Dom Pokryty język Przepisy dotyczące płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej. Regulacje prawne płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej

Pokryty język

Przepisy dotyczące płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej. Regulacje prawne płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej

Powstanie i rozwój systemu bankowego spowodował konieczność stworzenia ram prawnych dla tej działalności. W Rosji na przestrzeni dość długiego czasu powstał bardzo duży zbiór przepisów bankowych: ustaw, rozporządzeń, instrukcji regulujących różnorodne kwestie związane z działalnością bankową.

Ramy prawne regulujące płatności bezgotówkowe w Federacji Rosyjskiej obejmują:

1. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej;
2. Ustawa federalna „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” z dnia 10 lipca 2002 r. nr 86-FZ;
3. Ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” z dnia 2 grudnia 1990 r. nr 395-I;
4. Przepisy „O płatnościach bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 3 października 2002 r. nr 2-P;
5. Przepisy „W sprawie procedury dokonywania płatności bezgotówkowych przez osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej” z dnia 1 kwietnia 2003 r. nr 222-P;
6. Przepisy „W sprawie międzyregionalnych płatności elektronicznych realizowanych za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji” z dnia 23 czerwca 1998 r. nr 36-P;
7. Przepisy „W sprawie systemu rozliczeń brutto Banku Rosji w czasie rzeczywistym” z dnia 25 kwietnia 2007 r. Nr 303-P.

Podstawą prawną dokonywania płatności bezgotówkowych jest Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 861 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, rozliczenia z udziałem obywateli niezwiązane z ich działalnością gospodarczą mogą być dokonywane w gotówce lub przelewem bankowym. Płatności bezgotówkowe dokonywane są za pośrednictwem banków i innych organizacji kredytowych, w których otwarte są odpowiednie rachunki.

Przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych dopuszczalne są płatności w formie poleceń zapłaty, akredytyw, czeków, płatności inkasowych, a także płatności w innych formach przewidzianych prawem.

Zgodnie z art. 863 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, dokonując płatności poleceniem płatniczym, bank zobowiązuje się, na polecenie płatnika, na koszt środków na jego rachunku, przelać określoną kwotę na konto osoby określonych przez płatnika w tym lub innym banku w terminie przewidzianym przepisami prawa. Dokonując płatności z tytułu akredytywy, bank działając w imieniu płatnika otwierając akredytywę i zgodnie ze swoimi instrukcjami, zobowiązuje się dokonać wypłaty na rzecz odbiorcy środków albo zapłacić, przyjąć lub honorować weksel albo autoryzować innego banku w celu dokonania płatności na rzecz odbiorcy środków lub opłacenia, przyjęcia lub honorowania weksla.

Zgodnie z art. 874 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, dokonując płatności inkasowych, bank (bank wydający) zobowiązuje się, na polecenie klienta, do przeprowadzenia działań na koszt klienta w celu otrzymania płatności lub przyjęcia płatności od płatnika. Bank wydający, który otrzymał zlecenie klienta, ma prawo pozyskać inny bank (bank wykonujący) w celu jego realizacji.

Na podstawie art. 877 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej czekiem Uznaje się papier wartościowy, który zawiera bezwarunkowe zlecenie wystawcy skierowane do banku, aby zapłacił posiadaczowi czeku określoną w nim kwotę.

Zgodnie z przepisami Bank Rosji zajmuje szczególne miejsce w rosyjskim systemie płatniczym. Zapewnia nie tylko ogólne zarządzanie systemem płatniczym, tworzy bazę metodologiczną i organizacyjną, ale jest także bezpośrednim uczestnikiem tego systemu, realizując rozliczenia międzybankowe poprzez swoje oddziały.

Ustawa federalna „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)” określa główne cele Banku Rosji, wśród których nie mniej ważne jest zapewnienie sprawnego i nieprzerwanego funkcjonowania systemu płatniczego.

Artykuł 80 definiuje Bank Rosji jako organ koordynujący, regulujący i udzielający licencji na organizację systemów rozliczeniowych w Federacji Rosyjskiej. Bank Rosji ustanawia zasady, formy, warunki i standardy dokonywania płatności bezgotówkowych. Całkowity termin dokonywania płatności bezgotówkowych nie powinien przekraczać dwóch dni roboczych, jeżeli określona płatność dokonywana jest na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, i pięciu dni roboczych, jeżeli określona płatność dokonywana jest na terytorium Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska. Bank Rosji realizuje międzybankowe płatności bezgotówkowe za pośrednictwem swoich instytucji - centrów rozliczeń gotówkowych, które stanowią część jednego scentralizowanego systemu z pionową strukturą zarządzania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Oprócz centrów rozliczeń pieniężnych w skład systemu wchodzą: centrala, instytucje terenowe, centra komputerowe, instytucje terenowe i placówki oświatowe, magazyny, a także inne przedsiębiorstwa, instytucje i organizacje, w tym jednostki bezpieczeństwa niezbędne do sprawnego funkcjonowania systemu Bank.

W ramach regulacji prawnych płatności bezgotówkowych szczególne znaczenie ma Rozporządzenie „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 3 października 2002 roku. Nr 2-P, który reguluje realizację płatności bezgotówkowych między osobami prawnymi w walucie Federacji Rosyjskiej i na jej terytorium w formach przewidzianych przez prawo, określa formaty, tryb wypełniania i przetwarzania dokumentów rozliczeniowych używane, a także ustala zasady przeprowadzania transakcji rozliczeniowych na rachunkach korespondencyjnych (subkontach ), organizacjach kredytowych (oddziałach), w tym otwartych w Banku Rosji, oraz międzybranżowych rachunkach rozliczeniowych. Niniejsze rozporządzenie nie ma zastosowania do trybu dokonywania płatności bezgotówkowych z udziałem osób fizycznych. Płatności bezgotówkowe realizowane są za pośrednictwem instytucji kredytowych lub Banku Rosji na rachunkach otwartych na podstawie umowy rachunku bankowego lub umowy rachunku korespondencyjnego (subkonta).

Zgodnie z Regulaminem za wpłatę dokonaną za pośrednictwem oddziału sieci rozliczeniowej Banku Rosji uważa się:

- nieodwołalne - od momentu spisania środków z rachunku płatnika w oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji;
- ostateczny - od momentu zaksięgowania środków na rachunku odbiorcy w oddziale sieci rozliczeniowej Banku Rosji.

Rozporządzenie „W sprawie procedury dokonywania płatności bezgotówkowych przez osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej” nr 222-P reguluje realizację płatności bezgotówkowych przez osoby fizyczne w walucie Federacji Rosyjskiej na terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunkach bankowych otwierane na podstawie umowy rachunku bankowego lub bez otwierania rachunku bankowego. Płatności bezgotówkowe realizowane są przez osoby fizyczne za pośrednictwem organizacji kredytowych (oddziałów) licencjonowanych przez Bank Rosji.

Rozporządzenie „W sprawie międzyregionalnych rozliczeń elektronicznych prowadzonych za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji” nr 36-P określa procedurę dokonywania, rozliczania i kontroli międzyregionalnych rozliczeń elektronicznych w systemie Banku Rosji, a także podstawowe zasady i warunki włączenia instytucji kredytowych, oddziałów instytucji kredytowych i innych osób prawnych niebędących instytucjami kredytowymi obsługiwanymi przez oddziały sieci rozliczeniowej Banku Rosji są uwzględniane w składzie użytkowników międzyregionalnego elektronicznego systemu rozliczeniowego Banku Rosji.

Przez międzyregionalne rozliczenia elektroniczne prowadzone za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji rozumie się zespół powiązań między oddziałami sieci rozliczeniowej Banku Rosji zlokalizowanymi na terytorium różnych podmiotów Federacji Rosyjskiej, a także między kredytami instytucje, klienci Banku Rosji i oddziały sieci rozliczeniowej Banku Rosji w celu dokonywania płatności za pomocą dokumentów informacji o płatnościach i usługach skompilowanych w formie elektronicznej.

Regulamin „W sprawie systemu rozliczeń brutto Banku Rosji w czasie rzeczywistym” nr 303-P określa zasady funkcjonowania systemu rozliczeń brutto w czasie rzeczywistym, zwanego bankowym elektronicznym systemem ekspresowych płatności (BESP), w tym cel systemu BESP, zasady dokonywania płatności w systemie BESP oraz włączanie (wyłączanie) instytucji kredytowych i klientów Banku Rosji niebędących instytucjami kredytowymi, oddziałów sieci rozliczeniowej Banku Rosji i innych oddziałów strukturalnych Banku Bank Rosji do uczestników systemu BESP.

System BESP działa w systemie płatniczym Banku Rosji i przeznaczony jest do realizacji pilnych płatności w walucie Federacji Rosyjskiej na rzecz Banku Rosji, instytucji kredytowych, klientów Banku Rosji niebędących instytucjami kredytowymi oraz zapewniają ciągłość rozliczeń brutto w czasie rzeczywistym w momencie ich wpływu do elektronicznych komunikatów płatniczych systemu BESP, przy wykorzystaniu środków znajdujących się na rachunkach bankowych uczestników systemu BESP otwartych w Banku Rosji. Rozliczenia za pośrednictwem systemu BESP mają charakter płatności bezgotówkowych. Do płatności pilnych zalicza się płatności uczestników systemu BESP, w tym związane z realizacją polityki pieniężnej, płatności międzybankowe, płatności w imieniu klientów uczestników systemu BESP. Przez tryb czasu rzeczywistego w systemie BESP rozumiany jest sposób dokonywania płatności, zapewniający prowadzenie rozliczeń w sposób ciągły w ciągu dnia funkcjonowania systemu BESP oraz niezwłocznie po otrzymaniu w systemie BESP komunikatów o płatnościach elektronicznych.

