Розрахунок зі страхових внесків у ФНП за 1 квартал 2017 року - нова звітність щодо внесків. Термін здачі першого розрахунку не пізніше 2 травня 2017 року. Докладна інструкція із заповнення єдиного розрахунку, бланк, зразок.
За якою формою подавати розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року
З 2017 року страхові внески компанії та підприємці перераховують до ФНП Росії, а не до фондів. Тільки внески від нещасних випадків на виробництві залишились за соцстрахом. Сюди доведеться подавати форму 4-ФСС, у якої збереглася назва, але змінилися бланк та порядок заповнення. У формі залишили інформацію лише щодо внесків на травматизм. За рештою внесків звітуйте до податкових інспекцій.
Федеральна податкова служба для звітності щодо звичайних внесків розробила нову форму та затвердила її наказом від 10 жовтня 2016 р. № ММВ-7-11/551.
Подивіться, які сторінки включає новий розрахунок страхових внесків, який замінив 4-ФСС та РСВ-1.
Відмінності розрахунку за внесками у ФНП від 4-ФСС та РСВ-1
У таблиці нижче ми дали повну інструкцію того, що вказати в розділах нового розрахунку страхових внесків і якому розділу старої звітності (4-ФСС та РСВ-1) ці відомості відповідають.
|
Розділ нового розрахунку щодо внесків для ІФНС |
Що вказувати |
Який розділ старої звітності (наприклад, РСВ-1 ПФР або форми 4-ФСС) відповідає |
|
Титульна сторінка |
Вкажіть ІПН, КПП, КВЕД, контактний телефон, П.І.Б. того, хто підписує розрахунок, та його підпис. Друк ставити не потрібно |
У РСВ-1 та 4-ФСС, крім цих відомостей, ви вказували реєстраційний номер у ПФР, середньооблікову чисельність та кількість застрахованих осіб, шифр страхувальника тощо. |
|
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» |
Аркуш заповнюють громадяни, які здають розрахунок за найнятих працівників та не вказали у розрахунку свій ІПН. У цьому аркуші наймач вкаже свої персональні дані |
У попередніх звітах такого листа не було |
|
Розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків» |
У розділі відобразіть загальні показники щодо сум страхових внесків до сплати. По рядку 010 вкажіть код ОКТМО того муніципального освіти, біля якого сплачуєте страхові внески. Далі відображайте за всіма видами внесків: Нараховані внески з початку року; Нараховані внески за кожний місяць в останньому кварталі |
Ці дані ви вказували в розділі 1 РСВ-1 та таблиці 1 форми 4-ФСС |
|
Додаток 1 до розділу 1 |
Додаток 1 до розділу 1 розрахунку включає: |
Підрозділи 1.1 та 1.2 нового розрахунку виділили з підрозділу 2.1 розрахунку РСВ-1. У підрозділі 1.3 відбивайте ті самі дані, що у підрозділах 2.2-2.4 РСВ-1 залежно від видів робіт. Аналог підрозділу 1.4 – розрахунок за формою РВ-3 ПФР |
|
Додаток 2 до розділу 1 |
Додаток присвячений розрахунку сум соціальних внесків. У полі 001 впишіть ознаку виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством: |
Дані у таблиці 3 форми 4-ФСС |
|
Додаток 3 до розділу 1 |
У додатку вказуйте відомості про витрати на цілі обов'язкового соціального страхування (якщо таких витрат не було, додаток не заповнюйте) |
Дані у таблиці 2 форми 4-ФСС |
|
Додаток 4 до розділу 1 |
У додатку відобразіть відомості про допомогу, яка фінансується з федерального бюджету (наприклад, чорнобильцям) |
Дані у таблиці 5 форми 4-ФСС |
|
Додаток 5 до розділу 1 |
Додаток заповнюють лише ІТ-організації, які застосовують знижений тариф страхових внесків |
Дані у підрозділі 3.1 РСВ-1 та таблиці 4 форми 4-ФСС |
|
Додаток 6 до розділу 1 |
Додаток 6 заповнюють: |
Дані у підрозділі 3.2 РСВ-1 та таблиці 4.1 форми 4-ФСС |
|
Додаток 7 до розділу 1 |
Додаток 7 заповнюють некомерційні організації на спрощенці, які ведуть діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту. Ці організації мають право знижені тарифи страхових внесків (подп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) |
Дані у підрозділі 3.3 РСВ-1 та таблиці 4.2 форми 4-ФСС |
|
Додаток 8 до розділу 1 |
Додаток 8 заповнюють підприємці на патентній системі оподаткування, які застосовують знижений тариф |
Дані у таблиці 4.3 форми 4-ФСС |
|
Додаток 9 до розділу 1 |
У додатку 9 відобразіть дані про іноземців, які тимчасово перебувають у Росії. Зверніть увагу: відомості про іноземців - висококваліфікованих фахівців, а також громадян держав з ЄАЕС у цьому додатку відображати не потрібно |
Розширена версія тих самих даних, що у таблиці 3.1 форми 4-ФСС. У формі 4-ФСС не відображали виплати та страхові внески, а у новому розрахунку їх виділили відокремлено |
|
Додаток 10 до розділу 1 |
Додаток 10 заповнюйте, якщо виплачували доходи студентам, які працювали у студзагонах. Ці виплати не оподатковуються внесками до Пенсійного фонду, якщо одночасно виконуються певні умови (підп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ) |
Дані у розділі 5 РСВ-1 |
|
Розділ 2 «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків голів селянських (фермерських) господарств» |
Розділ 2 заповнюють глави селянських (фермерських) господарств |
Дані у розділі 1 розрахунку РСВ-2 |
|
Додаток 1 до розділу 2 |
У додатку 1 вказуйте анкетні дані на кожного члена КФГ: П.І.Б., дату народження, реквізити паспорта, коли вступив до КФГ і т.д. |
Дані розділ 2 розрахунку РСВ-2. Тільки раніше не вказували ІПН членів КФГ, а тепер це обов'язково |
|
Розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб" |
Хто здає новий розрахунок щодо внесків у 2017 році
Новий розрахунок зобов'язані подавати всі страхувальники:
- організації (зокрема іноземні підприємства, які працюють у Росії) та його відокремлені підрозділи;
- індивідуальні підприємці;
- фізичні особи, які є підприємцями;
- глави селянських (фермерських) господарств.
