Para transferirse fondos a una tarjeta emitida por otro banco, debe indicar los detalles de la cuenta de la tarjeta bancaria del destinatario al registrar el pago.
Un empresario también puede transferir dinero a cualquier individuo.
Sin embargo, es necesario conocer la diferencia entre transferencias desde una cuenta corriente a una tarjeta para usted o para otra persona. La ley no establece restricciones a la transferencia de dinero recibido de las actividades comerciales de un empresario.
¿Qué cuentas se pueden utilizar para reflejar en la contabilidad los fondos personales depositados y recibidos por un empresario individual de una cuenta corriente, así como los fondos asociados con actividades comerciales (un empresario individual lleva registros contables)? ¿Es posible utilizar la cuenta 75 en esta situación?
Los fondos que un empresario individual transfiere a la cuenta de liquidación que se le abre para realizar actividades comerciales, desde sus cuentas personales, no pueden reconocerse como ingresos, ya que no están relacionados con pagos por bienes vendidos (trabajo, servicios) o derechos de propiedad ( ver también la carta del Departamento de Administración Tributaria de Rusia por ciudad
Moscú de 17 de abril de 2002 N 11-17/17692). En consecuencia, la devolución de estos fondos al emprendedor no supondrá un gasto.
Cómo retirar dinero de la cuenta corriente de un empresario individual legalmente en 2018
Teniendo en cuenta la complejidad del procesamiento de transacciones en efectivo y la necesidad de pagar una comisión al banco, recomendamos realizar pagos en efectivo a las contrapartes y empleados en casos extremos.
En cuanto a retirar efectivo para las necesidades personales de un empresario individual, es más fácil de hacer.
Cuenta de empresario individual
Y al final del mes, la cantidad que el empresario individual sacó del negocio se atribuye a otros gastos. Débito 76, subcuenta “Liquidaciones con un empresario individual”, Crédito 50(51) Débito 91, subcuenta “Otros gastos”, Crédito 76, subcuenta “Liquidaciones con un empresario individual” Pregunta sobre la posibilidad de que un empresario individual aplique el sistema tributario simplificado con un objeto de ingresos (41 kB) Artículo Cómo un empresario lleva dinero del negocio al personal (75 kB)
Un empresario individual transfiere dinero a su tarjeta, cómo reflejar esto en la transacción
El reconocimiento de ingresos en forma de dividendos (ingresos por participación accionaria) se refleja en el débito de la cuenta 76, subcuenta 76-3 y el crédito 91 “Otros ingresos y gastos”, subcuenta 91-1 “Otros ingresos” (Instrucciones de uso el Plan de Cuentas).
A continuación, el empresario individual transfiere sus "ingresos" de su cuenta corriente a su cuenta personal en otro banco. Los pagos a proveedores se pueden realizar en efectivo y a través de cuenta bancaria. Las transacciones con dinero "real" están limitadas a una cantidad de 100 mil.
Cómo transferir dinero a la cuenta corriente de un empresario individual y reflejarlo en la contabilidad
Además, la transferencia de fondos es necesaria para llegar a acuerdos no sólo con los clientes, sino también con los proveedores.
Aunque tener una cuenta corriente para empresarios individuales no es obligatorio en nuestro país, facilita mucho las transacciones financieras. Como ventaja, cabe destacar que puedes transferir dinero a cuentas corrientes sin pensar en restricciones: no hay restricciones de cantidad.
Asientos contables para activos de capital privado ->
Asientos contables para activos de capital privado
Dt 75 Kt 51 - no parece del todo razonable, ya que según el plan de cuentas esta es una cuenta de acuerdos con los fundadores, y los fundadores están solo en las organizaciones - POR LO QUE ESTÁ OLVIDADO.
Dt 76 Kt 51: es muy posible, pero ¿es correcto?
¿Destinar sus propios fondos como empresario individual a acuerdos con diferentes deudores y acreedores? ¡Yo creo que no!
ASI QUE ESTA LEJOS
Dt 84 Kt 51 - ¿Utilidades retenidas? Por ejemplo, 84.03 “Utilidades no distribuidas en circulación” agregamos la subcuenta “Fondos propios del individuo” Cuando lleva su dinero, hacemos una contabilización Dt 51 Kt 84.03, elimina Dt 84.03 Kt 51.
Cuando depositas D50 K84 y luego entregas D51 K50 al banco.
Creo que no puede haber manera de estar aquí. La contabilidad para empresarios individuales no se ajusta a las reglas contables. Ni el plan ni ningún reglamento contable prevén tales operaciones, porque no fueron escritas para empresarios individuales.
Y tú mismo puedes apostar en cualquier cuenta, aunque por ejemplo yo uso 86 por 00.
No porque sea correcto, sino simplemente porque es más conveniente para mí.
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¿Cómo gasta un empresario individual el dinero en necesidades personales?
¿Cuánto dinero puede gastar un emprendedor en sí mismo?
¿Qué documentos necesito completar para sacar dinero de la caja registradora para necesidades personales? ¿Cómo reflejar las compras en contabilidad si el empresario las pagó con dinero personal?
El 1 de junio de 2014 entró en vigor la Directiva del Banco de Rusia de 7 de octubre de 2013 No. 3073-U “Sobre pagos en efectivo” (en adelante, la Directiva No. 3073-U). Este documento permitió oficialmente a los empresarios individuales gastar dinero de la caja registradora para sus necesidades personales (anteriormente, esta posibilidad también existía, pero no se indicaba directamente en las instrucciones del Banco Central).
