Орлогын татвар тэнцүү байна. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ, мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын үндэслэл, эрх зүйн үндэс

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж товчилсон)- Энэ бол бүх хүмүүст нөлөөлдөг татвар юм, учир нь бид бүгд хувь хүмүүс юм. Түүний хуучин, илүү түгээмэл бөгөөд танил нэр нь "орлогын татвар" юм. Эдгээр хоёр нэр хоёулаа татварын хоёр үндсэн утгыг агуулдаг.

1. Энэ татварыг орлогоос нь ногдуулдаг
2. энэ татвар хувь хүмүүст хамаарна.

Энэ тохиолдолд хувь хүмүүс нь ОХУ-ын иргэд, гадаадын иргэд, насанд хүрэгчид, хүүхдүүд, эрэгтэй, эмэгтэй хүмүүс, өөрөөр хэлбэл бүх хүмүүс юм. Гол нь хувь хүн орлоготой бол татвар авах ёстой.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэг нь хувь хүний ​​орлогын албан татварт зориулагдсан болно. Мөн 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн N 251-ФЗ Холбооны хууль, 2009 оны 11-р сарын 25-ны өдрийн N 281-ФЗ, 2010 оны 7-р сарын 27-ны өдрийн N 229-ФЗ Холбооны хууль, 2010 оны 7-р сарын 27-ны өдрийн N 229-ФЗ Холбооны хууль зэрэг нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын эрх зүйн хүрээнд багтсан болно. 2012 оны 12-р сарын 29-ний N 279-FZ , ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн N ММВ-7-11/485@ тушаал, мэдээжийн хэрэг Сангийн яам, Холбооны татварын албаны тайлбар захидал. ОХУ-ын.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчид

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч гэж хоёр ангиллын иргэдийг хүлээн зөвшөөрдөг.

1. Хувь хүмүүс бол ОХУ-ын татварын оршин суугчид юм.
2. Хувь хүмүүс бол ОХУ-д орлого олж байгаа оршин суугч бус хүмүүс юм.

Татварын оршин суугч, оршин суугч бус гэж хэн бэ?

Татварын оршин суугчид нь дараалсан 12 сарын дотор хуанлийн 183 хоногоос доошгүй хугацаагаар ОХУ-д байгаа хувь хүмүүс юм. ОХУ-аас гадуур богино хугацааны (зургаан сараас доошгүй) эмчилгээ, сургалтанд хамрагдах, түүнчлэн оффшор бүсэд ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэхтэй холбоотой хөдөлмөрийн болон бусад үүргээ гүйцэтгэхэд энэ хугацааг тасалдуулахгүй. нүүрсустөрөгчийн талбайнууд.

Оршин суугч бус хүмүүс нь ОХУ-д 183 хоногоос бага хугацаагаар оршин суудаг хүмүүс юм. Эдгээр нь түр ажил хийх, оюутан солилцох зорилгоор ирсэн гадаадын иргэд, тэр байтугай жилд 6 сараас дээш хугацаагаар өөр улсад амьдардаг Оросын иргэд байж болно.

Чухал!

ОХУ-ын иргэншил байгаа эсэх нь татварын оршин суугчийн статусыг тодорхойлоход шийдвэрлэх үүрэг гүйцэтгэдэг хүчин зүйл биш юм. Энд хамгийн чухал зүйл бол Орост 183 хоног ба түүнээс бага хугацаагаар байх явдал юм.

Хоёр үл хамаарах зүйл байна:

ОХУ-ын Татварын хуулийн 207 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт гадаадад алба хааж буй Оросын цэргийн албан хаагчид, түүнчлэн гадаадад ажиллахаар илгээсэн төрийн болон орон нутгийн засаг захиргааны ажилтнуудыг ОХУ-д өнгөрүүлсэн бодит хугацаанаас үл хамааран хүлээн зөвшөөрнө гэж заасан байдаг. ОХУ-ын татварын оршин суугчид.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын объект

Татварын объектХувь хүмүүсийн орлогыг дараахь байдлаар хүлээн зөвшөөрнө.

• татварын оршин суугчид - ОХУ-ын болон гадаад дахь эх сурвалжаас;
• оршин суугч бус татвар - ОХУ-ын эх үүсвэрээс.

Хувь хүний ​​орлогыг мөнгөн болон бэлэн бус хэлбэрээр эдийн засгийн ашиг гэж хүлээн зөвшөөрдөг (үүнийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 41-р зүйлд заасан) гэдгийг санаарай. Энэхүү эдийн засгийн үр ашгийг гурван нөхцөл хангасан тохиолдолд орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

• мөнгө болон бусад эд хөрөнгөөр ​​хүлээн авах;
• түүний хэмжээг тооцоолох боломжтой;
• Ч-ийн дүрмийн дагуу тодорхойлж болно. 23 ОХУ-ын Татварын хууль.

ОХУ-д болон гадаадад байгаа эх үүсвэрээс татвар ногдох орлогын төрлүүд:

• ногдол ашиг, хүү;
• даатгалын төлбөр;
• зохиогчийн эрх болон бусад холбогдох эрхийг ашигласны орлого;
• эд хөрөнгийг түрээслэх болон бусад ашиглалтаас олсон орлого;
• хувь хүний ​​өмчлөлд байгаа үл хөдлөх хөрөнгө, хувьцаа, үнэт цаас, дүрмийн санд эзлэх хувь, шаардах эрх, бусад эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого;
• хөдөлмөрийн болон бусад ажил үүргээ гүйцэтгэсэн, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээ, тодорхой үйл ажиллагааны гүйцэтгэл, түүнчлэн захирлуудын цалин хөлс, байгууллагын удирдлагын байгууллагын гишүүдийн хүлээн авсан төлбөр;
• тэтгэвэр, тэтгэлэг, түүнтэй адилтгах бусад төлбөр;
• аливаа тээврийн хэрэгслийг ашигласнаас олсон орлого, түүнчлэн сул зогсолтын улмаас авсан торгууль, шийтгэл;
• ОХУ-д болон гадаадад үйл ажиллагаанаас авсан бусад орлого.

ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр татвар ногдох орлогын төрлүүд:

• оХУ-ын Төрийн далбаан дор явж буй хөлөг онгоцны багийн гишүүдийн хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэсний төлөөх цалин хөлс, бусад төлбөр;
• дамжуулах хоолой, цахилгаан дамжуулах шугам болон бусад холбооны хэрэгсэл, түүний дотор компьютерийн сүлжээг ашигласнаас олсон орлого;
• нас барсан даатгуулагчийн өв залгамжлагчид төлөх төлбөр.

Зарим орлогыг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлдөг - тэдгээрийн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 215, 217 дугаар зүйлд заасан болно. Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдөх орлогын талаар доороос уншина уу.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын суурь

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын суурь нь татвар төлөгчийн орлогын мөнгөн илэрхийлэл юм. Татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо бэлэн мөнгө, мөнгөн хэлбэрээр, түүнчлэн материаллаг ашиг тус хэлбэрээр хүлээн авсан бүх орлогыг харгалзан үздэг. Янз бүрийн төрлийн орлогын суутгалууд, түүний дотор шүүхийн шийдвэрээр татварын бааз суурь буурдаггүй.

Татварын баазыг орлогын төрөл тус бүрээр тусад нь тодорхойлдог бөгөөд өөр өөр хувь хэмжээг тогтоодог.

13% -ийн татвар ногдуулах орлогын хувьд татварын баазыг ийм орлогын мөнгөн дүнгээр тодорхойлж, Урлагт заасан татварын хөнгөлөлтийн дүнгээр бууруулна. 218-221 ОХУ-ын Татварын хууль. Хэрэв татвар төлөгчийн орлого суутгалаас бага бол татварын суурь нь тэг болно.

Татварын баазыг үргэлж рубльээр тодорхойлдог. Гадаад валютаар илэрхийлсэн орлогыг (суутгахаар хүлээн зөвшөөрсөн зардлыг) эдгээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан өдөр (бодит зарлагын огноо) тогтоосон ОХУ-ын Төв банкны ханшаар рубль болгон дахин тооцоолно.

Төрөл бүрийн орлогын татварын баазыг тодорхойлох онцлог шинж чанаруудын талаархи мэдээллийг Урлагт оруулсан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 211-215.

• Хэрэв орлогыг байгалийн хэлбэрээр авсан бол бид ОХУ-ын Татварын хуулийн 211-р зүйлийг мөрдөнө. Биет орлогыг бараа, эд хөрөнгө, хүлээн авсан үйлчилгээ - хувь хүний ​​мөнгөөр ​​бус "биет хэлбэрээр" авдаг бүх зүйл гэж үздэг. Биет орлогыг хувь хүн зөвхөн байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчээс авах боломжтой байх нь чухал (хэрэв "биет хэлбэрээр" орлого нь хувиараа бизнес эрхлэгч биш өөр хүнээс авсан бол ийм орлогод татвар ногдуулахгүй).
• Материаллаг үр өгөөжийн хэлбэрээр орлого нь зээлсэн хөрөнгө (зээл) ашиглах хүүгийн хуримтлал, үнэт цаас худалдан авах, түүнчлэн иргэний гэрээгээр иргэн, байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдээс бараа (ажил, үйлчилгээ) худалдан авах үед үүсч болно. татвар төлөгчтэй холбоотой харилцан хамааралтай. Эдгээр асуудлыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 212 дугаар зүйлээр зохицуулдаг.
• Даатгалын гэрээний татварын баазыг тодорхойлох онцлогийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 213 дугаар зүйлд тусгасан болно.
• Байгууллагад хувьцааны оролцооноос олсон орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх онцлогийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 214 дүгээр зүйлд тусгасан болно.
• Гадаадын иргэдийн тодорхой орлого, тэдгээрийн татварыг хуулийн 215 дугаар зүйлд тусгасан болно.

Татварын хувь хэмжээ

Татварын ерөнхий хувь хэмжээ 13% байна.Энэ нь татварын оршин суугчийн ихэнх орлогод хамаарна. Үүнд, ялангуяа цалин хөлс, иргэний гэрээний дагуу цалин хөлс, эд хөрөнгө борлуулснаас олсон орлого, түүнчлэн догол мөрөнд заагаагүй бусад орлого орно. 2-5 ОХУ-ын Татварын хуулийн 224 дүгээр зүйл.

ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн орлогын 13% -ийн татвар ногдуулах хэд хэдэн тохиолдол байдаг.

• Гадаадын ажилчдын орлого - өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд.
• Патентийн үндсэн дээр хувь хүмүүст ажиллаж байгаа гадаадын иргэдийн орлого.
• Гадаадад амьдарч буй эх орон нэгтнүүд, түүнчлэн ОХУ-д байнга оршин суухаар ​​хамтдаа нүүсэн тэдний гэр бүлийн гишүүдийг ОХУ-д сайн дураараа нүүлгэн шилжүүлэхэд туслах төрийн хөтөлбөрт оролцогчдын орлого.
• ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт дүрвэгсэдээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн эсвэл түр орогнол олгосон гадаадын иргэн, харьяалалгүй хүмүүсийн орлого.
• ОХУ-ын Төрийн далбаан дор явж буй хөлөг онгоцны багийн гишүүдийн хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны орлого.

Зарим төрлийн орлогын хувьд 9, 15, 30, 35% -ийн тусгай татварын хувь хэмжээ өгдөг.

Дараах тохиолдолд 9 хувийн татвар ногдуулна.

• 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө гаргасан ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүүг хүлээн авснаар;
• ипотекийн даатгалд итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагчид орлого хүлээн авсны дараа. Ийм орлого нь 2007 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө ипотекийн менежерээс олгосон ипотекийн зээлд оролцох эрхийн гэрчилгээг худалдан авснаас олсон байх ёстой.

Дараахь тохиолдолд 15% -ийн татвар ногдуулна.

• ОХУ-ын татварын оршин суугч биш хувь хүмүүсийн Оросын байгууллагаас авсан ногдол ашиг.

