Ev Gigiyena Kudir doldurulması üçün təlimat. KUDiR: doldurma nümunələri

Gigiyena

Kudir doldurulması üçün təlimat. KUDiR: doldurma nümunələri

Gəlir və Xərclərin Uçotu Kitabı (KUDiR) düzgün və dəqiq vergi uçotu üçün istifadə olunur, onun mühasibat uçotu ilə heç bir əlaqəsi yoxdur; Fəaliyyətlərində sadələşdirilmiş vergi sisteminə (sadələşdirilmiş vergi sisteminə) arxalanan bütün fərdi sahibkarlar onu saxlamağa borcludurlar. Sadələşdirilmiş vergi sistemində fərdi sahibkarlar üçün KUDiR saxlamağın iki variantı var: kağız və elektron. Birinci halda, kağız üzərində çap edilmiş bir sənəd forması doldurulur, bütün məlumatlar əl ilə daxil edilir. İkinci halda, elektron forma doldurulur, bu, xüsusi proqramlar və ya onlayn xidmətlərdən istifadə etməklə həyata keçirilir.

Gəlir və xərclər kitabının aparılması üçün vahid forma verilir. Bu həm kağız, həm də elektron formalar üçün eynidir.

Fərq ondadır ki, kağız sənəd, hətta doldurulmadan əvvəl, nömrələnməli, tikişli, möhürlənmiş və fərdi sahibkar tərəfindən imzalanmalıdır. Kitabın elektron variantı yalnız hesabat dövrünün (ilinin) sonunda nömrələnir, cildlənir və möhürlənir. 2013-cü ildən etibarən KUDiR yalnız fərdi sahibkarlar tərəfindən sertifikatlaşdırılır, bu Vergi Müfəttişliyi tərəfindən tələb olunmur.

Gəlir və xərclərin KQ-nin həm kağız, həm də elektron formada aparılması və doldurulması prosesində səhvlərin düzəldilməsinə yol verilir. Qələmdən istifadə edərək məlumatlar əl ilə daxil edilərkən, hər bir düzəliş əsaslandırılmalı və sahibkarın imzası və möhürü ilə təsdiqlənməlidir. Elektron versiyada düzəlişlər sənəd çap edilməmişdən əvvəl də edilə bilər.

D&R mühasibat kitabının doldurulması ilkin sənədlər (müqavilələr, çeklər, qaimə-fakturalar və s.) əsasında həyata keçirilir. Bütün qeydlər müəyyən ev təsərrüfatlarının xronologiyasına uyğun olaraq orada aparılır. hesabat dövrü ərzində həyata keçirilən əməliyyatlar. Qeydlər aparılarkən onun əsasında tərtib edildiyi sənədin seriya nömrəsi və tarixi göstərilməlidir.

KUDiR necə doldurulur?

KUDiR-də müəyyən bir gəliri əks etdirərkən həmişə onun növünü göstərin (məsələn, gəlir). Gəlirlərin alınma tarixi (KUDiR-də əks olunur) onun faktiki alındığı tarixdir, yəni vəsaitlərin bank hesabına mədaxil edilməsi, kassa aparatına qoyulması və s.
Xərcləri KUDiR-də əks etdirərkən, həmişə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müvafiq maddələrinə istinad edin, bunun əsasında xərclər müəyyən bir tarixdə tanınır və eyni tarix üçün mühasibat kitabına daxil edilir.

Aşağıdakı əməliyyatlar xərclərə daxil edilə bilər:

Fərdi sahibkarların işçilərə əmək haqqının ödənilməsi (əmək haqqı), materialların (xammalların) alınması, kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi xərcləri. Onlar r/hesabdan pul vəsaitlərinin faktiki olaraq silinməsi və ya kassadan ödənişin aparıldığı tarixdə KUDiR-ə daxil edilir.
Sonradan satış məqsədi ilə hər hansı malın (məhsulun) alınması ilə bağlı çəkilən xərclər. Mallar satıldıqca əks olunur.
Malların daşınması, saxlanması və bəlkə də xidmət xərcləri.

Xərcləri və gəlirləri ayrı-ayrı sətirlərdə göstərmək daha məntiqlidir.
ƏDV varsa, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDiR-də ayrıca sətir kimi əks etdirilməlidir, əlavə dəyər vergisi isə ümumi məbləğ kimi nəzərə alına bilər, bunun üçün tam məbləği gözləmək lazım deyil. bütün malların satışı.
Hər hesabat dövrü (ili) üçün yeni KUDiR yaradılmalıdır.
Kitabı elektron formada apararkən, hesabat dövrünün sonunda onun tamamilə bütün bölmələri, o cümlədən doldurulmamışlar çap olunur.
KUDiR hətta fərdi sahibkarın fəaliyyəti faktiki olaraq həyata keçirilmədikdə də həyata keçirilir. Bu halda, sıfır KUDiR çap olunur.

KUDiR-i doldurmaq olduqca sadədir, bunu təqdim olunan nümunədən görə bilərsiniz.

