Porez na dohodak je jednak. Stopa poreza na dohodak fizičkih lica i rokovi za podnošenje prijave

Osnova i pravni osnov poreza na dohodak fizičkih lica

Porez na dohodak fizičkih lica (skraćeno porez na dohodak fizičkih lica)- ovo je porez koji pogađa apsolutno sve, jer smo svi pojedinci. Njegov stariji, uobičajeniji i poznatiji naziv je „porez na dohodak“. Oba ova imena govore: sadrže dva glavna značenja poreza:

1. Ovaj porez se naplaćuje na prihod
2. ovaj porez se odnosi na fizička lica.

Pojedinci u ovom slučaju su državljani Rusije i stranci, odrasli i djeca, muškarci i žene, odnosno apsolutno svi. Glavna stvar je da ako pojedinac ima prihod, onda se mora oporezovati.

Obimno poglavlje 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije posvećeno je porezu na dohodak građana. U pravni okvir za porez na dohodak građana uključeni su i Federalni zakon od 3. jula 2016. N 251-FZ, Federalni zakon od 25. novembra 2009. N 281-FZ, Savezni zakon od 27. jula 2010. N 229-FZ, Federalni zakon od 25. novembra 2009. 29. decembra 2012. N 279-FZ , Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 30. oktobra 2015. N MMV-7-11/485@ i, naravno, pisma objašnjenja Ministarstva finansija i Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica

Obveznicima poreza na dohodak fizičkih lica priznaju se dvije kategorije fizičkih lica:

1. Fizička lica su porezni rezidenti Ruske Federacije.
2. Pojedinci su nerezidenti koji primaju prihod u Ruskoj Federaciji.

Ko su porezni rezidenti i nerezidenti?

Porezni rezidenti su fizička lica koja su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci. Ovaj period se ne prekida u slučajevima putovanja van Ruske Federacije radi kratkoročnog (manje od šest mjeseci) liječenja ili obuke, kao i za obavljanje poslova ili drugih dužnosti u vezi s obavljanjem poslova ili pružanjem usluga u offshoreu. polja ugljovodonika.

Nerezidenti su, odnosno, osobe koje borave u Rusiji manje od 183 uzastopna dana. To mogu biti stranci koji dolaze na privremeni rad, studenti na razmjeni, pa čak i ruski državljani koji žive u drugoj zemlji duže od 6 mjeseci godišnje.

Važno!

Prisustvo ili odsustvo ruskog državljanstva samo po sebi nije faktor koji igra odlučujuću ulogu u određivanju statusa poreznog rezidenta. Ovdje je važno ostati u Rusiji 183 dana ili manje.

Postoje dva izuzetka:

Stav 3 člana 207 Poreskog zakonika Ruske Federacije kaže da se, bez obzira na stvarno vrijeme provedeno u Rusiji, priznaje rusko vojno osoblje koje služi u inostranstvu, kao i zaposleni u državnim organima i lokalnim samoupravama koji su poslani na rad van zemlje. kao poreski rezidenti Ruske Federacije.

Predmet oporezivanja porezom na dohodak fizičkih lica

Predmet oporezivanja Prihodi fizičkih lica priznaju se:

• poreski rezidenti - iz izvora u Ruskoj Federaciji i inostranstvu;
• porezni nerezidenti - iz izvora u Ruskoj Federaciji.

Podsjetimo da se prihod pojedinca priznaje kao ekonomska korist u novcu ili u naturi (ovo je navedeno u članku 41. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova ekonomska korist se priznaje kao prihod kada ispunjava tri uslova:

• prima se u novcu ili drugoj imovini;
• njegova veličina se može procijeniti;
• može se odrediti prema pravilima pogl. 23 Poreski zakon Ruske Federacije.

Vrste oporezivog dohotka dobijenog iz izvora u Ruskoj Federaciji i inostranstvu:

• dividende i kamate;
• plaćanja osiguranja;
• prihod od korišćenja autorskog i drugih srodnih prava;
• prihod od iznajmljivanja ili drugog korišćenja imovine;
• prihodi od prodaje nepokretnosti, akcija i hartija od vrednosti, udela u osnovnom kapitalu, prava potraživanja i druge imovine u vlasništvu pojedinca;
• naknade za obavljanje radnih ili drugih dužnosti, obavljeni rad ili pružene usluge, obavljanje određenih radnji, kao i naknade direktora i primanja članova organa upravljanja organizacijom;
• penzije, stipendije i druge slične isplate;
• prihodi od korišćenja bilo kojeg vozila, kao i novčane kazne i sankcije za njihovo zastoje;
• ostali prihodi ostvareni od aktivnosti u Ruskoj Federaciji i inostranstvu.

Vrste oporezivog prihoda ostvarenog na teritoriji Ruske Federacije:

• naknade i druge naknade za obavljanje radnih obaveza koje primaju članovi posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije;
• prihod od korištenja cjevovoda, dalekovoda i drugih sredstava komunikacije, uključujući kompjuterske mreže;
• isplate nasljednicima preminulih osiguranika.

Neki prihodi su oslobođeni poreza na dohodak građana - njihova lista je navedena u članovima 215. i 217. Poreskog zakona Ruske Federacije. Više o dohotku oslobođenom poreza na dohodak pročitajte u nastavku.

Poreska osnovica za porez na dohodak fizičkih lica

Poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica je novčani izraz prihoda poreskog obveznika. Prilikom utvrđivanja poreske osnovice uzimaju se u obzir svi prihodi ostvareni u novcu i u naturi, kao i u vidu materijalne koristi. Različite vrste odbitaka dohotka, uključujući i one po odluci suda, ne umanjuju poresku osnovicu.

Poreska osnovica se utvrđuje posebno za svaku vrstu dohotka, za koju se utvrđuju različite stope.

Za dohodak oporezovan po stopi od 13% poreska osnovica se utvrđuje kao novčana vrijednost tog prihoda, umanjena za iznos poreskih olakšica iz čl. 218-221 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ako je prihod poreskog obveznika manji od odbitka, poreska osnovica je nula.

Poreska osnovica se uvijek utvrđuje u rubljama. Prihodi (troškovi prihvaćeni za odbitak), izraženi u stranoj valuti, preračunavaju se u rublje po kursu Centralne banke Ruske Federacije utvrđenom na datum stvarnog prijema navedenih prihoda (datum stvarnih rashoda).

Podaci o specifičnostima utvrđivanja poreske osnovice za različite vrste prihoda sadržani su u čl. 211-215 Porezni zakonik Ruske Federacije:

• Ako se prihod primi u naturi, onda primjenjujemo član 211 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prihodom u naturi smatraju se dobra, imovina, primljene usluge – sve što pojedinac dobije „u naturi“, a ne u novcu. Važno je da dohodak u naturi pojedinac može ostvariti samo od organizacije ili individualnog preduzetnika (ako prihod u naturi dobije od drugog pojedinca - a ne od individualnog preduzetnika, onda se takav prihod ne oporezuje).
• Prihodi u vidu materijalne koristi mogu nastati prilikom uštede na kamati za korišćenje pozajmljenih sredstava (zajmova), prilikom kupovine hartija od vrednosti, kao i prilikom kupovine dobara (radova, usluga) po građanskim ugovorima od pojedinaca, organizacija i individualnih preduzetnika koji su međuzavisni u odnosu na poreskog obveznika. Ova pitanja su regulisana članom 212 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Specifičnosti utvrđivanja poreske osnovice za ugovore o osiguranju razmatraju se u članu 213. Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Specifičnosti plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na prihode od učešća u kapitalu organizacije su u članu 214. Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Određeni prihodi stranih državljana i njihovo oporezivanje razmatrani su u članu 215. Zakonika.

Poreske stope

Opšta poreska stopa iznosi 13%. Primjenjuje se na većinu prihoda poreznog rezidenta. Tu spadaju, posebno, zarade, naknade po građanskim ugovorima, prihodi od prodaje imovine, kao i drugi prihodi koji nisu navedeni u st. 2-5 Član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postoji niz slučajeva kada prihod poreskog nerezidenta Ruske Federacije također podliježe stopi od 13%:

• Prihodi stranih radnika - visokokvalifikovanih stručnjaka.
• Prihodi stranaca koji rade za fizička lica na osnovu patenta.
• Prihodi učesnika Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju sunarodnika koji žive u inostranstvu, kao i članova njihovih porodica koji su se zajedno preselili na stalni boravak u Rusiju.
• Prihodi stranih državljana ili lica bez državljanstva koji su priznati kao izbjeglice ili kojima je odobren privremeni azil na teritoriji Ruske Federacije.
• Prihodi od radnih aktivnosti članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije.

Za određene vrste prihoda predviđene su posebne poreske stope - 9, 15, 30 i 35%.

Oporezivanje po stopi od 9% primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• po prijemu kamate na obveznice sa hipotekom izdate prije 1. januara 2007. godine;
• po prijemu prihoda od strane osnivača povereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem. Takav prihod mora biti ostvaren od kupovine potvrda o učešću hipoteke koje je izdao upravitelj hipoteke prije 1. januara 2007. godine.

Oporezivanje po stopi od 15% odnosi se na:

• dividende koje primaju od ruskih organizacija pojedinci koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije.

