Hisobot davridagi balansning o'z mablag'lari bo'limidagi o'zgarishlar to'g'risida batafsil ma'lumot olish uchun aktsiyadorlarning kapitali to'g'risidagi hisobotni tekshiring. Siz qancha aktsiyalarni chiqarishga ruxsat berilganligini va ularning qanchasi haqiqatda chiqarilganligini ko'rishingiz mumkin. Ushbu hisobotda siz oddiy aksiyalar, imtiyozli aktsiyalar, qo'shimcha kapital va taqsimlanmagan foyda moddalarida sodir bo'lgan o'zgarishlarni ko'rishingiz mumkin.

Yuridik shaxslarning qarzlarini undirish bo'yicha mutaxassis Elena Gerasimova, barcha kreditorlar shartnoma imzolashni rejalashtirgan kompaniyalarning ishonchliligi to'g'risida ma'lumot to'plamaydilar, ammo bu har bir potentsial kontragentga nisbatan amalga oshirilishi kerak.

Qarama-qarshi tomonni tekshirish uchun oddiy, ammo kerakli harakatlar ro'yxati

1. Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "Biznes xatarlari: o'zingizni va kontragentingizni tekshiring" sahifasida quyidagilarni bilib oling:
   • bankrotlik to'g'risidagi ish yuritilmoqdami yoki korxonani qayta tashkil etish/tugatish boshlanganmi;
   • pudratchi soliq to'lashdan bo'yin tovlaganmi;
   • Uning yuridik manzili yuzlab “kechalari uchadigan” kompaniyalardan biri sifatida qayd etilgan emasmi?
2. Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma oling. Ko'chirma kompaniyaning bozorda qancha vaqt faoliyat yuritayotganini, kompaniyaning ta'sischilari kimligini va kompaniyaning yagona boshqaruv organi kimligini, ishonchnomasiz harakat qilish huquqiga ega ekanligini aniqlash imkonini beradi.
3. Soliq organlarining veb-saytiga qo'shimcha ravishda, albatta tashrif buyurishingiz kerak:
   • sud ijrochilarining veb-saytida manfaatdor shaxsga nisbatan ijro ishi yuritilmayotganligiga ishonch hosil qilish, agar shunday bo‘lsa, unga nisbatan qo‘yilgan da’volar miqdorini aniqlash;
   • Sizning potentsial hamkoringizni kim va nima uchun sudga berayotganini aniqlash uchun arbitraj ishlarining KARTA fayli;
   • kontragentning davlat shartnomalari bo‘yicha o‘z majburiyatlarini bajarishdan bo‘yin tovlaganligini aniqlash maqsadida xaridlar sohasidagi Yagona axborot tizimida vijdonsiz yetkazib beruvchilarni REYESTRATI;
4. Agar tashkilot faoliyati litsenziyalangan bo'lsa yoki faoliyatni amalga oshirish uchun davlat reestriga kirish yoki SRO a'zosi bo'lish zarur bo'lsa, kontragentdan tegishli hujjatlarni olish kerak.

Agar kontragent to'g'risida to'plangan ma'lumotlar uning taxminiy ishonchliligi to'g'risida xulosa chiqarishga imkon bersa, qonun hujjatlarida bitimning o'ziga qo'yadigan talablarga ham e'tibor qaratish lozim:

• kontragentdan nizom va oxirgi hisobot sanasi uchun balansni so'rash. Ustavda oxirgi hisobot sanasi uchun balansdan foydalangan holda yirik bitimni tasdiqlash tartibi ko'rsatilgan, biz ushbu sherik uchun bitim hajmini aniqlash uchun kompaniyaning aktivlari hajmini bilib olamiz; San'atga muvofiq. "Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" Federal qonunining 46-moddasi, narxi MChJ umumiy kapitalining 25 foizidan ko'prog'ini tashkil etadigan mulkni begonalashtirishning bilvosita imkoniyati bilan bog'liq bitim katta hisoblanadi. Masalan, 2015 yilning 3-choragi uchun balansni tekshirishda aktivlar 100 million rublni tashkil etishi aniqlandi. Keyin oddiy tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan qiymati 25 million rubldan ortiq bo'lgan har qanday bitim MChJ ta'sischisi tomonidan yozma ravishda tasdiqlanishi kerak. AJlar uchun aksiyadorlar tomonidan yirik bitimlarni tasdiqlashning xuddi shunday tartibi San'at bilan belgilanadi. 208-FZ-son Qonunining 79-moddasi.
• agar bitim ishonchnoma bilan imzolangan bo'lsa, shartnomani imzolagan shaxs uni tuzish huquqiga ega yoki yo'qligini, shuningdek bunday vakolatning amal qilish muddatini aniqlash kerak.

