Kalkulacja składek ubezpieczeniowych - Zewnętrzne. Obliczanie składek ubezpieczeniowych - Zewnętrzne Obliczanie składek ubezpieczeniowych, jeśli tak przewidziano

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej za I kwartał 2017 r. - nowe raportowanie składek. Termin złożenia pierwszej kalkulacji upływa nie później niż 2 maja 2017 roku. Szczegółowe instrukcje dotyczące wypełniania pojedynczego obliczenia, formularza, próbki.

Na jakim formularzu należy dokonać rozliczeń składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku?

Od 2017 roku firmy i przedsiębiorcy przekazują składki ubezpieczeniowe Federalnej Służbie Podatkowej Rosji, a nie funduszom. W ubezpieczeniach społecznych pozostały jedynie składki z tytułu wypadków przy pracy. Tutaj będziesz musiał złożyć formularz 4-FSS, który zachował swoją nazwę, ale zmienił się formularz i procedura wypełniania. W formularzu pozostawiono informację jedynie o składkach za kontuzje. W przypadku pozostałych składek zgłoś się do organów podatkowych.

Federalna Służba Podatkowa opracowała nowy formularz zgłaszania regularnych składek i zatwierdziła go postanowieniem z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551.

Zobacz, jakie strony obejmuje nowe obliczenie składek ubezpieczeniowych, które zastąpiło 4-FSS i RSV-1.

Różnice między obliczaniem składek na rzecz Federalnej Służby Podatkowej z 4-FSS i RSV-1

W poniższej tabeli podaliśmy pełne instrukcje, co należy wskazać w sekcjach nowego kalkulacji składek ubezpieczeniowych i której sekcji starego raportowania (4-FSS i RSV-1) odpowiadają te informacje.

Sekcja nowego obliczania składek dla Federalnej Służby Podatkowej	Co wskazać	Która sekcja starego sprawozdania (na przykład RSV-1 PFR lub formularz 4-FSS) odpowiada?
Strona tytułowa	Należy podać INN, KPP, OKVED, numer telefonu kontaktowego, imię i nazwisko osoby podpisującej wpłatę oraz jej podpis. Nie ma potrzeby stemplowania	W RSV-1 i 4-FSS, oprócz tej informacji, podałeś numer rejestracyjny w rosyjskim funduszu emerytalnym, średnia liczba i liczba ubezpieczonych, kod ubezpieczającego itp.
Arkusz „Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”	Arkusz wypełniają obywatele, którzy dokonują płatności za pracowników najemnych i nie podali w kalkulacji swojego numeru identyfikacyjnego podatnika (NIP). Na tej karcie pracodawca wskaże swoje dane osobowe	W poprzednich raportach nie było takiego arkusza
Oddział 1 „Podsumowanie obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”	W tej sekcji odzwierciedlono ogólne wskaźniki wysokości należnych składek ubezpieczeniowych. W linii 010 podaj kod OKTMO gminy, na terenie której opłacasz składki ubezpieczeniowe. Następnie zastanów się nad wszystkimi rodzajami wkładów: Składki naliczone od początku roku; Składki naliczone za każdy miesiąc ostatniego kwartału	Podałeś te dane w sekcji 1 RSV-1 i tabeli 1 formularza 4-FSS
Załącznik nr 1 do ust. 1	Załącznik nr 1 do ust. 1 kalkulacji zawiera: - podrozdział 1.1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”; - podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”; - podrozdział 1.3 „Obliczanie kwot składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”; - podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie dodatkowe członków załogi lotniczej statków powietrznych lotnictwa cywilnego oraz niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego”	Podrozdziały 1.1 i 1.2 nowego obliczenia zostały oddzielone od podrozdziału 2.1 obliczenia RSV-1. W podrozdziale 1.3 uwzględnij te same dane, co w podrozdziałach 2.2-2.4 RSV-1, w zależności od rodzaju pracy. Analogicznie do podrozdziału 1.4 – obliczenia według formularza PFR RV-3
Załącznik 2 do ust. 1	Aplikacja przeznaczona jest do obliczania wysokości składek na ubezpieczenia społeczne. W polu 001 należy wpisać znak składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem: - „1” - bezpośrednie płatności z tytułu ubezpieczenia (wpisać kod, jeżeli w regionie realizowany jest projekt pilotażowy); - „2” - kredytowy system płatności ubezpieczeniowych. Następnie należy wypełnić bazę danych, naliczone składki itp.	Dane w Tabeli 3 Formularza 4-FSS
Załącznik 3 do ust. 1	We wniosku należy podać informację o wydatkach na potrzeby obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (jeżeli takich wydatków nie było, nie wypełniaj wniosku)	Dane w Tabeli 2 Formularza 4-FSS
Załącznik nr 4 do ust. 1	We wniosku zawrzyj informację o świadczeniach finansowanych z budżetu federalnego (np. dla ofiar Czarnobyla)	Dane w Tabeli 5 Formularza 4-FSS
Załącznik 5 do ust. 1	Wniosek wypełniają wyłącznie organizacje IT, które stosują obniżoną stawkę składki ubezpieczeniowej	Dane w podsekcji 3.1 RSV-1 i tabeli 4 formularza 4-FSS
Załącznik 6 do ust. 1	Załącznik 6 jest wypełniony: - organizacje (przedsiębiorcy) o uproszczonym systemie podatkowym, które zajmują się sferą społeczną lub przemysłową i mają prawo do obniżonej stawki składki (podpunkt 5, ust. 1, podpunkt 3, ust. 2, art. 427 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja); - przedsiębiorcy łączący uproszczony i patentowy system opodatkowania	Dane w podsekcji 3.2 RSV-1 i tabeli 4.1 formularza 4-FSS
Załącznik 7 do ust. 1	Załącznik 7 wypełniają organizacje non-profit w uproszczonej formie, które działają w obszarze usług społecznych, badań naukowych i rozwoju, edukacji, opieki zdrowotnej, kultury i sztuki oraz sportu masowego. Organizacje te mają prawo do obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych (podpunkt 3, klauzula 2, klauzula 7, artykuł 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)	Dane w podsekcji 3.3 RSV-1 i tabeli 4.2 formularza 4-FSS
Załącznik nr 8 do ust. 1	Załącznik nr 8 wypełniają przedsiębiorcy korzystający z patentowego systemu opodatkowania, którzy stosują obniżoną stawkę celną	Dane w tabeli 4.3 formularza 4-FSS
Załącznik nr 9 do ust. 1	W załączniku nr 9 odzwierciedlono dane dotyczące cudzoziemców przebywających czasowo w Rosji. Uwaga: we wniosku nie trzeba podawać informacji o obcokrajowcach – wysoko wykwalifikowanych specjalistach, a także obywatelach państw z EAEU	Rozszerzona wersja tych samych danych, co w tabeli 3.1 formularza 4-FSS. Płatności i składki ubezpieczeniowe nie zostały odzwierciedlone w formularzu 4-FSS, ale w nowych obliczeniach zostały wyróżnione osobno
Załącznik nr 10 do ust. 1	Wypełnij Załącznik 10, jeśli wypłacałeś dochód studentom, którzy pracowali w brygadach studenckich. Wpłaty te nie podlegają składkom na fundusz emerytalny, jeżeli jednocześnie spełnione są określone warunki (podpunkt 1 ust. 3, art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej)	Dane w rozdziale 5 RSV-1
Sekcja 2 „Podsumowujące dane dotyczące obowiązków płatników składek ubezpieczeniowych kierowników gospodarstw chłopskich (rolniczych)”	Sekcję 2 wypełniają głowy gospodarstw chłopskich (rolniczych).	Dane w sekcji 1 obliczenia RSV-2
Załącznik 1 do ust. 2	W dodatku 1 podaj dane osobowe każdego członka gospodarstwa chłopskiego: imię i nazwisko, datę urodzenia, dane paszportowe, kiedy dołączył do gospodarstwa chłopskiego itp.	Dane w sekcji 2 obliczenia RSV-2. Tylko wcześniej nie podawali numeru NIP członków gospodarstw chłopskich, teraz jest to obowiązkowe
Dział 3 „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”

