حسابداری معاملات در حساب های بانکی. حسابداری تراکنش ها با استفاده از کارت های بانکی

وجوه سازمان به صورت نقدی وجود دارد پولو اسناد پولی در صندوق و همچنین به صورت وجوه غیر نقدی در حساب های بانکی.

سازمان‌ها صرف‌نظر از شکل‌های سازمانی و قانونی و محدوده فعالیت، موظفند وجوه موجود را در موسسات بانکی ذخیره کنند.

برای این کار، این سازمان حساب های تسویه، ارز و ویژه در موسسات بانکی افتتاح می کند.

حساب‌های جاری برای واحدهای تجاری که حساب‌های خود را دارند باز می‌شود سرمایه در گردشو خود تعادلی

یک سازمان می تواند تعداد نامحدودی حساب جاری روبلی در یک یا بانک های مختلف داشته باشد.

در فرآیند فعالیت اقتصادی، یک سازمان با بسیاری از اشخاص حقیقی و حقوقی روابط تولیدی دارد که منجر به پیدایش تعهدات تسویه حساب متقابل می شود.

هنگامی که کارکنان وظایف تولید را کامل می کنند، سازمان تعهداتی برای پرداخت آنها و همچنین جمع آوری کمک برای نیازهای اجتماعی دارد. هنگامی که یک سازمان دارایی های مادی را دریافت یا می فروشد، کار انجام می دهد یا خدمات ارائه می دهد، تعهدات تسویه حساب در قبال تامین کنندگان و پیمانکاران و همچنین خریداران محصولات، کارها و خدمات آنها دارد.

تسویه بین سازمان ها به صورت غیرنقدی با انتقال وجوه از حساب های بانکی یک شخص حقوقی به حساب دیگری بر اساس اسناد تسویه انجام می شود.

سند اولیه برای انجام پرداخت های غیرنقدی، دستور پرداخت است که به عنوان دستوری به بانک برای انتقال وجه از حساب تسویه سازمان پرداخت کننده به حساب تسویه حساب سازمان گیرنده درک می شود. دستورهای پرداخت دارای یک فرم واحد برای انواع حواله هستند. آنها جزئیات اجباری زیر را نشان می دهند: نام سازمان گیرنده، شماره حساب جاری، مبلغ، مبنای (توافقنامه، فاکتور)، هدف (هدف پرداخت)، اولویت، تاریخ پرداخت.

اگر وجوهی در حساب موجود باشد که مقدار آن برای برآورده کردن کلیه الزامات ارائه شده به حساب کافی باشد، این وجوه به ترتیبی که سفارشات مشتری و سایر اسناد برای رد خارج شده است از حساب حذف می شود.

اگر وجوه کافی در حساب وجود نداشته باشد، آنها به ترتیب اولویت تعیین شده توسط قانون، که مربوط به چندین صف برای پرداخت است، حذف می شوند. بنابراین، اول از همه، رد خارج ها طبق اسناد اجرایی مبنی بر انتقال یا صدور وجوه از حساب برای برآوردن مطالبات جبران خسارت وارده به زندگی و سلامت انجام می شود.

به عنوان یک قاعده، پرداخت ها با رضایت صاحب حساب انجام می شود. با این حال، استثناهایی وجود دارد. عدم پرداخت به موقع به بودجه، وجوه خارج از بودجه و بر اساس برگ اجرائیات مراجع قضایی بدون چون و چرا رد می شود. قبوض برق، گرما و آب بدون پذیرش پرداخت می شود.

پذیرش وجوه نقد به حساب جاری از صندوق سازمان بر اساس اطلاعیه مشارکت نقدی که به دستور کتبی صاحب حساب و در یک نسخه تنظیم می شود، انجام می شود.

صدور وجه نقد به سازمان برای اهداف خاصبر اساس چک نقدی ساخته شده است. چک نقدی دستوری است از طرف صاحب حساب به بانک برای صدور وجه نقد مندرج در آن.

حسابداری معاملات در حساب جاری در حساب 51 "حساب های جاری" نگهداری می شود که بدهی آن منعکس کننده دریافت وجوه و اعتبار خروجی آنها (انتقال ، برداشت) است.

مبنای ثبت تراکنش های حساب 51، صورت حساب جاری است که بانک به صورت روزانه (یا به صورت دوره ای در بازه زمانی تعیین شده توسط خود) برای سازمان صادر می کند. اسناد تأیید تکمیل عملیات منعکس شده در آن به عصاره پیوست می شود. اظهارنامه کپی (نسخه دوم) حساب شخصی است که بانک تحت حساب جاری سازمان نگهداری می کند.

این نشان دهنده مانده وجوه در حساب جاری در ابتدا است امروزو همچنین دریافت، دفع و موجودی آنها در پایان روز. صورت حساب بانکی تنها مبنایی برای انعکاس در حسابداری حرکت وجوه در یک حساب جاری است.

صورت‌های دریافتی از بانک بررسی و پردازش می‌شوند (اسناد پشتیبان انتخاب می‌شوند، حساب‌های مربوطه نشان داده می‌شوند). صورتحساب ها مبنای ثبت تراکنش های حساب جاری در دفاتر ثبت هستند حسابداریدر حساب 51 "حساب های جاری".

سوابق حسابداری برای حسابداری جریان های نقدی در حساب جاری در جدول ارائه شده است. 5.1.

جدول 5.1

عملیات ثبت جریان های نقدی در حساب جاری

		بدهی حساب	اعتبار حساب	ارزش گذاری، مالیدن.
	وجوه از صندوق به حساب جاری واریز می شود			مقدار اعتبار
	وجوه دریافتی به حساب جاری از مشتریان برای پرداخت بدهی آنها بستانکار می شود			مبلغ حساب های دریافتنی
	وجوه دريافتي به حساب جاري به صورت پيش پرداخت از خريداران و مشتريان بستانكار مي شود			مبلغ پیش پرداخت
	وجوه دریافتی وام (اعتباری) بلند مدت کوتاه مدت به حساب جاری واریز می شود			مبلغ وام، وام
	وجوه به حساب جاری از بنیانگذاران به دلیل مشارکت دریافت شد سرمایه مجاز			مبلغ بدهی
	دریافت وجوه از حساب جاری به صندوق			مقدار اعتبار
	بدهی به تامین کنندگان از حساب جاری بازپرداخت شده است			مبلغ حساب های پرداختنی
	اعتبار (وام) بلند مدت و کوتاه مدت بازپرداخت از حساب جاری			مبلغ بدهی

مجلات منتشر شده توسط انتشارات "آکادمی علوم طبیعی" را مورد توجه شما قرار می دهیم.

حسابداری و حسابرسی مالی

ویژگی های عمومیحسابداری و حسابداری و کار عملیاتی در بانکها حسابداری سیستمی منظم برای جمع آوری ثبت و جمع آوری اطلاعات به صورت پولی در مورد اموال، تعهدات سازمان و حرکت آنها از طریق حسابداری مستمر کلیه معاملات تجاری است.

و همچنین کارهای دیگری که ممکن است برای شما جالب باشد
77678.		فلسفه هندی	98.5 کیلوبایت
	بنابراین، در برخی متون تمایل به توضیح خارجی و دنیای درونیمتشکل از چهار یا حتی پنج عنصر واقعی. این دانش نمی تواند درست باشد زیرا محتوای آن پراکنده و ناقص است.
77680.		وضعیت فیزیولوژیکی و ویژگی های تولیدی جوجه های گوشتی پس از تزریق و کاربرد آئروسل گالا وتا	190.5 کیلوبایت
	هدف از این کار ارائه یک ارزیابی فیزیولوژیکی از اثربخشی استفاده از تعدیل کننده ایمنی جدید gala-veta به عنوان وسیله ای برای افزایش است. حفاظت ایمنیبدن برای شناسایی اثر تولیدی دوزها و روش های بهینه ...
77681.		مانیتورها انواع مانیتور و مزایای آنها	108 کیلوبایت
	کریستال مایع یک حالت تجمعی خاص از یک ماده است که در آن به طور همزمان خواص یک کریستال و یک مایع را نشان می دهد. فوراً باید توجه داشت که همه مواد نمی توانند در حالت کریستالی مایع باشند.
77682.		مفهوم تمدن N. Ya. Danilevsky	89.5 کیلوبایت
	رویداد های تاریخیقرن بیستم بسیاری از مفاهیم علمی به ظاهر ثابت شده را زیر سوال برد توسعه اجتماعی. اول از همه، این در مورد تئوری های توسعه فراصنعتی مشترک برای تمام بشریت، مرتبط با پیشرفت توسعه ابزار تولید صدق می کند.
77683.		SATA	428.5 کیلوبایت
	از نظر تئوری، دستگاه‌های ST 150 و ST 300 باید با کنترلر ST 300 و دستگاه ST 150 و کنترلر ST 150 و دستگاه ST 300 به دلیل پشتیبانی از تطابق سرعت رو به پایین، سازگار باشند؛ اما برای برخی از دستگاه‌ها و کنترل‌کننده‌ها، تنظیم دستی عملکرد حالت مورد نیاز است، برای مثال در HDD Segte یک شرکت که از ST 300 پشتیبانی می کند، یک جامپر مخصوص برای فعال کردن حالت ST 150 ارائه شده است. کانکتور ST برق 3 ولتاژ تغذیه را تامین می کند: 12 ولت 5 ولت و 33 ولت. با این حال، دستگاه های مدرن می توانند ...
77685.		دستگاه ذخیره سازی هارد دیسک	1.79 مگابایت
	هد خواندن/نوشتن در هر دیسک درایو از یک هسته فرومغناطیسی U شکل و یک سیم پیچ (پیچ) در اطراف آن تشکیل شده است که جریان الکتریکی می تواند از طریق آن جریان یابد. هنگامی که جریان از سیم پیچ عبور می کند، میدان مغناطیسی در هسته (مدار مغناطیسی) سر ایجاد می شود. هنگام تغییر جهت جریان، قطبیت میدان مغناطیسینیز تغییر می کند. در اصل، سرها آهنربای الکتریکی هستند
77686.		سازماندهی هارد دیسک ها	1.12 مگابایت
	توابع BIOS برای کار با هارد دیسک. مشکلات بایوس هنگام کار با دیسک های بزرگ. بلوک دیاگرام هارد دیسک. سرهای مغناطیسی به طور همزمان در هر سطح از هر دیسک حرکت می کنند تا از خواندن و نوشتن اطلاعات اطمینان حاصل کنند.