Muhim tranzaksiya summalari uchun ekspertlar shartnoma tuzishda kontragent haqidagi ma'lumotlarni bir necha marta tekshirishni tavsiya etadilar, ammo ma'lum bir chastota bilan "ishlarning holati" ni kuzatishni maslahat berishadi. Bu sizga erta bosqichda to'lovlarni amalga oshirmaslik bilan bog'liq muammoni aniqlash va tegishli choralarni ko'rish imkonini beradi.

Kompaniyaning sof aktivlari tushunchasi, hisoblash formulasi va iqtisodiy ma'nosini ko'rib chiqamiz.

Sof aktivlar

Sof aktivlar (InglizNetAktivlar) – korxona mulkining haqiqiy qiymatini aks ettiradi. Sof aktivlar aksiyadorlik jamiyatlari, mas’uliyati cheklangan jamiyatlar, davlat korxonalari va nazorat qiluvchi organlar tomonidan hisoblanadi. Sof aktivlarning o'zgarishi korxonaning moliyaviy holatini, to'lov qobiliyatini va bankrotlik xavfi darajasini baholashga imkon beradi. Sof aktivlarni baholash metodologiyasi qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi va kompaniyalarning bankrotlik xavfini diagnostika qilish vositasi bo'lib xizmat qiladi.

Sof aktiv qiymati. Hisoblash formulasi

Aktivlarga aylanma va aylanma mablag'lar kiradi, ta'sischilarning ustav kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari va o'z aktsiyalarini sotib olish xarajatlari bundan mustasno. Majburiyatlar qisqa muddatli va uzoq muddatli majburiyatlarni o'z ichiga oladi, kechiktirilgan daromad bundan mustasno. Hisoblash formulasi quyidagicha:

NA - korxona sof aktivlarining qiymati;

A1 – korxonaning aylanma mablag‘lari;

A2 – joriy aktivlar;

ZU - ta'sischilarning ustav kapitaliga qo'shgan hissasi bo'yicha qarzlari;

ZBA - o'z aktsiyalarini sotib olish xarajatlari;

P2 - uzoq muddatli majburiyatlar

P3 – qisqa muddatli majburiyatlar;

DBP - kechiktirilgan daromad.

Sof aktivlar miqdori balans ma’lumotlari (1-shakl) asosida hisoblanadi va formulasi quyidagicha:

Excelda biznesning sof aktivlari qiymatini hisoblash misoli

Keling, "Gazprom" OAJ tashkiloti uchun sof aktivlar qiymatini hisoblash misolini ko'rib chiqaylik. Sof aktivlar qiymatini baholash uchun kompaniyaning rasmiy veb-saytidan moliyaviy hisobotlarni olish kerak. Quyidagi rasmda sof aktivlar qiymatini baholash uchun zarur bo'lgan balans chiziqlari ko'rsatilgan, ma'lumotlar 2013 yilning 1-choragidan 2014 yilning 3-choragigacha bo'lgan davr uchun taqdim etilgan (qoida tariqasida, sof aktivlarni baholash har yili amalga oshiriladi); ). Excelda sof aktivlarni hisoblash formulasi quyidagicha:

Sof aktivlar=C3-(C6+C9-C8)

Video dars: "Sof aktivlarni hisoblash"

Sof aktivlarni tahlil qilish quyidagi vazifalarda amalga oshiriladi:

• Kompaniyaning moliyaviy holati va to'lov qobiliyatini baholash (→ "" ga qarang).
• Sof aktivlarni ustav kapitali bilan solishtirish.

To'lov qobiliyatini baholash

To'lov qobiliyati - bu korxonaning o'z majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq to'lash qobiliyati. To'lov qobiliyatini baholash uchun, birinchidan, sof aktivlar miqdorini ustav kapitali hajmi bilan taqqoslash va ikkinchidan, o'zgarish tendentsiyasini baholash. Quyidagi rasmda sof aktivlarning chorak bo'yicha o'zgarishlar dinamikasi ko'rsatilgan.