Розрахунок подають незалежно від того, чи вела організація (ІП) діяльність у звітному періоді чи ні. Не має значення, нараховували ви застрахованим особам зарплату та інші виплати чи ні.
Подивіться, як зарахувати або повернути переплату за внесками:
У які терміни подати розрахунок страхових внесків за 1 квартал 2017 року
Новий розрахунок по внесках подають до ФНП щокварталу - не пізніше 30 числа наступного місяця. Якщо термін випадає на вихідний чи свято, його переносять найближчого робочого дня. З урахуванням перенесення через травневі свята, розрахунок за 1 квартал 2017 року доведеться подати до інспекції не пізніше 2 травня 2017 року. Терміни здачі розрахунку у 2017 році подивіться у таблиці:
Подивіться терміни здачі єдиного розрахунку страхових внесків у 2017 році на календарі.
Форма розрахунку страхових внесків у ФНП
Організації та підприємці подають розрахунок:
- в електронному вигляді або на папері - якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній звітний (розрахунковий) період не перевищує 25 осіб;
- тільки в електронному вигляді - якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній звітний (розрахунковий) період перевищує 25 осіб.
Про це йдеться у пункті 10 статті 431 Податкового кодексу РФ.
Відокремлений підрозділ самостійно здає розрахунок своїх співробітників, якщо самостійно нараховує винагороди співробітникам. У цьому випадку підрозділ здає розрахунок до ІФНС за своїм місцезнаходженням. У розрахунку вказуйте КПП відокремленого підрозділу.
Якщо відокремлений підрозділ не відповідає цим критеріям, дані про співробітників відокремленого підрозділу увімкніть до розрахунку по головному відділенню організації. У такому ж порядку складайте розрахунки з відокремлених підрозділів за межами Росії. Це випливає із положень частин 11 та 14 статті 431 Податкового кодексу РФ.
Якщо організація (підприємець) припиняє діяльність до закінчення розрахункового періоду, розрахунок здайте:
- до дати, коли склали проміжний ліквідаційний баланс - для організацій;
- до дати, коли подали заяву про реєстрацію припинення діяльності, – для ІП.