Kto składa nową ocenę składek w 2017 r

Wszyscy ubezpieczający są zobowiązani do złożenia nowego obliczenia:

• organizacje (w tym firmy zagraniczne działające w Rosji) i ich odrębne oddziały;
• indywidualni przedsiębiorcy;
• osoby fizyczne niebędące przedsiębiorcami;
• głowy gospodarstw chłopskich (rolniczych).

Kalkulacja jest przekazywana niezależnie od tego, czy organizacja (IP) prowadziła działalność w okresie sprawozdawczym, czy nie. Nie ma znaczenia, czy płaciłeś ubezpieczonym pensje i inne świadczenia, czy nie.

Zobacz jak potrącić lub zwrócić nadpłaty składek:

Kiedy należy złożyć kalkulację składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku?

Nowe obliczenie składek jest przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej kwartalnie - nie później niż 30 dnia następnego miesiąca. Jeżeli termin przypada na weekend lub święto, zostaje on przesunięty na następny dzień roboczy. Biorąc pod uwagę przesunięcie terminu spowodowane świętami majowymi, kalkulacja za I kwartał 2017 r. będzie musiała zostać złożona do inspektoratu nie później niż 2 maja 2017 r. Terminy składania obliczeń w 2017 roku znajdziesz w tabeli:

Sprawdź w kalendarzu terminy złożenia jednorazowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2017 roku.

Formularz obliczeniowy składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej

Organizacje i przedsiębiorcy składają wyliczenia:

• w formie elektronicznej lub papierowej – jeżeli przeciętne zatrudnienie w poprzednim okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym) nie przekracza 25 osób;
• wyłącznie w formie elektronicznej – jeżeli przeciętne zatrudnienie w poprzednim okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym) wynosi więcej niż 25 osób.

Jest to określone w art. 431 ust. 10 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Odrębny oddział samodzielnie płaci swoim pracownikom, jeśli samodzielnie nalicza świadczenia pracownicze. W takim przypadku departament przekazuje rozliczenie Federalnej Służbie Podatkowej w swojej lokalizacji. W obliczeniach należy wskazać punkt kontrolny oddzielnej jednostki.

Jeżeli wydzielony oddział nie spełnia tych kryteriów, należy uwzględnić dane dotyczące pracowników wydzielonego oddziału w obliczeniach dla siedziby głównej organizacji. Użyj tej samej procedury, aby wykonać obliczenia dla oddzielnych oddziałów poza Rosją. Wynika to z przepisów części 11 i 14 art. 431 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli organizacja (przedsiębiorca) zaprzestanie działalności przed końcem okresu rozliczeniowego, należy przesłać kalkulację do:

• przed datą sporządzenia śródrocznego bilansu likwidacyjnego – dla organizacji;
• przed dniem złożenia wniosku o rejestrację zakończenia działalności – dla przedsiębiorców indywidualnych.

Jak płacić składki od nowego roku

Procedura płacenia składek ubezpieczeniowych od 2017 r. Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zamiast ustawy nr 212-FZ). Zasady pozostają jednak takie same:

Co porównujemy?	Stare zasady zgodnie z ustawą nr 212-FZ	Nowe zasady od 2017 roku na mocy rozdziału 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej	Baza
	Od składek zwolnione były diety dzienne w wysokości przewidzianej w wewnętrznych dokumentach pracodawcy. Składki naliczano od kwot przekraczających ten limit	Od 2017 r. w przypadku diet dziennych obowiązują takie same limity jak w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to płatność w wysokości ponad 700 rubli. dziennie podlega opłacie podczas podróży po Rosji. Jeśli jest to podróż służbowa za granicę, limit wynosi 2500 rubli.	Klauzula 2 art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
	Limit składek emerytalnych według taryfy ogólnej wynosi 796 000 rubli, a składek socjalnych - 718 000 rubli. W przypadku składek emerytalnych wpłaty przekraczające limit podlegają opodatkowaniu stawką 10 proc., a w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne nie ma konieczności pobierania składek od kwot przekraczających limit.	Limit składek emerytalnych według taryfy ogólnej wynosi 876 000 rubli, a składek socjalnych - 755 000 rubli. Nadal nie ma limitu składek medycznych. W przypadku taryf obniżonych wpłaty powyżej limitu w dalszym ciągu nie podlegają składkom	Klauzule 3-6 art. 421 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Raportowanie	Przekazywane kwartalnie na rzecz funduszy: 4-FSS - w ubezpieczeniach społecznych i RSV-1 - w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej. Termin dla RSV-1: nie później niż 15 dnia drugiego miesiąca następującego po upływie kwartału (w formie elektronicznej – nie później niż 20 dnia). Termin 4-FSS: najpóźniej do 20 dnia pierwszego miesiąca po kwartale sprawozdawczym (25 dzień dla płatności elektronicznej)	Nowe sprawozdanie należy składać do urzędu skarbowego co kwartał oraz 4-FSS „za obrażenia” w ubezpieczeniach społecznych. Formularz RSV-1 został anulowany. Termin wpłaty do urzędu skarbowego: nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału. Pierwszą opłatę za I kwartał należy wpłacić do 2 maja 2017 roku (przesunięta z 30 kwietnia). Termin 4-FSS: nie zmieniło się. Jednak złóż raport tylko o składkach na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych	Klauzula 7 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Informacje księgowe	Informacje w formularzu SVZ-M przekazywane są co miesiąc nie później niż 10 dnia następnego miesiąca	Przesyłaj formularz SVZ-M co miesiąc nie później niż 15 dnia następnego miesiąca. Zamiast obliczać RSV-1, corocznie najpóźniej do 1 marca, należy przekazać do Funduszu Emerytalnego informacje o składkach ubezpieczeniowych i doświadczeniu ubezpieczeniowym. Pierwszy raport dotyczy roku 2017
Zwrot pieniędzy z Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji	Ubezpieczeni wykazują świadczenia i inne płatności z funduszu w Tabeli 2 Formularza 4-FSS. Następnie fundusz przeprowadza audyt kalkulacji i podejmuje decyzję o zwrocie świadczeń.	Świadczenia wypłacane z funduszu można w dalszym ciągu wliczać do opłacania składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji. Ale mechanizm działania jest inny w porównaniu do 2016 roku. Najpierw, jak zwykle, co miesiąc pomniejszasz składki na ubezpieczenie społeczne o kwotę świadczeń naliczonych w tym samym miesiącu. Następnie deklarujesz koszty wypłaty ubezpieczenia w jednym obliczeniu do Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Następnie inspektorzy przekazują dane FSS Rosji. A fundusz już podejmuje decyzję, czy zatwierdzić offset, czy nie. Jeśli odmówisz, sprawdź w funduszu powód; Federalna Służba Podatkowa Rosji nie będzie uczestniczyć w tym postępowaniu	Klauzula 8 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Długi	Do 2017 roku zaległości w składkach ubezpieczeniowych zbierały fundusze: PFR, FSS Rosji i FFOMS	Inspektorzy skarbowi ściągają zaległości w składkach na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i zdrowotne. Dotyczy to również zadłużenia, które powstało przed 1 stycznia 2017 roku.

Jak wypełnić kalkulację składek za I kwartał

Zobacz przykładowe obliczenia za pierwszy kwartał:

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych za rok 2017 odbywa się w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551@. Kalkulacja musi zostać złożona organom podatkowym nie później niż do 30 stycznia 2018 r.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych za rok 2017 jest dokonywana w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551@:

• osoby dokonujące wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych (organizacji, przedsiębiorców indywidualnych, osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami indywidualnymi);
• głowy gospodarstw chłopskich (rolniczych).

Zgodnie z paragrafem 7 art. 431 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych składają organowi podatkowemu obliczenia składek ubezpieczeniowych nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym):

• w lokalizacji organizacji;
• w lokalizacji oddzielnych oddziałów organizacji, które naliczają płatności i inne wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych. Jeżeli odrębny oddział znajduje się poza Federacją Rosyjską, organizacja przekazuje obliczenia dla takiego oddziału organowi podatkowemu w swojej lokalizacji;
• w miejscu zamieszkania osoby fizycznej dokonującej wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych (w tym przedsiębiorców indywidualnych).

Najwięksi podatnicy posiadający odrębne wydziały (naliczające płatności i inne wynagrodzenia na rzecz osób fizycznych) składają wyliczenia do kilku inspektoratów podatkowych (pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 10 stycznia 2017 r. nr BS-4-11/100@):

• w jego lokalizacji;
• w lokalizacji oddzielnych jednostek.

Kalkulację składek ubezpieczeniowych za 2017 rok należy przedłożyć organom podatkowym nie później niż do 30 stycznia 2018 roku. Termin na złożenie wyliczeń jest taki sam dla wszystkich płatników składek ubezpieczeniowych i nie zależy od formy zgłoszenia – w formie papierowej czy elektronicznej.

Notatka! Jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych nie ma płatności na rzecz osób fizycznych w okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym), płatnik jest zobowiązany do przedłożenia organowi podatkowemu obliczeń z zerowymi wskaźnikami w wyznaczonym terminie (pisma Federalnej Służby Podatkowej z marca 24.2017 nr 03-15-07/17273, z dnia 12.04.2017 nr BS-4-11/6940@).

Za spóźnione złożenie w urzędzie skarbowym wyliczenia składek ubezpieczeniowych płatnik składek ubezpieczeniowych może zostać ukarany karą grzywny w wysokości od 5 do 30 procent kwoty składek, które nie zostały opłacone na podstawie wyliczenia. W takim przypadku minimalna kara wynosi 1000 rubli (art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W piśmie z dnia 05.05.2017 nr PA-4-11/8611 Federalna Służba Podatkowa Rosji wyjaśniła, jaka wysokość kary powinna zostać zapłacona każdemu z funduszy (PFR, FFOMS, FSS).

