Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon ng VAT kapag nag-aangkat ng mga kalakal. Paano gumuhit at magsumite ng isang deklarasyon ng VAT kapag nag-import ng mga kalakal mula sa mga bansa ng customs union Mga dokumento para sa deklarasyon ng mga hindi direktang buwis

Ang mga hindi direktang buwis ay binabayaran ng mga nag-aangkat ng mga kalakal mula sa mga bansang miyembro ng EAEU. Ang konsepto ng hindi direktang buwis ay kinabibilangan ng VAT at excise taxes. Ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang mag-ulat sa mga transaksyon sa pag-import sa pamamagitan ng paghahain ng hindi direktang pagbabalik ng buwis. Sasabihin namin sa iyo sa ibaba kung kailan magsusumite ng mga ulat sa "pag-import" at kung paano punan ang deklarasyon.

VAT sa pag-import ng mga kalakal

Kung ang mga na-import na kalakal mula sa mga bansang EAEU ay napapailalim sa VAT, ang mga rate ng VAT na naaangkop para sa mga produktong gawa sa Russia ay ilalapat. Iyon ay, ang pagbabayad ng mga hindi direktang buwis (VAT) kapag nag-import mula sa Belarus, Kazakhstan o ibang bansa ng EAEU ay isinasagawa sa mga rate na 10% at 20%.

Ang lahat ng mga importer, kahit na ang mga pinasimple, ay nagbabayad ng VAT.

Kung ang pag-import ng mga kalakal ay isinasagawa nang hindi regular, ang deklarasyon ay isinumite lamang para sa buwan kung saan ginawa ang pag-import.

Deklarasyon ng mga hindi direktang buwis: mga deadline para sa pagsusumite

Ang mga deadline ng pag-uulat para sa mga hindi direktang buwis ay itinakda sa sugnay 20 ng Treaty sa Eurasian Economic Union na may petsang Mayo 29, 2014.

Ang protocol na ito ay nagsasaad na ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Sa kasong ito, ang buwan ng pag-uulat ay dapat na maunawaan bilang:

• buwan ng pagtanggap ng mga imported na kalakal;
• buwan kung saan ang bayad sa pag-upa ay dapat bayaran ayon sa mga tuntunin ng kasunduan.

Bilang karagdagan sa deklarasyon, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magsumite ng ilang mga dokumento. Ang Treaty sa EAEU ay tumutukoy sa walong uri ng naturang mga dokumento (clause 20).

Paano punan ang isang deklarasyon

Kasama sa hindi direktang tax return ang isang karaniwang cover page at tatlong seksyon.

Kinokolekta ng unang seksyon ang impormasyon tungkol sa VAT sa mga imported na produkto. Ang Seksyon 2 at 3 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga excise tax at kinukumpleto lamang kung kinakailangan. Ibig sabihin, kung hindi nagbabayad ng excise taxes ang kumpanya, ang title page at section 1 lang ang kailangang isumite.

Ang Seksyon 1 ay naglalaman ng mga halaga ng VAT na babayaran. Sa kasong ito, ang buong VAT ay nahahati depende sa uri ng mga kalakal. Ang linya 030 ay inilaan upang ipakita ang kabuuang halaga ng buwis Ang mga linya 031-035 ay ang pag-decode ng linya 030. Kaya, ang linya 032 ay sumasalamin sa buwis sa mga produkto ng pagproseso ng mga hilaw na materyales na ibinigay ng customer, at ang linya 035 ay ang buwis sa mga kalakal na na-import. sa Russian Federation sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa.

Mayroon ding mga na-import na kalakal na hindi napapailalim sa VAT (Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation) - dapat silang maipakita sa linya 040 ng Seksyon 1.

