വീട് പ്രായപൂര്ത്തിയായിട്ടുവരുന്ന പല്ല് വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്. സെക്യൂരിറ്റികളുടെയും ഓഹരികളുടെയും അക്കൗണ്ടിംഗും നികുതിയും അക്കൗണ്ടിംഗിലെ റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

പ്രായപൂര്ത്തിയായിട്ടുവരുന്ന പല്ല്

വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്. സെക്യൂരിറ്റികളുടെയും ഓഹരികളുടെയും അക്കൗണ്ടിംഗും നികുതിയും അക്കൗണ്ടിംഗിലെ റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

അന്താരാഷ്ട്ര പ്രതിവാര "സാമ്പത്തിക പത്രം" /

A. VAGAPOVA, JSC "Gorislavtsev ആൻഡ് K. ഓഡിറ്റ്" യുടെ പ്രമുഖ ഓഡിറ്റർ

സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റിൻ്റെ ഉപകരണങ്ങളിലൊന്നാണ് റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ. സിവിൽ നിയമത്തിൽ അത്തരമൊരു ഇടപാടിന് നിർവചനമില്ല. ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെയും റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെയും റെഗുലേറ്ററി രേഖകളിൽ മാത്രമേ ഇത് കണ്ടെത്താൻ കഴിയൂ. അതിൻ്റെ കാതൽ, ഒരു റിപ്പോ ഒരു ഉഭയകക്ഷി ഇടപാടാണ്. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഒരു കക്ഷി സെക്യൂരിറ്റികൾ മറ്റൊരു കക്ഷിക്ക് തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ഒരേസമയം ബാധ്യതയോടെ വിൽക്കുന്നു. റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ വിൽപ്പനക്കാരന് തിരികെ വിൽക്കാനുള്ള ഒരേസമയം ബാധ്യതയോടെ മറ്റ് കക്ഷി സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നു. അതിനാൽ, ഈ ഇടപാട് രണ്ട് ഭാഗങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു:

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന (REPO യുടെ ആദ്യ ഭാഗം);
സെക്യൂരിറ്റികളുടെ തിരിച്ചുവാങ്ങൽ (റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം).

രണ്ട് ഇടപാടുകളും ഒരേ സമയത്താണ് അവസാനിപ്പിച്ചത്, എന്നാൽ വ്യത്യസ്ത സമയങ്ങളിൽ സംഭവിക്കുന്നു. വാസ്തവത്തിൽ, ഫണ്ടുകൾ അല്ലെങ്കിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ കടം വാങ്ങുന്നതിനുള്ള ഇടപാടുകൾ ഔപചാരികമാക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു മാർഗമാണ് റിപ്പോ. യഥാർത്ഥത്തിൽ വാങ്ങൽ, വിൽപന ഇടപാടുകൾ അവസാനിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിലും.

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റീപർച്ചേസ് വില സാധാരണയായി വിൽപന സമയത്ത് നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു. ഇവിടെ രണ്ട് സാഹചര്യങ്ങൾ സാധ്യമാണ്:

റീപർച്ചേസ് വില വിൽപന വിലയേക്കാൾ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, ഇടപാട് സെക്യൂരിറ്റികൾ വഴിയുള്ള വായ്പയായി കണക്കാക്കാം;
റീപർച്ചേസ് വില വിൽപ്പന വിലയേക്കാൾ കുറവാണെങ്കിൽ, ഇടപാട് ഉപയോഗത്തിനുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വ്യവസ്ഥയായി കണക്കാക്കാം (വായ്പ). വിലയിലെ വ്യത്യാസം സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഉപയോഗത്തിനുള്ള ഫീസായി കണക്കാക്കും.

നിയമനിർമ്മാണത്തിൽ റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനെ നിയന്ത്രിക്കുന്ന നിയന്ത്രണങ്ങളൊന്നും അടങ്ങിയിട്ടില്ല. ഇക്കാര്യത്തിൽ, അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുമ്പോൾ അവ രണ്ട് തരത്തിൽ വ്യാഖ്യാനിക്കാം. ഒരു വശത്ത്, വിൽപ്പന കരാറുകൾ യഥാർത്ഥത്തിൽ തയ്യാറാക്കിയതിനാൽ, ഈ ഇടപാടുകൾ വിൽപ്പന അക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നതിന് കണക്കിലെടുക്കണം. മറുവശത്ത്, സാമ്പത്തികമായി, റിപ്പോ ഇടപാട് ഒരു വായ്പയാണ്. പരിശോധനാ അധികാരികളിൽ നിന്നുള്ള ക്ലെയിമുകൾ ഒഴിവാക്കാൻ, അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസിയിൽ റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള തിരഞ്ഞെടുത്ത രീതി നിശ്ചയിക്കണം.

റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം കലയാണ് നിർണ്ണയിക്കുന്നത്. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 282. ജൂൺ 6, 2005 ലെ ഫെഡറൽ നിയമം നമ്പർ 58-FZ അംഗീകരിച്ചതോടെ അത് ചില മാറ്റങ്ങൾക്ക് വിധേയമായി. അതിനാൽ, വരുത്തിയ മാറ്റങ്ങൾ കണക്കിലെടുത്ത് റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗ് പരിഗണിക്കും.

കലയ്ക്ക് അനുസൃതമായി. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 282, REPO ഇടപാടുകൾ ഒരേ അളവിൽ ഒരേ ഇഷ്യുവിൻ്റെ ഇഷ്യൂ-ഗ്രേഡ് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനയ്ക്കും തുടർന്നുള്ള ഏറ്റെടുക്കലിനും ഒരേസമയം അവസാനിപ്പിച്ച പരസ്പരബന്ധിതമായ രണ്ട് ഇടപാടുകളായി മനസ്സിലാക്കപ്പെടുന്നു, ഇത് പ്രസക്തമായ കരാർ പ്രകാരം സ്ഥാപിച്ച വിലകളിൽ നടപ്പിലാക്കുന്നു. സമയബന്ധിതമായ ആദ്യ ഇടപാട് REPO യുടെ ആദ്യ ഭാഗമായും രണ്ടാമത്തേത് - REPO യുടെ രണ്ടാം ഭാഗമായും അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു. ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള കാലയളവ് ഒരു വർഷത്തിൽ കൂടരുത്. ഈ ലേഖനം അനുസരിച്ച്, ഒരു റിപ്പോ ഇടപാട് സമയത്ത് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വാങ്ങൽ വില മാറില്ല.

മാത്രമല്ല, ചില സന്ദർഭങ്ങളിൽ, കരാർ സ്ഥാപിതമായ റിപ്പോ ഇടപാട് നിരക്ക് മാറ്റമില്ലാതെ തുടരുമെന്ന വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് വിധേയമായി, റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം നടപ്പിലാക്കുന്ന തീയതിക്ക് മുമ്പ് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ എണ്ണവും അവയുടെ വിൽപ്പന വിലയും മാറ്റാവുന്നതാണ്.

റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾക്ക് കീഴിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുമ്പോൾ, നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കുള്ള സാമ്പത്തിക ഫലം നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നില്ല.

REPO-യുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾക്കിടയിലുള്ള കാലയളവിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നയാൾ എന്തെങ്കിലും പേയ്‌മെൻ്റുകൾ നടത്തുകയാണെങ്കിൽ, REPO-യുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ വിൽപ്പനക്കാരന് അടയ്‌ക്കേണ്ട ഫണ്ടുകളുടെ തുക പിന്നീട് ഏറ്റെടുക്കുമ്പോൾ കുറയ്ക്കാൻ അവ എടുക്കാവുന്നതാണ്. REPO യുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ. അല്ലെങ്കിൽ ഈ തുകകൾ കരാറിന് അനുസൃതമായി റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാൾ പ്രത്യേകം കൈമാറുന്നു. അതേ സമയം, അത്തരം തുകകൾ റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗം വാങ്ങുന്നയാളുടെ വരുമാനമല്ല.

ഒരു നികുതി വീക്ഷണകോണിൽ നിന്ന്, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡ് റിപ്പോ ഇടപാടുകളെ രണ്ട് തരങ്ങളായി വിഭജിക്കുന്നു.

1. വായ്പ നേടൽ.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ വാങ്ങൽ വിലയും ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ വിൽപ്പന വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം കടമെടുത്ത ഫണ്ടുകളുടെ പലിശ അടയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവായി ആദ്യ ഭാഗത്തിലെ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ താൽപ്പര്യമായിരിക്കും, അതിൻ്റെ നികുതി കല സ്ഥാപിച്ച രീതി. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 265, 269, 272 (വ്യത്യാസം പോസിറ്റീവ് ആണ്), വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് - ആർട്ട് അനുസരിച്ച് വരുമാനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ഫണ്ടുകളിലെ വരുമാനം. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 250 ഉം 271 ഉം.

2. സെക്യൂരിറ്റികൾക്കൊപ്പം വായ്പ നൽകുന്നു.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ വാങ്ങൽ വിലയും ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ വിൽപ്പന വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം സെക്യൂരിറ്റികൾ നൽകുന്ന വായ്പയുടെ പലിശ രൂപത്തിൽ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗ വരുമാനത്തിൽ ആയിരിക്കും (വ്യത്യാസം നെഗറ്റീവ് ആണ്). വാങ്ങുന്നയാൾക്ക്, അത്തരം വ്യത്യാസം സെക്യൂരിറ്റികൾക്കൊപ്പം ലഭിച്ച വായ്പയുടെ പലിശയുടെ രൂപത്തിൽ ചെലവുകളായി അംഗീകരിക്കപ്പെടും, അവ ചെലവുകളിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.

കലയുടെ ക്ലോസ് 5 അനുസരിച്ച് റിപ്പോ ഇടപാടുകളിലെ വരുമാനവും ചെലവും തിരിച്ചറിയുന്ന തീയതി. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 282 റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള പങ്കാളികളുടെ ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്ന (അവസാനിപ്പിക്കൽ) തീയതിയാണ്.

റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ നികുതിയുടെ മറ്റൊരു സവിശേഷത കൂടിയുണ്ട്. റിട്ടേൺ നിർണ്ണയിക്കാൻ, സെക്യൂരിറ്റിയുടെ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പന വില റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ട് ഘടകങ്ങൾക്കും ബാധകമാണ്, കൈമാറ്റ തീയതിയിലെ അവയുടെ വിപണി മൂല്യം പരിഗണിക്കാതെ തന്നെ. എന്നാൽ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ തിരിച്ചുവാങ്ങൽ സംഭവിച്ചില്ലെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ പൂർണ്ണമായി സംഭവിച്ചില്ലെങ്കിൽ, ഈ സാഹചര്യത്തിൽ ആർട്ട് സ്ഥാപിച്ച നിയമങ്ങൾക്കനുസൃതമായി നികുതി ചുമത്തുന്നു. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 280, അതായത്. വിപണി വില അടിസ്ഥാനമാക്കി.

ഉദാഹരണങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗും നോക്കാം.

ഉദാഹരണം 1. ഓർഗനൈസേഷൻ "എ" ഒരു ഓയിൽ കമ്പനിയുടെ 10 ഓഹരികൾ ഓർഗനൈസേഷൻ "ബി" ന് വിൽക്കുന്നു. 100 റൂബിൾ വിലയിൽ. (റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗം) 130 റൂബിൾ വിലയിൽ അവ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ബാധ്യതയോടെ. (റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം). അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, ഇടപാടുകൾ വായ്പ ഇടപാടുകളായി പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

എ) സെയിൽസ് അക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിക്കാതെ.

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"

വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ഓഹരികൾ ലഭിച്ചു
സംഘടന "ബി"
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ഓഹരികൾ കൈമാറി
ലാഭ നികുതി ഈടാക്കി

ബി) വിൽപ്പന അക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു.

റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
ഓഹരികൾക്കുള്ള പേയ്‌മെൻ്റായി ലഭിച്ച പണം
ഓഹരികൾ കൈമാറി
വരുമാനത്തിൻ്റെ അളവിന് പിഎൻഎ സമാഹരിച്ചു
ഓഹരികളുടെ വില എഴുതിത്തള്ളി

ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക ഫലം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
സംഘടന "ബി"
പണമടച്ചുള്ള ഓഹരികൾ
സെക്യൂരിറ്റികൾ ലഭിച്ചു

റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
ഓഹരികൾ വാങ്ങി
ഓഹരികൾ ലഭിച്ചു<*>
പിഎൻഎ സമാഹരിച്ചത് (റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന്)
സംഘടന "ബി"
ഓഹരികൾ വിറ്റു
വരുമാനത്തിൻ്റെ അളവിന് പിഎൻഎ സമാഹരിച്ചു
ഓഹരികളുടെ വില എഴുതിത്തള്ളി
ചെലവിൻ്റെ തുകയ്ക്ക് പി.എൻ.ഒ
ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക ഫലം പ്രതിഫലിക്കുന്നു (റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം)
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന് പിഎൻഒ സമാഹരിച്ചു
ഫണ്ട് ലഭിച്ചു
ആകസ്മികമായ ആദായനികുതി ചെലവ് സമാഹരിച്ചു

<*>നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി, ഓഹരി വില മാറ്റമില്ലാതെ തുടരുന്നു - 850 റൂബിൾസ്.

നിങ്ങൾക്ക് കാണാനാകുന്നതുപോലെ, ഈ അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓപ്ഷൻ അസൗകര്യവും ബുദ്ധിമുട്ടുള്ളതുമാണ്. ആർട്ട് അനുസരിച്ച് നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി വരുമാനത്തിൻ്റെയും ചെലവുകളുടെയും അളവ് ക്രമീകരിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 282 അത്തരം ഇടപാടുകൾക്ക് വിൽപ്പന വിറ്റുവരവ് ഇല്ല. അതിനാൽ, ആദ്യ ഓപ്ഷൻ (വായ്പ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം) കൂടുതൽ സൗകര്യപ്രദവും സാമ്പത്തികമായി പ്രായോഗികവുമാണ്.

ഉദാഹരണം 2. ഓർഗനൈസേഷൻ "എ" 110 റൂബിൾ വിലയിൽ 10 ബോണ്ടുകൾ വാങ്ങി. പ്ലസ് NKD - 10 റൂബിൾസ്. കുറച്ച് സമയത്തിന് ശേഷം, അവൾ "ബി" എന്ന ഓർഗനൈസേഷനുമായി ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൽ ഏർപ്പെട്ടു. ഇടപാടിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ പ്രകാരം, ബോണ്ടുകൾ 130 റൂബിൾ വിലയിൽ വിൽക്കുന്നു. പ്ലസ് NKD - 15 റൂബിൾസ്. 140 റൂബിൾ വിലയിൽ തുടർന്നുള്ള വീണ്ടെടുക്കലിനൊപ്പം. പ്ലസ് NKD - 20 റൂബിൾസ്.

റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
ബോണ്ടുകൾ വാങ്ങി
NKD തുക പ്രകാരം
വായ്പ ലഭിച്ചു
ബോണ്ടുകൾ കൈമാറി
എൻകെഡിയിലേക്ക് മാറ്റി
സംഘടന "ബി"
വായ്പ അനുവദിച്ചു
ബോണ്ടുകൾ ലഭിച്ചു
എൻ.കെ.ഡിക്ക് ലഭിച്ചു

റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ബോണ്ടുകൾ ലഭിച്ചു
എൻ.കെ.ഡിക്ക് ലഭിച്ചു
സംഘടന "ബി"
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ബോണ്ടുകൾ കൈമാറി
എൻകെഡിയിലേക്ക് മാറ്റി

റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾക്കിടയിൽ ബോണ്ട് ഇഷ്യൂവർ അതിൻ്റെ മുഖവില ഭാഗികമായി തിരിച്ചടച്ചാൽ, നിങ്ങൾ കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ ശ്രദ്ധിക്കണം. ഇവിടെ രണ്ട് ഓപ്ഷനുകൾ ഉണ്ട്:

1. പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ തുക കരാറിൻ്റെ വിലയിൽ മാറ്റം വരുത്തുന്നില്ല. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, റിപ്പോയുടെ ആദ്യഭാഗം വാങ്ങുന്നയാൾക്ക്, അത് സെറ്റിൽമെൻ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു: അക്കൗണ്ട് 76-ൻ്റെ ക്രെഡിറ്റിൽ - അത് ലഭിക്കുമ്പോൾ, അക്കൗണ്ട് 76-ൻ്റെ ഡെബിറ്റിൽ - അത് കൈമാറ്റം ചെയ്യുമ്പോൾ.

2. പേയ്മെൻ്റുകളുടെ തുക കരാർ വില മാറ്റുന്നു. റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള ഇടപാടുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ പ്രതിഫലിക്കും:

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "ബി"
ഇഷ്യൂവറിൽ നിന്ന് ബോണ്ടുകളുടെ നാമമാത്രമായ മൂല്യത്തിൻ്റെ ഭാഗിക തിരിച്ചടവ് ലഭിച്ചു
റിപ്പോയുടെ ആദ്യ (1450), രണ്ടാം ഭാഗങ്ങൾ (1600 - 50 = 1550) തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
ലോൺ തിരികെ ലഭിച്ചു (റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള വിൽപ്പന വിലയിലെ മാറ്റം കണക്കിലെടുത്ത്)
ബോണ്ടുകൾ കൈമാറി
എൻകെഡിയിലേക്ക് മാറ്റി
ലാഭ നികുതി ഈടാക്കി (150 x 24%)
സംഘടന "എ"
റിപ്പോയുടെ ആദ്യ (1450), രണ്ടാം ഭാഗങ്ങൾ (1550) തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
ലോൺ തിരികെ ലഭിച്ചു (റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള വിൽപ്പന വിലയിലെ മാറ്റം കണക്കിലെടുത്ത്)
ബോണ്ടുകൾ ലഭിച്ചു
എൻ.കെ.ഡിക്ക് ലഭിച്ചു

A. VAGAPOVA, JSC "Gorislavtsev ആൻഡ് K. ഓഡിറ്റ്" യുടെ പ്രമുഖ ഓഡിറ്റർ

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന (REPO യുടെ ആദ്യ ഭാഗം);
സെക്യൂരിറ്റികളുടെ തിരിച്ചുവാങ്ങൽ (റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം).

റീപർച്ചേസ് വില വിൽപന വിലയേക്കാൾ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, ഇടപാട് സെക്യൂരിറ്റികൾ മുഖേനയുള്ള വായ്പയായി കണക്കാക്കാം;
റീപർച്ചേസ് വില വിൽപ്പന വിലയേക്കാൾ കുറവാണെങ്കിൽ, ഇടപാട് ഉപയോഗത്തിനുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വ്യവസ്ഥയായി കണക്കാക്കാം (വായ്പ). വിലയിലെ വ്യത്യാസം സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഉപയോഗത്തിനുള്ള ഫീസായി കണക്കാക്കും.

നിയമനിർമ്മാണത്തിൽ റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനെ നിയന്ത്രിക്കുന്ന യാതൊരു നിയന്ത്രണങ്ങളും അടങ്ങിയിട്ടില്ല. ഇക്കാര്യത്തിൽ, അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുമ്പോൾ അവ രണ്ട് തരത്തിൽ വ്യാഖ്യാനിക്കാം. ഒരു വശത്ത്, വിൽപ്പന കരാറുകൾ യഥാർത്ഥത്തിൽ തയ്യാറാക്കിയതിനാൽ, ഈ ഇടപാടുകൾ വിൽപ്പന അക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നതിന് കണക്കിലെടുക്കണം. മറുവശത്ത്, സാമ്പത്തികമായി, റിപ്പോ ഇടപാട് ഒരു വായ്പയാണ്. പരിശോധനാ അധികാരികളിൽ നിന്നുള്ള ക്ലെയിമുകൾ ഒഴിവാക്കാൻ, അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസിയിൽ റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന തിരഞ്ഞെടുത്ത രീതി നിശ്ചയിക്കണം.

1. വായ്പ നേടൽ.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ വാങ്ങൽ വിലയും ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ വിൽപ്പന വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം കടമെടുത്ത ഫണ്ടുകളുടെ പലിശ അടയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവായി ആദ്യ ഭാഗത്തിലെ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ താൽപ്പര്യമായിരിക്കും, അതിൻ്റെ നികുതി കല സ്ഥാപിച്ച രീതി. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 265, 269, 272 (വ്യത്യാസം പോസിറ്റീവ് ആണ്), കൂടാതെ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് - ആർട്ട് അനുസരിച്ച് വരുമാനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ഫണ്ടുകളിലെ വരുമാനം. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ 250 ഉം 271 ഉം.

2. സെക്യൂരിറ്റികൾക്കൊപ്പം വായ്പ നൽകുന്നു.

എ) സെയിൽസ് അക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിക്കാതെ.

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"

വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ഓഹരികൾ ലഭിച്ചു
സംഘടന "ബി"
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ഓഹരികൾ കൈമാറി
ലാഭ നികുതി ഈടാക്കി

ബി) വിൽപ്പന അക്കൗണ്ടുകൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു.

റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
ഓഹരികൾക്കുള്ള പേയ്‌മെൻ്റായി ലഭിച്ച പണം
ഓഹരികൾ കൈമാറി

ഓഹരികളുടെ വില എഴുതിത്തള്ളി

ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക ഫലം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
സംഘടന "ബി"
പണമടച്ചുള്ള ഓഹരികൾ
സെക്യൂരിറ്റികൾ ലഭിച്ചു

റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
ഓഹരികൾ വാങ്ങി
ഓഹരികൾ ലഭിച്ചു<*>
പിഎൻഎ സമാഹരിച്ചത് (റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന്)
സംഘടന "ബി"
ഓഹരികൾ വിറ്റു
വരുമാനത്തിൻ്റെ അളവിന് പിഎൻഎ സമാഹരിച്ചു
ഓഹരികളുടെ വില എഴുതിത്തള്ളി
ചെലവിൻ്റെ തുകയ്ക്ക് പി.എൻ.ഒ
ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക ഫലം പ്രതിഫലിക്കുന്നു (റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം)
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന് പിഎൻഒ സമാഹരിച്ചു
ഫണ്ട് ലഭിച്ചു
ആകസ്മികമായ ആദായനികുതി ചെലവ് സമാഹരിച്ചു

<*>നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി, ഓഹരി വില മാറ്റമില്ലാതെ തുടരുന്നു - 850 റൂബിൾസ്.

റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
ബോണ്ടുകൾ വാങ്ങി
NKD തുക പ്രകാരം
വായ്പ ലഭിച്ചു
ബോണ്ടുകൾ കൈമാറി
എൻകെഡിയിലേക്ക് മാറ്റി
സംഘടന "ബി"
വായ്പ അനുവദിച്ചു
ബോണ്ടുകൾ ലഭിച്ചു
എൻ.കെ.ഡിക്ക് ലഭിച്ചു

റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "എ"
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ബോണ്ടുകൾ ലഭിച്ചു
എൻ.കെ.ഡിക്ക് ലഭിച്ചു
സംഘടന "ബി"
റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
വായ്പ തിരിച്ചുകിട്ടി
ബോണ്ടുകൾ കൈമാറി
എൻകെഡിയിലേക്ക് മാറ്റി

			തുക, തടവുക.
സംഘടന "ബി"
ഇഷ്യൂവറിൽ നിന്ന് ബോണ്ടുകളുടെ നാമമാത്രമായ മൂല്യത്തിൻ്റെ ഭാഗിക തിരിച്ചടവ് ലഭിച്ചു
റിപ്പോയുടെ ആദ്യ (1450), രണ്ടാം ഭാഗങ്ങൾ (1600 - 50 = 1550) തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു

ബോണ്ടുകൾ കൈമാറി
എൻകെഡിയിലേക്ക് മാറ്റി
ലാഭ നികുതി ഈടാക്കി (150 x 24%)
സംഘടന "എ"
റിപ്പോയുടെ ആദ്യ (1450), രണ്ടാം ഭാഗങ്ങൾ (1550) തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം പ്രതിഫലിക്കുന്നു
ലോൺ തിരികെ ലഭിച്ചു (റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള വിൽപ്പന വിലയിലെ മാറ്റം കണക്കിലെടുത്ത്)
ബോണ്ടുകൾ ലഭിച്ചു
എൻ.കെ.ഡിക്ക് ലഭിച്ചു

അപേക്ഷ
ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയിൽ നിന്നുള്ള കത്തിലേക്ക്
മുതൽ ___________ നമ്പർ _________
“രീതിശാസ്ത്രപരമായ ശുപാർശകളെ കുറിച്ച്
"അക്കൌണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമത്തിൽ
തിരികെ വാങ്ങൽ കരാറുകൾ"

മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ
"വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമത്തിൽ"

അധ്യായം 1. പൊതു വ്യവസ്ഥകൾ

1.1 ഏപ്രിൽ 22, 1996 നമ്പർ 39-FZ "സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റിൽ" എന്ന ഫെഡറൽ നിയമത്തിലെ ആർട്ടിക്കിൾ 51.3 ലെ റീപർച്ചേസ് കരാറുകളുടെ ആവശ്യകതകൾ നിറവേറ്റുന്ന കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൌണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമം ഈ രീതിശാസ്ത്രപരമായ ശുപാർശകൾ വിശദീകരിക്കുന്നു.

1.2 റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ ലഭിച്ച (നൽകിയ) ഫണ്ടുകൾ, 2012 ജൂലൈ 16 ലെ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ റെഗുലേഷൻ നമ്പർ 385-പി സ്ഥാപിച്ചതിന് സമാനമായ രീതിയിൽ മറ്റ് ആകർഷിക്കപ്പെട്ട (സ്ഥാപിച്ച) ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. "റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ പ്രദേശത്ത് സ്ഥിതി ചെയ്യുന്ന ക്രെഡിറ്റ് ഓർഗനൈസേഷനുകളിലെ അക്കൌണ്ടിംഗ് നിയമങ്ങളിൽ" (ഇനി മുതൽ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ റെഗുലേഷൻ നമ്പർ 385-P എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നു) ഈ രീതിശാസ്ത്രപരമായ ശുപാർശകൾ കണക്കിലെടുക്കുന്നു.

