Mga tagubilin para sa pagpuno ng kudir. KUDiR: pagpuno ng mga sample

Ang Income and Expense Accounting Book (KUDiR) ay ginagamit para sa tama at tumpak na pagtutuos ng buwis; Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante na umaasa sa pinasimple na sistema ng buwis (simplified tax system) sa kanilang mga aktibidad ay kinakailangang mapanatili ito. Mayroong dalawang mga pagpipilian para sa pagpapanatili ng KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis: papel at elektroniko. Sa unang kaso, ang isang form ng dokumento na naka-print sa papel ay napunan, ang lahat ng data ay ipinasok dito nang manu-mano. Sa pangalawang kaso, ang isang elektronikong form ay napunan, ginagawa ito gamit ang mga espesyal na programa o mga serbisyo sa online.

Ang isang pinag-isang form ay ibinigay para sa pagpapanatili ng isang libro ng kita at mga gastos. Ito ay pareho para sa parehong papel at electronic form.

Ang kaibahan ay ang papel na dokumento, bago pa man punan, ay dapat manumero, tahiin, selyuhan at pirmahan ng indibidwal na negosyante. Ang elektronikong bersyon ng aklat ay binibilang, nakatali at nakatatak lamang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (taon). Simula sa 2013, ang KUDiR ay sertipikado lamang ng mga indibidwal na negosyante;

Sa proseso ng pagpapanatili at pagpuno ng CG ng kita at gastos, kapwa sa papel at elektronikong anyo, pinapayagan ang pagwawasto ng mga pagkakamali. Kapag manu-mano ang pagpasok ng data gamit ang panulat, ang bawat pagwawasto ay dapat na makatwiran at sertipikado ng pirma at selyo ng negosyante. Sa elektronikong bersyon, ang mga pagwawasto ay maaaring gawin bago pa man mai-print ang dokumento.

Ang pagpuno sa D&R accounting book ay isinasagawa batay sa pangunahing dokumentasyon (mga kontrata, tseke, invoice, atbp.). Ang lahat ng mga entry ay ginawa dito alinsunod sa kronolohiya ng ilang mga sambahayan. mga transaksyon na ginawa sa loob ng panahon ng pag-uulat. Kapag gumagawa ng mga entry, dapat ipahiwatig ang serial number at petsa ng dokumento kung saan ito ginawa.

Paano pinupunan ang KUDiR?

1. Kapag sumasalamin sa isang partikular na kita sa KUDiR, palaging tukuyin ang uri nito (halimbawa, kita). Ang petsa ng pagtanggap ng kita (na sinasalamin sa KUDiR) ay ang aktwal na petsa ng pagtanggap nito, iyon ay, ang mga pondo ay kredito sa bank account, idineposito sa cash register, atbp.
2. Kapag sumasalamin sa mga gastos sa KUDiR, palaging sumangguni sa mga nauugnay na artikulo ng Tax Code ng Russian Federation, batay sa kung saan ang mga gastos ay kinikilala sa isang tiyak na petsa at ipinasok sa accounting book para sa parehong petsa.

Ang mga sumusunod na operasyon ay maaaring isama bilang mga gastos:

• Mga gastos ng mga indibidwal na negosyante para sa pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado (sahod), pagbili ng mga materyales (hilaw na materyales), mga gastos para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang. Ang mga ito ay ipinasok sa KUDiR sa petsa ng aktwal na pag-debit ng mga pondo mula sa r/account o pagbabayad mula sa cash register.
• Mga gastos na natamo kaugnay ng pagbili ng anumang mga kalakal (mga produkto) para sa layunin ng kasunod na pagbebenta. Sinasalamin habang ibinebenta ang mga kalakal.
• Mga gastos sa pagdadala ng mga kalakal, pag-iimbak ng mga ito, at posibleng pagseserbisyo.

1. Mas makatuwirang ipakita ang mga gastos at kita sa magkahiwalay na linya.
2. Kung mayroong VAT, dapat itong maipakita sa KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis bilang isang hiwalay na linya, habang ang value added tax ay maaaring isaalang-alang bilang kabuuang halaga, para dito hindi mo na kailangang maghintay para sa kumpletong pagbebenta ng lahat ng mga kalakal.
3. Dapat gumawa ng bagong KUDiR para sa bawat panahon ng pag-uulat (taon).
4. Kapag nagpapanatili ng isang libro sa electronic form, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ganap na lahat ng mga seksyon nito ay naka-print, kabilang ang mga hindi napunan.
5. Ang KUDiR ay isinasagawa kahit na ang mga aktibidad ng indibidwal na negosyante ay hindi aktwal na isinasagawa. Sa kasong ito, isang zero KUDiR ang naka-print.

Ang pagpuno sa KUDiR ay medyo simple, makikita mo ito mula sa ipinakita na sample.

