Domov Hygiena Pokyny pro vyplnění kudir. KUDiR: vzorky plnění

Hygiena

Pokyny pro vyplnění kudir. KUDiR: vzorky plnění

Účetní kniha výnosů a nákladů (KUDiR) slouží pro správné a přesné daňové účtování, s účetnictvím nemá nic společného. Všichni jednotliví podnikatelé, kteří ve své činnosti spoléhají na zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém), jsou povinni jej udržovat. Existují dvě možnosti, jak vést KUDiR pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému: papírový a elektronický. V prvním případě se vyplní formulář dokumentu vytištěný na papíře, všechna data se do něj zadají ručně. Ve druhém případě se vyplní elektronický formulář, to se provádí pomocí speciálních programů nebo online služeb.

Pro vedení knihy příjmů a výdajů je poskytován jednotný formulář. Je to stejné pro papírovou i elektronickou formu.

Rozdíl je v tom, že papírový dokument musí být ještě před vyplněním očíslován, sešit, zapečetěn a podepsán jednotlivým podnikatelem. Elektronická verze knihy je očíslována, svázána a orazítkována až na konci vykazovaného období (roku). Od roku 2013 je KUDiR certifikován pouze fyzickými osobami, daňová inspekce to nevyžaduje.

V procesu vedení a vyplňování CG příjmů a výdajů v papírové i elektronické podobě je povolena oprava chyb. Při ručním zadávání údajů perem musí být každá oprava zdůvodněna a ověřena podpisem a razítkem podnikatele. V elektronické verzi lze opravy provádět ještě před vytištěním dokumentu.

Vyplnění účetní knihy D&R se provádí na základě primární dokumentace (smlouvy, šeky, faktury atd.). Všechny záznamy jsou v něm prováděny v souladu s chronologií určitých domácností. transakce provedené během vykazovaného období. Při zápisech musí být uvedeno pořadové číslo a datum dokladu, na jehož základě byl proveden.

Jak se KUDiR vyplňuje?

Při promítání určitého příjmu do KUDiR vždy určete jeho typ (například výnos). Datum přijetí příjmu (zobrazeno v KUDiR) je skutečné datum jeho přijetí, to znamená připsání peněžních prostředků na bankovní účet, uložení do pokladny atd.
Při zohlednění výdajů v KUDiR se vždy řiďte příslušnými články daňového řádu Ruské federace, na základě kterých jsou výdaje uznány k určitému datu a zapsány do účetní knihy ke stejnému datu.

Do nákladů mohou být zahrnuty následující operace:

Náklady jednotlivých podnikatelů na výplatu mezd zaměstnancům (mzdy), nákup materiálu (surovin), výdaje na splácení úroků z úvěrů. Do KUDiR se zapisují k datu skutečného odepsání peněžních prostředků z r/účtu nebo platby z pokladny.
Výdaje vzniklé v souvislosti s nákupem jakéhokoliv zboží (produktů) za účelem následného prodeje. Odráží se při prodeji zboží.
Náklady na dopravu zboží, jeho uskladnění a případně servis.

Smysluplnější je uvádět výdaje a příjmy na samostatných řádcích.
Pokud existuje DPH, mělo by se to promítnout do KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému jako samostatný řádek, přičemž daň z přidané hodnoty lze zohlednit jako celkovou částku, u toho nemusíte čekat na kompletní prodej veškerého zboží.
Pro každé vykazované období (rok) by měl být vytvořen nový KUDiR.
Při vedení knihy v elektronické podobě jsou na konci vykazovaného období vytištěny absolutně všechny její oddíly, včetně nevyplněných.
KUDiR se provádí i v případě, že činnosti jednotlivého podnikatele nejsou ve skutečnosti vykonávány. V tomto případě se vytiskne nula KUDiR.

Vyplnění KUDiR je celkem jednoduché, můžete to vidět z prezentované ukázky.

Formulář a vzor vyplnění KUDiR

Dobré odpoledne, milí čtenáři! Dnes pokračujeme v sérii článků o tom, jak vyplnit KUDIR pro ty, kteří jako zvláštní daňový režim využívají zjednodušený daňový režim nebo patent. O tom jsme již psali, stejně jako o. Dnes budeme hovořit o KUDIR pro ty, kteří počítají daň z jiného základu a snižují příjmy o výdaje. Je obtížnější vyplnit takový KUDIR, ale stále na to můžete přijít. Pokud nemáte mnoho transakcí za rok, můžete si jej vyplnit sami.