Ang Seksyon 2 ay nagtatala ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga natatanggal na produkto, maliban sa ethyl alcohol na may iba't ibang pinagmulan. Ang mga excise tax, tulad ng VAT, ay makikita sa pamamagitan ng uri ng mga excisable goods. Gayundin sa seksyong ito, para sa bawat uri ng produkto, ang bansa kung saan inihatid ang produkto ay ipinahiwatig.

Ang Seksyon 3 ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa alkohol.

Ang mga code ng mga uri ng excisable goods ay nakapaloob sa mga appendice sa pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon.

Halimbawa ng pagpuno. Dumaan ang Sila LLC sa lahat ng pamamaraan sa customs at mga imported na produkto mula sa Kazakhstan. Ang VAT sa mga pag-import ay umabot sa 56,000 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran sa badyet. Ang mga kalakal ay tinanggap para sa accounting ng Sila LLC noong Mayo 17, 2018. Nangangahulugan ito na dapat isumite ng Sila LLC ang deklarasyon bago ang Hunyo 20, 2018. Pinunan ng accountant ng kumpanya ang pahina ng pamagat at seksyon 1. Ang panahon ng buwis ay itinuturing na Mayo ito ay tumutugma sa code 05, na dapat ipahiwatig sa cell na ibinigay para dito; Ang kumpanya ay nagsumite ng isang deklarasyon na binubuo ng isang pahina ng pamagat at seksyon 1.

Bakit kailangan mo ng indirect tax return?

Ang deklarasyon na pinag-uusapan ay isinumite sa Federal Tax Service ng mga nagbabayad ng VAT na sinisingil sa mga kalakal na na-import mula sa mga bansa ng EAEU (clause 20 ng Appendix No. 18 sa Treaty sa EAEU na may petsang Mayo 29, 2014).

Ang deadline para sa pagpapadala ng dokumento sa Federal Tax Service ay ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan ang mga imported na produkto ay nakarehistro (o ang takdang petsa para sa pagbabayad para sa mga kalakal sa ilalim ng isang kontrata sa isang supplier, halimbawa, sa panahon ng pagpapaupa. ).

Ang deklarasyon sa pagsasanay ay gumaganap ng dalawang papel.

Una, ito, tulad ng isang regular na pagbabalik ng VAT, ay gumaganap ng mga tungkulin sa pananalapi: ito ay nagpapaalam sa Federal Tax Service tungkol sa isang transaksyon sa negosyo na napapailalim sa pagbubuwis. Pangalawa, ito ay gumaganap ng isang tiyak na legal na tungkulin, na kung saan ay upang matiyak ang pagsunod sa mga kondisyon kung saan:

• Ang Federal Tax Service ay nagdodokumento ng katotohanan na ang Russian importer ay nagbayad ng VAT (sa pamamagitan ng paglalagay ng marka sa pagbabayad ng VAT sa isa sa mga dokumentong pandagdag sa deklarasyon na pinag-uusapan - ang pahayag sa hindi direktang mga buwis);
• isang tagapagtustos mula sa ibang estado ng EAEU, gamit ang isang kaukulang aplikasyon na may marka mula sa departamento ng buwis sa Russia, ay kinukumpirma ang karapatan nito sa zero VAT sa pambansang serbisyo ng buwis nito.

Kasama ng deklarasyon, ang ilang mga sumusuportang dokumento ay dapat ipadala sa Federal Tax Service ayon sa listahang itinatag sa subparagraph. 1-8 clause 20 ng Appendix No. 18. Ang kundisyon para sa pagkilala sa VAT bilang wastong kalkulado at binayaran at, bilang kinahinatnan, ang kundisyon para sa pagbibigay sa counterparty ng importer ng pagkakataon na kumpirmahin ang zero VAT rate, ay ang pagsusumite ng importer ng mga ulat sa itinakdang pagkakumpleto. Bilang karagdagan, hindi dapat magkaroon ng mga kontradiksyon sa pagitan ng impormasyon sa deklarasyon at sa mga ibinigay sa mga dokumentong nakalakip dito.