Płatności za pośrednictwem systemu BESP realizowane są na podstawie dokumentu rozliczeniowego sporządzonego i realizowanego w formie elektronicznego komunikatu płatniczego w formie rozliczeń poleceniami płatniczymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i przepisami Banku Rosji regulujące zasady płatności bezgotówkowych. Uczestnictwo w systemie BESP dla instytucji kredytowej i innego klienta Banku Rosji niebędącego instytucją kredytową jest dobrowolne.

Dokumenty te stanowią podstawę prawną funkcjonowania i dalszego rozwoju rosyjskiego systemu płatniczego. Bank Rosji stale zwraca szczególną uwagę na doskonalenie i rozwój ram regulacyjnych zapewniających funkcjonowanie rosyjskiego systemu płatniczego oraz informuje społeczność bankową i opinię publiczną o zmianach i uzupełnieniach przepisów, a także podjętych decyzjach w kierunku modyfikacja techniczna systemu płatności.

„W sprawie zmian niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej”

Komentarz

Od 1 lipca 2018 roku planowano przejście na kasy online dla wielu organizacji i przedsiębiorców – przedstawicieli średnich przedsiębiorstw. Do tej pory ustawodawcy przyjęli imponujący pakiet poprawek do ustawy nr 54-FZ, które zmieniają procedurę korzystania z urządzeń kasowych (CCT). O ile niektóre innowacje rozwiązały istniejące wcześniej spory, o tyle inne zrodziły nowe pytania, na które użytkownicy będą musieli znaleźć odpowiedź w praktyce. Zmiany zostały wprowadzone ustawą federalną nr 192-FZ z dnia 3 lipca 2018 r. (zwaną dalej ustawą nr 192-FZ) i wchodzą w życie z dniem 3 lipca 2018 r. (z pewnymi wyjątkami). Ustawodawca szczególną uwagę zwrócił na wykorzystanie systemów kasowych do płatności bezgotówkowych. Przyjrzyjmy się bliżej tym zmianom.

Do płatności bezgotówkowych będzie wykorzystywana kasa internetowa

Co do zasady wszystkie organizacje i przedsiębiorcy są zobowiązani do korzystania z systemów kas fiskalnych podczas dokonywania płatności (klauzula 1, art. 1.2 ustawy federalnej nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r., zwanej dalej ustawą 54-FZ).

Pojęcie „kalkulacji” jest w tej ustawie kluczowe, gdyż to z nią wiąże się obowiązek stosowania kasy fiskalnej. Ustawodawca dostosował tę koncepcję. Zatem zapłata w poprzednim sformułowaniu oznacza przyjęcie lub wypłatę środków pieniężnych przy użyciu gotówki i (lub) elektronicznych środków płatniczych (zwanych dalej ESP) za sprzedane towary (pracę, usługi). W praktyce okazało się jednak, że nie wszystkie formy płatności mieszczą się w tym pojęciu. Na przykład przelew pieniędzy w formie zlecenia płatniczego za pośrednictwem kasy banku nie dotyczy płatności gotówkowych ani płatności ESP. W związku z tym pojawiły się spory co do konieczności stosowania CCT w takich przypadkach (patrz).

Teraz kontrowersyjne sformułowanie w ustawie 54-FZ zostało zastąpione przyjęciem (płatnością) pieniędzy „w gotówce i (lub) przelewem bankowym”. Jednocześnie, zgodnie z prawem bankowym, do płatności bezgotówkowych zalicza się płatności w drodze poleceń płatniczych, akredytyw, poleceń inkasa, czeków, środków elektronicznych, a także przelewy środków pieniężnych na żądanie odbiorcy środków, tj. polecenie zapłaty (klauzula 1.1 Regulaminu, zatwierdzona przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. nr 383-P). Należy pamiętać, że płatności bezgotówkowe obejmują także przekazanie pieniędzy w imieniu osoby fizycznej bez otwierania rachunku bankowego, tj. za pośrednictwem operatora banku (pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 4 stycznia 2003 r. nr 17-44/1). Tym samym procedura korzystania z kas fiskalnych online została rozszerzona na wszystkie formy i sposoby płatności za towary, pracę i usługi. Jeśli chodzi o płatność za ESP, nie jest to już samodzielny rodzaj płatności, ale jedna z metod płatności bezgotówkowej.

Ponadto pojęcie „obliczeń” obejmuje również:

przyjęcie (odbiór) i wypłata środków w formie zaliczki i (lub) zaliczki;
potrącenie i zwrot przedpłat i (lub) zaliczek;

Najwyraźniej mówiąc o potrąceniu zaliczki (zaliczki) ustawodawca ma na myśli wysyłkę towaru (przekazanie pracy, usług) w poczet wcześniej dokonanej płatności. Zatem w momencie wysyłki (przelewu) powstaje także obowiązek wystawienia paragonu fiskalnego. Organy regulacyjne już wcześniej rozpowszechniały to podejście. Obowiązek wystawienia czeku przy wysyłce wynika bezpośrednio z formatów czeków, które zostały zatwierdzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 marca 2017 r. nr ММВ-7-20/229@.

udzielanie i spłata pożyczek na zakup towarów, robót budowlanych i usług (w tym udzielanie obywatelom pożyczek przez lombardy zabezpieczonych ich rzeczami);
dostarczanie lub otrzymywanie innego wynagrodzenia za towary, roboty budowlane lub usługi.

Ustawa nie precyzuje, co należy przez to rozumieć. Uważamy, że ten paragraf odnosi się do niepieniężnych metod płatności, gdy zamiast pieniędzy kontrahent przekazuje inny majątek lub wykonuje pracę lub usługi.

Jak widać, ustawodawca rozszerzył pojęcie „kalkulacji”, zwiększając tym samym katalog przypadków, w których należy zastosować PKP. Jednocześnie wprowadzono odroczenie stosowania kas rejestrujących dla niektórych płatności bezgotówkowych (patrz).

Jak i kiedy wystawić czek na płatności bezgotówkowe?

Ponieważ ustawodawca rozszerzył zastosowanie systemów kasowych na płatności bezgotówkowe, musiał doprecyzować termin wystawienia (wysłania) czeku w takich przypadkach.

Zgodnie z nowymi przepisami w przypadku płatności bezgotówkowych z kasy fiskalnej korzysta się na miejscu oraz w momencie rozliczeń z kupującym lub klientem (podpunkt „a”, paragraf 11, art. 1 ustawy nr 192-FZ).

Ponadto procedura i termin wystawienia czeku na płatności bezgotówkowe, gdy sprzedawca i kupujący współdziałają na odległość (z wyjątkiem płatności w Internecie, zakupów w automatach i płatności za pomocą automatów za usługi transportowe zgodnie z klauzulą 5.1 art. 1.2 art. Ustawa nr 54-FZ) są szczegółowo określone). W takim przypadku czek (BSO) można przenieść na jeden z następujących sposobów (lit. „e”, ust. 4, art. 1 ustawy nr 192-FZ):

w formie elektronicznej na podany przez kupującego (klienta) numer abonenta lub adres e-mail – czek wysyłany jest najpóźniej w następnym dniu roboczym następującym po dniu płatności, nie później jednak niż w momencie przekazania towaru;
w formie papierowej (bez wysyłania czeku elektronicznego lub BSO) przy płaceniu za towar - czek wystawiany jest wraz z towarem;
w formie papierowej (bez wysyłania czeku elektronicznego lub BSO) przy płaceniu za pracę lub usługi - czek wydawany jest przy pierwszej bezpośredniej interakcji klienta z użytkownikiem lub jego upoważnioną osobą.

Przewidziane w nowelizacji zasady dotyczące terminu wystawienia (wysłania) czeku były oczekiwane przez użytkowników od dawna, nie wyeliminowały jednak istniejących niejasności. Faktem jest, że szczegółowe objaśnienia dotyczące terminu wystawienia czeku nie są podawane dla wszystkich płatności bezgotówkowych, a jedynie dla niewielkiej ich grupy (dotyczy to płatności poleceniem płatniczym za pośrednictwem banku). Przepisy dotyczące przesyłania (wydawania) czeku w przypadku płatności bezgotówkowej przez Internet nadal nie istnieją w prawie.

Co więcej, moment, w którym rozpoczyna się bieg terminu wystawienia czeku elektronicznego dla płatności bezgotówkowych, nadal jest utożsamiany z datą rozliczenia, jednak prawo nie precyzuje, co pod tym terminem należy rozumieć. Wydaje się, że należy kierować się wyjaśnieniami organów regulacyjnych w tej kwestii. Zatem Ministerstwo Finansów Rosji, kierując się klauzulą 3 art. 16 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 07.02.1992 nr 2300-1 „O ochronie praw konsumentów” wyjaśnia, że za datę rozliczenia rozumie się moment potwierdzenia wykonania zlecenia przelewu środków przez instytucję kredytową (Widzieć).

