Podatek dochodowy jest równy. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych i terminy złożenia deklaracji

Podstawa i podstawa prawna podatku dochodowego od osób fizycznych

Podatek dochodowy od osób fizycznych (w skrócie podatek dochodowy od osób fizycznych)- jest to podatek, który dotyka absolutnie każdego, bo wszyscy jesteśmy jednostkami. Jego starsza, bardziej popularna i znana nazwa to „podatek dochodowy”. Obie te nazwy są wymowne: zawierają w sobie dwa główne znaczenia podatku:

1. Podatek ten jest pobierany od dochodu
2. podatek ten dotyczy osób fizycznych.

Osobami fizycznymi w tym przypadku są obywatele Rosji i cudzoziemcy, dorośli i dzieci, mężczyźni i kobiety, czyli absolutnie wszyscy. Najważniejsze jest to, że jeśli osoba fizyczna osiąga dochody, należy je opodatkować.

Obszerny rozdział 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej poświęcony jest podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Ramy prawne dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych obejmują także ustawę federalną z dnia 3 lipca 2016 r. N 251-FZ, ustawę federalną z dnia 25 listopada 2009 r. N 281-FZ, ustawę federalną z dnia 27 lipca 2010 r. N 229-FZ, ustawę federalną z dnia 29 grudnia 2012 r. N 279-FZ , Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 30 października 2015 r. N ММВ-7-11/485@ i oczywiście pisma wyjaśniające Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych

Za podatników podatku dochodowego od osób fizycznych uznaje się dwie kategorie osób:

1. Osoby fizyczne są rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej.
2. Osoby fizyczne to nierezydenci uzyskujący dochody w Federacji Rosyjskiej.

Kim są rezydenci podatkowi i nierezydenci podatkowi?

Rezydentami podatkowymi są osoby fizyczne, które faktycznie przebywają na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu 12 kolejnych miesięcy. Okresu tego nie przerywa się w przypadku wyjazdu poza Federację Rosyjską w celu krótkotrwałego (poniżej sześciu miesięcy) leczenia lub szkolenia, a także w celu wykonywania pracy lub innych obowiązków związanych z wykonywaniem pracy lub świadczeniem usług na morzu pola węglowodorowe.

Nierezydentami są odpowiednio osoby, które przebywają w Rosji krócej niż 183 kolejne dni. Mogą to być cudzoziemcy przyjeżdżający do pracy tymczasowej, studenci z wymiany, a nawet obywatele Rosji, którzy mieszkają w innym kraju dłużej niż 6 miesięcy w roku.

Ważny!

Sama obecność lub brak obywatelstwa rosyjskiego nie jest czynnikiem odgrywającym decydującą rolę przy ustalaniu statusu rezydenta podatkowego. Ważne jest, aby przebywać w Rosji maksymalnie 183 dni.

Istnieją dwa wyjątki:

Artykuł 207 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowi, że niezależnie od faktycznego czasu pobytu w Rosji rosyjski personel wojskowy służący za granicą, a także pracownicy organów państwowych i samorządów terytorialnych skierowani do pracy poza granicami kraju, są uznawani jako rezydenci podatkowi Federacji Rosyjskiej.

Przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Przedmiot opodatkowania Dochody osób fizycznych uznawane są:

• rezydenci podatkowi - ze źródeł w Federacji Rosyjskiej i za granicą;
• nierezydenci podatkowi - ze źródeł w Federacji Rosyjskiej.

Przypomnijmy, że dochód osoby fizycznej uznaje się za korzyść ekonomiczną w formie pieniężnej lub rzeczowej (jest to określone w art. 41 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ta korzyść ekonomiczna jest ujmowana jako przychód, jeżeli spełnia trzy warunki:

• należy go otrzymać w pieniądzach lub innym majątku;
• można oszacować jego wielkość;
• można to wyznaczyć zgodnie z regułami rozdz. 23 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Rodzaje dochodów podlegających opodatkowaniu uzyskanych ze źródeł w Federacji Rosyjskiej i za granicą:

• dywidendy i odsetki;
• płatności ubezpieczeniowe;
• dochody z tytułu korzystania z praw autorskich i innych praw pokrewnych;
• dochody z wynajmu lub innego użytkowania nieruchomości;
• dochody ze sprzedaży nieruchomości, udziałów i papierów wartościowych, udziałów w kapitale zakładowym, praw do roszczeń i innego majątku będącego własnością osoby fizycznej;
• wynagrodzenie za wykonywanie pracy lub innych obowiązków, wykonywaną pracę lub świadczone usługi, wykonywanie określonych czynności, a także wynagrodzenie dyrektorów i świadczenia otrzymywane przez członków organu zarządzającego organizacji;
• emerytury, stypendia i inne podobne świadczenia;
• dochody z użytkowania jakichkolwiek pojazdów, a także kary i kary otrzymane za przestoje w ich użytkowaniu;
• inne dochody uzyskane z działalności w Federacji Rosyjskiej i za granicą.

Rodzaje dochodów podlegających opodatkowaniu uzyskanych na terytorium Federacji Rosyjskiej:

• wynagrodzenia i inne świadczenia z tytułu wykonywania obowiązków pracowniczych otrzymywane przez członków załóg statków pływających pod banderą państwową Federacji Rosyjskiej;
• dochody z tytułu korzystania z rurociągów, linii energetycznych i innych środków komunikacji, w tym sieci komputerowych;
• płatności na rzecz spadkobierców zmarłych ubezpieczonych.

Niektóre dochody są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych - ich lista jest wskazana w art. 215 i 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Więcej o dochodach zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych przeczytasz poniżej.

Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest pieniężny wyraz dochodu podatnika. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania uwzględnia się wszystkie dochody uzyskane zarówno w formie pieniężnej, jak i w naturze, a także w formie korzyści majątkowych. Różne rodzaje odliczeń od dochodów, w tym odliczane na podstawie orzeczenia sądu, nie powodują obniżenia podstawy opodatkowania.

Podstawę opodatkowania ustala się odrębnie dla każdego rodzaju dochodu, dla którego ustalane są różne stawki.

Dla dochodu opodatkowanego stawką 13% podstawę opodatkowania ustala się jako wartość pieniężną tego dochodu pomniejszoną o kwotę odliczeń podatkowych, o których mowa w art. 218-221 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jeżeli dochód podatnika jest niższy od odliczeń, podstawa opodatkowania wynosi zero.

Podstawę podatku ustala się zawsze w rublach. Dochody (wydatki przyjęte do odliczenia), wyrażone w walucie obcej, przelicza się na ruble według kursu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującego w dniu faktycznego otrzymania tych dochodów (data faktycznego wydatku).

Informacje dotyczące specyfiki ustalania podstawy opodatkowania poszczególnych rodzajów dochodów zawarte są w art. 211-215 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej:

• Jeżeli dochód jest otrzymywany w naturze, stosujemy art. 211 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Za dochód w naturze uważa się towary, majątek, otrzymane usługi - wszystko, co jednostka otrzymuje „w naturze”, a nie w pieniądzu. Ważne jest, aby dochód w naturze osoba fizyczna mogła uzyskać wyłącznie od organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy (jeżeli dochód „w naturze” zostanie uzyskany od innej osoby fizycznej - a nie od indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas dochód taki nie podlega opodatkowaniu).
• Dochód w postaci korzyści materialnych może powstać w przypadku oszczędzania na odsetkach z tytułu wykorzystania pożyczonych środków (pożyczek), przy zakupie papierów wartościowych, a także przy zakupie towarów (robot, usług) na podstawie umów cywilnych od osób fizycznych, organizacji i przedsiębiorców indywidualnych, którzy są współzależne w stosunku do podatnika. Kwestie te reguluje art. 212 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Specyfika ustalania podstawy opodatkowania umów ubezpieczenia została omówiona w art. 213 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Specyfika płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów z udziału w kapitale w organizacji znajduje się w art. 214 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Niektóre dochody cudzoziemców i ich opodatkowanie omawia art. 215 Kodeksu.

Stawki podatkowe

Ogólna stawka podatku wynosi 13%. Dotyczy większości dochodów rezydenta podatkowego. Należą do nich w szczególności płace, wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych, dochody ze sprzedaży majątku, a także inne dochody nieokreślone w ust. 2-5 Art. 224 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Istnieje szereg przypadków, w których dochody nierezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej również podlegają stawce 13%:

• Dochody pracowników zagranicznych - wysoko wykwalifikowani specjaliści.
• Dochody cudzoziemców pracujących dla osób fizycznych na podstawie patentu.
• Dochody uczestników Państwowego Programu pomocy na dobrowolne przesiedlenie do Federacji Rosyjskiej rodaków mieszkających za granicą, a także członków ich rodzin, którzy przenieśli się wspólnie w celu stałego pobytu w Rosji.
• Dochody cudzoziemców lub bezpaństwowców uznanych za uchodźców lub którym udzielono tymczasowego azylu na terytorium Federacji Rosyjskiej.
• Dochody z pracy członków załóg statków pływających pod banderą państwową Federacji Rosyjskiej.

Dla niektórych rodzajów dochodów przewidziano specjalne stawki podatkowe - 9, 15, 30 i 35%.

Opodatkowanie stawką 9% stosuje się w następujących przypadkach:

• po otrzymaniu odsetek od listów zastawnych wyemitowanych przed 1 stycznia 2007 roku;
• po otrzymaniu dochodu przez założycieli trustu zarządzającego pokryciem kredytu hipotecznego. Dochód taki musi pochodzić z zakupu świadectw udziałowych w hipotece wystawionych przez zarządzającego hipoteką przed 1 stycznia 2007 r.

Opodatkowanie stawką 15% dotyczy:

• dywidendy otrzymywane od organizacji rosyjskich przez osoby fizyczne niebędące rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej.

Opodatkowanie stawką 30% dotyczy:

• wszelkie dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne niebędące rezydentami podatkowymi, z wyjątkiem dochodów, dla których ustalane są specjalne stawki w wysokości 13% i 15%;
• dochody z papierów wartościowych wyemitowanych przez organizacje rosyjskie, do których prawa są zapisane na rachunku papierów wartościowych zagranicznego posiadacza pełnomocnika, rachunku papierów wartościowych zagranicznego upoważnionego posiadacza i (lub) rachunku papierów wartościowych programów depozytowych wypłacanych osobom, których informacje nie zostały przekazane agentowi podatkowemu.