Al mismo tiempo, también a partir del 1 de junio de 2014, los empresarios individuales pueden no elaborar un libro de caja ni recibos de caja ni órdenes de débito. Así lo establece la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo...".
Nota. Hasta el 1 de junio de 2014, los empresarios individuales debían guiarse por la Directiva del Banco de Rusia No. 1843-U del 20 de junio de 2007 (en adelante, la Directiva No. 1843-U).
En este artículo aprenderá cómo documentar el gasto de dinero para necesidades personales, teniendo en cuenta todos estos matices.
Un empresario individual puede gastar cualquier cantidad en necesidades personales.
Un empresario es el propietario total y único del negocio. Y tiene derecho a disponer del dinero recibido de la realización de actividades y del resto después de pagar impuestos a su propia discreción (artículo 209 del Código Civil de la Federación de Rusia). Resulta que tiene derecho a sacar dinero de la caja registradora en cualquier momento y gastarlo en necesidades personales. Por ejemplo, para comprar un regalo para un familiar. Esta conclusión ahora se ve confirmada no sólo por las disposiciones del párrafo 1 del artículo 861 del Código Civil de la Federación de Rusia, sino también por la Directiva No. 3073-U, que ha entrado en vigor.
Anteriormente, la Directiva N° 1843-U no contenía permiso directo para tales gastos. Y el Banco Central, en su carta N° 29-1-2/5603 del 2 de agosto de 2012, explicó que los empresarios tienen derecho a gastar efectivo en necesidades personales sin restricciones. Sin embargo, esto se aplica exclusivamente al dinero retirado de la cuenta corriente. Por lo tanto, muchos empresarios dudaron de la legalidad de gastar los ingresos en efectivo para fines personales. Ahora no hay dudas sobre la legalidad de este tipo de operaciones.
En cuanto a la cantidad de dinero que puedes gastar en necesidades personales, no hay límite. Esto significa que para pagar los gastos personales (no relacionados con la gestión de una empresa), tienes derecho a retirar de la caja registradora en cualquier momento tanto dinero como necesites.
Cómo retirar dinero de la caja registradora para necesidades personales
Por lo tanto, a partir del 1 de junio de 2014, los empresarios individuales no podrán llevar un libro de caja ni redactar documentos de caja (cláusulas 4.1 y 4.5 de la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U). Esta relajación se aplica a todos los empresarios individuales, independientemente del sistema fiscal. Hablamos sobre los pros y los contras de negarse a preparar documentos en efectivo en un artículo aparte en la p. 16. Tenga en cuenta que para ejercer el derecho a no emitir "prikhodniki" y "consumibles", es necesario emitir el pedido correspondiente, del cual se proporciona un ejemplo en el artículo anterior.
Cuándo cumplir con el límite de pago en efectivo
Los empresarios, al realizar transacciones comerciales con organizaciones y otros empresarios, deben cumplir con el límite de pago en efectivo. Actualmente son 100.000 rublos. y se aplica no solo durante el período de vigencia del acuerdo, sino también después de la expiración de su período de vigencia (cláusula 6 de la Directiva No. 3073-U). Por ejemplo, si después de la rescisión del contrato de arrendamiento el inquilino tiene una deuda, podrá pagar esta deuda en efectivo sólo dentro de 100.000 rublos. teniendo en cuenta todos los pagos en efectivo anteriores en virtud de este acuerdo.
Incumplimiento del límite de 100.000 rublos para pagos en efectivo. puede dar lugar a una multa administrativa de entre 4.000 y 5.000 rublos.
(Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).
Tenga en cuenta que anteriormente en la Directiva No. 1843-U no se establecía el límite de 100.000 rublos. es válido incluso después de la expiración del contrato. Sin embargo, el propio Banco de Rusia, en sus explicaciones oficiales, explicó que la prohibición de pagos en efectivo por importes superiores a 100.000 rublos se aplica al cumplimiento de las obligaciones tanto durante el período de validez del acuerdo como después de su vencimiento. Sobre esto es la explicación oficial del Banco de Rusia del 28 de septiembre de 2009 No. 34-OR. El servicio tributario también acordó con el Banco Central (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de junio de 2011 No. AS-4-2/9303@).
Y si ha emitido dicha orden, para gastar dinero en efectivo en necesidades personales, no es necesario redactar ningún documento. No registrará oficialmente el recibo o gasto de efectivo. Puede mantener registros personales en su cuaderno. Si llega a la conclusión de que es más conveniente para usted continuar manteniendo los documentos en efectivo, entonces para emitir dinero de la caja registradora para necesidades personales, emita una orden de gasto en efectivo en el formulario No. KO-2 (aprobado por Resolución del Estado Comité de Estadística de Rusia de 18 de agosto de 1998 No. 88). Como base para el pago en dicho documento, se puede indicar "Emisión de fondos al empresario para necesidades personales" o "Transferencia de ingresos de las actividades actuales al empresario". Entonces no olvide reflejar los "consumibles" escritos en el libro de caja. Su forma unificada No. KO-4 fue aprobada por Decreto del Comité Estatal de Estadística de Rusia del 18 de agosto de 1998 No. 88.
Ejemplo 1 . IP Selenin R.V. Estaba planeando irme de vacaciones con mi esposa. Para pagar el viaje, sacó de la caja registradora dinero por valor de 65.000 rublos. A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar una orden de recibo de efectivo.