Як сплачувати внески з нового року
Порядок сплати страхових внесків з 2017 року Податкового кодексу РФ (замість Закону №212-ФЗ). Проте правила залишилися незмінними:
|
Що порівнюємо |
Старі правила згідно із Законом № 212-ФЗ |
Нові правила з 2017 року на чолі 34 Податкового кодексу РФ |
Заснування |
|---|---|---|---|
|
Від внесків звільнялися добові у розмірі, передбаченому внутрішніми документами роботодавця. Внески нараховували на суму понад цей ліміт |
З 2017 року для добових діють ті ж самі ліміти, як для ПДФО. Тобто виплата понад 700 руб. на день оподатковується внесками при поїздках Росією. Якщо це закордонне відрядження, то ліміт – 2500 руб. |
Пункт 2 статті 422 таки Податкового кодексу РФ |
|
|
Ліміт за пенсійними внесками на загальному тарифі – 796 000 руб., За соціальними – 718 000 руб. За пенсійними внесками виплати понад ліміт обкладають за ставкою 10 відсотків, а за соціальними - із суми понад ліміт нараховувати внески не потрібно |
Ліміт за пенсійними внесками на загальному тарифі – 876 000 руб., За соціальними – 755 000 руб. За медичними внесками ліміту так само немає. Для знижених тарифів виплати понад ліміт внесками, як і раніше, не оподатковуються |
Пункти 3-6 статті 421 таки Податкового кодексу РФ |
|
|
Звітність |
Щоквартально здавали до фондів: 4-ФСС - у соцстрах та РСВ-1 - до Пенсійного фонду РФ. Термін для РСВ-1:не пізніше 15 числа другого місяця, наступного за кварталом (електронно - не пізніше 20 числа). Термін для 4-ФСС:не пізніше 20 числа першого місяця після звітного кварталу (25 числа для електронного розрахунку) |
Щоквартально потрібно подавати новий звіт до податкової інспекціїта 4-ФСС «з травматизму» у соцстрах. Форму РСВ-1 відмінили. Строк для розрахунку у податкову:не пізніше 30 числа місяця, наступного за кварталом. Перший розрахунок за І квартал має бути здано до 2 травня 2017 року (перенесення з 30 квітня). Термін для 4-ФСС:не змінився. Але звіт здавайте лише за внесками на страхування від нещасних випадків та профзахворювань |
Пункт 7 статті 431 таки Податкового кодексу РФ |
|
Відомості перрахунку |
Відомості за формою СВЗ-М здають щомісяця не пізніше 10 числа наступного місяця |
Форму СВЗ-М здавайте щомісяця не пізніше 15 числа наступного місяця. Натомість розрахунку РСВ-1 щорічно не пізніше 1 березня потрібно здати до ПФР відомості про страхові внески та страховий стаж. Перший звіт – за 2017 рік |
|
|
Відшкодування грошей із ФСС Росії |
Допомога та інші виплати за рахунок фонду страхувальники показують у таблиці 2 форми 4-ФСС. Далі фонд проводить камеральну перевірку розрахунку та вирішує, відшкодовувати допомогу чи ні |
Виплачені допомоги за рахунок фонду, як і раніше, можна зарахувати в рахунок сплати страхових внесків у ФСС Росії. Але механізм дій інший у порівнянні з 2016 роком. Спочатку ви, як завжди, щомісяця внески на соціальне страхування зменшуєте на суму допомоги, яка нарахована цього ж місяця. Потім заявляєте витрати на виплату страхового забезпечення у єдиному розрахунку в ІФНС Росії. Далі інспектори повідомляють дані у ФСС Росії. І вже фонд ухвалює рішення - схвалювати залік чи ні. Якщо вам відмовить, причину уточніть у фонді, ФНП Росії не братиме участі у цих розглядах |
Пункт 8 статті 431 таки Податкового кодексу РФ |
|
Недоїмка |
До 2017 року недоїмку зі страхових внесків стягували фонди: ПФР, ФСС Росії та ФФОМС |
Недоліки щодо внесків на обов'язкове пенсійне, соціальне та медичне страхування стягують податкові інспектори. Це стосується й заборгованості, що утворилася до 1 січня 2017 року. |
Як заповнити розрахунок по внескам за 1 квартал
Подивіться зразок розрахунку за 1 квартал:
Розрахунок зі страхових внесків за 2017 рік надається за формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Розрахунок необхідно подати до податкових органів не пізніше 30 січня 2018 року.
Розрахунок за страховими внесками за 2017 рік надається за формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:
- особами, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам (організаціями, індивідуальними підприємцями, фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями);
- главами селянських (фермерських) господарств.
Відповідно до п. 7 ст. 431 НК РФ особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, представляють розрахунок за страховими внесками не пізніше 30-го числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом, до податкового органу:
- за місцем знаходження організації;
- за місцем знаходження відокремлених підрозділів організацій, які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб. Якщо відокремлений підрозділ розташовано за межами РФ, то розрахунок за таким підрозділом організація подає до податкового органу за місцем свого знаходження;
- за місцем проживання фізичної особи, яка здійснює виплати та інші винагороди фізичним особам (у тому числі ІП).
Найбільші платники податків, які мають відокремлені підрозділи (які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб), представляють розрахунок у кілька податкових інспекцій (лист ФНП від 10.01.2017 № БС-4-11/100@):
- за місцем свого знаходження;
- за місцем знаходження відокремлених підрозділів.
Розрахунок зі страхових внесків за 2017 рік необхідно подати до податкових органів не пізніше 30 січня 2018 року. Термін подання розрахунку єдиний всім платників страхових внесків і залежить від форми здачі звітності – на паперовому носії чи електронному вигляді.
Зверніть увагу!У разі відсутності платника страхових внесків виплат на користь фізичних осіб протягом розрахункового (звітного) періоду платник зобов'язаний подати у встановлений термін до податкового органу розрахунок з нульовими показниками (листи ФНП від 24.03.2017 № 03-15-07/17273, від 12.04 .2017 № БС-4-11/6940@).
