El surgimiento y desarrollo del sistema bancario generó la necesidad de crear un marco legal para esta actividad. En Rusia, durante un período de tiempo bastante largo, se ha desarrollado un gran cuerpo de legislación bancaria: leyes, reglamentos e instrucciones que regulan una amplia variedad de cuestiones relacionadas con las actividades bancarias.
El marco legal para regular los pagos no monetarios en la Federación de Rusia incluye:
- 1. Código Civil de la Federación de Rusia;
- 2. Ley federal "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" de 10 de julio de 2002. No. 86-FZ;
- 3. Ley Federal “Sobre Bancos y Actividades Bancarias” de 2 de diciembre de 1990. N° 395-I;
- 4. Reglamento "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" de 3 de octubre de 2002. N° 2-P;
- 5. Reglamento "Sobre el procedimiento para realizar pagos no monetarios por parte de particulares en la Federación de Rusia" de 1 de abril de 2003. N° 222-P;
- 6. Reglamento "Sobre pagos electrónicos interregionales realizados a través de la red de liquidación del Banco de Rusia" de 23 de junio de 1998. N° 36-P;
- 7. Reglamento "Sobre el sistema de liquidación bruta en tiempo real del Banco de Rusia" de 25 de abril de 2007. N° 303-P.
La base legislativa para realizar pagos no monetarios es el Código Civil de la Federación de Rusia. De conformidad con el art. 861 del Código Civil de la Federación de Rusia, las liquidaciones con la participación de ciudadanos no relacionados con sus actividades comerciales se pueden realizar en efectivo o mediante transferencia bancaria. Los pagos no en efectivo se realizan a través de bancos y otras organizaciones de crédito en las que se abren las cuentas correspondientes.
Al realizar pagos que no sean en efectivo, se permiten pagos mediante órdenes de pago, cartas de crédito, cheques, pagos de cobro, así como pagos en otras formas previstas por la ley.
De conformidad con el art. 863 del Código Civil de la Federación de Rusia, al realizar pagos mediante orden de pago, el banco se compromete, siguiendo instrucciones del pagador, a expensas de los fondos en su cuenta, a transferir una determinada cantidad de dinero a la cuenta de la persona. especificado por el pagador en este u otro banco dentro del plazo prescrito por la ley. Al realizar pagos en virtud de una carta de crédito, un banco que actúa en nombre del pagador para abrir una carta de crédito y de acuerdo con sus instrucciones se compromete a realizar pagos al destinatario de los fondos o pagar, aceptar u honrar una letra de cambio o autorizar otro banco para realizar pagos al destinatario de los fondos o pagar, aceptar o honrar una letra de cambio.
De conformidad con el art. 874 del Código Civil de la Federación de Rusia, al realizar pagos de cobro, el banco (banco emisor) se compromete, siguiendo instrucciones del cliente, a realizar acciones por cuenta del cliente para recibir el pago o la aceptación del pago por parte del pagador. El banco emisor que ha recibido la orden del cliente tiene derecho a atraer a otro banco (banco ejecutor) para ejecutarla.
Basado en el art. 877 Código Civil de la Federación de Rusia mediante cheque Se reconoce un valor que contiene una orden incondicional del librador al banco de pagar la cantidad especificada en él al titular del cheque.
De acuerdo con la legislación, el Banco de Rusia ocupa un lugar especial en el sistema de pagos ruso. No solo proporciona la gestión general del sistema de pagos, crea una base metodológica y organizativa, sino que también es un participante directo en este sistema, realizando liquidaciones interbancarias a través de sus divisiones.
La Ley federal "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" define los principales objetivos del Banco de Rusia, entre los cuales garantizar el funcionamiento eficaz e ininterrumpido del sistema de pagos no es el menos importante.
El artículo 80 define al Banco de Rusia como el organismo que coordina, regula y concede licencias para la organización de los sistemas de liquidación en la Federación de Rusia. El Banco de Rusia establece reglas, formularios, términos y estándares para realizar pagos no en efectivo. El período total para realizar pagos mediante pagos no en efectivo no debe exceder de dos días hábiles si el pago especificado se realiza dentro del territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, y de cinco días hábiles si el pago especificado se realiza dentro del territorio de la Federación Rusa. El Banco de Rusia realiza pagos interbancarios no monetarios a través de sus instituciones: centros de liquidación de efectivo, que forman parte de un único sistema centralizado con una estructura de gestión vertical del Banco Central de la Federación de Rusia. Además de los centros de liquidación de efectivo, el sistema incluye: la oficina central, instituciones territoriales, centros de computación, instituciones de campo e instituciones educativas, instalaciones de almacenamiento, así como otras empresas, instituciones y organizaciones, incluidas las unidades de seguridad necesarias para el funcionamiento exitoso del banco.
En el marco de la regulación legal de los pagos no monetarios, es de particular importancia el Reglamento "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" del 3 de octubre de 2002. No. 2-P, que regula la realización de pagos no monetarios entre personas jurídicas en la moneda de la Federación de Rusia y en su territorio en las formas previstas por la ley, determina los formatos, el procedimiento para completar y procesar los documentos de liquidación. utilizado, y también establece las reglas para realizar transacciones de liquidación en cuentas corresponsales (subcuentas) organizaciones de crédito (sucursales), incluidas las abiertas en el Banco de Rusia, y cuentas de liquidación entre sucursales. Este Reglamento no se aplica al procedimiento para realizar pagos no monetarios que involucran a personas físicas. Los pagos no en efectivo se realizan a través de instituciones de crédito o del Banco de Rusia en cuentas abiertas sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria o un acuerdo de cuenta corresponsal (subcuenta).
Según el Reglamento, se considera un pago realizado a través de una división de la red de liquidación del Banco de Rusia:
- - irrevocable: desde el momento en que los fondos se cancelan de la cuenta del pagador en una división de la red de liquidación del Banco de Rusia;
- - final - desde el momento en que los fondos se acreditan en la cuenta del destinatario en una división de la red de liquidación del Banco de Rusia.
El Reglamento Nº 222-P "Sobre el procedimiento para realizar pagos no monetarios por parte de personas físicas en la Federación de Rusia" regula la realización de pagos no monetarios por parte de personas físicas en la moneda de la Federación de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia en cuentas bancarias. abierto sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria o sin abrir una cuenta bancaria. Los pagos no en efectivo los realizan personas físicas a través de organizaciones de crédito (sucursales) autorizadas por el Banco de Rusia.
El Reglamento No. 36-P "Sobre liquidaciones electrónicas interregionales realizadas a través de la red de liquidaciones del Banco de Rusia" determina el procedimiento para realizar, contabilizar y controlar las liquidaciones electrónicas interregionales en el sistema del Banco de Rusia, así como las reglas básicas y Las condiciones para la inclusión de instituciones de crédito, sucursales de instituciones de crédito y otras entidades legales que no sean instituciones de crédito atendidas por divisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia están incluidas en la composición de los usuarios del sistema de liquidación electrónica interregional del Banco de Rusia.
Las liquidaciones electrónicas interregionales realizadas a través de la red de liquidación del Banco de Rusia se entienden como un conjunto de relaciones entre divisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia ubicadas en el territorio de varias entidades constitutivas de la Federación de Rusia, así como entre entidades de crédito. instituciones, clientes del Banco de Rusia y divisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia para realizar pagos utilizando documentos de información de pagos y servicios compilados en formato electrónico.
El Reglamento Nº 303-P "Sobre el sistema de liquidación bruta en tiempo real del Banco de Rusia" define las reglas para el funcionamiento del sistema de liquidación bruta en tiempo real, denominado sistema bancario electrónico de pago rápido (BESP), incluido el propósito del sistema BESP, las reglas para realizar pagos en el sistema BESP y la inclusión (exclusión) de instituciones de crédito y clientes del Banco de Rusia que no son instituciones de crédito, divisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia y otras divisiones estructurales del Banco de Rusia en los participantes del sistema BESP.
El sistema BESP opera en el sistema de pagos del Banco de Rusia y está diseñado para realizar pagos urgentes en la moneda de la Federación de Rusia al Banco de Rusia, instituciones de crédito, clientes del Banco de Rusia que no son instituciones de crédito, y garantizar liquidaciones continuas en términos brutos en tiempo real a medida que se reciben en el sistema BESP mensajes de pago electrónico utilizando fondos en las cuentas bancarias de los participantes del sistema BESP abiertas en el Banco de Rusia. Las liquidaciones a través del sistema BESP no son pagos en efectivo. Los pagos urgentes incluyen pagos realizados por los participantes del sistema BESP, incluidos los relacionados con la implementación de la política monetaria, pagos interbancarios y pagos en nombre de los clientes de los participantes del sistema BESP. El modo de tiempo real en el sistema BESP se entiende como un modo de realización de pagos que garantiza que las liquidaciones se realicen de forma continua durante el día de funcionamiento del sistema BESP e inmediatamente a medida que se reciben los mensajes de pago electrónico en el sistema BESP.
