Доходът и печалбата са явления, които означават едно и също нещо за мнозина. Но всъщност това са напълно различни икономически категории, които се различават една от друга по реда на формиране и същността. И разбирането на тази разлика е ключът към надеждното счетоводство и правилното данъчно облагане. И за това е тази статия.
Доходът е
IN общ изгледдоходът е доход от всички области на дейността на предприятието, изразен в пари или в натура.
За целите на счетоводството и данъчното отчитане приходите се определят въз основа на първична документация и в съответствие с утвърдената от предприятието счетоводна политика. Въпреки това, въз основа на данъчната система, процедурата за определяне и размера на дохода (за разлика от правилата счетоводство) може да се промени.
Но същността на това явление, подобно на дохода, все още остава една и съща за всички данъчни системи: всички приходи, с изключение на сумите, които не са свързани с дейността на предприятието.
Например следните суми се признават като такива:
- вноски на учредителите при увеличаване на размера на уставния капитал;
- получаване на заемни средства;
- получаване на депозит от клиента;
- сумите на косвените данъци, взети предвид като част от цената или тарифата.
По този начин доходът е определен резултат, получен от предприятието, който характеризира дейността на субекта като цяло, т.е. възникването му е възможно само когато предприятието функционира. Приходите обаче не отразяват ефективността на предприятието. Печалбата играе тази роля.
Формула за изчисляване на доходите
Няма единна формула, по която да се определят доходите. Тя е различна за всяка посока на изчисление:
- за данъчни цели.Всяка данъчна система има своя собствена процедура за определяне на дохода. Например за единичен данък върху условния доход размерът на дохода се установява незабавно въз основа на вида икономическа дейност, като се вземе предвид възможният размер на неговото получаване. Следователно доходите в в такъв случайима формален характер. Но редът за признаване на самия доход играе голяма роля: при получаване на ресурси от предприятието от продажба на активи или при начисляване.
Освен това за всяка система за данъчно облагане има допълнителен списък на онези приходи към предприятието, които не се признават като доход;
- за счетоводни цели.Тук има значение и редът за признаване на дохода. Ако едно предприятие, например, използва касовия метод, тогава доходът се изчислява въз основа на всички действителни постъпления в брой или в натура.
Освен това за счетоводни и данъчни цели размерът на дохода се определя въз основа на първична документация и съгласно утвърдената от предприятието счетоводна политика. 
Но в икономиката, за изчисляване на приходите или приходите от продажби, се използват само два показателя - цена и обем на реализираните стойности (или ползи):
Приходи от продажби = Единична цена x Обем на продажбите.
Не забравяйте, че предприятието получава средства не само от продажбата на своите продукти, стоки, работи или услуги: от продажба на собствена собственост, от лизинг на своите активи, от предоставяне на заемни средства и др. И това вече ни кара да говорим за общ доход или брутен приход:
Брутни приходи = Приходи от продажби + Приходи от непродажбени операции + Приходи от продажба на собственост + ….
В тази връзка доходите следва да се разглеждат като обща категория, която включва доходи от всички сфери на предприятието.
Видове доходи на предприятието
Има няколко вида доходи, които съставляват неговата брутна стойност:
- приходи от продажби.Нарича се още доход от основна дейност. Тази категория означава, че компанията не се занимава непременно само с продажбата на своите стоки. Например, може да отдава имота си под наем (наемането не се признава за услуга или работа) и да не прави нищо друго. И тази дейност ще бъде единствената и основна за такова предприятие. И например за организации, които „живеят“ само от лихви по заеми, които предоставят (това също не се признава за работа или услуга), кредитната дейност ще бъде основната.
Доходът от основния вид дейност ще се състои от всички постъпления в брой или в натура, които отиват за плащане на стоки, работа или други продадени стоки;
- оперативни и извъноперативни приходи на предприятието.В светлината последни променив законодателството, регулиращо счетоводния процес, такива приходи започват да се наричат „други приходи“. Те характеризират всички постъпления към предприятието, които не са свързани с основната му дейност.
