Norādījumi kudir aizpildīšanai. KUDiR: pildījuma paraugi

Pareizai un precīzai nodokļu uzskaitei tiek izmantota ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata (KUDiR), kurai nav nekāda sakara ar grāmatvedību. Visiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri savā darbībā paļaujas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (vienkāršoto nodokļu sistēmu), tā ir jāuztur. Ir divas iespējas KUDiR uzturēšanai individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotajā nodokļu sistēmā: papīra un elektroniskā veidā. Pirmajā gadījumā tiek aizpildīta uz papīra izdrukāta dokumenta veidlapa, kurā visi dati tiek ievadīti manuāli. Otrajā gadījumā tiek aizpildīta elektroniskā veidlapa, kas tiek veikta, izmantojot īpašas programmas vai tiešsaistes pakalpojumus.

Ienākumu un izdevumu grāmatiņas kārtošanai paredzēta vienota forma. Tas ir vienāds gan papīra, gan elektroniskajām veidlapām.

Atšķirība ir tāda, ka papīra dokumentam pat pirms aizpildīšanas jābūt numurētam, sašūtam, aizzīmogotam un individuālajam uzņēmējam jāparaksta. Grāmatas elektroniskā versija ir numurēta, iesieta un apzīmogota tikai pārskata perioda (gada) beigās. Sākot ar 2013. gadu, KUDiR sertificē tikai individuālie uzņēmēji, to neprasa Nodokļu inspekcija.

Ienākumu un izdevumu CG uzturēšanas un aizpildīšanas procesā gan papīra, gan elektroniskā veidā pieļaujama kļūdu labošana. Ievadot datus manuāli, izmantojot pildspalvu, katrs labojums ir jāpamato un jāapliecina ar uzņēmēja parakstu un zīmogu. Elektroniskajā versijā labojumus var veikt pat pirms dokumenta izdrukāšanas.

D&R grāmatvedības grāmatiņas aizpildīšana tiek veikta, pamatojoties uz primāro dokumentāciju (līgumi, čeki, rēķini utt.). Visi ieraksti tajā tiek veikti saskaņā ar noteiktu mājsaimniecību hronoloģiju. pārskata periodā veiktajiem darījumiem. Izdarot ierakstus, jānorāda dokumenta, uz kura pamata tas izdarīts, kārtas numurs un datums.

Kā tiek aizpildīts KUDiR?

1. Atspoguļojot noteiktus ienākumus KUDiR, vienmēr norādiet to veidu (piemēram, ieņēmumus). Ienākuma saņemšanas datums (atspoguļots KUDiR) ir faktiskais to saņemšanas datums, tas ir, naudas līdzekļi tiek ieskaitīti bankas kontā, iemaksāti kasē utt.
2. Atspoguļojot izdevumus KUDiR, vienmēr atsaucieties uz attiecīgajiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pantiem, uz kuru pamata izdevumi tiek atzīti noteiktā datumā un iekļauti grāmatvedības grāmatā par to pašu datumu.

Izdevumos var iekļaut šādas darbības:

• Individuālo uzņēmēju izmaksas algu izmaksai darbiniekiem (darba samaksai), materiālu (izejvielu) iegādei, izdevumi par kredītu procentu atmaksu. Tie tiek ievadīti KUDiR datumā, kad faktiski norakstīti līdzekļi no r/konta vai maksājums no kases.
• Izdevumi, kas radušies saistībā ar jebkādu preču (produktu) iegādi ar mērķi to vēlāk pārdot. Atspoguļojas, jo preces tiek pārdotas.
• Preču transportēšanas, uzglabāšanas un, iespējams, apkalpošanas izmaksas.

1. Izdevumus un ienākumus lietderīgāk ir parādīt atsevišķās rindās.
2. Ja ir PVN, tas būtu jāatspoguļo KUDiR individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu kā atsevišķa rinda, savukārt pievienotās vērtības nodokli var ņemt vērā kā kopējo summu, lai to izdarītu, nav jāgaida pilnīga visu preču izpārdošana.
3. Katram pārskata periodam (gadam) jāizveido jauns KUDiR.
4. Uzturot grāmatu elektroniskā formā, pārskata perioda beigās tiek izdrukātas pilnīgi visas tās sadaļas, arī neaizpildītās.
5. KUDiR tiek veikts pat tad, ja individuālā uzņēmēja darbība faktiski netiek veikta. Šajā gadījumā tiek izdrukāts nulle KUDiR.

KUDiR aizpildīšana ir pavisam vienkārša, to var redzēt no piedāvātā parauga.