علاوه بر حساب های جاری و ارزی، یک سازمان حق افتتاح دارد جاری حساب ها. اینگونه حسابها توسط شعب و واحدهای ساختاری، اختصاص داده شده به تراز مستقل برای حفظ هزینه های جاری - صدور دستمزد، مبالغ قابل حساب و غیره

علاوه بر این، سازمان حق افتتاح دارد خاص و دیگران خاص حسابهای حسابداری برای تامین مالی هدفمند و رسیدهای هدفمند، و همچنین دسته چک، اعتبار اسنادی و سایر اسناد پرداخت (گواهی پس انداز و غیره).

ذخیره جداگانه چنین وجوهی در بانک ها برای اطمینان از کنترل مناسب بر استفاده مورد نظر آنها انجام می شود. برای ثبت در دسترس بودن و جابجایی آنها، حساب جداگانه ای 55 «حساب های ویژه در بانک ها» وجود دارد که در چارچوب فهرست فوق وجوه در دسته چک، اعتبار اسنادی و غیره، حساب های فرعی در آن افتتاح می شود.

هنگام پرداخت هزینه کار انجام شده و خدمات ارائه شده کاربرد گستردهبدست آورد چک های حقوق ، در دسته چک های جداگانه صحافی شده است. آنها فرم های گزارش دهی دقیقی هستند. برای دریافت آنها، سازمان درخواست و دستور پرداخت را به بانک ارائه می کند تا وجوه را در حساب شخصی جداگانه واریز کند. پس از انجام این روش و تایید مدارک فوق توسط بانک، دسته چک و کارت شناسایی برای متقاضی صادر می شود. دومی حاوی اطلاعاتی است که شامل نام صاحب آن، شماره حساب کشو، نمونه ای از امضای او، و برای یک فرد - همچنین اطلاعات گذرنامه، نام بانکی که این کارت را صادر کرده است، و صد آدرس است.

در صورتی که استفاده از وجوهی در حساب مربوطه صادرکننده چک برای بازپرداخت مبالغ چک های ارائه شده پیش بینی شده باشد، اما بیش از مبلغ تضمین شده توسط بانک با توافق صادرکننده چک نباشد، درخواست صادر می شود. دو نسخه این گزینه به صادرکننده چک این امکان را می‌دهد که در صورت عدم حضور موقت چک از صندوق بانک، چک‌ها را تضمین کند.

صرف نظر از گزینه پوشش چک، بانک قبل از صدور آنها موظف است در چک قید کند:

• محل و نام بانک؛
• شماره بانک مشروط؛
• شماره حساب شخصی کشو و نام آن؛
• محدودیت اندازهمبلغی (به عدد و لفظ) که برای آن چک مهر و امضا قابل صدور است. مقاماتشیشه.

پرداخت کننده (خریدار) در هنگام دریافت کالا یا ارائه خدمات، چکی به مبلغ مناسب به عرضه کننده، سازمان حمل و نقل یا پست صادر می کند که باید حداکثر تا 10 روز از تاریخ صدور آن برای پرداخت به بانک ارائه شود.

بانک چک ها را هم از نظر محتوا و هم از نظر صحت اجرا (تطبیق اعداد و امضا در دسته چک و چک، رعایت حد مجاز) چک می کند و به مرکز تسویه نقدی (CSC) تحویل می دهد که در آنجا نگهداری می شود. مبالغ از حساب صاحب دسته چک (کشوی چک) بر اساس دفاتر چک دریافتی از RCC حذف می شود.

در صورتی که سقف دسته چک تمام نشده باشد و تعداد چک های موجود در آن به طور کامل استفاده شود، بانک می تواند چک های جدیدی را نیز برای سازمان صادر کند. در صورت عدم وجود چنین نیازی، سازمان دستور استرداد این مبالغ را به بانک صادر و به حسابی که قبلاً از آن رد شده است واریز می کند.

دریافت دسته چک از بانک به هزینه وجوه خود کشو در حسابداری با استفاده از ورودی حسابداری زیر ثبت می شود (درج به ترتیب دفتر شماره 3 انجام می شود):

DEBIT 55 "حساب های ویژه در بانک ها" حساب فرعی 55-2 "چک دفاتر"

اعتبار 51 "حساب های جاری".

واریز وجوه هنگام صدور دسته چک از طریق وام بانکی به شرح زیر است:

DEBIT 55 "سایر حساب های بانکی" زیر حساب 55-2 "چک دفاتر"

وام 66 "محاسبه وام های کوتاه مدت و استقراض."

هنگام صدور چک، درج زیر انجام می شود:

بدهی 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"، 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" و غیره.

اعتبار 55 "حساب های خاص در بانک ها" حساب فرعی 55-2 "چک دفاتر".

اگر دفترچه چک برای یک شخص حسابدار، به عنوان مثال، یک حمل و نقل برای تسویه حساب با سازمان های حمل و نقل صادر شود، یک ورودی انجام می شود:

بدهکار 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار"

اعتبار 55 "سایر حساب های بانکی" حساب فرعی 55-2 "دفترهای چک".

برای مبلغ چک صادره توسط شخص ذی حساب در پرداخت خدمات انجام شده برای سازمان به شرح زیر درج می شود:

بدهکار 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" اعتبار 71 "تسویه حساب با افراد حسابدار."

در حساب های بانکی جداگانه، یک سازمان حق دارد وجوه مختلفی برای اهداف خاص داشته باشد، به ویژه:

• برای نگهداری موسسات پیش دبستانی؛
• برای تحقیق و توسعه؛
• برای اسکان با جمعیت برای محصولاتی که قبلاً توسط شرکت های کشاورزی پذیرفته شده و به مشتریان فروخته شده است.

در دو مورد اول، افتتاح حساب های بانکی در حسابداری با ورودی منعکس می شود:

وام 86 "تامین مالی هدفمند".

در مورد دوم، سیم کشی زیر انجام می شود:

DEBIT 55 "سایر حساب های بانکی"

اعتبار 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان."

در آینده، تسویه حساب با جمعیت را می توان به صورت نقدی و غیر نقدی به اعتبار حساب 55 "سایر حساب های بانکی" و بدهکار حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" انجام داد. هنگام پرداخت نقدی، ابتدا پول به صندوق واریز می شود.

اعتبارنامه اغلب برای تحویل خارج از شهر با توافق طرفین یا به درخواست تامین کننده - به عنوان تحریم علیه پرداخت کنندگان بی دقت در موارد تاخیر در پرداخت محصولات با فرم پذیرش پرداخت استفاده می شود. در این صورت خریدار درخواستی را در فرم مقرر به بانک تسلیم می کند که مبلغ، شرایط پرداخت، شماره قرارداد، نام کالا یا خدماتی که باید توسط طرف مقابل عرضه شود، مدت اعتبار اعتبار اسنادی، نام تامین کننده و غیره اعتبار اسنادی برای تسویه حساب هایی با تنها یک تامین کننده در نظر گرفته شده است، یعنی. او نامگذاری شده است.

پس از دریافت اطلاعیه بانک مبنی بر گشایش اعتبار اسنادی، تامین کننده تعهدات خود را در حد مقرر در قرارداد انجام می دهد. پس از این، وی فاکتور و سایر اسناد حمل و نقل را برای بانک ارسال می کند که مبنای واریز مبلغ اعتبار اسنادی به حساب بانکی تامین کننده است. اعتبار اسنادی پس از پایان مدت اعتبار بسته می شود.