Cómo registrar una compra en efectivo en contabilidad.
Los empresarios rara vez separan el dinero entre el que se utiliza en los negocios y el que se destina a necesidades personales. Especialmente ahora que se permite retirar libremente cualquier cantidad de efectivo para gastos personales. Por lo tanto, puede surgir una situación en la que haya pagado una compra necesaria para su negocio con su dinero personal. ¿Se pueden tener en cuenta estos costes a efectos fiscales? Vamos a resolverlo.
Según el párrafo 1 del artículo 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, para contabilizar los gastos como parte de la deducción profesional del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los gastos deben estar realmente incurridos y documentados. Además, deben estar directamente relacionados con la generación de ingresos. También se requerirán documentos que confirmen los gastos si se aplica el sistema tributario simplificado con el objeto ingresos menos gastos. ¿Cómo arreglar todo esto?
Independientemente de si realiza transacciones en efectivo o no, usted, como empresario individual, no necesita entregarse dinero a cuenta. Porque son todos tuyos de todos modos. Así lo anunció el Banco Central de Rusia hace dos años en carta del 14 de junio de 2012 No. 29-1-2/4255. Emitir importes contables sólo es relevante si sus empleados compran algo.
En consecuencia, usted personalmente no necesita formalizar la compra de objetos de valor mediante un informe anticipado, como haría, por ejemplo, su empleado. Solo es necesario tener en cuenta aquellos documentos según los cuales se pagó la propiedad (obra, servicios) necesaria para el negocio. Haber realizado asientos en el Libro de Contabilidad.
Para la contabilidad fiscal de los gastos es suficiente un recibo de caja, una factura o un recibo de compra. Este requisito es relevante si paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas o aplica el sistema tributario simplificado (objeto: ingresos menos gastos).
Si utiliza UTII, el sistema de patentes o el sistema tributario simplificado (objeto - ingresos), los documentos que confirmen los gastos ya no son particularmente relevantes. Después de todo, no se tienen en cuenta los gastos durante la tributación y no se llevan registros contables.
junio 2014
¿Cómo puede un empresario individual recibir sus ingresos de las actividades comerciales?
¿Cómo puede un empresario individual recibir sus ingresos de las actividades comerciales?
Asientos contables fiscales bajo el sistema tributario simplificado
Asientos contables de impuestos bajo el sistema tributario simplificado Hemos recopilado todos los errores más comunes al calcular un impuesto único, leímos las preguntas y consejos de los clientes habituales y preparamos una hoja de referencia para usted: cómo reflejar correctamente el impuesto bajo el sistema tributario simplificado utilizando entradas?
Los empresarios que aplican el “impuesto simplificado” pagan uno en lugar de tres impuestos principales (beneficios, propiedad y valor agregado):
- o 6% del ingreso total durante 12 meses;
- o el 15% de la diferencia entre ingresos y gastos, pero no menos del 1% del total.
El porcentaje cobrado bajo el esquema tributario “” se mantiene sin cambios.
Publicaciones para el pago de ingresos de un empresario individual.
Discusiones 26 mensajes Si aún se lleva a cabo la contabilidad, entonces, en nuestra opinión, en este caso se puede utilizar la cuenta 75 "Acuerdos con fundadores".
De acuerdo con las explicaciones a la cuenta especificada, la información sobre la presencia y movimiento de todo tipo de acuerdos con los fundadores para el pago se resume en la cuenta 75. El pago de los ingresos intermedios se refleja en el débito de la cuenta 84 “Ganancias retenidas” y en el crédito de la cuenta 75 “Acuerdos con fundadores”.
¿Cómo puede un empresario individual obtener su dinero de la actividad empresarial?
Por favor, aclare qué parte del artículo le permite sacar esa conclusión. Un empresario individual puede gestionar libremente su dinero procedente de actividades comerciales, independientemente de si tiene empleados o no.
¿Alguien puede decirme qué entradas en correspondencia con el 51 deberían generarse?
Pago de ingresos a empresarios individuales: ¿cuándo una organización es un agente fiscal para el impuesto sobre la renta personal?
Pago de ingresos a empresarios individuales: ¿cuándo una organización es un agente fiscal para el impuesto sobre la renta personal?
Impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de un empresario individual recibido de una organización: ¿quién debería pagarlo: un empresario o una organización? En arte. 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia parece indicar claramente que el propio empresario individual debe pagar este impuesto. Pero hay excepciones a esta regla, de las que hablaremos en nuestro artículo.
De conformidad con el art. 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los empresarios individuales y otras personas que se dedican a la práctica privada calculan y pagan de forma independiente el impuesto sobre la renta personal en relación con los ingresos recibidos de actividades comerciales o profesionales.
Pago de ingresos personales a un emprendedor.
pago de ingresos personales a un empresario pago de ingresos personales a un empresario Bueno, incluso será divertido, entonces, después de todo, la contabilidad es solo para empresarios individuales personalmente, ¡y él quiere saber cuánto gastó en sí mismo!
Creo que lo importante aquí no es el cableado, sino el concepto del significado de la operación.
Probablemente todos estos deseos de crear publicaciones innecesarias para empresarios individuales surjan cuando se utiliza el software incorrecto.
A menudo, en el proceso de actividad empresarial es necesario resolver el problema: “Se ha depositado una cierta cantidad de fondos de un empresario individual en la cuenta de un empresario individual. ¿Cómo formalizar adecuadamente una transacción monetaria, teniendo en cuenta los requisitos de los documentos reglamentarios?”