Form at sample ng pagpuno ng KUDiR

Magandang hapon, mahal na mga mambabasa! Ngayon ay nagpapatuloy kami ng isang serye ng mga artikulo kung paano punan ang KUDIR para sa mga gumagamit ng isang pinasimple na rehimen ng buwis o isang patent bilang isang espesyal na rehimen ng buwis. Naisulat na namin ang tungkol sa, pati na rin ang tungkol. Ngayon ay pag-uusapan natin ang tungkol sa KUDIR para sa mga nagkalkula ng buwis sa ibang base, na binabawasan ang kita para sa mga gastos. Mas mahirap punan ang ganoong KUDIR, ngunit maaari mo pa ring malaman ito. Kung wala kang maraming transaksyon bawat taon, maaari mo itong punan mismo.

Ito ay pinaka-maginhawa upang awtomatikong punan ang KUDIR, panatilihin ang mga talaan at isumite ang mga ulat espesyal na serbisyo.

Sa tingin ko, hindi na kailangang ipaalala sa iyo na ang KUDIR ay pinananatili ng lahat ng mga indibidwal na negosyante at kumpanya na gumagamit ng pinasimpleng form. Walang mga pangunahing pagkakaiba sa pagpuno sa aklat ng una at pangalawa - lahat ay ginagawa halos sa parehong paraan. Napag-usapan na namin ang tungkol sa mga pangunahing kinakailangan para sa pagpuno nito, kaya hindi na namin uulitin ang aming sarili. Diretso tayo sa punto.

Ang KUDIR ay may pinag-isang form, kailangan mong punan ito. Mahahanap mo ang form at mga tagubilin para sa pagpuno nito sa Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 135n na may petsang Oktubre 22, 2012, na isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ginawa ng Order of the Ministry of Finance No. 227n na may petsang Disyembre 7 , 2016. Ayon sa na-update na form ng KUDIR, ito ay napunan simula sa 2018 ang mga nakaraang panahon ay dapat punan sa lumang form. Walang mga pagbabago para sa 2019; pinupunan namin ang data gamit ang umiiral na form.

Maaari mo ring i-download ang form ng ulat dito DITO.

Kaya, kung na-download at nai-print mo na ang form at nasa harap mo na ito, dumaan tayo sa mga seksyon nito, kung saan mayroon lamang apat. Well, kasama ang pahina ng pamagat. Ang form ay naglalaman ng:

• Pahina ng pamagat – dito ipinapahiwatig namin ang impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis;
• Seksyon I Kita at mga gastos – para sa quarterly na pagsasalamin ng kita / gastos;
• Seksyon II Pagkalkula ng mga gastos para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na asset, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis - napunan kung ang mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset mismo ay magagamit;
• Seksyon III Pagkalkula ng halaga ng pagkawala na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis - pinupunan namin itong muli kung kinakailangan, ibig sabihin, kung nagkaroon ng pagkawala sa mga nakaraang taon;
• Seksyon IV Mga gastos na nagpapababa ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation - dito ang mga halaga ng mga premium ng insurance ay ipinapakita ng mga taong kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis sa Kita.
• Seksyon V Data ng Bayad sa Kalakalan. Sa ngayon, ang Seksyon na ito ay may kaugnayan lamang para sa mga negosyante sa Moscow na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" at nagbabayad ng buwis sa kalakalan.

Hakbang 1: Paano punan ang cover sheet

Ang pagpuno sa pahina ng pamagat dito ay hindi naiiba sa kung paano ito pinunan sa KUDIR para sa pinasimpleng sistema ng buwis-Kita. Ginagawa namin ang lahat ng eksaktong pareho. Ang pagkakaiba lang: sa column na "Object of taxation" isinulat namin ang sumusunod na "income reduced by the amount of expenses." Iyon lang! Handa na ang title card!

Narito ang isang halimbawa ng pagpuno nito:

Hakbang 2: Ano ang ilalagay sa Seksyon I Kita at Mga Gastos

Ang bahaging ito ng Accounting Book ay nagpapahiwatig ng kita at mga gastos na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang nabubuwisang base sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Dito makikita mo ang apat na talahanayan: isang talahanayan para sa isang quarter. Huwag kalimutan na ang bawat operasyon ay nakasulat sa isang hiwalay na linya ang kinakailangang batayan ay isang tiyak na pangunahing dokumento. Idagdag namin ang bilang ng mga linya kung kinakailangan.

Ang bawat talahanayan ay may limang mga haligi: ang numero ng transaksyon sa pagkakasunud-sunod, ang numero at petsa ng dokumento na batayan ng pagpasok, ang kakanyahan ng transaksyon, ang halaga ng kita o gastos - depende sa kung ano ang ipinapakita.

Subukan nating punan ang isa sa mga talahanayan gamit ang sumusunod na paunang data: Ang Start LLC ay nakikibahagi sa pag-install ng mga plastik na bintana. Noong Enero 2019, ang organisasyon ay nagbigay ng mga serbisyo sa dalawang customer, na tumatanggap ng bayad para sa mga serbisyo noong Enero 14, 2019 sa halagang 30 libong rubles at noong Enero 16, 2019 sa halagang 25 libong rubles. Upang magsagawa ng trabaho sa pag-install ng mga bintana sa 01/11/2019 sa 12 00 0 rubles ang binili para sa mga consumable, kabilang ang VAT. Ang Start LLC ay may isang empleyado, na binayaran ng suweldo na 4,500 rubles noong Enero 30, 2019. Noong Enero 31, 2019, ang mga premium ng insurance sa halagang 1,350 rubles ay binayaran para sa empleyado. Bilang karagdagan, ang organisasyon ay may isang computer bilang operating system nito; ang natitirang halaga nito noong Enero 1, 2019 ay 18,000 rubles.