به درخواست خریدار، اعتبار اسنادی ممکن است زودتر از مدت تعیین شده بسته شود، در صورتی که تامین کننده به هیچ یک از شرایط قرارداد عمل نکرده باشد. معمولاً چنین اعتبار اسنادی نامیده می شود قابل فسخ نیز وجود دارد بی اعتبار اعتبارنامه تغییر یا بستن آن بدون رضایت طرفین قرارداد مجاز نمی باشد.

اعتبار اسنادی به هزینه وجوه خود پرداخت کننده یا به هزینه وام بانکی صادر می شود.

بانک در هنگام صدور اعتبار اسنادی با برداشت وجوه خود از حساب جاری سازمان، این وجوه را در حساب خاصی ذخیره می کند. این پوشش داده شده (سپرده) اعتبار اسنادی. فقط یک اطلاعیه در مورد گشایش اعتبار اسنادی به بانک تامین کننده ارسال می شود و پول در بانک خریدار محفوظ می ماند. در این راستا کلیه پرداخت ها توسط بانک پرداخت کننده انجام می شود که به صورت دوره ای صورت های اعتبار اسنادی را به همراه اسناد پرداخت ارسال می کند.

اگر تعهدات طرفین قرارداد با استفاده از اعتبار اسنادی در تسویه حساب با یکدیگر توسط بانکهایی که در روابط مکاتباتی با یکدیگر هستند انجام شود، چنین اعتبار اسنادی نامیده می شود. بدون پوشش (تضمین). این شکل اعتبار اسنادی به بانک مجری این حق را می دهد که مبلغ را از حساب خود نزد بانک صادرکننده مطالبه کند. شرایط اعتبار اسنادی ممکن است پذیرش توسط خریدار مجاز را فراهم کند. در این صورت، برداشت از اعتبار اسنادی با رضایت (قبول) شخص مجاز انجام می شود.

اعتبار اسنادی به عنوان یک روش پرداخت دارای معایبی است. به ویژه، خریدار از فرصت بررسی صحت فاکتورهای ارائه شده برای پرداخت، کامل بودن و کیفیت تحویل محصولات محروم است. در عین حال، وجوه او برای مدت اعتبار اسنادی تا زمانی که واقعاً مورد استفاده قرار گیرد، "مجموع" می شود.

حسابداری ترکیبی اعتبار اسنادی در حساب فعال 55 "حساب های ویژه در بانک ها" نگهداری می شود: حساب فرعی 55-1 "اعتبار اسنادی" بر اساس صورت حساب های بانکی.

هنگام صدور اعتبار اسنادی با استفاده از وجوه شخصی خود، ثبت حسابداری زیر انجام می شود:

اعتبار 51 "حساب های جاری".

در موردی که چنین عملیاتی با استفاده از وام های بانکی انجام می شود، ارسال به این صورت است:

DEBIT 55 "حساب های خاص در بانک ها" زیر حساب 55-1 "اعتبار اسنادی"

وام 66 "محاسبات برای وام های کوتاه مدت و استقراض."

هنگام پرداخت فاکتور تامین کننده با اعتبار اسنادی موارد زیر ثبت می شود:

DEBIT 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"

اعتبار 55 «حساب های خاص در بانک ها» حساب فرعی 55-1 «اعتبار اسنادی».

خدمات بانکی برای صدور اعتبار اسنادی به عنوان هزینه های جاری خریدار به عنوان بخشی از سایر هزینه ها منعکس می شود:

بدهکار 91 "سایر درآمدها و هزینه ها"

اعتبار 51 "حساب های جاری".

بسته شدن اعتبار اسنادی پس از انقضای مدت اعتبار آن با انتقال همزمان موجودی استفاده نشده به حساب جاری یا در بازپرداخت وام بانکی، بسته به وجوهی که برای صدور آن استفاده می شود، رخ می دهد.

سرمایه گذاری وجوه توسط سازمان در بانکداری و کمک های دیگر در حساب فرعی جداگانه 55-3 "حساب های سپرده" به حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" حساب می شوند.

گشایش این سپرده ها در حسابداری بسته به وجوهی که در آن حساب می شود منعکس می شود این عملیات. در همان زمان، یک ورودی در حسابداری انجام می شود:

DEBIT 55 "حساب های ویژه در حساب های فرعی بانک ها 55-3 "حساب های سپرده"

اعتبار 51 "حساب های ارزی"، 52 "حساب های ارزی".

در حسابداری تحلیلی، چنین سرمایه گذاری هایی برای هر سپرده ثبت می شود. در پایان دوره ای که آنها باز هستند، بازگشت آنها توسط بانک در حسابداری سازمان در ورودی معکوس بالا منعکس می شود.

شعب و سایر بخشهای ساختاری سازمان که به ترازنامه جداگانه تخصیص یافته اند، در حساب فرعی جداگانه ای به حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" حرکت وجوهی که برای پرداخت تعهدات جاری خود استفاده می شود را در نظر می گیرند.

استفاده از کارت های بانکی روشی راحت و سودآور برای پرداخت های غیرنقدی هم برای بانک ها و هم برای مشتریان است. استفاده از کارت های بانکی به دارندگان، یعنی اشخاص حقیقی، از جمله اشخاص حقوقی مجاز، این امکان را می دهد که با وجوهی که در اختیار صادرکننده است، مطابق توافقنامه و قوانین جاری، تراکنش هایی را انجام دهند.

خط مشی حسابداری تراکنش های تسویه حساب با استفاده از کارت های بانکی مبتنی بر الزامات مقررات زیر است که بر اجرای این عملیات توسط بانک ها در قلمرو حاکم است. فدراسیون روسیه:

مقررات بانک روسیه مورخ 24 دسامبر 2004 شماره 266-P "در مورد صدور کارت های بانکی و تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت"؛

مقررات بانک روسیه مورخ 26 مارس 2007 شماره 302-P "در مورد قوانین حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه."

فهرست حساب های اصلی مورد استفاده برای ثبت تراکنش ها با کارت های بانکی

حساب های مشتری

وجوه مشتریان فردی برای تسویه معاملات انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت، کارت های اعتباری در حساب های ترازنامه شماره 40817 ثبت می شود. اشخاص حقیقی"، شماره 40820. حساب ها منفعل هستند.

هدف حساب شماره 40817: حسابداری وجوه اشخاص غیر مرتبط با اجرای آنها فعالیت کارآفرینی.

هدف حساب شماره 40820: حسابداری وجوه و تسویه معاملات انجام شده توسط افراد غیر مقیم مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه و مقررات بانک روسیه بدون استفاده از حساب های بانکی خاص.

حسابداری تحلیلی حساب های شخصی باز شده برای افراد (از جمله افراد غیر مقیم) را طبق قرارداد حساب بانکی نگهداری می کند.

حساب های اعتباری منعکس می کنند:

مبالغ دریافتی به نفع شخص با انتقال بانکی از حساب اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی، سپرده (سپرده)؛

نقل و انتقالات بدون افتتاح حساب؛

بدهی حساب ها نشان دهنده موارد زیر است:

مبالغ دریافتی توسط شخص به صورت نقدی؛

مبالغی که توسط یک شخص از طریق حواله بانکی به حساب اشخاص حقوقی و حقیقی برای واریز حسابها واریز می شود.

وجوه مشتریان اشخاص حقوقی برای تسویه تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های بانکی شرکت (پرداخت و اعتبار) در حساب های ترازنامه شماره 405ХХ "حساب های سازمان های تحت مالکیت فدرال"، شماره 406ХХ "حساب های سازمان ها در ایالت (به استثنای فدرال) ثبت می شود. ) اموال"، شماره 407ХХ "حساب های سازمان های غیر دولتی". حساب ها منفعل هستند.

حساب ها به ارز روسیه یا ارز خارجیبر اساس قرارداد حساب بانکی

حسابداری تحلیلی حساب های شخصی باز شده برای اشخاص حقوقی را طبق قرارداد حساب بانکی نگهداری می کند.

حساب های اعتباری منعکس می کنند:

مبالغ واریز شده به صورت نقدی؛

مبالغ دریافتی به نفع یک شخص حقوقی با انتقال بانکی از حساب اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی، سپرده (سپرده)؛

مبالغ وام های ارائه شده؛

میزان سود تعلق گرفته توسط بانک به مانده حساب؛

سایر دریافت‌های وجوه پیش‌بینی شده توسط مقررات بانک روسیه.

بدهی حساب ها نشان دهنده موارد زیر است:

مبالغ دریافتی توسط نمایندگان یک شخص حقوقی به صورت نقدی؛

مبالغی که شخص حقوقی از طریق حواله بانکی به حساب اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی و حقوقی برای واریز حسابها واریز می کند.

مبالغی که برای بازپرداخت بدهی وام های ارائه شده، از جمله سود آنها استفاده می شود.

میزان کمیسیون از بانک و سایر شرکت کنندگان در سیستم پرداخت؛

سایر عملیات پیش بینی شده توسط مقررات بانک روسیه.