മറ്റ് ആകർഷിക്കപ്പെട്ട (സ്ഥാപിച്ച) ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടുകളുടെ അനലിറ്റിക്കൽ അക്കൌണ്ടിംഗ് ഓരോ റീപർച്ചേസ് കരാറിനു കീഴിലും ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകുന്നതിനുള്ള ബാധ്യതകളെയും ആവശ്യകതകളെയും കുറിച്ചുള്ള വിവരങ്ങളുടെ രസീത് ഉറപ്പാക്കുന്ന തരത്തിലാണ് നടത്തുന്നത്.

1.3 ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള വരുമാനം (ചെലവുകൾ) റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ രണ്ടാമത്തെയും ആദ്യത്തേയും ഭാഗങ്ങൾക്ക് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യം തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായി നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു. റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യം റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ കൈമാറ്റം ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികളിലെ വരുമാന പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ അളവിലേക്കോ അല്ലെങ്കിൽ റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള മറ്റ് പേയ്‌മെൻ്റുകളുടെ അളവിലേക്കോ ക്രമീകരിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, വരുമാനത്തിൻ്റെ തുകയുടെ കണക്കുകൂട്ടൽ ( ചെലവുകൾ) റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ അനുബന്ധ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ കണക്കിലെടുത്ത് നടപ്പിലാക്കുന്നു.

യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുടെ വരുമാനവും റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുണ്ടാകുന്ന യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ചെലവുകളും ഫണ്ട് നൽകുന്നതിന് (സമാഹരണത്തിന്) ലഭിച്ച (പണമടച്ച) പലിശ വരുമാനമായി (ചെലവുകൾ) അംഗീകരിക്കപ്പെടുന്നു.

യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ വരുമാനവും റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുടെ ചെലവുകളും സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പ്രൊവിഷൻ (ആകർഷണം) നായി ലഭിച്ച (പണമടച്ച) പലിശ വരുമാനമായി (ചെലവുകൾ) അംഗീകരിക്കപ്പെടുന്നു.

1.4 ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ക്ലെയിമുകളും ബാധ്യതകളും നിറവേറ്റുന്നതുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ഇടപാടുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകളിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു:

നമ്പർ 30602 "സെക്യൂരിറ്റികളും മറ്റ് സാമ്പത്തിക ആസ്തികളും ഉള്ള ബ്രോക്കറേജ് ഇടപാടുകൾക്കായുള്ള പ്രധാന ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങളുടെ (പ്രിൻസിപ്പൽ പ്രിൻസിപ്പൽസ്) സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ", ഈ പ്രവർത്തനങ്ങൾ ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ ഇടനിലക്കാർ വഴിയാണ് നടത്തുന്നതെങ്കിൽ;

നമ്പർ 47403, നമ്പർ 47404 "കറൻസിയും സ്റ്റോക്ക് എക്സ്ചേഞ്ചുകളും ഉള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ", ഈ ഇടപാടുകൾ സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റിലെ പ്രൊഫഷണൽ പങ്കാളികളായി ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ സ്റ്റോക്ക് എക്സ്ചേഞ്ചുകളിലോ മറ്റ് സംഘടിത വ്യാപാരത്തിലോ നടത്തുകയാണെങ്കിൽ;

നമ്പർ 47407, നമ്പർ 47408 "പരിവർത്തന ഇടപാടുകൾ, ഡെറിവേറ്റീവ് ഫിനാൻഷ്യൽ ഇൻസ്ട്രുമെൻ്റുകൾ, മറ്റ് കരാറുകൾ (ഇടപാടുകൾ) എന്നിവയ്ക്കുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ (ഇടപാടുകൾ), കരാർ (ഇടപാട്) അവസാനിച്ച ദിവസത്തിന് ശേഷമുള്ള അടുത്ത ദിവസത്തിന് മുമ്പായി സെറ്റിൽമെൻ്റുകളും ഡെലിവറിയും നടത്തില്ല";

നമ്പർ 47422 "മറ്റ് പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കായുള്ള ബാധ്യതകൾ", നമ്പർ 47423 "മറ്റ് പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കുള്ള ക്ലെയിമുകൾ", റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾ ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ സ്വതന്ത്രമായി സംഘടിത ലേലങ്ങളിലല്ല അവസാനിപ്പിക്കുകയാണെങ്കിൽ.

റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ക്ലെയിമുകളുടെയും ബാധ്യതകളുടെയും പൂർത്തീകരണവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിർദ്ദിഷ്ട അക്കൗണ്ടുകളിൽ (ഇനി മുതൽ സെറ്റിൽമെൻ്റ് അക്കൗണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ടുകൾ എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നു) രൂപീകരിച്ച സ്വീകാര്യതകൾ (പണമടയ്ക്കേണ്ടവ) സ്വീകർത്താവിൻ്റെ (പണക്കാരൻ്റെ) ബാങ്ക് (ലേഖകൻ, സെറ്റിൽമെൻ്റ്) അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടിൽ തിരിച്ചടയ്ക്കുന്നു. ഫണ്ടുകൾ അല്ലെങ്കിൽ ക്ലിയറിംഗ് നടപ്പിലാക്കുന്നതിനുള്ള അക്കൗണ്ടുകൾ, ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങൾ റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾ അവസാനിപ്പിക്കുകയാണെങ്കിൽ - ക്ലിയറിംഗ് പങ്കാളികൾ (ഇനി മുതൽ ക്യാഷ് അക്കൗണ്ടുകൾ എന്ന് വിളിക്കുന്നു).

1.5 സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിലയിൽ മാറ്റമുണ്ടായാൽ അല്ലെങ്കിൽ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പണമടയ്ക്കൽ അല്ലെങ്കിൽ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൈമാറ്റം അല്ലെങ്കിൽ റീപർച്ചേസ് കരാറിൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന മറ്റ് കേസുകളിൽ, രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ സെക്യൂരിറ്റികളോ ഫണ്ടുകളോ കൈമാറുന്നതിനുള്ള ബാധ്യത കുറയുന്നതിന് (വർദ്ധന) കാരണമാകുന്നു. റീപർച്ചേസ് കരാർ (ഇനി മുതൽ, ഈ രീതിശാസ്ത്ര ശുപാർശകളുടെ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി - നഷ്ടപരിഹാര സംഭാവനകൾ) ഈ രീതിശാസ്ത്ര ശുപാർശകൾക്കനുസൃതമായി അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

1.6 ഈ രീതിശാസ്ത്ര ശുപാർശകളുടെ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി, റീപർച്ചേസ് എഗ്രിമെൻ്റ് 1 എന്നാൽ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരനും സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പ്രാരംഭ വാങ്ങുന്നയാളും തമ്മിലുള്ള ഒരു റീപർച്ചേസ് ഉടമ്പടി എന്നാണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്, റീപർച്ചേസ് എഗ്രിമെൻ്റ് 2 എന്നാൽ റീപർച്ചേസ് കരാർ എന്നാണ് അർത്ഥമാക്കുന്നത്. 1.

1.7 "ബാങ്കുകളിലും ബാങ്കിംഗ് പ്രവർത്തനങ്ങളിലും" ഫെഡറൽ നിയമത്തിനും മറ്റ് ഫെഡറൽ നിയമങ്ങൾക്കും അനുസൃതമായി പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുന്ന ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങളുടെ നിയമപരമായ ശേഷി നിർവചിക്കുന്ന വ്യവസ്ഥകൾ ഈ രീതിശാസ്ത്രപരമായ ശുപാർശകളിൽ അടങ്ങിയിട്ടില്ല.

അധ്യായം 2. യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരനുമായുള്ള റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

2.1 വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ നിർവ്വഹണം ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

2.1.1. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൈമാറ്റം:

2.1.2. റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളിൽ നിന്നുള്ള ഫണ്ടുകളുടെ രസീത്:

2.2 വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ നിർവ്വഹണം ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

2.2.1. യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഫണ്ട് കൈമാറ്റം:

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ ഫണ്ട് സ്വരൂപിക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവ് യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ വഹിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ഫണ്ട് തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത, സമാഹരിച്ച മറ്റ് ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുള്ള ഫണ്ടുകളുടെ തുകയാണ്.

സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക അല്ലെങ്കിൽ ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് (ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യതയുടെ തുകയ്ക്ക്);

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ നൽകുന്നതിന് യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരന് വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ഫണ്ട് തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന സമാഹരിച്ച തുകയേക്കാൾ കുറവാണ്. താൽപ്പര്യം:

(സമാഹരിച്ച ഫണ്ട് തുക)

2.2.2. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ രസീത്:

2.3 നഷ്ടപരിഹാര സംഭാവനകൾ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

2.3.1. ഫണ്ടുകളുടെ കൈമാറ്റം (നഷ്ടപരിഹാര തുകയിൽ):

മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ്

2.3.2. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ രസീത് (നഷ്ടപരിഹാര തുകയുടെ തുകയിൽ):

സെക്യൂരിറ്റികൾ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത അനുബന്ധ വിഭാഗത്തിലെ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനുള്ള ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ്

തിരിച്ചറിയൽ ഇല്ലാതെ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ്.

2.3.3. ഫണ്ടുകളുടെ രസീത് (നഷ്ടപരിഹാര സംഭാവനയുടെ തുകയിൽ):

സെറ്റിൽമെൻ്റുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനുള്ള ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ പണത്തിൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗിനുള്ള ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട്

സമാഹരിച്ച മറ്റ് ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി അനുബന്ധ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക.

2.3.4. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൈമാറ്റം (നഷ്ടപരിഹാര തുകയിൽ):

തിരിച്ചറിയൽ ഇല്ലാതെ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനുള്ള ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ്

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൈമാറ്റം നടത്തുന്ന അനുബന്ധ വിഭാഗത്തിലെ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ്.

2.4 കൌണ്ടർപാർട്ടിയുമായി അംഗീകരിച്ച നിബന്ധനകളെ ആശ്രയിച്ച്, യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരന് നൽകേണ്ട സെക്യൂരിറ്റികളിൽ ഇഷ്യൂവറിന് നൽകാനുള്ള ബാധ്യതകളുടെ പൂർത്തീകരണം ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

2.4.1. ഡെറ്റ് സെക്യൂരിറ്റികളിൽ നിന്ന് പണ വരുമാനം ലഭിക്കുമ്പോൾ (തുല്യ മൂല്യത്തിൻ്റെ ഭാഗിക തിരിച്ചടവ് ഉൾപ്പെടെ):

2.4.2. ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത കുറയ്ക്കാൻ പരാമർശിക്കുമ്പോൾ:

തിരിച്ചറിയൽ ഇല്ലാതെ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്യുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്കുള്ള ക്രെഡിറ്റ്.

2.4.3. അടിയന്തിര, തിരിച്ചടവ്, പേയ്‌മെൻ്റ് എന്നീ നിബന്ധനകളിൽ ഒരു കൌണ്ടർപാർട്ടിക്ക് നൽകുമ്പോൾ:

2.5 നിശ്ചിത കാലയളവിനുള്ളിൽ റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം പൂർത്തീകരിച്ചില്ലെങ്കിൽ, ട്രേഡിംഗ് ദിവസത്തിൻ്റെ അവസാനത്തിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രികൾ നടത്തുന്നു.

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ ഫണ്ട് സ്വരൂപിക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവുകൾ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ വഹിക്കുകയാണെങ്കിൽ, സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെയും സമ്പാദിച്ച പലിശയുടെയും തുകയിൽ പണം തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത, കാലഹരണപ്പെട്ട ഇൻ്റർബാങ്ക് കടം, കാലഹരണപ്പെട്ട പലിശ അല്ലെങ്കിൽ കരാറുകൾക്ക് കീഴിലുള്ള പൂർത്തീകരിക്കാത്ത ബാധ്യതകൾ എന്നിവയ്ക്കായി ഉചിതമായ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്ക് മാറ്റുന്നു. ഉപഭോക്തൃ ഫണ്ടുകളെ ആകർഷിക്കാൻ.

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ നൽകുന്നതിന് യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരന് വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, മറ്റ് ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുമായി കത്തിടപാടിൽ, ബാലൻസ് ഷീറ്റ് നമ്പർ 47427 "പലിശ സ്വീകരിക്കുന്നതിനുള്ള ആവശ്യകതകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് സമാഹരിച്ച പലിശയുടെ തുക എഴുതിത്തള്ളുന്നു. ഉയർന്നു, അതിനുശേഷം ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത, കാലഹരണപ്പെട്ട ഇൻ്റർബാങ്ക് കടം അല്ലെങ്കിൽ ഉപഭോക്തൃ ഫണ്ടുകളെ ആകർഷിക്കുന്നതിനുള്ള കരാറുകൾക്ക് കീഴിലുള്ള പൂർത്തീകരിക്കാത്ത ബാധ്യതകൾ എന്നിവയ്ക്കായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്ക് മാറ്റുന്നു.

2.6 റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ട സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ചെലവിൽ പൂർത്തീകരിക്കാത്ത റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ക്ലെയിമുകളും ബാധ്യതകളും തീർപ്പാക്കാൻ കൌണ്ടർപാർട്ടികൾ ഒരു കരാറിൽ എത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അതിൻ്റെ നിർവ്വഹണത്തിനുള്ള ഇടപാടുകൾ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ അക്കൌണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ ഒരു വിൽപ്പനയായി പ്രതിഫലിക്കുന്നു. ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെ റെഗുലേഷൻ നമ്പർ 385-പിയുടെ അനുബന്ധം 10 അനുസരിച്ച് സെക്യൂരിറ്റികൾ.

ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഇടപാടുകാരിൽ നിന്ന് പണം ആകർഷിക്കുന്നതിനുള്ള കരാറുകൾക്ക് കീഴിലുള്ള കാലഹരണപ്പെട്ട ഇൻ്റർബാങ്ക് കടം, കാലഹരണപ്പെട്ട പലിശ അല്ലെങ്കിൽ പൂർത്തീകരിക്കാത്ത ബാധ്യതകൾ എന്നിവയ്ക്കായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ നിന്ന് ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യതയുടെ തുക എഴുതിത്തള്ളുകയും ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ക്രെഡിറ്റിൽ പ്രതിഫലിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. നമ്പർ 61210 "സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഡിസ്പോസൽ (വിൽപ്പന)."

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ക്ലെയിമുകളും ബാധ്യതകളും തീർപ്പാക്കുന്നതിന് നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യം, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾ നിറവേറ്റാത്ത കൈമാറ്റത്തിനുള്ള ബാധ്യതകൾ, ഫണ്ടുകളുടെ തുക, ബാധ്യതകൾ എന്നിവ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ പൂർത്തീകരിക്കാത്ത കൈമാറ്റം, സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുമായുള്ള കത്തിടപാടിൽ, 61210 "സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഡിസ്പോസൽ (വിൽപന)" എന്ന ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്കുള്ള ലോൺ അല്ലെങ്കിൽ ഡെബിറ്റ് അനുസരിച്ച് പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

അധ്യായം 3. യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുമായി വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

3.1 വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ നിർവ്വഹണം ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.1.1. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ രസീത്:

3.1.2. റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരന് ഫണ്ട് കൈമാറ്റം:

മറ്റ് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ്

സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക അല്ലെങ്കിൽ പണത്തിനായി അക്കൗണ്ടിംഗ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട്.

3.2 പ്രാരംഭ വാങ്ങുന്നയാൾ ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാർ 1 പ്രകാരം ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുമായി ഇടപാടുകൾ നടത്തുമ്പോൾ, അത്തരം ഇടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ നടപ്പിലാക്കുന്നു.

3.2.1. റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൈമാറ്റം (സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഭാഗം):

ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91419 ഡെബിറ്റ് "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾ" (സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറിക്ക് ആവശ്യമായ തുകയ്ക്ക്)

അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 99999-ലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക "ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള സജീവ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്."

ഫണ്ടുകൾ സ്വീകരിക്കുന്നു:

മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി അനുബന്ധ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക (വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ട് "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ 2 പ്രകാരം ഫണ്ട് തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത").

റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വില ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91419 "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾ", റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 ൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്നത് വരെ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്.

ഈ അധ്യായത്തിലെ ക്ലോസ് 3.1-ലെ ഉപവകുപ്പ് 3.1.1 അനുസരിച്ച്, ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് നമ്പർ 91314 "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ സ്വീകരിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ" എന്നതിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന റീപർച്ചേസ് കരാർ 1 പ്രകാരം ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വില കണക്കിലെടുക്കുന്നു. രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള ബാധ്യതകൾ പൂർത്തീകരിക്കുന്നത് വരെ വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ 1.

3.2.2. റീപർച്ചേസ് കരാർ 1 പ്രകാരം ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ (സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഭാഗം) വിൽക്കുമ്പോൾ, ഇനിപ്പറയുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രികൾ നടത്തുന്നു.

വിറ്റ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വില ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 ൽ നിന്ന് ഡെബിറ്റ് ചെയ്യുന്നു "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ":

(വിറ്റ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിലയിൽ)

അതേ സമയം, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന ഫണ്ടുകൾ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 61210 "സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഡിസ്പോസൽ (വിൽപ്പന)" ൻ്റെ ക്രെഡിറ്റിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു, കൂടാതെ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറിക്കുള്ള ബാധ്യത ബാലൻസ് ഷീറ്റിൻ്റെ ഡെബിറ്റിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു. അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 61210 "സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഡിസ്പോസൽ (വിൽപ്പന)":

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 61210 "സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഡിസ്പോസൽ (വിൽപന)",

മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി അനുബന്ധ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക (വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ട് "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ 1 പ്രകാരം സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറിക്കുള്ള ബാധ്യത").

ഇക്വിറ്റി സെക്യൂരിറ്റികൾ ഒഴികെയുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ വീണ്ടും ഡെലിവർ ചെയ്യാനുള്ള ബാധ്യത, അതിൻ്റെ ന്യായമായ മൂല്യം വിശ്വസനീയമായി നിർണ്ണയിക്കാൻ കഴിയില്ല, കുറഞ്ഞത് മാസത്തിലൊരിക്കലെങ്കിലും (മാസത്തിലെ അവസാനത്തെ പ്രവൃത്തി ദിവസം) ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന ഫലങ്ങളോടെ പുനർമൂല്യനിർണയം നടത്തുന്നു. വാങ്ങിയ സെക്യൂരിറ്റികളുമായുള്ള ഇടപാടുകളിലെ പ്രവർത്തന ചെലവുകളുടെ അനുബന്ധ ചിഹ്നങ്ങൾക്കായി ചെലവ് അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾ (വാങ്ങിയ സെക്യൂരിറ്റികളുമായുള്ള ഇടപാടുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം).

3.2.3. തുടർന്നുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ ഏറ്റെടുക്കുമ്പോൾ, റിട്ടേൺ ഡെലിവറി ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ബാധ്യത, സമാഹരിച്ച മറ്റ് ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു, ഇനിപ്പറയുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രികൾ ഒരേസമയം നടത്തുന്നു.

ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെ റെഗുലേഷൻ നമ്പർ 385-പി-ലേക്ക് അനുബന്ധം 10 സ്ഥാപിച്ച രീതിയിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ ഏറ്റെടുക്കൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

തിരിച്ചടവ് കരാർ 1 പ്രകാരം ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യത്തിൻ്റെ ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് നമ്പർ 91314 "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ" പുനഃസ്ഥാപിക്കൽ:

അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 99998 ഡെബിറ്റ് "ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള നിഷ്ക്രിയ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്"

ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 ലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ."

മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകൾക്കായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യതയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് അവസാനിപ്പിക്കുന്നത് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിനിയോഗമായി (വിൽപ്പന) പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു:

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 61210 ഡെബിറ്റ് "സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഡിസ്പോസൽ (വിൽപന)"

അനുബന്ധ വിഭാഗത്തിലെ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ്.

ബാധ്യത തുക എഴുതിത്തള്ളുക:

മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് (വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ട് "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ 1 പ്രകാരം സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ നൽകുന്നതിനുള്ള ബാധ്യത")

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 61210 "സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഡിസ്പോസൽ (വിൽപ്പന)" ലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക.

റിട്ടയർ ചെയ്യുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യവും മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി അനുബന്ധ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറിക്കുള്ള ബാധ്യതയുടെ തുകയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം (വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ട് "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ നൽകുന്നതിനുള്ള ബാധ്യത" 1”) വരുമാനത്തിനോ ചെലവുകൾക്കോ വേണ്ടിയുള്ള അക്കൗണ്ടുകളുടെ ക്രെഡിറ്റിന് വിധേയമാണ്.

3.3 ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ സ്വീകരിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ", നമ്പർ 91419 "റിട്ടേണിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്യപ്പെടുന്ന സെക്യൂരിറ്റികൾ" എന്നിവയിലെ റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്ക് കീഴിലുള്ള ബാധ്യതകളുടെയും ആവശ്യകതകളുടെയും വിശകലന അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓരോ റീപർച്ചേസ് കരാറിനു കീഴിലുള്ള ബാധ്യതകളും ക്ലെയിമുകളും സംബന്ധിച്ച വിവരങ്ങൾ ലഭിക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പുവരുത്തുന്നതിനാണ് അടിസ്ഥാനം” ഈ രീതിയിൽ നടപ്പിലാക്കുന്നത്.

3.4 ഇക്വിറ്റി സെക്യൂരിറ്റികൾ ഒഴികെയുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറിക്കുള്ള ബാധ്യതകളും ആവശ്യകതകളും, അതിൻ്റെ ന്യായമായ മൂല്യം വിശ്വസനീയമായി നിർണ്ണയിക്കാൻ കഴിയില്ല, യഥാക്രമം ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ" കൂടാതെ നമ്പർ 91419 "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാടുകൾക്കായി കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന സെക്യൂരിറ്റികൾ", മാസത്തിൽ ഒരിക്കലെങ്കിലും (മാസത്തിലെ അവസാന പ്രവൃത്തി ദിവസം) 99998 എന്ന അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകളിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്ന ഫലങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ പുനർമൂല്യനിർണയം നടത്തുന്നു ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള നിഷ്ക്രിയ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്", നമ്പർ 99999 "ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള സജീവ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്."

3.5 വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ 1 ൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം നടപ്പിലാക്കുന്നത് ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.5.1. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിവേഴ്സ് ഡെലിവറി:

ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 ഡെബിറ്റ് "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ"

അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 99998-ലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക "ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള നിഷ്ക്രിയ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്."

3.5.2. റീപർച്ചേസ് കരാർ 1 പ്രകാരം ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ (സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഭാഗം) റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അതിൻ്റെ നിർവ്വഹണ കാലയളവ്, യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾ കൈവശം വച്ചിരിക്കുന്നതോ അവൻ ഏറ്റെടുത്തതോ ആയ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിലയിൽ, റീപർച്ചേസ് കരാർ 1 ൻ്റെ എക്സിക്യൂഷൻ കാലയളവ് കവിയുന്നു. , റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ടവയും ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് നമ്പർ 91419 "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നതും ഇനിപ്പറയുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രി നടത്തുന്നു:

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറി നടത്തുന്ന, അനുബന്ധ വിഭാഗത്തിലെ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ്.

അതേ സമയം, റീപർച്ചേസ് കരാർ 2-ന് കീഴിലുള്ള അനുബന്ധ സെക്യൂരിറ്റികൾ റിട്ടേൺ ഡെലിവറി ചെയ്യേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകത, അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 99999-ൻ്റെ കത്തിടപാടിൽ ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് നമ്പർ 91419 "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾ" എന്നതിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുന്നു. "ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള സജീവ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്."

3.5.3. യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരനിൽ നിന്ന് ഫണ്ട് സ്വീകരിക്കുന്നു:

പ്രാരംഭ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ ഫണ്ട് നൽകുന്നതിനുള്ള വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകത, മറ്റ് അനുവദിച്ച ഫണ്ടുകൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുള്ള ഫണ്ടുകളുടെ തുകയാണ്. :

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൌണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക.

മറ്റ് അനുവദിച്ച ഫണ്ടുകൾക്കായി (നൽകിയ ഫണ്ടുകളുടെ തുകയ്ക്ക്) അക്കൌണ്ടിംഗിനായി അനുബന്ധ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക;

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ ആകർഷിക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവ് പ്രാരംഭ വാങ്ങുന്നയാൾ വഹിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകത മറ്റ് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ഫണ്ടുകളുടെ തുകയേക്കാൾ കുറവാണ്. കൂട്ടു പലിശ:

സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കുള്ള ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ പണത്തിൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗിനുള്ള ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് (ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകുന്നതിനുള്ള ക്ലെയിമിൻ്റെ തുകയ്ക്ക്)

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 47426 ഡെബിറ്റ് "പലിശ അടയ്ക്കാനുള്ള ബാധ്യതകൾ" (ആക്‌ഷുചെയ്ത പലിശയുടെ തുകയ്ക്ക്)

മറ്റ് അനുവദിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ (നൽകിയ ഫണ്ടുകളുടെ തുകയ്ക്ക്) അക്കൗണ്ടിംഗിനായി അനുബന്ധ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക.

3.6 വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം 2 നടപ്പിലാക്കുന്നത് ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.6.1. റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഫണ്ട് കൈമാറുക:

റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം ഫണ്ട് ശേഖരിക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവ് വഹിക്കുന്നുണ്ടെങ്കിൽ:

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 47426 "പലിശ പേയ്‌മെൻ്റ് ബാധ്യതകൾ" ഡെബിറ്റ് (വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ 2 ന് കീഴിലുള്ള പലിശ തുകയ്ക്ക്)

സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്കോ ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനുള്ള ബാലൻസ് ഷീറ്റിലേക്കോ ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക (വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ 2 പ്രകാരം ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യതയുടെ തുകയ്ക്ക്);

റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരമുള്ള യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരന് റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം സെക്യൂരിറ്റികൾ നൽകുന്നതിനുള്ള വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ:

റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ തുകയ്ക്കായി മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് (വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ട് "റീപർച്ചേസ് കരാർ 2 പ്രകാരം ഫണ്ട് തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത")

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൌണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക.

