अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती का क्या मतलब है? अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती क्या है और आप इसे कैसे प्राप्त कर सकते हैं? ऐसे मामले जिनमें कर कार्यालय किसी अपार्टमेंट के लिए कटौती देने से इंकार कर देगा

यदि आप आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं, तो नियमित रूप से साल-दर-साल राज्य को आयकर का भुगतान करते हैं, और अभी तक प्राप्त करने के अपने अधिकार का प्रयोग नहीं किया है कर कटौतीजब आप अपार्टमेंट खरीद रहे हों, घर बना रहे हों और गिरवी का ब्याज चुका रहे हों तो आपको यह लेख शुरू से अंत तक जरूर पढ़ना चाहिए।

कर कटौती का आपका अधिकार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 220 में विधानित और विस्तार से वर्णित है, और हमारे प्रमुख वकील द्वारा इसे विस्तार से और विशिष्ट उदाहरणों के साथ समझाया जाएगा।

आज हम आपको 2019 के लिए कानून में सभी बदलावों को ध्यान में रखते हुए, अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती के लिए आवेदन करने की सभी जटिलताओं के बारे में बताएंगे, और हम यह भी विस्तार से बताएंगे कि आप किसे, कब, कितना और कैसे प्राप्त कर सकते हैं। एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए धनवापसी।

यदि इस विषय पर आपके कोई विशिष्ट प्रश्न हैं, तो हमारा ऑनलाइन वकील आपको सीधे वेबसाइट पर तुरंत और निःशुल्क सलाह देने के लिए तैयार है। बस अपना प्रश्न पॉप-अप फॉर्म में पूछें और उत्तर की प्रतीक्षा करें। इस तरह आप कर कटौती प्राप्त करने के अपने अधिकारों को जल्दी और अधिक स्पष्ट रूप से समझ सकते हैं।

सबसे अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नोंहमारे वकीलों को जिन समस्याओं का सामना करना पड़ता है वे हैं: अपार्टमेंट खरीदते समय कौन और कितनी बार कर कटौती प्राप्त कर सकता है। हम जवाब देते हैं:

रूसी संघ के प्रत्येक आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिक को एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए कर कटौती प्राप्त करने का कानूनी अधिकार है, जिसके लिए नियोक्ता मासिक आधार पर आयकर काटता है। श्रम गतिविधि 13% की दर से. उसी राशि (13%) में एक नागरिक खरीदी गई अचल संपत्ति से पैसा वापस कर सकता है, या अधिक सटीक रूप से निम्नलिखित मामलों में:

1. आवास की सीधी खरीद (अपार्टमेंट, घर, कमरा);
2. अपना खुद का घर बनाना;
3. नवनिर्मित आवासीय संपत्ति की मरम्मत और सजावट के लिए कोई भी खर्च (मुख्य बात सभी रसीदें रखना है);
4. आपको अपने बंधक ऋण पर ब्याज का भुगतान करने के लिए अपना पैसा वापस पाने का भी अधिकार है।

कौन अपना पैसा वापस नहीं पा सकेगा?

आप अपार्टमेंट खरीदने पर अपना आयकर वापस नहीं पा सकेंगे यदि:

• आपने 1 जनवरी 2014 से पहले एक अपार्टमेंट खरीदा है और पहले ही कटौती के अपने अधिकार का प्रयोग कर चुके हैं;
• यदि आपने 1 जनवरी 2014 के बाद अचल संपत्ति खरीदी है, लेकिन अपनी सीमा तक पहुंच गए हैं (इस पर अधिक जानकारी नीचे दी गई है);
• यदि आपने किसी करीबी रिश्तेदार (मां, पिता, बेटी, बेटा, भाई, बहन) से अचल संपत्ति खरीदी है;
• यदि आप आधिकारिक तौर पर कार्यरत नहीं हैं (और इसलिए आयकर का भुगतान नहीं करते हैं);
• यदि आपके नियोक्ता ने अपार्टमेंट की खरीद में भाग लिया है (उदाहरण के लिए, जिस कंपनी में आप काम करते हैं, उसने आपके द्वारा खरीदे गए आवास के कुछ हिस्से के लिए भुगतान किया है);
• यदि अपार्टमेंट खरीदते समय आपने कुछ का उपयोग किया है सरकारी कार्यक्रमया सब्सिडी, उदाहरण के लिए, मातृत्व पूंजी।

अपार्टमेंट खरीदते समय आप कितनी बार कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

इस प्रश्न के दो संभावित उत्तर हैं:

• यदि आपका अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदी गई थी, तो टैक्स कोड के अनुच्छेद 220 के अनुसार रूसी संघ(पैराग्राफ 27, पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 1) आपको अपने जीवन में केवल एक बार कर कटौती का उपयोग करने का अधिकार है, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपके लिए वर्ग मीटर की लागत कितनी है। उदाहरण के लिए, यदि आवास 500,000 रूबल के लिए खरीदा गया था, तो अधिकतम राशि, जिस पर आप भरोसा कर सकते हैं वह 500,000 के 13 प्रतिशत के बराबर है, यानी। 65,000 रूबल। इतना ही!
• यदि आपने 1 जनवरी 2014 के बाद आवास खरीदा है, तो आप एकाधिक टैक्स रिफंड पर भरोसा कर सकते हैं, लेकिन 260,000 रूबल के भीतर, क्योंकि अचल संपत्ति की खरीद से रिफंड के लिए राज्य द्वारा स्थापित अधिकतम राशि दो मिलियन रूबल है। इस लेख में आगे पढ़ें कि आप कितना पैसा वापस पा सकते हैं, साथ ही विशिष्ट उदाहरण भी।

कितना पैसा वापस मिलेगा?

तो, 1 जनवरी 2014 के बाद अपार्टमेंट खरीदते समय आप कितने राज्य मुआवजे की उम्मीद कर सकते हैं? हम जवाब देते हैं:

एक अपार्टमेंट की खरीद से आयकर रिफंड की आपकी अधिकतम सीमा 2,000,000 रूबल (आपके पूरे जीवन के लिए) है। आप इस राशि का 13% यानी वापस कर सकते हैं। 260,000 रूबल और कुछ नहीं।

प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए, आप अपने आयकर के बराबर राशि लौटा सकते हैं, जिसे आपका नियोक्ता आपके लिए राज्य को भुगतान करता है (13 प्रतिशत) रिपोर्टिंग वर्ष, जबकि आपके कारण शेष धनराशि समाप्त नहीं होती है, और बाद के वर्षों में आप अपनी सीमा समाप्त होने तक रिफंड जारी करने में भी सक्षम होंगे।

लेकिन आपको कर कार्यालय में केवल चालू वर्ष या अधिकतम तीन पिछले वर्षों के लिए आय घोषणाएँ जमा करने का अधिकार है, लेकिन इसके बारे में थोड़ी देर बाद। सबसे पहले, आइए अंततः पता लगाएं कि अपार्टमेंट खरीदते समय आप कर मुआवजे की कितनी राशि पर भरोसा कर सकते हैं। सब कुछ पूरी तरह से स्पष्ट करने के लिए, आइए दो विशिष्ट उदाहरण देखें।

एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए कर कटौती की गणना का एक उदाहरण

उदाहरण 1: 2015 की शुरुआत में, आपने 2,500,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। आपने आधिकारिक तौर पर पूरे साल काम किया और प्रति माह 60,000 रूबल का वेतन प्राप्त किया। इस प्रकार, 2016 की शुरुआत में, आपको अपने निवास स्थान पर अपने कर कार्यालय से संपर्क करने और खरीदी गई संपत्ति की वापसी के लिए एक आवेदन लिखने का अधिकार है। इस मामले में आप अधिकतम 2,000,000 का 13% पाने के हकदार हैं, यानी। केवल 260,000 रूबल। क्योंकि 2015 के लिए आपकी वार्षिक आयकर कटौती कुल 93,600 रूबल (60,000 * 0.13 * 12) थी, तो आप 2016 में इस सटीक रिफंड राशि (93,600) पर भरोसा कर सकते हैं। यदि आप अभी भी आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं तो शेष धनराशि आपको अगले वर्षों में वापस कर दी जाएगी। उदाहरण के लिए, 2016 में आपने आधिकारिक तौर पर 20,000 रूबल के वेतन के साथ केवल तीन महीने काम किया, इसलिए 2017 की शुरुआत में आप 7,800 रूबल (20,000 * 0.13 * 3) के बराबर कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। इस प्रकार, बाद के वर्षों के लिए आपके पास रिटर्न के लिए 158,600 रूबल (260,000 - 93,000 - 7800) के बराबर राशि शेष रहेगी।