Informacje o tym, kogo nowa ustawa nr 192-FZ zwolniła z korzystania z kas fiskalnych online, zob.

Rozdział 1. Postanowienia ogólne
Rozdział 2. Procedury przyjmowania do realizacji, wycofania, zwrotu (anulowania) zleceń oraz tryb ich realizacji
Rozdział 3. Cechy procedur przyjmowania do realizacji zleceń uczestników systemu płatniczego
Rozdział 4. Procedury realizacji zleceń i kolejność ich realizacji
Rozdział 5. Rozliczenia zleceniami płatniczymi
Rozdział 6. Rozliczenia z tytułu akredytywy
Rozdział 7. Rozliczenia poprzez zlecenia windykacyjne
Rozdział 8. Płatności czekami
Rozdział 9. Płatności w formie przelewu na żądanie odbiorcy środków (polecenie zapłaty)
Rozdział 10. Postanowienia końcowe

Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P
„O zasadach przekazywania środków”

Ze zmianami i uzupełnieniami z:

15 lipca 2013, 29 kwietnia 2014, 19 maja, 6 listopada 2015, 5 lipca 2017, 11 października 2018

Niniejsze rozporządzenie zostało opracowane na podstawie ustawy federalnej z dnia 27 czerwca 2011 r. N 161-FZ „O krajowym systemie płatniczym” (Zbiór ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, 2011, N 27, art. 3872), ustawy federalnej z lipca 10, 2002 N 86-FZ „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” (ustawodawstwo zebrane Federacji Rosyjskiej, 2002, N 28, art. 2790; 2003, N 2, art. 157; N 52 , Art. 5032, 2004, N 27, Art. 2711, N 31, Art. 3233, 2005, N 25, Art. 2426, N 30, Art. 3101, 2006, N 19, Art. 2061, N 25, art. 2648, 2007, N 1, Art. 9, Art. 10, N 10, Art. 1151, N 18, Art. 2117, 2008, N 42, Art. 4696, Art. 4699, N 44, Art. 4982; N 52, Art. 6229, Art. 6231, 2009, N 1, Art. 25, N 29, Art. 3629, N 48, Art. 5731, 2010, N 45, Art. 5756, 2011, N 7, art. 907; N 27, art. 3873; N 43, art. 5973; N 48, art. 6728), ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” (zmieniona ustawą federalną z dnia 3 lutego 1996 r. N 17-FZ ) (Wiedomosti Kongresu Deputowanych Ludowych RSFSR i Rady Najwyższej RSFSR, 1990, N 27, art. 357; Zbiór ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, 1996, nr 6, art. 492; 1998, N 31, art. 3829; 1999, N 28, art. 3459, art. 3469; 2001, N 26, art. 2586; N 33, art. 3424; 2002, N 12, art. 1093; 2003, N 27, art. 2700; N 50, art. 4855; N 52, art. 5033, art. 5037; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 1, art. 18, art. 45; N 30, art. 3117; 2006, N 6, art. 636; N 19, art. 2061; N 31, art. 3439; N 52, art. 5497; 2007, N 1, art. 9; N 22, art. 2563; N 31, art. 4011; N 41, art. 4845; N 45, art. 5425; N 50, art. 6238; 2008, N 10, art. 895; N 15, art. 1447; 2009, N 1, art. 23; N 9, art. 1043; N 18, art. 2153; N 23, art. 2776; N 30, art. 3739; N 48, art. 5731; N 52, art. 6428; 2010, N 8, art. 775; N 19, art. 2291; N 27, art. 3432; N 30, art. 4012; N 31, art. 4193; N 47, art. 6028; 2011, N 7, art. 905; N 27, art. 3873, art. 3880; N 29, art. 4291; N 48, art. 6730; N 49, art. 7069; N 50, art. 7351) i zgodnie z decyzją Zarządu Banku Rosji (protokół posiedzenia Zarządu Banku Rosji z dnia 15 czerwca 2012 r. N 11) ustala zasady przekazywania środków przez Bank Rosji, instytucje kredytowe (zwane dalej łącznie bankami) na terytorium Federacji Rosyjskiej na walutę Federacji Rosyjskiej.

Rejestracja nr 24667

Rozporządzenie ustanawia nowe zasady przekazywania środków przez Bank Centralny i instytucje kredytowe w Rosji w rublach. Wynika to z przyjęcia ustawy o Krajowym Systemie Płatniczym. Regulacje Banku Centralnego dotyczące płatności bezgotówkowych w Rosji nie obowiązują już (z wyjątkiem Części II i szeregu załączników).

Nowy przepis dotyczy wszystkich klientów instytucji kredytowych (zarówno osób fizycznych, jak i prawnych). Dotyczy transferu środków z udziałem Vnesheconombank.

Banki przekazują środki pomiędzy rachunkami bankowymi bez otwierania ich na podstawie dyspozycji przelewu.

Dostępne są następujące formy płatności bezgotówkowych: polecenia zapłaty; akredytywą; zlecenia odbioru; czeki; przelew środków na żądanie odbiorcy – polecenie zapłaty (wcześniej występowały wezwania do zapłaty); transfer pieniądza elektronicznego (wcześniej nie było to możliwe).

Podczas przesyłania środków transakcje gotówkowe są również identyfikowane jako etapy pośrednie (na przykład wydawanie indywidualnym odbiorcom i otrzymanie od poszczególnych płatników).

Dotychczasowe regulacje dotyczące płatności bezgotówkowych regulowały m.in. płatności za pośrednictwem rachunków korespondencyjnych (subkont) instytucji kredytowych (oddziałów) otwartych w Banku Centralnym. Poprzez rachunki korespondencyjne w innych instytucjach kredytowych oraz międzyoddziałowe rachunki rozliczeniowe. Podano zalecaną procedurę odzwierciedlania głównych transakcji w rachunkowości instytucji kredytowych przy dokonywaniu rozliczeń za pośrednictwem rachunków LORO, NOSTRO oraz za pośrednictwem międzyoddziałowych rachunków rozliczeniowych. W nowym rozporządzeniu nie ma takich rozdziałów.

Przewiduje się, że banki zatwierdzają dokumenty wewnętrzne zawierające procedurę sporządzania poleceń przelewu, ich przyjęcie do realizacji, odwołanie, zwrot (anulowanie) i wykonanie.

Rozporządzenie wchodzi w życie 10 dni po oficjalnej publikacji, z pewnymi wyjątkami. Rozdział 3, poświęcony specyfice procedur przyjmowania do realizacji zleceń uczestników systemu płatniczego, wchodzi w życie 1 stycznia 2013 roku. Wymogi określające maksymalną liczbę znaków w szczegółach płatności, zleceń inkasa, wezwań do zapłaty , zamówienia sporządzone w formie elektronicznej – z dniem 1 kwietnia 2013 r

Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P „W sprawie zasad przekazywania środków”

Rejestracja nr 24667

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 10 dni od dnia jego urzędowej publikacji, z wyjątkiem

Kodeks cywilny dopuszcza stosowanie w Federacji Rosyjskiej jednej formy rozliczeń pieniężnych (art. 861). Obecnie najpopularniejszą formą jest płatność bezgotówkowa. Specyfika tej metody determinuje zastosowanie w praktyce kilku „podform”. Prawo federalne przewiduje bezpośrednie użycie dowolnego z nich, ale zgodnie z określonymi zasadami. Następnie porozmawiamy o nich poprzez analizę prawną.

Płatność bezgotówkowa a płatność gotówkowa, co się bardziej opłaca?

Obecnie działalność niemal każdego przedsiębiorstwa prowadzona jest w formie bezgotówkowej. Procedurę wdrażania określają odpowiednie przepisy regulacyjne. Regulacje prawne wskazują, że obecnie nie ma znaczących różnic w wymaganiach stawianych organizacjom i indywidualnym przedsiębiorcom. Tyle, że indywidualny przedsiębiorca nie ma obowiązku otwierania rachunku bankowego. Te. podstawy i zasady są tutaj takie same.

Dostępna forma tj. w przypadku płatności dokonywanych w walutach krajowych i dowolnych walutach obcych, pomiędzy osobami fizycznymi (wzajemnie) a osobami prawnymi można dokonać tylko wtedy, gdy suma umowna nie przekracza 100 tysięcy rubli (obejmuje to różne przekazy bankowe i bezpośredni przelew środków na płatność za dobra i usługi). Tutaj powinieneś użyć CCP lub ustalonego BSO. W przeciwnym razie uważamy, że ta forma jest niezwykle przejrzysta.

Ramy prawne i zasady obrotu bezgotówkowego

Płatności bezgotówkowe w Federacji Rosyjskiej regulują Rozporządzenie w sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej nr 2-P z dnia 3 października 2002 r. (ze zmianami z dnia 22 stycznia 2008 r. nr 1964-U) oraz Kodeks Cywilny części drugiej, rozdział 46. Dokumenty te regulują płatności bezgotówkowe między osobami prawnymi w walucie Federacji Rosyjskiej i na jej terytorium w formach przewidzianych przez prawo, określają formaty, tryb wypełniania i przetwarzania używanych dokumentów rozliczeniowych , a także ustalić zasady przeprowadzania transakcji rozliczeniowych na rachunkach korespondencyjnych (subkontach) organizacji kredytowych (oddziałach), w tym otwartych w Banku Rosja, oraz międzyoddziałowych rachunkach rozliczeniowych.