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych

Kalkulacje składek ubezpieczeniowych obejmują:

• Strona tytułowa;
• Arkusz„Informacja o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą”;
• Sekcja 1„Zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”;
  • Załącznik nr 1 do ust. 1 „Naliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne” do ust. 1;
  • Załącznik nr 2 do ust. 1 „Naliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” do ust. 1;
  • Załącznik nr 3 do ust. 1 „Wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy i w związku z macierzyństwem oraz wydatki ponoszone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej” do ust. 1;
  • Załącznik nr 4 do ust. 1 „Wpłaty dokonywane ze środków finansowanych z budżetu federalnego” do ust. 1;
  • Załącznik nr 5 do sekcji 1 „Obliczanie spełnienia warunków stosowania obniżonej taryfy składek ubezpieczeniowych przez płatników, o których mowa w art. 427 ust. 1 akapit 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1;
  • Załącznik nr 6 do sekcji 1 „Obliczanie spełnienia warunków stosowania obniżonej taryfy składek ubezpieczeniowych przez płatników, o których mowa w art. 427 ust. 1 akapit 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1;
  • Załącznik nr 7 do sekcji 1 „Obliczanie spełnienia warunków stosowania obniżonej taryfy składek ubezpieczeniowych przez płatników, o których mowa w art. 427 ust. 1 akapit 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1;
  • Załącznik nr 8 do sekcji 1 „Informacje niezbędne do stosowania obniżonej stawki składek ubezpieczeniowych przez płatników, o których mowa w art. 427 ust. 1 akapit 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1;
  • Załącznik nr 9 do sekcji 1 „Informacje niezbędne do stosowania taryfy składek ubezpieczeniowych ustalonej w art. 425 ust. 2 akapit drugi akapit drugi art. 426 (art. 426 akapit drugi akapit 2) Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” do sekcji 1 ;
  • Załącznik nr 10 do sekcji 1 „Informacje niezbędne do stosowania przepisów podpunktu 1 ust. 3 art. 422 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przez organizacje dokonujące wpłat i innych nagród na rzecz studentów w profesjonalnych organizacjach edukacyjnych, organizacjach edukacyjnych szkolnictwa wyższego w całości -stacjonarna praca w oddziale studenckim (wpisanym do federalnego lub regionalnego rejestru stowarzyszeń młodzieżowych i dziecięcych korzystających ze wsparcia państwa) na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnej, której przedmiotem jest wykonywanie pracy i (lub) świadczenie usług” do ust. 1;
• Sekcja 2„Podsumowujące dane dotyczące obowiązków płatników składek ubezpieczeniowych głów gospodarstw chłopskich (rolniczych)”;
  • Załącznik nr 1 do ust. 2 „Obliczanie wysokości składek ubezpieczeniowych należnych kierownikowi i członkom przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego)” do ust. 2;
• Sekcja 3„Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.

Sekcje 1 I 3 wypełniają i przekazują płatnicy składek ubezpieczeniowych dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych kwartalny.

Sekcja 2 wypełniane corocznie przez płatników składek ubezpieczeniowych – kierowników gospodarstw chłopskich.

Zestawienie obliczeń składek ubezpieczeniowych w programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8” (wyd. 3)

Program udostępnia regulowany raport do obliczania składek ubezpieczeniowych Kalkulacja składek ubezpieczeniowych(rozdział Raportowanie, certyfikaty - Raportowanie 1C) (ryc. 1).

Aby sporządzić raport, musisz być w swoim miejscu pracy Raportowanie 1C wprowadź polecenie utworzenia nowej instancji raportu za pomocą przycisku Tworzyć i wybierz z listy dostępnych raportów Rodzaje raportów raport z tytułem Kalkulacja składek ubezpieczeniowych za pomocą przycisku Wybierać.

W formularzu startowym należy wskazać organizację (jeżeli program prowadzi ewidencję dla kilku organizacji), dla której sporządzany jest raport oraz okres, za który jest sporządzany.

W rezultacie na ekranie wyświetlana jest forma nowej instancji raportu. Kalkulacja składek ubezpieczeniowych(ryc. 2). Aby automatycznie wypełnić raport na podstawie danych z bazy informacji, użyj przycisku Wypełnić.

Notatka! Jeśli podczas automatycznego wypełniania raportu w danych księgowych zostaną zidentyfikowane dwa lub więcej elementów katalogu Osoby wysyłany jest komunikat z tym samym wypełnionym SNILS, podczas gdy raport pozostaje pusty.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych w pozostałych programach:

• w programie 1C: Wynagrodzenia i zarządzanie personelem 8 (wersja 2.5)
• w programie 1C: Wynagrodzenia i personel instytucji budżetowych 8 (wersja 1.0)
• w programie 1C: Wynagrodzenia i personel instytucji rządowych 8 (red. 3)

Złożenie kalkulacji składek ubezpieczeniowych organowi podatkowemu

Płatnicy posiadający średnią liczbę osób, na rzecz których dokonywane są płatności i inne wynagrodzenia za poprzedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) przekracza 25 osób, a także nowo utworzone (w tym w trakcie reorganizacji) organizacje, których liczba określonych osób przekracza ten limit, składają organowi podatkowemu wyliczenie składek na ubezpieczenie w formie elektronicznej stosowanie ulepszonego kwalifikowanego podpisu elektronicznego za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych (klauzula 10 art. 431 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Płatnicy oraz nowo utworzone organizacje (w tym w okresie reorganizacji), których średnia liczba osób, na rzecz których dokonywane są wpłaty i inne wynagrodzenia, za poprzedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) wynosi 25 osób lub mniej, mają prawo do składania obliczeń w formie elektronicznej, i na papierze.

Niezależnie od prowadzonej działalności płatnicy składek ubezpieczeniowych zobowiązani są do złożenia w ramach kalkulacji:

• Strona tytułowa;
• Dział 1 „Podsumowanie obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”;
• podrozdział 1.1 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”, podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne” załącznika nr 1 do ust. 1;
• Załącznik nr 2 do działu 1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”;
• Dział 3 „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.

Pozostałe załączniki i podrozdziały prezentuje się, jeżeli zawierają dane (podrozdziały 1.3.1, 1.3.2, 1.4 załącznika nr 1 do ust. 1, załączniki 3 - 10 do ust. 1).

Złożenie obliczeń składek ubezpieczeniowych do organu podatkowego w programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem 8” (wyd. 3)

Ustawianie składu kalkulacji

Jeżeli poszczególne sekcje kalkulacji nie zostaną wypełnione i złożone zgodnie z Procedurą, można ustawić dla nich tryb, w którym nie będą one wyświetlane w formularzu raportu ani drukowane.

Aby to zrobić, kliknij przycisk Ustawienia(przycisk Więcej ustawień), znajdującego się w górnym pasku poleceń formularza raportu oraz na zakładce Właściwości partycji odznacz pola Pokazywać I Wydrukować dla tych sekcji (ryc. 3).

