У дома хигиена Инструкции за попълване на kudir. KUDiR: попълване на проби

хигиена

Инструкции за попълване на kudir. KUDiR: попълване на проби

Книгата за отчет на приходите и разходите (КУДиР) се използва за коректно и точно данъчно счетоводство; Всички индивидуални предприемачи, които разчитат на опростената данъчна система (опростена данъчна система) в дейността си, са длъжни да я поддържат. Има два варианта за поддържане на KUDiR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система: хартиен и електронен. В първия случай се попълва формуляр на документ, отпечатан на хартия, всички данни се въвеждат в него ръчно. Във втория случай се попълва електронен формуляр, това се прави с помощта на специални програми или онлайн услуги.

Предвидена е унифицирана форма за водене на книга за приходите и разходите. Еднакво е както за хартиените, така и за електронните формуляри.

Разликата е, че хартиеният документ, дори преди да бъде попълнен, трябва да бъде номериран, зашит, запечатан и подписан от индивидуалния предприемач. Електронният вариант на книгата се номерира, подвързва и подпечатва само в края на отчетния период (година). От 2013 г. KUDiR се сертифицира само от индивидуални предприемачи; това не се изисква от данъчната инспекция.

В процеса на поддържане и попълване на CG на приходите и разходите, както на хартиен носител, така и в електронен вид, е разрешено коригиране на грешки. При ръчно въвеждане на данни с химикал всяка корекция трябва да бъде обоснована и заверена с подпис и печат на предприемача. В електронния вариант корекциите могат да се правят дори преди документът да бъде отпечатан.

Попълването на счетоводната книга на D&R се извършва въз основа на първична документация (договори, чекове, фактури и др.). Всички записи в него се правят в съответствие с хронологията на определени домакинства. сделки, извършени в рамките на отчетния период. При извършване на вписванията трябва да се посочи поредният номер и датата на документа, въз основа на който е направен.

Как се попълва KUDiR?

Когато отразявате определен доход в KUDiR, винаги посочвайте неговия вид (например приходи). Датата на получаване на дохода (отразена в KUDiR) е действителната дата на получаването му, тоест средствата се кредитират по банковата сметка, депозират се в касата и др.
Когато отразявате разходите в KUDiR, винаги се позовавайте на съответните членове от Данъчния кодекс на Руската федерация, въз основа на които разходите се признават на определена дата и се вписват в счетоводната книга за същата дата.

Следните операции могат да бъдат включени като разходи:

Разходи на индивидуални предприемачи за изплащане на заплати на служители (заплати), закупуване на материали (суровини), разходи за изплащане на лихви по заеми. Те се въвеждат в KUDiR на датата на действително дебитиране на средства от r/сметката или плащане от касата.
Разходи, направени във връзка със закупуването на стоки (продукти) с цел последваща продажба. Отразява се при продажба на стоките.
Разходи за транспортиране на стоки, тяхното съхранение и евентуално сервизно обслужване.

По-разумно е разходите и приходите да се показват на отделни редове.
Ако има ДДС, той трябва да бъде отразен в KUDiR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система като отделен ред, докато данъкът върху добавената стойност може да се вземе предвид като обща сума, за това не е необходимо да чакате пълната продажба на всички стоки.
За всеки отчетен период (година) трябва да се създаде нов КУДиР.
При поддържане на книга в електронен вид в края на отчетния период се отпечатват абсолютно всички нейни раздели, включително непопълнените.
KUDiR се извършва дори когато дейността на индивидуалния предприемач не се извършва реално. В този случай се отпечатва нула KUDiR.

Попълването на KUDiR е доста просто, можете да видите това от представената извадка.

Формуляр и образец за попълване на KUDiR

Добър ден, скъпи читатели! Днес продължаваме поредица от статии за това как да попълните KUDIR за тези, които използват опростен данъчен режим или патент като специален данъчен режим. Вече писахме за, както и за. Днес ще говорим за KUDIR за тези, които изчисляват данъка на различна база, намалявайки приходите за разходи. По-трудно е да попълните такъв KUDIR, но все пак можете да го разберете. Ако нямате много транзакции на година, тогава можете да го попълните сами.

Най-удобно е автоматично да попълвате KUDIR, да поддържате записи и да изпращате отчети специална услуга.

