Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

http://www.allbest.ru/ saytida joylashtirilgan

FEDERAL TA'LIM AGENTLIGI

GOU VPO "KEMEROVSK TEXNOLOGIYA INSTITUTI

OZIQ-OVQAT SANOATI"

Iqtisodiyot va boshqaruv kafedrasi

KURS ISHI

intizom bo'yicha:

« Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish »

Amalga oshirildi):

talaba gr. EUz - 061

Velegjanina N.V.

Kemerovo 2013 yil

Kirish

1. “Yurgahleb” OAJ korxonasining tashkiliy-iqtisodiy tavsifi va moliyaviy-iqtisodiy tahlilning nazariy tamoyillari.

1.1 "Yurgahleb" OAJ korxonasining tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari

1.2 Moliyaviy holat tushunchasining xususiyatlari, uni tahlil qilishning maqsad va vazifalari

1.3 Iqtisodiy faoliyat tahlili ko'rsatkichlari

1.4 Moliyaviy tahlil

1.5 Korxonaning rentabelligini va uning iqtisodiy salohiyatidan foydalanish samaradorligini baholash

2. “Yurgahleb” OAJ korxonasining 2012 yildagi ishlab chiqarish-xo‘jalik faoliyati va moliyaviy holati tahlili.

2.1 Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish tahlili

2.1.1 Mahsulot ishlab chiqarish va sotish dinamikasini tahlil qilish

2.1.2 Ishlab chiqarish quvvatlarining rivojlanish darajasini tahlil qilish

2.1.3 Mahsulot assortimenti va tuzilishini tahlil qilish

2.1.4 Ishlab chiqarish ritmini baholash

2.2 Asosiy fondlardan foydalanish tahlili

2.2.1 Asosiy fondlarning tarkibi va tuzilishini tahlil qilish

2.2.2 Asosiy fondlar harakatining tahlili

2.2.3 Asosiy vositalarning texnik holatini tahlil qilish

2.2.4 Asosiy fondlardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish

2.3 Mehnatdan foydalanish va ish haqi tahlili

2.3.1 Xodimlar tarkibi va dinamikasini baholash

2.3.2 Mehnat resurslari harakatini tahlil qilish

2.3.3 Mehnat resurslaridan foydalanish samaradorligini tahlil qilish

2.3.4 Ish haqi dinamikasini tahlil qilish

2.4 Ishlab chiqarish tannarxini tahlil qilish

2.4.1 1 rubl uchun xarajatlar dinamikasini tahlil qilish. tijorat mahsulotlari

2.4.2 Iqtisodiy elementlar bo'yicha xarajatlar tarkibi

2.4.3 Faktor tahlili xarajatlar

2.5 2.5-jadval – Xarajatlarning omilli tahlili

2.6 Foyda va rentabellikni tahlil qilish

2.6.1 Foyda ko'rsatkichlarini tahlil qilish

2.6.2 Savdo foydasining omilli tahlili

2.6.3 Boshqa va operatsion bo'lmagan operatsiyalar natijalarini tahlil qilish

2.7 Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish

2.7.1 Mulk tarkibi va tuzilishini baholash

2.7.2 Mulkni shakllantirish manbalarining tarkibi va tuzilishini tahlil qilish

2.7.3 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

2.7.4 Korxona likvidligi ko'rsatkichlarini tahlil qilish

Xulosa

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

Ilova

Balanslar varaqasi

Daromadlar va yo'qotishlar haqida hisobot

Kirish

Zamonaviy iqtisodiy sharoitda har bir xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyati uning faoliyati natijalaridan manfaatdor bo'lgan bozor ishtirokchilarining keng doirasi e'tiborini tortadi.

Omon qolishni ta'minlash uchun sizning korxonangiz va mavjud potentsial raqobatchilarning moliyaviy holatini real baholay olish kerak. Moliyaviy holat korxonaning iqtisodiy faoliyatining eng muhim belgisidir. U raqobatbardoshlikni, ishbilarmonlik hamkorlikdagi salohiyatni belgilaydi, korxonaning o'zi va uning sheriklarining iqtisodiy manfaatlari moliyaviy va ishlab chiqarish nuqtai nazaridan qay darajada kafolatlanganligini baholaydi.

Moliyaviy holatni tahlil qilishdan maqsad korxona rahbariyatiga uning haqiqiy holati toʻgʻrisida, shu korxonada bevosita ishlamaydigan, lekin uning moliyaviy ahvolidan manfaatdor boʻlgan shaxslarga xolis fikr yuritish uchun zarur boʻlgan maʼlumotlarni taqdim etishdan iborat. masalan, korxonaga kiritilgan qo'shimcha mablag'lardan foydalanishning oqilonaligi haqida va hokazo.

Xo'jalik faoliyatini tahlil qilish, uning samaradorligini baholash boshqaruv tizimining muhim elementidir

Bugungi kunda boshqaruv qarorlari va harakatlari bunga asoslanishi kerak aniq hisob-kitoblar, chuqur va har tomonlama iqtisodiy tahlil. Ular ilmiy asoslangan, g'ayratli, optimal bo'lishi kerak. Hech qanday tashkiliy, texnik yoki texnologik chora-tadbirlar uning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi oqlanmaguncha amalga oshirilmasligi kerak. Xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilish va uni baholash rolini etarlicha baholamaslik, zamonaviy sharoitda rejalar va boshqaruv harakatlaridagi xatolar katta yo'qotishlarga olib keladi.

Ushbu ishning asosiy maqsadi iqtisodiy ko'rsatkichlarni hisoblash asosida xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy-iqtisodiy holatini qanday o'rganishni va aniq misoldan ("Yurgahleb" OAJ) kompaniya faoliyatini tahlil qilishni ko'rsatishdir.

Ish kirish, ikkita asosiy bo'lim, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati va ilovalardan iborat.

Ishni yozishda biz “Moliyaviy menejment” fanlariga bag'ishlangan uslubiy qo'llanmalar va mahalliy va xorijiy mualliflarning nashrlaridan foydalandik. E. Stoyanova operativ tahlilning asosiy tamoyillarini muhokama qiladi. Karpova T.P. kitobida. "Boshqaruv hisobi" Direct Costing tizimidan foydalangan holda xarajatlarni hisobga olish xususiyatlarini tavsiflaydi. Raitskiy K.A. o'zining "Korxona iqtisodiyoti" nashrida xarajatlarni boshqarishni ko'p bosqichli jarayon sifatida ko'rsatadi. Bykov S.V. "Operativ moliyaviy menejment" maqolasida korxonaning mahsulot assortimentini optimallashtirishning turli usullari ko'rsatilgan.

Ushbu kurs ishida ko'rib chiqilayotgan mavzu bo'yicha o'rganilgan materialni tizimlashtirish va har tomonlama taqdim etishga harakat qilinadi.

1 "Yurgahleb" OAJ korxonasining tashkiliy-iqtisodiy tavsifi va moliyaviy-iqtisodiy tahlilning nazariy tamoyillari.

1.1 "Yurgahleb" OAJ korxonasining tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari

“Yurgahleb” OAJ korxonasi 2000-yil 29-martda tashkil etilgan.Korxona tashkil etilgan dastlabki kunlardanoq rahbariyatning vazifasi uzoq muddatli rivojlanishga qaratilgan chinakam kuchli, samarali va raqobatbardosh tuzilmani yaratishdan iborat edi.

Kompaniyaning bosh ofisi Novokuznetskda joylashgan - biznesni yanada rivojlantirish bo'yicha eng muhim strategik qarorlar shu erda qabul qilinadi va moliyaviy oqimlar markazi ham shu erda joylashgan.

Eng zamonaviy uskunalar bilan jihozlangan korxonaning ishlab chiqarish quvvatlari Novosibirsk va Kemerovo viloyatlarida jamlangan. Ularning uzluksiz ishlashi ilg‘or texnologiyalar va yuqori malakali kadrlarning bebaho tajribasiga asoslangan.

15 yil davomida “Yurgahleb” OAJ ishlab chiqarish tsikli rivojlangan, tijorat mahsulotlarini jo‘natish va iste’molchilarga yetkazib berish tizimiga ega korxonaga aylandi.

Uning asosiy faoliyati ofis mebellarini ishlab chiqarish va sotishdir. “Yurgahleb” AJning 2011-2012 yillardagi hozirgi holati. Ilovada keltirilgan

Demak, joriy holat aktivlar, majburiyatlar, mulklar tarkibi, uning manbalari, tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar tarkibi, shuningdek, 2011 va 2012 yillardagi foyda darajasi dinamikasi bilan ifodalanadi.

Kompaniya har yili ishlab chiqarish hajmini 10-20 foizga oshirmoqda. Rossiyadagi korxonalarning iqtisodiy rivojlanishining o'rtacha sur'atlaridan sezilarli darajada oldinda.

O'zining butun faoliyati davomida kompaniya logistika va sotishni rivojlantirishning yangi usullarini talab qiladigan har xil turdagi tovarlarni ishlab chiqardi.

Korxonada ishlab chiqarilgan mahsulotlar G‘arbiy, Sharqiy Yevropa va MDH mamlakatlariga temir yo‘l, dengiz orqali Rossiya Federatsiyasi, Boltiqbo‘yi davlatlari, Finlyandiya portlari orqali, shuningdek, gaz quvurlari orqali yetkazib berilmoqda. Ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish kompaniyaning hamkorlari tomonidan amalga oshiriladi. Savdo va transport xizmatlari, operatorlar va ishlab chiqarish ishchilarining aniq va yaxshi muvofiqlashtirilgan ishi tufayli eng yaxshi natijalarga erishilmoqda.

Kompaniyaning yutuqlari mamlakatimizda ham, xorijda ham mutaxassislar tomonidan yuqori baholanmoqda.

“Yurgahleb” aksiyadorlik jamiyatining keyingi yillarda erishgan ishlab chiqarish muvaffaqiyatlari ko‘p jihatdan eng ilg‘or texnologiyalardan foydalanish samarasidir. Kompaniya yetakchi ilmiy-tadqiqot institutlari bilan hamkorlik qiladi va zamonaviy G‘arb tajribasidan foydalanadi.

Bugungi kunda "Yurgahleb" OAJda 738 kishi ishlaydi. Ularning bilimi, mahorati, professionalligi va fidoyiligi kompaniyaga o‘z sohasida yetakchi o‘rinni egallashga yordam berdi.

Kompaniyani ilg'or boshqaruv usullari va yangi bozor sharoitida rivojlanishga yangi yondashuvlardan mohirona foydalanadigan professional menejerlar jamoasi boshqaradi.

“Yurgahleb” AJda turli mutaxassisliklar bo‘yicha mutaxassislar ishlaydi: muhandislar, buxgalterlar, iqtisodchilar, mexaniklar, harakatlanuvchi tarkibni ta’mirlashchilar, mashinistlar, ilmiy-laborantlar, texnologik stansiya operatorlari, shifokorlar... Ularning g‘ayrat-shijoati va kundalik vijdonan mehnati barqaror o‘sish va o‘sishiga asos bo‘lmoqda. korxonaning farovonligi.

Korxona hayotini ta'minlashda moliyaviy-iqtisodiy xizmat muhim rol o'ynaydi. Tahlil qilish, rejalashtirish va prognozlash, pul oqimini boshqarish, investitsiya loyihalarini ishlab chiqish, foyda marjasini hisoblash - bular to'g'ri yo'nalish va aniq narxlarni tanlash, shartnomalar iqtisodiyoti, kompaniyani baholash mezonlari va boshqalar uchun hal qilinishi kerak bo'lgan vazifalardir. ish sohalarining muvaffaqiyati. Shu bilan birga, normalar va cheklovlarning qat'iy koordinatalariga - korporativ va hukumatga mos kelish kerak.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobini tashkil etish va yuritish buxgalteriya bo'limi va metodologiya va soliqni rejalashtirish bo'limi boshlig'ining funktsiyasidir. Ushbu xizmatlar nazorat qiluvchi organlarga soliq, moliyaviy va statistik hisobotlarni taqdim etish uchun javobgardir, ularning harakatlari amaldagi soliq hisobi tizimida soliqlarni qanday to'g'ri hisoblashga qaratilgan.

Kompaniya faoliyatida qonuniylikni ta'minlash bo'yicha yuridik ekspertlarning tajribasi bebahodir. Yuridik bo'lim xodimlari tashkilot manfaatlarini huquqiy himoya qilishni ta'minlaydi; shartnoma, da'vo va da'vo ishlarini olib borish.

Boshqaruv jamoasining tajribasi, barcha xodimlarning professionalligi va kuchi korxonani Rossiya bozoridagi eng ilg'or kompaniyalardan biriga aylantiradi.

“Yurgahleb” OAJ uning barqaror uzoq muddatli o‘sishini ta’minlovchi loyihalarni izchil amalga oshirib kelmoqda. Zamon talablariga javob beradigan zamonaviy sanoat korxonasini yaratish asosiy vazifadir.

Korxona faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari 1-ilovada keltirilgan.

1.2 Moliyaviy holat tushunchasining xususiyatlari, uni tahlil qilishning maqsad va vazifalari

Korxona - tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun tashkil etilgan, foyda olish va davlat ehtiyojlarini qondirish maqsadida amalga oshiriladigan mustaqil xo'jalik yurituvchi sub'ekt.

Korxonaning moliyaviy holati deganda korxonaning o'z faoliyatini moliyalashtirish qobiliyati tushuniladi. Bu korxonaning normal faoliyati uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning mavjudligi, ularni joylashtirishning maqsadga muvofiqligi va ulardan foydalanish samaradorligi, boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan moliyaviy munosabatlar, to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligi bilan tavsiflanadi.

Korxonaning moliyaviy holati barqaror, beqaror va inqirozli bo'lishi mumkin. Korxonaning to'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirish va o'z faoliyatini kengaytirilgan asosda moliyalash qobiliyati uning yaxshi moliyaviy holatidan dalolat beradi. Korxonaning moliyaviy holati uning ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyati natijalariga bog'liq. Agar ishlab chiqarish va moliyaviy rejalar muvaffaqiyatli amalga oshirilsa, bu korxonaning moliyaviy holatiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi va aksincha, mahsulot ishlab chiqarish va sotish rejasini bajarmaslik natijasida uning tannarxi oshadi, daromad va daromad oshadi. foyda miqdori kamayadi, shuning uchun korxonaning moliyaviy holati va uning to'lov qobiliyati yomonlashadi.

Barqaror moliyaviy holat, o'z navbatida, ishlab chiqarish rejalarining bajarilishiga va ishlab chiqarish ehtiyojlarini qondirishga ijobiy ta'sir ko'rsatadi zarur resurslar. Shunung uchun moliyaviy faoliyat xo‘jalik faoliyatining ajralmas qismi sifatida pul resurslarining tizimli ravishda kelib tushishi va sarflanishini ta’minlash, buxgalteriya hisobi intizomini joriy etish, o‘z mablag‘lari va ssuda kapitalining oqilona nisbatlariga erishish va undan samarali foydalanishga qaratilgan. Moliyaviy faoliyatning asosiy maqsadi ishlab chiqarishni samarali rivojlantirish va maksimal foyda olish uchun moliyaviy resurslardan qayerda, qachon va qanday foydalanishni hal qilishdan iborat.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida omon qolish va korxonaning bankrot bo'lishiga yo'l qo'ymaslik uchun moliyani qanday boshqarish kerakligini, kapital tarkibi tarkibi va ta'lim manbalari bo'yicha qanday bo'lishi kerakligini, o'z va qarz mablag'lari qanday ulushga ega bo'lishi kerakligini yaxshi bilishingiz kerak. Shuningdek, bozor iqtisodiyotining tadbirkorlik faoliyati, likvidlik, to'lov qobiliyati, korxonaning kreditga layoqatliligi, rentabellik chegarasi, moliyaviy barqarorlik chegarasi (xavfsizlik zonasi), xavf darajasi, moliyaviy leveragening ta'siri va boshqalar kabi tushunchalarini bilishingiz kerak. ularni tahlil qilish metodologiyasi.

Shuning uchun moliyaviy tahlil moliyaviy menejment va auditning muhim elementi hisoblanadi.Korxonalarning moliyaviy hisobotlaridan deyarli barcha foydalanuvchilari o'z manfaatlarini optimallashtirish uchun qaror qabul qilish uchun moliyaviy tahlil usullaridan foydalanadilar.