Sof aktivlarning o'zgarishlar dinamikasini tahlil qilish

To'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini farqlash kerak, chunki kreditga layoqatlilik korxonaning o'z majburiyatlarini eng likvidli aktiv turlaridan foydalangan holda to'lash qobiliyatini ko'rsatadi (→ ga qarang). Holbuki, to'lov qobiliyati eng likvidli aktivlar va sekin sotiladigan aktivlar yordamida qarzlarni to'lash qobiliyatini aks ettiradi: mashinalar, uskunalar, binolar va boshqalar. Natijada, bu butun korxonaning uzoq muddatli rivojlanishining barqarorligiga ta'sir qilishi mumkin.

Sof aktivlardagi o'zgarishlarning mohiyatini tahlil qilish asosida moliyaviy holat darajasi baholanadi. Quyidagi jadvalda sof aktivlar tendentsiyasi va moliyaviy salomatlik darajasi o'rtasidagi bog'liqlik ko'rsatilgan.

Sof aktivlarni ustav kapitali bilan solishtirish

Dinamik baholashdan tashqari, OAJ uchun sof aktivlar miqdori ustav kapitali hajmi bilan taqqoslanadi. Bu korxonaning bankrotlik xavfini baholash imkonini beradi (→ ga qarang). Ushbu taqqoslash mezoni Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining qonunida belgilangan. 4-modda. 99 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi; 4-modda. Aksiyadorlik jamiyatlari to'g'risidagi qonunning 35-moddasi). Ushbu nisbatga rioya qilmaslik ushbu korxonani sud tartibida tugatishga olib keladi. Quyidagi rasmda sof aktivlar va ustav kapitalining nisbati ko'rsatilgan. "Gazprom" OAJning sof aktivlari ustav kapitalidan oshib ketadi, bu esa korxonaning sudda bankrot bo'lish xavfini yo'q qiladi.

Sof aktivlar va sof foyda

Sof aktivlar tashkilotning boshqa iqtisodiy va moliyaviy ko'rsatkichlari bilan ham tahlil qilinadi. Shunday qilib, sof aktivlarning o'sish dinamikasi savdo tushumidagi o'zgarishlar dinamikasi bilan taqqoslanadi va. Sotishdan tushgan tushum - bu korxonaning sotish va ishlab chiqarish tizimlari samaradorligini aks ettiruvchi ko'rsatkich. Sof foyda biznes rentabelligining eng muhim ko'rsatkichi bo'lib, u orqali korxonaning aktivlari birinchi navbatda moliyalashtiriladi. Quyidagi rasmdan ko'rinib turibdiki, 2014 yilda sof foyda kamaygan va bu o'z navbatida sof aktivlar qiymatiga va moliyaviy holatga ta'sir qilgan.

Sof aktivlarning o'sish sur'ati va xalqaro kredit reytingini tahlil qilish

Jdanovning ilmiy ishida I.Yu. korxona sof aktivlarining o‘zgarish sur’ati bilan Moody’s, S&P va Fitch kabi agentliklarning xalqaro kredit reytingi qiymati o‘rtasida yaqin bog‘liqlik borligini ko‘rsatadi. Sof aktivlarning iqtisodiy o'sish sur'atlarining pasayishi kredit reytingining pasayishiga olib keladi. Bu o'z navbatida strategik investorlar uchun korxonalarning investitsion jozibadorligini pasayishiga olib keladi.

Xulosa

Sof aktivlar qiymati korxonaning ko'chmas mulki miqdorining muhim ko'rsatkichidir. Ushbu ko'rsatkichning o'zgarishlar dinamikasini tahlil qilish moliyaviy holat va to'lov qobiliyatini baholash imkonini beradi. Sof aktivlarning qiymati tartibga solinadigan hujjatlar va qonun hujjatlarida kompaniyalarning bankrotlik xavfini tashxislash uchun ishlatiladi. Korxona sof aktivlarining o'sish sur'atlarining pasayishi nafaqat moliyaviy barqarorlikning, balki investitsion jozibadorlik darajasining ham pasayishiga olib keladi. Korxonaning moliyaviy tahlilining ekspress usullari bo'yicha axborot byulleteniga obuna bo'ling.

