Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (KUDiR) нь татварын нягтлан бодох бүртгэлтэй ямар ч холбоогүй бөгөөд үнэн зөв, үнэн зөв татварын бүртгэлд ашиглагддаг. Үйл ажиллагаандаа хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (татварын хялбаршуулсан систем) ашигладаг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг хадгалах шаардлагатай. Татварын хялбаршуулсан систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR-ийг хадгалах хоёр сонголт байдаг: цаасан болон цахим. Эхний тохиолдолд цаасан дээр хэвлэсэн баримт бичгийн маягтыг бөглөж, бүх өгөгдлийг гараар оруулна. Хоёр дахь тохиолдолд цахим маягтыг бөглөж, үүнийг тусгай програм эсвэл онлайн үйлчилгээг ашиглан хийдэг.
Орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх нэгдсэн маягтыг өгсөн. Цаасан болон цахим хэлбэрийн аль алинд нь адилхан.
Үүний ялгаа нь цаасан баримт бичгийг бөглөхөөс өмнө дугаарлаж, оёж, битүүмжилж, хувиараа бизнес эрхлэгч гарын үсэг зурсан байх ёстой. Номын цахим хувилбарыг зөвхөн тайлант хугацааны (жил) эцэст дугаарлаж, хавтаслаж, тамга дарна. 2013 оноос эхлэн KUDiR-ийг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид баталгаажуулсан болно.
Орлого, зарлагын ҮНЗ-ийг цаасан болон цахим хэлбэрээр хөтлөх, бөглөх явцад алдааг засахыг зөвшөөрдөг. Үзэг ашиглан өгөгдлийг гараар оруулахдаа засвар бүрийг үндэслэлтэй болгож, бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг, тамга тэмдгээр баталгаажуулсан байх ёстой. Цахим хувилбарт баримт бичгийг хэвлэхээс өмнө засвар хийх боломжтой.
D&R нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бөглөх нь анхан шатны баримт бичиг (гэрээ, чек, нэхэмжлэх гэх мэт) үндсэн дээр хийгддэг. Бүх бичилтийг тодорхой өрхүүдийн он цагийн дарааллаар хийдэг. тайлант хугацаанд хийгдсэн ажил гүйлгээ. Бичлэг хийхдээ баримт бичгийн серийн дугаар, огноог заавал бичсэн байх ёстой.
KUDiR хэрхэн бөглөх вэ?
- Тодорхой орлогыг KUDiR-д тусгахдаа түүний төрлийг үргэлж зааж өгөх хэрэгтэй (жишээлбэл, орлого). Орлогыг хүлээн авсан огноо (KUDiR-д тусгагдсан) нь түүнийг хүлээн авсан бодит огноо, өөрөөр хэлбэл мөнгийг банкны дансанд оруулсан, кассын бүртгэлд оруулсан гэх мэт.
- KUDiR-д зардлыг тусгахдаа ОХУ-ын Татварын хуулийн холбогдох зүйлүүдийг үргэлж анхаарч үзэх хэрэгтэй бөгөөд үүний үндсэн дээр зардлыг тодорхой өдөр хүлээн зөвшөөрч, тухайн өдрийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт оруулсан болно.
Дараахь үйл ажиллагааг зардалд оруулж болно.
- Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ажилчдын цалин (цалин), материал (түүхий эд) худалдан авах зардал, зээлийн хүүг төлөх зардал. Эдгээрийг данснаас мөнгө хассан эсвэл кассын бүртгэлээс төлбөр хийсэн өдөр KUDiR-д оруулна.
- Дараа нь борлуулах зорилгоор аливаа бараа (бүтээгдэхүүн) худалдан авахтай холбоотой гарсан зардал. Бараагаа зарж байгаагаар тусгалаа.
- Бараа тээвэрлэх, хадгалах, магадгүй үйлчилгээний зардал.
- Зардал, орлогыг тус тусад нь тусгах нь илүү утга учиртай.
- Хэрэв НӨАТ байгаа бол үүнийг хялбаршуулсан татварын систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR-д тусдаа мөрөнд тусгах ёстой бөгөөд нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг нийт дүнгээр тооцож болно, үүний тулд та бүрэн хэмжээгээр хүлээх шаардлагагүй болно. бүх бараа зарна.
- Тайлангийн үе (жил) бүрт шинэ KUDiR бий болгох шаардлагатай.
- Номыг цахим хэлбэрээр хадгалахдаа тайлангийн хугацааны эцэст түүний бүх хэсгийг, түүний дотор бөглөөгүй хэсгийг хэвлэнэ.
- KUDiR нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа бодитойгоор явагдаагүй үед ч хийгддэг. Энэ тохиолдолд тэг KUDiR хэвлэгддэг.
KUDiR бөглөх нь маш энгийн бөгөөд та үүнийг танилцуулсан дээжээс харж болно.
KUDiR бөглөх маягт ба дээж
Өдрийн мэнд, эрхэм уншигчид! Өнөөдөр бид хялбаршуулсан татварын дэглэм эсвэл патентыг татварын тусгай горим болгон ашигладаг хүмүүст зориулж KUDIR-ийг хэрхэн бөглөх тухай цуврал нийтлэлийг үргэлжлүүлж байна. Бид аль хэдийн тухай, түүнчлэн тухай бичсэн. Өнөөдөр бид зардлын орлогыг бууруулж, татварыг өөр үндэслэлээр тооцдог хүмүүст зориулж KUDIR-ийн талаар ярих болно. Ийм KUDIR бөглөх нь илүү хэцүү боловч та үүнийг олж мэдэх боломжтой хэвээр байна. Хэрэв та жилд олон гүйлгээ хийдэггүй бол өөрөө бөглөж болно.