Nejpohodlnější je automaticky vyplňovat KUDIR, vést záznamy a podávat hlášení speciální služba.

Myslím, že není třeba připomínat, že KUDIR provozují všichni jednotliví podnikatelé a společnosti, které používají zjednodušený formulář. Ve vyplňování knihy s prvním a druhým nejsou žádné zásadní rozdíly – vše probíhá téměř stejně. O základních požadavcích na jeho vyplnění jsme již hovořili, takže se nebudeme opakovat. Pojďme rovnou k věci.

KUDIR má jednotný formulář, je potřeba jej vyplnit. Formulář a pokyny k jeho vyplnění naleznete v Příkazu Ministerstva financí Ruské federace č. 135n ze dne 22. října 2012 s přihlédnutím ke změnám provedeným Příkazem Ministerstva financí č. 227n ze dne 7. prosince. , 2016. Podle aktualizovaného formuláře KUDIR se vyplňuje od roku 2018, předchozí období je nutné vyplnit na starém formuláři. Pro rok 2019 nejsou žádné změny, údaje vyplňujeme pomocí stávajícího formuláře.

Zde si také můžete stáhnout formulář hlášení TADY.

Pokud jste si tedy formulář již stáhli a vytiskli a už je před vámi, pojďme si projít jeho sekce, které jsou pouze čtyři. No a navíc titulní strana. Formulář obsahuje:

Titulní strana – zde uvádíme údaje o poplatníkovi;
Sekce I Příjmy a výdaje – pro čtvrtletní zohlednění příjmů / výdajů;
Oddíl II Výpočet výdajů na dlouhodobý majetek a nehmotný majetek, které se zohledňují při výpočtu základu daně - vyplňuje se, pokud je k dispozici samotný dlouhodobý majetek a nehmotný majetek;
Oddíl III Výpočet výše ztráty zohledněné při výpočtu zjednodušeného daňového systému - vyplňujeme znovu podle potřeby, tedy pokud v předchozích letech došlo ke ztrátě;
Oddíl IV Výdaje, které snižují daň ze zjednodušeného daňového systému v souladu s daňovým řádem Ruské federace - zde jsou částky pojistného uvedeny těmi, kteří počítají zjednodušený daňový systém z příjmů.
Sekce V Údaje o obchodních poplatcích. Tato část je prozatím relevantní pouze pro moskevské podnikatele, kteří používají zjednodušený daňový systém „Příjmy“ a platí živnostenskou daň.

Krok 1: Jak vyplnit titulní stránku

Vyplnění titulní stránky se zde neliší od toho, jak se vyplňuje v KUDIR pro zjednodušený daňový systém-Příjmy. Všechno děláme úplně stejně. Jediný rozdíl: do sloupce „Předmět zdanění“ zapíšeme následující „příjmy snížené o částku výdajů“. To je vše! Titulní karta je připravena!

Zde je příklad jeho vyplnění:

Krok 2: Co uvést do oddílu I Příjmy a výdaje

V této části účetní knihy jsou uvedeny příjmy a výdaje, které se zohledňují při stanovení základu daně ve zjednodušeném daňovém systému. Zde najdete čtyři stoly: jeden stůl pro jednu čtvrtinu. Nezapomeňte, že každá operace se píše na samostatný řádek, požadovaným podkladem je konkrétní primární dokument. V případě potřeby přidáme počet řádků.

Každá tabulka má pět sloupců: číslo transakce v pořadí, číslo a datum dokladu, který je základem záznamu, podstata transakce, výše příjmu nebo nákladu - podle toho, co se odráží.

Zkusme vyplnit jednu z tabulek pomocí následujících počátečních údajů: Start LLC se zabývá montáží plastových oken. V lednu 2019 poskytla organizace služby dvěma zákazníkům, přičemž dne 14. ledna 2019 obdržela platbu za služby ve výši 30 tisíc rublů a 16. ledna 2019 ve výši 25 tisíc rublů. Provést práce na instalaci systému Windows 1.11.2019 v 12 00 Za spotřební materiál bylo zakoupeno 0 rublů včetně DPH. Start LLC má jednoho zaměstnance, kterému byla 30. ledna 2019 vyplacena mzda 4 500 rublů. Dne 31. ledna 2019 bylo za zaměstnance zaplaceno pojistné ve výši 1 350 rublů. Kromě toho má organizace jako operační systém počítač, jehož zůstatková hodnota k 1. lednu 2019 je 18 000 rublů.

