تحقق من بيان حقوق المساهمين للحصول على معلومات أكثر تفصيلاً حول التغييرات في قسم حقوق الملكية في الميزانية العمومية خلال فترة التقرير. ستتمكن من معرفة عدد الأسهم المسموح بإصدارها وعدد الأسهم التي تم إصدارها فعليًا. وفي هذا التقرير يمكنك الاطلاع على التغيرات التي طرأت على بنود الأسهم العادية والأسهم الممتازة ورأس المال الإضافي والأرباح المحتجزة.

الخبيرة في تحصيل ديون الكيانات القانونية، إيلينا جيراسيموفا، لا يقوم جميع الدائنين بجمع بيانات حول موثوقية الشركات التي يخططون للتوقيع معها على اتفاقية، ولكن يجب أن يتم ذلك فيما يتعلق بكل طرف مقابل محتمل.

قائمة بالإجراءات البسيطة ولكنها ضرورية للتحقق من الطرف المقابل

1. في صفحة "مخاطر العمل: تحقق من نفسك ومن الطرف المقابل" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، اكتشف:
   • ما إذا كانت إجراءات الإفلاس جارية، أو ما إذا كانت إعادة تنظيم/تصفية المؤسسة قد بدأت؛
   • ما إذا كان المقاول متهربًا من الضرائب؛
   • أليس عنوانه القانوني مُدرجًا كواحد من مئات "الشركات التي تعمل ليلاً؟"
2. احصل على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. سيسمح لك المستخرج بتحديد مدة عمل الشركة في السوق، ومن هم مؤسسو الشركة ومن هو الهيئة الإدارية الوحيدة للشركة، والتي لها الحق في التصرف دون توكيل رسمي.
3. بالإضافة إلى الموقع الإلكتروني للسلطات الضريبية، يجب عليك بالتأكيد زيارة:
   • موقع المحضرين للتأكد من عدم تنفيذ إجراءات التنفيذ ضد الشخص المعني، وإذا كان الأمر كذلك، لتحديد مقدار المطالبات المرفوعة ضده؛
   • ملف بطاقة قضايا التحكيم، من أجل معرفة من يقاضي شريكك المحتمل ولماذا؛
   • تسجيل الموردين عديمي الضمير في نظام المعلومات الموحد في مجال المشتريات، لمعرفة ما إذا كان الطرف المقابل قد تهرب من الوفاء بالتزاماته بموجب العقود الحكومية؛
4. إذا كانت أنشطة المنظمة مرخصة، أو للقيام بالأنشطة، فمن الضروري إدخال سجل الدولة أو أن تكون عضوًا في SRO، فمن الضروري الحصول على المستندات ذات الصلة من الطرف المقابل.

إذا كانت المعلومات التي تم جمعها بشأن الطرف المقابل تسمح لنا بالتوصل إلى نتيجة حول موثوقيتها المفترضة، فيجب أيضًا الانتباه إلى المتطلبات التي يفرضها القانون على المعاملة نفسها:

• أن يطلب من الطرف المقابل الميثاق والميزانية العمومية اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير. سيحدد الميثاق إجراءات الموافقة على صفقة كبيرة؛ باستخدام الميزانية العمومية لتاريخ التقرير الأخير، سنكتشف حجم أصول الشركة من أجل تحديد حجم الصفقة لشريك معين. وفقا للفن. 46 من القانون الاتحادي "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة" ، سيتم اعتبار المعاملة المتعلقة حتى بالاحتمال غير المباشر لنقل الملكية ، والتي يزيد سعرها عن 25٪ من إجمالي رأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، كبيرة. على سبيل المثال، عند التحقق من الميزانية العمومية للربع الثالث من عام 2015، تم الكشف عن أن الأصول تصل إلى 100 مليون روبل. ثم يجب أن تتم الموافقة كتابيًا على أي معاملة تزيد قيمتها عن 25 مليون روبل ولا تتعلق بالأنشطة التجارية العادية من قبل مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة. بالنسبة للشركات المساهمة العامة، يتم تحديد إجراء مماثل للموافقة على المعاملات الرئيسية من قبل المساهمين بموجب الفن. 79 من القانون رقم 208-FZ."
• إذا تم التوقيع على الصفقة عن طريق التوكيل، فمن الضروري تحديد ما إذا كان الشخص الموقع على الاتفاقية لديه السلطة لإبرامها، وكذلك فترة صلاحية هذه السلطة.