عملیات در مکاتبات با حساب‌های حسابداری وجوه مشتریان، سپرده‌ها (سپرده‌ها)، خبرنگار، وجوه نقد، وام، مطالبات و تعهدات بهره، درآمدها و هزینه‌های بانکی، تسویه حساب‌های ناقص انجام می‌شود.

حساب های تسویه ناتمام

حسابداری تسویه حساب های معلق تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت در حساب های ترازنامه شماره 30232، 30233 انجام می شود.

حساب شماره 30232 غیرفعال است. شماره حساب 30233 فعال است.

حسابداری تحلیلی حساب های شماره 30232 30233 در حساب های شخصی افتتاح شده در بخش های زیر انجام می شود:

سازمان های پیمانکاری؛

انواع عملیات (تسویه حساب)؛

شرکت کنندگان سیستم پرداخت؛

انواع ارز;

انواع کارت های پرداخت.

اعتبار حساب شماره 30232 منعکس کننده مبالغی است که برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت در مکاتبات با حساب های خبرنگار، حساب های صندوق نقدی، حساب های نقدی در دستگاه های خودپرداز و سایر حساب ها در موارد ثابت انجام شده است.

بدهی حساب شماره 30232 منعکس کننده مبالغ زیر است:

برای تراکنش‌های انجام‌شده با کارت‌های پرداخت، در مکاتبات با حساب‌های بانکی مشتریان، حساب‌های خبرنگار و سایر حساب‌ها در موارد مشخص، رد شده است.

دریافت کمیسیون از تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت، در مکاتبات با حساب های حسابداری برای درآمد دریافتی توسط مالیات بر ارزش افزوده (برای معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده).

هنگام تسویه تسویه حساب های معلق در مکاتبات با حساب فعال تسویه حساب های معلق برای تراکنش ها با استفاده از کارت های پرداخت.

بدهی حساب شماره 30233 منعکس کننده مبالغ زیر است:

در موارد مشخص شده از حساب های خبرنگار و سایر حساب ها حذف شده است.

انتقال توسط بانک خریدار به سازمان های تجاری (خدماتی)؛

وجه نقد صادر شده برای دارندگان کارت پرداخت؛

به مشتریانی برمی‌گردد که به اشتباه از حساب‌های بانکی آن‌ها بر اساس ثبت‌های پرداخت دریافتی قبلی برداشت شده‌اند.

مبالغ زیر در اعتبار حساب شماره 30233 منعکس شده است:

بر اساس دفاتر پرداخت دریافتی در مکاتبات با حساب های بانکی مشتریان، حساب های خبرنگار و سایر حساب ها در موارد مشخص، رد شده است.

هزینه های کمیسیون برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت، مطابق با حساب های هزینه؛

هنگام تسویه تسویه حساب های ناتمام در مکاتبات با حساب غیرفعال تسویه حساب های ناتمام برای تراکنش ها با استفاده از کارت های پرداخت.

حساب هایی برای ثبت وجوه در دستگاه های خودپرداز

حسابداری پول نقد به روبل و ارز خارجی نگهداری شده در دستگاه های خودپرداز و معاملات انجام شده با استفاده از این وجوه در حساب ترازنامه شماره 20208 انجام می شود. اکانت فعال است

در حسابداری تحلیلی برای هر دستگاه خودپرداز و بر اساس نوع ارز حساب های شخصی جداگانه نگهداری می شود.

بدهی حساب نشان دهنده موارد زیر است:

پول نقدی که هنگام بارگیری در دستگاه های خودپرداز در مکاتبات با حساب صندوق نقدی واریز می شود.

وجوه واریز شده توسط مشتریان در مکاتبات با حساب های تسویه حساب های ناتمام برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت، حساب های بانکی مشتریان.

اعتبار حساب منعکس کننده موارد زیر است:

پول نقدی که از دستگاه های خودپرداز در مکاتبه با حساب های تسویه حساب های ناتمام برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت، حساب های بانکی مشتریان انجام می شود.

مبالغ وجوه در هنگام تخلیه و برداشت وجه نقد در مکاتبات با حساب صندوق.

مبالغ با حساب های دیگر در موارد مشخص شده.

حساب برای پرداخت با کارت های پیش پرداخت

تسویه معاملات با کارت های پیش پرداخت با استفاده از حساب ترازنامه شماره 40903 «وجوه تسویه حساب چک، کارت های پیش پرداخت» انجام می شود. حساب منفعل است.

نحوه نگهداری حسابداری تحلیلی حساب شماره 40903 در خصوص کارت های پیش پرداخت توسط بانک به طور مستقل تعیین می شود. برای اینکه صورت‌حساب‌های غیرضروری نداشته باشید، می‌توانید خود را به انواع خدمات پیش‌پرداخت (اینترنت، ارتباطات تلفن همراه، تماس‌های راه دور و سایر کالاها، کارها، خدمات، پرداخت‌هایی که با استفاده از کارت‌های پیش‌پرداخت انجام می‌شود) محدود کنید. یا افتتاح حساب در چارچوب سازمان هایی که عملیات مربوطه را انجام می دهند و بانک با آنها تسویه حساب می کند.

در حسابداری تحلیلی، حساب های شخصی جداگانه توسط انواع خدمات پیش پرداخت و سازمان های طرف مقابل نگهداری می شود.

اعتبار حساب مبالغ دریافتی از افراد را به منظور انجام تراکنش از طریق کارت های پیش پرداخت در مکاتبات با حساب صندوق، حساب های بانکی مشتریان، حساب های خبرنگار، حساب های نقدی در دستگاه های خودپرداز، حساب های ثبت تسویه های ناتمام برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت ثبت می کند. کارت کارت

بدهی حساب انجام می شود:

مبالغ تراکنش‌های کارت‌های پیش‌پرداخت، انتقال‌یافته به ارائه‌دهندگان خدمات پیش‌پرداخت، در مکاتبات با حساب‌های خبرنگار، حساب‌های بانکی مشتریان، حساب‌های ثبت تسویه حساب‌های معلق برای تراکنش‌های انجام‌شده با استفاده از کارت‌های پرداخت؛

کارمزد بانکی در مکاتبات با حساب های حسابداری درآمدهای دریافتی توسط مالیات بر ارزش افزوده (برای معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده).

حساب های خارج از ترازنامه برای کارت های پرداخت

حسابداری کارت های پرداخت غیرشخصی و شخصی سازی شده در فروشگاه ارزش در حساب خارج از ترازنامه شماره 91202 «ارزش ها و اسناد متفرقه» انجام می شود. اکانت فعال است

در حسابداری تحلیلی، حساب های شخصی جداگانه برای کارت های پرداخت غیرشخصی و شخصی سازی شده نگهداری می شود.

حسابداری کارت های پرداخت ارسالی و صادر شده جهت گزارش دهی و ارائه شده برای شخصی سازی در حساب خارج از ترازنامه شماره 91203 «اقلام قیمتی و اسناد متفرقه ارسال و صادر شده برای گزارش دهی، بابت کارمزد» انجام می شود. اکانت فعال است

در حسابداری تحلیلی، حساب های جداگانه ای برای افراد پاسخگو و سازمان های گیرنده نگهداری می شود.

کارت های پرداخت غیرشخصی و شخصی سازی شده در فروشگاه ارزش که برای گزارش ارسال و صادر می شوند، برای شخصی سازی منتقل می شوند، در حساب های خارج از ترازنامه با ارزش گذاری مشروط یک روبل برای هر کارت پرداخت در نظر گرفته می شوند.

هنگام انعکاس معاملات با استفاده از کارت های پرداخت در حسابداری، از سایر حساب های ترازنامه نیز استفاده می شود. مثلا:

حساب نقدی شماره 20202 و حسابهای خبرنگاری؛

تعهدات و الزامات پرداخت سود (شماره 47426، 47427);

حساب های جاری اشخاص حقوقی و سپرده های اشخاص حقیقی؛

حساب های وام و اضافه برداشت؛

حساب های تسویه شعبه ای؛

حساب های درآمد و هزینه بانک و غیره

عملیات اساسی. واریز وجه نقد

حسابداری تراکنش‌های واریز (پر کردن) وجوه به حساب مشتری برای پشتیبانی از تراکنش‌ها با استفاده از کارت‌های پرداخت، با ورودی‌های زیر در حساب‌های ترازنامه ثبت می‌شود.

مشارکت (پر کردن) وجوه توسط یک فرد به صورت نقدی در دفتر مرکزی بانک محل صدور کارت بر اساس یک رسید صادر می شود:

Dt 20202

Kt 40817"اشخاص حقیقی"

Kt 40820«حساب افراد غیر مقیم»

ثبت تراکنش سپرده بدون نقد در دفتر مرکزی بانک محل صدور کارت:

Dt 42301-42307"سپرده ها و سایر وجوه جمع آوری شده از افراد" 40817 "اشخاص حقیقی"

Kt 40817"اشخاص حقیقی"

Dt 42601-42607"سپرده ها و سایر وجوه جذب شده افراد غیر مقیم" 40820 «حساب افراد غیر مقیم»

Kt 40820«حساب افراد غیر مقیم»

Dt 405-407

Kt 405-407حساب یک شخص حقوقی، بسته به نوع مالکیت، بر اساس یک توافقنامه حساب بانکی افتتاح می شود که تراکنش با استفاده از کارت های پرداخت و اعتباری را فراهم می کند.