KUDiR doldurma forması və nümunəsi

Günortanız xeyir, əziz oxucular! Bu gün biz sadələşdirilmiş vergi rejimindən və ya xüsusi vergi rejimi kimi patentdən istifadə edənlər üçün KUDİR-in necə doldurulacağına dair məqalələr silsiləsini davam etdiririk. Biz artıq haqqında, eləcə də haqqında yazmışıq. Bu gün biz gəlirləri xərclər üçün azaldan, fərqli bir bazada vergi hesablayanlar üçün KUDIR haqqında danışacağıq. Belə bir KUDIR-ı doldurmaq daha çətindir, amma hələ də başa düşə bilərsiniz. İldə çoxlu əməliyyatlarınız yoxdursa, onu özünüz doldura bilərsiniz.

KUDIR-ı avtomatik doldurmaq, qeydləri saxlamaq və hesabatları təqdim etmək ən əlverişlidir xüsusi xidmət.

Hesab edirəm ki, KUDIR-ın sadələşdirilmiş formadan istifadə edən bütün fərdi sahibkarlar və şirkətlər tərəfindən saxlanıldığını xatırlatmağa ehtiyac yoxdur. Kitabı birinci və ikinci ilə doldurmaqda heç bir əsas fərq yoxdur - hər şey demək olar ki, eyni şəkildə edilir. Onu doldurmaq üçün əsas tələblər haqqında artıq danışdıq, buna görə də özümüzü təkrar etməyəcəyik. Gəlin birbaşa mətləbə keçək.

KUDIR-ın vahid forması var, onu doldurmaq lazımdır. Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr tarixli 227n nömrəli əmri ilə edilən dəyişiklikləri nəzərə alaraq, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmrində onun doldurulması üçün forma və təlimatları tapa bilərsiniz. , 2016. Yenilənmiş KUDİR formasına görə, 2018-ci ildən başlayaraq əvvəlki dövrlər köhnə formada doldurulmalıdır; 2019-cu il üçün heç bir dəyişiklik yoxdur, biz mövcud formadan istifadə edərək məlumatları doldururuq.

Hesabat formasını buradan da yükləyə bilərsiniz BURADA.

Beləliklə, formanı artıq yükləmisinizsə və çap etmisinizsə və o, artıq qarşınızdadırsa, onun yalnız dörd bölməsini nəzərdən keçirək. Yaxşı, üstəlik başlıq səhifəsi. Forma daxildir:

Başlıq səhifəsi – burada vergi ödəyicisi haqqında məlumat göstərilir;
Bölmə I Gəlirlər və xərclər – gəlirlərin/xərclərin rüblük əks etdirilməsi üçün;
II bölmə Vergi bazası hesablanarkən nəzərə alınan əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə xərclərin hesablanması - əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin özləri mövcud olduqda doldurulur;
Bölmə III Sadələşdirilmiş vergi sistemi hesablanarkən nəzərə alınan zərərin məbləğinin hesablanması - zəruri hallarda onu yenidən doldururuq, yəni. əvvəlki illərdə zərər olubsa;
Bölmə IV Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergini azaldan xərclər - burada sığorta haqlarının məbləğləri gəlir üzrə sadələşdirilmiş vergi sistemini hesablayanlar tərəfindən göstərilir.
Bölmə V Ticarət Haqqı Məlumatı. Hələlik bu bölmə yalnız "Gəlir" sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən və ticarət vergisi ödəyən Moskva sahibkarları üçün aktualdır.

Addım 1: Qapaq səhifəsini necə doldurmaq olar

Burada başlıq səhifəsinin doldurulması sadələşdirilmiş vergi sistemi-Gəlir üçün KUDİR-də necə doldurulduğundan heç bir fərqi yoxdur. Biz hər şeyi eyni şəkildə edirik. Yeganə fərq: "Vergitutma obyekti" sütununda aşağıdakı "xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlir" yazırıq. Hamısı budur! Başlıq kartı hazırdır!

Doldurmağın bir nümunəsidir:

Addım 2: I Bölmə Gəlir və Xərclərə nə daxil edilməlidir

Mühasibat uçotu kitabının bu hissəsində sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma bazası müəyyən edilərkən nəzərə alınan gəlir və xərclər göstərilir. Burada dörd masa tapa bilərsiniz: dörddə bir masa. Unutmayın ki, hər bir əməliyyat ayrı bir sətirdə yazılır tələb olunan əsas xüsusi bir ilkin sənəddir; Lazım gələrsə, sətirlərin sayını əlavə edirik.

Hər bir cədvəldə beş sütun var: qaydada əməliyyat nömrəsi, giriş üçün əsas olan sənədin nömrəsi və tarixi, əməliyyatın mahiyyəti, gəlir və ya xərclərin məbləği - əks olunandan asılı olaraq.