Los pagos a través del sistema BESP se realizan sobre la base de un documento de liquidación redactado y ejecutado en forma de mensaje de pago electrónico en forma de liquidaciones mediante órdenes de pago de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia y las regulaciones del Banco de Rusia rige las normas para los pagos no monetarios. La participación en el sistema BESP de una entidad de crédito y otro cliente del Banco de Rusia que no sea una entidad de crédito es voluntaria.
Estos documentos sirven como base legal para el funcionamiento y desarrollo posterior del sistema de pagos ruso. El Banco de Rusia presta constantemente especial atención a la mejora y desarrollo del marco regulatorio que garantiza el funcionamiento del sistema de pagos ruso e informa a la comunidad bancaria y al público sobre los cambios y adiciones a las regulaciones, así como las decisiones tomadas en la dirección de Modificación técnica del sistema de pago.
"Sobre las modificaciones de determinados actos legislativos de la Federación de Rusia"
Un comentario
El 1 de julio de 2018, se planeó cambiar a las cajas registradoras en línea para muchas organizaciones y empresarios, representantes de medianas empresas. Hasta la fecha, los legisladores han adoptado un impresionante paquete de enmiendas a la Ley No. 54-FZ, que cambian el procedimiento para el uso de equipos de caja registradora (CCT). Si bien algunas innovaciones han resuelto disputas que ya existían, otras han dado lugar a nuevas preguntas, cuyas respuestas los usuarios tendrán que encontrar en la práctica. Las modificaciones fueron introducidas por la Ley Federal N° 192-FZ del 3 de julio de 2018 (en adelante, Ley N° 192-FZ) y entrarán en vigor el 3 de julio de 2018 (con algunas excepciones). El legislador prestó especial atención al uso de sistemas de caja registradora para pagos no monetarios. Echemos un vistazo más de cerca a estos cambios.
La caja registradora en línea se utilizará para pagos que no sean en efectivo.
Como regla general, todas las organizaciones y empresarios están obligados a utilizar sistemas de caja registradora al realizar pagos (Cláusula 1, Artículo 1.2 de la Ley Federal No. 54-FZ de 22 de mayo de 2003, en adelante Ley 54-FZ).
El concepto de “cálculo” es clave en esta ley, ya que es a él al que se asocia la obligación de utilizar caja registradora. El legislador ha ajustado este concepto. Así, el pago en la formulación anterior es la aceptación o pago de fondos en efectivo y (o) medios de pago electrónicos (en adelante ESP) por bienes (obras, servicios) vendidos. Sin embargo, en la práctica resultó que no todas las formas de pago se incluyen en este concepto. Por ejemplo, la transferencia de dinero mediante orden de pago a través de la caja de un banco no se aplica ni a los pagos en efectivo ni a los pagos ESP. En este sentido, surgieron disputas sobre la necesidad de utilizar CCT en tales casos (ver).
Ahora la controvertida redacción de la Ley 54-FZ ha sido reemplazada por la aceptación (pago) de dinero “en efectivo y (o) mediante transferencia bancaria”. Al mismo tiempo, según la legislación bancaria, los pagos no monetarios incluyen pagos mediante órdenes de pago, cartas de crédito, órdenes de cobro, cheques, fondos electrónicos, así como transferencias de fondos a solicitud del destinatario de los fondos, es decir. domiciliación bancaria (cláusula 1.1 del Reglamento, aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P). Tenga en cuenta que los pagos que no son en efectivo también incluyen la transferencia de dinero en nombre de un individuo sin abrir una cuenta bancaria, es decir, a través de un operador del banco (carta del Banco Central de la Federación de Rusia de 4 de enero de 2003 No. 17-44/1). Así, el procedimiento de utilización de cajas registradoras online se ha extendido a todas las formas y métodos de pago de bienes, trabajos y servicios. En cuanto al pago del ESP, ya no es un tipo de pago independiente, sino uno de los métodos de pago sin efectivo.
Además, el concepto de “cálculo” también incluye:
- aceptación (recibo) y pago de fondos en forma de anticipo y (o) anticipos;
- compensación y devolución de prepagos y (o) anticipos;
Al parecer, cuando habla de compensación de anticipo (pago anticipado), el legislador se refiere al envío de bienes (transferencia de obra, servicios) contra el pago realizado previamente. Por tanto, en el momento del envío (transferencia), surge también la obligación de emitir un recibo de caja. Las autoridades reguladoras ya han difundido este enfoque antes. La obligación de emitir un cheque en el momento del envío se deriva directamente de los formatos de cheque, que fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7-20/229@.
- concesión y reembolso de préstamos para pagar bienes, obras y servicios (incluidos los préstamos a ciudadanos mediante casas de empeño garantizados por bienes de su propiedad);
- proporcionar o recibir otra contraprestación por bienes, obras o servicios.
La ley no especifica qué se entiende por esto. Creemos que este párrafo se refiere a métodos de pago no monetarios, cuando en lugar de dinero la contraparte proporciona otros bienes o realiza trabajos o servicios.
Como podemos ver, el legislador ha ampliado el concepto de "cálculo", aumentando así la lista de casos en los que se debe utilizar el CCP. Al mismo tiempo, se introdujo un aplazamiento del uso de sistemas de caja registradora para algunos pagos no monetarios (ver).
¿Cómo y cuándo emitir un cheque para pagos no monetarios?
Dado que el legislador amplió el uso de los sistemas de caja registradora a pagos no monetarios, tuvo que aclarar el plazo para emitir (enviar) un cheque en tales casos.
De acuerdo con las nuevas reglas, para pagos que no son en efectivo, la caja registradora se utiliza en el acto y en el momento de la liquidación con el comprador o cliente (inciso "a", párrafo 11, artículo 1 de la Ley N ° 192-FZ).
Además, el procedimiento y plazo para la emisión de un cheque para pagos no en efectivo, cuando el vendedor y el comprador interactúan de forma remota (excepto pagos en Internet, compras en máquinas expendedoras y pagos mediante máquinas para servicios de transporte en virtud del inciso 5.1 del artículo 1.2 de Ley No. 54-FZ) se detallan en detalle). En este caso, el cheque (BSO) podrá transferirse de una de las siguientes formas (inciso “e”, párrafo 4, artículo 1 de la Ley N ° 192-FZ):
- en formato electrónico al número de suscriptor o dirección de correo electrónico proporcionada por el comprador (cliente): el cheque se envía a más tardar el día hábil siguiente al día del pago, pero a más tardar en el momento de la transferencia de la mercancía;
- en papel (sin enviar un cheque electrónico o BSO) al pagar las mercancías: se emite un cheque junto con las mercancías;
- en papel (sin enviar un cheque electrónico o BSO) al pagar por trabajo o servicios: el cheque se emite en la primera interacción directa del cliente con el usuario o su persona autorizada.
Los usuarios esperaban desde hace mucho tiempo las reglas previstas por las modificaciones relativas al período de emisión (envío) de un cheque, pero no han eliminado las ambigüedades existentes. El hecho es que no se dan explicaciones detalladas sobre la fecha límite para emitir un cheque para todos los pagos que no son en efectivo, sino solo para un pequeño grupo de ellos (esto incluye el pago mediante orden de pago a través de un banco). Las reglas para enviar (emitir) un cheque cuando se paga sin efectivo a través de Internet aún no están previstas en la ley.
Además, el momento en que comienza el plazo para la emisión de un cheque electrónico para pagos no dinerarios todavía está asociado a la fecha de liquidación, pero la ley no estipula qué se entiende por esta fecha. Al parecer, conviene guiarse por las explicaciones de las autoridades reguladoras sobre este tema. Así, el Ministerio de Finanzas de Rusia, guiado por el inciso 3 del art. 16.1 de la Ley Federal de 07/02/1992 No. 2300-1 “Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor”, explica que se entiende por fecha de liquidación el momento de la confirmación de la ejecución de la orden de transferencia de fondos por parte de la entidad de crédito. (ver).
Para obtener información sobre a quién eximió la nueva Ley N ° 192-FZ del uso de cajas registradoras en línea, consulte.
- Capítulo 1. Disposiciones generales
- Capítulo 2. Procedimientos de aceptación para ejecución, retirada, devolución (cancelación) de órdenes y procedimiento para su ejecución.
