Dom Obložen jezik Propisi o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji. Pravna regulativa bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji

Obložen jezik

Propisi o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji. Pravna regulativa bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji

Pojava i razvoj bankarskog sistema dovela je do potrebe stvaranja zakonskog okvira za ovu djelatnost. U Rusiji se tokom prilično dugog vremenskog perioda razvio veoma veliki korpus bankarskog zakonodavstva: zakoni, uredbe, uputstva koja regulišu širok spektar pitanja vezanih za bankarsku delatnost.

Pravni okvir za regulisanje bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji uključuje:

1. Građanski zakonik Ruske Federacije;
2. Federalni zakon “O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” od 10.07.2002. br. 86-FZ;
3. Savezni zakon “O bankama i bankarskoj djelatnosti” od 02.12.1990. br. 395-I;
4. Pravilnik “O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji” od 03.10.2002. br. 2-P;
5. Pravilnik „O postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“ od 01.04.2003. br. 222-P;
6. Pravilnik „O međuregionalnim elektronskim plaćanjima koja se obavljaju preko mreže poravnanja Banke Rusije“ od 23.06.1998. br. 36-P;
7. Pravilnik „O sistemu bruto poravnanja Banke Rusije u realnom vremenu“ od 25.04.2007. br. 303-P.

Zakonska osnova za bezgotovinsko plaćanje je Građanski zakonik Ruske Federacije. U skladu sa čl. 861 Građanskog zakonika Ruske Federacije, poravnanja uz učešće građana koja nisu povezana s njihovim poslovnim aktivnostima mogu se izvršiti u gotovini ili bankovnim transferom. Bezgotovinska plaćanja se vrše preko banaka i drugih kreditnih organizacija kod kojih su otvoreni odgovarajući računi.

Prilikom bezgotovinskog plaćanja dozvoljena su plaćanja platnim nalozima, akreditivima, čekovima, naplate, kao i plaćanja u drugim oblicima predviđenim zakonom.

U skladu sa čl. 863 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prilikom plaćanja nalogom za plaćanje, banka se obavezuje, po nalogu platioca, na teret sredstava na njegovom računu, da prenese određeni iznos novca na račun lica koje plati platilac u ovoj ili drugoj banci u roku propisanom zakonom. Prilikom plaćanja po akreditivu, banka koja u ime platioca otvara akreditiv i u skladu sa svojim uputstvima se obavezuje da će izvršiti plaćanja primaocu sredstava ili platiti, prihvatiti ili ispuniti mjenicu ili ovlastiti drugu banku da izvrši plaćanja primaocu sredstava ili plati, prihvati ili ispuni mjenicu.

U skladu sa čl. 874 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prilikom plaćanja naplate, banka (banka izdavalac) se obavezuje da će, po nalogu klijenta, izvršiti radnje o trošku klijenta radi primanja plaćanja ili prihvatanja plaćanja od platioca. Banka izdavalac koja je primila nalog klijenta ima pravo da privuče drugu banku (izvršnu banku) da ga izvrši.

Na osnovu čl. 877 Građanskog zakonika Ruske Federacije čekom Priznaje se hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovni nalog trasanta banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imaocu čeka.

U skladu sa zakonodavstvom, Banka Rusije zauzima posebno mjesto u ruskom platnom sistemu. Ona ne samo da obezbeđuje opšte upravljanje platnim sistemom, stvara metodološku i organizacionu osnovu, već je i direktan učesnik u ovom sistemu, vršeći međubankarska poravnanja preko svojih odeljenja.

Federalni zakon „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“ definiše glavne ciljeve Banke Rusije, među kojima nije najmanje važno osiguranje efikasnog i nesmetanog funkcionisanja platnog sistema.

Član 80 definiše Banku Rusije kao tijelo koje koordinira, reguliše i licencira organizaciju sistema poravnanja u Ruskoj Federaciji. Banka Rusije utvrđuje pravila, forme, uslove i standarde za bezgotovinsko plaćanje. Ukupan period za plaćanje bezgotovinskim plaćanjem ne bi trebao biti duži od dva radna dana ako se navedena uplata vrši na teritoriji konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i pet radnih dana ako se navedena uplata vrši na teritoriji Ruske Federacije. Ruska Federacija. Banka Rusije vrši međubankarska bezgotovinska plaćanja preko svojih institucija - centara za poravnanje gotovine, koji su dio jedinstvenog centraliziranog sistema sa vertikalnom upravljačkom strukturom Centralne banke Ruske Federacije. Pored centara za obračun gotovine, sistem obuhvata: centralu, teritorijalne ustanove, računarske centre, terenske ustanove i obrazovne ustanove, skladišne prostore, kao i druga preduzeća, ustanove i organizacije, uključujući i jedinice obezbeđenja neophodne za uspešno funkcionisanje banka.

U okviru zakonske regulative bezgotovinskog plaćanja, od posebnog je značaja Uredba „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“ od 3. oktobra 2002. godine. br. 2-P, koji reguliše sprovođenje bezgotovinskog plaćanja između pravnih lica u valuti Ruske Federacije i na njenoj teritoriji u oblicima predviđenim zakonom, utvrđuje formate, postupak popunjavanja i obrade dokumenata o poravnanju. koristi, a takođe utvrđuje pravila za obavljanje transakcija poravnanja na korespondentskim računima (podračunima), kreditnim organizacijama (filijalama), uključujući i one otvorene kod Banke Rusije, i računima za poravnanje među filijalama. Ova Uredba se ne primjenjuje na postupak bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica. Bezgotovinska plaćanja se vrše preko kreditnih institucija ili Banke Rusije na račune otvorene na osnovu ugovora o bankovnom računu ili ugovora o korespondentskom računu (podračunu).

Prema Pravilniku, plaćanje izvršeno preko divizije mreže poravnanja Banke Rusije smatra se:

- neopozivo - od trenutka otpisa sredstava sa računa platioca u odjeljenju mreže za poravnanje Banke Rusije;
- konačan - od trenutka kada su sredstva odobrena na račun primaoca u odeljenju mreže poravnanja Banke Rusije.

Uredba „O postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji“ br. 222-P reguliše sprovođenje bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u valuti Ruske Federacije na teritoriji Ruske Federacije na bankovnim računima otvoren na osnovu ugovora o bankovnom računu ili bez otvaranja bankovnog računa. Bezgotovinska plaćanja vrše fizička lica preko kreditnih organizacija (filijala) licenciranih od strane Banke Rusije.

Uredba „O međuregionalnim elektronskim poravnanjima koja se obavljaju preko mreže poravnanja Banke Rusije“ br. 36-P utvrđuje postupak za obavljanje, obračun i kontrolu međuregionalnih elektronskih obračuna u sistemu Banke Rusije, kao i osnovna pravila i uslovi za uključivanje kreditnih institucija, filijala kreditnih institucija i drugih pravnih lica koja nisu kreditne institucije koje opslužuju sektori mreže poravnanja Banke Rusije uključeni su u sastav korisnika međuregionalnog elektronskog sistema poravnanja Banke Rusije.

Međuregionalna elektronska poravnanja koja se obavljaju putem mreže poravnanja Banke Rusije podrazumijevaju se kao skup odnosa između odjeljenja mreže za poravnanje Banke Rusije koji se nalaze na teritoriji različitih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, kao i između kredita. institucije, klijente Banke Rusije i odeljenja mreže poravnanja Banke Rusije za vršenje plaćanja koristeći dokumente o plaćanju i informacijama sastavljenim u elektronskom obliku.

Uredba „O sistemu bruto poravnanja u realnom vremenu Banke Rusije“ br. 303-P definiše pravila za funkcionisanje sistema bruto poravnanja u realnom vremenu, nazvanog bankarski elektronski sistem ekspresnog plaćanja (BESP), uključujući i svrhu sistema BESP, pravila za plaćanje u sistemu BESP i uključivanje (isključivanje) kreditnih institucija i klijenata Banke Rusije koji nisu kreditne institucije, odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije i druge strukturne jedinice Banke Rusije Banka Rusije u učesnike sistema BESP.