بالنسبة لمبالغ المعاملات الكبيرة، يوصي الخبراء بالتحقق من المعلومات المتعلقة بالطرف المقابل أكثر من مرة عند إبرام اتفاقية، ولكن بمراقبة "الحالة" بتكرار معين. سيسمح لك ذلك بتحديد مشكلة عدم الدفع في مرحلة مبكرة واتخاذ التدابير المناسبة.

دعونا نفكر في المفهوم وصيغة الحساب والمعنى الاقتصادي لصافي أصول الشركة.

صافي الموجودات

صافي الموجودات (إنجليزيشبكةأصول) – تعكس القيمة الحقيقية لممتلكات المؤسسة. يتم احتساب صافي الأصول من قبل الشركات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والمؤسسات المملوكة للدولة والسلطات الإشرافية. يتيح لك التغيير في صافي الأصول تقييم الوضع المالي للمؤسسة والملاءة المالية ومستوى مخاطر الإفلاس. يتم تنظيم منهجية تقييم صافي الأصول من خلال التشريعات وتكون بمثابة أداة لتشخيص مخاطر إفلاس الشركات.

صافي قيمة الأصول. صيغة الحساب

تشمل الأصول الأصول غير المتداولة والمتداولة، باستثناء ديون المؤسسين للمساهمات في رأس المال المصرح به وتكلفة إعادة شراء أسهمهم. تشمل المطلوبات الالتزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل باستثناء الإيرادات المؤجلة. صيغة الحساب هي كما يلي:

NA - قيمة صافي أصول المؤسسة؛

A1 - الأصول غير المتداولة للمؤسسة؛

A2 - الأصول المتداولة؛

ZU - ديون المؤسسين للمساهمات في رأس المال المصرح به؛

ZBA – تكاليف إعادة شراء الأسهم الخاصة؛

P2 - الالتزامات طويلة الأجل

P3 - الالتزامات قصيرة الأجل؛

DBP - الدخل المؤجل.

يتم حساب مبلغ صافي الأصول بناءً على بيانات الميزانية العمومية (نموذج رقم 1)، وتكون الصيغة كما يلي:

مثال لحساب صافي قيمة أصول الأعمال في Excel

لنفكر في مثال لحساب قيمة صافي الأصول لشركة OJSC Gazprom. ولتقدير قيمة صافي الأصول لا بد من الحصول على البيانات المالية من الموقع الرسمي للشركة. يسلط الشكل أدناه الضوء على خطوط الميزانية العمومية اللازمة لتقدير قيمة صافي الأصول؛ ويتم عرض البيانات للفترة من الربع الأول من عام 2013 إلى الربع الثالث من عام 2014 (كقاعدة عامة، يتم تقييم صافي الأصول سنويًا ). صيغة حساب صافي الأصول في Excel هي كما يلي:

صافي الموجودات=C3-(C6+C9-C8)

درس فيديو: "حساب صافي الأصول"

يتم تحليل صافي الأصول من خلال المهام التالية:

• تقييم الوضع المالي وملاءة الشركة (انظر → "").
• مقارنة صافي الأصول مع رأس المال المصرح به.

تقييم الملاءة المالية

الملاءة المالية هي قدرة المؤسسة على سداد التزاماتها في الوقت المحدد وبالكامل. ولتقييم الملاءة المالية، أولا، يتم إجراء مقارنة بين مبلغ صافي الأصول وحجم رأس المال المصرح به، وثانيا، تقييم اتجاه التغيير. يوضح الشكل أدناه ديناميكيات التغيرات في صافي الأصول حسب الربع.