Płatności bezgotówkowe realizowane są za pośrednictwem organizacji kredytowych (oddziałów) i/lub Banku Rosji na rachunkach otwartych na podstawie umowy rachunku bankowego lub umowy rachunku korespondencyjnego (subkonta), chyba że prawo stanowi inaczej i nie stanowi inaczej według stosowanej formy płatności.

Transakcje rozliczeniowe dotyczące transferu środków za pośrednictwem instytucji kredytowych (oddziałów) można przeprowadzać za pomocą:

1) rachunki korespondencyjne (subkonta) otwarte w Banku Rosji;

2) rachunki korespondencyjne otwarte w innych instytucjach kredytowych;

3) rachunki uczestników rozliczeń otwarte w niebankowych instytucjach kredytowych prowadzących działalność rozliczeniową;

4) rachunki rozliczeniowe międzyoddziałowe otwarte w ramach jednej instytucji kredytowej.

Zasady płatności bezgotówkowych:

Spisanie środków z rachunku odbywa się na polecenie jego właściciela lub bez polecenia właściciela rachunku w przypadkach przewidzianych przez prawo i/lub umowę pomiędzy bankiem a klientem (na podstawie umowy, na mocy postanowienia sądu).

Obciążanie środków z rachunku odbywa się na podstawie dokumentów rozliczeniowych sporządzonych zgodnie z wymogami niniejszego Regulaminu, w granicach środków dostępnych na rachunku, chyba że umowy zawarte między Bankiem Rosji a instytucjami kredytowymi stanowią inaczej oraz ich klienci.

Jeżeli na rachunku nie ma wystarczających środków, aby spełnić wszystkie stawiane mu wymagania, środki są odpisywane w kolejności ich wpływu, zgodnie z art. 855 Kodeksu cywilnego.

Art. 855. Kolejność ściągania środków z rachunku:

1. Jeżeli na rachunku znajdują się środki w wysokości wystarczającej do zaspokojenia wszystkich przedstawionych na rachunku potrzeb, środki te są spisywane z rachunku w kolejności wpływu zleceń klienta i innych dokumentów do odpisu otrzymane (priorytet kalendarzowy), chyba że prawo stanowi inaczej.

2. W przypadku braku środków na rachunku w celu zaspokojenia wszystkich postawionych na nim żądań, środki są spisywane w następującej kolejności:

Po pierwsze odpisy dokonywane są zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi przelew lub wydanie środków z rachunku w celu zaspokojenia roszczeń o naprawienie szkody wyrządzonej życiu i zdrowiu, a także roszczeń o windykację alimentów;

po drugie odpisów dokonuje się na podstawie dokumentów wykonawczych przewidujących przekazanie lub wydanie środków pieniężnych na rozliczenia z tytułu wypłaty odpraw i wynagrodzeń osobom pracującym na podstawie umowy o pracę, w tym umowy o wypłacie wynagrodzenia twórcom wyników aktywność intelektualna;

po trzecie odpisów dokonuje się zgodnie z dokumentami płatniczymi przewidującymi przekazanie lub wydanie środków na rozliczenia wynagrodzeń z osobami pracującymi na podstawie umowy o pracę (umowy), a także na składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej i kasy obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego;

po czwarte dokonuje się odpisów na dokumentach płatniczych przewidujących wpłaty do budżetu i funduszy pozabudżetowych, od których nie przewiduje się potrąceń w etapie trzecim;

na piątym miejscu odpis dokonywany jest zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi zaspokojenie innych roszczeń pieniężnych;

na szóstym miejscu odpisów na pozostałe dokumenty płatnicze dokonuje się w kolejności kalendarzowej.

Pobieranie środków z rachunku z tytułu roszczeń z tytułu jednej kolejki odbywa się według kalendarzowej kolejności wpływu dokumentów.

Jeżeli na koncie nie ma wystarczających środków, aby spełnić wszystkie wymagania dotyczące rachunku, dopuszczalna jest częściowa płatność dokumentów płatniczych, która jest wystawiana w drodze zlecenia płatniczego.

Niedopuszczalne jest ograniczanie uprawnień właściciela rachunku do dysponowania znajdującymi się na nim środkami (wyjątkiem jest zajęcie i zawieszenie działalności z mocy prawa).

Formy płatności bezgotówkowych wybierane są przez klientów banku samodzielnie i są przewidziane w umowach zawieranych przez nich z kontrahentami.

W ramach bezgotówkowych form płatności za uczestników rozliczeń uważa się płatników i odbiorców środków pieniężnych (kolekcjonerów), a także obsługujące je banki i banki korespondenty.

Banki nie ingerują w stosunki umowne klientów. Wzajemne roszczenia z tytułu rozliczeń pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków, z wyjątkiem powstałych z winy banków, rozstrzygane są w sposób przewidziany ustawą bez udziału banków.

Rodzaje rachunków bankowych:

1. Rachunki bieżące otwierane są dla organizacji prowadzących działalność komercyjną.

2. Rachunki bieżące otwierane są dla organizacji nieprowadzących działalności komercyjnej, organizacji publicznych, odrębnych oddziałów osób prawnych na wniosek osoby prawnej oraz osób fizycznych dla transakcji niekomercyjnych.

3. Rachunki walutowe otwierane są do rozliczeń w walucie innej niż waluta Federacji Rosyjskiej.

4.Rachunki kart do płatności kartami plastikowymi można powiązać z dowolnym rodzajem rachunku.

Umowa rachunku bankowego

Relacja pomiędzy bankiem a podmiotem gospodarczym opiera się na umowie rachunku bankowego zawieranej w momencie otwarcia rachunku i jest uregulowana przepisami prawa (art. 845-859 Kodeksu Cywilnego). Podstawowe zasady umowy rachunku bankowego obejmują:

1. Bank na podstawie umowy rachunku bankowego zobowiązuje się przyjmować i uznawać otrzymane środki pieniężne na rachunku otwartym dla klienta (właściciela rachunku), realizować dyspozycje klienta dotyczące przelewu i wypłaty odpowiednich kwot z rachunku oraz dokonywać innych operacji na rachunku konto.

2. Bank może dysponować środkami dostępnymi na rachunku, gwarantując klientowi prawo do swobodnego dysponowania tymi środkami.

3. Bank nie ma prawa ustalać i kontrolować kierunku wykorzystania środków Klienta oraz ustanawiać innych ograniczeń jego prawa do swobodnego dysponowania środkami, nieprzewidzianych przepisami prawa lub umową rachunku bankowego.

4. Przy zawieraniu umowy rachunku bankowego otwierany jest rachunek bankowy dla klienta lub wskazanej przez niego osoby na zasadach uzgodnionych przez strony.

5. Bank ma obowiązek zawrzeć umowę rachunku bankowego z klientem, który złożył ofertę otwarcia rachunku na ogłoszonych przez bank warunkach otwierania tego rodzaju rachunków, spełniającym wymogi przewidziane przepisami prawa i regulaminem bankowym. zgodnie z tym.

Bank nie ma prawa odmówić otwarcia rachunku, wykonania odpowiednich operacji przewidzianych przez prawo, dokumentów założycielskich banku i wydanego mu zezwolenia (licencji), z wyjątkiem przypadków, gdy taka odmowa jest spowodowana przez niemożność przyjęcia przez bank usług bankowych lub jest dozwolona przez prawo lub inne akty prawne.

Jeżeli bank bezzasadnie odmawia zawarcia umowy rachunku bankowego, klient ma prawo przedstawić mu wymagania określone w art. 445 ust. 4 niniejszego Kodeksu.

6. Prawa osób realizujących w imieniu Klienta dyspozycje przelewu i wypłaty środków z rachunku Klient potwierdza, składając w banku dokumenty przewidziane przepisami prawa, ustalonym zgodnie z nim regulaminem bankowym oraz umowę rachunku bankowego.

7. Klient może zlecić bankowi umorzenie środków z rachunku na żądanie osób trzecich, w tym także związane z realizacją przez klienta zobowiązań wobec tych osób. Bank przyjmuje te dyspozycje pod warunkiem, że zawierają one w formie pisemnej niezbędne dane, które po przedstawieniu odpowiedniego żądania pozwalają na identyfikację osoby uprawnionej do ich złożenia.

8. Umowa może przewidywać poświadczenie prawa do rozporządzania kwotami pieniężnymi znajdującymi się na rachunku, elektronicznych środkach płatniczych i innych dokumentach przy użyciu odpowiedników podpisu odręcznego (art. 160 ust. 2), kodów, haseł i innych środków potwierdzających, że rozkaz wydała osoba upoważniona to twarz.

9. Bank obowiązany jest dokonywać na rzecz Klienta czynności przewidzianych dla tego rodzaju rachunków przepisami prawa, ustalonymi na jego podstawie przepisami bankowymi oraz zwyczajami handlowymi stosowanymi w praktyce bankowej, chyba że umowa rachunku bankowego stanowi inaczej.

10. Bank ma obowiązek zaliczyć otrzymane środki na rachunek klienta nie później niż następnego dnia po dniu otrzymania przez bank odpowiedniego dokumentu płatniczego, chyba że umowa rachunku bankowego przewiduje krótszy termin.