उदाहरण 2. आपने 1,500,000 मूल्य का एक अपार्टमेंट खरीदा और इसकी खरीद पर कर कटौती प्राप्त की। में इस मामले मेंआप 195,000 रूबल (1,500,000 का 13%) पर भरोसा कर सकते हैं। लेकिन बाद में आपने 2,000,000 रूबल का एक और अपार्टमेंट खरीदा। तदनुसार, कानून के अनुसार, आप इस खरीद से अतिरिक्त 65,000 रूबल (500,000 का 13%) वापस कर सकते हैं, क्योंकि वापसी की कुल सीमा 2,000,000 रूबल तक सीमित है।

आवश्यक दस्तावेज

एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए अपना टैक्स रिफंड प्राप्त करने के लिए, आपको सबसे पहले स्थापित टेम्पलेट के अनुसार एक आवेदन तैयार करना होगा और नीचे सूचीबद्ध सभी दस्तावेजों को प्रतियों के साथ अपने निवास स्थान पर अपने कर कार्यालय को प्रदान करना होगा।

तो, संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए 2018 के लिए अनुमोदित आवश्यक दस्तावेजों की सूची इस प्रकार है:

• पासपोर्ट की प्रति;
• अपार्टमेंट खरीद और बिक्री समझौता + प्रतिलिपि;
• वस्तु के लिए शीर्षक दस्तावेज़: स्वामित्व के पंजीकरण के प्रमाण पत्र की एक प्रति, या अपार्टमेंट के स्वामित्व को स्थानांतरित करने का कार्य (यदि अपार्टमेंट एक इक्विटी भागीदारी समझौते के तहत निर्माणाधीन इमारत में खरीदा गया था);
• खरीदी गई संपत्ति के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां (चेक, बैंक हस्तांतरण विवरण, भुगतान पर्ची, आदि);
• करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) के असाइनमेंट के आपके प्रमाणपत्र की एक प्रति;
• फॉर्म 2-एनडीएफएल में रोजगार के स्थान से आय का प्रमाण पत्र;
• पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 3 में अपनी वार्षिक आय की घोषणा प्रदान करना भी आवश्यक है;
• टैक्स रिफंड के लिए पूरा आवेदन।

उपरोक्त अनिवार्य दस्तावेजों के अलावा, यदि आप आधिकारिक तौर पर विवाहित हैं, तो कर प्राधिकरण आपको पति-पत्नी के बीच कटौती के वितरण के लिए आवेदन भरने के लिए भी कह सकता है। नीचे आप भरे जाने वाले आवश्यक आवेदनों के नमूने डाउनलोड और समीक्षा कर सकते हैं।

पिछले 3 वर्षों का टैक्स रिफंड पाने के लिए आपको 2017 और 2016 का रिटर्न भी भरना होगा।

मुझे दस्तावेज़ कब जमा करने चाहिए और मुझे किस अवधि के लिए टैक्स रिफंड मिल सकता है?

आप अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कर रिफंड के लिए दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं, उस क्षण से शुरू करें जब आपने खरीदे गए आवास के लिए पूरी तरह से भुगतान कर दिया है और अचल संपत्ति के मालिक होने के अधिकार के लिए दस्तावेज़ प्राप्त कर लिए हैं:

• स्वामित्व के पंजीकरण का प्रमाण पत्र - बिक्री अनुबंध के तहत वर्ग मीटर खरीदने के मामले में;
• एक अपार्टमेंट के स्वामित्व के हस्तांतरण का एक अधिनियम - यदि संपत्ति एक इक्विटी भागीदारी समझौते के तहत निर्माणाधीन घर में खरीदी गई थी।

आपकी बाहों में भी अनिवार्यखरीदे गए आवास के लिए आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले सभी भुगतान दस्तावेज़ मौजूद होने चाहिए।

एक नियम के रूप में, रिफंड के लिए दस्तावेज जमा करना प्रत्येक कैलेंडर वर्ष की शुरुआत में होता है। जनवरी की दूसरी छमाही में (नए साल की छुट्टियों के तुरंत बाद) कर कार्यालय से संपर्क करना सबसे अच्छा है।

इसके अलावा, यदि आपने कई साल पहले एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो आप इसके लिए कर कटौती भी प्राप्त कर सकते हैं, और आपको पिछले तीन वर्षों के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने का अधिकार है। वे। उदाहरण के लिए, आपने 2016 में एक अपार्टमेंट खरीदा और टैक्स रिफंड के अपने अधिकार का प्रयोग करना भूल गए। पांच साल बाद, 2021 में, आपको होश आया और आपने संबंधित आवेदन के साथ कर कार्यालय से संपर्क किया। इन सभी पाँच वर्षों में आपने ईमानदारी से काम किया और आधिकारिक आय प्राप्त की, लेकिन आप कटौती के लिए आवेदन करने के क्षण से पहले केवल तीन वर्षों में ही राजकोष में अपने योगदान का उपयोग कर पाएंगे। ऐसे में ये हैं 2020, 2019 और 2018. यदि इस दौरान आपका कुल आयकर आपके कारण रिफंड राशि से कम था (आइटम देखें "कितना पैसा वापस किया जाएगा?"), तो आप बाद के वर्षों में शेष राशि आसानी से प्राप्त कर सकते हैं।

कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया

सबसे अच्छा तरीका: अपने कर कार्यालय से संपर्क करके इसे स्वयं प्राप्त करें। आपको प्रमाणपत्रों के लिए थोड़ी परेशानी और इधर-उधर भागना पड़ सकता है, उन्हें विभिन्न अधिकारियों से इकट्ठा करना पड़ सकता है, लेकिन अंत में यह प्रक्रिया किसी विशेष कंपनी से संपर्क करने की तुलना में बहुत सस्ती हो जाएगी।

यदि आप इसे स्वयं नहीं करना चाहते हैं, या आपके पास इसके लिए समय नहीं है, तो हमारा ऑनलाइन वकील आपको देने के लिए तैयार है मुफ्त परामर्श, आप इस पूरी प्रक्रिया को कैसे तेज़ और सरल बना सकते हैं।

2018 में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निर्धारित फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक नया घोषणा पत्र भरना होगा और इसे संलग्न करना होगा दस्तावेज एकत्रित किये(यह आवश्यक दस्तावेजों की सूची में भी शामिल है)।

प्रतियों के साथ, दस्तावेजों का पैकेज ड्यूटी अधिकारी को स्थानांतरित कर दिया जाता है कर सेवा, जिसके बाद वह एक निश्चित समय के लिए उनकी जाँच करेगा और, यदि सब कुछ सही ढंग से किया गया, तो जल्द ही लंबे समय से प्रतीक्षित होगा प्रेषण. एक नियम के रूप में, आवेदनों की समीक्षा की जाती है और दो से चार महीने के भीतर निर्णय लिए जाते हैं।

मैं अपने नियोक्ता से नकद कटौती कैसे प्राप्त कर सकता हूँ?

आप कर कार्यालय से संपर्क किए बिना अपार्टमेंट की खरीद के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। अधिक सटीक रूप से, कर कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि के लिए आपको केवल एक बार वहां जाना होगा। ऐसा करने के लिए, आपको ऊपर वर्णित सभी दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करने और "संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि करने के लिए" एक आवेदन भरने की आवश्यकता होगी, जिसका फॉर्म आप नीचे डाउनलोड कर सकते हैं।

कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले कर कार्यालय से एक लिखित नोटिस प्राप्त करने के बाद (आमतौर पर कर अधिकारियों को आवेदन की समीक्षा करने और निर्णय तैयार करने में लगभग 30 दिन लगते हैं), आपको अपने प्रत्यक्ष नियोक्ता से संपर्क करना होगा और उसे यह नोटिस प्रदान करना होगा। कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार. जिस महीने से आप ऐसा नोटिस प्रदान करते हैं, लेखा विभाग को आयकर काटे बिना आपके वेतन की गणना करनी चाहिए।

हमारा कर्तव्य वकील आपको इसे सही तरीके से कैसे करें, इसके बारे में निःशुल्क सलाह देगा। बस पॉप-अप फॉर्म में उससे उचित प्रश्न पूछें और उत्तर की प्रतीक्षा करें।

इसके अलावा, यदि आपको अभी भी अपने अधिकारों को समझने में कोई कमी है आवश्यक कार्रवाईअपार्टमेंट खरीदने के बाद आयकर रिफंड पाने के लिए, हमारे विशेषज्ञ आपको निःशुल्क ऑनलाइन सलाह देंगे।

कैलकुलेटर

​आप हमारा उपयोग करके पता लगा सकते हैं कि 2019 में एक अपार्टमेंट खरीदने पर आपको कितना टैक्स वापस मिल सकता है