По-специално „други доходи“ включват:
- наемни плащания (при условие че наемът не е в основата на дейността на предприятието);
- безвъзмездно получени активи;
- неустойки, платени от клиенти по договори;
- доходи от продажба на собствено имущество;
- дивиденти, получени от присъствие в други организации.
Процедурата за изчисляване на размера на приходите от продажби и размера на „другите приходи“ зависи от приетия ред:
- първо, в областта на данъчното облагане и счетоводството;
- второ, в счетоводната политика на конкретно предприятие.
В същото време, разбира се, има основни правила, които установяват общи критерии за изчисляване и признаване на дохода.
Например:
- размерът на неустойките, които трябва да бъдат платени от клиенти, които са нарушили условията на договора, се определя, като се вземат предвид нормите на Гражданския кодекс на Руската федерация, които са в сила за конкретни договорни отношения;
- размерът на дохода от дарен актив се определя от пазарната оценка на този актив. Оценката на актива трябва да бъде потвърдена от експертиза;
- доходите от наем се приемат в размера, фиксиран в договора за наем.
Печалбата е
И така, доходът е обобщен икономически резултат, получен от предприятието в хода на неговата дейност. Но доходите не отразяват ефективността на тази дейност. С други думи, доходът може да съдържа или загуба, или печалба. Но наличието на печалба говори само за ефективност.
Печалбата се определя като положителната разлика между всички приходи и всички направени разходи. Много е важно да се има предвид, че разходите включват само онези разходи, които са документирани и разумно свързани с дейността на предприятието. Например плащането за зъболечение за деца на ръководител на компания е личен разход за ръководителя на компанията.
Формула за изчисляване на печалбата
И така, печалбата е положителното преобладаване на приходите над всички разходи:
Приходи – Разходи = Печалба.
Печалбата може да бъде разделена според източниците на нейното получаване. Необходимо е,
за да разберете колко успешно е дадено направление в работата на предприятието.
Също така печалбата се разграничава по реда на нейното формиране.
Видове печалба
Има разграничение между брутна и нетна печалба. Тези категории се проявяват най-ясно в счетоводните стандарти, тъй като данъчното счетоводство включва само облагаема печалба:
- брутната печалба се формира като положителнаразликата между приходите от продажби и тези продажби. Освен това акцизите, данъкът върху добавената стойност и други подобни плащания първоначално се приспадат от приходите;
- намалени със сумитърговски и административни разходи брутната печалба дава печалба от продажби;
- печалбата от продажби намаляваили се увеличава с разликата между „други приходи” и „други разходи”. Струва си да се отбележи, че „други разходи“ са разходите, свързани с извличането на „други приходи“ от предприятието. Резултатът е печалба, подлежаща на данъчно облагане;
- от облагаеми печалби, трябва да извадите данък общ доход и други подобни плащания, така че да останете с чиста печалба.
Нетната печалба може да бъде разпределена между основателите на предприятието под формата на дивиденти или насочена към развитието на самото предприятие.
И така, каква е разликата между доход и печалба?
Във всеки случай предприятието ще получи доходите си, ако функционира. Но печалбата може да бъде получена само ако първоначално генерираният доход включва неговата стойност. Как да разберем? По правило към цената или тарифата се добавя процент на рентабилност или надценка, чиято стойност трябва да покрива всички разходи на предприятието.
Това е печалба!
Ако тази надценка не е предоставена, тогава компанията работи само за покриване на разходите си.
Станислав Матвеев
Автор на бестселъра "Феноменална памет". Рекордьор на Книгата на рекордите на Русия. Създател на учебния център „Запомни всичко“. Собственик на интернет портали с правна, бизнес и риболовна тематика. Бивш собственик на франчайз и онлайн магазин.
Печалбата е разликата между приходите от продажбата на даден продукт и финансовите разходи за неговото производство. Това е най-важният икономически показател, който отразява ефективността на стопанската дейност на предприятията. Нека разгледаме подробно видовете печалби и методите за тяхното изчисляване, но веднага ще направим уговорка, че трябва да се разграничат понятията „приход“ и „печалба“.
Сумата, получена след изваждане на разходите от приходите, е печалба. По този начин, обща формулаИзчисляването на печалбата ще изглежда така:
Печалба = Приходи - Разходи (във финансово изражение).