Mulkdorlar kapitalning rentabelligini oshirish va kompaniya o'sishining barqarorligini ta'minlash uchun moliyaviy hisobotlarni tahlil qiladilar. Kreditorlar va investorlar kreditlar va depozitlar bo'yicha risklarni minimallashtirish uchun moliyaviy hisobotlarni tahlil qilishadi. Qabul qilingan qarorlarning sifati butunlay qarorning analitik asosining sifatiga bog'liqligini qat'iy aytishimiz mumkin.

Tahlilning maqsadi nafaqat korxonaning moliyaviy holatini aniqlash va baholash, balki uni yaxshilashga qaratilgan ishlarni doimiy ravishda amalga oshirishdir. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish ushbu ish qaysi sohalarda amalga oshirilishi kerakligini ko'rsatadi, korxonaning moliyaviy holatidagi eng muhim tomonlarini va eng zaif pozitsiyalarini aniqlash imkonini beradi. Shunga ko'ra, tahlil natijalari savolga javob beradi: nima eng muhim yo'llar korxona faoliyatining ma'lum bir davridagi moliyaviy holatini yaxshilash. Ammo tahlilning asosiy maqsadi moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish va korxonaning moliyaviy holatini va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topishdir. Korxonaning moliyaviy holatining barqarorligini baholash uchun u ishlatiladi butun tizim o'zgarishlarni tavsiflovchi ko'rsatkichlar:

ta'lim manbalariga taqsimlanishiga ko'ra korxonaning kapital tarkibi;

undan foydalanish samaradorligi va intensivligi;

korxonaning to'lov qobiliyati va kreditga layoqatliligi;

uning moliyaviy barqarorligi zaxirasi.

Ko'rsatkichlar shunday bo'lishi kerakki, korxona bilan iqtisodiy munosabatlar orqali bog'langanlarning barchasi korxona qanchalik ishonchli sherik ekanligi haqidagi savolga javob berishi va shuning uchun u bilan munosabatlarni davom ettirishning iqtisodiy rentabelligi to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish asosan nisbiy ko'rsatkichlarga asoslanadi, chunki inflyatsiya sharoitida mutlaq balans ko'rsatkichlarini solishtirish mumkin bo'lgan shaklga keltirish deyarli mumkin emas. Nisbiy ko'rsatkichlarni quyidagilar bilan solishtirish mumkin:

xavf darajasini baholash va bankrotlik ehtimolini bashorat qilish uchun umume'tirof etilgan "normalar";

korxonaning kuchli va zaif tomonlarini va uning imkoniyatlarini aniqlash imkonini beruvchi boshqa korxonalardan olingan shunga o'xshash ma'lumotlar;

korxonaning moliyaviy holatining yaxshilanishi yoki yomonlashuvi tendentsiyalarini o'rganish uchun o'tgan yillardagi shunga o'xshash ma'lumotlar.

Tahlilning asosiy vazifalari:

moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish, korxonaning moliyaviy holatini va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni izlash;

mumkin bo'lgan moliyaviy natijalarni, iqtisodiy rentabellikni, iqtisodiy faoliyatning haqiqiy shartlari va o'z va qarz mablag'larining mavjudligi asosida prognoz qilish, resurslardan foydalanishning turli xil variantlari uchun moliyaviy holat modellarini ishlab chiqish;

moliyaviy resurslardan samaraliroq foydalanish va korxonaning moliyaviy holatini mustahkamlashga qaratilgan aniq chora-tadbirlarni ishlab chiqish.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish nafaqat korxona rahbarlari va tegishli xizmatlari, balki uning ta'sischilari, investorlari tomonidan resurslardan foydalanish samaradorligini o'rganish, banklar tomonidan kreditlash shartlarini baholash va kreditlash shartlarini aniqlash uchun amalga oshiriladi. tavakkalchilik darajasi, etkazib beruvchilarning to'lovlarni o'z vaqtida olishi, soliq inspektsiyalarining byudjetga mablag'lar tushishi rejasini bajarishi va boshqalar.

Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi korxonaning moliyaviy ahvoli, uning foydalari va zararlari, aktivlar va passivlar tarkibidagi o'zgarishlar to'g'risida ob'ektiv va to'g'ri tasavvur beradigan oz sonli asosiy (eng informatsion) parametrlarni olishdir. debitorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarda. Shu bilan birga, tahlilchi va menejer (menejer) ham korxonaning joriy moliyaviy holati, ham uning yaqin yoki uzoq muddatga prognozi bilan qiziqishi mumkin, ya'ni. moliyaviy holatning kutilayotgan parametrlari.

Ammo moliyaviy tahlil maqsadlarining muqobilligini aniqlaydigan vaqt chegaralarigina emas. Ular, shuningdek, moliyaviy tahlil sub'ektlarining maqsadlariga bog'liq, ya'ni. moliyaviy ma'lumotlarning aniq foydalanuvchilari.

Tahlil maqsadlariga ma'lum bir o'zaro bog'liq bo'lgan analitik muammolar majmuasini hal qilish natijasida erishiladi. Tahliliy vazifa - tahlilning tashkiliy, axborot, texnik va uslubiy imkoniyatlarini hisobga olgan holda tahlil maqsadlarini aniqlashtirish. Asosiy omil, pirovardida, manba ma'lumotlarining hajmi va sifati. Shuni yodda tutish kerakki, korxonaning davriy buxgalteriya hisobi yoki moliyaviy hisoboti faqat korxonada buxgalteriya hisobi tartib-qoidalarini amalga oshirish jarayonida tayyorlangan "xom ma'lumot" hisoblanadi.

Ishlab chiqarish, sotish, moliya, investitsiyalar va innovatsiyalar sohasida boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun menejment tegishli masalalar bo'yicha doimiy ishbilarmonlik xabardorligini talab qiladi, bu dastlabki xom ashyoni tanlash, tahlil qilish, baholash va konsentratsiyalash, tahliliy o'qish natijasidir. dastlabki ma'lumotlar tahlil va boshqarish maqsadlari asosida zarur.

Moliyaviy hisobotlarni analitik o'qishning asosiy printsipi deduktiv usuldir, ya'ni. umumiydan xususiyga, lekin uni qayta-qayta qo'llash kerak. Bunday tahlil jarayonida iqtisodiy faktlar va hodisalarning tarixiy va mantiqiy ketma-ketligi, ularning faoliyat natijalariga ta'sir qilish yo'nalishi va kuchi qayta ishlab chiqariladi.

Buxgalteriya hisoboti shakllarini talablarga ko'proq moslashtirish, yangi hisoblar rejasini joriy etish xalqaro standartlar bozor iqtisodiyoti sharoitlariga mos keladigan moliyaviy tahlilning yangi usullaridan foydalanishni taqozo etadi. Ushbu uslub biznes sherigini ongli ravishda tanlash, korxonaning moliyaviy barqarorlik darajasini aniqlash, tadbirkorlik faoliyatini va tadbirkorlik faoliyati samaradorligini baholash uchun zarurdir.

Korxonaning moliyaviy faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning asosiy (va ba'zi hollarda yagona) manbai ommaviy bo'lgan moliyaviy hisobotdir. Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxona hisoboti moliyaviy buxgalteriya ma'lumotlarini umumlashtirishga asoslanadi va korxonani jamiyat va korxona faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchi bo'lgan biznes sheriklari bilan bog'laydigan axborot aloqasi hisoblanadi.

Ba'zi hollarda moliyaviy tahlil maqsadlariga erishish uchun faqat moliyaviy hisobotlardan foydalanish etarli emas. Boshqaruv va auditorlar kabi ma'lum foydalanuvchilar guruhlari qo'shimcha manbalarni (ishlab chiqarish va moliyaviy hisob ma'lumotlari) jalb qilish imkoniyatiga ega. Biroq, ko'pincha yillik va choraklik hisobotlar tashqi moliyaviy tahlilning yagona manbai hisoblanadi.

Moliyaviy tahlil metodologiyasi bir-biriga bog'langan uchta blokdan iborat:

1) korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilish;

2) moliyaviy holatni tahlil qilish;

3) moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilish.

Moliyaviy holatni tahlil qilish uchun asosiy ma'lumot manbai korxona balansidir (yillik va choraklik hisobotning N1 shakli). Uning ahamiyati shunchalik kattaki, moliyaviy tahlil ko'pincha balans tahlili deb ataladi. Moliyaviy natijalarni tahlil qilish uchun ma'lumotlar manbai moliyaviy natijalar va ulardan foydalanish to'g'risidagi hisobot (yillik va choraklik hisobotning 2-sonli shakli). Moliyaviy tahlil bloklarining har biri bo'yicha qo'shimcha ma'lumotlar manbai balansga ilova hisoblanadi (yillik hisobotning 5-shakl).

1.3 Iqtisodiy faoliyatni tahlil qilish ko'rsatkichlari

Xo'jalik faoliyatini tahlil qilish predmeti - ob'ektiv va sub'ektiv omillar ta'sirida yuzaga keladigan va iqtisodiy axborot tizimida aks ettirilgan korxonaning iqtisodiy jarayonlari va yakuniy natijalari.

Tahlil sub'ektlari ham bevosita, ham bilvosita axborotdan manfaatdor foydalanuvchi hisoblanadi. To'g'ridan-to'g'ri foydalanuvchilar - korxona mablag'lari egalari, banklar, etkazib beruvchilar, soliq organlari, korxona xodimlari va boshqaruvi.

Ikkinchi guruh foydalanuvchilari - bu korxona faoliyatidan bevosita manfaatdor bo'lmagan, lekin kelishuv bo'yicha birinchi guruh hisobot beruvchilar (masalan, auditorlik xizmatlari) manfaatlarini himoya qilishlari shart bo'lgan tahlil sub'ektlari.

Korxonaning iqtisodiy faoliyati, hatto bitta ko'rsatkich ham ko'p va turli sabablarga ko'ra ta'sir qilishi mumkin. Mutlaqo barcha sabablarning ta'sirini aniqlash va o'rganish juda qiyin va bu har doim ham amaliy emas.

Iqtisodiy hodisalar, jarayonlar, vaziyatlarning ayrim ko'rsatkichlarini tahlil qilish mutlaq qiymatlardan (qiymat bo'yicha va fizik jihatdan ishlab chiqarish hajmi, tovar aylanmasi hajmi, ishlab chiqarish xarajatlari va taqsimlash xarajatlari yig'indisi va boshqalar) foydalanish bilan boshlanadi.

Tahlil qilishda mutlaq qiymatlar ko'proq o'rtacha va nisbiy qiymatlarni hisoblash uchun asos sifatida ishlatiladi.

Dinamikada hodisalarni tahlil qilishda nisbiy miqdorlar ajralmas hisoblanadi. Bularga hodisalarning analitik xususiyatlarini ochib beruvchi koeffitsientlar, foizlar, indekslar kiradi: ularning chastotasi yoki intensivligi, hodisalarning vaqt yoki makondagi o'zgarishi va boshqalar.

Korxonaning samaradorligini turli tomonlardan o'rganish mumkin: xarajatlarni shakllantirish, ishlab chiqarish hajmini rejalashtirish, foyda, investitsiya loyihalarini amalga oshirish va boshqalar nuqtai nazaridan. Biroq, xarajatlarning harakatini tahlil qilish, ularni taqsimlash usullari. , smetalarni tuzish va bajarilishini nazorat qilish, mahsulot va mahsulotlarning tannarxini hisoblash, mahsulotni ishlab chiqarish va sotish rentabelligining chegarasini aniqlash - bularning barchasi korxonaning umumiy samaradorligini baholashda zarur bo'lgan dastlabki bosqichdir. bir butun.

Iqtisodiy faoliyat ko'rsatkichlarning nisbatan kichik diapazoni bilan tavsiflanadi. (1-rasm - 1-ilova)

Ishlab chiqarish sharoitlaridan (texnik va tashkiliy daraja, tabiiy sharoitlar, ishlab chiqarish jamoasining ijtimoiy rivojlanish shartlari va tashqi iqtisodiy sharoit) ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish darajasiga bog'liq: mehnat vositalari (2-blok), mehnat ob'ektlari (3-blok) va tirik mehnatning o'zi (4-blok). Ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish intensivligi asosiy ishlab chiqarish fondlarining kapital unumdorligi, ishlab chiqarishning moddiy intensivligi, mehnat unumdorligi kabi umumiy ko'rsatkichlarda namoyon bo'ladi.

Ishlab chiqarish hajmi va tannarxining ko'rsatkichlarini taqqoslash mahsulotning foyda miqdori va rentabelligini tavsiflaydi (8-blok). Ishlab chiqarish hajmi va yangilangan asosiy fondlar miqdorini solishtirish aylanma mablag'lar kapitalni takror ishlab chiqarish va aylanmasini tavsiflaydi (9-blok), ya'ni. asosiy ishlab chiqarish funktsiyalarining kapital unumdorligi va aylanma mablag'larning aylanishi. Olingan ko'rsatkichlar, o'z navbatida, iqtisodiy faoliyatning rentabellik darajasini umumiy tarzda belgilaydi. Formulaning numeratoridagi umumiy rentabellik darajasi nafaqat mahsulotni sotishdan olingan foydani, balki boshqa moliyaviy natijalarni ham aks ettiradi.

Korxonaning moliyaviy holati va to'lov qobiliyati, bir tomondan, foyda rejasi va umuman moliyaviy rejaning bajarilishiga, ikkinchi tomondan, aylanma mablag'larning aylanishiga bog'liq. Bu korxona xo'jalik faoliyatining iqtisodiy va moliyaviy ko'rsatkichlarini shakllantirishning umumiy printsipial sxemasi.

1.4 Moliyaviy tahlil

Tahlil har qanday korxonani boshqarishning eng muhim funktsiyalaridan biridir. Samaradorlikni tahlil qilish ushbu funktsiyaning bir qismi bo'lib, uning bozor iqtisodiyotidagi roli juda katta.

Tahlilning maqsadlari quyidagilardan iborat:

- korxonaning hozirgi va istiqboldagi holatini baholash;

- korxonaning mumkin bo'lgan va tegishli rivojlanish sur'atlarini ularning moliyaviy ta'minoti nuqtai nazaridan baholash;

- mavjud mablag' manbalarini aniqlash va ularni jalb qilish imkoniyatlari va maqsadga muvofiqligini baholash.

Samaradorlikni tahlil qilish natijasida bir qator zaxiralar aniqlanadi, ularning joriy etilishi korxona faoliyati samaradorligi va samaradorligini oshirish imkonini beradi.

Tahlilni axborot bilan ta'minlashning asosi moliyaviy hisobot hisoblanadi: 1-shakl "Buxgalteriya balansi", 2-shakl "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot".

Iqtisodiy faoliyat samaradorligini tahlil qilish bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi (2-rasm - 2-ilova).

Birinchi bosqichda ekspress deb ataladigan tahlil o'tkaziladi, uning maqsadi xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy farovonligi va rivojlanish dinamikasini aniq va tezkor baholashdir. Hisobotni ekspress-tahlil qilish usuli korxona mablag'lari tarkibi va ularning manbalarini tahlil qilishni nazarda tutadi.

Ikkinchi bosqichda korxonaning iqtisodiy faoliyatining moliyaviy natijasi va turli rentabellik ko'rsatkichlari sifatida foyda tahlili amalga oshiriladi.

Keyinchalik, iqtisodiy faoliyat uchun zarur bo'lgan minimal aylanma mablag'larning hajmi va tovar-moddiy boyliklarga egalik qilish va saqlash bilan bog'liq xarajatlar miqdori bog'liq bo'lgan aylanma mablag'larning aylanmasi tahlili o'tkaziladi. Bu mahsulot tannarxida aks ettirilganligi sababli, tahlil natijasida korxonaning moliyaviy natijalarini oshirish zahiralarini aniqlash mumkin.

Ushbu sohani rivojlantirishda turli xil moliyaviy likvidlik ko'rsatkichlari va kapital tuzilishi tahlili olib boriladi. Ular kompaniyaning qarzlarini to'lash qobiliyatini aniqlash va kompaniya kapitalining alohida tarkibiy qismlari darajasida zaxiralarni aniqlash uchun hisoblanadi.

Korxonaning moliyaviy holati ko'p jihatdan moliyaviy resurslarni aktivlarga investitsiya qilishning maqsadga muvofiqligi va to'g'riligiga bog'liq. Aktivlar tabiatan dinamikdir. Korxonaning faoliyati davomida aktivlarning qiymati va ularning tarkibi doimiy o'zgarishlarga uchraydi. Mablag'lar tuzilmasi va ularning manbalarida ro'y bergan sifat o'zgarishlarining progressivligini baholash, shuningdek, bu o'zgarishlar dinamikasi hisobotning vertikal va gorizontal tahlili yordamida olinishi mumkin.