30%-ийн татвар ногдуулах нь:

• 13% ба 15% -ийн тусгай хувь хэмжээ тогтоосон орлогоос бусад татварын оршин суугч биш хүмүүсийн авсан бүх орлого;
• ОХУ-ын байгууллагуудын гаргасан үнэт цааснаас олсон орлого, эрхийг нь гадаадын нэр дэвшигч эзэмшигчийн үнэт цаасны данс, гадаадын эрх бүхий эзэмшигчийн үнэт цаасны данс ба (эсвэл) хадгаламжийн хөтөлбөрийн үнэт цаасны дансанд тусгагдсан мэдээлэл байхгүй хүмүүст төлсөн. татварын төлөөлөгчдөд өгсөн.

Дараахь тохиолдолд 35% -ийн татвар ногдуулна.

• бараа, ажил, үйлчилгээг сурталчлах зорилгоор тэмцээн, тоглоом, бусад арга хэмжээний үр дүнд авсан аливаа ялалт, шагналын үнийн дүнгээс олсон орлого (4000 рубльээс дээш шагналын үнэд татвар төлдөг);
• Банкны хадгаламжийн хүүгийн орлого нь тооцоолсон хүүгийн хэмжээнээс давсан тохиолдолд:
  • рублийн хадгаламжийн хувьд - ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүг үндэслэн 5% -иар нэмэгдсэн;
  • гадаад валютаар хадгаламжийн хувьд - жилийн 9% дээр үндэслэн;
• Урлагийн 2-р зүйлд заасан хэмжээнээс хэтэрсэн зээлсэн (зээлийн) хөрөнгийн хүүгийн хадгаламжаас авсан материаллаг ашиг орлого хэлбэрээр орлого. 212 ОХУ-ын Татварын хууль;
• хувьцаа эзэмшигчдийн оруулсан хөрөнгийг зээлийн хэрэглэгчийн хоршоод ашигласны төлбөрийн хэлбэрээр авсан орлого;
• Хөдөө аж ахуйн зээлийн хэрэглэгчийн хоршоод хувьцаа эзэмшигчдээс зээл хэлбэрээр босгосон хөрөнгийг ашиглах хүү.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлого

Зарим орлогыг хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлдөг. Тэдний бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 215, 217 дугаар зүйлд заасан болно.

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн ОХУ-ын Татварын хуулийн 2017-р зүйлд шинэ зүйл нэмж оруулсан. Ажилтны мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний зардалд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахаа больсон. Өөрчлөлтийг 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 251-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдсөн орлогод, тухайлбал:

1. Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж (өвчтэй хүүхэд асрах тэтгэмжийг оруулаад), бусад төлбөр, нөхөн олговроос бусад улсын тэтгэмж;
2. Ажилгүйдлийн тэтгэмж, жирэмсний тэтгэмж;
3. Төрийн болон хөдөлмөрийн тэтгэвэр, нийгмийн тэтгэмж;
4. ОХУ-ын хууль тогтоомж, ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагууд, орон нутгийн засаг захиргааны шийдвэрээр (тодорхой хязгаарт) тогтоосон нөхөн олговрын төлбөр;
5. Иргэний гэрээний хүрээнд сайн дурын ажилтнуудад өгсөн төлбөр, түүний сэдэв нь ажил үнэ төлбөргүй гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх, ийм гэрээг хэрэгжүүлэхтэй холбоотой зардлыг нөхөн төлөх - түрээсийн орон сууц, унаа, хоол хүнс гэх мэт;
6. Донорын тусламжийн шагнал (цус, сүү гэх мэт);
7. тэтгэлэг;
8. ОХУ-ын Засгийн газрын жагсаалтад заасан олон улсын, гадаадын эсвэл Оросын байгууллагуудаас ОХУ-д шинжлэх ухаан, боловсрол, соёл, урлагийг дэмжих буцалтгүй тусламж (үнэгүй тусламж);
9. Шинжлэх ухаан, технологи, боловсрол, соёл, утга зохиол, урлаг, хэвлэл мэдээллийн салбарт гарамгай амжилт гаргасан олон улсын, гадаад, Оросын шагналууд:
   • ОХУ-ын Засгийн газрын 02/06/2001 N 89-ийн батлагдсан жагсаалтын дагуу;
   • оХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудад батлагдсан жагсаалтын дагуу;
10. Нэг удаагийн төлбөрийг (санхүүгийн тусламжийн хэлбэрээр) хийсэн:
    • байгалийн гамшиг болон бусад онцгой байдлын үед;
    • ажил олгогчид нас барсан болон тэтгэвэрт гарсан хуучин ажилтны гэр бүлийн гишүүд, түүний гэр бүлийн гишүүн (хүн) нас барсантай холбогдуулан тэтгэвэрт гарсан ажилтан, хуучин ажилтанд;
    • засгийн газрын хөтөлбөрийн хүрээнд төсвийн болон төсвөөс гадуурх сангаас бага орлоготой, нийгмийн эмзэг бүлгийн иргэдэд олгох нийгмийн зорилтот тусламж хэлбэрээр;
    • ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт террорист халдлагад өртсөн хүмүүс, түүнчлэн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт террорист халдлагын улмаас амь үрэгдсэн хүмүүсийн гэр бүлийн гишүүд (төлбөрийн эх үүсвэрээс үл хамааран);
    • ажил олгогчид ажилчид (эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагчид) болон эхний жилд хүүхэд төрөх (үрчлэх) үед 50 мянган рубльээс ихгүй хэмжээгээр төлдөг. хүүхэд бүрийн хувьд.
11. Террорист халдлагыг илрүүлэх, таслан зогсоох, шийдвэрлэхэд тусалсан шагнал (холбооны болон бүс нутгийн төсвөөс төлдөг);
12. ОХУ-ын болон гадаадын буяны байгууллагуудаас зохих ёсоор бүртгүүлсэн мөнгөн болон бэлэн бусаар олгосон буяны тусламжийн төлбөрийн хэмжээ (2012 оны 1-р сард нэвтрүүлсэн);
13. Ажиллагсад, түүний дотор хөгжлийн бэрхшээл, өндөр насны улмаас тэтгэвэрт гарсан хүмүүс, тэдний гэр бүлийн гишүүд, энэ байгууллагад ажилладаггүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, түүнчлэн 16-аас доош насны хүүхдэд зориулсан сувилал, амралтын эрхийн бичгийн зардлын бүрэн буюу хэсэгчилсэн нөхөн төлбөрийн хэмжээ. нас;
14. Тэтгэлэг;
15. Татвар төлөгчдийн гадаадад ажиллахаар илгээсэн төрийн байгууллага эсвэл холбооны төсвөөс санхүүждэг байгууллагаас авсан гадаад валютаар цалин хөлсний хэмжээ - тогтоосон хэм хэмжээний хүрээнд;
16. Бүртгэгдсэн өдрөөс хойшхи эхний таван жилийн хугацаанд тариачин (ферм) өрхийн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах, боловсруулахаас олсон орлого;
17. иргэдийн бэлтгэсэн зэрлэг жимс, жимсгэнэ, самар, мөөг болон бусад иддэг ойн нөөц, түүнчлэн өөрийн хэрэгцээнд зориулан ойн дагалт баялгийг борлуулснаас олсон орлого;
18. Хойд нутгийн жижиг ард түмний уламжлалт гар урлалаас овог, гэр бүлийн гишүүдийн орлого (хөлслөгчдийн цалингаас бусад);
19. Сонирхогчдын болон спортын агнуураас олж авсан үслэг эдлэл, зэрлэг амьтны мах болон бусад бүтээгдэхүүнийг борлуулсны орлого;
20. Иргэдийн орон сууц, орон сууц, өрөө, дача, цэцэрлэгийн байшин эсвэл газар, дээрх эд хөрөнгийн хувьцаа, түүнчлэн татвар төлөгчийн эзэмшиж байсан бусад эд хөрөнгийг 3-аас доошгүй жилийн хугацаанд борлуулснаас олсон орлого;
21. Хувь хүмүүсийн өв залгамжлалын орлого (шинжлэх ухаан, утга зохиол, урлагийн бүтээл, түүнчлэн нээлт, шинэ бүтээл, үйлдвэрлэлийн загвар зохиогчдын өв залгамжлагчид төлсөн урамшууллаас бусад);
22. үл хөдлөх хөрөнгө, тээврийн хэрэгсэл, хувьцаа, хувь, хувьцааг хандивлахаас бусад тохиолдолд хандивлах замаар хувь хүнээс авсан бэлэн мөнгө, эд хөрөнгийн орлого;

    ОХУ-ын Гэр бүлийн тухай хуульд заасны дагуу хандивлагч, хандивлагч нь гэр бүлийн гишүүд ба (эсвэл) ойр дотны хамаатан садан (эхнэр, нөхөр, эцэг эх, хүүхдүүд, үрчлэн авсан эцэг эх, үрчлэн авсан хүүхдүүд, өвөө, эмээ, ач зээ нар гэх мэт) бол бэлэг болгон авсан орлогыг татвараас чөлөөлнө. бүтэн ба хагас (нийтлэг аав эсвэл ээжтэй) ах, эгч дүүс);

23. Хувьцаат компани болон бусад байгууллагаас авсан орлого;
24. Олимп, Паралимп, Дифлимпийн наадам, Дэлхийн шатрын олимпиад, дэлхийн аварга шалгаруулах тэмцээн, цом, Европ, Орос улсаас авсан тамирчдын шагнал;
25. Татвар төлөгчийн үндсэн болон нэмэлт ерөнхий боловсрол, мэргэжлийн боловсролын хөтөлбөр, түүний мэргэжлийн сургалт, Оросын боловсролын байгууллагад давтан сургах сургалтын төлбөрийн хэмжээ;
26. Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид тахир дутуу болохоос урьдчилан сэргийлэх, нөхөн сэргээх техникийн хэрэгслийг худалдаж авсан хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст зориулсан төлбөр, түүнчлэн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүст зориулсан хөтөч нохой худалдаж авах, арчлахад төлөх төлбөр;
27. Эрдэнэсийг төрийн өмчид шилжүүлсний урамшуулал;
28. ЗХУ, ОХУ, ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгж, орон нутгийн засаг захиргааны төрийн сангийн үүрэг, бонд болон бусад үнэт цаасны хүү;
29. Өнчин, эцэг эхийн асрамжгүй хүүхдүүд, нэг гишүүнд ногдох орлого нь ОХУ-ын бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүдийн хууль тогтоомжоор тогтоосон амьжиргааны доод түвшнээс хэтрэхгүй гэр бүлийн гишүүдийн ашгийн бус байгууллагаас авсан орлого;
30. Эрх бүхий байгууллагын шийдвэрээр тэмцээн, уралдааны шагнал, мөнгөн тусламж, эм тарианы төлбөрийг ажил олгогчоос олгох, сурталчилгааны уралдааны ялалт, хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн олон нийтийн байгууллага болон бусад хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдэд үзүүлэх мөнгөн тусламжийн хэмжээ 4000-аас доошгүй байна. рубль.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй орлогын бүрэн жагсаалтыг үзнэ үү ОХУ-ын Татварын хуулийн 215, 217 дугаар зүйл.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13 хувиар бууруулах боломжтой. Үүнийг "татварын хөнгөлөлт" гэж нэрлэдэг. Үүний мөн чанар нь ОХУ-ын Татварын хуульд заасан зардлын татварын баазыг багасгах явдал юм.

9, 15, 30, 35 хувийн орлогын албан татвар ногдуулах орлогод суутгал хийх боломжгүй.

Татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийн тулд та татвар ногдох орлоготой байх ёстой. Тиймээс хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдсөн хувь хүмүүс (бие даасан бизнес эрхлэгчид) суутгал хийх боломжгүй. Ийм хүмүүс, тухайлбал:

• тэтгэвэр авагчид, улсын тэтгэвэрээс өөр орлогын эх үүсвэргүй хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд;
• ажилгүй;
• хүүхэд асрах тэтгэмж авдаг хүмүүс;
• Татварын тусгай дэглэм мөрддөг үйл ажиллагаанаас орлого олж байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид - Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, хялбаршуулсан татварын систем, UTII.