Kaya ano ang saklaw namin sa Seksyon I?

• Sa mga gastusin, ipinapakita namin ang mga gastos sa pagbili ng mga consumable;
• Susunod, sinasalamin natin ang pagtanggap ng kita noong Enero 14 at 16;
• Pagkatapos ay isasama namin bilang gastos ang halaga ng suweldo ng empleyado at mga premium ng insurance na binayaran ng employer para sa kanya;
• Ang huling operasyon sa quarter ay ang write-off ng bahagi ng gastos ng operating system - ang computer. Ang halagang ito ay unang kinakalkula sa Seksyon II. Titingnan natin kung paano ito gagawin sa ibaba.

Isalamin natin ang lahat ng mga operasyong inilarawan sa itaas sa KUDIR. Ang isang halimbawa ng pagpuno ay ibinigay sa ibaba:

Para sa kapakanan ng pagiging simple, isipin natin na wala nang mga transaksyon sa taon. Ngunit huwag kalimutang ipakita ang write-off ng bahagi ng natitirang halaga ng computer sa mga susunod na panahon.

Ang natitirang mga talahanayan ay magiging ganito:

Ngayon ay kailangan mong punan ang sertipiko para sa Seksyon I. Ang lahat dito ay medyo simple. Sa linya 010 inilalagay namin ang kabuuang kita para sa taon - sa aming halimbawa ito ay naging 55,000 rubles. Sa linya 020 isinulat namin ang kabuuang gastos para sa taon - nakakuha kami ng 35,850 rubles. Ang Linya 030 ay pinunan sa kondisyon na noong nakaraang taon ay inilapat din ng Start LLC ang pinasimpleng sistema ng buwis at binayaran ang pinakamababang buwis sa badyet batay sa mga resulta ng taon. Dito dapat mayroong pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na nakuha sa karaniwang pagkalkula.

Sa aming halimbawa, hayaan ang LLC na "Magsimula" na lumipat sa pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019, kaya ang linya 030 ay mananatiling walang laman. Ngayon naniniwala kami na nagtagumpay kami batay sa mga resulta ng 2019. Inilagay namin ang resulta alinman sa linya 040 o sa linya 050. Nakatanggap ang Start LLC ng tubo na 19,150 rubles - punan ang linya 040.

Hakbang 3: Paano gawin ang mga kalkulasyon sa Seksyon II

Sa Section II, kailangan mo talagang mag-tinker. Kadalasan, hindi posible na punan ito nang walang accountant. Kaya, ang Start LLC ay may personal na computer na may natitirang halaga na 18,000 rubles bilang bahagi ng OS na binili ito noong Enero 16, 2018. Ito ay inilagay sa operasyon noong Enero 30 ng parehong 2018;

Ang mga gastos sa OS na tinatanggap kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis ay nakasalalay sa oras ng pagbili ng computer at sa kapaki-pakinabang na buhay nito. Dito kailangan mong sumangguni sa pag-uuri ng mga nakapirming asset sa pamamagitan ng mga grupo ng depreciation (para sa tulong - Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation No. 1 ng 01/01/2012, bilang susugan noong 04/28/2018). Kaya, ang kapaki-pakinabang na buhay ng isang PC ay mula 2 hanggang 3 taon. Nangangahulugan ito na ang natitirang halaga nito ay dapat isulat sa unang taon ng aplikasyon ng pagpapasimple.

Narito ito ay talagang pinakamahusay na makipag-ugnay sa isang accountant. Nalalapat ito sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity na may mga fixed asset, at lalo na sa mga lumipat sa isang pinasimple na pangkalahatang sistema ng pagbabayad ng buwis - maraming mga tampok dito!

Kailangang makumpleto ang Seksyon II para sa 1 quarter, pagkatapos ay anim na buwan, 9 na buwan at isang taon, ibig sabihin, magkakaroon ng apat na ganoong talahanayan sa KUDIR sa kabuuan.

Ano ang ipinahiwatig dito?