Oporezivanje po stopi od 30% odnosi se na:

• svi prihodi koje ostvaruju fizička lica koja nisu poreski rezidenti, osim prihoda za koje se utvrđuju posebne stope u iznosu od 13% i 15%;
• prihod od hartija od vrijednosti izdatih od strane ruskih organizacija, čija su prava evidentirana na računu vrijednosnih papira stranog nominalnog vlasnika, računu vrijednosnih papira stranog ovlaštenog vlasnika i (ili) računu vrijednosnih papira depozitnih programa koji se isplaćuju licima čiji podaci nisu bili dostavljeno poreskom agentu.

Oporezivanje po stopi od 35% odnosi se na:

• prihod od vrijednosti svih dobitaka i nagrada primljenih kao rezultat takmičenja, igara i drugih događaja u svrhu reklamiranja robe, radova i usluga (porez se plaća na vrijednost nagrade preko 4.000 rubalja);
• prihodi od kamata na depozite u bankama, ukoliko prelaze iznos obračunate kamate:
  • za depozite u rubljama - na osnovu stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, uvećane za 5%;
  • za depozite u stranoj valuti - na bazi 9% godišnje;
• prihodi u vidu materijalne koristi od štednje na kamati na pozajmljena (kreditna) sredstva u smislu prekoračenja iznosa navedenih u tač. 2. čl. 212 Poreski zakonik Ruske Federacije;
• prihod u vidu naknade za korišćenje sredstava akcionara kreditne potrošačke zadruge;
• kamata za korištenje sredstava poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge prikupljenih od dioničara u obliku zajmova.

Prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica

Neki prihodi su oslobođeni poreza na dohodak fizičkih lica. Njihova iscrpna lista je predviđena članovima 215. i 217. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Od 1. januara 2017. godine, član 2017. Poreskog zakona Ruske Federacije dopunjen je novim stavom. Porez na dohodak više se ne naplaćuje na trošak nezavisne procene kvalifikacija zaposlenog. Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine.

Dohodak oslobođen plaćanja poreza na dohodak, posebno uključuje:

1. Državne naknade, osim naknada za privremenu invalidninu (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta), druge isplate i naknade;
2. Naknade za nezaposlene, porodiljske naknade;
3. Državne i radne penzije, socijalna davanja;
4. Isplate naknade utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, odlukama lokalnih samouprava (u određenim granicama);
5. Uplate volonterima u okviru građanskih ugovora, čiji je predmet besplatno obavljanje poslova, pružanje usluga, za nadoknadu njihovih troškova vezanih za izvršenje takvih ugovora – za iznajmljivanje stanova, prevoza, ishrane itd.;
6. Nagrade za donatorsku pomoć (za darovanu krv, mlijeko i sl.);
7. Alimentacija;
8. Dotacije (besplatna pomoć) za podršku nauci, obrazovanju, kulturi, umjetnosti u Ruskoj Federaciji, koje daju međunarodne, strane ili ruske organizacije definisane na listama Vlade Ruske Federacije;
9. Međunarodne, strane ili ruske nagrade za izuzetna dostignuća u oblasti nauke i tehnologije, obrazovanja, kulture, književnosti i umetnosti, medija:
   • prema odobrenoj listi Vlade Ruske Federacije od 02.06.2001. N 89;
   • prema listama odobrenim u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije;
10. Jednokratne uplate (uključujući i u obliku finansijske pomoći) izvršene:
    • u vezi sa prirodnom katastrofom ili drugim hitnim slučajem;
    • poslodavci članovima porodice umrlog ili bivšeg zaposlenog koji je otišao u penziju, ili zaposlenom, bivšem zaposlenom koji je otišao u penziju, u vezi sa smrću člana(ova) njegove porodice;
    • u vidu ciljane socijalne pomoći građanima sa niskim primanjima i socijalno ugroženim građanima iz budžeta i vanbudžetskih fondova u okviru državnih programa;
    • žrtve terorističkih napada u Ruskoj Federaciji, kao i članovi porodica poginulih u terorističkim napadima na teritoriji Ruske Federacije (bez obzira na izvor plaćanja);
    • poslodavci zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) i plaćeni pri rođenju (usvajanju) djeteta tokom prve godine u iznosu od najviše 50 hiljada rubalja. za svako dijete.
11. Nagrade za pomoć u otkrivanju, suzbijanju i rješavanju terorističkih napada (isplaćuju se iz federalnog i regionalnog budžeta);
12. Iznosi uplata u vidu dobrotvorne pomoći u gotovini i naturi od strane propisno registrovanih ruskih i stranih dobrotvornih organizacija (uvedeno u januaru 2012.);
13. Iznosi pune ili djelimične naknade za troškove lječilišta i odmarališta za zaposlene, uključujući one koji su otišli u penziju zbog invalidnosti ili starosti, članove njihovih porodica, invalide koji ne rade u ovoj organizaciji, kao i djecu do 16 godina godine;
14. stipendije;
15. Iznosi primanja u stranoj valuti poreskih obveznika od državnih organa ili organizacija koje se finansiraju iz saveznog budžeta koje su ih uputile na rad u inostranstvo - u okviru utvrđenih normativa;
16. Prihodi seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava od proizvodnje, prodaje i prerade poljoprivrednih proizvoda tokom prvih pet godina od dana registracije;
17. Prihodi ostvareni prodajom samoniklog voća, bobičastog voća, orašastih plodova, gljiva i drugih jestivih šumskih dobara koje ubiru pojedinci, kao i nedrvnih šumskih dobara za sopstvene potrebe;
18. Prihodi članova rodovskih i porodičnih zajednica (osim zarada najamnih radnika) od tradicionalnih zanata malih naroda sjevera;
19. Prihodi od prodaje krzna, mesa divljači i drugih proizvoda dobijenih od amaterskog i sportskog lova;
20. Prihodi fizičkih lica od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, vikendica, baštenskih kuća ili zemljišnih parcela i udela u navedenoj imovini, kao i druge imovine u vlasništvu poreskog obveznika najmanje 3 godine;
21. Prihodi od nasljeđivanja fizičkih lica (osim naknada koje se isplaćuju nasljednicima autora naučnih, književnih, umjetničkih djela, kao i otkrića, izuma i industrijskih dizajna);
22. Prihodi u novcu i naturi od fizičkih lica putem donacije, izuzev slučajeva davanja nekretnina, vozila, dionica, dionica, dionica;

    Prihodi primljeni na poklon oslobođeni su oporezivanja ako su donator i poklonoprimac članovi porodice i/ili bliski srodnici u skladu sa Porodičnim zakonikom Ruske Federacije (supružnici, roditelji i djeca, uključujući usvojitelje i usvojenu djecu, bake, djedovi i unuci, puna i polovična (imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre);

23. Prihodi od akcionarskih društava ili drugih organizacija;
24. Nagrade za sportiste dobijene na Olimpijskim, Paraolimpijskim i Gluhim igrama, Svjetskim šahovskim olimpijadama, svjetskim prvenstvima i kupovima, Evropa, Rusija;
25. Iznosi školarine za poreskog obveznika za osnovno i dodatno opšte obrazovanje i programe stručnog obrazovanja, njegovo stručno osposobljavanje i prekvalifikaciju u ruskim obrazovnim institucijama;
26. Plaćanje za osobe sa invaliditetom od strane organizacija ili individualnih preduzetnika za kupljena tehnička sredstva za prevenciju invaliditeta, sredstva za rehabilitaciju, kao i plaćanje za nabavku i održavanje pasa vodiča za osobe sa invaliditetom;
27. Nagrade za prenos blaga u državno vlasništvo;
28. Kamate na trezorske obaveze, obveznice i druge vrijednosne papire SSSR-a, Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, lokalnih samouprava;
29. Prihodi koje primaju od neprofitnih organizacija siročad, djeca bez roditeljskog staranja i djeca koja su članovi porodica čiji prihod po članu ne prelazi egzistencijalni nivo utvrđen zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;
30. Troškovi poklona, ​​nagrada na konkursima i konkursima po odluci nadležnih organa, novčane pomoći i plaćanja lijekova od strane poslodavaca, dobitaka na reklamnim konkursima, iznos novčane pomoći koju invalidima pružaju javne organizacije invalida i drugo je u granicama od 4.000 rubalja.

Za potpunu listu prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak, pogledajte Članovi 215 i 217 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreski odbici za porez na dohodak fizičkih lica

Prihodi fizičkih lica, koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica od 13%, mogu se smanjiti. To se zove "porezni odbitak". Njegova suština je smanjenje porezne osnovice za troškove koje ste napravili i koji su propisani Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Odbici se ne mogu primijeniti na prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopama od 9, 15, 30, 35%.

Da biste primijenili porezni odbitak, morate imati oporezivi prihod. Dakle, odbitke ne mogu primjenjivati ​​pojedinci (uključujući individualne preduzetnike) oslobođeni plaćanja poreza na dohodak građana. Takve osobe uključuju, posebno:

• penzioneri, invalidi koji nemaju drugog izvora prihoda osim državnih penzija;
• nezaposleni;
• lica koja primaju beneficije za brigu o djeci;
• individualni preduzetnici koji ostvaruju prihod od obavljanja delatnosti za koje se primenjuju posebni poreski režimi - Jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni poreski sistem i UTII.