- Capítulo 3. Características de los procedimientos para aceptar órdenes de ejecución de los participantes del sistema de pago.
- Capítulo 4. Procedimientos para la ejecución de órdenes y orden de su ejecución.
- Capítulo 5. Liquidaciones por órdenes de pago
- Capítulo 6. Liquidaciones bajo la carta de crédito.
- Capítulo 7. Liquidaciones por órdenes de cobro
- Capítulo 8. Pagos mediante cheques
- Capítulo 9. Pagos en forma de transferencia de fondos a solicitud del destinatario de los fondos (débito directo)
- Capítulo 10. Disposiciones finales Anexo 1. Relación y descripción de los detalles de la orden de pago, orden de cobro, solicitud de pago Anexo 2. Modelo 0401060 "Orden de pago" Anexo 3. Modelo 0401060 "Orden de pago" (numeración de los campos del formulario) Anexo 4. Modelo 0401071 " Orden de cobro” Anexo 5. Modelo 0401071 “Orden de cobro” (numeración de campos del formulario) Anexo 6. Modelo 0401061 “Solicitud de pago” Anexo 7. Modelo 0401061 “Solicitud de pago” (numeración de campos del formulario) Anexo 8. Relación y descripción del pago detalles del pedido Apéndice 9. Formulario 0401066 "Orden de pago" Apéndice 10. Formulario 0401066 "Orden de pago" (numeración de campos del formulario) Apéndice 11. El número máximo de caracteres en los detalles de una orden de pago, orden de cobro, solicitud de pago, orden de pago , compilado electrónicamente Apéndice 12. El procedimiento para que el destinatario de los fondos genere un identificador de pago único y su control por parte del banco del pagador en el caso de transferencia de fondos a la cuenta bancaria del destinatario abierta con el fin de identificar el pago Apéndice 13. Procedimiento para el control de un pedido, en el detalle 110 del cual se indica el código de pago
Reglamento del Banco de Rusia de 19 de junio de 2012 N 383-P
"Sobre las reglas para la transferencia de fondos"
Con cambios y adiciones de:
15 de julio de 2013, 29 de abril de 2014, 19 de mayo, 6 de noviembre de 2015, 5 de julio de 2017, 11 de octubre de 2018
Este Reglamento fue desarrollado sobre la base de la Ley Federal del 27 de junio de 2011 N 161-FZ "Sobre el Sistema Nacional de Pagos" (Recopilación de Legislación de la Federación de Rusia, 2011, N 27, Art. 3872), Ley Federal de julio 10, 2002 N 86-FZ "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52 , art. 5032; 2004, art. 1151; , art. 5731, art. 5756; núm. 48, art. 6728), Ley federal "sobre bancos y actividades bancarias" (modificada por la Ley federal núm. 17-FZ de 3 de febrero de 1996) Congreso de los Diputados del Pueblo de la RSFSR y Consejo Supremo de la RSFSR, 1990, núm. 27, art. 357; Colección de legislación de la Federación de Rusia, 1996, núm. 6, art. 492; 1998, N 31, art. 3829; 1999, n. 28, art. 3459, art. 3469; 2001, n. 26, art. 2586; N 33, art. 3424; 2002, n. 12, art. 1093; 2003, n. 27, art. 2700; N 50, art. 4855; N 52, art. 5033, art. 5037; 2004, n. 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, n. 1, art. 18, art. 45; N 30, art. 3117; 2006, n. 6, art. 636; N 19, art. 2061; N 31, art. 3439; N 52, art. 5497; 2007, n. 1, art. 9; N 22, art. 2563; N 31, art. 4011; N 41, art. 4845; N 45, art. 5425; N 50, art. 6238; 2008, n. 10, art. 895; n° 15, art. 1447; 2009, n. 1, art. 23; N° 9, art. 1043; N° 18, art. 2153; N 23, art. 2776; N 30, art. 3739; N 48, art. 5731; N 52, art. 6428; 2010, n. 8, art. 775; N 19, art. 2291; N 27, art. 3432; N 30, art. 4012; N 31, art. 4193; N 47, art. 6028; 2011, n. 7, art. 905; N 27, art. 3873, art. 3880; N 29, art. 4291; N 48, art. 6730; N 49, art. 7069; N 50, art. 7351) y de acuerdo con la decisión de la Junta Directiva del Banco de Rusia (acta de la reunión de la Junta Directiva del Banco de Rusia del 15 de junio de 2012 N 11) establece las reglas para la transferencia de fondos por el Banco de Rusia, las instituciones de crédito (en adelante denominadas colectivamente bancos) en el territorio de la Federación de Rusia a la moneda de la Federación de Rusia.
Registro N° 24667
El reglamento establece nuevas reglas para la transferencia de fondos en rublos por parte del Banco Central y las instituciones de crédito en Rusia. Esto se debe a la aprobación de la Ley del Sistema Nacional de Pagos. Las regulaciones del Banco Central sobre pagos no monetarios en Rusia ya no están en vigor (excepto la Parte II y una serie de anexos).
La nueva disposición se aplica a todos los clientes de entidades de crédito (tanto personas físicas como jurídicas). Se aplica a la transferencia de fondos con la participación de Vnesheconombank.
Los bancos transfieren fondos entre cuentas bancarias sin abrirlas basándose en órdenes de transferencia.
Se proporcionan las siguientes formas de pagos no en efectivo: órdenes de pago; mediante carta de crédito; órdenes de cobro; cheques; transferencia de fondos a solicitud del destinatario - débito directo (anteriormente había solicitudes de pago); transferencia de dinero electrónico (anteriormente esto no estaba previsto).
Al transferir fondos, las transacciones en efectivo también se identifican como etapas intermedias (por ejemplo, emisión a destinatarios individuales y recepción de pagadores individuales).
La regulación anterior sobre pagos no monetarios, entre otras cosas, regulaba los pagos a través de cuentas corresponsales (subcuentas) de instituciones de crédito (sucursales) abiertas en el Banco Central. A través de cuentas corresponsales en otras entidades de crédito y cuentas de liquidación intersucursales. Se dio el procedimiento recomendado para reflejar las principales transacciones en la contabilidad de las entidades de crédito al realizar liquidaciones a través de las cuentas LORO, NOSTRO y mediante cuentas de liquidación entre sucursales. No existen tales secciones en el nuevo reglamento.
Se estipula que los bancos aprueban los documentos internos que contienen el procedimiento para la elaboración de órdenes de transferencia, su aceptación para ejecución, recuperación, devolución (cancelación) y ejecución.
El reglamento entra en vigor 10 días después de su publicación oficial, salvo algunas excepciones. El Capítulo 3, que está dedicado a los detalles de los procedimientos para aceptar órdenes de ejecución de los participantes del sistema de pago, entra en vigor el 1 de enero de 2013. Los requisitos que determinan el número máximo de caracteres en los detalles de pago, órdenes de cobro, solicitudes de pago , pedidos redactados en formato electrónico - desde el 1 de abril de 2013
Reglamento del Banco de Rusia de 19 de junio de 2012 N 383-P "Sobre las reglas para la transferencia de fondos"
Registro N° 24667
Este Reglamento entra en vigor 10 días después del día de su publicación oficial, con excepción de
El Código Civil permite el uso de una forma de liquidación monetaria en la Federación de Rusia (artículo 861). Actualmente, la forma más común es sin efectivo. La peculiaridad de este método determina el uso en la práctica de varios "subformularios". La ley federal prevé el uso directo de cualquiera de ellos, pero de conformidad con las reglas especificadas. A continuación, hablaremos de ellos a través del análisis jurídico.
Pago sin efectivo y pago al contado, ¿cuál es más rentable?
Actualmente, las actividades de casi cualquier empresa se llevan a cabo de forma no monetaria. El procedimiento de implementación está establecido por la legislación regulatoria pertinente. La regulación legal indica que hoy en día no existen diferencias significativas en los requisitos para las organizaciones y los empresarios individuales. Simplemente un empresario individual no tiene la obligación de abrir una cuenta bancaria. Aquellos. los fundamentos y principios son los mismos aquí.
Forma disponible, es decir cuando el pago se realiza en moneda nacional y extranjera, entre personas físicas (entre sí) y entidades jurídicas, solo se puede realizar si el total del acuerdo no supera los 100 mil rublos (esto incluye varias órdenes bancarias y transferencias directas de fondos para el pago de bienes y servicios). Aquí debería utilizar un CCP o una BSO establecida. Por lo demás, creemos que esta forma es sumamente clara.
Marco legislativo y principios de los pagos no monetarios.