कई घर खरीदारों को यह एहसास भी नहीं है कि खर्च किए गए पैसे का कुछ हिस्सा संपत्ति कर कटौती प्राप्त करके वापस किया जा सकता है। इसके अलावा, उन्हें यह भी पता नहीं है कि यह तकनीकी रूप से कैसे किया जा सकता है। इसलिए, आइए मिलकर पता करें कि कर कटौती का दावा कौन कर सकता है, इसे प्राप्त करने के लिए कौन से दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे और किस समय सीमा के भीतर।

निम्नलिखित को कटौती मिल सकती है:

• घर का मालिक;
• मालिक का जीवनसाथी (विवाह के दौरान संपत्ति की खरीद के अधीन);
• 1 जनवरी 2014 से, नाबालिग के माता-पिता घर के मालिक हैं (दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 6)। साथ ही, बच्चा भविष्य में अपना अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार बरकरार रखता है।

यदि कोई पेंशनभोगी एक अपार्टमेंट खरीदता है तो कटौती प्राप्त करने की एक विशेष प्रक्रिया लागू होती है। द्वारा सामान्य नियम, यदि मालिक के पास रिपोर्टिंग अवधि में कर योग्य आय नहीं है (याद रखें, राज्य पेंशन पर कर नहीं लगाया जाता है), तो कटौती लागू करने का अधिकार अपार्टमेंट की खरीद के वर्ष से पहले के तीन पिछले वर्षों में स्थानांतरित किया जा सकता है (खंड 10) रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220)।

पहले यह नियम सिर्फ इन पर लागू होता था गैर-कार्यरत पेंशनभोगी. अब वे पेंशनभोगी जो काम करना जारी रखते हैं, कटौती के हस्तांतरण का लाभ उठा सकते हैं। सच है, एक "लेकिन" है। यदि मालिक संपत्ति के अधिग्रहण के वर्ष के बाद वाले वर्ष में घोषणा पत्र दाखिल नहीं करता है, लेकिन बाद में, उदाहरण के लिए, खरीद के एक वर्ष बाद, तो कटौती के शेष को आगे बढ़ाने के लिए वर्षों की संख्या तदनुसार कम हो जाएगी एक वर्ष तक (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 जुलाई 2012 संख्या 03-04-05/7-882, दिनांक 29 जून 2012 संख्या 03-04-05/7-805)।

संपत्ति कटौती की राशि

यह याद रखना जरूरी है कि 1 जनवरी 2014 को संपत्ति कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया के संबंध में नए नियम लागू हुए। संशोधन लागू होने के बाद खरीदे गए अपार्टमेंट (आवासीय भवन, कमरे और उनमें शेयर) के संबंध में कटौती प्रदान करते समय उन्हें लागू किया जाता है। यदि संपत्ति 1 जनवरी 2014 से पहले अर्जित की गई है, तो खरीद/बिक्री के समय लागू नियम लागू होते हैं। यह उस मामले पर भी लागू होता है जब अचल संपत्ति 2013 से पहले खरीदी गई थी, और इसके लिए कटौती 2014 में पहले ही घोषित की गई थी (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 मई 2014 संख्या 03-04-05/24920)।

क्या बदल गया? 1 जनवरी 2014 तक, नागरिकों को एक संपत्ति के लिए अधिग्रहण लागत के लिए कटौती और दूसरी संपत्ति के लिए ब्याज पुनर्भुगतान लागत के लिए कटौती नहीं मिल सकती थी (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 जुलाई, 2010 एन 03-04-05/ 6-412) . 1 जनवरी 2014 से, कला के नए प्रावधान। रूसी संघ के टैक्स कोड का 220 संपत्ति की विभिन्न वस्तुओं के लिए खर्चों की दो ऐसी श्रेणियों में कटौती की अनुमति देता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 सितंबर, 2013 एन 03-04-07/37870)।

31 दिसंबर 2013 तक, निम्नलिखित नियम लागू किया गया था: यदि मालिक को कटौती प्राप्त हुई, लेकिन उस पर पूरी सीमा समाप्त नहीं हुई, तो दूसरा अपार्टमेंट खरीदते समय शेष राशि का दोबारा उपयोग करना संभव नहीं होगा। अब, नए नियम लागू हैं जो आपको अन्य अपार्टमेंट खरीदते समय कटौती के शेष का उपयोग करने की अनुमति देते हैं - जब तक कि पूरी कटौती सीमा समाप्त नहीं हो जाती (उपखंड 1, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220)।

आप खरीद के वर्ष के बाद किसी भी वर्ष कटौती का लाभ उठा सकते हैं, क्योंकि कर कटौती प्राप्त करने की सीमा अवधि रूसी संघ के कर संहिता द्वारा स्थापित नहीं है। कर कटौती केवल उस कर अवधि के लिए प्राप्त की जा सकती है जो पहले ही समाप्त हो चुकी है। उदाहरण के लिए, यदि कोई अपार्टमेंट 2016 में खरीदा गया था, तो आप दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं और 2017 से कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

संपत्ति कटौती के अधिकार का उपयोग उस वर्ष से किया जा सकता है जिसमें अचल संपत्ति के स्वामित्व का प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ था (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, खंड 3, अनुच्छेद 220)।

कृपया ध्यान दें: 15 जुलाई 2016 से, स्वामित्व प्रमाण पत्र जारी नहीं किए जाते हैं, और आवास की खरीद के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एकमात्र दस्तावेज एकीकृत राज्य रजिस्टर (मंत्रालय का पत्र) से एक उद्धरण है वित्त दिनांक 4 अक्टूबर 2016 संख्या 03-04-07/57750, संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 18 अक्टूबर 2016 संख्या बीएस-4-11/19695@) द्वारा भेजा गया।

तो, कानून दो प्रकार की संपत्ति कटौती का प्रावधान करता है (कर संहिता का अनुच्छेद 220):

1. नए निर्माण या आवास की खरीद के लिए किए गए वास्तविक खर्चों की राशि में कटौती;
2. नए निर्माण या आवास की खरीद के लिए लक्षित ऋण (क्रेडिट) पर ब्याज चुकाने के लिए वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में कटौती।

करदाता को आवास की खरीद और उस पर ब्याज के भुगतान के लिए खर्च की राशि का 13% (व्यक्तिगत आयकर दर) की राशि में रिफंड प्राप्त होगा (ऐसे खर्चों की राशि क्रमशः 2 मिलियन या 3 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती है) ). उदाहरण के लिए, यदि किसी अपार्टमेंट की कीमत 2 मिलियन रूबल है, तो आप 260 हजार रूबल वापस कर सकते हैं, यानी पूरी खरीद राशि से। लेकिन 7 मिलियन रूबल के अपार्टमेंट से भी। करदाता उसी 260 हजार रूबल की वापसी का दावा कर सकता है।

सलाह: खरीद और बिक्री समझौते में लेन-देन की राशि को कम न आंकें (यह आमतौर पर तब किया जाता है जब विक्रेता के पास 5 साल से कम समय के लिए संपत्ति का स्वामित्व हो), क्योंकि यह इस राशि से है कि संपत्ति कटौती जारी की जा सकती है।

व्यावहारिक स्थिति

करदाता ने, एक खरीद और बिक्री समझौते के तहत, निवास के लिए एक संपत्ति खरीदी। के प्रमाण पत्र में राज्य पंजीकरणकानून के उद्देश्य के रूप में संपत्ति के अधिकार का संकेत दिया गया है: "अपार्टमेंट, गैर-आवासीय उद्देश्य।" क्या करदाता को संपत्ति कटौती का दावा करने का अधिकार है?

उत्तर: कला के भाग 2 के आधार पर। रूसी संघ के हाउसिंग कोड के 15, आवासीय परिसरों को पृथक परिसर के रूप में मान्यता दी गई है, जो अचल संपत्ति हैं और नागरिकों के स्थायी निवास के लिए उपयुक्त हैं (स्थापित स्वच्छता और तकनीकी नियमों और विनियमों और अन्य कानूनी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं)। उसी समय, कला का भाग 1। रूसी संघ के हाउसिंग कोड के 16, आवासीय परिसर की संख्या में एक आवासीय भवन (आवासीय भवन का हिस्सा), अपार्टमेंट (एक अपार्टमेंट का हिस्सा), और एक कमरा शामिल है।

इस प्रकार, औपचारिक आधार पर "अपार्टमेंट, गैर-आवासीय उद्देश्य" जैसी अचल संपत्ति, कर और आवास कानून के अर्थ में आवासीय परिसर पर लागू नहीं होती है, इसलिए, संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए कोई आधार नहीं है। पैराग्राफ द्वारा. 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड का 220, उपरोक्त स्थिति में उपलब्ध नहीं है।

व्यावहारिक स्थिति

फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र से यह पता चलता है कि संगठन ने कर्मचारी की आय से व्यक्तिगत आयकर रोक लिया, लेकिन कर को बजट में स्थानांतरित नहीं किया। वर्तमान में, संगठन के खिलाफ दिवालियापन की कार्यवाही शुरू की गई है और ऐसी संभावना है कि रोके गए कर की राशि संगठन से वसूल नहीं की जाएगी। क्या कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर के बकाया के कारण ऐसे संगठन के किसी कर्मचारी को अपार्टमेंट की खरीद के लिए संपत्ति कटौती से इनकार करने का अधिकार है?