KUDIR-ийг автоматаар бөглөж, бүртгэл хөтөлж, тайлангаа оруулах нь хамгийн тохиромжтой тусгай үйлчилгээ.
KUDIR-ийг хялбаршуулсан хэлбэрийг ашигладаг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид, компаниуд хадгалдаг гэдгийг сануулах шаардлагагүй гэж би бодож байна. Номыг эхний болон хоёрдугаарт бөглөхөд үндсэн ялгаа байхгүй - бүх зүйлийг бараг ижил аргаар хийдэг. Үүнийг бөглөх үндсэн шаардлагуудын талаар бид аль хэдийн ярьсан тул бид дахин давтахгүй. Шууд гол руугаа орцгооё.
KUDIR нь нэгдсэн маягттай тул та үүнийг бөглөх хэрэгтэй. Сангийн яамны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227н тоот тушаалаар оруулсан өөрчлөлтийг харгалзан ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар бөглөх маягт, зааврыг олж болно. , 2016 он. Шинэчлэгдсэн KUDIR маягтын дагуу 2018 оноос эхлэн өмнөх үеүүд хуучин маягт дээр бөглөсөн байх ёстой. 2019 онд ямар ч өөрчлөлт ороогүй болно, бид одоо байгаа маягтыг ашиглан өгөгдлийг бөглөнө.
Мөн тайлангийн маягтыг эндээс татаж авах боломжтой ЭНД.
Тиймээс, хэрэв та маягтыг аль хэдийн татаж аваад хэвлэсэн бөгөөд энэ нь таны өмнө байгаа бол зөвхөн дөрөв байгаа хэсгийг нь авч үзье. За, дээр нь гарчгийн хуудас. Маягт нь:
- Гарчиг хуудас - энд бид татвар төлөгчийн талаарх мэдээллийг зааж өгсөн болно;
- I хэсэг Орлого, зарлага - орлого, зарлагыг улирал тутам тусгах;
- II бүлэг Татварын бааз суурийг тооцохдоо харгалзан үзсэн үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн зардлын тооцоо - үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгө өөрөө байгаа тохиолдолд бөглөнө;
- III хэсэг Татварын хялбаршуулсан системийг тооцоолохдоо тооцсон алдагдлын хэмжээг тооцоолох - шаардлагатай бол бид үүнийг дахин бөглөнө, өөрөөр хэлбэл өмнөх жилүүдэд алдагдалтай байсан бол;
- IV хэсэг ОХУ-ын Татварын хуулийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулах зардал - Энд орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцоог тооцдог хүмүүс даатгалын шимтгэлийн хэмжээг харуулав.
- V хэсэг Худалдааны төлбөрийн мэдээлэл. Одоогийн байдлаар энэ хэсэг нь зөвхөн "Орлого" татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг, худалдааны татвар төлдөг Москвагийн бизнес эрхлэгчдэд хамааралтай болно.
Алхам 1: Хавтасны хуудсыг хэрхэн бөглөх вэ
Энд гарчгийн хуудсыг бөглөх нь хялбаршуулсан татварын систем-Орлогын KUDIR-д бөглөж байгаагаас ялгаагүй юм. Бид бүгдийг яг адилхан хийдэг. Цорын ганц ялгаа нь: "Татварын объект" гэсэн баганад бид "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг" бичнэ. Тэгээд л болоо! Гарчгийн карт бэлэн боллоо!
Үүнийг бөглөх жишээ энд байна:
Алхам 2: Орлого, зарлага I хэсэгт юу оруулах вэ
Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтрийн энэ хэсэгт хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татвар ногдуулах баазыг тодорхойлохдоо харгалзан үзсэн орлого, зардлыг тусгасан болно. Энд та дөрвөн хүснэгтийг олох болно: дөрөвний нэг хүснэгт. Үйлдэл бүр нь тусдаа мөрөнд бичигдсэн байх ёстой гэдгийг бүү мартаарай шаардлагатай үндсэн баримт бичиг . Шаардлагатай бол бид мөрийн тоог нэмнэ.
Хүснэгт бүр таван баганатай: гүйлгээний дугаар, бичилт хийх үндэс болсон баримт бичгийн дугаар, огноо, гүйлгээний мөн чанар, орлого, зардлын хэмжээ - юу тусгагдсанаас хамаарна.
Дараах анхны өгөгдлийг ашиглан хүснэгтүүдийн аль нэгийг бөглөхийг хичээцгээе. "Старт" ХХК нь хуванцар цонх суурилуулах ажил эрхэлдэг. 2019 оны 1-р сард тус байгууллага хоёр үйлчлүүлэгчид үйлчилгээ үзүүлж, үйлчилгээний төлбөрийг 2019 оны 1-р сарын 14-нд 30 мянган рубль, 2019 оны 1-р сарын 16-нд 25 мянган рубль хүлээн авсан. Цонх суурилуулах ажлыг 2019.01.11-ний өдрийн 1 цагт гүйцэтгэнэ2 00 НӨАТ-ыг оруулаад хэрэглээний материалын хувьд 0 рубль худалдаж авсан. Start ХХК нь нэг ажилтантай бөгөөд 2019 оны 1-р сарын 30-ны өдөр 4500 рублийн цалин авсан. 2019 оны 1-р сарын 31-ний өдөр ажилтанд 1350 рублийн даатгалын шимтгэл төлсөн. Нэмж дурдахад, байгууллага нь үйлдлийн системтэй бөгөөд 2019 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар түүний үлдэгдэл үнэ нь 18,000 рубль байна.