Los pagos no monetarios en la Federación de Rusia están regulados por el Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia No. 2-P del 3 de octubre de 2002 (modificado el 22 de enero de 2008 No. 1964-U) y el Código Civil de la Segunda Parte, Capítulo 46. Estos documentos regulan los pagos no monetarios entre personas jurídicas en la moneda de la Federación de Rusia y en su territorio en las formas previstas por la ley, determinan los formatos, el procedimiento para completar y procesar los documentos de liquidación utilizados. , y también establecer las reglas para realizar transacciones de liquidación en cuentas corresponsales (subcuentas) de organizaciones de crédito (sucursales), incluidas las abiertas en el Banco de Rusia, y cuentas de liquidación entre sucursales.
Los pagos no en efectivo se realizan a través de organizaciones de crédito (sucursales) y/o el Banco de Rusia en cuentas abiertas sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria o un acuerdo de cuenta corresponsal (subcuenta), a menos que la ley establezca lo contrario y no se estipule lo contrario. por la forma de pago utilizada.
Las transacciones de liquidación para la transferencia de fondos a través de instituciones de crédito (sucursales) se pueden realizar utilizando:
1) cuentas corresponsales (subcuentas) abiertas en el Banco de Rusia;
2) cuentas corresponsales abiertas con otras instituciones de crédito;
3) cuentas de los participantes en la liquidación abiertas en instituciones de crédito no bancarias que realicen operaciones de liquidación;
4) cuentas de liquidación entre sucursales abiertas dentro de una institución de crédito.
Principios de los pagos no monetarios:
Los fondos se dan de baja de una cuenta por orden de su propietario o sin orden del propietario de la cuenta en los casos previstos por la ley y/o un acuerdo entre el banco y el cliente (por acuerdo, por decisión judicial).
El débito de fondos de la cuenta se realiza sobre la base de documentos de liquidación redactados de acuerdo con los requisitos de este Reglamento, dentro de los límites de los fondos disponibles en la cuenta, a menos que se disponga lo contrario en los acuerdos celebrados entre el Banco de Rusia o las instituciones de crédito y sus clientes.
Si no hay fondos suficientes en la cuenta para satisfacer todos los requisitos que se le presentan, los fondos se cancelan a medida que se reciben en orden, de conformidad con el artículo 855 del Código Civil.
Artículo 855. Secuencia del débito de fondos de la cuenta:
1. Si hay fondos en la cuenta, cuya cantidad es suficiente para satisfacer todos los requisitos presentados a la cuenta, estos fondos se cancelan de la cuenta en el orden en que se escriben las órdenes del cliente y otros documentos para la cancelación. recibidos (prioridad de calendario), a menos que la ley disponga lo contrario.
2. Si no hay fondos suficientes en la cuenta para satisfacer todas las demandas que se le imponen, los fondos se cancelan en el siguiente orden:
En primer lugar las cancelaciones se llevan a cabo de acuerdo con documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos de la cuenta para satisfacer las reclamaciones de indemnización por daños causados a la vida y la salud, así como las reclamaciones de cobro de pensión alimenticia;
secundariamente las cancelaciones se realizan de acuerdo con documentos ejecutivos que prevén la transferencia o emisión de fondos para acuerdos sobre el pago de indemnizaciones y salarios con personas que trabajan bajo un contrato de trabajo, incluido un contrato para el pago de remuneración a los autores de los resultados de actividad intelectual;
en tercer lugar las cancelaciones se realizan de acuerdo con los documentos de pago que prevén la transferencia o emisión de fondos para liquidaciones de salarios con personas que trabajan bajo un contrato de trabajo (contrato), así como para contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social. de la Federación de Rusia y las cajas del seguro médico obligatorio;
por cuartos se realizan cancelaciones de documentos de pago que prevén pagos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios, cuyas deducciones no están previstas en la tercera etapa;
en quinto lugar la cancelación se lleva a cabo de acuerdo con documentos ejecutivos que prevén la satisfacción de otros derechos monetarios;
en sexto lugar Las cancelaciones se realizan para otros documentos de pago en orden calendario.
El débito de fondos de la cuenta para reclamaciones relacionadas con una cola se realiza en el orden calendario de recepción de los documentos.
Si no hay fondos suficientes para cumplir con todos los requisitos de la cuenta, se permite el pago parcial de los documentos de pago, que se emite mediante una orden de pago.
No se permite la restricción del derecho del titular de la cuenta a disponer de los fondos que contiene (la excepción es la incautación y suspensión de operaciones por ley).
Las formas de pago no monetario son elegidas por los clientes del banco de forma independiente y están previstas en acuerdos celebrados por ellos con sus contrapartes.
En el marco de las formas de pago distintas del efectivo, los pagadores y receptores de fondos (recaudadores), así como los bancos y bancos corresponsales que los prestan servicios, se consideran participantes en las liquidaciones.
Los bancos no interfieren en las relaciones contractuales de los clientes. Las reclamaciones mutuas relativas a liquidaciones entre el pagador y el destinatario de los fondos, excepto las que surjan por culpa de los bancos, se resuelven en la forma prescrita por la ley sin la participación de los bancos.
Tipos de cuentas bancarias:
1. Se abren cuentas corrientes para organizaciones que se dedican a actividades comerciales.
2. Las cuentas corrientes se abren para organizaciones que no se dedican a actividades comerciales, organizaciones públicas, divisiones separadas de personas jurídicas a solicitud de una persona jurídica y personas físicas para transacciones no comerciales.
3. Las cuentas en moneda extranjera se abren para liquidaciones en una moneda distinta de la moneda de la Federación de Rusia.
4. Las cuentas de tarjetas para pagos con tarjetas plásticas pueden vincularse a cualquier tipo de cuenta.
Acuerdo de cuenta bancaria
La relación entre los bancos y una entidad comercial se basa en un contrato de cuenta bancaria celebrado al abrir una cuenta y está regulada por la ley (artículos 845 a 859 del Código Civil). Los principios básicos de un acuerdo de cuenta bancaria incluyen:
1. Según un contrato de cuenta bancaria, el banco se compromete a aceptar y acreditar los fondos recibidos en la cuenta abierta para el cliente (titular de la cuenta), ejecutar las órdenes del cliente de transferir y retirar los montos correspondientes de la cuenta y realizar otras operaciones en la cuenta.
2. El banco puede utilizar los fondos disponibles en la cuenta, garantizando el derecho del cliente a disponer libremente de estos fondos.
3. El banco no tiene derecho a determinar y controlar la dirección de uso de los fondos del cliente y establecer otras restricciones a su derecho a disponer de fondos a su propia discreción no previstas por la ley o el contrato de cuenta bancaria.
4. Al celebrar un contrato de cuenta bancaria, se abre una cuenta bancaria para el cliente o la persona que éste especifique en los términos acordados por las partes.
5. El banco está obligado a celebrar un contrato de cuenta bancaria con un cliente que haya hecho una oferta para abrir una cuenta en las condiciones anunciadas por el banco para la apertura de cuentas de este tipo, cumpliendo con los requisitos previstos por la ley y las normas bancarias establecidas. de acuerdo con ello.
El banco no tiene derecho a negarse a abrir una cuenta cuya realización de las operaciones pertinentes esté prevista por la ley, los documentos constitutivos del banco y el permiso (licencia) que se le haya expedido, excepto en los casos en que dicha negativa sea causada por la incapacidad del banco para aceptar servicios bancarios o está permitido por la ley u otros actos legales.
Si el banco se niega injustificadamente a celebrar un contrato de cuenta bancaria, el cliente tiene derecho a presentarle los requisitos previstos en el párrafo 4 del artículo 445 de este Código.
6. Los derechos de las personas que realizan órdenes en nombre del cliente para la transferencia y retiro de fondos de la cuenta son certificados por el cliente presentando al banco los documentos previstos por la ley, las reglas bancarias establecidas de conformidad con ella y el contrato de cuenta bancaria.
7. El cliente podrá dar una orden al banco para cancelar fondos de la cuenta a solicitud de terceros, incluidos aquellos relacionados con el cumplimiento por parte del cliente de sus obligaciones con estas personas. El Banco acepta estas órdenes siempre que contengan por escrito los datos necesarios que permitan, previa presentación de la correspondiente solicitud, identificar a la persona legitimada para presentarla.
8. El acuerdo podrá prever la certificación de los derechos a disponer de cantidades monetarias ubicadas en la cuenta, medios de pago electrónicos y otros documentos utilizando análogos de una firma manuscrita (cláusula 2 del artículo 160), códigos, contraseñas y otros medios que confirmen que la orden fue dada por una persona autorizada es una cara.