11. Bank ma obowiązek, na zlecenie klienta, wydać lub przelać środki klienta z rachunku nie później niż następnego dnia po dniu otrzymania przez bank odpowiedniego dokumentu płatniczego, chyba że przepisy prawa, regulamin bankowy przewidują inne terminy wystawione zgodnie z nią lub umową rachunku bankowego.

12. W przypadku, gdy zgodnie z umową rachunku bankowego bank dokonuje wpłat z rachunku pomimo braku środków (zasilenia rachunku), uważa się, że bank udzielił klientowi kredytu w odpowiedniej kwocie z datę takiej płatności.

13. Prawa i obowiązki stron związane z uznaniem rachunku określają przepisy o pożyczkach i kredytach (rozdział 42), chyba że umowa rachunku bankowego stanowi inaczej.

14. W przypadkach przewidzianych w umowie rachunku bankowego klient płaci za usługi banku polegające na dokonywaniu transakcji środkami zgromadzonymi na rachunku.

15. Opłaty za usługi bankowe mogą być pobierane przez bank na koniec każdego kwartału ze środków Klienta znajdujących się na rachunku, chyba że umowa rachunku bankowego stanowi inaczej.

16. Jeżeli umowa rachunku bankowego nie stanowi inaczej, za wykorzystanie środków zgromadzonych na rachunku klienta bank płaci odsetki, których wysokość wpływa na rachunek.

17. Kwota odsetek naliczana jest na rachunek w terminach przewidzianych umową, a jeżeli umowa nie przewiduje takich warunków, po każdym kwartale. Odsetki bank płaci w wysokości określonej umową rachunku bankowego, a jeżeli umowa rachunku bankowego nie przewiduje odpowiedniego postanowienia, w wysokości zwyczajowo płaconej przez bank w formie depozytów płatnych na żądanie (art. 838).

18.Środki pobierane są z rachunku przez bank na podstawie dyspozycji klienta.

19. Bez dyspozycji klienta obciążenie rachunku środkami jest dopuszczalne na mocy postanowienia sądu, a także w przypadkach przewidzianych przepisami prawa lub przewidzianych w umowie pomiędzy bankiem a klientem.

20. W przypadku nieterminowego uznania środków otrzymanych na rachunek klienta lub ich nieuzasadnionego pobrania przez bank z rachunku, a także niezastosowania się do dyspozycji klienta co do przekazania środków z rachunku lub ich wydania z rachunku, bank jest obowiązany zapłacić odsetki od tej kwoty w sposób i w wysokości przewidzianej w art. 395 tego kodeksu.

21. Bank gwarantuje zachowanie tajemnicy rachunku bankowego i lokaty bankowej, transakcji na rachunkach oraz informacji o Kliencie.

22. Informacje stanowiące tajemnicę bankową mogą być przekazywane wyłącznie samym klientom lub ich przedstawicielom, a także przekazywane do biura historii kredytowej, na zasadach i w sposób przewidziany przepisami prawa. Informacje takie mogą być przekazywane organom rządowym i ich urzędnikom jedynie w przypadkach i w sposób przewidziany przez prawo. W przypadku ujawnienia przez bank informacji stanowiących tajemnicę bankową, klient, którego prawa zostały naruszone, ma prawo żądać od banku naprawienia wyrządzonych strat.

23. Jeżeli umowa nie stanowi inaczej, w przypadku braku środków na rachunku klienta i braku transakcji na tym rachunku w ciągu dwóch lat, bank ma prawo odmówić wykonania umowy rachunku bankowego, uprzedzając o tym klienta na piśmie. Umowę rachunku bankowego uważa się za rozwiązaną po upływie dwóch miesięcy od dnia wysłania przez bank takiego ostrzeżenia, jeżeli w tym terminie środki nie wpłyną na rachunek klienta.

24. Na wniosek banku umowa rachunku bankowego może zostać rozwiązana przez sąd w następujących przypadkach:

gdy stan środków zgromadzonych na rachunku klienta jest niższy od kwoty minimalnej przewidzianej w regulaminie bankowym lub umowie, chyba że kwota ta zostanie zwrócona w terminie miesiąca od dnia ostrzeżenia o tym przez bank;

w przypadku braku transakcji z tego rachunku w ciągu roku, chyba że umowa stanowi inaczej.

25. Rozwiązanie umowy rachunku bankowego stanowi podstawę do zamknięcia rachunku Klienta.

Aby otworzyć konto bankowe należy złożyć:

1. Oświadczenie.

2. Dokument o rejestracji przedsiębiorstwa.

3.Kopia statutu przedsiębiorstwa.

4. Dokument potwierdzający uprawnienia dyrektora i głównego księgowego. 5.Dwie karty z przykładowymi podpisami.

6. Zaświadczenia z urzędu skarbowego i funduszy pozabudżetowych o zarejestrowaniu się w nich.

Formy płatności bezgotówkowych i warunki ich stosowania

Płatności bezgotówkowe to rozliczenia banków polegające na przekazywaniu środków na rachunki klientów na podstawie dokumentów płatniczych określonej formy, dokonywanych według określonych zasad, w oparciu o dokumenty regulacyjne.

Zgodnie z wymogami rosyjskimi akceptowane są następujące formy płatności bezgotówkowych:

a) rozliczenia w drodze zleceń płatniczych;

b) rozliczenia z tytułu akredytywy;

c) płatności czekami;

d) rozliczenia za pobranie. W takim przypadku stosowane są następujące formy dokumentów rozliczeniowych:

1. wezwanie do zapłaty z akceptacją;

2. żądanie zapłaty bez akceptacji;

3. zlecenie odbioru.

Banki dokonują transakcji na rachunkach na podstawie dokumentów rozliczeniowych.

Dokument rozliczeniowy to dokument sporządzony w formie papierowej lub w określonych przypadkach elektroniczny dokument płatniczy:

Dyspozycja płatnika (klienta lub banku) odpisania środków z jego rachunku i przekazania ich na rachunek odbiorcy środków;

Dyspozycja odbiorcy środków (inkasenta) usunięcia środków z rachunku zleceniodawcy i przekazania ich na rachunek wskazany przez odbiorcę środków (inkasent).

Dokumenty płatnicze ważne są do przedstawienia w banku obsługującym przez dziesięć dni kalendarzowych, nie licząc dnia ich wystawienia.

W ramach stosowanych form płatności bezgotówkowych dozwolone jest stosowanie analogów podpisu odręcznego (elektroniczny podpis cyfrowy) zgodnie z wymogami ustawodawstwa i przepisów Banku Rosji.

Dokumenty płatnicze są akceptowane przez banki do realizacji niezależnie od ich kwoty.

Bank pobiera środki z rachunku na podstawie pierwszego egzemplarza dokumentu płatniczego.

Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty

Płatności za pomocą poleceń płatniczych są obecnie najpowszechniejszą formą płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej.

Polecenie płatnicze to polecenie właściciela rachunku (płatnika) skierowane do obsługującego go banku, udokumentowane w formie dokumentu rozliczeniowego, aby przelało określoną kwotę pieniędzy na rachunek odbiorcy otwarty w tym lub innym banku. Zlecenie płatnicze bank realizuje w terminie przewidzianym przepisami prawa lub w terminie krótszym określonym w umowie rachunku bankowego lub określonym przez zwyczaje handlowe stosowane w praktyce bankowej.

Zlecenia płatnicze można składać:

a) przelew środków pieniężnych za dostarczony towar, wykonaną pracę, świadczone usługi;

b) transfery środków do budżetów wszystkich szczebli i funduszy pozabudżetowych;

c) transfer środków w celu zwrotu/umieszczenia kredytów (pożyczek)/lokatów i zapłaty odsetek od nich;

d) przekazania środków pieniężnych na inne cele przewidziane przepisami prawa lub umową.

Zgodnie z warunkami umowy głównej, polecenia zapłaty mogą być wykorzystywane do zaliczki za towar, pracę, usługę lub do dokonywania płatności okresowych.

Zlecenia płatnicze są akceptowane przez bank niezależnie od dostępności środków na rachunku płatnika.

Dopuszczalna jest częściowa płatność zleceń płatniczych z indeksu karty na rachunku pozabilansowym N 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie”.

Rozliczenia z tytułu akredytyw

Forma płatności akredytywy jest stosowana w przypadku płatności nierezydentów i/lub międzynarodowych i wynika w dużej mierze z braku zaufania kontrahentów do siebie, co zmusza ich do korzystania z banku jako pośrednika.

Dokonując płatności z tytułu akredytywy, bank działający w imieniu płatnika otwierającego akredytywę (zwany dalej bankiem wystawiającym) zobowiązuje się do dokonywania płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu przez niego dokumentów spełniających wszystkie warunki akredytywy lub upoważnia inny bank (zwany dalej bankiem realizującym) do dokonywania takich płatności. Bankiem wykonującym może być bank wydający, bank odbiorcy lub inny bank. Akredytywa jest odrębna i niezależna od umowy głównej.

Banki mogą otwierać następujące rodzaje akredytyw:

pokryte (depozytowane) i niepokryte (gwarantowane);

odwołalne i nieodwołalne (można potwierdzić).