1. СТАНДАРТ хасалт

Стандарт татварын хөнгөлөлтийг тодорхой ангиллын иргэдэд олгодог бөгөөд "ашиг хүртэгчдийн" ангилал тус бүрд тогтмол хэмжээгээр тооцдог. Стандарт суутгал нь аливаа зардлаас хамааралгүй бөгөөд сар бүр тооцогдоно.

Стандарт татварын хөнгөлөлтийн төрлүүд:

1. Татвар төлөгчдөд зориулсан хасалт.

   Татварын хугацааны сар бүр хамгийн ихдээ 3000 рублийн суутгал хийх, тухайлбал:

   • "Чернобылийн хохирогчид"
   • Аугаа эх орны дайны тахир дутуу хүмүүс,
   • ЗХУ, ОХУ болон бусад ангиллын хүмүүсийг хамгаалах явцад гэмтэл, доргилт, гэмтлийн улмаас I, II, III бүлгийн тахир дутуу болсон цэргийн албан хаагчид (ОХУ-ын Татварын хуулийн 218 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийг үзнэ үү). Холбоо).

   Татварын үеийн сар бүр 500 рубль:

   • ЗХУ, ОХУ-ын баатрууд, Алдрын одонгийн бүрэн эзэмшигчид;
   • Дэлхийн 2-р дайны оролцогчид, блокадаас амьд үлдсэн хүмүүс, хорих лагерийн хоригдлууд;
   • бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй, I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс;
   • цэргийн болон иргэний цөмийн байгууламжид гарсан осол, туршилтын улмаас цацрагт өртсөн хүмүүс;
   • ясны чөмөгний донорууд;
   • нас барсан цэргийн болон төрийн албан хаагч, интернационалист дайчдын эцэг эх, эхнэр, нөхөр гэх мэт. татварын хуулийн 218 дугаар зүйлд заасны дагуу;
   • бусад улс оронд олон улсын үүрэг гүйцэтгэсэн, түүнчлэн засгийн газрын шийдвэрийн дагуу ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байлдааны ажиллагаанд оролцсон иргэд.
2. Хүүхдэд зориулсан суутгал.

   Хүүхдийг тэжээж байгаа эцэг, эх, эцэг, эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, харгалзан дэмжигч, асран хүмүүжүүлэгч, асран хүмүүжүүлэгчийн эхнэр, нөхөрт 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс эхлэн татварын хугацааны сар бүрийн татварын хөнгөлөлтийг дараахь хэмжээгээр олгоно. , 2012:

   • 1400 рубль - анхны хүүхдэд;
   • 1400 рубль - хоёр дахь хүүхдэд;
   • 3000 рубль - гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрт;

   Хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд олгох суутгалын хэмжээ нь түүнийг хэн өгч байгаагаас хамаарна.

   • Эцэг эх, үрчлэн авсан эцэг эх, эхнэр эсвэл эцэг эхийн нөхөр 12,000 авах боломжтой
   • Үрчилж авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, эхнэр, нөхөр - 6000

Татварын хөнгөлөлтийг 18 нас хүрээгүй хүүхэд бүрээс гадна өдрийн ангийн оюутан, аспирант, резидент, дадлагажигч, оюутан, 24 нас хүрээгүй курсант тус бүрд тооцно.

Татварын хөнгөлөлтийг цорын ганц эцэг эх (үрчлэгч), үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид хоёр дахин нэмэгдүүлнэ. Зөвхөн эцэг эхэд заасан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх нь түүний гэрлэсэн сараас хойшхи сараас эхлэн зогсоно.

Татварын хөнгөлөлтийг эцэг эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг, эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, үрчлэн авсан эцэг эхийн эхнэр, нөхөр нь тэдний бичгээр гаргасан өргөдөл, татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн үндсэн дээр олгоно.

Хүүхдэд зориулсан татварын хөнгөлөлт нь татварын хугацааны эхэн үеэс (хуанлийн жил) хуримтлагдсан татвар төлөгчийн орлого 350,000 рублиас давсан сар хүртэл хүчинтэй байна. Тодорхойлсон орлого нь энэ дүнгээс хэтэрсэн сараас эхлэн татварын хөнгөлөлтийг тооцохгүй.

ЧУХАЛ!

Нэгээс илүү стандарт суутгал авах эрхтэй татвар төлөгчид хамаарах суутгалын дээд хэмжээг зөвшөөрнө.

НИЙГМИЙН СУУТАЛТ:

Нийгмийн татварын хөнгөлөлтийг татвар төлөгч нь буяны ажил, сургалт, эмчилгээ, түүнчлэн төрийн бус тэтгэврийн хангамж, сайн дурын тэтгэврийн даатгалтай холбоотой нийгмийн зардал гэж нэрлэгддэг тохиолдолд олгодог.

Мэргэшлийн хараат бус үнэлгээний тухай хууль 2017 онд хэрэгжиж эхэлснээс хойш 2017 оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрөөс эхлэн мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний төлбөрийг төлсөн иргэдэд нийгмийн суутгал тооцож эхэлсэн. Үнэлгээнд оролцохыг дэмжих үүднээс татварын хөнгөлөлт үзүүлж байна. Тиймээс, хэрэв хүн өөрийн мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний төлбөрийг төлсөн бол хүн амын орлогын албан татварын нийгмийн суутгал авах боломжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 6-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Өөрчлөлтийг 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 251-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон болно.

Та хувь хүний ​​орлогын албан татварын баазыг дараахь хэмжээгээр бууруулж болно.

1. Татвар төлөгчийн хандив хэлбэрээр шилжүүлсэн дүн: буяны, нийгэмд чиглэсэн болон бусад ашгийн бус байгууллагуудад, түүний дотор зорилтот хөрөнгийг бүрдүүлэх (нөхөнжүүлэх) зорилгоор. түүнчлэн хуулиар тогтоосон үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэх шашны байгууллагууд, гэхдээ татварын хугацаанд хүлээн авсан орлогын 25% -иас хэтрэхгүй;
2. Төрийн тусгай зөвшөөрөлтэй байгууллагуудад бүтэн цагаар суралцах зардал (ах, эгчийнхээ боловсрол) - гарсан бодит зардлын хэмжээгээр, гэхдээ жилд 120,000 рубльээс ихгүй байна. Хүүхдийн боловсролд зориулсан зардал - энэ боловсролд зарцуулсан бодит зардлын хэмжээгээр, гэхдээ эцэг эх (асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) хоёулангийнх нь нийт дүнгээс хүүхэд бүрт 50,000 рубльээс ихгүй байна.

   Боловсролын зардлыг жирэмсний (гэр бүлийн) хөрөнгөөс төлсөн тохиолдолд нийгмийн татварын хөнгөлөлт хамаарахгүй.

3. ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 3-р сарын 19-ний өдрийн 201 тоот тогтоолоор батлагдсан жагсаалтын дагуу эмнэлгийн үйлчилгээ, эмийн төлбөрийг сайн дураар төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг (18-аас доош насны хүүхдүүдийн эмчилгээний зардлыг оруулаад) харгалзан үзнэ. нас, эхнэр, нөхөр, эцэг эх, 18-аас доош насны үрчлэгдсэн хүүхдүүд) - гарсан бодит зардлын хэмжээ, гэхдээ жилд 120,000 рубльээс ихгүй байна. ОХУ-ын Засгийн газраас баталсан жагсаалтын дагуу өндөр өртөгтэй эмчилгээний төрлүүдийн хувьд зохих зөвшөөрөлтэй эмнэлгийн байгууллагад эмчилгээ хийлгэж байгаа бол бодит зардлын хэмжээгээр суутгал авна. дэмжих баримт бичиг.
4. Төрийн бус тэтгэврийн гэрээний дагуу татварын хугацаанд төлсөн тэтгэврийн шимтгэлийн хэмжээ, сайн дурын тэтгэврийн даатгалын гэрээний дагуу даатгалын шимтгэлийг бодит зардлын хэмжээгээр, гэхдээ жилд 120,000 рубльээс ихгүй байна.
5. Татвар төлөгчийн татварын хугацаанд хөдөлмөрийн тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсэгт төлсөн нэмэлт даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь гарсан зардлын хэмжээгээр, гэхдээ жилд 120,000-аас ихгүй байна.
6. Бие даасан мэргэшлийн үнэлгээнд хамрагдах бодит зардлын хэмжээ. Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2 - 5 дахь хэсэгт заасан энэхүү суутгалын хэмжээ болон суутгалын хэмжээ (татвар төлөгчийн хүүхдүүдийг сургах, сургахад шаардагдах зардлыг эс тооцвол) үнэтэй эмчилгээ) нийтдээ 120 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. жилд. Мэргэшлийн бие даасан үнэлгээ хийлгэхийн тулд төлсөн дүнгээс татварын төлөөлөгчөөр дамжуулан суутгал авах боломжгүй. Хүн амын орлогын мэдүүлэгт заавал мэдүүлэх ёстой гэсэн үг.

Анхаарна уу!

Тусгай зөвшөөрлийн үндсэн дээр эмнэлгийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн үзүүлж буй үйлчилгээний зардлын эмчилгээнд суутгал авах боломжтой.

ХӨРӨНГИЙН СУУТАЛТ:

Эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг гурван тохиолдолд хэрэглэнэ.

1. Эд хөрөнгийг худалдахдаа байгууллагын дүрмийн санд эзлэх хувь, эсхүл дундын барилга байгууламжид оролцох гэрээгээр эрх шилжүүлэх. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдсан тохиолдолд татвар төлөгчийн эзэмшиж буй орон сууц, орон сууц, өрөө, дача, цэцэрлэгийн байшин, газар, дээрх эд хөрөнгийн хувьцааг бага үнээр борлуулснаас олсон орлогын хэмжээгээр татварын баазыг бууруулна. 3-аас дээш (хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг урьд нь худалдаж авсан бөгөөд хамаатан садныхаа өв залгамжлал, бэлэглэлийн гэрээгээр хүлээн аваагүй эсвэл хувьчлагдсан бол 5) жил, үнэ нь 1,000,000 рубльээс хэтрэхгүй (нийт).

   Гурван жилээс бага хугацаанд эзэмшиж байсан бусад эд хөрөнгийг (үнэт цааснаас бусад) худалдсан тохиолдолд 250,000 рублиас хэтрэхгүй хэмжээгээр суутгал хийнэ. Энэ “өөр өмч” гэж юу вэ гэдгийг Татварын хуульд заагаагүй. Гэхдээ ихэвчлэн энэ хасалтыг машин, гараж, уран зураг гэх мэт зүйлд ашигладаг.

2. Орон сууц, газар барих, худалдан авах, түүнчлэн эдгээр зорилгоор ашигласан зээлийн хүүг төлөх үед. Энэ тохиолдолд ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт шинэ барилга байгууламж барих, орон сууц, орон сууц, өрөө, тэдгээрийн эзэмшил газар эзэмших, түүнчлэн газар эзэмшихэд гарсан зардлын хэмжээгээр татварын хөнгөлөлт үзүүлнэ. бие даасан барилга байгууламж эсвэл аль хэдийн баригдсан орон сууцны барилга (тэдгээрийн хувь) бүхий талбайнууд. Гэхдээ суутгалын нийт хэмжээ 2,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Зээлийн (зээлийн) хүүг төлөхөд суутгал хийх нийт хэмжээ 3,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой.

   2014 оноос хойш хамгийн дээд хэмжээнээс бага хэмжээний суутгал төлсөн татвар төлөгчид орон сууц худалдан авах, барихдаа үлдэгдлийг дараа нь ашиглах эрхтэй. Энэ нь 2014 оноос хойш хийгдсэн гол өөрчлөлт юм. Үүний ачаар та орон сууц худалдаж авах (барилга барих) хөрөнгийн суутгалыг нэгээс олон удаа ашиглах боломжтой (өмнө нь энэ боломжийг суутгалын нийт дүнгээс үл хамааран зөвхөн нэг удаа олгодог байсан).