Тэгэхээр бид I бүлэгт юуг тусгасан бэ?
- Зардалдаа бид ирж буй НӨАТ-ыг материалтай зэрэгцүүлэн, гэхдээ тусдаа мөрөнд тооцдог;
- Дараа нь бид 1-р сарын 14, 16-нд орлогын хүлээн авалтыг тусгасан болно;
- Дараа нь бид ажилтны цалингийн хэмжээ, ажил олгогчоос түүнд төлсөн даатгалын шимтгэлийг зардалд оруулна;
- Улирлын сүүлийн ажил бол үйлдлийн систем болох компьютерийн зардлын нэг хэсгийг хасах явдал юм. Энэ дүнг эхлээд II хэсэгт тооцно. Үүнийг хэрхэн хийх талаар бид доор авч үзэх болно.
Дээр дурдсан бүх үйлдлүүдийг KUDIR-д тусгацгаая. Дүүргэлтийн жишээг доор харуулав.
Хялбар байх үүднээс тухайн жилд дахин гүйлгээ хийгдээгүй гэж төсөөлье. Гэхдээ дараагийн үеүүдэд компьютерийн үлдэгдэл үнэ цэнийн зарим хэсгийг хасч тооцохоо бүү мартаарай.
Үлдсэн хүснэгтүүд дараах байдлаар харагдах болно.
Одоо та I хэсгийн гэрчилгээг бөглөх хэрэгтэй. Энд бүх зүйл маш энгийн. 010-р мөрөнд бид жилийн нийт орлогыг оруулсан - бидний жишээн дээр энэ нь 55,000 рубль болсон. 020-р мөрөнд бид жилийн нийт зардлыг бичдэг - бид 35,850 рубльтэй болсон. Өнгөрсөн онд “Старт” ХХК ч мөн адил хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлж, жилийн үр дүнгээр төсөвт татварын доод хэмжээг төлсөн тохиолдолд 030 дугаар мөрийг бөглөнө. Энд төлсөн татварын доод хэмжээ болон ердийн тооцоогоор олж авсан татварын хэмжээ хоёрын хооронд ялгаа байх ёстой.
Бидний жишээн дээр "Старт" ХХК 2019 онд хялбаршуулсан татварын системд шилжсэн тул 030-р мөр хоосон хэвээр байна гэж бодъё. Одоо бид 2019 оны үр дүнд тулгуурлан амжилтанд хүрсэн гэж үзэж байна. Бид үр дүнг 040-р мөрөнд эсвэл 050-р мөрөнд тавьсан. Start ХХК нь 19,150 рублийн ашиг олсон - 040-р мөрийг бөглөнө үү.
Алхам 3: Хэсэг II-ийн тооцоог хэрхэн хийх вэ
2-р хэсгийн хувьд та үнэхээр нарийн ширийн зүйл хийх хэрэгтэй. Ихэнхдээ нягтлан бодогчгүйгээр бөглөх боломжгүй байдаг. Тиймээс, Start ХХК нь 2018 оны 1-р сарын 16-нд худалдаж авсан үйлдлийн системийн нэг хэсэг болох 18,000 рублийн үлдэгдэл үнэ бүхий хувийн компьютертэй бөгөөд 2018 оны 1-р сарын 30-нд ашиглалтад орсон.
Татварын хялбаршуулсан системийг тооцоолохдоо хүлээн зөвшөөрөгдсөн үйлдлийн системийн зардал нь компьютер худалдаж авсан хугацаа, ашиглалтын хугацаа зэргээс хамаарна. Энд та үндсэн хөрөнгийн ангиллыг элэгдлийн бүлгээр (тусламж авахын тулд - ОХУ-ын Засгийн газрын 2012 оны 01/01-ний өдрийн 1-р тогтоол, 2018 оны 04-р сарын 28-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) лавлах хэрэгтэй. Тиймээс PC-ийн ашиглалтын хугацаа 2-оос 3 жил байна. Энэ нь хялбаршуулсан журмын эхний жилд түүний үлдэгдэл үнэ цэнийг хасах ёстой гэсэн үг юм.
Энд нягтлан бодогчтой холбоо барих нь хамгийн сайн арга юм. Энэ нь үндсэн хөрөнгөтэй хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдэд, ялангуяа татварын ерөнхий төлбөрийн хялбаршуулсан системд шилжсэн хүмүүст хамаатай - энд олон боломжууд байдаг!
II хэсгийг 1 улирал, дараа нь зургаан сар, 9 сар, нэг жилээр дуусгах ёстой, өөрөөр хэлбэл KUDIR-д нийт дөрвөн ийм хүснэгт байх болно.
Энд юуг зааж өгсөн бэ?