Otwierając akredytywę zabezpieczoną (zdeponowaną), bank wystawiający przekazuje na koszt środków płatnika lub udzielonej mu pożyczki kwotę akredytywy (pokrycia) do dyspozycji banku realizującego przez cały okres ważności akredytywy.

Otwierając akredytywę niezabezpieczoną (gwarantowaną) bank wydający przyznaje bankowi realizującemu prawo do odpisania środków z prowadzonego przez niego rachunku korespondencyjnego banku wydającego w wysokości kwoty akredytywy lub wskazanej w akredytywie inny sposób zwrotu bankowi realizującemu kwot zapłaconych z tytułu akredytywy zgodnie z jej warunkami. Procedura odpisywania środków z rachunku korespondencyjnego banku wydającego w ramach akredytywy niepokrytej (gwarantowanej), a także procedura zwrotu środków z akredytywy niepokrytej (gwarantowanej) przez bank wydający bankowi realizującemu ustalana jest w drodze porozumienia pomiędzy bankami. Tryb zwrotu środków z tytułu akredytywy niezabezpieczonej (gwarantowanej) przez płatnika do banku wydającego określa umowa pomiędzy płatnikiem a bankiem wydającym.

W przypadku zmiany warunków lub anulowania odwołalnej akredytywy bank wystawiający ma obowiązek przesłać odbiorcy środków odpowiednie zawiadomienie nie później niż następnego dnia roboczego następującego po dniu, w którym nastąpiła zmiana warunków lub po dniu akredytywy kredyt został anulowany.

Warunki nieodwołalnej akredytywy uważa się za zmienione lub nieodwołalną akredytywę za anulowaną od chwili otrzymania przez bank realizujący zgody odbiorcy środków.

Bank wydający informuje odbiorcę środków o otwarciu akredytywy i jej warunkach za pośrednictwem banku realizującego lub za pośrednictwem banku odbiorcy za jego zgodą.

Okres ważności akredytywy jest równy okresowi ważności umowy.

Wysokość i tryb płatności za usługi bankowe podczas rozliczeń z tytułu akredytyw regulują warunki umów zawieranych z klientami oraz umowy pomiędzy bankami uczestniczącymi w rozliczeniach z tytułu akredytyw. Ponieważ bank bierze czynny udział w tej operacji i odpowiada za realizację transakcji, ta forma płatności jest najdroższą z płatności bezgotówkowych.

Aby otrzymać środki w ramach akredytywy, odbiorca środków składa bankowi realizującemu cztery egzemplarze rejestru rachunków, formularz 0401065 oraz dokumenty przewidziane w warunkach akredytywy. Bank wykonujący ma obowiązek sprawdzić wygląd zewnętrzny dokumentów pod kątem zgodności z warunkami akredytywy, a także prawidłowość rejestru rachunków. Termin sprawdzenia dokumentów nie powinien przekraczać siedmiu dni roboczych od dnia otrzymania dokumentów, chyba że umowa między bankiem wydającym a bankiem wykonującym stanowi inaczej.

Realizując odwołalną akredytywę, bank realizujący dokonuje płatności w całości, jeżeli do czasu złożenia dokumentów nie otrzymał od banku wydającego polecenia anulowania akredytywy w części kwoty akredytywy kredytu – po otrzymaniu od banku wystawiającego dyspozycji obniżenia kwoty akredytywy.

W przypadku stwierdzenia, że określone dokumenty z przyczyn zewnętrznych nie odpowiadają warunkom akredytywy, bank realizujący ma prawo odmówić ich przyjęcia, powiadamiając o tym niezwłocznie odbiorcę środków oraz bank wystawiający i wskazując rozbieżności będące powodem odmowy. Odbiorca środków ma prawo do ponownego złożenia dokumentów wymaganych akredytywą przed jej wygaśnięciem.

W przypadku płatności w ramach akredytywy kwota określona w rejestrze rachunków zostaje uznana (przekazana) na rachunek odbiorcy środków poprzez polecenie wypłaty z banku realizującego. Bank wykonujący przesyła do banku wydającego drugi egzemplarz rejestru rachunków z załączonymi dokumentami wymaganymi warunkami akredytywy, a także trzeci egzemplarz rejestru rachunków do wykorzystania przez bank wydający i do dostarczenia do płatnika.

Jeżeli warunki akredytywy przewidują akceptację przez osobę upoważnioną przez płatnika, ten ostatni ma obowiązek dostarczyć bankowi realizującemu albo pełnomocnictwo wystawione przez płatnika (jeżeli osobą upoważnioną jest osoba fizyczna) albo kopię umową (jeżeli osobą upoważnioną jest organizacja).

Akredytywa jest zamykana w banku realizującym:

po wygaśnięciu akredytywy (w wysokości akredytywy lub jej salda);

jeżeli odbiorca środków odmówi wykorzystania akredytywy (w całości lub w części) przed jej wygaśnięciem, jeżeli pozwalają na to warunki akredytywy, poprzez przesłanie wniosku o zamknięcie akredytywy do banku realizującego .

Rysunek 4.4. Rozliczenia z wykorzystaniem akredytyw zabezpieczonych

Dostawca zawiera umowę z Płatnikiem.

Płatnik zwraca się do swojego banku o otwarcie akredytywy zabezpieczonej na jego rzecz.

Bank płatnika spisuje pieniądze płatnika lub udzieloną mu pożyczkę na swój rachunek korespondencyjny w oddziale A RCC, przekazuje je na rachunek Banku dostawcy w oddziale B RCC i wysyła notę kredytową.

Bank dostawcy pobiera środki ze swojego rachunku korespondencyjnego i przelewa je na odrębny rachunek bilansowy („akredytywy płatne”).

Zawiadomienie Dostawcy o przekazie pieniężnym.

Upoważniony przedstawiciel Płatnika sprawdza warunki i jakość dostawy oraz dokonuje jej akceptacji.

Dostawa dóbr.

Dostawca przedstawia swojemu bankowi dokumenty przewozowe i inne.

Bank Dostawcy przesyła dokumenty płatnikowi do przeglądu.

Płatnik wyraża zgodę na zapłacenie za dostawę.

Bank Dostawcy płaci Dostawcy za dostawę przelewając pieniądze z odrębnego rachunku bilansowego „akredytywy płatne” na rachunek bankowy Dostawcy.

Ryc.4.5. Rozliczenia z wykorzystaniem akredytyw gwarantowanych

Zawarta zostaje umowa na dostawę

Płatnik zwraca się do swojego banku o otwarcie gwarantowanej akredytywy na jego rzecz

Zgoda Banku płatnika i Banku dostawcy w obecności relacji korespondencyjnych.

Zawiadomienie Dostawcy o umowie bankowej

Akceptacja uprawnionego Kupującego

Dostawa dóbr

Dokumenty przedstawiane są Bankowi Dostawcy w celu przekazania Płatnikowi

Dokumenty do przeglądu przekazywane są do Banku Płatnika

Płatnik wyraża zgodę na płatność

Bank dostawcy dokonuje płatności dostawcy za dostawę na rachunek korespondencyjny

Zapłata przez Płatnika dostawy do jego banku

Płatności czekami

Czeki mają długą historię użytkowania, co stanowi o ich zróżnicowaniu. Istnieją czeki na obieg gotówkowy, na płatności bezgotówkowe, a także do stosowania zarówno w obrocie gotówkowym, jak i bezgotówkowym (czeki podróżne). Czeki na płatności bezgotówkowe nazywane są czekami rozliczeniowymi.

Czek to papier wartościowy zawierający bezwarunkowe polecenie wystawcy skierowane do banku, aby zapłacił posiadaczowi czeku kwotę w nim określoną. Wystawca to osoba prawna posiadająca w banku środki, którymi może rozporządzać w drodze wystawienia czeków, posiadaczem czeku jest osoba prawna, na rzecz której czek został wystawiony, płatnikiem jest bank, w którym znajdują się środki wystawcy są położone.

Tryb i warunki stosowania czeków w transakcjach płatniczych reguluje część druga Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a w części przez nią nieuregulowanej - inne ustawy i zasady bankowe ustalone zgodnie z nimi.

Czek płatny jest przez płatnika kosztem środków wystawcy.

Przedstawienie czeku bankowi obsługującemu posiadacza czeku w celu otrzymania zapłaty uważa się za przedstawienie czeku do zapłaty.

Płatnik czeku ma obowiązek sprawdzić autentyczność czeku wszelkimi dostępnymi mu środkami. Tryb ustalania szkody powstałej w wyniku zapłaty przez płatnika podrobionego, skradzionego lub zagubionego czeku reguluje prawo.

W przypadku płatności bezgotówkowych można stosować czeki wystawiane przez instytucje kredytowe.

Czeki wystawiane przez instytucje kredytowe nie są wykorzystywane do rozliczeń za pośrednictwem oddziałów sieci rozliczeniowej Banku Rosji.

W przypadkach, gdy zakres obiegu czeków jest ograniczony do instytucji kredytowej i jej klientów, czeki stosowane są na podstawie umowy o rozliczeniach czekami zawartej pomiędzy instytucją kredytową a klientem.

Czeki wystawiane przez instytucje kredytowe mogą być wykorzystywane w rozliczeniach międzybankowych na podstawie umów zawieranych z klientami oraz umów międzybankowych o rozliczeniach czekami zgodnie z wewnętrznymi bankowymi zasadami przeprowadzania transakcji czekami, opracowanymi przez organizacje kredytowe i określającymi tryb i warunki stosowanie czeków.