KUDiR aizpildīšanas veidlapa un paraugs

Labdien, dārgie lasītāji! Šodien mēs turpinām rakstu sēriju par to, kā aizpildīt KUDIR tiem, kuri izmanto vienkāršotu nodokļu režīmu vai patentu kā īpašu nodokļu režīmu. Mēs jau rakstījām par, kā arī par. Šodien par KUDIR runāsim tiem, kas aprēķina nodokli pēc citas bāzes, samazinot ienākumus izdevumiem. Aizpildīt šādu KUDIR ir grūtāk, taču jūs joprojām varat to izdomāt. Ja jums nav daudz darījumu gadā, varat to aizpildīt pats.

Visērtāk ir automātiski aizpildīt KUDIR, veikt uzskaiti un iesniegt atskaites īpašs pakalpojums.

Domāju, ka nevajag atgādināt, ka KUDIR uztur visi individuālie uzņēmēji un uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto formu. Grāmatas aizpildīšanā ar pirmo un otro principiālu atšķirību nav - viss tiek darīts gandrīz tāpat. Mēs jau runājām par pamatprasībām tā aizpildīšanai, tāpēc neatkārtosimies. Sāksim uzreiz pie lietas.

KUDIR ir vienota veidlapa, tā ir jāaizpilda. Veidlapu un aizpildīšanas instrukcijas varat atrast Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012.gada 22.oktobra rīkojumā Nr.135n, ņemot vērā izmaiņas, kas veiktas ar Finanšu ministrijas 7.decembra rīkojumu Nr.227n. , 2016. gads. Atbilstoši atjauninātajai KUDIR veidlapai tā tiek aizpildīta, sākot no 2018. gada, iepriekšējie periodi jāaizpilda uz vecās formas. 2019. gadam izmaiņu nav, datus aizpildām, izmantojot esošo formu.

Šeit varat arī lejupielādēt ziņojuma veidlapu ŠEIT.

Tātad, ja esat jau lejupielādējis un izdrukājis veidlapu un tā jau ir jūsu priekšā, apskatīsim tās sadaļas, no kurām ir tikai četras. Nu, plus titullapa. Veidlapa satur:

• Titullapa – šeit norādām informāciju par nodokļu maksātāju;
• I sadaļa Ieņēmumi un izdevumi – ieņēmumu/izdevumu ceturkšņa atspoguļošanai;
• II sadaļa Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu izdevumu aprēķins, ko ņem vērā, aprēķinot nodokļa bāzi - aizpilda, ja ir pieejami paši pamatlīdzekļi un nemateriālie ieguldījumi;
• III sadaļa Zaudējuma apmēra aprēķins, kas ņemts vērā, aprēķinot vienkāršoto nodokļu sistēmu - aizpildām atkārtoti pēc nepieciešamības, t.i., ja iepriekšējos gados bijuši zaudējumi;
• IV sadaļa Izdevumi, kas samazina nodokli par vienkāršoto nodokļu sistēmu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu - šeit apdrošināšanas prēmiju summas uzrāda tie, kas aprēķina vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem.
• V sadaļa Tirdzniecības maksas dati. Pagaidām šī sadaļa ir aktuāla tikai tiem Maskavas uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi” un maksā tirdzniecības nodokli.

1. darbība. Kā aizpildīt titullapu

Titullapas aizpildīšana šeit neatšķiras no tā, kā tā tiek aizpildīta KUDIR vienkāršotajai nodokļu sistēmai-Ienākumi. Mēs visu darām tieši tāpat. Vienīgā atšķirība: ailē “Nodokļa objekts” ierakstām šādu “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu”. Tas ir viss! Titulkarte ir gatava!

Šeit ir aizpildīšanas piemērs:

2. darbība. Ko iekļaut I sadaļā Ienākumi un izdevumi

Šajā Grāmatvedības grāmatiņas daļā ir norādīti ienākumi un izdevumi, kas tiek ņemti vērā, nosakot ar nodokli apliekamo bāzi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Šeit jūs atradīsiet četras tabulas: viena galds vienai ceturtdaļai. Neaizmirstiet, ka katra darbība ir rakstīta atsevišķā rindā, nepieciešamais pamats ir konkrēts primārais dokuments. Ja nepieciešams, pievienojam rindu skaitu.

Katrā tabulā ir piecas ailes: darījuma numurs secībā, ieraksta pamatā esošā dokumenta numurs un datums, darījuma būtība, ieņēmumu vai izdevumu summa - atkarībā no tā, kas tiek atspoguļots.

Mēģināsim aizpildīt vienu no tabulām, izmantojot šādus sākotnējos datus: Start LLC nodarbojas ar plastmasas logu uzstādīšanu. 2019. gada janvārī organizācija sniedza pakalpojumus diviem klientiem, saņemot samaksu par pakalpojumiem 2019. gada 14. janvārī 30 tūkstošu rubļu apmērā un 2019. gada 16. janvārī 25 tūkstošus rubļu. Darbus pie logu uzstādīšanas veikt 01.11.2019 plkst.12 00 Par palīgmateriāliem tika iegādāti 0 rubļi, ieskaitot PVN. Start LLC strādā viens darbinieks, kuram 2019. gada 30. janvārī tika izmaksāta alga 4500 rubļu. 2019. gada 31. janvārī par darbinieku tika maksātas apdrošināšanas prēmijas 1350 rubļu apmērā. Turklāt organizācijai kā operētājsistēma ir dators, tā atlikusī vērtība uz 2019. gada 1. janvāri ir 18 000 rubļu.