Sino ang at hindi obligadong magbigay ng deklarasyon

Ang lahat ng mga kalahok sa mga legal na relasyon, ang paksa kung saan ay ang pag-import ng mga kalakal mula sa EAEU, ay kinakailangang magsumite ng isang deklarasyon, anuman ang organisasyonal at legal na anyo, rehimen ng pagbubuwis at subjectivity sa mga tuntunin ng pagtupad sa mga obligasyon na magbayad ng regular na VAT (o pag-import VAT sa mga kalakal mula sa mga bansa sa labas ng EAEU).

Ang tanging kundisyon kung saan ang deklarasyon ay hindi maaaring isumite sa Federal Tax Service ay kung ang mga kalakal ay na-import ngunit hindi nakarehistro o ang susunod na pagbabayad sa ilalim ng kontrata sa pagpapaupa ay hindi dapat bayaran.

Tulad ng sa kaso ng mga regular na deklarasyon ng VAT, ang mga nagbabayad ng buwis na ito sa anyo na nauugnay sa mga legal na relasyon sa larangan ng pag-import ng mga kalakal mula sa EAEU ay may obligasyon na magbigay ng paglilinaw kung may nakitang mga kamalian sa orihinal na deklarasyon.

Bukod dito, kung ang mga kamalian na ito ay hindi humantong sa isang maliit na pagtatantya ng base ng buwis, ang paghahain ng pagsasaayos sa huli kaysa sa huling araw para sa pagsusumite ng deklarasyon ay hindi magiging batayan para sa pagpapataw ng mga parusa.

Kinakailangan na magsumite ng isang pag-update, lalo na, kung ang kumpanya ng pag-import ay nagpasya na ibalik ang mga kalakal na na-import sa Russia sa inireseta na paraan - pagkatapos ng isang buwan na lumipas mula sa sandaling sila ay nakarehistro.

Sa kasong ito, ang paglilinaw ay sinamahan ng:

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

• mga dokumento na sumasalamin sa dahilan ng pagbabalik ng mga kalakal (halimbawa, kung ito ay hindi maganda ang kalidad, ito ay maaaring isang pahayag ng kalagayan ng mga kalakal, na pinirmahan naman ng mamimili at ng supplier);
• isang na-update na bersyon ng aplikasyon para sa mga hindi direktang buwis (para sa isang bahagyang pagbabalik ng mga kalakal) o isang abiso tungkol sa mga detalye ng orihinal na aplikasyon (para sa isang buong pagbabalik ng mga kalakal).

Pag-aralan natin nang mas detalyado ang mga nilalaman at tampok ng pagpuno sa deklarasyon na pinag-uusapan.

Deklarasyon ng mga pag-import mula sa EAEU: istraktura ng dokumento

Ang form ng dokumentong pinag-uusapan ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 7, 2010 No. 69n. Sa 2017, ang indirect tax return ay pinupunan gamit ang naaangkop na form.

Ang istraktura nito ay naglalaman ng:

1. Pahina ng titulo.
2. Seksyon 1, na sumasalamin sa kinakalkula na VAT sa mga kalakal na na-import mula sa EAEU. Dapat itong punan ng lahat ng nagbabayad.
3. Seksyon 2, kung saan nakatala ang mga tagapagpahiwatig ng excise tax.

Sa kasong ito, ang seksyon 2 ay nakumpleto lamang sa kaso ng pag-import ng mga produktong excisable. Ang aplikasyon ay magkatulad, na sumasalamin sa base ng buwis para sa mga excisable na kalakal.

Ang dokumento ay pinatunayan ng pirma ng pinuno ng entity ng negosyo, kung ito ay nabuo sa papel na anyo (kung ang nagbabayad ng buwis ay may hindi hihigit sa 100 empleyado sa kawani), o sa pamamagitan ng elektronikong pirma ng ulo kapag ipinadala ang deklarasyon ( kung ang nagbabayad ng buwis ay may higit sa 100 empleyado sa kawani).