Мисля, че няма нужда да ви напомням, че KUDIR се поддържа от всички индивидуални предприемачи и компании, които използват опростената форма. Няма фундаментални разлики в попълването на книгата с първия и втория - всичко се прави почти по същия начин. Вече говорихме за основните изисквания за попълването му, така че няма да се повтаряме. Да минем направо на въпроса.

KUDIR има унифициран формуляр, трябва да го попълните. Можете да намерите формуляра и инструкциите за попълването му в Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 135n от 22 октомври 2012 г., като се вземат предвид промените, направени със Заповед на Министерството на финансите № 227n от 7 декември , 2016 г. Съгласно актуализирания формуляр KUDIR, той се попълва от 2018 г., трябва да се попълват на стария формуляр. Няма промени за 2019 г., попълваме данните чрез съществуващия формуляр.

Можете също да изтеглите формуляра за отчет от тук ТУК.

Така че, ако вече сте изтеглили и разпечатали формуляра и той вече е пред вас, нека да преминем през неговите секции, които са само четири. Е, плюс заглавната страница. Формулярът съдържа:

Заглавна страница – тук посочваме информация за данъкоплатеца;
Раздел I Приходи и разходи – за тримесечно отразяване на приходите/разходите;
Раздел II Калкулация на разходите за дълготрайни активи и нематериални активи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа - попълва се при наличие на самите дълготрайни активи и нематериални активи;
Раздел III Изчисляване на размера на загубата, взета предвид при изчисляване на опростената данъчна система - попълваме го отново, ако е необходимо, т.е. ако е имало загуба през предходни години;
Раздел IV Разходи, които намаляват данъка върху опростената данъчна система в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация - тук сумите на застрахователните премии са показани от тези, които изчисляват опростената данъчна система върху дохода.
Раздел V Данни за търговски такси. Засега този раздел е от значение само за московски предприемачи, които използват опростената данъчна система „Доход“ и плащат търговски данък.

Стъпка 1: Как да попълните титулния лист

Попълването на заглавната страница тук не се различава от това как се попълва в KUDIR за опростената данъчна система - Доход. Ние правим всичко абсолютно същото. Единствената разлика: в колоната „Обект на данъчно облагане“ записваме следния „доход, намален с размера на разходите“. Това е всичко! Заглавната карта е готова!

Ето пример за попълването му:

Стъпка 2: Какво да поставите в раздел I Приходи и разходи

Тази част от счетоводната книга посочва приходите и разходите, които се вземат предвид при определяне на данъчната основа по опростената данъчна система. Тук ще намерите четири маси: една маса за една четвърт. Не забравяйте, че всяка операция е написана на отделен ред; необходимата база е конкретен първичен документ. Добавяме броя на редовете, ако е необходимо.

Всяка таблица има пет колони: номерът на транзакцията по ред, номерът и датата на документа, който е в основата на вписването, същността на транзакцията, сумата на приходите или разходите - в зависимост от това, което се отразява.

Нека се опитаме да попълним една от таблиците, като използваме следните първоначални данни: Start LLC се занимава с монтаж на пластмасови прозорци. През януари 2019 г. организацията е предоставила услуги на двама клиенти, като е получила плащане за услуги на 14 януари 2019 г. в размер на 30 хиляди рубли и на 16 януари 2019 г. в размер на 25 хиляди рубли. За извършване на работа по инсталиране на прозорци на 11.01.2019 г. в 12 00 За консумативи са закупени 0 рубли, включително ДДС. Start LLC има един служител, на който на 30 януари 2019 г. е изплатена заплата от 4500 рубли. На 31 януари 2019 г. за служителя са изплатени застрахователни премии в размер на 1350 рубли. Освен това организацията има компютър като своя операционна система; остатъчната му стойност към 1 януари 2019 г. е 18 000 рубли.

И така, какво покриваме в Раздел I?

В разходите отразяваме разходите за закупуване на консумативи; входящият ДДС също се отписва едновременно с материалите, но в отделен ред;
След това отразяваме получаването на доход на 14 и 16 януари;
След това включваме като разходи размера на заплатата на служителя и осигуровките, които работодателят е платил за него;
Последната операция през тримесечието ще бъде отписването на част от цената на операционната система - компютъра. Тази сума първо се изчислява в раздел II. Ще разгледаме как да направите това по-долу.