Tātad, ko mēs aplūkojam I sadaļā?

• Izdevumos atspoguļojam izejmateriālu iegādes izmaksas, arī ienākošais PVN tiek norakstīts vienlaikus ar materiāliem, bet atsevišķā rindā;
• Tālāk atspoguļojam ienākumu saņemšanu 14. un 16.janvārī;
• Tad izdevumos iekļaujam darbinieka algas un apdrošināšanas prēmiju summu, ko par viņu samaksājis darba devējs;
• Pēdējā operācija ceturksnī būs daļas operētājsistēmas – datora – izmaksu norakstīšana. Šo summu vispirms aprēķina II sadaļā. Tālāk apskatīsim, kā to izdarīt.

Atspoguļosim visas iepriekš aprakstītās operācijas KUDIR. Tālāk ir sniegts pildījuma piemērs:

Vienkāršības labad iedomāsimies, ka gadā vairāk darījumu nebija. Bet neaizmirstiet atspoguļot datora atlikušās vērtības daļas norakstīšanu nākamajos periodos.

Pārējās tabulas izskatīsies šādi:

Tagad jums ir jāaizpilda sertifikāts I sadaļai. Šeit viss ir pavisam vienkārši. 010. rindā mēs ievietojām kopējos gada ienākumus - mūsu piemērā tie izrādījās 55 000 rubļu. 020. rindā mēs pierakstām kopējos gada izdevumus - mēs saņēmām 35 850 rubļus. 030.rinda tiek aizpildīta ar nosacījumu, ka pērn SIA Start arī piemēroja vienkāršoto nodokļu sistēmu un iemaksāja budžetā minimālo nodokli, pamatojoties uz gada rezultātiem. Šeit vajadzētu būt starpībai starp minimālo samaksāto nodokli un nodokļa summu, kas tika iegūta parastajā aprēķinā.

Mūsu piemērā ļaujiet SIA “Start” pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā, tāpēc 030. rindiņa paliks tukša. Tagad mēs uzskatām, ka esam guvuši panākumus, pamatojoties uz 2019. gada rezultātiem. Mēs ievietojām rezultātu vai nu rindā 040, vai rindā 050. Start LLC saņēma peļņu 19 150 rubļu apmērā - aizpildiet 040. rindu.

3. darbība. Kā veikt II sadaļā sniegtos aprēķinus

Ar II sadaļu jums patiešām ir jāmācās. Visbiežāk bez grāmatveža to aizpildīt nebūs iespējams. Tātad, Start LLC kā OS daļa ir personālais dators ar atlikušo vērtību 18 000 rubļu, tas tika iegādāts 2018. gada 16. janvārī. Tas tika nodots ekspluatācijā tā paša 2018. gada 30. janvārī.

OS izdevumi, kas tiek pieņemti, aprēķinot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atkarīgi no datora iegādes laika un tā lietderīgās lietošanas laika. Šeit jums jāatsaucas uz pamatlīdzekļu klasifikāciju pēc nolietojuma grupām (palīdzībai - Krievijas Federācijas valdības dekrēts Nr. 1, 01.01.2012., ar grozījumiem 28.04.2018.). Tātad datora lietderīgās lietošanas laiks ir no 2 līdz 3 gadiem. Tas nozīmē, ka tā atlikusī vērtība ir jānoraksta pirmajā vienkāršojuma piemērošanas gadā.

Šeit tiešām vislabāk ir sazināties ar grāmatvedi. Tas attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām, kurām ir pamatlīdzekļi, un jo īpaši tiem, kuri ir pārgājuši uz vienkāršotu vispārējo nodokļu maksāšanas sistēmu - šeit ir daudz iespēju!

II sadaļa jāaizpilda 1 ceturksni, pēc tam sešus mēnešus, 9 mēnešus un gadu, tas ir, kopumā KUDIR šādas tabulas būs četras.

Kas šeit ir norādīts?

