Suriin ang pahayag ng equity ng mga shareholder para sa mas detalyadong impormasyon tungkol sa mga pagbabago sa seksyon ng equity ng balanse sa panahon ng pag-uulat. Magagawa mong makita kung gaano karaming mga pagbabahagi ang pinapayagan para sa isyu at kung ilan sa mga ito ang aktwal na inisyu. Sa ulat na ito makikita mo ang mga pagbabagong naganap sa mga item ng ordinaryong pagbabahagi, ginustong pagbabahagi, karagdagang kapital at napanatili na kita.

Ang isang dalubhasa sa pagkolekta ng mga utang ng mga legal na entity, si Elena Gerasimova, hindi lahat ng mga nagpapautang ay nangongolekta ng data sa pagiging maaasahan ng mga kumpanya kung saan plano nilang pumirma sa isang kasunduan, ngunit dapat itong gawin na may kaugnayan sa bawat potensyal na katapat.

Listahan ng mga simple ngunit kinakailangang aksyon upang suriin ang isang katapat

1. Sa pahinang "Mga panganib sa negosyo: suriin ang iyong sarili at ang iyong katapat" sa website ng Federal Tax Service ng Russia, alamin:
   • kung ang mga paglilitis sa pagkabangkarote ay isinasagawa, o kung ang muling pagsasaayos/pagliquidasyon ng negosyo ay sinimulan;
   • kung ang contractor ay tax evader;
   • Hindi ba nakalista ang kanyang legal na address bilang isa sa daan-daang “fly-by-night company?”
2. Kumuha ng EXTRACT mula sa Unified State Register of Legal Entities. Ang katas ay magbibigay-daan sa iyo upang matukoy kung gaano katagal ang kumpanya ay tumatakbo sa merkado, kung sino ang mga tagapagtatag ng kumpanya at kung sino ang nag-iisang katawan ng pamamahala ng kumpanya, na may karapatang kumilos nang walang kapangyarihan ng abogado.
3. Bilang karagdagan sa website ng mga awtoridad sa buwis, dapat mong bisitahin ang:
   • website ng mga bailiff upang matiyak na ang mga paglilitis sa pagpapatupad ay hindi isinasagawa laban sa taong interesado, at kung gayon, upang matukoy ang halaga ng mga paghahabol na iniharap laban sa kanya;
   • CARD FILE ng mga kaso ng arbitrasyon, upang malaman kung sino ang naghahabol sa iyong potensyal na kasosyo at bakit;
   • REGISTER ng mga walang prinsipyong supplier sa Unified Information System sa larangan ng procurement, upang malaman kung ang counterparty ay umiwas sa pagtupad sa mga obligasyon nito sa ilalim ng mga kontrata ng gobyerno;
4. Kung ang mga aktibidad ng organisasyon ay lisensyado, o upang magsagawa ng mga aktibidad ay kinakailangan upang makapasok sa rehistro ng estado o maging isang miyembro ng SRO, kinakailangan upang makuha ang mga nauugnay na dokumento mula sa katapat.

Kung ang impormasyong nakolekta tungkol sa counterparty ay nagpapahintulot sa amin na gumawa ng konklusyon tungkol sa dapat na pagiging maaasahan nito, dapat ding bigyang pansin ang mga kinakailangan na ipinataw ng batas sa mismong transaksyon:

• humiling mula sa katapat ng charter at balanse sa huling petsa ng pag-uulat. Ang Charter ay tutukuyin ang pamamaraan para sa pag-apruba ng isang pangunahing transaksyon gamit ang balanse para sa huling petsa ng pag-uulat, malalaman namin ang laki ng mga ari-arian ng kumpanya upang matukoy ang laki ng transaksyon para sa isang partikular na kasosyo. Ayon kay Art. 46 ng Federal Law "On Limited Liability Companies", isang transaksyon na nauugnay kahit na sa hindi direktang posibilidad ng alienation ng ari-arian, ang presyo nito ay higit sa 25% ng kabuuang kapital ng LLC, ay ituturing na malaki. Halimbawa, kapag sinusuri ang balanse para sa ika-3 quarter ng 2015, ipinahayag na ang mga asset ay umaabot sa 100 milyong rubles. Kung gayon ang anumang transaksyon na nagkakahalaga ng higit sa 25 milyong rubles na hindi nauugnay sa mga ordinaryong aktibidad ng negosyo ay dapat na aprubahan ng tagapagtatag ng LLC sa pagsulat. Para sa mga JSC, ang isang katulad na pamamaraan para sa pag-apruba ng mga pangunahing transaksyon ng mga shareholder ay itinatag ng Art. 79 ng Batas Blg. 208-FZ.”
• kung ang isang transaksyon ay nilagdaan ng kapangyarihan ng abugado, kinakailangan upang matukoy kung ang taong pumirma sa kasunduan ay may awtoridad na tapusin ito, pati na rin ang panahon ng bisa ng naturang awtoridad.