За несвоєчасне подання до податкової інспекції розрахунку страхових внесків на платника страхових внесків може бути накладено штраф у розмірі від 5 до 30 відсотків суми внесків, яка не була сплачена, на підставі розрахунку. У цьому мінімальна сума штрафу становить 1 000 рублів (ст. 119 НК РФ). У листі від 05.05.2017 № ПА-4-11/8611 ФНП Росії роз'яснила, в якому розмірі сплачувати штраф до кожного з фондів (ПФР, ФФОМС, ФСС).
Складання розрахунку за страховими внесками
Розрахунок за страховими внесками включає:
- Титульна сторінка;
- Аркуш"Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем";
- Розділ 1"Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків";
- Додаток №1до розділу 1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування" до розділу 1;
- Додаток №2до розділу 1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством" до розділу 1;
- Додаток №3до розділу 1 "Витрати з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та витрати, що здійснюються відповідно до законодавства Російської Федерації" до розділу 1;
- Додаток №4до розділу 1 "Виплати, зроблені за рахунок коштів, що фінансуються з федерального бюджету" до розділу 1;
- Додаток №5до розділу 1 "Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 3 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1;
- Додаток №6до розділу 1 "Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 5 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1;
- Додаток №7до розділу 1 "Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 7 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1;
- Додаток №8до розділу 1 "Відомості, необхідні застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у підпункті 9 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1;
- Додаток №9до розділу 1 "Відомості, необхідні застосування тарифу страхових внесків, встановленого абзацом другим підпункту 2 пункту 2 статті 425 (абзацом другим підпункту 2 статті 426) Податкового кодексу Російської Федерації" до розділу 1;
- Додаток №10до розділу 1 "Відомості, необхідні для застосування положення підпункту 1 пункту 3 статті 422 Податкового кодексу Російської Федерації організаціями, що здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг" до розділу 1;
- Розділ 2"Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків глав селянських (фермерських) господарств";
- Додаток №1до розділу 2 "Розрахунок сум страхових внесків, що підлягають сплаті за главу та членів селянського (фермерського) господарства" до розділу 2;
- Розділ 3"Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".
Розділи 1і 3 заповнюються платниками страхових внесків, які здійснюють виплати фізичним особам та надаються щокварталу.
Розділ 2заповнюється платниками страхових внесків – головами КФГ, щорічно.
Складання розрахунку по страхових внесках у програмі "1С:Зарплата та управління персоналом 8" (ред.3)
У програмі для складання розрахунку страхових внесків призначено регламентований звіт Розрахунок страхових внесків(розділ Звітність, довідки - 1С-Звітність) (рис. 1).
Для складання звіту необхідно у робочому місці 1С-Звітністьввести команду для створення нового екземпляра звіту за кнопкою Створитита вибрати у списку доступних звітів Види звітівзвіт із назвою Розрахунок страхових внесківза кнопкою Вибрати.
У стартовій формі вкажіть організацію (якщо в програмі ведеться облік по кількох організаціях), для якої складається звіт та період, за який він складається.
В результаті на екран виводиться форма нового екземпляра звіту Розрахунок страхових внесків(Рис. 2). Для автоматичного заповнення звіту за даними інформаційної бази слід скористатися кнопкою Заповнити.
Зверніть увагу!При виявленні даних обліку, при автоматичному заповненні звіту, двох і більше елементів довідника Фізичні особиз тим самим заповненим СНИЛС видається повідомлення, у своїй звіт залишається незаполненным.
Складання розрахунку страхових внесків в інших програмах:
- у програмі 1С: Зарплата та управління персоналом 8 (ред. 2.5)
- у програмі 1С: Зарплата та кадри бюджетної установи 8 (ред. 1.0)
- у програмі 1С: Зарплата та кадри державної установи 8 (ред. 3)
Подання розрахунку страхових внесків до податкового органу
Платники, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період перевищує 25 осіб, а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність зазначених фізичних осіб перевищує цю межу, представляють розрахунок страхових внесків до податкового органу в електронній форміз використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису по телекомунікаційним каналам зв'язку (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Платники та новостворені організації (у тому числі при реорганізації), у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період становить 25 осіб і менше, мають право подавати розрахунок, як в електронному вигляді , і на паперовому носії.
Незалежно від діяльності платники страхових внесків подають обов'язково у складі розрахунку:
- Титульна сторінка;
- Розділ 1 "Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків";
- підрозділ 1.1 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове пенсійне страхування", підрозділ 1.2 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове медичне страхування" додатка 1 до розділу 1;
- додаток 2 до розділу 1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством";
- Розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".
Інші додатки, підрозділи надаються за наявності у яких даних (підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка № 1 до розділу 1, додатки 3 - 10 до розділу 1).
Подання розрахунку страхових внесків до податкового органу у програмі "1С:Зарплата та управління персоналом 8" (ред.3)
Налаштування складу розрахунку
Якщо окремі розділи розрахунку відповідно до Порядку не заповнюються та не надаються, то для них можна встановити режим, за якого вони не відображатимуться у формі звіту та не виводитимуться на друк.