1. STANDARDNI ODBICI

Standardne poreske olakšice daju se određenim kategorijama pojedinaca i imaju fiksni iznos za svaku kategoriju „korisnika“. Standardni odbitak je nezavisan od bilo kakvih troškova i primjenjuje se mjesečno.

Vrste standardnih poreskih olakšica:

1. Odbici za poreskog obveznika.

   Maksimalni odbitak od 3.000 rubalja za svaki mjesec poreskog perioda predviđen je, posebno za:

   • "Černobilske žrtve"
   • invalidi Velikog domovinskog rata,
   • vojni invalidi koji su postali invalidi u grupama I, II i III zbog povrede, potresa mozga ili povreda zadobijenih tokom odbrane SSSR-a, Ruske Federacije i drugih kategorija lica (vidi stav 1. člana 218. Poreskog zakona Rusije Federacija).

   500 rubalja za svaki mjesec poreskog perioda za:

   • Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, puni nosioci Ordena slave;
   • Učesnici Drugog svjetskog rata, preživjeli u blokadi, logoraši;
   • invalidi od djetinjstva, invalidi I i II grupe;
   • osobe pogođene zračenjem kao posljedica nesreća, ispitivanja u vojnim i civilnim nuklearnim objektima;
   • donori koštane srži;
   • roditelji i supružnici preminulih vojnih ili državnih službenika, internacionalističkih vojnika itd. u skladu sa članom 218. Poreskog zakonika;
   • građani koji su obavljali međunarodnu dužnost u drugim zemljama, kao i učestvovali u neprijateljstvima na teritoriji Ruske Federacije u skladu sa odlukama državnih organa.
2. Odbici za djecu.

   Poreski odbitak za svaki mjesec poreskog perioda roditelju, supružniku roditelja, usvojitelju, staratelju, staratelju, hranitelju, supružniku hranitelja koji izdržava dijete daje se u sljedećim iznosima od 01.01.2012. :

   • 1400 rubalja - za prvo dijete;
   • 1400 rubalja - za drugo dijete;
   • 3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;

   Visina odbitka za dijete sa invaliditetom zavisi od toga ko ga daje:

   • Roditelj, usvojilac, supruga ili muž roditelja može dobiti 12.000
   • Usvojitelj, staratelj, staratelj, supruga ili muž usvojitelja - 6000

Poreski odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, apsolventa, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine.

Poreski odbitak se daje u dvostrukom iznosu jedinom roditelju (usvojitelju), usvojitelju, staratelju, staratelju. Jedinom roditelju prestaje davanje navedenog poreskog odbitka od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka.

Poreski odbitak se obezbjeđuje roditeljima, supružniku roditelja, usvojiteljima, starateljima, starateljima, hraniteljima, supružniku usvojitelja na osnovu njihovih pismenih zahtjeva i dokumenata kojima se potvrđuje pravo na poreski odbitak.

Poreski odbitak za djecu važi do mjeseca u kojem prihod poreskog obveznika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda (kalendarske godine), premaši 350.000 rubalja. Počev od mjeseca u kojem su navedeni prihodi prelazili ovaj iznos, poreski odbitak po ovom osnovu se ne primjenjuje.

VAŽNO!

Poreskim obveznicima koji imaju pravo na više od jednog standardnog odbitka dozvoljen je maksimum primjenjivih odbitaka.

SOCIJALNI ODBACI:

Socijalni porezni odbici se daju u slučajevima kada poreski obveznik ima takozvane socijalne troškove - vezane za dobrotvorne svrhe, obuku, liječenje, kao i nedržavno penzijsko osiguranje i dobrovoljno penzijsko osiguranje.

Od 1. januara 2017. godine uveden je socijalni odbitak za pojedince koji su platili samostalnu ocjenu svojih kvalifikacija, budući da je 2017. godine stupio na snagu Zakon o samostalnom ocjenjivanju kvalifikacija. Kako bi se podstaklo učešće u procjeni, uvedene su poreske olakšice. Dakle, ako je pojedinac platio nezavisnu procjenu svojih kvalifikacija, može dobiti socijalni odbitak za porez na dohodak (član 6, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine.

Poresku osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica možete smanjiti za sljedeće iznose:

1. Iznosi koje poreski obveznik prenosi u obliku donacija: dobrotvornim, društveno orijentisanim i drugim neprofitnim organizacijama, uključujući i za formiranje (dopunu) ciljnog kapitala. kao i vjerskim organizacijama za obavljanje statutarnih djelatnosti, ali ne više od 25% prihoda ostvarenog tokom poreskog perioda;
2. Troškovi vašeg redovnog školovanja (obrazovanje brata ili sestre) u ustanovama s državnom licencom - u visini stvarnih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja godišnje. Troškovi za obrazovanje djece - u visini stvarnih troškova nastalih za ovo obrazovanje, ali ne više od 50.000 rubalja za svako dijete u ukupnom iznosu za oba roditelja (staratelja ili staratelja).

   Socijalni porezni odbitak se ne primjenjuje ako se troškovi obrazovanja plaćaju iz materinskog (porodičnog) kapitala.

3. Plaćanje medicinskih usluga i lijekova prema listama odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201, uzimajući u obzir iznose dobrovoljno plaćenih premija osiguranja (uključujući troškove liječenja njihove djece mlađe od 18 godina godine, supružnici i roditelji, usvojena djeca mlađa od 18 godina) - iznos stvarno nastalih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja godišnje. Za skupe vrste liječenja u skladu sa listom koju je odobrila Vlada Ruske Federacije, odobrava se odbitak u iznosu stvarnih troškova ako se liječenje provodi u medicinskim ustanovama koje imaju odgovarajuće dozvole, kao i uz obezbjeđenje prateća dokumenta.
4. Iznosi penzijskih doprinosa uplaćenih tokom poreskog perioda po nedržavnim penzionim ugovorima i doprinosa za osiguranje po ugovorima o dobrovoljnom penzijskom osiguranju u iznosu stvarnih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja godišnje.
5. Iznos dodatnih doprinosa za osiguranje koje je obveznik uplatio u poreskom periodu za fondovski dio radne penzije u visini učinjenih troškova, ali ne više od 120.000 godišnje.
6. Iznosi stvarnih troškova za provođenje nezavisne kvalifikacije. Istovremeno, iznos ovog odbitka i odbitaka predviđenih podstavovima 2 - 5 stava 1 člana 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izuzetkom navedenih troškova za obrazovanje djece poreznog obveznika i troškova za skup tretman) ukupno ne bi trebalo da prelazi 120 hiljada rubalja. godišnje. Ne postoji mogućnost ostvarivanja odbitka preko poreskog agenta za iznos koji je plaćen za provođenje nezavisne procjene nečijih kvalifikacija. To znači da to treba prijaviti u prijavi poreza na dohodak fizičkih lica.

Molimo obratite pažnju!

Odbitak za liječenje može se ostvariti i za troškove usluga koje pružaju samostalni poduzetnici koji obavljaju medicinsku djelatnost na osnovu dozvole.

IMOVINSKI ODBACI:

Odbici poreza na imovinu primjenjuju se u tri situacije:

1. Prilikom prodaje imovine, udjela u odobrenom kapitalu organizacije ili prilikom ustupanja prava po ugovoru o učešću u zajedničkoj izgradnji. U slučaju prodaje nepokretnosti, poreska osnovica se umanjuje za iznos prihoda od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, vikendica, baštenskih kućica ili zemljišnih parcela i udela u navedenoj imovini u vlasništvu poreskog obveznika za manje od od 3 (a ako je nekretnina prethodno kupljena i nije primljena ugovorom o nasljeđivanju ili poklonu od rođaka ili privatizirana - 5) godine, vrijednost ne prelazi 1.000.000 rubalja (ukupno).

   U slučaju prodaje druge imovine (osim vrijednosnih papira) koja je također u vlasništvu manje od 3 godine, predviđen je odbitak u iznosu koji ne prelazi 250.000 rubalja. Šta je to „druga imovina“, Poreski zakonik ne precizira. Ali obično se ovaj odbitak primjenjuje kada su u pitanju automobili, garaže, slike itd.

2. Prilikom izgradnje ili kupovine stana ili zemljišta, kao i prilikom otplate kamata na kredite koji se koriste u ove svrhe. U ovom slučaju, porezni odbitak se daje u iznosu stvarno nastalih troškova za novu izgradnju ili stjecanje stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima na teritoriji Ruske Federacije, kao i za stjecanje zemljišta parcele za individualnu gradnju ili sa već izgrađenim stambenim objektima (udjeli u njima) . Ali ukupan iznos odbitka ne može biti veći od 2.000.000 rubalja. Ukupan iznos odbitka za otplatu kamata na zajmove (kredite) ne može biti veći od 3.000.000 rubalja.

   Od 2014. godine porezni obveznici koji su zatražili odbitak u iznosu manjem od maksimalno mogućeg iznosa imaju pravo naknadnog korištenja ostatka pri kupovini ili izgradnji stambenog prostora. Ovo je ključna promjena uvedena od 2014. Zahvaljujući tome, sada možete više puta koristiti imovinski odbitak za kupovinu (izgradnju) stambenog prostora (ranije je ova mogućnost bila data samo jednom, bez obzira na ukupan iznos odbitka).