- Үйлдлийн дугаар;
- OS нэр - бидэнд "хувийн компьютер" бий;
- OS зүйлийн төлбөрийн огноо - үндсэн баримт бичгийн дагуу компьютерийг төлөх (худалдан авах) огноог тогтооно, бидний хувьд - 2018 оны 01-р сарын 16;
- Төрийн баримт бичгийг ирүүлсэн огноо. бүртгэл - бидний жишээнд энд зураас байх болно, учир нь компьютер бүртгүүлэх шаардлагагүй;
- Ашиглалтын огноо - энэ үйл ажиллагааны огноог тогтоох, жишээнд энэ нь 2018 оны 01/30, акт No2;
- OS объектын анхны өртөг нь хялбаршуулсан системийг ашиглах хугацаанд худалдаж авсан үйлдлийн системийн анхны өртөг юм. Бид 2018 онд "Старт" ХХК ерөнхий горимд байх үед компьютер худалдаж авсан тул энд зураас тавьсан;
- Ашигтай хугацаа нь OS объектуудын ангиллын дагуу хугацаа юм; манай тохиолдолд энэ нь 2 жил;
- Үлдэгдэл үнэ цэнэ - 18,000 рубль заана;
- Энэ татварын хугацаанд компьютерийг ажиллуулах улирлын тоо (2019 онд) - бидэнд 4 улирал байна;
- Энэ 4 улирлын хугацаанд хасагдах зардлын эзлэх хувь 100%;
- Нэг улиралд хасагдсан объектын өртгийн эзлэх хувь 25% (100% 4 улиралд хуваагдана).
Одоо бид улирлын зардлын хэмжээг тооцож байна - бидэнд 4500 рубль, жилийн хувьд 18,000 рубль байна. Эдгээр 4500 рублийн зардлыг бид I хэсэгт улирал бүрийн сүүлийн өдрийн зардлыг тусгасан болно.
Хэрэв ХХК нь 2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласан бөгөөд объектын зардлын тодорхой хэсгийг хассан бол үлдсэн баганыг бөглөх ёстой (14-р багана); Хэрэв OS-ийн ашиглалтын хугацаа илүү урт бөгөөд түүний зардлын нэг хэсгийг дараахь хугацаанд (15-р багана) хасвал 16-р баганад үйлдлийн системийг устгах (борлуулах) огноог оруулна. Энэ хэсэгт бид OS болон биет бус хөрөнгөтэй хэр олон мөр байгааг анхаарна уу.
Манай тохиолдолд 1-р улирлын хүснэгт дараах байдалтай байна.
Алхам 4: Гарчиг III-тай юу хийх вэ
Энэ хэсгийг зөвхөн өмнөх жилүүдэд алдагдалтай байсан хүмүүс бөглөх ёстой. Түүнчлэн, эдгээр алдагдал нь хялбаршуулсан журмын дагуу тусгайлан хамаарах ёстой. Старт ХХК-тай хийсэн бидний жишээн дээр тус компани 2019 оноос хойш хялбаршуулсан татварын системийг ашиглаж байгаа тул энэ хэсэгт юу ч бөглөх шаардлагагүй болно.
Үүнийг хэрхэн бөглөж байгааг ойлгохын тулд бусад эх сурвалжийн өгөгдлийг авч үзье: Прогресс ХХК нь 2017 оноос хойш татварын хялбаршуулсан системийг ашиглаж байна. 2017 онд тус компани 100 мянган рублийн алдагдал хүлээсэн бол 2018 онд 50 мянган рублийн алдагдалтай ажилласан. 2019 оны үр дүнд үндэслэн хялбаршуулсан татварын системийг тооцоолох суурь нь 120,000 рубль байв (гэрчилгээнээс I хэсэг хүртэлх 040-р мөр).
Энэ тохиолдолд III хэсгийг хэрхэн бөглөх вэ? Нэгдүгээрт, бид өмнөх үеүүдийн алдагдлын дүнг дуусгавар болсон хугацааны эхэнд шилжүүлээгүй байна. Тиймээс, 020-р мөрөнд бид "2017 онд" ба "100,000" рубль, 030-р мөрөнд "2018 онд", "50,000" рубль оруулав. 010-р мөрөнд бид эдгээр алдагдлын хэмжээ байгаа бөгөөд энэ нь 150,000 рубльтэй тэнцэнэ.
Одоо бид 120-р мөрөнд орж, 2019 оны татварын баазыг оруулна - 120,000 рубль. 130-р мөрөнд бид 2017 оны татварын бааз суурийг бууруулж болох алдагдлын хэмжээг оруулсан - бидний тоо баримтаас харахад өмнөх жилүүдийн алдагдлын хэмжээ илүү их байгаа тул бид үүнийг бүхэлд нь 120 мянган рублиэр бууруулах боломжтой болж байна. . Бид 2019 онд алдагдалгүй болсон тул 140-р мөрөнд зураас тавьсан.
150-р мөрөнд бид үлдсэн алдагдлын хэмжээг оруулсан бөгөөд үүнийг дараагийн үеүүдэд хасаж болно - бид 2020 онд 2018 оны алдагдлаас үлдсэн 30,000 рублийг хасах боломжтой болно. Дараах 160-250-р мөрөнд бид энэ үзүүлэлтийг жилээр нь задлан харуулав - бидний жишээн дээр үлдсэн алдагдал нь 2018 онтой холбоотой.
Дууссан III хэсэг дараах байдалтай байна.
Дэлгэцийн агшинг харахад хэцүү байвал та чадна KUDIR-ийн дууссан хувилбарыг татаж авах xls форматаар.
ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу KUDIR нь татварын хялбаршуулсан системийг сонгосон байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн бөгөөд цорын ганц бүртгэл юм. Сонгосон татвар ногдуулах объектоос үл хамааран бүх "хялбаршуулсан" оршин суугчдад баримт бичиг хөтлөх үүргийг хүлээдэг. Ганц ялгаа нь мэдээлэл өгөх дараалалд л байгаа юм. 2013 он хүртэл бүх нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр нь татварын албад заавал баталгаажуулалтад хамрагдсан бөгөөд зөвхөн 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн. энэ шаардлагыг цуцалсан.