1.5 Korxonaning rentabelligini va uning iqtisodiy salohiyatidan foydalanish samaradorligini baholash

Korxona faoliyatining samaradorligi va iqtisodiy maqsadga muvofiqligi bir qator mutlaq va nisbiy foyda ko'rsatkichlari bilan o'lchanadi. Foyda iqtisodiy kategoriya sifatida tadbirkorlik faoliyati jarayonida moddiy ishlab chiqarish sohasida yaratilgan sof daromadni aks ettiradi. Foydaning ma'nosi shundaki, u yakuniy moliyaviy natijani aks ettiradi.

Korxona xo'jalik faoliyatining yakuniy moliyaviy natijasi balans foydasidir. Balans foydasi - korxonaning mahsulot sotishdan olgan foydasi (zararlari), uni ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq bo'lmagan daromad (zarar) miqdori.

Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan foyda korxonaning asosiy faoliyatidan olinadigan, uning ustavida belgilangan va qonun hujjatlarida taqiqlanmagan har qanday shaklda amalga oshirilishi mumkin bo'lgan moliyaviy natijadir. Moliyaviy natija mahsulot sotish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq korxona faoliyatining har bir turi uchun alohida belgilanadi. Bu mahsulot sotishdan tushgan daromad o'rtasidagi farqga teng joriy narxlar va uni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari.

Asosiy vositalarni sotishdan, ularni boshqa tasarruf etishdan, korxonaning boshqa mulkini sotishdan olingan foyda (zarar) korxonaning asosiy faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan moliyaviy natijadir. U korxona balansida ko'rsatilgan har xil turdagi mol-mulkni tashqi sotishni o'z ichiga olgan boshqa sotish bo'yicha foyda (zarar)ni aks ettiradi.

Mahsulotlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan olingan foyda korxona balansi foydasi tarkibida eng katta ulushni egallaydi. Uning qiymati uchta asosiy omil ta'sirida shakllanadi: ishlab chiqarish tannarxi, sotish hajmi va sotilgan mahsulotlarning joriy narxlari darajasi. Ulardan eng muhimi - bu narx. Miqdoriy jihatdan u narx tarkibida sezilarli ulushni egallaydi, shuning uchun tannarxning pasayishi foydaning o'sishiga juda sezilarli ta'sir ko'rsatadi, qolgan barcha narsalar tengdir.

Korxonaning samaradorligini baholash uchun foyda sarflangan xarajatlar yoki resurslar bilan taqqoslanadi. Daromadni xarajatlarga nisbatan muvozanatlash rentabellikni anglatadi. Korxonalar amaliyotida bir qator rentabellik ko'rsatkichlari qo'llaniladi:

Rentabellikni barcha sotilgan mahsulotlar va alohida turlar uchun hisoblash mumkin. U sotishdan olingan foydaning mahsulot sotishdan olingan daromadga nisbati sifatida hisoblanadi. Barcha sotilgan mahsulotlar uchun rentabellik ko'rsatkichlari korxonaning joriy xarajatlari samaradorligi va sotilgan mahsulotning rentabelligi haqida tasavvur beradi.

Ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi foydaning asosiy ishlab chiqarish fondlarining o'rtacha yillik tannarxiga nisbati sifatida hisoblanadi.

Korxonaga qo'yilgan mablag'larning daromadliligi uning ixtiyoridagi mulk qiymati bilan belgilanadi. Korxonaning o'z kapitalining rentabelligi balansdan aniqlangan foydaning o'z kapitaliga nisbati bilan belgilanadi.

Iqtisodiy va moliyaviy tahlilning nazariy asoslarini, shuningdek, iqtisodiy ko'rsatkichlarni hisoblash formulalarini tahlil qilib, "Yurgahleb" OAJ misolida aniq tadbirkorlik sub'ektini tahlil qilish va diagnostika qilish mumkin.

korxona ishlab chiqarish moliyaviy tahlili

2 "Yurgahleb" OAJ korxonasining 2012 yildagi ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati va moliyaviy holati tahlili

2.1 Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish tahlili

2.1.1 Mahsulot ishlab chiqarish va sotish dinamikasini tahlil qilish

Tahlil natijalari jadvalda jamlangan. 2.1.1 va xulosalar chiqarish.

2.1.1-jadval - Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish, ming rubl.

Taqqoslanadigan narxlardagi ko'rsatkichlar bazaviy davr narxlarida ishlab chiqarishning haqiqiy hajmi sifatida hisoblanadi.

Amaldagi narxlarda mahsulot ishlab chiqarish va sotish mos ravishda 15,8 va 13,0 foizga oshdi.

2.1.2 Ishlab chiqarish quvvatlarining rivojlanish darajasini tahlil qilish

Tahlil natijalari jadvalda jamlangan. 2.1.2 va xulosalar chiqarish.

2.1.2-jadval - Ishlab chiqarish quvvatlarini rivojlantirish to'g'risidagi ma'lumotlar

Ko'rsatkichlar			Burilish
1. Mahsulot ishlab chiqarish, ming tonna
2. Ishlab chiqarish quvvati, ming tonna
3. Ishlab chiqarish quvvatlarining rivojlanish darajasi,%

Ishlab chiqarish quvvatlarini rivojlantirish darajasi -7,3% ga kamaydi.

2.1.3 Mahsulot assortimenti va tuzilishini tahlil qilish

Tahlil natijalari jadvalda jamlangan. 2.1.3 va xulosalar chiqarish.

2.1.3-jadval - Korxonaning assortiment bo'yicha mahsulot ishlab chiqarishi, ming rubl.

Mahsulot nomi			O'sish sur'ati, %	Fakt 2012 2011 yil ichida	Rejani bajarmaslik	jild. assortiment bo'yicha
Mahsulot A
Mahsulot B
Mahsulot B
Mahsulotlar G

2.1.4-jadval - Mahsulot ishlab chiqarish tarkibi

Mahsulot nomi	Muammo, ming rubl.	Tuzilishi, %	Rejalashtirilgan tuzilma ostida fakt	Rejani bajarish uchun kredit
Mahsulot A
Mahsulot B
Mahsulot B
Mahsulotlar G

2.1.5-jadval - Mahsulot turlari bo'yicha rentabellik

Har bir turdagi mahsulot uchun rentabellik formuladan foydalanib hisoblanadi

Mahsulotlar bo'yicha sotishdan tushgan daromad 10,6% dan 27,3% gacha.

2.1.4 Ishlab chiqarish ritmini baholash

6-jadval - Oylar bo'yicha mahsulot ishlab chiqarish

	Mahsulot ishlab chiqarish, ming tonna	Aslida reja doirasida	Ritm omili
sentyabr

Ritmiklik koeffitsienti (RR) formula yordamida hisoblanadi

KR = DFP / DPL,

bu erda DFP - reja doirasidagi haqiqiy ishlab chiqarish hajmi, ming rubl; DPL - reja bo'yicha ishlab chiqarish, ming rubl.

2.2 Asosiy fondlardan foydalanish tahlili

2.2.1 Asosiy fondlarning tarkibi va tuzilishini tahlil qilish

2.2.1-jadval - Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymatining dinamikasi, ming rubl.

Asosiy vositalarning guruhlari va turlari bo'yicha tuzilma ko'rsatkichlarini hisoblash jadvalda keltirilgan. 2.2.2.

2.2.2-jadval - PF ning mavjudligi va tuzilishi

PF guruhlari	Yil boshida ming rubl.	Yil oxirida ming rubl.	Tuzilishi, %	Abs. o'chirilgan
			Yil boshi uchun	Yil oxirida
Asosiy vositalar, jami
Asosiy ishlab chiqarish fondlari:
Imkoniyatlar
avtomobillar va jihozlar
Transport vositasi
Inventarizatsiya
Faol qism
Passiv qism
Ishlab chiqarishdan tashqari asosiy fondlar

2.2.2 Asosiy fondlar harakatining tahlili

Kirish omili Asosiy vositalar ( ) hisobot davrida yangidan kiritilgan asosiy vositalarning davr oxiridagi qiymatidagi ulushini ko'rsatadi:

.(F),

Qayerda FP- olingan asosiy vositalarning qiymati, ming rubl; FK- yil oxiridagi asosiy vositalarning qiymati, ming rubl; F- asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati:

F = (2,002 +2,588)/2 = 2295

Buzilish darajasi ( ) asosiy vositalar hisobot davrida chiqarilgan asosiy vositalarning davr boshidagi qiymatidagi ulushini ko'rsatadi:

.(F),

Qayerda Fv- nafaqaga chiqqan asosiy vositalarning qiymati, ming rubl; Fn- yil boshidagi asosiy vositalarning qiymati, ming rubl.

Yangilik omili(Kn) hisobot davrida joriy qilingan umumiy xarajatlardagi yangi asosiy vositalar ulushini ko'rsatadi:

,

Qayerda Fnov- yangi asosiy vositalarning qiymati, ming rubl.

Pensiya kompensatsiyasi nisbati nafaqaga chiqqan PF rubliga ularning qiymati bo'yicha qancha kiritilgan asosiy vositalarni ko'rsatadi:

.

O'sish sur'ati asosiy vositalar yil boshidagi asosiy vositalar qiymatining rublga o'sishini ko'rsatadi:

.

2.2.2-jadval - PF harakat ko'rsatkichlari

PF guruhlari	Imkoniyatlar
				Kompensatsiya	O'sish
Asosiy vositalar, jami
Imkoniyatlar
avtomobillar va jihozlar
Transport vositasi
Inventarizatsiya
Faol qism
Passiv qism

2.2.3 Asosiy vositalarning texnik holatini tahlil qilish

2.2.3-jadval - PFning texnik holati ko'rsatkichlari

PF guruhlari	Yil boshi uchun	Yil oxirida	og'ish,
		Amortizatsiya, ming rubl	Aşınma koeffitsienti, %	Boshlang'ich qiymati, ming rubl.	Amortizatsiya, ming rubl	Aşınma koeffitsienti, %
Asosiy vositalar, jami
Imkoniyatlar
avtomobillar va jihozlar
Transport vositasi
Asbob
Faol qism
Passiv qism

Kiyinish darajasi ma'lum bir sanada asosiy vositalarning eskirganligini ko'rsatadi:

Qayerda VA- hisoblangan amortizatsiya, ming rubl; Ps- asosiy vositalarning dastlabki qiymati, ming rubl.

Foydalanish omili (Kg) asosiy vositalarning keyingi foydalanish uchun yaroqlilik darajasini ko'rsatadi:

Kg = 100 - Ki = 100 - 10,7% = 89,3%.

2.2.4 Asosiy fondlardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish

Kapital unumdorligi asosiy vositalar qiymatining har bir rubli uchun qancha mahsulot ishlab chiqarilganligini ko'rsatadi:

Qayerda TP- tijorat mahsulotlari, ming rubl; F- asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati, ming rubl.

Kapital-mehnat nisbati o'rtacha bir xodimga qancha asosiy vositalar to'g'ri kelishini ko'rsatadi va mehnatni mexanizatsiyalash vositalari bilan ta'minlashni aks ettiradi:

Qayerda H- ishchilarning o'rtacha soni, odamlar.

Kapitalning daromadliligi asosiy vositalarning bir rubl qiymatida qancha foyda olinganligini ko'rsatadi:

Qayerda P- soliqdan oldingi foyda, ming rubl.

Zanjirli almashtirish usulidan foydalangan holda kapital unumdorligining o'zgarishi va asosiy fondlarning o'rtacha yillik qiymatining o'zgarishi omillarining tovar mahsuloti hajmiga ta'sirini tahlil qilish.

2.2.4-jadval - PF foydalanish ko'rsatkichlari

Ko'rsatkichlar			Og'ish, +, -	O'sish sur'ati, %
1. Savdo mahsulotlari, ming rubl.
2. Asosiy vositalarning o'rtacha yillik qiymati, ming rubl.
3. OPFning faol qismining narxi, ming rubl.
4. OF ning faol qismining ulushi
5. Soliqdan oldingi foyda, ming rubl.
6. Ishchilarning o'rtacha soni, odamlar.
7. Kapital unumdorligi, rub.
8. Faol qismning kapital unumdorligi, rub.
9. Kapital-mehnat nisbati, ming rubl / kishi.
10. Investitsiya fondlari bo‘yicha fond daromadi, %

Ushbu model uchun zanjir almashtirish usulidan foydalangan holda hisoblash algoritmi quyidagicha:

TPp = Fop·Fp = 6,21·2002 = 12430 ming rubl.

TPusl = FOp·Ff = 6,21·2588 = 10864 ming rubl.

TPf = FOf·Ff = 5,43·2588 = 14042 ming rubl.

Ko'rib turganingizdek, yalpi mahsulotning ikkinchi ko'rsatkichi birinchisidan farq qiladi, chunki uni hisoblashda rejalashtirilgan ko'rsatkich o'rniga haqiqiy kapital unumdorligi olingan. Ikkala holatda ham o'rtacha yillik mablag'lar rejalashtirilgan. Bu shuni anglatadiki, kapital unumdorligining pasayishi tufayli ishlab chiqarish hajmi 200 ga kamaydi

DVPchr = TPusl-TPp = 10864-12430 = -1566 ming rubl.

Uchinchi ko'rsatkich ikkinchisidan farq qiladi, chunki uning qiymatini hisoblashda o'rtacha yillik mablag'lar rejalashtirilgan ko'rsatkich o'rniga haqiqiy darajada olinadi. Ikkala holatda ham aktivlarning rentabelligi haqiqiydir. Demak, o'rtacha yillik mablag'larning ko'payishi hisobiga yalpi mahsulot ishlab chiqarish hajmi o'sdi

DVPgv = TPf-TPusl = 14042-10864 = 3177 ming rubl.

Shunday qilib, yalpi mahsulot ishlab chiqarish bo'yicha rejaning ortishi quyidagi omillar ta'siri natijasida yuzaga keldi:

Ularning algebraik yig'indisi samarali indikatorning umumiy o'sishiga teng.

2.3 Mehnatdan foydalanish va ish haqini tahlil qilish

2.3.1 Xodimlar tarkibi va dinamikasini baholash

2.3.1-jadval - Mehnat resurslarining mavjudligi va ularning tarkibi

Ko'rsatkichlar			og'ish,	O'sish sur'ati, %
Ishchilar
Xodimlar
Mutaxassislar
Menejerlar
Sanoatdan tashqari xodimlar

2.3.2 Mehnat resurslari harakatining tahlili

Mehnat aylanmasi darajasi qabul qilish bo'yicha yollangan xodimlarning xodimlarning o'rtacha sonidagi ulushini ko'rsatadi:

Qayerda Chpr- ishga qabul qilinganlar soni, kishilar; H- xodimlarning o'rtacha soni, odamlar.

Pensiya bo'yicha mehnat aylanmasi darajasi xodimlarning o'rtacha sonidagi nafaqaga chiqqan xodimlarning ulushini ko'rsatadi:

Qayerda Chv- ishdan bo'shatilgan xodimlar soni, odamlar.

Aylanma tezligi

Qayerda Chnu- uzrsiz sabablarga ko'ra (o'z iltimosiga binoan va mehnat intizomini buzish) ishdan bo'shatilgan xodimlar soni, odamlar.

2.3.2-jadval – Mehnat resurslari harakati tahlili

Ko'rsatkichlar			Burilish
1. Yil boshidagi raqam
2. Qabul qilingan
3. Hammasi ishdan bo'shatildi
shu jumladan uzrsiz sabablarga ko'ra
4. Yil oxiridagi raqam
5. O'rtacha xodimlar soni
Qabul qilish darajasi
Pensiya stavkasi
Aylanma tezligi

2.3.3 Mehnat resurslaridan foydalanish samaradorligini tahlil qilish

2.3.3-jadval - Mehnat unumdorligi

Ko'rsatkichlar			Burilish
1. Qiyoslanadigan narxlarda savdo mahsulotlari, ming rubl.
2. Xodimlarning o'rtacha soni, odamlar.
3. Ishchilarning o'rtacha soni, odamlar.
4. DXShda ishchilarning ulushi
5. Mahsulot ishlab chiqarish uchun ish kunlari soni
6. O'rtacha ish kuni, soat
7. O'rtacha yillik PPP ishlab chiqarish, ming rubl. (1-sahifa / 2-sahifa)
8. Ishchining o'rtacha yillik ishlab chiqarishi, ming rubl. (1-sahifa / 3-bet)
9. Bir ishchining o'rtacha soatlik ishlab chiqarishi, ming rubl. (8-bet / (5-bet - 6-bet))

Mutlaq farq usulidan foydalanib, omillarning o'rtacha yillik ishlab chiqarishga ta'sirini tahlil qiling:

Sanoat ishchilari sonidagi ishchilar ulushining o'zgarishining ta'siri;

Ish kunlari sonini o'zgartirishning ta'siri;

Ish vaqtidagi o'zgarishlarning ta'siri;

Ishchining o'rtacha soatlik ishlab chiqarishidagi o'zgarishlarning ta'siri.