Нека отразим всички операции, описани по-горе, в KUDIR. Пример за попълване е даден по-долу:

За по-голяма простота, нека си представим, че през годината няма повече транзакции. Но не забравяйте да отразите отписването на част от остатъчната стойност на компютъра в следващите периоди.

Останалите таблици ще изглеждат така:

Сега трябва да попълните сертификата за раздел I. Тук всичко е съвсем просто. На ред 010 поставяме общия доход за годината - в нашия пример той се оказа 55 000 рубли. На ред 020 записваме общите разходи за годината - стигнахме до 35 850 рубли. Ред 030 се попълва при условие, че миналата година Start LLC също е приложила опростената данъчна система и е платила минималния данък в бюджета въз основа на резултатите от годината. Тук трябва да има разлика между минимално платения данък и размера на данъка, получен при обичайното изчисление.

В нашия пример нека LLC „Старт“ премине към плащане на опростената данъчна система през 2019 г., така че ред 030 ще остане празен. Сега вярваме, че сме успели въз основа на резултатите от 2019 г. Поставяме резултата или в ред 040, или в ред 050. Start LLC получи печалба от 19 150 рубли - попълнете ред 040.

Стъпка 3: Как да направите изчисленията в Раздел II

С раздел II наистина трябва да се побъркате. Най-често няма да е възможно да го попълните без счетоводител. И така, Start LLC има персонален компютър с остатъчна стойност от 18 000 рубли като част от ОС, той е закупен на 16 януари 2018 г. Той е пуснат в експлоатация на 30 януари същата 2018 г.;

Разходите за ОС, приети при изчисляване на опростената данъчна система, зависят от момента на закупуване на компютъра и неговия полезен живот. Тук трябва да се обърнете към класификацията на дълготрайните активи по амортизационни групи (за помощ - Постановление на правителството на Руската федерация № 1 от 01.01.2012 г., изменено на 28.04.2018 г.). Така че полезният живот на компютъра е от 2 до 3 години. Това означава, че остатъчната му стойност трябва да бъде отписана през първата година от прилагането на опростяването.

Тук наистина е най-добре да се обърнете към счетоводител. Това важи за индивидуални предприемачи и юридически лица, които имат дълготрайни активи, и особено за тези, които са преминали към опростена обща система за плащане на данъци - тук има много функции!

Раздел II трябва да бъде попълнен за 1 тримесечие, след това за шест месеца, 9 месеца и една година, тоест общо ще има четири такива таблици в KUDIR.

Какво е посочено тук?

Операция №;
Име на ОС – имаме „персонален компютър“;
Дата на плащане за артикул ОС – задайте дата за плащане (закупуване) на компютъра по първични документи, за нас – 16.01.2018 г.;
Дата на подаване на документи за държав. регистрация - в нашия пример тук ще има тире, тъй като няма нужда да регистрирате компютъра;
Дата на въвеждане в експлоатация – задайте датата на тази операция, в примера е 30.01.2018 г., акт № 2;
Първоначална цена на обекта на ОС – тук е първоначалната цена на закупената ОС през периода на използване на опростената система. Купихме компютър през 2018 г., когато Start LLC беше в общ режим, така че поставихме тире тук;
Полезен живот е периодът според класификацията на обектите на ОС в нашия случай е 2 години;
Остатъчна стойност - посочете 18 000 рубли;
Броят тримесечия, през които ще работим с компютъра през този данъчен период (през 2019 г.) – имаме 4 тримесечия;
Делът на разходите, които ще бъдат отписани през тези 4 тримесечия е 100%;
Делът на цената на обекта, отписан на тримесечие, е 25% (100%, разделени на 4 тримесечия).

Сега изчисляваме размера на отписаните разходи за тримесечието - имаме 4500 рубли, а за годината - 18 000 рубли. Отразихме тези 4500 рубли разходи за последния ден на всеки период в раздел I.

Останалите колони трябва да бъдат попълнени, ако LLC е приложило опростената данъчна система през 2018 г. и вече е отписало част от цената на обекта (колона 14); ако периодът на използване на ОС е по-дълъг и част от цената му ще бъде отписана през следващите периоди (колона 15), добре, в колона 16 се въвежда датата на изхвърляне (продажба) на ОС. Моля, имайте предвид, че има толкова редове в този раздел, колкото имаме OS и нематериални активи.