Čím se tedy zabýváme v části I?

Do nákladů promítáme náklady na nákup spotřebního materiálu, současně s materiálem je odepisována i přijatá DPH, ale na samostatném řádku;
Dále zohledníme přijetí příjmu 14. a 16. ledna;
Do nákladů pak zahrneme výši mzdy zaměstnance a pojistného, které za něj zaplatil zaměstnavatel;
Poslední operací ve čtvrtletí bude odepsání části nákladů na operační systém – počítač. Tato částka se nejprve vypočítá v části II. Níže se podíváme, jak to provést.

Podívejme se na všechny operace popsané výše v KUDIR. Příklad plnění je uveden níže:

Pro zjednodušení si představme, že v roce již neproběhly žádné další transakce. Nezapomeňte ale v následujících obdobích promítnout odpis části zůstatkové hodnoty počítače.

Zbytek tabulek bude vypadat takto:

Nyní musíte vyplnit certifikát pro sekci I. Zde je vše velmi jednoduché. Na řádek 010 jsme umístili celkový příjem za rok - v našem příkladu to bylo 55 000 rublů. Na řádek 020 zapisujeme celkové výdaje za rok – vyšlo nám 35 850 rublů. Řádek 030 se vyplňuje za předpokladu, že v loňském roce Start LLC také uplatňovala zjednodušený daňový systém a na základě výsledků roku odvedla do rozpočtu minimální daň. Zde by měl být rozdíl mezi minimální zaplacenou daní a výší daně, která byla získána při obvyklém výpočtu.

V našem příkladu nechte LLC „Start“ přepnout na placení zjednodušeného daňového systému v roce 2019, takže řádek 030 zůstane prázdný. Nyní věříme, že se nám to na základě výsledků roku 2019 podařilo. Výsledek vložíme buď do řádku 040, nebo do řádku 050. Start LLC obdržel zisk ve výši 19 150 rublů - vyplňte řádek 040.

Krok 3: Jak provést výpočty v části II

S oddílem II si opravdu musíte pohrát. Nejčastěji to bez účetního nebude možné vyplnit. Start LLC má tedy jako součást OS osobní počítač se zůstatkovou hodnotou 18 000 rublů, byl zakoupen 16. ledna 2018. Do provozu byl uveden 30. ledna téhož roku 2018.

Náklady na OS akceptované při výpočtu zjednodušeného daňového systému závisí na době nákupu počítače a jeho životnosti. Zde je třeba odkázat na zařazení dlouhodobého majetku do odpisových skupin (pro nápovědu - nařízení vlády Ruské federace č. 1 ze dne 1. 1. 2012 ve znění ze dne 28. 4. 2018). Životnost PC je tedy od 2 do 3 let. To znamená, že jeho zůstatková hodnota musí být odepsána v prvním roce uplatňování zjednodušení.

Zde je opravdu nejlepší kontaktovat účetní. To platí pro fyzické osoby podnikatele a právnické osoby, které mají dlouhodobý majetek, a zejména pro ty, kteří přešli na zjednodušený obecný systém placení daní - zde je mnoho funkcí!

Část II musí být vyplněna 1 čtvrtletí, poté šest měsíců, 9 měsíců a rok, to znamená, že celkem budou v KUDIRu čtyři takové tabulky.

Co je zde uvedeno?

Operace č.;
název OS – máme „osobní počítač“;
Datum platby u položky OS – datum platby (nákupu) počítače nastavte dle primárních dokladů, u nás – 16.01.2018;
Datum odevzdání dokladů za stát. registrace - v našem příkladu zde bude pomlčka, protože není potřeba registrovat počítač;
Datum uvedení do provozu – nastavte datum této operace, v příkladu je to 30.01.2018, zákon č. 2;
Počáteční cena objektu OS – zde jsou počáteční náklady OS zakoupeného během doby používání zjednodušeného systému. Koupili jsme počítač v roce 2018, kdy byl Start LLC v obecném režimu, takže jsme sem dali pomlčku;
Životnost je doba dle klasifikace objektů OS, v našem případě jsou to 2 roky;
Zbytková hodnota - uveďte 18 000 rublů;
Počet čtvrtletí, během kterých budeme počítač v tomto zdaňovacím období (v roce 2019) provozovat – máme 4 čtvrtletí;
Podíl nákladů, které budou odepsány během těchto 4 čtvrtletí, je 100 %;
Podíl nákladů na předmět odepsaný za čtvrtletí je 25 % (100 % rozděleno do 4 čtvrtletí).