Aşağıdakı ilkin məlumatlardan istifadə edərək cədvəllərdən birini doldurmağa çalışaq: “Start” MMC plastik pəncərələrin quraşdırılması ilə məşğuldur. 2019-cu ilin yanvar ayında təşkilat 14 yanvar 2019-cu ildə 30 min rubl və 16 yanvar 2019-cu ildə 25 min rubl məbləğində xidmətlər üçün ödəniş alaraq iki müştəriyə xidmət göstərdi. 01/11/2019-cu il tarixində saat 1-də pəncərələrin quraşdırılması üzrə işlər görülməlidir2 00 ƏDV daxil olmaqla istehlak materialları üçün 0 rubl alınıb. Start MMC-nin 30 yanvar 2019-cu ildə 4500 rubl maaş alan bir işçisi var. 31 yanvar 2019-cu ildə işçi üçün 1350 rubl məbləğində sığorta haqqı ödənildi. Bundan əlavə, təşkilatın 1 yanvar 2019-cu il tarixinə qalıq dəyəri 18.000 rubl olan əməliyyat sistemi kimi siyahıya alınmış bir kompüter var.

Beləliklə, I Bölmədə nələri əhatə edirik?

Xərclərdə biz istehlak materiallarının alınması xərclərini əks etdiririk, daxil olan ƏDV də materiallarla eyni vaxtda silinir, lakin ayrıca sətirdə;
Sonra, 14 və 16 yanvar tarixlərində gəlirlərin alınmasını əks etdiririk;
Sonra biz işçinin əmək haqqının məbləğini və işəgötürənin onun üçün ödədiyi sığorta haqlarını xərclərə daxil edirik;
Rübdə son əməliyyat əməliyyat sisteminin - kompüterin dəyərinin bir hissəsinin silinməsi olacaq. Bu məbləğ ilk olaraq II Bölmədə hesablanır. Bunu necə edəcəyimizi aşağıda nəzərdən keçirəcəyik.

Yuxarıda təsvir edilən bütün əməliyyatları KUDİR-də əks etdirək. Doldurma nümunəsi aşağıda verilmişdir:

Sadəlik naminə, təsəvvür edək ki, il ərzində heç bir əməliyyat olmayıb. Ancaq sonrakı dövrlərdə kompüterin qalıq dəyərinin bir hissəsinin silinməsini əks etdirməyi unutmayın.

Qalan cədvəllər belə görünəcək:

İndi siz Bölmə I üçün sertifikatı doldurmalısınız. Burada hər şey olduqca sadədir. 010-cu sətirdə il üçün ümumi gəliri qoyduq - nümunəmizdə 55.000 rubl oldu. 020-ci sətirdə il üçün ümumi xərcləri yazırıq - 35.850 rubl qazandıq. 030-cu sətir o şərtlə doldurulur ki, “Start” MMC ötən il də sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etsin və ilin yekunlarına əsasən büdcəyə minimum vergi ödəsin. Burada ödənilən minimum vergi ilə adi hesablamada alınan vergi məbləği arasında fərq olmalıdır.

Bizim nümunəmizdə "Start" MMC 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemini ödəməyə keçsin, beləliklə 030-cu sətir boş qalacaq. İndi biz 2019-cu ilin nəticələrinə əsasən uğur qazandığımıza inanırıq. Nəticəni ya 040-cı sətirə, ya da 050-ci sıraya qoyuruq. Start MMC 19.150 rubl məbləğində mənfəət əldə etdi - 040-cı sətiri doldurun.

Addım 3: II Bölmədəki hesablamaları necə etmək olar

Bölmə II ilə, həqiqətən, tinker lazımdır. Çox vaxt mühasib olmadan onu doldurmaq mümkün olmayacaq. Beləliklə, Start MMC-də 16 yanvar 2018-ci ildə alınmış OS-nin bir hissəsi kimi qalıq dəyəri 18 000 rubl olan fərdi kompüter var, eyni 2018-ci ilin 30 yanvarında istifadəyə verilmişdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemini hesablayarkən qəbul edilən OS xərcləri kompüterin alınma vaxtından və onun istifadə müddətindən asılıdır. Burada əsas vəsaitlərin amortizasiya qrupları üzrə təsnifatına istinad etməlisiniz (kömək üçün - Rusiya Federasiyası Hökumətinin 01/01/2012-ci il tarixli 1 nömrəli qərarı, 28.04.2018-ci il tarixli dəyişikliklə). Beləliklə, PC-nin istifadə müddəti 2 ildən 3 ilə qədərdir. Bu o deməkdir ki, onun qalıq dəyəri sadələşdirmənin tətbiqinin birinci ilində silinməlidir.

Burada mühasiblə əlaqə saxlamaq həqiqətən yaxşıdır. Bu, əsas vəsaitləri olan fərdi sahibkarlara və hüquqi şəxslərə və xüsusilə sadələşdirilmiş ümumi vergi ödəmə sisteminə keçənlərə aiddir - burada bir çox xüsusiyyət var!

II bölmə 1 rüb, sonra altı ay, 9 ay və bir il üçün tamamlanmalıdır, yəni KUDİR-də cəmi dörd belə cədvəl olacaq.

Burada nə göstərilib?

