W przypadku popełnienia błędów w formularzu raportu pierwotnego przesyłana jest aktualizacja kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Korekty w takich raportach dokonywane są według pewnych zasad, które wyjaśnimy w tym artykule.
Zaktualizowano kalkulację składek ubezpieczeniowych. Zasady składania
Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, w przypadku wykrycia błędów w pierwotnym RDN, mają obowiązek dokonać korekt i złożyć zaktualizowany raport zgodnie z przepisami art. 81 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W przypadku skorygowania danych za rok 2017 sprawozdanie przekazywane jest do urzędu skarbowego, jeżeli za rok 2016 i okresy poprzednie sprawozdanie przekazywane jest do Funduszu Emerytalnego.
Obliczenie korygujące należy złożyć w formie zastosowanej w momencie składania raportu pierwotnego (klauzula 1.2 Procedury wypełniania DAM, zatwierdzona przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej rozporządzeniem z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551@ - Procedura): dla roku 2017 RDN jest określony w formularzu KND 1151111, dla roku 2016 i wcześniejszych dokonuje się korekt w funduszu emerytalnym RSV-1.
Procedura określa fakty, po wykryciu których płatnik ma obowiązek skorygować kalkulację:
- brak odbicia lub niepełne odzwierciedlenie informacji;
- błędów powodujących zmniejszenie kwoty należnych składek.
Konieczne jest także złożenie aktualnego RDN w przypadku przeliczenia bazy za poprzedni okres w dół. Kwota przeliczenia w obecny okres nie jest uwzględniane, gdyż od października 2017 r. raport z kwotami ujemnymi uznawany jest za niezgodny z formatem.
Wypełnianie zaktualizowanego obliczenia
Skorygowany RDN różni się od pierwotnego tym, że w niektórych polach sporządzana jest nota korygująca. We wstępnych obliczeniach dla Strona tytułowa numer korekty jest ustawiony na „0”, a złożenie wyjaśnienia jest odzwierciedlane numerem porządkowym poprawionego raportu - 1,2,3 itd. Przykładowo numer DAM korygujący „1” oznacza, że zmiana dokonywana jest po raz pierwszy. W podobny sposób wypełnia się wiersz 010 trzeciej części raportu.
Kalkulacja wyjaśniająca jest uzupełniana z uwzględnieniem następujących przepisów:
- wszystkie arkusze RDN przedstawione w raporcie pierwotnym są wypełnione, z wyjątkiem sekcji 3, z uwzględnieniem zmian;
- Spersonalizowane dane księgowe (ust. 3) wypełniane są wyłącznie w przypadku osób, dla których dane są dostosowywane;
- Wskazane są jedynie nowe wskaźniki (nie kwoty, o które spadły lub wzrosły dane w raporcie pierwotnym, ale nowe).
Poprawianie błędów w trzeciej części
Jeżeli błędy w pierwotnym RDN nie mają związku z przeliczeniem podstawy składki, należy przedłożyć zaktualizowaną kalkulację uwzględniającą zaistniałą sytuację. Dane osobowe ubezpieczonego są wpisane błędnie. Błędy w pełnym imieniu i nazwisku oraz SNILS poprawia się w następujący sposób:
- W polu „Numer korekty” w sekcji 3 należy wpisać numer seryjny wyjaśnienia, w wierszach Imię i nazwisko oraz SNILS (podsekcja 3.1) odzwierciedlone są dane z pierwotnego RDN, w podrozdziale 3.2 „dwa” wpisuje się w wierszach 160-180, a „zero” w wierszach 190-300.
- Jednocześnie dla tej samej osoby ubezpieczonej wypełnia się trzecią rubrykę z numerem korekty „0”, w podpunkcie 3.1 wpisuje się prawidłowe imię i nazwisko oraz SNILS, a w podpunkcie 3.2 kwoty.
Błędy w polach podrozdziału 3.1 koryguje się w zwykły sposób: NIP, data urodzenia osoby fizycznej, obywatelstwo, płeć, kod rodzaju dokumentu tożsamości, jego dane, atrybut ubezpieczonego OPS, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne oraz obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.
Korekty w określonych polach dokonuje się poprzez uwzględnienie w obliczeniach korekcyjnych sekcji 3 z poprawnymi danymi i bieżącymi wskaźnikami z podrozdziału 3.2 - numeru korekty, z wyjątkiem „0”, ale z tym samym numerem seryjnym, co w pierwotnym RDN.
W obliczeniach wskazany jest dodatkowy pracownik. W tym przypadku wyjaśnienie obejmuje rozdział 3, który zawiera informację o osobach nadmiarowych. W tej sekcji: numer korekty inny niż „0”, w podpunkcie 3.2 wpisuje się „zera”. Jednocześnie korygowane są dane w ust. 1.
Pracownik nie został uwzględniony w obliczeniach. W tej sytuacji korekta zawiera sekcję 3, w której znajdują się informacje o osobach nieuwzględnionych z zerowym numerem korekty (informacja pierwotna). W razie potrzeby doprecyzowuje się dane w ust. 1.
Terminy składania poprawek
Ubezpieczający składają wstępną kalkulację składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej 30 dnia miesiąca następującego po pierwszym kwartale, pół roku i dziewiątym miesiącu. i rok (klauzula 7 artykułu 431 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli złożysz korektę przed 30., uważa się ją za złożoną w dniu złożenia wyjaśniającego RDN (art. 81 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Złożenie korekty podwyższającej należne składki ubezpieczeniowe zwalnia ubezpieczającego od odpowiedzialności, jeżeli zgłoszenie zostało złożone zanim organ podatkowy dowiedział się o zaniżeniu składki lub zarządził kontrolę na miejscu za okres korekty. Przed złożeniem poprawionego raportu ubezpieczający musi spłacić dług z tytułu składek ubezpieczeniowych i kar (klauzule 3, 4 art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli Federalna Służba Podatkowa stwierdziła błędy w dziale 3 pierwotnego DAM lub stwierdziła rozbieżność pomiędzy sumaryczną kwotą składek a składkami na rzecz ubezpieczonych, sprawozdanie należy złożyć ponownie w określonym terminie. W przypadku przesłania zgłoszenia o konieczności korekty kalkulacji w formie elektronicznej termin na złożenie raportu wynosi 5 dni roboczych od dnia wysłania zgłoszenia, w przypadku przesłania zgłoszenia w formie papierowej – 10 dni roboczych. Raport zawierający te błędy uważa się za niezłożony. Aby uniknąć 5% kary za każdy miesiąc opóźnienia, płatnik musi dotrzymać terminów składania wniosków korygujących.