Sprawdzanie obliczeń

Przed przesłaniem obliczenia zaleca się sprawdzenie go pod kątem błędów. Aby to zrobić, użyj przycisku Badanie - Sprawdź współczynniki referencyjne. Po naciśnięciu przycisku wyświetlany jest wynik sprawdzenia przełożenia wskaźników. W tym przypadku możesz zobaczyć albo te współczynniki kontroli wskaźników, które są błędne, albo wszystkie wskaźniki kontroli wskaźników (odznaczając Pokaż tylko błędne relacje) (ryc. 4).

Po kliknięciu wymaganego stosunku wskaźników w kolumnie Testowany współczynnik Lub Wyjaśnienie znaczeń, zostanie wyświetlony zapis pokazujący, skąd pochodzą te liczby, w jaki sposób zostały połączone itp. A kiedy klikniesz określony wskaźnik w samej transkrypcji, program automatycznie wyświetli ten wskaźnik w samym formularzu raportu. Dla formularza raportu Kalkulacja składek ubezpieczeniowych sprawdzenie wskaźników kontroli wskaźników wprowadzone pismami Federalnej Służby Skarbowej Rosji z dnia 30 czerwca 2017 r. nr BS-4-11/12678@, z dnia 13 grudnia 2017 r. nr GD-4-11/25417@ oraz pismem z dnia 13 grudnia 2017 r. nr GD-4-11/25417@ Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 15 czerwca 2017 r. nr 02-09-11/04-03-13313.

Wydrukuj obliczenia

Organizacje składające kalkulacje bez korzystania z kanałów telekomunikacyjnych (lub korzystających z zewnętrznych programów do wymiany elektronicznej) powinny przygotować pliki do przekazania organowi podatkowemu w formie elektronicznej. Organizacje składające obliczenia w wersji papierowej powinny przygotować wydrukowany formularz obliczeniowy (ryc. 5).

Aby wygenerować drukowany formularz kalkulacyjny z dwuwymiarowym kodem kreskowym PDF417, kliknij przycisk Foka znajduje się w górnej części formularza raportu. Aby drukować czytelne maszynowo formularze raportów regulowanych z dwuwymiarowym kodem kreskowym PDF417, konieczne jest zainstalowanie na komputerze jednego modułu do drukowania formularzy i szablonów formularzy do odczytu maszynowego. Zestaw instalacyjny modułu druku jest zawarty w konfiguracji. Gdy tylko zaistnieje potrzeba użycia modułu drukującego, zostaje on automatycznie uruchomiony do instalacji. Szablony formularzy raportów regulowanych do odczytu maszynowego są zawarte w konfiguracji i instalowane wraz z nią, dzięki czemu nie ma potrzeby instalowania szablonów osobno.

Formularz kalkulacji składek ubezpieczeniowych można wydrukować bez kodu kreskowego, jeżeli w ustawieniach raportu (przycisk Więcej – Ustawienia- zakładka Ogólny) Sprawdź pudełko Zezwalaj na drukowanie bez kodu kreskowego PDF417. Po ustawieniu tego ustawienia kliknij przycisk Foka będzie dostępny do druku Formularz kodu kreskowego PDF417 (zalecany)(ryc. 5) lub Formularz bez kodu kreskowego PDF417.

Po wybraniu drugiej opcji program wyświetla na ekranie formularz raportu w celu podglądu i dodatkowej edycji, wygenerowany do wydruku arkuszy (w razie potrzeby) (rys. 6). Następnie, aby wydrukować kalkulację należy kliknąć przycisk Foka. Dodatkowo z tego formularza raportu (podglądu) można zapisać edytowane obliczenia jako pliki do określonego katalogu w formacie dokumentu PDF (PDF), Microsoft Excel (XLS) lub w formacie dokumentu arkusza kalkulacyjnego (MXL) (klikając przycisk Ratować).

Przesyłanie obliczeń w formie elektronicznej

Jeżeli kalkulacja musi zostać wgrana do pliku zewnętrznego, to w formie regulowanego raportu Kalkulacja składek ubezpieczeniowych Funkcja przesyłania w formie elektronicznej jest obsługiwana w formacie zatwierdzonym przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. Zaleca się najpierw sprawdzić przesłane dane, aby upewnić się, że raport jest poprawnie sformatowany za pomocą przycisku Badanie – Sprawdź przesyłanie. Po kliknięciu tego przycisku zostanie wygenerowany raport elektroniczny. Jeśli w danych raportu zostaną wykryte błędy, które uniemożliwiają ukończenie przesyłania, przesyłanie zostanie zatrzymane.

W takim przypadku należy poprawić wykryte błędy i powtórzyć przesyłanie. Do nawigacji po błędach wygodnie jest skorzystać z okna usługi nawigacji po błędach, które automatycznie pojawia się na ekranie. Aby pobrać kalkulację dla kolejnego przelewu za pośrednictwem autoryzowanego operatora, należy kliknąć przycisk Rozładować - Złożenie elektroniczne i w wyświetlonym oknie wskazać katalog, w którym ma zostać zapisany plik obliczeniowy. Program automatycznie nadaje nazwę plikowi. Po naciśnięciu przycisku Załaduj - Dane dotyczące osób fizycznych Sekcja 3, zostanie przesłany plik z danymi osób w sekcji 3. Plik można wykorzystać na „Koncie osobistym” organizacji na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej w celu sprawdzenia pełnego imienia i nazwiska oraz SNILS (ryc. 7).

Wysłanie kalkulacji do organu podatkowego

W programach 1C, zawierającej podsystem raportowania regulowanego, zaimplementowano mechanizm pozwalający bezpośrednio z programu (bez pośredniego przesyłania do elektronicznego pliku prezentacyjnego i korzystania z programów obcych) przesyłać do organu podatkowego kalkulację składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej z elektroniczny podpis cyfrowy (jeśli podłączona jest usługa 1C-Reporting) przed wysłaniem zaleca się wykonanie formatu i logicznej kontroli wypełnienia obliczenia. Aby to zrobić, kliknij przycisk. Badanie

Od 2017 roku pojawił się nowy formularz sprawozdawczy – naliczanie składek ubezpieczeniowych. Sprawozdanie to zostało zatwierdzone Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551@. W tym artykule przyjrzymy się, kto jest zobowiązany do złożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych, w jakim terminie, jaka odpowiedzialność przewiduje przekroczenie terminu oraz przyjrzymy się procedurze jego wypełnienia.