Ta'rif

Sof aktivlar- bu tashkilotning aktivlari miqdoridan uning majburiyatlari miqdorini ayirish yo'li bilan aniqlanadigan qiymat. Sof aktivlar - bu tashkilotning barcha aktivlari sotilgandan va barcha qarzlar to'langanidan keyin ta'sischilarga (aktsiyadorlarga) qoladigan miqdor.

Sof aktiv ko'rsatkichi bir nechta moliyaviy ko'rsatkichlardan biri bo'lib, uni hisoblash Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aniq belgilangan. Sof aktivlarni hisoblash tartibi Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 28 avgustdagi 84n-sonli "Sof aktivlar qiymatini aniqlash tartibini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ushbu tartib aktsiyadorlik jamiyatlari, mas'uliyati cheklangan jamiyatlar, davlat unitar korxonalari, shahar unitar korxonalari, ishlab chiqarish kooperativlari, uy-joy jamg'arma kooperativlari, xo'jalik shirkatlari tomonidan qo'llaniladi.

Hisoblash (formula)

Hisoblash aktivlar va passivlar (majburiyatlar) o'rtasidagi farqni aniqlashga to'g'ri keladi, ular quyidagicha aniqlanadi.

Hisoblash uchun qabul qilingan aktivlarga tashkilotning barcha aktivlari kiradi, ta'sischilarning (ishtirokchilar, aktsiyadorlar, mulkdorlar, a'zolarning) ustav kapitaliga (ustav kapitaliga, pay fondiga, ustav kapitaliga) qo'shgan hissalari (ulushlari) bo'yicha debitorlik qarzlari bundan mustasno. aktsiyalarni to'lash.

Hisoblash uchun qabul qilingan majburiyatlar bundan mustasno barcha majburiyatlarni o'z ichiga oladi kechiktirilgan daromad. Ammo kelajakdagi daromadlarning hammasi emas, balki bu davlat yordami olish munosabati bilan, shuningdek mulkni tekin olish munosabati bilan tashkilot deb tan olingan.. Ushbu daromadlar aslida tashkilotning o'z kapitali hisoblanadi, shuning uchun sof aktivlar qiymatini hisoblash uchun ular balansning qisqa muddatli majburiyatlari bo'limidan chiqariladi (1530-satr).

Bular. Korxonaning balansidagi sof aktivlarni hisoblash formulasi quyidagicha:

Sof aktivlar = (1600-satr - qarz) - (1400-satr + 1500-satr - DBP)

bu erda ZU - ta'sischilarning ustav kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzi (u balansda alohida ajratilmaydi va qisqa muddatli debitorlik qarzlarining bir qismi sifatida aks ettiriladi);

DBP - davlat yordamini olish munosabati bilan, shuningdek mulkni tekin olish munosabati bilan tashkilot tomonidan tan olingan kechiktirilgan daromad.

Yuqoridagi formula bilan bir xil natijani beradigan sof aktiv qiymatini hisoblashning muqobil usuli:

Sof aktivlar = 1300-qator - ZU + DBP

Oddiy qiymat

G'arb amaliyotida sof aktivlar yoki sof qiymat sifatida tanilgan sof aktiv ko'rsatkichi har qanday tijorat tashkiloti faoliyatining asosiy ko'rsatkichidir. Tashkilotning sof aktivlari kamida ijobiy bo'lishi kerak. Salbiy sof aktivlar tashkilotning to'lovga qodir emasligining belgisi bo'lib, kompaniyaning to'liq kreditorlarga qaramligini va o'z mablag'lari yo'qligini ko'rsatadi.

Sof aktivlar nafaqat ijobiy, balki tashkilotning ustav kapitalidan ham oshib ketishi kerak. Bu shuni anglatadiki, tashkilot o'z faoliyati davomida mulkdor tomonidan dastlab kiritilgan mablag'larni isrof qilmadi, balki ularning o'sishini ham ta'minladi. Ustav kapitalidan kam sof aktivlarga faqat yangi tashkil etilgan korxonalar faoliyatining birinchi yilida ruxsat etiladi. Keyingi yillarda sof aktivlar ustav kapitalidan kam bo'lsa, fuqarolik kodeksi va aksiyadorlik jamiyatlari to'g'risidagi qonun hujjatlari ustav kapitalini sof aktivlar miqdoriga kamaytirishni talab qiladi. Agar tashkilotning ustav kapitali allaqachon minimal darajada bo'lsa, uning keyingi mavjudligi masalasi ko'tariladi.