• Operācija Nr.;
• OS nosaukums – mums ir “personālais dators”;
• Apmaksas datums OS precei – nosaki datora apmaksas (iegādes) datumu atbilstoši primārajiem dokumentiem, mums – 16.01.2018.;
• Dokumentu iesniegšanas datums valstij. reģistrācija - mūsu piemērā šeit būs domuzīme, jo dators nav jāreģistrē;
• Nodošanas ekspluatācijā datums – iestatiet šīs darbības datumu, piemērā tas ir 30.01.2018., akts Nr.2;
• OS objekta sākotnējās izmaksas – šeit ir iegādātās OS sākotnējās izmaksas vienkāršotās sistēmas lietošanas periodā. Mēs iegādājāmies datoru 2018. gadā, kad Start LLC bija vispārējā režīmā, tāpēc šeit ielikām svītru;
• Lietderības laiks ir periods pēc OS objektu klasifikācijas, mūsu gadījumā tas ir 2 gadi;
• Atlikusī vērtība - norādiet 18 000 rubļu;
• Ceturkšņu skaits, kuros darbosimies ar datoru šajā taksācijas periodā (2019. gadā) – mums ir 4 ceturkšņi;
• Izmaksu daļa, kas tiks norakstīta šo 4 ceturkšņu laikā, ir 100%;
• Norakstītā objekta pašizmaksas daļa ceturksnī ir 25% (100% sadalīta 4 ceturkšņos).

Tagad mēs aprēķinām norakstīto izdevumu summu par ceturksni - mums ir 4500 rubļu, bet par gadu - 18 000 rubļu. Šos 4500 rubļus katra perioda pēdējās dienas izdevumos atspoguļojām I sadaļā.

Pārējās ailes jāaizpilda, ja SIA 2018. gadā piemēroja vienkāršoto nodokļu sistēmu un jau ir norakstījusi daļu no objekta pašizmaksas (14. aile); ja OS lietošanas laiks ir garāks un daļa no tās izmaksām tiks norakstīta nākamajos periodos (15.aile), nu, 16.ailē ieraksta OS atsavināšanas (pārdošanas) datumu. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šajā sadaļā ir tik daudz rindu, cik mums ir OS un nemateriālie aktīvi.

Mūsu gadījumā 1.ceturkšņa tabula izskatās šādi:

4. darbība. Ko darīt ar III sadaļu

Šī sadaļa jāaizpilda tikai tiem, kuriem iepriekšējos gados bijuši zaudējumi. Turklāt šiem zaudējumiem ir jābūt īpaši saistītiem ar vienkāršošanas piemērošanas periodu. Mūsu piemērā ar Start LLC uzņēmums kopš 2019. gada izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, tāpēc šajā sadaļā nekas nav jāaizpilda.

Lai saprastu, kā tas ir aizpildīts, ņemsim citus avota datus: Uzņēmums Progress LLC izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu kopš 2017. gada. 2017.gadā uzņēmums guva zaudējumus 100 tūkstošu rubļu apmērā, 2018.gadā arī bija zaudējumi, bet 50 tūkstoši rubļu. Pamatojoties uz 2019. gada rezultātiem, vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķina bāze bija 120 000 rubļu (040. rindiņa no sertifikāta uz I sadaļu).

Kā šajā gadījumā aizpildīt III sadaļu? Pirmkārt, mēs aizpildām iepriekšējo periodu zaudējumu summas, kas vēl nav pārnestas uz beigušā perioda sākumu. Tātad 020. rindā ievietojām “par 2017. gadu” un “100 000” rubļu, 030. rindā ievietojam “par 2018. gadu” un “50 000” rubļu. 010. rindā mums ir šo zaudējumu summa, kas ir vienāda ar 150 000 rubļu.

Tagad mēs ejam uz 120. rindu un ievadām nodokļa bāzi 2019. gadam - 120 000 rubļu. 130.rindā ievietojam zaudējumu summu, par kādu varam samazināt nodokļa bāzi 2017.gadam - pēc mūsu skaitļiem sanāk, ka varam samazināt par visiem 120 tūkstošiem rubļu, jo iepriekšējo gadu zaudējumu summa ir lielāka . Mēs ieliekam svītru 140. rindā, jo 2019. gadā mums nav nekādu zaudējumu.

150.rindā ievietojam atlikušo zaudējumu summu, kuru varam norakstīt nākamajos periodos - 2020.gadā varēsim norakstīt vēl 30 000 rubļu, kas paliks no 2018.gada zaudējumiem. Nākamajās rindiņās 160-250 mēs sniedzam šī skaitļa sadalījumu pa gadiem — mūsu piemērā atlikušie zaudējumi attiecas uz 2018. gadu.

Pabeigtā III sadaļa izskatīsies šādi:

Ja ekrānuzņēmumos to ir grūti saskatīt, varat lejupielādējiet pabeigto KUDIR versiju xls formātā.

KUDIR saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem ir galvenais un vienīgais nodokļu uzskaites reģistrs organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izvēlējušies vienkāršotu nodokļu sistēmu. Dokumenta uzturēšanas pienākums tiek uzlikts visiem “vienkāršotajiem” iedzīvotājiem neatkarīgi no izvēlētā apliekamā objekta. Vienīgā atšķirība ir informācijas sniegšanas secībā. Līdz 2013. gadam visas grāmatvedības grāmatas bija pakļautas obligātai nodokļu iestāžu sertifikācijai, un tikai no 2014. gada 1. janvāra. šī prasība tika atcelta.