Kto powinien składać kalkulacje składek ubezpieczeniowych?

(KND 1151111)?

Artykuł 419 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa osoby, przez które należy złożyć kalkulację. Do tej kategorii zaliczają się osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych:

• organizacje;
• indywidualni przedsiębiorcy;
• osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami.

Gdzie podaje się kalkulację składek ubezpieczeniowych?

(KND 1151111)?

Obliczenie należy przedłożyć organowi podatkowemu:

• organizacja – w miejscu rejestracji;
• przedsiębiorca indywidualny – w miejscu zamieszkania;
• odrębne wydziały – w miejscu rejestracji, jeżeli posiadają uprawnienia do naliczania wynagrodzeń. Informację o nadaniu odrębnego działu posiadającego odpowiednie uprawnienia należy przekazać organowi podatkowemu w terminie 1 miesiąca. Jeżeli oddzielny dział nie oblicza wynagrodzeń, obliczenia przedstawia organizacja macierzysta w miejscu rejestracji (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 23 stycznia 2017 r. BS-4-11/993@).

W jakim terminie należy złożyć Kalkulację składki ubezpieczeniowej (KND 1151111)?

Kalkulację należy złożyć najpóźniej do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, a na koniec roku – nie później niż do 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Za okres sprawozdawczy uznaje się I kwartał, pół roku i 9 miesięcy. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy.

Informujemy, że termin złożenia Kalkulacji jest taki sam i nie zależy od sposobu jej prezentacji.

Jakie są metody przesyłania Kalkulacji składek ubezpieczeniowych (KND 1151111)?

Pracodawcy, dla których średnia liczba osób, na rzecz których dokonywane są wpłaty i inne wynagrodzenia za poprzedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) przekracza 25 osób, a także nowo utworzone organizacje zatrudniające więcej niż 25 osób, zobowiązani są do złożenia Kalkulacji z wykorzystaniem udoskonalonego kwalifikowanego podpisu elektronicznego zgodnie z art. TKS-a.

Jeśli liczba ta wynosi 25 lub mniej osób, obliczenia można przedstawić w jeden z następujących sposobów:

• za pośrednictwem TKS z wykorzystaniem wzmocnionego kwalifikowanego podpisu elektronicznego;
• osobiście w Federalnej Służbie Podatkowej;
• przesyłane pocztą, zawsze jednak z opisem załącznika.

Notatka! Dzięki serwisowi internetowemu „Mój Biznes” możesz łatwo przygotować i przesłać raporty dotyczące składek ubezpieczeniowych. Usługa automatycznie generuje raporty, sprawdza je i przesyła drogą elektroniczną. Możesz już teraz uzyskać bezpłatny dostęp do usługi, klikając ten link.

Jak wypełnić Kalkulację składek ubezpieczeniowych (KND 1151111)?

Obliczenia przeprowadza się w rublach i kopiejek. Wszystkie komórki muszą być wypełnione; jeśli nie ma wskaźników, wstaw myślniki.

Kalkulacja obejmuje stronę tytułową i trzy sekcje:

• Dział 1 – „Zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych.” W tej sekcji znajduje się 10 aplikacji.
• Sekcja 2 - „Zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatników składek ubezpieczeniowych – kierowników gospodarstw chłopskich (rolniczych)”. Ta sekcja zawiera 1 aplikację.
• Dział 3 – „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.

Wszyscy pracodawcy muszą przejść:

• Strona tytułowa;
• Dział 1 – „Zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”;
• Podpunkty 1.1 i 1.2 załącznika nr 1 do działu 1 – „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne”;
• Załącznik nr 2 do działu 1 - „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”;
• Dział 3 – „Spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych”.

Wszystkie pozostałe podsekcje i wnioski są wypełniane tylko wtedy, gdy znajdują się na nich dane.

Szczegółowy sposób wypełniania znajduje się w załączniku nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Skarbowej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551@.

Kiedy uważa się, że Kalkulacja składek ubezpieczeniowych (KND 1151111) nie została złożona?

• rozbieżności pomiędzy wysokością składek emerytalnych przypadających na każdego pracownika a całkowitą kwotą składek na ubezpieczenie;
• oznaki podania nieprawidłowych danych osobowych.

Organ podatkowy przesyła ubezpieczającemu odpowiednie powiadomienie nie później niż następnego dnia po otrzymaniu Kalkulacji. Jeżeli Kalkulacja została złożona w formie papierowej, ubezpieczający otrzyma powiadomienie 10 dni od dnia otrzymania Kalkulacji przez organ podatkowy.

Po otrzymaniu zgłoszenia ubezpieczający ma obowiązek w terminie pięciu dni (powiadomienie w formie elektronicznej) lub w ciągu dziesięciu dni (powiadomienie w formie papierowej) usunąć wszelkie nieścisłości i złożyć Kalkulację. W tej sytuacji terminem na złożenie Kalkulacji jest termin na złożenie Kalkulacji wstępnej.

Jaka jest odpowiedzialność za naruszenie terminu złożenia Wyliczenia Składki Ubezpieczeniowej (KND 1151111)?

W przypadku złożenia Kalkulacji z naruszeniem terminu jej złożenia, naliczana jest kara pieniężna w wysokości 5% kwoty składek ubezpieczeniowych wskazanych w protokole za każdy pełny lub częściowy miesiąc opóźnienia. Ale kara wyniesie nie mniej niż 1000 rubli i nie więcej niż 30% kwoty składek ubezpieczeniowych odzwierciedlonych w wyciągach. Kary reguluje klauzula 1, klauzula 3, artykuł 76 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Nie przewiduje się blokady rachunku bieżącego w przypadku przekroczenia terminu złożenia Kalkulacji.

Czy konieczne jest złożenie Kalkulacji składek ubezpieczeniowych (KND 1151111) z zerowymi wskaźnikami?

Kalkulację muszą przedstawić płatnicy składek ubezpieczeniowych, tj. organizacje i osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych w ramach stosunków pracy i umów cywilnych.

Ordynacja podatkowa nie przewiduje zwolnienia po złożeniu kalkulacji w przypadku nieprowadzenia działalności finansowo-gospodarczej.