   Ovo pravilo se ne odnosi na odbitke za otplatu kamata na kredite i pozajmice.

3. Prilikom kupovine imovine od poreskog obveznika za državne ili opštinske potrebe.

   Poreski obveznik ima pravo da svoje prihode umanji po osnovu imovinskog odbitka u visini otkupnih iznosa koje je primio u slučaju oduzimanja zemljišne parcele (druge nepokretnosti koja se na njoj nalazi) za državne ili opštinske potrebe. U ovom slučaju, otkupna vrijednost se može primiti i u novcu i u naturi.

Spisak stvarnih troškova prilikom primanja imovinskog odbitka je naveden u čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije. U obzir se uzimaju troškovi izrade projektno-proračunske dokumentacije, priključenja, dovršavanja, dorade kupljene kuće ili stana ili sobe.

Umjesto imovinskog odbitka, iznos prihoda možete smanjiti za iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova, izuzev prodaje vrijednosnih papira.

Prilikom prodaje udjela u odobrenom kapitalu, poreski obveznik ima pravo da umanji iznos prihoda za iznos koji je stvarno napravio i dokumentovane troškove u vezi sa primanjem ovog prihoda.

Imovinski odbitak se može dobiti od poreskog organa, a takođe, bez čekanja na kraj poreskog perioda, od poreskog agenta (poslodavca). Izbor je na vama.

Potvrda o pravu na odbitak mora biti dokumentovana. Dokumenti moraju biti priloženi uz pismeni zahtjev za odbitak i biti popunjeni na propisan način. Obrazac poreske prijave za odbitak imovine odobren je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 25. decembra 2009. N MM-7-3/714@.

Odbitak se ne daje više puta i ne odnosi se na povezana lica navedena u čl. 105.1 Poreskog zakona, au slučajevima plaćanja troškova od strane poslodavaca. Ako se odbitak ne iskoristi u potpunosti, saldo se prenosi u naredne periode dok se ne iskoristi u potpunosti.

PROFESIONALNI ODBICI:

Profesionalni porezni odbici su odbici koji se odnose na profesionalnu djelatnost poreskog obveznika. Ovo su dokumentovani troškovi direktno vezani za aktivnost:

• individualni preduzetnici i lica koja se bave privatnom praksom (notari, advokati i dr.);
• poreski obveznici po građanskim ugovorima za obavljanje poslova (pružanje usluga);
• poreski obveznici za stvaranje naučnih, književnih, umetničkih dela, autori otkrića i izuma.

Sastav troškova prihvaćenih za odbitak određuju ovi poreski obveznici samostalno na način naveden u poglavlju 25 Poreznog zakonika Ruske Federacije „Porez na dohodak“.

Ako se troškovi mogu dokumentovati, onda se odbitak daje u iznosu stvarno nastalih troškova koji su direktno povezani sa izdvajanjem prihoda.

Ako se ovi troškovi ne mogu dokumentirati, oni se odbijaju u sljedećim iznosima:

	Standardi troškova (kao procenat iznosa obračunatog prihoda)
Stvaranje književnih djela, uključujući za pozorište, bioskop, scenu i cirkus
Izrada umjetničkih i grafičkih radova, fotografija za štampu, arhitektonskih i dizajnerskih djela
Izrada radova skulpture, monumentalnog i dekorativnog slikarstva, dekorativne i dekorativne umjetnosti, štafelajnog slikarstva, pozorišne i filmske scenografije i grafike, rađenih u različitim tehnikama
Stvaranje audiovizuelnih radova (video, televizijski i filmovi)
Stvaranje muzičkih dela: muzičko-scenska dela (opere, baleti, muzičke komedije), simfonijska, horska, kamerna dela, dela za limenu orkestar, originalna muzika za filmske, televizijske i video filmove i pozorišne produkcije
Stvaranje drugih muzičkih djela, uključujući i ona pripremljena za objavljivanje
Izvođenje književnih i umjetničkih djela
Izrada naučnih radova i razvoja
Otkrića, izumi i stvaranje industrijskog dizajna (do visine prihoda ostvarenog u prve dvije godine korištenja)

napomene:

1. Fizički preduzetnici ostvaruju profesionalni poreski odbitak u iznosu od 20% od ukupnog prihoda ako nisu u mogućnosti da dokumentuju svoje troškove;
2. Pravo na profesionalne poreske olakšice ostvaruje se podnošenjem pisane prijave poreskom agentu, a u nedostatku i podnošenjem prateće dokumentacije istovremeno sa poreskom prijavom.

INVESTICIJSKI ODBACI

Odbici poreza na ulaganja uvedeni su 1. januara 2015. godine. Njima je posvećen član 219.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji se zove „Odbici poreza na ulaganja“.

Ovi odbici se mogu obezbijediti:

1. u visini pozitivnog finansijskog rezultata koji je poreski obveznik ostvario u poreskom periodu od prodaje (otkupa) hartija od vrednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu koje su bile u vlasništvu poreskog obveznika duže od tri godine. To su sljedeće hartije od vrijednosti:
   • hartije od vrijednosti koje je ruski organizator trgovine primio u promet na tržištu hartija od vrijednosti, uključujući berzu;
   • investicione jedinice otvorenih zajedničkih investicionih fondova kojima upravljaju ruske kompanije za upravljanje.
2. u iznosu sredstava koje je poreski obveznik uplatio tokom poreskog perioda na individualni investicioni račun;
3. u iznosu prihoda dobijenih od transakcija koje se vode na individualnom investicionom računu.

Posebnosti obezbeđivanja investicionih odbitaka definisane su u st. 2, 3, 4 čl. 219.1 Poreski zakon Ruske Federacije.

Poresko prijavljivanje (potvrda 6-NDFL)

Naredba Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. N MMV-7-11/450@ je odobrila obrazac 6-NDFL, proceduru za popunjavanje, kao i format za podnošenje obračuna u elektronskom obliku. Obračun odražava generalne informacije ne za svakog zaposlenog posebno, već za sve pojedince koji su primili prihode od poslodavca: iznos prihoda koji im je obračunat i isplaćen, odbici koji su im dati, obračunati i zadržani porezi, kao i drugi podaci koji su potrebno za utvrđivanje visine poreza na dohodak fizičkih lica.

Informacije se moraju dostaviti elektronskim putem ako je 25 ili više ljudi primilo prihod od organizacije tokom godine.

Ako organizacija zapošljava manje od 25 ljudi, papir će biti dovoljan.

Poresko prijavljivanje (potvrda 2-NDFL)

Na kraju godine, organizacija poreskog agenta mora popuniti i predati poreskoj upravi Potvrdu o prihodima pojedinca za godinu (Obrazac 2-NDFL).

Mora se dostaviti poreskoj upravi najkasnije do 1. aprila 2017. (član 2. člana 230. Poreskog zakona Ruske Federacije). Pošto datum pada na subotu, rok se pomera na ponedeljak, 3. april.

Obrazac sertifikata 2-NDFL i pravila za njegovo popunjavanje utvrđeni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. N MMV-7-11/485@

Procedura za podnošenje informacija poreskim organima na obrascu 2-NDFL odobrena je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. septembra 2011. N MMV-7-3/576@.

Molimo obratite pažnju!

2-NDFL sertifikati se moraju dostaviti Federalnoj poreskoj službi:

• ako je tokom godine 25 ili više lica primilo prihod od organizacije - u elektronskom obliku;
• ako je tokom godine manje od 25 ljudi primilo prihod od organizacije - elektronski ili na papiru (po izboru poreskog agenta).

Deklaracija 3-NDFL

Porez na dohodak fizičkih lica (u obrascu 3-NDFL) podnose fizička lica ako su ostvarila prihod na koji niko za njih nije platio porez.

To mogu biti: prihodi od prodaje imovine, prihodi iz inostranstva, dobici, pokloni itd.

Prijava se podnosi u poreskoj upravi u mjestu prebivališta - lično, preko zastupnika ili poštom.

Ako deklaraciju podnosite lično inspekciji, biće vam potrebna u dva primjerka. Na drugom primjerku inspektorat će staviti oznaku prihvatanja sa datumom prijema i vratiti je poreskom obvezniku pojedinca.

Ako izjavu podnosite preko zastupnika, njemu će biti potrebno ovjereno punomoćje.

Ako deklaraciju šaljete poštom, onda to trebate učiniti u vrijednom pismu s popisom sadržaja. Datum podnošenja izjave u ovom slučaju će biti datum slanja pisma.

Iznos poreza naveden u 3-NDFL deklaraciji mora se platiti najkasnije do 15. jula godine koja slijedi nakon godine u kojoj je prihod primljen.

Za kršenje roka za podnošenje prijave predviđena je novčana kazna. Za svaki mjesec kašnjenja iznosi pet% iznosa poreza koji nije uplaćen u zakonom utvrđenom roku.

Kazna ne može biti veća od 30% iznosa i manja od 1000 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica: šta je novo u 2017.

• Porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje se na trošak nezavisne procene kvalifikacija zaposlenog. Od 2017. godine stupio je na snagu Zakon o samostalnom ocjenjivanju kvalifikacija. Kako bi se podstaklo učešće u procjeni, uvedene su poreske olakšice. Jedan od njih je da naknada za nezavisnu procjenu kvalifikacija zaposlenika ne podliježe porezu na dohodak (član 21.1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Uveden je socijalni odbitak za pojedince koji su platili nezavisnu procjenu svojih kvalifikacija. Ako je pojedinac platio nezavisnu procjenu svojih kvalifikacija, može dobiti socijalni odbitak za porez na dohodak (član 6, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Iznos odbitka jednak je iznosu stvarnih troškova za podvrgavanje nezavisnoj ocjeni kvalifikacije. Istovremeno, ukupan iznos ovog i drugih odbitaka predviđenih stavom 1. člana 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izuzetkom troškova za obrazovanje djece poreskog obveznika i troškova za skupo liječenje) ukupno ne bi trebalo da prelazi 120 hiljada rubalja. godišnje. Ne postoji mogućnost ostvarivanja odbitka preko poreskog agenta za iznos koji je plaćen za provođenje nezavisne procjene nečijih kvalifikacija. To znači da pojedinac treba samostalno da prijavi odbitak u svojoj prijavi poreza na dohodak.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine.

Imajte na umu!

Prilikom plaćanja zaostalih obaveza po svim porezima, od 1. oktobra 2017. godine mijenjaju se pravila za obračun penala. Ako dođe do dugog kašnjenja, morat će se platiti veliki iznosi penala - to se odnosi na zaostale obaveze nastale nakon 1. oktobra 2017. godine. Promjene su urađene u pravilima za obračun kazni, koja su utvrđena za organizacije u tački 4. čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako, počevši od navedenog datuma, plaćanje kasni više od 30 dana, kazna će se morati obračunati na sljedeći način:

• na osnovu 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja važi u periodu od 1. do 30. kalendarskog dana (uključujući) takvog kašnjenja;
• na osnovu 1/150 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, relevantne za period koji počinje od 31. kalendarskog dana kašnjenja.

Ako je kašnjenje 30 kalendarskih dana ili manje, pravno lice će platiti kaznu u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 130-FZ od 1. maja 2016. godine.

Ako se zaostale obaveze izmire prije 1. oktobra 2017. godine, broj dana kašnjenja nije bitan, stopa će u svakom slučaju biti 1/300 stope refinansiranja Centralne banke. Podsjetimo, od 2016. godine stopa refinansiranja je jednaka ključnoj stopi.

Predlažemo da u ovom članku razmotrimo takav postupak kao što je plaćanje poreza na dohodak građana. Pojedinci će saznati šta je porez na dohodak građana, ko je dužan da ga plaća i na koje vrste dobiti, kao i na koji način se ovaj porez može uplatiti u državni budžet.

Uzimajući u obzir date preporuke, poreski obveznici će moći samostalno da kontrolišu u kojoj su fazi uplate koje su uputili, da li imaju dugovanja i da li su dokumenti upućeni poreskoj službi ovjereni.

Svi pojedinci, kako državljani Ruske Federacije tako i nerezidenti, dužni su da plaćaju određeni broj direktnih poreza u državnu blagajnu, što uključuje porez na dohodak građana. Ova vrsta plaćanja se obračunava kao procenat ukupne dobiti poreskih obveznika.

U većini slučajeva pojedinci doprinose trinaest posto svojih prihoda, ali neki izvori plaćanja mogu doprinijeti devet, petnaest, trideset ili trideset pet posto.

Pažnja! Porez na dohodak se ne obračunava samo na zarade, već i na penzijske beneficije ako se isplaćuju iz nedržavnih fondova, kao i na mnoge druge vrste prihoda.

Ko i u kojim slučajevima mora platiti porez na dohodak građana?

Mnogi stranci ili pojedinci priznati kao porezni rezidenti Ruske Federacije (to su poreski obveznici koji nisu državljani Rusije, ali koji ulaze na ovu teritoriju 183 dana ili više godišnje) podliježu poreznoj obavezi zbog neplaćanja poreza na dohodak građana .

Kako bi se to izbjeglo, ne samo gore navedena lica, već i građani Rusije i svi stranci koji primaju novac preko ruskih izvora dužni su na vrijeme i u cijelosti plaćati porez.

Porezni obveznici moraju platiti porez na dohodak fizičkih lica na gotovo sve vrste svojih prihoda, od kojih se glavnim smatraju:

1. Profit tipa imovine. Ako je pojedinac koji je vlasnik kuće, automobila, stana ili druge vrste nekretnine zaradio prodajom ili zakupom nekretnine, onda je potrebno da uplati 13% dobiti u državni budžet.
2. Strana vrsta prihoda. Ponekad poreski obveznici, dok su na teritoriji Rusije, putuju van države i tamo zarađuju, ili na bilo koji drugi način primaju profit iz inostranih izvora plaćanja. Sva materijalna imovina ove prirode podliježe i porezu na dohodak fizičkih lica.
3. Dobici. Od prihoda pojedinca koji dobije na lutriji, promocijama, takmičenjima, opkladama i svim drugim događajima ove vrste, mora se zadržati porez na dohodak koji se samostalno uplaćuje u državnu blagajnu.

Kako platiti porez

Neki poreski obveznici nisu upoznati sa svim načinima na koje mogu platiti porez, pa odugovlače proces, što kasnije dovodi do pravnih problema. Poreze možete platiti na dva zakonom odobrena načina - bilo pomoću posebnog elektronskog portala, ili popunjavanjem.

Usluga plaćanja poreza na dohodak građana

Iznos procijenjen fizičkim licima kao porez na dohodak možete platiti na Internetu. Da biste to učinili, morat ćete otići na web stranicu Federalne porezne službe, pristup kojoj je dostupan svima, pronaći odjeljak u njemu pod nazivom "Plaćanje poreza za fizička lica" i prijaviti se. Nakon toga, poreskom obvezniku će se pružiti niz takvih mogućnosti:

• Kreirajte plaćanja. Koristeći ovu uslugu, fizička lica mogu putem interneta popunjavati raznu dokumentaciju za plaćanje, neophodnu za plaćanje poreza na imovinu ili zemljište, kao i naknade za prevoz, sve dok ne dobiju poresko obaveštenje.
• Plaćajte porez na dohodak i kazne. Također, korištenjem elektronskog portala možete kreirati dokumente namijenjene plaćanju poreza na dohodak građana. Pored toga, poreski obveznici koji su morali da podnesu 3-NDFL deklaraciju u određenom vremenskom periodu, u slučaju nepoštovanja utvrđenog vremenskog okvira, mogu da plate kaznu putem interneta.
• Otkažite dug. Usljed pogrešnog utvrđivanja visine poreske osnovice ili primanja dobiti, što podrazumijeva vraćanje dijela iste državi, kao i mnogih drugih okolnosti, kod poreskih obveznika može doći do zaduživanja prema državi. Na elektronskom portalu možete popuniti isprave za plaćanje u cilju otplate dugova i poništiti ih.

Treba napomenuti da ako poreski obveznik ne zna da li ima dug, onda ova služba može saznati te podatke. Prisustvo dugova može biti bilo po njegovom prezimenu.

Kako platiti porez na dohodak na prijavu

Druga metoda koja se koristi u Ruskoj Federaciji za plaćanje poreza je registracija 3-NDFL. Da bi ovaj dokument imao pravnu snagu, mora biti sastavljen striktno u formi odobrenoj važećim zakonodavstvom (naredba br. MMV-7-11/552) i sadržavati samo pouzdane informacije.

Najlakši način za popunjavanje dokumenta je ručno. Da biste to učinili, trebat će vam blanko obrazac deklaracije, koji možete sami preuzeti ili dobiti besplatno od porezne uprave. Međutim, kada odaberete potonju metodu, morate otići na istu inspekciju, kojoj će potom biti poslat obrazac 3-NDFL (odnosno organu koji se nalazi na mjestu registracije pojedinca).

Prilikom popunjavanja obrasca kako bi dokument bio prihvaćen i porez plaćen, morate uzeti u obzir sljedeće savjete:

1. Dajte tačne informacije. Da bi podaci upisani u obrascu 3-NDFL bili prepoznati kao validni, ne morate ih pamtiti, pokušavati izračunati ili izmisliti. Većina podataka je naznačena na osnovu 2-NDFL sertifikata, a ostali parametri su zasnovani na drugoj dokumentaciji, a uz deklaraciju se dostavljaju na proveru originali ili kopije ovih papira.
2. Ne zaboravite na detalje. Neki pojedinci pogrešno smatraju da su njihov potpis, identifikacioni kodovi, prezime i inicijali dovoljni samo na prvoj stranici obrasca. Međutim, prisustvo ovih detalja je obavezno na svakom listu. Osim toga, navedite trenutni datum.
3. Pridržavajte se pravila dizajna. Ruska federalna poreska uprava uspostavila je niz pravila u skladu sa kojima se deklaracija mora popuniti. Sa zahtjevima se možete upoznati pomoću posebnih uputa koje su izdate kao dodatak narudžbi pod brojem MMV-7-11/552.

Oni poreski obveznici koji su navikli da rade sa dokumentima elektronski i žele da plate porez podnošenjem prijave 3-NDFL, mogu besplatno preuzeti poseban softver. Nakon unosa podataka u program, prijava popunjena na računaru može se poslati na provjeru poreskoj upravi ili putem interneta, ili odštampana i lično uzeta.