¿Por qué un emprendedor aporta su propio dinero?
En el proceso de actividad económica surge la necesidad de pagar con dinero personal en caja. Los motivos que impulsaron al empresario individual a adoptar esta postura son variados:
- proporcionar asistencia financiera a su propio negocio;
- Reposición de capital de trabajo para actividades individuales.
Si no hay suficiente dinero, el empresario aumenta el capital de trabajo a expensas de algunas cantidades almacenadas en un depósito bancario. Se deben tener en cuenta matices como el registro del recibo de dinero para un informe posterior competente a las autoridades financieras.
La aportación de fondos propios deberá ir acompañada de una indicación que explique la legalidad de su inscripción. Los recibos se justifican mediante las siguientes formulaciones: "Reponer la cuenta con fondos propios", "Depositar ahorros personales".
El registro de transacciones financieras se lleva a cabo teniendo en cuenta las instrucciones del Banco Central de Rusia, de acuerdo con las cláusulas 4.14, 4.5, de fecha 11/03/2014 N 3210-U.
Reposición de la cuenta para la emisión de salarios a los empleados.
Para liquidar pagos con el personal contratado, un empresario individual tiene derecho a depositar ahorros personales en la caja de la organización y posteriormente gastarlos en las necesidades de producción.
Un esquema simplificado para mantener documentos financieros es obligatorio para los empresarios individuales, pero se permite no ingresar el recibo de dinero en el libro de caja y no redactar la documentación del recibo.
Es obligatorio indicar los fondos propios depositados en la cuenta de la empresa para el pago de salarios en un documento escrito firmado por el responsable de la organización. Se adjunta al pedido una declaración para la emisión de dinero.
Si un empresario individual deposita ciertas cantidades, pero no elabora un recibo ni una orden de débito, está obligado a registrar los datos del informe en un libro que tenga en cuenta el esquema simplificado de pago de impuestos y guardar efectivo y recibos de ventas. Una vez recargada la cuenta, el pago del dinero por los salarios se realiza de acuerdo con el orden de acumulación y varias instrucciones que indican la legalidad de tales acciones. Para informar, el empresario utiliza la cuenta 76.
Contabilización de importes personales en la cuenta.
El depósito de dinero por parte de un empresario individual en su cuenta personal no se considera ingresos. Después de la operación, se completa una orden de recibo de efectivo, que indica que el propósito de los fondos no está relacionado con los ingresos comerciales. Al completar una orden de débito, deberá indicar el número de la cuenta corriente a reponer y la dirección de la institución bancaria.
De gran importancia es la correcta ejecución de los documentos que indican la fuente de recepción del dinero al depositarlo en el banco. Un empresario individual tiene derecho a depositar efectivo a través de la caja del banco únicamente en su propia cuenta.
Si se viola esta regla, el banco se niega a aceptar dinero. Una vez completada la transacción, el empresario recibe del cajero un recibo firmado y sellado por la institución financiera que aceptó el pago en efectivo. Después de contabilizar el dinero, se emite un extracto de cuenta indicando el importe total. Si los fondos se depositaron como propios, debe contabilizarlos a través de la caja registradora utilizando la cuenta 84.
Si se deposita dinero en la cuenta de un empresario individual y se recibe de la venta de bienes, es necesario indicar su propósito en el PKO, registrándolo como ingreso. Todos los asientos contables deben estar documentados. Si un empresario depositó su propio dinero en la cuenta de un empresario individual para saldar una deuda, esto se muestra en 1C con la emisión obligatoria de una orden de recibo de efectivo. El monto total aceptado no está sujeto a registro en el libro mayor de ingresos y gastos.
Un empresario individual no siempre lleva registros contables, pero si dispone de los documentos adecuados, utiliza las entradas Dt 50,1 Kt 76.78.66 (a su elección). A veces es conveniente utilizar la cuenta 72 - ingresos, gastos de un empresario individual, 72.1 - invertir fondos personales, 72.2 - reponer una cuenta.
Se considera posible utilizar la cuenta 84, ya que se entiende por fondos de un empresario individual la totalidad de sus gastos, tanto ganancias como pérdidas.
Teniendo en cuenta todos los aspectos positivos y negativos de la elaboración de documentos de caja en el proceso de trabajo, un empresario individual formaliza la recepción de fondos con el número de orden Ko-1. Si se deposita dinero en la caja registradora, se utiliza una cuenta para contabilidad que registra el trabajo con acreedores y deudores, así como las contabilizaciones (Débito 76, Crédito 50) que indican la recepción de dinero a través de la caja registradora. Si el empresario se niega a llevar documentación contable, es necesario cumplir con el inciso 2 del art. 6 de la Ley N° 402-FZ, sobre contabilidad fiscal de ganancias y gastos.
Fondos personales reflejados en 1C: Contabilidad
En el proceso de trabajo, independientemente del tipo de actividad de la organización, el emprendedor utiliza el programa 1C.
El monto total ingresado en los documentos en relación con su contabilización no se refleja en los informes a las autoridades fiscales. Se genera un documento que confirma la recepción del dinero al momento de depositar fondos en la caja registradora. Asegúrese de completar las columnas "Base" y "Apéndice". A continuación, se genera la contabilización Dt 50,01 Kt 84,01. Si un empresario individual deposita su dinero en una cuenta corriente, es necesario indicar el tipo de transacción y emitir la contabilización D151 Kt 84,01.