В нашия случай таблицата за 1-во тримесечие изглежда така:

Стъпка 4: Какво да правим с раздел III

Този раздел трябва да се попълва само от тези, които са имали загуби през предходни години. Освен това тези загуби трябва да се отнасят конкретно за периода на прилагане на опростяването. В нашия пример със Start LLC компанията използва опростената данъчна система от 2019 г., следователно не е необходимо да попълва нищо в този раздел.

За да разберем как се попълва, нека вземем други изходни данни: Progress LLC използва опростената данъчна система от 2017 г. През 2017 г. компанията получи загуба от 100 хиляди рубли, през 2018 г. също имаше загуба, но 50 хиляди рубли. Въз основа на резултатите от 2019 г. базата за изчисляване на опростената данъчна система е 120 000 рубли (ред 040 от сертификата към раздел I).

Как да попълните раздел III в този случай? Първо попълваме сумите на загубите от минали периоди, които все още не са пренесени към началото на изтеклия период. И така, на ред 020 поставяме „за 2017 г.“ и „100 000“ рубли, на ред 030 поставяме „за 2018 г.“ и „50 000“ рубли. В ред 010 имаме сумата на тези загуби, която е равна на 150 000 рубли.

Сега отиваме на ред 120 и въвеждаме данъчната основа за 2019 г. - 120 000 рубли. В ред 130 поставяме сумата на загубата, с която можем да намалим данъчната основа за 2017 г. - според нашите данни се оказва, че можем да я намалим с цели 120 хиляди рубли, тъй като сумата на загубите от минали години е по-голяма . Слагаме тире на ред 140, тъй като нямаме загуби през 2019 г.

В ред 150 поставяме сумата на оставащата загуба, която можем да отпишем през следващите периоди - ще можем да отпишем през 2020 г. още 30 000 рубли, останали от загубата от 2018 г. В следващите редове 160-250 даваме разбивка на тази цифра по години - в нашия пример оставащата загуба се отнася за 2018 г.

Попълненият раздел III ще изглежда така:

Ако е трудно да се види на екранните снимки, можете изтеглете завършената версия на KUDIRв xls формат.

KUDIR, в съответствие със законодателството на Руската федерация, е основният и единствен данъчен счетоводен регистър за организации и индивидуални предприемачи, които са избрали опростена система за данъчно облагане. Задължението за поддържане на документ се възлага на всички „опростени“ жители, независимо от избрания обект на данъчно облагане. Единствената разлика е в реда, в който се представя информацията. До 2013 г. всички счетоводни книги подлежаха на задължителна заверка от данъчните власти, а едва от 1 януари 2014 г. това изискване беше отменено.

Книгата за приходите и разходите, чиято проба е дадена по-долу, е регистър на това счетоводство, задължителен за юридически лица и предприемачи, които са избрали посочения специален режим.

До 2013 г. КУДИР трябваше да се представя в инспектората по място на регистрация за сертифициране. От миналата година това изискване беше премахнато, но това не повлия на необходимостта организацията и индивидуалният предприемач да поддържат и имат посочения документ за опростената данъчна система. Всички данъкоплатци, които използват опростения специален режим, са длъжни да водят книга, независимо от обекта на облагане и правната форма.

Повече подробности за това какво трябва да бъде включено в книгата и последствията от неизпращането й

За да обобщим горното, нека обобщим основните характеристики на попълването на KUDIR на опростената данъчна система „доходи минус разходи“:

Книгата се води както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи. За последните това е основанието за освобождаване от счетоводство;
От 2013 г. не е необходимо този документ да бъде заверен от данъчните власти;
В началото на всяка година се отваря нова книга, в която се отразяват всички приходи и разходи, приети по опростената данъчна система. Дори и да няма дейност, регистърът трябва да бъде попълнен и предоставен на регулаторните органи при поискване. Липсата на този документ е основание за наказателно преследване.
Счетоводството се води в хронологичен ред, транзакциите се отразяват позиционно;
При опростената данъчна система - 15% от заглавната страница, трябва да се попълнят раздели 1,2,3. Попълва се само раздел 4

Книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDiR) е данъчен регистър за индивидуални предприемачи и юридически лица, използващи опростена данъчна система. Формулярът KUDiR в сила днес е приет със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 октомври 2012 г. № 135n, а от 1 януари 2018 г. платците на опростената система за данъчно облагане KUDiR трябва да поддържат нов формуляр, като се вземат предвид отчитат промените, направени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 декември 2016 г. № 227n. Нека да разгледаме как ще се промени този данъчен регистър за „опростените“ предприемачи по-долу.