उत्तर: यदि किसी संगठन - कर एजेंट ने व्यक्तिगत आयकर को समय पर और पूर्ण रूप से रोक लिया है, लेकिन कर की राशि को बजट में स्थानांतरित नहीं किया है, तो एक व्यक्ति, एक अपार्टमेंट की खरीद से जुड़े खर्चों के उचित दस्तावेजी साक्ष्य के साथ, ऐसी कटौती प्राप्त करने का अधिकार (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 15 जून 2012 एन ईडी-3-3/2090@)। कर प्राधिकरण को किसी ऐसे व्यक्ति को, जो व्यक्तिगत आयकर दाता है, पैराग्राफ में दिए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती से इनकार करने का अधिकार नहीं है। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के कर संहिता के 220, इस आधार पर कि नियोक्ता संगठन (कर एजेंट), करदाता को आय का भुगतान करते समय, व्यक्तिगत आयकर को रोक देता है, लेकिन इसे बजट में स्थानांतरित नहीं करता है, भले ही रोके गए कर की राशि हो दिवालियापन के कारण संगठन से इसकी वसूली नहीं की गई है।

नए निर्माण या आवास की खरीद पर खर्च

अचल संपत्ति खरीदने की लागत में निम्नलिखित खर्च शामिल हैं:

• किसी आवासीय भवन, अपार्टमेंट, कमरे या उनमें हिस्सेदारी की खरीद के लिए तैयार घर, या निर्माणाधीन घर में किसी अपार्टमेंट, कमरे या उनमें हिस्सेदारी के अधिकार;
• निर्माण और परिष्करण सामग्री की खरीद के लिए;
• किसी अपार्टमेंट, कमरे या उनमें शेयर की फिनिशिंग से संबंधित काम के लिए, साथ ही फिनिशिंग कार्य के लिए डिजाइन और अनुमान दस्तावेज विकसित करने की लागत;
• निर्माण कार्य के लिए (आवासीय भवन या उसमें किसी हिस्से का पूरा होना जो पूरा नहीं हुआ है) और फिनिशिंग;
• बिजली, पानी और गैस आपूर्ति और सीवरेज नेटवर्क के कनेक्शन के लिए या बिजली, पानी और गैस आपूर्ति और सीवरेज के स्वायत्त स्रोतों के निर्माण के लिए।

परिष्करण, पूर्णता और नेटवर्क से कनेक्शन के लिए खर्च केवल कर कटौती के लिए स्वीकार किए जा सकते हैं यदि किसी अपार्टमेंट या आवासीय भवन की खरीद / बिक्री के अनुबंध में कहा गया है कि खरीदे गए घर का निर्माण पूरा नहीं हुआ है, और अपार्टमेंट बिना बेचे जा रहा है परिष्करण (उपखंड 5 पृष्ठ 3 रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220)।

वह सब कुछ जो निर्दिष्ट सूची में शामिल नहीं है, कर कटौती गणना में शामिल नहीं किया जा सकता है। पुनर्विकास के लिए खर्च, प्लंबिंग फिक्स्चर और अन्य उपकरणों की खरीद के लिए खर्च शामिल नहीं किए गए हैं (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 24 अगस्त, 2010 संख्या 03-04-05/9-492, संघीय कर का पत्र) रूस की सेवा दिनांक 6 अप्रैल 2011 संख्या केई-4-3 /5392@). यदि आप उन्हें घोषणा में इंगित करते हैं, तो कटौती से इनकार कर दिया जाएगा। परिणामस्वरूप, आपको घोषणा को दोबारा तैयार करना होगा और इसे कटौती के लिए दोबारा जमा करना होगा।

लक्षित ऋणों पर ब्याज की अदायगी के लिए व्यय

यदि अपार्टमेंट बंधक ऋण की सहायता से खरीदा गया था, तो भुगतान किए गए ब्याज की राशि से संपत्ति में कटौती प्राप्त की जा सकती है। कटौती का अधिकार उस कर अवधि में उत्पन्न होता है जिसमें इन हितों का भुगतान किया गया था और जिसकी पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ दिनांकित हैं। इसके अलावा, ऐसा अधिकार उस अवधि से पहले उत्पन्न नहीं होता है जब आवास के अधिग्रहण (निर्माण) के लिए खर्च की राशि में कटौती करने का अधिकार उत्पन्न होता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 04/07/2014 एन 03-04-05) /15495). यानी, अगर घर खरीदने के लिए बंधक ऋण 2015 में प्राप्त हुआ था, और घर के स्वामित्व पर दस्तावेज़ उसी 2015 में जारी किया गया था, तो भुगतान किया गया ब्याज 2015 के लिए 2016 में वापस किया जा सकता है।

1 जनवरी 2014 तक, ऐसे खर्चों की राशि सीमित नहीं थी। यदि संपत्ति कटौती प्राप्त करने का अधिकार 1 जनवरी 2014 से उत्पन्न हुआ है, तो ब्याज पुनर्भुगतान व्यय की राशि में कटौती केवल अचल संपत्ति के एक टुकड़े के संबंध में और तीन मिलियन रूबल से अधिक की राशि में प्रदान की जा सकती है।

मुझे कटौती कहां मिल सकती है?

संपत्ति कटौती प्राप्त करने के दो तरीके हैं:

• नियोक्ता (नियोक्ता) से - कर अवधि के अंत तक, निरीक्षणालय से कटौती के अधिकार की पुष्टि के अधीन। इस मामले में, कटौती प्राप्त करना भुगतान का प्रतिनिधित्व करता है वेतनजिस महीने कर्मचारी निरीक्षण से पुष्टिकरण लाता है, उस महीने से व्यक्तिगत आयकर का 13 प्रतिशत रोके बिना।

• कर प्राधिकरण से - कर अवधि के अंत में, उन्हें व्यक्ति की कटौती की पूरी राशि के साथ एकमुश्त वापस कर दिया जाता है जो उसने वर्ष के दौरान अपनी आय से 13 प्रतिशत की राशि में की थी।

अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करना

चरण दर चरण यह प्रक्रिया इस प्रकार दिखाई देगी:

चरण 1. संपत्ति कटौती के अधिकार के बारे में कर प्राधिकरण से अधिसूचना प्राप्त करने के लिए किसी भी रूप में एक आवेदन लिखें।

चरण दो . संपत्ति कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

चरण 3. संपत्ति कटौती के अधिकार की अधिसूचना प्राप्त करने के लिए अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को इस अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करते हुए एक आवेदन जमा करें।

चरण 4. 30 दिनों के बाद, संपत्ति कटौती के अधिकार के बारे में कर प्राधिकरण से एक अधिसूचना प्राप्त करें।

चरण 5. नियोक्ता को कर प्राधिकरण द्वारा जारी एक नोटिस प्रदान करें, जो वर्ष के अंत तक किसी व्यक्ति को भुगतान की गई आय की राशि से व्यक्तिगत आयकर को न रोकने का आधार होगा।

सलाह: कर प्राधिकरण को कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए आपके पास उनकी मूल प्रतियां होनी चाहिए।

किसी नियोक्ता के माध्यम से कटौती के लिए आवेदन करते समय, अक्सर ऐसी स्थिति उत्पन्न होती है जब कोई कर्मचारी जनवरी में सीधे कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले कर प्राधिकरण की अधिसूचना द्वारा समर्थित एक आवेदन जमा करता है। आख़िरकार, कर कार्यालय कर्मचारी के अनुरोध की प्राप्ति की तारीख से 30 दिनों के भीतर पुष्टि प्रदान करता है। इस मामले में, संगठन उस कर अवधि की शुरुआत से कटौती प्रदान करता है जिसमें कर्मचारी ने इसके प्रावधान के लिए आवेदन किया था। कर अवधि की शुरुआत से उस महीने तक गणना और रोकी गई कर की राशि (यदि कर की गणना पहले ही की जा चुकी है और रोक दी गई है) जिसमें कर्मचारी ने कटौती के लिए आवेदन किया है, वह अधिक रोक दी गई है और रिफंड के अधीन है। कर एजेंट (पत्र दिनांक 22 नवंबर 2016 क्रमांक 03-04-06/68714)।

21 अक्टूबर को रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्रेसिडियम द्वारा अनुमोदित रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 के आवेदन से संबंधित मामलों की अदालतों द्वारा विचार की प्रथा की समीक्षा के अनुच्छेद 15 में इस स्थिति की पुष्टि की गई थी। , 2015.