9. El banco está obligado a realizar para el cliente las operaciones previstas para cuentas de este tipo por la ley, las normas bancarias establecidas de conformidad con ella y las costumbres comerciales aplicadas en la práctica bancaria, salvo disposición en contrario del contrato de cuenta bancaria.
10. El banco está obligado a acreditar los fondos recibidos en la cuenta del cliente a más tardar el día siguiente al día en que el banco recibe el documento de pago correspondiente, a menos que se establezca un período más corto en el contrato de cuenta bancaria.
11. El banco está obligado, por orden del cliente, a emitir o transferir los fondos del cliente desde la cuenta a más tardar el día siguiente al día en que el banco recibe el documento de pago correspondiente, a menos que la ley o las normas bancarias establezcan otros plazos. emitido de conformidad con él o un acuerdo de cuenta bancaria.
12. En los casos en que, de acuerdo con el contrato de cuenta bancaria, el banco realiza pagos desde la cuenta, a pesar de la falta de fondos (acreditación en la cuenta), se considera que el banco ha otorgado al cliente un préstamo por el monto correspondiente de la fecha de dicho pago.
13. Los derechos y obligaciones de las partes relacionados con el abono en la cuenta están determinados por las normas sobre préstamos y créditos (Capítulo 42), a menos que el contrato de cuenta bancaria disponga lo contrario.
14. En los casos previstos en el contrato de cuenta bancaria, el cliente paga por los servicios del banco para realizar transacciones con fondos en la cuenta.
15. El banco podrá cobrar comisiones por servicios bancarios al final de cada trimestre de los fondos del cliente en la cuenta, a menos que el contrato de cuenta bancaria disponga lo contrario.
16. A menos que el acuerdo de cuenta bancaria disponga lo contrario, por el uso de fondos en la cuenta del cliente, el banco paga intereses, cuyo monto se acredita en la cuenta.
17. El importe de los intereses se acredita en la cuenta dentro de los plazos previstos en el contrato y, en el caso de que dichos términos no estén previstos en el contrato, después de cada trimestre. Los intereses los paga el banco por el importe determinado por el contrato de cuenta bancaria y, si no existe una disposición correspondiente en el contrato, por el importe que normalmente paga el banco por los depósitos a la vista (artículo 838).
18. El banco carga los fondos de la cuenta según la orden del cliente.
19. Sin orden del cliente, el cargo de fondos en la cuenta está permitido por decisión judicial, así como en los casos establecidos por la ley o previstos por un acuerdo entre el banco y el cliente.
20. En los casos de abono extemporáneo de los fondos recibidos en la cuenta del cliente o de su cargo injustificado por parte del banco de la cuenta, así como de incumplimiento de las instrucciones del cliente de transferir fondos de la cuenta o de emitirlos de la cuenta, el El banco está obligado a pagar intereses sobre este monto en la forma y en el monto previsto en el artículo 395 de este Código.
21. El banco garantiza el secreto de la cuenta bancaria y del depósito bancario, las transacciones de la cuenta y la información del cliente.
22. La información que constituye secreto bancario sólo puede facilitarse a los propios clientes o a sus representantes, así como presentarse a la oficina de historial crediticio por los motivos y en la forma prescritos por la ley. Esta información podrá facilitarse a los órganos gubernamentales y a sus funcionarios sólo en los casos y en la forma prescritos por la ley. Si el banco revela información que constituye un secreto bancario, el cliente cuyos derechos han sido violados tiene derecho a exigir al banco una compensación por las pérdidas causadas.
23. A menos que el acuerdo disponga lo contrario, si no hay fondos en la cuenta del cliente ni transacciones en esta cuenta dentro de dos años, el banco tiene derecho a negarse a cumplir el acuerdo de cuenta bancaria advirtiendo al cliente sobre esto por escrito. El contrato de cuenta bancaria se considera rescindido después de dos meses a partir de la fecha en que el banco envió dicha advertencia, si no se han recibido fondos en la cuenta del cliente dentro de este período.
24. A solicitud del banco, el contrato de cuenta bancaria podrá ser rescindido por el tribunal en los siguientes casos:
cuando la cantidad de fondos almacenados en la cuenta del cliente sea inferior a la cantidad mínima prevista por las normas o acuerdos bancarios, a menos que dicha cantidad se restablezca dentro de un mes a partir de la fecha en que el banco advirtió sobre esto;
en ausencia de transacciones en esta cuenta durante el año, a menos que el acuerdo disponga lo contrario.
25. La rescisión del contrato de cuenta bancaria es la base para cerrar la cuenta del cliente.
Para abrir una cuenta bancaria debe presentar:
1. Declaración.
2. Documento de registro de la empresa.
3.Copia del estatuto de empresas.
4. Documento que acredite las facultades del director y del jefe de contabilidad. 5.Dos tarjetas con firmas de muestra.
6. Certificados de la oficina de impuestos y fondos extrapresupuestarios sobre el registro en ellos.
Formas de pagos no monetarios y condiciones para su uso.
Los pagos no monetarios son liquidaciones realizadas por bancos que transfieren fondos a cuentas de clientes sobre la base de documentos de pago de una determinada forma, realizados de acuerdo con ciertas reglas, sobre la base de documentos reglamentarios.
De acuerdo con los requisitos rusos, se aceptan las siguientes formas de pagos no en efectivo:
a) liquidaciones mediante órdenes de pago;
b) liquidaciones bajo carta de crédito;
c) pagos mediante cheques;
d) liquidaciones por cobro. En este caso, se utilizan las siguientes formas de documentos de liquidación:
1. solicitud de pago con aceptación;
2. solicitud de pago sin aceptación;
3. orden de recogida.
Los bancos realizan transacciones en cuentas basadas en documentos de liquidación.
Un documento de liquidación es un documento redactado en papel o, en determinados casos, un documento de pago electrónico:
Una orden del pagador (cliente o banco) para cancelar fondos de su cuenta y transferirlos a la cuenta del destinatario de los fondos;
Una orden del destinatario de los fondos (recaudador) para cancelar fondos de la cuenta del pagador y transferirlos a la cuenta especificada por el destinatario de los fondos (recaudador).
Los documentos de pago tienen una validez de presentación al banco administrador durante diez días naturales, sin contar el día de su emisión.
En el marco de las formas aplicadas de pagos no monetarios, se permite el uso de análogos de una firma manuscrita (firma digital electrónica) de acuerdo con los requisitos de la legislación y los reglamentos del Banco de Rusia.
Los bancos aceptan la ejecución de los documentos de pago independientemente de su importe.
El banco carga fondos de la cuenta basándose en la primera copia del documento de pago.
Liquidaciones por órdenes de pago
Los pagos mediante órdenes de pago son actualmente la forma más común de pagos no monetarios en la Federación de Rusia.
Una orden de pago es una orden del titular de la cuenta (pagador) al banco que le presta servicios, documentada como documento de liquidación, para transferir una determinada cantidad de dinero a la cuenta del destinatario abierta en este u otro banco. La orden de pago es ejecutada por el banco dentro del plazo previsto por la ley, o dentro de un plazo más corto establecido por el contrato de cuenta bancaria o determinado por las costumbres comerciales aplicadas en la práctica bancaria.
Las órdenes de pago se pueden realizar:
a) transferencia de fondos por bienes suministrados, trabajos realizados, servicios prestados;
b) transferencias de fondos a presupuestos de todos los niveles y a fondos extrapresupuestarios;
c) transferencia de fondos con el fin de devolver/colocar créditos (préstamos)/depósitos y pagar intereses sobre ellos;
d) transferencia de fondos para otros fines previstos por ley o acuerdo.
De acuerdo con los términos del acuerdo principal, las órdenes de pago se pueden utilizar para el pago anticipado de bienes, obras, servicios o para realizar pagos periódicos.
El banco acepta las órdenes de pago independientemente de la disponibilidad de fondos en la cuenta del pagador.
Se permite el pago parcial de las órdenes de pago del índice de tarjetas en la cuenta fuera de balance N 90902 “Documentos de liquidación no pagados a tiempo”.
Liquidaciones bajo cartas de crédito.
La forma de pago mediante carta de crédito se utiliza para pagos de no residentes y/o internacionales y se debe en gran medida a la desconfianza de las contrapartes entre sí, lo que las obliga a utilizar al banco como intermediario.
Al realizar pagos mediante una carta de crédito, el banco que actúa en nombre del pagador para abrir una carta de crédito (en adelante, el banco emisor) se compromete a realizar pagos a favor del destinatario de los fondos previa presentación de los documentos por parte de este último. que cumplan con todas las condiciones de la carta de crédito, o autorizar a otro banco (en adelante, el banco ejecutor) a realizar dichos pagos. El banco ejecutor puede ser el banco emisor, el banco receptor u otro banco. La carta de crédito es separada e independiente del contrato principal.