Opodatkowanie stawką 35% dotyczy:

• dochód z wartości wszelkich wygranych i nagród otrzymanych w wyniku konkursów, gier i innych wydarzeń w celu reklamy towarów, robót i usług (od wartości nagrody płacony jest podatek powyżej 4000 rubli);
• przychody odsetkowe z lokat bankowych, w części nadwyżki nad kwotą odsetek obliczonych:
  • dla depozytów rublowych - w oparciu o stopę refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, podwyższoną o 5%;
  • dla depozytów w walucie obcej – w oparciu o stawkę 9% w skali roku;
• dochód w postaci korzyści materialnych uzyskanych z oszczędności na odsetkach od pożyczonych (kredytowych) środków przekraczających kwoty określone w ust. 2 art. 212 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;
• dochody w postaci opłat za korzystanie przez kredytową spółdzielnię konsumencką ze środków wniesionych przez akcjonariuszy;
• odsetki za wykorzystanie przez rolniczą spółdzielnię konsumencką kredytów środków pieniężnych pozyskanych od akcjonariuszy w formie pożyczek.

Dochód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Część dochodów jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Ich wyczerpującą listę znajdują się w art. 215 i 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Od 1 stycznia 2017 r. Artykuł 2017 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej został uzupełniony o nową klauzulę. Koszt niezależnej oceny kwalifikacji pracownika nie podlega już opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zmiany przewiduje ustawa federalna nr 251-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.

Do dochodów zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych zalicza się w szczególności:

1. Świadczenia państwowe, z wyjątkiem tymczasowych rent inwalidzkich (w tym świadczeń z tytułu opieki nad chorym dzieckiem), innych świadczeń i odszkodowań;
2. Zasiłki dla bezrobotnych, zasiłki macierzyńskie;
3. Emerytury państwowe i pracownicze, świadczenia socjalne;
4. Wypłaty odszkodowań ustanowione przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, decyzje samorządów lokalnych (w określonych granicach);
5. Wpłaty dokonywane na rzecz wolontariuszy w ramach umów cywilnych, których przedmiotem jest nieodpłatne wykonywanie pracy, świadczenie usług, na pokrycie ich wydatków związanych z realizacją takich umów – na wynajem mieszkania, transport, wyżywienie itp.;
6. Nagrody za pomoc dawców (za oddaną krew, mleko itp.);
7. Alimenty;
8. Dotacje (bezpłatna pomoc) na wspieranie nauki, oświaty, kultury, sztuki w Federacji Rosyjskiej, udzielane przez organizacje międzynarodowe, zagraniczne lub rosyjskie określone w Listach Rządu Federacji Rosyjskiej;
9. Nagrody międzynarodowe, zagraniczne lub rosyjskie za wybitne osiągnięcia w dziedzinie nauki i techniki, edukacji, kultury, literatury i sztuki, mediów:
   • zgodnie z zatwierdzoną listą Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 02.06.2001 N 89;
   • według wykazów zatwierdzonych w podmiotach Federacji Rosyjskiej;
10. Płatności jednorazowe (w tym w formie pomocy finansowej) dokonane:
    • w związku z klęską żywiołową lub inną sytuacją nadzwyczajną;
    • pracodawcom członkom rodziny zmarłego lub byłego pracownika, który przeszedł na emeryturę, albo pracownikowi, byłemu pracownikowi, który przeszedł na emeryturę, w związku ze śmiercią członka(-ów) jego rodziny;
    • w formie ukierunkowanej pomocy społecznej dla obywateli o niskich dochodach i znajdujących się w trudnej sytuacji społecznej z budżetów i środków pozabudżetowych w ramach programów rządowych;
    • ofiary ataków terrorystycznych na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz członkowie rodzin osób zabitych w wyniku ataków terrorystycznych na terytorium Federacji Rosyjskiej (niezależnie od źródła płatności);
    • pracodawcy pracownikom (rodzicom, rodzicom adopcyjnym, opiekunom) i wypłacane przy urodzeniu (adopcji) dziecka w pierwszym roku w wysokości nie większej niż 50 tysięcy rubli. dla każdego dziecka.
11. Nagrody za pomoc w identyfikacji, tłumieniu i rozwiązywaniu ataków terrorystycznych (płatne z budżetu federalnego i regionalnego);
12. Kwoty wpłat w formie pomocy charytatywnej pieniężnej i rzeczowej udzielanej przez prawidłowo zarejestrowane rosyjskie i zagraniczne organizacje charytatywne (wprowadzone w styczniu 2012 r.);
13. Kwoty pełnego lub częściowego zwrotu kosztów bonów sanatoryjnych i uzdrowiskowych dla pracowników, w tym osób, które przeszły na emeryturę z powodu niepełnosprawności lub starości, członków ich rodzin, osób niepełnosprawnych niepracujących w tej organizacji, a także dzieci do lat 16 pełnoletni;
14. stypendia;
15. Kwoty wynagrodzeń w walutach obcych otrzymywanych przez podatników od instytucji lub organizacji państwowych finansowanych z budżetu federalnego, które wysłały ich do pracy za granicą – w ramach ustalonych norm;
16. Dochody gospodarstw chłopskich (rolniczych) z produkcji, sprzedaży i przetwórstwa produktów rolnych w ciągu pierwszych pięciu lat od dnia rejestracji;
17. Dochód uzyskany ze sprzedaży dzikich owoców, jagód, orzechów, grzybów i innych jadalnych zasobów leśnych zebranych przez osoby fizyczne oraz niedrewnianych zasobów leśnych na własne potrzeby;
18. Dochody członków wspólnot klanowych i rodzinnych (z wyjątkiem wynagrodzeń pracowników najemnych) z tradycyjnego rzemiosła małych ludów Północy;
19. Dochody ze sprzedaży futer, mięsa dzikich zwierząt i innych produktów uzyskanych z polowań amatorskich i sportowych;
20. Dochody uzyskane przez osoby fizyczne ze sprzedaży domów mieszkalnych, mieszkań, pokoi, daczy, domków ogrodowych lub działek oraz udziałów w tej nieruchomości, a także innych nieruchomości, które były w posiadaniu podatnika co najmniej od 3 lat;
21. Dochody ze spadków osób fizycznych (z wyjątkiem wynagrodzeń wypłacanych spadkobiercom autorów dzieł nauki, literatury, sztuki oraz odkryć, wynalazków i wzorów przemysłowych);
22. Dochody pieniężne i rzeczowe otrzymane od osób fizycznych w drodze darowizny, z wyjątkiem przypadków darowizny nieruchomości, pojazdów, udziałów, udziałów, udziałów;

    Dochód otrzymany w ramach darowizny jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli darczyńca i obdarowany są członkami rodziny i/lub bliskimi krewnymi zgodnie z Kodeksem rodzinnym Federacji Rosyjskiej (małżonkowie, rodzice i dzieci, w tym rodzice adopcyjni i dzieci przysposobione, dziadkowie i wnuki, pełnoprawni i pół (posiadający wspólnego ojca lub matkę) bracia i siostry);

23. Dochody uzyskane od spółek akcyjnych lub innych organizacji;
24. Nagrody dla sportowców otrzymane na Igrzyskach Olimpijskich, Paraolimpijskich i Głuchoniemych, Światowych Olimpiadach Szachowych, mistrzostwach i pucharach świata, Europie, Rosji;
25. Kwoty czesnego dla podatnika za podstawowe i dodatkowe programy kształcenia ogólnego i zawodowego, jego szkolenie zawodowe i przekwalifikowanie w rosyjskich placówkach oświatowych;
26. Dopłaty dla osób niepełnosprawnych przez organizacje lub przedsiębiorców indywidualnych na zakup technicznych środków zapobiegania niepełnosprawności, środków rehabilitacyjnych, a także dopłaty do zakupu i utrzymania psów przewodników dla osób niepełnosprawnych;
27. Nagrody za przekazanie skarbów na własność państwa;
28. Odsetki od obligacji skarbowych, obligacji i innych papierów wartościowych ZSRR, Federacji Rosyjskiej, podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, samorządów terytorialnych;
29. Dochód uzyskany od organizacji non-profit przez sieroty, dzieci pozbawione opieki rodzicielskiej oraz dzieci będące członkami rodzin, których dochód na członka nie przekracza poziomu utrzymania ustalonego w przepisach prawnych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej;
30. Koszt prezentów, nagród w konkursach i konkursach decyzją władz, pomoc finansowa i opłacenie leków przez pracodawców, wygrane w konkursach reklamowych, kwota pomocy finansowej udzielanej osobom niepełnosprawnym przez publiczne organizacje osób niepełnosprawnych i inne mieści się w granicach 4000 ruble.

Pełny wykaz dochodów niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zob Artykuły 215 i 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ulgi podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych

Dochody osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%, mogą zostać obniżone. Nazywa się to „odliczeniem podatku”. Jego istotą jest zmniejszenie podstawy opodatkowania wydatków, które poniosłeś i które są określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Odliczeniu nie podlegają dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawek 9, 15, 30, 35%.

Aby skorzystać z ulgi podatkowej należy posiadać dochód podlegający opodatkowaniu. Z odliczeń nie mogą zatem korzystać osoby fizyczne (w tym indywidualni przedsiębiorcy) zwolnione z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Do osób takich zalicza się w szczególności:

• emeryci, renciści, osoby niepełnosprawne, które nie mają innego źródła dochodu niż emerytury państwowe;
• bezrobotni;
• osoby pobierające świadczenia z tytułu opieki nad dzieckiem;
• przedsiębiorcy indywidualni uzyskujący dochody z tytułu prowadzenia działalności objętej szczególnymi reżimami podatkowymi – Jednolity Podatek Rolny, Uproszczony System Podatkowy oraz UTII.