Mutlaq farq usulidan foydalanib, bozordagi mahsulotlarning o'zgarishiga omillar ta'sirini tahlil qiling:

Raqamlardagi o'zgarishlarning ta'siri;

Ishlab chiqarish hajmidagi o'zgarishlarning ta'siri.

2.3.4 Ish haqi dinamikasini tahlil qilish

2.3.4-jadval - Ish haqi dinamikasini tahlil qilish

Ko'rsatkichlar			Burilish
1. Xodimlarning o'rtacha soni, odamlar.
2. Ishchilarning o'rtacha soni, odamlar.
3. Ish haqi fondi PPP, ming rubl.
4. Ishchilarning ish haqi fondi, ming rubl.
5. Ishchilarning o'rtacha oylik ish haqi, rub.
6. PPP xodimining o'rtacha oylik ish haqi, rub.

2.4 Ishlab chiqarish tannarxini tahlil qilish

2.4.1 1 rubl uchun xarajat dinamikasini tahlil qilish. tijorat mahsulotlari

2.4.1-jadval - Savdo mahsulotlarining bir rubliga xarajatlar dinamikasi

2.4.2 Iqtisodiy elementlar bo'yicha xarajatlar tarkibi

2.4.2-jadval - Elementlar bo'yicha xarajatlar tarkibi

Ism	Jami, ming rubl	Tuzilishi, %	Burilish
elementlar
Moddiy xarajatlar
Mehnat xarajatlari
Ijtimoiy ehtiyojlar uchun badallar
Asosiy vositalarning amortizatsiyasi
Boshqa xarajatlar
To'liq xarajat

2.4.2-jadval - Birlik tannarx ko'rsatkichlarining dinamikasi

2.4.3 Faktor xarajatlar tahlili

2.4.3-jadval - Faktorli xarajatlar tahlilini bajarish ko'rsatkichlari

Mahsulot turi	Mahsulot ishlab chiqarish, ming tonna	Narxi, rub./t	Narxi, rub./t	Bazaviy xarajatlar, ming rubl.	Savdo mahsulotlari bazaviy narxlarda, ming rubl.

2.5 2.5-jadval – Xarajatlarning omilli tahlili

Ko'rsatkichlar	Qiymat, kop.
1. Savdo mahsulotlarining bir rubli uchun xarajatlar
1.1. Baza davri
1.2. Hisobot davri tannarxida va asosiy davr narxlarida
1.3. hisobot davrining hisobot davri qiymatida bazaviy davr narxlarida
1.4. Hisobot davri
2. Omillarning ta’siri:
Mahsulot ishlab chiqarish hajmi (1.2-bet - 1.1.)
Ishlab chiqarish birligiga xarajat (1.3-satr - 1.2-satr)
Mahsulot birligi uchun narxlar (1.4-bet - 1.3-bet)

2.6 Foyda va rentabellikni tahlil qilish

2.6.1 Foyda ko'rsatkichlarini tahlil qilish

2.6.1-jadval - Foyda ko'rsatkichlari dinamikasini tahlil qilish, ming rubl.

Ko'rsatkichlar			Burilish
1. Sotishdan tushgan tushum
2. Mahsulot tannarxi
3. Boshqaruv xarajatlari
4. Biznes xarajatlari
5. Sotishdan olingan foyda
6. Boshqa operatsiyalardan olingan natija
7. Ishlamaydigan operatsiyalar natijasi
8. Soliq to'lashdan oldingi foyda
9. Sof foyda

2.6.2 Sotish foydasining omilli tahlili

Omillarning ta'siri quyidagicha hisoblanadi.

1. “Sotishdan tushgan daromad” omili:

Pv = (V1 - V0) H P0 / 100,

Qayerda B1, B0- hisobot va bazaviy davrlardagi daromadlar; P0- bazis davridagi sotish rentabelligi.

2. Xarajat omili:

Ps = -V1CH(US1 - US0) / 100,

Qayerda AQSh 1, AQSH0- tannarxning daromaddagi ulushi, %.

3. “Tijorat xarajatlari” omili:

Pk = -V1Ch(UK1 - UK0) / 100,

Qayerda Buyuk Britaniya 1, Buyuk Britaniya 0- tijorat xarajatlarining daromaddagi ulushi, %.

4. “Ma’muriy xarajatlar” omili:

Pk = -V1Ch(UU1 - UU0) / 100,

Qayerda AU1, UI0- boshqaruv xarajatlarining daromaddagi ulushi, %.

2.6.2-jadval – Savdo foydasining omilli tahlili

2.6.3 Boshqa va operatsion bo'lmagan operatsiyalar natijalarini tahlil qilish.

2.6.3-jadval - Boshqa operatsion daromadlar tahlili

Ko'rsatkichlar			Og'ish,+, -	O'sish sur'ati,%
Asosiy vositalarni sotishdan
Valyuta sotishdan
PF tugatilganidan
Asosiy vositalarni sotishdan
Bank xizmatlari orqali
Valyuta sotishdan
Veksellarni sotishdan
PF tugatilganidan
IBPning tugatilishidan
Valyuta farqi
Natija

2.6.4-jadval - Operatsion bo'lmagan operatsiyalardan olingan foyda tahlili

Ko'rsatkichlar			Og'ish,+, -	O'sish sur'ati,%
O'tgan yillardagi foyda
Kreditorlik qarzlarini hisobdan chiqarish
Byudjet daromadlari
Valyuta farqi
Ishchilardan ushlab qolingan
kelgusi davrlarning daromadlari
Natija

2.7 Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish

2.7.1 Mulkning tarkibi va tuzilishini baholash

2.7.1-jadval - Korxona mulkining tarkibi va tarkibi

Ko'rsatkichlar			Og'ish,+, -	O'sish sur'ati,%
2. Aylanma mablag'lar, ming rubl. (190-bet),
mulk ulushi sifatida
3. Aylanma mablag'lar, ming rubl. (290-bet),
mulk ulushi sifatida
3.1. Inventarizatsiya, ming rubl (210-bet),
joriy aktivlarning % da
3.2. Debitorlik qarzlari, ming rubl. (230-bet + 240-bet),
joriy aktivlarning % da
3.3. Naqd va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, ming rubl. (250-bet + 260-bet),
joriy aktivlarning % da
3.4. Boshqa joriy aktivlar, ming rubl. (220-bet + 270-bet),
joriy aktivlarning % da
4. Muddati o'tgan debitorlik qarzlari, ming rubl. (f. № 5),
debitorlik qarzining % da

2.7.2 Mulkni shakllantirish manbalarining tarkibi va tuzilishini tahlil qilish

2.7.2-jadval - Mablag'lar manbalarining tarkibi va tuzilishini tahlil qilish

Ko'rsatkichlar			Og'ish,+, -	O'sish sur'ati,%
1. Mulkning qiymati, ming rubl. (300-bet)
2. O'z kapitali, ming rubl. (490-bet),
mulk ulushi sifatida
2.1. O'z joriy aktivlari, ming rubl. (490-bet - 190-bet),
kapitalning % da
3. Qarz kapitali,
mulk ulushi sifatida
3.1. Uzoq muddatli majburiyatlar, ming rubl. (590-bet),
qarzga olingan kapitalning foizida
3.2. Qisqa muddatli kreditlar, ming rubl. (610-bet),
qarzga olingan kapitalning foizida
3.3. Kreditorlik qarzlari, ming rubl. (620-bet),
qarzga olingan kapitalning foizida
3.4. Boshqa majburiyatlar, ming rubl. (630 + 640 + 650 + 660 sahifalar)
4. Muddati o'tgan kreditorlik qarzlari, ming rubl. (f. № 5),
kreditorlik qarzlarining % da

O'z aylanma mablag'lari (SOC) etarliligini aniqlashning eng oddiy usullaridan biri bu:

SOS = O'z kapitali (490-bet) - Aylanma aktivlar (190-bet).

2.7.3 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

Mutlaq ko'rsatkichlar usuli.

2.7.3-jadval - Moliyaviy barqarorlikning mutlaq ko'rsatkichlari

Ko'rsatkichlar
1. Aylanma aktivlar (190-bet)
2. O‘z kapitali (490-bet)
3. Uzoq muddatli majburiyatlar (590-bet).
4. Qisqa muddatli kreditlar (610-bet).
5. Inventarizatsiya (210+220-betlar)
6. Amaldagi kapital
7. Jami manbalar
Ortiqcha (kamchilik) SC
Ortiqcha (taqchillik) FK
Jami manbalarning ortiqcha (taqchilligi).
Moliyaviy barqarorlik turi

Usul zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag' manbalarining ortiqcha yoki etishmasligini aniqlashga asoslangan moliyaviy barqarorlik turini aniqlashdan iborat. Quyidagi ko'rsatkichlar hisoblab chiqiladi:

Shunga o'xshash hujjatlar

Korxonaning iqtisodiy faoliyatining qisqacha tavsifi. Mulk holatini, moliyaviy barqarorlikni, to'lov qobiliyatini va likvidligini baholash. Iqtisodiy elementlar bo'yicha xarajatlar tahlili. Sof foydaning o'zgarishiga omillarning ta'sirini hisoblash.

kurs ishi, 2014 yil 11/09 qo'shilgan


Moliya-xo'jalik faoliyatini diagnostika qilishning mohiyati, moliyaviy holatni baholash usullari. "Vyksa" savdo uyi OAJ korxonasining moliyaviy holatini tahlil qilish.Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish bo'yicha amaliy tavsiyalar.

dissertatsiya, 2012-06-14 qo'shilgan


"Dauyl" DUK korxonasining qisqacha tavsifi, xo'jalik faoliyati natijalari tahlili, ularning dinamikasi va tuzilishi. Korxona rentabelligi ko'rsatkichlari. Bankrotlik ehtimoli diagnostikasi. Moliyaviy ahvolni yaxshilash bo'yicha chora-tadbirlar ishlab chiqish.

kurs ishi, 11/17/2010 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini va tashkiliy tuzilmasini tahlil qilish. Foyda ko'rsatkichlari darajasi va dinamikasini, mahsulotni sotish xarajatlari va ularning tannarxini, ishlab chiqarish rentabelligini baholash. Tashkilot faoliyatini baholash.

kurs ishi, 25.12.2013 yil qo'shilgan


Moliyaviy holat tushunchasining xususiyatlari, uni tahlil qilishning maqsad va vazifalari. Iqtisodiy faoliyatni tahlil qilish ko'rsatkichlari. Aylanma aktivlar aylanmasini tahlil qilish, kapital tarkibi, rentabellik va likvidlik ko'rsatkichlari. Moliyaviy holatni tahlil qilish.

kurs ishi, 03/11/2009 qo'shilgan


Korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy holatini tahlil qilish: to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari, kapital tarkibi, tadbirkorlik faolligi, rentabellik. Balans likvidligi va bankrotlik ehtimolini baholash. Moliyaviy va operatsion tsiklni hisoblash.

kurs ishi, 2011-01-22 qo'shilgan


Likvidlik (to'lov qobiliyati) va moliyaviy barqarorlik asosida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish metodikasi. "VK va EH" OAJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatining xususiyatlari. Korxonaning tadbirkorlik faolligini va rentabelligini baholash.

dissertatsiya, 11/17/2010 qo'shilgan


Korxona kapitalini tahlil qilish. Korxonaning analitik balansini tuzish. Moliyaviy holatni har tomonlama baholash. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining qiyosiy tahlili. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilish.

kurs ishi, 2012-07-24 qo'shilgan


Uslubiy asoslar moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. PC Fogate MChJ korxonasi mulkining tarkibi va dinamikasi. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish. Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish bo'yicha takliflar.

kurs ishi, 2012-06-16 qo'shilgan


Ekspress tahlil yordamida korxonaning moliyaviy holatini baholash. Korxona mulkini shakllantirish manbalarining dinamikasi va tuzilishini, tashkilotning likvidligini, tadbirkorlik faolligini, moliyaviy barqarorligini, moliyaviy natijalar va rentabellikni tahlil qilish.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

http://www.allbest.ru/ saytida joylashtirilgan

Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligi

Federal davlat byudjeti ta'lim muassasasi

oliy kasbiy ta'lim

"Sankt-Peterburg davlat texnologiya va dizayn universiteti"

Axborot texnologiyalari va avtomatlashtirish instituti

Mutaxassisligi (yo'nalishi) Iqtisodiyot va korxona boshqaruvi

Menejment bo'limi

KURS ISHI

(kurs loyihasi)

"Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish" mavzusida

Ijrochi - o'quv guruhi talabasi___ 5-VD-4___________ (guruh)

Matyushin N.S. _____

Nazoratchi kurs ishi ______Shulgina L.A

Sankt-Peterburg 2014 yil

Kirish

Zamonaviy iqtisodiy sharoitda har bir xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyati uning faoliyati natijalaridan manfaatdor bo'lgan bozor ishtirokchilarining keng doirasi e'tiborini tortadi.

Ushbu ish mavzusining dolzarbligi shundan dalolat beradiki, korxonaning haqiqiy ish sharoitlari xo'jalik operatsiyalarini ob'ektiv va har tomonlama moliyaviy tahlil qilish zarurligini aniqlaydi, bu bizga uning faoliyatining xususiyatlarini, ishdagi kamchiliklarni aniqlashga imkon beradi. ularning paydo bo'lish sabablari, shuningdek, olingan natijalarga asoslanib, faoliyatni optimallashtirish bo'yicha aniq tavsiyalarni tanlash.

Iqtisodiy faoliyatning markazlashgan tizimidan bozor tizimiga o'tish davrida moliyaviy tahlil usullari va tahlil qilinadigan ko'rsatkichlar tarkibi tubdan o'zgardi. Kompleks moliyaviy tahlilni o'tkazishning asosiy maqsadi aniq iqtisodiy sharoitlarda korxonaning barqaror ishlashini ta'minlashdir.

Zamonaviy sharoitda korxonaning omon qolishini ta'minlash uchun boshqaruv xodimlari, birinchi navbatda, o'z korxonasining moliyaviy holatini, shuningdek, mavjud potentsial raqobatchilarni real baholay olishlari kerak.

Ushbu ishning maqsadi korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish, uning moliyaviy holatini yaxshilash va vaziyatni barqarorlashtirish bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirish vositasi sifatida. Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak:

Tahlil qilinayotgan korxona “Aygul” YoAJ faoliyatini o‘rganish;

“Oygul” YoAJ misolida moliyaviy holatni tahlil qilish;

Korxonaning moliyaviy holatini yaxshilashning asosiy yo'nalishlarini aniqlang.

Tadqiqot ob'ekti - "Aygul" YoAJning moliyaviy faoliyati.

Tadqiqot mavzusi "Aygul" YoAJning moliyaviy holati.

Ishning amaliy ahamiyati shundaki, hozirgi vaqtda kompaniyani boshqarish jihati eng muhim bo'lib bormoqda, chunki bozor amaliyoti shuni ko'rsatadiki, moliyaviy ahvolni tahlil qilmasdan korxona samarali faoliyat ko'rsata olmaydi.

"Aygul" OAJning xususiyatlari

“Oygul” aksiyadorlik jamiyati bugungi kunda mahalliy nazorat-o‘lchash asboblari ishlab chiqaruvchilardan biri bo‘lib, ushbu sohada bozor yetakchilari beshligidan mustahkam o‘rin egallaydi.

Kompaniya 1998 yilda Neryungri shahrida tashkil etilgan. 2003 yilda nemis konserni WIKA tomonidan KFMni egallab olinishi Oygulning Yakut metall buyumlari zavodi (Saxa Yakutiya Respublikasi) negizida o'z qurilmalarini ishlab chiqarishga o'tishini oldindan belgilab qo'ydi.