Орлого, зарлагын дэвтэр, дээжийг доор өгсөн энэхүү нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь тогтоосон тусгай горимыг сонгосон хуулийн этгээд, бизнес эрхлэгчдэд заавал байх ёстой.
2013 он хүртэл KUDIR-ийг баталгаажуулалтанд бүртгүүлэх газар дахь мэргэжлийн хяналтын газарт өгөх шаардлагатай байв. Өнгөрсөн жилээс хойш энэ шаардлагыг цуцалсан боловч энэ нь байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд заасан баримт бичгийг хөтлөх, байлгах хэрэгцээ шаардлагад нөлөөлсөнгүй. Хялбаршуулсан тусгай дэглэмийг ашигладаг бүх татвар төлөгчид татварын объект, эрх зүйн хэлбэрээс үл хамааран дэвтэр хөтлөх шаардлагатай.
Номонд юу оруулах ёстой, түүнийг ирүүлээгүйгээс гарах үр дагаврын талаар дэлгэрэнгүй
Дээр дурдсан зүйлийг нэгтгэн дүгнэхийн тулд "орлого хасах зардлыг" хялбаршуулсан татварын системд KUDIR бөглөх үндсэн шинж чанаруудыг нэгтгэн дүгнэж үзье.
- Уг номыг хуулийн этгээд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид хадгалдаг. Сүүлчийн хувьд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөгдөх үндэслэл болно;
- 2013 оноос хойш энэ баримт бичгийг татварын албанд баталгаажуулах шаардлагагүй;
- Жил бүрийн эхээр хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хүлээн зөвшөөрөгдсөн бүх орлого, зардлыг тусгах шинэ ном нээгддэг. Үйл ажиллагаа байхгүй байсан ч бүртгэлийг бөглөж, хүсэлтийн дагуу зохицуулах байгууллагад хүргүүлэх ёстой. Энэ баримт бичиг байхгүй байгаа нь эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх үндэслэл болно.
- Нягтлан бодох бүртгэлийг он цагийн дарааллаар хөтөлж, гүйлгээг байр сууриа илэрхийлдэг;
- Хялбаршуулсан татварын системд - Гарчиг хуудасны 15%, 1,2,3-р хэсгийг бөглөх ёстой. Зөвхөн 4-р хэсгийг бөглөнө
Орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтэр (KUDiR) нь татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдийн татварын бүртгэл юм. Өнөөдөр хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй KUDiR маягтыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн 135н тоот тушаалаар баталсан бөгөөд 2018 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн KUDiR хялбаршуулсан татварын систем төлөгчид шинэ маягтыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. ОХУ-ын Сангийн яамны 2016 оны 12-р сарын 7-ны өдрийн 227n тоот тушаалаар хийсэн өөрчлөлтийг харгалзан үзэх. Энэхүү татварын бүртгэл нь "хялбаршуулсан" бизнес эрхлэгчдэд хэрхэн өөрчлөгдөхийг доороос харцгаая.
Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ дэвтэр IP-USN
KUDiR-ийг хадгалах нь "орлого" гэсэн объекттой татвар төлөгчид болон орлого, зарлагын зөрүүгээс татвар төлдөг хүмүүст заавал байх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийн шинэ дэвтэрийг хуанлийн жил бүрээр гаргадаг бөгөөд цаасан болон цахим хэлбэрээр хөтлөх боломжтой. Цахим KUDiR нь улирлын төгсгөлд хэвлэгддэг. Хуанлийн жил дуусахад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэрийг нааж, хуудсыг нь дугаарлаж, сүүлчийн хуудсан дээр менежер эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч заасан тооны хуудсыг өөрийн гарын үсэг, тамга (хэрэв байгаа бол) баталгаажуулна. . Цаасан номыг бөглөхөөс өмнө оны эхээр оёж, баталгаажуулсан байх ёстой.
Ирэх жилээс хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зарлагын дэвтэрт ямар өөрчлөлт орох вэ? KUDiR маягтанд шинэ V хэсгийг нэмсэн бөгөөд энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг "орлого"-ыг ашиглан худалдааны татвар төлдөг татвар төлөгчдөд зайлшгүй шаардлагатай. Энэхүү төлбөр нь өнөөдөр зөвхөн нийслэлд хүчинтэй байгаа тул энэхүү шинэлэг зүйл нь зөвхөн Москвагийн бизнес эрхлэгчдэд хамааралтай болно.
"Орлого, зарлагын дэвтэр" - 2018-д илүү хялбар болгох үүднээс шинэ хэсгийг оруулсан: худалдааны хураамжийн хэмжээгээр "хялбаршуулсан татвар" нь "орлогын" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулах боломжтой боловч Өмнөх KUDiR хэлбэрээр хураамжийг тусдаа мөрөнд хуваарилаагүй тул татварын дүнг хасч тооцсон болно.
Холбогдох өөрчлөлтүүд нь "Орлого, зардлын дэвтэр" бөглөх журамд нөлөөлсөн (135н тушаалын 2-р хавсралт). Үүнийг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг хөнгөвчлөх худалдааны хураамжийн хэсгийг бөглөх зааврыг агуулсан шинэ VI хэсгийг нэмж оруулав.
Бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлого, зарлагын дэвтэр бөглөх
2018 оноос хойш KUDiR нь гарчгийн хуудас болон таван хэсгийг багтаасан. Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт зөвхөн "хялбаршуулсан" татварын суурьт нөлөөлөх гүйлгээг оруулах ёстой. Гүйлгээг анхан шатны баримт дээр үндэслэн он цагийн дарааллаар тусгана.