1. STANDARDOWE ODLICZENIA

Standardowe ulgi podatkowe przysługują określonym kategoriom osób i mają stałą kwotę dla każdej kategorii „beneficjentów”. Standardowe odliczenie jest niezależne od jakichkolwiek wydatków i naliczane jest co miesiąc.

Rodzaje standardowych ulg podatkowych:

1. Odliczenia dla podatnika.

   Maksymalne odliczenie w wysokości 3000 rubli za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego przysługuje w szczególności:

   • „Ofiary Czarnobyla”
   • niepełnosprawni Wielkiej Wojny Ojczyźnianej,
   • niepełnosprawny personel wojskowy, który stał się inwalidą w grupach I, II i III w wyniku obrażeń, wstrząśnienia mózgu lub obrażeń odniesionych podczas obrony ZSRR, Federacji Rosyjskiej i innych kategorii osób (patrz art. 218 ust. 1 Ordynacji podatkowej Rosji Federacja).

   500 rubli za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego za:

   • Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej, pełnoprawni posiadacze Orderu Chwały;
   • Uczestnicy II wojny światowej, ocaleni z blokady, więźniowie obozów koncentracyjnych;
   • niepełnosprawni od dzieciństwa, osoby niepełnosprawne z grupy I i II;
   • osoby dotknięte promieniowaniem w wyniku wypadków, testów w wojskowych i cywilnych obiektach jądrowych;
   • dawcy szpiku kostnego;
   • rodzice i małżonkowie zmarłych urzędników wojskowych lub rządowych, żołnierzy internacjonalistycznych itp. zgodnie z art. 218 kodeksu podatkowego;
   • obywatele, którzy pełnili służbę międzynarodową w innych krajach, a także brali udział w działaniach wojennych na terytorium Federacji Rosyjskiej zgodnie z decyzjami władz rządowych.
2. Odliczenia na dziecko (dzieci).

   Od 1 stycznia rodzicowi, małżonkowi rodzica, rodzicowi adopcyjnemu, opiekunowi, kuratorowi, rodzicowi zastępczemu, małżonkowi rodzica zastępczego utrzymującym się na utrzymaniu dziecka za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego przysługuje ulga podatkowa w wysokości: , 2012:

   • 1400 rubli - za pierwsze dziecko;
   • 1400 rubli - za drugie dziecko;
   • 3000 rubli - na trzecie i każde kolejne dziecko;

   Wysokość odliczenia na dziecko niepełnosprawne zależy od tego, kto mu zapewnia:

   • Rodzic, rodzic adopcyjny, żona lub mąż rodzica może otrzymać 12 tys
   • Rodzic adopcyjny, opiekun, kurator, żona lub mąż rodzica adopcyjnego – 6000

Odliczenia podatkowego dokonuje się na każde dziecko do lat 18, a także na każdego studenta studiów stacjonarnych, absolwentów, rezydentów, stażystów, studentów, kadetów do lat 24.

Ulga podatkowa przysługuje w podwójnej wysokości jedynemu rodzicowi (rodzicowi adopcyjnemu), rodzicowi adopcyjnemu, opiekunowi, kuratorowi. Świadczenie określonej ulgi podatkowej jedynemu rodzicowi ustaje z miesiącem następującym po miesiącu zawarcia przez niego związku małżeńskiego.

Ulga podatkowa przysługuje rodzicom, małżonkowi rodzica adopcyjnego, rodzicom adopcyjnym, kuratorom, kuratorom, rodzicom zastępczym, małżonkowi rodzica adopcyjnego na podstawie złożonych przez nich pisemnych wniosków oraz dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia podatku.

Ulga podatkowa na dzieci obowiązuje do miesiąca, w którym dochód podatnika, liczony memoriałowo od początku okresu rozliczeniowego (rok kalendarzowy), przekroczył 350 000 rubli. Począwszy od miesiąca, w którym określony dochód przekroczył tę kwotę, odliczenie podatku z tej tytułu nie przysługuje.

WAŻNY!

Podatnicy uprawnieni do więcej niż jednego odliczenia standardowego mogą skorzystać z maksymalnej kwoty obowiązujących odliczeń.

ODLICZENIA SPOŁECZNE:

Ulgi w podatku socjalnym przysługują w przypadku poniesienia przez podatnika tzw. wydatków socjalnych – związanych z działalnością charytatywną, szkoleniami, leczeniem, a także niepaństwowym zabezpieczeniem emerytalnym i dobrowolnym ubezpieczeniem emerytalnym.

Od 1 stycznia 2017 r. wprowadzono odprawę socjalną dla osób, które opłaciły niezależną ocenę swoich kwalifikacji, gdyż w 2017 r. weszła w życie ustawa o niezależnej ocenie kwalifikacji. Aby zachęcić do udziału w naliczaniu podatku, wprowadzono ulgi podatkowe. Tak więc, jeśli dana osoba zapłaciła za niezależną ocenę swoich kwalifikacji, może otrzymać odliczenie społeczne z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (klauzula 6 ust. 1 art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zmiany przewiduje ustawa federalna nr 251-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.

Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych można obniżyć o następujące kwoty:

1. Kwoty przekazane przez podatnika w formie darowizn: organizacjom charytatywnym, społecznie zorientowanym i innym organizacjom non-profit, w tym na utworzenie (uzupełnienie) kapitału docelowego. a także organizacjom wyznaniowym na realizację działalności statutowej, jednak nie więcej niż 25% dochodu uzyskanego w okresie podatkowym;
2. Wydatki na naukę w pełnym wymiarze godzin (kształcenie brata lub siostry) w instytucjach posiadających licencję państwową - w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 120 000 rubli rocznie. Wydatki na edukację dzieci - w wysokości faktycznie poniesionych wydatków na tę edukację, ale nie więcej niż 50 000 rubli na każde dziecko w łącznej kwocie dla obojga rodziców (opiekuna lub kuratora).

   Ulga w podatku dochodowym nie przysługuje, jeżeli wydatki na edukację pokrywane są z kapitału macierzyńskiego (rodzinnego).

3. Płatność za usługi medyczne i leki zgodnie z wykazami zatwierdzonymi dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. N 201, z uwzględnieniem kwot dobrowolnie opłacanych składek ubezpieczeniowych (w tym kosztów leczenia dzieci poniżej 18 lat roku życia, małżonkowie i rodzice, dzieci przysposobione do 18 roku życia) - kwota faktycznie poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 120 000 rubli rocznie. W przypadku drogich rodzajów leczenia, zgodnie z listą zatwierdzoną przez Rząd Federacji Rosyjskiej, dopuszcza się odliczenie w wysokości rzeczywistych wydatków, jeżeli leczenie odbywa się w placówkach medycznych posiadających odpowiednie uprawnienia, a także po zapewnieniu dokumenty uzupełniające.
4. Kwoty składek emerytalnych płaconych w okresie rozliczeniowym na podstawie niepaństwowych umów emerytalnych i składek na ubezpieczenie na podstawie dobrowolnych umów ubezpieczenia emerytalnego w wysokości rzeczywistych wydatków, ale nie więcej niż 120 000 rubli rocznie.
5. Kwota dodatkowych składek na ubezpieczenie opłacanych przez podatnika w okresie rozliczeniowym z tytułu części kapitałowej emerytury pracowniczej w wysokości poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 120 000 rocznie.
6. Kwoty rzeczywistych wydatków na poddanie się niezależnej ocenie kwalifikacyjnej. Jednocześnie kwota tego odliczenia oraz odliczenia przewidziane w art. 219 ust. 1 akapit 2–5 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem określonych wydatków na edukację dzieci podatnika i wydatków na drogie leczenie) łącznie nie powinno przekraczać 120 tysięcy rubli. na rok. Nie ma możliwości uzyskania odliczenia za pośrednictwem agenta podatkowego kwoty wpłaconej za poddanie się samodzielnej ocenie kwalifikacji. Oznacza to, że należy go zadeklarować w zeznaniu na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Proszę zwrócić uwagę!

Ulgę na leczenie można uzyskać także na wydatki na usługi świadczone przez indywidualnych przedsiębiorców wykonujących działalność leczniczą na podstawie zezwolenia.

ODLICZENIA NIERUCHOMOŚCI:

Ulgi w podatku od nieruchomości stosuje się w trzech sytuacjach:

1. Przy sprzedaży nieruchomości, udział w kapitale zakładowym organizacji lub przy cesji praw na podstawie umowy o udział we wspólnej budowie. W przypadku sprzedaży nieruchomości podstawę opodatkowania zmniejsza się o kwotę przychodów uzyskanych ze sprzedaży domów mieszkalnych, mieszkań, pokoi, daczy, domków ogrodowych lub działek oraz posiadanych przez podatnika udziałów w tej nieruchomości za kwotę mniejszą niż niż 3 (a jeśli nieruchomość została wcześniej zakupiona i nie została otrzymana w drodze dziedziczenia lub umowy darowizny od krewnych lub sprywatyzowanej - 5) lat, wartość nie przekracza 1 000 000 rubli (łącznie).

   W przypadku sprzedaży innej nieruchomości (z wyjątkiem papierów wartościowych), która jest również własnością krócej niż 3 lata, przewiduje się odliczenie w wysokości nieprzekraczającej 250 000 rubli. Ordynacja podatkowa nie precyzuje, czym jest ta „inna nieruchomość”. Ale zazwyczaj to odliczenie stosuje się w przypadku samochodów, garaży, obrazów itp.

2. Podczas budowy lub zakupu mieszkania lub gruntu, a także przy spłacie odsetek od kredytów zaciągniętych na te cele. W takim przypadku odliczenie podatku przysługuje w wysokości faktycznie poniesionych wydatków na nową budowę lub nabycie budynku mieszkalnego, mieszkania, pokoju lub udziału w nich na terytorium Federacji Rosyjskiej, a także na nabycie gruntu działki pod zabudowę indywidualną lub zabudowane już budynkami mieszkalnymi (udziały w nich). Ale łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć 2 000 000 rubli. Całkowita kwota odliczenia na spłatę odsetek od pożyczek (kredytów) nie może przekroczyć 3 000 000 rubli.