3.6.2. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ രസീത്:

അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 99999 ഡെബിറ്റ് "ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള സജീവ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്"

ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91419 ലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാടുകൾക്കായി ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾ."

3.6.3. ഈ അധ്യായത്തിലെ ക്ലോസ് 3.5 ൻ്റെ ഉപവകുപ്പ് 3.5.2 അനുസരിച്ച് സ്വീകരിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ (സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഭാഗം) തിരിച്ചറിയാതെ കൈമാറ്റം ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾക്കായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ കണക്കിലെടുക്കുകയാണെങ്കിൽ, ഒരു അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രി നടത്തുന്നു:

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറി, റീപർച്ചേസ് കരാർ 1 പ്രകാരം നടത്തിയ, അനുബന്ധ വിഭാഗത്തിലെ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ നിക്ഷേപങ്ങൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ്

3.7 ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ നഷ്ടപരിഹാര സംഭാവനകൾ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.7.1. ഫണ്ടുകളുടെ രസീത് (നഷ്ടപരിഹാര സംഭാവനയുടെ തുകയിൽ):

3.7.2. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൈമാറ്റം (നഷ്ടപരിഹാര തുകയിൽ):

3.7.3. ഫണ്ടുകളുടെ കൈമാറ്റം (നഷ്ടപരിഹാര തുകയിൽ):

3.7.4. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ രസീത് (നഷ്ടപരിഹാര തുകയുടെ തുകയിൽ):

3.8 യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരന് നൽകേണ്ട സെക്യൂരിറ്റികളിൽ (തുല്യ മൂല്യത്തിൻ്റെ ഭാഗിക തിരിച്ചടവ് ഉൾപ്പെടെ) ഇഷ്യു ചെയ്യുന്നയാൾ നടത്തുന്ന പേയ്‌മെൻ്റുകൾ റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നിർണ്ണയിക്കുകയും നൽകിയ ദിവസത്തിന് ശേഷമുള്ള യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ പ്രതിഫലിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. നിർദിഷ്ട പേയ്‌മെൻ്റുകൾക്കായി വിൽപ്പനക്കാരൻ യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്നതിനുള്ള റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകളാൽ, ഇനിപ്പറയുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രി:

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 47423 ഡെബിറ്റ് "മറ്റ് ഇടപാടുകൾക്കായുള്ള ക്ലെയിമുകൾ" (ഒരു പ്രത്യേക വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ടിന്(കൾ) "പ്രാരംഭ അംഗീകാരമില്ലാതെ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പേയ്മെൻ്റുകൾക്കുള്ള ക്ലെയിമുകൾ")

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 47422 "മറ്റ് ഇടപാടുകൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ" (ഒരു പ്രത്യേക വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ടിന്(കൾ) "പ്രാരംഭ അംഗീകാരമില്ലാതെ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പേയ്‌മെൻ്റുകൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ").

3.9 കൌണ്ടർപാർട്ടിയുമായി അംഗീകരിച്ച വ്യവസ്ഥകളെ ആശ്രയിച്ച്, ഈ അധ്യായത്തിൻ്റെ ഖണ്ഡിക 3.8 ൽ വ്യക്തമാക്കിയ പേയ്മെൻ്റുകൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്നത് ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.9.1. പണമായി കൈമാറ്റം ചെയ്യുമ്പോൾ:

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 47422 ഡെബിറ്റ് "മറ്റ് പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ" (ഒരു പ്രത്യേക വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ടിന്(കൾ)

"പ്രാരംഭ അംഗീകാരമില്ലാതെ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പേയ്മെൻ്റുകൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ")

3.9.2. റീഫണ്ടിനുള്ള ആവശ്യകത കുറയ്ക്കാൻ പരാമർശിക്കുമ്പോൾ:

മറ്റ് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക.

3.9.3. അടിയന്തിര, റീഫണ്ടബിലിറ്റി, പേയ്‌മെൻ്റ് എന്നീ നിബന്ധനകളിൽ തുടർന്നുള്ള റിട്ടേണുകൾക്കായി:

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 47422 ഡെബിറ്റ് "മറ്റ് ഇടപാടുകൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ" (ഒരു പ്രത്യേക വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ടിന്(കൾ) "പ്രാരംഭ അംഗീകാരമില്ലാതെ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പേയ്മെൻ്റുകൾക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ")

3.10 ഈ അധ്യായത്തിൻ്റെ ഖണ്ഡിക 3.8 അനുസരിച്ച് പ്രാരംഭ വാങ്ങുന്നയാൾ കണക്കിലെടുത്ത ആവശ്യകതകൾ, റീപർച്ചേസ് കരാർ 1 ൻ്റെ സാധുത കാലയളവിൽ നടത്തിയ സെക്യൂരിറ്റികളിൽ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നയാളുടെ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.10.1. സെക്യൂരിറ്റികൾ റിട്ടേൺ ഡെലിവറി ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ബാധ്യത ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ സ്വീകരിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ" എന്നതിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, സെക്യൂരിറ്റികൾ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്നയാളിൽ നിന്നോ അല്ലെങ്കിൽ റീപർച്ചേസിന് കീഴിലുള്ള യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളിൽ നിന്നോ ഫണ്ടുകളുടെ രസീത് കരാർ 2 (വീണ്ടെടുക്കൽ കരാർ 2 വഴി ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ) ഇനിപ്പറയുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു:

ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 47423 "മറ്റ് ഇടപാടുകൾക്കുള്ള ക്ലെയിമുകൾ" (ഒരു പ്രത്യേക വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ടിന്(കൾ) "പ്രാരംഭ അംഗീകാരമില്ലാതെ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പേയ്മെൻ്റുകൾക്കുള്ള ക്ലെയിമുകൾ") ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക.

3.10.2. സെക്യൂരിറ്റികൾ റിട്ടേൺ ഡെലിവറി ചെയ്യുന്നതിനുള്ള ബാധ്യത ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, മറ്റ് സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് (സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനയുടെ കാര്യത്തിൽ), പ്രാഥമിക അംഗീകാരമില്ലാതെ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പേയ്മെൻ്റുകൾക്കുള്ള ക്ലെയിം, ഒരു പ്രത്യേക വ്യക്തിഗത അക്കൗണ്ടിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ. 47423 "മറ്റ് ഇടപാടുകൾക്കുള്ള ക്ലെയിമുകൾ ", ചെലവുകളായി എഴുതിത്തള്ളലിന് വിധേയമാണ്.

3.11 ഇഷ്യൂവറിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ തുകയും യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരന് കൈമാറ്റം ചെയ്യേണ്ട ഫണ്ടുകളുടെ തുകയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം, കൌണ്ടർപാർട്ടിയുമായി അംഗീകരിച്ച നിർദ്ദിഷ്ട വ്യത്യാസത്തിന് സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ തീർക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തിന് അനുസൃതമായി അക്കൗണ്ടിംഗിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.12 നിശ്ചിത കാലയളവിനുള്ളിൽ റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം പൂർത്തീകരിച്ചില്ലെങ്കിൽ, ട്രേഡിംഗ് ദിവസത്തിൻ്റെ അവസാനത്തിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രികൾ നടത്തുന്നു.

പ്രാരംഭ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ ഫണ്ട് നൽകുന്നതിനുള്ള വരുമാനം ലഭിക്കുകയാണെങ്കിൽ, നൽകിയ ഫണ്ടുകളുടെയും സമാഹരിച്ച പലിശയുടെയും തുകയിൽ ഫണ്ട് തിരികെ നൽകേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകത, കാലഹരണപ്പെട്ട ഇൻ്റർബാങ്ക് കടവും കാലഹരണപ്പെട്ട പലിശയും കണക്കാക്കുന്നതിന് ഉചിതമായ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്ക് മാറ്റുന്നു. അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകൾക്കായുള്ള കടക്കെണിയും കാലഹരണപ്പെട്ട ശതമാനവും.

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ ആകർഷിക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവ് പ്രാരംഭ വാങ്ങുന്നയാൾ വഹിക്കുകയാണെങ്കിൽ, മറ്റ് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗ് നടത്തുന്നതിനുള്ള അനുബന്ധ ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുമായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് നമ്പർ 47426 "പലിശ അടയ്ക്കാനുള്ള ബാധ്യതകൾ" എന്ന അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് സമാഹരിച്ച പലിശയുടെ തുക എഴുതിത്തള്ളും. അതിനുശേഷം, ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകുന്നതിനുള്ള ആവശ്യകത, കാലഹരണപ്പെട്ട ഇൻ്റർബാങ്ക് കടം അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകൾക്കായുള്ള കാലഹരണപ്പെട്ട കടം എന്നിവയ്ക്കായി ബന്ധപ്പെട്ട ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്ക് മാറ്റുന്നു.

3.13 റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ചെലവിൽ പൂർത്തീകരിക്കാത്ത റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ക്ലെയിമുകളും ബാധ്യതകളും തീർപ്പാക്കാൻ കൌണ്ടർപാർട്ടികൾ ഒരു കരാറിൽ എത്തിയിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അതിൻ്റെ നിർവ്വഹണത്തിനുള്ള ഇടപാടുകൾ യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുടെ അക്കൌണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രികളിലെ സെക്യൂരിറ്റികൾ:

അനുബന്ധ വിഭാഗത്തിലെ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിൻ്റെ ഡെബിറ്റ് (ഫണ്ടുകൾ തിരികെ നൽകുന്നതിനുള്ള അഭ്യർത്ഥനയുടെ തുകയ്ക്ക്)

കാലഹരണപ്പെട്ട പലിശയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൌണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക (സഞ്ചയിച്ച പലിശയുടെ തുകയ്ക്ക്)

കാലാവധി കഴിഞ്ഞ ഇൻ്റർബാങ്ക് കടം അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് അലോക്കേറ്റ് ചെയ്ത ഫണ്ടുകൾക്കുള്ള കാലാവധി കഴിഞ്ഞ കടം (നൽകിയ ഫണ്ടുകൾക്കുള്ള കാലാവധി കഴിഞ്ഞ കടത്തിൻ്റെ തുക) എന്നിവയ്ക്കായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്കുള്ള ക്രെഡിറ്റ്.

അതേ സമയം, ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 ൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേൺ ഡെലിവറിക്കുള്ള ബാധ്യതകൾ "റിട്ടേൺ അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ സ്വീകരിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ" അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 99998 "പാസീവ് ഉള്ള കത്തിടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ട്" എന്നതുമായുള്ള കത്തിടപാടിൽ എഴുതിത്തള്ളുന്നു. ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള അക്കൗണ്ടുകൾ."

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ക്ലെയിമുകളും ബാധ്യതകളും തീർപ്പാക്കുന്നതിന് നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യം, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾ നിറവേറ്റാത്ത കൈമാറ്റത്തിനുള്ള ബാധ്യതകൾ, ഫണ്ടുകളുടെ തുക, ബാധ്യതകൾ എന്നിവ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരൻ നിറവേറ്റാത്ത കൈമാറ്റം, സെക്യൂരിറ്റികളിലെ നിക്ഷേപങ്ങളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി വായ്പ അല്ലെങ്കിൽ ഡെബിറ്റ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിനായി പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

3.14 റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ബാധ്യതകൾ അവസാനിപ്പിക്കുന്നതിനുള്ള നിബന്ധനകൾ, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾ വിൽപ്പനയ്ക്ക് നൽകുകയാണെങ്കിൽ, കാലഹരണപ്പെട്ട കടത്തിൻ്റെ തിരിച്ചടവ് ഇനിപ്പറയുന്ന ക്രമത്തിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു.

നൽകിയ ഫണ്ടുകളിൽ കാലഹരണപ്പെട്ട കടത്തിൻ്റെ എഴുതിത്തള്ളൽ:

കാലാവധി കഴിഞ്ഞ ഇൻ്റർബാങ്ക് കടം അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകൾക്കായുള്ള കാലാവധി കഴിഞ്ഞ കടം എന്നിവയ്ക്കായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിലേക്കുള്ള ക്രെഡിറ്റ്.

പലിശയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ കാലഹരണപ്പെട്ട കടങ്ങൾ എഴുതിത്തള്ളൽ:

കാലഹരണപ്പെട്ട പലിശയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യുക (ഫണ്ടുകൾ നൽകുന്നതിന് യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാൾ കാരണം റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള പലിശയുടെ തുകയ്ക്ക്).

അതേ സമയം, റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിന് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ ഓഫ്-ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91314 "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തിയ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ സ്വീകരിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ" എന്ന അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 99998 "അക്കൗണ്ടിനുള്ള" കത്തിടപാടിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളുന്നു. ഡബിൾ എൻട്രി ഉള്ള നിഷ്ക്രിയ അക്കൗണ്ടുകളുമായുള്ള കത്തിടപാടുകൾ."

ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെ ഔദ്യോഗിക വെബ്സൈറ്റിൽ ഡ്രാഫ്റ്റ് മെത്തഡോളജിക്കൽ ശുപാർശകൾ പോസ്റ്റുചെയ്യുന്നതിനുള്ള വിവരങ്ങൾ "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമത്തിൽ"

ബാങ്കിംഗ് കമ്മ്യൂണിറ്റി ചർച്ചയ്ക്കായി ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ സമർപ്പിക്കുന്നു രീതിശാസ്ത്രപരമായ ശുപാർശകളുടെ ഒരു കരട് "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കായി കണക്കാക്കുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തിൽ" (ഇനി മുതൽ ഡ്രാഫ്റ്റ് രീതിശാസ്ത്ര ശുപാർശകൾ എന്ന് വിളിക്കുന്നു).

1996 ഏപ്രിൽ 22 ലെ "സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റിൽ" ഫെഡറൽ ലോ നമ്പർ 39-FZ ലെ ആർട്ടിക്കിൾ 51.3 ലെ റീപർച്ചേസ് കരാറുകളുടെ ആവശ്യകതകൾ നിറവേറ്റുന്ന കരാറുകൾക്ക് കീഴിലുള്ള ഇടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമം വിശദീകരിക്കുന്നതിന് കരട് രീതിശാസ്ത്ര ശുപാർശകൾ തയ്യാറാക്കിയിട്ടുണ്ട്. അന്താരാഷ്ട്ര നിലവാരമുള്ള സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകൾക്ക് അനുസൃതമായി ഇത് കൊണ്ടുവരിക.

ഡ്രാഫ്റ്റ് മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങളിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ഇടപാടുകൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമം, IAS 39 "ഫിനാൻഷ്യൽ ഇൻസ്ട്രുമെൻ്റ്സ്: റെക്കഗ്നിഷനും മെഷർമെൻ്റും" ആവശ്യകതകളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതാണ്, അതനുസരിച്ച്, ഒരു സാമ്പത്തിക ആസ്തി നൽകുന്ന കരാറിന് കീഴിൽ വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ ഒരു നിശ്ചിത വിലയിലോ വിൽപ്പന വിലയിലോ കടം കൊടുക്കുന്നയാളുടെ വരുമാനത്തിലോ അതേ അല്ലെങ്കിൽ ഗണ്യമായി സമാനമായ അസറ്റ് തിരികെ വാങ്ങുന്നതിന്, അസറ്റിൻ്റെ ഉടമസ്ഥാവകാശത്തിൻ്റെ എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും പ്രതിഫലങ്ങളും കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാൾ ഗണ്യമായി നിലനിർത്തുന്നതിനാൽ അത് തിരിച്ചറിയപ്പെടുന്നില്ല.

ഡ്രാഫ്റ്റ് മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ ശുപാർശ ചെയ്യുന്ന ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള ഇടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമം, ചാർട്ടിൽ അവതരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്ന, "തിരിച്ചടക്കാവുന്ന അടിസ്ഥാനത്തിൽ നടത്തുന്ന ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ട്രാൻസ്ഫർ ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾ" എന്ന പുതിയ ഓഫ് ബാലൻസ് ഷീറ്റ് അക്കൗണ്ട് നമ്പർ 91419 ഉപയോഗിക്കുന്നതിന് നൽകുന്നു. 2014 നമ്പർ 3365-യു ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെ നിർദ്ദേശപ്രകാരം ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങളിൽ അക്കൗണ്ടിംഗ് അക്കൗണ്ടുകൾ "2012 ജൂലൈ 16 ലെ ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യ റെഗുലേഷൻസ് 385-P" ലെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നിയമങ്ങളിൽ. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ പ്രദേശത്ത് സ്ഥിതി ചെയ്യുന്ന സ്ഥാപനങ്ങൾ.

ക്രെഡിറ്റ് സ്ഥാപനങ്ങളുടെ കരട് രീതിശാസ്ത്ര ശുപാർശകളുടെ പ്രയോഗം 2015 ജനുവരി 1 മുതൽ ആസൂത്രണം ചെയ്തിട്ടുണ്ട്.

ഈ തീയതി മുതൽ, ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെ കത്ത് സെപ്റ്റംബർ 7, 2007 നമ്പർ 141-T "അവരുടെ തുടർന്നുള്ള വിൽപ്പനയുടെയും തിരിച്ചടവിൻ്റെയും ബാധ്യതയോടെ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വാങ്ങലുകളുടെയും വിൽപ്പനയുടെയും ഇടപാടുകളുടെ അക്കൌണ്ടിംഗിലെ പ്രതിഫലനത്തിൽ" റദ്ദാക്കിയിരിക്കുന്നു.

കൂടെറീപർച്ചേസ് ഇടപാടുകൾ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്ന ഒരു ഐഎഫ്ആർഎസ് പ്രാക്ടീഷണർക്ക് നിയമപരമായ റീപർച്ചേസ് കരാറുകളുടെ ആശയങ്ങൾ, ഘടന, അടിസ്ഥാന പാരാമീറ്ററുകൾ എന്നിവയെക്കുറിച്ച് പൊതുവായ ധാരണ ഉണ്ടായിരിക്കുന്നതാണ് ഉചിതം, കാരണം തന്നിരിക്കുന്ന ഇടപാടിനെ എങ്ങനെ തരംതിരിക്കാം എന്നതിനെക്കുറിച്ചുള്ള ശരിയായ തീരുമാനമെടുക്കാൻ അത്തരമൊരു ധാരണ ഉപയോഗപ്രദമാകും. IFRS ഉപയോഗിച്ച്.

"റിപ്പോ" എന്ന വാക്ക് ഫിനാൻഷ്യർമാരുടെ പ്രൊഫഷണൽ പദപ്രയോഗത്തിൻ്റെ ഭാഗമാണ്, ഇത് ഇംഗ്ലീഷ് പദത്തിൽ നിന്ന് ഉരുത്തിരിഞ്ഞ ഒരു ചുരുക്കെഴുത്താണ് (കൂടുതൽ കൃത്യമായി പറഞ്ഞാൽ, ചുരുക്കൽ, ചുരുക്കമല്ല) തിരികെ വാങ്ങൽ("reporchez" എന്ന് ഉച്ചരിക്കുന്നു).

റിപ്പോ ഇടപാടുകളിൽ ഭൂരിഭാഗവും നടക്കുന്നത് റഷ്യയുടെ സാമ്പത്തിക വിപണിയിലല്ല, മറിച്ച് അമേരിക്കയിലും യൂറോപ്യൻ യൂണിയനിലുമാണ്, അവിടെ റിപ്പോ വിപണിയുടെ വലുപ്പം ഭീമാകാരവും ഏകദേശം 10 ട്രില്യൺ (!) യുഎസിൽ കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. ഡോളർ വീതം.

എന്നിരുന്നാലും, റഷ്യയിൽ ഈ സാമ്പത്തിക ഉപകരണം അടുത്തിടെ കൂടുതൽ പ്രചാരത്തിലുണ്ട്. ഇത്തരത്തിലുള്ള ഇടപാട് വളരെ വ്യാപകമാകാൻ കാരണം അതിൻ്റെ ആപേക്ഷിക ലാളിത്യവും (മറ്റ് ഘടനാപരമായ ഇടപാടുകളുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ), കടം കൊടുക്കുന്നയാൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന അനിഷേധ്യമായ നേട്ടവുമാണ്, അതായത് ഈടിലേക്ക് വളരെ വലുതും നിയമപരമായി എളുപ്പവുമായ പ്രവേശനം (ഒരു പരമ്പരാഗത വായ്പയുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ. കടം വാങ്ങുന്നയാൾ വീഴ്ച വരുത്തുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ ഈടിൻ്റെ നിയമപരമായ ഉടമസ്ഥതയിൽ പ്രവേശിക്കുന്നതിന് പലപ്പോഴും വ്യവഹാരം ആവശ്യമാണ്).

റിപ്പോ മാർക്കറ്റ് മണി മാർക്കറ്റ് എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നതിൻ്റെ ഏറ്റവും സജീവവും വലുതുമായ ഘടകമാണ് ( പണ വിപണി). റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾ ബിസിനസുകൾ, ബാങ്കുകൾ, ഗവൺമെൻ്റുകൾ, മുനിസിപ്പാലിറ്റികൾ എന്നിവ ഉപയോഗിച്ച് അധിക ദ്രവ്യത ഹ്രസ്വകാല അടിസ്ഥാനത്തിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്നതിനോ അനുകൂലമായ നിബന്ധനകളിൽ പണം കടമെടുക്കുന്നതിനോ വ്യാപകമായി ഉപയോഗിക്കുന്നു.

ഒരു റിപ്പോ സാഹചര്യത്തിൽ, കടം കൊടുക്കുന്നയാൾ താരതമ്യേന സുരക്ഷിതനാണെന്ന് തോന്നുന്നു: അയാൾക്ക് ഇതിനകം ഈട് ഉണ്ടെന്ന് മാത്രമല്ല, അവൻ പൂർണ്ണമായ നിയമപരമായ ഉടമസ്ഥതയിലുമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ മാന്ത്രികമായി എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും ഇല്ലാതാക്കുന്നു എന്നല്ല ഇതിനർത്ഥം. വിറ്റ സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ബാധ്യത നിറവേറ്റുന്നതിൽ പരാജയപ്പെടാൻ സാധ്യതയുള്ള വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ക്രെഡിറ്റ് റിസ്കിന് പുറമേ, ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിപണി മൂല്യത്തിൽ കുത്തനെ ഇടിവ് സംഭവിക്കുന്നത് പോലെയുള്ള വിപണി അപകടസാധ്യതകൾ അവശേഷിക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, ഒരു പ്രത്യേക "മറുമരുന്ന്" ഉണ്ട്: സാധാരണയായി, റീപർച്ചേസ് കരാർ പ്രകാരം, വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് (അതായത്, കടക്കാരന്) മാർജിൻ ആവശ്യകത വർദ്ധിപ്പിക്കാൻ വിൽപ്പനക്കാരനോട് ആവശ്യപ്പെടാനുള്ള അവകാശമുണ്ട്. സാധാരണഗതിയിൽ, ഒരു സെക്യൂരിറ്റിയുടെ മൂല്യത്തിലെ പ്രതികൂലമായ വിപണി ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകളിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്നയാളെ സംരക്ഷിക്കുന്നതിന്, വിൽപ്പനക്കാരൻ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഒരു പ്രാരംഭ (പിന്നീട് അധിക) വ്യതിയാന മാർജിൻ നൽകേണ്ടതുണ്ട്. ഇത് കൂടുതൽ വിശദമായി ചുവടെ ചർച്ചചെയ്യും.

അതിനാൽ, നമുക്ക് റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ നോക്കാം, അവരുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ ബുദ്ധിമുട്ടുകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട മിഥ്യാധാരണകൾ ഇല്ലാതാക്കാൻ ശ്രമിക്കാം.

സാധാരണയായി ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ ( തിരികെ വാങ്ങൽ കരാർ) പണത്തിനോ മറ്റ് പരിഗണനയ്‌ക്കോ പകരമായി സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നതിനും വിൽക്കുന്നതിനുമുള്ള ഒരു കരാർ മനസ്സിലാക്കുക അവ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ബാധ്യതയുടെ ഒരേസമയം അനുമാനത്തോടെ ഒരു നിശ്ചിത കാലയളവിനു ശേഷം ഒരു നിശ്ചിത വിലയിൽ വിൽപ്പനക്കാരൻ വഴി (അല്ലെങ്കിൽ, കൂടുതൽ കൃത്യമായി പറഞ്ഞാൽ, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ "യഥാർത്ഥ" വിൽപ്പനക്കാരൻ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗ സമയത്ത് സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് നൽകുന്ന പ്രാരംഭ വിൽപ്പന വിലയിലും ചില പലിശയിലും, അതായത്, അവൻ്റെ സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ വാങ്ങി ഇടപാട് അവസാനിപ്പിക്കുന്നു).

ഏതൊരു റിപ്പോ ഇടപാടിലും പരസ്പരബന്ധിതമായ രണ്ട് പ്രവർത്തനങ്ങൾ അടങ്ങിയിരിക്കുന്നു: ആദ്യം, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന (റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗം), തുടർന്ന് അവയുടെ റീപർച്ചേസ് (റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം). ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക സാരാംശം നിങ്ങൾ സൂക്ഷ്മമായി പരിശോധിച്ചാൽ, അത് യഥാർത്ഥത്തിൽ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്നത് എന്താണെന്ന് വ്യക്തമാകും. സെക്യൂരിറ്റികളാൽ സുരക്ഷിതമായ ഫിനാൻസിംഗ് പ്രവർത്തനം. സൈദ്ധാന്തികമായി പറഞ്ഞാൽ, ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ വിഷയം സെക്യൂരിറ്റികൾ മാത്രമല്ല, ഏത് അസറ്റും ആകാം. പ്രായോഗികമായി, രണ്ടാമത്തേത് പ്രായോഗികമായി അത്തരം കരാറുകളുടെ ഒരേയൊരു വസ്തുവാണ്, കൂടാതെ സെക്യൂരിറ്റികൾക്കിടയിൽ, സർക്കാർ ട്രഷറി ബോണ്ടുകൾ മിക്കപ്പോഴും വാങ്ങലിനും വിൽപ്പനയ്ക്കും വിധേയമാണ്.

"വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ", "വീണ്ടും വാങ്ങൽ ഇടപാട്" എന്നീ ആശയങ്ങൾ തമ്മിൽ വേർതിരിച്ചറിയേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്. "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാർ" എന്ന പദം പ്രസക്തമായ രേഖകളിൽ രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ഇടപാടിൻ്റെ നിയമപരമായ രൂപം വിവരിക്കാൻ കൂടുതൽ അനുയോജ്യമാണ്, ഉദാഹരണത്തിന്, സ്റ്റാൻഡേർഡ്:

ഗ്ലോബൽ മാസ്റ്റർ റീപർച്ചേസ് എഗ്രിമെൻ്റ് (ജിഎംആർഎ, റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ അന്താരാഷ്ട്ര മാതൃക);

സ്റ്റാൻഡേർഡ് എക്സ്ചേഞ്ച് കരാറുകൾ.

ഒരു സാധാരണ റീപർച്ചേസ് കരാർ ടെംപ്ലേറ്റ് 80-കളിൽ വികസിപ്പിച്ചെടുത്തു. കഴിഞ്ഞ നൂറ്റാണ്ടിൽ അമേരിക്കൻ ഫിനാൻഷ്യൽ അസോസിയേഷൻ ദി ബോണ്ട് മാർക്കറ്റ് അസോസിയേഷൻ (ടിബിഎംഎ). തുടർന്ന്, 90-കളിൽ, ഇൻ്റർനാഷണൽ സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റ് അസോസിയേഷൻ (ISMA) ടിവിഎംഎയിൽ നിന്നുള്ള സഹപ്രവർത്തകരുടെ പ്രവർത്തനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി GMRA ഫോർമാറ്റ് വികസിപ്പിച്ചെടുത്തു. 2000-ൽ, TBMA/ISMA GMRA എന്ന ചുരുക്കപ്പേരിൽ അറിയപ്പെടുന്നതും അന്താരാഷ്ട്ര സാമ്പത്തിക വിപണികളിൽ പൊതുവായി അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടതുമായ റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്കായുള്ള ഒരു ഫോർമാറ്റ് ഇരു അസോസിയേഷനുകളിലെയും സ്പെഷ്യലിസ്റ്റുകൾ സംയുക്തമായി പ്രസിദ്ധീകരിച്ചു.

"റിപ്പോ ഇടപാട്" എന്ന ആശയം ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ സാമ്പത്തിക സത്ത പ്രതിഫലിപ്പിക്കാൻ ഉപയോഗിക്കുന്നു (അതായത്, സെക്യൂരിറ്റികൾ സുരക്ഷിതമാക്കിയ ഒരു നിശ്ചിത കാലയളവിലേക്കുള്ള ഫണ്ടുകളുടെ രസീത്). റിപ്പോ ഇടപാട് തന്നെ ഒരു സാധാരണ പണമിടപാടിൻ്റെയും ഫോർവേഡ് കരാറിൻ്റെയും സംയോജനമാണ്, ഈ ഓരോ ഭാഗവും ഇടപാടിൻ്റെ അവിഭാജ്യ ഘടകമാണ്.

ഐഎഫ്ആർഎസ് അനുസരിച്ച് - റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട്, അവരുടെ സാമ്പത്തിക സാരാംശം അനുസരിച്ച് - “വിൽപ്പനക്കാരിൽ” നിന്ന് ഒരു അസറ്റിൻ്റെ (സെക്യൂരിറ്റികൾ) തിരിച്ചറിയൽ ഇല്ലെങ്കിൽ, പ്രായോഗികമായി, ആർഎഎസിന് കീഴിലുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്, റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ട് ഭാഗങ്ങളും പ്രതിനിധീകരിക്കുന്നത് വ്യക്തമാണെങ്കിലും, മിക്കവാറും എല്ലായ്‌പ്പോഴും അവയുടെ നിയമപരമായ രൂപത്തിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു, അതായത് സമാന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ബന്ധമില്ലാത്ത വിൽപ്പനയും വാങ്ങലും ബന്ധിപ്പിച്ച ഇടപാടുകൾ(അനുബന്ധ ഇടപാടുകൾ).

റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ തുടക്കക്കാരൻ്റെ പങ്കിൻ്റെ വീക്ഷണകോണിൽ നിന്ന് (ഐഎഫ്ആർഎസിന് കീഴിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്ന ഒരു കമ്പനി എന്ന നിലയിൽ ഞങ്ങൾക്ക് അദ്ദേഹത്തിൽ താൽപ്പര്യമുണ്ട്), ഇടപാടുകൾ വ്യത്യസ്തമാണ് നേരിട്ടുള്ള റിപ്പോ (റിപ്പോ) ഒപ്പം റിവേഴ്സ് റിപ്പോ (റിവേഴ്സ് റിപ്പോ):

നേരിട്ടുള്ള റീപർച്ചേസ് ഇടപാടിൽ, റിപ്പോർട്ടിംഗ് കമ്പനി സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനക്കാരനാണ്;

ഒരു റിവേഴ്സ് റീപർച്ചേസ് ഇടപാടിൽ, കമ്പനിയാണ് സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാൾ.

മനസ്സിലാക്കുന്നത് എളുപ്പമാക്കുന്നതിന്, ഞങ്ങൾ ഈ വിവരങ്ങൾ ഒരു പട്ടികയുടെ രൂപത്തിൽ അവതരിപ്പിക്കുന്നു. 1.

പട്ടിക 1

	റിപ്പോ	റിവേഴ്സ് റിപ്പോ
ഒരു ഇടപാടിലെ എതിർകക്ഷി	സെയിൽസ്മാൻ	വാങ്ങുന്നയാൾ
സാമ്പത്തിക സാരാംശം		കടക്കാരൻ
പണം	സ്വീകരിക്കുന്നു	നൽകുന്നു
കരാറിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗം	പേപ്പറുകൾ വിൽക്കുന്നു	പേപ്പറുകൾ വാങ്ങുന്നു
കരാറിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം	പേപ്പറുകൾ വാങ്ങുന്നു	പേപ്പറുകൾ വിൽക്കുന്നു

ഫോർവേഡ് റിപ്പോയും റിവേഴ്‌സ് റിപ്പോയും രണ്ട് വ്യത്യസ്ത തരത്തിലുള്ള റിപ്പോ ഇടപാടുകളല്ല, ചിലപ്പോൾ തെറ്റായി വിശ്വസിക്കപ്പെടുന്നു എന്നത് ഊന്നിപ്പറയേണ്ടതാണ്. ഇത് ഒരേ ഇടപാടാണ്, എന്നാൽ എതിർകക്ഷികളുടെ വീക്ഷണകോണിൽ നിന്ന്: വിൽപ്പനക്കാരനും വാങ്ങുന്നയാളും. സെക്യൂരിറ്റികളുടെ സ്‌പോട്ട് വിൽപനയും വിൽപ്പനക്കാരന് (അതായത്, ഡയറക്ട് റിപ്പോ, അല്ലെങ്കിൽ ലളിതമായി റിപ്പോ) ഒരേസമയം ഫോർവേഡ് വാങ്ങലും അതേ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ സ്‌പോട്ട് പർച്ചേസിനും വാങ്ങുന്നയാൾക്കുള്ള അവരുടെ ഫോർവേഡ് സെയിലിനും (അതായത്, രണ്ടാമത്തേതിന്) സമാനമാണെന്ന് പറയാം. ഈ ഇടപാട് ഒരു റിവേഴ്‌സ് റിപ്പോ ആയിരിക്കും, അടിസ്ഥാനപരമായി ഈടായി ഉറപ്പിച്ച ഒരു ലോൺ ഇഷ്യൂ ചെയ്യുന്ന ഒരു പ്രവർത്തനമാണ്).

IFRS അനുസരിച്ച്, റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കായി കണക്കാക്കുമ്പോൾ, വിൽക്കുന്ന കമ്പനി കൈമാറ്റം ചെയ്ത അസറ്റ് (സെക്യൂരിറ്റികൾ) പ്രത്യേകം തിരിച്ചറിയുന്നത് തുടരുന്നു, അതിൻ്റെ "ഔപചാരിക" വിൽപ്പന ഉണ്ടായിരുന്നിട്ടും, ഈ അസറ്റും അനുബന്ധ ബാധ്യതയും വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യാൻ പാടില്ല. അതുപോലെ, ഒരു കമ്പനി അത് കൈമാറ്റം ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം അനുബന്ധ ബാധ്യതയിൽ വരുത്തിയ ചെലവുകൾ ഉപയോഗിച്ച് ഓഫ്സെറ്റ് (ഓഫ്സെറ്റ്) ചെയ്യരുത്.

കൂടാതെ, അയാൾക്ക് ലഭിച്ച സാമ്പത്തിക ഉപകരണം വീണ്ടും വിൽക്കാനുള്ള അവകാശത്തിൻ്റെ പേപ്പർ വാങ്ങുന്നയാളുടെ (അതായത്, കടക്കാരൻ) ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാർ പ്രകാരം, സാന്നിധ്യം അല്ലെങ്കിൽ അഭാവം സംബന്ധിച്ച അക്കൗണ്ടിംഗ് സവിശേഷതകൾ ഉണ്ട്. കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാളും കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്നയാളും കൈമാറ്റം ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ്, ആ സെക്യൂരിറ്റികൾ റീപ്ലഡ്ജ് ചെയ്യാനുള്ള അവകാശം കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്ന വ്യക്തിക്ക് ഉണ്ടോ എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു, കൂടാതെ സെക്യൂരിറ്റികൾ കൈമാറുന്ന കക്ഷി അതിൻ്റെ ബാധ്യതകൾ പാലിച്ചിട്ടുണ്ടോ ഇല്ലയോ എന്നതിനെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു. ഇക്കാര്യത്തിൽ, സാധ്യമായ നാല് സാഹചര്യങ്ങളിലൊന്നിനെ ആശ്രയിച്ച്, ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റിയുടെ വിൽപ്പനക്കാരനും വാങ്ങുന്നയാളും അത്തരം കൈമാറ്റം ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികൾ ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ കണക്കിലെടുക്കണം:

1. ഇഷ്യൂ ചെയ്ത ഫണ്ടുകളുടെ സെക്യൂരിറ്റിയായി അയാൾക്ക് ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുന്നതിനോ റീപ്ലേഡ് ചെയ്യുന്നതിനോ ഉടമ്പടി പ്രകാരം (അല്ലെങ്കിൽ ഈ സാമ്പത്തിക വിപണിയിൽ പൊതുവായി അംഗീകരിക്കപ്പെട്ട സമ്പ്രദായം) വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് അവകാശമുണ്ടെങ്കിൽ, വിൽപ്പനക്കാരൻ അത്തരത്തിലുള്ള ഒരു തരം തിരിച്ചെടുക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്. മറ്റ് ആസ്തികളിൽ നിന്ന് പ്രത്യേകമായി അദ്ദേഹത്തിൻ്റെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിലെ സാമ്പത്തിക ആസ്തി (അതിൻ്റെ ഭൗതികതയ്ക്ക് വിധേയമായി, തീർച്ചയായും). ഉദാഹരണത്തിന്, സെക്യൂരിറ്റീസ് വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ പൊതുവായ ഫിസിക്കൽ ഡോക്യുമെൻ്റേഷനിലെ ഒരു പുതിയ വരിയെ വിളിക്കാം:

- "സാമ്പത്തിക ആസ്തികൾ കടത്തിലേക്ക് മാറ്റി";

- "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ പണയം വച്ചിരിക്കുന്ന ഇക്വിറ്റി ഉപകരണങ്ങൾ";

- "വീണ്ടും വാങ്ങുന്നതിനുള്ള സ്വീകാര്യതകൾ".

2. റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള വാങ്ങുന്നയാൾ തനിക്ക് ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ ഏതെങ്കിലും മൂന്നാം കക്ഷിക്ക് വീണ്ടും വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, അവൻ വിൽപ്പനയിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം (ഉദാഹരണത്തിന്, Dt “കാഷ്”) തിരിച്ചറിയുകയും ഈ കൊളാറ്ററൽ തിരികെ നൽകാനുള്ള ബാധ്യത (Kt) സൃഷ്ടിക്കുകയും വേണം. റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള വിൽപ്പനക്കാരൻ. മാത്രമല്ല, അത്തരമൊരു ബാധ്യത വാങ്ങുന്നയാളുടെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ അളക്കണം - തുടക്കത്തിലും ഓരോ റിപ്പോർട്ടിംഗ് തീയതിയിലും.

3. ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ വിൽപ്പനക്കാരൻ കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ പാലിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ (ഉദാഹരണത്തിന്, ആവശ്യമായ തുക മുഴുവൻ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് കൃത്യസമയത്ത് തിരികെ നൽകുന്നില്ല) അതിനാൽ അവൻ്റെ സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ ലഭിക്കാനുള്ള അവകാശം ഇല്ലെങ്കിൽ, തുടർന്ന് ആ ദിവസം കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ട ഈട് തിരിച്ചറിയുന്നത് നിർത്താൻ വിൽപ്പനക്കാരൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്, കൂടാതെ വാങ്ങുന്നയാൾ അതിന് ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ സ്വന്തം ആസ്തിയായി തിരിച്ചറിയണം, തുടക്കത്തിൽ ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ അളക്കുന്നു. റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള വാങ്ങുന്നയാൾ തനിക്ക് ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ ഇതിനകം വിറ്റിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, വിൽപ്പനക്കാരൻ തൻ്റെ ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടതിനാൽ ഈ ഈട് തിരികെ നൽകാനുള്ള തൻ്റെ ബാധ്യത തിരിച്ചറിയുന്നത് അവസാനിപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

4. ഖണ്ഡിക 3-ൽ നൽകിയിരിക്കുന്ന കേസുകൾ ഒഴികെ, ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനക്കാരൻ ഈ സെക്യൂരിറ്റികൾ തൻ്റെ അസറ്റായി കണക്കാക്കുന്നത് തുടരാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്, കൂടാതെ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് അവ ഒരു അസറ്റായി കണക്കാക്കാനുള്ള അവകാശമില്ല (കാരണം , അവരുടെ സാമ്പത്തിക സാരാംശത്തിൽ, ഈ സെക്യൂരിറ്റികൾക്ക് ഈട് മാത്രമേ ലഭിക്കൂ, കൈമാറ്റം ചെയ്ത ഫണ്ടുകളുടെ തിരിച്ചുവരവ് ഉറപ്പാക്കുന്നു).

സമയ ചക്രവാളത്തിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ സാധാരണയായി മൂന്ന് വിഭാഗങ്ങളായി തിരിച്ചിരിക്കുന്നു:

ഒറ്റരാത്രികൊണ്ട് (പ്രതിദിന വായ്പകൾ);

മുൻകൂട്ടി സമ്മതിച്ച സമയപരിധിയുള്ള ഭാവി ഇടപാടുകൾ;

തുറന്ന (സോപാധിക) ടേം ഉള്ള ഇടപാടുകൾ.

ഓവർനൈറ്റ് റിപ്പോ എന്നത് ഒരു ദിവസത്തെ വായ്പയാണ് (ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ കാലാവധി ഒരു ദിവസമാണ്). റീപർച്ചേസ് ഫോർവേഡ് ഇടപാടുകൾക്ക് ഒരു നിർദ്ദിഷ്ട കാലഹരണ തീയതിയുണ്ട്. ഓപ്പൺ റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് ഒരു പ്രത്യേക കാലഹരണ തീയതി ഇല്ല; റീപർച്ചേസ് കരാറിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള ഒരു നിശ്ചിത ഭാവി ഇവൻ്റിൻ്റെ സംഭവത്തെ ആശ്രയിച്ചാണ് ഇത് നിർണ്ണയിക്കുന്നത്.

സാധാരണഗതിയിൽ, ഒരു ഓപ്പൺ ടെർമിനേഷൻ തീയതിയുള്ള റീപർച്ചേസ് കരാറുകളിൽ, ഒരു ദിവസത്തെ അറിയിപ്പിന് വിധേയമായി, കരാറിലെ മറ്റേ കക്ഷി അത് അവസാനിപ്പിക്കണമെന്ന് ആവശ്യപ്പെടാനുള്ള അവകാശം ഏതൊരു കൌണ്ടർപാർട്ടിക്കും നൽകുന്ന ഒരു വ്യവസ്ഥയും ഉൾക്കൊള്ളുന്നു.

പ്രായോഗികമായി, മിക്ക റിപ്പോ ഇടപാടുകളും സാധാരണയായി ഹ്രസ്വകാലമാണ്, എന്നാൽ മിക്കപ്പോഴും ഇടപാടുകൾ 1-2 വർഷത്തെ കാലാവധിയോടെയാണ് അവസാനിക്കുന്നത്. റിപ്പോ ഇടപാട് ദീർഘകാലമാണെങ്കിൽ, ചട്ടം പോലെ, വേരിയേഷൻ മാർജിനിൽ അധിക കണക്കുകൂട്ടലുകൾ ആവശ്യമായി വന്നേക്കാം.

ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിലേക്ക് കക്ഷികളുടെ ചെലവ് കുറയ്ക്കുന്നതിന്, വിചിത്രമെന്നു പറയട്ടെ, ഒരു "കസ്റ്റോഡിയൻ" (അതായത്, പേപ്പറുകൾ സുരക്ഷിതമായി സൂക്ഷിക്കാൻ താൽക്കാലികമായി എടുക്കുന്നു) എന്ന പങ്ക് വഹിക്കുന്ന ഒരു മൂന്നാം കക്ഷിയെ ഉപയോഗിക്കുന്നത് പ്രയോജനകരമായിരിക്കും - ഈ രീതിയിൽ നിങ്ങൾക്ക് കഴിയും ഒരു സുരക്ഷയ്ക്കായി സ്വത്തവകാശങ്ങളുടെ നിയമപരമായ പുനർ-രജിസ്ട്രേഷൻ ചെലവുകൾ ഒഴിവാക്കുക. ഇത്തരത്തിലുള്ള റിപ്പോ ഇടപാടിനെ വിളിക്കുന്നു കസ്റ്റഡിയിൽ(എച്ച്ഐസി). അവർ രണ്ടു കക്ഷികൾക്കും ഇടപാടിൻ്റെ ചിലവ് കുറയ്ക്കുന്നു, ഓരോരുത്തരും രജിസ്ട്രേഷൻ ഫീസ് ഒഴിവാക്കുന്നു. ചിലപ്പോൾ, കക്ഷികൾക്കിടയിൽ വിശ്വാസത്തിന് ഒരു നിശ്ചിത പരിധിയുണ്ടെങ്കിൽ, ഒരു ഇടനിലക്കാരൻ്റെ പങ്കാളിത്തം കൂടാതെ വീണ്ടും രജിസ്ട്രേഷൻ ഒഴിവാക്കാവുന്നതാണ്. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു വലിയ ബാങ്ക് സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, അത് വാങ്ങുന്നയാളുടെ സമ്മതത്തോടെ, താൽക്കാലികമായി (വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിൻ്റെ സാധുതയുള്ള കാലയളവിലേക്ക്) അവയെ ഒരു പ്രത്യേക പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടിൽ "പിടിക്കുക", കൂടാതെ ഡിപ്പോസിറ്ററി വഴി കൊണ്ടുപോകരുത്. .

ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ വിഷയം ഡെറ്റ് സെക്യൂരിറ്റികളല്ല (ഉദാഹരണത്തിന്, ബില്ലുകളോ ബോണ്ടുകളോ പോലുള്ളവ) ഷെയറുകളാണെങ്കിൽ, കൂപ്പണിന് വിരുദ്ധമായി ഡിവിഡൻ്റുകളിൽ നിലവിലുള്ളതും മാറ്റിവച്ചതുമായ നികുതിയുടെ പ്രത്യേകതകൾ കാരണം അവരുടെ അക്കൌണ്ടിംഗ് കുറച്ചുകൂടി സങ്കീർണ്ണമായേക്കാം. വരുമാനം.

റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ വൈവിധ്യമാർന്ന ഫോർമാറ്റുകളിൽ അവസാനിപ്പിക്കാം: ഒരു സജീവ എക്സ്ചേഞ്ച് മാർക്കറ്റിലെന്നപോലെ ( എക്സ്ചേഞ്ച് ട്രേഡിംഗ്), കൂടാതെ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഓവർ-ദി-കൌണ്ടർ വിറ്റുവരവിൽ ( ഓവർ-ദി-കൌണ്ടർ ട്രേഡിംഗ്); ബന്ധപ്പെട്ട കക്ഷികളുമായും സ്വതന്ത്ര മൂന്നാം കക്ഷികളുമായും.

നിരവധി ഓപ്ഷനുകൾ കാരണം, എല്ലാ കരാറുകളിലും (അതായത്, നിയമപരമായ ഘടകത്തിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ) റിപ്പോ ഇടപാടുകളിലും (സാമ്പത്തിക "സ്റ്റഫിംഗ്" എന്നതിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ) പൊതുവായ ആട്രിബ്യൂട്ടുകൾ എന്തൊക്കെയാണെന്ന് കണ്ടുപിടിക്കാൻ ശ്രമിക്കാം.

ഓരോ റിപ്പോ ഇടപാടിനും ചില പ്രത്യേകതകൾ ഉണ്ട്, അത് IFRS-ന് കീഴിൽ ശരിയായി കണക്കാക്കുന്നതിന് അത് തിരിച്ചറിയേണ്ടതുണ്ട്. റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ ഈ സാധാരണ സ്വഭാവസവിശേഷതകൾ നമുക്ക് സൂക്ഷ്മമായി പരിശോധിക്കാം, അതിൽ സാധാരണയായി ഇനിപ്പറയുന്നവ ഉൾപ്പെടുന്നു.

റിപ്പോ അസറ്റ്- OFP-യിലെ ഒരു റിവേഴ്സ് റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലാണ് ഉണ്ടാകുന്നത് വാങ്ങുന്നയാൾ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനക്കാരന് ഫണ്ട് കൈമാറുന്നതിൻ്റെ ഫലമായി. ഒരു റിപ്പോ അസറ്റ് പ്രതിഫലിപ്പിക്കാം, ഉദാഹരണത്തിന്, സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാളുടെ ഇനിപ്പറയുന്ന ഇനങ്ങൾക്ക് കീഴിൽ:

- "റിവേഴ്സ് റീപർച്ചേസ് ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ സ്വീകരിക്കാവുന്ന അക്കൗണ്ടുകൾ."

ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ മെച്യൂരിറ്റി തീയതി, പ്രാരംഭ വിൽപ്പനയുടെ തീയതി മുതൽ 90 ദിവസം വരെയാണെങ്കിൽ, അത്തരം ഒരു അസറ്റ് "പണത്തിന് തുല്യമായ" ഇനത്തിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയേക്കാം (ഇവിടെ ഞങ്ങൾ അർത്ഥമാക്കുന്നത് വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികളെയല്ല. , എന്നാൽ ഫണ്ടുകൾ വിൽപ്പനക്കാരന് കൈമാറി).

ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ കാലയളവ് 90 ദിവസത്തിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, "റിവേഴ്സ് റീപർച്ചേസ് ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ നൽകിയിട്ടുള്ള ക്രെഡിറ്റുകളും വായ്പകളും" എന്ന ലേഖനത്തിൽ അസറ്റ് പ്രതിഫലിച്ചേക്കാം.

പൊതുവായ ശാരീരിക പരിശീലനത്തിൽ വിൽപ്പനക്കാരൻ ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ, റീപർച്ചേസ് വിൽപ്പനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അവരുടെ അംഗീകാരം അവസാനിക്കുന്നില്ല, കാരണം ഈ സാമ്പത്തിക ആസ്തികളുടെ ഉടമസ്ഥതയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും പ്രതിഫലങ്ങളും വിൽപ്പനക്കാരൻ ഗണ്യമായി നിലനിർത്തുന്നു.

റിപ്പോ ബാധ്യത- സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാളിൽ നിന്ന് ഫണ്ട് സ്വീകരിക്കുന്നതിൻ്റെ ഫലമായി ഉണ്ടാകുന്ന നേരിട്ടുള്ള റീപർച്ചേസ് ഇടപാടിന് കീഴിൽ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ നൽകേണ്ട അക്കൗണ്ടുകൾ. വിൽപ്പനക്കാരന് ലഭിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ ഡെബിറ്റുമായുള്ള കത്തിടപാടിൽ "റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ നൽകേണ്ട അക്കൗണ്ടുകൾ" എന്ന പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവന ഇനത്തിൽ ഇത് പ്രതിഫലിക്കുന്നു. കൂടാതെ, വിൽപ്പനക്കാരൻ വിറ്റ സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ബാധ്യത അവൻ്റെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയുടെ ബാധ്യതയിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കാം "കിട്ടിയ ക്രെഡിറ്റുകൾ അല്ലെങ്കിൽ വായ്പകൾ".

ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുന്നയാളുടെ ഔപചാരിക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ എന്ത് മാറ്റങ്ങൾ സംഭവിക്കുന്നു എന്നതിൻ്റെ ഒരു ഉദാഹരണം നോക്കാം.

ഉദാഹരണം 1

റിപ്പോ ഇടപാടുകളിൽ അനുബന്ധ ആസ്തികളും ബാധ്യതകളും ഓഫ്സെറ്റ് ചെയ്യുന്നത് നിരോധിച്ചിരിക്കുന്നു എന്ന വസ്തുത കാരണം, പ്രായോഗികമായി, ഒരു പ്രത്യേക അർത്ഥത്തിൽ, "പണപ്പെരുപ്പം" സംഭവിക്കുന്നു ( സമാഹരിക്കുന്നു) സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുന്നയാളിൽ നിന്ന് OFP-യിലെ OFP കറൻസി, അവൻ വിറ്റ സാമ്പത്തിക ആസ്തി കൈവശം വയ്ക്കുന്നത് തുടരുകയും അതേ സമയം അനുബന്ധ ബാധ്യതയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട മറ്റൊരു അസറ്റ് (പണം സ്വീകരിച്ചത്) അംഗീകരിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു. ലളിതമായ ഒരു ഉദാഹരണം എടുക്കാം, കമ്പനിക്ക് ഒരു അസറ്റ് മാത്രമുണ്ടായിരുന്നപ്പോൾ - 100 റൂബിൾ വിലയുള്ള ബോണ്ടുകൾ. ബാധ്യതകളും ഇല്ല. കമ്പനി ഈ ബോണ്ടുകൾ 100 റുബിളിന് വിറ്റു. അതിനനുസരിച്ചുള്ള പണം ലഭിച്ചു (പട്ടിക 2).