Składając Kalkulację zerową płatnik oświadcza tym samym, że nie występują wpłaty podlegające składkom ubezpieczeniowym.

Kwestię konieczności złożenia Kalkulacji ze wskaźnikami zerowymi poruszono w piśmie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 04.03.2017 nr BS-4-11/6174.

Przykład wypełnienia zerowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych (KND 1151111)

Strona tytułowa zera Naliczanie składek ubezpieczeniowych (KND 1151111)

Dział 1 zera Naliczanie składek ubezpieczeniowych (KND 1151111) – „Zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”

Podpunkty 1.1 i 1.2 załącznika nr 1 do działu 1 zerowego naliczania składek na ubezpieczenie (KND 1151111) - „Naliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i zdrowotne”;

Załącznik nr 2 do ust. 1 zera Naliczanie składek ubezpieczeniowych (KND 1151111)

- „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem”;

Dział 3 zera Naliczanie składek ubezpieczeniowych (KND 1151111) – „Informacje spersonalizowane o osobach ubezpieczonych”

ART LLC (ogólny system podatkowy) płaci swojemu jedynemu pracownikowi Anatolijowi Wiktorowiczowi Stepanenkowowi wynagrodzenie w wysokości 13 500,00 rubli. Nie występują inne dochody podlegające składkom ubezpieczeniowym.

Od I kwartału 2017 r. naliczanie i opłacanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, zdrowotne i społeczne (z wyjątkiem składek na wypadek obrażeń) kontroluje Federalna Służba Podatkowa.

Zamiast formularzy „RSV-1”, „RSV-2” i „RV-3” które do 2017 roku prezentowane były w Fundusz Emerytalny Rosji i formularze „należy złożyć organom podatkowym w ramach jednego zatwierdzonego obliczenia zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551@. To wymaga refleksji naliczone składki na ubezpieczenie emerytalne, FFOMS i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Kto donosi o RSV

Kalkulacji składek ubezpieczeniowych dokonują płatnicy składek ubezpieczeniowych lub ich przedstawiciele (zwani dalej płatnikami): osoby dokonujące wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych (organizacji, przedsiębiorców indywidualnych, osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami indywidualnymi).

Według DAM zgłaszają się nie tylko osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy, ale także osoby fizyczne i mediatorzy.

Osoby korzystające z usług na podstawie umowy najmu (posiadające ogrodnika, pielęgniarkę itp.).

Mediatorzy to niezależna osoba prawna zaangażowana przez strony w charakterze pośredników w rozstrzyganiu sporu w celu opracowania rozwiązania merytorycznego sporu.

Kiedy należy złożyć formularz?

Zgodnie z art. 431 ust. 7 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoby dokonujące płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych składają obliczenia składek ubezpieczeniowych raz na kwartał, nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym). Tym samym w roku 2017 termin na złożenie nowej kalkulacji za I kwartał upłynie 2 maja, za sześć miesięcy – 31 lipca, za dziewięć miesięcy – 30 października, za rok – 30 stycznia 2018 roku.

Jak przedstawia się kalkulacja?

Płatności na rzecz organu podatkowego w formie elektronicznej przy użyciu ulepszonego kwalifikowanego podpisu elektronicznego za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych zgodnie z art. 431 ust. 10 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej składają płatnicy:

• w którym przeciętna liczba osób, na rzecz których dokonywane są wpłaty i inne wynagrodzenia za poprzedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy), przekracza 25 osób;
• a także organizacje nowo utworzone (także w trakcie reorganizacji) liczące powyżej 25 osób.

Zgodnie z art. 80 ust. 4 Ordynacji podatkowej płatnicy mają prawo do przekazywania płatności w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych, osobiście lub za pośrednictwem przedstawiciela w formie papierowej lub w formie przesyłki pocztowej z wykazem załączników:

• w którym przeciętna liczba osób, na rzecz których dokonywane są wpłaty i inne wynagrodzenia za poprzedni okres rozliczeniowy (sprawozdawczy), wynosi 25 osób i mniej;
• a także nowo utworzone (w tym w trakcie reorganizacji) organizacje, których liczba osób nie przekracza 25 osób.

Jakie sekcje należy wypełnić?

Stronę tytułową wypełniają wszyscy bez wyjątku płatnicy.

Dział 1 („Zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych”) zawiera zbiorcze dane dotyczące kwot należnych za okres rozliczeniowy (sprawozdawczy) z tytułu składek emerytalnych, składek na leczenie oraz składek na obowiązkowe ubezpieczenie na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. W tej sekcji uwzględniono także kwoty składek na Fundusz Emerytalny według taryfy dodatkowej oraz składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne. Wskaźniki te należy wskazać w pierwszej kolejności w całości za okres sprawozdawczy, a następnie w podziale na miesiące. Dla każdego rodzaju składki ubezpieczeniowej wskazany jest BCC, do którego zaliczane są składki.

Również w pierwszej części znajdują się pola, w których należy odzwierciedlić kwotę nadwyżki obowiązkowych wydatków na ubezpieczenia społeczne nad kwotą składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (z wyjątkiem składek „na wypadek obrażeń”).

W części 1 znajduje się dziesięć załączników. Pokazują one, w jaki sposób ubezpieczający otrzymał zbiorcze dane dotyczące wysokości należnych składek oraz kwoty nadwyżki wydatków nad składkami na FUS (z wyjątkiem składek „z tytułu urazów”):

Załącznik nr 1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne”.

Może być w kilku egzemplarzach, jeśli organizacja ma kilka taryf.

• Podpunkt 1.1 Załącznika 1, Podpunkt 1.2 Załącznika 1 i Załącznik 2 wypełniają płatnicy dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych.

Podsekcje 1.1 i 1.2 odpowiadają sekcji 2.1 w formie „RSV-1 PFR”.

• • Podsekcję 1.3.1 dodatku 1 wypełniają płatnicy stosujący dodatkowe taryfy bez specjalnej oceny warunków pracy (SOUT) zgodnie z art. 428 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego.

Odpowiada podsekcjom 2.2 i 2.3 w formie „RSV-1 PFR”.

• • Podsekcję 1.3.2 dodatku 1 wypełniają płatnicy stosujący dodatkowe taryfy dla klas warunków pracy zgodnie z art. 428 ust. 3 kodeksu podatkowego.