उदाहरण।नागरिक सवचेंको ने 2016 में अपने लिए 1,400,000 रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। उन्होंने सितंबर 2016 में संपत्ति कर कटौती के लिए अपने नियोक्ता को आवेदन किया था।

जनवरी से अगस्त 2016 तक की अवधि के दौरान, कर्मचारी को 394,988 रूबल की राशि में वेतन का भुगतान किया गया था। और 51,348.44 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर रोक दिया। (रगड़ 394,988 x 13%)।

सितंबर से दिसंबर 2016 तक की अवधि के दौरान, कर्मचारी को 192,800 रूबल का वेतन दिया गया। चूंकि कर्मचारी को संपत्ति कटौती का अधिकार प्राप्त हुआ, इस राशि पर 25,064 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर। (RUB 192,800 x 13%) उसे भुगतान नहीं करना पड़ता है और, तदनुसार, कर एजेंट संगठन इस राशि को नहीं रोकता है।

लेकिन 51,348.44 रूबल के रिफंड के लिए। - पहले से रोका गया व्यक्तिगत आयकर - रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के अनुसार, कर्मचारी को सीधे कर कार्यालय से संपर्क करना होगा।

वैसे, एक नागरिक, यदि चाहे, तो नियोक्ता से कटौती की शेष राशि प्राप्त कर सकता है, यदि उसने इसे पहले निरीक्षण के माध्यम से अनिश्चित राशि में प्राप्त किया हो।

कर कार्यालय के माध्यम से कटौती प्राप्त करना

वर्ष के अंत में संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए, करदाता को यह करना होगा:

चरण 1. टैक्स रिटर्न भरें (फॉर्म 3-एनडीएफएल)।

चरण 2। फॉर्म 2-एनडीएफएल में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की मात्रा के बारे में अपने कार्यस्थल पर लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें।

चरण 3. आवास के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

चरण 4. भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें:

• संपत्ति खरीदते समय करदाता के खर्चों की पुष्टि करना (आदेशों की प्राप्ति के लिए रसीदें, खरीदार के खाते से विक्रेता के खाते में धन के हस्तांतरण के बारे में बैंक विवरण, बिक्री और नकद रसीदें, व्यक्तियों से सामग्री की खरीद पर कार्य, पते और पासपोर्ट विवरण का संकेत देना) विक्रेता और अन्य दस्तावेज़);
• लक्ष्य क्रेडिट समझौते या ऋण समझौते, बंधक समझौते (अनुपस्थिति में या जानकारी के "बर्नआउट" के तहत ब्याज के भुगतान का साक्ष्य) नकद प्राप्तियोंऐसे दस्तावेज़ों में करदाता के व्यक्तिगत खातों से उद्धरण, ऋण जारी करने वाले संगठन से ऋण का उपयोग करने के लिए भुगतान किए गए ब्याज के बारे में प्रमाण पत्र शामिल हो सकते हैं)।

चरण 5. अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियों और संपत्ति खरीदते समय कटौती प्राप्त करने के अधिकार के साथ पूर्ण कर रिटर्न प्रदान करें।

1 जनवरी 2014 से, संपत्ति कटौती, साथ ही ब्याज पुनर्भुगतान खर्चों के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, करदाता को एक आवेदन जमा करने की आवश्यकता नहीं है। घोषणा स्वयं कराधान की वस्तुओं, प्राप्त आय और किए गए व्यय के बारे में भुगतानकर्ता का एक लिखित बयान है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 दिसंबर, 2012 एन ईडी-4-3/21410@)।

कृपया ध्यान दें कि मालिक निरीक्षण द्वारा फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा प्राप्त करने की तारीख से चार महीने (डेस्क ऑडिट के तीन महीने और टैक्स रिफंड अवधि के लिए एक महीने) से संपत्ति कटौती पर भरोसा कर सकता है। बेशक, यह बहुत संभव है कि कर कार्यालय ऑडिट और स्थानांतरण करेगा नकदलेकिन तेज़. लेकिन अगर सत्यापन अवधि में देरी हो रही है और कटौती की राशि 4 महीने के बाद भी घर के मालिक के खाते में जमा नहीं की गई है, तो मालिक को देर से कर रिफंड के लिए जुर्माना प्राप्त करने की उम्मीद करने का अधिकार है।

रसीद के लिए शर्तें: मालिक उस कर अवधि के लिए कटौती प्राप्त कर सकता है जिसमें उसकी आय पर 13 प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर की दर से कर लगाया गया था। यदि आय की राशि व्यक्तिआपको चालू वर्ष में पूरी कटौती का उपयोग करने की अनुमति नहीं देता है, तो इसकी शेष राशि को बाद के वर्षों में स्थानांतरित किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 9)। ऐसा करने के लिए, करदाता को अगले वर्ष निरीक्षणालय को अप्रयुक्त शेष राशि और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का संकेत देते हुए एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। इस मामले में, सहायक दस्तावेजों के पैकेज को फिर से जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/07/2013 एन 03-04-05/21309)। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कम उपयोग की गई कटौतियों के लिए आवेदन करने की अवधि तीन वर्ष तक सीमित है।

जब आप कटौती के अधिकार का प्रयोग नहीं कर सकते

आप निम्नलिखित मामलों में कटौती के अधिकार का उपयोग नहीं कर सकते:

• नागरिक ने पहले ही 01/01/2001 से 12/31/2013 की अवधि में आवासीय भवन, अपार्टमेंट या उनमें शेयर खरीदते या निर्माण करते समय संपत्ति कटौती का उपयोग किया है, भले ही कानून द्वारा स्थापित राशि से कम राशि में भी आकार सीमा.

तथ्य यह है कि 1 जनवरी 2014 तक, खर्चों के लिए संपत्ति कटौती केवल एक संपत्ति के लिए प्रदान की गई थी। यदि किसी घर या अपार्टमेंट को खरीदने (निर्माण) की वास्तविक लागत स्थापित अधिकतम कटौती राशि से कम हो गई, तो कटौती का अप्रयुक्त हिस्सा "जला दिया गया" और वर्तमान में कटौती का उपयोग करना असंभव है।

• नागरिक ने पहले ही एक या अधिक अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए कटौती का लाभ उठाया है, जिसका स्वामित्व आपने 01/01/2014 के बाद हासिल किया है, पूरी राशि - 2,000,000 रूबल। (खंड 1, खंड 3, खंड 11, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220)। यदि करदाता ने अपनी अधिकतम राशि से कम राशि में ऐसी कटौती प्राप्त करने के अधिकार का प्रयोग किया है, तो पूरी तरह से उपयोग होने तक कटौती के शेष को भविष्य में अन्य संपत्ति खरीदते समय ध्यान में रखा जा सकता है। यह प्रक्रिया कटौतियों पर लागू होती है, जिसे प्राप्त करने का अधिकार 1 जनवरी 2014 को उत्पन्न हुआ (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 जनवरी 2014 एन 03-04-05/3251)।
• यदि नागरिक रूसी संघ का कर निवासी नहीं है - आपकी आय पर लागू कर की दर के आकार की परवाह किए बिना (अनुच्छेद 210 के खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के खंड 3)।
• यदि किसी नागरिक के पास आय नहीं है जिसके संबंध में कला के खंड 1 द्वारा स्थापित 13% की कर दर लागू होती है। 224 रूसी संघ का टैक्स कोड।
• यदि खरीद और बिक्री लेनदेन एक ऐसे नागरिक के साथ संपन्न होता है जो करदाता के संबंध में अन्योन्याश्रित है। निम्नलिखित को अन्योन्याश्रित व्यक्तियों के रूप में मान्यता प्राप्त है: पति/पत्नी, माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), बच्चे (दत्तक बच्चों सहित), पूर्ण और सौतेले भाई-बहन, अभिभावक (ट्रस्टी) और वार्ड (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.1)।
• नागरिक को संपत्ति के अधिग्रहण के संबंध में कोई खर्च नहीं करना पड़ा, क्योंकि उसे यह प्राप्त हुआ था: निजीकरण के परिणामस्वरूप; विरासत के क्रम में; एक उपहार के रूप में; लॉटरी जीतने आदि के रूप में।
• नागरिक ने अचल संपत्ति के अधिग्रहण (निर्माण) के संबंध में खर्च नहीं उठाया, क्योंकि संबंधित खर्च पूरी तरह से कवर किए गए थे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 5): नियोक्ता की कीमत पर; अन्य व्यक्तियों की कीमत पर; कार्यान्वयन सुनिश्चित करने के लिए मातृ (परिवार) पूंजीगत निधि की कीमत पर आवंटित किया गया अतिरिक्त उपायबच्चों वाले परिवारों के लिए राज्य का समर्थन; रूसी संघ की बजट प्रणाली के बजट से प्रदान किए गए भुगतान के माध्यम से।
• यदि एक आवासीय भवन (अपार्टमेंट) आंशिक रूप से किसी व्यक्ति के स्वयं के धन की कीमत पर और आंशिक रूप से रूसी संघ की बजटीय प्रणाली के बजट की कीमत पर खरीदा गया था, तो कटौती केवल धन की राशि से अधिक खर्चों के लिए प्रदान की जाएगी बजट से प्राप्त हुआ।
• खरीदार ने अचल संपत्ति के अधिग्रहण (निर्माण) से जुड़े खर्च किए, लेकिन उसने अभी तक संबंधित वस्तु (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, खंड 3, अनुच्छेद 220) का स्वामित्व हासिल नहीं किया है।
• कटौती के अधिकार, भुगतान दस्तावेज़ (खंड 6, 7, खंड 3, खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220) की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज़ नहीं हैं।