Para sa makabuluhang halaga ng transaksyon, inirerekomenda ng mga eksperto na suriin ang impormasyon tungkol sa katapat nang higit sa isang beses kapag nagtatapos ng isang kasunduan, ngunit sinusubaybayan ang "estado ng mga pangyayari" na may isang tiyak na dalas. Ito ay magbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang isang problema sa hindi pagbabayad sa isang maagang yugto at gumawa ng naaangkop na mga hakbang.

Isaalang-alang natin ang konsepto, formula ng pagkalkula at pang-ekonomiyang kahulugan ng mga net asset ng kumpanya.

Mga net asset

Mga net asset (InglesNetMga asset) – sumasalamin sa tunay na halaga ng ari-arian ng enterprise. Ang mga net asset ay kinakalkula ng mga pinagsamang kumpanya ng stock, mga kumpanya ng limitadong pananagutan, mga negosyong pag-aari ng estado at mga awtoridad sa pangangasiwa. Ang pagbabago sa mga net asset ay nagbibigay-daan sa iyo upang masuri ang kalagayan sa pananalapi ng negosyo, solvency at antas ng panganib sa pagkabangkarote. Ang pamamaraan para sa pagtatasa ng mga net asset ay kinokontrol ng batas at nagsisilbing tool para sa pag-diagnose ng panganib ng pagkabangkarote ng mga kumpanya.

Halaga ng netong asset. Formula ng pagkalkula

Kasama sa mga ari-arian ang hindi kasalukuyang at kasalukuyang mga ari-arian, maliban sa utang ng mga tagapagtatag para sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital at ang halaga ng muling pagbili ng kanilang sariling mga bahagi. Kasama sa mga pananagutan ang mga panandaliang at pangmatagalang pananagutan hindi kasama ang ipinagpaliban na kita. Ang formula ng pagkalkula ay ang mga sumusunod:

NA – ang halaga ng mga net asset ng enterprise;

A1 - hindi kasalukuyang mga pag-aari ng negosyo;

A2 - kasalukuyang mga ari-arian;

ZU - mga utang ng mga tagapagtatag para sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital;

ZBA - mga gastos sa muling pagbili ng sariling mga pagbabahagi;

P2 – pangmatagalang pananagutan

P3 – panandaliang pananagutan;

DBP – ipinagpaliban na kita.

Ang halaga ng mga net asset ay kinakalkula batay sa data ng balanse (Form No. 1), at ang formula ay ang mga sumusunod:

Halimbawa ng pagkalkula ng net asset value ng isang negosyo sa Excel

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng mga net asset para sa organisasyong OJSC Gazprom. Upang matantya ang halaga ng mga net asset, kinakailangan upang makakuha ng mga financial statement mula sa opisyal na website ng kumpanya. Itinatampok ng figure sa ibaba ang mga linya ng balanse na kinakailangan upang matantya ang halaga ng mga net asset na ipinakita para sa panahon mula sa ika-1 quarter ng 2013 hanggang sa ika-3 quarter ng 2014 (bilang panuntunan, ang pagtatasa ng mga net asset ay isinasagawa taun-taon; ). Ang formula para sa pagkalkula ng mga net asset sa Excel ay ang mga sumusunod:

Mga net asset=C3-(C6+C9-C8)

Aralin sa video: "Pagkalkula ng mga net asset"

Ang pagsusuri sa net asset ay isinasagawa sa mga sumusunod na gawain:

• Pagtatasa ng kalagayang pinansyal at solvency ng kumpanya (tingnan ang → “ “).
• Paghahambing ng mga net asset sa awtorisadong kapital.

Pagtatasa ng solvency

Ang solvency ay ang kakayahan ng isang negosyo na bayaran ang mga obligasyon nito sa oras at buo. Upang masuri ang solvency, una, ang isang paghahambing ay ginawa ng halaga ng mga net asset na may laki ng awtorisadong kapital at, pangalawa, isang pagtatasa ng takbo ng pagbabago. Ipinapakita ng figure sa ibaba ang dynamics ng mga pagbabago sa mga net asset ayon sa quarter.