Umowa międzybankowa w sprawie rozliczeń czekami może przewidywać:

Warunki obiegu czeków przy dokonywaniu płatności;

Procedura otwierania i prowadzenia rachunków rejestrujących transakcje czekami;

Skład, metody i terminy przekazywania informacji związanych z obiegiem kontroli;

Procedura obsługi rachunków instytucji kredytowych – uczestników rozliczeń;

Obowiązki i odpowiedzialność instytucji kredytowych – uczestników rozliczeń;

Procedura zmiany i rozwiązania umowy.

Wewnętrzne zasady banku dotyczące przeprowadzania transakcji czekami, określające tryb i warunki ich stosowania, muszą przewidywać:

Formularz czeku, wykaz jego szczegółów (obowiązkowe, dodatkowe) oraz procedura wypełniania czeku;

Lista uczestników rozliczeń z tych czeków;

Termin przedstawienia czeków do zapłaty;

Warunki płatności za czeki;

Prowadzenie rozliczeń i składu operacji obiegu czeków;

Rozliczanie transakcji czekami;

Procedura archiwizacji kontroli.

Płatności za pobranie

Rozliczenia inkasowe to operacja bankowa, za pośrednictwem której bank (zwany dalej bankiem wydającym) w imieniu i na koszt klienta, na podstawie dokumentów rozliczeniowych, dokonuje czynności mających na celu otrzymanie zapłaty od płatnika. W celu przeprowadzenia rozliczeń inkasowych bank wydający ma prawo pozyskać inny bank (zwany dalej bankiem realizującym).

Rozliczenia za pobranie dokonywane są na podstawie wezwań do zapłaty, których zapłata może zostać dokonana na zlecenie płatnika (z akceptacją) lub bez jego zlecenia (w sposób nieprzyjęty) oraz zleceń inkasa, których zapłata następuje bez zlecenie płatnika (w sposób bezsporny).

Żądania zapłaty i zlecenia odbioru przekazywane są przez odbiorcę środków (inkasent) na rachunek płatnika za pośrednictwem banku obsługującego odbiorcę środków (inkasent).

Odbiorca środków (inkasent) składa w banku określone dokumenty rozliczeniowe w rejestrze dokumentów rozliczeniowych przekazanych do inkasa, formularz 0401014, sporządzonym w dwóch egzemplarzach.

Rejestr może zawierać, według uznania odbiorcy środków (inkasent), wnioski o płatność i (lub) zlecenia odbioru.

Pierwszy egzemplarz rejestru sporządza się z dwoma podpisami osób uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz pieczęcią.

Przyjmując dyspozycje inkasa wraz z załączonymi dokumentami wykonawczymi, dyrektor banku ma obowiązek sprawdzić zgodność danych dokumentu płatniczego ze szczegółami dokumentu wykonawczego. Nazwa wskazana w polu „Odbiorca” dokumentu ugody nie może odpowiadać nazwie wierzyciela w tytule egzekucyjnym w przypadku odbioru środków przez komornika na rachunek depozytowy służby komorniczej.

Bank wydający, który przyjął do inkasa dokumenty płatnicze, zobowiązuje się do dostarczenia ich na miejsce przeznaczenia. Obowiązek ten, a także tryb i warunki zwrotu kosztów dostarczenia dokumentów rozliczeniowych znajdują odzwierciedlenie w umowie rachunku bankowego z klientem.

Instytucje i oddziały sieci rozliczeniowej Banku Rosji w sposób uporządkowany przeprowadzają przekazywanie dokumentów rozliczeniowych samych instytucji kredytowych i innych klientów Banku Rosji.

Organizacje kredytowe (oddziały) samodzielnie organizują dostarczanie dokumentów płatniczych swoim klientom.

Dopuszczalna jest częściowa płatność wniosków o płatność i zleceń inkasowych znajdujących się w szafce akt pod kontem pozabilansowym N 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie”.

Obliczenia na podstawie wniosków o płatność

Wezwanie do zapłaty to dokument rozliczeniowy zawierający żądanie wierzyciela (odbiorcy środków) na podstawie umowy głównej skierowane do dłużnika (płatnika) o zapłatę określonej kwoty pieniędzy za pośrednictwem banku.

Wymogi płatnicze obowiązują przy dokonywaniu płatności za dostarczony towar, wykonaną pracę, świadczone usługi, a także w innych przypadkach przewidzianych w umowie głównej.

Rozliczenia w drodze wezwań do zapłaty mogą być przeprowadzane po uprzedniej akceptacji i bez akceptacji płatnika.

Bez akceptacji płatnika rozliczenia z wezwaniami do zapłaty przeprowadzane są w następujących przypadkach:

1) ustanowione przez ustawę;

2) przewidziane przez strony umowy głównej, z zastrzeżeniem zapewnienia przez bank obsługujący płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

Wezwanie do zapłaty sporządza się na formularzu 0401061

Rozliczanie wniosków o płatność z akceptacją płatników

W przypadku żądania zapłaty opłaconego za akceptacją płatnika, odbiorca środków w polu „Warunki płatności” wpisuje „za akceptacją”.

Termin przyjmowania wezwań do zapłaty ustalają strony umowy głównej. W takim przypadku termin odbioru musi wynosić co najmniej pięć dni roboczych.

Rejestrując wniosek o płatność, wierzyciel (odbiorca środków) zgodnie z umową główną w polu „Termin akceptacji” wskazuje ustaloną w umowie liczbę dni na przyjęcie wniosku o płatność. W przypadku braku takiego wskazania, za termin odbioru przyjmuje się pięć dni roboczych.

Przyjęcie wniosku o płatność lub odmowa akceptacji (całkowita lub częściowa) formalizowana jest poprzez wniosek o akceptację, odmowę akceptacji w formularzu N 0401004

Akceptacja może być całkowita lub częściowa, ale musi być umotywowana. Głównymi powodami odmowy przyjęcia są:

Niespójna cena;

Wysyłka na nieprawidłowy adres;

Przedmiot nie zamówiony.

Rys. 4.6 Obliczenia z wykorzystaniem żądań płatności z akceptacją

Dostawca wysłał towar do Płatnika;

Dostawca wysłał wezwanie do zapłaty wraz z dokumentami przewozowymi do Banku Płatnika za pośrednictwem swojego Banku;

Bank Płatnika przekazał Płatnikowi dokumenty do akceptacji;

Bank Płatnika otrzymał zgodę Płatnika na dokonanie płatności;

Bank Płatnika spisał środki z rachunku bieżącego Płatnika i zapisał je na swoim rachunku korespondencyjnym w oddziale A RCC, następnie środki przekazywane są do oddziału B RCC na rachunek korespondencyjny Banku Dostawcy, po czym środki są obciążane z rachunku korespondencyjnego na rachunek bieżący Dostawcy;

Powiadomienie Dostawcy o płatności;

Rozliczenia z wezwaniami do zapłaty bez akceptacji

We wniosku o płatność z tytułu polecenia zapłaty środków z rachunków płatników w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wpisuje „bez akceptacji”, a także powołuje się na przepis prawa (podając jego numer, datę adopcji i odpowiedni artykuł), na podstawie którego przeprowadza się pobór. W polu „Cel płatności” zbieracz w ustalonych przypadkach wskazuje odczyty przyrządów pomiarowych i aktualne taryfy lub dokonuje zapisu obliczeń na podstawie przyrządów pomiarowych i aktualnych taryf.

W żądaniu zapłaty za polecenie zapłaty środków na podstawie umowy, w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wskazuje „bez akceptacji”, a także datę, numer umowy głównej i jej odpowiednik klauzula przewidująca prawo do polecenia zapłaty.

Banki nie rozpatrują zasadności sprzeciwu płatników co do pobrania środków z ich rachunków bez akceptacji.

Rozliczenia poprzez zlecenia windykacyjne

Zlecenie inkasa jest dokumentem rozliczeniowym, na podstawie którego w sposób bezsporny dokonuje się spisywania środków z rachunków płatników.

Obowiązują zlecenia odbioru:

1) w przypadkach, gdy ustawa określa bezsporny tryb pobierania środków, w tym w przypadku pobierania środków przez organy pełniące funkcje kontrolne;

2) do windykacji na podstawie dokumentów egzekucyjnych;

3) w przypadkach przewidzianych przez strony umowy głównej, z zastrzeżeniem zapewnienia przez bank obsługujący płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

Przy pobieraniu środków z rachunków w sposób bezsporny w przypadkach przewidzianych przez prawo, w zleceniu odbioru w polu „Cel płatności” należy umieścić odniesienie do prawa (ze wskazaniem jego numeru, daty przyjęcia i odpowiedniego artykułu).

Przy pobieraniu środków pieniężnych na podstawie dokumentów egzekucyjnych zlecenie windykacyjne musi zawierać wzmiankę o dacie wystawienia dokumentu egzekucyjnego, jego numer, numer sprawy, w której wydano orzeczenie podlegające egzekucji, a także nazwę organu, który podjął taką decyzję. Jeżeli opłatę egzekucyjną pobiera komornik, zlecenie windykacyjne musi zawierać informację o pobraniu opłaty egzekucyjnej, a także wzmiankę o dacie i numerze dokumentu egzekucyjnego komornika.