Nyní vypočítáme výši výdajů odepsaných za čtvrtletí - máme 4 500 rublů a za rok - 18 000 rublů. Těchto 4 500 rublů jsme promítli do výdajů za poslední den každého období v oddílu I.

Zbývající sloupce musí být vyplněny, pokud LLC v roce 2018 použila zjednodušený daňový systém a již odepsala část nákladů na objekt (sloupec 14); pokud je doba užívání OS delší a část jeho nákladů bude odepsána v následujících obdobích (sloupec 15), dobře, ve sloupci 16 se zapíše datum vyřazení (prodeje) OS. Upozorňujeme, že v této části je tolik řádků, kolik máme operačních systémů a nehmotného majetku.

V našem případě vypadá tabulka za 1. čtvrtletí takto:

Krok 4: Co dělat s hlavou III

Tuto část by měli absolvovat pouze ti, kteří měli v minulých letech ztráty. Kromě toho se tyto ztráty musí konkrétně týkat období uplatňování zjednodušení. V našem příkladu se společností Start LLC společnost používá zjednodušený daňový systém od roku 2019, proto v této sekci nemusí nic vyplňovat.

Abychom pochopili, jak se vyplňují, vezměme si další zdrojová data: Progress LLC používá od roku 2017 zjednodušený daňový systém. V roce 2017 společnost obdržela ztrátu ve výši 100 tisíc rublů, v roce 2018 byla také ztráta, ale 50 tisíc rublů. Na základě výsledků z roku 2019 byl základ pro výpočet zjednodušeného daňového systému 120 000 rublů (řádek 040 z osvědčení do oddílu I).

Jak v tomto případě vyplnit oddíl III? Nejprve vyplníme částky ztrát z minulých období, které ještě nebyly převedeny do začátku uplynulého období. Takže na řádek 020 vložíme „za rok 2017“ a „100 000“ rublů, na řádek 030 vložíme „za rok 2018“ a „50 000“ rublů. Na řádku 010 máme výši těchto ztrát, která se rovná 150 000 rublům.

Nyní přejdeme na řádek 120 a zadáme základ daně za rok 2019 - 120 000 rublů. Na řádek 130 uvedeme výši ztráty, o kterou si můžeme snížit základ daně za rok 2017 - podle našich čísel to vychází, že ji můžeme snížit o celých 120 tisíc rublů, protože výše ztrát z minulých let je větší . Vložili jsme pomlčku na řádek 140, protože v roce 2019 nemáme žádné ztráty.

Na řádek 150 uvedeme částku zbývající ztráty, kterou můžeme odepsat v následujících obdobích - v roce 2020 budeme moci odepsat dalších 30 000 rublů zbývajících ze ztráty z roku 2018. Na následujících řádcích 160-250 uvádíme rozpis tohoto čísla podle roku - v našem příkladu se zbývající ztráta vztahuje k roku 2018.

Dokončený oddíl III bude vypadat takto:

Pokud je to na snímcích obrazovky těžké vidět, můžete stáhněte si dokončenou verzi KUDIR ve formátu xls.

KUDIR je v souladu s legislativou Ruské federace hlavním a jediným daňovým účetním registrem pro organizace a jednotlivé podnikatele, kteří si zvolili zjednodušený daňový systém. Povinnost vést doklad je přiřazena všem „zjednodušeným“ rezidentům bez ohledu na zvolený předmět daně. Jediný rozdíl je v pořadí, ve kterém jsou informace prezentovány. Do roku 2013 podléhaly všechny účetní knihy povinné certifikaci ze strany finančních úřadů, a to až od 1. ledna 2014. tento požadavek byl zrušen.