Prześlij poprawki za pomocą kilku kliknięć usługa chmury Obwód.Księgowość. Skorzystaj ze wsparcia naszych ekspertów i korzystaj z usługi za darmo przez pierwsze 14 dni.
Na podstawie wyników kontroli na miejscu Fundusz Emerytalny Rosji obliczył dodatkowe składki ubezpieczeniowe
W takim przypadku prześlij zaktualizowany RSV-1 na rok 2016. Wskaż dodatkowo naliczone składki w wierszu 120 ust. 1 i ust. 4. W obliczeniach uwzględnij sekcje 6 z typami „początkowe” i „korygujące”. Na stronie tytułowej zaktualizowanego obliczenia należy wskazać:
- w polu „Rok kalendarzowy” – „2016”.
W wierszu 120 ust. 1 i ust. 4 należy podać kwotę przeliczenia składek ubezpieczeniowych.
Wypełnij sekcje 6 w przypadku pracowników, dla których skorygowano informacje. W podrozdziale 6.1 w kolumnach 1–3 należy podać nazwisko, imię i nazwisko pracownika w mianowniku. W kolumnie 4 należy wpisać numer ubezpieczenia indywidualnego konta osobistego ubezpieczonego (SNILS).
Sekcja 6 z typem „oryginał” powinna mieć następującą formułę. W podrozdziale 6.2 w polu „Okres raportowania (kod)” podaj informację o okresie, w którym faktycznie składasz zaktualizowaną kalkulację:
- w polu „Rok kalendarzowy” – rok (2017 lub późniejszy);
- w polu „Okres sprawozdawczy (kod)” – kod okresu sprawozdawczego (I kwartał, półrocze, dziewięć miesięcy lub rok 2017 lub później).
W podrozdziale 6.3 „Rodzaj sprostowania informacji” zaznacz pole „oryginał”. Nie wypełniaj pól „Okres raportowania (kod)” i „Rok kalendarzowy”.
W podrozdziale 6.6 ust. 6 wpisując typ „oryginalny” należy wskazać okresy przed 2017 rokiem, za które informacje zostały skorygowane, a także wysokość naliczonych składek dodatkowych.
Sekcja 6 o typie „korekta” powinna mieć następującą formułę. W podrozdziale 6.2 w polu „Okres raportowania (kod)” podaj informację o okresie, za który korygujesz informacje:
- w polu „Rok kalendarzowy” – rok (do 2017 r.);
- w polu „Okres sprawozdawczy (kod)” – kod okresu sprawozdawczego (I kwartał, półrocze, dziewięć miesięcy lub rok przed 1 stycznia 2017 roku).
W podrozdziale 6.3 zaznaczyć rodzaj korekty informacji „Korektowa”. W polach „Okres sprawozdawczy (kod)” i „Kod kalendarza” należy wskazać okres sprawozdawczy oraz rok okresu korygowanego.
W podrozdziałach 6.4, 6.5 należy wskazać prawidłowe dane (o wysokości wpłat i składek ubezpieczeniowych) za okres korygowany. W podrozdziale 6.7 należy podać kwoty wypłat, za które naliczono dodatkowe składki ubezpieczeniowe. Nie należy wypełniać podrozdziału 6.6 w punkcie 6 typem „korekta”.
Informacje o korektach wpisz w podrozdziale 2.5.2 „Wykaz pakietów dokumentów do korekty indywidualnych (spersonalizowanych) informacji księgowych”.
Jeżeli przenosisz składki ubezpieczeniowe za grudzień 2016 na styczeń 2017 to musisz sporządzić wpłatę zgodnie z zasadami płacenia podatków w swoim BCC!!!.
do menu
Przykład wypełnienia zaktualizowanej kalkulacji za pomocą formularza RSV-1 za okresy przed 2017 rokiem
Departament PFR przeprowadził kontrolę na miejscu składek ubezpieczeniowych za lata 2014–2016 w Gazprom LLC. Inspektorzy ujawnili niewielką zaległość w składkach na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne – 400 rubli. Do wpłat za czerwiec 2015 roku doliczono składki na rzecz pracownika E.V. Petrowa.
Postanowienie o wszczęciu postępowania karnego weszło w życie w lutym 2017 r. W pierwszym kwartale 2017 r. Gazprom LLC przekazała do urzędu funduszu emerytalnego zaktualizowaną kalkulację w formularzu RSV-1 za rok 2016.
Na stronie tytułowej zaktualizowanego obliczenia RSV-1 wskazujemy:
- w polu „Okres raportowania (kod)” – „0”;
- w polu „Rok kalendarzowy” – wskaźnik „2016”;
- w polu „Numer korekty” – 001 (wcześniej nie było żadnych korekt);
- w polu „Powód wyjaśnienia” – wskaźnik „2”.
Uwaga: w polu „Powód wyjaśnienia” wskazany jest kod powodu dostarczenia zaktualizowanej Kalkulacji i wskazano: „1” - wyjaśnienie Kalkulacji w zakresie wskaźników związanych z opłacaniem składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (m.in. taryf dodatkowych), „2” – wyjaśnienie Kalkulacji w zakresie zmian wysokości naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (w tym według taryf dodatkowych), „3” – wyjaśnienie Kalkulacji dotyczącej składek na ubezpieczenie obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne lub inne wskaźniki, które nie mają wpływu na indywidualne informacje księgowe dla ubezpieczonych.