Zlecenia inkasa środków z rachunków wystawionych na podstawie tytułów egzekucyjnych są akceptowane przez bank odzyskujący z załączeniem oryginału tytułu egzekucyjnego lub jego duplikatu.

Banki nie oceniają zasadności sprzeciwów płatników co do pobrania środków z ich rachunków w sposób bezsporny.

Procedura dokonywania płatności bezgotówkowych przez osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej

Płatności bezgotówkowe dla osób fizycznych i prawnych mają swoją specyfikę. Procedurę dokonywania płatności bezgotówkowych dla osób fizycznych regulują Regulamin dokonywania płatności bezgotówkowych przez osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej z dnia 1 kwietnia 2003 r. Nr 222-P (zmieniony Dyrektywą Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej z dnia 22 stycznia 2008 r. N 1965-U) oraz Kodeksu cywilnego, rozdział 46, paragraf 2 i art. 862.

Płatności bezgotówkowe dokonywane są przez osoby fizyczne przy wykorzystaniu rachunku bieżącego, który umożliwia rozliczenia transakcji niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Dokonując wpłat bezgotówkowych na rachunki bieżące przez osoby fizyczne, można stosować formy płatności bezgotówkowych (rozliczenia poleceniem zapłaty, rozliczenia w ramach akredytywy, rozliczenia czekiem, rozliczenia inkasem) z uwzględnieniem specyfiki.

Bank spisuje środki z rachunku bieżącego osoby fizycznej na zlecenie właściciela rachunku lub bez jego dyspozycji w przypadkach przewidzianych przez prawo, na podstawie dokumentów rozliczeniowych w ramach środków dostępnych na rachunku.

Nie prowadzi się zbioru niezapłaconych dokumentów rozliczeniowych dla rachunku bieżącego osoby fizycznej.

Ustawa federalna z dnia 28 lipca 2004 r. N 88-FZ „W sprawie zmian w ustawie federalnej „W sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu” określa przypadki, w których instytucje kredytowe mają prawo odmówić zawarcia umowy bankowej umowa rachunku (depozytu) z osobą fizyczną lub prawną.

Aby otworzyć rachunek bieżący, osoba fizyczna musi złożyć następujące dokumenty:

Paszport lub inny dokument potwierdzający tożsamość zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (zwany dalej dokumentem tożsamości);

- „Karta z wzorami podpisów i odcisków pieczęci” formularza 0401026 Ogólnorosyjskiego klasyfikatora dokumentacji zarządczej OK 011-93, sporządzona w sposób ustalony przez Bank Rosji;

Inne dokumenty przewidziane prawem i/lub umową rachunku bankowego.

Po sprawdzeniu dokumentów złożonych przez osobę fizyczną zostaje z nią zawarta umowa rachunku bankowego i w jej obecności zostaje sporządzona kopia dokumentu tożsamości. Dokumenty do założenia rachunku przechowywane są w aktach prawnych Klienta.

Dokumenty płatnicze mogą być wydawane w formie dokumentu w formie papierowej lub elektronicznej przy użyciu analogów odręcznego podpisu w sposób określony przez prawo, regulacje Banku Rosji oraz umowę rachunku bankowego między bankiem a osobą fizyczną.

W przypadku przelewu środków przez osobę fizyczną z jej rachunku bieżącego na rachunek bankowy osoby prawnej lub na rachunek bieżący osoby fizycznej, a także na inne rachunki (rachunek depozytowy, rachunek do rozliczeń kartami bankowymi), w tym rachunki samego płatnika, a także osoby prawnej z jej rachunku bankowego na rachunek bieżący osoby fizycznej (rachunek depozytowy, rachunek do rozliczeń kartami bankowymi) w dokumencie płatniczym w polu „Płatnik”, jeżeli osoba fizyczna jest płatnikiem, w polu Pole „Odbiorca”, jeżeli osoba fizyczna jest odbiorcą, należy podać pełne nazwisko, imię, patronimię osoby, z której konta (na konto) przekazywane są środki. W przypadku przelewu środków przez osobę fizyczną, w dokumencie płatności numer identyfikacyjny podatnika (NIP) danej osoby fizycznej (jeśli istnieje) wskazany jest również w polu „NIP” płatnika lub w polu „Płatnik” - po pełnym imieniu i nazwisku . w nawiasie adres miejsca zamieszkania (meldunku) lub miejsca pobytu albo data i miejsce urodzenia.

Transakcje polegające na transferze środków w imieniu osób fizycznych można przeprowadzać bez otwierania rachunku bankowego.

Bez otwierania rachunku bankowego przeprowadzane są operacje mające na celu przekazanie środków otrzymanych od osób fizycznych niezwiązanych z prowadzoną przez nie działalnością gospodarczą na rzecz osób prawnych i osób fizycznych.

Polecenia pieniężne dotyczące przelewu środków z rachunku bieżącego osoby fizycznej, wypełnione i wykonane przez osobę fizyczną, są akceptowane przez bank lub zestawiane przez niego na wniosek osoby fizycznej, jeżeli na jej rachunku bieżącym znajdują się środki. Umowa rachunku bankowego może przewidywać realizację zleceń płatniczych przedstawionych przez osobę fizyczną w przypadku braku wystarczających środków na jej rachunku bieżącym z tytułu kredytu (kredytu w rachunku bieżącym) udzielonego przez bank.

Częściowa płatność zleceń płatniczych nie jest dozwolona.

Akredytywa przeznaczony jest do rozliczeń z jednym odbiorcą środków (osobą fizyczną, w tym indywidualnym przedsiębiorcą lub osobą prawną).

Czeki , wydawane przez banki, muszą zawierać wszystkie obowiązkowe dane określone w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej, a także mogą zawierać dodatkowe szczegóły określone celami ich wykorzystania. Formę czeku ustala bank samodzielnie.

Osoba fizyczna może pełnić funkcję wystawcy lub posiadacza czeku. Jeżeli wystawcą czeku jest osoba fizyczna, czek opłaca płatnik obsługujący bank kosztem środków wystawcy, którymi ma on prawo rozporządzać wystawiając czeki.

Zamówienia zbiorowe stosowane są przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych przez osoby fizyczne posiadające rachunek bieżący:

a) do inkasa na podstawie dokumentów egzekucyjnych, jeżeli zostaną przedstawione za pośrednictwem banku obsługującego – banku wydającego;

b) w przypadkach przewidzianych w umowie głównej, pod warunkiem zapewnienia banku obsługującego prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

Pytania autotestowe:

1. Jaka jest struktura rosyjskiego systemu bankowego?

2. Jakie są cele, funkcje i operacje banków centralnych?

3. Jaka jest struktura organizacyjno-prawna instytucji kredytowych w Federacji Rosyjskiej?

4. Jakie są cele powstania i mechanizm działania Agencji Gwarantowania Depozytów?

5. Jaka jest struktura obiegu gotówki w Federacji Rosyjskiej?

6. Jakie rodzaje płatności międzybankowych są akceptowane w Federacji Rosyjskiej?

7. Jakie formy płatności bezgotówkowych stosowane są w Federacji Rosyjskiej?

Literatura:

Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej;

Ustawa federalna „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” z dnia 10 lutego 2002 r.;

3. Ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej”. Przyjęty przez Dumę Państwową 3 lutego 1996 r. (z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami);

4. Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 kwietnia 2008 r. Nr 218-P „Regulamin dotyczący trybu przeprowadzania transakcji gotówkowych oraz zasad przechowywania, transportu, odbioru banknotów i monet Banku Rosji w instytucjach kredytowych na terytorium Federacji Rosyjskiej”;

6. Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej „W sprawie zasad organizacji obiegu gotówki na terytorium Federacji Rosyjskiej” nr 14-P z dnia 5 stycznia 1998 r.;

7. Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 czerwca 2007 r. Nr 1843-U (zmieniona 28 kwietnia 2008 r. Nr 2003-U) „W sprawie maksymalnej kwoty wpłat gotówkowych i wydatkowania środków pieniężnych otrzymanych w kasie osoby prawnej albo kasie przedsiębiorcy indywidualnego”;

8. Pieniądze, kredyt, banki / wyd. Lavrushina O.I. – Moskwa: Finanse i statystyka, 2007.

9. Bankowość: Podręcznik / wyd. Krolivetskaya L.P., Beloglazova G.N. - M.: Finanse i statystyka, 2010

1W krajach rozwiniętych liczba jednostek nominałów pieniężnych odpowiada w przybliżeniu rosyjskiemu szeregowi monetarnemu. Tak więc w USA i Wielkiej Brytanii jest również po 12 jednostek. W Unii Europejskiej występuje 15 nominałów gotówki: banknoty o nominałach 5, 10, 20, 50, 100, 200 i 500 euro, monety o nominałach 1, 2, 5, 10, 20, 50 centów oraz 1 i 2 euro. Należy jednak pamiętać, że udział gotówki w obrocie pieniężnym krajów zachodnich jest niewielki.

2Renta (z łac. annuitas - płatność roczna) - równe płatności gotówkowe wypłacane w określonych odstępach czasu w celu spłaty otrzymanej pożyczki, pożyczki i odsetek od niej.