Kniha příjmů a výdajů, jejíž vzor je uveden níže, je registrem tohoto účetnictví, povinným pro právnické osoby a podnikatele, kteří si zvolili stanovený zvláštní režim.

Do roku 2013 byl KUDIR povinen předkládat k certifikaci inspektorát v místě registrace. Od loňského roku byl tento požadavek zrušen, ale to neovlivnilo nutnost organizace a fyzického podnikatele udržovat a mít stanovený dokument o zjednodušeném daňovém systému. Všichni poplatníci využívající zjednodušený zvláštní režim jsou povinni vést účetnictví bez ohledu na předmět zdanění a právní formu.

Další podrobnosti o tom, co by kniha měla obsahovat, a důsledcích jejího nepředložení

Abychom shrnuli výše uvedené, shrňme hlavní rysy vyplňování KUDIR o zjednodušeném daňovém systému „příjmy mínus náklady“:

Knihu vedou jak právnické osoby, tak fyzické osoby podnikatelé. Pro posledně uvedené je to základ pro osvobození od účetnictví;
Od roku 2013 není potřeba tento doklad ověřovat finančními úřady;
Na začátku každého roku je otevřena nová kniha, do které se mají promítnout všechny příjmy a výdaje akceptované v rámci zjednodušeného daňového systému. I když nedochází k žádné činnosti, musí být registr vyplněn a na požádání předložen regulačním orgánům. Absence tohoto dokumentu je důvodem k trestnímu stíhání.
Účetnictví je vedeno v chronologickém pořadí, transakce se odrážejí pozičně;
Ve zjednodušeném daňovém systému – 15 % titulní strany, musí být vyplněny oddíly 1, 2, 3. Dokončuje se pouze oddíl 4

Účetní kniha výnosů a nákladů (KUDiR) je daňový registr pro fyzické osoby podnikatele a právnické osoby využívající zjednodušený daňový systém. Dnes platný formulář KUDiR byl přijat nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 22. října 2012 č. 135n a od 1. ledna 2018 musí plátci zjednodušeného daňového systému KUDiR vést na novém formuláři, který zohledňuje zohledňují změny provedené příkazem Ministerstva financí Ruské federace ze dne 7. prosince 2016 č. 227n. Podívejme se níže, jak se tato daňová evidence změní pro „zjednodušené“ podnikatele.

Nová kniha účtování příjmů a výdajů IP-USN

Vedení KUDiR je povinné jak pro poplatníky s předmětem „příjmy“, tak pro ty, kteří platí daň z rozdílu mezi příjmy a výdaji. Pro každý kalendářní rok se vytváří nová Účetní kniha, kterou lze vést v papírové nebo elektronické podobě. Elektronický KUDiR je vytištěn na konci čtvrtletí. Na konci kalendářního roku je kniha o příjmech a výdajích podle zjednodušeného daňového systému sešita, její stránky jsou očíslovány a na posledním listu manažer nebo jednotlivý podnikatel osvědčí stanovený počet stran svým podpisem a razítkem (pokud existuje) . Papírová Kniha musí být sešita a certifikována před jejím vyplněním – na začátku roku.

Co se od příštího roku změní v Knize příjmů a výdajů fyzických osob? Do formuláře KUDiR byl přidán nový oddíl V, který je nezbytný pro poplatníky využívající zjednodušený daňový systém „příjmy“, kteří platí živnostenskou daň. Vzhledem k tomu, že tento poplatek je dnes platný pouze v hlavním městě, bude tato inovace relevantní pouze pro moskevské podnikatele.

Do „Knihy o příjmech a výdajích“ - 2018 byl pro větší pohodlí zaveden nový oddíl: o výši živnostenského poplatku může „zjednodušená daň“ snížit daň podle zjednodušeného daňového systému pro „příjmy“, ale v předchozí formulář KUDiR poplatek nebyl přidělen jako samostatný řádek, a proto byla částka daně uvedena již mínus.

Odpovídající změny se dotkly Postupu při vyplňování „Knihy o příjmech a výdajích“ (příloha č. 2 k příkazu č. 135n). Byl doplněn o nový oddíl VI, obsahující pokyny k vyplnění oddílu o živnostenském poplatku, který snižuje daň ve zjednodušeném daňovém systému

Vyplňování knihy příjmů a výdajů ve zjednodušeném daňovém systému u podnikatelů

Od roku 2018 obsahuje KUDiR titulní stranu a pět sekcí. Do účetní knihy se zapisují pouze transakce, které ovlivňují „zjednodušený“ základ daně. Transakce jsou zohledněny chronologicky na základě primárních dokumentů.