W wierszu 120 sekcji 1 i sekcji 4 obliczenia ustalamy kwotę dodatkowych naliczonych składek ubezpieczeniowych - 400 rubli. W kolumnie „Podstawy przeliczenia składek ubezpieczeniowych” w dziale 4 należy wpisać kod „2” - dodatkowy naliczenie na podstawie wyników kontroli na miejscu.
Sekcja 6 z typem „oryginał” trzeba to zrobić w ten sposób. W podrozdziale 6.2 „Okres raportowania” w rozdziale 6 napisałem:
- w polu „Rok kalendarzowy” – „2017”;
- w polu „Okres raportowania (kod)” – „3” (I kwartał).
W podrozdziale 6.3 „Rodzaj korekty informacji” w polu „oryginał” należy wpisać symbol „X”, nie należy wypełniać pól „Okres sprawozdawczy (kod)” i „Rok kalendarzowy” tego podrozdziału.
W podrozdziale 6.6 pierwotnego punktu 6 wskazujemy:
- w pierwszej linii - „6”, „2015” i „400,00”;
- w polu „Razem” – „400,00”.
Do kalkulacji należy koniecznie uwzględnić część korygującą nr 6 zawierającą prawidłowe kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za I półrocze 2015 roku.
do menu
Korekta i złożenie zaktualizowanych obliczeń zgodnie z formularzem Funduszu Emerytalnego RSV-1
1. Przed wypełnieniem „wyjaśnień” Funduszu Emerytalnego RSV-1 zaleca się przeliczenie kwot i udokumentowanie tego zaświadczeniem księgowym, na podstawie którego dokonuje się zapisów w rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Skorygowaną kalkulację przeprowadza się według formularza obowiązującego w korygowanym okresie sprawozdawczym. W takim przypadku konieczne jest w celu „wyjaśnienia” wpisanie poprawnych danych, jakbyś wprowadzał je po raz pierwszy. Różnica między wskaźnikami pierwotnymi i skorygowanymi nie będzie widoczna w obliczeniach.
2. Do korekty RSV-1 należy dołączyć skorygowane dane księgowe osób ubezpieczonych, których dane podlegają korekcie. Informacje sporządzane są według formularza obowiązującego w okresie, za który stwierdzono błędy (par. 5, pkt. 5.1 Procedury wypełniania formularza Funduszu Emerytalnego RSV-1). Możliwe jest, że Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zostanie poproszony o podanie spersonalizowanych informacji księgowych, w których dokonywane są korekty. Oznacza to, że w przypadku poprawionych wyciągów należy również przesłać błędne arkusze zawierające spersonalizowane rozliczenia międzyokresowe.
3. Na stronie tytułowej „objaśnień” dla RSV-1 w polu „Numer korekty” zapisz numer seryjny zmieniającego się obliczenia. Zatem jeśli po raz pierwszy przesyłasz zaktualizowaną kalkulację za dany okres, wpisz 001. W przypadku ponownej korekty - 002 itd. Ponadto, jeśli składasz „aktualizację” za 2014 rok, wypełnij wiersz „Rodzaj korekty” na stronie tytułowej formularza. W tym celu należy wybrać jedną z wartości: 1, 2 lub 3. Jest to kod przyczyny podania zaktualizowanej kalkulacji: 1 - w przypadku, gdy wyjaśniasz opłacanie składek emerytalnych, 2 - jeśli masz zmienił wysokość naliczeń emerytalnych, 3 - dla sytuacji, gdy złożone „wyjaśnienia” wynikają z korekty składek na ubezpieczenie zdrowotne lub innych wskaźników niemających wpływu na informacje księgowe (pkt 3 i 4 Procedury wypełniania RSV- 1 formularz funduszu emerytalnego).
4. Zaleca się dołączenie do kalkulacji pisma przewodniego, w którym wyjaśni się przyczynę korekty i jej treść, lub zamiast pisma załączyć zaświadczenie księgowe, na podstawie którego dokonano korekty do formularza RSV-1 .
5. Przed złożeniem zaktualizowanej kalkulacji uregulować zaległości i kary, jeżeli upłynął już termin wnoszenia składek według wstępnej kalkulacji.
do menu
Jak wprowadzić zmiany w spersonalizowanym raporcie
Formularz PFR RSV-1 należy stosować także przy przekazywaniu zaktualizowanych spersonalizowanych danych księgowych za okresy rozpoczynające się od 2014 roku. Jeżeli złożysz zaktualizowaną kalkulację przed upływem terminu składania kalkulacji na kolejny okres sprawozdawczy, wypełnij w niej rubrykę 6 wpisując typ „oryginał”. W sekcji 6 z typem „początkowym” wprowadź informacje w zwykły sposób, ale wypełnij podsekcję 6.6 z uwzględnieniem korekt.
Jeżeli po tym terminie złożysz zaktualizowaną kalkulację, uwzględnij sekcję 6 w ramach aktualnej kalkulacji o typie „korekta” lub „anulowanie”. Zaktualizowany ust. 6 prezentowany jest łącznie z ust. 6 za bieżący okres sprawozdawczy o typie „oryginalny”.
Oto, co musisz zrobić:
- wypełnić ust. 6 według wzoru i zasad obowiązujących w okresie, za który dokonujesz korekty;
- wypełnić podsekcję 6.1 i podsekcję 6.2 w zwykły sposób;
- w podpunkcie 6.3 wskazać rodzaj korekty, a w nim wskazać kod okresu sprawozdawczego oraz rok, którego dane korygujesz. Pole „Numer rejestracji w Funduszu Emerytalnym w okresie korygowanym” należy wypełnić tylko w przypadku, gdy otrzymałeś inny numer. Na przykład podczas ponownej rejestracji;
- podać prawidłowe informacje w podrozdziałach 6.4, 6.5 i 6.7;
- skopiuj informacje (jeśli istnieją) z oryginalnego formularza do podsekcji 6.6.