"Oygul" bugungi kunda ikkita zamonaviy ishlab chiqarish maydonchasi, Rossiyaning ko'plab shaharlarida savdo ofislari va Neryungri, Yakutsk, Chitadagi o'z omborlarimizda va 80 dan ortiq mintaqaviy hamkorlarimizda tayyor mahsulotlarning katta assortimentiga ega. bu mahsulotlarni Rossiya Federatsiyasining istalgan nuqtasida sotish imkonini beradi. Kompaniyaning narx siyosati sheriklar va yakuniy iste'molchilar uchun moslashuvchan chegirma tizimini taqdim etadi.

Kompaniyaning yuridik manzili:

134040, Saxa Yakutiya Respublikasi. Neryungri, Mira ko'chasi, 68-uy

Haqiqiy manzili:

134155, Neryungri, MJK prospekti, № 5

Nomenklatura va mahsulot assortimenti

	Nomenklatura	Diapazon
	Bosim o'lchagichlar	Umumiy texnik
		Payvandlash
		Qozon
		Aniq o'lchovlar
		Vibratsiyaga chidamli
		O'lchash uchun past bosimlar gaz
		Korroziyaga chidamli
	Termomanometrlar	Birlashtirilgan
		Bosim va haroratni o'lchash uchun asboblar
	Termometrlar	Umumiy texnik bimetalik
		Korroziyaga chidamli bimetalik
		Suyuqlik
	Uskunalar	Bosim o'zgartirgichlar
		Kranlar va klapanlar
		Zanglamaydigan po'latdan yasalgan yenglar va O-ringlar

1. Korxona mulkini tahlil qilish

Biz moliyaviy holatni tahlil qilishni ma'lumotlarga ko'ra korxona mulkining tarkibi va tuzilishini o'rganishdan boshlaymiz balanslar varaqasi gorizontal (ko'rsatkichlar dinamikasini o'rganish va ularning mutlaq va nisbiy o'zgarishlarini aniqlash asosida) va vertikal (mulk tuzilishi va uning o'zgarishi sabablarini o'rganish asosida) tahlil usullarini qo'llash.

Balans aktivi korxonaning barcha mulkidagi o'zgarishlarga umumiy baho berish, uning tarkibidagi aylanma va aylanma mablag'larni farqlash, mulk tuzilmasining dinamikasini o'rganish imkonini beradi.

Mulk tarkibi va tuzilishi dinamikasini tahlil qilish korxonaning butun mulki va uning alohida turlarining mutlaq va nisbiy o'sishi (kamayishi) hajmini aniqlash imkonini beradi.

Aktivning ko'payishi korxona faoliyatining kengayishini ko'rsatadi, lekin inflyatsiya natijasi ham bo'lishi mumkin. Aktivning kamayishi korxonaning iqtisodiy aylanmasining qisqarishini ko'rsatadi va asosiy vositalarning eskirishi yoki korxonaning tovarlari, ishlari va xizmatlariga samarali talabning pasayishi natijasi bo'lishi mumkin.

Tarkibiy dinamika ko'rsatkichlari umumiy aktivlarning umumiy o'zgarishida har bir turdagi mulkning ishtiroki ulushini aks ettiradi. Ularning tahlili yangi jalb qilingan moliyaviy resurslar qaysi aktivlarga investitsiya qilinganligi yoki moliyaviy resurslarning chiqib ketishi tufayli qaysi aktivlar kamayganligi haqida xulosa chiqarish imkonini beradi.

1.1 Korxonaning analitik balansini tuzish

Analitik jihatdan, bir hil tarkibning elementlarini - balans moddalarini jamlash orqali tuzilgan buxgalteriya balansi balansni o'rganish bilan bog'liq hisob-kitoblarni birlashtirish va tizimlashtirish, hisobot sanasidagi va vaqt davomida korxonaning moliyaviy holatini tavsiflash, shuningdek, gorizontal va vertikal tahlillarni o'tkazish.

Jadval 1. Qiyosiy analitik balans

	Mutlaq qiymatlar, ming rubl	O'ziga xos tortishish, %	Nisbiy o'zgarish, %
	davr boshida	davr oxirida	o'zgartirildi (+,-)	davr boshida	davr oxirida	o'zgartirish (+,-)	davr boshidagi qiymatga	balansni o'zgartirish uchun
I. AYLANMAGAN AKTİVLAR
Nomoddiy aktivlar
Asosiy vositalar
I bo'lim uchun jami
II. AYLANGAN AKVLAR
Debitor qarzdorlik
II bo'lim uchun jami
III.Kapital va zahiralar
Ustav kapitali
Taqsimlanmagan foyda (qoplanmagan zarar)
III bo'lim uchun jami
Kreditlar va kreditlar
IV bo'lim uchun jami
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob
V bo'lim uchun JAMI

1-jadvaldan ko'rinib turibdiki, korxona mulkining umumiy qiymati hisobot yilida 8059 ming rublga oshdi. (yoki 34,45% ga).

Bu joriy aktivlarning (mobil mulk qiymati) 8 240 ming rublga o'sishi tufayli sodir bo'ldi. (yoki 36,2%) va aylanma aktivlar qiymatining 181 ming rublga pasayishi hisobiga. (yoki 28,73 foizga).

Aylanma aktivlarning o'sishi kompaniyaning pul mablag'larining 5 889 ming rublga ko'payishi bilan bog'liq. (yoki 79,06 foizga), ularning aktivlar qiymatidagi ulushi 10,56 foizga oshdi va hisobot davri yakuni bo‘yicha 42,41 foizni tashkil etdi, bu esa korxonaning to‘lov qobiliyatiga ijobiy ta’sir ko‘rsatmoqda.

Shuningdek, joriy aktivlarning o'sishi debitorlik qarzlarining 1,766 ming rublga ko'payishi hisobiga sodir bo'ldi. (yoki 13,82% ga).

Hisobot yilida inventarizatsiya 585 ming rublga oshdi. (yoki 23,08% ga) asosan tayyor mahsulotlar hajmining oshishi hisobiga.

Aylanma aktivlar qiymatining pasayishi asosiy vositalar qiymatining 181 ming rublga kamayishi hisobiga sodir bo'ldi. (yoki 28,73%), bu asosiy vositalarni qayta baholash natijasi bo'lishi mumkin.

Dinamik tuzilma ko'rsatkichlarini tahlil qilish jarayonida ma'lum bo'lishicha, davr oxirida 1,43% aylanma mablag'lar va 98,57% aylanma aktivlardir.

O'z kapitalining qarz mablag'lariga nisbati (11081 / 20372) 0,54 ni tashkil qiladi. Demak, tadbirlarning 54 foizi o‘z mablag‘lari hisobidan moliyalashtiriladi.

Aylanma mablag'lar tarkibida asosiy o'rinni asosiy vositalar (1,43%), aylanma mablag'lar tarkibida esa pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari (42,41%) egallaydi.

1.2 Korxonaning aylanma mablag'larini tahlil qilish

Korxona mulkiga asosiy va aylanma mablag'lar, shuningdek, qiymati balansda aks ettirilgan boshqa qimmatbaho narsalar kiradi. Mulkning joylashuvi va tuzilishini baholash korxonaning moliyaviy holatini aniqlashda muhim ahamiyatga ega (2-jadval).

Mulkning noratsional tuzilishi, yuqori eskirish darajasiga ega bo'lgan asosiy vositalarning yangilanmaganligi tufayli mahsulot ishlab chiqarish va sotishning qisqarishiga va natijada korxonaning moliyaviy holatining yomonlashishiga olib kelishi mumkin. korxona.

Tahlil korxonaning ishlab chiqarish salohiyatini tavsiflovchi real aktivlarning qiymatini aniqlaydi. Bularga quyidagilar kiradi: asosiy vositalar, tovar-moddiy zaxiralar va tugallanmagan ishlab chiqarish (asosiy vositalar qoldiq qiymatida hisobga olinadi). Bu elementlar mohiyatan ishlab chiqarish vositalari hisoblanib, asosiy faoliyatni amalga oshirish uchun zarur shart-sharoitlarni yaratadi.

Barcha mulkning umumiy qiymatida ko'chmas mulk ulushining ortishi korxonaning ishlab chiqarish faoliyati hajmini kengaytirish uchun potentsial imkoniyatlaridan dalolat beradi.

Strukturaviy tahlilning maqsadi moliyaviy ahvolning umumiy manzarasi bilan tanishish uchun korxona mablag'larining tuzilishi va dinamikasini va ularning shakllanish manbalarini o'rganishdir. Strukturaviy tahlil tabiatan dastlabki hisoblanadi, chunki uning natijalari moliyaviy holat sifatiga yakuniy baho bera olmaydi, buning uchun maxsus ko'rsatkichlarni hisoblash kerak. Strukturaviy tahlildan oldin aktivlarning o'sish sur'atlarini moliyaviy natijalarning o'sish sur'atlari (masalan, sotishdan tushgan tushum, sotishdan olingan foyda yoki sof foyda) bilan taqqoslash yo'li bilan olingan korxona aktivlari dinamikasini umumiy baholash amalga oshiriladi.

Jadval 2. Korxona mulkining tarkibi va tuzilishini tahlil qilish

Mulk turlari	Ma'nosi
	davr boshida	davr oxirida	o'zgartirish (+,-)
Korxona mulkining umumiy qiymati
Shu jumladan:
Asosiy vositalar
Joriy aktivlar
Ko'chmas mulk qiymati
Aylanma va aylanma aktivlar nisbati

Mulkning qiymati aylanma va aylanma aktivlar yig'indisiga teng.

Ko'chmas mulkning qiymati asosiy vositalar (boshida - 630 ming rubl, oxirida - 449 ming rubl), tugallanmagan ishlar va materiallar yig'indisiga teng.

2011 yil uchun ko'chmas mulk qiymati = 630 ming rubl.

2012 yil uchun ko'chmas mulk qiymati = 449 ming rubl.

2-jadvaldan ko'rinib turibdiki, 2011 yil davomida korxona mulkining qiymati 34,45% ga oshgan. Bu joriy aktivlarning 8240 ming rublga ko'payishi bilan bog'liq. (yoki 36,2% ga), naqd pulning ko'payishi hisobiga, aylanma aktivlar qiymati esa 181 ming rublga kamaydi. (yoki 28,73 foizga), asosiy vositalarning kamayishi hisobiga.

Ko'chmas mulkning qiymati 181 ming rublga kamaydi. (yoki 28,73% ga), asosiy vositalar tannarxining pasayishi tufayli bu korxonaning ishlab chiqarish imkoniyatlarining pasayishini ko'rsatishi mumkin.

Guruch. 1. Korxona mulkining qiymati tarkibining o'zgarishi

Jadval 3. Aylanma aktivlarning tarkibi va tuzilishi

3-jadvalda 2011 yil davomida aylanma aktivlar qiymati 181 ming rublga kamaydi. (yoki 28,73 foizga). Ushbu tendentsiya asosiy vositalar qiymatining 181 ming rublga pasayishi bilan bog'liq. (yoki 28,73% ga).

1.3 Korxonaning aylanma mablag'larini tahlil qilish

Aylanma mablag'larning moddiy elementlari (mehnat ob'ektlari) har bir ishlab chiqarish tsiklida to'liq iste'mol qilinadi, o'zining tabiiy moddiy shaklini yo'qotishi mumkin va ishlab chiqarilgan mahsulot (bajarilgan ish, ko'rsatilgan xizmatlar) tannarxiga to'liq kiritiladi.

Aylanma aktivlarni tahlil qilishning asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:

Aylanma mablag'larning tarkibi va tarkibidagi o'zgarishlarni o'rganish (4-jadval);

Aylanma mablag'larni shakllantirishning asosiy manbalarini aniqlash;

Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini aniqlash.

Jadval 4. Korxonaning aylanma mablag'larining tarkibi va tuzilishi

Aktiv element	Ma'nosi
	davr boshida	davr oxirida	o'zgartirish
Joriy aktivlar, jami
Shu jumladan:
Debitor qarzdorlik
Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari

4-jadvalda joriy aktivlar 8240 ming rublga oshganligi ko'rsatilgan. (yoki 36,2 foizga). Bu mablag'larning 5889 ming rublga ko'payishi hisobiga sodir bo'ldi. (yoki 79,06% ga), debitorlik qarzining 1 766 ming rublga ko'payishi hisobiga. (yoki 13,82% ga), shuningdek, zaxiralarning 585 ming rublga ko'payishi hisobiga. (yoki 23,08% ga).

Guruch. 2. Aylanma mablag'lar tarkibining o'zgarishi.

1.3.. Aksiya holatini tahlil qilish

Tovar-moddiy zaxiralarni yaratish uzluksiz ishlab chiqarish jarayonini ta'minlashning zaruriy shartidir.

Haddan tashqari ko'p tovar-moddiy zaxiralar iqtisodiy muomaladan mablag'larni asossiz ravishda chetlashtirishga olib keladi, bu esa pirovard natijada kreditorlik qarzlarining o'sishiga ta'sir qiladi va beqaror moliyaviy vaziyatning sabablaridan biridir. Tovar-moddiy zaxiralarning etishmasligi ishlab chiqarish hajmining qisqarishiga va foyda miqdorining pasayishiga olib kelishi mumkin, bu ham korxonaning moliyaviy holatining yomonlashishiga ta'sir qiladi. Buni hisobga olgan holda, inventarizatsiya optimal bo'lishi kerak.

Tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlar holatini 5-jadval yordamida tavsiflash mumkin.

Tovar-moddiy zaxiralar tarkibini baholash uchun jamg'arish koeffitsienti (Kn) qo'llaniladi. U tovar-moddiy zaxiralar, tugallanmagan ishlab chiqarish, kechiktirilgan xarajatlarning umumiy qiymatining tayyor mahsulot va jo'natilgan tovarlar tannarxiga nisbati bilan aniqlanadi.

Jamg'arish koeffitsienti tovar-moddiy zaxiralarning harakatchanlik darajasini tavsiflaydi. Optimal variant bilan u 1 dan kam bo'lishi kerak. Bu nisbat kompaniyaning mahsulotlari raqobatbardosh va talabga ega bo'lsagina amal qiladi.

Korxona balansiga ko'ra, yil boshida tovar-moddiy boyliklarning jamg'arish koeffitsienti:

Kn = 483 / 2052 = 0,2

Yil oxirida:

Kn = 269 / 2851 = 0,094

Hisob-kitoblar shuni ko'rsatadiki, yil boshida jamg'arish koeffitsienti birdan kam bo'lgan, ya'ni inventarlarning harakatchanlik darajasi optimal bo'lgan, ammo yil oxiriga kelib koeffitsient yanada past bo'lgan, bu harakatchanlik darajasidan dalolat beradi. juda yuqori va korxonada zahiralar deyarli saqlanmaydi. Bu juda yaxshi natija.

Jadval 5. Birja holatini tahlil qilish

5-jadvaldan ko'rinib turibdiki, tahlil qilingan davrda inventarizatsiya zahiralari 585 ming rublga oshdi. (yoki 23,08% ga).

Asosiy o'sish "Tayyor mahsulotlar" moddasida sodir bo'ldi, uning miqdori 799 ming rublga oshdi. (yoki 38,94%). Shu bilan birga, kelajakdagi xarajatlar miqdori 214 ming rublga kamaydi. (yoki 44,31 foizga).

Zaxiralarning qiymatlari va tarkibidagi o'zgarishlar 3-rasmda keltirilgan.

Guruch. 3. Inventarizatsiya tarkibining o'zgarishi

4-rasm. Yil boshida inventarizatsiya tuzilishi

5-rasm. Yil oxirida inventarizatsiya tuzilishi

Tovar aylanmasini baholash uchun aylanma koeffitsienti (inqiloblar soni) va aylanish davri ko'rsatkichlari qo'llaniladi.

Aylanma koeffitsienti sotilgan mahsulot tannarxining tovar-moddiy zaxiralarning o'rtacha miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi. Tovar-moddiy zaxiralarning o'rtacha miqdori tahlil qilingan davr boshidagi va oxiridagi o'rtacha arifmetik summa sifatida balansga muvofiq aniqlanadi.

2011: Co.z = 183200 / 2134,5 = 85,8 marta

2012: Co.z = 233033 / 2827,5 = 82 marta

Tovar ayirboshlash koeffitsientining qiymati 82 ga teng bo'lishi shuni ko'rsatadiki, tahlil qilingan davrda korxona o'z zaxiralari qoldig'idan 82 marta foydalangan.

Aylanma davri veksellarni to'lash va tovar-moddiy zaxiralarni sotish kunlar sonini tavsiflaydi, ya'ni. tovar-moddiy boyliklarni pulga aylantirish davrini ko'rsatadi.