Aktualizovaný formulář Účetní knihy výnosů a nákladů je ke stažení na konci tohoto článku.

Kapitolajá má odrážet příjmy a výdaje „zjednodušeného“. Jeho součástí jsou 4 tabulky za každé čtvrtletí, dále potvrzení o celkových částkách příjmů a výdajů za zdaňovací období, rozdílu mezi minimální zaplacenou daní a daní za minulé období a dosaženém výsledku - příjmu nebo ztrátě. Certifikát v KUDiR pro jednotlivé podnikatele vyplňují podnikatelé, kteří si zvolili objekt „příjmy minus náklady“.

Vyplnění KUDiR vyžaduje, aby každý „primární“ doklad pro příjem nebo výdaj byl uveden na samostatném řádku, v pořadí očíslovaném. Uvádí se datum a číslo dokladu (sloupec 2), obsah transakce (sloupec 3) a výše příjmu nebo nákladu (sloupec 4 a 5). Dále se počítá celková čtvrtletní výše daňových příjmů a výdajů a jejich výše od počátku roku.

U fyzického podnikatele jsou do knihy příjmů a nákladů zapisovány pouze výdaje související s dosahováním zisku z jeho podnikání. Úplný výčet výdajů zohledňovaných plátci zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“ je obsažen v čl. 246.16 Daňový řád Ruské federace. Zjednodušené osoby „podle příjmu“ nevyplňují sloupec 5, s výjimkou případů uvedených v odstavci 2.5 „Postupu pro vyplnění KUDiR“.

Následující oddíly Knihy o příjmech a výdajích vyplňují pouze plátci zjednodušeného daňového systému „příjmy minus náklady“:

KapitolaII – jedná se o výdaje vynaložené při nákupu dlouhodobého majetku a nehmotného majetku, daňově zohledněné. Závisí na době použitelnosti, okamžiku pořízení a odpisové skupině předmětu.

KapitolaIII„Účetní knihy o příjmech a výdajích zjednodušeného daňového systému“ musí být vyplněny, pokud v předchozím zdaňovacím období vznikla podnikateli ve zjednodušeném daňovém systému ztráta, kterou převádí „do budoucna“ v následujících 10 letech.

Poslední oddíly IV a V vyplňují pouze jednotliví podnikatelé, kteří zjišťují základ daně podle zjednodušeného daňového systému „podle příjmů“:

Oddíl IV se platí pojistné, nemocniční dávky a příspěvky na základě smluv o pojištění osob, které snižují částku „zjednodušené“ daně podle bodu 3.1. Umění. 346.21 Daňový řád Ruské federace. Pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance, tato část odráží pevné pojistné podnikatele „za sebe“.

Oddíl V - nový oddíl KUDiR 2018 - vyplňují podnikatelé, kteří mají zaplacen živnostenský poplatek. Částka převedeného poplatku se platí čtvrtletně a na akruální bázi. Sloupec 1 uvádí sériové číslo operace. Ve sloupci 2 - číslo a datum platebního dokladu, podle kterého byl poplatek za obchodování převeden. Sloupec 3 obsahuje období, za které byl převod proveden, a sloupec 4 – výše poplatku zaplaceného podnikatelem.

Příklad vyplnění KUDiR na zjednodušeném daňovém systému

Uveďme podmíněný příklad vyplnění KUDiR pro fyzického podnikatele, který používá „zjednodušenou daň z příjmu“ a platí poplatek za obchodování v roce 2018.

Zdanitelné příjmy fyzických osob podnikatelů bez zaměstnanců v roce 2018:

v prvním čtvrtletí - 120 000 rublů,
ve druhém čtvrtletí - 150 000 rublů,
ve 3. čtvrtletí - 140 000 rublů,
ve 4. čtvrtletí – 180 000 rublů.

Čtvrtletně platil individuální podnikatel pojistné do Penzijního fondu Ruské federace a povinné zdravotní pojištění „pro sebe“ ve výši 7 000 rublů, celkem bylo za rok převedeno 28 000 rublů.