Для цього натисніть кнопку Налаштування(кнопка Ще - Налаштування), розташована у верхній командній панелі форми звіту, та на закладці Властивості розділівприберіть прапорці Показуватиі Друкуватицих розділів (рис. 3).
Перевірка розрахунку
Перед передачею обчислення рекомендується перевірити його на наявність помилок. Для цього слід скористатися кнопкою Перевірка - Перевірити контрольні співвідношення. Після натискання кнопки відображається результат перевірки контрольних співвідношень показників. При цьому можна побачити або контрольні співвідношення показників, які помилкові, або всі контрольні співвідношення показників (знявши прапорець Відобразити лише помилкові співвідношення) (рис. 4).
При натисканні на необхідне співвідношення показників у графі Перевірене співвідношенняабо Розшифрування значень, Виводиться розшифровка, в якій показується: від куди взялися ці цифри, як вони склалися і т.д. А при натисканні в самій розшифровці на певний показник програма автоматично вказує на цей показник у самій формі звіту. Для форми звіту Розрахунок страхових внесківреалізовано перевірку контрольних співвідношень показників, введених листами ФНП Росії від 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, від 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@ та листом ФСС РФ від 15.06-2017 11/04-03-13313.
Друк розрахунку
Організаціям, які представляють розрахунок без використання телекомунікаційних каналів зв'язку (або тих, що використовують для електронного обміну програми сторонніх виробників), слід підготувати файли для передачі до податкового органу в електронному вигляді. Організаціям, які мають розрахунок на паперовому носії, слід підготувати друковану форму розрахунку (рис. 5).
Щоб сформувати друковану форму розрахунку з двомірним штрих-кодом PDF417, натисніть на кнопку Друк, розташовану у верхній частині форми звіту Для друку машиночитаних форм регламентованих звітів із двомірним штрихкодом PDF417 необхідно, щоб на комп'ютері був встановлений єдиний модуль друку машиночитаних бланків та шаблони машиночитаних бланків. Інсталяційний комплект модуля друку входить до складу конфігурації. Як тільки виникла потреба використання модуля друку, він автоматично запускається для установки. Шаблони машиночитаних форм регламентованих звітів включені до складу конфігурації та встановлюються разом із нею, тому немає необхідності встановлювати шаблони окремо.
Форму розрахунку страхових внесків можна роздрукувати і без штрих-коду, якщо в налаштуванні звіту (кнопка Ще – Налаштування- Закладка Загальне) встановити прапорець Дозволити друк без штрих-коду PDF417. Після встановлення цієї настройки за кнопкою Друкбудуть доступні для друку Форма зі штрих-кодом PDF417 (рекомендується)(рис. 5) або Форма без штрих-коду PDF417.
Вибираючи другий варіант, програма виводить форму звіту на екран для попереднього перегляду та додаткового редагування, сформованих для друку аркушів (за потреби) (рис. 6). Далі для друку розрахунку натисніть кнопку Друк. Крім того, з даної форми звіту (попередній перегляд) можна зберегти відредагований розрахунок у вигляді файлів у вказаний каталог у форматі PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) або у форматі табличних документів (MXL) (натиснувши кнопку Зберегти).
Розвантаження розрахунку в електронному вигляді
Якщо розрахунок має бути вивантажений у зовнішній файл, то у формі регламентованого звіту Розрахунок страхових внесківпідтримується функція вивантаження в електронному вигляді у форматі, затвердженому ФНП Росії. Рекомендується спочатку перевірити вивантаження на правильність оформлення звіту за кнопкою Перевірка – Перевірити вивантаження. Після натискання цієї кнопки буде виконуватися формування електронного подання звіту. При виявленні даних звіту помилок, що перешкоджають виконанню вивантаження, вивантаження буде припинено.
У цьому випадку слід виправити виявлені помилки та повторити вивантаження. Для переходу помилок зручно використовувати службове вікно навігації помилок, яке автоматично викликається на екран. Для розвантаження розрахунку для подальшої передачі через уповноваженого оператора необхідно натиснути кнопку Вивантажити - Електронне уявленняі вказати у вікні каталог, куди слід зберегти файл розрахунку. Ім'я файлу програма надає автоматично. При натисканні на кнопку Вивантажити - Дані про фізичні особи розділу 3, буде проводиться вивантаження файлу з даними про фізичних осіб розділу 3. Файл можна використовувати в "Особистому кабінеті" організації на сайті ФНП для перевірки П.І.Б та СНІЛЗ (рис. 7).