   Od 2014 roku podatnicy, którzy złożyli wniosek o odliczenie w kwocie niższej niż maksymalna możliwa kwota, mają prawo później wykorzystać pozostałą kwotę przy zakupie lub budowie mieszkania. To kluczowa zmiana wprowadzona od 2014 roku. Dzięki temu odliczenie majątkowe na zakup (budowę) mieszkania można teraz wykorzystać więcej niż raz (wcześniej taka możliwość pojawiała się tylko raz, niezależnie od całkowitej kwoty odliczenia).

   Zasada ta nie dotyczy odliczeń z tytułu spłaty odsetek od kredytów i pożyczek.

3. Przy zakupie nieruchomości od podatnika na potrzeby państwa lub gminy.

   Podatnik ma prawo pomniejszyć swoje dochody o odliczenie majątkowe w wysokości otrzymanych przez niego kwot umorzenia w przypadku zajęcia działki (innej położonej na niej nieruchomości) na potrzeby państwowe lub komunalne. W takim przypadku wartość wykupu można otrzymać zarówno w gotówce, jak i w naturze.

Wykaz rzeczywistych wydatków przy otrzymywaniu odliczenia majątkowego określa art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Pod uwagę brane są koszty opracowania dokumentacji projektowej i kosztorysowej, podłączenia, wykończenia, wykończenia zakupionego domu, mieszkania lub pokoju.

Zamiast odliczenia majątkowego można obniżyć kwotę dochodu o kwotę faktycznie poniesionych i udokumentowanych wydatków, z wyjątkiem sprzedaży papierów wartościowych.

Zbywając udział w kapitale zakładowym, podatnik ma prawo obniżyć kwotę przychodu o kwotę faktycznie poniesioną przez niego i udokumentowanych wydatków związanych z uzyskaniem tego dochodu.

Odliczenie majątkowe można uzyskać od organu podatkowego, a także, bez czekania do końca okresu rozliczeniowego, od agenta podatkowego (pracodawcy). Wybór należy do Ciebie.

Potwierdzenie prawa do odliczenia należy udokumentować. Dokumenty muszą być dołączone do pisemnego wniosku o odliczenie i wypełnione w określony sposób. Formularz powiadomienia podatkowego o odliczeniu majątku został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 2009 r. N MM-7-3/714@.

Odliczenie nie jest dokonywane wielokrotnie i nie dotyczy podmiotów powiązanych wymienionych w art. 105 ust. 1 Ordynacji podatkowej oraz w przypadku pokrycia wydatków przez pracodawców. W przypadku niewykorzystania odliczenia w całości, saldo przechodzi na kolejne okresy, aż do całkowitego wykorzystania.

ODLICZENIA PROFESJONALNE:

Ulgi podatkowe zawodowe to odliczenia związane z działalnością zawodową podatnika. Są to udokumentowane wydatki bezpośrednio związane z działalnością:

• przedsiębiorcy indywidualni oraz osoby prowadzące prywatną praktykę (notariusze, prawnicy itp.);
• podatnicy na podstawie umów cywilnych o wykonanie pracy (świadczenie usług);
• podatników za tworzenie dzieł nauki, literatury, sztuki, autorów odkryć i wynalazków.

Skład wydatków przyjętych do odliczenia ustalają ci podatnicy niezależnie w sposób określony w rozdziale 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej „Podatek dochodowy”.

Jeżeli wydatki można udokumentować, odliczenia dokonuje się w wysokości rzeczywiście poniesionych wydatków, które są bezpośrednio związane z uzyskaniem dochodu.

Jeżeli wydatków tych nie da się udokumentować, przyjmuje się je do odliczenia w następujących kwotach:

	Standardy kosztów (jako procent kwoty naliczonego dochodu)
Tworzenie dzieł literackich, m.in. dla teatru, kina, sceny i cyrku
Tworzenie dzieł artystycznych i graficznych, fotografii do druku, dzieł architektury i designu
Tworzenie dzieł rzeźby, malarstwa pomnikowego i dekoracyjnego, sztuki zdobniczej i zdobniczej, malarstwa sztalugowego, scenografii teatralnej i filmowej oraz grafiki, wykonywanych w różnych technikach
Tworzenie dzieł audiowizualnych (wideo, telewizja i filmy)
Tworzenie dzieł muzycznych: muzyczne dzieła sceniczne (opery, balety, komedie muzyczne), dzieła symfoniczne, chóralne, kameralne, utwory na orkiestrę dętą, autorska muzyka do filmów, filmów telewizyjnych i wideo oraz przedstawień teatralnych
Tworzenie innych utworów muzycznych, w tym przygotowanych do publikacji
Wykonanie dzieł literatury i sztuki
Tworzenie prac naukowych i opracowań
Odkrycia, wynalazki i tworzenie wzorów przemysłowych (do wysokości dochodu uzyskanego w pierwszych dwóch latach użytkowania)

Uwagi:

1. Przedsiębiorcy indywidualni dokonują odliczenia podatku zawodowego w wysokości 20% całkowitego dochodu, jeśli nie są w stanie udokumentować swoich wydatków;
2. Z prawa do zawodowych ulg podatkowych korzysta się poprzez złożenie pisemnego wniosku do agenta podatkowego, a w przypadku jego braku poprzez złożenie dokumentów uzupełniających jednocześnie z zeznaniem podatkowym.

ODLICZENIA INWESTYCYJNE

Ulgi w podatku inwestycyjnym zostały wprowadzone 1 stycznia 2015 roku. Poświęcony jest im art. 219 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który nazywa się „Odliczeniami podatku inwestycyjnego”.

Odliczenia te mogą być zapewnione:

1. w wysokości dodatniego wyniku finansowego uzyskanego przez podatnika w okresie podatkowym ze sprzedaży (wykupu) papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku zorganizowanym, które były w posiadaniu podatnika dłużej niż trzy lata. Są to następujące papiery wartościowe:
   • papiery wartościowe dopuszczone do obrotu przez rosyjskiego organizatora obrotu na rynku papierów wartościowych, w tym na giełdzie;
   • jednostki inwestycyjne otwartych funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez rosyjskie spółki zarządzające.
2. w wysokości środków wniesionych przez podatnika w okresie rozliczeniowym na indywidualny rachunek inwestycyjny;
3. w wysokości przychodów uzyskanych z transakcji rozliczanych na indywidualnym rachunku inwestycyjnym.

Specyfika udzielania odliczeń inwestycyjnych określają ust. 2, 3, 4 art. 219.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Raportowanie podatkowe (certyfikat 6-NDFL)

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. N ММВ-7-11/450@ zatwierdziło formularz 6-NDFL, procedurę jego wypełniania, a także format przesyłania obliczeń w formie elektronicznej. Kalkulacja uwzględnia uogólnione informacje nie dla każdego pracownika z osobna, ale dla wszystkich osób, które uzyskały dochód od pracodawcy: kwotę naliczonego i wypłaconego im dochodu, udzielone im odliczenia, obliczone i potrącone kwoty podatku, a także inne dane, które są niezbędnych do ustalenia wysokości podatku dochodowego od osób fizycznych.

Informacje należy przesłać drogą elektroniczną, jeśli w ciągu roku 25 lub więcej osób uzyskało dochód od organizacji.

Jeśli organizacja zatrudnia mniej niż 25 osób, papier będzie wystarczający.

Raportowanie podatkowe (certyfikat 2-NDFL)

Pod koniec roku organizacja agenta podatkowego musi wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej za dany rok (formularz 2-NDFL).

Należy go złożyć do organu podatkowego nie później niż 1 kwietnia 2017 r. (230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponieważ termin przypada na sobotę, termin przesuwa się na poniedziałek, 3 kwietnia.

Formularz zaświadczenia 2-NDFL i zasady jego wypełniania określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. N ММВ-7-11/485@

Procedura przekazywania informacji organom podatkowym w formularzu 2-NDFL została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 16 września 2011 r. N ММВ-7-3/576@.

Proszę zwrócić uwagę!

Certyfikaty 2-NDFL należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej:

• jeżeli w ciągu roku 25 lub więcej osób otrzymało dochód od organizacji – w formie elektronicznej;
• jeżeli w ciągu roku mniej niż 25 osób uzyskało dochód od organizacji - w formie elektronicznej lub papierowej (według wyboru agenta podatkowego).

Deklaracja 3-NDFL

Zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych (w formularzu 3-NDFL) składają osoby fizyczne, jeżeli uzyskały dochód, od którego nikt nie zapłacił za nie podatku.

Mogą to być: dochody ze sprzedaży majątku, dochody z zagranicy, wygrane, prezenty itp.

Oświadczenie składa się w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania – osobiście, za pośrednictwem przedstawiciela lub drogą pocztową.

Jeżeli złożysz oświadczenie w inspektoracie osobiście, będziesz potrzebować go w dwóch egzemplarzach. Na drugim egzemplarzu inspektorat umieszcza znak akceptacji ze wskazaniem daty akceptacji i zwraca go indywidualnemu podatnikowi.

Jeśli złożysz oświadczenie za pośrednictwem przedstawiciela, będzie on potrzebował notarialnego pełnomocnictwa.

Jeśli wysyłasz oświadczenie pocztą, musisz to zrobić w formie listu wartościowego ze spisem treści. Za datę złożenia oświadczenia uważa się w tym przypadku datę wysłania pisma.

Kwotę podatku wskazaną w deklaracji 3-NDFL należy zapłacić najpóźniej do 15 lipca roku następującego po roku, w którym uzyskano dochód.

Za przekroczenie terminu na złożenie oświadczenia grozi kara pieniężna. Za każdy miesiąc opóźnienia jest to równowartość pięciu procent kwoty podatku niezapłaconego w terminie określonym przez prawo.

Kara nie może wynosić więcej niż 30% kwoty i mniej niż 1000 rubli.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: co nowego w 2017 roku?