Čtvrtletní výše poplatku za obchodování je 9 000 rublů, převedená za rok je 36 000 rublů.

Podnikatelé, kteří si vedou evidenci sami, často s využitím knihy příjmů a výdajů nespěchají. Vysvětlují, že od roku 2013 nemusí být vízum finančním úřadem, takže se nedá nic dělat. Přesto je vhodné vést si knihu. Co je KUDiR, kdy a kým je používán? Jak vést a vyplnit knihu příjmů a výdajů v roce 2018, přečtěte si tento článek.

Co je KUDiR?

Kniha účtování o příjmech a výdajích je deník pohybů peněz, který se používá při vedení účetnictví ve zvláštních daňových režimech, jako je zjednodušený daňový systém (STS) a PSN. Každý, kdo pracuje na zjednodušeném systému nebo patentu, vede evidenci příjmů a výdajů na jeho základě. Má své vlastní normy a nelze je měnit. Knihu si můžete vyplnit sami nebo ji svěřit specialistům z outsourcingové společnosti, například oblíbené služby.

Knihu potřebuje především podnikatel. Abyste měli své zisky pod kontrolou a nevypadli ze zjednodušené cesty. K tomu je třeba pamatovat na omezení výše příjmu v rámci zjednodušeného daňového systému. V roce 2018 - 150 milionů rublů ročně. Pokud jste však přišli o možnost využívat zjednodušený systém zdanění a jste nuceni přejít na obecný režim, budete potřebovat všechny účtenky od začátku aktuálního čtvrtletí. Proto je stále lepší je uložit a zaznamenat v KUDiR.

Existuje několik způsobů, jak vyplnit KUDiR

Koupit v obchodě zarezervujte a uschovejte ručně. V tomto případě se bude muset očíslovat, prošít, orazítkovat a na poslední stránku nalepit štítek s nápisem: Sešito a očíslovat X stránek. Nálepku podepisuje buď ředitel, nebo podnikatel.

Elektronicky. Obvykle používají tabulky v Excelu nebo jakékoli speciální službě.

Papírový KUDiR je vypracován v lednu, před zahájením prací na aktuální rok. Pokud je kniha vedena v elektronické podobě, tak se na konci roku vytiskne, spočítá se počet stran, sváže se a orazítkuje. Pro příští kalendářní rok se doporučuje otevřít nový KUDiR.

S vyplňováním Účetní knihy byste neměli otálet – je lepší tomu věnovat hodinu denně, než týden před odevzdáním výkazů zaostávat za pracovním rozvrhem.

Zákon ukládá dodržovat KUDiR čtyři roky. Se zjednodušeným daňovým systémem může daňový poplatník uplatnit právo na vyrovnání ztrát z minulých let nebo snížit zjednodušený daňový systém pomocí vyjasnění. Proto je výhodnější 11 let nevyhazovat.

Penalty. Pokud kniha chybí, mohou to daňové úřady považovat za hrubé porušení účtování příjmů a výdajů a mohou uložit pokutu ve výši 100 až 30 tisíc rublů. Pokud tedy knihu nevedete od začátku práce, pak je ekonomičtější si ji zpětně obnovit sami nebo se obrátit na servis.

Pokud jste nepracovali, pak budete mít nulový KUDiR - vyplňte titulní stranu a místo čísel vložte nuly. Zero KUDiR je podobně očíslováno, prošito a zapečetěno.

Jak vyplnit - obecná pravidla

Kniha se vyplňuje hotovostní metodou pomocí primárních dokladů. Příjem je v tomto případě doba vložení peněz do pokladny nebo na běžný účet. To znamená, že všechny záznamy se provádějí jeden po druhém a šeky, faktury a účtenky se ukládají do složky.

Abyste neztratili ani jeden doklad a nehledali chyby před podáním výkazů, je třeba pravidelně provádět zápisy do účetní knihy: vyžaduje to zákon a zdravý rozum. Na vyplnění Knihy stačí na konci nebo začátku pracovního dne vyhradit půl hodiny.

V žádném případě nevytrhávejte stránky z knihy, ale provádění změn v záznamech není zakázáno, stačí pouze potvrdit pravost každé úpravy podpisem vedoucího.

Kdy a kým KUDiR používá?