• Operation No.;
• Pangalan ng OS - mayroon kaming "personal na computer";
• Petsa ng pagbabayad para sa item ng OS - itakda ang petsa ng pagbabayad (pagbili) ng computer ayon sa mga pangunahing dokumento, para sa amin - 01/16/2018;
• Petsa ng pagsusumite ng mga dokumento para sa estado. pagpaparehistro - sa aming halimbawa magkakaroon ng isang gitling dito, dahil hindi na kailangang irehistro ang computer;
• Petsa ng pagkomisyon - itakda ang petsa ng operasyong ito, sa halimbawa ito ay 01/30/2018, gawa No. 2;
• Paunang gastos ng object ng OS – narito ang paunang halaga ng OS na binili sa panahon ng paggamit ng pinasimpleng sistema. Bumili kami ng computer noong 2018, noong nasa general mode ang Start LLC, kaya naglagay kami ng gitling dito;
• Ang kapaki-pakinabang na buhay ay ang panahon ayon sa pag-uuri ng mga bagay ng OS sa aming kaso ito ay 2 taon;
• Ang natitirang halaga - ipahiwatig ang 18,000 rubles;
• Ang bilang ng mga quarter kung saan kami magpapatakbo ng computer sa panahon ng buwis na ito (sa 2019) – mayroon kaming 4 na quarters;
• Ang bahagi ng halaga na mapapawi sa loob ng 4 na quarter na ito ay 100%;
• Ang bahagi ng halaga ng property na natanggal sa bawat quarter ay 25% (hinahati namin ang 100% sa 4 na quarter).

Ngayon kalkulahin namin ang halaga ng mga gastos na isinulat para sa quarter - mayroon kaming 4,500 rubles, at para sa taon - 18,000 rubles. Inilarawan namin ang 4,500 rubles na ito sa mga gastos para sa huling araw ng bawat panahon sa Seksyon I.

Ang natitirang mga column ay dapat punan kung inilapat ng LLC ang pinasimple na sistema ng buwis sa 2018 at natanggal na ang bahagi ng halaga ng bagay (column 14); kung ang panahon ng paggamit ng OS ay mas mahaba at bahagi ng gastos nito ay ipapawalang-bisa sa mga sumusunod na panahon (kolumna 15), mabuti, sa hanay 16 ay ipinasok ang petsa ng pagtatapon (pagbebenta) ng OS. Pakitandaan na mayroong kasing daming linya sa seksyong ito dahil mayroon kaming OS at mga hindi nasasalat na asset.

Sa aming kaso, ang talahanayan para sa 1st quarter ay ganito ang hitsura:

Hakbang 4: Ano ang gagawin sa Seksyon III

Ang seksyong ito ay dapat lamang kumpletuhin ng mga natalo sa mga nakaraang taon. Bukod dito, ang mga pagkalugi na ito ay dapat na partikular na nauugnay sa panahon ng aplikasyon ng pagpapasimple. Sa aming halimbawa sa Start LLC, ang kumpanya ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis mula noong 2019, samakatuwid, hindi nito kailangang punan ang anuman sa seksyong ito.

Upang maunawaan kung paano ito pinunan, kunin natin ang iba pang source data: Ang Progress LLC ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis mula noong 2017. Noong 2017, ang kumpanya ay nakatanggap ng pagkawala na katumbas ng 100 libong rubles, noong 2018 mayroon ding pagkawala, ngunit 50 libong rubles. Batay sa mga resulta ng 2019, ang batayan para sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis ay 120,000 rubles (linya 040 mula sa sertipiko hanggang Seksyon I).

Paano punan ang Seksyon III sa kasong ito? Una, pinupunan namin ang mga halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon na hindi pa naipapasa sa simula ng nag-expire na panahon. Kaya, sa linya 020 inilalagay namin ang "para sa 2017" at "100,000" na rubles, sa linya 030 inilalagay namin ang "para sa 2018" at "50,000" na mga rubles. Sa linya 010 mayroon kaming halaga ng mga pagkalugi na ito, na katumbas ng 150,000 rubles.

Ngayon pumunta kami sa linya 120 at ipasok ang base ng buwis para sa 2019 - 120,000 rubles. Sa linya 130 inilalagay namin ang halaga ng pagkawala kung saan maaari naming bawasan ang base ng buwis para sa 2017 - ayon sa aming mga numero, lumalabas na maaari naming bawasan ito ng buong 120 libong rubles, dahil ang halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon ay mas malaki. . Naglagay kami ng gitling sa linya 140, dahil wala kaming talo sa 2019.

Sa linya 150 inilalagay namin ang halaga ng natitirang pagkawala, na maaari naming isulat sa mga sumusunod na panahon - magagawa naming isulat sa 2020 ang isa pang 30,000 rubles na natitira mula sa pagkawala noong 2018. Sa mga sumusunod na linya 160-250 binibigyan namin ang isang breakdown ng figure na ito ayon sa taon - sa aming halimbawa, ang natitirang pagkawala ay nauugnay sa 2018.

Ang natapos na Seksyon III ay magiging ganito:

Kung mahirap makita sa mga screenshot, magagawa mo i-download ang natapos na bersyon ng KUDIR sa xls format.

Ang KUDIR, alinsunod sa batas ng Russian Federation, ay ang pangunahing at tanging rehistro ng accounting ng buwis para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na pumili ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Ang obligasyon na mapanatili ang isang dokumento ay itinalaga sa lahat ng "pinasimple" na residente, anuman ang napiling bagay na maaaring pabuwisan. Ang pagkakaiba lamang ay nasa pagkakasunud-sunod kung saan ipinakita ang impormasyon. Hanggang 2013, ang lahat ng mga accounting book ay napapailalim sa mandatoryong sertipikasyon ng mga awtoridad sa buwis, at mula Enero 1, 2014 lamang. kinansela ang pangangailangang ito.