Надсилання розрахунку до податкового органу
У програмах 1С, що містять підсистему регламентованої звітності, реалізований механізм, який дозволяє безпосередньо з програми (без проміжного вивантаження у файл електронного подання та використання сторонніх програм) відправити розрахунок зі страхових внесків до податкового органу в електронному вигляді з ЕЦП (якщо підключено сервіс "1С-Звітність"). Перед надсиланням рекомендується виконати форматно-логічний контроль заповнення розрахунку, натисніть на кнопку Перевірка
Починаючи з 2017 р. з'явилася нова форма звітності - розрахунок страхових внесків. Цю звітність затверджено Наказом ФНП від 10.10.2016 р. №ММВ-7-11/551@. У цій статті розберемо хто зобов'язаний представляти Розрахунок за страховими внесками, у який термін, яка передбачена відповідальність за порушення терміну здачі, розберемо порядок заповнення.
Хто має представляти розрахунок страхових внесків
(КНД 1151111)?У статті 419 НК РФ зазначені особи, якими має бути представлений Розрахунок. До цієї категорії належать особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам:
- організації;
- індивідуальні підприємці;
- фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями.
Куди представляється Розрахунок страхових внесків
(КНД 1151111)?Розрахунок має бути поданий до податкового органу:
- організацією - за місцем обліку;
- індивідуальним підприємцем – за місцем проживання;
- відокремлені підрозділи – за місцем обліку, якщо наділені повноваженнями щодо нарахування заробітної плати. Інформація, про наділення відокремленого підрозділу відповідними повноваженнями, має бути передана до податкового органу у строк - 1 місяць. Якщо відокремлений підрозділ не нараховує заробітну плату, то Розрахунок представляється головною організацією за місцем обліку (Лист ФНП від 23.01.2017 р. БС-4-11/993@).
У які терміни має бути представлений Розрахунок страхових внесків (КНД 1151111)?
Розрахунок повинен бути представлений не пізніше 30 числа місяця наступного за звітним періодом, а за підсумками року – не пізніше 30 числа місяця наступного за розрахунковим періодом.
Звітним періодом визнається – 1 квартал, півріччя, 9 місяців. Розрахунковий період – календарний рік.
Слід звернути увагу, що термін здачі Розрахунку єдиний і залежить від способу подання.
Які існують способи складання Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)?
Роботодавці, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, яким здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період перевищує 25 осіб, а також новостворені організації, з чисельністю понад 25 осіб повинні представляти Розрахунок з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису за ТКС .
Якщо чисельність становить 25 чоловік і менше, то Розрахунок може бути представлений будь-яким із наступних способів:
- по ТКС з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису;
- особисто в ІФНС;
- надіслано поштою, але обов'язково з описом вкладення.
Зверніть увагу!Підготувати та здати звітність зі страхових внесків ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа». Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Отримати безкоштовний доступ до сервісу ви можете прямо за посиланням.
Порядок заповнення Розрахунку із страхових внесків (КНД 1151111)?
Розрахунок заповнюється в рублях та копійках. Усі комірки мають бути заповнені, у разі відсутності показників ставлять прочерки.
Розрахунок включає титульний лист і три розділи:
- 1 розділ – «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків». Цей розділ містить 10 програм.
- 2 розділ – «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків – голів селянських (фермерських) господарств». У цьому розділі 1 додаток.
- 3 розділ – «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб».
Усі роботодавці обов'язково повинні здати:
- Титульна сторінка;
- Розділ 1 – «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
- Підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1 – «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування»;
- Додаток 2 до розділу 1 - «Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»;
- Розділ 3 – «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб».
Всі інші підрозділи та додатки заповнюються тільки у випадку, якщо є дані.
Детальний порядок заповнення наведено у Додатку 2 до Наказу ФНП від 10.10.2016 р. №ММВ-7-11/551@.
Коли Розрахунок страхових внесків (КНД 1151111) вважається непредставленим?
- розбіжності суми пенсійних внесків по кожному співробітнику із сукупною сумою страхових внесків;
- вказівки недостовірні персональні дані.
Податковий орган надсилає страхувальнику відповідне повідомлення не пізніше дня, наступного за днем отримання Розрахунку. Якщо Розрахунок був поданий на паперовому носії, то повідомлення страхувальник отримає через 10 днів, що йдуть за днем отримання Розрахунку податковим органом.
Після отримання повідомлення, страхувальник повинен у п'ятиденний термін (повідомлення в електронному вигляді) або у десятиденний термін (повідомлення на паперовому носії) усунути всі неточності та здати Розрахунок. У ситуації термін подання Розрахунку - це термін здачі початкового Розрахунку.
Яка передбачена відповідальність за порушення строку подання Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)?
У разі, якщо Розрахунок подано з порушенням строку подання, передбачено штраф - 5% від суми страхових внесків, зазначених у звіті за кожний повний чи неповний місяць прострочення. Але штраф буде щонайменше 1000 рублів і трохи більше 30 % також від суми страхових внесків, відбитих у звітності. Штрафні санкції регламентуються пп.1 п.3 ст.76 таки Податкового кодексу РФ.
Блокування розрахункового рахунку, у разі порушення терміну подання Розрахунку, не передбачено.
Чи потрібно складати Розрахунок страхових внесків (КНД 1151111) з нульовими показниками?