BESP sistem funkcioniše u platnom sistemu Banke Rusije i dizajniran je za obavljanje hitnih plaćanja u valuti Ruske Federacije Banci Rusije, kreditnim institucijama, klijentima Banke Rusije koji nisu kreditne institucije i obezbediti kontinuirana obračuna na bruto osnovi u realnom vremenu kako se primaju u elektronski platni sistem BESP sistem putem sredstava na bankovnim računima učesnika BESP sistema otvorenim kod Banke Rusije. Poravnanja putem BESP sistema su bezgotovinska plaćanja. Hitna plaćanja obuhvataju plaćanja učesnika BESP sistema, uključujući ona koja se odnose na sprovođenje monetarne politike, međubankarska plaćanja, plaćanja u ime klijenata učesnika BESP sistema. Režim u realnom vremenu u sistemu BESP podrazumeva se kao način plaćanja koji obezbeđuje da se obračuni obavljaju neprekidno tokom radnog dana BESP sistema i odmah po prijemu elektronskih platnih poruka u BESP sistem.

Plaćanja putem BESP sistema se vrše na osnovu dokumenta o poravnanju sastavljenog i izvršenog u obliku elektronske platne poruke u obliku obračuna platnim nalozima u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i propisima Banke Rusija reguliše pravila za bezgotovinsko plaćanje. Učešće u sistemu BESP za kreditnu instituciju i drugog klijenta Banke Rusije koji nije kreditna institucija je dobrovoljno.

Ovi dokumenti služe kao pravni osnov za funkcionisanje i dalji razvoj ruskog platnog sistema. Banka Rusije stalno poklanja posebnu pažnju unapređenju i razvoju regulatornog okvira koji osigurava funkcionisanje ruskog platnog sistema i informiše bankarsku zajednicu i javnost o izmenama i dopunama propisa, kao i odlukama donetim u pravcu tehnička modifikacija platnog sistema.

"O izmjenama i dopunama određenih zakonskih akata Ruske Federacije"

Komentar

Za 1. jul 2018. planiran je prelazak na online kase za mnoge organizacije i preduzetnike – predstavnike srednjeg biznisa. Do danas, zakonodavci su usvojili impresivan paket izmjena i dopuna Zakona br. 54-FZ, kojima se mijenja procedura za korištenje opreme za kase (CCT). Dok su neke inovacije riješile ranije postojeće sporove, druge su pokrenule nova pitanja, odgovore na koja će korisnici morati pronaći u praksi. Izmjene i dopune uvedene su Saveznim zakonom br. 192-FZ od 3. jula 2018. (u daljem tekstu: Zakon br. 192-FZ) i stupaju na snagu 3. jula 2018. godine (uz neke izuzetke). Zakonodavac je posebnu pažnju posvetio korišćenju sistema kase za bezgotovinsko plaćanje. Pogledajmo bliže ove promjene.

Online kasa će se koristiti za bezgotovinsko plaćanje

Kao opšte pravilo, sve organizacije i preduzetnici su obavezni da koriste sisteme kase prilikom plaćanja (klauzula 1, član 1.2 Federalnog zakona br. 54-FZ od 22. maja 2003. godine, u daljem tekstu Zakon 54-FZ).

Koncept „obračun“ je ključan u ovom zakonu, jer je uz njega povezana obaveza primjene kase. Zakonodavac je prilagodio ovaj koncept. Dakle, plaćanje u prethodnoj formulaciji je prihvatanje ili isplata sredstava upotrebom gotovine i (ili) elektronskih sredstava plaćanja (u daljem tekstu ESP) za prodatu robu (rad, usluge). Međutim, u praksi se pokazalo da ne potpadaju svi oblici plaćanja pod ovaj koncept. Na primjer, prijenos novca platnim nalogom preko bankovne kase ne odnosi se ni na gotovinska plaćanja ni na ESP plaćanja. S tim u vezi, pojavili su se sporovi oko potrebe upotrebe CCT-a u takvim slučajevima (vidi).

Sada je kontroverzna formulacija u Zakonu 54-FZ zamijenjena prihvatanjem (isplatom) novca „u gotovini i (ili) bankovnim transferom“. Istovremeno, prema bankarskom zakonodavstvu, bezgotovinska plaćanja obuhvataju plaćanja nalozima za plaćanje, akreditivima, nalozima za naplatu, čekovima, elektronskim sredstvima, kao i prenose sredstava na zahtjev primaoca sredstava, tj. direktno zaduživanje (klauzula 1.1 Pravilnika, odobrena od strane Banke Rusije 19. juna 2012. br. 383-P). Napominjemo da bezgotovinsko plaćanje uključuje i prijenos novca u ime fizičkog lica bez otvaranja bankovnog računa, tj. preko operatera u banci (pismo Centralne banke Ruske Federacije od 4. januara 2003. godine br. 17-44/1). Time je procedura korišćenja onlajn kasa proširena na sve oblike i načine plaćanja robe, radova i usluga. Što se tiče plaćanja za ESP, ovo više nije samostalna vrsta plaćanja, već jedan od načina bezgotovinskog plaćanja.

Osim toga, koncept "kalkulacije" također uključuje:

prijem (prijem) i isplata sredstava u vidu avansa i (ili) avansa;
prebijanje i vraćanje avansa i (ili) avansa;

Očigledno, kada se govori o prebijanju akontacije (akontacije), zakonodavac misli na isporuku robe (prenos radova, usluga) uz prethodno izvršenu uplatu. Dakle, u trenutku otpreme (prenosa) nastaje i obaveza izdavanja gotovinskog računa. Regulatorni organi su ranije emitovali ovaj pristup. Obaveza izdavanja čeka po otpremi direktno je proistekla iz formata čekova koji su odobreni naredbom Federalne poreske službe Rusije od 21. marta 2017. godine br. MMV-7-20/229@.

davanje i otplata kredita za plaćanje roba, radova, usluga (uključujući kreditiranje građana od strane zalagaonica osiguranih stvarima u njihovom vlasništvu);
davanje ili primanje druge naknade za robu, radove, usluge.

Zakon ne precizira šta se pod tim podrazumijeva. Smatramo da se ovaj stav odnosi na nenovčane načine plaćanja, kada umjesto novca druga strana daje drugu imovinu ili obavlja poslove ili usluge.

Kao što vidimo, zakonodavac je proširio koncept „kalkulacije“, čime je povećao listu slučajeva u kojima se KPK treba koristiti. Istovremeno, uvedeno je i odlaganje upotrebe sistema kasa za neka bezgotovinska plaćanja (vidi).

Kako i kada izdati ček za bezgotovinska plaćanja?

Pošto je zakonodavac proširio upotrebu sistema kase i na bezgotovinsko plaćanje, morao je da razjasni rok za izdavanje (slanje) čeka u takvim slučajevima.

Prema novim pravilima, za bezgotovinsko plaćanje koristi se kasa na licu mjesta iu trenutku obračuna sa kupcem ili klijentom (podtačka „a“, stav 11, član 1 Zakona br. 192-FZ).

Pored toga, postupak i rok za izdavanje čeka za bezgotovinsko plaćanje, kada prodavac i kupac komuniciraju na daljinu (osim plaćanja na Internetu, kupovine u automatima i plaćanja mašinama za usluge prevoza iz tačke 5.1. člana 1.2. Zakon br. 54-FZ) detaljno su navedeni). U ovom slučaju, ček (BSO) se može prenijeti na jedan od sljedećih načina (podstav "e", stav 4, član 1 Zakona br. 192-FZ):

u elektronskoj formi na pretplatnički broj ili email adresu koju je dao kupac (klijent) - ček se šalje najkasnije narednog radnog dana od dana uplate, a najkasnije do trenutka prenosa robe;
na papiru (bez slanja elektronskog čeka ili BSO) prilikom plaćanja robe - uz robu se izdaje ček;
na papiru (bez slanja elektronskog čeka ili BSO) prilikom plaćanja radova ili usluga - ček se izdaje pri prvoj direktnoj interakciji klijenta sa korisnikom ili njegovim ovlašćenim licem.

Pravila predviđena izmjenama u pogledu roka za izdavanje (slanje) čeka korisnici su odavno očekivali, ali nisu otklonila postojeće nejasnoće. Činjenica je da detaljna objašnjenja o roku za izdavanje čeka nisu data za sva bezgotovinska plaćanja, već samo za manju grupu (ovo uključuje plaćanje nalogom za plaćanje preko banke). Pravila za slanje (izdavanje) čeka prilikom bezgotovinskog plaćanja putem interneta još uvijek izostaju iz zakona.

Štaviše, momenat kada počinje rok za izdavanje elektronskog čeka za bezgotovinska plaćanja i dalje je povezan sa datumom poravnanja, ali zakon ne propisuje šta se pod tim datumom podrazumeva. Očigledno se treba voditi objašnjenjima regulatornih tijela po ovom pitanju. Tako je Ministarstvo finansija Rusije, rukovodeći se klauzulom 3 čl. 16.1 Saveznog zakona od 02.07.1992. br. 2300-1 „O zaštiti prava potrošača“, objašnjava da se datum poravnanja podrazumijeva kao trenutak potvrde izvršenja naloga za prijenos sredstava od strane kreditne institucije. (vidi).