   Зээл, зээлийн хүүг эргүүлэн төлөхөд энэ дүрэм хамаарахгүй.

3. Төрийн болон хотын хэрэгцээнд зориулж татвар төлөгчөөс үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа.

   Татвар төлөгч нь улсын болон хотын хэрэгцээнд зориулж газар (түүн дээр байрлах бусад үл хөдлөх хөрөнгө) хураан авсан тохиолдолд түүний хүлээн авсан эргүүлэн авах дүнгийн хэмжээгээр эд хөрөнгийн суутгал хийх замаар орлогоо бууруулах эрхтэй. Энэ тохиолдолд гэтэлгэлийн үнийг бэлэн мөнгө болон мөнгөн хэлбэрээр авах боломжтой.

Эд хөрөнгийн суутгал авах үед гарсан бодит зардлын жагсаалтыг Art-д заасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220. Зураг төсөл, тооцооны баримт бичгийг боловсруулах, худалдаж авсан байшин, орон сууц, өрөөг холбох, дуусгах, дуусгах зардлыг харгалзан үзнэ.

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын оронд үнэт цаас худалдахаас бусад тохиолдолд орлогын хэмжээг бодитой гарсан, баримтжуулсан зардлын хэмжээгээр бууруулж болно.

Татвар төлөгч нь дүрмийн сан дахь хувийг худалдахдаа орлогын хэмжээг бодитоор хийсэн дүнгээр нь бууруулах эрхтэй бөгөөд энэ орлогыг хүлээн авахтай холбоотой баримтжуулсан зардлаа.

Эд хөрөнгийн суутгалыг татварын албанаас, мөн татварын хугацаа дуусахыг хүлээхгүйгээр татварын төлөөлөгч (ажил олгогч) авах боломжтой. Сонголт таных.

Суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичигтэй байх ёстой. Баримт бичгүүд нь суутгал авах тухай бичгээр өргөдлийн хамт байх ёстой бөгөөд тогтоосон журмаар бөглөсөн байх ёстой. Эд хөрөнгийн суутгал хийх татварын мэдэгдлийн маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2009 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн N MM-7-3 / 714@ тушаалаар баталсан.

Суутгал нь дахин давтагдахгүй бөгөөд Урлагт жагсаасан холбогдох талуудад хамаарахгүй. Татварын хуулийн 105.1, мөн зардлыг ажил олгогч төлсөн тохиолдолд. Хэрэв суутгалыг бүрэн ашиглаагүй бол үлдэгдлийг бүрэн ашиглах хүртэл дараагийн үеүүдэд шилжүүлнэ.

Мэргэжлийн хасалт:

Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт гэдэг нь татвар төлөгчийн мэргэжлийн үйл ажиллагаатай холбоотой хасалт юм. Эдгээр нь үйл ажиллагаатай шууд холбоотой баримтжуулсан зардал юм.

• хувиараа бизнес эрхлэгчид, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүс (нотариатч, хуульч гэх мэт);
• ажил гүйцэтгэх (үйлчилгээ үзүүлэх) иргэний гэрээний дагуу татвар төлөгчид;
• шинжлэх ухаан, уран зохиол, урлагийн бүтээл туурвисан татвар төлөгчид, нээлт, шинэ бүтээлийн зохиогчид.

Орлогын татварыг хасч тооцсон зардлын бүрэлдэхүүнийг эдгээр татвар төлөгчид ОХУ-ын Татварын хуулийн 25-р бүлэгт заасан журмын дагуу бие даан тодорхойлдог.

Хэрэв зардлыг баримтжуулж чадвал орлого олохтой шууд холбоотой гарсан бодит зардлын хэмжээгээр хасалт хийнэ.

Хэрэв эдгээр зардлыг баримтжуулах боломжгүй бол дараахь дүнгээр хасч тооцно.

	Зардлын стандарт (хуримтлагдсан орлогын дүнгийн хувиар)
Театр, кино, тайз, цирк зэрэг уран зохиолын бүтээл туурвих
Уран сайхны болон графикийн бүтээлүүд, хэвлэх гэрэл зураг, архитектур, дизайны бүтээлүүд
Төрөл бүрийн техникээр урласан уран баримал, монументаль болон гоёл чимэглэлийн уран зураг, гоёл чимэглэлийн болон гоёл чимэглэлийн урлаг, мольберт зураг, театр, киноны урлаг, графикийн бүтээлүүдийг туурвих
Аудио-визуал бүтээл (видео, телевиз, кино) бүтээх
Хөгжмийн бүтээл туурвих: хөгжмийн тайзны бүтээл (дуурь, балет, хөгжимт инээдмийн жүжиг), симфони, найрал дуу, танхимын бүтээл, үлээвэр найрал хөгжимд зориулсан бүтээл, кино, телевиз, видео кино, театрын бүтээлийн анхны хөгжим.
Бусад хөгжмийн бүтээлүүд, түүний дотор хэвлүүлэхээр бэлтгэгдсэн бүтээлүүдийг бий болгох
Утга зохиол, урлагийн бүтээлийн тоглолт
Шинжлэх ухааны бүтээл, бүтээн байгуулалтыг бий болгох
Нээлт, шинэ бүтээл, үйлдвэрлэлийн загвар бүтээх (ашиглалтын эхний хоёр жилд олсон орлогын хэмжээгээр)

Тэмдэглэл:

1. хувиараа бизнес эрхлэгчид зардлаа баримтжуулж чадахгүй бол нийт орлогын 20%-иар мэргэжлийн албан татварын суутгал хийх;
2. Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг татварын төлөөлөгчдөө бичгээр өргөдөл гаргах, байхгүй тохиолдолд татварын тайлантай нэгэн зэрэг нотлох баримт бичгийг бүрдүүлэх замаар хэрэгжүүлдэг.

ХӨРӨНГӨ ОРУУЛАЛТЫН СУУТАЛТ

Хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтийг 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс эхлүүлсэн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 219.1-д "Хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлт" гэж нэрлэгддэг.

Эдгээр хасалтыг дараахь байдлаар гаргаж болно.

1. Татвар төлөгчийн гурваас дээш жил эзэмшиж байсан зохион байгуулалттай зах зээл дээр арилжсан үнэт цаасыг худалдсанаас (худалдан) татварын хугацаанд хүлээн авсан санхүүгийн эерэг үр дүнгийн хэмжээгээр. Эдгээр нь дараах үнэт цааснууд юм.
   • үнэт цаасны зах зээл, түүний дотор хөрөнгийн бирж дээр Оросын худалдаа зохион байгуулагчийн арилжаанд оролцохыг зөвшөөрсөн үнэт цаас;
   • Оросын менежментийн компаниудын удирддаг нээлттэй хамтын хөрөнгө оруулалтын сангийн хөрөнгө оруулалтын нэгжүүд.
2. татвар төлөгчийн татварын хугацаанд хувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын дансанд оруулсан хөрөнгийн хэмжээгээр;
3. хувь хүний ​​хөрөнгө оруулалтын дансанд бүртгэсэн гүйлгээнээс авсан орлогын дүнгээр.

Хөрөнгө оруулалтын хасалт хийх онцлогийг Урлагийн 2, 3, 4-р зүйлд тодорхойлсон болно. 219.1 ОХУ-ын Татварын хууль.

Татварын тайлан (6-NDFL гэрчилгээ)

ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн N ММВ-7-11/450@ тушаалаар 6-NDFL маягт, түүнийг бөглөх журам, түүнчлэн тооцоог цахим хэлбэрээр ирүүлэх хэлбэрийг баталсан. Тооцоолол нь ажилтан тус бүрийг тусад нь биш, харин ажил олгогчоос орлого хүлээн авсан бүх хүмүүст зориулсан ерөнхий мэдээллийг тусгасан болно: хуримтлагдсан, төлсөн орлогын хэмжээ, тэдэнд олгосон суутгал, тооцоолсон болон суутгасан татварын дүн, түүнчлэн бусад мэдээлэл. хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг тодорхойлох шаардлагатай.

Тухайн жилд 25 ба түүнээс дээш хүн тухайн байгууллагаас орлого авсан бол мэдээллийг цахимаар өгөх ёстой.

Байгууллагад 25-аас доош хүн ажилладаг бол цаас хангалттай байх болно.

Татварын тайлан (2-NDFL гэрчилгээ)

Жилийн эцэст татварын агент байгууллага тухайн жилийн орлогын гэрчилгээг (2-NDFL маягт) бөглөж, татварын албанд ирүүлэх ёстой.

Үүнийг 2017 оны 4-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө татварын албанд ирүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). Өдөр нь бямба гаригт таарч байгаа тул хугацааг 4-р сарын 3-ны Даваа гаригт шилжүүлсэн.

2-NDFL гэрчилгээний хэлбэр, түүнийг бөглөх дүрмийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 30-ны өдрийн N ММВ-7-11/485@ тушаалаар тогтоосон болно.

2-NDFL хэлбэрээр татварын албанд мэдээлэл өгөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2011 оны 9-р сарын 16-ны өдрийн N ММВ-7-3/576@ тушаалаар баталсан.

Анхаарна уу!

2-NDFL гэрчилгээг Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой.

• жилийн хугацаанд 25 ба түүнээс дээш хүн тухайн байгууллагаас орлого хүлээн авсан бол цахим хэлбэрээр;
• жилийн хугацаанд 25-аас доошгүй хүн байгууллагаас орлого хүлээн авсан бол - цахим эсвэл цаасан дээр (татварын төлөөлөгчийн сонголтоор).

Тунхаглал 3-NDFL

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланг (3-NDFL хэлбэрээр) хэн ч татвар төлөөгүй орлого хүлээн авсан бол хувь хүмүүс гаргадаг.

Энэ нь: эд хөрөнгө зарсны орлого, гадаадаас авсан орлого, ялалт, бэлэг гэх мэт байж болно.

Мэдэгдэлийг оршин суугаа газрын татварын албанд биечлэн, төлөөлөгчөөр эсвэл шуудангаар ирүүлнэ.

Мэдэгдэлээ мэргэжлийн хяналтын газарт биечлэн ирүүлбэл хоёр хувь хэрэг болно. Хоёрдахь хуулбар дээр хяналтын байгууллага нь хүлээн авсан огноог харуулсан хүлээн авсан тухай тэмдэг тавьж, татвар төлөгчид буцааж өгнө.

Хэрэв та төлөөлөгчөөр дамжуулан мэдүүлгээ ирүүлбэл түүнд нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэл хэрэгтэй болно.

Хэрэв та мэдэгдлийг шуудангаар илгээсэн бол агуулгын бүртгэлтэй үнэ цэнэтэй захидалд үүнийг хийх хэрэгтэй. Энэ тохиолдолд мэдүүлэг өгөх огноо нь захидал илгээсэн өдөр байна.

3-NDFL-ийн мэдүүлэгт заасан татварын дүнг орлого хүлээн авсан жилийн дараа жилийн 7-р сарын 15-ны дотор төлөх ёстой.

Мэдэгдэл гаргах хугацааг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. Хуулиар тогтоосон хугацаанд төлөөгүй татварын дүнгийн таван хувьтай тэнцэх хугацаа хожимдсон сар бүрийн хувьд.

Торгууль нь үнийн дүнгийн 30% -иас ихгүй, 1000 рубльээс бага байж болохгүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар: 2017 онд шинэ зүйл юу вэ?