Isa ito sa mga pagkakaiba sa pagitan ng pinag-uusapang deklarasyon at ang isinumite ng mga regular na nagbabayad ng VAT. Ang karaniwang pagbabalik ng VAT ay ipinapadala sa Federal Tax Service nang elektroniko ng lahat ng mga entidad ng negosyo, maliban sa mga ahente ng buwis na:

• bilang default hindi sila nagbabayad ng VAT;
• exempt sa VAT sa loob ng balangkas ng mga partikular na legal na relasyon.

Kapag nagsusumite ng susog, ang mga column kung saan hindi naitama ang impormasyon ay dapat maglaman ng parehong impormasyon tulad ng ibinigay sa orihinal na deklarasyon. Sa mga kaso na ibinigay ng batas, ang iba pang mga dokumento ay nakalakip sa pagsasaayos (tulad ng kaso ng halimbawa sa itaas kapag nagbabalik ng isang mababang kalidad na produkto).

Pag-aralan natin ngayon ang isang bilang ng mga nuances na nagpapakilala sa pagpuno sa mga pangunahing bahagi ng deklarasyon kapag nag-import ng mga kalakal mula sa EAEU - ang pahina ng pamagat at seksyon 1.

Pagpuno ng deklarasyon: mga nuances

Kapag pinupunan ang pahina ng pamagat, kailangan mong tandaan na:

1. Sa column na “Tax period,” maglagay ng code na tumutugma sa serial number ng buwan ng pag-uulat ng taon (halimbawa, 01 para sa Enero, 03 para sa Marso, 08 para sa Agosto).
2. Sa column na "Place of registration", ang code 400 ay naitala (ito ay nagpapakita na ang deklarasyon ay isinumite sa Federal Tax Service department sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad).
3. Ang field na “OKVED” ay nagpapahiwatig ng economic activity code ayon sa bagong classifier, kahit na ang kumpanya ay unang nakarehistro sa ilalim ng OK 029-2001.

Ang pagkumpleto ng seksyon 1 ay may mga sumusunod na nuances:

1. Sa field 010 ang code OKTMO ay naitala, hindi OKATO (tulad ng ipinahiwatig sa form). Ito ay dahil sa katotohanan na sa oras ng paglalathala ng form, ang OKATO classifier ay may bisa pa rin sa mga tuntunin ng pagsagot sa pag-uulat ng buwis.
2. Sinasalamin ng Field 020 ang kasalukuyang KBK para sa 2017 - 18210401000011000110.
3. Sa mga field na 032-035 ang VAT ay nakasaad para sa ilang partikular na kategorya ng produkto:
   • naprosesong mga produkto;
   • mga produkto batay sa mga resulta ng gawaing isinagawa;
   • mga kalakal sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang;
   • pagpapaupa ng mga kalakal.

Kung ang pag-import ng mga kalakal na kabilang sa anumang kategorya ay hindi natupad, ang isang gitling ay inilalagay sa mga cell na ibinigay para sa pagpapakita ng impormasyon tungkol sa kategoryang ito.

Kung ang mga kalakal ay na-import na hindi napapailalim sa VAT alinsunod sa Art. 150 ng Tax Code ng Russian Federation, kung gayon ang impormasyon tungkol sa kanila ay makikita sa field 040 ng seksyon 1.

Ang deklarasyon ng VAT para sa pag-import ng mga kalakal mula sa EAEU, na inaprubahan ng Order 69n, ay pinupunan ng lahat ng indibidwal na negosyante at legal na entity. Ito ay dinagdagan ng listahan ng mga dokumentong tinukoy sa sugnay 20 ng Appendix Blg. 18 sa Treaty na nagtatatag ng EAEU. Kung ang mga kamalian ay makikita sa deklarasyon, ang isang susog ay isinumite (pati na rin kung ang mga resulta ng isang transaksyon para sa pag-import ng mga kalakal ay nagbabago, halimbawa, sa pagkilala sa mga imported na produkto bilang mababang kalidad at isang desisyon na ibalik ang mga ito sa supplier).