 

Ang libro ng kita at mga gastos, isang sample na ibinigay sa ibaba, ay isang rehistro ng accounting na ito, sapilitan para sa mga ligal na nilalang at mga negosyante na pumili ng tinukoy na espesyal na rehimen.

Hanggang 2013, kinailangang isumite ang KUDIR sa inspektorate sa lugar ng pagpaparehistro para sa sertipikasyon. Mula noong nakaraang taon, inalis na ang pangangailangang ito, ngunit hindi nito naapektuhan ang pangangailangan ng organisasyon at indibidwal na negosyante na mapanatili at magkaroon ng tinukoy na dokumento sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang lahat ng nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimple na espesyal na rehimen ay kinakailangang magtago ng isang libro, anuman ang layunin ng pagbubuwis at legal na anyo.

Higit pang mga detalye tungkol sa kung ano ang dapat isama sa aklat at ang mga kahihinatnan ng hindi pagsumite nito

Upang ibuod ang nasa itaas, ibuod natin ang mga pangunahing tampok ng pagpuno ng KUDIR sa pinasimpleng sistema ng buwis na “income minus expenses”:

• Ang libro ay itinatago ng parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante. Para sa huli, ito ang batayan para sa exemption sa accounting;
• Mula noong 2013, hindi na kailangang magkaroon ng dokumentong ito na sertipikado ng mga awtoridad sa buwis;
• Sa simula ng bawat taon, isang bagong libro ang magbubukas kung saan ang lahat ng kita at gastos na tinatanggap sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ipakita. Kahit na walang aktibidad, ang rehistro ay dapat kumpletuhin at isumite sa mga awtoridad sa regulasyon kapag hiniling. Ang kawalan ng dokumentong ito ay batayan para sa pag-uusig.
• Ang accounting ay pinananatili sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, ang mga transaksyon ay makikita sa posisyon;
• Sa pinasimpleng sistema ng buwis - 15% ng Pahina ng Pamagat, dapat punan ang Mga Seksyon 1,2,3. Ang seksyon 4 ay nakumpleto lamang

Ang Income and Expense Accounting Book (KUDiR) ay isang rehistro ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang form na KUDiR na may bisa ngayon ay pinagtibay sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n, at mula Enero 1, 2018, ang mga nagbabayad ng sistema ng pagbubuwis ng KUDiR ay kailangang mapanatili sa isang bagong form, na isinasaalang-alang account ang mga pagbabagong ginawa sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Disyembre 7, 2016 No. 227n. Tingnan natin kung paano magbabago ang rehistro ng buwis na ito para sa mga "pinasimple" na negosyante sa ibaba.

Bagong Aklat ng accounting ng kita at gastos IP-USN

Ang pagpapanatili ng KUDiR ay ipinag-uutos para sa mga nagbabayad ng buwis na may layuning "kita" at para sa mga nagbabayad ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos. Ang isang bagong Accounting Book ay nilikha para sa bawat taon ng kalendaryo at maaaring mapanatili sa papel o elektroniko. Ang electronic KUDiR ay naka-print sa dulo ng quarter. Kapag natapos ang taon ng kalendaryo, ang Aklat ng Kita at Mga Gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay tinatahi, ang mga pahina nito ay binibilang, at sa huling sheet ay pinatutunayan ng tagapamahala o indibidwal na negosyante ang tinukoy na bilang ng mga pahina sa kanyang pirma at selyo (kung mayroon man) . Ang papel na Aklat ay dapat na tahiin at sertipikado bago ito punan - sa simula ng taon.

Ano ang magbabago sa Book of Income and Expenses para sa mga indibidwal na negosyante simula sa susunod na taon? Ang isang bagong seksyon V ay idinagdag sa form ng KUDiR, na kinakailangan para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa "kita" na nagbabayad ng buwis sa kalakalan. Dahil ang bayad na ito ay may bisa ngayon lamang sa kabisera, ang pagbabagong ito ay magiging may kaugnayan lamang para sa mga negosyante sa Moscow.

Ang isang bagong seksyon ay ipinakilala sa "Aklat ng Kita at Mga Gastos" - 2018 para sa higit na kaginhawahan: sa pamamagitan ng halaga ng bayad sa kalakalan, ang "pinasimpleng buwis" ay maaaring bawasan ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa "kita", ngunit sa nakaraang KUDiR form ang bayad ay hindi inilaan bilang isang hiwalay na linya, at samakatuwid ang halaga ng buwis ay ipinahiwatig na binawasan na ito.

Ang kaukulang mga pagbabago ay nakaapekto sa Pamamaraan para sa pagpuno ng “Aklat ng Kita at mga Gastos” (Appendix Blg. 2 hanggang Order Blg. 135n). Ito ay dinagdagan ng isang bagong seksyon VI, na naglalaman ng mga tagubilin para sa pagpuno sa seksyon sa bayad sa kalakalan, na binabawasan ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Pagpuno sa libro ng kita at mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ng mga negosyante

Mula noong 2018, ang KUDiR ay nagsama ng isang pahina ng pamagat at limang mga seksyon. Ang mga transaksyon lamang na nakakaapekto sa "pinasimple" na base ng buwis ang dapat ilagay sa Accounting Book. Ang mga transaksyon ay makikita sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod batay sa mga pangunahing dokumento.