تحليل ديناميكيات التغيرات في صافي الأصول

وينبغي التمييز بين الملاءة والجدارة الائتمانية، لأن الجدارة الائتمانية تظهر قدرة المؤسسة على سداد التزاماتها باستخدام أنواع الأصول الأكثر سيولة (انظر →). في حين أن الملاءة تعكس القدرة على سداد الديون بمساعدة الأصول الأكثر سيولة وتلك التي يتم بيعها ببطء: الآلات والمعدات والمباني وما إلى ذلك. ونتيجة لذلك، قد يؤثر ذلك على استدامة التنمية طويلة المدى للمؤسسة بأكملها.

وبناء على تحليل طبيعة التغيرات في صافي الأصول، يتم تقييم مستوى الوضع المالي. ويبين الجدول أدناه العلاقة بين الاتجاه في صافي الأصول ومستوى الصحة المالية.

مقارنة صافي الأصول مع رأس المال المصرح به

بالإضافة إلى التقييم الديناميكي، تتم مقارنة مبلغ صافي الأصول لشركة OJSC مع حجم رأس المال المصرح به. يتيح لك ذلك تقييم مخاطر إفلاس الشركة (انظر →). يتم تعريف معيار المقارنة هذا في قانون القانون المدني للاتحاد الروسي ( البند 4 الفن. 99 القانون المدني للاتحاد الروسي؛ البند 4 الفن. 35 من قانون الشركات المساهمة). سيؤدي عدم الالتزام بهذه النسبة إلى تصفية هذه المؤسسة من خلال الإجراءات القضائية. ويوضح الشكل أدناه نسبة صافي الأصول إلى رأس المال المصرح به. يتجاوز صافي أصول شركة OJSC Gazprom رأس المال المصرح به، مما يلغي خطر إفلاس الشركة في المحكمة.

صافي الأصول وصافي الربح

يتم أيضًا تحليل صافي الأصول مع المؤشرات الاقتصادية والمالية الأخرى للمنظمة. لذلك تتم مقارنة ديناميكيات نمو صافي الأصول بديناميكيات التغيرات في إيرادات المبيعات و. إيرادات المبيعات هي مؤشر يعكس كفاءة أنظمة المبيعات والإنتاج في المؤسسة. صافي الربح هو المؤشر الأكثر أهمية لربحية الأعمال، فمن خلاله يتم تمويل أصول المؤسسة في المقام الأول. وكما يتبين من الشكل أدناه، انخفض صافي الربح في عام 2014، مما أثر بدوره على قيمة صافي الأصول والوضع المالي.

تحليل صافي معدل نمو الأصول والتصنيف الائتماني الدولي

في العمل العلمي لـ Zhdanov I.Yu. يوضح أن هناك علاقة وثيقة بين معدل التغير في صافي أصول المؤسسة وقيمة التصنيف الائتماني الدولي لوكالات مثل موديز وستاندرد آند بورز وفيتش. ويؤدي انخفاض معدل النمو الاقتصادي لصافي الأصول إلى انخفاض التصنيف الائتماني. وهذا بدوره يؤدي إلى انخفاض الجاذبية الاستثمارية للمؤسسات للمستثمرين الاستراتيجيين.

ملخص

يعد صافي قيمة الأصول مؤشرا هاما على حجم الممتلكات العقارية للمؤسسة. يتيح لنا تحليل ديناميكيات التغيرات في هذا المؤشر تقييم الوضع المالي والملاءة المالية. يتم استخدام قيمة صافي الأصول في الوثائق والتشريعات المنظمة لتشخيص مخاطر إفلاس الشركات. يؤدي انخفاض معدل نمو صافي أصول المؤسسة إلى انخفاض ليس فقط في الاستقرار المالي، ولكن أيضًا في مستوى جاذبية الاستثمار. اشترك في النشرة الإخبارية حول الطرق السريعة للتحليل المالي للمؤسسة.

تعريف

صافي الموجودات- وهي قيمة يتم تحديدها بطرح مبلغ التزاماتها من مبلغ أصول المنظمة. صافي الأصول هو المبلغ الذي سيبقى لمؤسسي (المساهمين) في المنظمة بعد بيع جميع أصولها وسداد جميع الديون.