Какво е чиста печалба
Нетната печалба на предприятието е средствата, останали от балансовата печалба след приспадане на данъци, такси, удръжки и други установени плащания към бюджета. Използва се за инвестиране в производствен процес, за организиране на резервни фондове и за увеличаване. Размерът му зависи от няколко фактора:
- данъчна тежест върху организацията, допълнителни плащания;
- приходи на предприятието;
- и т.н.
Как да изчислим нетната печалба
За да направите това, първо трябва да извършите следните операции:
- Изчислете всички производствени разходи (включително материални разходи).
- Изчислете брутния доход (разликата между средствата, получени от продажби, и разходите за производство на продукти).
- Сега можете да изчислите нетната си печалба. Формулата за изчисляването му е следната:
Нетна печалба = Брутен доход - задължителни плащания (и други плащания).
Какво е брутна печалба
Брутната печалба е разликата между сумата, получена от продажбата на даден продукт и себестойността на този продукт. Разликата между бруто и нето е, че брутната е печалбата, която се получава преди приспадането на задължителните удръжки и удръжки. Не включва разходи за плащане на данъци и други установени плащания.
Има две категории фактори, които влияят върху брутната печалба. Първият включва фактори в зависимост от ръководителя на организацията:
- темпове на растеж на производствените обеми;
- ефективност на продажбите на продукта;
- разширяване на асортимента;
- прилагане на мерки, насочени към подобряване на качеството на стоките;
- намаляване на разходите;
- максимално използване на производствения капацитет;
- провеждане на ефективна маркетингова кампания.
ДА СЕ външни факторикоито не могат да бъдат повлияни включват:
- географско и териториално положение;
- екологични и природни условия;
- действащ законодателен орган;
- държавни мерки за стимулиране на бизнеса;
- политически и икономическа ситуацияв държавата и други световни сили;
- външни фактори, влияещи върху осигуряването на предприятието с ресурси и транспорт.
Формулата за изчисляване на брутната печалба е много проста. За да се получи неговата стойност, е необходимо да се извади цената на предоставените стоки или услуги от нетния доход от продажби:
VP = BH - C,
Където:
VP - брутна печалба;
BH - чист доход;
СЪС - цената на продукт или услуга.
Нетният доход в този случай е общият доход от продажби, от който е извадена сумата на предоставените отстъпки и върнатите стоки.
Какво е марж на вноската
Маржът на приноса е разликата между приходите от продажбата на продукт и променливите разходи. В този аспект променливите разходи са всички разходи, пряко свързани с производството на определен продукт. Те включват както разходите за суровини и материали, необходими за производството, така и заплатите на служителите, разходите за енергия и други разходи - но само в частта, която е изразходвана за конкретен продукт. Пределната печалба улеснява производството на конкретни стоки или услуги. В допълнение, този показател също се счита за част от приходите, от които ще се формира директно нетната печалба и ще се изплатят постоянните разходи.
Граничният анализ на произведените продукти ни позволява да определим кои продукти са най-рентабилни и кои не са рентабилни за производство. Двата основни показателя, които регулират размера на пределната печалба, са цената и променливите разходи. За да увеличите маржа на печалбата, трябва или да продавате стоки на по-висока цена.
Пределната печалба се изчислява по следната формула:
MP=OD-PZ,
Където:
MP - пределна печалба;
OD - общ доход;
PZ - променливи разходи.
Какво е оперативна печалба
Оперативната печалба е разликата между брутния доход и оперативните разходи. С други думи, оперативна печалба - това е сумата, оставаща след приспадане на амортизация, наем, плащане на гориво и смазочни материали и други текущи разходи от печалбата. Оперативната печалба не изключва средства за плащане на данъци и надплащания по кредита.
Като цяло се изчислява по следната формула:
OP=VP - KR - UR - PrR + PrD + Prts,
Където:
OP- Оперативната печалба;
VP- брутна печалба;
KR- търговски разходи;
UR- административни разходи;
PrR- други разходи;
PrD- други доходи;
Prts- дължима лихва.