इसके अलावा, आप ब्याज चुकाने के लिए खर्च की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं लक्षित ऋणनिम्नलिखित मामलों में अचल संपत्ति के अधिग्रहण (निर्माण) के लिए।

• नागरिक ने पहले से ही आवासीय भवन या अपार्टमेंट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के खंड 8) के अधिग्रहण (निर्माण) के उद्देश्य से लक्षित ऋण (ऋण) पर ब्याज चुकाने के खर्चों के लिए संपत्ति कटौती का उपयोग किया है।
• क्रेडिट (ऋण) अन्य उद्देश्यों के लिए जारी किया गया था (आवास की खरीद से संबंधित नहीं) या उद्देश्य निर्दिष्ट किए बिना (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 220)।

व्यावहारिक स्थिति

करदाता एक ऋण समझौते के तहत सह-उधारकर्ता है, जिसके तहत धनराशि उसके माता-पिता द्वारा आवास (अपार्टमेंट) की खरीद पर खर्च की गई थी। क्या वह भुगतान किए गए ब्याज पर व्यक्तिगत आयकर के लिए संपत्ति कटौती का लाभ उठा सकता है (ऋण के अपने हिस्से के अनुपात में)?

उत्तर: रूसी संघ का टैक्स कोड संपत्ति कर कटौती के प्रावधान को न केवल इस तथ्य से जोड़ता है कि करदाता ने खर्च किया है, बल्कि करदाता के स्वामित्व में आवास के अधिग्रहण के साथ, यानी एक दस्तावेज़ की उपस्थिति के साथ भी जुड़ा है। अपार्टमेंट के स्वामित्व के पंजीकरण पर. नतीजतन, करदाता-सह-उधारकर्ता को भुगतान किए गए ब्याज के लिए संपत्ति कटौती का लाभ लेने का अधिकार नहीं है, इस तथ्य के कारण कि अपार्टमेंट माता-पिता की संपत्ति के रूप में खरीदा गया था।

व्यावहारिक स्थिति

द्वारा संस्था को रोजगार अनुबंधमार्च 2015 में, एक कर्मचारी को काम पर रखा गया था - कजाकिस्तान का नागरिक, जो रूसी संघ का कर निवासी नहीं है। अप्रैल 2015 में, उक्त कर्मचारी ने एक अपार्टमेंट खरीदा और पैराग्राफ द्वारा स्थापित संपत्ति कर कटौती के बारे में नियोक्ता के लिए एक अधिसूचना प्राप्त करने के लिए अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण से संपर्क किया। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220। टैक्स अथॉरिटी ने यह नोटिफिकेशन जारी करने से इनकार कर दिया. क्या कर्मचारी को उचित नोटिस प्राप्त करने का अधिकार है?

उत्तर: वित्त मंत्रालय की स्थिति यह है कि यूरेशियन आर्थिक संघ पर संधि के सदस्य राज्यों के नागरिक रूसी संघ में कटौती तभी प्राप्त कर सकेंगे जब उन्होंने रूसी संघ के कर निवासियों की स्थिति हासिल कर ली हो (पत्र दिनांकित) 04/09/2015 एन 03-04-06/20223)। तदनुसार, यह माना जा सकता है कि जब तक कर्मचारी रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा प्राप्त नहीं कर लेता, तब तक संपत्ति कटौती लागू नहीं होती है, जिसमें नियोक्ता के लिए कर्मचारी को संपत्ति कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला नोटिस जारी करना भी शामिल है।

साथ ही, एक अन्य स्थिति को भी ध्यान में रखना चाहिए, जो हमारी राय में, वर्तमान कानून से मेल खाती है।

तथ्य यह है कि रूसी संघ के क्षेत्र पर यूरेशियन आर्थिक संघ पर संधि के लिए एक राज्य पार्टी के निवासी की आय का व्यक्तिगत आयकर कराधान एक रोजगार अनुबंध के तहत काम के पहले दिन से किया जाता है। 13% (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10 मार्च 2015 एन 03-08-05/12342)। कला का खंड 3. रूसी संघ के कर संहिता के 210, रूसी संघ का कर कानून एक पद्धतिगत दृष्टिकोण प्रदान करता है, जिसके अनुसार कर कटौती रूसी संघ के कर निवासियों या गैर-निवासियों पर नहीं, बल्कि विशेष रूप से आय पर लागू होती है जिसके संबंध में 13% की कर दर प्रदान की जाती है (किसी की परवाह किए बिना)। कानूनी स्थितिकरदाता)।

यह ध्यान में रखते हुए कि कजाकिस्तान के नागरिक के रोजगार से होने वाली आय पर रूसी संघ में 13% की कर दर से कर लगाया जाता है, उसे संपत्ति कर कटौती का दावा करने का अधिकार है, जिसमें कर प्राधिकरण से नियोक्ता को अधिकार के बारे में अधिसूचना प्राप्त करना भी शामिल है। संपत्ति कर कटौती के लिए (अनुपस्थिति की परवाह किए बिना ऐसे नागरिक को रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा प्राप्त है)।

ओएसएनओ और यूएसएन पर लेखाकारों और मुख्य लेखाकारों के लिए। पेशेवर मानक "लेखाकार" की सभी आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाता है।

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इसमे शामिल है:

• रूसी नागरिकता की उपस्थिति - न तो विदेशियों और न ही निवास परमिट धारकों को देश में अचल संपत्ति खरीदने पर रिफंड जारी करने का अधिकार है;
• कटौती प्राप्त करने के लिए आधारों में से एक का स्वामित्व - इनमें एक अपार्टमेंट या उसमें हिस्सेदारी का अधिग्रहण, रहने के लिए घर का निर्माण या भूमि भूखंड की खरीद शामिल है;
• आवेदक के पास आधिकारिक कार्यस्थल है और वह व्यक्तिगत आयकर दाता है, यह महत्वपूर्ण है कि वह आयकर का भुगतान करे, क्योंकि लाभ का सार उसके रिटर्न पर आधारित है।

यदि कोई नागरिक जिसने अपार्टमेंट खरीदा है, वह अब कर का भुगतान नहीं करता है, तो वह बाद में संपत्ति कटौती के अधिकार का प्रयोग कर सकता है, जब वह इसका भुगतानकर्ता बन जाता है।

कानूनी विनियमन

कटौती के पंजीकरण के मुद्दे को विनियमित करने वाले विधायी ढांचे में रूसी संघ का टैक्स कोड शामिल है। कोड लेख जैसे 217, 118, 220, 222, आदि। इसमें कटौती की अवधारणा, इसके प्रकार और प्राप्ति के तरीके शामिल हैं।

एक अपार्टमेंट के लिए कटौती

किसी अचल वस्तु पर दावा उसे प्राप्त करने का अधिकार उत्पन्न होने के बाद किसी भी समय हो सकता है।

ऐसी कोई सीमा अवधि नहीं है जिसके भीतर राशि के लिए आवेदन करना आवश्यक हो।

गणना करते समय आवेदक द्वारा पिछले तीन वर्षों के लिए भुगतान किए गए आयकर को ही ध्यान में रखा जाता हैहाँ।

कर

टैक्स रिफंड, जिसका अधिकार 2014 से पहले उत्पन्न हुआ था, केवल एक बार जारी किया जा सकता है।

यदि इसका अधिकार बाद में, 2014 के बाद उत्पन्न हुआ, तो इसे असीमित बार प्राप्त किया जा सकता है।

मुख्य शर्त यह है कि इसे पार नहीं किया जाना चाहिए। इसकी राशि दो मिलियन रूबल है (बंधक प्राप्त करने के अपवाद के साथ)।

यह किस कीमत पर प्रदान किया जाता है?