• Ажилтны мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний зардалд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаггүй. 2017 оноос Мэргэшлийн хараат бус үнэлгээний тухай хууль хэрэгжиж эхэлсэн. Үнэлгээнд оролцохыг дэмжих үүднээс татварын хөнгөлөлт үзүүлж байна. Үүний нэг нь ажилтны мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний төлбөрийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахгүй байх явдал юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217 дугаар зүйлийн 21.1 дэх хэсэг).
• Мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний төлбөрийг төлсөн иргэдэд нийгмийн хөнгөлөлт үзүүлж эхэлсэн. Хэрэв хувь хүн өөрийн мэргэшлийн бие даасан үнэлгээний төлбөрийг төлсөн бол хүн амын орлогын албан татварын нийгмийн суутгал авах боломжтой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 219-р зүйлийн 6-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Суутгалын хэмжээ нь бие даасан мэргэшлийн үнэлгээнд хамрагдах бодит зардлын хэмжээтэй тэнцүү байна. Үүний зэрэгцээ, ОХУ-ын Татварын хуулийн 219 дүгээр зүйлийн 1 дэх хэсэгт заасан энэ болон бусад суутгалын нийт дүн (татвар төлөгчийн хүүхдүүдийг сургах зардал, өндөр өртөгтэй эмчилгээний зардлыг эс тооцвол) 120 мянган рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. жилд. Мэргэшлийн бие даасан үнэлгээ хийлгэхийн тулд төлсөн дүнгээс татварын төлөөлөгчөөр дамжуулан суутгал авах боломжгүй. Энэ нь хувь хүн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайландаа суутгалаа бие даан мэдүүлэх ёстой гэсэн үг юм.

Өөрчлөлтийг 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 251-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон болно.

Анхаарна уу!

Бүх татварын өрийг төлөхдөө 2017 оны 10-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн алданги тооцох журам өөрчлөгдөнө. Хэрэв удаан хугацаагаар саатсан бол их хэмжээний торгууль төлөх шаардлагатай болно - энэ нь 2017 оны 10-р сарын 1-ээс хойш үүссэн өр төлбөрт хамаарна. Урлагийн 4-р зүйлд заасан байгууллагуудад зориулсан торгууль тооцох журамд өөрчлөлт оруулав. ОХУ-ын Татварын хуулийн 75.

Хэрэв заасан өдрөөс эхлэн төлбөрийн хугацаа 30 хоногоос хэтэрсэн бол торгуулийг дараахь байдлаар тооцох шаардлагатай.

• ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300-д үндэслэн, хуанлийн 1-ээс 30 дахь өдөр (үүнийг оруулаад) хугацаа хойшлогдсон;
• ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/150 дээр үндэслэн хуанлийн 31 дэх өдрөөс хойших хугацаанд хамаарна.

Хуанлийн 30 хоног ба түүнээс бага хугацаагаар хойшлуулсан тохиолдолд хуулийн этгээд нь ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300-д үндэслэн торгууль төлнө.

Өөрчлөлтийг 2016 оны 5-р сарын 1-ний өдрийн 130-ФЗ Холбооны хуулиар тогтоосон.

Хэрэв өрийг 2017 оны 10-р сарын 1-ээс өмнө төлсөн бол хойшлуулсан өдрийн тоо нь ямар ч тохиолдолд Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүгийн 1/300 байх болно. 2016 оноос хойш дахин санхүүжилтийн хүү үндсэн хүүтэй тэнцэж байсныг сануулъя.

Энэ нийтлэлд бид хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх гэх мэт журмыг авч үзэхийг санал болгож байна. Иргэд хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж юу болох, хэн, ямар ашиг орлогоор төлөх үүрэгтэй, энэ татварыг улсын төсөвт ямар хэлбэрээр төвлөрүүлэх талаар мэдээлэл авах юм.

Өгөгдсөн зөвлөмжийг харгалзан татвар төлөгчид илгээсэн төлбөр нь ямар шатандаа байгаа, өр төлбөртэй эсэх, татварын албанд хандсан бичиг баримтыг баталгаажуулсан эсэхээ бие даан хянах боломжтой болно.

ОХУ-ын иргэн болон оршин суугч бус бүх хүмүүс төрийн санд хэд хэдэн шууд татвар төлөх шаардлагатай бөгөөд үүнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар орно. Энэ төрлийн төлбөрийг татвар төлөгчдийн нийт ашгийн хувиар тооцдог.

Ихэнх тохиолдолд хувь хүмүүс орлогынхоо арван гурван хувийг хандивладаг боловч зарим төлбөрийн эх үүсвэрүүд ес, арван тав, гуч, гучин таван хувийг бүрдүүлж болно.

Анхаар! Орлогын албан татварыг зөвхөн цалингаас гадна тэтгэврийн тэтгэмжийн төлбөрийг төрийн бус тэтгэмжийн сангаас, түүнчлэн бусад олон төрлийн орлогод тооцдог.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэн, ямар тохиолдолд төлөх ёстой вэ?

ОХУ-ын татварын оршин суугч гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн олон гадаадын иргэд эсвэл хувь хүмүүс (эдгээр нь ОХУ-ын иргэн биш боловч жилд 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар энэ нутаг дэвсгэрт нэвтэрсэн татвар төлөгчид) хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төлөөгүйн улмаас татварын хариуцлага хүлээлгэдэг. .

Үүнээс зайлсхийхийн тулд дээрх хүмүүс төдийгүй ОХУ-ын иргэд, Оросын эх үүсвэрээр мөнгө хүлээн авсан бүх гадаадын иргэд татвараа хугацаанд нь, бүрэн хэмжээгээр төлөх үүрэгтэй.

Татвар төлөгчид орлогынхоо бараг бүх төрлөөс хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх ёстой бөгөөд тэдгээрийн гол нь дараахь зүйл юм.

1. Эд хөрөнгийн төрлийн ашиг.Байшин, машин, орон сууц болон бусад төрлийн үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөгч иргэн эд хөрөнгөө худалдах, түрээслүүлсний үр дүнд орлого олсон бол ашгийн 13 хувийг улсын төсөвт төвлөрүүлэх шаардлагатай.
2. Гадаад орлогын төрөл.Заримдаа татвар төлөгчид ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байх хугацаандаа мужаас гадуур аялж, тэнд мөнгө олдог, эсвэл бусад аргаар гадаад төлбөрийн эх үүсвэрээс ашиг олдог. Энэ шинж чанартай бүх материаллаг хөрөнгийг мөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаг.
3. Хожил.Сугалаа, урамшуулал, тэмцээн, бооцоо болон энэ төрлийн аливаа арга хэмжээнд хожсон иргэний орлогоос орлогын албан татварыг суутган, төрийн санд бие даан төлөх ёстой.

Татвараа яаж төлөх вэ

Зарим татвар төлөгчид татвараа төлөх бүх арга барилаа мэддэггүй, улмаар энэ үйл явцыг удаашруулж, улмаар хуулийн асуудалд хүргэдэг. Та хуулиар батлагдсан хоёр аргыг ашиглан татвараа төлж болно - тусгай цахим портал ашиглан эсвэл бөглөх замаар.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх үйлчилгээ

Та хувь хүмүүст орлогын албан татвар гэж тооцсон дүнг интернетээр төлж болно. Үүнийг хийхийн тулд та Холбооны Татварын албаны вэбсайт руу орж, хүн бүрт нээлттэй, "Хувь хүний ​​татвар төлөх" хэсгийг хайж олоод нэвтэрнэ үү. Үүний дараа татвар төлөгчид дараахь олон боломжуудыг олгоно.

• Төлбөр үүсгэх.Энэхүү үйлчилгээг ашигласнаар иргэд татварын мэдэгдэл хүлээн авах хүртэл эд хөрөнгийн болон газрын татвар, тээврийн хураамж төлөхөд шаардлагатай төрөл бүрийн төлбөрийн баримт бичгийг онлайнаар бөглөх боломжтой.
• Хувь хүний ​​орлогын албан татвар, торгууль төлөх.Мөн цахим портал ашиглан та хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхөд зориулагдсан баримт бичгийг үүсгэж болно. Түүнчлэн, 3-NDFL-ийн мэдүүлгийг тодорхой хугацаанд гаргаж өгөх шаардлагатай байсан татвар төлөгчид тогтоосон хугацааг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд торгуулийг онлайнаар төлөх боломжтой.
• Өрийг цуцлах.Татварын баазын хэмжээг буруу тодорхойлсон эсвэл ашгийг хүлээн авснаас үүдэн зарим хэсгийг нь улсад буцааж өгөх, түүнчлэн бусад олон нөхцөл байдлын улмаас татвар төлөгчид улсад өр үүсч болзошгүй юм. Цахим портал дээр та өрийг төлөхөд чиглэсэн төлбөрийн баримт бичгийг бөглөж, цуцлах боломжтой.

Хэрэв татвар төлөгч өртэй эсэхээ мэдэхгүй бол энэ үйлчилгээ нь энэ мэдээллийг олж мэдэх боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Өр байгаа эсэх нь түүний овог нэрээр байж болно.

Орлогын татварыг тайланд хэрхэн төлөх вэ

ОХУ-д татвар төлөх өөр нэг арга бол 3-NDFL-ийн бүртгэл юм. Энэхүү баримт бичиг нь хууль ёсны хүчинтэй байхын тулд одоогийн хууль тогтоомжоор батлагдсан маягтын дагуу (ММВ-7-11/552 тоот тушаал), зөвхөн найдвартай мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

Баримт бичгийг гараар бөглөх хамгийн хялбар арга юм. Үүнийг хийхийн тулд танд мэдүүлгийн хоосон маягт хэрэгтэй бөгөөд та өөрөө татаж авах эсвэл татварын албанаас үнэ төлбөргүй авах боломжтой. Гэсэн хэдий ч, сүүлчийн аргыг сонгохдоо та 3-NDFL маягтыг (өөрөөр хэлбэл тухайн хүний ​​​​бүртгүүлсэн газарт байрлах байгууллага) илгээх ижил шалгалт руу явах хэрэгтэй.

Баримт бичгийг хүлээн авч, татвар төлөхийн тулд маягтыг бөглөхдөө дараахь зөвлөмжийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

1. Үнэн зөв мэдээлэл өгнө үү. 3-NDFL маягт дээр бичигдсэн өгөгдлийг хүчинтэй гэж хүлээн зөвшөөрөхийн тулд тэдгээрийг санах, тооцоолох, зохион бүтээхийг оролдох шаардлагагүй. Мэдээллийн ихэнхийг 2-NDFL гэрчилгээний үндсэн дээр зааж өгсөн бөгөөд үлдсэн параметрүүдийг бусад баримт бичигт үндэслэсэн бөгөөд эдгээр баримт бичгийн эх хувь эсвэл хуулбарыг мэдүүлгийн хамт баталгаажуулахаар ирүүлнэ.
2. Нарийвчилсан мэдээллийг бүү мартаарай.Зарим хүмүүс зөвхөн маягтын эхний хуудсан дээр гарын үсэг, таних код, овог, нэрийн эхний үсэг хангалттай гэж андуурдаг. Гэсэн хэдий ч хуудас бүр дээр эдгээр дэлгэрэнгүй мэдээлэл байх шаардлагатай. Үүнээс гадна одоогийн огноог зааж өгнө үү.
3. Загварын дүрмийг дагаж мөрдөөрэй.ОХУ-ын Холбооны татварын алба нь мэдүүлгийг бөглөх ёстой хэд хэдэн дүрмийг тогтоосон. Та MMV-7-11/552 дугаарын дагуу захиалгад нэмэлт болгон гаргасан тусгай зааврыг ашиглан шаардлагуудтай танилцаж болно.

Баримт бичигтэй цахим хэлбэрээр ажиллаж хэвшсэн, 3-NDFL бөглөж татвар төлөх хүсэлтэй татвар төлөгчид тусгай программыг үнэгүй татаж авах боломжтой. Мэдээллийг программд оруулсны дараа компьютер дээр бөглөсөн мэдүүлгийг интернетээр дамжуулан татварын албанд илгээж, хэвлэж, биечлэн авч болно.

3-NDFL маягт нь маш олон тооны код оруулахтай холбоотой тул шаардлагатай тоон хослолуудын жагсаалтыг оруулсан тул өмнө нь ийм татварын кодтой тулгарч байгаагүй хүмүүст програмын баримт бичигтэй ажиллахыг зөвлөж байна.

