه زمانی و توسط چه کسانی استفاده می شود؟ نحوه نگهداری و پر کردن کتاب درآمد و هزینه در سال 2018، این مقاله را بخوانید.

KUDiR چیست؟

کتاب حسابداری درآمد و هزینه، دفترچه خاطراتی از حرکت پول است که هنگام نگهداری حسابداری تحت رژیم های مالیاتی خاص، مانند سیستم مالیاتی ساده (STS) و PSN استفاده می شود. هرکسی که روی یک سیستم ساده شده یا یک پتنت کار می کند، درآمد و هزینه ها را بر اساس آن ثبت می کند. استانداردهای خودش را دارد و نمی توان آنها را تغییر داد. می توانید کتاب را خودتان پر کنید یا آن را به متخصصان یک شرکت برون سپاری، به عنوان مثال، سرویس محبوب، بسپارید.

کتاب اول از همه مورد نیاز یک کارآفرین است. برای کنترل سود خود و خارج نشدن از راه ساده. برای انجام این کار، باید در مورد محدودیت های میزان درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده به یاد داشته باشید. در سال 2018 - 150 میلیون روبل در سال. با این حال، اگر فرصت استفاده از سیستم مالیاتی ساده را از دست داده اید و مجبور به تغییر به رژیم عمومی هستید، از ابتدای سه ماهه جاری به تمام رسیدها نیاز خواهید داشت. بنابراین، همچنان بهتر است آنها را ذخیره کرده و در KUDiR ضبط کنید.

راه های مختلفی برای پر کردن KUDiR وجود دارد

در فروشگاه خرید کنیدکتاب و به صورت دستی نگهداری کنید. در این صورت باید شماره گذاری شود، بخیه شود، مهر زده شود و در صفحه آخر برچسبی با عبارت: صفحات X دوخته شده و شماره گذاری شده قرار گیرد. یا مدیر یا کارآفرین برچسب را امضا می کند.

بصورت الکترونیکی معمولا از جداول در اکسل یا هر سرویس خاصی استفاده می کنند.

مقاله KUDiR در ژانویه، قبل از شروع کار برای سال جاری، تهیه می شود. اگر کتاب به صورت الکترونیکی نگهداری شود، در پایان سال، تعداد صفحات آن شمارش، صحافی و مهر می شود. توصیه می شود یک KUDiR جدید برای سال تقویم آینده باز کنید.

شما نباید پر کردن کتاب حسابداری را به تعویق بیندازید - بهتر است هر روز یک ساعت برای این کار وقت بگذارید تا اینکه یک هفته قبل از ارسال گزارش از برنامه کاری خود عقب بمانید.

قانون موظف به حفظ است KUDiR چهار سال. با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، مؤدی می تواند با استفاده از شفاف سازی، از حق بستن زیان سال های گذشته یا کاهش نظام مالیاتی ساده استفاده کند. بنابراین، 11 سال دور نریزید سود بیشتری دارد.

جریمه ها. در صورت مفقود شدن کتاب، مقامات مالیاتی ممکن است این را نقض فاحش حسابداری درآمد و هزینه ها بدانند و ممکن است جریمه ای بین 100 تا 30 هزار روبل اعمال کنند. بنابراین، اگر از ابتدای کار کتابی را نگهداری نکرده اید، بهتر است خودتان آن را به صورت ماسبق بازیابی کنید یا با یک سرویس تماس بگیرید.

اگر کار نکرده اید، سپس یک KUDiR صفر خواهید داشت - صفحه عنوان را پر کنید و به جای اعداد صفر قرار دهید. Zero KUDiR به طور مشابه شماره گذاری، دوخته شده و مهر و موم شده است.

نحوه پر کردن - قوانین کلی

کتاب به روش نقدی و با اسناد اولیه پر شده است. در این حالت درآمد زمان واریز پول به صندوق یا حساب جاری است. یعنی تمام ورودی ها یک به یک انجام می شود و چک ها، فاکتورها و رسیدها در یک پوشه ذخیره می شوند.

برای اینکه یک سند واحد را از دست ندهید و قبل از ارائه گزارش به دنبال خطا نباشید، باید به طور منظم در دفتر حسابداری ثبت شود: این امر توسط قانون و عقل سلیم لازم است. کافی است نیم ساعت در پایان یا ابتدای روز کاری برای پر کردن کتاب اختصاص دهید.

تحت هیچ شرایطی نباید صفحات کتاب را پاره کنید، اما ایجاد تغییرات در سوابق ممنوع نیست، فقط باید صحت هر ویرایش را با امضای مدیر تأیید کنید.