Los bancos pueden abrir los siguientes tipos de cartas de crédito:
cubierto (en custodia) y descubierto (garantizado);
revocable e irrevocable (se puede confirmar).
Al abrir una carta de crédito cubierta (depositada), el banco emisor transfiere, a expensas de los fondos del pagador o del préstamo que se le otorga, el monto de la carta de crédito (cobertura) a disposición del banco ejecutor por todo el período de validez de la carta de crédito.
Al abrir una carta de crédito descubierta (garantizada), el banco emisor otorga al banco ejecutor el derecho de cancelar fondos de la cuenta corresponsal del banco emisor que mantiene dentro del monto de la carta de crédito o indica en la carta de crédito. otro método para reembolsar al banco ejecutor los montos pagados en virtud de la carta de crédito de acuerdo con sus términos. El procedimiento para cancelar fondos de la cuenta corresponsal del banco emisor bajo una carta de crédito descubierta (garantizada), así como el procedimiento para el reembolso de fondos bajo una carta de crédito descubierta (garantizada) por parte del banco emisor al banco ejecutor. se determina mediante un acuerdo entre los bancos. El procedimiento para el reembolso de fondos en virtud de una carta de crédito descubierta (garantizada) por parte del pagador al banco emisor se determina en el acuerdo entre el pagador y el banco emisor.
En caso de cambio en las condiciones o cancelación de una carta de crédito revocable, el banco emisor está obligado a enviar la notificación correspondiente al destinatario de los fondos a más tardar el día hábil siguiente al día en que se cambiaron las condiciones o la carta de crédito. El crédito fue cancelado.
Los términos de una carta de crédito irrevocable se consideran modificados o una carta de crédito irrevocable se considera cancelada desde el momento en que el banco ejecutor recibe el consentimiento del destinatario de los fondos.
El banco emisor informa al destinatario de los fondos sobre la apertura de una carta de crédito y sus condiciones a través del banco ejecutor o mediante el banco del destinatario con el consentimiento de este último.
El período de validez de la carta de crédito es igual al período de validez del contrato.
El monto y el procedimiento de pago de los servicios bancarios durante las liquidaciones mediante cartas de crédito están regulados por los términos de los contratos celebrados con los clientes y los acuerdos entre los bancos que participan en las liquidaciones mediante cartas de crédito. Dado que el banco participa activamente en esta operación y es responsable de la ejecución de la transacción, esta forma de pago es la más cara de los pagos que no son en efectivo.
Para recibir fondos bajo una carta de crédito, el destinatario de los fondos presenta al banco ejecutor cuatro copias del registro de cuentas, modelo 0401065, y los documentos previstos en los términos de la carta de crédito. El banco ejecutor está obligado a verificar la apariencia externa de los documentos para verificar el cumplimiento de los términos de la carta de crédito, así como la exactitud del registro de cuentas. El plazo para verificar los documentos no debe exceder los siete días hábiles siguientes al día de recepción de los documentos, a menos que se disponga lo contrario en un acuerdo entre el banco emisor y el banco ejecutor.
Al ejecutar una carta de crédito revocable, el banco ejecutor realiza el pago total si, al momento de la presentación de los documentos, no ha recibido una orden del banco emisor para cancelar la carta de crédito, en parte del monto de la carta. de crédito: al recibir una orden del banco emisor para reducir el monto de la carta de crédito.
Si se establece que los documentos especificados no se ajustan por motivos externos a los términos de la carta de crédito, el banco ejecutor tiene derecho a negarse a aceptarlos, notificando inmediatamente al destinatario de los fondos y al banco emisor e indicando el discrepancias que son el motivo de la denegación. El destinatario de los fondos tiene derecho a volver a presentar los documentos requeridos por la carta de crédito antes de su vencimiento.
Al pagar con una carta de crédito, el monto especificado en el registro de cuentas se acredita (transfiere) a la cuenta del destinatario de los fondos mediante una orden de pago del banco ejecutor. El banco ejecutor envía al banco emisor una segunda copia del registro de cuentas con los documentos requeridos por los términos de la carta de crédito adjunta, así como una tercera copia del registro de cuentas para uso del banco emisor y para su entrega. al pagador.
Si los términos de la carta de crédito prevén la aceptación por parte de una persona autorizada por el pagador, este último debe proporcionar al banco ejecutor un poder emitido por el pagador (si la persona autorizada es un individuo) o una copia del acuerdo (si la persona autorizada es una organización).
La carta de crédito se cierra en el banco ejecutor:
al vencimiento de la carta de crédito (por el monto de la carta de crédito o su saldo);
si el destinatario de los fondos se niega a utilizar la carta de crédito (total o parcialmente) antes de su vencimiento, si esto lo permiten los términos de la carta de crédito, enviando una solicitud para cerrar la carta de crédito al banco ejecutor .
Figura 4.4. Liquidaciones mediante cartas de crédito cubiertas
El Proveedor celebra un acuerdo con el Pagador.
El pagador solicita a su banco que abra una carta de crédito cubierta a su favor.
El banco del pagador cancela el dinero del pagador o el préstamo otorgado a él en su cuenta corresponsal en la sucursal A de RCC, lo transfiere a la cuenta del banco proveedor en la sucursal B de RCC y envía una nota de crédito.
El banco del proveedor debita los fondos de su cuenta corresponsal y acredita el dinero en una cuenta de saldo separada ("cartas de crédito por pagar").
Notificación al Proveedor sobre la transferencia de dinero.
Un representante autorizado del Pagador verifica las condiciones y la calidad de la entrega y da la aceptación.
Entrega de bienes.
El proveedor presenta los documentos de envío y otros documentos a su banco.
El banco del Proveedor envía los documentos al pagador para su revisión.
El pagador acepta pagar la entrega.
El banco del proveedor paga al proveedor por la entrega transfiriendo dinero de una cuenta separada del balance "cartas de crédito por pagar" a la cuenta bancaria del proveedor.
Fig.4.5. Liquidaciones mediante cartas de crédito garantizadas.
Se concluye un acuerdo de suministro.
El pagador pide a su banco que abra una carta de crédito garantizada a su favor
Consentimiento del Banco del pagador y del Banco del proveedor en presencia de relaciones de corresponsalía.
Notificación al Proveedor sobre el acuerdo bancario
Aceptación del Comprador autorizado
Entrega de bienes
Los documentos se presentan al banco del proveedor para su transferencia al pagador.
Los documentos para revisión se transfieren al banco del pagador.
El pagador acepta el pago.
El banco del proveedor realiza el pago al proveedor de la entrega a la cuenta corresponsal
Pago por parte del Pagador de la entrega a su banco
Pagos mediante cheques
Los cheques tienen una larga historia de uso, lo que determina su diferenciación. Existen cheques para circulación en efectivo, para pagos no en efectivo, así como para uso tanto en efectivo como en circulación no en efectivo (cheques de viajero). Los cheques para pagos no monetarios se denominan cheques de liquidación.
Un cheque es un valor que contiene una orden incondicional del librador al banco de pagar la cantidad especificada en él al titular del cheque. El librador es una persona jurídica que tiene fondos en el banco, de los cuales tiene derecho a disponer mediante la emisión de cheques, el titular del cheque es la persona jurídica a cuyo favor se emitió el cheque, el pagador es el banco en el que se encuentran los fondos del librador. Están localizados.
El procedimiento y las condiciones para el uso de cheques en transacciones de pago están regulados por la segunda parte del Código Civil de la Federación de Rusia y, en la parte no regulada por él, por otras leyes y normas bancarias establecidas de conformidad con ellas.
El cheque lo paga el pagador a expensas de los fondos del librador.
La presentación de un cheque al banco que atiende al titular del cheque para recibir el pago se considera presentación del cheque para el pago.
El pagador de un cheque está obligado a verificar la autenticidad del mismo por todos los medios a su alcance. El procedimiento para evaluar los daños resultantes del pago por parte del pagador de un cheque falsificado, robado o perdido está regulado por la ley.
Para pagos que no sean en efectivo, se pueden utilizar cheques emitidos por entidades de crédito.
Los cheques emitidos por instituciones de crédito no se utilizan para liquidaciones a través de divisiones de la red de liquidaciones del Banco de Rusia.
En los casos en que el alcance de la circulación de cheques se limita a una institución de crédito y sus clientes, los cheques se utilizan sobre la base de un acuerdo de liquidación mediante cheques celebrado entre la institución de crédito y el cliente.