• Od kosztów niezależnej oceny kwalifikacji pracownika nie pobiera się podatku dochodowego od osób fizycznych. Od 2017 roku weszła w życie ustawa o samodzielnej ocenie kwalifikacji. Aby zachęcić do udziału w naliczaniu podatku, wprowadzono ulgi podatkowe. Jednym z nich jest to, że opłata za niezależną ocenę kwalifikacji pracownika nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (klauzula 21.1 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
• Wprowadzono odprawę socjalną dla osób, które opłaciły niezależną ocenę swoich kwalifikacji. Jeżeli dana osoba zapłaciła za niezależną ocenę swoich kwalifikacji, może otrzymać odliczenie społeczne z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (klauzula 6 ust. 1 art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wysokość odliczenia równa jest kwocie faktycznie poniesionych wydatków na odbycie niezależnej oceny kwalifikacyjnej. Ponadto łączna kwota tych i innych odliczeń przewidzianych w art. 219 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem wydatków na edukację dzieci podatnika i wydatków na drogie leczenie) łącznie nie powinna przekraczać 120 tysięcy rubli. na rok. Nie ma możliwości uzyskania odliczenia za pośrednictwem agenta podatkowego kwoty wpłaconej za poddanie się samodzielnej ocenie kwalifikacji. Oznacza to, że osoba fizyczna powinna samodzielnie zadeklarować odliczenie w swoim zeznaniu na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Zmiany przewiduje ustawa federalna nr 251-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.

Uwaga!

Przy regulowaniu zaległości we wszystkich podatkach od 1 października 2017 r. ulegną zmianie zasady naliczania kar. W przypadku dużych zwłok konieczne będzie zapłata znacznych kwot kar – dotyczy to zaległości powstałych po 1 października 2017 r. Wprowadzono zmiany w zasadach naliczania kar, które określono dla organizacji w klauzuli 4 art. 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli począwszy od wskazanego dnia zwłoka w zapłacie przekracza 30 dni, karę należy obliczyć w następujący sposób:

• w oparciu o 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, obowiązującej w okresie od 1 do 30 dni kalendarzowych (włącznie) takiego opóźnienia;
• w oparciu o 1/150 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, obowiązującej za okres rozpoczynający się od 31 dnia kalendarzowego opóźnienia.

Jeżeli opóźnienie wynosi 30 dni kalendarzowych lub mniej, osoba prawna zapłaci karę w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Zmiany przewiduje ustawa federalna nr 130-FZ z dnia 1 maja 2016 r.

W przypadku spłaty zaległości przed 1 października 2017 r. liczba dni opóźnienia nie ma znaczenia; w każdym przypadku stawka będzie wynosić 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego. Przypomnijmy, że od 2016 roku stopa refinansowania jest równa stopie podstawowej.

Proponujemy rozważyć w tym artykule taką procedurę, jak płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Osoby fizyczne dowiedzą się, czym jest podatek dochodowy od osób fizycznych, kto ma obowiązek go płacić i od jakich zysków, a także w jaki sposób można zasilić ten podatek do budżetu państwa.

Biorąc pod uwagę wydane rekomendacje, podatnicy będą mogli samodzielnie sprawdzić, na jakim etapie znajdują się przesyłane przez nich płatności, czy mają długi i czy dokumenty kierowane do organów podatkowych zostały zweryfikowane.

Wszystkie osoby fizyczne, zarówno obywatele Federacji Rosyjskiej, jak i nierezydenci, są zobowiązani do płacenia szeregu podatków bezpośrednich do skarbu państwa, w tym podatku dochodowego od osób fizycznych. Ten rodzaj płatności obliczany jest jako procent całkowitego zysku podatników.

W większości przypadków poszczególne osoby wpłacają trzynaście procent swoich dochodów, ale niektóre źródła płatności mogą wpłacać dziewięć, piętnaście, trzydzieści lub trzydzieści pięć procent.

Uwaga! Podatek dochodowy naliczany jest nie tylko od wynagrodzeń, ale także od świadczeń emerytalnych, jeśli płatności na nie pochodzą z niepaństwowych funduszy emerytalnych, a także od wielu innych rodzajów dochodów.

Kto i w jakich przypadkach musi płacić podatek dochodowy od osób fizycznych?

Wielu cudzoziemców lub osoby fizyczne uznane za rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej (są to podatnicy niebędący obywatelami Rosji, ale wjeżdżający na to terytorium na okres 183 lub więcej dni w roku) podlegają obowiązkowi podatkowemu z tytułu niepłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych .

Aby tego uniknąć, nie tylko powyższe osoby, ale także obywatele Rosji i wszyscy cudzoziemcy otrzymujący pieniądze ze źródeł rosyjskich są zobowiązani do terminowego i pełnego płacenia podatków.

Podatnicy muszą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od prawie wszystkich rodzajów swoich dochodów, z których najważniejsze są następujące:

1. Zysk z rodzaju nieruchomości. Jeżeli osoba fizyczna będąca właścicielem domu, samochodu, mieszkania lub innego rodzaju nieruchomości zarobiła pieniądze w wyniku sprzedaży lub dzierżawy nieruchomości, to musi wpłacić do budżetu państwa 13% zysku.
2. Zagraniczny rodzaj dochodu. Czasami podatnicy przebywając na terytorium Rosji wyjeżdżają poza granice państwa i tam zarabiają lub w inny sposób czerpią zyski z zagranicznych źródeł płatności. Wszelkie aktywa materialne tego rodzaju podlegają także opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
3. Wygrana. Od dochodu osoby wygrywającej w loteriach, promocjach, konkursach, zakładach wzajemnych i innych tego typu wydarzeniach należy potrącić podatek dochodowy, który należy samodzielnie wpłacić do skarbu państwa.

Jak płacić podatki

Część podatników nie jest świadoma wszystkich sposobów płacenia podatków i dlatego opóźnia ten proces, co później prowadzi do problemów prawnych. Podatki możesz płacić na dwa sposoby zatwierdzone przez prawo - albo za pomocą specjalnego portalu elektronicznego, albo poprzez wypełnienie.

Usługa płatności podatku dochodowego od osób fizycznych

Kwotę naliczoną osobom fizycznym możesz zapłacić jako podatek dochodowy online. Aby to zrobić, musisz wejść na stronę internetową Federalnej Służby Podatkowej, do której dostęp jest otwarty dla wszystkich, znaleźć w niej sekcję zatytułowaną „Płatność podatków dla osób fizycznych” i zalogować się. Następnie podatnik otrzyma szereg takich możliwości:

• Utwórz płatności. Korzystając z tej usługi, osoby fizyczne mogą wypełnić online różne dokumenty płatnicze, niezbędne do opłacenia podatków od nieruchomości lub gruntów, a także opłat transportowych, do czasu otrzymania decyzji podatkowej.
• Zapłać podatek dochodowy od osób fizycznych i kary. Za pomocą portalu elektronicznego można także tworzyć dokumenty przeznaczone do opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Dodatkowo podatnicy, którzy byli zobowiązani do złożenia w określonym terminie deklaracji 3-NDFL, w przypadku niedotrzymania ustalonego terminu, mogą zapłacić karę przez internet.
• Anuluj dług. W wyniku błędnego określenia wielkości podstawy opodatkowania lub uzyskania zysku, co wiąże się ze zwrotem jego części na rzecz państwa, a także wielu innych okoliczności, podatnicy mogą zadłużyć się wobec państwa. Na portalu elektronicznym możesz wypełnić dokumenty płatnicze mające na celu spłatę zadłużenia oraz je umorzyć.

Należy zaznaczyć, że jeśli podatnik nie wie, czy ma dług, to ta usługa może dowiedzieć się tej informacji. Obecność długów może wynikać z jego nazwiska.

Jak zapłacić podatek dochodowy od zeznania

Inną metodą stosowaną w Federacji Rosyjskiej do płacenia podatków jest rejestracja 3-NDFL. Aby dokument ten miał moc prawną, musi być sporządzony ściśle w formie zatwierdzonej przez obowiązujące przepisy (nr zarządzenia ММВ-7-11/552) i zawierać wyłącznie wiarygodne informacje.

Najłatwiejszym sposobem uzupełnienia dokumentu jest ręczne. W tym celu będziesz potrzebować pustego formularza deklaracji, który możesz pobrać samodzielnie lub uzyskać bezpłatnie w urzędzie skarbowym. Wybierając jednak tę drugą metodę, należy udać się do tej samej kontroli, do której następnie zostanie przesłany formularz 3-NDFL (czyli organ znajdujący się w miejscu rejestracji osoby).

Wypełniając formularz, aby dokument został zaakceptowany i zapłacony podatek, należy wziąć pod uwagę następujące wskazówki:

1. Podaj dokładne informacje. Aby dane zapisane w formularzu 3-NDFL zostały uznane za ważne, nie trzeba ich pamiętać, próbować je obliczać lub wymyślać. Większość informacji wskazywana jest na podstawie zaświadczenia 2-NDFL, pozostałe parametry na podstawie innej dokumentacji, a oryginały lub kopie tych dokumentów przedstawiane są do weryfikacji wraz z deklaracją.
2. Nie zapomnij o szczegółach. Część osób błędnie uważa, że ​​ich podpis, kody identyfikacyjne, nazwisko i inicjały wystarczą jedynie na pierwszej stronie formularza. Jednak obecność tych szczegółów jest wymagana na każdym arkuszu. Dodatkowo podaj aktualną datę.
3. Postępuj zgodnie z zasadami projektowania. Rosyjski Federalny Urząd Podatkowy ustalił szereg zasad, zgodnie z którymi należy wypełnić deklarację. Z wymaganiami można zapoznać się korzystając ze specjalnych instrukcji, które zostały wydane jako dodatek do zamówienia pod numerem MMV-7-11/552.

Podatnicy, którzy są przyzwyczajeni do pracy z dokumentami w formie elektronicznej i chcą płacić podatki, składając 3-NDFL, mogą bezpłatnie pobrać specjalne oprogramowanie. Po wprowadzeniu informacji do programu wypełnioną na komputerze deklarację można przesłać do kontroli do urzędu skarbowego albo przez Internet, albo wydrukować i odebrać osobiście.

Ponieważ formularz 3-NDFL wymaga wprowadzenia ogromnej liczby kodów, zalecamy, aby osoby, które wcześniej nie spotkały się z takimi kodami podatkowymi, pracowały z dokumentem w programie, ponieważ ładowana jest do niego lista niezbędnych kombinacji numerycznych.