Pamiętaj o danych formularza korygującego całkowicie zastąpić informacje, wcześniej odzwierciedlone na koncie osobistym pracownika. Dlatego wraz z poprawionymi wskaźnikami należy wskazać w formie korygującej te dane, w których nie było błędów.
do menu
PYTANIA I ODPOWIEDZI dotyczące wyjaśnienia RSV-1
Czy powinienem wyjaśnić obliczenie RSV-1, jeśli błąd występuje tylko w dowodzie ubezpieczenia?
Tak, potrzebne są wyjaśnienia. Korekty należy jednak składać tylko w przypadku tych pracowników, których informacje są nieprawidłowe. W pozostałej części pkt 6 nie wymaga sprostowania. Poprawiając sekcję 6, musisz przenieść wszystkie informacje z pierwotnego formularza i zapisać nowe doświadczenie.
Jak mogę wyjaśnić obliczenie RSV-1, jeśli wynagrodzenia zostały naliczone za poprzedni rok?
Nie ma potrzeby niczego naprawiać. W drugim kwartale spółka dodała dodatkowe wynagrodzenia. Oznacza to, że składki muszą zostać naliczone w tym samym okresie, a naliczona kwota musi zostać uwzględniona w wierszach 111–113 sekcji 1, a także w sekcji 2 formularza RSV-1 za sześć miesięcy.
Czy powinienem wyjaśnić obliczenia RSV-1, jeśli zostanie znaleziony błąd, a pracownik już odszedł?
Tak, musimy wyjaśnić. Ale tylko wtedy, gdy już przesłane informacje o pracowniku błędnie odzwierciedlają płatności, składki lub staż pracy. Jeśli firma naliczyła dodatkowe wynagrodzenie, należy przekazać pierwotną sekcję 6 za pierwszą połowę roku z płatnościami i naliczonymi składkami, ale bez stażu pracy.
Czy musisz doprecyzować wyliczenie, jeśli opłaciłeś dodatkowe składki za poprzednie okresy?
Nie ma potrzeby określania RSV-1. Wpłacone kwoty należy wykazać w okresie, w którym spółka przekazała je do budżetu. Na przykład, jeśli w czerwcu firma spłaciła dług za poprzedni rok, wówczas należy je wykazać w wierszu 143 sekcji 1 RSV-1 za sześć miesięcy.
do menu
- Kalkulacja korygująca prezentowana jest w formie obowiązującej w okresie, w którym zidentyfikowano błędy.
- „Zaktualizowany raport” przekazywany jest do Funduszu Emerytalnego w terminie dwóch miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego. Jeżeli później zostanie wykryty błąd, należy go odzwierciedlić w bieżącym raportowaniu w wierszu 120 ust. 1 z podziałem kwoty w specjalnej sekcji 4 obliczenia. W razie potrzeby korygowane są również informacje księgowe.
Do funduszy należy składać „aktualizacje” składek za rok 2016 i okresy wcześniejsze
Kalkulacje składek ubezpieczeniowych za rok 2016 i „objaśnienia” za okresy 2010 - 2016. Płatnicy składek ubezpieczeniowych powinni kierować się do organów terytorialnych Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, a nie do inspekcji. W takim przypadku zaktualizowane raportowanie prezentowane jest zgodnie z formularzami i formatami obowiązującymi w danym okresie rozliczeniowym. Specjaliści z Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych poinformowali o tym wspólnym piśmie z dnia 26 stycznia 2017 r. nr BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/ 02-11-10/06-308-P.
do menu
| DODATKOWE LINKI na ten temat |
-
Ten szczegółowe instrukcje prawidłowo wypełniać raporty do Funduszu Emerytalnego. Informacje indywidualne i staż pracy pracowników w Funduszu Emerytalnym Rosji - SZV-STAZH. Informacje o doświadczeniu ubezpieczeniowym. -
SZV-KORR jest potrzebny do skorygowania błędów w sprawozdaniach za poprzednie okresy. Okresy pracy zostały zapisane nieprawidłowo. Jaka jest nieprawidłowa długość kodu serwisowego w DAM lub w formularzu SZV-STAZH?
Po dostawie księgowy może odkryć, że nie wskazał w protokole prawidłowe wskaźniki. Można je naprawić na dwa sposoby, a mianowicie:
- pokazać korekty w formularzu na kolejny okres sprawozdawczy.
W tym artykule dowiesz się, jak poprawnie wypełnić i przesłać zaktualizowaną kalkulację za pomocą formularza Funduszu Emerytalnego RSV-1. A w kolejnym numerze - o drugim sposobie naprawienia błędu.
Procedura księgowego będzie zależeć od rodzaju błędu w formularzu funduszu emerytalnego RSV-1. Wyróżnijmy dwie kategorie:
- błędy mające wpływ na kwotę do zapłaty;
- informacje zawierające fałszywe informacje.
Wkłady zostały zaniżone: błąd odkrył sam księgowy
Błędy mające wpływ na wysokość składek ubezpieczeniowych mogą:
- prowadzić do jego niedoszacowania;
- zostaw to samo lub zwiększ.
W zależności od rodzaju błędu księgowy jest lub nie jest zobowiązany do złożenia „wyjaśnień”.
Obowiązek złożenia „wyjaśnień”
Zaktualizowane obliczenia zgodnie z formularzem funduszu emerytalnego RSV-1 należy złożyć, jeśli sam księgowy znalazł błąd, który doprowadził do tego do zaniżania składek ubezpieczeniowych(Część 1, artykuł 17 Prawo federalne z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zwana dalej ustawą nr 212-FZ).
Terminy składania wyjaśnień
Ustawa nr 212-FZ nie ma ograniczeń co do terminów przesyłania zaktualizowanych obliczeń w formularzu funduszu emerytalnego RSV-1. Specjaliści Funduszu Emerytalnego mają obowiązek go w każdej chwili zaakceptować.