Като цяло оперативната печалба ви позволява да видите комплекса от разходи и приходи на предприятието като цяло, като същевременно дава възможност да оцените подробно най-печелившите или, обратно, нерентабилните бюджетни колони. Освен това дава възможност за окончателно изготвяне на счетоводни документи за изготвяне на балансовата печалба.
Какво е книжна печалба
Балансовата печалба е общата печалба на дадена организация, записана в нейния баланс за определен период от време. Балансовата печалба съчетава приходите, получени от всички видове производствени и непроизводствени дейности. Балансовата печалба представлява нетната печалба преди данъци и други установени плащания. Индикаторът за балансовата печалба отразява ефективността на стратегията, прилагана в предприятието, и ефективността взети решенияръководства.
Да се оцени изпълнението на плана и да се сравни с показателите за минал периодизвършва се балансов анализ. Това е необходимо, за да се установят причините за неизпълнението на плана, да се идентифицират недостатъците в системата за управление, да се намерят източниците на загуби и да се генерират ресурси за увеличаване на печалбите.
Основните елементи, формиращи балансовата печалба са:
- приходи (или щети) от продажба на стоки;
- приходи (или щети) от допълнителни продажби;
- приходи (или щети) от неоперативни операции.
Счетоводната печалба може лесно да бъде получена от оперативната печалба или обратното. Формулата за изчисляване изглежда така:
BP = OP - Prts,
Където:
BP — балансова печалба;
OP - Оперативната печалба;
Prts - дължима лихва.
Обща концепция за приходите
Приходи - средства, получени от продажбата на стоки или услуги. Дейностите на всяко предприятие са насочени към генериране на приходи. Разликата между приходите и печалбата е, че печалбата е разликата между получените приходи и направените производствени разходи. Приходите могат да идват от няколко източника:
- приходи от продажба на стоки, получени в резултат на дейността на организацията. Приходите от продажби са парите, получени от продажбата на продукти за определен период;
- приходи от инвестиции;
- приходи, получени от финансови операции.
Общите приходи се изчисляват чрез сумиране на средствата, получени от всички горепосочени източници.
Какво е брутен приход
Брутният приход е общата сума Париполучени от продажба на стоки, услуги и материални активи. По-голямата част от брутните приходи идват от продажби на продукти. Брутният приход се определя в следната форма:
Брутен приход = Брой произведени стоки * Цена на стоките.
Брутните приходи не са решаващ показател, тъй като не включват направените разходи. Показателят за брутен приход не може да се разглежда като отделен елемент за оценка на дейността на организацията. При всеобхватната оценка обаче брутният приход е важен.
Всеки предприемач трябва да знае какви са приходите и печалбата на едно предприятие и как те се различават от приходите.
Печалбата и доходът са основните финансови показатели за икономическата дейност на различни организации, независимо от тяхната форма на собственост. Те могат да дадат представа за общата рентабилност на предприятието.
Разходите за социално и производствено развитие на компанията трябва да се финансират от печалбата. Източникът на финансиране на държавния бюджет се счита за корпоративния подоходен данък.
Какво е приход (оборот)
Приходи - парични средства, получени (постъпления) от предприятие, фирма, предприемач от продажба на стоки и услуги, приходи от продажби. Това е всичко сума пари, която е получена след продажбата на стоката.
Пример за приходи (оборот), Петя продаде 100 телефона за 10 000 рубли. Приходите ще бъдат 100 * 10 000 = 1 000 000 рубли.
Приходите от продажба на определени продукти се разделят на два основни вида - нетни и брутни:
- Под нетни приходиозначава паричната сума след всички възможни удръжки, данъци, отстъпки и стойността на върнатите стоки.
- Брутен приход- Това обща сумапарични постъпления от продажба на определени продукти или предоставяне на услуги.
Приход = приход (оборот) – себестойността (или покупната цена) на стоките или услугите.От тази сума се удържат и данъци. Материалните разходи са средства, изразходвани за закупуване на продукти или необходимо оборудване. Такива разходи включват различни удръжки социален характер. Издаването на заплати няма нищо общо с тази категория.
Пример за доходи, да кажем, че цената на телефоните на Петя е 5000 рубли. Има само 100 броя, които той продаде за 10 000 рубли всеки. Тогава доходът = 100 * (10 000 - 5 000) = 500 000 рубли.