Podatek dochodowy w Rosji - informacje ogólne + szczegółowa procedura obliczeniowa z przykładami + opis 5 stóp procentowych + analiza odliczeń + opis sprawozdawczości podatkowej.

Jeśli chodzi o procedurę i cechy obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, wszystko jest tutaj dość proste - nie ma klas podatkowych, stawek progresywnych ani minimalnych kwot wolnych od podatku, jak na przykład w Niemczech i innych krajach Europy Zachodniej. Istnieje stawka i podstawa podatku, a także odliczenia, z których korzysta jedynie 10% naszych współobywateli.

Na tym jednak nie kończy się system podatku dochodowego. Co warto wiedzieć i jak wykorzystać swoją wiedzę opowiemy w naszym artykule.

Podatek dochodowy w Rosji: informacje ogólne i cechy...

Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) jest podatkiem bezpośrednim i jest nakładany na wszystkie dochody ludności stanu.

Jest to procent otrzymanego dochodu. Wysokość stawki zależy od statusu podatkowego danej osoby (czy jest rezydentem podatkowym czy nie), a także od charakteru osiąganych dochodów (wynagrodzenie za pracę, wygrana na loterii, otrzymanie darowizny w postaci nieruchomości).

Obliczanie i pobór podatku dochodowego reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, rozdział 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Przedmioty i przedmioty opodatkowania.

Artykuł 207 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej definiuje podatników podatku dochodowego w Rosji:

1. rezydenci podatkowi czyli ci, którzy przebywają na terytorium Federacji Rosyjskiej co najmniej 183 dni w ciągu następnego roku;
2. nierezydentów podatkowych którzy uzyskują dochody w Federacji Rosyjskiej.

Ważne jest, aby zrozumieć, że status rezydenta podatkowego lub nierezydenta zależy wyłącznie od czasu spędzonego w Rosji, a nie od obywatelstwa danej osoby. Oznacza to, że rezydentem podatkowym będzie osoba niebędąca obywatelem Federacji Rosyjskiej lub bezpaństwowiec, która przebywa na terenie naszego państwa dłużej niż 183 dni w roku.

W przypadku zmiany statusu podatnika w ciągu roku sprawozdawczego należy dokonać przeliczenia na koniec okresu. Przykładowo od momentu uzyskania statusu rezydenta podatkowego należy pobrać podatek dochodowy w wysokości 13%.

Przejdźmy teraz do art. 209 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który precyzyjnie określa przedmiot opodatkowania.

A to uzyskany dochód:

• na terenie Federacji Rosyjskiej i poza nią – dla mieszkańców;
• na terenie Federacji Rosyjskiej - dla nierezydentów.

Co zatem dotyczy dochodu podlegającego opodatkowaniu:

1. Wynagrodzenie
2. Dywidendy
3. Otrzymywanie płatności ubezpieczeniowych
4. Dochody z najmu ruchomości i nieruchomości
5. Dochody ze sprzedaży aktywów: nieruchomości, papierów wartościowych, udziałów w kapitale zakładowym
6. Dochody z tytułu korzystania z praw autorskich lub praw pokrewnych

Więcej szczegółów można znaleźć w art. 208 ust. 1 i 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Aby to zrobić, kliknij link: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

Art. 217 określa źródła dochodów, od których nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych. W sumie jest ich 72, ale wymienimy niektóre z nich:

1.	Korzyści państwowe
2.	Emerytury
3.	Zadośćuczynienie za szkody (pogorszenie stanu zdrowia, zwolnienie z pracy)
4.	Alimenty
5.	Dotacje
6.	Podaj jednorazowe płatności
7.	Stypendia
8.	Dochód ze sprzedaży nieruchomości będącej własnością dłużej niż trzy lata
9.	Prezenty od indywidualnych przedsiębiorców i organizacji
10.	Pomoc finansowa od pracodawcy

2. Podstawa opodatkowania dla ustalenia podatku dochodowego.

Przedmiot jest jednym z sześciu istotnych elementów opodatkowania. Dzieje się tak wówczas, gdy na danej osobie powstają zobowiązania wobec budżetu państwa. W prostych słowach jest to „powód” naliczenia i poboru podatku dochodowego od osób fizycznych,

Jednak podstawa podatku jest wyrazem wartości przedmiotu, który jest uwzględniany przy obliczaniu płatności. Zgodnie z art. 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustala się go dla każdej indywidualnej kategorii dochodu.

Jest to konieczne, aby móc ustalać oprocentowanie, a także skorzystać z ulg podatkowych.

Ważny ! Dochody otrzymane w walucie obcej przelicza się według kursu urzędowego (obowiązującego w momencie otrzymania).

Jaki jest podatek dochodowy w Rosji: szczegółowa procedura obliczeniowa!

1) Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jak już powiedzieliśmy, obliczanie podatku dochodowego w Rosji ma prosty schemat obliczeń:

Wpłata do budżetu = Podstawa n/d * Stawka n/d

Klasyczna stawka wynosi 13%. Czy otrzymywałeś wynagrodzenie, czynsz lub wynagrodzenie za pracę wykonywaną jako osoba prowadząca działalność gospodarczą? A może sprzedali mieszkanie lub samochód? Pomnóż swoje dochody przez 0,13 i określ wpłatę do budżetu.

Ale to nie wszystko. Pomimo prostoty kalkulacji ustawa ustala 5 stóp procentowych dla różnych kategorii źródeł dochodów (art. 224). Aby je określić, możesz użyć prostego schematu:

Przyjrzyjmy się teraz bliżej wszystkim 5 stopom procentowym:

№	Stawka nie dotyczy	Kategorie dochodów
Dla rezydentów podatkowych
1.	13%	Dochody uzyskane z różnych źródeł: 2. dochód z wynajmu nieruchomości; 3. dochód z prowadzenia działalności gospodarczej (dla przedsiębiorców indywidualnych); 4. odsetki od depozytów; 5. inwestycje; 7. dywidendy otrzymane ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej.
2.	35%	1. Wygrane i nagrody o wartości powyżej 4000 RUB; 2. dochody z lokat bankowych; 3. dochody w postaci odsetek lub kuponów od obligacji spółek rosyjskich; 4. wysokość oszczędności na odsetkach w przypadku otrzymania przez podatników pożyczonych środków przekraczających kwoty określone w ust. 2 art. 212 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej; 5. dochody w postaci opłat za korzystanie ze środków członków spółdzielni kredytów konsumenckich (akcjonariuszy); 6. odsetki od wykorzystania przez rolniczą spółdzielnię kredytowo-konsumencką pożyczek udzielanych przez członków rolniczej spółdzielni kredytowo-konsumenckiej.
3.	9%	1. Oprocentowanie listów zastawnych wyemitowanych przed 1 stycznia 2007 roku; 2. dochód z tytułu zarządzania powierniczego pokryciem hipoteki na podstawie świadectw udziałowych wystawionych przed dniem 1 stycznia 2007 r.
Dla nierezydentów podatkowych
1.	30%	Całość dochodów uzyskanych przez nierezydentów: 1. wynagrodzenie i wynagrodzenie za świadczone usługi; 2. dochód z wynajmu nieruchomości; 3. dochody z prowadzenia działalności gospodarczej w Rosji (dla przedsiębiorców indywidualnych); 4. odsetki od depozytów; 5. inwestycje; 6. sprzedaż nieruchomości i samochodów będących własnością krócej niż trzy lata; 7. wygrane i nagrody o wartości ponad 4000 ₽.
2.	15%	Dywidendy z udziału kapitałowego w działalności organizacji rosyjskich.
3.	13%	1. Dochody cudzoziemców wykonujących pracę najemną od osób fizycznych na potrzeby osobiste, domowe i inne podobne potrzeby niezwiązane z działalnością gospodarczą; 2. wynagrodzenia wysoko wykwalifikowanych specjalistów; 3. dochody z tytułu pracy uczestników Państwowego Programu Pomocy w Dobrowolnych Przesiedleniach Rodaków Zagranicznych do Federacji Rosyjskiej; 4. dochody z wykonywania obowiązków pracowniczych przez członków załóg statków pływających pod banderą państwową Federacji Rosyjskiej; 5. wynagrodzenia cudzoziemców lub bezpaństwowców uznanych za uchodźców lub którym udzielono tymczasowego azylu w Federacji Rosyjskiej.

Ważny ! Dochody uzyskiwane przez obywateli państw członkowskich EAEU z tytułu zatrudnienia na terenie Federacji Rosyjskiej podlegają opodatkowaniu stawką 13%.

2) „Zniżki” od państwa – ulgi podatkowe.

Po ustaleniu stawki podatku kolejnym ogniwem w schemacie kalkulacji podatku dochodowego będzie ulga podatkowa. Jest to kwota, która:

• pozwala obniżyć końcową wpłatę do budżetu;

Ważny ! Prawo do odliczenia mają wyłącznie mieszkańcy Federacji Rosyjskiej, których dochody podlegają opodatkowaniu stawką 13%.

Ustawodawstwo ustanawia 4 główne kategorie ulg podatkowych. Przyjrzyjmy się każdemu z nich:

Standardowe odliczenie podatku (art. 218)

Umożliwia zmniejszenie miesięcznej płatności podatku dochodowego poprzez odjęcie stałej kwoty od podstawy opodatkowania.

№	Kategoria obywateli odpowiedni dla korzyści	Kwota odliczenia
1.	„Czarnobyl”;	3000 ₽
2.	„Czarnobyl”; osoby biorące udział w pracach na obiekcie Schronienia; osoby niepełnosprawne, które po wypadku w stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak otrzymały lub cierpiały na chorobę popromienną i inne choroby; uczestnicy podziemnych testów broni jądrowej; likwidatorzy wypadków radiacyjnych; osoby niepełnosprawne Wielkiej Wojny Ojczyźnianej itp.	500 ₽
3.	Odliczenia dla rodziców i opiekunów
3.1.	Na pierwsze dziecko / na drugie dziecko*	1 400 ₽
3.2.	Na trzecie i każde kolejne dziecko	3000 ₽
3.3.	W przypadku rodzica, małżonka rodzica, rodzica/opiekuna adopcyjnego, kuratora, rodzica zastępczego, małżonka rodzica zastępczego na każde dziecko: który nie ukończył 18 lat i jest dzieckiem niepełnosprawnym; student studiów stacjonarnych, doktorant, mieszkaniec, stażysta, student do lat 24, jeżeli jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy.	12 000 ₽ / 6 000 ₽

* W przypadku posiadania dwójki i więcej dzieci do lat 18, kwoty odliczeń sumuje się. Na przykład: 1400 + 1400 + 3000 Całkowite odliczenie na troje dzieci wynosi 5800 rubli.