Od dnia 7 sierpnia 2015 roku obowiązuje Procedura wypełniania formularza PFR RSV-1, zatwierdzona Uchwałą Zarządu PFR z dnia 16 stycznia 2014 roku nr 2p (zwana dalej Procedurą wypełniania), obowiązuje w trybie Nowa edycja. Zmiany zostały zatwierdzone Uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 4 czerwca 2015 r. nr 194. Zgodnie z nowymi przepisami termin na złożenie „wyjaśnień” i komplet dokumentów są ze sobą powiązane.
Obniżono składki na Fundusz Emerytalny. Jeżeli spółka złoży zaktualizowaną kalkulację przed kolejnym okresem sprawozdawczym (np. przed 1 października 2015 r.), w takim przypadku w zestawie znajdą się informacje indywidualne typu „wstępnego” (pkt 6) (pkt 5, podpunkt 5.1) , pkt 5 Procedury Wypełniania).
W przypadku niedotrzymania tego terminu „wyjaśnienia” można złożyć w terminie późniejszym. Ale wtedy bez sekcji 6 z typem „źródło” i bez podrozdziałów 2.5.1 i 2.5.2. W takim przypadku informacja jednostkowa o charakterze „korygującym” lub „anulującym” prezentowana jest w ramach rozliczenia za upływający okres sprawozdawczy, którego termin na złożenie upłynął (par. 6, p. 5.1, ust. 5 Rozporządzenia). Procedura wypełniania).
Obniżono składki na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Jeśli zdecydujesz się przesłać zaktualizowaną kalkulację za pomocą formularza PFR RSV-1 (część 1, art. 17 ustawy nr 212-FZ), wystarczy przesłać sekcje 1 i 2. Nie ma potrzeby wypełniania indywidualnych informacji ( § 6), gdyż błąd nie miał wpływu na księgowanie danych osobowych.
Zamiast „wyjaśnienia”. Korektę błędu dotyczącego składek na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego można wykazać w raporcie za kolejny okres sprawozdawczy (punkt 24 procedury wypełniania). Na przykład w raporcie za 9 miesięcy. Służy do tego wiersz 120 w sekcji 1 i sekcji 4 formularza funduszu emerytalnego RSV-1.
Formularz do zaktualizowanych obliczeń
Zaktualizowane obliczenia składa się w tej samej formie, w jakiej przesłano wstępne obliczenia (część 5 art. 17 ustawy nr 212-FZ, ust. 6, podpunkt 5.1, klauzula 5 procedury wypełniania).
Począwszy od sprawozdawczości za I kwartał 2014 roku stosuje się formularz PFR RSV-1 zatwierdzony Uchwałą Zarządu PFR z dnia 16 stycznia 2014 roku nr 2p. Odzwierciedla informacje o naliczonych i opłaconych składkach emerytalnych i składkach na ubezpieczenie zdrowotne w całej firmie oraz informacje indywidualne.
Od 7 sierpnia 2015 roku obowiązuje nowy formularz PFR RSV-1. Zmiany zostały zatwierdzone Uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 4 czerwca 2015 roku nr 194. Należy je stosować począwszy od sprawozdania za I półrocze 2015 roku.
Funkcje wypełniania strony tytułowej w „wyjaśnieniach”
Przesyłając zaktualizowaną kalkulację, numer seryjny aktualizacji jest wskazany na stronie tytułowej w polu „Numer korekty”. Jeżeli wprowadzasz zmiany po raz pierwszy – 001, w przypadku powtarzających się poprawek – 002 itd. (pkt 3, podpunkt 5.1, pkt 5 Procedury Wypełniania).
W polu „Powód wyjaśnienia” należy wskazać kod powodu złożenia wyjaśnionego formularza Funduszu Emerytalnego RSV-1 (par. 4, podpunkt 5.1, pkt 5 Procedury Wypełniania). Aby to zrobić, musisz wybrać jedną z wartości:
- 1 - doprecyzowanie wskaźników przy ustalaniu wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, z uwzględnieniem stawek dodatkowych, z zastrzeżeniem przenosić;
- 2 – wyjaśnienie przy zmianie kwot naliczone składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (w tym według stawek dodatkowych);
- 3 – jeżeli wyjaśnienie dotyczy składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne lub inne wskaźniki, które nie mają wpływu na indywidualne informacje księgowe dla ubezpieczonych.
Wypełnienie sekcji 1 i podsekcji 2.1
W zaktualizowanym formularzu należy wypełnić zarówno te wiersze, w których popełniono błąd, jak i te, w których widniały prawidłowe liczby. Co więcej, nie należy wskazywać wielkości odchyleń od prawdziwych wartości, ale prawidłowe wskaźniki w całości.
W zaktualizowanej kalkulacji nie jest wypełniony punkt 4 (par. 3, pkt 24 Procedury Wypełniania).
Przykład 1. Wypełnianie zaktualizowanego obliczenia. Błąd doprowadził do zaniżenia wkładów
W dniu 31 sierpnia 2015 r. Księgowy Vyaz LLC odkrył, że w czerwcu 2015 r. nie naliczono składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego za niezwrócone Los Angeles. Michajłow odpowiada na kwotę 5000 rubli.
W 2015 roku Spółka stosuje stawki składek na ubezpieczenia ogólne, w szczególności:
- w funduszu emerytalnym Rosji - 22%;
- w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego - 5,1%.
Firma zatrudnia:
- Yu.B. Ponomariew - Dyrektor generalny, wynagrodzenie - 100 000 rubli.
- OD Ershova – główna księgowa, wynagrodzenie – 70 000 rubli.
- LA. Michajłow - menedżer, wynagrodzenie - 50 000 rubli.
Wszyscy pracownicy są obywatelami Federacji Rosyjskiej.
Ponieważ błąd spowodował zaniżenie podstawy opodatkowania spółka przedstawia zaktualizowaną kalkulację za I półrocze 2015 roku.
Jakie sekcje musi wypełnić księgowy przedstawiając zaktualizowaną kalkulację za I półrocze 2015 roku?