2011 yil: To.z = 90/85 = 1,05 kun

2012 yil: To.z = 90/82 = 1,1 kun.

1.3.2 Debitorlik qarzlarini tahlil qilish

Buxgalteriya hisobi intizomining holati debitorlik qarzlarining dinamikasi va tuzilishi bilan tavsiflanadi.

Debitorlik qarzlari xaridorlar va mijozlardan olinadigan summalardir. Debitorlik qarzlarining ko'payishi tendentsiyasi korxonani sheriklarining moliyaviy holatiga bog'liq qiladi.

Agar korxona o'z faoliyatini kengaytirsa, mijozlar soni va, qoida tariqasida, debitorlik qarzlari ortadi. Boshqa tomondan, kompaniya mahsulotlarni jo'natishni qisqartirishi mumkin, keyin debitorlik qarzlari kamayadi.

Tahlil jarayonida debitorlik qarzlarining shakllanish dinamikasi, tarkibi, sabablari va muddatlari o'rganiladi, normal va muddati o'tgan qarzlar miqdori belgilanadi.

Oddiy debitorlik qarzlari tovarlar, xizmatlar uchun qo'llaniladigan to'lov shakllari, turli ehtiyojlar uchun hisobvaraqlarga pul mablag'larini berishda va hokazolar natijasida yuzaga keladi.

"Asossiz" debitorlik qarzlari korxona faoliyatidagi kamchiliklar natijasida, masalan, tovar-moddiy boyliklar va pul mablag'larining etishmasligi va o'g'irlanishini aniqlashda yuzaga keladi.

Tahlil jarayonida debitorlik qarzlarining "sifati" baholanadi. Debitorlik qarzlarining sifat holati ularni to'liq olish ehtimolini tavsiflaydi. Ushbu ehtimollik ko'rsatkichi qarzni shakllantirish davri, shuningdek muddati o'tgan qarzning ulushi hisoblanadi. Debitorlik muddati qanchalik uzoq bo'lsa, uni undirish ehtimoli shunchalik past bo'ladi.

Debitorlik qarzlari shakllanish davriga ko'ra qarzlarga bo'linadi:

1 oygacha;

1 oydan 3 oygacha;

3 oydan 6 oygacha;

6 oydan 1 yilgacha;

1 yildan ortiq.

Oddiy (oqlangan) qarz deganda to'lash muddati hali kelmagan yoki bir oydan kam bo'lgan qarz tushuniladi. Muddati o'tgan qarzlarga shartnomada belgilangan muddatlarda qaytarilmagan qarzlar, undirish uchun real bo'lmagan qarzlar yoki da'vo muddati o'tgan debitorlik qarzlari kiradi. Mablag'larning ushbu qarzga yo'naltirilishi korxonaning o'zi - kreditorning to'lovga qodir emasligining haqiqiy tahdidini keltirib chiqaradi.

Mijozlar to'lamagan veksellar shubhali (yomon) qarzlar deb ataladi. Haqiqiy bo'lmagan qarzlar uchun. Belgilangan tartibda shubhali qarzlar bo'yicha zaxira shakllantiriladi. Ishonchsiz qarzlar, ularni da'vo muddati o'tgan debitorlik qarzlari sifatida kompaniyaning zararlari hisobiga o'tkazish yo'li bilan to'lanadi. Shuning uchun, debitorlik qarzlari miqdorini kamaytirishda, bu uni zarar sifatida hisobdan chiqarishning oqibati bo'lganligini aniqlash kerak.

Debitorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishi tahlili 6-jadvalda keltirilgan.

Jadval 6. Debitorlik qarzlarining tarkibi va tuzilishi

6-jadvaldagi ma'lumotlar debitorlik qarzining 1766 ming rublga oshganligini ko'rsatadi. (yoki 13,82% ga). Bu xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar miqdorining 1056 ming rublga ko'payishi tufayli sodir bo'ldi. (yoki 9,65% ga) va berilgan avanslar miqdorining 956 ming rublga ko'payishi hisobiga. (yoki 109,38 foizga). Shu bilan birga, boshqa qarzdorlar bilan hisob-kitoblar miqdori 246 ming rublga kamaydi. (yoki 25,52% ga).

Debitorlik qarzlarining aylanmasini baholash uchun aylanma koeffitsienti (inqiloblar soni) va aylanish davri ko'rsatkichlari qo'llaniladi.

Aylanma koeffitsienti sotishdan tushgan tushumning debitorlik qarzlarining o'rtacha summasiga nisbati sifatida hisoblanadi.

Debitorlik qarzlarining o'rtacha miqdori tahlil qilingan davr boshi va oxiridagi o'rtacha arifmetik summa sifatida balansga muvofiq aniqlanadi.

Koeffitsient tahlil qilinayotgan davrda necha marta qarz hosil bo'lganligini ko'rsatadi va debitorlik qarzlarini naqd pulga aylantirish tezligini tavsiflaydi.

2011: Co.z = 204403 / 10856,5 = 18,8 marta

2012: Co.z = 257446 / 13663 = 18,8 marta

Debitorlik qarzlarining aylanma koeffitsientining qiymati 18,8 ga teng bo'lishi tahlil qilinayotgan davrda korxonada deyarli 19 marta debitorlik qarzlari shakllanganligini ko'rsatadi.

Debitorlik qarzlarining aylanmasi (to'lanishi) muddati kunlar bilan hisoblanadi va iste'molchilarga tovar kreditlash muddatini tavsiflaydi, ya'ni. debitorlik qarzlari naqd pulga aylantiriladigan tsiklning uzunligini ko'rsatadi.

2011 yil: To.z = 90 / 18,8 = 4,7 kun

2012 yil: To.z = 90 / 18,8 = 4,7 kun.

1.3.3 Kompaniyaning mablag'larini tahlil qilish

Korxonaning moliyaviy farovonligining asosiy shartlaridan biri bu barcha ustuvor to'lovlarning qaytarilishini ta'minlaydigan naqd pul oqimidir. Korxonaning kassa aylanmasini tahlil qilish debitorlik qarzlari aylanmasini tahlil qilish kabi amalga oshiriladi.

Jadval 7. Korxona mablag'larining tarkibi va tuzilishi

2011 yil davomida kompaniya mablag'lari 5889 ming rublga oshdi. (yoki 79,06 foizga).

Aylanma koeffitsienti sotishdan tushgan tushumning o'rtacha pul qoldig'iga nisbati sifatida hisoblanadi.

Naqd pulning o'rtacha miqdori balansga muvofiq tahlil qilinadigan davr boshidagi va oxiridagi o'rtacha arifmetik miqdor sifatida aniqlanadi.

Koeffitsient tahlil qilingan davrda tashkilotning hisobvaraqlari va kassalaridagi mablag'lar necha marta aylanmalarni amalga oshirganligini ko'rsatadi.

2011: Co.ds = 204403 / 7723 = 26,4 marta

2012: Co.ds = 257446 / 10393,5 = 24,8 marta

Naqd pul aylanmasi davri kompaniyaning joriy hisobvarag'iga pul kelib tushgan paytdan boshlab u yechib olingan vaqtgacha bo'lgan davrni ko'rsatadi.

2011: T.o.ds = 90 / 26,4 = 7723*90 / 204403 = 3,4 kun

2012: To.ds = 90 / 24,8 = 10393,5*90 / 257446 = 3,6 kun.

1.3.4 Aylanma mablag'lar aylanmasini tahlil qilish

Korxonaning moliyaviy holati, uning to'lov qobiliyati va likvidligi to'g'ridan-to'g'ri aktivlarga qo'yilgan mablag'larning qanchalik tez real pulga aylanishiga bog'liq. To'lovsizlikning o'sishi korxonaning ritmik faoliyatini murakkablashtiradi va debitorlik qarzlarining ko'payishiga olib keladi. Shu bilan birga, mablag‘larning tovar-moddiy zaxiralarga, tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulotlarga haddan tashqari ko‘p yo‘naltirilishi resurslarning isrof bo‘lishiga va aylanma mablag‘larning samarasiz ishlatilishiga olib keladi.

Mablag'larning aylanish tezligi quyidagilarni belgilaydi: yillik aylanmaning hajmi, qo'shimcha moliyalashtirish manbalariga bo'lgan ehtiyoj va ular uchun to'lovlar, tovar-moddiy boyliklarga egalik qilish va ularni saqlash bilan bog'liq xarajatlar miqdori va boshqalar.

Aylanma mablag'larning aylanmasini o'lchash uchun bir qator ko'rsatkichlar qo'llaniladi (8-jadval):

Aylanma aktivlarning o'rtacha qiymati:

Yil boshi uchun:

Chorshanba st = (18664+22764) / 2 = 20714 ming rubl.

Yil oxirida:

Chorshanba st = (22764+31004) / 2 = 26884 ming rubl.

Kunlarda bir inqilobning davomiyligi (Tob);

Ishlab chiqarish va tijorat operatsiyalariga qo'yilgan mablag'lar iqtisodiy muomalaga qaytarilishining o'rtacha davrini ko'rsatadi. U joriy aktivlarning o'rtacha qoldig'ining tahlil qilingan davr uchun bir kunlik daromad miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi.

Tob. = Aylanma aktivlarning o'rtacha qiymati / Daromad*Kunlar

Yil boshi uchun:

Tob. = 20714 / 204403*90 = 9,12 kun

Yil oxirida:

Tob. = 26884 / 257446*90 = 9,4 kun

Mablag'lar aylanmasi koeffitsienti (Kob);

Aylanma mablag'larning bir rubliga mahsulot sotishdan tushgan daromad miqdorini, shuningdek aylanmalar sonini tavsiflaydi. Aylanma koeffitsientining oshishi aylanma mablag'lardan samaraliroq foydalanishdan dalolat beradi.

Co.ob.a. = Daromad/Joriy aktivlarning o'rtacha qiymati

Yil boshi uchun:

Co.ob.a. = 204403 / 20714 = 9,87 marta.

Yil oxirida:

Co.ob.a. = 257446 / 26884 = 9,58 marta.

Muomaladagi pul mablag'larini yuklash (birlashtirish) koeffitsienti;

Mahsulotlarni sotishdan tushgan daromadning bir rubliga avanslangan aylanma mablag'lar miqdorini tavsiflaydi. Yuk koeffitsienti qanchalik past bo'lsa, aylanma mablag'lardan shunchalik samarali foydalaniladi.

Kz. = Aylanma aktivlarning o'rtacha qiymati / Daromad

Yil boshi uchun:

Kz. = 20714 / 204403 = 0,1

Yil oxirida:

Kz. = 26884 / 257446 = 0,1

Bo'shatilgan (-) va qo'shimcha jalb qilingan (+) aylanma mablag'lar miqdori.

Aktivlar aylanmasini tezlashtirish natijasida iqtisodiy samara pul mablag'larini muomaladan nisbiy chiqarishda, shuningdek, foyda miqdorining ko'payishida namoyon bo'ladi. Oborotning tezlashishi (-?OS) yoki aylanmaning sekinlashishi tufayli muomalaga qo'shimcha jalb qilingan mablag'lar (+?OS) tufayli aylanmadan bo'shatilgan mablag'lar miqdori haqiqiy bir kunlik savdo aylanmasini sotish hajmining o'zgarishiga ko'paytirish yo'li bilan aniqlanadi. kunlarda bir aylanmaning davomiyligi:

OS = (Tob1 - Tob0) * Vr1/D,

Bunda Tob1, Tob0 - mos ravishda, hisobot va oldingi davrlar uchun aylanma mablag'larning bir aylanmasining davomiyligi, kunlar;

Vr1 - hisobot davridagi mahsulotlarni sotishdan tushgan daromad (sof), rub.

OS = (9,4-9,12)*257446 / 90 = 800,9

OS = 800.9*360 = 288324 (yiliga)

Foyda miqdorining o'sishi (kamayishi) aylanma koeffitsientining nisbiy o'sishini (kamayishi) asosiy (oldingi) davr uchun mahsulot sotishdan olingan foyda miqdoriga ko'paytirish yo'li bilan hisoblanishi mumkin:

P = P0 * ?Kob,

bu erda Po - asosiy (oldingi) davr uchun foyda miqdori, rub.;

Kob - aylanma mablag'lar aylanmasi sonining nisbiy o'sishi (kamayishi) koeffitsienti:

Cob = [(Cob1 - Cob0)/ Cob0],

Bu erda Kob1, Kob0 - hisobot va oldingi davrlar uchun aylanma koeffitsientlari.

Kob = 9,58-9,87 / 9,87 = -0,03

P = 204403*(-0,03) = -6114,09

8-jadval. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish

Indeks	Ma'nosi
	oldingi davr 2011 yil	2012 yil hisobot davri	O'zgartirish
Tovarlarni, mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan olingan daromad (sof).
Aylanma aktivlarning o'rtacha qiymati, ming rubl
Tahlil qilingan davrdagi kunlar soni
Bir inqilobning davomiyligi, kunlar
Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti (inqiloblar soni)
Aylanma mablag'larni yuklash omili (konsolidatsiya).
Bo'shatilgan (-), qo'shimcha jalb qilingan (+) aylanma mablag'lar miqdori, ming rubl.

Jadvalni tahlil qilib, quyidagilarni aytishimiz mumkin. Sof daromad 53 043 ming rublga oshdi va hisobot davridagi joriy aktivlarning o'rtacha qiymati 26 884 ming rublni tashkil etdi.

Shunday qilib, tahlil qilingan davrda aylanma mablag'larning 9,58 aylanmasi mavjud, ya'ni aylanma mablag'larning bir rubliga 9,58 rubl to'g'ri keladi. mahsulot sotishdan tushgan daromad. Bitta aylanmaning davomiyligi 9,4 kunni tashkil etadi, ya'ni o'rtacha bu davrda ishlab chiqarish va tijorat operatsiyalariga qo'yilgan mablag'lar xo'jalik muomalasiga qaytariladi. Aylanma mablag'lardan foydalanish koeffitsienti mahsulotni sotishdan olingan daromadning 1 rubliga 0,1 kopek aylanma mablag'ning avanslanganligini ko'rsatadi.

Korxona faoliyati natijasida jalb qilingan aylanma mablag'lar miqdori aylanma mablag'lar aylanmasining kamayishi hisobiga yuzaga keladi.

2. Korxonaning kapitalini (moliyalashtirish manbalarini) tahlil qilish

Balansning passiv qismida korxona faoliyatini moliyalashtirish manbalari ko'rsatilgan: o'z kapitali va zaxiralari (III bo'lim), uzoq muddatli majburiyatlar (IV bo'lim), qisqa muddatli majburiyatlar (V bo'lim).

Korxona mulkining ko'payishi (kamayishi) sabablari uning shakllanish manbalari tarkibidagi o'zgarishlarni o'rganish orqali aniqlanadi. Mulkni olish, olish, yaratish o'z va qarz mablag'lari hisobidan amalga oshirilishi mumkin.

Jahon amaliyotida aylanma mablag'larni qisqa muddatli kreditlar orqali olish maqsadga muvofiqdir, chunki aylanma mablag'lar kredit to'lovidan ko'ra ko'proq daromad keltirishi kerak. Qarz mablag'larini korxonaning rentabelligidan pastroq foiz stavkasida olish orqali siz rentabellikni oshirishingiz mumkin. tenglik. Binobarin, korxonaning moliyaviy holati ko'p jihatdan o'z va qarz kapitalining nisbati qanchalik maqbul bo'lishiga bog'liq.

O'z mablag'lari manbalari - ustav, qo'shimcha va zaxira kapital, taqsimlanmagan foyda va boshqalar. O'z mablag'lari manbalari ham qoplanmagan zarar miqdorini aks ettiradi, ularning miqdori o'z kapitalining umumiy miqdorini kamaytiradi.

Qarz mablag'larining manbalariga uzoq va qisqa muddatli kreditlar va qarzlar, kreditorlik qarzlari kiradi.

Qarzning o'z kapitaliga nisbati kompaniyaning aktivlarga investitsiya qilingan har bir rubl uchun qancha qarz mablag'larini jalb qilganligini ko'rsatadi. Hisobot davri uchun koeffitsient qiymatining oshishi korxonaning qarz mablag'lariga bog'liqligi kuchayganligi va moliyaviy barqarorligining pasayishidan dalolat beradi.