 

Ienākumu un izdevumu grāmatiņa, kuras paraugs ir sniegts zemāk, ir šīs grāmatvedības reģistrs, obligāts juridiskajām personām un uzņēmējiem, kuri izvēlējušies noteikto īpašo režīmu.

Līdz 2013.gadam KUDIR bija jāiesniedz inspekcijā reģistrācijas vietā sertifikācijai. Kopš pagājušā gada šī prasība ir atcelta, taču tas nav ietekmējis nepieciešamību organizācijai un individuālajam uzņēmējam uzturēt un turēt noteikto dokumentu par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Visiem nodokļu maksātājiem, kuri izmanto vienkāršoto īpašo režīmu, ir pienākums kārtot grāmatojumu neatkarīgi no nodokļa objekta un juridiskās formas.

Sīkāka informācija par to, kas jāiekļauj grāmatā, un par sekām tās neiesniegšanas gadījumā

Apkopojot iepriekš minēto, apkoposim KUDIR aizpildīšanas galvenās iezīmes par vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”:

• Grāmatu glabā gan juridiskas personas, gan individuālie uzņēmēji. Attiecībā uz pēdējo tas ir pamats atbrīvojumam no uzskaites;
• Kopš 2013. gada nav nepieciešams, lai šis dokuments būtu jāapliecina nodokļu iestādēs;
• Katra gada sākumā tiek atvērta jauna grāmata, kurā jāatspoguļo visi ieņēmumi un izdevumi, kas pieņemti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Pat ja darbības nav, reģistrs ir jāaizpilda un pēc pieprasījuma jāiesniedz pārvaldes iestādēm. Šī dokumenta neesamība ir pamats kriminālvajāšanai.
• Grāmatvedība tiek kārtota hronoloģiskā secībā, darījumi tiek atspoguļoti pozicionāli;
• Vienkāršotajā nodokļu sistēmā - 15% no titullapas, jāaizpilda 1., 2., 3. sadaļa. Aizpildīta tikai 4. sadaļa

Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa (KUDiR) ir nodokļu reģistrs individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu. Šodien spēkā esošā KUDiR veidlapa tika pieņemta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012.gada 22.oktobra rīkojumu Nr.135n, un no 2018.gada 1.janvāra KUDiR vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājiem ir jāuztur jauna veidlapa, ņemot vērā ņem vērā izmaiņas, kas veiktas ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2016. gada 7. decembra rīkojumu Nr. 227n. Tālāk apskatīsim, kā mainīsies šis nodokļu reģistrs “vienkāršotajiem” uzņēmējiem.

Jauna ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmata IP-USN

KUDiR uzturēšana ir obligāta gan nodokļu maksātājiem ar objektu “ienākumi”, gan tiem, kas maksā nodokli par ienākumu un izdevumu starpību. Katram kalendārajam gadam tiek izveidota jauna Grāmatvedības grāmatiņa, un to var kārtot papīra formātā vai elektroniski. Elektroniskais KUDiR tiek izdrukāts ceturkšņa beigās. Kalendārajam gadam beidzoties, vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu un izdevumu grāmatiņa ir sašūta, tās lapas numurētas, un uz pēdējās lapas vadītājs vai individuālais uzņēmējs ar savu parakstu un zīmogu (ja tāds ir) apliecina norādīto lappušu skaitu. . Papīra Grāmatiņai jābūt sašūtai un sertificētai pirms aizpildīšanas – gada sākumā.

Kas, sākot ar nākamo gadu, mainīsies Individuālo komersantu ienākumu un izdevumu grāmatā? KUDiR veidlapai ir pievienota jauna V sadaļa, kas nepieciešama nodokļu maksātājiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākums”, kuri maksā tirdzniecības nodokli. Tā kā šī maksa šodien ir spēkā tikai galvaspilsētā, šis jauninājums būs aktuāls tikai Maskavas uzņēmējiem.

Lielākai ērtībai “Ienākumu un izdevumu grāmatā” tika ieviesta jauna sadaļa – 2018: par tirdzniecības nodevas apmēru “vienkāršotais nodoklis” var samazināt nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumiem”, bet Iepriekšējā KUDiR veidlapā nodeva netika piešķirta kā atsevišķa rinda, un tāpēc nodokļa summa tika norādīta jau mīnus.

Atbilstošās izmaiņas skāra “Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņas” (Rīkojuma Nr.135n pielikums Nr.2) aizpildīšanas kārtību. Tas ir papildināts ar jaunu VI sadaļu, kurā ir norādījumi par tirdzniecības nodevas sadaļas aizpildīšanai, kas samazina nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Uzņēmēju ienākumu un izdevumu grāmatiņas aizpildīšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Kopš 2018. gada KUDiR ir iekļāvusi titullapu un piecas sadaļas. Grāmatvedības grāmatā jāieraksta tikai tie darījumi, kas ietekmē “vienkāršoto” nodokļa bāzi. Darījumi tiek atspoguļoti hronoloģiski, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem.

Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatas atjaunināto formu var lejupielādēt šī raksta beigās.

nodaļaes ir paredzēts, lai atspoguļotu “vienkāršotā” ienākumus un izdevumus. Tajā iekļautas 4 tabulas par katru ceturksni, kā arī izziņa par taksācijas perioda ieņēmumu un izdevumu kopējām summām, starpību starp minimālo nomaksāto nodokli un iepriekšējā periodā uzkrāto nodokli un iegūto rezultātu - ienākumu vai zaudējumu. Apliecību KUDiR individuālajiem uzņēmējiem aizpilda uzņēmēji, kuri izvēlējušies objektu “ienākumi mīnus izdevumi”.

Aizpildot KUDiR, katrs ienākumu vai izdevumu “primārais” dokuments ir jāievada atsevišķā rindā, numurēts secībā. Tiek norādīts dokumenta datums un numurs (2. aile), darījuma saturs (3. aile) un ienākumu vai izdevumu summa (4. un 5. aile). Tālāk tiek aprēķināta kopējā ceturkšņa ieņēmumu un izdevumu summa, kas tiek ņemta vērā nodokļu vajadzībām, un to apmērs no gada sākuma.

Individuālā uzņēmēja ienākumu un izdevumu grāmatā tiek ierakstīti tikai izdevumi, kas saistīti ar peļņas gūšanu no viņa uzņēmējdarbības. Pilns to izdevumu saraksts, kurus ņem vērā vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi mīnus izdevumi” maksātāji, ir ietverts Art. 246.16 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Vienkāršotie cilvēki “pēc ienākumiem” 5. aili neaizpilda, izņemot “KUDiR aizpildīšanas kārtības” 2.5.punktā noteiktos gadījumus.

Šādas ieņēmumu un izdevumu grāmatiņas sadaļas aizpilda tikai vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi mīnus izdevumi” maksātāji:

nodaļaII – tie ir izdevumi, kas radušies, iegādājoties pamatlīdzekļus un nemateriālos aktīvus, kas ņemti vērā nodokļu vajadzībām. Tie ir atkarīgi no objekta lietderīgās lietošanas laika, iegādes brīža un nolietojuma grupas.

nodaļaIII“Vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņas” ir jāaizpilda, ja iepriekšējā taksācijas periodā uzņēmējam no vienkāršotās nodokļu sistēmas radušies zaudējumi, kurus viņš nākamajos 10 gados pārnes “nākotnei”.

Pēdējo IV un V sadaļu aizpilda tikai individuālie uzņēmēji, kuri nosaka nodokļa bāzi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “pēc ienākumiem”:

IV sadaļā tiek maksātas apdrošināšanas prēmijas, slimnīcas pabalsti un iemaksas saskaņā ar personu apdrošināšanas līgumiem, kas samazina “vienkāršotā” nodokļa apmēru, saskaņā ar 3.1. Art. 346.21 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, šajā sadaļā tiek atspoguļotas uzņēmēja fiksētās apdrošināšanas prēmijas “sev”.

V sadaļu - jaunu KUDiR 2018 sadaļu - aizpilda uzņēmēji, kuri ir samaksājuši tirdzniecības nodevu. Pārskaitītās maksas summa tiek maksāta reizi ceturksnī un pēc uzkrāšanas principa. 1. ailē ir norādīts darbības sērijas numurs. 2.ailē - maksājuma dokumenta numurs un datums, saskaņā ar kuru tika pārskaitīta tirdzniecības maksa. 3.ailē ir norādīts periods, par kuru veikts pārskaitījums, bet 4.ailē – uzņēmēja samaksātās nodevas apmērs.

KUDiR aizpildīšanas piemērs par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Sniegsim nosacītu piemēru KUDiR aizpildīšanai individuālajam uzņēmējam, kurš izmanto “vienkāršoto ienākuma nodokli” un maksā tirdzniecības maksu 2018. gadā.

Individuālo uzņēmēju bez darbiniekiem apliekamie ienākumi 2018. gadā:

• pirmajā ceturksnī - 120 000 rubļu,
• 2. ceturksnī - 150 000 rubļu,
• 3. ceturksnī - 140 000 rubļu,
• 4.ceturksnī – 180 000 rubļu.

Reizi ceturksnī individuālais uzņēmējs iemaksāja apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas Pensiju fondam un obligāto medicīnisko apdrošināšanu “sev” 7000 rubļu apmērā, kopā gadā pārskaitīti 28000 rubļu.

Tirdzniecības maksas ceturkšņa summa ir 9000 rubļu, pārskaitīta gadā 36 000 rubļu.