Sof aktivlar usuli

Baholash faoliyatida korxona qiymatini baholash usullaridan biri sifatida sof aktivlar usuli qo'llaniladi. Ushbu usul yordamida baholovchi mol-mulk va majburiyatlarning bozor qiymatining o'z taxminiy qiymatlari asosida oldindan tuzatilgan moliyaviy hisobotlarga muvofiq tashkilotning sof aktivlari to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanadi.

Kompaniyaning sof aktivlari kompaniyaning o'z mablag'lari bo'lib, u barcha kreditorlarni to'laganidan keyin o'zida qoladi. Ya'ni, bu kompaniyaning aktivlari va uning majburiyatlari o'rtasidagi farq, kichik tuzatishlar. Sof aktiv ko'rsatkichini aniqlashning yana bir usuli - bu balansning "Kapital va zaxiralar" III bo'limining umumiy ko'rsatkichini olish va uni ma'lum miqdorlarga moslashtirish. Ya'ni, sof aktivlar MChJ kapitali hisoblanadi.

Balansda sof aktivlarni hisoblash

Sof aktivlarning qiymati balans ma'lumotlari bo'yicha formula bo'yicha aniqlanadi (02.08.98-son 14-FZ-sonli Qonunning 30-moddasi 2-bandi; Moliya vazirligining 28.08.2007 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan tartib). 2014 yil № 84n):

Ushbu formuladan ko'rinib turibdiki, kapital va sof aktivlar asosan bir xil narsadir.

Yoki balansdagi sof aktivlarni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalanishingiz mumkin:

2018 yildagi sof aktivlar bir xil formulalar yordamida hisoblanadi.

Sof aktivlar: buxgalteriya liniyasi

Sof aktivlar miqdori moliyaviy hisobotda kapitalning o'zgarishi to'g'risidagi hisobotning 3-bo'limida "Sof aktivlar"da aks ettirilgan.

Agar sof aktivlar ustav kapitalidan kam bo'lsa

Agar sizning kompaniyangizning sof aktivlari uning ustav kapitalidan kamroq bo'lsa, unda siz ustav kapitalini sof aktivlar darajasiga kamaytirishingiz va bunday pasayishni Yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tkazishingiz shart (). Ya'ni, hech bo'lmaganda yillik moliyaviy hisobotni tuzgandan so'ng, siz ustav kapitali va sof aktivlarni taqqoslashingiz kerak.

Bundan tashqari, quyidagi qoida qo'llaniladi. Agar MChJ ishtirokchilarga dividendlar to'lashga qaror qilsa, lekin dividendlarni hisoblash natijasida sof aktivlarning qiymati talab qilinganidan kam bo'lsa, dividendlarni rejalashtirilgan miqdorda hisoblab bo'lmaydi. Dividendlar bo'yicha taqsimlanadigan foydani yuqoridagi nisbat qondiriladigan miqdorga kamaytirish kerak.

Shu bilan birga, ustav kapitali va sof aktivlar nisbati talabini buzganlik uchun javobgarlik belgilanmagan.

Salbiy sof aktivlar

Agar sof aktivlar eng kam ustav kapitalidan (10 000 rubl) kam bo'lsa yoki sof aktivlar umuman salbiy bo'lsa, MChJ tugatilishi kerak (02.08.98-sonli 14-sonli Qonunning 20-moddasi 3-bandi). FZ).

Sof aktivlarni baholash

Soliq xizmati kompaniyalarning moliyaviy hisobotlarini ham tahlil qiladi va sof aktivlari ustav kapitalidan kam bo'lganlarni tanlaydi. Axir, salbiy yoki oddiygina kichik sof aktivlar joriy yoki o'tgan davrlarda katta yo'qotish natijasidir. Shundan so'ng, kompaniya rahbari Federal Soliq xizmati komissiyasiga taklif qilinadi, u erda sof aktivlarni kerakli darajaga ko'paytirish so'raladi.

Sof aktivlarning ko'payishi

Sof aktivlarni ko'paytirishning bir necha yo'li mavjud:

• buxgalteriya hisobida mulkni (asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar) qayta baholashni amalga oshirish (PBU 6/01 ning 15-bandi);
• kreditorlik qarzlarini tekshirish (ehtimol, ba'zi qarzlar muddati tugagan);
• kompaniya ishtirokchilaridan yordam olish (MChJ mulkiga hissa).