Əməliyyat nömrəsi;
OS adı – bizim “fərdi kompüterimiz” var;
ƏS elementi üçün ödəniş tarixi – ilkin sənədlərə əsasən kompüterin ödənişi (satın alınması) tarixini təyin edin, bizim üçün – 16.01.2018;
Dövlət üçün sənədlərin təqdim olunma tarixi. qeydiyyat - nümunəmizdə burada tire olacaq, çünki kompüteri qeydiyyatdan keçirməyə ehtiyac yoxdur;
İstifadəyə verilmə tarixi – bu əməliyyatın tarixini təyin edin, misalda 30.01.2018-ci il, akt No 2;
ƏS obyektinin ilkin dəyəri – burada sadələşdirilmiş sistemin istifadəsi dövründə alınmış ƏS-nin ilkin dəyəri göstərilir. Biz 2018-ci ildə, Start MMC ümumi rejimdə olanda kompüter almışıq, ona görə də bura tire qoyuruq;
Faydalı istifadə müddəti OS obyektlərinin təsnifatına uyğun olaraq bizim vəziyyətimizdə 2 ildir;
Qalıq dəyəri - 18 000 rubl göstərin;
Bu vergi dövründə kompüteri işləyəcəyimiz rüblərin sayı (2019-cu ildə) – 4 rübümüz var;
Bu 4 rüb ərzində silinəcək dəyərin payı 100% təşkil edir;
Rübdə silinən obyektin dəyərinin payı 25% (100% 4 rüb) təşkil edir.

İndi rüb üçün silinmiş xərclərin məbləğini hesablayırıq - bizdə 4500 rubl, il üçün isə 18.000 rubl var. Bu 4500 rublu I Bölmədə hər dövrün son günü üçün xərclərdə əks etdirdik.

MMC 2018-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edibsə və obyektin dəyərinin bir hissəsini artıq silinibsə, qalan sütunlar doldurulmalıdır (sütun 14); ƏS-dən istifadə müddəti daha uzundursa və onun dəyərinin bir hissəsi sonrakı dövrlərdə silinəcəksə (sütun 15), yaxşı, 16-cı sütunda ƏS-nin xaric (satış) tarixi qeyd olunur. Nəzərə alın ki, bu bölmədə OS və qeyri-maddi aktivlərimiz qədər sətirlər var.

Bizim vəziyyətimizdə 1-ci rüb üçün cədvəl belə görünür:

Addım 4: III Başlıq ilə nə etməli

Bu hissəni yalnız əvvəlki illərdə itkisi olanlar doldurmalıdır. Bundan əlavə, bu itkilər konkret olaraq sadələşdirmənin tətbiqi müddətinə aid edilməlidir. Start MMC ilə nümunəmizdə şirkət 2019-cu ildən bəri sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edir, buna görə də bu bölmədə heç nə doldurmağa ehtiyac yoxdur.

Onun necə doldurulduğunu başa düşmək üçün digər mənbə məlumatlarını götürək: “Proqres” MMC 2017-ci ildən sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edir. 2017-ci ildə şirkət 100 min rubla bərabər zərər aldı, 2018-ci ildə də zərər oldu, lakin 50 min rubl. 2019-cu ilin nəticələrinə əsasən, sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması üçün baza 120.000 rubl təşkil etdi (şəhadətnamədən I Bölməyə qədər 040-cı sətir).

Bu halda III bölməni necə doldurmaq olar? Birincisi, əvvəlki dövrlərdən hələ bitmiş dövrün əvvəlinə köçürülməmiş itkilərin məbləğlərini doldururuq. Beləliklə, 020-ci sətirdə "2017-ci il üçün" və "100.000" rubl, 030-cu sətirdə "2018-ci il üçün" və "50.000" rubl qoyduq. 010 sətirində 150.000 rubla bərabər olan bu itkilərin məbləği var.

İndi 120-ci sətirə gedirik və 2019-cu il üçün vergi bazasını daxil edirik - 120.000 rubl. 130-cu sətirdə 2017-ci il üçün vergi bazasını azalda biləcəyimiz zərərin məbləğini qoyuruq - rəqəmlərimizə görə, onu bütün 120 min rubl azalda biləcəyimiz ortaya çıxır, çünki əvvəlki illərdən itkilərin miqdarı daha çoxdur. . 2019-cu ildə itkilərimiz olmadığı üçün 140-cı sətirə tire qoyduq.

150-ci sətirdə sonrakı dövrlərdə silinə biləcəyimiz qalan zərərin məbləğini qoyuruq - 2020-ci ildə 2018-ci ilin zərərindən qalan daha 30.000 rublu silə biləcəyik. Aşağıdakı 160-250 sətirlərində bu rəqəmin illərə bölünməsini veririk - nümunəmizdə qalan zərər 2018-ci ilə aiddir.

Tamamlanmış III Bölmə belə görünəcək:

Ekran görüntülərində bunu görmək çətindirsə, edə bilərsiniz KUDIR-ın tamamlanmış versiyasını yükləyin xls formatında.

KUDIR, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq, sadələşdirilmiş vergitutma sistemini seçmiş təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün əsas və yeganə vergi uçotu reyestridir. Sənədi saxlamaq öhdəliyi seçilmiş vergitutma obyektindən asılı olmayaraq bütün “sadələşdirilmiş” rezidentlərə verilir. Fərq yalnız məlumatın təqdim olunma ardıcıllığındadır. 2013-cü ilə qədər bütün mühasibat kitabları vergi orqanları tərəfindən məcburi sertifikatlaşdırılmalı idi və yalnız 2014-cü il yanvarın 1-dən. bu tələb ləğv edildi.