Rozwiązanie
Przede wszystkim musisz wykazać w swojej księgowości dodatkowe naliczenie składek ubezpieczeniowych. Odzwierciedla to zapis: DEBIT 20 (25, 26, 44) KREDYT 69. Podstawą tego wpisu będzie zaświadczenie księgowe.
W zaktualizowanym formularzu RSV-1 fundusz emerytalny musi wypełnić:
- Strona tytułowa;
- sekcje 1 i 2 (podsekcja 2.1);
- W punkcie 6 należy wskazać rodzaj korekty – „wstępna” (pkt 5, podpunkt 5.1, pkt 5 Procedury Wypełniania).
Sekcja 4 nie jest wypełniona.
Poniżej przykłady wypełnienia strony tytułowej, sekcji 1, podsekcji 2.1 i sekcji 6.
Próbka 1
Próbka 2
Próbka 3 Fragment ust. 2, podrozdział 2.1
Próbka 4
Przed złożeniem „wyjaśnień” należy uiścić dodatkowe opłaty i kary
Za niepełną płatność składek ubezpieczeniowych firma może zostać ukarana grzywną (art. 47 ustawy nr 212-FZ). Jeśli jednak sam odkryłeś i uiściłeś kwotę zaległości i kar, nie grozi Ci kara. Dlatego przed wysłaniem zaktualizowanego formularza RSV-1 do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej należy uiścić kwotę zaległości w składkach i karach (klauzula 1 część 4, art. 17 ustawy nr 212-FZ).
Kary powinny być przekazywane w różnych nakazach zapłaty w zależności od rodzaju składek. W KBK w 14. kategorii należy wpisać cyfrę 2. Na przykład KBK za zapłatę kar:
- na składki emerytalne na Fundusz Emerytalny z tytułu wypłaty emerytur ubezpieczeniowych – 392 1 02 02010 06 2000 160;
- składki na FFOMS - 392 1 02 02101 08 2011 160.
Przykład 2. Obliczanie kar
Skorzystajmy z danych z poprzedniego przykładu.
Księgowy stwierdził błąd - od kwoty 5000 rubli. Składki za czerwiec 2015 r. nie zostały przekazane w terminie. Księgowy dodał dodatkowe składki na fundusz emerytalny - 1100 rubli. (5000 rubli × 22%) oraz w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 255 rubli. (5000 rubli × 5,1%). Zostały one wypłacone 1 września 2015 roku. Musisz obliczyć wysokość kar. Stopa refinansowania wynosi 8,25% (Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 13 września 2012 r. Nr 2873-U).
Rozwiązanie
Ilość dni kalendarzowe zwłoka w opłacaniu składek ubezpieczeniowych Kary naliczane są za każdy dzień opóźnienia, począwszy od dnia następującego po terminie płatności składek ubezpieczeniowych aż do dnia ich zapłaty (odbioru) włącznie (część 3 art. 25 ustawy nr 212-FZ).
Ponieważ składki za czerwiec 2015 r. Trzeba było opłacić nie później niż 15 lipca 2015 r. (Część 5 art. 15 ustawy nr 212-FZ), oznacza to, że kary muszą zostać naliczone za okres od 16 lipca do 1 września 2015 r. włącznie .
Liczba dni kalendarzowych opóźnienia wynosi 48 dni kalendarzowych. dni (16 dni kalendarzowych + 31 dni kalendarzowych + 1 dzień kalendarzowy).
Wysokość kar za okres obowiązywania stawki wynosi 8,25%. Stopa procentowa kar wynosi 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującej w tych dniach (część 6 art. 25 ustawy nr 212-FZ).
Wysokość kar za zwłokę i niepełną opłatę składek ubezpieczeniowych za okres od 16 lipca do 1 września 2015 r. włącznie wyniesie 17,89 rubli, w tym:
- w funduszu emerytalnym Rosji - 14,52 rubla. (1100 rubli × 48 dni kalendarzowych × 8,25% × 1/300);
- w FFOMS - 3,37 rubla. (255 rubli × 48 dni kalendarzowych × 8,25% × 1/300).
Błąd nie doprowadził do zaniżenia składek
Wymieniamy błędy, które nie prowadzą do zaniżenia wysokości składek ubezpieczeniowych. Na przykład w formularzu RSV-1 Fundusz Emerytalny błędnie wskazał:
- kod taryfowy;
- wpłaty niewliczane do podstawy opodatkowania naliczania składek;
- numer rejestracyjny w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej, okres sprawozdawczy, liczba ubezpieczonych, średnia liczba pracowników firmy itp.
W takich przypadkach firma ma prawo samodzielnie zdecydować, czy przedstawi zaktualizowane obliczenia, czy nie (część 2 art. 17 ustawy nr 212-FZ).
Nie ma potrzeby składania „wyjaśnień”
Jeżeli specjaliści PFR na podstawie wyników kontroli zza biurka lub na miejscu wykryli błąd w naliczeniu składek, nie ma konieczności składania zaktualizowanej kalkulacji za pomocą formularza PFR RSV-1 (pkt 3 i 24 Rozp. Procedura zakończenia).
Na podstawie decyzji kontroli naliczane będą składki ubezpieczeniowe. Ta kwota składek ubezpieczeniowych musi zostać odzwierciedlona w formularzu RSV-1 funduszu emerytalnego za bieżący okres sprawozdawczy:
- w wierszu 120 ust. 1;
- w sekcji 4.
Nie ma potrzeby składania „wyjaśnień”, nawet jeśli znajdziesz błąd w naliczeniu wynagrodzenia i dodatkowo naliczysz pracownikowi brakujące kwoty. Są one odzwierciedlone w księgowości w miesiącu, w którym naliczana jest dopłata. W tym samym miesiącu naliczana jest składka na ubezpieczenie od kwoty dopłaty. Będą musiały zostać odzwierciedlone w formularzu RSV-1 funduszu emerytalnego za okres sprawozdawczy, który obejmuje miesiąc dodatkowej listy płac.