Нова книга за отчитане на приходите и разходите IP-USN

Поддържането на КУДиР е задължително както за данъкоплатците с обект „доход“, така и за тези, които плащат данък върху разликата между приходите и разходите. За всяка календарна година се създава нова счетоводна книга, която може да се води на хартиен или електронен носител. Електронният КУДиР се отпечатва в края на тримесечието. В края на календарната година книгата за приходите и разходите по опростената данъчна система се зашива, страниците й се номерират, а на последния лист управителят или индивидуалният предприемач удостоверява определения брой страници със своя подпис и печат (ако има такъв). . Хартиената Книжка трябва да бъде подшита и заверена преди попълване - в началото на годината.

Какво ще се промени в книгата за приходите и разходите на индивидуалните предприемачи от следващата година? Към формуляра KUDiR е добавен нов раздел V, който е необходим за данъкоплатците, използващи опростената данъчна система „доход“, които плащат търговски данък. Тъй като тази такса е валидна днес само в столицата, това нововъведение ще бъде от значение само за московските предприемачи.

За по-голямо удобство в „Книгата за приходите и разходите“ - 2018 е въведен нов раздел: „опростител“ може да намали данъка по опростената данъчна система за „доход“ с размера на търговската такса, но в предишния KUDiR от таксата не е отделена като отделен ред и следователно сумата на данъка вече е посочена минус нея.

Съответните промени засегнаха Процедурата за попълване на „Книгата за приходите и разходите“ (Приложение № 2 към Заповед № 135н). Той е допълнен с нов раздел VI, съдържащ инструкции за попълване на раздела за търговската такса, която намалява данъка по опростената данъчна система

Попълване на книгата за приходи и разходи по опростената данъчна система от предприемачи

От 2018 г. KUDiR включва заглавна страница и пет раздела. В счетоводната книга трябва да се вписват само сделки, които засягат „опростената“ данъчна основа. Сделките се отразяват хронологично по първични документи.

Актуализираният формуляр на Книгата за отчитане на приходите и разходите може да бъде изтеглен в края на тази статия.

Главаазима за цел да отразява приходите и разходите на „опростените“. Включва 4 таблици за всяко тримесечие, както и справка за общия размер на приходите и разходите за данъчния период, разликата между платения минимален данък и начисления данък през предходния период и получения резултат - приход или загуба. Сертификат в KUDiR за индивидуални предприемачи се попълва от предприемачи, които са избрали обекта „доходи минус разходи“.

Попълването на КУДиР изисква всеки “първичен” документ за приход или разход да бъде въведен на отделен ред, номериран по ред. Посочват се датата и номерът на документа (колона 2), съдържанието на сделката (колона 3) и сумата на приходите или разходите (колони 4 и 5). След това се изчислява общата тримесечна сума на приходите и разходите, взети предвид за данъчни цели, и техният размер от началото на годината.

В книгата за приходите и разходите за индивидуален предприемач се вписват само разходи, свързани с получаване на печалба от неговия бизнес. Пълен списък на разходите, взети предвид от платците на опростената данъчна система „доходи минус разходи“, се съдържа в чл. 246.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Опростените хора „по доходи“ не попълват колона 5, с изключение на случаите, посочени в точка 2.5 от „Процедурата за попълване на KUDiR“.

Следните раздели на книгата за приходите и разходите се попълват само от платците на опростената данъчна система „доходи минус разходи“:

ГлаваII –това са разходи, направени при закупуване на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид за данъчни цели. Те зависят от срока на годност, момента на придобиване и амортизационната група на обекта.

ГлаваIII„Счетоводни книги за приходите и разходите на опростената данъчна система“ трябва да се попълнят, ако през предходния данъчен период предприемачът е направил загуба по опростената данъчна система, която той пренася „за бъдещето“ през следващите 10 години.

Последните раздели IV и V се попълват само от индивидуални предприемачи, които определят данъчната основа по опростената данъчна система „по доход“:

В раздел IV се изплащат застрахователни премии, болнични обезщетения и вноски по лични осигурителни договори, които намаляват размера на „опростения“ данък, съгласно клауза 3.1. Изкуство. 346.21 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако индивидуален предприемач няма служители, този раздел отразява фиксираните застрахователни премии на предприемача „за себе си“.