ОХУ-ын орлогын албан татвар - ерөнхий мэдээлэл + жишээ бүхий нарийвчилсан тооцооны журам + 5 хүүгийн тодорхойлолт + суутгалын дүн шинжилгээ + татварын тайлангийн тодорхойлолт.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолох журам, онцлог шинж чанаруудын хувьд энд бүх зүйл маш энгийн байдаг - жишээлбэл, Герман болон Баруун Европын бусад орнуудад татварын ангилал, дэвшилтэт хувь хэмжээ, татваргүй доод хэмжээ байхгүй. Татварын хувь хэмжээ, суурь, мөн манай элэг нэгтнүүдийн 10-хан хувь нь хэрэглэдэг суутгал гэж бий.

Гэхдээ орлогын татварын систем үүгээр зогсохгүй. Та юу мэдэх хэрэгтэй, мэдлэгээ хэрхэн ашиглах талаар манай нийтлэлд авч үзэх болно.

ОХУ-ын орлогын албан татвар: ерөнхий мэдээлэл, онцлог...

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар (NDFL) нь шууд татвар бөгөөд муж улсын хүн амын бүх орлогоос ногдуулдаг.

Энэ нь олсон орлогын тодорхой хувь юм. Үнийн хэмжээ нь тухайн хүний ​​татварын статусаас (татварын оршин суугч эсэхээс үл хамааран), мөн орлогын шинж чанараас (хөдөлмөрийн хөлс, сугалаанд хожих, үл хөдлөх хөрөнгийн бэлэг авах) хамаарна.

Орлогын албан татварыг тооцох, хураах ажлыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлэгт зохицуулдаг.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Татварын субъект, объект.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 207-р зүйлд ОХУ-ын орлогын албан татвар төлөгчдийг дараахь байдлаар тодорхойлдог.

1. татварын оршин суугчид, өөрөөр хэлбэл, ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр дараагийн жилдээ дор хаяж 183 хоног байгаа хүмүүс;
2. оршин суугч бус татварОХУ-д орлого олж байгаа хүмүүс.

Татварын оршин суугч эсвэл оршин суугч бус хүний ​​статус нь зөвхөн ОХУ-д өнгөрүүлсэн хугацаанаас хамаардаг боловч тухайн хүний ​​харьяаллаас хамаардаггүй гэдгийг ойлгох нь чухал юм. Өөрөөр хэлбэл, ОХУ-ын харьяат бус эсвэл манай улсын нутаг дэвсгэрт жилд 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суух харьяалалгүй хүн татварын оршин суугч болно.

Хэрэв тайлант жилийн хугацаанд татвар төлөгчийн статус өөрчлөгдсөн бол хугацааны эцэст дахин тооцоолол хийх ёстой. Тухайлбал, тухайн иргэн татварын оршин суугч болсон цагаас эхлэн орлогын албан татварыг 13 хувиар суутган авах ёстой.

Одоо татварын объектыг нарийн тодорхойлсон ОХУ-ын Татварын хуулийн 209-р зүйлд хандъя.

Мөн энэ нь хүлээн авсан орлого юм:

• ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт, түүнчлэн гадаадад оршин суугчдын хувьд;
• ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт - оршин суугч бус хүмүүст.

Тэгэхээр татвар ногдох орлогод юу хамаарах вэ:

1. Цалин хөлс
2. Ногдол ашиг
3. Даатгалын төлбөр хүлээн авах
4. Хөдлөх болон үл хөдлөх эд хөрөнгийн түрээсийн орлого
5. Хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого: үл хөдлөх хөрөнгө, үнэт цаас, хувьцаа
6. Зохиогчийн эрх болон түүнтэй холбоотой эрхийг ашигласны орлого

Дэлгэрэнгүй мэдээллийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 208 дугаар зүйлийн 1, 3 дахь хэсгээс олж болно. Үүнийг хийхийн тулд холбоосыг дагана уу: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

217 дугаар зүйлд хүн амын орлогын албан татвар суутгадаггүй орлогын эх үүсвэрийг тодорхойлсон. Нийтдээ 72 байгаа боловч бид тэдгээрийн заримыг жагсаах болно.

1.	Төрийн тэтгэмж
2.	Тэтгэвэр
3.	Хохирлын нөхөн төлбөр (эрүүл мэнд муудах, ажлаас халах)
4.	Тэтгэвэр
5.	Тэтгэлэг
6.	Төрийн нэг удаагийн төлбөр
7.	Тэтгэлэг
8.	Гурван жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого
9.	Хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудын бэлэг
10.	Ажил олгогчийн санхүүгийн тусламж

2. Орлогын албан татварыг тодорхойлох татварын суурь.

Объект нь татварын зургаан чухал элементийн нэг юм. Тухайн хүн улсын төсвийн өмнө үүрэг хүлээдэг. Энгийнээр хэлбэл, энэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох, суутгах “шалтгаан” юм.

Гэхдээ татварын суурь нь төлбөрийн тооцоонд оролцдог объектын үнэ цэнийн илэрхийлэл юм. ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлд заасны дагуу орлогын ангилал тус бүрээр тодорхойлогддог.

Энэ нь зээлийн хүүг тогтоох, мөн татварын хөнгөлөлтийг ашиглахад зайлшгүй шаардлагатай.

Чухал! Гадаад валютаар хүлээн авсан орлогыг албан ёсны ханшаар (хүлээн авах үеийн) хөрвүүлдэг.

ОХУ-д орлогын албан татвар гэж юу вэ: тооцооллын нарийвчилсан журам!

1) Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ.

Өмнө дурьдсанчлан ОХУ-д орлогын албан татварын тооцоо нь энгийн тооцооллын схемтэй байдаг.

Төсөвт төлөх төлбөр = Суурь байхгүй * Үнэлгээ байхгүй

Сонгодог хувь нь 13% байна. Та хувиараа хөдөлмөр эрхлэгчийн хувьд цалин, түрээс, хийсэн ажлынхаа хөлсийг авч байсан уу? Эсвэл байр, машин зарсан юм болов уу? Орлогоо 0.13-аар үржүүлээд төсөвт төлөх төлбөрийг тодорхойл.

Гэхдээ энэ нь бүгд биш юм. Тооцооллын энгийн байдлаас үл хамааран хуулиар орлогын эх үүсвэрийн янз бүрийн ангиллын 5 хүүгийн хэмжээг тогтоодог (224-р зүйл). Тэдгээрийг тодорхойлохын тулд та энгийн схемийг ашиглаж болно:

Одоо бүх 5 зээлийн хүүг нарийвчлан авч үзье.

№	Үнэлгээ байхгүй	Орлогын ангилал
Татварын оршин суугчдын хувьд
1.	13%	Төрөл бүрийн эх үүсвэрээс авсан орлого: 2. эд хөрөнгө түрээслэсний орлого; 3. бизнес эрхлэхээс олсон орлого (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн хувьд); 4. хадгаламжийн хүү; 5. хөрөнгө оруулалт; 7. ОХУ-аас гадуурх эх үүсвэрээс авсан ногдол ашиг.
2.	35%	1. 4000₽-с дээш үнийн дүн бүхий хожил, шагнал; 2. банкны хадгаламжийн орлого; 3. Оросын компаниудын бондын хүү эсвэл купон хэлбэрээр орлого; 4. Татвар төлөгчид Урлагийн 2-т заасан хэмжээнээс давсан зээл авсан тохиолдолд хүүгийн хадгаламжийн хэмжээ. 212 ОХУ-ын Татварын хууль; 5. хэрэглээний зээлийн хоршооны гишүүдийн (хувьцаа эзэмшигчдийн) хөрөнгийг ашигласны төлбөрийн хэлбэрээр орлого; 6. хөдөө аж ахуйн зээлийн хэрэглэгчийн хоршооны гишүүдийн зээлийг хөдөө аж ахуйн зээлийн хэрэглэгчийн хоршоо ашигласаны хүү.
3.	9%	1. 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө гаргасан ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын хүү; 2. 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө олгосон оролцооны гэрчилгээний дагуу ипотекийн зээлийн баталгааг итгэмжлэн удирдах орлого.
Татварын оршин суугч бус хүмүүсийн хувьд
1.	30%	Оршин суугч бус хүмүүсийн хүлээн авсан бүх орлого: 1. үзүүлсэн үйлчилгээний хөлс, урамшуулал; 2. түрээсийн эд хөрөнгийн орлого; 3. ОХУ-д бизнес эрхлэхээс олсон орлого (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн хувьд); 4. хадгаламжийн хүү; 5. хөрөнгө оруулалт; 6. гурван жилээс доош хугацаагаар эзэмшиж байсан үл хөдлөх хөрөнгө, автомашин худалдах; 7. 4000 рубльээс дээш үнэ бүхий ялалт, шагнал.
2.	15%	ОХУ-ын байгууллагуудын үйл ажиллагаанд хувьцааны оролцооноос олсон ногдол ашиг.
3.	13%	1.Аж ахуйн үйл ажиллагаатай холбоогүй хувийн, ахуйн болон түүнтэй адилтгах бусад хэрэгцээнд хувь хүнээс хөлсөлж хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа эрхэлж буй гадаадын иргэний орлого; 2. өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийн цалин; 3. хилийн чанадад амьдарч буй эх орон нэгтнүүдийг ОХУ-д сайн дураар нүүлгэн шилжүүлэхэд дэмжлэг үзүүлэх төрийн хөтөлбөрт оролцогчдын хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны орлого; 4. ОХУ-ын Төрийн далбаан дор явж буй хөлөг онгоцны багийн гишүүдийн хөдөлмөрийн үүргээс олсон орлого; 5. дүрвэгсэдээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн буюу ОХУ-д түр орогнол олгосон гадаадын иргэн, харьяалалгүй хүмүүсийн цалин.

Чухал! ЕАЭБ-ын гишүүн орнуудын иргэдийн ОХУ-д хөдөлмөр эрхэлж байгаа орлогод 13 хувийн татвар ногдуулдаг.

2) Төрөөс "хөнгөлөлт" - татварын хөнгөлөлт.

Татварын хувь хэмжээг тодорхойлсны дараа орлогын албан татварыг тооцоолох схемийн дараагийн холбоос нь татварын хөнгөлөлт байх болно. Энэ нь дараахь хэмжээ юм.

• төсөвт төлөх эцсийн төлбөрийг бууруулах боломжийг танд олгоно;

Чухал! Зөвхөн ОХУ-ын оршин суугчид орлогоос нь 13% -ийн татвар ногдуулдаг суутгал хийх эрхтэй.

Хууль тогтоомж нь татварын хөнгөлөлтийн 4 үндсэн ангиллыг тогтоодог. Тэдгээрийг тус бүрээр нь харцгаая:

Стандарт татварын хөнгөлөлт (218-р зүйл)

Татварын баазаас тогтсон дүнг хасч сар бүр орлогын албан татвараа бууруулах боломжийг танд олгоно.

№	Иргэдийн ангилал эрхтэй ашиг тусын тулд	Суутгалын хэмжээ
1.	"Чернобыль";	3000 ₽
2.	"Чернобыль"; Хамгаалах байрны объектын ажилд оролцож буй хүмүүс; Маяк үйлдвэрлэлийн нэгдэлд ослын дараа цацрагийн болон бусад өвчнөөр өвчилсөн буюу өвчилсөн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс; газар доорх цөмийн зэвсгийн туршилтад оролцогчид; цацрагийн ослыг арилгагчид; Аугаа эх орны дайны тахир дутуу хүмүүс гэх мэт.	500 ₽
3.	Эцэг эх, асран хамгаалагчдад зориулсан суутгал
3.1.	Эхний хүүхдэд / хоёр дахь хүүхдэд*	1 400 ₽
3.2.	Гурав дахь болон дараагийн хүүхэд бүрийн хувьд	3000 ₽
3.3.	Эцэг, эх, эцэг эхийн эхнэр, нөхөр, үрчлэн авсан эцэг, эх/асран хамгаалагч, асран хамгаалагч, асран хүмүүжүүлэгч, асран хүмүүжүүлэгчийн эхнэр, нөхөр хүүхэд бүрийн хувьд: 18 нас хүрээгүй хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд; өдрийн ангийн оюутан, аспирант, резидент, дадлагажигч, I, II бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн бол 24 нас хүрээгүй оюутан.	12,000 ₽ / 6,000 ₽

* 18 нас хүрээгүй хоёр ба түүнээс дээш хүүхэд байгаа бол суутгалын хэмжээг нэгтгэн гаргана. Жишээ нь: 1,400 + 1,400 + 3,000 гурван хүүхдийн хасалт нь 5,800 рубль юм.