Орлого, зардлын бүртгэлийн дэвтрийн шинэчилсэн хэлбэрийг энэ нийтлэлийн төгсгөлд татаж авах боломжтой.
БүлэгI"хялбаршуулсан"-ын орлого, зардлыг тусгах зорилготой. Үүнд улирал бүрийн 4 хүснэгт, түүнчлэн татварын хугацааны орлого, зарлагын нийт дүн, төлсөн татварын доод хэмжээ ба өмнөх хугацаанд хуримтлагдсан татварын зөрүү, олж авсан үр дүн - орлого, алдагдал зэрэг гэрчилгээ орно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR-ийн гэрчилгээг "орлого хасах зардал" гэсэн объектыг сонгосон бизнес эрхлэгчид бөглөнө.
KUDiR-г бөглөхдөө орлого, зардлын "үндсэн" баримт бичиг бүрийг дарааллаар нь дугаарласан тусдаа мөрөнд оруулах шаардлагатай. Баримт бичгийн огноо, дугаар (2-р багана), гүйлгээний агуулга (3-р багана), орлого, зардлын хэмжээ (4, 5-р багана) зэргийг зааж өгсөн болно. Дараа нь татварын зорилгоор тооцсон орлого, зардлын улирлын нийт дүн, жилийн эхэн үеийн дүнг тооцно.
Хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого, зардлын дэвтэрт зөвхөн түүний бизнесээс ашиг олохтой холбоотой зардлыг бүртгэдэг. "Орлого хасах зардал" гэсэн хялбаршуулсан татварын систем төлөгчдийн харгалзан үзсэн зардлын бүрэн жагсаалтыг Урлагт оруулсан болно. 246.16 ОХУ-ын Татварын хууль. Хялбаршуулсан хүмүүс "Орлогоор" "KUDiR бөглөх журам"-ын 2.5-д заасан тохиолдлоос бусад тохиолдолд 5-р баганыг бөглөхгүй.
Орлого, зардлын дэвтрийн дараах хэсгүүдийг зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "орлого хасах зардал" төлөгчид бөглөнө.
БүлэгII -Эдгээр нь үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийг худалдан авахад гарсан зардал бөгөөд татварын зорилгоор тооцсон болно. Эдгээр нь ашиглалтын хугацаа, олж авах мөч, объектын элэгдлийн бүлгээс хамаарна.
БүлэгIII"Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр" -ийг өмнөх татварын хугацаанд бизнес эрхлэгч дараагийн 10 жилийн хугацаанд "ирээдүйд" шилжүүлэх хялбаршуулсан татварын системд алдагдал хүлээсэн бол бөглөх ёстой.
Сүүлийн IV ба V хэсгийг зөвхөн "орлогоор" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын бааз суурийг тодорхойлдог хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөнө.
Дөрөвдүгээр хэсэгт 3.1-д заасны дагуу “хялбаршуулсан” татварын хэмжээг бууруулсан хувь хүний даатгалын гэрээний дагуу даатгалын шимтгэл, эмнэлгийн тэтгэмж, шимтгэл төлсөн байна. Урлаг. 346.21 ОХУ-ын Татварын хууль. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол энэ хэсэгт бизнес эрхлэгчийн "өөртөө" даатгалын тогтмол шимтгэлийг тусгасан болно.
V хэсэг - KUDiR 2018-ийн шинэ хэсгийг худалдааны хураамж төлсөн бизнес эрхлэгчид бөглөнө. Шилжүүлсэн шимтгэлийн хэмжээг улирал бүр, хуримтлалын үндсэн дээр төлдөг. 1-р баганад үйлдлийн серийн дугаарыг заана. 2-р баганад - арилжааны шимтгэлийг шилжүүлсэн төлбөрийн баримтын дугаар, огноо. 3-р баганад шилжүүлэг хийсэн хугацаа, 4-р баганад бизнес эрхлэгчийн төлсөн шимтгэлийн хэмжээг тусгана.
Хялбаршуулсан татварын систем дээр KUDiR бөглөх жишээ
2018 онд "хялбаршуулсан орлогын албан татвар" ашигладаг, арилжааны хураамж төлдөг хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд KUDiR бөглөх нөхцөлт жишээг өгье.
2018 онд ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар ногдох орлого:
- 1-р улиралд - 120,000 рубль,
- 2-р улиралд - 150,000 рубль,
- 3-р улиралд - 140,000 рубль,
- 4-р улиралд - 180,000 рубль.
Улирал бүр хувиараа бизнес эрхлэгч ОХУ-ын Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэл төлж, "өөртөө" заавал эмнэлгийн даатгалд 7,000 рубль төлж, жилийн хугацаанд нийт 28,000 рубль шилжүүлсэн.
Арилжааны хураамжийн улирлын хэмжээ нь 9000 рубль, жилд шилжүүлсэн хэмжээ нь 36,000 рубль юм.
Бие даан бүртгэл хөтөлдөг бизнес эрхлэгчид орлого, зарлагын дэвтэр ашиглах гэж яардаггүй. Тэд 2013 оноос хойш татварын албанд виз мэдүүлэх шаардлагагүй, юу ч хийж чадахгүй гэсэн үг гэж тайлбарлаж байна. Гэсэн хэдий ч ном хөтөлж байхыг зөвлөж байна. KUDiR гэж юу вэ, хэзээ, хэн ашигладаг вэ? 2018 онд орлого, зарлагын дэвтэр хэрхэн хөтлөх, бөглөх талаар энэ нийтлэлийг уншина уу.