Odpowiada podsekcji 2.4 w formie „RSV-1 PFR”.

• • Podpunkt 1.4 załącznika nr 1 uzupełniają płatnicy opłacający składki na dodatkowe ubezpieczenie społeczne członków załóg lotniczych statków lotnictwa cywilnego oraz pracowników przemysłu węglowego.

Odpowiada formularzowi „RV-3”.

Jeżeli Załącznik 1 jest wypełniony w kilku egzemplarzach, podsekcje 1.3 i 1.4 należy wypełnić w pierwszym egzemplarzu Załącznika 1.

• Załącznik 2 wypełniane przez płatników dokonujących płatności i innych nagród na rzecz osób fizycznych.

Odpowiada tabeli 3 w formie„4-FSS”.

• Załącznik 3 i dodatek 4 uwzględnia się w kalkulacji w przypadku poniesienia przez płatnika wydatków na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Odpowiadają tabelom 2 i 5 w formularzu „4-FSS”.

• Załącznik 5 wypełniają firmy informatyczne stosujące obniżoną stawkę zgodnie z art. 427 ust. 1 akapit 3 kodeksu podatkowego.

Odpowiada podrozdziałowi 3.1 w formie „RSV-1 PFR”.

• Załącznik 6 wypełniają płatnicy uproszczonego systemu podatkowego, których główne rodzaje działalności gospodarczej są określone w art. 427 ust. 1 akapit 5 kodeksu podatkowego.

Odpowiada podrozdziałowi 3.2 w formie „RSV-1 PFR”.

• Załącznik 7 wypełniają organizacje non-profit stosujące obniżoną stawkę zgodnie z art. 427 ust. 1 akapit 7 kodeksu podatkowego.

Odpowiada podrozdziałowi 3.3 w formie „RSV-1 PFR”.

• Załącznik 8 dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z systemu opodatkowania patentowego i obniżonej taryfy na podstawie akapitu 9 ust. 1 art. 427 kodeksu podatkowego.
  Wyjątki:

  • Wynajmują nieruchomości, które są ich właścicielami.

    Zajmuje się handlem detalicznym za pośrednictwem platform handlowych/lokalizacji.

    Świadczenie usług cateringowych.

• Załącznik 9 wypełnia się w przypadku cudzoziemców przebywających czasowo, za których opłacana jest składka do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych według stawki 1,8% zgodnie z art. 425 ust. 2 akapit 2 ust. 2 Ordynacji podatkowej, z wyjątkiem wysoce wykwalifikowanych specjalistów i obywateli państw z ESEC.
• Załącznik 10 wypełniają organizacje dokonujące wpłat i innych nagród na rzecz studentów w organizacjach edukacyjnych za działania prowadzone w zespole studenckim w celu złożenia wniosku zgodnie z art. 422 ust. 3 akapit 1 kodeksu podatkowego. Wypłaty nie podlegają składkom na Fundusz Emerytalny.

Odpowiada sekcji 5 w formie „RSV-1 PFR”.

Sekcję 2 wypełniają płatnicy będący głowami gospodarstw chłopskich (rolniczych). Muszą wskazać wysokość składek emerytalnych i medycznych naliczonych za okres rozliczeniowy, czyli za rok. W dodatku 1 do sekcji 2 podaje się informacje o głowie i każdym członku gospodarstwa domowego.

Wypełniane za okres sprawozdawczy – rok.

Dział 3 to spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych. Wypełniane w odniesieniu do każdego ubezpieczonego, który w ciągu ostatnich trzech miesięcy okresu sprawozdawczego (rozliczeniowego) pracował na rzecz płatnika składek na podstawie umowy o pracę lub umowy urzędnika.

Jeżeli w ciągu ostatnich trzech miesięcy ubezpieczonemu nie naliczono nic, wówczas stosuje się podrozdział 3.2 „Informacje o wysokości wpłat i innych wynagrodzeń naliczonych przez płatników składek na rzecz osoby fizycznej oraz informacje o naliczonych składkach na ubezpieczenie obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne” nie jest zakończone.

Odpowiada sekcji 6 formularza RSV-1 PFR.

Jaką datę uważa się za datę złożenia raportu?

• Przy przekazywaniu rozliczenia kanałami telekomunikacyjnymi zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Podatków i Podatków z dnia 02.04.2002 N BG-3-32/169 za dzień przesłania uważa się dzień wysłania, odnotowany w potwierdzeniu specjalistycznego telekomu operator.
• W przypadku przesyłania kalkulacji pocztą zgodnie z art. 80 ust. 4 kodeksu podatkowego za datę przesłania uważa się datę wysłania przesyłki pocztowej wraz z opisem załącznika.

Jaką datę uważa się za datę złożenia raportu?

• Jeżeli Federalna Służba Podatkowa nie stwierdzi błędów w złożonym sprawozdaniu (tzn. informacja o łącznej kwocie składek ubezpieczeniowych pokrywa się z wysokością naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne dla każdego ubezpieczonego), termin złożenia będzie uważa się za datę jego złożenia.
• W przypadku stwierdzenia błędów w złożonej kalkulacji (tj. informacja o łącznej wysokości składek ubezpieczeniowych nie pokrywa się z wysokością naliczonych składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne dla każdego ubezpieczonego lub występują błędy w danych osobowych pracowników), wówczas zgodnie z art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego płatnikowi nie później niż następnego dnia po dniu złożenia obliczenia (10 dni od dnia otrzymania obliczenia w formie papierowej) wysyłane jest odpowiednie powiadomienie.

W terminie pięciu dni od dnia przesłania zawiadomienia w formie elektronicznej (10 dni w przypadku zawiadomienia przesłanego w formie papierowej) płatnik zobowiązany jest do złożenia kalkulacji korygującej, w której skorygowane zostaną błędy. Jeżeli ubezpieczający poprawi wszystko w terminie, wówczas za dzień złożenia kalkulacji uważa się dzień złożenia oryginału, czyli wersji nieskorygowanej.

Gdzie zgłosić się do oddziałów

• Jeżeli oddzielny oddział (SU) jest upoważniony do dokonywania płatności na rzecz osób fizycznych, wówczas obliczenia są przekazywane w jego lokalizacji. W tym przypadku nie ma znaczenia fakt, że oddział posiada własny rachunek bieżący i odrębny bilans.