Ang mga hindi direktang buwis (VAT at excise tax) sa mga kalakal na na-import sa teritoryo ng isang estado ng miyembro ng EAEU mula sa teritoryo ng ibang estado ng miyembro ng EAEU ay ipinapataw ng awtoridad sa buwis ng estado kung saan ang teritoryo ay na-import ang mga kalakal, maliban sa mga sumusunod na kaso:

• paglalagay ng mga imported na kalakal sa ilalim ng mga pamamaraan ng customs ng isang libreng customs zone o libreng bodega;
• pagpapataw ng mga excise tax sa mga kalakal na napapailalim sa pagmamarka gamit ang mga excise stamp (mga selyo sa pagpaparehistro at kontrol, mga palatandaan). Ang pagpapaandar na ito ay ginagampanan ng mga awtoridad sa customs ng estadong miyembro ng EAEU.

Mga organisasyon at negosyante na:

• ang mga na-import na kalakal ay nairehistro sa buwan ng pag-uulat, o ang kanilang pagbabayad sa pag-upa ay dapat bayaran sa buwan ng pag-uulat (nalalapat din ito sa mga gumagamit ng mga espesyal na rehimen);
• nakarehistro sa estado ng miyembro ng EAEU kung saan ang teritoryo ay na-import ang mga kalakal;
• may karapatan sa pagmamay-ari ng mga na-import na kalakal, o ang paglipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal sa kanila ay ibinigay para sa isang kasunduan (kontrata);
• ay kinakailangang kalkulahin at bayaran ang VAT at excise taxes (sa walang label na excisable goods) sa badyet.

Paano punan ang isang deklarasyon

Ang deklarasyon ay binubuo ng:

• Pahina ng titulo;
• Seksyon 1 "Ang halaga ng idinagdag na halaga na buwis na babayaran sa badyet tungkol sa mga kalakal na na-import sa teritoryo ng Russian Federation mula sa teritoryo ng mga miyembrong estado ng Eurasian Economic Union";
• Seksyon 2 "Ang halaga ng excise duty na babayaran sa badyet na may kaugnayan sa mga excisable na kalakal na na-import sa teritoryo ng Russian Federation mula sa teritoryo ng mga miyembrong estado ng Eurasian Economic Union, maliban sa ethyl alcohol mula sa lahat ng uri ng hilaw na materyales (kabilang ang denatured ethyl alcohol, raw alcohol, distillates wine, ubas, prutas, cognac, Calvados, whisky)”;
• Seksyon 3 “Ang halaga ng excise tax na kinakalkula para sa pagbabayad sa badyet kapag nag-import ng ethyl alcohol mula sa lahat ng uri ng hilaw na materyales (kabilang ang denatured ethyl alcohol, raw alcohol, distillates ng alak, ubas, prutas, cognac, Calvados, whisky) sa teritoryo ng Russian Federation mula sa mga teritoryong miyembrong estado ng Eurasian Economic Union."

Ang pahina ng pamagat at seksyon 1 ay kinakailangang kumpletuhin at ang mga seksyon 2 at 3 ay kasama lamang sa deklarasyon kung mayroong kaukulang mga transaksyon.