Bu nisbat qanchalik yuqori bo'lsa, kompaniyaning kreditlari shunchalik ko'p bo'ladi va vaziyat shunchalik xavfli bo'ladi, bu esa oxir-oqibat bankrotlikka olib kelishi mumkin. Koeffitsientning yuqori darajasi, shuningdek, tashkilotda naqd pul tanqisligi xavfini ham aks ettiradi.

Manbalar, o'z va qarz mablag'lari tarkibi va tuzilishi dinamikasini baholash balans ma'lumotlari bo'yicha 9-jadvalda amalga oshiriladi.

Jadval 9. Korxona mulkiga qo'yilgan o'z va qarz mablag'larini baholash

Mas'uliyat moddasi	Ma'nosi
	davr boshida	davr oxirida	O'zgartirish
1. Korxonaning mablag' manbalari, jami
Shu jumladan:
1.1. O'z mablag'lari, jami:
Shu jumladan:
III.Kapital va zahiralar
Shu jumladan:
Ustav kapitali
ajratilmagan daromad
III bo'lim uchun jami
1.2. Qarzga olingan mablag'lar, jami
Shu jumladan:
IV. UZOQ MUDDATLI VAZIFALAR
Qarzga olingan mablag'lar
IV bo'lim uchun jami
V. QISQA MUDDATLI MASLAHATLAR
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob
V bo'lim uchun jami
2. Qarz va o'z manbalarining nisbati

9-jadvalga ko'ra, korxona mulkining qiymati 8059 ming rublga oshdi. (yoki 34,45% ga). Bu o'z mablag'larining 2293 ming rublga ko'payishi bilan bog'liq. (yoki 26,09%) va qarz mablag'lari 5766 ming rubl. (yoki 39,48% ga).

O'z kapitalining o'sishi taqsimlanmagan foydaning 2,293 ming rublga o'sishi bilan bog'liq. (yoki 26,34 foizga).

Qarz mablag'lari uzoq muddatli va qisqa muddatli kreditlar bilan ifodalanadi. Hisobot davrida qisqa muddatli majburiyatlarning o'sish tendentsiyasi qayd etildi, ya'ni kreditorlik qarzlarining 5,766 ming rublga o'sishi. (yoki 39,48%), korxonada uzoq muddatli majburiyatlar mavjud emas.

Hisobot davri oxiriga kelib, qarzning o'z kapitaliga nisbati 0,18 (yoki 10,61%) ga oshdi va 1,84 ga teng bo'ldi. Bu korxonaning qarz mablag'lariga bog'liqligi oshganidan dalolat beradi. Shu bilan birga, qarzning o'z kapitaliga nisbati 1,84 bo'lishi kompaniyaning etarli o'z kapitaliga ega ekanligini ko'rsatadi.

Guruch. 6. Korxonaning mablag' manbalarining tarkibi

2.1 Xususiy kapital tahlili

Korxonaning muvaffaqiyatli ishlashining zaruriy sharti - bu tovar-moddiy boyliklarni sotib olish, tugallanmagan ishlab chiqarishni saqlash, qimmatli qog'ozlarga qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar kiritish va ishlab chiqarish, iqtisodiy faoliyatni qo'llab-quvvatlash uchun boshqa maqsadlarda foydalanish mumkin bo'lgan o'z aylanma mablag'larining mavjudligi. va korxonaning tijorat faoliyati. Bunday mablag'larning etishmasligi korxonani qarz manbalariga murojaat qilishga majbur qiladi.

O'z aylanma mablag'larining qiymati (SOC) o'z mablag'lari manbalari yig'indisi (SC) va ularning ko'chmas mulkni (VA) shakllantirishga qaratilgan qiymati o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi:

SOS = SK - VA.

O'z aylanma mablag'larini hisoblash 10-jadvalda keltirilgan.

Qoida tariqasida, uzoq muddatli kreditlar va ssudalar asosiy vositalar va boshqa aylanma mablag'larni sotib olish uchun ishlatiladi, shuning uchun ular o'z mablag'lari manbalariga tenglashtiriladi.

Jadval 10. O'z aylanma mablag'lari mavjudligini hisoblash

10-jadvaldan ko'rinib turibdiki, o'z aylanma mablag'lari (SOC) qiymati 2474 ming rublga oshdi. (yoki 30,33 foizga). Bu o'z mablag'lari manbalarining 2293 ming rublga ko'payishi hisobiga sodir bo'ldi. (yoki 26,09% ga), aylanma aktivlar qiymati esa 181 ming rublga kamaydi. (yoki 28,73% ga).

2.2 Qarz kapitalining tahlili

Korxona faoliyatini moliyalashtirishning qarz manbalari. Ular asosan kreditorlik qarzlari bilan ifodalanadi, shuning uchun uning tarkibi va tuzilishini, shuningdek, unda sodir bo'lgan o'zgarishlarni o'rganish kerak.

Jadval 11. Kreditorlik qarzlarining tahlili

Kreditorlik qarzlari turi	Ma'nosi
	davr boshida	davr oxirida	o'zgartirish
Kreditorlik qarzlari, jami:
Shu jumladan:
Yetkazib beruvchilar va pudratchilar (60,76)
Tashkilot xodimlariga qarz
Soliqlar va yig'imlar bo'yicha qarz
Boshqa kreditorlar

11-jadvaldan ko'rinib turibdiki, korxona kreditorlik qarzlarini 5766 ming rublga oshirish tendentsiyasiga ega. (yoki 39,48%) davr boshiga nisbatan. Bu etkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi qarzlarning 6 872 ming rublga oshishi bilan bog'liq. (yoki 88,34 foizga), shuningdek, korxonaning soliq va yig'imlar bo'yicha qarzlari 358 ming rublga oshgan. (yoki 78,51 foizga).

Shuningdek, tashkilot xodimlariga qarz 88 ming rublga kamaydi. (yoki 11,67% ga) va turli kreditorlar oldidagi qarzlarning 1376 ming rublga kamayishi. (yoki 24,5% ga).

Jadval 12. Debitorlik qarzlarining tahlili

Debitorlik qarzlari turi	Ma'nosi
	davr boshida	davr oxirida	O'zgartirish
Debitorlik qarzlari, jami
Shu jumladan:
Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar
Berilgan avanslar (60,76)
Boshqa qarzdorlar

2011 yil davomida debitorlik qarzlarining 1766 ming rublga o'sishi kuzatildi. (yoki 13,82% ga). Bu xaridorlar va mijozlardan qarzning 1056 ming rublga ko'payishi tufayli sodir bo'ldi. (yoki 9,65% ga), shuningdek, berilgan avanslar miqdori 956 ming rublga oshgan. (yoki 09,38% ga), boshqa qarzdorlardan qarzlar 246 ming rublga kamaygan. (yoki 25,52% ga).

2.3 Debitorlik va kreditorlik qarzlarining qiyosiy tahlili

mulkning joriy aktivlari balansi

Ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati jarayonida korxona xomashyo, materiallar va boshqa materiallarni sotib oladi, shuningdek, mahsulot sotadi, ishlar va xizmatlar ko'rsatadi. Agar ko'rsatilgan xizmatlar keyingi to'lov asosida taqdim etilsa, unda bu holda korxona o'z yetkazib beruvchilari va pudratchilaridan kredit olishi haqida gapirish mumkin. Shu bilan birga, korxonaning o'zi o'z xaridorlari va mijozlari, shuningdek etkazib beruvchilar uchun mahsulotlarni kelgusida etkazib berish uchun ularga berilgan avanslar bo'yicha kreditor sifatida ishlaydi. Bunday sharoitlarda debitorlik va kreditorlik qarzlarining nisbatini kuzatish kerak.

Debitorlik qarzining kreditorlik qarzidan oshib ketishi pul mablag'larini xo'jalik aylanmasidan chetlashtirishni anglatadi va kelajakda korxonaning joriy ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatini ta'minlash uchun qimmatli bank kreditlari va kreditlarini jalb qilish zaruriyatiga olib kelishi mumkin. Kreditorlik qarzlarining debitorlik qarzidan sezilarli oshib ketishi korxonaning moliyaviy barqarorligiga tahdid soladi.

Jadval 13. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining tahlili

	Debitor qarzdorlik	Ta'minotchilar bilan hisob-kitob	Ortiqcha qarz
			kutilgan tushim	kreditor
Boshida balans
Oxirida qolgan
O'rtacha qiymati
O'sish sur'ati, %
Aylanma koeffitsienti, vaqtlar
To'lov muddati, kunlar

Hisobot davrida kreditorlik qarzlari debitorlik qarzidan 1826 ming rublga oshdi va undan ko'p bo'ldi. uzoq muddat qaytarish. Bu kompaniyaning hozirgi vaqtda debitorlik qarzlarini qoplash manbalari mavjudligidan dalolat beradi.

Guruch. 7. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining tarkibi

3. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish

3.1 Korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish

Bozordagi biznes sharoitlari korxonani istalgan vaqtda tashqi majburiyatlarni (to'lovga qodir bo'lish) yoki qisqa muddatli majburiyatlarni (likvidli) to'lash imkoniyatiga ega bo'lishga majbur qiladi.

Korxonaning to'lov qobiliyati va likvidligini baholash uchun axborot bazasi buxgalteriya balansidir.

Korxonaning umumiy to'lov qobiliyati uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlarni mavjud aylanma mablag'lar bilan to'liq qoplash qobiliyatidir.

Joriy va uzoq muddatli to'lov qobiliyati mavjud. Uzoq muddatli to'lov qobiliyati korxonaning uzoq muddatli majburiyatlarini to'lash qobiliyatini anglatadi. Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash qobiliyati uning joriy to'lov qobiliyatini tavsiflaydi.

Korxonaning likvidligi - bu hozirgi vaqtda qarzlarni to'lash uchun pul mablag'lari va boshqa vositalarning etarliligi. Likvidlik darajasi faoliyat sohasiga, aylanma va aylanma mablag'larning nisbatiga, majburiyatlarni to'lash hajmi va dolzarbligiga bog'liq.

Balans likvidligi - korxona majburiyatlarining aktivlar bilan qoplanish darajasi bo'lib, ularning naqd pulga konvertatsiya qilish muddati majburiyatlarni to'lash davriga to'g'ri keladi. Balans likvidligi korxonaning majburiyatlari va aktivlari o'rtasida tenglikni o'rnatish orqali erishiladi.

Aktivlarning likvidligi - bu aktivlarni pulga aylantirish uchun ketadigan vaqtning o'zaro nisbati; shunga ko'ra, bu vaqt qancha qisqa bo'lsa, aktivlarning likvidligi shunchalik yuqori bo'ladi.

Umuman olganda, likvidlikni tahlil qilish - bu aktivlarning naqd pulga aylanish qobiliyatini tahlil qilish. Balans likvidligini tahlil qilish - likvidligining kamayish tartibida guruhlangan aktivlarni, to'lov muddati bo'yicha guruhlangan va o'sish tartibida joylashtirilgan majburiyatlarni taqqoslash.

Aktivlarning likvidlik darajasiga ko'ra quyidagi guruhlari va ularni to'lashning dolzarbligi darajasiga ko'ra shakllangan passiv guruhlari ajratiladi (14-jadval).

A1 - eng likvid aktivlar;

A2 - tez sotiladigan aktivlar;

A3 - sekin sotiladigan aktivlar;

A4 - sotish qiyin aktivlar;

P1 - eng dolzarb majburiyatlar;

P2 - qisqa muddatli majburiyatlar;

P3 - uzoq muddatli majburiyatlar;

P4 - Doimiy majburiyatlar.

14-jadval. Aktivlar va passivlar guruhlari

	Balans moddasi	Davr boshida	Davr oxirida
	Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari
	Debitor qarzdorlik
	Asosiy vositalar
	Ta'minotchilar bilan hisob-kitob
	Kapital va zaxiralar

Jadval 15. Balans likvidligini tahlil qilish uchun ma'lumotlar

	Davr boshida	Davr oxirida	O'zgartirish, ming rubl	O'zgarish, %
A1 ning eng likvidli aktivlari
Tez sotiladigan aktivlar A2
Sekin-asta sotiladigan aktivlar A3
A4 aktivlarini sotish qiyin
Eng shoshilinch majburiyatlar P1
Qisqa muddatli majburiyatlar P2
Uzoq muddatli majburiyatlar P3
Doimiy majburiyatlar P4

Agar quyidagi munosabatlar bir vaqtda bajarilsa, balans mutlaqo likvid hisoblanadi:

A1P1, A2P2, A3P3, A4P4.

15-jadvaldagi ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, hisobot davrida kompaniya mutlaq likvidlikka ega emas, lekin yaxshi ko'rsatkichlarga ega va likvid edi. Yil oxirida naqd pul (A1) kreditorlik qarzidan (P1) kamroq bo'lgani uchun. Biroq, shu bilan birga, tengsizlik qondiriladi: debitorlik qarzi (A2) qisqa muddatli majburiyatlardan (P2), tovar-moddiy zaxiralar (A3) uzoq muddatli majburiyatlardan (P3) ko'proq va uzoq muddatli aktivlar (A4) kamroq. o'z kapitaliga nisbatan (P4).

Tahlilni chuqurlashtirish va batafsillashtirish va olingan xulosalarning to'g'riligini tasdiqlash uchun moliyaviy ko'rsatkichlar tizimi qo'llaniladi. Ular balansning ma'lum moddalari, shuningdek daromadlar to'g'risidagi hisobot moddalari o'rtasidagi munosabatlar bilan belgilanadi.

Aylanma aktivlarni naqd pulga aylantirish darajasi bir xil bo'lmaganligi sababli, likvidli aktivlar va passivlarni solishtirish uchun likvidlik koeffitsientlari hisoblab chiqiladi, ular aylanma mablag'larning muayyan turlariga aylantirilsa, kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarining qaysi qismini to'lash mumkinligini ko'rsatadi. naqd pul.

Shu maqsadda moliyaviy koeffitsientlar hisoblanadi (16-jadval):

Umumiy balans likvidligi ko'rsatkichi:

Korxonaning barcha likvid mablag'lari yig'indisining barcha to'lov majburiyatlari yig'indisiga nisbatini ko'rsatadi, agar turli guruhlar likvid mablag'lar va to'lov majburiyatlari ma'lum bir tortish koeffitsientlari bilan belgilangan miqdorlarga kiritiladi, bunda ularning mablag'larni olish va majburiyatlarni qaytarish muddatlari nuqtai nazaridan ahamiyati hisobga olinadi.

L1 = (A1 + 0,5A2 + 0,3A3) / (P1 + 0,5P2 + 0,3P3)

Davr boshida:

L1 = (7449 + 0,5 * 12780 + 0,3 * 2535) / (14606 + 0,5 * 0 + 0,3 * 0) = 1

Davr oxirida:

L1 = (13338 + 0,5*14546 + 0,3*3120) / (20372 +0,5*0 + 0,3*0) =1,06

Mutlaq likvidlik koeffitsienti:

Naqd pul va qisqa muddatli qimmatli qog'ozlar yordamida kompaniya kreditorlik qarzining qaysi qismini yaqin kelajakda to'lashi mumkinligini ko'rsatadi:

L2 = A1 / (P1+P2)

Davr boshida:

L2 = =7449 / (14606 + 0) = 0,51

Davr oxirida:

L2 = =13338 / (20372 + 0) = 0,65

Hisobot davri oxiridagi koeffitsient 0,65 ballni tashkil etadi va yil oxirigacha qisqa muddatli majburiyatlarning 65 foizini kompaniyaning pul mablag'lari hisobidan to'lash mumkinligini ko'rsatadi. Agar biz ko'rsatkich qiymatini tavsiya etilgan qiymat bilan taqqoslasak, kompaniyada joriy majburiyatlarni qoplash uchun naqd pul taqchilligi yo'qligini ta'kidlashimiz mumkin.

Tez likvidlik koeffitsienti:

Korxonaning likvid mablag'lari uning qisqa muddatli qarzini qancha qoplashini ko'rsatadi:

L3 = (A1+A2) / (P1+P2)

Davr boshida:

L3 = (7449 + 12780) / (14606 + 0) = 1,38

Davr oxirida:

L3 = (13338 + 14546) / (20372 + 0) = 1,37

Hisobot yili oxiridagi nisbat qisqa muddatli majburiyatlar pul mablag'lari (debitorlik qarzlari) bilan 137% qoplanganligini ko'rsatadi. Koeffitsientning qiymati normadan tashqarida va korxonaning likvid aktivlari miqdori zarur bo'lganidan ko'p ekanligini ko'rsatadi.