Wrzesień 2015
Już przesłane sprawozdanie może zawierać błędy lub zniekształcenia informacji. W takim przypadku należy wyjaśnić nieprawidłowe raportowanie. Kiedy i jak to zrobić, powiemy Ci w naszym artykule.
W jakich przypadkach konieczne jest złożenie „wyjaśnienia”?
Pomimo faktu, że od 1 stycznia 2017 r. składki ubezpieczeniowe, w tym składki na Fundusz Emerytalny Rosji, znalazły się pod kontrolą organów podatkowych, zaktualizowano obliczenia RSV-1 za 2016 r. i więcej wczesne okresy należy jeszcze złożyć w swoim dziale Fundusz emerytalny. Zastanówmy się, jakie mogą być przyczyny wyjaśnienia RSV-1 w 2016 roku:
- Jeżeli ubezpieczający stwierdzi błędy w przedłożonych kalkulacjach lub niekompletne (niedokładne) odzwierciedlenie danych, co skutkowało zaniżeniem przekazywanej składki ubezpieczeniowej.
Może się tak zdarzyć na przykład, jeśli przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych nie uwzględniono żadnych płatności na rzecz pracownika - premii, nadwyżek diet dziennych itp. W obliczeniu może zostać wskazana niższa podstawa opodatkowania ze względu na błąd techniczny lub literówkę.
- Jeżeli okaże się, że w bieżącym kwartale konieczne jest przeliczenie składek ubezpieczeniowych za poprzednie okresy, nie będzie to jednak prowadzić do zaniżenia wysokości składek.
Taka sytuacja ma miejsce, gdy pracownik idzie na urlop „z wyprzedzeniem”, a po jego zakończeniu postanawia z niego zrezygnować – wypłacono mu wynagrodzenie urlopowe z nadwyżką, co oznacza, że musi je zwrócić, a wysokość składek ubezpieczeniowych zostaje przeliczona z mocą wsteczną bez biorąc pod uwagę te wynagrodzenie urlopowe, lub gdy już zwolniony pracownik. Wynagrodzenie i odpowiadające mu składki ubezpieczeniowe zostały obliczone omyłkowo. Ponadto w RSV-1 może wystąpić błąd, który nie wpływa na wysokość składek ubezpieczeniowych, ale zniekształca inne informacje obliczeniowe.
Kody przyczyn wyjaśnienia RSV-1 w 2016 r
Przesyłając zaktualizowany RSV-1, na stronie tytułowej należy podać kod odpowiadający przyczynie, dla której jest on przesyłany. Kody te podano w akapitach. 5 ust. 1 pkt 5 Procedury wypełniania kalkulacji RSV-1 i oznaczają one:
„1” - obliczenia składa się w związku z wyjaśnieniem wskaźników dotyczących opłacania składek „emerytalnych”;
„2” - obliczenia przedstawia się w celu wyjaśnienia wskaźników obliczania składek ubezpieczeniowych „emerytalnych”;
„3” - kalkulacja jest przekazywana z objaśnieniami dotyczącymi składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne lub innymi wskaźnikami niezwiązanymi z informacjami księgowymi.
Jak przesłać zaktualizowany RSV-1
Jeżeli wysokość składek ubezpieczeniowych jest zaniżona, konieczne jest złożenie „wyjaśnienia”. Należy to zrobić za okres, w którym błędy zostały popełnione. Poprawiony formularz RSV-1 wypełnia się na formularzu obowiązującym w podanym okresie. Dodatkowo przy składaniu zaktualizowanej kalkulacji należy uregulować powstałe zaległości i kary, w takim przypadku ubezpieczający nie będzie ponosił odpowiedzialności za niepłacenie składek.
Również błędy z poprzednich okresów można skorygować bez konieczności składania zaktualizowanego raportu, ale uwzględnić je przy sporządzaniu bieżącego DAM-1. W lutym 2017 r. ubezpieczający otrzymają raport RSV-1 ostatni raz, a ci, którzy nie zdążyli przed 1 stycznia 2017 r. złożyć zaktualizowanej kalkulacji za poprzednie okresy, mogą dokonać odpowiedniej korekty w kalkulacji za 2016 rok, co odpowiada wyjaśnieniom Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w piśmie z czerwca 25.2014 nr NP-30-26/7951.
W przypadku stwierdzenia błędnych informacji w kalkulacji RSV-1 za rok 2016 ubezpieczający ma obowiązek złożyć zaktualizowaną kalkulację roczną w taki sam sposób jak pierwotną: w swoim oddziale Funduszu Emerytalnego i na tym samym formularzu. W ten sam sposób należy złożyć wszelkie „wyjaśnienia” dotyczące okresów wcześniejszych niż 01.01.2017 r. – organy podatkowe nie przyjmują takich sprawozdań, pomimo przekazania im administracji składek ubezpieczeniowych.
Zaktualizowane wyliczenia przekazywane są w tym samym terminie i w tej samej formie, co sprawozdanie pierwotne: przy przeciętnym zatrudnieniu 25 osób i więcej „aktualizację” przekazuje się wyłącznie w formie elektronicznej, przy mniejszej liczbie pracowników, dopuszczalne jest złożenie zaktualizowanego RSV-1 w formie papierowej (art. 8 ustawy z dnia 01.04.1996 nr 27-FZ).
A to doprowadziło do zaniżenia wysokości należnych składek. Przepisy dotyczące dokonywania zmian w kalkulacji zawarte są w art. 17 ustawy nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. oraz Procedurze wypełniania kalkulacji RSV-1 (zatwierdzonej uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego z dnia 16 stycznia 2014 r. nr 2p). W naszym artykule powiemy Ci, jak dokonać korekty w RSV-1, czy zawsze konieczne jest złożenie „wyjaśnień” i jakie niuanse należy wziąć pod uwagę przy składaniu informacji korygujących i anulujących persuchetę.