Budući da obrazac 3-NDFL uključuje unos velikog broja kodova, preporučujemo da oni pojedinci koji se ranije nisu susreli s takvim poreznim kodovima rade s dokumentom u programu, jer se u njega učitava lista potrebnih numeričkih kombinacija.

Porez na dohodak u Rusiji - opšte informacije + detaljna procedura obračuna sa primerima + opis 5 kamatnih stopa + analiza odbitaka + opis poreskog izveštavanja.

Što se tiče postupka i karakteristika obračuna poreza na dohodak, ovdje je sve prilično jednostavno - nema poreznih klasa, progresivnih stopa ili neoporezivih minimuma, kao, na primjer, u Njemačkoj i drugim zapadnoevropskim zemljama. Postoji poreska stopa i osnovica, kao i odbici koje koristi samo 10% naših sugrađana.

Ali sistem poreza na dohodak se tu ne zaustavlja. Šta trebate znati i kako iskoristiti svoje znanje, govori se u našem članku.

Porez na dohodak u Rusiji: opšte informacije i karakteristike...

Porez na dohodak fizičkih lica (NDFL) je direktan porez i naplaćuje se na sav prihod državnog stanovništva.

To je postotak primljenog prihoda. Visina stope zavisi od poreskog statusa osobe (da li je poreski rezident ili ne), kao i od prirode prihoda (naknada za rad, dobitak na lutriji, primanje nekretnine na poklon).

Obračun i naplata poreza na dohodak regulisan je Poreskim zakonikom Ruske Federacije, Poglavlje 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Subjekti i objekti oporezivanja.

Član 207 Poreskog zakona Ruske Federacije definira obveznike poreza na dohodak u Rusiji:

1. poreski rezidenti, odnosno oni koji su na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom naredne godine;
2. poreski nerezidenti koji primaju prihod u Ruskoj Federaciji.

Važno je shvatiti da status poreskog rezidenta ili nerezidenta zavisi samo od vremena provedenog u Rusiji, ali ne i od državljanstva osobe. Odnosno, porezni rezident će biti nedržavljanin Ruske Federacije ili lice bez državljanstva koje u našoj državi boravi duže od 183 dana u godini.

Ako se status poreskog obveznika promijeni u toku izvještajne godine, na kraju perioda mora se izvršiti ponovni obračun. Na primjer, od trenutka kada osoba postane porezni rezident, porez na dohodak se mora zadržati u visini od 13%.

Sada se okrenemo članku 209. Poreskog zakona Ruske Federacije, koji precizno definira predmet oporezivanja.

A ovo je prihod koji ste dobili:

• unutar, kao i izvan Ruske Federacije - za stanovnike;
• unutar Ruske Federacije - za nerezidente.

Dakle, šta se odnosi na oporezivi prihod:

1. Naknada
2. Dividende
3. Primanje uplata osiguranja
4. Prihodi od davanja u zakup pokretnih i nepokretnih stvari
5. Prihodi od prodaje imovine: nekretnina, vrijednosnih papira, vlasničkih udjela
6. Prihodi od korištenja autorskih ili srodnih prava

Više detalja možete pronaći u stavovima 1 i 3 člana 208 Poreskog zakona Ruske Federacije. Da biste to učinili, slijedite link: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

Članom 217. definisani su izvori prihoda od kojih se porez na dohodak fizičkih lica ne zadržava. Ima ih ukupno 72, ali ćemo navesti neke od njih:

1.	Državne beneficije
2.	Penzije
3.	Isplate naknade štete (pogoršanje zdravlja, otpuštanje s posla)
4.	Alimentacija
5.	Grantovi
6.	Državna jednokratna plaćanja
7.	stipendije
8.	Prihodi od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu duže od tri godine
9.	Pokloni od individualnih preduzetnika i organizacija
10.	Finansijska pomoć od poslodavca

2. Poreska osnovica za utvrđivanje poreza na dohodak.

Objekt je jedan od šest važnih elemenata oporezivanja. Tada osoba ima obaveze prema državnom budžetu. Jednostavnim riječima, ovo je „razlog“ za obračun i zadržavanje poreza na dohodak građana,

Ali poreska osnovica je vrednosni izraz objekta koji je uključen u obračun plaćanja. Prema članu 210 Poreskog zakona Ruske Federacije, utvrđuje se za svaku pojedinačnu kategoriju prihoda.

Ovo je neophodno kako bi se odredile kamatne stope i iskoristile prednosti poreskih olakšica.

Važno! Prihodi primljeni u stranoj valuti se preračunavaju po zvaničnom kursu (u trenutku prijema).

Što je porez na dohodak u Rusiji: detaljna procedura obračuna!

1) Stope poreza na dohodak fizičkih lica.

Kao što smo već rekli, obračun poreza na dohodak u Rusiji ima jednostavnu šemu obračuna:

Uplata u budžet = Osnovica n/a * Stopa n/a

Klasična stopa je 13%. Da li ste primali platu, zakupninu ili naknadu za rad koji ste obavljali kao samozaposlena osoba? Ili su možda prodali stan ili auto? Pomnožite svoj prihod sa 0,13 i odredite uplatu u budžet.

Ali to nije sve. Uprkos jednostavnosti obračuna, zakon utvrđuje 5 kamatnih stopa za različite kategorije izvora prihoda (član 224). A da biste ih odredili možete koristiti jednostavnu shemu:

Sada pogledajmo izbliza svih 5 kamatnih stopa:

№	Rate n/a	Kategorije prihoda
Za porezne rezidente
1.	13%	Prihodi dobijeni iz različitih izvora: 2. prihod od davanja u zakup imovine; 3. prihodi od poslovanja (za individualne preduzetnike); 4. kamata na depozite; 5. investicije; 7. dividende primljene iz izvora izvan Ruske Federacije.
2.	35%	1. Dobici i nagrade u vrijednosti većoj od 4.000 ₽; 2. prihodi od bankarskih depozita; 3. prihod u obliku kamata ili kupona na obveznice ruskih kompanija; 4. iznos uštede na kamati kada poreski obveznik primi pozajmljena sredstva iznad iznosa iz čl. 2. čl. 212 Poreski zakonik Ruske Federacije; 5. prihod u vidu naknade za korišćenje sredstava članova potrošačke kreditne zadruge (akcionara); 6. kamata na korišćenje poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge kredita članova poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge.
3.	9%	1. Kamata na hipotekarne obveznice izdate prije 1. januara 2007. godine; 2. prihod od povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem po certifikatima o učešću izdatim prije 1. januara 2007. godine.
Za porezne nerezidente
1.	30%	Sav prihod koji primaju nerezidenti: 1. plata i naknada za pružene usluge; 2. prihodi od davanja u zakup imovine; 3. prihod od poslovanja u Rusiji (za individualne preduzetnike); 4. kamata na depozite; 5. investicije; 6. prodaja nekretnina i automobila koji su u vlasništvu manje od tri godine; 7. dobitke i nagrade u vrijednosti većoj od 4.000 rubalja.
2.	15%	Dividende od učešća u kapitalu u aktivnostima ruskih organizacija.
3.	13%	1. Prihodi stranih državljana koji obavljaju poslove iznajmljivanja od fizičkih lica za lične, kućne i druge slične potrebe koje nisu vezane za privredne aktivnosti; 2. plate visokokvalifikovanih specijalista; 3. prihod od radnih aktivnosti učesnika Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljavanju sunarodnika koji žive u inostranstvu u Rusku Federaciju; 4. prihod od obavljanja radnih obaveza članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije; 5. plate stranih državljana ili lica bez državljanstva koji su priznati kao izbjeglice ili kojima je odobren privremeni azil u Ruskoj Federaciji.

Važno! Dohodak koji građani država članica EAEU od zaposlenja u Ruskoj Federaciji ostvaruju oporezuju se po stopi od 13%.

2) “Popusti” od države – poreski olakšice.

Nakon utvrđivanja poreske stope, sljedeća karika u šemi obračuna poreza na dohodak bit će porezni odbitak. Ovo je iznos koji:

• omogućava vam da smanjite konačnu uplatu u budžet;

Važno! Pravo na odbitak imaju samo rezidenti Ruske Federacije, čiji se prihodi oporezuju po stopi od 13%.

Zakonodavstvo uspostavlja 4 glavne kategorije poreskih olakšica. Pogledajmo svaki od njih:

Standardni poreski odbitak (član 218)

Omogućava vam da smanjite mjesečnu uplatu poreza na dohodak oduzimanjem fiksnog iznosa od porezne osnovice.

№	Kategorija građana prihvatljivo za dobrobit	Iznos odbitka
1.	"Černobil";	3,000 ₽
2.	"Černobil"; koji učestvuju u radu na objektu Skloništa; invalidi koji su nakon nesreće u proizvodnom društvu Mayak zadobili ili pretrpjeli zračenje i druge bolesti; učesnici podzemnih testiranja nuklearnog oružja; likvidatori radijacionih udesa; invalidi Velikog domovinskog rata itd.	500 ₽
3.	Odbici za roditelje i staratelje
3.1.	Za prvo dijete / za drugo dijete*	1 400 ₽
3.2.	Za treće i svako sljedeće dijete	3,000 ₽
3.3.	Za roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja/staratelja, staratelja, hranitelja, supružnika hranitelja za svako dijete: mlađi od 18 godina koji je dijete sa invaliditetom; redovni student, apsolvent, specijalizant, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe.	12.000 ₽ / 6.000 ₽

* Ako ima dvoje ili više djece mlađe od 18 godina, iznos odbitka se zbraja. Na primjer: 1.400 + 1.400 + 3.000 Ukupan odbitak za troje djece je 5.800 rubalja.