Za informacije o tome koga je novi Zakon br. 192-FZ izuzeo od upotrebe internetskih kasa, pogledajte

Poglavlje 1. Opšte odredbe
Poglavlje 2. Procedure za prihvatanje na izvršenje, opoziv, vraćanje (otkazivanje) naloga i postupak za njihovo izvršenje
Poglavlje 3. Osobine procedura za prihvatanje naloga za izvršenje učesnika platnog sistema
Poglavlje 4. Procedure za izvršenje naloga i redosled njihovog izvršenja
Poglavlje 5. Poravnanja platnim nalozima
Poglavlje 6. Poravnanja po osnovu akreditiva
Poglavlje 7. Poravnanja po nalozima za naplatu
Poglavlje 8. Plaćanja čekovima
Poglavlje 9. Plaćanja u vidu prenosa sredstava na zahtev primaoca sredstava (direktno zaduživanje)
Poglavlje 10. Završne odredbe

Uredba Banke Rusije od 19. juna 2012. N 383-P
"O pravilima prenosa sredstava"

Sa izmjenama i dopunama iz:

15. jul 2013., 29. april 2014., 19. maj, 6. novembar 2015., 5. jul 2017., 11. oktobar 2018.

Ova Uredba je izrađena na osnovu Federalnog zakona od 27. juna 2011. N 161-FZ "O nacionalnom platnom sistemu" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011, N 27, član 3872), Federalnog zakona iz jula 10, 2002 N 86-FZ "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" (Sabrani zakoni Ruske Federacije, 2002, N 28, član 2790; 2003, N 2, član 157; N 52 2004, čl. 2711; 5731, čl. 5973, čl. 6728, Savezni zakon br. Kongres narodnih poslanika RSFSR i Vrhovni savet RSFSR, 1990, br. 27, čl. 357; Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 1996, br. 6, čl. 492; 1998, N 31, čl. 3829; 1999, N 28, čl. 3459, čl. 3469; 2001, N 26, čl. 2586; N 33, čl. 3424; 2002, N 12, čl. 1093; 2003, N 27, čl. 2700; N 50, art. 4855; N 52, čl. 5033, čl. 5037; 2004, N 27, čl. 2711; N 31, čl. 3233; 2005, N 1, čl. 18, čl. 45; N 30, čl. 3117; 2006, br. 6, čl. 636; N 19, čl. 2061; N 31, čl. 3439; N 52, čl. 5497; 2007, N 1, čl. 9; N 22, čl. 2563; N 31, čl. 4011; N 41, čl. 4845; N 45, čl. 5425; N 50, art. 6238; 2008, N 10, čl. 895; N 15, čl. 1447; 2009, N 1, čl. 23; N 9, čl. 1043; N 18, čl. 2153; N 23, čl. 2776; N 30, čl. 3739; N 48, čl. 5731; N 52, čl. 6428; 2010, br. 8, čl. 775; N 19, čl. 2291; N 27, čl. 3432; N 30, čl. 4012; N 31, čl. 4193; N 47, čl. 6028; 2011, br. 7, čl. 905; N 27, čl. 3873, čl. 3880; N 29, čl. 4291; N 48, čl. 6730; N 49, čl. 7069; N 50, art. 7351) iu skladu sa odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od 15. juna 2012. N 11) utvrđuje pravila za prenos sredstava do Banka Rusije, kreditne institucije (u daljem tekstu: banke) na teritoriji Ruske Federacije u valutu Ruske Federacije.

Registarski N 24667

Uredba uspostavlja nova pravila za transfer sredstava Centralne banke i kreditnih institucija u Rusiji u rubljama. To je zbog usvajanja Zakona o nacionalnom platnom prometu. Propisi Centralne banke o bezgotovinskom plaćanju u Rusiji više nisu na snazi (osim Dijela II i niza aneksa).

Nova odredba odnosi se na sve klijente kreditnih institucija (i fizička i pravna lica). Primjenjuje se na prijenos sredstava uz učešće Vnesheconombank.

Banke prenose sredstva preko bankovnih računa bez otvaranja na osnovu naloga za prenos.

Predviđeni su sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; putem akreditiva; nalozi za naplatu; čekovi; prijenos sredstava na zahtjev primaoca - direktno zaduženje (ranije je bilo zahtjeva za plaćanje); prijenos elektronskog novca (ranije to nije bilo predviđeno).

Prilikom prenosa sredstava, gotovinske transakcije se takođe identifikuju kao međufaze (na primer, izdavanje pojedinačnim primaocima i prijem od pojedinačnih platiša).

Dosadašnji propis o bezgotovinskom plaćanju, između ostalog, regulisao je plaćanje preko korespondentnih računa (podračuna) kreditnih institucija (filijala) otvorenih kod Centralne banke. Putem korespondentnih računa u drugim kreditnim institucijama i međufilijalnih računa za poravnanje. Dat je preporučeni postupak za prikazivanje glavnih transakcija u računovodstvu kreditnih institucija pri obavljanju obračuna preko LORO, NOSTRO računa i preko računa za poravnanje među filijalama. U novoj uredbi takvih odjeljaka nema.

Propisano je da banke odobravaju interne dokumente koji sadrže proceduru za sastavljanje naloga za prenos, njihovo prihvatanje na izvršenje, opoziv, vraćanje (otkazivanje) i izvršenje.

Uredba stupa na snagu 10 dana nakon zvaničnog objavljivanja, uz neke izuzetke. Poglavlje 3, koje je posvećeno specifičnostima procedura za prihvatanje naloga za izvršenje učesnika platnog sistema, stupa na snagu 1. januara 2013. godine. Zahtevi koji određuju maksimalan broj znakova u detaljima plaćanja, nalozima za naplatu, zahtevima za plaćanje , nalozi sastavljeni u elektronskom obliku - od 01.04.2013

Uredba Banke Rusije od 19. juna 2012. N 383-P „O pravilima za prenos sredstava“

Registarski N 24667

Ova Uredba stupa na snagu 10 dana od dana zvaničnog objavljivanja, s izuzetkom

Građanski zakonik dozvoljava upotrebu jednog oblika novčanog poravnanja u Ruskoj Federaciji (član 861). Trenutno, najčešći oblik je bezgotovinski. Posebnost ove metode određuje upotrebu nekoliko „podforma“ u praksi. Savezni zakon predviđa direktnu upotrebu bilo kojeg od njih, ali u skladu sa navedenim pravilima. Zatim ćemo o njima govoriti kroz pravnu analizu.

Bezgotovinsko plaćanje i gotovinsko plaćanje, što je isplativije?

Trenutno se aktivnosti gotovo svakog poduzeća odvijaju u bezgotovinskom obliku. Procedura implementacije je utvrđena relevantnim regulatornim zakonodavstvom. Zakonska regulativa ukazuje da danas nema bitnih razlika u zahtjevima za organizacije i individualne preduzetnike. Samo, individualni preduzetnik nema obavezu otvaranja računa u banci. One. osnove i principi su ovdje isti.

Dostupna forma, tj. kada se plaćanje vrši u nacionalnoj i bilo kojoj stranoj valuti, između fizičkih (međusobno) i pravnih lica može se izvršiti samo ako ukupan iznos po ugovoru ne prelazi 100 hiljada rubalja (ovo uključuje različite bankovne naloge i direktan transfer sredstava za plaćanje za robe i usluge). Ovdje biste trebali koristiti CCP ili uspostavljeni BSO. Inače, smatramo da je ovaj obrazac krajnje jasan.

Zakonodavni okvir i principi bezgotovinskog plaćanja

Bezgotovinsko plaćanje u Ruskoj Federaciji regulisano je Uredbom o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji br. 2-P od 3. oktobra 2002. (sa izmjenama i dopunama od 22. januara 2008. br. 1964-U) i Građanskim zakonikom drugog dijela, Poglavlje 46. Ovi dokumenti regulišu bezgotovinska plaćanja između pravnih lica u valuti Ruske Federacije i na njenoj teritoriji u oblicima predviđenim zakonom, određuju formate, postupak popunjavanja i obrade korištenih dokumenata o poravnanju , a takođe uspostavljaju pravila za obavljanje transakcija poravnanja na korespondentskim računima (podračunima) kreditnih organizacija (filijala), uključujući i one otvorene kod Banke Rusija, i račune za poravnanje među filijalama.