Upang punan ang deklarasyon ang mga sumusunod ay ginagamit:

• mga code na tumutukoy sa panahon ng buwis;
• mga code para sa pagsusumite ng isang tax return sa awtoridad ng buwis para sa mga hindi direktang buwis (VAT at excise tax) kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation mula sa teritoryo ng mga estado ng miyembro ng EAEU;
• mga code ng reorganization forms at code of liquidation ng organisasyon;
• mga code na tumutukoy sa paraan ng pagsusumite ng isang deklarasyon sa mga hindi direktang buwis (VAT at excise tax) sa awtoridad sa buwis kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation mula sa teritoryo ng mga estado ng miyembro ng EAEU;
• mga code ng mga uri ng excisable goods;
• mga code na nagpapahiwatig ng aplikasyon ng rate ng excise tax alinsunod sa Artikulo 193 ng Tax Code ng Russian Federation sa ethyl alcohol mula sa lahat ng uri ng mga hilaw na materyales na na-import sa teritoryo ng Russian Federation mula sa teritoryo ng mga estado ng miyembro ng EAEU.

Ang mga patakaran para sa pagsagot sa bagong form ay kapareho ng para sa paghahanda ng iba pang mga tax return.

Maaari mong punan nang manu-mano ang deklarasyon (gamit ang itim, lila o asul na tinta) o sa isang computer. Sa anumang kaso, ang teksto ay nakasulat sa malalaking titik na naka-print.

Ang mga tagapagpahiwatig ng teksto, numero, code ay ipinasok sa naaangkop na mga patlang mula kaliwa hanggang kanan, simula sa unang (kaliwa) pamilyar. Kapag pinupunan ang isang deklarasyon sa isang computer, ang mga halaga ng mga numerical indicator ay nakahanay sa kanan (huling) espasyo.

Kung may nawawalang indicator, maglalagay ng gitling sa lahat ng puwang sa kaukulang field - isang tuwid na linya na iginuhit sa gitna ng mga walang laman na puwang sa buong haba ng field ng indicator. Kung hindi mo kailangang punan ang lahat ng mga puwang upang ipahiwatig ang tagapagpahiwatig, pagkatapos ay maglalagay ng gitling sa mga blangkong puwang sa kanang bahagi ng field.

Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay bilugan sa pinakamalapit na ruble.

Ang isang deklarasyon sa mga hindi direktang buwis ay iginuhit ng mga organisasyong Ruso na nag-aangkat ng mga kalakal mula sa mga estado ng EAEU. Mula noong 2018, inaprubahan ng Federal Tax Service ang isang bagong form ng deklarasyon. Sa artikulo ay sasabihin namin sa iyo kung sino ang nagsumite ng deklarasyon, ano ang pamamaraan para sa pagpuno nito at kung anong mga deadline ang itinakda para sa pag-file.

Sino ang nag-file ng indirect tax return?

Ang mga domestic na kumpanya na nag-aangkat ng mga kalakal mula sa Belarus, Armenia, Kyrgyzstan at Kazakhstan ay dapat maghain ng deklarasyon para sa mga hindi direktang buwis - VAT at excise tax. Ang anyo ng organisasyon at rehimen ng buwis ay hindi mahalaga; Kailangan mong magbayad ng buwis kahit na ang iyong partner ay hindi miyembro ng EAEU, ngunit ang mga kalakal ay inaangkat mula sa mga bansa ng Union.

Kung hindi ka nag-import ng mga kalakal o nagbayad ng mga pagbabayad sa lease sa buwan, hindi mo kailangang maghain ng deklarasyon. Punan ang deklarasyon para sa buwan kung saan:

• tinanggap ang mga na-import na kalakal para sa pagpaparehistro;
• Oras na para sa pagbabayad ng lease.

Hindi direktang tax return 2019

Ang form ng deklarasyon ay na-update noong 2018, at walang mga pagbabago mula noon. Patuloy na gamitin ang form na inaprubahan ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng Order na may petsang Setyembre 27, 2017 N SA-7-3/765@. Ang utos ay nagbibigay para sa pagpapadala ng deklarasyon sa elektronikong paraan at ipinapaliwanag ang pamamaraan para sa pagpuno nito.