Чухал! Стандарт суутгалын давуу талыг ашиглах боломжгүй болсон дээд орлого нь 350,000 рубль юм.

Нийгмийн татварын хөнгөлөлт (219-р зүйл)

Энэ нь төсөвт урьд нь төлсөн орлогын албан татварыг буцаан олгох, өөрийгөө болон ойр дотны хүмүүстээ эмчилгээ хийх гэсэн үг юм.

Татварын баазыг бууруулах хязгаарлалт, буцаан олгох дээд хэмжээг диаграмаас харж болно.



Эд хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт (220-р зүйл)

Энэ нь орон сууцны нөхцлийг сайжруулахад (худалдан авах, орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгө барих) хамаарах бөгөөд төсөвт орох эсвэл цалингаас сарын төлбөрийг бууруулах замаар ашиглах боломжтой. Эцсийн дүн нь нэлээд анхаарал татахуйц байгаа тул баримт бичигтэй танилцах нь зүйтэй.

Төрөөс "хөнгөлөлт" авах эрхийг ашиглахад тооцож болох зардлын дээд хэмжээ:



Мэргэжлийн татварын хөнгөлөлт (221-р зүйл)

Зардлаа баталгаажуулсан бичиг баримтаар хангана. Орлогын татварын хэмжээг дараахь байдлаар бууруулж болно.

• хувиараа бизнес эрхлэгчид;
• хуульч, нотариатчид;
• гэрээлэгч;
• роялти хүлээн авагчид, түүнчлэн бүтээлээ зардаг хүмүүс.

Баталгаажсан баримт бичиггүйгээр хууль нь хүлээн авсан орлогын хувиар хязгаарыг тогтоодог.

3) Орлогын албан татварын тооцооны жишээ.

Онолоос практик руу шилжиж, Орос улсад орлогын татвар гэж юу байдгийг жишээн дээр авч үзье.

Иргэн Черникина И.В. албан ёсоор ажилд орсон. Түүний сарын цалин 40,000 рубль байна. Нэмж дурдахад тэрээр нэг өрөө байрыг сард 15,000 рубльд түрээслүүлдэг.

1. Черникинагийн ажил олгогчийн татварын төлөөлөгчөөр төлдөг төсөвт сар бүр төлөх төлбөр нь: 40 * 13% = 5,200 ₽ байна.
2. Черникина түрээсийн орлогын албан татварыг төсөвт бие даан төлөх ёстой. Мөн түүний хэмжээ нь: 15 * 13% = 1,950 ₽.

Иргэн Иванова М.О. насанд хүрээгүй хүүхэд байна. Түүний сарын цалин 25,000 рубль байна. Тэрээр 1400 рублийн суутгал авах эрхтэй.

Тиймээс төсөвт төлөх төлбөрийг дараах байдлаар тооцно: (25 - 1.4) * 13% = 3068 рубль.

Хэрэв та "хөнгөлөлт" авах эрхээ ашиглаагүй бөгөөд ажил олгогчийн нэр дээр өргөдөл гаргаагүй бол орлогын албан татвар илүү өндөр байх болно: 25 * 13% = 3,250 ₽.

Тиймээс жилийн хэмнэлт нь: (3,250 * 12) - (3068 * 12) = 2,184 ₽ болно.

ОХУ-ын иргэн Лазарев К.П. 2017 оны 1-р сарын 10-нд би 2,500,000 рублийн үнэтэй байр зарсан. Үүний дараа тэрээр эх орноо орхин 2017 оны 2-р сарын 1-ээс 2017 оны 8-р сарын 1 хүртэл Европт байсан.

Түүний оршин суугч бус байсан өдрийн тоог (28+31+30+31+30+31) = 181 гэж тооцъё.

Гүйлгээ хийсэн өдрөөс хойш 12 сарын дотор (2017 оны 1-р сарын 10-аас 2018 оны 1-р сарын 10 хүртэл) Лазарев ОХУ-д хэр удаан оршин суусныг мэдэхийн тулд: (21+31+30+31+30) +31+10) = 184.

Тиймээс Лазарев орон сууцны борлуулалтын татварыг 13% -иар төлнө: 2.5 * 13% = 325,000 рубль.

Иргэн Бондарев П.И. сард 50,000₽ авдаг. Энэ жил тэрээр 5,000,000 рубльд орон сууц худалдаж авсан. Тэрээр 260,000 рубль буцааж өгөх эрхтэй.

Тэрээр жилд дараахь орлогын албан татварыг төлсөн: (50 * 12) * 13% = 78,000 ₽. Өөрөөр хэлбэл, энэ жил тэр зөвхөн энэ дүнг буцааж өгөх боломжтой (үнэндээ хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ тэг болно). Үлдэгдэл (182,000 рубль) дараагийн тайлант жилд шилжинэ.

Орлогын албан татварыг тайлагнах, төлөх

1. Цаашид татвар төлөх орлогын мэдүүлэг.

Ажил дээрээ ажил олгогч өөрөө, татварын төлөөлөгч нь орлогын албан татварыг тооцох, суутгах, тайлан гаргах үүрэгтэй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Хариуд нь тэрээр дараахь баримт бичгийг бэлтгэж, ирүүлэх үүрэгтэй.

Татварын албанд хоёр тохиолдолд ирүүлсэн.

• орлогын албан татварыг суутгах ажилтны цалинг тооцох, төлөх;
• татвар суутгаагүй орлогын төлбөр.

Түүнчлэн ажилтан өөрөө энэ баримт бичгийг ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс шаардаж болно. Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ үргэлжлүүлэн эдлэхийн тулд түүнд зээл авах гэж байгаа бол шинэ ажилд зориулж банкинд хэрэгтэй байж магадгүй юм.

Чухал! Ажил олгогч нь хуанлийн жилийн эцэст дараа оны 4-р сарын 1-ээс өмнө ажил эрхэлж буй хүн бүрийн 2-NDFL гэрчилгээг ирүүлэх шаардлагатай.

1. Тунхаглал 6-NDFL

   Энэ бол татвар төлөгчийн тооцоо бөгөөд хувь хүн бүр гэхээсээ илүү бүх ажилчдын өгөгдлийн ерөнхий хураангуй мэт харагддаг.

   Тайлан илгээх эцсийн хугацаа:

   • 1-р улирал - 4-р сарын 30 хүртэл;
   • Хагас жил - 7-р сарын 31 хүртэл;
   • 9 сар - 10-р сарын 31 хүртэл;
   • жил - 4-р сарын 1 хүртэл.

3-NDFL маягтыг дараах холбоосоос олж болно. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Дараах видео нь танд ойлгоход тусална
"Орлогын татвар" гэж юу вэ, яагаад төлөх ёстой вэ?

2. ОХУ-д мэдүүлэг гаргах, орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа.

Хэрэв хүн татварын объекттой бол (өмнөх хэсгийг үзнэ үү) дараа оны 4-р сарын 30 гэхэд Холбооны татварын албаны орон нутгийн салбарт 3-NDFL мэдүүлэг өгөх шаардлагатай. Хэрэв та суутгал авах эрхтэй эсвэл ажил олгогч хэдэн сарын дотор үүнийг анхаарч үзээгүй бол нэмэлт баримт бичгийг хавсаргаж болно.

Чухал! Та "хөнгөлөлт" үүссэнээс хойш гурван жилийн дотор эрхээ эдлэх боломжтой.

Тайланг хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулдаг - татварын дүнгийн 30% хүртэл, гэхдээ 1000 рубльээс багагүй байна.

Орос дахь орлогын албан татвар- холбооны болон орон нутгийн төсвийг дүүргэх хамгийн чухал эх үүсвэр. Ямар ч ажил хийдэг хүн үүнийг цалингаас нь төлдөг бөгөөд энэ үйл явцын нарийн ширийнийг судлах нь ховор. Мөн өөр эх үүсвэрээс орлого авч байгаа хүмүүс юу хийх, төлөх төлбөрөө хэрхэн тооцохоо тэр бүр мэддэггүй. Одоо та түүний тооцооллын схемийн бүх нарийн ширийн зүйлийг мэдэж байгаа гэж найдаж байна.

4,964 Унших хугацаа: 6 мин.

Та ОХУ-ын татварын оршин суугчийн хувьд үүрэг хүлээдэг хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх. Энэ татварыг хувь хүмүүс орлогоос нь төлдөг бөгөөд түүний хэмжээ нь 13% байна. Тэр нь бид цалингаа гартаа авахдаа хүн амын орлогын албан татварыг хасаж авдаг.
Цалингийн нэгэн адил төр иргэний ямар ч орлоготой ажилладаг. Та орон сууц зарж байгаа эсэх, хонжворт сугалаа эсвэл хамаатан саднаасаа машин бэлэглэх эсэхээс үл хамааран урьдчилан мэдэхээ бүү мартаарай. хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэзээ төлөх вэ. Дашрамд хэлэхэд энэ нь бидний төрийн санд төлдөг цорын ганц татвар биш, учир нь та Нийгмийн даатгалын сан, тэтгэврийн сан, худалдан авалтын НӨАТ, тээврийн хэрэгсэл, газрын татварыг төлөх ёстой. түүний эзэн юм.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын мөн чанар

Бидний олж мэдсэнээр энэ товчлол нь бидний орлогын албан татварыг хэлдэг. Орос улсад сурталчилгааны сугалаанд хожсоны татвараас гадна 13% байна. Дараа нь түүний хэмжээ 35% болно.
Хүн бүр хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хаана, яаж төлөхөө мэдэх шаардлагатай юу? Тийм ээ, үүнийг мэдэж байхыг зөвлөж байна. Тэр чамайг тооцоолж, төлсөн ч гэсэн татварын төлөөлөгч- чамд мөнгө төлдөг хүн. Цалингийн хувьд татварын төлөөлөгч нь ажил олгогч юм: тэр нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоог хийх үүрэгтэй бөгөөд та аль хэдийн цэвэр цалин авдаг.
Гэхдээ нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийг царцаавал яах вэ? Эсвэл татварын агент байхгүй мөртлөө орлого байна уу? Тэгвэл татвар төлөгч та өөрөө төлөх үүрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд 3-NDFL маягтын татварын тайланг авч, бөглөнө үү. Хэзээ үйлчлэх вэ?

1. Орон сууц түрээслэхээс нийт;
2. Мөрийтэй тоглоом, сугалаанд хожих үед;
3. Өв өвийг бэлэг болгон авах үед;
4. 3-аас доош жил эзэмшиж байсан байраа зарахдаа.

Бид юуны төлөө төлдөг вэ

Орос бүрийн хувьд яаралтай асуулт: бидний татвар хаашаа явдаг вэ? Хүн амын орлогын албан татварыг оруулаад бүгд улсын төсөвт адилхан орж, тэндээсээ бусад түвшинд хуваарилагддаг.

• Эхлээд холбооны төсөвт;
• Дараа нь субъектуудын хэрэгцээнд зориулж - Москва, Санкт-Петербург, бүгд найрамдах улс, нутаг дэвсгэр, бүс нутгууд. Нийт зардлын 85 хүртэлх хувь нь энд ирдэг;
• Бүс нутгийн төсөвт.