Nümunəsi aşağıda verilmiş gəlirlər və xərclər kitabı göstərilən xüsusi rejimi seçmiş hüquqi şəxslər və sahibkarlar tərəfindən aparılmalı olan bu uçotun reyestridir.

2013-cü ilə qədər KUDIR sertifikatlaşdırma üçün qeydiyyat yerindəki müfəttişliyə təqdim edilməli idi. Keçən ildən etibarən bu tələb ləğv edildi, lakin bu, təşkilatın və fərdi sahibkarın sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bağlı göstərilən sənədin saxlanması və olması ehtiyacına təsir göstərmədi. Sadələşdirilmiş xüsusi rejimdən istifadə edən bütün vergi ödəyiciləri vergitutma obyektindən və hüquqi formasından asılı olmayaraq uçot aparmağa borcludurlar.

Kitaba nə daxil edilməli və onun təqdim edilməməsinin nəticələri haqqında ətraflı məlumat

Yuxarıdakıları ümumiləşdirmək üçün sadələşdirilmiş vergi sistemində "gəlir minus xərclər" üzrə KUDIR-in doldurulmasının əsas xüsusiyyətlərini ümumiləşdirək:

Kitab həm hüquqi şəxslər, həm də fərdi sahibkarlar tərəfindən saxlanılır. Sonuncular üçün bu, mühasibat uçotundan azad olmaq üçün əsasdır;
2013-cü ildən bu sənədin vergi orqanları tərəfindən təsdiqlənməsinə ehtiyac yoxdur;
Hər ilin əvvəlində sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə qəbul edilmiş bütün gəlir və xərclərin əks etdirilməli olduğu yeni kitab açılır. Heç bir fəaliyyət olmasa belə, reyestr doldurulmalı və tələb əsasında tənzimləyici orqanlara təqdim edilməlidir. Bu sənədin olmaması cinayət təqibi üçün əsasdır.
Mühasibat uçotu xronoloji ardıcıllıqla aparılır, əməliyyatlar mövqe üzrə əks etdirilir;
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə - Başlıq səhifəsinin 15%-i, 1,2,3-cü bölmələr doldurulmalıdır. 4-cü bölmə yalnız tamamlanır

Gəlir və Xərclərin Uçotu Kitabı (KUDiR) sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər üçün vergi reyestridir. Bu gün qüvvədə olan KUDiR forması Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə qəbul edilmişdir və 1 yanvar 2018-ci il tarixindən etibarən KUDiR sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri yeni formada saxlamalıdırlar. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri ilə edilən dəyişiklikləri nəzərə alın. Gəlin aşağıda “sadələşdirilmiş” sahibkarlar üçün bu vergi reyestrinin necə dəyişəcəyinə baxaq.

Gəlir və xərclərin uçotunun yeni kitabı IP-USN

KUDiR-nin saxlanması həm “gəlir” obyekti olan vergi ödəyiciləri, həm də gəlir və xərclər arasındakı fərqdən vergi ödəyənlər üçün məcburidir. Hər təqvim ili üçün yeni Mühasibat Kitabı yaradılır və kağız üzərində və ya elektron şəkildə aparıla bilər. Elektron KUDiR rübün sonunda çap olunur. Təqvim ili başa çatdıqda, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlirlər və xərclər kitabı tikilir, onun səhifələri nömrələnir və sonuncu vərəqdə rəhbər və ya fərdi sahibkar göstərilən səhifələrin sayını öz imzası və möhürü (varsa) ilə təsdiqləyir. . Kağız Kitab doldurulmadan əvvəl - ilin əvvəlində tikilməli və təsdiqlənməlidir.

Gələn ildən başlayaraq fərdi sahibkarlar üçün Gəlir və Xərclər Kitabında nə dəyişəcək? KUDiR formasına ticarət vergisini ödəyən “gəlir” üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən vergi ödəyiciləri üçün zəruri olan yeni V bölmə əlavə edilmişdir. Bu ödəniş bu gün yalnız paytaxtda keçərli olduğundan, bu yenilik yalnız Moskva sahibkarları üçün aktual olacaq.

Daha çox rahatlıq üçün "Gəlir və Xərclər Kitabı"na yeni bir bölmə daxil edildi - 2018: "sadələşdirici" sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergini "gəlir" üçün ticarət haqqı məbləğində azalda bilər, lakin əvvəlki KUDiR-də formada rüsum ayrıca sətir kimi ayrılmayıb və buna görə də vergi məbləği artıq onu çıxmaqla göstərilib.