Važno! Maksimalni prihod, preko kojeg više ne možete iskoristiti standardni odbitak, iznosi 350.000 rubalja.

Socijalni porezni odbitak (član 219)

To podrazumijeva povrat poreza na dohodak koji je prethodno uplaćen u budžet za troškove, te liječenje kako za sebe tako i za bližu rodbinu.

Granice za smanjenje poreske osnovice i maksimalne iznose za povrat možete vidjeti na dijagramu:



Odbitak poreza na imovinu (član 220)

Odnosi se na poboljšanje uslova stanovanja (kupovina, izgradnja stambenih nekretnina) i može se koristiti ulaskom u budžet ili smanjenjem mjesečne uplate iz vaše plate. Konačni iznosi su prilično atraktivni, tako da se isplati popetljati po dokumentaciji.

Maksimalni iznosi troškova koji se mogu uzeti u obzir za mogućnost korištenja prava na “popust” od države:



Profesionalni poreski odbitak (član 221)

Opremljen dokumentima koji potvrđuju troškove. Iznos poreza na dohodak može se smanjiti na sljedeći način:

• individualni preduzetnici;
• advokati i notari;
• izvođači;
• primateljima autorskih honorara, kao i onima koji prodaju svoja djela.

Bez pratećih dokumenata, zakon postavlja ograničenja kao procenat primljenih prihoda:

3) Primjeri obračuna poreza na dobit.

Prijeđimo s teorije na praksu i razmotrimo što je porez na dohodak u Rusiji, koristeći primjere.

Građanin Černikina I.V. službeno zaposlen. Njena mjesečna plata je 40.000 rubalja. Osim toga, ona iznajmljuje jednosoban stan za 15.000 rubalja mjesečno.

1. Mjesečna uplata u budžet, koju Černikinin poslodavac plaća kao poreski agent, jednaka je: 40 * 13% = 5.200 ₽.
2. Černikina mora samostalno platiti porez na prihod od zakupnine u budžet. A njegova veličina je: 15 * 13% = 1.950 ₽.

Građanka Ivanova M.O. postoji maloljetno dijete. Njena mesečna plata je 25.000 rubalja. Ona ima pravo na odbitak od 1.400 rubalja.

Stoga će se uplata u budžet izračunati na sljedeći način: (25 - 1,4) * 13% = 3.068 rubalja.

Ako ne iskoristite pravo na „popust“ i ne podnesete prijavu u ime poslodavca, tada će porez na dohodak biti veći: 25 * 13% = 3.250 ₽.

Dakle, godišnja ušteda će biti: (3.250 * 12) - (3068 * 12) = 2.184 ₽.

Državljanin Ruske Federacije Lazarev K.P. 10. januara 2017. prodao sam stan u vrednosti od 2.500.000 RUB. Nakon čega je napustio zemlju i bio u Evropi od 1. februara 2017. do 1. avgusta 2017. godine.

Izračunajmo koliko je dana bio nerezident (28+31+30+31+30+31) = 181.

Izbrojite broj dana u 12 mjeseci od datuma transakcije (od 10. januara 2017. do 10. januara 2018.) da biste saznali koliko dugo je Lazarev bio stanovnik Ruske Federacije: (21+31+30+31+30 +31+10) = 184.

Dakle, Lazarev će platiti porez na prodaju stana po stopi od 13%: 2,5 * 13% = 325.000 rubalja.

Građanin Bondarev P.I. prima 50.000 ₽ mjesečno. Ove godine je kupio stan za 5.000.000 rubalja. Ima pravo da vrati 260.000 rubalja.

Platio je sljedeći ukupan iznos poreza na dohodak godišnje: (50 * 12) * 13% = 78.000 ₽. Odnosno, ove godine može vratiti samo ovaj iznos (u stvari, iznos poreza na dohodak će biti nula). Ostatak (182.000 rub.) će se prenijeti u narednu izvještajnu godinu.

Izvještavanje i plaćanje poreza na dobit

1. Prijavu prihoda za dalje plaćanje poreza.

Na poslu, sam poslodavac, poreski agent, odgovoran je za obračun, zadržavanje poreza na dohodak i podnošenje izvještaja (klauzula 2 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Zauzvrat, on se obavezuje da pripremi i dostavi sljedeću dokumentaciju:

Poreskoj službi se dostavlja u dva slučaja:

• obračun i isplata zarade zaposlenom od koje se odbija porez na dohodak;
• isplata prihoda na koje se ne zadržavaju porezi.

Takođe, sam zaposleni može zatražiti ovaj dokument od računovodstva svog poslodavca. Možda će mu zatrebati za banku, ako će podići kredit, za novi posao, kako bi i dalje uživao pravo na poreski olakšicu.

Važno! Poslodavac je dužan da dostavi 2-NDFL potvrde za svako zaposleno lice na kraju kalendarske godine do 1. aprila naredne godine.

1. Deklaracija 6-NDFL

   Ovo je izračun poreznika koji izgleda kao opći sažetak podataka za sve zaposlene, a ne za svakog pojedinca.

   Rokovi za podnošenje izvještaja:

   • 1. kvartal - do zaključno 30. aprila;
   • Polugodišnje - do zaključno 31. jula;
   • 9 mjeseci - do zaključno 31. oktobra;
   • godine - do 1. aprila.

Obrazac 3-NDFL možete pronaći na sljedećem linku: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Sljedeći video će vam pomoći da shvatite
Šta je "porez na dohodak" i zašto ga plaćati:

2. Rokovi za podnošenje prijave i plaćanje poreza na dohodak u Rusiji.

Ako osoba ima predmet oporezivanja (vidi prethodni odjeljak), tada je do 30. aprila sljedeće godine potrebno podnijeti 3-NDFL deklaraciju lokalnoj filijali Federalne porezne službe. Ako imate pravo na odbitak ili ga poslodavac nije uzeo u obzir u nekoliko mjeseci, tada možete priložiti prateću dokumentaciju.

Važno! Svoje pravo na „popust“ možete ostvariti u roku od tri godine od njegovog nastanka.

Za kasno podnošenje izvještaja predviđena je kazna - do 30% iznosa poreza, ali ne manje od 1.000 rubalja.

Porez na dohodak u Rusiji- najvažniji izvor punjenja federalnog i lokalnih budžeta. Bilo koja zaposlena osoba to jednostavno plaća iz svoje plate, rijetko se upuštajući u zamršenost procesa. A oni koji primaju prihode iz drugih izvora ne znaju uvijek šta da rade i kako da obračunaju dospjele isplate. Nadamo se da sada znate sve nijanse njegove sheme izračuna.

4,964 vrijeme čitanja: 6 min.

Kao poreski rezident u Rusiji, dužni ste plati porez na dohodak fizičkih lica. Ovaj porez plaćaju fizička lica na svoja primanja, u visini od 13%. Odnosno, kada primamo platu na ruke, primamo je minus porez na dohodak.
Baš kao i sa platama, država postupa sa svakim dohotkom građanina. Da li prodajete stan, dobijate dobitak na lutriji ili automobil na poklon od rodbine - ne zaboravite unaprijed saznati kada treba platiti porez na dohodak građana. Iako to, inače, nije jedini porez koji plaćamo u državnu blagajnu, jer morate platiti i Fondu socijalnog osiguranja i PIO, PDV na kupovinu, porez na vozilo ili zemljište, ako ste su njen vlasnik.

Suština poreza na dohodak građana

Kako smo već saznali, ova skraćenica se odnosi na porez na naš prihod. U Rusiji iznosi 13%, pored poreza na dobitke u reklamnoj lutriji. Tada će njegova veličina biti 35%.
Da li svi moraju znati gdje i kako plaćaju porez na dohodak fizičkih lica? Da, preporučljivo je biti svjestan. Čak i ako on izračuna i plati za vas poreski agent- onaj koji ti plaća novac. U slučaju plaća, poreski agent je poslodavac: on je taj koji je dužan da izvrši obračun poreza na dohodak, a vi već primate neto platu.
Ali šta ako je računovodstvo zamrznuto? Ili nema poreskog agenta, ali ima prihoda? Onda je vaša odgovornost kao poreskog obveznika da lično platite. Da biste to učinili, uzmite i popunite poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL. Kada ga servirati?

1. Ukupno od izdavanja stanova;
2. Prilikom dobitka na kocki, lutriji;
3. Prilikom primanja nasljedstva na poklon;
4. Prilikom prodaje stana koji ste u vlasništvu manje od 3 godine.

Šta plaćamo

Hitno pitanje za svakog Rusa: gde idu naši porezi? Svi oni, uključujući porez na dohodak građana, ravnopravno idu u državni budžet, a odatle se raspoređuju na druge nivoe:

• Prvo u savezni budžet;
• Zatim za potrebe subjekata - Moskva, Sankt Peterburg, republike, teritorije i regije. Do 85% ukupnih troškova dolazi ovdje;
• U regionalne budžete.