कटौती की राशि की गणना करते समय, आवेदक द्वारा की गई अधिग्रहण लागत को ध्यान में रखा जाता है।

निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाता है:

• अपार्टमेंट के लिए उसके द्वारा सीधे भुगतान की गई धनराशि की राशि (यह खरीद समझौते में इंगित की गई है);
• परिष्करण या पर खर्च की गई वित्तीय राशि निर्माण कार्यरहने की जगह पर (उन्हें प्रलेखित किया जाना चाहिए; इसके अलावा, अनुबंध में एक खंड होना चाहिए जिसमें कहा गया हो कि अपार्टमेंट बिना काम पूरा किए या अधूरे निर्माण के साथ बेचा गया है);
• यदि खरीदारी के लिए बंधक उत्पाद का उपयोग किया गया था, तो ब्याज को ध्यान में रखा जाता है।

बंधक की विशेषताएं

अधिकांश नागरिक अचल संपत्ति खरीदने के लिए बंधक का उपयोग करते हैं।

भविष्य में इसके लिए आवेदन करते समय, कटौती प्राप्त करते समय, आपको निम्नलिखित विशेषताओं को ध्यान में रखना होगा:

• प्रतिपूर्ति खर्च की गई लागतों के लिए नहीं, बल्कि बंधक उत्पाद पर वास्तव में भुगतान किए गए ब्याज के लिए होती है;
• अधिकतम कटौती राशि बढ़कर तीन मिलियन रूबल हो जाती है, इसलिए, आवेदक 390,000 रूबल प्राप्त करने में सक्षम होगा। वापसी के अधिकार के अनुमोदन पर;
• अतिरिक्त दस्तावेज़ प्रस्तुत करने की आवश्यकता है - एक ऋण समझौता और एक उद्धरण बैंकिंग संगठनभुगतान किए गए ब्याज के बारे में.

गणना उदाहरण

आइए एक उदाहरण के रूप में निम्नलिखित स्थिति पर विचार करें - आपने नकदी के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा, जिसकी लागत 1,300,000 रूबल है।

फिर इस राशि को 13% (आयकर दर) से गुणा किया जाना चाहिए। 1,300,000*13/100 (प्राप्त राशि को रूबल में बदलने के लिए विभाजन आवश्यक है) = 169,000 रूबल।

प्राप्त की जा सकने वाली अधिकतम राशि 260,000 रूबल है।

आवेदन की प्रक्रिया

अचल संपत्ति पर कर कटौती के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया जटिल नहीं है।

मुख्य बात यह है कि आवेदक को यह तय करना होगा कि वह किस तरह से धन प्राप्त करना चाहता है, क्योंकि उनमें से प्रत्येक के अपने फायदे हैं।

तरीकों

धनराशि के भुगतान के लिए आवेदन करने के दो तरीके हैं:

1. नियोक्ता को.
2. कर अधिकारियों को.

पहले मामले में, आवेदन प्राप्त करने का अधिकार प्राप्त होने के बाद किसी भी समय जमा किया जा सकता है कूल राशि का योग. यदि रिफंड स्वीकृत हो जाता है, तो एक निश्चित अवधि के लिए वेतन से तेरह प्रतिशत कर नहीं काटा जाएगा।

कर अधिकारियों के पास आवेदन करते समय, आवेदन कैलेंडर वर्ष के अंत तक जमा किया जाना चाहिए। यदि कोई सकारात्मक निर्णय लिया जाता है, तो पूरा पैसा बैंक खाते में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।

प्रलेखन

धनराशि प्राप्त करने के लिए, आपको कटौती जारी करनी होगी।

ऐसा करने के लिए, आपको निम्नलिखित की आवश्यकता होगी (एक आवेदन और घोषणा के साथ):

1. अचल संपत्ति खरीद समझौता.
2. स्वामित्व का साक्ष्य.
3. आवेदक के नागरिक पासपोर्ट की एक प्रति (प्रथम पृष्ठ और पंजीकरण जानकारी)।
4. रोजगार का प्रमाण पत्र, 2-एनडीएफएल के अनुसार जारी किया गया।
5. यदि अपार्टमेंट बंधक के साथ खरीदा गया था, तो ऋण समझौताऔर रुचि का प्रमाण पत्र.
6. यदि अचल संपत्ति पति-पत्नी द्वारा संयुक्त रूप से अर्जित की जाती है, तो विवाह का प्रमाण पत्र।

घोषणापत्र कब जमा करना है?

दस्तावेजों के साथ घोषणा पत्र भी जमा करना होगा। इसे निर्धारित प्रपत्र में भरा जाता है।

यदि आपको इसे भरने में कठिनाई हो रही है, तो आप विशेष कार्यक्रमों का उपयोग कर सकते हैं।

इनकार का आधार

संघीय कर सेवा अक्सर व्यक्तिगत आयकर रिफंड जारी करने से इनकार कर देती है।

सबसे आम कारणों में शामिल हैं:

• दस्तावेजों का गलत पैकेज;
• गलत जानकारी प्रदान करना;
• पहले प्रयुक्त कटौती;
• निरक्षर घोषणा पत्र भर रहे हैं।

कर अधिकारियों के नकारात्मक निर्णय को चुनौती दी जा सकती है।

वीडियो में संपत्ति कटौती प्रदान करने के बारे में बताया गया है

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करदाताओं के पास संपत्ति कर कटौती के आवेदन के संबंध में सबसे अधिक प्रश्न हैं, क्योंकि इसमें महत्वपूर्ण मात्रा में धन शामिल है।

सभी संपत्ति कटौतियों को उनके आवेदन की स्थितियों के अनुसार तीन समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

1. हम अचल संपत्ति खरीदते हैं;
2. हम ऐसी अचल संपत्ति बेचते हैं जिसका स्वामित्व तीन साल से कम समय से है;
3. हम अन्य संपत्ति बेचते हैं जिसका स्वामित्व तीन साल से कम समय से है।

आइए पहली स्थिति पर करीब से नज़र डालें - एक अपार्टमेंट खरीदना।

को अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स कटौती कैसे प्राप्त करें

इससे पहले कि हम अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती के बारे में बात करें, आइए स्पष्ट करें कि कर कटौती क्या है। के अनुसार कर कटौती रूसी विधान, कर आधार को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया। एक नागरिक के लिए, कर आधार वह आय है जो उसे प्राप्त होती है, जिसे कटौती की राशि से कम किया जा सकता है। और उतना ही कम कर आधार, आप उतना ही कम व्यक्तिगत आयकर अदा करेंगे।

में कटौती प्रदान की जाती है अलग-अलग स्थितियाँ- देश के निवासी या उसके रिश्तेदारों का इलाज, शिक्षा प्राप्त करना, पेशेवर कटौती (व्यक्तिगत उद्यमियों या सिविल अनुबंध के तहत काम करने वालों के लिए)।

एक नागरिक के लिए अपना घर खरीदने जैसी बड़े पैमाने की खरीदारी पर निर्णय लेना आसान बनाने के लिए, राज्य सहायता का एक उपाय लेकर आया है - अचल संपत्ति खरीदते समय संपत्ति कटौती। इसके अलावा, यह न केवल खरीदे गए अपार्टमेंट पर लागू होता है संपूर्ण लागत, लेकिन उन लोगों के लिए भी जो गिरवी या किस्तों पर खरीदे गए हैं। आपको व्यक्तिगत आवासीय निर्माण या विकास के लिए भूमि की खरीद के लिए भी कटौती प्राप्त होगी।

इस प्रकार, यदि आप आधिकारिक तौर पर काम करते हैं, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं (अधिक सटीक रूप से, नियोक्ता इसे आपके वेतन से रोकता है और बजट में स्थानांतरित करता है) और एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो आप भुगतान किया गया आयकर वापस कर सकते हैं।

लेकिन! इतना आसान नहीं! आप 10 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट नहीं खरीद सकते हैं और 13%, यानी 1 मिलियन 300 रूबल वापस पा सकते हैं। घर खरीदते समय अधिकतम कर कटौती 2 मिलियन रूबल है। यानी एक नागरिक को टैक्स रिफंड के रूप में 260 हजार से अधिक रूबल नहीं मिलेंगे।