برای عملیات پر کردن حساب، هنگامی که فردی وجوه را واریز می کند، یک دستور رسید در سه نسخه ایجاد می شود که در آن نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) دارنده کارت و شماره آن در هدف پرداخت ذکر شده است.

شخص حقوقی به ازای هر مبلغ تکمیل، دستور پرداخت تکمیل شده را به بانک ارائه می کند. در ستون "هدف پرداخت"، "پر کردن حساب برای پرداخت با استفاده از کارت شرکت" را نشان دهید.

نسخه اول سند پرداخت (دستور رسید، دستور پرداخت) در اسناد روز قرار می گیرد، نسخه دوم برای مشتری صادر می شود، نسخه سوم به مرکز خدمات پرداخت مرکزی منتقل می شود.

حسابداری برای صدور وجوه و تسویه حساب با مشتری برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های بانکی

مبنای انجام تسویه معاملات با استفاده از کارت های پرداخت و تأیید تکمیل آنها، سندی در مورد معاملات با استفاده از کارت پرداخت است که بر روی کاغذ و (یا) به صورت الکترونیکی تنظیم شده است.

سند تراکنش با استفاده از کارت پرداخت باید حاوی جزئیات اجباری زیر باشد:

شناسه دستگاه خودپرداز، پایانه الکترونیکی یا موارد دیگر وسایل فنی، برای انجام معاملات با استفاده از کارت های پرداخت در نظر گرفته شده است.

نوع عملیات؛

تاریخ معامله؛

مقدار تراکنش؛

ارز معاملاتی؛

مبلغ کمیسیون (در صورت وجود)؛

جزئیات کارت پرداخت

هنگام انجام تراکنش‌ها در محل توزیع وجه نقد، سندی مبنی بر معاملات با استفاده از کارت پرداخت بر روی کاغذ، هنگام تنظیم، علاوه بر این با امضای دارنده کارت پرداخت و صندوقدار تکمیل می‌شود.

سند معاملات با استفاده از کارت پرداخت ممکن است حاوی جزئیات اضافی باشد که توسط قوانین شرکت کنندگان تسویه حساب یا قوانین داخلی بانک تعیین شده است.

اگر سندی در مورد معاملات با استفاده از کارت پرداخت بدون رویه مجوز تنظیم شود، اما این امر تعهدی را برای صادرکننده به گیرنده برای اجرای این سند ایجاد می کند، کد مجوز در آن نشان داده نمی شود.

جزئیات سند برای معاملات با استفاده از کارت پرداخت باید دارای ویژگی هایی باشد که به فرد امکان می دهد به طور قابل اعتماد بین جزئیات کارت پرداخت و حساب مربوطه یک شخص حقیقی و حقوقی مطابقت داشته باشد. شخص کارآفرینو همچنین بین شناسه‌های سازمان‌های تجاری (خدماتی)، نقاط نقدی، دستگاه‌های خودپرداز و حساب‌های بانکی سازمان‌های تجاری (خدمات).

هنگام صدور یا پذیرش وجه نقد به ارز فدراسیون روسیه یا به ارز خارجی با استفاده از کارت های پرداخت در محل توزیع نقدی یک سازمان اعتباری، علاوه بر اسناد برای معاملات با استفاده از کارت های پرداخت، رسیدهای نقدی (هزینه ها) مطابق پیش بینی شده توسط سازمان اعتباری صادر می شود. مقررات بانک روسیه شماره 318 مورخ 24 آوریل 2008 - P "در مورد روش انجام معاملات نقدی و قوانین ذخیره سازی، حمل و نقل و جمع آوری اسکناس ها و سکه های بانک روسیه در موسسات اعتباری در قلمرو فدراسیون روسیه". "، و سندی تنظیم می شود که انجام معاملات با پول نقد و چک را تأیید می کند و یک ثبت معاملات با پول نقد و چک ارائه شده توسط دستورالعمل شماره 136-I مورخ 16 سپتامبر 2010 بانک روسیه "در مورد رویه" ارائه شده است. برای بانک های مجاز (شعبه ها) انجام شود گونه های منفردمعاملات بانکی با ارز نقدی و معاملات با چک (از جمله چک مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز درج شده است، با مشارکت اشخاص حقیقی و حقوقی.

روش انعکاس در معاملات حسابداری برای صدور وجه نقد به دارندگان کارت بانکی در نقاط صدور نقدی

مبنای تنظیم تسویه حساب و سایر اسناد برای انعکاس مبالغ تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت در سوابق حسابداری شرکت کنندگان تسویه حساب، یک ثبت پرداخت یا یک مجله الکترونیکی است.

حسابداری عملیات نقدینگی در نقاط نقدینگی به ترتیب زیر انجام می شود.

صدور وجه نقد توسط بانک صادرکننده برای دارندگان کارت بانکی - مشتریان این موسسه اعتباری:

Dt 40817"اشخاص حقیقی"

Kt 20202"صندوق موسسات اعتباری"

Dt 40820«حساب افراد غیر مقیم»

Kt 20202"صندوق موسسات اعتباری"

Dt 405-407حساب یک شخص حقوقی بسته به شکل مالکیت (برای حساب های ارائه دهنده تراکنش با استفاده از کارت های بانکی)

Kt 20202"صندوق موسسات اعتباری"

بدهی یا بستانکاری وجوه برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت حداکثر تا روز کاری پس از دریافت ثبت پرداخت یا مجله الکترونیکی توسط موسسه اعتباری انجام می شود.

در صورتی که ثبت پرداخت یا مجله الکترونیکی توسط مؤسسه اعتباری صادرکننده (موسسه اعتباری پذیرنده) قبل از روز قبل از روز برداشت یا بستانکار شدن وجوه از حساب خبرنگار مؤسسه اعتباری صادرکننده (موسسه اعتباری پذیرنده) افتتاح شده نزد مؤسسه اعتباری حامل دریافت شود. تسویه حساب های متقابل بین شرکت کنندگان در تسویه حساب ها برای تراکنش های با استفاده از کارت های پرداخت (عامل تسویه حساب) یا روز دریافت وجوه واریز شده برای تسویه حساب ها با استفاده از کارت پیش پرداخت انجام شود، سپس تسویه تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت تا لحظه تعیین شده از تاریخ رسید ثبت پرداخت یا مجله الکترونیکی.

صدور وجه نقد برای دارندگان کارت بانکی که مشتری این موسسه اعتباری نیستند (کسب) با در نظر گرفتن ناقص بودن تسویه ها به شرح زیر در حسابداری ثبت می شود.

ثبت پرداخت قبل از روز قبل از روز اعتبار وجوه دریافت می شود:

Dt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 20202"صندوق موسسات اعتباری"

Kt 20207"وجه نقد در میزهای نقدی واقع در خارج از محل موسسات اعتباری" - برای میزان وجوه صادر شده

برای برداشت وجه نقد هزینه ای دریافت می شود. اما حساب شماره 30233 با حساب درآمد مطابقت ندارد. طبق توضیحات هدفمند بانک روسیه، در این موارد حساب درآمد باید با حساب خبرنگار مطابقت داشته باشد.

رسید بازپرداخت وجوه صادر شده برای دارندگان کارت بانکی که مشتری این موسسه اعتباری نیستند، پس از دریافت صورت اعتبار، استرداد مبالغ صادر شده در حساب کارگزار، حساب تسویه شعب و حساب درآمد به میزان کارمزد منعکس می شود. :

Dt 30110- میزان وجوه دریافتی

Kt 30233"تسویه حساب های ناتمام برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت" - برای مقدار وجه نقد صادر شده

Kt 70601

Dt 30302

Kt 30233 70601 "درآمد"

روش انعکاس در معاملات حسابداری انجام شده در سایر بانک ها مربوط به حذف وجوه از دارندگان کارت بانکی

بسته به ترتیب دریافت اسناد اولیه، انتقال وجوه (بستان‌کاری از حساب خبرنگار) توسط مؤسسه اعتباری صادرکننده برای تراکنش‌های انجام شده توسط مشتریانش با استفاده از کارت‌های بانکی پرداخت در سیستم‌های دیگر، در حسابداری متفاوت است:

1) پس از دریافت سندی که مبنای تسویه حساب (ثبت پرداخت) برای حساب های مشتریانی است که قبل از برداشت وجه از حساب خبرنگار، با استفاده از کارت های پرداخت تراکنش انجام داده اند:

Dt 40817"اشخاص حقیقی"

Kt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Dt 40820«حساب افراد غیر مقیم»

Kt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Dt 405-407حساب شخص حقوقی بسته به شکل مالکیت

Kt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

حذف وجوه:

Dt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 30110"حساب های خبرنگار در موسسات اعتباری گزارشگر"

Dt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 30302"تسویه حساب با شعب واقع در فدراسیون روسیه"

2) هنگام حذف وجوه از حساب خبرنگار بر اساس عصاره:

Dt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 301 10 "حساب های خبرنگار در موسسات اعتباری گزارشگر"

- برداشت از حساب های کارت مشتری:

Dt 40817"اشخاص حقیقی"

Kt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Dt 40820«حساب افراد غیر مقیم»

Kt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Dt 405-407حساب شخص حقوقی بسته به شکل مالکیت

Kt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

انتساب به هزینه های کمیسیون:

Dt 70606"هزینه ها"

Kt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

روش انعکاس در معاملات حسابداری در سایر بانکها مربوط به اعتبار وجوه به نفع دارندگان کارت بانکی

دریافت وجوه (اعتبار به حساب خبرنگار) توسط مؤسسه اعتباری صادرکننده برای تراکنش‌های مربوط به واریز وجوه به نفع مشتریان دارنده کارت بانکی بسته به ترتیب دریافت اسناد اولیه در حسابداری متفاوت است:

1) پس از دریافت سندی که مبنای تسویه حساب (ثبت نام پرداخت) قبل از واریز وجه به حساب خبرنگار است:

Dt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 40817"اشخاص حقیقی"

Dt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 40820«حساب افراد غیر مقیم»

Dt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 405-407حساب شخص حقوقی بسته به شکل مالکیت

انتقال وجه:

Dt 30110"حساب های خبرنگار در موسسات اعتباری گزارشگر"

Kt 30233"تسویه ناقص تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت"؛ 70601 "درآمد"

Dt 30302"تسویه حساب با شعب واقع در فدراسیون روسیه"

Kt 30233"تسویه ناقص تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت"؛ 70601 "درآمد"

2) هنگامی که وجوه بر اساس عصاره به حساب خبرنگار واریز می شود:

Dt 30110"حساب های خبرنگار در موسسات اعتباری گزارشگر"

Kt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

پس از دریافت بعدی ثبت پرداخت:

- اعتبار به حساب کارت مشتریان:

Dt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 40817"اشخاص حقیقی"

Dt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 40820«حساب افراد غیر مقیم»

Dt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 405-407حساب شخص حقوقی بسته به شکل مالکیت

انتساب به درآمد کمیسیون:

Dt 30232تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 70601"درآمد"

سازماندهی پرداخت ها با استفاده از کارت های بانکی در دستگاه های خودپرداز

مراحل رسیدگی به پول نقد هنگام استفاده از دستگاه های خودپرداز

عملیات بارگیری و برداشت وجه نقد از دستگاه خودپرداز توسط صندوقداران یک مؤسسه اعتباری حداقل دو نفر (که از این پس به عنوان کارمندان مسئول خدمات دستگاه خودپرداز نامیده می شود) انجام می شود که به یکی از آنها وظایف کنترلی اختصاص داده شده است. وجه نقد مورد نیاز برای بارگیری دستگاه خودپرداز صادر می شود و وجه نقد برداشت شده از دستگاه خودپرداز در میز نقدی مؤسسه اعتباری نصب کننده دستگاه خودپرداز پذیرفته می شود.

دستگاه های خودپرداز باید قابلیت نمایش اطلاعات تراکنش های انجام شده بر روی کاغذ را فراهم کنند.

تقویت دستگاه خودپرداز با وجه نقد در صورت لزوم بر اساس درخواست کتبی صندوقدار مسئول خدمات دستگاه خودپرداز یا رئیس بخش یک مؤسسه اعتباری که از نرم افزار برای کنترل عرضه وجه نقد به دستگاه خودپرداز استفاده می کند، انجام می شود.

مدیر صندوق، با استفاده از دستور فیش نقدی، مبلغ مورد نیاز برای بارگیری دستگاه خودپرداز را به صندوقدار یا وصول کننده صادر می کند. صندوقدار یا کارگر مجموعه، مقدار پول مورد قبول را صفحه به صفحه مجدداً محاسبه می کند، آن را در نوارها قرار می دهد و با یک کلید نوارها را قفل می کند.

ممکن است به صندوقدار یا کارمند مجموعه، کاست های از پیش آماده شده با پول نقد برای بارگیری دستگاه خودپرداز داده شود. تهیه وجوه نقد، درج آن در کاست ها و بسته شدن کاست ها توسط مدیر صندوق فروش یا کارمند ویژه نقدی تعیین شده انجام می شود.

برچسبی با شماره خودپرداز، مقدار پول واریز شده، تاریخ، امضا و مهر نام مدیر صندوق فروش یا یک کارمند نقدی مشخص شده به کاست چسبانده شده است. هنگام پذیرش کاست برای بارگیری دستگاه خودپرداز، جمع کننده های پول نقد یکپارچگی کاست و وجود جزئیات روی برچسب را بررسی می کنند.

حسابداری وجه نقد در دستگاه های خودپرداز در حساب ترازنامه فعال شماره 20208 «نقد در دستگاه های خودپرداز» نگهداری می شود. حسابداری تحلیلی برای هر دستگاه خودپرداز متعلق به بانک و بر اساس نوع ارز انجام می شود.

Dt 20208"پول نقد در دستگاه های خودپرداز"

Kt 20202"صندوق موسسات اعتباری"

صندوقدار یا مامور مجموعه، پرینت خود را در مورد میزان وجه نقد صادر شده بر اساس کارتها و در زمان باز کردن در دستگاه خودپرداز تهیه می کند و کاست ها را از دستگاه خودپرداز خارج می کند. کاست های آماده شده را در دستگاه خودپرداز بارگذاری می کند و چاپی را از دستگاه خودپرداز چاپ می کند که واقعیت سرمایه گذاری پول را تأیید می کند.

بر اساس پرینت خودپرداز، کارمند حسابداری موسسه اعتباری برای وجه نقد واریز شده به صندوق، دستور دریافت نقدی صادر می کند.

مدیر صندوق پول نقد برداشت شده از دستگاه خودپرداز را از صندوق صندوق یا کارمند مجموعه دریافت می کند، مانده پول برداشت شده از کاست ها را با داده های پرینت تطبیق می دهد و دستور دریافت نقدی را امضا می کند.

تخلیه دستگاه خودپرداز در ورودی حسابداری ثبت می شود:

Dt 20202"صندوق موسسات اعتباری"

Kt 20208"پول نقد در دستگاه های خودپرداز"

حسابداری عملیات برداشت وجه نقد با استفاده از کارت های پرداخت بانکی در دستگاه خودپرداز

تسویه ناتمام معاملات صدور نقدی به ترتیب زیر در حسابداری منعکس می شود.

بر اساس ثبت پرداخت های تراکنش ها با استفاده از کارت های بانکی دریافتی از مرکز پردازش، سازمان اعتباری تملک کننده یک ورودی حسابداری تهیه می کند:

Dt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 20208"پول نقد در دستگاه های خودپرداز"

پس از دریافت بازپرداخت، دریافت صورت حساب خبرنگاری از بانک تسویه حساب:

Dt 30110"حساب های خبرنگار در موسسات اعتباری گزارشگر"

Kt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 70601"درآمد" - مقدار کمیسیون برای برداشت نقدی

Dt 30302"تسویه حساب با شعب واقع در فدراسیون روسیه"

Kt 30233تسویه ناتمام تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت

Kt 70601"درآمد" - مقدار کمیسیون برای برداشت نقدی

حسابداری معاملات با کارت های بانکی در حساب های خارج از ترازنامه

هنگام سازماندهی حسابداری برای معاملات با کارت های بانکی در حساب های خارج از ترازنامه، باید در نظر داشت که در روند جابجایی کارت ها، آنها چندین مرحله را طی می کنند:

دریافت کارت و تحویل آنها به صندوق نقدی؛

ارسال کارت به مرکز پردازش برای نگهداری و شخصی سازی؛

تحویل کارت های شخصی سازی شده به بانک؛

ارسال کارت به شعب؛

صدور کارت برای دارنده؛

بازگرداندن کارت های استفاده شده توسط دارندگان؛

از بین بردن کارت ها

کارت های پلاستیکی دریافتی از سازنده در حساب شماره 91202 "اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه" تحت حساب شخصی "کارت های پلاستیکی ثبت نشده" در ارزش گذاری مشروط "یک کارت - یک روبل" بر اساس نوع کارت ثبت می شود.

دریافت کارت های پلاستیکی از سازنده به انبار با سفارش یادبود تعداد کارت ها (بر اساس نوع کارت) طبق بارنامه رسمی می شود:

Dt 91202

Kt 99999

حسابداری به تفکیک انواع کارت در دفترچه فرم 0482171 نگهداری می شود. مبلغ کلکارت ها نیز در کتاب اشیاء قیمتی انبار منعکس شده است.