Bezgotovinska plaćanja se vrše preko kreditnih organizacija (filijala) i/ili Banke Rusije na račune otvorene na osnovu ugovora o bankovnom računu ili ugovora o korespondentnom računu (podračunu), osim ako zakonom nije drugačije određeno i nije propisano. prema korištenom obliku plaćanja.

Transakcije namire za prijenos sredstava preko kreditnih institucija (filijala) mogu se izvršiti korištenjem:

1) korespondentni računi (podračuni) otvoreni kod Banke Rusije;

2) korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija;

3) račune učesnika poravnanja otvorene kod nebankarskih kreditnih institucija koje obavljaju poslove poravnanja;

4) međufilijalni računi za poravnanje otvoreni u okviru jedne kreditne institucije.

Principi bezgotovinskog plaćanja:

Sredstva se sa računa otpisuju po nalogu vlasnika ili bez naloga vlasnika računa u slučajevima predviđenim zakonom i/ili sporazumom između banke i klijenta (po dogovoru, odlukom suda).

Zaduživanje sredstava sa računa vrši se na osnovu dokumenata o poravnanju sastavljenih u skladu sa zahtjevima ovih Pravila, u granicama raspoloživih sredstava na računu, osim ako drugačije nije predviđeno ugovorima zaključenim između Banke Rusije ili kreditnih institucija i svojim klijentima.

Ako na računu nema dovoljno sredstava da bi se zadovoljili svi zahtevi koji su mu predočeni, sredstva se otpisuju kako su primljena po redosledu, u skladu sa članom 855. Građanskog zakonika.

Član 855. Redoslijed terećenja sredstava sa računa:

1. Ukoliko se na računu nalaze sredstva čiji je iznos dovoljan da zadovolji sve zahtjeve koji se iskazuju na računu, ta sredstva se otpisuju sa računa onim redoslijedom kojim su nalozi klijenta i ostali dokumenti za otpis. primljen (kalendarski prioritet), osim ako zakonom nije drugačije određeno.

2. Ukoliko na računu nema dovoljno sredstava da se podmire svi zahtevi koji se na njemu postavljaju, sredstva se otpisuju sledećim redosledom:

Prvo otpisi se sprovode prema izvršnim aktima koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava sa računa radi namirenja zahteva za naknadu štete prouzrokovane životu i zdravlju, kao i zahteva za naplatu alimentacije;

sekundarno Otpisi se vrše prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za obračune za isplatu otpremnina i plaća sa osobama koje rade po ugovoru o radu, uključujući ugovor o isplati naknade autorima rezultata intelektualna aktivnost;

treće Otpisi se vrše prema platnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za obračun plaća sa osobama koje rade po ugovoru o radu (ugovoru), kao i za doprinose Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije i fondova obaveznog zdravstvenog osiguranja;

četvrto otpisi se vrše na platnim dokumentima koji predviđaju uplate u budžet i vanbudžetske fondove, odbici na koje nisu predviđeni u trećoj fazi;

na petom mestu otpis se vrši prema izvršnim ispravama kojima je predviđeno namirenje drugih novčanih potraživanja;

na šestom mestu otpisi se vrše za ostale platne dokumente kalendarskim redom.

Zaduživanje sredstava sa računa za potraživanja u vezi sa jednim redom se vrši kalendarskim redosledom prijema dokumenata.

Ukoliko nema dovoljno sredstava za ispunjavanje svih uslova za račun, dozvoljena je djelimična uplata platnih dokumenata, koja se izdaje nalogom za plaćanje.

Ograničenje prava vlasnika računa da raspolaže sredstvima na njemu nije dozvoljeno (izuzetak je zapljena i obustava poslovanja po zakonu).

Oblike bezgotovinskog plaćanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje zaključuju sa svojim suradnicima.

U okviru oblika bezgotovinskog plaćanja, obveznici i primaoci sredstava (inkasatori), kao i banke i korespondentske banke koje ih opslužuju, smatraju se učesnicima u obračunima.

Banke se ne miješaju u ugovorne odnose klijenata. Međusobna potraživanja u vezi sa namirenjima između isplatioca i primaoca sredstava, osim onih koja su nastala krivnjom banaka, rješavaju se na zakonom propisan način bez učešća banaka.

Vrste bankovnih računa:

1. Tekući računi se otvaraju za organizacije koje se bave komercijalnom djelatnošću.

2. Tekući računi se otvaraju organizacijama koje se ne bave komercijalnom djelatnošću, javnim organizacijama, izdvojenim odjeljenjima pravnih lica na zahtjev pravnog lica i fizičkim licima za nekomercijalne poslove.

3. Računi u stranoj valuti se otvaraju za obračune u valuti koja nije valuta Ruske Federacije.

4. Kartični računi za plaćanje plastičnim karticama mogu se povezati sa bilo kojom vrstom računa.

Ugovor o bankovnom računu

Odnos između banke i privrednog subjekta zasniva se na ugovoru o bankovnom računu koji se zaključuje prilikom otvaranja računa i uređuje se zakonom (čl. 845-859 GZ). Osnovna načela ugovora o bankovnom računu uključuju:

1. Ugovorom o bankovnom računu, banka se obavezuje da prima i odobrava sredstva primljena na račun otvoren za klijenta (vlasnika računa), izvršava naloge klijenta za prenos i podizanje pripadajućih iznosa sa računa i obavlja druge poslove na račun.

2. Banka može koristiti raspoloživa sredstva na računu, garantujući klijentu pravo na slobodno raspolaganje ovim sredstvima.

3. Banka nema pravo da utvrđuje i kontroliše pravac korišćenja sredstava klijenta i uspostavlja druga ograničenja njegovog prava da raspolaže sredstvima po sopstvenom nahođenju koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom o bankovnom računu.

4. Prilikom zaključivanja ugovora o bankovnom računu klijentu ili licu koje on odredi, otvara se bankovni račun pod uslovima dogovorenim između strana.

5. Banka je dužna da sa klijentom koji je dao ponudu za otvaranje računa zaključi ugovor o bankovnom računu pod uslovima koje je banka objavila za otvaranje računa ove vrste, koji ispunjava uslove predviđene zakonom i utvrđenim pravilima bankarstva. u skladu sa tim.

Banka nema pravo odbiti otvaranje računa čije je obavljanje odgovarajućih poslova predviđeno zakonom, osnivačkim dokumentima banke i izdatom dozvolom (licencom), osim u slučajevima kada je takvo odbijanje prouzrokovano. nemogućnošću banke da prihvati bankarske usluge ili je dozvoljeno zakonom ili drugim pravnim aktima.

Ukoliko banka neopravdano odbije da zaključi ugovor o bankovnom računu, klijent ima pravo da mu predoči uslove iz stava 4. člana 445. ovog zakonika.

6. Prava lica koja izvršavaju naloge u ime klijenta za prenos i podizanje sredstava sa računa klijent potvrđuje dostavljanjem banci dokumenata predviđenih zakonom, bankarskih pravila utvrđenih u skladu sa njim i ugovor o bankovnom računu.

7. Klijent može dati nalog banci za otpis sredstava sa računa na zahtjev trećih lica, uključujući i ona koja se odnose na ispunjavanje obaveza klijenta prema tim licima. Banka prihvata ove naloge pod uslovom da sadrže u pisanoj formi potrebne podatke koji omogućavaju da se, po podnošenju odgovarajućeg zahteva, identifikuje lice koje ima pravo da ga podnese.

8. Ugovorom se može predvideti overa prava na raspolaganje novčanim iznosima koji se nalaze na računu, elektronskim sredstvima plaćanja i drugim dokumentima korišćenjem analoga svojeručnog potpisa (član 160. stav 2), kodova, lozinki i drugih sredstava koja potvrđuju da naredbu je izdala ovlaštena osoba to je lice.

9. Banka je dužna da za klijenta obavlja poslove predviđene za račune ove vrste zakonom, u skladu sa njim utvrđenim bankarskim pravilima i običajima poslovanja koji se primenjuju u bankarskoj praksi, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije drugačije određeno.

10. Banka je dužna da sredstva koja su primljena uplati na račun klijenta najkasnije narednog dana od dana prijema odgovarajućeg platnog dokumenta, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen kraći rok.

11. Banka je dužna, po nalogu klijenta, da izda ili prenese sredstva klijenta sa računa najkasnije narednog dana od dana prijema relevantnog platnog dokumenta, osim ako drugi rokovi nisu predviđeni zakonom, pravilima bankarstva. izdati u skladu sa njim ili ugovorom o bankovnom računu.