പട്ടിക 2

റിപ്പോ ഇടപാടിന് മുമ്പും ശേഷവും വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ഔപചാരിക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ നിന്നുള്ള ഉദ്ധരണി, തടവുക.

ആസ്തികൾ	റിപ്പോ ഇടപാടിന് മുമ്പ്	റിപ്പോ ഇടപാടിന് ശേഷം
ബോണ്ടുകൾ
പണം
മൊത്തം ആസ്തി
മൂലധനവും ബാധ്യതകളും
മൂലധനം (അംഗീകൃത മൂലധനം)
ബാധ്യതകൾ (വായ്പകൾ ലഭിച്ചു)
മൊത്തം മൂലധനവും ബാധ്യതകളും

ഐഎഫ്ആർഎസ് അനുസരിച്ച്, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ വിൽക്കുന്ന ബോണ്ടുകൾ ഒരു പുതിയ ലൈനിൽ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ അവതരിപ്പിക്കാൻ കഴിയും, ഉദാഹരണത്തിന്, “റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ പണയം വച്ചിരിക്കുന്ന ട്രേഡിംഗ് സെക്യൂരിറ്റികൾ” എന്ന ഇനത്തിന് കീഴിൽ (ഈ ബോണ്ടുകൾ ആദ്യം സാമ്പത്തിക വിഭാഗത്തിൽ തരംതിരിക്കുകയാണെങ്കിൽ ആസ്തി). ഒരു റിപ്പോ ഇടപാട് തിരിച്ചറിയുമ്പോൾ, വിൽപ്പനക്കാരൻ തനിക്ക് കൈമാറിയ സെക്യൂരിറ്റികൾ - ഇടപാടിൻ്റെ ഒബ്ജക്റ്റ് - അവൻ്റെ OFP-യിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളില്ല, മാത്രമല്ല അവ യഥാർത്ഥ വിഭാഗത്തിൽ തന്നെ വിട്ടേക്കാം (കുറിപ്പുകളിൽ വെളിപ്പെടുത്തൽ ആവശ്യമാണ്). എന്നിരുന്നാലും, റീപർച്ചേസ് കരാറിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള, വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിന് കീഴിൽ ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ കൂടുതൽ കൈമാറാൻ അവകാശമുണ്ടെങ്കിൽ (ഉദാഹരണത്തിന്, മൂന്നാം കക്ഷികൾക്ക് കൂടുതൽ പുനർവിൽപ്പന, പണയം, ഓഹരി കൈമാറ്റം, സ്വന്തം റീപർച്ചേസ് കരാറിൽ പ്രവേശിക്കൽ, മുതലായവ), തുടർന്ന് വിൽപ്പനക്കാരൻ അവർക്ക് കൈമാറിയ സെക്യൂരിറ്റികളെ "ഈട് നൽകിയ സാമ്പത്തിക ആസ്തികൾ" എന്ന ഇനത്തിലേക്ക് വീണ്ടും തരംതിരിക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

അതിൻ്റെ ഭാഗമായി, ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാൾ അതിൻ്റെ എഫ്പിപിയിൽ അവയെ തിരിച്ചറിയുന്നില്ല, ഷോർട്ട് സെയിൽ (ഷോർട്ട് സെയിൽ) ഒഴികെ ( ചെറിയ വിൽപ്പന) കൂടാതെ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ഭാഗത്ത് സ്ഥിരസ്ഥിതിയും.

റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ പ്രധാന ആട്രിബ്യൂട്ടുകൾ പരിഗണിക്കുന്നത് തുടരാം.

പകരംവയ്ക്കാനുള്ള അവകാശം.റീപർച്ചേസ് കരാർ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് അവകാശം നൽകുന്നുവെങ്കിൽ മാറ്റിസ്ഥാപിക്കുക കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ട സാമ്പത്തിക അസറ്റിന് സമാനമായ ആസ്തികൾ (എന്നാൽ സ്വന്തമോ സമാനമോ അല്ല, ഉദാഹരണത്തിന് ഒരേ ഇഷ്യൂവറിൻ്റെ ഡെറ്റ് സെക്യൂരിറ്റികൾ, എന്നാൽ വ്യത്യസ്ത ശ്രേണിയിലുള്ളവ) കൂടാതെ തിരിച്ച് വാങ്ങുന്ന തീയതിയിൽ ഒരേ ന്യായമായ മൂല്യമുള്ളതും തുടർന്ന് വിറ്റ അസറ്റിൻ്റെ അംഗീകാരവും ഇടപാട് റിപ്പോയിൽ, വിൽപ്പനക്കാരൻ അവസാനിപ്പിക്കില്ല, കാരണം അസറ്റ് സ്വന്തമാക്കുന്നതുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും റിവാർഡുകളും അവൻ നിലനിർത്തുന്നു.

റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ തീയതി ( വിൽപ്പന/വാങ്ങൽ തീയതി) - സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന തീയതി (വാങ്ങൽ) - ഇടപാടിൻ്റെ വിഷയം. അക്കൗണ്ടിംഗിലെ റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള റിപ്പോ അസറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ റിപ്പോ ബാധ്യത തിരിച്ചറിയുന്ന നിമിഷത്തെ ഈ പരാമീറ്റർ ബാധിക്കുന്നു.

റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ തീയതി ( തിരികെ വാങ്ങൽ തീയതി) - സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ വാങ്ങുന്ന തീയതി - ഇടപാടിൻ്റെ വിഷയം (അല്ലെങ്കിൽ ഏതാണ്ട് സമാനമായ സെക്യൂരിറ്റികൾ). റീപർച്ചേസ് തീയതി ഫലപ്രദമായ നിരക്കിനെയും റിപ്പോ അസറ്റിൻ്റെ (ബാധ്യത) തിരിച്ചറിയൽ തീയതിയെയും ബാധിക്കുന്നു.

റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ തുക ( വില്പന വില) - സെക്യൂരിറ്റികൾ - ഇടപാടിൻ്റെ വിഷയം വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് വിറ്റ വില. ഈ പരാമീറ്റർ പ്രാരംഭ തിരിച്ചറിയലിൽ നിർണയിക്കുന്ന റിപ്പോ അസറ്റിൻ്റെ (ബാധ്യത) ചുമക്കുന്ന തുകയെ ബാധിക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, വാങ്ങുന്നതിനും വിൽക്കുന്നതിനുമുള്ള ഇടപാട് ചെലവുകൾ ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.

റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ തുക ( തിരികെ വാങ്ങൽ വില) - വിൽപ്പനക്കാരൻ സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ വാങ്ങുന്നതിൻ്റെ വില. ഈ പരാമീറ്റർ ഫലപ്രദമായ പലിശ നിരക്കിനെയും റിപ്പോ നിരക്കിനെയും ബാധിക്കുന്നു.

റിപ്പോ നിരക്ക് ( റിപ്പോ നിരക്ക്) - റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ നിശ്ചിത നിരക്ക്, റീപർച്ചേസ് ഇടപാടിൻ്റെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം, ഒരു ശതമാനമായി പ്രകടിപ്പിക്കുന്നു (പ്രായോഗികമായി, ഈ പരാമീറ്റർ കാര്യമായി വ്യതിചലിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ, ഫലപ്രദമായ പലിശ നിരക്കിന് അടുത്തോ തുല്യമോ ആകാം. അതിൽ നിന്ന്).

റിപ്പോ കാലാവധി- സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന തീയതി (വാങ്ങൽ) മുതൽ ആരംഭിച്ച് അവ തിരികെ വാങ്ങുന്ന തീയതിയിൽ അവസാനിക്കുന്ന സമയ ഇടവേള. ഈ പരാമീറ്റർ ഫലപ്രദമായ പലിശ നിരക്കിനെയും റിപ്പോ അസറ്റുകളുടെ (ബാധ്യതകൾ) പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ ഹ്രസ്വകാലമോ ദീർഘകാലമോ ആയി അവതരിപ്പിക്കുന്നതിനെ ബാധിക്കുന്നു.

ഇടപാട് ചെലവ് ( ഇടപാട് ചെലവ്) - കമ്മീഷൻ ചെലവുകൾ, പ്രതിഫലം, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന അല്ലെങ്കിൽ തിരിച്ചു വാങ്ങൽ എന്നിവയുമായി നേരിട്ട് ബന്ധപ്പെട്ട മറ്റ് ചെലവുകൾ. ഇടപാട് ചെലവുകൾ റിപ്പോ ആസ്തികളുടെ (ബാധ്യതകൾ) പ്രാരംഭ അളവെടുപ്പിനെയും ഫലപ്രദമായ നിരക്കിൻ്റെ കണക്കുകൂട്ടലിനെയും ബാധിക്കുന്നു.

നൽകുന്നത് ( ഈട്) - റിപ്പോ ഇടപാടിലേക്കുള്ള കൌണ്ടർപാർട്ടിയുടെ ക്രെഡിറ്റ് റിസ്ക് കുറയ്ക്കുന്നതിനും കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ കൈമാറ്റം ചെയ്ത സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിപണി മൂല്യത്തിലുണ്ടായ ഇടിവിനുമായി വിൽപ്പനക്കാരനോ വാങ്ങുന്നയാൾക്കോ സംഭാവന ചെയ്യാവുന്ന അധിക ഈടു (ഇതിനകം കൈമാറിയ സെക്യൂരിറ്റികൾക്ക് പുറമേ). . കൊളാറ്ററൽ പണമായോ സെക്യൂരിറ്റികളിലോ ഒരു പ്രത്യേക അക്കൗണ്ടിലേക്ക് നിക്ഷേപിക്കുകയും ഉപകരണത്തിലെ സ്ഥാനം അടയ്ക്കുന്നതിന് മുമ്പ് ക്രമീകരണത്തിന് വിധേയമാണ്. ഈ പരാമീറ്റർ ഫലപ്രദമായ പലിശനിരക്കിൻ്റെ കണക്കുകൂട്ടലിനെയും പ്രാരംഭ തിരിച്ചറിയലിൽ നിർണയിച്ച റിപ്പോ അസറ്റിൻ്റെ (ബാധ്യത) വിലയെയും ബാധിക്കുന്നു.

മാർജിൻ ആവശ്യകത ( മാർജിൻ കോൾ) - തുടക്കത്തിൽ പോസ്റ്റ് ചെയ്ത വേരിയേഷൻ മാർജിന് (ഉദാഹരണത്തിന്, റിപ്പോയ്ക്ക് കീഴിൽ പണയം വച്ചിരിക്കുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മാർക്കറ്റ് മൂല്യത്തിൽ ഗണ്യമായ വർദ്ധനവോ കുറവോ ഉണ്ടായാൽ) അധിക ഈട് നൽകാനുള്ള റിപ്പോ ഇടപാടിന് കൌണ്ടർപാർട്ടിയുടെ പണ ആവശ്യകത. ഈ പരാമീറ്റർ ഫലപ്രദമായ പലിശനിരക്കിൻ്റെ കണക്കുകൂട്ടലിനെ ബാധിക്കുന്നു.

മാർജിൻ ( മാർജിൻ) (പ്രാരംഭവും വേരിയേഷൻ മാർജിനും തമ്മിൽ ഒരു വ്യത്യാസമുണ്ട്) - ഇതിൻ്റെ ഫലമായി ഉണ്ടാകുന്ന ക്രെഡിറ്റും മാർക്കറ്റ് റിസ്കും ഇല്ലാതാക്കുന്നതിന് കമ്പനി നൽകേണ്ട ഒരു കൊളാറ്ററൽ:

സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നതിനുള്ള ഫണ്ടുകൾ കടമെടുക്കൽ;

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഹ്രസ്വ വിൽപ്പന;

ഒരു ഫ്യൂച്ചേഴ്സ് കരാറിൻ്റെ സമാപനം.

എക്‌സ്‌ചേഞ്ചിലെ (പ്രാരംഭ മാർജിൻ) കമ്പനിയുടെ മാർജിൻ അക്കൗണ്ടിലേക്ക് പണമായോ സെക്യൂരിറ്റിയായോ മാർജിൻ നിക്ഷേപിക്കുന്നു, പണയം വച്ചിരിക്കുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിപണി സാഹചര്യം (വ്യതിയാന മാർജിൻ) അനുസരിച്ച് ഉപകരണത്തിൻ്റെ സ്ഥാനം അടയ്ക്കുന്നത് വരെ കാലാനുസൃതമായ ക്രമീകരണത്തിന് വിധേയമാണ്.

റീപർച്ചേസ് കരാറിന് രണ്ട് കക്ഷികളിൽ നിന്നും മാർജിൻ ആവശ്യമായി വന്നേക്കാം, എന്നാൽ ഒരു ക്ലാസിക് സാഹചര്യത്തിൽ, ഒരു ചട്ടം പോലെ, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ "ഡെപ്പോസിറ്ററിൽ" (അതായത്, റിപ്പോ ഇടപാടിലെ വിൽപ്പനക്കാരനിൽ നിന്ന്) പ്രാരംഭ മാർജിൻ ആവശ്യമാണ്. ഫണ്ടുകൾ ഇപ്പോഴും ഒരു ക്രമം ആയതിനാൽ കൂടുതൽ ക്രെഡിറ്റും മാർക്കറ്റ് റിസ്കുകളും പിന്തുണയ്ക്കുന്ന ഉയർന്ന നിലവാരമുള്ള സെക്യൂരിറ്റികളേക്കാൾ കൂടുതൽ ദ്രാവക ആസ്തി. പ്രായോഗികമായി, ഇത് പലപ്പോഴും അർത്ഥമാക്കുന്നത് ഇടപാട് സമയത്ത് വിൽപ്പനക്കാരൻ അധിക ഫണ്ട് സംഭാവന ചെയ്യുന്നു എന്നല്ല, മറിച്ച് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ക്രെഡിറ്റ് റേറ്റിംഗിനെ ആശ്രയിച്ച്, സാധാരണയായി 2 മുതൽ 5% വരെ, അവൻ സംഭാവന ചെയ്യുന്ന സെക്യൂരിറ്റികൾക്ക് ഒരു ചെറിയ കിഴിവിൽ വിലയുണ്ട്. നാമമാത്രമായ പക്വത.

ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിലെ ക്രെഡിറ്റ് അപകടസാധ്യതകൾ ഇരു കക്ഷികളും (ഒരു റിവേഴ്സ് ക്യാഷ് ഫ്ലോ പ്രതീക്ഷിക്കുന്ന വാങ്ങുന്നയാൾ മാത്രമല്ല) പരസ്പരം വഹിക്കുന്നു. റിപ്പോയ്ക്ക് കീഴിൽ വിൽക്കുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യം കുറയുകയാണെങ്കിൽ, മൂല്യത്തകർച്ചയുള്ള അസറ്റ് തിരികെ വാങ്ങാൻ വിൽപ്പനക്കാരൻ "ആഗ്രഹിക്കുന്നില്ല" എന്ന വസ്തുത കാരണം കടക്കാരൻ്റെ അപകടസാധ്യത വർദ്ധിക്കുന്നു. മറുവശത്ത്, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യം വർദ്ധിക്കുകയാണെങ്കിൽ, വിൽപ്പനക്കാരന് (അതായത്, ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള കടം വാങ്ങുന്നയാൾ) കടം കൊടുക്കുന്നയാൾക്ക് പൊതുവിപണിയിൽ മൂന്നാം കക്ഷികൾക്ക് ഈടായി ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ വീണ്ടും വിൽക്കാൻ സാമ്പത്തികമായി താൽപ്പര്യമുണ്ടാകുമെന്ന അപകടസാധ്യത നേരിടുന്നു. വിൽപ്പനക്കാരന് പേപ്പർ തിരികെ നൽകുമ്പോൾ അതിൻ്റെ ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്നതിൽ പരാജയപ്പെടും. സെക്യൂരിറ്റിയുടെ ന്യായമായ മൂല്യത്തിലുണ്ടായ വർധന പ്രാധാന്യമർഹിക്കുന്നതും വളരെ കുറഞ്ഞ പണത്തിന് പകരമായി സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ നൽകിക്കൊണ്ട് വിൽപ്പനക്കാരനിൽ നിന്ന് വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന ലാഭത്തേക്കാൾ ഗണ്യമായി കവിഞ്ഞതും ഈ സാഹചര്യം ഉണ്ടാകാം. അങ്ങനെ, കടം വാങ്ങുന്നയാൾ പണയം വെച്ച സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മൂല്യത്തിൽ പ്രതീക്ഷിക്കുന്ന വർദ്ധനവിൽ നിന്ന് ലാഭം നഷ്ടപ്പെടാനുള്ള സാധ്യതയുണ്ട്.

ചട്ടം പോലെ, കൌണ്ടർപാർട്ടി പാർട്ടികൾക്ക് ഏകദേശം ഒരേ ക്രെഡിറ്റ് റേറ്റിംഗ് ഉണ്ടെങ്കിൽ, പ്രാരംഭ മാർജിൻ രണ്ട് കൌണ്ടർപാർട്ടികളും നൽകില്ല, കൂടാതെ കക്ഷികളിൽ ഒരാൾക്ക് അതിൻ്റെ ചലനത്തിൻ്റെ ദിശയെ ആശ്രയിച്ച് വേരിയേഷൻ മാർജിൻ ആവശ്യമായി വരും. സുരക്ഷയുടെ വിപണി മൂല്യം. വികസ്വര രാജ്യങ്ങളിലെ വിപണികളിൽ, സ്ഥിതി വിപരീതമായിരിക്കാം: വ്യത്യാസമില്ല (കൌണ്ടർപാർട്ടിക്ക് പ്രതികൂലമായ വിപണിയിലെ ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകളുടെ സാഹചര്യങ്ങളിൽ മറ്റ് കക്ഷികളുടെ ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്നതിൽ കക്ഷികൾ ആശ്രയിക്കാത്തതിനാൽ), പ്രാരംഭ മാർജിൻ റിപ്പോ ഇടപാട് തുകയുടെ 20-39% വരെ എത്താൻ കഴിയും (ഇത് കക്ഷികൾ ഇടപാട് നടപ്പിലാക്കുന്നതിന് ഉറപ്പുനൽകുന്ന ഉയർന്ന തലത്തിലുള്ള കൊളാറ്ററൽ ആണ്).

ഫലപ്രദമായ പലിശ നിരക്ക് ( റിപ്പോ ഫലപ്രദമായ നിരക്ക്) - യഥാർത്ഥത്തിൽ കൃത്യമായ കിഴിവ് നൽകുന്ന പലിശ നിരക്ക് പ്രതീക്ഷിച്ചത് (വൈകല്യമുള്ള സാഹചര്യങ്ങളിൽ ഇത് വളരെ പ്രധാനമാണ്) ഉപകരണത്തിൻ്റെ പ്രാരംഭ അംഗീകാരത്തിൽ നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്ന റിപ്പോ അസറ്റിൻ്റെ (ബാധ്യത) തുക വരെയുള്ള റീപർച്ചേസ് ഇടപാടിൻ്റെ ഭാവി പണമൊഴുക്ക്. റിപ്പോ ഇടപാടിൽ വാങ്ങുന്നയാൾക്കുള്ള (അല്ലെങ്കിൽ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ചെലവുകൾ) പലിശ വരുമാനത്തിൻ്റെ അളവിനെ ഫലപ്രദമായ നിരക്ക് ബാധിക്കുന്നു.

സെക്യൂരിറ്റികളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ( വരുമാനം) - പലിശ വരുമാനം അല്ലെങ്കിൽ സെക്യൂരിറ്റികളിലെ ലാഭവിഹിതം - ഇടപാടിൻ്റെ വിഷയം. റീപർച്ചേസ് ഇടപാടിൻ്റെ നിബന്ധനകളെ ആശ്രയിച്ച്, റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ കാലയളവിൽ ലഭിച്ച പണയം വച്ച സെക്യൂരിറ്റികളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാൾ നിലനിർത്തുകയോ വിൽപ്പനക്കാരന് തിരികെ നൽകുകയോ ചെയ്യാം. ഈ പരാമീറ്റർ ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ ഫലപ്രദമായ പലിശ നിരക്കിനെ ബാധിക്കുന്നു.

യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുടെ അവകാശങ്ങളിൽ നിയന്ത്രണങ്ങൾ- ഇടപാടിൻ്റെ വിഷയം - സെക്യൂരിറ്റികളുടെ പണയം അല്ലെങ്കിൽ വിൽപ്പന സംബന്ധിച്ച ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാർ പ്രകാരം വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് നിയമപരമായ നിയന്ത്രണങ്ങൾ ഏർപ്പെടുത്തി.

ഇടപാട് കറൻസിയും സെറ്റിൽമെൻ്റ് കറൻസിയും- റിപ്പോ ഇടപാടും ഈ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകളും മൂല്യവത്തായ കറൻസികൾ. ഈ പാരാമീറ്ററുകൾ ഇടപാടിൻ്റെ തീയതിയിലെ റിപ്പോ അസറ്റുകളും ബാധ്യതകളും വിലയിരുത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമത്തെയും റിപ്പോർട്ടിംഗ് തീയതിയിലെ അവയുടെ തുടർന്നുള്ള മൂല്യനിർണ്ണയത്തെയും ബാധിക്കുന്നു.

റിപ്പോ ഇടപാടുകളിലെ വിൽപ്പനയുടെ അംഗീകാരം ലഭിക്കാത്തത് ആസ്തികളുടെ അംഗീകാരം റദ്ദാക്കുന്നതുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പ്രശ്നങ്ങളും

RAS, IFRS എന്നിവയ്ക്ക് അനുസൃതമായി റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിൽ വ്യത്യാസങ്ങൾ ഉണ്ടാക്കുന്ന സൈദ്ധാന്തിക ന്യായീകരണം നമുക്ക് പരിഗണിക്കാം. തിരിച്ചറിയൽ നിയമങ്ങൾ അനുസരിച്ച് ( തിരിച്ചറിവ്) ഐഎഎസ് 39-ലെ ഖണ്ഡിക 20-ൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള പ്രസ്താവനകളുടെ ഘടകങ്ങൾ, ഉടമസ്ഥാവകാശവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും പ്രതിഫലങ്ങളും യഥാർത്ഥ ഉടമ ഗണ്യമായി നിലനിർത്തിയാൽ, ഏതെങ്കിലും ഉടമ്പടി പ്രകാരം മറ്റൊരു കക്ഷിക്ക് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, സാമ്പത്തിക ആസ്തികൾ സാമ്പത്തിക ആസ്തികളിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളലിന് വിധേയമല്ല. ഈ ആസ്തികൾ. അതുകൊണ്ടാണ് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപന ഇടപാടുകൾ (അതേ കരാറിൽ) വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ നിന്ന് സെക്യൂരിറ്റികൾ എഴുതിത്തള്ളുകയും ലാഭനഷ്ടം തിരിച്ചറിയുകയും ചെയ്യാത്തത്. ഇടപാട്, എന്നാൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ സുരക്ഷിതമാക്കുന്ന ആകർഷണമായി (അല്ലെങ്കിൽ പ്ലെയ്‌സ്‌മെൻ്റ് - സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാളുമായി) പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു.

ഈ നിയമത്തിന് ഒരേയൊരു അപവാദം റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ മാത്രമാണ്, അതിൽ ഇടപാടിൻ്റെ ആദ്യഭാഗം രണ്ടാമത്തേതിനേക്കാൾ വലുതാണ്. അത്തരം ഇടപാടുകൾ (അനുബന്ധ കക്ഷികൾക്കിടയിൽ അല്ലെങ്കിൽ നികുതി ഒപ്റ്റിമൈസേഷനായി നടത്തിയിട്ടില്ലെങ്കിൽ) സാമ്പത്തിക ഉള്ളടക്കത്തിൽ പ്രത്യേക ഇടപാടുകളായി അംഗീകരിക്കപ്പെടുന്നു, കാരണം അവയ്ക്ക് സാധാരണ റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ വാണിജ്യപരമായ സത്ത നഷ്ടപ്പെടും. അതായത്, അത്തരം ഇടപാടുകൾ, അവയുടെ നിയമപരമായ ഫോർമാറ്റ് ഉണ്ടായിരുന്നിട്ടും, അടിസ്ഥാനപരമായി റിപ്പോ ഇടപാടുകളല്ല. IFRS അനുസരിച്ച്, സെക്യൂരിറ്റികളിലെ അത്തരം ട്രേഡിംഗ് ഇടപാടുകൾക്ക് ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ട് ഭാഗങ്ങളിൽ ഓരോന്നിൻ്റെയും ഫലം ഉടനടി തിരിച്ചറിയാൻ കഴിയും.

സാധാരണഗതിയിൽ, റീപർച്ചേസ് കരാറുകളിൽ ഏർപ്പെടുന്ന കമ്പനികൾക്ക് അത്തരം ഇടപാടുകൾ അവസാനിപ്പിക്കുമ്പോൾ ഇനിപ്പറയുന്ന ബിസിനസ്സ് ലക്ഷ്യങ്ങൾ ഉണ്ടായിരിക്കാം:

കൌണ്ടർപാർട്ടിയുടെ സെക്യൂരിറ്റികളാൽ സുരക്ഷിതമായ ഫണ്ടുകളുടെ വായ്പ നൽകുന്നു;

സ്വന്തം സെക്യൂരിറ്റികളാൽ സുരക്ഷിതമായ ഫണ്ടുകളുടെ വായ്പ നേടൽ;

സ്വന്തം സെക്യൂരിറ്റികൾ കൌണ്ടർപാർട്ടിയിൽ നിന്ന് തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ബാധ്യതയോടെ കടം കൊടുക്കൽ;

കടമെടുക്കുന്ന സെക്യൂരിറ്റികൾ കൌണ്ടർപാർട്ടിക്ക് തിരികെ വിൽക്കാനുള്ള ബാധ്യതയോടെ.