Раздел V - нов раздел на KUDiR 2018 - се попълва от предприемачи, които са платили търговската такса. Сумата на преведената такса се изплаща на тримесечие и на начислен принцип. В колона 1 се посочва поредният номер на операцията. В колона 2 - номера и датата на платежния документ, по който е преведена таксата за търговия. Колона 3 съдържа периода, за който е направен преводът, а колона 4 – размера на таксата, платена от предприемача.

Пример за попълване на KUDiR за опростената данъчна система

Нека дадем условен пример за попълване на KUDiR за индивидуален предприемач, който използва „опростен данък върху доходите“ и плаща такса за търговия през 2018 г.

Облагаем доход на индивидуални предприемачи без служители през 2018 г.:

през 1-во тримесечие - 120 000 рубли,
през второто тримесечие - 150 000 рубли,
през 3-то тримесечие - 140 000 рубли,
през 4-то тримесечие - 180 000 рубли.

На тримесечие индивидуалният предприемач плаща застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация и задължителна медицинска застраховка „за себе си“ в размер на 7000 рубли, общо 28 000 рубли са преведени за годината.

Тримесечният размер на таксата за търговия е 9 000 рубли, прехвърляната годишно е 36 000 рубли.

Предприемачите, които водят записи сами, често не бързат да използват книгата за приходи и разходи. Обясняват, че от 2013 г. не се изисква виза от данъчните, което означава, че нищо не може да се направи. Въпреки това е препоръчително да си водите книга. Какво е KUDiR, кога и от кого се използва? Как да поддържате и попълвате книга за приходите и разходите през 2018 г., прочетете тази статия.

Какво е KUDiR?

Книгата за счетоводство на приходите и разходите е дневник за парични движения, който се използва при водене на счетоводство при специални данъчни режими, като опростената система за данъчно облагане (STS) и PSN. Всички, които работят по опростена система или патент, водят отчет за приходите и разходите въз основа на нея. Той има свои собствени стандарти и те не могат да бъдат променяни. Можете сами да попълните книгата или да я поверите на специалисти от аутсорсинг компания, например популярната услуга.

Книгата е необходима преди всичко на един предприемач. За да контролирате печалбите си и да не изпадате от опростения начин. За да направите това, трябва да запомните ограниченията върху размера на доходите по опростената данъчна система. През 2018 г. - 150 милиона рубли годишно. Ако обаче сте загубили възможността да използвате опростената система за данъчно облагане и сте принудени да преминете към общия режим, ще ви трябват всички разписки от началото на текущото тримесечие. Затова все още е по-добре да ги съхранявате и записвате в KUDiR.

Има няколко начина за попълване на KUDiR

Купете в магазинарезервирайте и го пазете ръчно. В този случай той трябва да бъде номериран, зашит, подпечатан и на последната страница да се постави етикет с надпис: Прошити и номерирани X страници. Директорът или предприемачът подписва стикера.

По електронен път. Обикновено те използват таблици в Excel или друга специална услуга.

Хартията KUDiR се изготвя през януари, преди началото на работата за текущата година. Ако книгата се води в електронен вид, то в края на годината се отпечатва, броят на страниците се преброява, подвързва и подпечатва. Препоръчва се откриването на нов КУДиР за следващата календарна година.

Не трябва да отлагате попълването на счетоводната книга - по-добре е да отделяте по един час за това всеки ден, отколкото да изоставате от работния си график за една седмица, преди да подадете отчети.

Законът задължава да се пази KUDiR четири години. С опростената данъчна система данъкоплатецът може да упражни правото си да затвори загуби от минали години или да намали опростената данъчна система, като използва изясняване. Следователно е по-изгодно да не изхвърляте 11 години.

Наказания. Ако книгата липсва, тогава данъчните власти могат да считат това за грубо нарушение на отчитането на приходите и разходите и могат да наложат глоба в размер от 100 до 30 хиляди рубли. Ето защо, ако не сте водили книга от началото на работа, тогава е по-икономично да я възстановите със задна дата сами или да се свържете със сервиз.

Ако не сте работили, тогава ще имате нулев KUDiR - попълнете заглавната страница и поставете нули вместо цифри. Zero KUDiR е аналогично номериран, зашит и запечатан.