Ispostavilo se da su glavni donator za državnu kasu prilozi pojedinaca Federalnoj poreskoj službi. Do 45% godišnjeg budžeta Moskve, na primjer, čini porez na dohodak građana. Ovaj porez ne ide u savezni budžet, ostavlja se „na lokalu“, troši se na poboljšanje grada u kojem radite (radite, a ne živite!).

Koliki je iznos poreza na dohodak građana 2018

Ovaj porez je trajan, ne mijenja se. Da bi njegov izračun bio jasniji, uzmimo primjer:

Plata građanina Nikolajeva je 40.000 rubalja. Ne prima porezne olakšice. Preduzeće mu daje 44.800 u ruke, minus 13% (što je 5.200) koliko duguje državi. Tokom godine, 62.400 rubalja će biti prebačeno od građanina Nikolajeva. A evo kako će država raspolagati njima (podaci za 2015. godinu):

Pogledajmo sada članke:

• Obrazovanje i socijalna politika– dvije najveće stavke moskovskog budžeta;
• Transport– ovaj novac će biti upotrebljen za popravku pokretnih stepenica u metrou i puteva u prestonici. Ne sve, međutim, samo one planirane za ovu godinu;
• Stambeno-komunalne usluge– nove komunikacije i bio-toaleti se također ne pojavljuju niotkuda. Plaćate ih u budžet zemlje;
• Lijek– imamo gotovo besplatno: vakcinacije protiv gripa, pozivanje hitne pomoći, ljekarske preglede u školama itd.;
• Ekonomija i poljoprivreda– za Moskvu to uglavnom uključuje organizovanje izložbi i sajmova;
• Vladin posao plaćaju i fizička lica – poreski obveznici;
• Nešto od vašeg novca je dato sport i kultura;
• Na to se troši vrlo malo, manje od 1%. Ministarstvo za vanredne situacije, ekologiju, subvencije lokalnim budžetima;
• I, koliko god krivili Rusku Federaciju za razvoj vojno-industrijskog kompleksa, mi i dalje dajemo nevojna obuka 0,15% vašeg poreza na dohodak.

Međuzbroj

Svaki legalno zaposleni građanin plaća porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% svoje plate. Obično porezni agent – ​​računovođa poslodavca – vrši odbitak za to i popunjava deklaraciju. Ako ga nema, odgovornost poreskog obveznika je da samostalno preuzme i popuni obrazac 3-NDFL. Više ćemo vam reći kako se to radi.

Sami plaćamo porez na dohodak građana

Ova stavka je posebno za one koji nemaju poreskog agenta, ali i dalje primaju prihod. To je, na primjer, iznajmljujete zemljište, radite na berzi za pisanje tekstova ili zarađujete igrajući poker. Ili imate slučaj jednokratnog prihoda, od prodaje imovine ili primanja poklona. Onda se pripremite da sami obračunate i platite porez.

"Mogu li da ne platim?"

Prvo pitanje koje se nameće je – šta će se dogoditi ako zanemarite popunjavanje formulara i mirno primite sav prihod od jednokratne aktivnosti? Ovdje vas jednostavno podsjećamo da je svaki građanin Ruske Federacije prema Ustavu obavezan da plaća porez u državnu blagajnu. Odgovornost za utaju propisana je i Poreskim zakonikom Ruske Federacije (član 122) i Krivičnim zakonikom Ruske Federacije (član 198). Odnosno, možete dobiti i krivičnu kaznu.
Obično se kazna za neplaćanje poreza kreće od dvadeset do četrdeset posto skrivenog iznosa. Na primjer, osvojili ste 30.000 na lutriji i odlučili sve zadržati za sebe. Ako porezni organi to otkriju, suočavate se s godišnjom kaznom od 18.720 rubalja. A prema Krivičnom zakonu Ruske Federacije, prijeti mu još jedna godina zatvora ili novčana kazna od 300 hiljada.

Kako porezna uprava zna za moje prihode?

Morate biti oprezni sa svojim djelima i riječima. Sada nisu samo banke obavezne da izvještavaju Federalnu poreznu službu o kretanjima na računima štediša i promjenama u detaljima. Čak i neke društvene mreže pregledavaju porezni organi. Što se tiče Web Money novčanika, Yandex. Novac, slobodne berze, mogu i oni nešto prijaviti poreskim organima. Dakle, ako često primate sredstva u novčanik ili direktno na svoju karticu, možda će Federalna porezna služba to ispitati i doći s čekom. Ali ohrabrujuće je da transakcije u vrijednosti od preko 100.000 rubalja podliježu verifikaciji transfera ili povlačenja sa kartice ili podizanja elektronske valute za ovaj iznos.

3 načina da sami platite deklaraciju

Metod 1. Sami podnesite deklaraciju Federalnoj poreskoj službi

Svake godine mole se građani da na adresu stanovanja dostave pisanu izjavu. Da biste to učinili, popunite obrazac 3-NDFL, navodeći ne samo iznos prihoda, već i zasebno njihov izvor. Čak i ako vas je osam različitih pisaca platilo za osam projekata, još uvijek morate zakazati. Vaša izjava će biti provjerena i podaci o plaćanju će biti dostavljeni.
Postoji samo jedan nedostatak: ako izvršavate mnogo malih narudžbi, jednostavno ćete se umoriti od popunjavanja izvještaja. Ali postoje i prednosti: ne morate otvoriti individualnog poduzetnika i unajmiti računovođu.

Metod 2. Rad na osnovu ugovora

Kao freelancer, imate pravo da radite sa klijentima na osnovu ugovora. Ugovorom se može predvideti da je kupac poreski agent i da plaća taksu minus 13% poreza na dohodak građana. Ovdje se, naravno, postavlja pitanje: da li je kupcu isplativo da radi toliku papirologiju umjesto vas? Hoće li vam smanjiti naknadu za ovo?

Metod 3. Registracija individualnog preduzetnika

Ima smisla registrirati se kao samostalni poduzetnik i platiti porez od 6% umjesto 13% ako sami redovno zarađujete velike iznose. Ako to ne učinite na vrijeme, možete doći na inspekcijski nadzor, a prilikom obračuna vaše poduzetničke aktivnosti biće vam naplaćena kazna od 10% od ukupnog iznosa skrivenog tokom rada bez statusa individualnog preduzetnika. Ovdje je opasna i odgovornost iz člana 171. Krivičnog zakonika! Stoga vrijedi razmisliti: zar ne biste trebali jednom otići u poreznu upravu da registrujete individualnog poduzetnika?

Popunjavanje 3-NDFL za pojedince

Trenutno postoje dva načina za popunjavanje deklaracije:

• Preuzmite obrazac, odštampajte ga i popunite ručno;
• Registrirajte svoj lični račun na web stranici Federalne porezne službe i pošaljite ga elektronskim putem.

Ovako izgleda obrazac 3-NDFL

A da biste ga ispravno popunili, pored ličnih podataka poreskog obveznika, morate znati:

1. Broj porezne uprave u vašem mjestu prebivališta (provjerite na web stranici);
2. Šifra kategorije poreskog obveznika za fizička lica prilikom popunjavanja 760;
3. Godina za koju podnosite izvještaj;
4. Vaš identifikacioni broj poreskog obveznika;
5. Šifra budžetske klasifikacije - za fizička lica koja ne pripadaju kategoriji samostalnih preduzetnika i notara, to je jedan 18210102030011000110;
6. OKTMO kod se također može pojasniti na web stranici Federalne porezne službe;

Izračunajte sami iznos poreza.

Prilikom ručnog popunjavanja obrasca potrebno je da ga odnesete u poresku upravu u vašem mestu prebivališta do 30. aprila naredne izveštajne godine. Imajte na umu da trebate popuniti dvije kopije, na jednom od kojih ćete dobiti pečat koji označava prihvatanje na verifikaciju.
Imajući EDS ključeve (elektronski potpis), možete popuniti i predati 3-NDFL za pojedince na web stranici.
Kada dobijete podatke, ne zaboravite da ih uplatite prije 15. jula iste godine. Najprikladniji način da to učinite je na istoj web stranici, koristeći Master Card ili Visa karticu.

Konačno: šta ne smijete deklarirati

Postoje vrste prihoda za koje ne morate prijavljivati ​​poreskim organima. Možete ih samostalno izdvojiti iz čl. 215 i čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, između ostalog, naći ćete:

• Privremene invalidnine;
• Dječiji dodatak, plaćanja i alimentacija za njega;
• Naknada štete u slučaju elementarne nepogode;
• Stipendije i grantovi;
• Automobili koji su bili u vlasništvu više od 3 godine u trenutku prodaje;
• A takođe i nagrade za donacije.

Nastavi

Svaki prihod pojedinca, osim gore navedenih, oporezuje se po stopi od 13%, ponekad i više. Morate platiti, inače vas čeka kazna od 20 do 40% prihoda. Porez se plaća jednom godišnje, u procesu popunjavanja i provjere 3-NDFL deklaracije. Ako radite kao freelancer, to vas ne oslobađa plaćanja poreza. Ako na ovaj način ostvarujete stalan prihod, razmislite o registraciji kao samostalni poduzetnik.