Si un empresario privado gasta dinero de su cuenta corriente para necesidades personales, puede reflejar todo el progreso de la operación en el sistema 1C. A estos efectos se utiliza la cuenta 75, que indica el mecanismo de trabajo con los fundadores. Un empresario sólo necesita emitir un cheque, que puede utilizarse para retirar dinero. Posteriormente, se elaboran documentos que tienen en cuenta las entradas y salidas de fondos en la cuenta del empresario individual.
Para retirar dinero para gastos personales, un empresario redacta un documento que tiene en cuenta los impuestos y la contabilidad y registra: débito (monto), crédito (monto). Una vez retenido el impuesto sobre pensiones, se anotan nuevamente los débitos y créditos.
Pago de impuestos sobre el dinero personal de empresarios individuales
En el proceso de actividad, un empresario que trabaja en el sistema tributario simplificado deposita sus fondos personales en una cuenta bancaria para pagar el alquiler del local. Una cuestión urgente para él es el pago de impuestos sobre el importe transferido a la cuenta.
Un empresario individual que depositó sus fondos en la cuenta no es una persona que forma la base imponible y su dinero personal no puede reconocerse como ingreso, ya que no está relacionado con la venta de bienes o servicios.
Aunque un empresario individual no necesita tener una cuenta corriente, mucha gente utiliza este servicio porque tiene una serie de ventajas. Un empresario individual tiene derecho a retirar dinero de una cuenta bancaria y disponer de él a su propia discreción.
¿Vale la pena abrir una cuenta bancaria para un empresario individual?
Teniendo en cuenta que el flujo de caja puede plantear dudas a una entidad de crédito, los empresarios suelen decidir trabajar sin una cuenta corriente. Esto es conveniente porque no tienes que esperar a que el banco transfiera el dinero. Además, algunos contratistas ofrecen un descuento al pagar en efectivo.
La ley no obliga a los empresarios individuales a abrir una cuenta bancaria, pero esta es una herramienta conveniente para los empresarios que dirigen un negocio legal. Además, los pagos grandes (a partir de 100 mil rublos) a las contrapartes solo se pueden realizar sin efectivo. Esta regla no se aplica a pagos en efectivo con clientes y clientes en cantidades menores.
En general, una cuenta bancaria es fiable y cómoda. Los fondos de la cuenta se pueden utilizar para pagar bienes y servicios, alquileres, salarios de empleados, intereses sobre préstamos, impuestos, etc. Esto hace que al empresario le resulte más fácil controlar la recepción y el gasto de fondos, y en una institución de crédito el dinero está más seguro que, por ejemplo, en la caja registradora de una empresa. Por supuesto, sucede que los bancos cierran, por lo que vale la pena elegir una institución de crédito para abrir una cuenta corriente no solo por el tamaño de la comisión, sino también por su confiabilidad.
Cuenta bancaria para empresarios individuales: una cómoda herramienta de gestión financiera
¿Cuánto dinero debo mantener en mi cuenta corriente?
Vale la pena recordar que los fondos de los empresarios individuales en los bancos están asegurados por hasta 1,4 millones de rublos. Es cierto que los empresarios recibirán una compensación sólo después de que se hayan cubierto todas las obligaciones con los individuos. Por lo tanto, los expertos recomiendan almacenar los fondos disponibles no en la cuenta del empresario individual, sino en la cuenta personal del individuo.
lo que dice la ley
Dado que un empresario individual tiene la condición de individuo y no de una organización separada, todos los fondos son su propiedad personal, que puede utilizar como desee. De acuerdo con el Código Civil de la Federación de Rusia (artículo 209), el propietario tiene derecho a poseer, utilizar y disponer de la propiedad, que incluye el dinero de un empresario individual.
Vale la pena considerar que existe la Ley No. 115-FZ "Sobre la lucha contra la legalización del producto del delito", según la cual los bancos deben identificar las transacciones sospechosas y verificarlas. Retirar grandes cantidades de la cuenta de un empresario individual puede despertar el interés de una institución de crédito, especialmente si a menudo retira grandes cantidades de efectivo, desde 600 mil rublos. En este caso, el banco puede preguntarle en qué gasta el dinero, por lo que es útil tener documentos que confirmen los gastos.
Un empresario que haya pagado el presupuesto a tiempo y en su totalidad puede utilizar libremente los fondos restantes para sus necesidades personales.
Retirar fondos para necesidades personales.
Un empresario puede retirar fondos de su cuenta corriente para necesidades personales en cualquier momento. Al mismo tiempo, la posición de un empresario individual es mucho más ventajosa que la de una LLC: el propietario de una sociedad de responsabilidad limitada puede retirar fondos solo pagándoselos a sí mismo en forma de dividendos. Esto se puede hacer siempre que la empresa obtenga beneficios y no más de una vez cada tres meses, mientras que el impuesto sobre la renta personal se retiene al 13%.
Los fondos que quedan en la cuenta corriente de un empresario individual después de pagar impuestos, tasas y pagos obligatorios pueden ser utilizados por él para fines personales. El Código Tributario no prevé la tributación de las cantidades de fondos transferidos de la cuenta corriente de un empresario individual a la cuenta de un individuo.
Subdirector del Departamento de Política Fiscal y Arancelaria del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia Rubén Sahakyan
Puede retirar fondos para necesidades personales en cualquier cantidad; esto no está limitado por ley, pero a menudo los bancos establecen un límite de retiros por día o por transacción.