Розрахунок повинні складати платники страхових внесків, тобто. організації та особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів.
Податковим кодексом не передбачено звільнення за поданням Розрахунку у разі нездійснення фінансово-господарської діяльності.
При поданні нульового Розрахунку платник, таким чином, заявляє про відсутність виплат, які є об'єктом оподаткування страховими внесками.
Питання про необхідність подання Розрахунку з нульовими показниками розглянуто у листі ФНП від 03.04.2017 р. №БС-4-11/6174.
Зразок заповнення нульового розрахунку страхових внесків (КНД 1151111)
Титульний лист нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)
Розділ 1 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111) – «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»
Підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111) – «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування»;
Додаток 2 до розділу 1 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)
- «Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»;
Розділ 3 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111) – «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб»
ТОВ «АРТ» (загальна система оподаткування) нараховує своєму єдиному співробітнику Степаненкову Анатолію Вікторовичу заробітну плату у розмірі 13 500,00 рублів. Інших доходів, які оподатковуються страховими внесками немає.
З 1 кварталу 2017 року розрахунок та сплату страхових внесків на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування (за винятком внесків «на травматизм») контролює Федеральна податкова служба.Замість форм «РСВ-1», «РСВ-2» та «РВ-3», які до 2017 року представлялися уПФР, та форми « потрібно подавати до податкових інспекцій єдиний розрахунок, затвердженийнаказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. У ньому потрібно відображати нараховані страхові внески до Пенсійного фонду, ФФОМС та Фонду соціального страхування.
Хто звітує за РСВ
Розрахунок за страховими внесками заповнюється платниками страхових внесків або їх представниками (далі - платники): особами, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам (організаціями, індивідуальними підприємцями, фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями).
По РСВ звітують не тільки ЮЛ та ІП, а й фізичні особи та медіатори.
Фізичні особи, які користуються послугами за договором найму (що мають садівника, доглядальницю тощо).
Медіатори - незалежне ФО, яке залучається сторонами як посередники у врегулюванні спору для вироблення рішення по суті спору.
В які терміни потрібно надіслати форму
Відповідно до п. 7 статті 431 НК РФ особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам представляють розрахунок за страховими внесками один раз на квартал не пізніше 30 числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом. Таким чином, у 2017 році термін здачі нового розрахунку за перший квартал припаде на 2 травня, за півріччя – на 31 липня, за дев'ять місяців – на 30 жовтня, за рік – на 30 січня 2018 року.
В якому вигляді подається розрахунок
Розрахунки до податкового органу в електронній формі з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису по телекомунікаційних каналах зв'язку згідно з п.10 статті 431 НК РФ представляють платники:
- у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період перевищує 25 осіб;
- а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність фізичних осіб перевищує 25 осіб.
Відповідно до п. 4 статті 80 ПК подавати розрахунки в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку, особисто або через представника на паперовому носії, або у вигляді поштового відправлення з описом вкладення мають право платники:
- у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період становить 25 осіб та менше;
- а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність фізичних осіб не перевищує 25 осіб.
Які розділи потрібно заповнювати
Титульний лист заповнюють усі платники без винятків.
Розділ 1 («Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків») містить зведені дані щодо сум, що підлягають сплаті за розрахунковий (звітний) період щодо пенсійних внесків, медичних внесків та внесків на обов'язкове страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Також у цьому розділі відображають суми внесків до ПФР за додатковим тарифом та внески на додаткове соціальне забезпечення. Дані показники слід зазначити спочатку повністю за звітний період, а потім з розбивкою по місяцях. До кожного виду страхових внесків вказується КБК, який зараховуються внески.
Також у першому розділі є поля, в яких потрібно відображати суму перевищення витрат за обов'язковим соцстрахуванням над величиною внесків у ФСС (крім внесків «на травматизм»).
У Розділі 1 є десять додатків. Вони показують, яким чином страхувальник отримав зведені дані про суми внесків, що підлягають сплаті, та про суми перевищення витрат над внесками до ФСС (крім внесків «на травматизм»):
- Підрозділ 1.1 Додатка 1 , Підрозділ 1.2 Додатка 1 та Додаток 2 заповнюються платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.
Додаток 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування».
Можливо кількох примірниках, якщо в організації кілька тарифів.
Підрозділи 1.1 та 1.2 відповідають Розділу 2.1 у формі «РСВ-1 ПФР».
- Підрозділ 1.3.1 Додатка 1 заповнюється платниками, які застосовують додаткові тарифи без спеціальної оцінки умов праці (СОУТ) відповідно до пунктів 1 та 2 статті 428 ПК.
Відповідає Підрозділам 2.2 та 2.3 у формі «РСВ-1 ПФР».
- Підрозділ 1.3.2 Додатка 1 заповнюється платниками, які застосовують додаткові тарифи за класами умов праці відповідно до пункту 3 статті 428 ПК.
Відповідає Підрозділу 2.4 у формі «РСВ-1 ПФР».