کارت های پلاستیکی خالی دریافت شده از سازنده و پذیرفته شده در صندوق نقدی در بسته بندی ها نگهداری می شوند و بر حسب نوع در کابینت های فلزی، قفسه ها و گاوصندوق ها چیده می شوند. موجودی حاوی تاریخ، نوع و تعداد کارت ها به همراه کارت های پلاستیکی به بسته بندی پیوست می شود. کارت ها باید به گونه ای ذخیره شوند که دسترسی به آنها محدود به مقامات مسئول و مشخصاً تعیین شده باشد. باید در نظر داشت که نه تنها سرقت کارت، بلکه دریافت غیرمجاز اطلاعات مربوط به مشخصات آن نیز می تواند موجب خسارت مالی شود.

وقتی توسط صندوقدار باز می شود بسته های فردیبا کارت های پلاستیکی، با حضور مسئولین مسئول ایمنی اشیاء قیمتی، تعداد کارت های موجود در هر بسته بررسی می شود.

هر ماه در روز اول، حسابداری تحلیلی حساب های شخصی افتتاح شده در حسابداری با داده های دفترچه فرم 0482171 تطبیق داده می شود.

حسابداری کارت های ارسال شده برای نگهداری و شخصی سازی به مرکز پردازش

برای ارسال کارت های پلاستیکی سفید به مرکز پردازش، حکم یادبودی برای صدور اشیاء قیمتی صادر می شود که شماره سریال کارت های صادر شده در پشت سفارش درج شده است. کارت های بانکی صادر شده برای گزارش به کارمند مسئول در حساب شماره 91203 «اموال با ارزش و اسناد متفرقه ارسال و صادر شده برای گزارش، بابت کارمزد» تحت حساب شخصی «کارت های بانکی صادر شده برای گزارش» در ارزش گذاری مشروط «یک کارت - حساب می شود. یک روبل» در زمینه انواع کارت ها و افراد پاسخگو.

عملیات انتقال برای نگهداری و شخصی سازی به مرکز پردازش توسط ورودی حسابداری زیر مستند شده است:

Dt 91203

Kt 91202"اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه"، برای حساب شخصی "کارت های پلاستیکی صادر نشده"

کارت هایی که شخصی سازی شده اند توسط کارمند مسئول بانک در مرکز پردازش با استفاده از گواهی پذیرش دریافت و به صندوق نقدی تحویل داده می شود. حسابداری کارت های تحویل داده شده به صندوق نقدی در حساب شماره 91202 "اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه" تحت حساب شخصی "کارت های بانکی در نظر گرفته شده برای صدور برای دارنده" در ارزیابی مشروط "یک کارت - یک روبل" بر اساس نوع کارت نگهداری می شود. .

بدهی حساب منعکس کننده کارت های پذیرفته شده در انبار اشیاء قیمتی بانک است. اعتبار حساب منعکس کننده کارت هایی است که برای افراد پاسخگو برای انتقال به دارندگان کارت صادر شده است. کارت ها در کتاب اشیاء قیمتی انبار نگهداری می شوند.

عملیات انتقال کارتهایی که توسط کارمند مسئول به انبار شخصی سازی شده اند با ثبت حسابداری زیر مستند می شود:

Dt 91202

Kt 91203"اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه ارسال و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون"، برای حساب شخصی "کارت های بانکی ارسال شده برای ذخیره سازی به مرکز پردازش"

صدور کارت های شخصی برای مشتریان:

Dt 99999«حساب مکاتبات با حساب‌های فعال با دوبار ورود»

Kt 91202"اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه"، برای حساب شخصی "کارت های بانکی در نظر گرفته شده برای صدور به دارنده"

حسابداری کارت های ارسال شده به شعب یا صادر شده برای کارمندان مجاز برای انتقال به دارندگان در حساب شماره 91203 "اموال با ارزش و اسناد متفرقه ارسال و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون" در حساب شخصی "کارت های بانکی صادر شده برای گزارش" نگهداری می شود:

Dt 91203

Kt 91202"اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه"، برای حساب شخصی "کارت های بانکی در نظر گرفته شده برای صدور به دارنده"

حسابداری کارت های بانکی صادر شده برای دارندگان در حساب شماره 91203 "اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه ارسال شده و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون" تحت حساب شخصی "کارت های بانکی در گردش" در ارزش گذاری مشروط "یک کارت - یک روبل" نگهداری می شود. انواع کارت ها و افراد پاسخگو

صدور کارت های بانکی برای مشتری بر اساس توافق نامه منعقد شده با وی توسط کارمند بخش کارت های پلاستیکی، مشروط به افتتاح حساب کارت و پرداخت کمیسیون برای نگهداری سالانه حساب کارت توسط مشتری انجام می شود. مطابق با تعرفه های بانکی کارت بانکی باید حاوی نام و نشان صادرکننده باشد که به طور منحصر به فرد آن را مشخص می کند.

صدور کارت برای دارندگان:

Dt 91203

Kt 91203"اموال قیمتی و اسناد مختلف ارسال و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون"، برای حساب شخصی "کارت های بانکی صادر شده برای گزارش"

کارمند مسئول اداره کارت های پلاستیکی که کارت های مورد گزارش را دریافت کرده است، باید هر ماه بررسی کنترلی در دسترس بودن آنها و تعداد کارت های صادر شده برای دارندگان کارت با اطلاعات حسابداری را انجام دهد.

هنگامی که کارت های مستعمل توسط دارندگان بازگردانده می شود، مجری مسئول واحد کارت های پلاستیکی کارت را از دارنده می پذیرد و حکم یادبود صادر می کند.

برای مبلغ برگشتی توسط دارندگان کارت:

Dt 91203"اموال قیمتی و اسناد مختلف ارسال و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون"، برای حساب شخصی "کارت های بانکی صادر شده برای گزارش"

Kt 91203"اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه ارسال و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون"، برای حساب شخصی "کارت های بانکی در گردش"

حسابداری عملیات انهدام کارت

کارت‌های بانکی آسیب‌دیده در حین شخصی‌سازی، بازگردانده شده توسط دارندگان و بدون مطالبه، و همچنین کارت‌هایی که تعویض برنامه‌ریزی شده یا بدون برنامه برای آن‌ها انجام شده است، در معرض نابودی هستند. تخریب با برش کارت به دو قسمت در امتداد خط نوار مغناطیسی آن یا با سوراخ کردن تراشه مغناطیسی آن انجام می شود.

در صورتی که کارت های پلاستیکی مشمول ابطال در قسمت کارت های پلاستیکی معدوم شود، برای امحای کارت با امضای مسئول و حسابدار ارشد اقدام به انهدام کارت می شود. بر اساس این قانون، دستور یادبودی برای انعکاس معامله در حساب خارج از ترازنامه صادر می شود. عمل تخریب در اسناد حسابداری ثبت می شود:

Dt 99999«حساب مکاتبات با حساب‌های فعال با دوبار ورود»

Kt 91203"اموال قیمتی و اسناد مختلف ارسال و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون"، برای حساب شخصی "کارت های بانکی صادر شده برای گزارش"

با توجه به هنر. 848 قانون مدنی بانک موظف است عملیات پیش بینی شده برای حساب های این نوع را به موجب قانون، قوانین بانکی مقرر در آن و آداب و رسوم تجاری که در عمل بانکی اعمال می شود برای مشتری انجام دهد، مگر اینکه بانک به نحو دیگری مقرر کرده باشد. توافقنامه حساب

عمده تراکنش های انجام شده در حساب بانکی عبارتند از:

واریز وجوه دریافتی به حساب مشتری؛

برداشت مبالغ معینی از حساب مشتری مبالغ پول.

وجوه به دستور مشتری از حساب بانک برداشت می شود (بند 1 ماده 854 قانون مدنی). یا با رضایت او (ماده 874 قانون مدنی). بدون دستور مشتری، وجوه موجود در حساب با تصمیم دادگاه و همچنین در مواردی که توسط قانون تعیین شده است یا با توافق بین بانک و مشتری پیش بینی شده است، حذف می شود.

در صورت وجود وجوهی در حساب که میزان آن برای رفع کلیه الزامات ارائه شده به حساب کافی باشد، این وجوه به ترتیب دریافت سفارشات مشتری و سایر اسناد برای بدهکار (اولویت تقویم) از حساب برداشت می شود، مگر اینکه در غیر این صورت توسط قانون پیش بینی شده است.

در صورت عدم وجود وجوه کافی در حساب برای برآورده کردن تمام مطالبات وارد شده به آن، وجوه به ترتیب زیر حذف می شود:

اولاً با توجه به اسناد اجرایی مبنی بر انتقال یا صدور وجوه از حساب برای تأمین مطالبات جبران خسارت وارده به زندگی و سلامتی و همچنین مطالبات وصول نفقه.