Los cheques emitidos por instituciones de crédito pueden utilizarse en liquidaciones interbancarias sobre la base de acuerdos celebrados con clientes y acuerdos interbancarios sobre liquidaciones mediante cheques de acuerdo con las normas bancarias internas para realizar transacciones con cheques, desarrolladas por las organizaciones de crédito y que definen el procedimiento y las condiciones para el uso de cheques.
Un acuerdo interbancario sobre liquidaciones mediante cheques puede prever:
Condiciones de circulación de cheques al realizar pagos;
El procedimiento para abrir y mantener cuentas que registren transacciones con cheques;
Composición, métodos y plazos de transmisión de información relacionada con la circulación de cheques;
El procedimiento para respaldar las cuentas de las instituciones de crédito: participantes en las liquidaciones;
Obligaciones y responsabilidades de las entidades de crédito: participantes en las liquidaciones;
Procedimiento de modificación y resolución del contrato.
Las normas bancarias internas para la realización de transacciones con cheques, definiendo el procedimiento y las condiciones para su uso, deben prever:
El formulario del cheque, una lista de sus detalles (obligatorios, adicionales) y el procedimiento para completar el cheque;
Lista de participantes en acuerdos con estos cheques;
Plazo de presentación de cheques para pago;
Condiciones de pago de cheques;
Realizar liquidaciones y composición de operaciones de circulación de cheques;
Contabilidad de transacciones con cheques;
Procedimiento de archivo de cheques.
Pagos por cobro
Las liquidaciones de cobro son una operación bancaria mediante la cual el banco (en adelante, el banco emisor), por cuenta y por cuenta del cliente, sobre la base de los documentos de liquidación, realiza acciones para recibir el pago del ordenante. Para realizar liquidaciones de cobro, el banco emisor tiene derecho a atraer a otro banco (en adelante, el banco ejecutor).
Los pagos de cobro se realizan sobre la base de solicitudes de pago, cuyo pago puede realizarse por orden del pagador (con aceptación) o sin su orden (de forma no aceptada), y órdenes de cobro, cuyo pago se realiza sin la orden del pagador (de forma indiscutible).
Las solicitudes de pago y las órdenes de cobro las envía el destinatario de los fondos (recaudador) a la cuenta del pagador a través del banco que atiende al destinatario de los fondos (recaudador).
El destinatario de los fondos (recaudador) presenta los documentos de liquidación especificados al banco en el registro de documentos de liquidación presentados para cobro, formulario 0401014, redactado en dos copias.
El registro puede incluir, a discreción del destinatario de los fondos (recaudador), solicitudes de pago y (o) órdenes de cobro.
La primera copia del registro se redacta con dos firmas de las personas autorizadas para firmar documentos de liquidación y un sello.
Al aceptar órdenes de cobro con documentos ejecutivos adjuntos, el director ejecutivo del banco está obligado a verificar la conformidad de los detalles del documento de pago con los detalles del documento ejecutivo. El nombre indicado en el campo "Destinatario" del documento de liquidación puede no corresponder al nombre del acreedor en la orden de ejecución en el caso de cobro de fondos por parte de un alguacil en la cuenta de depósito del servicio de alguacil.
El banco emisor, que ha aceptado los documentos de pago para su cobro, asume la obligación de entregarlos en su destino. Esta obligación, así como el procedimiento y plazos de reembolso de los costes de entrega de los documentos de liquidación, quedan reflejados en el contrato de cuenta bancaria con el cliente.
Las instituciones y divisiones de la red de liquidación del Banco de Rusia realizan de forma ordenada la transmisión de los documentos de liquidación de las propias entidades de crédito y de otros clientes del Banco de Rusia.
Las organizaciones de crédito (sucursales) organizan la entrega de documentos de pago a sus clientes de forma independiente.
Se permite el pago parcial de las solicitudes de pago y órdenes de cobro ubicadas en el archivador de la cuenta fuera de balance N 90902 “Documentos de liquidación no pagados a tiempo”.
Cálculos por solicitudes de pago.
Una solicitud de pago es un documento de liquidación que contiene una exigencia del acreedor (destinatario de los fondos) en virtud del acuerdo principal al deudor (pagador) de pagar una determinada cantidad de dinero a través del banco.
Los requisitos de pago se aplican al realizar pagos por bienes suministrados, trabajos realizados, servicios prestados, así como en otros casos previstos en el contrato principal.
Las liquidaciones mediante solicitudes de pago podrán realizarse con aceptación previa y sin la aceptación del ordenante.
Sin la aceptación del ordenante, las liquidaciones con solicitudes de pago se realizan en los siguientes casos:
1) establecido por la ley;
2) previsto por las partes del acuerdo principal, sujeto a que el banco que presta servicios al pagador tenga derecho a cancelar fondos de la cuenta del pagador sin su orden.
La solicitud de pago se redacta en el modelo 0401061.
Liquidación de solicitudes de pago con aceptación de pagadores.
En una solicitud de pago pagada con la aceptación del pagador, el destinatario de los fondos ingresa "con aceptación" en el campo "Condiciones de pago".
El período para aceptar solicitudes de pago lo determinan las partes del acuerdo principal. En este caso, el plazo de aceptación deberá ser de al menos cinco días hábiles.
Al registrar una solicitud de pago, el acreedor (receptor de los fondos) según el acuerdo principal en el campo "Plazo de aceptación" indica el número de días establecidos por el acuerdo para aceptar la solicitud de pago. A falta de tal indicación, el plazo de aceptación se considera de cinco días hábiles.
La aceptación de una solicitud de pago o la negativa de aceptación (total o parcial) se formaliza mediante una solicitud de aceptación, negativa de aceptación en el formulario N 0401004
La aceptación puede ser total o parcial, pero debe estar motivada. Los principales motivos de negativa a aceptar son:
Precio inconsistente;
Envío a dirección incorrecta;
Artículo no ordenado.
Fig. 4.6 Cálculos utilizando solicitudes de pago con aceptación.
El Proveedor envió los bienes al Pagador;
El Proveedor envió una solicitud de pago con los documentos de envío al Banco del Pagador a través de su Banco;
El banco del Pagador entregó los documentos para su aceptación al Pagador;
El banco del Pagador ha recibido el consentimiento del Pagador para pagar;
El Banco del Pagador canceló los fondos de la cuenta corriente del Pagador y los acredita en su cuenta corresponsal en la sucursal A del RCC, luego los fondos se transfieren a la sucursal B del RCC a la cuenta corresponsal del Banco del Proveedor, y luego los fondos se cargan de la cuenta corresponsal a la cuenta corriente del Proveedor;
Notificar al Proveedor del pago;
Liquidaciones con solicitudes de pago sin aceptación
En la solicitud de pago para el débito directo de fondos de las cuentas de los pagadores, en el campo "Condiciones de pago", el destinatario de los fondos ingresa "sin aceptación", y también hace una referencia a la ley (indicando su número, fecha de adopción y el artículo correspondiente), en cuya base se realiza la recaudación. En el campo “Objetivo del pago”, el cobrador, en los casos establecidos, indica las lecturas de los instrumentos de medición y tarifas vigentes, o realiza un registro de cálculos con base en instrumentos de medición y tarifas vigentes.
En la solicitud de pago por débito directo de fondos en base a un contrato, en el campo “Condiciones de pago”, el destinatario de los fondos indica “sin aceptación”, así como la fecha, número del contrato principal y su correspondiente. cláusula que establece el derecho de domiciliación bancaria.
Los bancos no consideran los méritos de las objeciones de los pagadores a debitar fondos de sus cuentas sin aceptación.
Liquidaciones por órdenes de cobro
Una orden de cobro es un documento de liquidación a partir del cual los fondos se dan de baja de las cuentas de los pagadores de forma indiscutible.
Se aplican órdenes de recogida:
1) en los casos en que la ley establezca un procedimiento indiscutible para la recaudación de fondos, incluso para la recaudación de fondos por parte de órganos que desempeñan funciones de control;
2) para el cobro mediante documentos de ejecución;
3) en los casos previstos por las partes del acuerdo principal, sujeto a que el banco que presta servicios al pagador tenga derecho a cancelar fondos de la cuenta del pagador sin su orden.
Al cobrar fondos de cuentas de manera indiscutible en los casos establecidos por la ley, se debe hacer referencia a la ley en la orden de cobro en el campo “Objetivo del pago” (indicando su número, fecha de adopción y el artículo correspondiente).