ഒരു സാമ്പത്തിക വീക്ഷണകോണിൽ, മുകളിൽ പറഞ്ഞ എല്ലാ ഇടപാടുകളും സെക്യൂരിറ്റികൾ സുരക്ഷിതമാക്കിയ ഫണ്ടുകളുടെ കടം ഉയർത്തൽ (പ്രൊവിഷൻ) ആയി കണക്കാക്കുന്നു: നേരിട്ടുള്ള റിപ്പോയെ സ്വന്തം സെക്യൂരിറ്റികളാൽ സുരക്ഷിതമാക്കിയ പണ വായ്പ സമാഹരണമായി തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു, കൂടാതെ റിവേഴ്സ് റിപ്പോയെ വർഗ്ഗീകരിച്ചിരിക്കുന്നു കൌണ്ടർപാർട്ടിയുടെ സെക്യൂരിറ്റികളാൽ സുരക്ഷിതമായ പണവായ്പ (അല്ലെങ്കിൽ ധനകാര്യ സ്ഥാപനങ്ങൾക്കായി ഒരു വായ്പ നൽകുക).

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വർഗ്ഗീകരണം - റിപ്പോയുടെ വിഷയം

ചട്ടം പോലെ, റീപർച്ചേസ് ഇടപാടുകൾക്ക് വിധേയമായ സെക്യൂരിറ്റികൾ സാധാരണയായി ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാർ അവസാനിപ്പിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് വിൽപ്പനക്കാരൻ വാങ്ങുന്നു, അതിനാൽ അവയുടെ ക്ലാസുകളും സാമ്പത്തിക ആസ്തികളുടെ വിഭാഗങ്ങളും എല്ലാ സാമ്പത്തിക ഉപകരണങ്ങൾക്കും പൊതുവായുള്ള വ്യവസ്ഥകളിൽ നടപ്പിലാക്കുന്നു. സെക്യൂരിറ്റികളിൽ ഒരു ചെറിയ സ്ഥാനം സംഭവിക്കുമ്പോൾ, അതേ അല്ലെങ്കിൽ സമാനമായ സാമ്പത്തിക ആസ്തികളുടെ തുടർന്നുള്ള വാങ്ങലിലൂടെ ഇത് അടച്ചുപൂട്ടുന്നു. ഈ ഉപകരണങ്ങൾ തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു (വീണ്ടും വാങ്ങൽ ഉടമ്പടി പ്രകാരം വിൽക്കുമ്പോൾ അവ ഒരു "ഹ്രസ്വ സ്ഥാനം" ആയിത്തീരുന്നു, അതായത് ഒരു ബാധ്യത) ട്രേഡിംഗ് സാമ്പത്തിക ബാധ്യതകളായി, പ്രാരംഭ അംഗീകാരത്തിലും അതിനുശേഷവും ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ അവ കണക്കാക്കുന്നു.

ഇക്വിറ്റി സെക്യൂരിറ്റികൾ

സാധാരണഗതിയിൽ, ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ കൌണ്ടർപാർട്ടിയിലേക്ക് കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന ഇക്വിറ്റി സെക്യൂരിറ്റികൾ ലാഭം/നഷ്ടം വഴി ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ ട്രേഡിംഗ് സെക്യൂരിറ്റികൾ അല്ലെങ്കിൽ സെക്യൂരിറ്റികളായി തരംതിരിക്കുന്നു. അവയെ കാറ്റഗറി നാലായി തരംതിരിക്കാം (വിൽപ്പനയ്ക്ക് ലഭ്യമായ സെക്യൂരിറ്റികൾ).

അസാധാരണമായ സന്ദർഭങ്ങളിൽ, ഒരു റീപർച്ചേസ് ഇടപാട് ചരിത്രപരമായ ചിലവിൽ (ഉദാഹരണത്തിന്, അസോസിയേറ്റ്സിലെ നിക്ഷേപങ്ങൾ അല്ലെങ്കിൽ ന്യായമായ മൂല്യം വിശ്വസനീയമായി നിർണ്ണയിക്കാൻ കഴിയാത്ത മറ്റ് നിക്ഷേപങ്ങൾ) കൈമാറ്റം ചെയ്തേക്കാം.

കടപത്രങ്ങൾ

IAS 39-ൻ്റെ വർഗ്ഗീകരണ മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കുന്ന കടപ്പത്രങ്ങൾ, വായ്പകളുടെയും സ്വീകാര്യതയുടെയും നിർവചനം പാലിക്കുകയോ അല്ലെങ്കിൽ തുടക്കത്തിൽ കാറ്റഗറി 1-ൽ (ന്യായമൂല്യമുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ) തരംതിരിക്കുകയോ ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ, കാറ്റഗറി 2-ൽ തരംതിരിച്ചിരിക്കുന്നു.

രസകരമെന്നു പറയട്ടെ, റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ ഹോൾഡ്-ടു-മെച്യൂരിറ്റി (HTM) എന്ന് തരംതിരിച്ചിട്ടുള്ള ഡെറ്റ് സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുന്ന വസ്തുത ലംഘിക്കുന്നില്ല ഈ വർഗ്ഗീകരണം (യുഡിപി പോർട്ട്‌ഫോളിയോയിൽ നിന്നുള്ള വിൽപ്പന നടന്നിട്ടുണ്ടെങ്കിലും - ഇത് റിപ്പോയുടെ സവിശേഷതകളിൽ ഒന്നാണ്). എന്നിരുന്നാലും, ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ ഫലമായി, സെക്യൂരിറ്റികളെ ഹോൾഡ്-ടു-മെച്യൂരിറ്റി നിക്ഷേപങ്ങളായി തരംതിരിക്കുന്നതിനുള്ള മാനദണ്ഡം പാലിക്കുന്നില്ലെങ്കിൽ (ഉദാഹരണത്തിന്, വിൽപ്പനക്കാരന് ഡെറ്റ് സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള കഴിവോ യഥാർത്ഥ ഉദ്ദേശ്യമോ ഇല്ല), അവർ ഐഎഎസ് 39-ൻ്റെ നിയമങ്ങൾക്കനുസൃതമായി വിൽപ്പനയ്‌ക്ക് ലഭ്യമായ സെക്യൂരിറ്റികളായി വീണ്ടും തരംതിരിച്ചിരിക്കണം.

ഉദാഹരണം 2

ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിന് കീഴിലുള്ള വാങ്ങുന്നയാൾ മാർക്കറ്റിലെ വിൽപ്പനക്കാരനിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച സെക്യൂരിറ്റികൾ ഒരു മൂന്നാം കക്ഷിക്ക് വീണ്ടും വിൽക്കുന്ന സാഹചര്യത്തിൽ അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ വിശദമായ ഉദാഹരണം പരിഗണിക്കാം.

ഉദാഹരണ വ്യവസ്ഥകൾ:

എ. 2010 ഡിസംബർ 10-ന്, വാങ്ങുന്നയാൾ കമ്പനി ലെസ്റ്ററിൻ്റെ 100,000 സാധാരണ ഓഹരികൾ സെല്ലർ കമ്പനിയിൽ നിന്ന് 3 RUB വിലയ്ക്ക് വാങ്ങി. ഓരോ ഓഹരിയും 2011 ജനുവരി 10-ന് 3.03 RUB എന്ന നിരക്കിൽ വീണ്ടും വിൽക്കാൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്. ഓരോ ഓഹരിയും.

ഈ ഇടപാടിന് മുമ്പ്, സെല്ലർ കമ്പനിയുടെ OFP-യിലെ നിർദ്ദിഷ്‌ട ഷെയറുകൾ ട്രേഡിംഗ് പോർട്ട്‌ഫോളിയോയുടെ ഭാഗമായിരുന്നു, കൂടാതെ 298,000 RUB പുസ്തക മൂല്യവും ഉണ്ടായിരുന്നു.

ബി.ഡിസംബർ 20, 2010 ന്, ബയർ കമ്പനി 3.02 റൂബിൾ വിലയ്ക്ക് ഓപ്പൺ എക്സ്ചേഞ്ച് ട്രേഡിംഗിൽ ലെസ്റ്റർ ഓഹരികൾ വിറ്റു. ഓരോ ഓഹരിയും.

IN. 2010 ഡിസംബർ 31 ലെ ലെസ്റ്ററിൻ്റെ സാധാരണ ഓഹരികളുടെ വിപണി വില 2.99 RUB ആയിരുന്നു. ഓരോ ഓഹരിയും.

ജി. 2011 ജനുവരി 8-ന്, എക്‌സ്‌ചേഞ്ച് ട്രേഡിംഗിൽ 2.97 റുബി വിലയ്ക്ക് ലെസ്റ്ററിൻ്റെ 100,000 സാധാരണ ഓഹരികൾ ബയർ കമ്പനി ഏറ്റെടുത്തു. ക്ലോസ് എയിൽ വ്യക്തമാക്കിയ കരാറിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള ബാധ്യത നിറവേറ്റുന്നതിനായി ഓരോ ഷെയറിനും.

ഡി. 2011 ജനുവരി 10-ന്, ബയർ കമ്പനി, എ ഖണ്ഡികയിൽ വ്യക്തമാക്കിയ കരാറിന് അനുസൃതമായി, ലെസ്റ്ററിൻ്റെ 100,000 സാധാരണ ഓഹരികൾ സെല്ലർ കമ്പനിക്ക് 3.03 RUB വിലയ്ക്ക് വിറ്റു. ഓരോ ഓഹരിയും.

IAS 39 സാമ്പത്തിക ഉപകരണങ്ങൾക്ക് അനുസൃതമായി ഈ ഇടപാടുകൾക്കായി വാങ്ങുന്നയാളും വിൽക്കുന്നയാളും എങ്ങനെ അക്കൗണ്ട് ചെയ്യണം: തിരിച്ചറിയലും അളവും?

എ-ഡിയുടെ ഓരോ വ്യവസ്ഥകൾക്കും വിൽക്കുന്നയാളുടെയും വാങ്ങുന്നയാളുടെയും ഭാഗത്തുനിന്ന് ഏറ്റവും സാധ്യതയുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓപ്ഷൻ നമുക്ക് പരിഗണിക്കാം.

I. "വിൽപ്പനക്കാരൻ" എന്ന കമ്പനിയുടെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിലെ റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ പ്രതിഫലനം

എ. IFRS അനുസരിച്ച്, റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ വിൽക്കുന്ന സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ നിന്ന് എഴുതിത്തള്ളില്ല. ഈ പ്രവർത്തനം സെക്യൂരിറ്റികൾ സുരക്ഷിതമാക്കിയ ഫണ്ട് സമാഹരണമായി പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം:

സി.ടി"റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ ലഭിച്ച ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾ" - 300,000 റൂബിൾസ്.

പ്രവർത്തനങ്ങൾ ബിഒപ്പം ജി, ഉദാഹരണ വ്യവസ്ഥകളിൽ വിവരിച്ചിരിക്കുന്നത്, സെല്ലർ കമ്പനിയുടെ പൊതുവായ ഫിസിക്കൽ സ്പെസിഫിക്കേഷനിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നില്ല.

IN. 2010 ഡിസംബർ 31 വരെ, വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളിലെ സെക്യൂരിറ്റികൾ ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ പുനർമൂല്യനിർണയം നടത്തുന്നു. ലെസ്റ്ററിൻ്റെ 100,000 ഷെയറുകളുടെ ഒരു പാക്കേജിൻ്റെ വിപണി മൂല്യം 299,000 ആയിരം റുബിളാണ്; അതിനാൽ, ഈ പാക്കേജിൻ്റെ വില ഇനിപ്പറയുന്ന തുകയിൽ വർദ്ധിപ്പിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

299,000 - 298,000 = 1000 റബ്.

സെല്ലർ കമ്പനിയിൽ നിന്ന് ലെസ്റ്റർ ഷെയറുകളുടെ ഭൗതികവും നിയമപരവുമായ അഭാവം ഉണ്ടായിരുന്നിട്ടും, അത് ഇനിപ്പറയുന്ന പോസ്റ്റിംഗ് രേഖപ്പെടുത്തുന്നു:

Dt"വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ പണയം വച്ചിരിക്കുന്ന ട്രേഡിംഗ് സെക്യൂരിറ്റികൾ" - 1000 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"ട്രേഡിംഗ് സെക്യൂരിറ്റികളിലെ യാഥാർത്ഥ്യമാക്കാത്ത വരുമാനം" (ലാഭനഷ്ട പ്രസ്താവനയിൽ) - 1000 റൂബിൾസ്.

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന വിലയും ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിലുള്ള അവയുടെ റീപർച്ചേസിൻ്റെ വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകൾക്ക് നൽകുന്ന പലിശ ചെലവായി കണക്കാക്കുന്നു. അതിനാൽ, 2010 ഡിസംബർ 31 വരെ, പലിശ ചെലവുകൾ ശേഖരിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന വിലയും അവയുടെ റീപർച്ചേസ് വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം ഇതിന് തുല്യമാണ്:

100,000 x (3.03 - 3.00) = 3,000 റബ്.

അതനുസരിച്ച്, കടമെടുത്ത ഫണ്ടുകളുടെ പ്രതിവർഷം പലിശ നിരക്ക് ഇതായിരിക്കും:

3000 / 300,000 x (365 / 31) = 11.8%.

അതിനാൽ, വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ കമ്പനിയുടെ പലിശ ചെലവുകളുടെ തുക ഇതായിരിക്കണം:

300,000 റബ്. x 11.8% x (21 / 365) = 2032 റബ്.

അപ്പോൾ പലിശ ചെലവുകളുടെ ശേഖരണം ഇനിപ്പറയുന്ന എൻട്രിയിൽ പ്രതിഫലിപ്പിക്കണം:

Dt"റിപ്പോ വായ്പകളുടെ പലിശ ചെലവുകൾ" (ഓപ്പറേറ്റിംഗ് സ്റ്റേറ്റ്മെൻ്റിൽ) - 2032 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"ആക്യുഡ് പലിശ ചെലവുകൾ" (പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിലെ ബാധ്യത) - 2032 റൂബിൾസ്.

ഡി.സെല്ലർ കമ്പനിയുടെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ നിർവ്വഹണം വാങ്ങുന്നയാൾ കമ്പനിയിലേക്കുള്ള കടത്തിൻ്റെ തിരിച്ചടവായി പ്രതിഫലിക്കുന്നു, അതേസമയം പലിശ ചെലവുകളുടെ ബാക്കി ഭാഗം പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു:

Dt"റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് കീഴിൽ ലഭിക്കുന്ന ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾ" - 300,000 റൂബിൾസ്.

Dt"ആക്യുഡ് പലിശ ചെലവുകൾ" (എഐപി) - 2032 റൂബിൾസ്.

Dt"പലിശ ചെലവുകൾ" (OPU, ഭാഗം 2011 ൽ) - 968 റൂബിൾസ്.

സി.ടി

II. വാങ്ങുന്നയാൾ കമ്പനിയുടെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ പ്രതിഫലനം

എ. IFRS അനുസരിച്ച്, ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാർ പ്രകാരം വാങ്ങുന്നവർ വാങ്ങിയ സെക്യൂരിറ്റികൾ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നില്ല. അതിനാൽ, റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗം (വാങ്ങുന്ന കമ്പനിയുടെ കാഴ്ചപ്പാടിൽ, ഇത് ഒരു റിവേഴ്സ് റീപർച്ചേസ് ഇടപാടായിരിക്കും) സെക്യൂരിറ്റികൾ സുരക്ഷിതമാക്കിയ ഫണ്ടുകളുടെ പ്രൊവിഷനായി പ്രതിഫലിക്കുന്നു:

സി.ടി"പണം" - 300,000 റൂബിൾസ്.

ബി.റിവേഴ്‌സ് റീപർച്ചേസ് കരാറിന് കീഴിൽ വാങ്ങിയ ഓഹരികൾ വാങ്ങുന്നയാളുടെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ പ്രതിഫലിക്കാത്തതിനാൽ, അവയുടെ വിൽപ്പന സെക്യൂരിറ്റികളിൽ ഒരു "ഹ്രസ്വ സ്ഥാനം" സൃഷ്ടിക്കുന്നതിന് കാരണമാകുന്നു, അതായത് 100,000 x 3.02. റൂബിൾസ്. = 302,000 റബ്. IFRS ൻ്റെ വീക്ഷണകോണിൽ നിന്ന് അത്തരമൊരു "ഹ്രസ്വ സ്ഥാനം" ഒരു വ്യാപാര സാമ്പത്തിക ബാധ്യതയാണ്:

Dt"പണം" - 302,000 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"വ്യാപാര സാമ്പത്തിക ബാധ്യത" (റിവേഴ്സ് റിപ്പോയിലെ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഹ്രസ്വ സ്ഥാനം) - 302,000 റൂബിൾസ്.

IN. IFRS 39-ന് കീഴിൽ, ട്രേഡിംഗ് സാമ്പത്തിക ബാധ്യതകൾ ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ വീണ്ടും അളക്കുന്നു. ഡിസംബർ 31, 2010 ലെ ലെസ്റ്റർ ഷെയറുകളിലെ ഷോർട്ട് പൊസിഷൻ്റെ ന്യായമായ മൂല്യം ഈ പാക്കേജിൻ്റെ വിപണി മൂല്യത്തിന് തുല്യമാണ്, അതായത് 299,000 റൂബിൾസ്. (മുകളിൽ കാണുന്ന). അതിനാൽ, ഡിസംബർ 31, 2010 വരെ, 302,000 - 299,000 = 3,000 റുബിളിൽ വ്യാപാര സാമ്പത്തിക ബാധ്യത കുറയ്ക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

Dt"ട്രേഡിംഗ് സാമ്പത്തിക ബാധ്യത" (റിവേഴ്സ് റിപ്പോയിലെ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഹ്രസ്വ സ്ഥാനം) - 3,000 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"വ്യാപാര സാമ്പത്തിക ബാധ്യതകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം" (TFO) - 3,000 റൂബിൾസ്.

കൂടാതെ, ഡിസംബർ 31, 2010 വരെ, നിക്ഷേപിച്ച ഫണ്ടുകളിൽ പലിശ ശേഖരിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ് (സെല്ലർ കമ്പനിയുടെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ സമാഹരിച്ച ഫണ്ടുകളുടെ പലിശയുടെ അളവ് കണക്കാക്കുന്നത് പോലെയാണ് തുക കണക്കാക്കുന്നത്):

സി.ടി"റിവേഴ്‌സ് റിപ്പോ ലോണുകളുടെ പലിശ വരുമാനം" (RPL) - 2,032 RUB.

ജി.റിവേഴ്സ് റീപർച്ചേസ് ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം നടപ്പിലാക്കുന്നതിനായി ലെസ്റ്റർ ഓഹരികൾ വാങ്ങുന്നത് ട്രേഡിംഗ് സാമ്പത്തിക ബാധ്യതയുടെ തിരിച്ചടവിന് കാരണമാകുന്നു:

Dt"വ്യാപാര സാമ്പത്തിക ബാധ്യത" (സെക്യൂരിറ്റികളിൽ ഹ്രസ്വ സ്ഥാനം) - 299,000 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"പണം" - 297,000 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"വ്യാപാര സാമ്പത്തിക ബാധ്യതകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം" (TFO) - 2000 റൂബിൾസ്.

ഡി.റിവേഴ്‌സ് റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ നിർവ്വഹണം വാങ്ങുന്നയാളുടെ കമ്പനിയുടെ പൊതു സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനയിൽ പ്രതിഫലിച്ച തുകയുടെ തിരിച്ചടവിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു, അതേസമയം പലിശ വരുമാനത്തിൻ്റെ ബാക്കി ഭാഗം പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു:

Dt"പണം" - 303,000 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"റിവേഴ്‌സ് റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ നൽകുന്ന ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾ" - 300,000 റൂബിൾസ്.

സി.ടി“സഞ്ചയിച്ച പലിശ വരുമാനത്തിൽ DZ” (OIP) - 2032 റൂബിൾസ്.

സി.ടി"റിവേഴ്സ് റിപ്പോ വായ്പകളിലെ പലിശ വരുമാനം" (OPU, 2011 ഭാഗത്തിൽ) - 968 റൂബിൾസ്.

മറ്റ് ഇടപാടുകളുടെ വിവരണം, അതിൻ്റെ സാമ്പത്തിക സാരാംശം റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് സമാനമോ സമാനമോ

അന്താരാഷ്‌ട്ര സാമ്പത്തിക വിപണികൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള സ്ഥാപിത സമ്പ്രദായത്തിന് അനുസൃതമായി, ഇനിപ്പറയുന്ന തരത്തിലുള്ള ചില ഇടപാടുകൾക്ക് റിപ്പോ ഇടപാടിന് സമാനമായതോ അനുസ്മരിപ്പിക്കുന്നതോ ആയ സാമ്പത്തിക ഉള്ളടക്കം ഉണ്ടായിരിക്കാം:

ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള മുൻകൂർ അവകാശം ( തിരികെ വാങ്ങൽ ശരിയാണ് യുടെ ആദ്യം വിസമ്മതം ചെയ്തത് ന്യായമായ മൂല്യം).
സാങ്കൽപ്പിക വിൽപ്പന പ്രവർത്തനം ( വാഷ് വിൽപ്പന ഇടപാട്).
ലെൻഡിംഗ് സെക്യൂരിറ്റികൾ ( സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പ).
വളരെ അനുകൂലമായ സ്‌ട്രൈക്ക് വിലകളുള്ള ഓപ്ഷനുകളും കോൾ ഓപ്ഷനുകളും ഇടുക ( ഇട്ടു ഓപ്ഷനുകൾ ഒപ്പം വിളി ഓപ്ഷനുകൾ എന്ന് ആകുന്നു ആഴത്തിൽ ഇൻ ദി പണം).
വളരെ പ്രതികൂലമായ സ്‌ട്രൈക്ക് വിലകളുള്ള ഓപ്ഷനുകളും കോൾ ഓപ്ഷനുകളും ഇടുക ( ഇട്ടു ഓപ്ഷനുകൾ ഒപ്പം വിളി ഓപ്ഷനുകൾ എന്ന് ആകുന്നു ആഴത്തിൽ പുറത്ത് യുടെ ദി പണം).
ഒരു ഓപ്ഷൻ്റെ സാന്നിധ്യത്തിൽ വിപണിയിൽ സ്വതന്ത്രമായി ട്രേഡ് ചെയ്യപ്പെടുന്ന അസറ്റുകൾ, അതിൻ്റെ വ്യായാമ വില വളരെ ലാഭകരമോ വളരെ ലാഭകരമോ അല്ല ( എളുപ്പത്തിൽലഭിക്കും ആസ്തികൾ വിഷയം വരെ എ വിളി ഓപ്ഷൻ എന്ന് ആണ് ഒന്നുമില്ല ആഴത്തിൽ ഇൻ ദി പണം അല്ല ആഴത്തിൽ പുറത്ത് യുടെ പണം).
എക്‌സ്‌സൈസ് വില വളരെ പ്രയോജനകരമോ വളരെ ദോഷകരമോ അല്ലാത്ത ഒരു ഓപ്‌ഷൻ ഒരു എൻ്റിറ്റി ഇഷ്യൂ ചെയ്‌തിരിക്കുന്ന ഒരു നോൺ-ട്രേഡബിൾ അസറ്റ് ( എ അല്ല എളുപ്പത്തിൽ ലഭിക്കും ആസ്തി വിഷയം വരെ എ ഇട്ടു ഓപ്ഷൻ എഴുതിയത് വഴി ഒരു സ്ഥാപനം എന്ന് ആണ് ഒന്നുമില്ല ആഴത്തിൽ ഇൻ ദി പണം അല്ല ആഴത്തിൽ പുറത്ത് യുടെ ദി പണം).
ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ ഒരു പുട്ട് ഓപ്ഷൻ്റെയോ കോൾ ഓപ്ഷൻ്റെയോ അല്ലെങ്കിൽ ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ ഒരു ഫോർവേഡ് റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെയോ വിഷയമായ അസറ്റുകൾ ( ആസ്തികൾ വിഷയം വരെ എ ന്യായമായ മൂല്യം ഇട്ടു അഥവാ വിളി ഓപ്ഷൻ അഥവാ എ മുന്നോട്ട് തിരികെ വാങ്ങൽ കരാർ).
അന്തിമ വാങ്ങൽ ഓപ്ഷനുകൾ ( വൃത്തിയാക്കൽ കോളുകൾ).
മൊത്തം റിട്ടേൺ സ്വാപ്പുകൾ ( മൊത്തം റിട്ടേൺ സ്വാപ്പുകൾ).
വാങ്ങലും പുനർവിൽപ്പനയും ( വാങ്ങുകയും വിൽക്കുകയും ചെയ്യുക).

സാമ്പത്തിക ആസ്തികളുമായുള്ള ഈ ഇടപാടുകളുടെ പ്രധാന സവിശേഷതകൾ നമുക്ക് പരിഗണിക്കാം, അതിനായി റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കായി, കൈമാറ്റം ചെയ്ത സാമ്പത്തിക ആസ്തികൾ തിരിച്ചറിയേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകതയുടെ പ്രശ്നം പരിഹരിക്കേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്:

1. ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള മുൻകൂർ അവകാശം.ഒരു എൻ്റിറ്റി ഒരു സാമ്പത്തിക അസറ്റ് വിൽക്കുകയും കൈമാറ്റം ചെയ്ത അസറ്റ് ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ആദ്യ വിസമ്മതത്തിൻ്റെ അവകാശം മാത്രം നിലനിർത്തുകയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാൾ പിന്നീട് അത് വിൽക്കുകയാണെങ്കിൽ, അസറ്റിൻ്റെ ഉടമസ്ഥാവകാശത്തിൻ്റെ എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും റിവാർഡുകളും ഗണ്യമായി കൈമാറിയതിനാൽ എൻ്റിറ്റി അസറ്റിനെ അംഗീകരിക്കുന്നില്ല. .