Ważny ! Maksymalny dochód, po przekroczeniu którego nie można już skorzystać ze standardowego odliczenia, wynosi 350 000 rubli.

Odliczenie podatku socjalnego (art. 219)

Oznacza to zwrot podatku dochodowego wpłaconego wcześniej do budżetu na wydatki oraz leczenie zarówno siebie, jak i bliskich.

Limity obniżek podstawy opodatkowania oraz maksymalne kwoty zwrotu możesz zobaczyć na schemacie:



Odliczenie podatku od nieruchomości (art. 220)

Dotyczy poprawy warunków mieszkaniowych (zakup, budowa nieruchomości mieszkalnych) i może zostać wykorzystana poprzez zasilenie budżetu lub zmniejszenie miesięcznej wpłaty z wynagrodzenia. Ostateczne kwoty są dość atrakcyjne, dlatego warto majstrować przy dokumentacji.

Maksymalne kwoty wydatków, które można uwzględnić przy możliwości skorzystania z prawa do „rabatu” od państwa:



Odliczenie podatku zawodowego (art. 221)

Posiada dokumenty potwierdzające wydatki. Kwotę podatku dochodowego można obniżyć w następujący sposób:

• indywidualni przedsiębiorcy;
• prawnicy i notariusze;
• wykonawcy;
• odbiorców tantiem, a także tych, którzy sprzedają swoje dzieła.

Bez dokumentów potwierdzających prawo określa limity jako procent otrzymywanego dochodu:

3) Przykłady obliczeń podatku dochodowego.

Przejdźmy od teorii do praktyki i zastanówmy się, jaki jest podatek dochodowy w Rosji, na przykładach.

Obywatel Czernikina I.V. oficjalnie zatrudniony. Jej miesięczna pensja wynosi 40 000 rubli. Ponadto wynajmuje jednopokojowe mieszkanie za 15 000 rubli miesięcznie.

1. Miesięczna wpłata do budżetu, którą pracodawca Czernikiny płaci jako agent podatkowy, wynosi: 40 * 13% = 5200 ₽.
2. Czernikina musi samodzielnie płacić podatek dochodowy od czynszu do budżetu. A jego rozmiar to: 15 * 13% = 1950 ₽.

Obywatel Ivanova M.O. jest małe dziecko. Jej miesięczna pensja wynosi 25 000 rubli. Przysługuje jej odliczenie w wysokości 1400 rubli.

Dlatego wpłata do budżetu zostanie obliczona w następujący sposób: (25 - 1,4) * 13% = 3068 rubli.

Jeżeli nie skorzystasz z prawa do „ulgi” i nie złożysz wniosku w imieniu pracodawcy, wówczas podatek dochodowy będzie wyższy: 25*13% = 3250 ₽.

Zatem roczne oszczędności wyniosą: (3250 * 12) - (3068 * 12) = 2184 ₽.

Obywatel Federacji Rosyjskiej Lazarev K.P. W dniu 10 stycznia 2017 roku sprzedałem mieszkanie o wartości 2 500 000 RUB. Następnie opuścił kraj i przebywał w Europie od 1 lutego 2017 r. do 1 sierpnia 2017 r.

Obliczmy, ile dni był on nierezydentem (28+31+30+31+30+31) = 181.

Policz liczbę dni w ciągu 12 miesięcy od daty transakcji (od 10 stycznia 2017 r. do 10 stycznia 2018 r.), aby dowiedzieć się, jak długo Łazariew przebywał na terytorium Federacji Rosyjskiej: (21+31+30+31+30 +31+10) = 184.

Zatem Lazarev zapłaci podatek od sprzedaży mieszkania według stawki 13%: 2,5 * 13% = 325 000 rubli.

Obywatel Bondarev P.I. otrzymuje 50 000 funtów miesięcznie. W tym roku kupił mieszkanie za 5 milionów rubli. Ma prawo zwrócić 260 000 rubli.

Zapłacił następującą łączną kwotę podatku dochodowego rocznie: (50 * 12) * 13% = 78 000 ₽. Oznacza to, że w tym roku może zwrócić tylko tę kwotę (w rzeczywistości kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie zero). Pozostała kwota (182 tys. RUB) zostanie przeniesiona na kolejny rok sprawozdawczy.

Raportowanie i płacenie podatków dochodowych

1. Oświadczenie o dochodach w celu dalszej zapłaty podatku.

W pracy sam pracodawca, agent podatkowy, jest odpowiedzialny za obliczanie, potrącanie podatku dochodowego i składanie raportów (art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Z kolei zobowiązuje się do przygotowania i złożenia następujących dokumentów:

Zgłoszony do urzędu skarbowego w dwóch przypadkach:

• naliczenie i wypłata wynagrodzenia pracownikowi, od którego potrącony zostanie podatek dochodowy;
• wypłata dochodu, od którego nie potrącono podatku.

Również sam pracownik może zażądać tego dokumentu od działu księgowości swojego pracodawcy. Może być mu potrzebny do banku, jeśli zamierza zaciągnąć kredyt, do nowej pracy, aby móc dalej cieszyć się prawem do odliczenia podatku.

Ważny ! Pracodawca ma obowiązek przedłożyć 2 zaświadczenia NDFL na każdego zatrudnionego pracownika na koniec roku kalendarzowego przed 1 kwietnia roku następnego.

1. Deklaracja 6-NDFL

   Jest to obliczenie podatnika, które wygląda jak ogólne podsumowanie danych dotyczących wszystkich pracowników, a nie poszczególnych osób.

   Terminy składania raportów:

   • I kwartał – do 30 kwietnia włącznie;
   • Półroczne – do 31 lipca włącznie;
   • 9 miesięcy – do 31 października włącznie;
   • rok - do 1 kwietnia.

Formularz 3-NDFL można znaleźć pod następującym linkiem: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Poniższy film pomoże Ci to zrozumieć
Co to jest „podatek dochodowy” i dlaczego go płacić:

2. Terminy złożenia deklaracji i zapłaty podatku dochodowego w Rosji.

Jeżeli dana osoba ma przedmiot opodatkowania (patrz poprzednia sekcja), wówczas do 30 kwietnia następnego roku należy złożyć deklarację 3-NDFL w lokalnym oddziale Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli przysługuje Ci prawo do odliczenia lub pracodawca nie uwzględnił go w ciągu kilku miesięcy, możesz dołączyć dokumenty potwierdzające.

Ważny ! Z prawa do „rabatu” możesz skorzystać w ciągu trzech lat od jego powstania.

Za spóźnione złożenie raportów grozi kara - do 30% kwoty podatku, ale nie mniej niż 1000 rubli.

Podatek dochodowy w Rosji- najważniejsze źródło uzupełnienia budżetów federalnych i lokalnych. Każda osoba pracująca po prostu płaci ją ze swojej pensji, rzadko zagłębiając się w zawiłości procesu. A ci, którzy uzyskują dochody z innych źródeł, nie zawsze wiedzą, co robić i jak obliczyć należną kwotę. Mamy nadzieję, że teraz znasz wszystkie niuanse schematu obliczeń.

4,964 Czas czytania: 6 min.

Jako rezydent podatkowy w Rosji jesteś zobowiązany płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek ten płacą osoby fizyczne od swoich dochodów, jego wysokość wynosi 13% tej kwoty. Oznacza to, że gdy otrzymujemy pensję do ręki, otrzymujemy ją pomniejszoną o podatek dochodowy od osób fizycznych.
Podobnie jak w przypadku wynagrodzeń, państwo operuje każdym dochodem obywatela. Niezależnie od tego, czy sprzedajesz mieszkanie, wygrywasz na loterii, czy też samochód w prezencie od bliskiej osoby – nie zapomnij dowiedzieć się z wyprzedzeniem kiedy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Choć, notabene, nie jest to jedyny podatek, który odprowadzamy do skarbu państwa, bo do ZUS i funduszu emerytalnego trzeba też płacić podatek VAT od zakupów, podatek od pojazdu czy od gruntu, jeżeli są jego właścicielem.

Istota podatku dochodowego od osób fizycznych

Jak już się dowiedzieliśmy, skrót ten odnosi się do podatku od naszych dochodów. W Rosji wynosi ona 13%, oprócz podatku od wygranych w loterii reklamowej. Wtedy jego wielkość wyniesie 35%.
Czy każdy musi wiedzieć gdzie i jak płacić podatek dochodowy od osób fizycznych? Tak, warto mieć świadomość. Nawet jeśli on kalkuluje i płaci za ciebie agent podatkowy- ten, który płaci ci pieniądze. W przypadku wynagrodzeń agentem podatkowym jest pracodawca: to on ma obowiązek dokonać rozliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych, a Ty już otrzymujesz wynagrodzenie netto.
Co jednak w przypadku zamrożenia działu księgowości? A może nie ma agenta podatkowego, ale jest dochód? W takim razie Twoim obowiązkiem jako podatnika jest zapłacenie osobiście. Aby to zrobić, weź i wypełnij zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL. Kiedy podawać?

1. Razem z wynajmu mieszkań;
2. Kiedy wygrywasz w hazardzie, na loterii;
3. Otrzymując spadek w prezencie;
4. Sprzedając mieszkanie, które posiadasz krócej niż 3 lata.

Za co płacimy

Pilne pytanie dla każdego Rosjanina: na co idą nasze podatki? Wszystkie, łącznie z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, trafiają w równych częściach do budżetu państwa, a stamtąd rozdzielane są na inne poziomy:

• Najpierw do budżetu federalnego;
• Następnie na potrzeby podmiotów – Moskwy, Petersburga, republik, terytoriów i regionów. Tutaj trafia do 85% całkowitych wydatków;
• Do budżetów regionalnych.