Uzņēmēji, kuri uzskaiti veic paši, bieži vien nesteidzas izmantot ienākumu un izdevumu virsgrāmatu. Viņi skaidro, ka kopš 2013. gada nodokļu inspekcijai tas nav jāapstiprina, un tas nozīmē, ka neko nevar darīt. Tomēr ir ieteicams paturēt grāmatu. Kas ir KUDiR, kad un kas to lieto? Kā uzturēt un aizpildīt ienākumu un izdevumu grāmatu 2018. gadā, lasiet šajā rakstā.

Kas ir KUDiR?

Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmata ir naudas kustības dienasgrāmata, kas tiek izmantota, veicot grāmatvedības uzskaiti īpašos nodokļu režīmos, piemēram, vienkāršotā nodokļu sistēmā (STS) un PSN. Ikviens, kurš strādā pie vienkāršotas sistēmas vai patenta, veic ienākumu un izdevumu uzskaiti, pamatojoties uz to. Tam ir savi standarti, un tos nevar mainīt. Grāmatu var aizpildīt pats vai uzticēt ārpakalpojumu kompānijas, piemēram, populārā servisa, speciālistiem.

Grāmata ir vajadzīga, pirmkārt, uzņēmējam. Lai kontrolētu savu peļņu un neizkristu no vienkāršotā ceļa. Lai to izdarītu, jums jāatceras par ienākumu apmēra ierobežojumiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. 2018. gadā - 150 miljoni rubļu gadā. Taču, ja esat zaudējis iespēju izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu un esat spiests pāriet uz vispārējo režīmu, jums būs nepieciešamas visas kvītis no kārtējā ceturkšņa sākuma. Tāpēc joprojām ir labāk tos uzglabāt un ierakstīt KUDiR.

Ir vairāki veidi, kā aizpildīt KUDiR

Pērciet veikalā grāmatu un glabājiet to manuāli. Šajā gadījumā tas būs numurēts, cauršūts, apzīmogots un uz pēdējās lapas jāuzlīmē etiķete ar vārdiem: Sašūtas un numurētas X lapas. Uzlīmes parakstās vai nu direktors, vai uzņēmējs.

Elektroniski. Parasti viņi izmanto tabulas programmā Excel vai kādu īpašu pakalpojumu.

Papīrs KUDiR tiek sastādīts janvārī, pirms kārtējā gada darbu sākuma. Ja grāmata tiek glabāta elektroniskā formā, tad gada beigās tā tiek izdrukāta, tiek saskaitīts lappušu skaits, iesiets un apzīmogots. Ieteicams atvērt jaunu KUDiR nākamajam kalendārajam gadam.

Nevajadzētu kavēties ar Grāmatvedības grāmatiņas aizpildīšanu – labāk tam katru dienu veltīt vienu stundu, nekā nedēļu pirms atskaišu iesniegšanas atpalikt no darba grafika.

Likums uzliek par pienākumu glabāt KUDiR četri gadi. Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļu maksātājs var izmantot tiesības slēgt iepriekšējo gadu zaudējumus vai samazināt vienkāršoto nodokļu sistēmu, izmantojot precizējumu. Tāpēc izdevīgāk ir neizmest 11 gadus.

Sodi. Ja grāmatas trūkst, nodokļu iestādes to var uzskatīt par rupju ienākumu un izdevumu uzskaites pārkāpumu un var uzlikt sodu no 100 līdz 30 tūkstošiem rubļu. Tāpēc, ja grāmatiņu neesi glabājis kopš darba sākuma, tad ekonomiski izdevīgāk ir to ar atpakaļejošu spēku atjaunot pašam vai vērsties servisā.

Ja neesi strādājis, tad tev būs nulle KUDiR - aizpildi titullapu un ieliec nulles skaitļu vietā. Zero KUDiR ir līdzīgi numurēts, sašūts un aizzīmogots.

Kā aizpildīt - vispārīgi noteikumi

Grāmata tiek aizpildīta ar skaidras naudas metodi, izmantojot primāros dokumentus. Šajā gadījumā ienākumi ir naudas iemaksas kases aparātā vai norēķinu kontā laiks. Tas ir, visi ieraksti tiek veikti pa vienam, un čeki, rēķini un čeki tiek glabāti mapē.

Lai nepazaudētu nevienu dokumentu un nemeklētu kļūdas pirms atskaišu iesniegšanas, ieraksti grāmatvedības grāmatā jāveic regulāri: to prasa likums un veselais saprāts. Pietiek ar pusstundu darba dienas beigās vai sākumā atvēlēt Grāmatas aizpildīšanai.

Nekādā gadījumā nevajadzētu izplēst grāmatas lapas, taču izmaiņas ierakstos nav aizliegtas, jums tikai jāapstiprina katra labojuma autentiskums ar pārvaldnieka parakstu.

Kad un kas lieto KUDiR?

KUDiR veic nodokļu maksātāji pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas - ar 6% likmi ar objektu "Ienākumi" un ar 15% likmi ar objektu "Ienākumi mīnus izdevumi", kā arī tie, kas strādā ar patentu un maksāt tirdzniecības nodokli. 2018. gadā grāmatā parādījās jauna lapa par tirdzniecības maksu. Likumdevēji to ieviesa vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķināšanas ērtībai trīs pilsētās, kurās tā tiek izmantota, proti, Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē.