2. സാങ്കൽപ്പിക വിൽപ്പന പ്രവർത്തനം.ഒരു സാമ്പത്തിക ആസ്തി വിറ്റതിന് ശേഷം അത് തിരികെ വാങ്ങുന്നത് ചിലപ്പോൾ "വാഷ്" എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നു ( കഴുകൽ വിൽപ്പന), അതായത് ഒരു സാങ്കൽപ്പിക വിൽപ്പന. സാധാരണഗതിയിൽ, നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി അത്തരമൊരു വിൽപ്പന നടത്തുന്നു, "നഷ്‌ടപ്പെടുന്ന" സെക്യൂരിറ്റി വിൽക്കുമ്പോൾ, ഒരു നഷ്ടം രേഖപ്പെടുത്തുമ്പോൾ, അത് നികുതി അടിത്തറ കുറയ്ക്കാൻ സഹായിക്കുന്നു, തുടർന്ന് ഏതാണ്ട് ഒരേസമയം അല്ലെങ്കിൽ ചെറിയ സമയ ഇടവേളയിൽ (സാധാരണയായി 30 ദിവസം വരെ) , അതേ സാമ്പത്തിക ആസ്തി അതിൻ്റെ വിൽപ്പനയുടെ ഏതാണ്ട് അതേ വിലയിൽ വാങ്ങുന്നു. അത്തരം വഞ്ചന തടയുന്നതിന്, മിക്ക രാജ്യങ്ങളിലെയും നികുതി നിയമങ്ങൾ അത്തരമൊരു വിൽപ്പന അംഗീകരിക്കുന്നില്ല. എന്നാൽ IFRS-ന് കീഴിൽ, തത്ത്വത്തിൽ അത്തരമൊരു ഇടപാട് യഥാർത്ഥ വിൽപനയെ തിരിച്ചറിയുന്നത് തടയില്ല, യഥാർത്ഥ ഇടപാട് തിരിച്ചറിയൽ മാനദണ്ഡങ്ങൾ പൂർണ്ണമായി തൃപ്തിപ്പെടുത്തുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, ഒരു ഫിനാൻഷ്യൽ അസറ്റ് വിൽക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു കരാർ ഏതാണ്ട് ഒരേ സമയം ഒരു നിശ്ചിത വിലയിൽ (അല്ലെങ്കിൽ വിൽപ്പന വിലയ്ക്കും കടം കൊടുക്കുന്നയാളുടെ വരുമാനത്തിനും) അതേ അസറ്റ് തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള കരാറിനൊപ്പം അവസാനിച്ചാൽ, IFRS അനുസരിച്ച് ഈ അസറ്റിൻ്റെ അംഗീകാരം (അതുപോലെ തന്നെ. നികുതി നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം) അവസാനിക്കുന്നില്ല.

3. ലെൻഡിംഗ് സെക്യൂരിറ്റികൾ - ഇടപാടുകൾ സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പ. സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പ- ഈ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ തുടർന്നുള്ള റിട്ടേണുമായി ബന്ധപ്പെട്ട സെക്യൂരിറ്റികളുടെ താൽക്കാലിക ഉപയോഗത്തിനുള്ള ഒരു കരാറിന് കീഴിലുള്ള കൈമാറ്റമാണിത് (അല്ലെങ്കിൽ സമാനമായ സെക്യൂരിറ്റികൾ, കരാർ ഇത് അനുവദിക്കുകയാണെങ്കിൽ).

മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, പോലുള്ള ഒരു കരാർ ഉപയോഗിക്കുന്നു സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പസെക്യൂരിറ്റികളുടെ ലോൺ സ്വീകരിക്കാൻ നിങ്ങൾക്ക് ക്രമീകരിക്കാം. ഉദാഹരണത്തിന്, ഈ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ മാർക്കറ്റ് ഉദ്ധരണികൾ കുറയുമെന്ന പ്രതീക്ഷയിൽ ഒരു "ഷോർട്ട് സെയിൽ" നടത്താൻ അത്തരമൊരു പ്രവർത്തനം നടത്താം. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കടം വാങ്ങുന്നയാൾ ( കടം വാങ്ങുന്നയാൾ) അവരുടെ പ്രാരംഭ, "ചെലവേറിയ" വിൽപ്പനയ്ക്ക് ശേഷം, കടക്കാരന് അതിൻ്റെ കടം (ഷോർട്ട് പൊസിഷൻ എന്ന് വിളിക്കപ്പെടുന്നത്) അടയ്ക്കുന്നു, പിന്നീട് കുറഞ്ഞ വിലയ്ക്ക് മാർക്കറ്റുകളിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നു, ഇടപാടിൽ നിന്നുള്ള ലാഭമായി വ്യത്യാസം തിരിച്ചറിയുന്നു.

കടക്കാരൻ്റെ സ്ഥാനത്ത് നിന്ന് ( കടം കൊടുക്കുന്നവൻ), അതായത് ഇടപാടിലെ സെക്യൂരിറ്റികൾ കൈമാറുന്ന കക്ഷി സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പ, സെക്യൂരിറ്റികളാൽ സുരക്ഷിതമായ ധനസഹായം ആകർഷിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു ഇടപാടാണ് അത്തരമൊരു പ്രവർത്തനം. എന്നിരുന്നാലും, റിപ്പോ ഇടപാടുകളിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, അത് എക്‌സ്‌ചേഞ്ച്-ട്രേഡ് അല്ലെങ്കിൽ ഓവർ-ദി-കൌണ്ടർ ആകാം, ഇടപാടിൻ്റെ അടിസ്ഥാനം സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പഓവർ-ദി-കൌണ്ടർ മാർക്കറ്റിൽ മാത്രം സെക്യൂരിറ്റികൾ വായ്പ നൽകാനുള്ള ഒരു കരാറാണ്. യൂറോപ്യൻ, അമേരിക്കൻ നിക്ഷേപ രീതികളിൽ ഇത്തരം ഇടപാടുകൾ വ്യാപകമാണ്.

കൂടാതെ, റിപ്പോ ഇടപാടുകളിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, നിയമപരമായി ഇവിടെ ബന്ധം ഉടലെടുക്കുന്നത് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനക്കാരനും സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാളും തമ്മിലല്ല, മറിച്ച് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കടം വാങ്ങുന്നയാളും കടം കൊടുക്കുന്നയാളും തമ്മിലാണ് ("ഇഷ്യൂവർ", "പാസക്കാരൻ" എന്ന പദവുമായി ഒരു സാമ്യം ഉപയോഗിക്കുന്നതിന്) . ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, "പണയിട്ട" സെക്യൂരിറ്റികൾ അവരുടെ പുതിയ "ഉടമയ്ക്ക്" (കടം വാങ്ങുന്നയാൾ) ഡിപ്പോസിറ്ററിയിൽ നിയമപരമായി വീണ്ടും രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുന്നു, കാരണം രസീത് നിമിഷം മുതൽ അവരുടെ വിപണി മൂല്യത്തിൽ പ്രതികൂലമായ മാറ്റങ്ങളുടെ അപകടസാധ്യത കടം വാങ്ങുന്നയാളാണ്. പേപ്പർ മടങ്ങിവരുന്ന നിമിഷം. ഉദാഹരണത്തിന്, ഹ്രസ്വ വിൽപ്പനയ്ക്കായി ഒരു സെക്യൂരിറ്റി ഉപയോഗിക്കുമ്പോൾ, ഈ റിസ്ക് സെക്യൂരിറ്റിയുടെ മാർക്കറ്റ് ഉദ്ധരണിയിൽ കുറവായിരിക്കില്ല, മറിച്ച്, പ്രവർത്തനത്തിൻ്റെ ഫലമായി അതിൻ്റെ വർദ്ധനവ് സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പസെക്യൂരിറ്റിയുടെ കടം വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഒരു അസറ്റില്ല, മറിച്ച് ഈ സെക്യൂരിറ്റിക്ക് ഒരു ബാധ്യതയാണ്, ഈ സെക്യൂരിറ്റിയുടെ മാർക്കറ്റ് വില വർദ്ധിക്കുന്നതിനനുസരിച്ച് ഇത് വർദ്ധിക്കുന്നു.

സെക്യൂരിറ്റിയുടെ ലോൺ തീയതിയിൽ ഉടമസ്ഥാവകാശത്തിൻ്റെ നിയമപരമായ രജിസ്ട്രേഷനുമായി ബന്ധപ്പെട്ട സാമ്പത്തിക ആനുകൂല്യങ്ങൾ - ഉദാഹരണത്തിന്, ഡിവിഡൻ്റുകൾ, കൂപ്പണുകൾ, മറ്റ് സമാന പേയ്മെൻ്റുകൾ എന്നിവ - കടം കൊടുക്കുന്നയാൾക്ക് തിരികെ കൈമാറണം. മറ്റൊരു വിധത്തിൽ പറഞ്ഞാൽ, സെക്യൂരിറ്റികളുടെ ഔപചാരിക ഉടമ എന്ന നിലയിലും കരാർ അനുസരിച്ചും ഈ പേയ്‌മെൻ്റുകൾ സ്വീകരിക്കുന്നതിന് കടം വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് നാമമാത്രമായ നിയമപരമായ അവകാശം മാത്രമേയുള്ളൂ. സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പസെക്യൂരിറ്റികളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം കടക്കാരന് അനുകൂലമായി കൈമാറാൻ അവൻ ബാധ്യസ്ഥനാണ്.

ചട്ടം പോലെ, ഒരു കരാർ അവസാനിപ്പിക്കുമ്പോൾ സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പകൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന സെക്യൂരിറ്റികൾ വോട്ടിംഗ് ഷെയറുകളാണെങ്കിൽ, സെക്യൂരിറ്റീസ് ലെൻഡർ, വോട്ടിംഗ് അവകാശങ്ങൾ പോലുള്ള ഉടമസ്ഥതയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട അവകാശങ്ങൾ ഒഴിവാക്കുന്നു. കടം കൊടുക്കുന്നയാൾ അതിൻ്റെ വായ്‌പ നൽകിയ സെക്യൂരിറ്റികളിൽ വോട്ട് ചെയ്യാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നുവെങ്കിൽ, കരാറിൻ്റെ നിബന്ധനകളിൽ സാധാരണയായി വോട്ടിംഗ് തീയതിയിൽ കടം വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് സെക്യൂരിറ്റികൾ തിരികെ നൽകാനുള്ള ആവശ്യകത ഉൾപ്പെടുന്നു.

റീപർച്ചേസ് ഇടപാടുകളുടെ കാര്യത്തിലെന്നപോലെ, കടം വാങ്ങുന്നയാളുടെ സാധ്യമായ വീഴ്ചയിൽ നിന്ന് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കടം കൊടുക്കുന്നയാളെ സംരക്ഷിക്കുന്നതിന് ഈട് രസീത് ഉപയോഗിച്ച് പല സെക്യൂരിറ്റീസ് ലെൻഡിംഗ് ഇടപാടുകളും പൂർത്തിയാക്കുന്നു. അത്തരം സെക്യൂരിറ്റി പണം, മറ്റ് സെക്യൂരിറ്റികൾ (പ്രധാന കരാറിന് കീഴിൽ കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ടവ കൂടാതെ) അല്ലെങ്കിൽ മറ്റ് ആസ്തികളുടെ രൂപത്തിലായിരിക്കാം. ഈട് ഒന്നുകിൽ ഒരു മൂന്നാം കക്ഷിക്ക് നൽകാം - കടം വാങ്ങുന്നയാളുടെ ജാമ്യക്കാരൻ, അല്ലെങ്കിൽ നേരിട്ട് കടം വാങ്ങുന്നയാൾ. ഈടുള്ള തുക ഉടൻ തന്നെ വായ്പക്കാരൻ മണി മാർക്കറ്റ് ഉപകരണങ്ങളിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്നു, ഇടപാടിൻ്റെ അവസാനം, യഥാർത്ഥത്തിൽ കടമെടുത്ത സെക്യൂരിറ്റികളുടെ റിട്ടേണിന് വിധേയമായി, പണത്തിൻ്റെ തുക വായ്പക്കാരന് തിരികെ നൽകും.

വ്യാപാര ഫോർമാറ്റുകളുടെ മറ്റ് സാധാരണ ഉപയോഗങ്ങൾ സെക്യൂരിറ്റീസ് വായ്പഒരു മൂന്നാം (മറ്റ്) കൌണ്ടർപാർട്ടിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് അല്ലെങ്കിൽ സങ്കീർണ്ണമായ സാമ്പത്തിക ഘടനാപരമായ ഇടപാടുകളിൽ നിലവിലുള്ള ഒരു ഹ്രസ്വ സ്ഥാനം അവസാനിപ്പിക്കേണ്ട സാഹചര്യങ്ങളാണ്.

4. വളരെ മത്സരാധിഷ്ഠിതമായ സ്‌ട്രൈക്ക് വിലകളുള്ള ഓപ്ഷനുകളും കോൾ ഓപ്ഷനുകളും നൽകുക.കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ട ഒരു സാമ്പത്തിക അസറ്റിനെ വിൽപ്പനക്കാരന് തിരികെ വിളിക്കാൻ കഴിയുകയും കോൾ ഓപ്ഷന് വളരെ അനുകൂലമായ വ്യായാമ വിലയുണ്ടെങ്കിൽ, സാമ്പത്തിക അസറ്റിൻ്റെ കൈമാറ്റം തിരിച്ചറിയലിന് യോഗ്യമല്ല, കാരണം കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാൾ (വിൽപ്പനക്കാരൻ) എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും റിവാർഡുകളും ഗണ്യമായി നിലനിർത്തിയിട്ടുണ്ട്. ഉടമസ്ഥാവകാശം.

അതുപോലെ, ഒരു സാമ്പത്തിക അസറ്റ് കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാൾക്ക് (വാങ്ങുന്നയാൾ) വളരെ അനുകൂലമായ വ്യായാമ വിലയുള്ള ഒരു പുട്ട് ഓപ്ഷൻ ഉപയോഗിച്ച് തിരികെ നൽകാൻ കഴിയുമെങ്കിൽ, കൈമാറ്റം തിരിച്ചറിയൽ യോഗ്യമല്ല, കാരണം കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാൾ (വിൽക്കുന്നയാൾ) ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും റിവാർഡുകളും ഗണ്യമായി നിലനിർത്തിയിട്ടുണ്ട്. ഒരു അസറ്റ് സ്വന്തമാക്കി.

5. വളരെ പ്രതികൂലമായ സ്‌ട്രൈക്ക് വിലകളുള്ള ഓപ്ഷനുകളും കോൾ ഓപ്ഷനുകളും നൽകുക.കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാൾ കൈവശം വച്ചിരിക്കുന്ന ഒരു കോൾ ഓപ്ഷന് മാത്രം വിധേയമായി കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെടുന്ന ഒരു സാമ്പത്തിക അസറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ വളരെ പ്രതികൂലമായ വ്യായാമ വിലയുള്ള കൈമാറ്റക്കാരൻ്റെ കൈവശമുള്ള ഒരു കോൾ ഓപ്‌ഷൻ തിരിച്ചറിയില്ല. കാരണം, അസറ്റിൻ്റെ ഉടമസ്ഥതയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും റിവാർഡുകളും കൈമാറ്റം ചെയ്തയാൾ ഗണ്യമായി കൈമാറി.

6. ഒരു ഓപ്ഷൻ്റെ സാന്നിധ്യത്തിൽ വിപണിയിൽ സ്വതന്ത്രമായി ട്രേഡ് ചെയ്യപ്പെടുന്ന അസറ്റുകൾ, അതിൻ്റെ വ്യായാമ വില വളരെ ലാഭകരമോ വളരെ ലാഭകരമോ അല്ല. മാർക്കറ്റിൽ ട്രേഡ് ചെയ്യപ്പെടുന്ന ഒരു അസറ്റ് വാങ്ങാൻ ഒരു എൻ്റിറ്റിക്ക് ഒരു ഓപ്‌ഷൻ ഉണ്ടെങ്കിൽ, ആ ഓപ്‌ഷൻ്റെ എക്‌സൈസ് വില വളരെ ലാഭകരമോ വളരെ ലാഭകരമോ അല്ലെങ്കിൽ, അസറ്റ് തിരിച്ചറിയുന്നില്ല. കമ്പനി കാരണം ഇത് സംഭവിക്കുന്നു:

അസറ്റിൻ്റെ ഉടമസ്ഥതയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും റിവാർഡുകളും ഗണ്യമായി നിലനിർത്തുകയോ കൈമാറ്റം ചെയ്യുകയോ ചെയ്തിട്ടില്ല, കൂടാതെ

നിയന്ത്രണം പാലിച്ചില്ല.

എന്നിരുന്നാലും, അസറ്റ് വിപണിയിൽ സ്വതന്ത്രമായി ട്രേഡ് ചെയ്യപ്പെടുന്നില്ലെങ്കിൽ, അസറ്റിൻ്റെ നിയന്ത്രണം എൻ്റിറ്റി നിലനിർത്തുന്നതിനാൽ കോൾ ഓപ്‌ഷൻ നൽകിയ അസറ്റിൻ്റെ പരിധി വരെ തിരിച്ചറിയൽ നടത്തില്ല.

7. എക്‌സ്‌സൈസ് വില വളരെ ലാഭകരമല്ലാത്തതോ വളരെ പ്രതികൂലമായതോ ആയ ഒരു ഓപ്‌ഷൻ എൻ്റിറ്റി ഇഷ്യൂ ചെയ്‌തിരിക്കുന്ന ഒരു നോൺ-ട്രേഡഡ് അസറ്റ്. ഒരു എൻ്റിറ്റി പരസ്യമായി ട്രേഡ് ചെയ്യപ്പെടാത്ത ഒരു സാമ്പത്തിക അസറ്റ് കൈമാറ്റം ചെയ്യുകയും അതിൻ്റെ എക്‌സൈസ് വില വളരെ പ്രതികൂലമല്ലാത്ത ഒരു പുട്ട് ഓപ്‌ഷൻ നൽകുകയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, ഇഷ്യൂ ചെയ്ത പുട്ട് ഓപ്‌ഷൻ കാരണം അസറ്റ് സ്വന്തമാക്കുന്നതിൻ്റെ എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും റിവാർഡുകളും സ്ഥാപനം നിലനിർത്തുകയോ കൈമാറ്റം ചെയ്യുകയോ ചെയ്യുന്നില്ല. കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാളെ അസറ്റ് വിൽക്കുന്നതിൽ നിന്ന് വിട്ടുനിൽക്കാൻ പ്രേരിപ്പിക്കുന്ന പുട്ട് ഓപ്ഷൻ മൂല്യവത്തായതാണെങ്കിൽ ഒരു എൻ്റിറ്റി ഒരു അസറ്റിൻ്റെ നിയന്ത്രണം നിലനിർത്തുന്നു; എന്നിരുന്നാലും, കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാളുടെ തുടർച്ചയായ പങ്കാളിത്തത്തിൻ്റെ പരിധി വരെ എൻ്റിറ്റി അസറ്റ് തിരിച്ചറിയുന്നത് തുടരുന്നു. കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാളെ അസറ്റ് വിൽക്കുന്നതിൽ നിന്ന് വിട്ടുനിൽക്കാൻ ഇടയാക്കുന്ന പുട്ട് ഓപ്‌ഷന് മതിയായ മൂല്യമില്ലെങ്കിൽ ഒരു എൻ്റിറ്റി ഒരു അസറ്റിൻ്റെ നിയന്ത്രണം കൈമാറുന്നു; എൻ്റിറ്റി അസറ്റ് തിരിച്ചറിയുന്നത് അവസാനിപ്പിക്കുന്നു.

8. ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ ഒരു പുട്ട് ഓപ്ഷൻ്റെയോ കോൾ ഓപ്ഷൻ്റെയോ അല്ലെങ്കിൽ ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ ഫോർവേഡ് റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെയോ വിഷയമായ അസറ്റുകൾ. ഒരു സാമ്പത്തിക അസറ്റിൻ്റെ കൈമാറ്റം ഒരു പുട്ട് അല്ലെങ്കിൽ കോൾ ഓപ്‌ഷനോ അല്ലെങ്കിൽ ഒരു ഫോർവേഡ് റീപർച്ചേസ് കരാറിന് മാത്രം വിധേയമാണ്, അത് തിരിച്ചെടുക്കുന്ന സമയത്ത് സാമ്പത്തിക അസറ്റിൻ്റെ ന്യായമായ മൂല്യത്തിന് തുല്യമായ ഒരു എക്‌സൈസ് അല്ലെങ്കിൽ റീപർച്ചേസ് വിലയ്ക്ക് തുല്യമായ റിസ്കഗ്നിഷനിൽ കലാശിക്കുന്നു, കാരണം ഗണ്യമായി എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും പ്രതിഫലങ്ങളും അസറ്റ് ഉടമസ്ഥതയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു.

9. അന്തിമ വാങ്ങൽ ഓപ്ഷനുകൾ.സാമ്പത്തിക അസറ്റുകൾ വിൽക്കുന്നയാൾക്ക് ആത്യന്തികമായി കൈമാറ്റം ചെയ്യപ്പെട്ട ആസ്തികൾ വാങ്ങാനുള്ള ഒരു ഓപ്ഷൻ ഉണ്ടായിരിക്കാം അത്തരമൊരു ആത്യന്തിക വാങ്ങൽ ഓപ്ഷൻ, അസറ്റിൻ്റെ ഉടമസ്ഥാവകാശത്തിൻ്റെ എല്ലാ അപകടസാധ്യതകളും പ്രതിഫലങ്ങളും ഗണ്യമായി നിലനിർത്തുകയോ കൈമാറ്റം ചെയ്യുകയോ ചെയ്യുന്നില്ല, കൈമാറ്റം ചെയ്യുന്നയാൾക്ക് അസറ്റുകൾ വിൽക്കാൻ കഴിയാതെ വരികയും ചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, ഉൾപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്ന ആസ്തികളുടെ അളവിൽ മാത്രം അത് തിരിച്ചറിയൽ തടയുന്നു. അസറ്റ് വാങ്ങാനുള്ള ഓപ്ഷനിൽ.

10. മൊത്തം റിട്ടേൺ സ്വാപ്പുകൾ.ഒരു എൻ്റിറ്റി ഒരു വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് ഒരു സാമ്പത്തിക അസറ്റ് വിൽക്കുകയും ഒരു "മൊത്തം റിട്ടേൺ സ്വാപ്പ്" കരാറിൽ ഏർപ്പെടുകയും ചെയ്യാം, അതിന് കീഴിൽ ഒരു നിശ്ചിത പേയ്‌മെൻ്റിന് അല്ലെങ്കിൽ വേരിയബിൾ റേറ്റ് പേയ്‌മെൻ്റിന് പകരമായി എൻ്റിറ്റിക്ക് അടിസ്ഥാന അസറ്റിലെ എല്ലാ പലിശ പണമൊഴുക്കും ലഭിക്കും, കൂടാതെ എൻ്റിറ്റി അടിസ്ഥാന അസറ്റിൻ്റെ ന്യായമായ മൂല്യത്തിൽ എല്ലാ വർദ്ധനവും കുറവുകളും അനുമാനിക്കുന്നു. അത്തരമൊരു സാഹചര്യത്തിൽ, മുഴുവൻ ആസ്തിയും തിരിച്ചറിയാതിരിക്കാൻ പാടില്ല.

11. ഇടപാടുകൾ "വാങ്ങലും വിൽപ്പനക്കാരന് തിരികെ വിൽക്കലും".സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനയ്ക്കും വാങ്ങലിനും വേണ്ടിയുള്ള രണ്ട് വ്യത്യസ്ത കരാറുകളായി (ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, ഒരേസമയം സമാപിക്കുന്ന) "വാങ്ങലും വിൽപ്പനയും" എന്ന പ്രവർത്തനങ്ങൾ നിയമപരമായി ക്രമീകരിച്ചിരിക്കുന്നു. ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, റീസെയിൽ (വാങ്ങൽ) വില സാധാരണയായി മാർക്കറ്റ് റിപ്പോ നിരക്കുകൾക്ക് അനുസൃതമായി കണക്കാക്കുന്നു.

സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നയാൾക്ക് അവയുടെ നിയമപരമായ ഉടമസ്ഥാവകാശം ലഭിക്കുകയും ഇടപാടിൻ്റെ മുഴുവൻ കാലാവധിക്കുമായി എല്ലാ പലിശയും കൂപ്പൺ പേയ്‌മെൻ്റുകളും നിലനിർത്തുകയും ചെയ്യുന്നു. ഈ സാഹചര്യം റിപ്പോ ഇടപാടുകളിൽ നിന്ന് "വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ വാങ്ങലും പുനർവിൽപ്പനയും" ഇടപാടുകളെ വേർതിരിക്കുന്നു, പുനർവിൽപ്പന (വാങ്ങൽ) വില നിശ്ചയിക്കുമ്പോൾ അത് കണക്കിലെടുക്കുന്നു. വാങ്ങൽ-വിൽപ്പന ഇടപാടുകൾ സാധാരണയായി ധനകാര്യ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി നടത്തപ്പെടുന്നു, കൂടാതെ ബോണ്ടുകൾ പോലുള്ള സ്ഥിര വരുമാന സെക്യൂരിറ്റികൾ ഉൾപ്പെടുന്നു.

റീപർച്ചേസിനും റിവേഴ്സ് റീപർച്ചേസ് ഇടപാടുകൾക്കുമുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ മുകളിലുള്ള ഉദാഹരണങ്ങൾ, തീർച്ചയായും, ഐഎഫ്ആർഎസിന് കീഴിൽ തയ്യാറാക്കിയ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളിൽ റീപർച്ചേസ് ഇടപാടുകൾ ശരിയായി അവതരിപ്പിക്കുന്നതിന് ചെയ്യേണ്ട അടിസ്ഥാന എൻട്രികളുടെ ലളിതമായ ഒരു ആശയം മാത്രമേ നൽകുന്നുള്ളൂ. പ്രായോഗികമായി, കൂപ്പൺ, ഡിവിഡൻ്റ് വരുമാനം എന്നിവയുടെ ഇടപാട് കണക്കുകൂട്ടലുകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട കണക്കുകൂട്ടലുകൾ ശരിയായി കണക്കാക്കുകയും പ്രദർശിപ്പിക്കുകയും ചെയ്യേണ്ടതിൻ്റെ ആവശ്യകത അക്കൗണ്ടുകൾ "സങ്കീർണ്ണമാണ്" കരാർ റിപ്പോ പ്രകാരം ഏറ്റെടുക്കുന്ന സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൂടുതൽ പുനർവിൽപ്പനയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു; ഒരു ഇടപാടിൽ ക്രെഡിറ്റ് കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ മാർക്കറ്റ് റിസ്കുകൾ വർദ്ധിക്കുമ്പോൾ, ആവശ്യമെങ്കിൽ കരുതൽ ശേഖരം ഉണ്ടാക്കുക; എതിർകക്ഷികളും മറ്റ് ഘടകങ്ങളും തമ്മിലുള്ള സെറ്റിൽമെൻ്റുകളുടെ "നെറ്റ്" അല്ലെങ്കിൽ "മൊത്തം" സ്വഭാവം കണക്കിലെടുക്കുക.