Müvafiq dəyişikliklər “Gəlir və xərclər kitabı”nın doldurulması proseduruna təsir göstərmişdir (135n nömrəli əmrə 2 nömrəli əlavə). O, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergini azaldan ticarət haqqı bölməsinin doldurulması üçün təlimatları ehtiva edən yeni VI bölmə ilə əlavə edilmişdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclər kitabının sahibkarlar tərəfindən doldurulması

2018-ci ildən KUDiR bir başlıq səhifəsi və beş bölmə daxil etmişdir. Mühasibat uçotu kitabına yalnız “sadələşdirilmiş” vergi bazasına təsir edən əməliyyatlar daxil edilməlidir. Əməliyyatlar ilkin sənədlər əsasında xronoloji ardıcıllıqla əks etdirilir.

Gəlir və Xərclərin uçotu kitabının yenilənmiş formasını bu məqalənin sonunda yükləmək olar.

FəsilI“sadələşdirilmiş”in gəlir və xərclərini əks etdirmək üçün nəzərdə tutulub. Buraya hər rüb üçün 4 cədvəl, habelə vergi dövrü üçün gəlir və xərclərin ümumi məbləğləri, ödənilmiş minimum vergi ilə əvvəlki dövrdə hesablanmış vergi arasındakı fərq və əldə edilən nəticə - gəlir və ya zərər haqqında arayış daxildir. Fərdi sahibkarlar üçün KUDiR-də sertifikat "gəlir minus xərclər" obyektini seçmiş sahibkarlar tərəfindən doldurulur.

KUDiR-in doldurulması gəlir və ya xərclər üçün hər bir “əsas” sənədin sıra ilə nömrələnərək ayrıca sətirə daxil edilməsini tələb edir. Sənədin tarixi və nömrəsi (2-ci sütun), əməliyyatın məzmunu (3-cü sütun) və gəlir və ya xərclərin məbləği (4 və 5-ci sütunlar) göstərilir. Sonra vergitutma məqsədləri üçün nəzərə alınan gəlir və xərclərin ümumi rüblük məbləği və onların ilin əvvəlindən məbləği hesablanır.

Fərdi sahibkar üçün Gəlir və Xərclər Kitabına yalnız öz biznesindən mənfəət əldə etmək ilə bağlı xərclər daxil edilir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri tərəfindən "gəlir minus xərclər" tərəfindən nəzərə alınan xərclərin tam siyahısı Art. 246.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Sadələşdirilmiş şəxslər “Gəlir üzrə” 5-ci sütunu doldurmur, “KUDiR-nin doldurulması qaydası”nın 2.5-ci bəndində göstərilən hallar istisna olmaqla.

Gəlirlər və Xərclər Kitabının aşağıdakı bölmələri yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri tərəfindən doldurulur "gəlir minus xərclər":

FəsilII - bunlar vergi məqsədləri üçün nəzərə alınan əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin alınması zamanı çəkilən xərclərdir. Onlar faydalı istifadə müddətindən, alınma anından və obyektin amortizasiya qrupundan asılıdır.

FəsilIII“Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlir və xərclərinin uçotu kitabları” əvvəlki vergi dövründə sahibkar növbəti 10 il ərzində “gələcək üçün” köçürdüyü sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə zərər çəkmişsə, doldurulmalıdır.

Sonuncu IV və V bölmələr yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bazasını “gəlir üzrə” müəyyən edən fərdi sahibkarlar tərəfindən doldurulur:

IV bölmədə sığorta haqları, xəstəxana müavinətləri və fərdi sığorta müqavilələri üzrə sığorta haqları ödənilir ki, bu da bu Məcəllənin 3.1-ci bəndinə uyğun olaraq “sadələşdirilmiş” verginin məbləğini azaldır. İncəsənət. 346.21 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Fərdi sahibkarın işçiləri yoxdursa, bu bölmədə sahibkarın "özü üçün" sabit sığorta haqları əks olunur.

V bölmə - KUDiR 2018-in yeni bölməsi ticarət haqqını ödəmiş sahibkarlar tərəfindən doldurulur. Köçürülmüş haqqın məbləği rüblük və hesablama əsasında ödənilir. 1-ci sütun əməliyyatın seriya nömrəsini göstərir. 2-ci sütunda - ticarət haqqının köçürüldüyü ödəniş sənədinin nömrəsi və tarixi. 3-cü sütunda köçürmənin aparıldığı dövr, 4-cü sütunda isə sahibkarın ödədiyi haqqın məbləği göstərilir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində KUDiR-nin doldurulmasına bir nümunə

“Sadələşdirilmiş gəlir vergisi”ndən istifadə edən və 2018-ci ildə ticarət haqqı ödəyən fərdi sahibkar üçün KUDiR-nin doldurulmasına şərti bir misal verək.

2018-ci ildə işçisi olmayan fərdi sahibkarların vergi tutulan gəlirləri:

1-ci rübdə - 120.000 rubl,
2-ci rübdə - 150.000 rubl,
3-cü rübdə - 140.000 rubl,
4-cü rübdə - 180.000 rubl.

Rüblük olaraq fərdi sahibkar Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna sığorta haqları və icbari tibbi sığorta üçün "özü üçün" 7000 rubl məbləğində ödədi, il ərzində cəmi 28.000 rubl köçürüldü.