Existe una restricción que no permite el retiro de fondos de empresarios individuales para necesidades personales. Si un empresario individual tiene deudas con el presupuesto por impuestos o primas de seguros, no será posible retirar fondos. Por orden de la inspección fiscal, el banco los bloqueará hasta que pagues tus deudas.
El bloqueo de una cuenta corriente puede suponer para un empresario la suspensión de pagos y la prohibición de retirar efectivo.
Métodos para retirar fondos de una cuenta bancaria.
Hay varias opciones para retirar fondos: se diferencian en conveniencia, velocidad y costo:
- Actualmente, retirar efectivo mediante cheque es un método obsoleto que poco a poco se está convirtiendo en cosa del pasado. El empresario escribe un cheque a su nombre y luego recibe el dinero en la caja de la entidad de crédito. El período de espera es de hasta tres días. Además, deberás pagar una comisión al banco por realizar esta operación.
Las chequeras eran populares en los Estados Unidos, pero ya no se utilizan.
- Tarjeta de efectivo. Puedes abrir una tarjeta para tu cuenta corriente que te permita retirar fondos a través de cajeros automáticos o sucursales bancarias. Se cobra una tarifa por retirar fondos de un cajero automático, si así lo establecen los términos del acuerdo.
- Cuenta bancaria personal (tarjeta). Por el momento, esta es la forma más cómoda de retirar fondos. Basta con transferir fondos de la cuenta de un empresario individual a la cuenta de un individuo para poder retirarlos con una tarjeta de plástico en el futuro. En este caso, es recomendable abrir una cuenta personal en el mismo banco que la cuenta corriente del empresario individual, de lo contrario se cobrará una comisión por la transferencia entre bancos. Vale la pena considerar que solo los retiros de fondos a una cuenta perteneciente a un individuo que abrió un empresario individual no están sujetos a impuestos. Si transfiere fondos a la cuenta personal de otra persona, esta tendrá que pagar el impuesto sobre la renta personal: 13%. Esto se debe al hecho de que, para otra persona, los ingresos a la cuenta se considerarán ingresos. Las transferencias entre cuentas suelen realizarse durante el día bancario, lo que no resulta muy conveniente si es necesario retirar fondos con urgencia.
Casi todos los bancos comerciales ofrecen tarjetas de plástico a sus clientes.
- Caja bancaria. Este es un método rápido y conveniente, pero si planea retirar una cantidad significativa, lo más probable es que deba realizar una solicitud preliminar, que será satisfecha en un plazo de 1 a 5 días. Esto se debe al hecho de que para la caja de una institución de crédito existen restricciones sobre la cantidad de fondos restantes al final del día operativo.
El retiro de efectivo de la cuenta corriente de un empresario individual va acompañado del cobro de una comisión.
- Depósito. Un empresario individual puede transferir dinero de su cuenta corriente a una cuenta de depósito o de ahorro y luego retirarlo después de la expiración del depósito.
Colocar los fondos disponibles en un depósito bancario los protegerá de la inflación
Tarifas y límites de retiro de fondos por parte de empresarios individuales
No se cobrarán impuestos ni tarifas por retirar fondos. Pero aún así tendrás que pagar una comisión a tu banco. Si retira fondos para pagar los salarios de los empleados, la comisión suele ser pequeña: alrededor del 1%. Para retiros para otras necesidades, la comisión puede ser mayor, hasta el 3,5%.
Tabla: intereses sobre retiros de bancos rusos
Mecanismo de retiro de fondos para necesidades personales.
Al retirar fondos para sus propias necesidades, surge la pregunta: ¿es necesario completar documentos en efectivo? Según las normas del Banco de Rusia, los empresarios individuales están exentos de mantener documentos en efectivo, pero si no se completan, la inspección fiscal puede tener preguntas al determinar la base imponible. Por lo tanto, aún vale la pena completar los pedidos en efectivo entrantes y salientes.
Para recibir fondos de su cuenta corriente para necesidades personales, debe:
- comuníquese con un especialista bancario con su pasaporte (el especialista lo ayudará a completar un cheque para retirar efectivo);
- obtener dinero del cajero del banco.
Una opción más conveniente es cuando el dinero se transfiere de la cuenta corriente del empresario individual a su cuenta corriente personal o cuenta de tarjeta y luego se retira en la caja de una institución de crédito o mediante un cajero automático.
Propósito del retiro de efectivo en una orden de pago
Los empresarios principiantes a menudo no saben qué escribir en el campo "Propósito del pago" de la orden de pago. El banco le dirá cómo hacerlo correctamente. Suelen escribir "para necesidades personales", "ingresos del empresario", "para fines personales", "transferencia de fondos propios", "emisión de fondos para necesidades personales". No se puede escribir “salario de empresario”, ya que el empresario individual paga el salario a sus empleados, pero no a sí mismo. También es necesario indicar que los retiros no están sujetos al IVA.
Por lo general, retirar fondos de una cuenta corriente no resulta difícil.
¿Debería un empresario individual informar sobre el dinero retirado?
No es necesario informar por separado sobre los retiros, pero para evitar posibles problemas con la oficina de impuestos, vale la pena conservar todos los documentos relacionados con el movimiento de fondos a través de la cuenta del empresario individual. Pueden ser contratos con contrapartes, órdenes de pago, facturas, recibos de efectivo y ventas, facturas, nóminas, etc. Y para grandes gastos personales también es mejor tener documentos justificativos.