Разходи за плащане работна силаи печалбата са основните компоненти на доходите на дадено предприятие. Пазарната стойност на продукта и общите пазарни условия оказват пряко влияние върху нивото на доходите на организацията. Евентуалните постъпления от физически и юридически лица не спадат към приходната част на компанията.
Ако доходът подлежи на данъчни плащания, тогава след приспадането им остава сума, която включва следните елементи:
- Приходи от застраховки и инвестиции. Това са суми, получени по време на инвестиционни дейности и разходи за застрахователни премии.
- Потребителски фондове, чиято дейност изисква социални разходи.
Доходите могат да бъдат пределни, общи и средни.
- Пределни приходи- това е разликата, с която се променя общият доход на организацията след продажбата на определена единица стоки. Демонстрира общата възвръщаемост на инвестициите на фирмата.
- Общ доход- това е крайният резултат от икономическата дейност на компанията, разликата между себестойността на стоките и производствените разходи.
- Среден доходполучени след продажбата на една единица стока. Тя е равна на цената на конкретен продаден продукт.
Експертите подчертават и понятието други доходи. Те включват различни неустойки и лихви за поставяне на депозит.
Какво е печалба
Печалбата е разликата между разходите и приходите, като последните са показател за финансова активност.
Пример за печалба, доходите на Петя от продажбата на телефони възлизат на 500 000 рубли. Но все пак трябва да плащате данъци, да плащате заплатата на мениджъра, да плащате наем и т.н.
Увеличаването на печалбите винаги е било една от основните цели на успешния бизнесмен. Счита се за най-важния оценъчен общ показател за дейността на конкретна компания.
Тази концепция включва следните основни компоненти:
- Печалба от продажба на имущество и продажба на материални активи.
- Средства, получени от допълнителни (неосновни) дейности на организацията. Значение ценни книжа, дивиденти, средства от наем на недвижими имоти.
- Разликата между средствата, получени от продажбата на определен продукт, и неговата реална стойност.
Ако се установи, че печалбата на предприятието е нула, разходите могат да се считат за резултат от такава икономическа дейност. Ограничаващият индикатор на тази концепция може да бъде получен чрез продажба на допълнително копие на продукта.
Има няколко основни функции на печалбата на предприятието:
- Осигурява средства за развитие на фирмата.
- Формира данъци върху печалбата на търговските предприятия.
- Показва крайния икономически резултат от дейността на обикновено предприятие.
За продуктивно управление на печалбата експертите препоръчват да се вземе предвид нейният максимален показател, върху който трябва да се съсредоточите. Някои мениджъри на компании активно практикуват понижаване ценова политика. Но това не трябва да се утежнява. Ако има голямо търсене на даден продукт, рентабилността на предприятието като цяло може да падне катастрофално.
Експертите съветват да предлагате на клиентите си евтини аналозистоки и услуги, които се считат за най-търсени. Такива мерки ще помогнат за поддържане на привлекателността на продуктите и нормална ценова категория.
Този финансов показател има няколко класификации. Въз основа на резултатите от икономическите дейности:
- Минимално допустимо и максимално възможно, което се случва с минимални разходи и максимални печалби.
- Регулаторен– това е стандартно минимален индикаторпредоставени от предприятието.
- Недостатъчно получен– загуба, възникнала поради факта, че една от страните по сделката е нарушила задълженията си.
Печалбите могат или не могат да се облагат с данък. В зависимост от разходите се разграничава на стопанска и счетоводна. Първата е разликата между счетоводната печалба и допълнителните, принудителни разходи.
Що се отнася до втория вариант, той се позиционира като разликата между направените разходи и приходите на предприятието.
Брутната печалба е разликата между общия доход на дадена организация и размера на разходите. Нетната печалба може да се изчисли чрез изваждане на всички свързани разходи от брутната печалба.
Относно печалбата EBIT и EBITDA
Това са още два вида печалба, които трябва да се подчертаят отделно.