Pagpuno ng hindi direktang pagbabalik ng buwis

Pinagsasama ng deklarasyon ang mga pagbabayad para sa value added tax at excise tax. Kabilang dito ang 4 na mga sheet - isang pahina ng pamagat at 3 mga seksyon. Ang pahina ng pamagat at ang unang seksyon ay pinupunan ng lahat ng mga nagbabayad ng buwis na tumanggap ng mga na-import na kalakal para sa pagpaparehistro, at ang mga taong ang pagbabayad sa pag-upa ay dapat bayaran sa ilalim ng kontrata. Ang pangalawa at pangatlo ay ang mga nagbabayad lamang ng buwis na nag-aangkat ng mga excisable goods at may kaukulang indicators. Ang ikatlong seksyon ay kailangan upang kalkulahin ang mga halaga ng excise tax sa mga kalakal na naglalaman ng ethyl alcohol.

Pahina ng titulo

• Ipahiwatig ang TIN at KPP ng organisasyon;
• kung nagsusumite ka ng paunang deklarasyon, ipasok ang numero ng pagsasaayos - 0, para sa na-update na deklarasyon - 1.2 at iba pa;
• ang panahon ng buwis ay isang buwan, kaya sa naaangkop na patlang ay ipahiwatig ang numero ng buwan na "01" para sa Enero, "02" para sa Pebrero, atbp.;
• punan ang field na "ibinigay sa awtoridad sa buwis" ng naaangkop na code, at kung magsumite ka ng deklarasyon sa lugar ng pagpaparehistro, punan ang field na "sa lokasyon", na nagpapahiwatig ng code 400.

Unang seksyon

Sa itaas, ipahiwatig ang TIN, KPP at numero ng pahina. Susunod, sa naaangkop na mga linya, ipahiwatig ang code OKTMO at KBK ng pagbabayad, at sa linya 030 ipasok ang halaga ng VAT na babayaran. Kinakalkula ito sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga linya 031-035 ng unang seksyon, na ang bawat isa ay inilalaan para sa sarili nitong mga layunin. Halimbawa, 035 para sa mga pagbabayad sa pag-upa, at 033 para sa mga kalakal na nagreresulta mula sa trabaho.

Halimbawa. Ang Paris LLC ay bumili ng kagamitan na nagkakahalaga ng 45,000 rubles at mga kalakal para sa pagproseso na nagkakahalaga ng 4,000 rubles sa Kazakhstan.

• Linya 032: 4,000 × 20% = 800 rubles
• Linya 031: 45,000 × 20% = 9,000 rubles
• Linya 030: 9,000 + 800 = 9,800 rubles.

Alinsunod dito, kung nagbayad ka para sa mga kalakal na resulta ng trabaho, binayaran na mga commodity loan o lease payment, isaalang-alang ang mga gastos na ito kapag kinakalkula ang kabuuang halaga ng buwis sa linya 030. Ang halaga ng mga kalakal na exempt mula sa VAT sa ilalim ng Art. 150 ng Tax Code ng Russian Federation at na-import mula sa mga bansa ng EAEU ay makikita sa linya 040.

Pangalawang seksyon

Sa pangalawang seksyon, ang pagpuno sa mga linya 010, 020 ay katulad ng una - ipinapahiwatig namin ang OKTMO, KBK. Ang Linya 030 ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng excise tax na babayaran, na kinakalkula bilang kabuuan ng mga linya 050 ng pangalawang seksyon para sa kaukulang BCC. Sa linya 040, ipahiwatig ang code ng bansa, makikita ito sa OKSM: code para sa Armenia - 051, Kazakhstan - 398, Belarus - 112, Kyrgyzstan - 417.

Kapag kinakalkula ang halaga ng excise tax para sa bawat produkto, mangyaring isaad:

• code ng uri ng excisable goods mula sa Appendix No. 5 hanggang sa Order at code ng yunit ng pagsukat, ayon sa OKEI;
• kung bumili ka ng motorsiklo o kotse, ipahiwatig sa hanay ang lakas ng makina sa lakas-kabayo (kW/0.75), at para sa mga produktong may ethyl alcohol - ang porsyento nito;
• dami/dami ng mga kalakal - para lamang sa mga kalakal na naglalaman ng ethyl alcohol, o mga kotse, mga motorsiklo. Sa ibang mga kaso, maglagay ng gitling.
• base ng buwis;
• sa linya 050 - ang halaga ng excise tax sa produktong ito.