Joriy nisbat:

Korxonaning davr mobaynida qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan etarli aylanma mablag'lari mavjudligini ko'rsatadi. Bu korxonaning to'lov qobiliyatining asosiy ko'rsatkichidir:

L4 = (A1+A2+A3) / (P1+P2)

Davr boshida:

L4 = (7449 + 12780 + 2535) / (14606 + 0) = 1,56

Davr oxirida:

L4 = (13338 + 14546 + 3120) / (20372 + 0) = 1,52

Jahon amaliyotida bu koeffitsientning qiymati 1-2 oralig'ida bo'lishi kerak. Tabiiyki, ushbu ko'rsatkichning qiymati kattaroq bo'lishi mumkin bo'lgan holatlar mavjud, ammo agar joriy likvidlik koeffitsienti 2-3 dan ortiq bo'lsa, bu, qoida tariqasida, korxona mablag'laridan noratsional foydalanishni ko'rsatadi. Joriy likvidlik koeffitsientining birdan past bo'lgan qiymati korxonaning to'lovga qodir emasligini ko'rsatadi.

Hisobot davri uchun joriy likvidlik koeffitsienti 1,52 ballni tashkil etadi va tavsiya etilgan qiymat doirasida. Xulosa qilishimiz mumkinki, kompaniya qisqa muddatli majburiyatlarni likvid aktivlar bilan to'liq qoplashi mumkin.

Operatsion kapitalning manevr koeffitsienti:

Tovar-moddiy zaxiralar va uzoq muddatli debitorlik qarzlarida operatsion kapitalning qaysi qismi harakatsizligini ko'rsatadi:

L5 = A3 / [(A1+A2+A3) - (P1+P2)]

Davr boshida:

L5 = 2535/(7449+12780+2535-14606) = 0,31

Davr oxirida:

L5 = 3120/(13338+14546+3120-20372) = 0,29

2011 yil davomida operatsion kapitalning tezkorlik koeffitsienti pasaydi va 0,29 ga teng bo'ldi, bu ijobiy natijadir.

Aylanma kapitalning aktivlardagi ulushi:

Korxonaning sohasiga bog'liq:

L6 = (A1+A2+A3) / VB, bu erda VB - Balans valyutasi;

Davr boshida:

L6 = (7449+12780+2535)/23394 = 0,97

Davr oxirida:

L6 = (13338+14546+3120)/31453 = 0,99

Koeffitsient shuni ko'rsatadiki, hisobot davri oxirida aylanma mablag'larning balans valyutasidan ulushi 0,99 yoki 99% ni tashkil qiladi.

Binobarin, aylanma aktivlarning ulushi 0,01 yoki 1% ni tashkil qiladi.

O'z mablag'lari nisbati:

Korxonaning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan aylanma mablag'larning mavjudligini tavsiflaydi:

L7 = (P4 - A4) / (A1+A2+A3).

Davr boshida:

L7 = (8788-630)/(7449+12780+2535) = 0,36

Davr oxirida:

L7 =(11081-449)/(13338+14546+3120) = 0,34

0,34 ga teng bo'lgan kapital koeffitsienti joriy aktivlarning 34% tashkilotning o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirilganligini ko'rsatadi.

16-jadval. To'lov qobiliyati likvidlik ko'rsatkichlari

Koeffitsient	Davr boshida
	Umumiy to'lov qobiliyati koeffitsienti
	Mutlaq likvidlik koeffitsienti				L2 >= 0,1-0,7
	Tez likvidlik darajasi
	Joriy nisbat				L4min=0,2 L4=2,5-3
	Operatsion kapitalning manevrlik koeffitsienti				Dinamikadagi ko'rsatkichning pasayishi ijobiy faktdir
	Aylanma mablag'larning aktivlardagi ulushi
	O'z mablag'lari nisbati

Turli xil likvidlik ko'rsatkichlari nafaqat mablag'lar likvidligini hisobga olishning turli usullari bo'yicha tashkilotning moliyaviy holatining barqarorligini tavsiflaydi, balki turli xil tashqi ma'lumotlar foydalanuvchilarining manfaatlariga javob beradi.

3.2. Joriy likvidlikning omilli tahlili

Zanjirli almashtirish usulidan foydalanib, aktivlar va passivlar guruhlaridagi o'zgarishlarning joriy likvidlik koeffitsienti qiymatiga ta'siri aniqlanadi.

2011 yil uchun:

Ktl0= (A10+A20+A30) / (P10+P20) = (7449+12780+2535) / 14606 = 1,558

2012 yil uchun:

Ktl1= (A11+A21+A31) / (P11+P21) = (13338+14546+3120) / 20372 = 1,521

KtlA1 = (A11+A20+A30) / (P10+P20) - 1,558 =

= (13338+12780+2535) / 14606 - 1,558 = 1,961 - 1,558 = 0,403

KtlA2 = (A11+A21+A30) / (P10+P20) - 1,961 =

= (13338+14546+2535) / 14606- 1,961 = 2,082 - 1,961 = 0,121

KtlA3 = (A11+A21+A31) / (P10+P20) - 2,082 =

= (13338+14546+3120) / 14606 -2,082 = 2,122 - 2,082 = 0,04

KtlP1 = (A11+A21+A31) / (P11+P20) - 2,122 =

= (13338+14546+3120) / 20372 - 2,122 = 1,521 - 2,122 = -0,601

Qabul qilingan ma'lumotlarni tekshiramiz:

Ktl0 = Ktl1 - Ktl0 = 1,521 - 1,558 = -0,037

KtlA1 + ?KtlA2 + ?KtlA3 + ?KtlP1 = 0,403 + 0,121 + 0,04 - 0,601 =

Xulosa qilish mumkinki, eng dolzarb majburiyatlar - kreditorlik qarzlarining (P1) o'sishi joriy likvidlik koeffitsientining o'sishiga salbiy ta'sir ko'rsatdi.

3.3 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish

Korxona mulkining har bir turi o'ziga xos moliyalashtirish manbasiga ega. Aylanma aktivlarni moliyalashtirish manbalari, qoida tariqasida, o'z kapitali va uzoq muddatli qarz mablag'lari hisoblanadi. Uzoq muddatli aktivlarga qo'yilgan o'z mablag'larining ulushi qanchalik ko'p bo'lsa, korxonaning moliyaviy holati shunchalik barqaror bo'ladi.

Aylanma aktivlar o'z kapitali va qisqa muddatli kreditlar, qarzlar va kreditorlik qarzlari hisobidan shakllanadi. Agar aylanma mablag'lar o'z kapitalidan, yarmi esa qarz kapitalidan shakllantirilsa. Tashqi qarzni to'lash kafolati taqdim etiladi.

Agar korxonada tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish, xarajatlarni qoplash va uzluksiz ishlab chiqarish va tijorat jarayonini tashkil etish bilan bog'liq boshqa xarajatlarni qoplash uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'lari bo'lmasa, u kreditorlarga va boshqa tashqi moliyalashtirish manbalariga moliyaviy qaramlikni oshirib, qarz kapitalini jalb qilishga majbur bo'ladi.

Korxonaning moliyaviy barqarorligi tashqi qarz manbalaridan moliyaviy mustaqillik, korxonaning moliyaviy resurslarni boshqarish qobiliyati va asosiy faoliyatini ta'minlash uchun zarur miqdorda o'z mablag'larining mavjudligi bilan tavsiflanadi.

Moliyaviy holatning barqarorligi mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar tizimi bilan balansning aktiv va passivlarining alohida moddalari bo'yicha qarz va o'z mablag'lari nisbati bo'yicha baholanadi.

Tashqi moliyalashtirish manbalariga yuqori moliyaviy qaramlik korxonaning to'lov qobiliyatini yo'qotishiga olib kelishi mumkin. Shuning uchun moliyaviy barqarorlikni baholash moliyaviy tahlilning muhim vazifasidir.

Moliyaviy barqarorlikning eng umumiy ko'rsatkichi zahiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi, ya'ni mablag'lar manbalari miqdori bilan zahira va xarajatlar miqdori o'rtasidagi farqdir. Bu kreditorlik va boshqa majburiyatlar bundan mustasno, o'z va qarz mablag'lari manbalarining mavjudligini anglatadi.

Shunga o'xshash hujjatlar

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy barqarorligining asosiy elementlari - likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash. Aktivlar, debitorlik va kreditorlik qarzlari, aylanma mablag'lar aylanmasi va xarajatlar tahlili. Korxonaning bankrotlik xavfi diagnostikasi.

ma'ruzalar kursi, qo'shilgan 06/06/2014


Aktivlar rentabelligini va debitorlik qarzlarining aylanish koeffitsientlarini hisoblash metodikasi. Korxonaning asosiy mablag' manbalarining xususiyatlari. Analitik balans tuzilishini tahlil qilish. Xususiyatlari samarali foydalanish aylanma mablag'lar.

test, 12/01/2010 qo'shilgan


Korxonaning mulkiy holatini tahlil qilish, moliyaviy barqarorlik, avtonomiya, to'lov qobiliyati. Aylanma mablag'larning aylanmasini baholash. Korxona foydasini tahlil qilish, omil rentabelligi. Sotilgan mahsulot tannarxini tahlil qilish.

kurs ishi, 25.01.2011 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy holatini dastlabki baholash. Analitik balansni qurish. Tashkilotning mulkiy va moliyaviy holatini baholash. Aylanma mablag'lar aylanmasini tahlil qilish. Korxonani yaratish uchun investitsiyalar hajmini aniqlash.

kurs ishi, 27.01.2016 qo'shilgan


Korxonaning mulki va to'lov qobiliyatini tahlil qilish. Korxonaning moliyaviy holatini umumiy baholash. Bankrotlik, debitorlik va kreditorlik qarzlari ehtimolini baholash. Aylanma mablag'lar aylanmasi ko'rsatkichlari. Balans likvidligini tahlil qilish.

kurs ishi, 24.12.2010 qo'shilgan


Korxona aktivlari tushunchasi va mohiyati, ularni tahlil qilish usullari. “ELTRA” OAJ aktivlaridan foydalanish samaradorligini oshirish bo‘yicha tayyor mahsulot zahiralari darajasini boshqarish, debitorlik qarzlari va aktivlar aylanmasini oshirish bo‘yicha tavsiyalar.

dissertatsiya, 2013-09-13 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy barqarorligi, aylanma mablag'lar mavjudligi, qisqa muddatli kreditlar va jalb qilingan mablag'lar hajmining mutlaq ko'rsatkichlarini tahlil qilish. Aktivlar va passivlarni likvidlik darajasi bo'yicha taqqoslash, ularning Efest korxonasining to'lov qobiliyatiga ta'siri.

kurs ishi, 01/08/2015 qo'shilgan


Aylanma mablag'larning tasnifi. Aylanma mablag'lar tarkibini tahlil qilish. Aylanma mablag'lar aylanmasini tahlil qilish. Korxona aktivlari aylanmasini umumiy baholash. Aylanma mablag'lar me'yorlarini hisoblash. Aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish.

referat, 01/12/2003 qo'shilgan


Fanning predmeti va vazifalari. Tahlil turlari va usullari. Aylanma, aylanma mablag'lar va o'z kapitalini tahlil qilish. Qisqa muddatli va uzoq muddatli aktivlarni tahlil qilish. Likvidlik, to'lov qobiliyati, barqarorlik tahlili. Moliyaviy leveredjning ta'siri va uning turlari.

cheat varaq, 22.08.2010 qo'shilgan


Aktivlarni tahlil qilish. Passiv tahlil. Debitorlik va kreditorlik qarzlari tarkibini tahlil qilish. To'lov qobiliyatini baholash. Moliyaviy barqarorlik va mustaqillik ko'rsatkichlarini baholash. Aylanma mablag'lar aylanmasini tahlil qilish. Rentabellik ko'rsatkichlari.

O.V. Grishchenko
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish
Qo'llanma

O'quv qo'llanma mos keladi o'quv dasturi 060800, 061100, 061500 mutaxassisliklari talabalariga o'qitiladigan "Iqtisodiy faoliyat tahlili" (ABA) fanidan. Iqtisodiy tahlilda qo'llaniladigan asosiy usullarning tavsifini o'z ichiga oladi. Asosiy qism bozor sharoitida korxona mulkini iqtisodiy tahlil qilish metodologiyasini ochib berishga bag'ishlangan.

Ushbu qo'llanma elektron versiya kitoblar:
Grishchenko O.V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish: Darslik. Taganrog: TRTU nashriyoti, 2000. 112 b.

ADABIYOT

1. Abryutina M.S. Savdo faoliyatini iqtisodiy tahlil qilish. Qo'llanma. - M.: "Biznes va xizmat", 2000 yil.
2. Sanoatdagi iqtisodiy faoliyat tahlili, tahrir. IN VA. Strazheva. - Mn.: Yuqori. maktab, 1999 yil.
3. Abryutina M.S. Grachev A.V. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. O'quv va amaliy qo'llanma. – M.: “Biznes va xizmat”, 1998 yil.
4. Bakanov M.I. Sheremet A.D. Iqtisodiy tahlil nazariyasi. - N.: "Moliya va statistika" darsligi, 1997 yil.
5. Efimova O.V. Moliyaviy tahlil. – M.: “Buxgalteriya hisobi” nashriyoti, 1998 yil.
6. Kondrakov N.P. Bozor sharoitida buxgalteriya hisobi, biznes tahlili va audit. - M.: Perspektiv, 1992 yil.
7. Kravchenko L.M. Savdoda iqtisodiy faoliyat tahlili: Universitetlar uchun darslik. - Mn.: Yuqori. maktab, 1995 yil.
8. Kravchenko L.M. Umumiy ovqatlanish korxonalarining xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: O'quv-amaliy qo'llanma. - Mn.: "Moliya, buxgalteriya hisobi, audit", 1998 yil.
9. Kovalev V.V., Patrov V.V. Balansni qanday o'qish kerak. – M.: Moliya va statistika, 1998 yil.
10. Kovalyov V.V. Moliyaviy tahlil. Kapitalni boshqarish. Investitsiyalar tanlash. Hisobot tahlili. – M.: Moliya va statistika, 1996 yil.
11. Lyubushin M.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish. Universitetlar uchun darslik. – M.: BIRLIK-DANA, 1999 yil.
12. Markaryan E.A., Gerasimenko G.P. Moliyaviy tahlil: Darslik. - Rostov n/d.: Rost nashriyoti, universitet, 1994 yil.
13. Iqtisodiy tahlil metodologiyasi sanoat korxonasi(assotsiatsiyalar). / Ed. Buzhinekogo A.I., Sheremet A.D. – M.: Moliya va statistika, 1998 yil.
14. Negashev E.V. Bozor sharoitida korxona moliyasini tahlil qilish. -M .: Vish. maktab , 1997 yil.
15. Paliy V.F., Suzdaltseva L.P. Mashinasozlik korxonalarining ishlab chiqarish-xo‘jalik faoliyatini texnik-iqtisodiy tahlil qilish. – M.: Mashinasozlik, 1989 yil.
16. Peshkova E.P. Kompaniya faoliyatini marketing tahlili. – M.: “Os-89”, 1998 yil.
17. Ripoll-Saragosi F.B. Moliyaviy va boshqaruv tahlili. –M.: Oldingi nashriyot, 1999 yil.
18. Richard Jak. Korxonaning xo'jalik faoliyatini tekshirish va tahlil qilish. –M.: Audit. BIRLIK, 1997 yil.
19. Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. -Mn.: IP "Ecoperspective", 1998 yil.
20. Savitskaya G.V. Agrosanoat kompleksi korxonasining iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish: Darslik. - Mn.: IP "Ecoperspective", 1999 yil.
21. Shishkin A.K., Mikryukov V.A., Dyshkant I.D. Korxonada buxgalteriya hisobi, tahlil, audit: Universitetlar uchun darslik. – M.: Audit, BIRLIK, 1996 yil.
22. Sheremet A.D. Korxona faoliyatini har tomonlama iqtisodiy tahlil qilish (metodik masalalar). – M.: Iqtisodiyot, 1974 yil.
23. Sheremet A.D., Sayfulin R.S. Korxonaning moliyaviy tahlili metodologiyasi. – M.: Infra-M, 1996 yil.
24. Sheremet A.D., Negashev E.V. Moliyaviy tahlil metodologiyasi. – M.: Infra – M, 1999 yil.
25. Korxona va birlashmalarning xo’jalik faoliyatini tahlil qilishda iqtisodiy-matematik usullar. – M.: Moliya va statistika, 1982 yil.