Төрийн сангийн гол хандивлагч нь хувь хүмүүсийн Холбооны татварын албанд оруулсан хандив юм. Жишээлбэл, Москвагийн жилийн төсвийн 45 хүртэлх хувийг хувь хүний ​​орлогын албан татвар эзэлдэг. Энэ татвар нь холбооны төсөвт ордоггүй, үүнийг "орон нутагтаа" үлдээдэг, таны ажиллаж байгаа хотыг сайжруулахад зарцуулдаг (та амьдардаг, амьдардаггүй!).

2018 оны хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ хэд вэ

Энэ татвар нь байнгын, өөрчлөгддөггүй. Тооцооллыг илүү ойлгомжтой болгохын тулд жишээ татъя:

Николаевын иргэний цалин 40,000 рубль байна. Тэр татварын хөнгөлөлт авдаггүй. Аж ахуйн нэгж нь түүний гарт 44,800 өгдөг бөгөөд энэ нь улсад төлөх 13% (энэ нь 5,200) хасагдсан байна. Жилийн туршид Николаевын иргэнээс 62,400 рубль шилжүүлнэ. Төр тэднийг хэрхэн захиран зарцуулах вэ (2015 оны мэдээлэл):

Одоо нийтлэлүүдийг харцгаая:

• Боловсрол ба нийгмийн бодлого- Москвагийн төсвийн хоёр том зүйл;
• Тээвэрлэлт– Энэ мөнгөөр ​​нийслэлийн метроны цахилгаан шат, зам засварт зарцуулагдана. Гэхдээ бүгд биш, зөвхөн энэ жил төлөвлөсөн;
• Орон сууц, нийтийн аж ахуй– Шинэ харилцаа холбоо, био жорлон ч гэсэн гэнэт гарч ирдэггүй. Та тэдгээрийг улсын төсөвт төлдөг;
• Эм- Манайд энэ нь бараг үнэ төлбөргүй байдаг: томуугийн вакцинжуулалт, түргэн тусламж дуудах, сургуульд эрүүл мэндийн үзлэг хийх гэх мэт;
• Эдийн засаг, хөдөө аж ахуй- Москвагийн хувьд энэ нь ихэвчлэн үзэсгэлэн, яармаг зохион байгуулах явдал юм;
• Төрийн ажилмөн татвар төлөгч хувь хүмүүс төлдөг;
• Мөнгөний чинь заримыг нь өгсөн спорт, соёл;
• Маш бага, 1% хүрэхгүй зарцуулдаг Онцгой байдлын яам, экологи, орон нутгийн төсвийн татаас;
• Цэргийн аж үйлдвэрийн цогцолборыг хөгжүүлэхэд Оросын Холбооны Улсыг хичнээн буруутгаж байсан ч бид одоо ч гэсэн цэргийн бус сургалтХувь хүний ​​орлогын албан татварын 0.15%.

Дунд нийлбэр

Хууль ёсны дагуу хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн бүр сар бүр цалингийнхаа 13 хувиар хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг. Ихэвчлэн татварын агент - ажил олгогчийн нягтлан бодогч нь суутгал хийж, мэдүүлгийг бөглөдөг. Хэрэв байхгүй бол татвар төлөгч 3-NDFL маягтыг бие даан авч бөглөх үүрэгтэй. Үүнийг хэрхэн яаж хийх талаар бид танд хэлэх болно.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бид өөрсдөө төлдөг

Энэ зүйл нь татварын төлөөлөгчгүй боловч орлоготой хэвээр байгаа хүмүүст зориулагдсан болно. Жишээлбэл, та газар түрээслэх, хуулбар бичих бирж дээр ажиллах эсвэл покер тоглож мөнгө олох гэх мэт. Эсвэл та эд хөрөнгө зарах эсвэл бэлэг авахаас олсон нэг удаагийн орлоготой холбоотой тохиолдол байдаг. Тэгвэл татвараа өөрөө тооцоод төлөхөд бэлэн байгаарай.

"Би төлж чадахгүй байж болох уу?"

Хамгийн эхний асуулт бол маягт бөглөхөө үл тоомсорлож, нэг удаагийн үйл ажиллагаанаас бүх орлогыг тайван хүлээн авбал юу болох вэ? Энд бид зөвхөн ОХУ-ын иргэн бүр Үндсэн хуульд заасны дагуу төрийн санд татвар төлөх үүрэгтэй гэдгийг танд сануулж байна. Зайлсхийсэн хариуцлагыг ОХУ-ын Татварын хууль (122-р зүйл), ОХУ-ын Эрүүгийн хуульд (198-р зүйл) аль алинд нь заасан байдаг. Өөрөөр хэлбэл, та эрүүгийн шийтгэл хүлээж болно.
Ер нь татвараа төлөөгүйн торгууль нь нуусан дүнгийн хорь-дөчин хувь хүртэл байдаг. Жишээлбэл, та сугалаанд 30,000 хожиж, бүгдийг нь өөртөө үлдээхээр шийдсэн. Хэрэв татварын албаныхан үүнийг олж мэдвэл жил бүр 18,720 рублийн торгууль ногдуулна. Мөн ОХУ-ын Эрүүгийн хуулийн дагуу түүнийг дахин нэг жил хорих юм уу 300 мянган төгрөгөөр торгох юм байна.

Татварын алба миний орлогын талаар яаж мэдэх вэ?

Та үйлдэл, үгэндээ болгоомжтой байх хэрэгтэй. Одоо зөвхөн банкууд төдийгүй хадгаламж эзэмшигчдийн дансны шилжилт хөдөлгөөн, дэлгэрэнгүй мэдээлэл өөрчлөгдсөн талаар Холбооны татварын албанд мэдээлэх шаардлагатай байна. Зарим нийгмийн сүлжээг хүртэл татварын албаныхан үздэг. Web Money түрийвчний хувьд Yandex. Мөнгө, чөлөөт солилцоо, тэд бас татварын албанд ямар нэгэн зүйлийг мэдээлж болно. Тиймээс хэрэв та хэтэвчиндээ эсвэл шууд карт руугаа мөнгө хүлээн авдаг бол Холбооны татварын алба үүнийг шалгаж, чектэй ирэх болно. Гэхдээ 100,000 рубльээс дээш дүнтэй гүйлгээг картаас шилжүүлэх, татан авах эсвэл энэ дүнгээр цахим валютыг татан авахыг баталгаажуулах шаардлагатай байгаа нь урам зоригтой юм.

Мэдүүлгийг өөрөө төлөх 3 арга

Арга 1. Холбооны татварын албанд мэдүүлгээ өөрөө ирүүлнэ үү

Жил бүр иргэд оршин суугаа газрынхаа хаягаар мэдүүлгээ бичгээр гаргаж өгөхийг шаарддаг. Үүнийг хийхийн тулд 3-NDFL маягтыг бөглөж, зөвхөн орлогын хэмжээг төдийгүй тэдгээрийн эх үүсвэрийг тусад нь зааж өгнө. Найман төсөлд найман өөр зохиолчоос мөнгө төлсөн байсан ч та хуваарь гаргах хэрэгтэй. Таны мэдүүлгийг шалгаж, төлбөрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг өгөх болно.
Ганцхан сул тал бий: хэрэв та олон жижиг захиалга хийвэл тайлан бөглөхөөс залхах болно. Гэхдээ бас давуу талууд байдаг: та хувиараа бизнес эрхлэгч нээж, нягтлан бодогч ажилд авах шаардлагагүй.

Арга 2. Гэрээгээр ажиллана

Фрилансерийн хувьд та үйлчлүүлэгчидтэй гэрээний үндсэн дээр ажиллах эрхтэй. Гэрээнд үйлчлүүлэгч нь татварын төлөөлөгч бөгөөд хувь хүний ​​орлогын албан татвараас 13%-иас хасагдсан хураамж төлнө гэж зааж өгч болно. Энд мэдээж асуулт гарч ирнэ: үйлчлүүлэгч танд ийм их бичиг баримт хийх нь ашигтай юу? Үүний төлөө тэр таны төлбөрийг бууруулах уу?

Арга 3. Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгэх

Хэрэв та өөрөө байнга их хэмжээний орлого олдог бол хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлж, 13% биш 6% татвар төлөх нь утга учиртай. Хэрэв та үүнийг цаг тухайд нь хийхгүй бол хяналт шалгалтанд хамрагдах боломжтой бөгөөд бизнес эрхлэх үйл ажиллагаагаа тооцоолохдоо хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусгүйгээр ажлын явцад нуусан нийт дүнгийн 10% -ийн торгууль ногдуулна. Эрүүгийн хуулийн 171 дүгээр зүйлд заасан хариуцлага энд бас аюултай! Тиймээс та нэг удаа татварын албанд очиж хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэх ёстой гэж бодож болохгүй гэж үү?

Хувь хүмүүст зориулсан 3-NDFL бөглөх

Одоогоор мэдүүлгийг бөглөх хоёр арга бий.

• Маягтыг татаж аваад хэвлээд гараар бөглөнө үү;
• Холбооны татварын албаны вэбсайтад хувийн дансаа бүртгүүлж, цахим хэлбэрээр илгээнэ үү.

3-NDFL маягт нь иймэрхүү харагдаж байна

Үүнийг зөв бөглөхийн тулд татвар төлөгчийн хувийн мэдээллээс гадна дараахь зүйлийг мэдэж байх шаардлагатай.

1. Таны оршин суугаа газрын татварын албаны дугаар (вэбсайтаас шалгана уу);
2. 760 бөглөхдөө татвар төлөгчийн ангиллын код;
3. Таны тайлагнаж буй жил;
4. Таны татвар төлөгчийн үнэмлэх;
5. Төсвийн ангиллын код - хувиараа бизнес эрхлэгчид болон нотариатчдын ангилалд хамаарахгүй хувь хүмүүсийн хувьд энэ нь нэг 18210102030011000110;
6. OKTMO кодыг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас тодруулж болно;

Татварын хэмжээг өөрөө тооцоол.

Маягтыг гараар бөглөхдөө дараа жилийн 4-р сарын 30-наас өмнө оршин суугаа газрынхаа татварын албанд авчрах ёстой. Та хоёр хуулбарыг бөглөх хэрэгтэй бөгөөд тэдгээрийн аль нэгэнд нь баталгаажуулахыг зөвшөөрсөн тамга тэмдэг өгөх болно гэдгийг санаарай.
EDS түлхүүртэй (цахим гарын үсэг) та вэбсайт дээр хувь хүмүүст зориулсан 3-NDFL-ийг бөглөж, илгээх боломжтой.
Дэлгэрэнгүй мэдээллийг хүлээн авахдаа тухайн жилийн 7-р сарын 15-аас өмнө төлөхөө бүү мартаарай. Үүнийг хийх хамгийн тохиромжтой арга бол Мастер карт эсвэл Виза ашиглан ижил вэбсайт дээр байх явдал юм.

Эцэст нь: юуг тунхаглаж болохгүй вэ

Татварын албанд мэдүүлэх шаардлагагүй орлогын төрөл байдаг. Та тэдгээрийг Урлагаас бие даан гаргаж авах боломжтой. 215 ба урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 217, бусад зүйлсийн дунд та дараахь зүйлийг олох болно.

• Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж;
• Хүүхдийн мөнгө, түүнд олгох төлбөр, тэтгэлэг;
• Байгалийн гамшгийн үед учирсан хохирлын нөхөн төлбөр;
• Тэтгэлэг, тэтгэлэг;
• Худалдах үед 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан автомашин;
• Мөн хандивын урамшуулал.

Үргэлжлэл

Дээр дурдсанаас бусад хувь хүний ​​орлого бүрд 13%, заримдаа илүү өндөр татвар ногдуулдаг. Та төлөх ёстой, эс тэгвээс орлогын 20-40% -ийн торгууль ногдуулна. Татварыг жилд нэг удаа, 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх, шалгах явцад төлдөг. Хэрэв та фрилансерээр ажилладаг бол энэ нь таныг татвар төлөхөөс чөлөөлөхгүй. Хэрэв та ийм байдлаар тогтмол орлого олдог бол хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх талаар бодох хэрэгтэй.