Ikatlong seksyon

Ang ikatlong seksyon ay dapat makumpleto kung sakaling mag-import ng ethyl alcohol mula sa lahat ng uri ng hilaw na materyales: denatured ethyl alcohol, raw alcohol, distillates ng alak, ubas, prutas, cognac, Calvados, whisky.

Punan ang mga linya 010-040 na katulad ng pangalawang seksyon. Susunod, tukuyin:

• Ang code ng uri ng alkohol ay matatagpuan sa Appendix No. 5
• code ng uri ng excisable na produkto para sa produksyon kung saan gagamitin ang imported na ethyl alcohol. Kung ang mga produktong ginawa ay hindi excisable goods, lagyan ng gitling ang column.
• ang code na nagpapahiwatig ng aplikasyon ng excise tax rate sa alkohol ay ipinahiwatig sa Appendix No. 6 sa pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon na itinatag ng Order of the Federal Tax Service No. SA-7-3/765@.
• base ng buwis sa litro.

Sa linya 050, ipasok ang halaga ng excise tax sa rubles, at sa linya 060, ipahiwatig ang bilang ng paunawa ng pagbabayad ng paunang bayad o exemption mula dito, kung mayroon man.

Paano magsumite ng indirect tax return sa 2019

Ang panahon ng pag-uulat ay 1 buwan, kaya kung nag-import ka ng mga kalakal mula sa mga bansang miyembro ng EAEU sa loob ng isang buwan, punan at magsumite ng deklarasyon para sa susunod na buwan. Ang form ay dapat isumite bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng pagtanggap ng mga imported na produkto para sa pagpaparehistro. Kung ang isang kumpanya ay nag-import ng mga kalakal na paksa ng pagpapaupa, ang deklarasyon ay isinumite sa buwan pagkatapos ng pagbabayad sa pagpapaupa.

Isumite ang deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Maaari itong gawin nang personal, ipinadala sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng TKS. Kung magpasya kang magsumite ng deklarasyon sa iyong sarili, ang petsa ng pagsusumite ay ang araw na dinala mo ang dokumento sa tanggapan ng buwis. Kapag ipinadala sa pamamagitan ng koreo o TKS, ang araw ng pagtatanghal ay kasabay ng araw ng pagpapadala.

Kasama ng deklarasyon, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magsumite ng isang pakete ng mga dokumento. Maaari silang isumite sa anyo ng mga sertipikadong kopya na may selyo, maliban sa mga aplikasyon sa pag-import at buwis. Kasama sa package ang:

• aplikasyon para sa pag-import ng mga kalakal;
• aplikasyon ng buwis;
• bank statement na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga buwis;
• mga dokumento sa transportasyon, mga invoice at dokumentasyon sa pagpapadala;
• kontrata para sa pagbili ng mga na-import na kalakal;
• kontrata ng pagtatalaga, komisyon o ahensya.

Ang paghahanda ng mga invoice, kalakal o mga dokumento sa pagpapadala ay maaaring hindi ibigay ng batas ng katapat, kung gayon ang mga awtoridad sa buwis ay hindi maaaring humingi ng mga ito mula sa iyo.

Tutulungan ka ng cloud service na tumpak na maghanda ng mga indirect tax return at iba pang uri ng pag-uulat. Awtomatikong nabuo ang pag-uulat, at hindi mo kailangang bisitahin ang tanggapan ng buwis - isusumite mo ang iyong mga deklarasyon online. Kumuha ng libreng access sa serbisyo sa loob ng 14 na araw ngayon.