KUDiR چه زمانی و توسط چه کسی استفاده می شود؟

KUDiR توسط مالیات دهندگان در سیستم مالیاتی ساده انجام می شود - با نرخ 6٪ با موضوع "درآمد" و با نرخ 15٪ با موضوع "درآمد منهای هزینه" و همچنین کسانی که روی یک پتنت و کار می کنند. مالیات تجارت پرداخت کنید در سال 2018، صفحه جدیدی در مورد کارمزد معاملات در کتاب ظاهر شد. قانونگذاران آن را برای راحتی محاسبه سیستم مالیاتی ساده در سه شهر که در آن استفاده می شود، یعنی مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل معرفی کردند.

قبلاً مبلغ کارمزد معاملات به صورت ردیف جداگانه تخصیص نمی یافت، بنابراین بلافاصله با کسر در دفتر قید می شد. این روند محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده را پیچیده کرد. بنابراین، چگونه می توان دفتر درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی را تحت سیستم مالیاتی ساده پر کرد؟

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪

برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" (نرخ 6٪)، کتاب از صفحات 1 - 4 بند اول "درآمد و هزینه" و بند IV "هزینه های بیمه و مرخصی استعلاجی" استفاده می کند. بخش I و III با ساده سازی "بر اساس درآمد" پر نمی شود.

سه ستون اول معمولاً دشوار نیستند. آنها داده ها را از اسناد اولیه بازنویسی می کنند: صورتحساب های بانکی، فاکتورها و موارد دیگر. بیایید نگاهی دقیق تر به دو ستون آخر بیاندازیم.

ستون 4 به طور متوالی تمام درآمدهای دریافتی به حساب جاری یا به صندوق را نشان می دهد. درآمد غیرعملیاتی نیز در اینجا گنجانده شده است - این درآمد حاصل از تفاوت در نرخ ارز، اجاره اموال، به صورت سود قرارداد وام و غیره است.

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪

تحت سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" (نرخ 15٪)، حسابداری بر اساس اسناد اولیه انجام می شود: چک، رسید، صورتحساب. اما شما نمی توانید تمام هزینه ها را پرداخت کنید. خدمات مالیاتی فدرال لیست بسته ای از هزینه هایی دارد که بر اساس آنها مالیات کاهش می یابد.

هنگام پر کردن دفتر حسابداری تحت سیستم مالیاتی ساده 15٪، کارآفرین ستون 5 را پر می کند و هزینه های مشخص شده در کد مالیاتی فدراسیون روسیه را وارد می کند. لیست آنها محدود و فقط 37 مورد است.

متأسفانه، این لیست شامل تمام هزینه های مرتبط با فعالیت های کارآفرینی نمی شود. به عنوان مثال، خرید یخچال و مایکروفر برای کارمندان را نمی توان به عنوان هزینه به حساب آورد. اما پرداخت پول نقد آنلاین را می توان در نظر گرفت. قاعده اصلی این است که آیا این هزینه ها به کسب درآمد کارآفرین کمک می کند یا خیر. پس از همه، شما می توانید یک یخچال بخرید، آن را به عنوان هزینه حساب کنید و آن را در خانه خود قرار دهید. مقامات مالیاتی بر این گونه سوء استفاده ها نظارت می کنند و برای کم کردن عمدی مبلغ مالیات، جریمه می کنند.

نمونه پر کردن KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪. IP Martyanov در تولید و فروش اسباب بازی های کودکان مشغول است. او مواد و لوازم جانبی عروسک های جدید را به مبلغ 230000 روبل خریداری کرد و سپس مهد کودک اسباب بازی هایی به ارزش 10000 روبل خریداری کرد. و پیش پرداخت 2000 روبل دریافت شد. علاوه بر این، آنها اسباب بازی های کوچک را به قیمت 20 روبل برگرداندند. در ژانویه، مارتیانوف اولین کارمند خود را استخدام کرد و 30000 روبل حقوق به او پرداخت کرد. مشارکت های تعهدی 9000 روبل و مالیات بر درآمد شخصی - 3900 روبل بود. مارتیانوف تمام هزینه ها و درآمدها را وارد KUDiR کرد.

هزینه های بیمه بازنشستگی و درمانی به کاهش مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده کمک می کند. اگر اینها برای خود کارآفرین کمک باشد ، مالیات به 100٪ کاهش می یابد و اگر برای کارمندان - فقط 50٪ باشد.

بنابراین، ما متوجه شدیم که چگونه دفترچه درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی را پر کنیم. مهمترین چیز این است که تمام معاملات درآمدی را دائماً وارد دفتر کنید و از آنها غافل نشوید. به یاد داشته باشید که درآمد در تجارت به همه چیزهایی تلقی می شود که شما به دست آورده اید، صرف نظر از اینکه چگونه آن را دریافت کرده اید - نقدی، غیر نقدی یا افست. همه وجوه باید در KUDiR نشان داده شده و مشمول مالیات هستند.

سه ماه پشتیبانی حسابداری، منابع انسانی و حقوقی رایگان. عجله کنید، پیشنهاد محدود است.