KUDiR гэж юу вэ?
Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр нь хялбаршуулсан татварын систем (STS), PSN гэх мэт татварын тусгай дэглэмийн дагуу нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхөд ашигладаг мөнгөний хөдөлгөөний өдрийн тэмдэглэл юм. Хялбаршуулсан систем эсвэл патент дээр ажилладаг хүн бүр түүний үндсэн дээр орлого, зардлын бүртгэл хөтөлдөг. Энэ нь өөрийн гэсэн стандарттай бөгөөд тэдгээрийг өөрчлөх боломжгүй юм. Та номыг өөрөө бөглөж эсвэл аутсорсингийн компанийн мэргэжилтнүүдэд, жишээлбэл, алдартай үйлчилгээнд даатгаж болно.
Ном нь юуны түрүүнд бизнес эрхлэгчид хэрэгтэй. Ашиг орлогоо хянаж, хялбаршуулсан аргаас унахгүй байх. Үүнийг хийхийн тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогын хэмжээг хязгаарлах талаар санах хэрэгтэй. 2018 онд - жилд 150 сая рубль. Гэсэн хэдий ч, хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжоо алдаж, ерөнхий горимд шилжих шаардлагатай бол энэ улирлын эхнээс бүх баримт хэрэгтэй болно. Тиймээс тэдгээрийг хадгалж, KUDiR дээр бүртгэх нь дээр.
KUDiR-г бөглөх хэд хэдэн арга байдаг
Дэлгүүрт худалдаж аваарайзахиалж, гараар хадгалах. Энэ тохиолдолд дугаарлаж, хатгаж, тамга дарж, сүүлчийн хуудсан дээр: X хуудсыг хатгаж, дугаарласан байх ёстой. Захирал эсвэл бизнес эрхлэгч нь наалт дээр гарын үсэг зурдаг.
Цахим хэлбэрээр. Тэд ихэвчлэн Excel эсвэл ямар нэгэн тусгай үйлчилгээнд хүснэгтүүдийг ашигладаг.
KUDiR цаасыг тухайн жилийн ажил эхлэхээс өмнө 1-р сард боловсруулсан болно. Номыг цахим хэлбэрээр хадгалж байгаа бол жилийн эцэст хэвлэж, хуудсыг тоолж, хавтаслаж, тамга дардаг. Дараагийн хуанлийн жилд шинэ KUDiR нээхийг зөвлөж байна.
Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бөглөхөө хойшлуулж болохгүй - тайлангаа өгөхөөс долоо хоногийн өмнө ажлын хуваарьаасаа хоцорч байснаас өдөр бүр нэг цаг зарцуулах нь дээр.
Хууль сахиулах үүрэгтэй KUDiR дөрвөн жил. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хүрээнд татвар төлөгч өмнөх жилүүдийн алдагдлыг хаах, тодруулга ашиглан хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бууруулах эрхээ эдлэх боломжтой. Тиймээс 11 жилээ хаяхгүй байх нь илүү ашигтай.
Торгууль. Хэрэв ном байхгүй бол татварын алба үүнийг орлого, зардлын бүртгэлийг ноцтой зөрчсөн гэж үзэж, 100-30 мянган рублийн торгууль ногдуулж болно. Тиймээс, хэрэв та ажил эхэлснээс хойш ном хөтөлж байгаагүй бол өөрөө буцаан сэргээх эсвэл үйлчилгээнд хандах нь илүү хэмнэлттэй байдаг.
Хэрэв та ажиллаагүй бол, тэгвэл та тэг KUDiR-тэй болно - гарчгийн хуудсыг бөглөж, тоонуудын оронд тэг тавина. Тэг KUDiR нь адилхан дугаарлагдсан, оёж, битүүмжилсэн.
Хэрхэн бөглөх вэ - ерөнхий дүрмүүд
Номыг анхан шатны баримт бичгийг ашиглан бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан бөглөнө. Энэ тохиолдолд орлого гэдэг нь касс эсвэл харилцах дансанд мөнгө байршуулах хугацаа юм. Өөрөөр хэлбэл бүх бичилтийг нэг нэгээр нь хийж, чек, нэхэмжлэх, баримтыг хавтсанд хадгалдаг.
Нэг баримт бичгийг алдахгүйн тулд тайлан гаргахаас өмнө алдаа хайхгүйн тулд нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт бичилтүүдийг тогтмол хийх ёстой: үүнийг хууль тогтоомж, эрүүл ухаанаар шаарддаг. Номыг бөглөхөд ажлын өдрийн төгсгөл эсвэл эхэнд хагас цаг хуваарилахад хангалттай.
Ямар ч тохиолдолд та номноос хуудас урах ёсгүй, гэхдээ бүртгэлд өөрчлөлт оруулахыг хориглодоггүй, та засвар бүрийн жинхэнэ эсэхийг менежерийн гарын үсгээр баталгаажуулах хэрэгтэй.
KUDiR-ийг хэзээ, хэн ашигладаг вэ?
KUDiR-ийг хялбаршуулсан татварын системээр татвар төлөгчид "Орлого" объектоор 6%, "Орлого хасах зардал" объекттой 15%, түүнчлэн патент дээр ажилладаг хүмүүс гүйцэтгэдэг. худалдааны татвар төлөх. 2018 онд уг номонд арилжааны төлбөрийн тухай шинэ хуудас гарч ирэв. Хууль тогтоогчид Москва, Санкт-Петербург, Севастополь зэрэг гурван хотод хялбаршуулсан татварын системийг тооцоолоход хялбар болгох үүднээс үүнийг нэвтрүүлсэн.