Ang na-update na form ng Income and Expense Accounting Book ay maaaring ma-download sa dulo ng artikulong ito.

Kabanataako ay inilaan upang ipakita ang kita at gastos ng "pinasimple". Kabilang dito ang 4 na talahanayan para sa bawat quarter, pati na rin ang isang sertipiko tungkol sa kabuuang halaga ng kita at mga gastos para sa panahon ng buwis, ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang buwis na naipon sa nakaraang panahon at ang resulta na nakuha - kita o pagkawala. Ang isang sertipiko sa KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante ay pinunan ng mga negosyante na pinili ang bagay na "kita na binawasan ang mga gastos."

Ang pagpuno sa KUDiR ay nangangailangan ng bawat "pangunahing" dokumento para sa kita o gastos na ilagay sa isang hiwalay na linya, na may numero sa pagkakasunud-sunod. Ang petsa at numero ng dokumento (kolumna 2), ang nilalaman ng transaksyon (kolumna 3) at ang halaga ng kita o gastos (mga hanay 4 at 5) ay ipinahiwatig. Susunod, ang kabuuang quarterly na halaga ng kita at mga gastos na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis at ang kanilang halaga mula sa simula ng taon ay kinakalkula.

Tanging ang mga gastos na may kaugnayan sa kita mula sa kanyang negosyo ang inilalagay sa Income and Expense Book para sa isang indibidwal na negosyante. Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos na isinasaalang-alang ng mga nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis na "income minus expenses" ay nakapaloob sa Art. 246.16 Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pinasimpleng tao "sa pamamagitan ng kita" ay hindi pinupunan ang column 5, maliban sa mga kaso na tinukoy sa clause 2.5 ng "Procedure para sa pagpuno ng KUDiR".

Ang mga sumusunod na seksyon ng Aklat ng Kita at Mga Gastos ay pinupunan lamang ng mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita binawasan ang mga gastos":

KabanataII – Ito ay mga gastos na natamo kapag bumili ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset, na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis. Ang mga ito ay nakasalalay sa kapaki-pakinabang na buhay, ang sandali ng pagkuha at ang depreciation group ng bagay.

KabanataIII Ang "mga libro ng accounting para sa kita at mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis" ay dapat punan kung sa nakaraang panahon ng buwis ang isang negosyante ay nagkaroon ng pagkalugi sa pinasimple na sistema ng buwis, na dinadala niya "para sa hinaharap" sa susunod na 10 taon.

Ang mga huling seksyon IV at V ay pinupunan lamang ng mga indibidwal na negosyante na tumutukoy sa base ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis "sa pamamagitan ng kita":

Ang Seksyon IV ay binabayarang mga premium ng insurance, mga benepisyo sa ospital at mga kontribusyon sa ilalim ng mga kontrata ng personal na insurance, na nagpapababa sa halaga ng “pinasimpleng” buwis, ayon sa sugnay 3.1. Art. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, ang seksyong ito ay sumasalamin sa mga nakapirming premium ng insurance ng negosyante "para sa kanyang sarili."

Seksyon V - isang bagong seksyon ng KUDiR 2018 - ay pinunan ng mga negosyanteng nagbayad ng trade fee. Ang halaga ng inilipat na bayad ay binabayaran kada quarter at sa isang accrual na batayan. Ang Column 1 ay nagpapahiwatig ng serial number ng operasyon. Sa column 2 - ang numero at petsa ng dokumento ng pagbabayad ayon sa kung saan inilipat ang trading fee. Ang Column 3 ay naglalaman ng panahon kung saan ginawa ang paglipat, at column 4 - ang halaga ng bayad na binayaran ng negosyante.

Isang halimbawa ng pagpuno ng KUDiR sa pinasimpleng sistema ng buwis

Magbigay tayo ng kondisyonal na halimbawa ng pagpuno sa KUDiR para sa isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng “pinasimpleng buwis sa kita” at nagbabayad ng trading fee sa 2018.

Nabubuwisan na kita ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado sa 2018:

• sa 1st quarter - 120,000 rubles,
• sa ika-2 quarter - 150,000 rubles,
• sa ika-3 quarter - 140,000 rubles,
• sa ika-4 na quarter - 180,000 rubles.

Quarterly, ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at sapilitang medikal na seguro "para sa kanyang sarili" sa halagang 7,000 rubles, isang kabuuang 28,000 rubles ang inilipat para sa taon.

Ang quarterly na halaga ng bayad sa pangangalakal ay 9,000 rubles, inilipat bawat taon ay 36,000 rubles.

Ang mga negosyante na nag-iingat ng mga tala sa kanilang sarili ay madalas na hindi nagmamadaling gamitin ang kita at gastos ledger. Ipinaliwanag nila na mula noong 2013 ay hindi na ito kailangang ma-visa ng tanggapan ng buwis, na nangangahulugang walang magagawa. Gayunpaman, ipinapayong panatilihin ang isang libro. Ano ang KUDiR, kailan at kanino ito ginagamit? Paano mapanatili at punan ang isang libro ng kita at gastos sa 2018, basahin ang artikulong ito.