ثانیاً، طبق اسناد اجرایی مبنی بر انتقال یا صدور وجوه برای تسویه حساب برای پرداخت غرامت و دستمزد با افراد شاغل قرارداد استخدام، از جمله تحت قرارداد، پرداخت حق الزحمه طبق توافق نویسنده؛

ثالثاً، برای اسناد پرداختی که برای انتقال یا صدور وجوه برای تسویه دستمزد با افرادی که تحت قرارداد کار (قرارداد) کار می کنند و همچنین برای کسورات به صندوق بازنشستگی RF، فونداسیون بیمه اجتماعی RF و وجوه اجباری بیمه سلامت;

در مرحله چهارم، برای اسناد پرداختی که برای پرداخت به بودجه و وجوه خارج از بودجه ارائه می شود، کسوراتی که در مرحله سوم پیش بینی نشده است.

خامساً به موجب اسناد اجرایی که تأمین سایر مطالبات پولی را فراهم می کند.

در رتبه ششم سایر اسناد پرداخت به ترتیب تقویم.

وجوه از حساب برای مطالبات مربوط به یک صف به ترتیب تقویم دریافت اسناد حذف می شود.

اگر وجوه کافی در حساب وجود نداشته باشد، بانک حق دارد نوع خاصی از وام را به مشتری ارائه دهد - اضافه برداشت، در صورتی که چنین امکانی در قرارداد حساب بانکی پیش بینی شده بود. اضافه برداشت در بانکی بیان می شود که در صورت عدم وجود وجوه در این حساب، مبلغی را که در قرارداد مشخص شده است از حساب مشتری پرداخت می کند. حقوق و تعهدات طرفین مربوط به اعتبار حساب را مقررات مربوط به وام و اعتبار (فصل 42 قانون مدنی) تعیین می کند، مگر اینکه در قرارداد حساب بانکی ترتیب دیگری مقرر شده باشد. ضمناً مطالبات پولی بانک از مشتری مربوط به اعتبار حساب (ماده 850) و پرداخت خدمات بانک (ماده 851) و همچنین مطالبات مشتری از بانک مبنی بر پرداخت سود استفاده از وجوه وی. (ماده 852) با افست فسخ می شوند (ماده 410) مگر اینکه در قرارداد حساب بانکی ترتیب دیگری مقرر شده باشد. بانک موظف است در هنگام تسویه این مطالبات، به ترتیب و در مهلت مقرر در قرارداد و در صورت عدم توافق طرفین، مراتب را به مشتری اطلاع دهد. معمولاً برای عملکرد بانکی ارائه اطلاعات در مورد وضعیت وجوه در حساب مربوطه به مشتریان.

بدون دستور مشتری، وجوه از حساب بانکی را می توان با تصمیم دادگاه و همچنین در مواردی که توسط قانون تعیین شده است یا با توافق بین بانک و مشتری پیش بینی شده است، حذف کرد. قانونگذار مفاهیم «غیرقابل انکار» و «غیر قابل قبول» را تعریف نکرده است و اغلب آنها را مترادف تفسیر می کند. در همین حال، مفهوم حذف "بی منازع" در مورد آن دسته از تراکنش های بانکی که بر اساس تقاضا انجام می شود اعمال می شود. سازمان های دولتیو به نفع دولت انصراف مستقیم در روابط حقوقی قراردادی استفاده می شود، زمانی که روابط حقوقی طرفین ماهیت قراردادی و جبرانی داشته باشد.

به طور غیرقابل انکار، وجوه از حساب پرداخت کننده با تصمیم دادگاه صلاحیت عمومی و دادگاه داوری بر اساس اسناد اجرایی که فهرست آنها توسط ماده تعیین شده است برداشت می شود. 7 قانون فدرالمورخ 21 ژوئیه 1997 شماره 119-FZ "در مورد رسیدگی های اجرایی". اجرائیه می تواند توسط خود خواهان یا توسط ضابط اجرا به موسسه اعتباری ارسال شود که موظف است ظرف سه روز (در صورت کمبود وجه در حساب پرداخت کننده) آن را به طور کامل یا جزئی اجرا کند.

مسلماً در مواردی که صراحتاً توسط قانون تعیین شده است، وجوه از حساب پرداخت کننده حذف می شود، بر اساس دستور جمع آوری کنندگان که با دستور وصول نامه ارسال می شود.

در حال حاضر نگرش قانونگذار نسبت به این شکل از ابهام است. به ویژه، با حکم دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه در تاریخ 17 دسامبر 1996 شماره 20-P "در مورد تأیید قانون اساسی بندهای 2 و 3 قسمت اول ماده 11 قانون فدراسیون روسیه 24 ژوئن 1993 "در مورد ارگان های پلیس مالیاتی فدرال"، رویه غیرقابل انکار برای جمع آوری جریمه ها که به عنوان مازاد بر محدودیت مجاز قانون اساسی حق مندرج در قسمت 3 هنر شناخته شده است. 35 قانون اساسی فدراسیون روسیه، که بر اساس آن هیچ کس را نمی توان از اموال خود محروم کرد مگر با تصمیم دادگاه.

تصمیم دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 6 نوامبر 1997 شماره 111-O «در مورد امتناع از پذیرش درخواست دادگاه داوری منطقه آرخانگلسک برای تأیید قانون اساسی مفاد ماده 13 قانون اساسی. قانون فدراسیون روسیه مورخ 27 دسامبر 1991 "در مورد مبانی سیستم مالیاتی در فدراسیون روسیه" خلاف قانون اساسی مقامات مالیاتی را تأیید کرد که مبلغ جریمه ها و همچنین کل میزان درآمد پنهان یا کم بیان شده را حذف می کنند. سود).

متعاقباً، با حکم دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 4 مارس 1999 شماره 50-O "در مورد شکایت یک بسته شرکت سهامی"شرکت تولیدی و تجاری "Pyramid" به دلیل نقض حقوق و آزادی های قانون اساسی طبق بند 4 ماده 14 قانون فدراسیون روسیه "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز" توضیح داده شده است که نتیجه دادگاه قانون اساسی روسیه فدراسیون تشخیص داد که روش غیرقابل انکار وصول جریمه و جریمه از اشخاص حقوقی سایر تحریم ها بدون رضایت آنها، یعنی. در اعتراض به این مجازات ها، صرف نظر از اینکه چه ارگانی - پلیس مالیاتی یا سازمان مالیاتی - تصمیم گیری در مورد وصول و کدام ارگان را اتخاذ می کند، خلاف قانون اساسی است. عمل هنجاریچنین حقی که به او اعطا شده است در مورد سایر نهادها، از جمله خدمات دولتی و مقامات مالی، اعمال می شود، زیرا ممکن است تحریم های مشابهی را اعمال کنند.

موضع مشابهی را می توان در حکم دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 14 ژانویه 2000 شماره 4-O «در مورد روشن شدن حکم دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه مورخ 4 مارس 1999 در مورد شکایت شرکت سهامی بسته "شرکت صنعتی و تجاری "هرم" به دلیل نقض حقوق و آزادی های قانون اساسی بند 4 ماده 14 قانون فدراسیون روسیه "در مورد تنظیم ارز و کنترل ارز" در رابطه با این دادخواست بانک مرکزیفدراسیون روسیه".

بدون شک، وجوه از حساب را می توان به ویژه به دستور طلبکاران زیر حذف کرد:

1) مقامات مالیاتی در رابطه با معوقات و جرایم مالیات های قابل پرداخت اشخاص حقوقی(ماده 45، 75 قانون مالیاتی);

2) ارگان های خزانه داری فدرال وزارت دارایی فدراسیون روسیه در رابطه با مقادیر بودجه مورد استفاده برای اهدافی غیر از هدف مورد نظر خود. مشروط به بازگشت به بودجه، دوره بازگشت برای آن منقضی شده است. میزان سود استفاده از وجوه بودجه ارائه شده به صورت قابل بازپرداخت که پرداخت آن سررسید شده است. جریمه های تاخیر در بازگشت وجوه بودجه ارائه شده به صورت قابل بازپرداخت، پرداخت دیرکرد سود برای استفاده از وجوه بودجه ارائه شده به صورت قابل بازپرداخت. جریمه موسسات اعتباری برای تاخیر در اجرای اسناد پرداخت برای اعتبار یا انتقال وجوه بودجه به مبلغ یک سیصدم نرخ فعلی بازپرداخت بانک روسیه برای هر روز تاخیر (ماده 284 قانون کتاب).

3) مقامات گمرکی در رابطه با معوقات و جریمه های پرداخت های گمرکی (ماده 124 قانون گمرکی فدراسیون روسیه).

4) بانک روسیه در رابطه با مبالغ وجوهی که در صورت نقض استانداردهای ذخیره مورد نیاز بانک مرکزی فدراسیون روسیه توسط مؤسسات اعتباری سپرده نشده است (ماده 38 قانون فدرال "در مورد بانک روسیه") .

امکان برداشت مستقیم وجوه از حساب پرداخت کننده ممکن است با توافقی بین بانک و مشتری یا توافق نامه اضافی برای آن پیش بینی شود که نشان می دهد کدام طلبکار خاص حق دارد مبالغی را از حساب بدهکار بدون پذیرش و حذف کند. برای چه محصولاتی (کالاها، خدمات ارائه شده، خدمات انجام شده).