Ticarət haqqının rüblük məbləği 9000 rubl, ildə köçürülən məbləğ 36.000 rubl təşkil edir.

Özbaşına uçot aparan sahibkarlar çox vaxt gəlir və xərclər kitabından istifadə etməyə tələsmirlər. Onlar izah edirlər ki, 2013-cü ildən vergi idarəsi tərəfindən viza tələb olunmur, yəni heç nə etmək olmaz. Buna baxmayaraq, kitab saxlamaq məsləhətdir. KUDiR nədir, nə vaxt və kim tərəfindən istifadə olunur? 2018-ci ildə gəlir və xərclər kitabını necə saxlamaq və doldurmaq olar, bu məqaləni oxuyun.

KUDiR nədir?

Gəlir və xərclərin uçotu kitabı sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS) və PSN kimi xüsusi vergi rejimlərində mühasibat uçotunu apararkən istifadə olunan pul hərəkətlərinin gündəliyidir. Sadələşdirilmiş sistem və ya patentlə işləyən hər kəs onun əsasında gəlir və xərclərin uçotunu aparır. Onun öz standartları var və onları dəyişdirmək olmaz. Kitabı özünüz doldura və ya autsorsing şirkətinin mütəxəssislərinə, məsələn, məşhur bir xidmətə həvalə edə bilərsiniz.

Kitab ilk növbədə sahibkara lazımdır. Mənfəətinizə nəzarət etmək və sadələşdirilmiş yoldan düşməmək üçün. Bunu etmək üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir məbləği ilə bağlı məhdudiyyətlər haqqında xatırlamaq lazımdır. 2018-ci ildə - ildə 150 milyon rubl. Bununla belə, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmək imkanını itirmisinizsə və ümumi rejimə keçmək məcburiyyətində qalsanız, cari rübün əvvəlindən bütün qəbzlərə ehtiyacınız olacaq. Buna görə də, onları saxlamaq və KUDiR-də qeyd etmək hələ də daha yaxşıdır.

KUDiR-i doldurmağın bir neçə yolu var

Mağazada satın alın kitab edin və əl ilə saxlayın. Bu halda, o, nömrələnməli, tikilməli, möhürlənməli və son səhifədə sözləri olan bir etiket qoymalı olacaq: X səhifələri tikilmiş və nömrələnmişdir. Ya direktor, ya da sahibkar stikeri imzalayır.

Elektron şəkildə. Adətən Excel-də cədvəllərdən və ya hər hansı xüsusi xidmətdən istifadə edirlər.

KUDiR kağızı cari il üçün iş başlamazdan əvvəl yanvar ayında tərtib edilir. Kitab elektron formada saxlanılırsa, o zaman ilin sonunda çap olunur, vərəqlərinin sayı sayılır, cildlənir və möhürlənir. Növbəti təqvim ili üçün yeni KUDiR açmaq tövsiyə olunur.

Mühasibat Kitabını doldurmağı təxirə salmamalısınız - hesabat təqdim etməzdən əvvəl bir həftə iş cədvəlinizi qaçırmaqdansa, hər gün buna bir saat sərf etmək daha yaxşıdır.

Qanun saxlamaq məcburiyyətindədir KUDiR dörd il. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən, vergi ödəyicisi əvvəlki illərdən itkiləri bağlamaq və ya dəqiqləşdirmədən istifadə etməklə sadələşdirilmiş vergi sistemini azaltmaq hüququndan istifadə edə bilər. Ona görə də 11 ili atmamaq daha sərfəlidir.

Penaltilər. Kitab yoxdursa, vergi orqanları bunu gəlir və xərclərin uçotunun kobud şəkildə pozulması kimi qiymətləndirə və 100 ilə 30 min rubl arasında cərimə tətbiq edə bilər. Buna görə də, işin əvvəlindən kitab saxlamamısınızsa, onu geriyə doğru özünüz bərpa etmək və ya bir xidmətə müraciət etmək daha qənaətcildir.

Əgər işləməmisənsə, onda siz sıfır KUDiR-ə sahib olacaqsınız - başlıq səhifəsini doldurun və nömrələrin yerinə sıfır qoyun. Sıfır KUDiR eyni şəkildə nömrələnir, tikilir və möhürlənir.

Necə doldurmaq olar - ümumi qaydalar

Kitab ilkin sənədlərdən istifadə etməklə kassa üsulu ilə doldurulur. Bu halda gəlir kassaya və ya cari hesaba pul yatırma vaxtıdır. Yəni bütün yazılar bir-bir aparılır və çeklər, qaimə-fakturalar və qəbzlər qovluqda saxlanılır.

Hesabat təqdim etməzdən əvvəl bir sənədi itirməmək və səhvləri axtarmamaq üçün mühasibat kitabında qeydlər mütəmadi olaraq aparılmalıdır: bu qanun və sağlam düşüncə tələb edir. Kitabı doldurmaq üçün iş gününün sonunda və ya əvvəlində yarım saat vaxt ayırmaq kifayətdir.