Empresario individual retira dinero de la cuenta corriente: transacciones
Un empresario individual no está obligado a llevar registros contables, por lo que no necesita conocer los asientos contables; Pero nadie prohíbe a los empresarios individuales llevar la contabilidad, ya que esto garantiza un control más eficaz de los fondos.
Los empresarios individuales no podrán llevar registros contables
Tabla: ejemplos de publicaciones típicas de IP
| Contenido de una transacción comercial | Cuenta por débito | cuenta de préstamo |
| Recibido en la caja registradora desde la cuenta corriente - contabilización | 50 | 51 |
| Se ha recibido un pago por adelantado del comprador de productos/servicios. | 51 | 62.2 |
| Pago recibido del comprador de productos/servicios. | 51 | 62.1 |
| El efectivo fue depositado en el banco mediante cobro. | 51 | 50 |
| El anticipo indicado anteriormente fue devuelto por el proveedor. | 51 | 60 |
| Dinero devuelto del presupuesto/FSS | 51 | 68 (69) |
| El pago de los productos ha sido transferido al proveedor. | 60 | 51 |
| El prepago del comprador fue devuelto. | 62.2 | 51 |
| Impuestos transferidos al presupuesto (contribuciones por daños al Fondo del Seguro Social) | 68 (69) | 51 |
| Los salarios se emitieron a los empleados en tarjetas/cuentas. | 70 | 51 |
| Se entregó dinero a los empleados para que informaran sobre tarjetas/cuentas | 71 | 51 |
| Servicios bancarios para servicios de liquidación de efectivo dados de baja | 91 | 51 |
Existen otras opciones para contabilizar el gasto de los fondos de los empresarios individuales. Así, el experto jefe del Foro de Contabilidad en Línea, Alexander Pogrebs, cree que para contabilizar los fondos no es en absoluto necesario utilizar transacciones estándar de 1C, ya que el Plan de Cuentas está aprobado solo para organizaciones y no se aplica a empresarios individuales. Puede mantener registros utilizando un libro de contabilidad para registrar ingresos y gastos; esto es suficiente. Los ingresos y gastos se registran línea por línea en el libro mayor.
El uso de transacciones estándar destinadas a organizaciones para empresarios individuales puede llevar a la preparación de documentos innecesarios, por ejemplo, informes de gastos.
El efectivo recibido por un empresario individual de una cuenta bancaria se puede gastar en necesidades personales sin restricciones. No se realiza la elaboración de un informe anticipado sobre las cantidades de efectivo gastadas directamente por un empresario individual para cualquier propósito.
Y. o. Director del Departamento de Circulación de Efectivo del Banco de Rusia, Yuri Loboda
Video: cómo un empresario individual puede gestionar sus propios beneficios
Aunque retirar efectivo de la cuenta corriente de un empresario individual es bastante sencillo, los expertos recomiendan recurrir a esto en casos extremos. La mayoría de los gastos se pueden pagar mediante transferencia bancaria. Si necesita retirar fondos para necesidades personales, la forma más sencilla de hacerlo es transfiriendo a una cuenta bancaria personal y una tarjeta de plástico adjunta.
¿Necesita urgentemente transferir dinero para adquirir bienes o pagar impuestos, pero no hay suficiente dinero en su cuenta?
¡Tranquilamente!
Usted es un empresario individual, no una LLC, lo que significa que no tiene nada complicado en esta situación. Las organizaciones están en completo problema. Para recargar su cuenta, necesitan aumentar el capital autorizado u obtener un préstamo o asistencia financiera de los fundadores. Afortunadamente, los empresarios individuales se ahorran esta molestia.
¿Cómo depositar dinero para un empresario individual?
Solo necesita recargar su cuenta corriente de la forma que más le convenga:
- Transfiera dinero desde su cuenta personal.
- Deposite efectivo a través de la caja del banco.
- Transferencia desde tarjeta bancaria.
Y listo, ahora transfiere el dinero donde sea necesario. Pero con cualquiera de estas tres opciones, no olvides indicar en el motivo del pago “Reposición de la cuenta con fondos personales”. La redacción es aproximada, puedes crear la tuya propia, siempre que refleje el significado. Esto es necesario para que posteriormente este dinero no se considere ingreso y no esté obligado a pagar impuestos por él.
¿Es necesario reflejar en contabilidad el dinero depositado? No, los fondos personales no aparecen en la contabilidad ni en los informes y no se reflejan en el KUDiR. Si mantiene registros en el servicio y refleja la recepción de fondos, los verá en la sección "Dinero", pero no se incluirán en el Libro de contabilidad de ingresos y gastos y, en consecuencia, no se incluirán en el base imponible.
¿Cómo puedo depositar dinero en la cuenta de un empresario individual para otras personas?
Pero esto no debería hacerse en absoluto. Si un marido, una mujer, una tía, un sobrino, una suegra o cualquier otra persona decide ayudar a un empresario con dinero depositándolo en su cuenta corriente, las autoridades fiscales pueden fácilmente considerarlo como un ingreso y obligarlo a pagar impuestos sobre ello. .
¿Qué pasa si el dinero no se deposita en una cuenta corriente, sino en efectivo en la caja?
Si mantiene un libro de caja, deberá emitir una orden de recibo. En el servicio de dinero, se generará automáticamente tan pronto como registres el recibo de dinero.