Өмнө нь арилжааны хураамжийн хэмжээг тусдаа мөр болгон хуваарилдаггүй байсан тул хасалттай номонд шууд зааж өгсөн. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог тооцоолох үйл явцыг төвөгтэй болгосон. Тэгэхээр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого, зардлын дэвтэрийг хэрхэн бөглөх вэ?
Хялбаршуулсан татварын систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR 6%
Татварын хялбаршуулсан системийн "Орлого" (6% -ийн хувь хэмжээ) -ийн хувьд энэ номонд I хэсгийн "Орлого ба зардал" 1-4-р хуудас, "Даатгал, өвчний чөлөөний зардал" гэсэн IV хэсгийг ашигласан болно. I, III хэсгийг "орлогоор" хялбарчлах замаар бөглөөгүй.
Эхний гурван багана нь ихэвчлэн хэцүү биш юм. Тэд анхан шатны баримтаас өгөгдлийг дахин бичдэг: банкны хуулга, нэхэмжлэх болон бусад. Сүүлийн хоёр баганыг нарийвчлан авч үзье.
4-р баганад харилцах данс эсвэл кассанд орсон бүх орлогыг дараалан заана. Үйл ажиллагааны бус орлогыг энд бас оруулсан болно - энэ нь ханшийн зөрүү, эд хөрөнгийг түрээслэх, зээлийн гэрээний хүү болон бусад орлогоос олсон орлого юм.
Хялбаршуулсан татварын систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR 15%
"Орлого хасах зардал" (15%) татварын хялбаршуулсан системийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийг анхан шатны баримт бичгийн үндсэн дээр явуулдаг: чек, баримт, нэхэмжлэх. Гэхдээ та бүх зардлыг төлж чадахгүй. Холбооны татварын алба нь татварыг бууруулсан зардлын хаалттай жагсаалттай байдаг.
15% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр бөглөхдөө бизнес эрхлэгч 5-р баганыг бөглөж, ОХУ-ын Татварын хуульд заасан зардлыг оруулна. Тэдний жагсаалт хязгаарлагдмал бөгөөд зөвхөн 37 зүйл юм.
Харамсалтай нь, жагсаалтад бизнес эрхлэхтэй холбоотой бүх зардлыг оруулаагүй болно. Жишээлбэл, ажилчдад зориулж хөргөгч, богино долгионы зуух худалдаж авах нь зардалд тооцогдохгүй. Гэхдээ онлайн кассын төлбөрийг анхаарч үзэх боломжтой. Гол дүрэм бол эдгээр зардал нь бизнес эрхлэгчдэд мөнгө олоход тусалдаг эсэх явдал юм. Эцсийн эцэст, та хөргөгч худалдаж аваад, үүнийг зардалд тооцож, дачадаа хийж болно. Татварын байгууллагууд ийм зөрчилд хяналт тавьж, татвар ногдуулах дүнг санаатайгаар дутуу оруулсан тохиолдолд торгууль ногдуулдаг.
Хялбаршуулсан татварын систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR бөглөх жишээ 15%. IP Martyanov нь хүүхдийн тоглоом үйлдвэрлэх, борлуулах чиглэлээр ажилладаг. Тэрээр шинэ хүүхэлдэйнд зориулж материал, дагалдах хэрэгслийг 230,000 рублийн үнээр худалдаж авсан бөгөөд цэцэрлэгт 10,000 рублийн үнэтэй тоглоом худалдаж авсан. Мөн 2000 рублийн урьдчилгаа төлбөрийг хүлээн авсан. Үүнээс гадна тэд 20 рублийн жижиг тоглоомуудыг буцааж өгсөн. Нэгдүгээр сард Мартьянов анхны ажилтнаа ажилд авч, түүнд 30 мянган рублийн цалин өгчээ. Хуримтлуулсан шимтгэл нь 9000 рубль, хувь хүний орлогын албан татвар - 3900 рубль байв. Мартьянов бүх зардал, орлогыг KUDiR-д оруулсан.
Тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын зардал нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг бууруулахад тусална. Хэрэв эдгээр нь бизнес эрхлэгчийн хувь нэмэр бол татварыг 100%, ажилчдын хувьд ердөө 50% хүртэл бууруулна.
Тиймээс бид хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого, зарлагын дэвтэрийг хэрхэн бөглөх талаар олж мэдсэн. Хамгийн гол нь орлогын бүх гүйлгээг номонд байнга оруулах, эхлүүлэхгүй байх явдал юм. Бизнесийн орлого гэдэг нь бэлэн мөнгө, бэлэн бус мөнгө эсвэл нөхөн төлбөрийг хэрхэн хүлээн авснаас үл хамааран таны олсон бүх зүйл гэж тооцогддог гэдгийг санаарай. Бүх хөрөнгийг KUDiR-д зааж өгөх ёстой бөгөөд татвар ногдуулна.
Гурван сарын нягтлан бодох бүртгэл, хүний нөөц, хууль эрх зүйн туслалцаа ҮНЭГҮЙ. Санал хязгаартай тул та яараарай.
Хавсаргасан файлууд
- Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR бөглөх жишээ.xls
- Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR-ийн жишээ.xls
- PSN.xls дээрх бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR жишээ
- Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар.xls дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан KUDiR-ийн жишээ