Печалбата EBIT се позиционира като междинна стойност между брутните и нетните показатели. Някои хора смятат, че това е оперативна печалба и грешат. IN тази концепциямогат да бъдат включени и неоперативни приходи. Размерът на печалбата EBIT може да се изчисли въз основа на размера на печалбата и загубата преди данъци. Този показател трябва да е положителен.
Стойността на печалбата пряко зависи от нормата на амортизация и метода на нейното изчисляване.
EBITDA е сумата на печалбата преди лихви, обезценка и амортизация и показва само входящия паричен поток. Този аналитичен показател се изчислява въз основа на финансовите отчети на конкретна организация и е основният индикатор за това колко рентабилни са дейностите на компанията като цяло, независимо от различните дългове и методи на амортизация.
След като определите EBITDA, можете да изчислите дълговото натоварване на организацията. За да направите това, показателите за дълга се разделят на номиналната печалба.
Посочените стойности на EBIT и EBITDA се свеждат до едно - „привеждане към общ знаменател“ на икономическите показатели на организациите от различни страни. Данъчните системи на различните страни не са сходни една с друга. Това означава, че и ставките на подоходния данък няма да бъдат еднакви. Въвеждането на печалбата EBIT и EBITDA в счетоводната практика ни позволява да коригираме тази ситуация.
Експертите в икономическата област имат обобщена гледна точка за максимизиране на печалбата за конкретна компания. Необходимо е да се приравнят пределните приходи с пределните разходи. В този случай печалбата на предприятието трябва да бъде максимална. Но все пак това е индивидуално за различните организации.
Малко обикновени хора ще могат да отговорят на въпроса как доходът се различава от печалбата. И двете концепции означават пристигането на средства и възможността за инвестирането им в бъдещето. Как тези показатели са свързани с приходите също е загадка за читателя, който не разбира в икономическите въпроси. Този пропуск обаче е лесен за отстраняване; просто разберете терминологията.
Какво се разбира под термина "приходи"
Първата е разликата между приходите и счетоводните (т.е. изричните, изчислените) разходи.
Като вземем предвид икономическите разходи, включително имплицитните разходи, свързани с алтернатива в условията на ограничени ресурси, сега ще говорим за икономическа печалба: приходи минус икономически разходи.
Нека разгледаме един пример. Тъй като ръководителят на компания за превоз на пътници по едно време избра пътя на предприемач, а не пътя на служител със спестявания в банка, той се изправи пред алтернативни икономически разходи, например следното:
- спестявания в банкова сметка, инвестирани в развитие на бизнеса - 60 тр.
- загубени лихви върху пари, останали в банката - 6 тр.
- изгубен заплатаот наемен труд годишно - 180 тр.
Оказва се, че годишната печалба от 240 tr, която изчислихме по-рано, трябва да бъде намалена с размера на икономическите разходи:
240 т.р. - (180 т.р.+60т.р.+6т.р.) = -6 т.р.
Този бизнес за предприемач няма да се изплати за една година. Ако счетоводителят на компанията поздрави мениджъра за годишната му печалба, самият предприемач ще оцени работата на бизнеса като задоволителна.
Резюме
Нека обобщим и отговорим на въпроса как доходите се различават от печалбата, каква е разликата между тях и приходите, като подчертаваме накратко основните точки:
- Приходите и приходите винаги са положителни икономически показатели. Печалбата може да бъде положителна (компанията е печеливша), отрицателна (компанията е нерентабилна) и равна на нула (компанията е в точката на рентабилност).
- Приходите включват печалба, както и разходите за възнаграждение на служителите на предприятието и социалния компонент на вътрешната политика.
- Печалбата е изчислен показател. Той може да вземе предвид косвените икономически разходи. Приходите винаги могат да бъдат изчислени и въведени в баланса.
- Друга разлика между дохода и печалбата е законодателната връзка: търговските предприятия работят за постигане на печалба, предприятията с нестопанска цел изобщо не трябва да получават печалба, а общинските предприятия могат да бъдат печеливши, но субсидиите предполагат само рентабилност. Всеки бизнес може да получава приходи.
По този начин разкриването на малки терминологични нюанси на печелившата част от дейността на предприятията ще позволи на читателите да станат по-разбираеми в икономическите въпроси.