يعد مؤشر صافي الأصول أحد المؤشرات المالية القليلة التي يتم تحديد حسابها بوضوح من خلال تشريعات الاتحاد الروسي. تمت الموافقة على إجراء حساب صافي الأصول بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 أغسطس 2014 N 84n "عند الموافقة على إجراء تحديد قيمة صافي الأصول". يتم استخدام هذا الإجراء من قبل الشركات المساهمة، والشركات ذات المسؤولية المحدودة، والمؤسسات الوحدوية الحكومية، والمؤسسات الوحدوية البلدية، وتعاونيات الإنتاج، وتعاونيات توفير الإسكان، والشراكات الاقتصادية.

الحساب (الصيغة)

ويأتي الحساب لتحديد الفرق بين الأصول والالتزامات (الخصوم)، والتي يتم تحديدها على النحو التالي.

تشمل الأصول المقبولة للحساب جميع أصول المنظمة، باستثناء مستحقات المؤسسين (المشاركين، المساهمين، المالكين، الأعضاء) للمساهمات (المساهمات) في رأس المال المصرح به (الصندوق المصرح به، صندوق الاستثمار المشترك، رأس المال)، ل دفع الأسهم.

تشمل الالتزامات المقبولة للتسوية جميع الالتزامات باستثناء الإيرادات المؤجلة. ولكن ليس كل الدخل في المستقبل، ولكن تلك التي معترف بها كمنظمة فيما يتعلق بتلقي مساعدة الدولة، وكذلك فيما يتعلق بالاستلام المجاني للممتلكات. وهذه الإيرادات هي في الواقع رأس مال المنظمة، ولذلك، لأغراض حساب قيمة صافي الأصول، يتم استبعادها من قسم الالتزامات قصيرة الأجل في الميزانية العمومية (البند 1530).

أولئك. صيغة حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية للمؤسسة هي كما يلي:

صافي الأصول = (السطر 1600 - الدين) - (السطر 1400 + السطر 1500 - د.ب)

حيث ZU هو دين المؤسسين للمساهمات في رأس المال المصرح به (لا يتم تخصيصه بشكل منفصل في الميزانية العمومية وينعكس كجزء من المستحقات قصيرة الأجل)؛

DBP - الدخل المؤجل المعترف به من قبل المنظمة فيما يتعلق باستلام المساعدة الحكومية، وكذلك فيما يتعلق بالاستلام المجاني للممتلكات.

هناك طريقة بديلة لحساب صافي قيمة الأصول، مما يعطي نفس النتيجة تمامًا كما في الصيغة أعلاه:

صافي الأصول = السطر 1300 - ZU + DBP

قيمة عادية

يعد مؤشر صافي الأصول، المعروف في الممارسة الغربية باسم صافي الأصول أو صافي القيمة، مؤشرًا رئيسيًا لنشاط أي منظمة تجارية. يجب أن يكون صافي أصول المنظمة موجبًا على الأقل. صافي الأصول السلبية هو علامة على إفلاس المنظمة، مما يشير إلى أن الشركة تعتمد بشكل كامل على الدائنين وليس لديها أموالها الخاصة.

يجب ألا يكون صافي الأصول موجبًا فحسب، بل يجب أيضًا أن يتجاوز رأس المال المصرح به للمنظمة. وهذا يعني أن المنظمة، خلال أنشطتها، لم تهدر الأموال التي ساهم بها المالك في البداية فحسب، بل ضمنت أيضًا نموها. لا يُسمح بصافي الأصول الأقل من رأس المال المصرح به إلا في السنة الأولى من تشغيل المؤسسات المنشأة حديثًا. وفي السنوات اللاحقة، إذا أصبح صافي الأصول أقل من رأس المال المصرح به، فإن القانون المدني والتشريعات المتعلقة بالشركات المساهمة تتطلب تخفيض رأس المال المصرح به إلى مبلغ صافي الأصول. إذا كان رأس المال المصرح به للمنظمة عند الحد الأدنى بالفعل، فإن مسألة وجودها الإضافي تثار.

طريقة صافي الأصول

في أنشطة التقييم، يتم استخدام طريقة صافي الأصول كإحدى طرق تقييم قيمة الأعمال. باستخدام هذه الطريقة، يستخدم المثمن بيانات عن صافي أصول المنظمة وفقًا للبيانات المالية، والتي تم تعديلها مسبقًا بناءً على القيم المقدرة الخاصة به للقيمة السوقية للممتلكات والالتزامات.