Okazuje się, że głównym darczyńcą skarbu państwa są wpłaty od osób fizycznych na rzecz Federalnej Służby Podatkowej. Na przykład aż 45% rocznego budżetu Moskwy stanowi podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek ten nie trafia do budżetu federalnego; jest pozostawiony „lokalnie”, wydawany na poprawę miasta, w którym pracujesz (pracujesz, a nie mieszkasz!).

Jaka jest wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych 2018

Podatek ten jest stały, nie podlega zmianom. Aby obliczenia były jaśniejsze, weźmy przykład:

Wynagrodzenie obywatela Nikołajewa wynosi 40 000 rubli. Nie otrzymuje żadnych ulg podatkowych. Przedsiębiorstwo oddaje mu w ręce 44 800, minus 13% (czyli 5200), które jest winien państwu. W ciągu roku obywatel Nikołajewa przekaże 62 400 rubli. A oto jak państwo będzie się nimi dysponowało (dane za 2015 rok):

Teraz spójrzmy na artykuły:

• Edukacja i polityka społeczna– dwie największe pozycje budżetu Moskwy;
• Transport– Pieniądze te zostaną przeznaczone na naprawę schodów ruchomych w metrze i dróg w stolicy. Nie wszystkie jednak, ale tylko te zaplanowane na ten rok;
• Mieszkalnictwo i usługi komunalne– nowa komunikacja i biotoalety też nie pojawiają się znikąd. Płacisz za nie do budżetu państwa;
• Medycyna– mamy to prawie za darmo: szczepienia przeciw grypie, wezwanie karetki, badania lekarskie w szkołach itp.;
• Ekonomia i rolnictwo– dla Moskwy jest to przede wszystkim organizacja wystaw i targów;
• Praca rządowa płacą także osoby fizyczne – podatnicy;
• Część Twoich pieniędzy jest przekazywana sport i kultura;
• Na co wydaje się bardzo niewiele, mniej niż 1%. Ministerstwo Sytuacji Nadzwyczajnych, ekologia, dotacje do budżetów lokalnych;
• I bez względu na to, jak bardzo obwiniają Federację Rosyjską za rozwój kompleksu wojskowo-przemysłowego, nadal dajemy szkolenie pozamilitarne 0,15% podatku dochodowego od osób fizycznych.

Suma częściowa

Każdy legalnie zatrudniony obywatel płaci co miesiąc podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% swojego wynagrodzenia. Zwykle odliczenia dokonuje agent podatkowy – księgowy pracodawcy – i wypełnia deklarację. Jeżeli go nie ma, obowiązkiem podatnika jest samodzielne wypełnienie i wypełnienie formularza 3-NDFL. Powiemy Ci więcej o tym, jak to się robi.

Sami płacimy podatek dochodowy od osób fizycznych

Ta pozycja jest przeznaczona specjalnie dla tych, którzy nie mają agenta podatkowego, ale nadal uzyskują dochody. Oznacza to, że na przykład wynajmujesz ziemię, pracujesz na giełdzie copywritingu lub zarabiasz grając w pokera. Albo masz przypadek jednorazowego dochodu, ze sprzedaży nieruchomości lub otrzymania prezentu. Następnie przygotuj się do samodzielnego obliczenia i zapłaty podatku.

„Czy mogę nie zapłacić?”

Pierwsze pytanie, które się nasuwa, brzmi – co się stanie, jeśli zignorujesz wypełnienie formularza i spokojnie otrzymasz cały dochód z jednorazowej działalności? W tym miejscu po prostu przypominamy, że każdy obywatel Federacji Rosyjskiej jest zobowiązany do płacenia podatków skarbowi zgodnie z Konstytucją. Odpowiedzialność za uchylanie się od podatku jest przewidziana zarówno w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej (art. 122), jak iw Kodeksie karnym Federacji Rosyjskiej (art. 198). Oznacza to, że możesz również otrzymać karę karną.
Zazwyczaj kara za niepłacenie podatków waha się od dwudziestu do czterdziestu procent ukrytej kwoty. Na przykład wygrałeś na loterii 30 000 i postanowiłeś zatrzymać to wszystko dla siebie. Jeżeli organy podatkowe to odkryją, grozi Ci roczna grzywna w wysokości 18 720 rubli. A zgodnie z Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej grozi mu kolejny rok więzienia lub grzywna w wysokości 300 tys.

Skąd urząd skarbowy wie o moich dochodach?

Trzeba uważać na swoje czyny i słowa. Teraz nie tylko banki są zobowiązane do zgłaszania Federalnej Służbie Podatkowej zmian na rachunkach deponentów i zmian w szczegółach. Nawet niektóre sieci społecznościowe są przeglądane przez organy podatkowe. Jeśli chodzi o portfele Web Money, Yandex. Pieniądze, giełdy zewnętrzne, mogą też zgłosić coś organom podatkowym. Jeśli więc często otrzymujesz środki do swojego portfela lub bezpośrednio na kartę, być może Federalna Służba Podatkowa sprawdzi to i wystawi czek. Pocieszające jest jednak to, że transakcje o wartości ponad 100 000 rubli podlegają weryfikacji, przelewy lub wypłaty z karty lub wypłaty waluty elektronicznej na tę kwotę muszą zostać zadeklarowane;

3 sposoby samodzielnego opłacenia deklaracji

Metoda 1. Złóż deklarację samodzielnie do Federalnej Służby Podatkowej

Co roku obywatele proszeni są o złożenie oświadczenia w formie pisemnej na adres zamieszkania. Aby to zrobić, wypełnij formularz 3-NDFL, wskazując nie tylko wysokość dochodu, ale także oddzielnie ich źródło. Nawet jeśli ośmiu różnych autorów płaciło ci za osiem projektów, nadal musisz zaplanować. Twoja deklaracja zostanie sprawdzona i podane zostaną szczegóły płatności.
Jest tylko jedna wada: jeśli realizujesz wiele małych zamówień, po prostu znudzi Ci się wypełnianie raportów. Ale są też zalety: nie musisz otwierać indywidualnego przedsiębiorcy i zatrudniać księgowego.

Metoda 2. Praca na umowę zlecenie

Jako freelancer masz prawo współpracować z klientami na podstawie umowy. W umowie można zastrzec, że Klient jest agentem podatkowym i pobiera opłatę pomniejszoną o 13% podatku dochodowego od osób fizycznych. Tutaj oczywiście pojawia się pytanie: czy klientowi opłaca się robić za Ciebie tyle formalności? Czy obniży Ci za to wynagrodzenie?

Metoda 3. Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy

Rejestracja jako jednoosobowa działalność gospodarcza i płacenie 6% podatku zamiast 13% ma sens, jeśli regularnie zarabiasz samodzielnie duże kwoty. Jeśli nie zrobisz tego w terminie, możesz zostać poddany kontroli, a przy rozliczeniu prowadzonej działalności zostaniesz obciążony karą finansową w wysokości 10% całej kwoty ukrytej w trakcie pracy bez statusu indywidualnego przedsiębiorcy. Odpowiedzialność z art. 171 k.k. także tutaj jest niebezpieczna! Warto zatem zastanowić się: czy nie warto raz udać się do urzędu skarbowego, aby zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę?

Wypełnienie 3-NDFL dla osób fizycznych

Obecnie istnieją dwie możliwości wypełnienia deklaracji:

• Pobierz formularz, wydrukuj go i wypełnij ręcznie;
• Zarejestruj swoje konto osobiste na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej i prześlij je drogą elektroniczną.

Tak wygląda formularz 3-NDFL

A żeby go poprawnie wypełnić, oprócz danych osobowych podatnika, trzeba wiedzieć:

1. Numer urzędu skarbowego w miejscu Twojego zamieszkania (sprawdź na stronie);
2. Kod kategorii podatnika dla osób fizycznych przy wypełnianiu 760;
3. Rok, za który składasz sprawozdanie;
4. Twój numer identyfikacyjny podatnika;
5. Kod klasyfikacji budżetowej – dla osób fizycznych nienależących do kategorii przedsiębiorców indywidualnych i notariuszy jest to jeden 18210102030011000110;
6. Kod OKTMO można również wyjaśnić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej;

Oblicz samodzielnie kwotę podatku.

Wypełniając formularz ręcznie, należy go dostarczyć do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania do 30 kwietnia następnego roku rozliczeniowego. Pamiętaj, że musisz wypełnić dwie kopie, z czego na jednej otrzymasz pieczątkę potwierdzającą przyjęcie do weryfikacji.
Posiadając klucze EDS (podpis elektroniczny) możesz wypełnić i złożyć 3-NDFL dla osób fizycznych na stronie internetowej.
Gdy otrzymasz szczegóły, nie zapomnij o ich opłaceniu przed 15 lipca tego samego roku. Najwygodniej jest to zrobić na tej samej stronie internetowej, korzystając z karty Master Card lub Visa.

Wreszcie: czego nie możesz deklarować

Istnieją rodzaje dochodów, w przypadku których nie trzeba zgłaszać organom podatkowym. Możesz samodzielnie wyodrębnić je z art. 215 i art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej znajdziesz między innymi:

• Tymczasowe renty inwalidzkie;
• Zasiłek na dziecko, świadczenia i alimenty dla niego;
• Odszkodowanie za szkody powstałe w przypadku klęski żywiołowej;
• Stypendia i granty;
• Samochody, które w momencie sprzedaży były własnością dłużej niż 3 lata;
• A także nagrody za darowizny.

Wznawiać

Każdy dochód osoby fizycznej, z wyjątkiem tych wymienionych powyżej, podlega opodatkowaniu stawką 13%, czasami wyższą. Musisz zapłacić, w przeciwnym razie grozi Ci kara w wysokości od 20 do 40% dochodu. Podatek płaci się raz w roku, w trakcie wypełniania i sprawdzania deklaracji 3-NDFL. Jeśli pracujesz jako freelancer, nie zwalnia Cię to z płacenia podatków. Jeśli uzyskujesz w ten sposób stały dochód, warto pomyśleć o zarejestrowaniu się jako przedsiębiorca indywidualny.