Ano ang KUDiR?

Ang libro ng accounting para sa kita at mga gastos ay isang talaarawan ng mga paggalaw ng pera, na ginagamit kapag nagpapanatili ng accounting sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ng buwis, tulad ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at PSN. Ang bawat taong nagtatrabaho sa isang pinasimpleng sistema o isang patent ay nagpapanatili ng mga rekord ng kita at mga gastos batay dito. Ito ay may sariling mga pamantayan at hindi na mababago. Maaari mong punan ang libro nang mag-isa o ipagkatiwala ito sa mga espesyalista mula sa isang outsourcing na kumpanya, halimbawa, ang sikat na serbisyo.

Ang libro ay kailangan, una sa lahat, ng isang negosyante. Upang kontrolin ang iyong mga kita at hindi mahulog sa pinasimpleng paraan. Upang gawin ito, kailangan mong tandaan ang tungkol sa mga paghihigpit sa halaga ng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Sa 2018 - 150 milyong rubles bawat taon. Gayunpaman, kung nawalan ka ng pagkakataon na gamitin ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis at mapipilitang lumipat sa pangkalahatang rehimen, kakailanganin mo ang lahat ng mga resibo mula sa simula ng kasalukuyang quarter. Samakatuwid, mas mahusay pa rin na itabi ang mga ito at i-record ang mga ito sa KUDiR.

Mayroong ilang mga paraan upang punan ang KUDiR

Bumili sa tindahan mag-book at panatilihin ito nang manu-mano. Sa kasong ito, kakailanganin itong bilangin, tahiin, tatak, at sa huling pahina ay maglagay ng label na may mga salitang: Mga pahinang may tahi at may bilang na X. Pinirmahan man ng direktor o ng entrepreneur ang sticker.

Sa elektronikong paraan. Kadalasan ginagamit nila ang mga talahanayan sa Excel o anumang espesyal na serbisyo.

Ang papel na KUDiR ay iginuhit noong Enero, bago magsimula ang trabaho para sa kasalukuyang taon. Kung ang libro ay itinatago sa electronic form, pagkatapos ay sa katapusan ng taon na ito ay nakalimbag, ang bilang ng mga pahina ay binibilang, nakatali at naselyohang. Inirerekomenda na magbukas ng bagong KUDiR para sa susunod na taon ng kalendaryo.

Hindi mo dapat ipagpaliban ang pagpuno sa Accounting Book - mas mahusay na gumugol ng isang oras para dito araw-araw kaysa mahuli sa iyong iskedyul ng trabaho sa loob ng isang linggo bago magsumite ng mga ulat.

Ang batas ay obligadong panatilihin KUDiR apat na taon. Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, maaaring gamitin ng nagbabayad ng buwis ang karapatang isara ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon o bawasan ang pinasimpleng sistema ng buwis gamit ang paglilinaw. Samakatuwid, ito ay mas kumikita na hindi itapon ang 11 taon.

Mga parusa. Kung ang libro ay nawawala, kung gayon ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring ituring ito bilang isang matinding paglabag sa accounting para sa kita at mga gastos at maaaring magpataw ng multa sa halagang 100 hanggang 30 libong rubles. Samakatuwid, kung hindi ka nag-iingat ng isang libro mula noong simula ng trabaho, kung gayon mas matipid na ibalik ito nang retroactive sa iyong sarili o makipag-ugnayan sa isang serbisyo.

Kung hindi ka pa nagtrabaho, pagkatapos ay magkakaroon ka ng zero KUDiR - punan ang pahina ng pamagat at ilagay ang mga zero sa halip na mga numero. Ang Zero KUDiR ay pareho ang bilang, tinahi at selyadong.

Paano punan - pangkalahatang mga patakaran

Ang libro ay pinupunan gamit ang paraan ng cash gamit ang mga pangunahing dokumento. Sa kasong ito, ang kita ay ang oras ng pagdeposito ng pera sa cash register o sa isang kasalukuyang account. Iyon ay, ang lahat ng mga entry ay isa-isa, at ang mga tseke, mga invoice at mga resibo ay naka-imbak sa isang folder.

Upang hindi mawalan ng isang dokumento at hindi maghanap ng mga pagkakamali bago magsumite ng mga ulat, ang mga entry sa accounting book ay dapat gawin nang regular: ito ay kinakailangan ng batas at sentido komun. Sapat na maglaan ng kalahating oras sa pagtatapos o simula ng araw ng trabaho para punan ang Aklat.

Sa anumang pagkakataon dapat mong alisin ang mga pahina mula sa aklat, ngunit hindi ipinagbabawal ang paggawa ng mga pagbabago sa mga talaan;

Kailan at kanino ginagamit ang KUDiR?