Al recaudar fondos sobre la base de documentos de ejecución, la orden de cobro debe contener una referencia a la fecha de emisión del documento de ejecución, su número, el número del caso en el que se tomó la decisión sujeta a ejecución, así como el nombre. del organismo que tomó tal decisión. Si la tasa de ejecución la cobra un alguacil, la orden de cobro debe contener una indicación del cobro de la tasa de ejecución, así como una referencia a la fecha y el número del documento de ejecución del alguacil.
Las órdenes de cobro para el cobro de fondos de cuentas emitidas sobre la base de órdenes de ejecución son aceptadas por el banco recuperador con el adjunto del original de la orden de ejecución o su duplicado.
Los bancos no consideran de manera indiscutible el fundamento de las objeciones de los pagadores al cargo de fondos de sus cuentas.
El procedimiento para realizar pagos no monetarios por parte de particulares en la Federación de Rusia
Los pagos no monetarios para personas físicas y jurídicas tienen sus propias características. El procedimiento para los pagos no monetarios para personas físicas está regulado por el Reglamento sobre el procedimiento para realizar pagos no monetarios por parte de personas físicas en la Federación de Rusia del 1 de abril de 2003 No. 222-P (modificado por la Directiva del Banco Central de Federación de Rusia de 22 de enero de 2008 N 1965-U) y el Código Civil, capítulo 46, párrafo 2 y artículo 862.
Los pagos no monetarios por parte de particulares se realizan mediante una cuenta corriente, que prevé transacciones de liquidación no relacionadas con actividades comerciales.
Al realizar pagos no monetarios en cuentas corrientes por parte de individuos, se pueden utilizar formas de pagos no monetarios (liquidaciones mediante órdenes de pago, liquidaciones mediante cartas de crédito, liquidaciones mediante cheques, liquidaciones mediante cobro) teniendo en cuenta las características específicas.
El banco cancela fondos de la cuenta corriente de una persona por orden del titular de la cuenta o sin su orden en los casos previstos por la ley, sobre la base de documentos de liquidación dentro de los límites de los fondos disponibles en la cuenta.
No se mantiene un archivo de documentos de liquidación impagos para la cuenta corriente de un individuo.
La Ley Federal No. 88-FZ de 28 de julio de 2004 "Sobre Modificaciones a la Ley Federal" Sobre la Lucha contra la Legalización (Lavado) del Producto del Delito y la Financiación del Terrorismo" establece casos en los que las instituciones de crédito tienen derecho a negarse a celebrar un acuerdo de cuenta bancaria (depósito) con una persona física o jurídica.
Para abrir una cuenta corriente, una persona física debe presentar los siguientes documentos:
Pasaporte u otro documento que acredite la identidad de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia (en adelante, documento de identidad);
- "Tarjeta con muestras de firmas y sellos" del formulario 0401026 del Clasificador de documentación de gestión de toda Rusia OK 011-93, redactada en la forma prescrita por el Banco de Rusia;
Otros documentos previstos por ley y/o contrato de cuenta bancaria.
Después de verificar los documentos presentados por un particular, se concluye con él un contrato de cuenta bancaria y se realiza una copia del documento de identidad en su presencia. Los documentos para abrir una cuenta se guardan en el expediente legal del cliente.
Los documentos de pago se pueden emitir en forma de documento en papel o electrónicamente utilizando análogos de una firma manuscrita en la forma prescrita por la ley, los reglamentos del Banco de Rusia y un acuerdo de cuenta bancaria entre el banco y un individuo.
Al transferir fondos por parte de un individuo desde su cuenta corriente a la cuenta bancaria de una persona jurídica o a la cuenta corriente de un individuo, así como a otras cuentas (cuenta de depósito, cuenta para liquidaciones mediante tarjetas bancarias), incluidas las cuentas del el propio pagador, así como una persona jurídica desde su cuenta bancaria a la cuenta corriente de una persona física (cuenta de depósito, cuenta para liquidaciones mediante tarjetas bancarias) en el documento de pago en el campo "Pagador", si la persona física es un pagador, en el Campo "Destinatario", si la persona es un destinatario , indique el apellido completo, nombre y patronímico de la persona desde cuya cuenta (a la cuenta) se transfieren los fondos. Al transferir fondos por parte de una persona física, en el documento de pago, el número de identificación del contribuyente (TIN) de la persona física (si corresponde) también se indica en el campo "TIN" del pagador, o en el campo "Pagador", después del nombre completo. . entre paréntesis la dirección del lugar de residencia (registro) o lugar de estancia o la fecha y lugar de nacimiento.
Las transacciones que implican la transferencia de fondos en nombre de particulares se pueden realizar sin abrir una cuenta bancaria.
Sin abrir una cuenta bancaria, se realizan operaciones para transferir fondos recibidos de personas físicas que no están relacionados con sus actividades comerciales a favor de personas jurídicas y personas físicas.
Órdenes de pago para la transferencia de fondos de la cuenta corriente de un individuo, completados y ejecutados por el individuo, son aceptados por el banco o compilados por él a solicitud del individuo si hay fondos en su cuenta corriente. Un acuerdo de cuenta bancaria puede prever el pago de órdenes de pago presentadas por un individuo si no hay fondos suficientes en su cuenta corriente a través de un préstamo (sobregiro) proporcionado por el banco.
No se permite el pago parcial de órdenes de pago.
Carta de crédito está destinado a acuerdos con un destinatario de fondos (un individuo, incluido un empresario individual o una entidad jurídica).
cheques , emitido por bancos, debe contener todos los detalles obligatorios establecidos por el Código Civil de la Federación de Rusia y también puede contener detalles adicionales determinados por los fines de su uso. La forma del cheque la determina el banco de forma independiente.
Un individuo puede actuar como librador o tenedor de un cheque. Si el librador del cheque es una persona física, el pagador lo paga al servicio del banco a expensas de los fondos del librador, de los que tiene derecho a disponer mediante la emisión de cheques.
Órdenes de recogida se utilizan cuando las personas con una cuenta corriente realizan pagos que no son en efectivo:
a) para el cobro mediante documentos de ejecución, si se presentan a través del banco de servicio, el banco emisor;
b) en los casos previstos en el contrato principal, sujeto a la concesión al banco de servicio del derecho de cancelar fondos de la cuenta del pagador sin su orden.
Preguntas de autoevaluación:
1. ¿Cuál es la estructura del sistema bancario ruso?
2. ¿Cuáles son los objetivos, funciones y operaciones de los Bancos Centrales?
3. ¿Cuál es la estructura organizativa y jurídica de las entidades de crédito en la Federación de Rusia?
4. ¿Cuáles son los objetivos de la creación y el mecanismo de funcionamiento de la Agencia de Seguro de Depósitos?
5. ¿Cuál es la estructura de la circulación de efectivo en la Federación de Rusia?
6. ¿Qué tipos de pagos interbancarios se aceptan en la Federación de Rusia?
7. ¿Qué formas de pagos distintos del efectivo se utilizan en la Federación de Rusia?
Literatura:
Código Civil de la Federación de Rusia;
Ley federal "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" de 10 de febrero de 2002;
3. Ley Federal “Sobre Bancos y Actividades Bancarias”. Adoptado por la Duma del Estado el 3 de febrero de 1996. (con cambios y adiciones posteriores);
4. Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia de 24 de abril de 2008. No. 218-P "Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo y reglas para el almacenamiento, transporte y recolección de billetes y monedas del Banco de Rusia en instituciones de crédito en el territorio de la Federación de Rusia";
6. Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre las normas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia" Nº 14-P de 5 de enero de 1998;
7. Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 20 de junio de 2007 No. 1843-U (modificada el 28 de abril de 2008 No. 2003-U) “Sobre el monto máximo de pagos en efectivo y el gasto de efectivo recibido en a la caja de una persona jurídica o a la caja de un empresario individual” ;
8. Dinero, crédito, bancos / Ed. Lavrushina O.I. – Moscú: Finanzas y Estadísticas, 2007.
9. Banca: Libro de texto / Ed. Krolivetskaya L.P., Beloglazova G.N - M.: Finanzas y estadísticas, 2010
1En los países desarrollados, el número de unidades de denominación en efectivo corresponde aproximadamente a la serie monetaria rusa. Así, en EE.UU. y Reino Unido también hay 12 unidades cada uno. En la Unión Europea existen 15 denominaciones de efectivo: billetes de 5, 10, 20, 50, 100, 200 y 500 euros, monedas de 1, 2, 5, 10, 20, 50 céntimos y de 1 y 2 euros. Sin embargo, hay que tener en cuenta que la proporción del efectivo en el volumen de negocios monetario de los países occidentales es insignificante.
2Anualidad (del latín annuitas - pago anual): pagos iguales en efectivo pagados en ciertos intervalos para reembolsar el préstamo recibido, el préstamo y los intereses del mismo.