- Підрозділ 1.4 Додатка 1 заповнюється платниками, які сплачують внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів судів цивільної авіації та працівників вугільної промисловості.
Відповідає формі "РВ-3".
Якщо Додаток 1 заповнено у кількох примірниках, підрозділи 1.3 та 1.4 мають бути заповнені у першому примірнику Додатка 1.
- Додаток 2 заповнюється платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.
Відповідає Таблиці 3 у формі«4-ФСС».
- Додаток 3 та Додаток 4 включаються до складу розрахунку при виконанні платником витрат на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.
Відповідають Т аблицям 2 і 5 у формі «4-ФСС».
- Додаток 5 заповнюється IT-компаніями, які застосовують знижений тариф відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 427 ПК.
Відповідає Підрозділу 3.1 у формі «РСВ-1 ПФР».
- Додаток 6 заповнюється платниками на УСН, основні види економічної діяльності яких зазначені у підпункті 5 пункту 1 статті 427 ПК.
Відповідає Підрозділу 3.2 у формі «РСВ-1 ПФР».
- Додаток 7 заповнюється некомерційними організаціями, які застосовують знижений тариф відповідно до підпункту 7 пункту 1 статті 427 ПК.
Відповідає Підрозділу 3.3 у формі «РСВ-1 ПФР».
- Додаток 8 для індивідуальних підприємців, які застосовують патентну систему оподаткування та знижений тариф за підпунктом 9 пункту 1 статті 427 ПК .
Винятки:Здають в оренду нерухомість, яка має у власності.
Займаються роздрібною торгівлею через торговельні зали/місця.
Надають послуги громадського харчування.
- Додаток 9 заповнюється на іноземців, які тимчасово перебувають, щодо яких у ФСС сплачується внесок за ставкою 1.8% відповідно до абзацу 2 підпункту 2 пункту 2 статті 425 ПК , крім висококваліфікованих фахівців та громадян держав з ЄКЕС.
- Додаток 10 заповнюється організаціями, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів в освітніх організаціях, за діяльність, що здійснюється у студентському загоні для застосування відповідно до підпункту 1 пункту 3 статті 422 ПК . Виплати не оподатковуються внесками ПФР.
Відповідає Розділу 5 у формі «РСВ-1 ПФР».
Розділ 2 заповнюється платниками-головами селянських (фермерських) господарств. Вони мають зазначити суму пенсійних та медичних внесків, нараховану за розрахунковий період, тобто за рік. У Додатку 1 Розділу 2 заповнюється інформація про главу та про кожного члена господарства.
Заповнюється за звітний період – рік.
Розділ 3 – це персоніфіковані відомості про застрахованих осіб. Заповнюється стосовно кожної застрахованої особи, яка працює у платника страхових внесків за трудовим договором або ДПГ, протягом останніх трьох місяців звітного (розрахункового) періоду.
Якщо за останні три місяці застрахованій особі нічого не нараховували, то їй не заповнюється підрозділ 3.2 «Відомості про суми виплат та інших винагород, нарахованих платниками страхових внесків на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування».
Відповідає Розділу 6 у формі «РСВ-1 ПФР».
Яка дата вважається датою подання звіту
- При передачі розрахунку телекомунікаційними каналами зв'язку відповідно до Наказу МНС від 02.04.2002 N БГ-3-32/169 днем подання вважається дата відправлення, зафіксована у підтвердженні спеціалізованого оператора зв'язку.
- При надсиланні розрахунку поштою відповідно до пункту 4 статті 80 ПК днем подання вважається дата відправлення поштового відправлення з описом вкладення.
Яка дата вважається датою подання звіту
- Якщо у звіті ФНП не виявить помилок (тобто відомості про сукупну суму страхових внесків збігаються з сумою обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування по кожній застрахованій фізичній особі), датою здачі буде вважатися дата її подання.
- Якщо у представленому розрахунку будуть виявлені помилки (тобто відомості про сукупну суму страхових внесків не збігаються із сумою обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування по кожній застрахованій фізичній особі або є помилки у персональних даних співробітників), то відповідно до пункту 7 статті 431 НК платнику не пізніше дня, наступного за днем подання розрахунку (10 днів, наступних за днем отримання розрахунку на паперовому носії), надсилається відповідне повідомлення.
Протягом п'яти днів з дати направлення повідомлення в електронній формі (10 днів, якщо повідомлення направлено на паперовому носії) платник зобов'язаний подати коригуючий розрахунок, у якому виправлено помилки. Якщо страхувальник все виправить вчасно, то датою здачі розрахунку вважатиметься день здачі вихідного, тобто невиправленого варіанта.
Куди звітувати філіям
- Якщо відокремлений підрозділ (ОП) уповноважено нараховувати виплати фізичним особам, то розрахунок надається за місцем його знаходження. При цьому факт наявності у філії свого розрахункового рахунку та окремого балансу значення не має.