റിപ്പോ മാർക്കറ്റിലെ ഇടപാടുകളിൽ പങ്കെടുക്കാൻ തുടങ്ങുന്ന ഒരു കമ്പനി, റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ മുകളിൽ സൂചിപ്പിച്ച സൂക്ഷ്മതകൾ കണക്കിലെടുത്ത്, സ്റ്റാൻഡേർഡ് ട്രാൻസാക്ഷനുകളിലെ അക്കൗണ്ടുകളുടെ അക്കൌണ്ടിംഗിനും കത്തിടപാടുകൾക്കുമായി വിശദമായ രീതികൾ വികസിപ്പിക്കേണ്ടതുണ്ട്, കൂടാതെ IFRS അനുസരിച്ച് അതിൻ്റെ അക്കൌണ്ടിംഗ് പോളിസികൾ സപ്ലിമെൻ്റ് ചെയ്യുകയും വേണം.

ഹ്രസ്വ വിൽപ്പന ( ചെറിയ വിൽപ്പന) - ഒരു മൂന്നാം കക്ഷിയിൽ നിന്ന് കടമെടുത്ത സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന (ബ്രോക്കർ, ക്ലയൻ്റ്, കൌണ്ടർപാർട്ടി) പിന്നീട് വിപണിയിൽ നിന്ന് കുറഞ്ഞ വില പ്രതീക്ഷിച്ച് വാങ്ങുക.

നിക്ഷേപ പ്രവർത്തനങ്ങളിൽ, റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾ എന്നും വിളിക്കപ്പെടുന്ന തിരിച്ചടവ് ബാധ്യതയുള്ള കരാറുകൾ വ്യാപകമായിത്തീർന്നിരിക്കുന്നു. സെക്യൂരിറ്റീസ് മാർക്കറ്റിൻ്റെ ഉപകരണങ്ങളിലൊന്നാണ് റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ. എന്നിരുന്നാലും, സിവിൽ നിയമത്തിൽ അത്തരമൊരു ആശയം ഇല്ല. ഈ ലേഖനത്തിൽ, Ortikon കമ്പനിയിൽ നിന്നുള്ള സ്പെഷ്യലിസ്റ്റുകൾ റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ സവിശേഷതകളെക്കുറിച്ചും ഫിനാൻഷ്യൽ കമ്പനി റഷ്യൻ നിക്ഷേപത്തിൽ 1C: Enterprise 8 പ്ലാറ്റ്ഫോമിൽ ഒരു പ്രോഗ്രാം നടപ്പിലാക്കുന്നതിൻ്റെ ഉദാഹരണം ഉപയോഗിച്ച് അത്തരം പ്രവർത്തനങ്ങൾ ഓട്ടോമേറ്റ് ചെയ്യുന്നതിനുള്ള നിലവിലുള്ള അനുഭവത്തെക്കുറിച്ചും സംസാരിക്കും. ക്ലബ് LLC.

റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് രീതി

സിവിൽ നിയമത്തിൽ റിപ്പോ ഇടപാടിന് നിർവചനമില്ല. ബാങ്ക് ഓഫ് റഷ്യയുടെയും റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെയും റെഗുലേറ്ററി രേഖകളിൽ മാത്രമേ ഇത് കണ്ടെത്താൻ കഴിയൂ.

അതിൻ്റെ കാതൽ, ഭാവിയിൽ അവ തിരികെ വാങ്ങാനുള്ള ബാധ്യതയുള്ള സെക്യൂരിറ്റികൾ വിൽക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു ഇടപാടാണ് റിപ്പോ.

അങ്ങനെ, ഒരു റിപ്പോ ഇടപാട് രണ്ട് ഭാഗങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്നു: സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പനയും തിരിച്ചുവാങ്ങലും. റീപർച്ചേസ് - റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം - മുൻകൂട്ടി സമ്മതിച്ച വിലയിൽ നടത്തണം. ബൈബാക്ക് വില, ചട്ടം പോലെ, വിൽപ്പന സമയത്ത് (ആദ്യ ഭാഗം) നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു.

ഒരു സാമ്പത്തിക വീക്ഷണകോണിൽ, റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ മിക്ക കേസുകളിലും സെക്യൂരിറ്റികൾ ഉറപ്പുനൽകുന്ന വായ്പയാണ്. ഇടപാടിൻ്റെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം ഫണ്ടുകളുടെ ഉപയോഗത്തിനായി നൽകിയ പലിശയാണ്. അതിനാൽ, നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായുള്ള REPO ഇടപാടുകളിൽ നിന്നുള്ള സാമ്പത്തിക ഫലം ഓരോ ഭാഗത്തിനും വെവ്വേറെയല്ല, രണ്ട് ഭാഗങ്ങൾക്കും മൊത്തത്തിൽ നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു, അതായത് ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൽ, വിൽപ്പന വിലയും തിരിച്ചടവ് വിലയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസമായി കണക്കാക്കുന്നു.

റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് നികുതി ചുമത്തുന്നതിനുള്ള നടപടിക്രമം റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 282 പ്രകാരമാണ് നിർണ്ണയിക്കുന്നത്. 06.06.2005 ലെ ഫെഡറൽ നിയമം നമ്പർ 58-FZ അംഗീകരിച്ചതോടെ അത് ചില മാറ്റങ്ങൾക്ക് വിധേയമായി. 2006 ഏപ്രിൽ 13 ന് റഷ്യൻ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയം 03-03-02/84 എന്ന കത്ത് നൽകി, അതിൽ അത്തരം ഇടപാടുകൾക്കുള്ള നികുതി നടപടിക്രമം വിശദമായി വിശദീകരിച്ചു. റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 282 അനുസരിച്ച്, ഒരേ ഇഷ്യുവിൻ്റെ ഇഷ്യൂ-ഗ്രേഡ് സെക്യൂരിറ്റികൾ ഒരേ അളവിൽ വിൽക്കുന്നതിനും തുടർന്നുള്ള ഏറ്റെടുക്കലിനും വേണ്ടി ഒരേസമയം സമാപിച്ച പരസ്പരബന്ധിതമായ രണ്ട് ഇടപാടുകളായി REPO ഇടപാടുകൾ മനസ്സിലാക്കപ്പെടുന്നു, ഇത് സ്ഥാപിച്ച വിലകളിൽ നടപ്പിലാക്കുന്നു. പ്രസക്തമായ കരാർ.

അതിനാൽ, ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ വിഷയം ഇഷ്യൂ ചെയ്യാത്ത സെക്യൂരിറ്റികളാണെങ്കിൽ അല്ലെങ്കിൽ രണ്ടാം ഭാഗത്തിന് കീഴിലുള്ള ബാധ്യതകൾ നിറവേറ്റുന്നില്ലെങ്കിൽ, അത്തരമൊരു ഇടപാട് ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടായി അംഗീകരിക്കപ്പെടുന്നില്ല, എന്നാൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ വാങ്ങുന്നതിനും വിൽക്കുന്നതിനുമുള്ള രണ്ട് ഇടപാടുകളായി യോഗ്യമാണ്, റഷ്യൻ ഫെഡറേഷൻ്റെ ടാക്സ് കോഡിൻ്റെ ആർട്ടിക്കിൾ 280 അനുസരിച്ചാണ് നികുതി ചുമത്തുന്നത്.

റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

PBU 19/02 അനുസരിച്ച് അക്കൗണ്ടിംഗിൽ, ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് പോളിസിയിൽ അംഗീകരിച്ച അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓപ്ഷനുകൾ സാധ്യമാണ്: ശരാശരി, FIFO, LIFO, അക്കൗണ്ടിംഗ് യൂണിറ്റ് വഴി.

വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ, REPO വിൽപ്പന ഇടപാടുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു:

ഡെബിറ്റ് 51 "കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ" ക്രെഡിറ്റ് 66.03 "ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾ" - കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ലഭിച്ച ഫണ്ടുകൾ; ഡെബിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” ക്രെഡിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” - ബുക്ക് വിലയിൽ പോർട്ട്ഫോളിയോയിൽ നിന്ന് റിപ്പോയിലേക്ക് സെക്യൂരിറ്റികൾ കൈമാറൽ; ഡെബിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” ക്രെഡിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” - ഒരു കൂപ്പൺ ഒരു പോർട്ട്‌ഫോളിയോയിൽ നിന്ന് ഒരു റിപ്പോയിലേക്ക് ബുക്ക് വിലയ്ക്ക് കൈമാറുക.

വാങ്ങുന്നയാളുടെ ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളിലെ REPO വാങ്ങൽ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം:

ഡെബിറ്റ് 58.03 “വായ്പ നൽകിയിട്ടുണ്ട്” ക്രെഡിറ്റ് 51 “കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ” - വായ്പ ലഭിച്ചു; ഡെബിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” ക്രെഡിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” - വാങ്ങൽ കരാറിൽ വ്യക്തമാക്കിയ വിലയിൽ സെക്യൂരിറ്റികൾ ലഭിച്ചു; ഡെബിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” ക്രെഡിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റീസ് സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” - വാങ്ങൽ കരാറിൽ വ്യക്തമാക്കിയ വിലയിൽ ഒരു കൂപ്പൺ ലഭിച്ചു.

റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിനായി, വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് രേഖകളിൽ ഇനിപ്പറയുന്ന എൻട്രികൾ ഉണ്ടാകും:

ഡെബിറ്റ് 66.03 "ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾ" ക്രെഡിറ്റ് 51 "ഹ്രസ്വകാല വായ്പകൾ" - തിരിച്ചടച്ച വായ്പ; ഡെബിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” ക്രെഡിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” - റിപ്പോയിൽ നിന്ന് പോർട്ട്‌ഫോളിയോയിലേക്ക് സെക്യൂരിറ്റികളുടെ കൈമാറ്റം; ഡെബിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” ക്രെഡിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” - ഒരു കൂപ്പൺ ഒരു റിപ്പോയിൽ നിന്ന് ഒരു പോർട്ട്ഫോളിയോയിലേക്ക് മാറ്റുക; ഡെബിറ്റ് 91.1 “മറ്റ് വരുമാനം” (91.2 “മറ്റ് ചെലവുകൾ”) ക്രെഡിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” - റിപ്പോയിൽ ലഭിക്കുന്ന പലിശ (റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം).

വാങ്ങുന്നയാളുടെ സ്ഥാപനത്തിൻ്റെ ഇടപാടുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന ഇടപാടുകളിൽ പ്രതിഫലിക്കും:

ഡെബിറ്റ് 51 "കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടുകൾ" ക്രെഡിറ്റ് 58.03 "വായ്പകൾ നൽകി" - കറൻ്റ് അക്കൗണ്ടിലേക്ക് ഫണ്ട് സ്വീകരിച്ചു; ഡെബിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” ക്രെഡിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” - ബുക്ക് വിലയിൽ പോർട്ട്ഫോളിയോയിൽ നിന്ന് റിപ്പോയിലേക്ക് സെക്യൂരിറ്റികൾ കൈമാറൽ; ഡെബിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” ക്രെഡിറ്റ് 58 “സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾ” - ഒരു കൂപ്പൺ ഒരു പോർട്ട്‌ഫോളിയോയിൽ നിന്ന് ഒരു റിപ്പോയിലേക്ക് ബുക്ക് വിലയ്ക്ക് കൈമാറ്റം ചെയ്യുക; ഡെബിറ്റ് 76.10 “സെക്യൂരിറ്റികളിലെ സെറ്റിൽമെൻ്റുകൾ” ക്രെഡിറ്റ് 91.1 “മറ്റ് വരുമാനം” (91.2 “മറ്റ് ചെലവുകൾ”) - റിപ്പോയിൽ ലഭിക്കുന്ന പലിശ (റിപ്പോയുടെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം).

വിൽപ്പനക്കാരനും വാങ്ങുന്നയാളും ഓരോ കരാറിനും വെവ്വേറെ റിപ്പോ ഇടപാടുകളുടെ ഒരു രജിസ്റ്റർ സൂക്ഷിക്കണം.

വിൽപ്പനക്കാരൻ്റെ സ്ഥാപനം പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു:

വിൽപ്പന തീയതിയും വിറ്റ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിലയും;
വീണ്ടെടുക്കൽ തീയതിയും സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിലയും.

വാങ്ങുന്നയാളുടെ സ്ഥാപനം പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു:

വാങ്ങിയ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വാങ്ങിയ തീയതിയും വിലയും;
സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന തീയതിയും വിലയും.

REPO ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ ഓട്ടോമേഷൻ

അത്തരം ഇടപാടുകൾ നടത്തുന്ന ഒരു നിക്ഷേപ കമ്പനിയിൽ 1C: എൻ്റർപ്രൈസ് 8 സിസ്റ്റം നടപ്പിലാക്കുന്നതിൻ്റെ ഉദാഹരണം ഉപയോഗിച്ച് റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കായി ഒരു പ്രത്യേക ഏരിയയുടെ അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓട്ടോമേറ്റ് ചെയ്യുന്നതിൻ്റെ പ്രശ്നം പരിഗണിക്കാം, പ്രത്യേകിച്ചും, ട്രസ്റ്റ് മാനേജുമെൻ്റ് കരാറുകൾക്ക് കീഴിൽ.

സെക്യൂരിറ്റികളുമായുള്ള ഇടപാടുകൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗും ഓട്ടോമേറ്റ് ചെയ്യുന്നതിന്, സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗ് നടത്തുന്നതിനുള്ള മേൽപ്പറഞ്ഞ രീതി നടപ്പിലാക്കുന്ന "1C: അക്കൗണ്ടിംഗ് 8" എന്ന സോഫ്റ്റ്‌വെയർ ഉൽപ്പന്നവുമായി സംയുക്ത ഉപയോഗത്തിനായി ഉദ്ദേശിച്ചുള്ള ഒരു പ്രത്യേക വ്യവസായ പരിഹാരം "Ortikon: Financial Investments" തിരഞ്ഞെടുത്തു.

റിപ്പോ ഇടപാട് ഏരിയയുടെ ഓട്ടോമേഷനായി നിക്ഷേപ കമ്പനിക്ക് ചില ആവശ്യകതകൾ ഉണ്ടായിരുന്നു:

റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കുള്ള നിയമപരമായ ആവശ്യകതകൾക്ക് അനുസൃതമായി അക്കൗണ്ടിംഗും ടാക്സ് അക്കൗണ്ടിംഗ് എൻട്രികളും സ്വയമേവ സൃഷ്ടിക്കുന്നു.
എഴുതിത്തള്ളിയ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിലയുടെ യാന്ത്രിക കണക്കുകൂട്ടൽ.
ഇടപാടുകളുടെ രണ്ടാം ഭാഗങ്ങളുടെ വ്യവസ്ഥകളുടെ യാന്ത്രിക നിർണ്ണയം.
റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കായി രജിസ്റ്ററുകൾ സൂക്ഷിക്കുന്നു.

ചെലവുകൾ സ്വയമേവ കണക്കാക്കുന്നതിനും റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കായി അക്കൗണ്ടിംഗ്, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് എൻട്രികൾ സൃഷ്ടിക്കുന്നതിനും, നിരവധി ഡോക്യുമെൻ്റുകളും പ്രോസസ്സിംഗും ചേർത്തിട്ടുണ്ട്.

REPO-യിലെ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വിൽപ്പന പ്രമാണം ഉപയോഗിച്ചാണ് രജിസ്റ്റർ ചെയ്തിരിക്കുന്നത്: "REPO-യിലെ ഡിസ്പോസൽ" (ചിത്രം 1 കാണുക).

അരി. 1. റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ ഉദാഹരണം. റെപ്പോയിലെ വിൽപ്പന.

മുകളിൽ വിവരിച്ച സ്കീമിന് അനുസൃതമായി ഉചിതമായ അക്കൗണ്ടിംഗ്, ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് എൻട്രികൾ ഈ പ്രമാണം സ്വയമേവ സൃഷ്ടിക്കുന്നു.

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ അക്കൗണ്ടിംഗിനായി, FIFO, LIFO, "ശരാശരി" രീതികൾ ഉപയോഗിച്ച് ബാച്ച് അക്കൗണ്ടിംഗ് നിലനിർത്താനുള്ള കഴിവ് പ്രോഗ്രാം നൽകുന്നു.

ടാക്സ് അക്കൌണ്ടിംഗ് ആവശ്യങ്ങൾക്കായി, FIFO, LIFO രീതികൾ ഉപയോഗിച്ച് ബാച്ച് അക്കൗണ്ടിംഗ് നിലനിർത്താം. അക്കൗണ്ടിംഗ് യൂണിറ്റ് വഴി സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങളുടെ രേഖകൾ സൂക്ഷിക്കുന്നതിനുള്ള ഒരു ഓപ്ഷൻ ഉണ്ട്.

ചെലവ് നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനുള്ള രീതികൾ ഓർഗനൈസേഷൻ്റെ അക്കൗണ്ടിംഗ് നയങ്ങളിൽ സ്ഥാപിച്ചിട്ടുണ്ട്.

ഈ ഇടപാടിനായി റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം നടപ്പിലാക്കാൻ, "വീണ്ടും വാങ്ങൽ" എന്ന ഒരു രേഖയുണ്ട് (ചിത്രം 2 കാണുക).

അരി. 2. റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ ഉദാഹരണം. തിരികെ വാങ്ങി.

ഇടപാടിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ സ്വയമേവ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിന്, ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം നടപ്പിലാക്കുന്ന കൌണ്ടർപാർട്ടിയും കരാറും തിരഞ്ഞെടുത്ത് "വീണ്ടും വാങ്ങുന്നതിനുള്ള തിരഞ്ഞെടുപ്പ്" ബട്ടണിൽ ക്ലിക്കുചെയ്യുക.

ഒരു REPO ലെ സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വാങ്ങൽ "REPO വാങ്ങൽ" എന്ന പ്രമാണത്തിൽ പ്രതിഫലിക്കുന്നു (ചിത്രം 3 കാണുക).

അരി. 3. റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ ആദ്യ ഭാഗത്തിൻ്റെ ഉദാഹരണം. REPO വാങ്ങൽ.

ഈ ഇടപാടിനായി റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗം നടപ്പിലാക്കാൻ, "വീണ്ടും വാങ്ങൽ" എന്ന ഒരു രേഖയുണ്ട് (ചിത്രം 4 കാണുക).

അരി. 4. റിപ്പോ ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ ഉദാഹരണം. വിപരീത വിൽപ്പന.

ഇടപാടിൻ്റെ നിബന്ധനകൾ സ്വയമേവ പൂരിപ്പിക്കുന്നതിന്, ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗം നടപ്പിലാക്കുന്ന കൌണ്ടർപാർട്ടിയും കരാറും തിരഞ്ഞെടുത്ത് "വീണ്ടും വിൽപ്പനയ്‌ക്കുള്ള തിരഞ്ഞെടുപ്പ്" ബട്ടണിൽ ക്ലിക്കുചെയ്യുക.

ഇതിനുശേഷം, നിർദ്ദിഷ്ട വ്യവസ്ഥകൾക്കനുസരിച്ചുള്ള ഇടപാടുകൾ പ്രമാണത്തിൻ്റെ മുകളിലെ പട്ടികയിൽ ദൃശ്യമാകും.

ഈ പട്ടിക ഭാഗം എഡിറ്റ് ചെയ്യാവുന്നതാണ്. കൂടാതെ, ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്ത്, അധിക ചെലവുകൾ (കമ്മീഷനുകൾ) സാധ്യമാണ്.

"കമ്മീഷൻ" പ്രമാണത്തിൻ്റെ താഴത്തെ പട്ടികയിൽ അവ നൽകണം.

ഏപ്രിൽ 13, 2006 നമ്പർ 03-03-02/84 ലെ റഷ്യയിലെ ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിൻ്റെ കത്ത് അനുസരിച്ച്, ഒരു റിപ്പോ ഇടപാടിൽ പങ്കെടുക്കുന്നവർക്ക് ഇടപാടിൻ്റെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ തീയതി മാറ്റാൻ അവകാശമുണ്ട്, ഒന്നുകിൽ കുറയ്ക്കുന്നതിന്. അല്ലെങ്കിൽ വർദ്ധനവ്. ഇടപാടിൻ്റെ ഒന്നും രണ്ടും ഭാഗങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള അവസാന കാലയളവ് ഒരു വർഷത്തിൽ കവിയരുത് എന്നതാണ് പ്രധാന കാര്യം. റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തിൻ്റെ കാലാവധി നീട്ടുന്നതിന്, നിങ്ങൾ "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറിൻ്റെ ഭേദഗതി" എന്ന പ്രമാണം ഉപയോഗിക്കണം (ചിത്രം 5 കാണുക).

അരി. 5. ഒരു റീപർച്ചേസ് കരാറിൻ്റെ കാലാവധി നീട്ടുന്നതിനുള്ള ഒരു ഉദാഹരണം.

ഏത് സമയത്തും, റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കായി രജിസ്റ്ററുകൾ സൃഷ്ടിക്കാൻ ഉപയോക്താവിന് അവസരമുണ്ട്.

അങ്ങനെ, ധാരാളം റിപ്പോ ഇടപാടുകൾ നടത്തുന്നതിലെ പ്രശ്നങ്ങൾ വേഗത്തിൽ പരിഹരിക്കാനും ഇടപാടുകളുടെ രണ്ടാം ഭാഗങ്ങൾ നിരന്തരമായ നിരീക്ഷണത്തിനായി വിശകലനം ചെയ്യാനും ഓട്ടോമേഷൻ സാധ്യമാക്കി.

2005 ലെ "BUKH.1S" ൻ്റെ 9 (സെപ്റ്റംബർ) ലക്കം, പേജ് 13-ലെ "ഒരു മാനേജ്മെൻ്റ് കമ്പനിയിലെ സാമ്പത്തിക നിക്ഷേപങ്ങൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് ഓട്ടോമേഷൻ" എന്ന ലേഖനവും വായിക്കുക.

മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ
"വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമത്തിൽ"

അധ്യായം 1. പൊതു വ്യവസ്ഥകൾ

അധ്യായം 2. യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരനുമായുള്ള റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

അധ്യായം 3. യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുമായി വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വർഗ്ഗീകരണം - റിപ്പോയുടെ വിഷയം

മറ്റ് ഇടപാടുകളുടെ വിവരണം, അതിൻ്റെ സാമ്പത്തിക സാരാംശം റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് സമാനമോ സമാനമോ

റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് രീതി

റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

REPO ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ ഓട്ടോമേഷൻ

സൈറ്റിൽ പുതിയത്

മില്ലറുടെ സ്വപ്ന പുസ്തകത്തിലെ സ്വപ്ന അപ്പാർട്ട്മെൻ്റിൻ്റെ വ്യാഖ്യാനം

ഒരു പാത്രത്തിൽ അലസമായ ഓട്സ് പാചകക്കുറിപ്പുകൾ

അമേരിക്കൻ പഴഞ്ചൊല്ലുകളും വാക്കുകളും വിവർത്തനത്തോടുകൂടിയ അമേരിക്കൻ വാക്കുകളും

സ്വപ്ന വ്യാഖ്യാനം. എന്തുകൊണ്ടാണ് നിങ്ങൾ ഒരു ഇടനാഴിയെക്കുറിച്ച് സ്വപ്നം കാണുന്നത്?

ഉരുളക്കിഴങ്ങ് സൂപ്പ് ഉണ്ടാക്കുന്നു

ഏറ്റവും ജനപ്രിയമായ

സ്കാൻഡിനേവിയൻ മിത്തോളജിയിലെ ഗോഡ് ഓഫ് ത്യൂർ മറ്റ് നിഘണ്ടുവുകളിൽ "TYUR" എന്താണെന്ന് കാണുക

ആർട്ടിഫിഷ്യൽ ഇൻ്റലിജൻസ്: നമുക്ക് വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നതും കലയിൽ AI അപകടസാധ്യതയുള്ളതും

ജ്യോതിശാസ്ത്രത്തിൽ ഗവേഷണ പ്രവർത്തനങ്ങൾ

ജനപ്രിയ വിഭാഗങ്ങൾ

മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ "വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമത്തിൽ"

അധ്യായം 1. പൊതു വ്യവസ്ഥകൾ

അധ്യായം 2. യഥാർത്ഥ വിൽപ്പനക്കാരനുമായുള്ള റീപർച്ചേസ് കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

അധ്യായം 3. യഥാർത്ഥ വാങ്ങുന്നയാളുമായി വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ്

സെക്യൂരിറ്റികളുടെ വർഗ്ഗീകരണം - റിപ്പോയുടെ വിഷയം

മറ്റ് ഇടപാടുകളുടെ വിവരണം, അതിൻ്റെ സാമ്പത്തിക സാരാംശം റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്ക് സമാനമോ സമാനമോ

റിപ്പോ ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് രീതി

റിപ്പോയുടെ ആദ്യ ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

റിപ്പോയുടെ രണ്ടാം ഭാഗത്തെ ഇടപാടുകളുടെ പ്രതിഫലനം

REPO ഇടപാടുകൾക്കുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗിൻ്റെ ഓട്ടോമേഷൻ

സൈറ്റിൽ പുതിയത്

ഏറ്റവും ജനപ്രിയമായ

ജനപ്രിയ വിഭാഗങ്ങൾ

മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ
"വീണ്ടും വാങ്ങൽ കരാറുകൾക്കായുള്ള അക്കൗണ്ടിംഗ് നടപടിക്രമത്തിൽ"