Korekta RSV-1: kiedy złożyć
Korygując błędy w obliczeniach RSV-1, możesz zastosować jedną z dwóch metod:
- wypełnić i przesłać zaktualizowaną kalkulację za okres, w którym popełniono błąd,
- bez składania „wyjaśnień”, należy uwzględnić błędy z przeszłości w bieżącym raporcie RSV-1.
Jaki jest termin na złożenie „wyjaśnień”? Fundusz Emerytalny Rosji pismem z dnia 25 czerwca 2014 r. nr NP-30-26/7951 zalecił złożenie aktualnych wyliczeń nie później niż 1 dnia trzeciego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Na przykład zaktualizowany RSV-1 po 3 kwartale można złożyć nie później niż 1 grudnia. Dla tych, którym nie udało się dokonać korekty w tym terminie, korekty RSV-1 należy dokonać w raporcie bieżącym, w naszym przykładzie – w raporcie rocznym. Natomiast stosując się do punktu 5.1 Procedury wypełniania kalkulacji RSV-1, „wyjaśnienie” możesz złożyć przed upływem terminu na złożenie kalkulacji za kolejny okres rozliczeniowy, czyli przed pierwszym dniem kolejnego kwartału . W naszym przypadku okres ten trwałby do 1 stycznia.
W przypadku wykrycia błędu przed kolejnym okresem sprawozdawczym:
- Jeśli to doprowadziło do zaniżenia wysokości należnych składek, należy przesłać zaktualizowaną kalkulację RSV-1, która powinna zawierać poprawioną sekcję 6 ze spersonalizowanymi informacjami. Wypełniając „wyjaśnienia”, wszystkie sekcje są wypełniane całkowicie od nowa, ale z poprawnymi wskaźnikami.
- Jeśli nie wystąpiło zaniżenie składek, wówczas należy dokonać korekty w wyliczeniu RDN-1 dla bieżącego okresu sprawozdawczego, ale nie ma konieczności składania „wyjaśnień”.
Jak wypełnić zaktualizowane obliczenia RSV-1
Załóżmy, że w złożonym raporcie RSV-1 za 9 miesięcy 2016 roku odkryto błąd – zaniżenie naliczonych składek na jednego pracownika. Przed końcem 2016 roku należy złożyć zaktualizowaną kalkulację, w której:
- w podrozdziale 6.3 rodzaj korekty w „inicjale” RSV-1 wskażemy wstawiając „X” w komórce, przy czym okres i rok sprawozdawczy nie muszą być wypełniane;
- w podpunkcie 6.4 dokonamy korekty kwot płatności i podstawy obliczenia;
- w podrozdziale 6.5 wskazujemy prawidłową kwotę rozliczenia międzyokresowe;
- dane z obliczeń pierwotnych przenosi się do podrozdziału 6.6, jeżeli tam występowały;
- w ust. 6.7 w razie potrzeby koryguje się wpłaty, od których naliczane są składki na taryfy dodatkowe;
- w ust. 6.8 w razie potrzeby koryguje się dane dotyczące stażu pracy pracownika.
Jeżeli popełniono błędy dotyczące kilku pracowników, wówczas dla każdego z nich wypełnia się poprawione sekcje 6. Pozostałe informacje o pracownikach, w przypadku których nie stwierdzono błędów, należy również ponownie wprowadzić do zaktualizowanego obliczenia. W takim przypadku liczba opakowań zawierających informacje księgowe może ulec zmianie, co należy wskazać w punkcie 2.5.1.
Na stronie tytułowej wpisujemy numer seryjny wyjaśnienia - „001”, „002” itp. Należy również podać kod przyczyny wyjaśnienia w RSV-1, którego wyjaśnienie podano w akapitach. 5.1 ust. 5 Procedura wypełniania kalkulacji:
- kod 1 – objaśnienie dotyczące opłacania składek emerytalnych;
- kod 2 – zmiana naliczonych składek emerytalnych;
- kod 3 – objaśnienie dotyczące składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
Jak wypełnić korekcyjny RSV-1, jeśli nadszedł już termin płatności na kolejny okres rozliczeniowy
W przypadku wykrycia błędu w RDN-1 za 9 miesięcy 2016 r., np. w styczniu 2017 r., wówczas w wyliczeniu RDN-1 za 2016 r. uwzględnia się skorygowane informacje z rozdziału 6:
- w podrozdziale 6.3 oznaczymy kod korekty w RSV-1 jako „korygujący” oraz wskażemy okres sprawozdawczy i rok, za który dokonywana jest korekta;
- podrozdziały 6.4 – 6.7 koryguje się analogicznie do zaktualizowanych obliczeń;
- w podrozdziale 6.8 należy podać informację o okresie pracy, gdyż informacje te zastąpią informacje określone wcześniej w raporcie głównym.
Bieżące wyliczenie RSV-1 będzie zatem uwzględniać informacje „wstępne” za okres sprawozdawczy dla wszystkich pracowników oraz rubrykę „korygującą” 6, wypełnianą tylko dla tych pracowników, dla których korygowane są dane z poprzedniego okresu.
„Anulowanie” regulacji RSV-1 sekcja 6
Korekta „anulująca” jest wskazana w podpunkcie 6.3, jeżeli wcześniej przesłane informacje księgowe muszą zostać całkowicie usunięte, to znaczy anulowane. Na przykład pracownikowi, który został już zwolniony, błędnie naliczono wynagrodzenie i składki.
Dla takich pracowników wypełniane są jedynie podpunkty 6.1 – 6.3, a w podrozdziale 6.4 wystarczy wskazać jedynie kod kategorii ubezpieczonego. Pozostałe podpunkty ust. 6 pozostaną puste.
Należy pamiętać, że RSV-1 korygujący należy złożyć w taki sam sposób, jak wyliczenie wstępne: jeżeli liczba ubezpieczonych wynosi 25 osób i więcej – wyłącznie w formie elektronicznej, jeżeli liczba jest mniejsza, wówczas wyliczenie można złożyć w formie elektronicznej, lub na papierze.