Pagsusuri ng dynamics ng mga pagbabago sa mga net asset

Ang solvency at creditworthiness ay dapat na makilala, dahil ang creditworthiness ay nagpapakita ng kakayahan ng isang enterprise na bayaran ang mga obligasyon nito gamit ang pinaka-likido na uri ng mga asset (tingnan ang →). Sapagkat ang solvency ay sumasalamin sa kakayahang magbayad ng mga utang kapwa sa tulong ng pinaka-likido na mga ari-arian at yaong dahan-dahang ibinebenta: mga makina, kagamitan, gusali, atbp. Bilang resulta, maaaring makaapekto ito sa pagpapanatili ng pangmatagalang pag-unlad ng buong negosyo sa kabuuan.

Batay sa isang pagsusuri sa likas na katangian ng mga pagbabago sa mga net asset, ang antas ng kalagayang pinansyal ay tinasa. Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang kaugnayan sa pagitan ng trend sa mga net asset at ang antas ng kalusugan sa pananalapi.

Paghahambing ng mga net asset sa awtorisadong kapital

Bilang karagdagan sa dynamic na pagtatasa, ang halaga ng mga net asset para sa isang OJSC ay inihambing sa laki ng awtorisadong kapital. Pinapayagan ka nitong masuri ang panganib ng pagkabangkarote ng negosyo (tingnan ang →). Ang pamantayan sa paghahambing na ito ay tinukoy sa batas ng Civil Code ng Russian Federation ( sugnay 4 sining. 99 Civil Code ng Russian Federation; sugnay 4 sining. 35 ng Batas sa Joint Stock Companies). Ang pagkabigong sumunod sa ratio na ito ay hahantong sa pagpuksa ng negosyong ito sa pamamagitan ng mga paglilitis sa hudikatura. Ipinapakita ng figure sa ibaba ang ratio ng mga net asset at awtorisadong kapital. Ang mga net asset ng OJSC Gazprom ay lumampas sa awtorisadong kapital, na nag-aalis ng panganib ng pagkabangkarote ng negosyo sa korte.

Mga net asset at netong kita

Sinusuri din ang mga net asset kasama ng iba pang pang-ekonomiya at pinansyal na tagapagpahiwatig ng organisasyon. Kaya't ang dynamics ng paglago ng mga net asset ay inihambing sa dynamics ng mga pagbabago sa kita ng mga benta at. Ang kita sa pagbebenta ay isang tagapagpahiwatig na nagpapakita ng kahusayan ng mga sistema ng pagbebenta at produksyon ng isang enterprise. Ang netong kita ay ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng isang negosyo sa pamamagitan nito na ang mga ari-arian ng negosyo ay pangunahing pinondohan. Tulad ng makikita mula sa figure sa ibaba, bumaba ang netong kita noong 2014, na naapektuhan naman ang halaga ng mga netong asset at kalagayang pinansyal.

Pagsusuri ng net asset growth rate at international credit rating

Sa gawaing pang-agham ni Zhdanov I.Yu. nagpapakita na may malapit na koneksyon sa pagitan ng rate ng pagbabago sa mga net asset ng isang enterprise at ang halaga ng international credit rating ng mga ahensya tulad ng Moody's, S&P at Fitch. Ang pagbaba sa rate ng paglago ng ekonomiya ng mga net asset ay humahantong sa pagbaba sa credit rating. Ito naman ay humahantong sa pagbaba sa pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan ng mga negosyo para sa mga madiskarteng mamumuhunan.

Buod

Ang halaga ng net asset ay isang mahalagang indicator ng halaga ng real property ng isang enterprise. Ang pagsusuri sa dinamika ng mga pagbabago sa tagapagpahiwatig na ito ay nagbibigay-daan sa amin upang masuri ang kalagayan sa pananalapi at solvency. Ang halaga ng mga net asset ay ginagamit sa mga kinokontrol na dokumento at batas upang masuri ang panganib ng pagkabangkarote ng mga kumpanya. Ang pagbaba sa rate ng paglago ng mga net asset ng isang negosyo ay humahantong sa pagbaba hindi lamang sa katatagan ng pananalapi, kundi pati na rin sa antas ng pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan. Mag-subscribe sa newsletter tungkol sa mga express method ng financial analysis ng isang enterprise.

Kahulugan

Mga net asset- ito ay isang halaga na tinutukoy sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng mga pananagutan nito mula sa halaga ng mga asset ng organisasyon. Ang mga net asset ay ang halagang mananatili sa mga founder (shareholders) ng isang organisasyon pagkatapos ibenta ang lahat ng asset nito at ang pagbabayad ng lahat ng utang.