Как се попълва - общи правила

Книгата се попълва по касов метод, като се използват първични документи. В този случай доходът е времето на внасяне на пари в касата или в разплащателна сметка. Тоест всички записи се правят едно по едно, а чековете, фактурите и касовите бележки се съхраняват в папка.

За да не загубите нито един документ и да не търсите грешки, преди да подадете отчети, вписванията в счетоводната книга трябва да се правят редовно: това се изисква от закона и здравия разум. Достатъчно е да отделите половин час в края или началото на работния ден, за да попълните Книгата.

При никакви обстоятелства не трябва да откъсвате страници от книгата, но не е забранено да правите промени в записите; просто трябва да потвърдите автентичността на всяка редакция с подписа на мениджъра.

Кога и от кого се използва KUDiR?

KUDiR се извършва от данъкоплатци по опростената данъчна система - при ставка от 6% с обект „Доходи“ и при ставка от 15% с обект „Доходи минус разходи“, както и тези, които работят по патент и плащат търговски данък. През 2018 г. в книгата се появи нова страница за таксата за търговия. Законодателите го въведоха за удобство при изчисляване на опростената данъчна система в три града, където се използва, а именно Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Преди това сумата на таксата за търговия не беше разпределена като отделен ред, така че веднага беше посочена в книгата с приспадане. Това усложни процеса на изчисляване на опростената данъчна система. И така, как да попълните книгата за приходите и разходите на индивидуален предприемач по опростената данъчна система?

KUDiR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система 6%

За опростената данъчна система "Доходи" (6% ставка) книгата използва страници 1 - 4 от параграф I "Приходи и разходи" и параграф IV "Разходи за осигуровки и отпуск по болест". Раздели I и III не се попълват с опростения „по доходи“.

Първите три колони обикновено не са трудни. Те пренаписват данни от първични документи: банкови извлечения, фактури и други. Нека разгледаме по-отблизо последните две колони.

В колона 4 последователно се посочват всички приходи, получени по разплащателна сметка или в каса. Тук се включват и неоперативните приходи - това са доходи, получени от курсови разлики, от лизинг на имущество, под формата на лихва по договор за заем и др.

KUDiR за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система 15%

При опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ (ставка 15%) счетоводството се извършва въз основа на първична документация: чекове, разписки, фактури. Но не можете да платите всички разходи. Федералната данъчна служба има затворен списък с разходи, въз основа на които се намалява данъкът.

Когато попълва счетоводната книга по опростената данъчна система от 15%, предприемачът попълва колона 5 и въвежда разходите, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Техният списък е ограничен и съдържа само 37 елемента.

За съжаление списъкът не включва всички разходи, свързани с предприемаческата дейност. Например покупката на хладилник и микровълнова печка за служителите не може да се отчете като разход. Но плащането на онлайн касата може да се вземе предвид. Основното правило е дали тези разходи помагат на предприемача да печели пари. В крайна сметка можете да си купите хладилник, да го броите като разход и да го поставите във вашата дача. Данъчните власти наблюдават подобни злоупотреби и наказват с глоби за умишлено занижаване на данъчната основа.

Пример за попълване на KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 15%. IP Мартянов се занимава с производство и продажба на детски играчки. Той закупи материали и аксесоари за нови кукли на стойност 230 000 рубли, а след това детската градина закупи играчки на стойност 10 000 рубли. И беше получено авансово плащане от 2000 рубли. Освен това те върнаха малки играчки за 20 рубли. През януари Мартянов наема първия си служител и му плаща заплата от 30 000 рубли. Начислените вноски възлизат на 9000 рубли и данък върху доходите на физическите лица - 3900 рубли. Мартянов вписа всички разходи и приходи в КУДиР.

Разходите за пенсионно и здравно осигуряване ще помогнат за намаляване на данъците при опростената данъчна система. Ако това са вноски за самия предприемач, тогава данъкът се намалява до 100%, а ако за служители - само 50%.

И така, разбрахме как да попълним книгата за приходите и разходите на индивидуален предприемач. Най-важното е постоянно да въвеждате всички транзакции с доходи в книгата и да не ги пренебрегвате. Не забравяйте, че за доходи в бизнеса се счита всичко, което сте спечелили, без значение как сте го получили - в брой, безкасово или компенсирано. Всички средства трябва да бъдат посочени в KUDiR и се облагат с данък.

Три месеца счетоводна, HR и правна поддръжка БЕЗПЛАТНО. Побързайте, офертата е ограничена.