KUDiR provádějí daňoví poplatníci ve zjednodušeném daňovém systému - se sazbou 6 % s objektem „Příjmy“ a se sazbou 15 % s objektem „Příjmy mínus náklady“, jakož i ti, kteří pracují na patentu a platit živnostenskou daň. V roce 2018 se v knize objevila nová stránka o poplatku za obchodování. Zákonodárci jej zavedli kvůli pohodlí při výpočtu zjednodušeného daňového systému ve třech městech, kde se používá, a to v Moskvě, Petrohradu a Sevastopolu.

Dříve nebyla výše poplatku za obchodování přidělena jako samostatný řádek, takže byla okamžitě uvedena v knize se srážkou. To zkomplikovalo proces výpočtu zjednodušeného daňového systému. Jak tedy vyplnit knihu příjmů a výdajů jednotlivého podnikatele v rámci zjednodušeného daňového systému?

KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 6 %

Pro zjednodušený daňový systém "Příjmy" (6% sazba) kniha používá strany 1 - 4 odstavce I "Příjmy a výdaje" a odstavec IV "Pojištění a náklady na nemocenskou." Oddíly I a III nejsou vyplněny zjednodušením „podle příjmů“.

První tři sloupce obvykle nejsou těžké. Přepisují data z primárních dokumentů: bankovní výpisy, faktury a další. Podívejme se blíže na poslední dva sloupce.

Ve sloupci 4 jsou postupně uvedeny veškeré příjmy přijaté na běžný účet nebo do pokladny. Zahrnují se sem i příjmy neprovozní - jedná se o příjmy přijaté z kurzových rozdílů, z leasingu majetku, ve formě úroků z úvěrové smlouvy a další.

KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 15 %

V rámci zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady“ (sazba 15 %) se účetnictví provádí na základě primární dokumentace: šeky, účtenky, faktury. Ale nemůžete zaplatit všechny náklady. Federální daňová služba má uzavřený seznam výdajů, na základě kterých se daň snižuje.

Při vyplňování účetní knihy podle zjednodušeného daňového systému 15% podnikatel vyplní sloupec 5 a zapíše výdaje uvedené v daňovém řádu Ruské federace. Jejich seznam je omezený a má pouze 37 položek.

Bohužel v seznamu nejsou uvedeny všechny náklady spojené s podnikatelskou činností. Do nákladů nelze započítat například nákup lednice a mikrovlnky pro zaměstnance. Ale s platbou za online pokladnu se dá počítat. Hlavním pravidlem je, zda tyto náklady pomáhají podnikateli vydělat peníze. Koneckonců, můžete si koupit ledničku, započítat ji do nákladů a dát ji do dači. Finanční úřady takové zneužívání monitorují a trestají pokutami za úmyslné podhodnocení základu daně.

Ukázka vyplnění KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 15 %. IP Martyanov se zabývá výrobou a prodejem dětských hraček. Zakoupil materiál a doplňky pro nové panenky v hodnotě 230 000 rublů a školka pak nakoupila hračky v hodnotě 10 000 rublů. A byla přijata záloha ve výši 2 000 rublů. Navíc vrátili drobné hračky za 20 rublů. V lednu Martyanov najal svého prvního zaměstnance a zaplatil mu plat 30 000 rublů. Naběhlé příspěvky činily 9 000 rublů a daň z příjmu fyzických osob - 3 900 rublů. Martyanov zadal všechny výdaje a příjmy do KUDiR.

Výdaje na důchodové a zdravotní pojištění přispějí ke snížení daně v rámci zjednodušeného daňového systému. Pokud se jedná o příspěvky pro samotného podnikatele, pak se daň snižuje na 100%, a pokud jde o zaměstnance - pouze 50%.

Přišli jsme tedy na to, jak vyplnit knihu příjmů a výdajů jednotlivého podnikatele. Nejdůležitější je všechny příjmové transakce neustále zapisovat do knihy a nespouštět je. Pamatujte, že za příjem v podnikání se považuje vše, co jste vydělali, bez ohledu na to, jakým způsobem jste to obdrželi – v hotovosti, bezhotovostně nebo kompenzací. Všechny prostředky musí být uvedeny v KUDiR a jsou zdaněny.

Tři měsíce účetnictví, HR a právní podpory ZDARMA. Pospěšte si, nabídka je omezená.