Ang tagapagpahiwatig ng net asset ay isa sa ilang mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, ang pagkalkula kung saan ay malinaw na tinukoy ng batas ng Russian Federation. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga net asset ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Agosto 28, 2014 N 84n "Sa pag-apruba ng Pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng mga net asset." Ang pamamaraang ito ay ginagamit ng mga joint-stock na kumpanya, limitadong pananagutan na kumpanya, state unitary enterprise, munisipal na unitary enterprise, production cooperatives, housing savings cooperatives, at economic partnerships.

Pagkalkula (formula)

Ang pagkalkula ay bumababa sa pagtukoy ng pagkakaiba sa pagitan ng mga asset at pananagutan (mga pananagutan), na tinutukoy bilang mga sumusunod.

Ang mga ari-arian na tinanggap para sa pagkalkula ay kinabibilangan ng lahat ng mga ari-arian ng organisasyon, maliban sa mga natanggap ng mga tagapagtatag (mga kalahok, mga shareholder, mga may-ari, mga miyembro) para sa mga kontribusyon (mga kontribusyon) sa awtorisadong kapital (awtorisadong pondo, mutual fund, share capital), para sa pagbabayad ng shares.

Ang mga pananagutan na tinanggap para sa kasunduan ay kinabibilangan ng lahat ng pananagutan maliban sa ipinagpaliban na kita. Ngunit hindi lahat ng hinaharap na kita, ngunit ang mga iyon kinikilala bilang isang organisasyon na may kaugnayan sa pagtanggap ng tulong ng estado, gayundin kaugnay sa walang bayad na pagtanggap ng ari-arian. Ang mga kita na ito ay talagang sariling kapital ng organisasyon, samakatuwid, para sa mga layunin ng pagkalkula ng halaga ng mga net asset, ang mga ito ay hindi kasama sa seksyon ng panandaliang pananagutan ng balanse (linya 1530).

Yung. Ang formula para sa pagkalkula ng mga net asset sa Balance Sheet ng isang enterprise ay ang mga sumusunod:

Mga net asset = (linya 1600 - utang) - (linya 1400 + linya 1500 - DBP)

kung saan ang ZU ay ang utang ng mga tagapagtatag para sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital (ito ay hindi hiwalay na inilalaan sa Balance Sheet at makikita bilang bahagi ng mga panandaliang receivable);

DBP – deferred income na kinikilala ng organisasyon kaugnay ng pagtanggap ng tulong ng gobyerno, gayundin kaugnay ng gratuitous receipt of property.

Ang isang alternatibong paraan upang kalkulahin ang halaga ng net asset, na nagbibigay ng eksaktong kaparehong resulta gaya ng formula sa itaas ay:

Mga net asset = linya 1300 - ZU + DBP

Normal na halaga

Ang net asset indicator, na kilala sa Western practice bilang net assets o net worth, ay isang pangunahing indicator ng aktibidad ng anumang komersyal na organisasyon. Dapat na hindi bababa sa positibo ang mga net asset ng organisasyon. Ang mga negatibong net asset ay isang senyales ng insolvency ng isang organisasyon, na nagpapahiwatig na ang kumpanya ay ganap na umaasa sa mga nagpapautang at walang sariling mga pondo.

Ang mga net asset ay hindi lamang dapat positibo, ngunit lumampas din sa awtorisadong kapital ng organisasyon. Nangangahulugan ito na sa kurso ng mga aktibidad nito, ang organisasyon ay hindi lamang nag-aaksaya ng mga pondo na unang iniambag ng may-ari, ngunit tiniyak din ang kanilang paglago. Ang mga net asset na mas mababa sa awtorisadong kapital ay pinahihintulutan lamang sa unang taon ng pagpapatakbo ng mga bagong likhang negosyo. Sa mga susunod na taon, kung ang mga net asset ay mas mababa kaysa sa awtorisadong kapital, ang kodigo sibil at ang batas sa magkasanib na mga kumpanya ng stock ay nag-aatas na ang awtorisadong kapital ay bawasan sa halaga ng mga netong asset. Kung ang awtorisadong kapital ng organisasyon ay nasa pinakamababang antas na, ang tanong ng karagdagang pag-iral nito ay itinaas.

Paraan ng net asset

Sa mga aktibidad sa pagpapahalaga, ang pamamaraan ng net asset ay ginagamit bilang isa sa mga pamamaraan para sa pagtatasa ng halaga ng isang negosyo. Sa pamamaraang ito, ang appraiser ay gumagamit ng data sa mga net asset ng organisasyon ayon sa mga financial statement, na dating inayos batay sa sarili nitong tinantyang halaga ng market value ng property at liabilities.