12. U slučajevima kada, u skladu sa ugovorom o bankovnom računu, banka vrši plaćanja sa računa, uprkos nedostatku sredstava (kreditiranje računa), smatra se da je banka klijentu dala kredit u odgovarajućem iznosu od datum takve isplate.

13. Prava i obaveze stranaka u vezi sa odobrenjem računa utvrđuju se pravilima o kreditima i kreditima (poglavlje 42), osim ako ugovorom o bankovnom računu nije drugačije određeno.

14. U slučajevima predviđenim ugovorom o bankovnom računu, klijent plaća usluge banke za obavljanje transakcija sredstvima na računu.

15. Naknade za bankarske usluge banka može naplatiti na kraju svakog kvartala iz sredstava klijenta na računu, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije drugačije određeno.

16. Ukoliko ugovorom o bankovnom računu nije drugačije određeno, za korišćenje sredstava na računu klijenta banka plaća kamatu čiji se iznos knjiži na račun.

17. Iznos kamate se uplaćuje na račun u rokovima predviđenim ugovorom, a u slučaju kada takvi uslovi nisu predviđeni ugovorom, nakon svakog kvartala. Kamata plaća banka u iznosu utvrđenom ugovorom o bankovnom računu, a ako u ugovoru nema odgovarajuće odredbe, u iznosu koji obično plaća banka na depozite po viđenju (član 838).

18. Sredstva se zadužuju sa računa od strane banke na osnovu naloga klijenta.

19. Bez naloga klijenta, zaduživanje sredstava sa računa je dozvoljeno odlukom suda, kao iu slučajevima utvrđenim zakonom ili ugovorom između banke i klijenta.

20. U slučajevima neblagovremenog knjiženja sredstava primljenih na račun klijenta ili njihovog neopravdanog terećenja od strane banke sa računa, kao i nepoštivanja uputstava klijenta za prenos sredstava sa računa ili njihovo izdavanje sa računa, banka je dužna da na ovaj iznos plati kamatu na način iu iznosu predviđenom članom 395. ovog zakonika.

21. Banka garantuje tajnost bankovnog računa i bankovnog depozita, transakcija računa i podataka o klijentu.

22. Podaci koji predstavljaju bankarsku tajnu mogu se dati samo samim klijentima ili njihovim zastupnicima, a mogu se dostaviti i birou za kreditnu istoriju na osnovu i na način propisan zakonom. Takve informacije mogu se dati državnim organima i njihovim službenicima samo u slučajevima i na način propisan zakonom. Ukoliko banka otkrije podatke koji predstavljaju bankovnu tajnu, klijent čija su prava povrijeđena ima pravo zahtijevati od banke naknadu za prouzročene gubitke.

23. Ukoliko ugovorom nije drugačije određeno, ako u roku od dvije godine nema sredstava na računu klijenta i nema transakcija na ovom računu, banka ima pravo odbiti ispunjenje ugovora o bankovnom računu tako što će o tome pismeno upozoriti klijenta. Ugovor o bankovnom računu smatra se raskinutim nakon dva mjeseca od dana kada je banka poslala takvo upozorenje, ako sredstva nisu primljena na račun klijenta u tom roku.

24. Na zahtjev banke, ugovor o bankovnom računu može biti raskinut od strane suda u sljedećim slučajevima:

kada je iznos sredstava pohranjenih na računu klijenta ispod minimalnog iznosa predviđenog pravilima ili ugovorom banke, osim ako se taj iznos ne vrati u roku od mjesec dana od dana kada je banka na to upozorila;

u nedostatku transakcija po ovom računu u toku godine, osim ako ugovorom nije drugačije određeno.

25. Raskid ugovora o bankovnom računu je osnov za zatvaranje računa klijenta.

Za otvaranje bankovnog računa potrebno je dostaviti:

1. Izjava.

2. Dokument o registraciji preduzeća.

3.Kopija povelje za preduzeća.

4. Dokument kojim se potvrđuju ovlaštenja direktora i glavnog računovođe. 5.Dvije kartice sa uzorcima potpisa.

6. Potvrde poreske uprave i vanbudžetskih fondova o registraciji kod njih.

Oblici bezgotovinskog plaćanja i uslovi za njihovo korišćenje

Bezgotovinska plaćanja su obračuni koje banke prenose na račune klijenata na osnovu platnih dokumenata određene forme, izvršena po određenim pravilima, na osnovu regulatornih dokumenata.

U skladu sa ruskim zahtevima, prihvataju se sledeći oblici bezgotovinskog plaćanja:

a) poravnanja platnim nalozima;

b) poravnanja po akreditivu;

c) plaćanja čekovima;

d) obračuni za naplatu. U ovom slučaju koriste se sljedeći oblici dokumenata za poravnanje:

1. zahtjev za plaćanje sa akceptom;

2. zahtjev za plaćanje bez prihvatanja;

3. nalog za naplatu.

Banke obavljaju transakcije po računima na osnovu dokumenata o poravnanju.

Dokument o poravnanju je dokument sastavljen na papiru ili, u određenim slučajevima, elektronski dokument o plaćanju:

Nalog platioca (klijenta ili banke) za otpis sredstava sa njegovog računa i prenos na račun primaoca sredstava;

Nalog primaoca sredstava (inkasatora) za otpis sredstava sa računa platioca i prenos na račun koji je odredio primalac sredstava (inkasator).

Dokumenti za plaćanje važe za predočenje banci servisa deset kalendarskih dana, ne računajući dan izdavanja.

U okviru primijenjenih oblika bezgotovinskog plaćanja, dozvoljena je upotreba analoga vlastitog potpisa (elektronski digitalni potpis) u skladu sa zahtjevima zakona i propisa Banke Rusije.

Platne dokumente banke prihvataju na izvršenje bez obzira na njihov iznos.

Banka zadužuje sredstva sa računa na osnovu prve kopije platnog dokumenta.

Obračun po nalozima

Plaćanje nalozima je trenutno najčešći oblik bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji.

Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga servisira, dokumentovan kao isprava o poravnanju, da prenese određeni iznos novca na račun primaoca otvoren u ovoj ili drugoj banci. Nalog za plaćanje banka izvršava u roku predviđenom zakonom, odnosno u kraćem roku koji je utvrđen ugovorom o bankovnom računu ili utvrđen poslovnim običajima koji se primenjuju u bankarskoj praksi.

Nalozi za plaćanje se mogu izvršiti:

a) prenos sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;

b) transfere sredstava u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;

c) prenos sredstava u svrhu vraćanja/ plasiranja kredita (zajmova)/depozita i plaćanja kamate na njih;

d) prenos sredstava u druge svrhe predviđene zakonom ili sporazumom.

U skladu sa uslovima glavnog ugovora, nalozi se mogu koristiti za avansno plaćanje robe, radova, usluga ili za periodična plaćanja.

Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca.

Dozvoljena je djelimična isplata naloga za plaćanje iz kartoteke na vanbilansnom računu N 90902 „Obračunski dokumenti nisu plaćeni na vrijeme“.

Poravnanja po akreditivima

Akreditiv oblik plaćanja koristi se za nerezidentna i/ili međunarodna plaćanja i najvećim dijelom je posljedica nepovjerenja ugovornih strana jednih prema drugima, što ih primorava da koriste banku kao posrednika.

Prilikom plaćanja po akreditivu, banka koja u ime platioca otvara akreditiv (u daljem tekstu: banka izdavalac) obavezuje se da će vršiti plaćanja u korist primaoca sredstava po podnošenju dokumenata od strane potonjeg. koji ispunjavaju sve uslove akreditiva, ili da ovlaste drugu banku (u daljem tekstu izvršna banka) da izvrši takva plaćanja. Izvršna banka može biti banka izdavalac, banka primalac ili druga banka. Akreditiv je odvojen i nezavisan od glavnog ugovora.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

pokriveni (deponirani) i nepokriveni (zagarantovani);

opoziv i neopoziv (može se potvrditi).

Prilikom otvaranja pokrivenog (deponovanog) akreditiva, banka izdavalac prenosi, na teret sredstava platioca ili kredita koji mu je dat, iznos akreditiva (pokrića) koji je na raspolaganju banci izvršenju za celokupan iznos. rok važenja akreditiva.