Permítanos recordarle que desde 2014, los empresarios no pueden emitir documentos en efectivo. Si ha ejercido este derecho, no es necesario que registre el recibo de dinero en la caja.
Si deseas comprar algo para tu negocio y pagar en efectivo con tus propios fondos, compra y paga con confianza. Luego adjunte el documento de respaldo al KUDiR y tenga en cuenta los gastos en gastos.
Verás, no hay dificultades especiales. Regístrate en el servicio y solucionarás de forma fácil y sencilla problemas aún más difíciles que este.
A veces, un empresario individual necesita depositar fondos personales en la caja registradora. ¿Es posible aportar fondos propios a la facturación de la empresa? Averigüemos en qué casos puede invertir su dinero en la caja registradora de un empresario individual y cómo registrar la recepción de fondos.
Durante todo el período de actividad empresarial, cada empresario individual puede tener varias razones por las que tendrá que depositar su dinero en la caja registradora.
La razón puede ser:
- apoyo financiero para su propio negocio;
- reposición de la cuenta corriente;
- pago de la deuda.
Si las finanzas no son suficientes, un empresario individual puede aportar dinero a su cuenta personal con sus propios ahorros. En cualquier caso, es necesario tener en cuenta la sutileza de la ejecución de esta transacción monetaria, ya que es necesario redactar las correctas para la oficina de impuestos.
Al depositar su propio dinero en la caja registradora, un empresario individual debe acompañar dicho pago con una indicación que confirme la legalidad de esta operación.
Por ejemplo, un pago se puede firmar como:
- "Reponer su cuenta con ahorros personales".
- "Depositar sus propias finanzas en su cuenta".
En este caso, la transacción monetaria se lleva a cabo teniendo en cuenta las normas del Banco Central de la Federación de Rusia.
Depositar fondos para acuerdos con empleados
Un empresario individual tiene derecho a depositar sus propios fondos en la caja registradora y para. Al mismo tiempo, es muy importante reflejar correctamente el valor del recibo de este dinero en el libro de ingresos y gastos (KUDiR). En este caso, deberá guardar todos los recibos bancarios.
Tan pronto como los fondos lleguen a la cuenta correspondiente, el pago de los salarios a los empleados se realizará de acuerdo con los documentos utilizados que confirmen la legalidad de dichas transacciones financieras.
Contabilidad
Los fondos personales del empresario que decidió depositar en la caja registradora pueden considerarse ingresos. Por lo tanto, debe emitir inmediatamente una orden de recibo. Y cabe señalar que estas finanzas no están relacionadas con las actividades del empresario individual y también reflejan el propósito del pago.
Los fondos personales del empresario que decidió depositar en la caja registradora pueden considerarse ingresos.
Al completar una orden de débito, también es importante indicar el número de cuenta bancaria en la que se acreditará el monto transferido. También conviene anotar la dirección del banco donde se realizó la transferencia.
A la hora de depositar dinero en caja, es muy importante cumplimentar correctamente la documentación. Es decir, es correcto indicar de dónde provino este dinero. Un empresario individual puede depositar efectivo únicamente en su cuenta bancaria personal. De lo contrario, el banco puede negarse.
Al finalizar la operación, el empresario individual recibirá un cheque sellado y firmado por el cajero. Después de completar la operación, es necesario realizar transacciones; en nuestro caso, es necesario utilizar la cuenta 84 (“Otros gastos operativos”).
Es necesario indicar el propósito del dinero en una orden de recibo de efectivo (PKO) solo cuando el dinero recibido de actividades comerciales se deposita en la caja registradora. En este caso, deberán registrarse como producto. Cada cableado, independientemente del tipo y finalidad, debe documentarse con la documentación necesaria.
Cuando un empresario individual tiene una deuda y deposita dinero en la cuenta para saldarla, es necesario emitir una PKO. El importe total invertido no se tiene en cuenta en el KUDiR.
Al invertir su dinero en la caja registradora, debe utilizar las siguientes entradas: 72 “Ingresos/gastos de empresarios individuales”, 72.1 “Depósito de fondos personales”, 72.2 “Reposición de cuenta” y 84 “Otros gastos operativos”.
Teniendo en cuenta los matices que se relacionan con la correcta ejecución de varios tipos de documentos, vale la pena señalar que la aportación de dinero personal a la caja debe estar respaldada por la orden judicial No. Ko-1. Sólo en este caso la contabilidad financiera de los fondos depositados en la caja registradora se mantendrá en la cuenta que refleja el trabajo con acreedores y deudores (Débito 76, Crédito 50), así como en la cuenta de contabilización.
¿Qué pasa con los impuestos?
Normalmente, un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado deposita fondos en su cuenta bancaria para pagarle al propietario de la oficina. Y la cuestión de cancelar los impuestos del monto del pago también es muy grave para él.
El empresario individual que deposita sus fondos en la cuenta no es la persona que constituye la base imponible. Y su propio dinero no se reconoce como ingreso, ya que no está directamente relacionado con la venta de bienes ni con la prestación de ningún servicio.
Un empresario individual tiene derecho a gastar cualquier cantidad para sus propias necesidades, incluida la reposición de la cuenta corriente de la empresa de su propio bolsillo. Pero en este caso es necesario preparar los documentos adecuados. Y si la oficina de impuestos recibe una solicitud-reclamo sobre un pago específico, envíe allí un documento que indique todas las cantidades de fondos recibidos y su finalidad.