Ang mga net asset ng kumpanya ay ang mga sariling pondo ng kumpanya na mananatili dito pagkatapos nitong mabayaran ang lahat ng pinagkakautangan. Ibig sabihin, ito ang pagkakaiba sa pagitan ng mga asset ng isang kumpanya at mga pananagutan nito, na napapailalim sa mga menor de edad na pagsasaayos. Ang isa pang paraan upang matukoy ang tagapagpahiwatig ng netong asset ay ang kunin ang kabuuang tagapagpahiwatig ng Seksyon III ng sheet ng balanse na "Capital and Reserves" at ayusin din ito sa ilang mga halaga. Iyon ay, ang mga net asset ay ang kabisera ng LLC.

Pagkalkula ng mga net asset sa balanse

Ang halaga ng mga netong ari-arian ay tinutukoy ayon sa data ng balanse gamit ang pormula (sugnay 2 ng Artikulo 30 ng Batas na may petsang 02/08/98 N 14-FZ; Ang pamamaraang inaprubahan ng Order ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08/28/ 2014 No. 84n):

Mula sa pormula na ito ay malinaw na nakikita na ang equity at net asset ay mahalagang magkaparehong bagay.

O maaari mong gamitin ang sumusunod na formula para sa pagkalkula ng mga net asset sa balanse:

Ang mga net asset sa 2018 ay kinakalkula gamit ang parehong mga formula.

Mga net asset: linya ng accounting

Ang halaga ng mga net asset ay makikita sa mga financial statement sa seksyon 3 "Net assets" ng Statement of Changes in Capital.

Kung ang mga net asset ay mas mababa sa awtorisadong kapital

Kung ang mga net asset ng iyong kumpanya ay naging mas mababa sa awtorisadong kapital nito, obligado kang bawasan ang awtorisadong kapital sa antas ng mga net asset at irehistro ang naturang pagbaba sa Unified State Register of Legal Entities (). Iyon ay, hindi bababa sa pagkatapos ng pagguhit ng taunang mga pahayag sa pananalapi, kailangan mong ihambing ang awtorisadong kapital at mga net asset.

Bilang karagdagan, nalalapat ang sumusunod na panuntunan. Kung ang isang LLC ay nagpasya na magbayad ng mga dibidendo sa mga kalahok, ngunit bilang isang resulta ng accrual ng mga dibidendo, ang halaga ng mga net asset ay nagiging mas mababa kaysa sa kinakailangan, kung gayon ang mga dibidendo ay hindi maaaring maipon sa nakaplanong halaga. Ito ay kinakailangan upang bawasan ang tubo na ibinahagi sa mga dibidendo sa isang halaga kung saan ang ratio sa itaas ay masisiyahan.

Kasabay nito, walang pananagutan ang naitatag para sa paglabag sa kinakailangan para sa ratio ng awtorisadong kapital at mga net asset.

Mga negatibong net asset

Kung ang mga net asset ay naging mas mababa sa minimum na awtorisadong kapital (10,000 rubles) o ang mga net asset ay karaniwang napupunta sa negatibo, kung gayon ang LLC ay sasailalim sa pagpuksa (clause 3 ng Artikulo 20 ng Batas ng 02/08/98 N 14- FZ).

Pagpapahalaga sa Net Asset

Sinusuri din ng serbisyo sa buwis ang mga financial statement ng mga kumpanya at pinipili ang mga may net asset na mas mababa kaysa sa awtorisadong kapital. Pagkatapos ng lahat, ang negatibo o simpleng maliliit na net asset ay resulta ng malaking pagkalugi sa kasalukuyan o nakaraang mga panahon. Pagkatapos nito, ang pinuno ng kumpanya ay iniimbitahan sa isang komisyon sa Federal Tax Service, kung saan hinihiling sa kanya na dagdagan ang mga net asset sa kinakailangang antas.

Pagtaas ng net asset

Mayroong ilang mga paraan upang madagdagan ang mga net asset:

• magsagawa ng muling pagsusuri ng ari-arian (fixed asset at intangible asset) sa accounting (clause 15 ng PBU 6/01);
• suriin ang mga account na dapat bayaran (marahil ang ilang mga utang ay nag-expire na);
• makatanggap ng tulong mula sa mga kalahok ng kumpanya (kontribusyon sa ari-arian ng LLC).