Prilikom otvaranja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva sa korespondentnog računa banke izdavaoca koji ona vodi u okviru iznosa akreditiva ili naznačenog u akreditivu. drugi način nadoknade izvršnoj banci za iznose plaćene po akreditivu u skladu sa njegovim uslovima. Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu, kao i postupak povraćaja sredstava po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu od strane banke izdavaoca izvršnoj banci utvrđuje se sporazumom između banaka. Postupak za povraćaj sredstava po nepokrivenom (garantovanom) akreditivu od strane platioca banci izdavaocu utvrđuje se ugovorom između platioca i banke izdavaoca.

U slučaju promjene uslova ili otkazivanja opozivog akreditiva, banka izdavatelj je dužna poslati odgovarajuće obavještenje primaocu sredstava najkasnije narednog radnog dana od dana promjene uslova ili akreditiva. kredit je poništen.

Uslovi neopozivog akreditiva smatraju se promenjenim ili se neopozivi akreditiv smatra poništenim od trenutka kada izvršna banka dobije saglasnost primaoca sredstava.

Banka izdavalac obaveštava primaoca sredstava o otvaranju akreditiva i njegovim uslovima preko izvršne banke ili preko banke primaoca uz saglasnost potonje.

Rok važenja akreditiva jednak je roku važenja ugovora.

Visina i postupak plaćanja bankarskih usluga prilikom poravnanja po akreditivima regulisani su uslovima ugovora zaključenih sa klijentima i ugovora između banaka koje učestvuju u obračunima po akreditivima. Budući da banka aktivno učestvuje u ovoj operaciji i odgovorna je za izvršenje transakcije, ovaj oblik plaćanja je najskuplji od bezgotovinskog plaćanja.

Za primanje sredstava po akreditivu, primalac sredstava dostavlja banci izvršenju četiri primjerka registra računa, obrazac 0401065, i dokumentaciju predviđenu uslovima akreditiva. Izvršna banka je dužna da provjeri usklađenost eksternog izgleda dokumenata sa uslovima akreditiva, kao i ispravnost registra računa. Rok za provjeru dokumenata ne smije biti duži od sedam radnih dana od dana prijema dokumenata, osim ako ugovorom između banke izdavaoca i banke izvršioca nije drugačije određeno.

Prilikom izvršenja opozivog akreditiva, izvršna banka vrši plaćanje u cijelosti ako do trenutka podnošenja dokumenata nije primila nalog banke izdavaoca da otkaže akreditiv, u dijelu iznosa akreditiva. akreditiva - po prijemu naloga banke izdavaoca za smanjenje iznosa akreditiva.

Ako se utvrdi da navedeni dokumenti po eksternim osnovama nisu u skladu sa uslovima akreditiva, izvršna banka ima pravo odbiti da ih prihvati, o čemu će odmah obavestiti primaoca sredstava i banku izdavaoca i istaći neslaganja koja su razlog za odbijanje. Primalac sredstava ima pravo da ponovo podnese dokumente propisane akreditivom pre njegovog isteka.

Prilikom plaćanja po akreditivu, iznos naveden u registru računa knjiži se (prenosi) na račun primaoca sredstava nalogom za plaćanje od banke izvršioca. Izvršna banka šalje banci izdavaocu drugu kopiju registra računa sa priloženim dokumentima potrebnim uslovima akreditiva, kao i treću kopiju registra računa za korištenje od strane banke izdavaoca i za isporuku obvezniku.

Ako uslovi akreditiva predviđaju prihvatanje od strane lica koje je ovlastio platilac, potonji mora banci izvršenju dostaviti ili punomoćje koje je izdao platilac (ako je ovlašćeno lice fizičko lice) ili kopiju dokumenta. sporazum (ako je ovlašćeno lice organizacija).

Akreditiv se zatvara u izvršnoj banci:

po isteku akreditiva (u iznosu akreditiva ili njegovog stanja);

ako primalac sredstava odbije koristiti akreditiv (u cijelosti ili djelomično) prije njegovog isteka, ako je to dozvoljeno uslovima akreditiva, slanjem zahtjeva za zatvaranje akreditiva banci izvršenju .

Slika 4.4. Poravnanja korištenjem pokrivenih akreditiva

Dobavljač sklapa ugovor sa obveznikom.

Platilac traži od svoje banke da otvori pokriveni akreditiv u njegovu korist.

Banka platitelja otpisuje platiteljev novac ili kredit koji mu je dat na svoj korespondentni račun u RCC filijali A, prenosi ga na račun banke dobavljača u RCC filijali B i šalje kreditno dobro.

Banka dobavljača zadužuje sredstva sa svog korespondentnog računa i odobrava novac na poseban račun sa bilansom („plativi akreditivi“).

Obavijest dobavljača o prijenosu novca.

Ovlašteni predstavnik platitelja provjerava uslove i kvalitet isporuke i daje prijem.

Isporuka robe.

Dobavljač dostavlja otpremnu i drugu dokumentaciju svojoj banci.

Banka dobavljača šalje dokumente platiocu na uvid.

Platilac je saglasan da plati isporuku.

Banka dobavljača plaća Isporučiocu isporuku prenosom novca sa posebnog bilansnog računa "plativi akreditivi" na bankovni račun dobavljača.

Sl.4.5. Poravnanja korištenjem garantiranih akreditiva

Ugovor o nabavci je zaključen

Platilac traži od svoje banke da otvori garantovani akreditiv u njegovu korist

Saglasnost Banke platioca i Banke dobavljača uz prisustvo korespondentskih odnosa.

Obavijest dobavljača o bankarskom ugovoru

Prihvatanje ovlaštenog Kupca

Isporuka robe

Dokumenti se dostavljaju banci dobavljača radi prenosa obvezniku

Dokumenti na pregled se prenose u Banku obveznika

Platilac pristaje na plaćanje

Banka dobavljača isporučiocu vrši plaćanje isporuke na korespondentni račun

Plaćanje od strane platitelja isporuke svojoj banci

Plaćanja čekovima

Čekovi imaju dugu istoriju upotrebe, što određuje njihovu diferencijaciju. Postoje čekovi za gotovinski promet, za bezgotovinsko plaćanje, kao i za upotrebu u gotovinskom i bezgotovinskom prometu (putnički čekovi). Čekovi za bezgotovinska plaćanja nazivaju se čekovi za poravnanje.

Ček je hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovnu naredbu trasata banci da isplati iznos naveden u njemu imaocu čeka. Trasant je pravno lice koje ima novčana sredstva u banci kojima ima pravo raspolagati izdavanjem čekova, čekovalac je pravno lice u čiju je korist ček izdat, isplatilac je banka u kojoj se trasant nalaze sredstva. se nalaze.

Postupak i uslovi korišćenja čekova u platnom prometu regulisani su delom dva Građanskog zakonika Ruske Federacije, au delu koji njime nije uređen, drugim zakonima i bankarskim pravilima utvrđenim u skladu sa njima.

Ček plaća uplatitelj na teret sredstava trasanta.

Predstavljanje čeka banci koja služi imaocu čeka da primi uplatu smatra se predstavljanjem čeka za plaćanje.

Platilac čeka dužan je provjeriti autentičnost čeka svim sredstvima koja su mu dostupna. Postupak utvrđivanja štete nastale kao rezultat plaćanja krivotvorenog, ukradenog ili izgubljenog čeka od strane platitelja uređen je zakonom.

Za bezgotovinska plaćanja mogu se koristiti čekovi kreditnih institucija.

Čekovi koje izdaju kreditne institucije ne koriste se za poravnanja preko odjeljenja mreže poravnanja Banke Rusije.

U slučajevima kada je obim prometa čekova ograničen na kreditnu instituciju i njene klijente, čekovi se koriste na osnovu ugovora o poravnanju čekovima između kreditne institucije i klijenta.

Čekovi koje izdaju kreditne institucije mogu se koristiti u međubankarskim obračunima na osnovu ugovora zaključenih sa klijentima i međubankarskih ugovora o poravnanju čekovima u skladu sa internim bankovnim pravilima za obavljanje transakcija sa čekovima, koje su izradile kreditne organizacije i kojima se definišu postupak i uslovi za upotreba čekova.

Međubankarski sporazum o namirenju čekovima može predvideti:

Uslovi za promet čekova prilikom plaćanja;

Procedura otvaranja i vođenja računa na kojima se evidentiraju transakcije sa čekovima;

Sastav, metode i vrijeme prijenosa informacija koje se odnose na promet čekova;

Procedura podržavanja računa kreditnih institucija - učesnika u poravnanjima;

Obaveze i odgovornosti kreditnih institucija - učesnika u poravnanjima;

Procedura za promjenu i raskid ugovora.