Iepriekš tirdzniecības maksas apmērs nebija izdalīts kā atsevišķa rinda, tāpēc uzreiz tika norādīts grāmatiņā ar atskaitījumu. Tas sarežģīja vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķināšanas procesu. Tātad, kā aizpildīt individuālā uzņēmēja ienākumu un izdevumu grāmatiņu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu?

KUDiR individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%

Vienkāršotajai nodokļu sistēmai "Ienākumi" (6% likme) grāmatā izmantota I rindkopas "Ieņēmumi un izdevumi" 1.-4.lapa un IV punkts "Apdrošināšanas un slimības atvaļinājuma izdevumi". I un III sadaļa nav aizpildīta ar vienkāršojumiem “pēc ienākumiem”.

Pirmās trīs kolonnas parasti nav grūti. Viņi pārraksta datus no primārajiem dokumentiem: bankas izrakstiem, rēķiniem un citiem. Sīkāk apskatīsim pēdējās divas kolonnas.

4.ailē secīgi norāda visus ienākumus, kas saņemti norēķinu kontā vai kasē. Šeit tiek iekļauti arī ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību - tie ir ienākumi, kas gūti no valūtas kursu atšķirībām, no īpašuma līzinga, aizdevuma līguma procentu veidā un citi.

KUDiR individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi mīnus izdevumi” (likme 15%), grāmatvedība tiek veikta, pamatojoties uz primāro dokumentāciju: čekiem, čekiem, rēķiniem. Bet jūs nevarat apmaksāt visus izdevumus. Federālajam nodokļu dienestam ir slēgts izdevumu saraksts, pamatojoties uz kuriem tiek samazināts nodoklis.

Aizpildot grāmatvedības grāmatu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%, uzņēmējs aizpilda 5. aili un ieraksta izdevumus, kas norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Viņu saraksts ir ierobežots un tikai 37 preces.

Diemžēl sarakstā nav iekļautas visas ar uzņēmējdarbību saistītās izmaksas. Piemēram, ledusskapja un mikroviļņu krāsns iegāde darbiniekiem nevar tikt ieskaitīta kā izdevumi. Bet var ņemt vērā samaksu par tiešsaistes kases aparātu. Galvenais noteikums ir, vai šīs izmaksas palīdz uzņēmējam nopelnīt. Galu galā jūs varat iegādāties ledusskapi, skaitīt to kā izdevumus un ievietot savā namiņā. Nodokļu iestādes uzrauga šādus pārkāpumus un soda ar naudas sodu par apzināti zemu ar nodokli apliekamās summas uzrādīšanu.

KUDiR aizpildīšanas paraugs individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%. IP Martyanov nodarbojas ar bērnu rotaļlietu ražošanu un pārdošanu. Viņš iegādājās materiālus un piederumus jaunām lellēm 230 000 rubļu apjomā, un pēc tam bērnudārzs iegādājās rotaļlietas 10 000 rubļu vērtībā. Un tika saņemts avansa maksājums 2000 rubļu. Turklāt viņi atdeva mazas rotaļlietas par 20 rubļiem. Janvārī Martjanovs pieņēma darbā savu pirmo darbinieku un samaksāja viņam 30 000 rubļu algu. Uzkrātās iemaksas bija 9000 rubļu un iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 3900 rubļu. Martjanovs visus izdevumus un ienākumus ierakstīja KUDiR.

Izdevumi pensiju un veselības apdrošināšanai palīdzēs samazināt nodokļus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ja tās ir paša uzņēmēja iemaksas, tad nodoklis tiek samazināts līdz 100%, bet ja darbiniekiem - tikai 50%.

Tātad, mēs izdomājām, kā aizpildīt individuālā uzņēmēja ienākumu un izdevumu grāmatu. Vissvarīgākais ir pastāvīgi ievadīt grāmatiņā visus ienākumu darījumus un tos neuzsākt. Atcerieties, ka par ienākumiem biznesā tiek uzskatīts viss, ko esat nopelnījis un neatkarīgi no tā, kā tos saņēmāt – skaidrā, bezskaidrā naudā vai ieskaitā. Visi līdzekļi ir jānorāda KUDiR un ir aplikti ar nodokli.

Trīs mēnešu grāmatvedības, personāla un juridiskais atbalsts BEZ MAKSAS. Pasteidzies, piedāvājums ir ierobežots.

Pievienotie faili

• KUDiR aizpildīšanas paraugs individuālajiem uzņēmējiem.xls
• KUDiR paraugs uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu.xls
• KUDiR paraugs uzņēmējiem vietnē PSN.xl
• KUDiR paraugs individuālajiem uzņēmējiem vietnē Unified Agricultural Tax.xl