Ang KUDiR ay isinasagawa ng mga nagbabayad ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis - sa rate na 6% na may object na "Kita" at sa rate na 15% na may object na "Income minus expenses", pati na rin ang mga nagtatrabaho sa isang patent at magbayad ng buwis sa kalakalan. Noong 2018, lumitaw sa aklat ang isang bagong pahina tungkol sa bayad sa pangangalakal. Ipinakilala ito ng mga mambabatas para sa kaginhawaan ng pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa tatlong lungsod kung saan ito ginagamit, katulad ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol.

Noong nakaraan, ang halaga ng bayad sa pangangalakal ay hindi inilaan bilang isang hiwalay na linya, kaya agad itong ipinahiwatig sa aklat na may kaltas. Ito ay naging kumplikado sa proseso ng pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis. Kaya, paano punan ang libro ng kita at gastos ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis?

KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6%

Para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" (6% na rate), ang aklat ay gumagamit ng mga pahina 1 - 4 ng talata I "Kita at mga gastos" at talata IV "Mga gastos sa insurance at sick leave." Ang mga seksyon I at III ay hindi pinupunan ng mga pagpapasimple "sa pamamagitan ng kita".

Ang unang tatlong hanay ay karaniwang hindi mahirap. Isinulat muli nila ang data mula sa mga pangunahing dokumento: mga bank statement, mga invoice at iba pa. Tingnan natin ang huling dalawang column.

Ang Column 4 ay sunud-sunod na nagsasaad ng lahat ng kita na natanggap sa kasalukuyang account o sa cash desk. Ang di-operating na kita ay kasama rin dito - ito ay kita na natanggap mula sa mga pagkakaiba sa mga halaga ng palitan, mula sa pagpapaupa ng ari-arian, sa anyo ng interes sa isang kasunduan sa pautang, at iba pa.

KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 15%

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" (rate 15%), ang accounting ay isinasagawa batay sa pangunahing dokumentasyon: mga tseke, resibo, mga invoice. Ngunit hindi mo mababayaran ang lahat ng mga gastos. Ang Federal Tax Service ay may saradong listahan ng mga gastos batay sa kung saan ang buwis ay binabawasan.

Kapag pinupunan ang libro ng accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 15%, pinunan ng negosyante ang haligi 5 at ipinasok ang mga gastos na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Limitado ang kanilang listahan at 37 item lamang.

Sa kasamaang palad, hindi kasama sa listahan ang lahat ng mga gastos na nauugnay sa aktibidad ng entrepreneurial. Halimbawa, ang pagbili ng refrigerator at microwave para sa mga empleyado ay hindi mabibilang bilang isang gastos. Ngunit ang pagbabayad para sa online cash register ay maaaring isaalang-alang. Ang pangunahing tuntunin ay kung ang mga gastos na ito ay nakakatulong sa negosyante na kumita ng pera. Pagkatapos ng lahat, maaari kang bumili ng refrigerator, bilangin ito bilang isang gastos at ilagay ito sa iyong dacha. Sinusubaybayan ng mga awtoridad sa buwis ang mga naturang pang-aabuso at pinaparusahan ng mga multa para sa sadyang pag-understate ng halagang nabubuwisan.

Sample ng pagpuno ng KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 15%. Ang IP Martyanov ay nakikibahagi sa paggawa at pagbebenta ng mga laruan ng mga bata. Bumili siya ng materyal at accessories para sa mga bagong manika sa halagang 230,000 rubles, at pagkatapos ay bumili ang kindergarten ng mga laruan na nagkakahalaga ng 10,000 rubles. At isang paunang bayad na 2,000 rubles ang natanggap. Bilang karagdagan, nagbalik sila ng maliliit na laruan para sa 20 rubles. Noong Enero, kinuha ni Martyanov ang kanyang unang empleyado at binayaran siya ng suweldo na 30,000 rubles. Ang mga naipon na kontribusyon ay umabot sa 9,000 rubles at personal na buwis sa kita - 3,900 rubles. Ipinasok ni Martyanov ang lahat ng mga gastos at kita sa KUDiR.

Ang mga gastos para sa pensiyon at segurong pangkalusugan ay makakatulong na mabawasan ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ito ay mga kontribusyon para sa mismong negosyante, ang buwis ay nabawasan sa 100%, at kung para sa mga empleyado - 50% lamang.

Kaya, naisip namin kung paano punan ang libro ng kita at gastos ng isang indibidwal na negosyante. Ang pinakamahalagang bagay ay ipasok ang lahat ng mga transaksyon sa kita sa libro nang palagian at hindi simulan ang mga ito. Tandaan na ang kita sa negosyo ay itinuturing na lahat ng iyong kinita, gaano man ito natanggap - cash, non-cash o offset. Ang lahat ng mga pondo ay dapat ipahiwatig sa KUDiR at binubuwisan.

Tatlong buwan ng accounting, HR at legal na suporta LIBRE. Magmadali, limitado ang alok.

Naka-attach na mga file

• Sample ng pagpuno ng KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante.xls
• Sample KUDiR para sa mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis.xls
• Sample KUDiR para sa mga negosyante sa PSN.xls
• Sample KUDiR para sa mga indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax.xls