Internim pravilima banke za obavljanje transakcija sa čekovima, kojima se definiše postupak i uslovi za njihovo korišćenje, mora se predvideti:

Obrazac čeka, spisak njegovih podataka (obaveznih, dodatnih) i postupak popunjavanja čeka;

Spisak učesnika u obračunima sa ovim čekovima;

Rok za predočenje čekova za plaćanje;

Uslovi plaćanja za čekove;

Provođenje obračuna i sastav operacija cirkulacije čekova;

Računovodstvo transakcija s čekovima;

Procedura za arhiviranje čekova.

Plaćanja za naplatu

Poravnanja naplate su bankarski poslovi putem kojih banka (u daljem tekstu banka izdavalac), u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, vrši radnje primanja plaćanja od platioca. Da bi izvršila naplatu, banka izdavalac ima pravo da privuče drugu banku (u daljem tekstu izvršna banka).

Plaćanja za naplatu se vrše na osnovu zahteva za plaćanje čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platioca (sa akceptom) ili bez njegovog naloga (na neprihvaćen način), i naloga za naplatu čije se plaćanje vrši bez nalog platioca (na nesporan način).

Zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu primatelj sredstava (naplatnik) dostavlja na račun uplatitelja preko banke koja opslužuje primaoca sredstava (inkanta).

Primalac sredstava (naplatnik) navedenu ispravu za poravnanje dostavlja banci u registar dokumenata za poravnanje dostavljenih na naplatu, obrazac 0401014, sastavljen u dva primjerka.

Registar može uključivati, prema ocjeni primaoca sredstava (inkasatora), zahtjeve za plaćanje i (ili) naloge za naplatu.

Prvi primjerak registra sastavlja se sa dva potpisa lica ovlaštenih za potpisivanje isprava o poravnanju i pečatom.

Prilikom prihvatanja naloga za naplatu sa priloženim izvršnim ispravama, izvršni službenik banke je dužan da proveri usaglašenost podataka platnog dokumenta sa podacima izvršne isprave. Naziv naveden u polju „Primalac“ isprave o poravnanju možda ne odgovara imenu poverioca u rešenju o izvršenju u slučaju naplate sredstava od strane sudskog izvršitelja na depozitni račun službe izvršitelja.

Banka izdavatelj, koja je prihvatila platne dokumente na naplatu, preuzima obavezu da ih dostavi na odredište. Ova obaveza, kao i postupak i rokovi za nadoknadu troškova za dostavu isprava o poravnanju, ogledaju se u ugovoru o bankovnom računu sa klijentom.

Institucije i odjeli mreže poravnanja Banke Rusije uredno vrše prosljeđivanje dokumenata o poravnanju samih kreditnih institucija i drugih klijenata Banke Rusije.

Kreditne organizacije (filijale) samostalno organizuju dostavu platnih dokumenata svojim klijentima.

Dozvoljena je djelimična isplata zahtjeva za plaćanje i naloga za naplatu koji se nalaze u kartoteci na vanbilansnom računu N 90902 „Dokumenti za poravnanje nisu plaćeni na vrijeme“.

Obračun po zahtjevima za plaćanje

Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži zahtjev povjerioca (primaoca sredstava) prema glavnom ugovoru dužniku (platiocu) da plati određeni iznos novca preko banke.

Zahtjevi plaćanja primjenjuju se prilikom plaćanja isporučenih dobara, izvršenih radova, izvršenih usluga, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.

Poravnanja putem zahtjeva za plaćanje mogu se vršiti uz prethodni akcept i bez prihvatanja platitelja.

Bez akcepta platitelja, obračuni sa zahtjevima za plaćanje se vrše u sljedećim slučajevima:

1) utvrđeno zakonom;

2) predviđeno od strane ugovornih strana u glavnom ugovoru, uz uslov da banka koja servisira platioca da pravo na otpis sredstava sa računa platioca bez njegovog naloga.

Zahtjev za plaćanje se sastavlja na obrascu 0401061

Izmirenje zahtjeva za plaćanje uz prihvatanje platiša

U zahtjevu za plaćanje koji se plaća uz prihvatanje platitelja, primalac sredstava u polje „Uslovi plaćanja“ upisuje „sa prihvatanjem“.

Period za prihvatanje zahtjeva za plaćanje određuju strane u glavnom ugovoru. U tom slučaju, period za prihvatanje mora biti najmanje pet radnih dana.

Prilikom registracije zahtjeva za plaćanje, povjerilac (primalac sredstava) po glavnom ugovoru u polju „Rok za prihvatanje“ označava broj dana utvrđen ugovorom za prihvatanje zahtjeva za plaćanje. U nedostatku takve naznake, rok za prihvatanje se smatra pet radnih dana.

Prihvatanje zahtjeva za plaćanje ili odbijanje prihvata (potpuno ili djelomično) se formalizira zahtjevom za prihvatanje, odbijanje prihvata u obrascu N 0401004

Prihvatanje može biti potpuno ili djelomično, ali mora biti motivirano. Glavni razlozi za odbijanje prihvatanja su:

Nedosljedna cijena;

Isporuka na pogrešnu adresu;

Stavka nije naručena.

Slika 4.6. Izračuni uz korištenje zahtjeva za plaćanje

Dobavljač je poslao robu platiocu;

Dobavljač je preko svoje Banke Banci platioca poslao zahtjev za plaćanje sa otpremnom dokumentacijom;

Banka platitelja predala je platiocu dokumente na prihvatanje;

Banka platioca je dobila saglasnost platioca za plaćanje;

Banka platitelja je otpisala novčana sredstva sa tekućeg računa platitelja i uknjižila na njegov korespondentni račun u RCC filijali A, zatim se sredstva prenose u RCC filijalu B na korespondentni račun banke dobavljača, a zatim se sredstva zadužuju. sa korespondentnog računa na tekući račun Dobavljača;

Obavještavanje dobavljača o plaćanju;

Poravnanja sa zahtjevima za plaćanje bez akcepta

U zahtjevu za plaćanje za direktno terećenje sredstava sa računa platiša, u polje „Uslovi plaćanja“ primalac sredstava upisuje „bez akcepta“, a takođe se poziva na zakon (navodeći njegov broj, datum usvojenja i odgovarajućeg člana), na osnovu kojih se vrši naplata. U polju „Svrha plaćanja“ inkasant, u utvrđenim slučajevima, iskazuje očitanja mjernih instrumenata i važećih tarifa, odnosno vrši evidenciju obračuna na osnovu mjernih instrumenata i važećih tarifa.

U zahtjevu za plaćanje za direktno zaduženje sredstava na osnovu ugovora, u polju „Uslovi plaćanja“, primalac sredstava naznačuje „bez prihvatanja“, kao i datum, broj glavnog ugovora i pripadajući mu klauzula koja predviđa pravo na direktno zaduženje.

Banke ne razmatraju osnovanost prigovora platiša na terećenje sredstava sa njihovih računa bez prihvatanja.

Obračun po nalozima za naplatu

Nalog za naplatu je dokument o poravnanju na osnovu kojeg se na nesporan način otpisuju sredstva sa računa platiša.

Primjenjuju se nalozi za naplatu:

1) u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak naplate sredstava, uključujući i naplatu sredstava od strane organa koji obavljaju kontrolne funkcije;

2) za naplatu po izvršnim ispravama;

3) u slučajevima predviđenim od strane ugovornih strana, pod uslovom da banka koja servisira platioca obezbedi pravo na otpis sredstava sa računa platioca bez njegovog naloga.

Prilikom naplate sredstava sa računa na nesporan način u slučajevima utvrđenim zakonom, u nalogu za naplatu u polju „Svrha plaćanja“ mora se izvršiti poziv na zakon (sa navođenjem njegovog broja, datuma donošenja i odgovarajućeg člana).

Prilikom naplate novčanih sredstava po osnovu izvršnih isprava, nalog za naplatu mora sadržavati naznaku datuma izdavanja izvršne isprave, njen broj, broj predmeta o kojem je doneseno rješenje koje je predmet izvršenja, kao i naziv. organa koji je donio takvu odluku. Ako taksu za izvršenje naplaćuje sudski izvršitelj, nalog za naplatu mora sadržavati naznaku naplate izvršne takse, kao i navođenje datuma i broja izvršne isprave izvršitelja.

Naloge za naplatu sredstava sa računa izdatih na osnovu rješenja o izvršenju prima banka naplatitelj uz prilaganje originala rješenja o izvršenju ili njegovog duplikata.