Heç bir halda kitabdan səhifələri cırmamalısınız, ancaq qeydlərə dəyişiklik etmək qadağan deyil, sadəcə olaraq menecerin imzası ilə hər bir redaktənin həqiqiliyini təsdiqləməlisiniz.

KUDiR nə vaxt və kim tərəfindən istifadə olunur?

KUDiR sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödəyiciləri tərəfindən - "Gəlir" obyekti ilə 6% dərəcəsi ilə və "Gəlir mənfi xərclər" obyekti ilə 15% dərəcəsi ilə, habelə patent və patentlə işləyənlər tərəfindən həyata keçirilir. ticarət vergisi ödəyin. 2018-ci ildə kitabda ticarət haqqı haqqında yeni bir səhifə çıxdı. Qanunvericilər onu sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadə olunduğu üç şəhərdə, yəni Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopolda hesablanmasının rahatlığı üçün təqdim ediblər.

Əvvəllər ticarət haqqının məbləği ayrıca sətir kimi ayrılmadığı üçün kitabda dərhal tutulmaqla göstərilirdi. Bu, sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması prosesini çətinləşdirdi. Beləliklə, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarın gəlir və xərcləri kitabını necə doldurmaq olar?

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDiR 6%

“Gəlir” (6% dərəcəsi) sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün kitabda “Gəlirlər və xərclər” I bəndinin 1-4-cü səhifələrindən və “Sığorta və xəstəlik məzuniyyəti xərcləri” bəndinin IV bəndindən istifadə olunur. I və III bölmələr “gəlir üzrə” sadələşdirmələri ilə doldurulmur.

İlk üç sütun adətən çətin deyil. Onlar ilkin sənədlərdən məlumatları yenidən yazır: bank çıxarışları, fakturalar və s. Son iki sütuna daha yaxından nəzər salaq.

4-cü sütunda ardıcıl olaraq cari hesaba və ya kassaya daxil olan bütün gəlirlər göstərilir. Buraya qeyri-əməliyyat gəlirləri də daxildir - bu, valyuta məzənnələrindəki fərqlərdən, əmlakın icarəsindən, kredit müqaviləsi üzrə faiz şəklində və s.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDiR 15%

"Gəlir minus xərclər" (dərəcə 15%) sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən mühasibat uçotu ilkin sənədlər əsasında aparılır: çeklər, qəbzlər, qaimə-fakturalar. Ancaq bütün xərcləri ödəyə bilməzsiniz. Federal Vergi Xidmətində verginin azaldıldığı xərclərin qapalı siyahısı var.

15% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə mühasibat uçotu kitabını doldurarkən, sahibkar 5-ci sütunu doldurur və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində göstərilən xərcləri daxil edir. Onların siyahısı məhduddur və yalnız 37 maddədir.

Təəssüf ki, siyahıya sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı bütün xərclər daxil deyil. Məsələn, işçilər üçün soyuducu və mikrodalğalı sobanın alınması xərc sayıla bilməz. Amma onlayn kassa aparatının ödənişi nəzərə alına bilər. Əsas qayda bu xərclərin sahibkara pul qazanmasına kömək edib-etməməsidir. Axı siz soyuducu ala bilərsiniz, onu xərc kimi hesablayıb daçanıza qoya bilərsiniz. Vergi orqanları bu cür sui-istifadə hallarına nəzarət edir və vergi tutulan məbləğin bilərəkdən aşağı göstərilməsinə görə cərimələrlə cəzalandırırlar.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDiR doldurma nümunəsi 15%. İ.P.Martyanov uşaq oyuncaqlarının istehsalı və satışı ilə məşğuldur. O, yeni kuklalar üçün 230.000 rubl dəyərində material və aksesuarlar aldı, daha sonra uşaq bağçası 10.000 rubl dəyərində oyuncaqlar aldı. Və 2000 rubl əvvəlcədən ödəniş alındı. Bundan əlavə, kiçik oyuncaqları 20 rubla qaytardılar. Yanvar ayında Martyanov ilk işçisini işə götürdü və ona 30 min rubl maaş verdi. Hesablanmış töhfələr 9000 rubl və fərdi gəlir vergisi - 3900 rubl təşkil etdi. Martyanov bütün xərcləri və gəlirləri KUDiR-ə daxil etdi.

Pensiya və tibbi sığorta xərcləri sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində verginin azaldılmasına kömək edəcək. Bunlar sahibkarın özü üçün töhfələrdirsə, vergi 100%, işçilər üçün isə yalnız 50% -ə endirilir.

Beləliklə, fərdi sahibkarın gəlir və xərclər kitabını necə dolduracağımızı anladıq. Ən əsası, bütün gəlir əməliyyatlarını mütəmadi olaraq kitaba daxil etmək və onlara başlamamaqdır. Unutmayın ki, biznesdə gəlir əldə etdiyiniz hər şey hesab olunur və onu necə almağınızdan asılı olmayaraq - nağd, nağdsız və ya ofset yolu ilə. Bütün vəsaitlər KUDiR-də göstərilməli və vergiyə cəlb edilməlidir.

Üç aylıq mühasibatlıq, HR və hüquqi dəstək PULSUZ. Tələsin, təklif məhduddur.