صافي أصول الشركة هي أموال الشركة الخاصة التي ستبقى معها بعد سداد جميع الدائنين. أي أنه هو الفرق بين أصول الشركة والتزاماتها، مع مراعاة تعديلات طفيفة. هناك طريقة أخرى لتحديد مؤشر صافي الأصول وهي أخذ المؤشر الإجمالي للقسم الثالث من الميزانية العمومية "رأس المال والاحتياطيات" وتعديله أيضًا بمبالغ معينة. أي أن صافي الأصول هو رأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية

يتم تحديد قيمة صافي الأصول وفقًا لبيانات الميزانية العمومية باستخدام الصيغة (البند 2 من المادة 30 من القانون المؤرخ 08/02/98 N 14-FZ؛ الإجراء المعتمد بأمر من وزارة المالية بتاريخ 28/08/ 2014 رقم 84 ن):

ومن هذه الصيغة يتبين بوضوح أن حقوق الملكية وصافي الأصول هما في الأساس نفس الشيء.

أو يمكنك استخدام الصيغة التالية لحساب صافي الأصول في الميزانية العمومية:

يتم حساب صافي الأصول في عام 2018 باستخدام نفس الصيغ.

صافي الأصول: الخط المحاسبي

ينعكس مبلغ صافي الأصول في البيانات المالية في القسم 3 "صافي الأصول" من بيان التغيرات في رأس المال.

إذا كان صافي الأصول أقل من رأس المال المصرح به

إذا أصبح صافي أصول شركتك أقل من رأس المال المصرح به، فأنت ملزم بتخفيض رأس المال المصرح به إلى مستوى صافي الأصول وتسجيل هذا التخفيض في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (). وهذا هو، على الأقل بعد إعداد البيانات المالية السنوية، تحتاج إلى مقارنة رأس المال المصرح به وصافي الأصول.

وبالإضافة إلى ذلك، تنطبق القاعدة التالية. إذا قررت شركة ذات مسؤولية محدودة دفع أرباح للمشاركين، ولكن نتيجة لاستحقاق أرباح الأسهم، تصبح قيمة صافي الأصول أقل من المطلوب، فلا يمكن استحقاق أرباح الأسهم بالمبلغ المخطط له. ومن الضروري تخفيض الربح الموزع على أرباح الأسهم إلى المبلغ الذي سيتم عنده تلبية النسبة المذكورة أعلاه.

وفي الوقت نفسه، لم يتم تحديد أي مسؤولية عن انتهاك متطلبات نسبة رأس المال المصرح به وصافي الأصول.

صافي الأصول السلبية

إذا أصبح صافي الأصول أقل من الحد الأدنى لرأس المال المصرح به (10000 روبل) أو أصبح صافي الأصول عمومًا سلبيًا، فإن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تخضع للتصفية (البند 3 من المادة 20 من قانون 02/08/98 N 14- المنطقة الحرة).

صافي تقييم الأصول

تقوم خدمة الضرائب أيضًا بتحليل البيانات المالية للشركات واختيار الشركات التي يقل صافي أصولها عن رأس المال المصرح به. ففي نهاية المطاف، فإن صافي الأصول السلبية أو الصغيرة ببساطة هو نتيجة لخسارة كبيرة في الفترات الحالية أو الماضية. بعد ذلك، تتم دعوة رئيس الشركة إلى لجنة في دائرة الضرائب الفيدرالية، حيث يُطلب منه زيادة صافي الأصول إلى المستوى المطلوب.

الزيادة في صافي الأصول

هناك عدة طرق لزيادة صافي الأصول:

• إجراء إعادة تقييم الممتلكات (الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة) في المحاسبة (البند 15 من PBU 6/01)؛
• التحقق من الحسابات المستحقة الدفع (ربما انتهت صلاحية بعض الديون)؛
• تلقي المساعدة من المشاركين في الشركة (المساهمة في ممتلكات شركة ذات مسؤولية محدودة).