Banke ne razmatraju osnovanost prigovora platiša na terećenje sredstava sa njihovih računa na nesporan način.

Postupak bezgotovinskog plaćanja od strane fizičkih lica u Ruskoj Federaciji

Bezgotovinska plaćanja za fizička i pravna lica imaju svoje karakteristike. Postupak bezgotovinskog plaćanja za fizička lica uređen je Pravilnikom o postupku bezgotovinskog plaćanja fizičkih lica u Ruskoj Federaciji od 1. aprila 2003. godine br. 222-P (sa izmjenama i dopunama Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 22. januara 2008. N 1965-U) i Građanskog zakonika, Poglavlje 46, stav 2 i član 862.

Bezgotovinska plaćanja fizičkih lica vrše se korišćenjem tekućeg računa, koji omogućava transakcije poravnanja koje nisu vezane za poslovne aktivnosti.

Prilikom bezgotovinskog plaćanja po tekućim računima od strane fizičkih lica mogu se koristiti oblici bezgotovinskog plaćanja (poravnanja platnim nalozima, obračuni po akreditivima, obračuni čekovima, obračuni naplatom) uzimajući u obzir specifičnosti.

Banka vrši otpis sredstava sa tekućeg računa fizičkog lica po nalogu vlasnika računa ili bez njegovog naloga u slučajevima predviđenim zakonom, na osnovu isprava o poravnanju u granicama raspoloživih sredstava na računu.

Ne vodi se dosije o neplaćenim dokumentima o poravnanju za tekući račun pojedinca.

Savezni zakon br. 88-FZ od 28. jula 2004. „O izmjenama i dopunama Saveznog zakona „O borbi protiv legalizacije (pranja) prihoda od kriminala i finansiranja terorizma” utvrđuje slučajeve u kojima kreditne institucije imaju pravo odbiti da zaključe ugovor o bankovnom računu (depozitu) sa fizičkim ili pravnim licem.

Za otvaranje tekućeg računa fizičko lice mora dostaviti sljedeća dokumenta:

Pasoš ili drugi dokument kojim se dokazuje identitet u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (u daljem tekstu: lični dokument);

- „Kartica sa uzorcima potpisa i otisaka pečata” obrasca 0401026 Sveruskog klasifikatora upravljačke dokumentacije OK 011-93, sastavljena na način koji je utvrdila Banka Rusije;

Drugi dokumenti predviđeni zakonom i/ili ugovorom o bankovnom računu.

Nakon provjere dokumenata koje je fizičko lice dostavilo, sa njim se zaključuje ugovor o bankovnom računu i u njegovom prisustvu se izrađuje kopija ličnog dokumenta. Dokumenti za otvaranje računa čuvaju se u pravnom dosijeu klijenta.

Platni dokumenti se mogu izdati u obliku dokumenta na papiru ili elektronskim putem uz upotrebu analoga svojeručnog potpisa na način utvrđen zakonom, propisima Banke Rusije i ugovorom o bankovnom računu između banke i pojedinca.

Prilikom prenosa sredstava od strane fizičkog lica sa svog tekućeg računa na žiro račun pravnog lica ili na tekući račun fizičkog lica, kao i na druge račune (depozitni račun, račun za obračun bankovnih kartica), uključujući i račune samog uplatitelja, kao i pravnog lica sa svog bankovnog računa na tekući račun fizičkog lica (depozitni račun, račun za obračun bankovnih kartica) u platnom dokumentu u polju „Uplatitelj“, ako je fizičko lice platilac, u U polju „Primalac“, ukoliko je fizičko lice primalac, naznačite puno prezime, ime, patronime lica sa čijeg računa (na račun) se prenose sredstva. Prilikom prenosa sredstava od strane fizičkog lica, u dokumentu o uplati identifikacioni broj poreskog obveznika (PIB) fizičkog lica (ako postoji) takođe se navodi u polju „PIB“ obveznika, odnosno u polju „Uplatitelj“ - iza punog imena . u zagradi adresu prebivališta (prijave) ili boravišta ili datum i mjesto rođenja.

Transakcije koje uključuju prijenos sredstava u ime fizičkih lica mogu se obavljati bez otvaranja bankovnog računa.

Bez otvaranja bankovnog računa obavljaju se poslovi prenosa sredstava dobijenih od fizičkih lica koja nisu u vezi sa njihovim poslovanjem u korist pravnih i fizičkih lica.

Novčane uputnice za prenos sredstava sa tekućeg računa fizičkog lica, koje popunjava i izvršava fizičko lice, prihvata banka ili sastavlja ona na zahtev pojedinca ako na njegovom tekućem računu ima sredstava. Ugovorom o bankovnom računu može se predvidjeti plaćanje naloga za plaćanje koje podnosi fizičko lice ako na njegovom tekućem računu nema dovoljno sredstava putem kredita (prekoračenja) koji daje banka.

Djelomično plaćanje naloga za plaćanje nije dozvoljeno.

Akreditiv namijenjeno je obračunima sa jednim primaocem sredstava (fizičkom osobom, uključujući fizičkog preduzetnika ili pravno lice).

Čekovi , koje izdaju banke, mora sadržavati sve obavezne podatke utvrđene Građanskim zakonikom Ruske Federacije, a može sadržavati i dodatne podatke određene svrhama njihove upotrebe. Formu čeka banka određuje samostalno.

Pojedinac može djelovati kao trasant ili imalac čeka. Ako je trasant čeka fizičko lice, ček plaća platilac koji uslužuje banku na teret sredstava trasanta, kojima ima pravo raspolagati izdavanjem čekova.

Nalozi za naplatu koriste se prilikom bezgotovinskog plaćanja od strane fizičkih lica sa tekućim računom:

a) za naplatu po izvršnim ispravama, ako se podnose preko servisne banke - banke izdavaoca;

b) u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom, pod uslovom da uslužna banka obezbijedi pravo na otpis sredstava sa računa platitelja bez njegovog naloga.

Pitanja za samotestiranje:

1. Kakva je struktura ruskog bankarskog sistema?

2. Koji su ciljevi, funkcije i operacije centralnih banaka?

3. Kakva je organizaciona i pravna struktura kreditnih institucija u Ruskoj Federaciji?

4. Koji su ciljevi stvaranja i mehanizam rada Agencije za osiguranje depozita?

5. Kakva je struktura opticaja gotovine u Ruskoj Federaciji?

6. Koje vrste međubankarskih plaćanja su prihvaćene u Ruskoj Federaciji?

7. Koji se oblici bezgotovinskog plaćanja koriste u Ruskoj Federaciji?

Književnost:

Građanski zakonik Ruske Federacije;

Federalni zakon “O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” od 10. februara 2002. godine;

3. Savezni zakon “O bankama i bankarskoj djelatnosti”. Usvojena od strane Državne Dume 3. februara 1996. godine. (sa naknadnim izmjenama i dopunama);

4. Pravilnik Centralne banke Ruske Federacije od 24.04.2008. br. 218-P „Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i pravilima skladištenja, transporta, prikupljanja novčanica i kovanog novca Banke Rusije u kreditnim institucijama na teritoriji Ruske Federacije“;

6. Pravilnik Centralne banke Ruske Federacije „O pravilima organizovanja gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije“ br. 14-P od 5. januara 1998. godine;

7. Direktiva Centralne banke Ruske Federacije od 20. juna 2007. br. 1843-U (sa izmjenama i dopunama od 28. aprila 2008. br. 2003-U) „O maksimalnom iznosu gotovinskih plaćanja i trošenju gotovine primljene u u blagajni pravnog lica ili u blagajni fizičkog preduzetnika”;

8. Novac, kredit, banke / Ed. Lavrushina O.I. – Moskva: Finansije i statistika, 2007.

9. Bankarstvo: Udžbenik / Ed. Krolivetskaya L.P., Beloglazova G.N. - M.: Finansije i statistika, 2010

1U razvijenim zemljama, broj jedinica gotovine približno odgovara ruskoj monetarnoj seriji. Tako u SAD-u i Velikoj Britaniji također ima po 12 jedinica. U Evropskoj uniji postoji 15 apoena gotovine: novčanice od 5, 10, 20, 50, 100, 200 i 500 eura, kovanice od 1, 2, 5, 10, 20, 50 centi i 1 i 2 eura. Međutim, treba imati na umu da je udio gotovine u monetarnom prometu zapadnih zemalja neznatan.

2Anuitet (od latinskog annuitas - godišnje plaćanje) - jednake novčane uplate koje se plaćaju u određenim intervalima za otplatu primljenog kredita, kredita i kamate na njega.