अगला पहलू जिस पर ध्यान देने की आवश्यकता है वह है अपार्टमेंट खरीदने की तारीख। एक व्यक्ति जीवन भर कटौती का अधिकार बरकरार रखता है, लेकिन इसकी गणना के नियम और, तदनुसार, राशि, खरीद की तारीख पर निर्भर करती है। 2014 तक, कटौती प्राप्त करने के नियम आज अपनाए गए नियमों से भिन्न थे।

आपने 1 दिसंबर 2013 को एक अपार्टमेंट खरीदा, लेकिन 2016 में कटौती का दावा करने का फैसला किया। आपको कटौती का उपयोग केवल एक बार करने की अनुमति है, भले ही कर अधिकारियों ने आपको केवल एक हजार रूबल लौटाए हों। लेकिन अगर आपने 2014 तक इंतजार किया होता और 1 जनवरी 2014 को भी अचल संपत्ति खरीदी होती, तो आप 2 मिलियन रूबल की राशि समाप्त होने तक संपत्ति कटौती का कई बार उपयोग कर सकते थे।

इसके अलावा, 2015 से, आपको न केवल कर कार्यालय से, बल्कि अपने नियोक्ता से भी कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। इसका मतलब क्या है? आपका नियोक्ता आपके वेतन से 13% आयकर रोक लेता है। यदि आप दस्तावेजों का एक पैकेज एकत्र करते हैं और कर कार्यालय से पुष्टि प्राप्त करते हैं, तो काम पर आपसे व्यक्तिगत आयकर तब तक नहीं रोका जाएगा जब तक आपको आवास के लिए कटौती की उचित राशि प्राप्त नहीं हो जाती।

यानी, आपके पास दो विकल्प हैं: या तो कई वर्षों में भुगतान किया गया आयकर निरीक्षणालय को लौटा दें, या आपका वेतन थोड़ा बढ़ जाएगा (क्योंकि व्यक्तिगत आयकर अब इससे स्थानांतरित नहीं होता है)। नीचे हम आपको बताएंगे कि प्रत्येक मामले में आपको कौन से दस्तावेज़ एकत्र करने होंगे।

महत्वपूर्ण! कटौती केवल द्वारा प्राप्त की जा सकती है। इस स्थिति की विशेषताएं कला में दी गई हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड 207। किसी व्यक्ति को रूसी कर निवासी के रूप में मान्यता देने की मुख्य शर्त उसका लगातार 12 महीनों तक कम से कम 183 दिनों तक रूस में रहना है। इस प्रकार, केवल रूसी नागरिकता की उपस्थिति आपको स्वचालित रूप से कर निवासी नहीं बनाती है।

अन्य किन स्थितियों में आपको कटौती नहीं मिल सकती है? यदि आपकी कोई आय नहीं है, यदि आपने सह-निर्भर व्यक्ति (रिश्तेदारों या अभिभावकों) से आवास खरीदा है या यदि आपके नियोक्ता ने आपके लिए आवास खरीदा है। आपके लिए खरीदे गए आवास पर आपको कर कटौती नहीं मिलेगी। सरकारी एजेंसियों, और यदि आपने अचल संपत्ति पर मातृत्व पूंजी खर्च की है, तो आपको खरीद मूल्य से पूंजीगत निधि घटाकर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

अचल संपत्ति के स्वामित्व को पंजीकृत करते समय आपको कर कटौती का अधिकार प्राप्त होता है (एक साझा निर्माण समझौते के तहत खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए एक अपवाद बनाया गया है - इस मामले में, आप एक अपार्टमेंट स्वीकृति प्रमाण पत्र तैयार करने के बाद कटौती का दावा कर सकते हैं)। स्वामित्व अधिकार के उद्भव की तारीख अपार्टमेंट के लिए प्रमाणपत्र में इंगित की गई है; यह स्वामित्व अधिकार उत्पन्न होने के बाद व्यक्तिगत रूप से दिया जाता है, लेकिन आपको प्रमाणपत्र की तारीख पर ध्यान देने की आवश्यकता है।

महत्वपूर्ण! अपार्टमेंट की लागत के अलावा, फिनिशिंग के खर्चों को भी खर्चों में शामिल किया जा सकता है, बशर्ते कि रियल एस्टेट खरीद समझौते में कहा गया हो कि संपत्ति बिना फिनिशिंग के आपको हस्तांतरित कर दी गई थी। नतीजतन, द्वितीयक बाजार पर खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए मरम्मत लागत को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।

किसी अपार्टमेंट के लिए कटौती प्राप्त करते समय अन्य किन विशेषताओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए? एक साथ घर खरीदते समय कुछ बारीकियाँ होती हैं - शेयरों के संकेत के साथ साझा स्वामित्व में। 2014 के बाद से, एक अपार्टमेंट का प्रत्येक सह-मालिक इसके लिए कटौती का दावा कर सकता है, और शेयरों का आकार स्वतंत्र रूप से निर्धारित कर सकता है। अर्थात्, एक पति और पत्नी, जिन्होंने 2015 में 2 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा था, घोषणा करते हैं कि प्रत्येक 1 मिलियन की कटौती का उपयोग करता है।

कुल मिलाकर, अपार्टमेंट के लिए कुल कटौती 2 मिलियन रूबल होगी, और प्रत्येक परिवार के सदस्य के पास 1 मिलियन रूबल की अप्रयुक्त कटौती राशि होगी, जिसे वे बचाते हैं और अगली बार आवेदन कर सकते हैं। माता-पिता बच्चे के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं; वह स्वयं कटौती का अधिकार पूरी तरह से बरकरार रखता है और बाद में अपने लिए घर खरीदते समय इसका प्रयोग कर सकता है।

एन बंधक के साथ अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती

पैसे बचाना और उधार ली गई धनराशि का उपयोग किए बिना एक अपार्टमेंट खरीदना अधिकांश नागरिकों की शक्ति से परे है - उन्हें एक बंधक समझौता तैयार करना होगा। आप अपने बंधक पर भुगतान किए गए ब्याज पर भी कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220, इस तरह की कटौती के लिए अधिकतम अब 3 मिलियन रूबल है, हालांकि 2014 तक सीमा निर्धारित नहीं की गई थी।

महत्वपूर्ण! यदि आपने पहले ही कर कटौती के अपने अधिकार का उपयोग कर लिया है, तो बाद के वर्षों में, बंधक समझौते के तहत घर खरीदते समय, आप भुगतान किए गए ब्याज पर कर कटौती का दावा कर सकते हैं।

इस प्रकार, 5 मिलियन रूबल के अपार्टमेंट और 2 मिलियन रूबल की राशि में एक बंधक समझौते के तहत भुगतान किए गए ब्याज के लिए, आपको 4 मिलियन रूबल के बराबर कर कटौती प्राप्त होगी: अपार्टमेंट के लिए 2 मिलियन (अधिकतम) और अन्य 2 मिलियन (वहां) 1 मिलियन अप्रयुक्त कटौती बनी हुई है, जो "जल जाती है") यानी राज्य आपको 520 हजार रूबल लौटाएगा। सहमत हूं, यह बहुत सारा पैसा है और यह पता लगाना समझ में आता है कि कर कटौती प्राप्त करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है।

एन पेंशनभोगी द्वारा अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती

घर खरीदते समय संपत्ति कटौती प्राप्त करने की कई बारीकियाँ हैं। यदि कोई पेंशनभोगी काम नहीं करता है, तो उसके पास कोई आय नहीं है जिस पर 13% की दर से आयकर लगाया जाता है। इसका मतलब यह है कि ऐसी कोई राशि नहीं है जिससे उसे कटौती की प्रतिपूर्ति की जा सके। लेकिन राज्य ने संपत्ति कटौती के शेष को अपार्टमेंट की खरीद के वर्ष (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 3, अनुच्छेद 210, पैराग्राफ 10, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220) के सापेक्ष तीन पिछले वर्षों में स्थानांतरित करने की अनुमति दी। ).

कामकाजी पेंशनभोगियों के लिए, 2014 तक उन्हें पिछले वर्षों में कटौती स्थानांतरित करने से प्रतिबंधित कर दिया गया था। 1 जनवरी 2014 से, यह प्रतिबंध हटा दिया गया था। जिस वर्ष कटौती शेष बनती है वह वर्ष अपार्टमेंट खरीदा गया था। यानी, 2014 में आवास खरीदने पर, एक पेंशनभोगी को 2011-2013 के लिए कटौती वापस करने का अधिकार है।

ध्यान! यदि पेंशनभोगी आवास की खरीद के बाद वर्ष में कटौती के लिए आवेदन करता है तो तीन साल के लिए स्थानांतरण संभव है। पेंशनभोगी जितनी देर से आवेदन करेगा, कटौती को हस्तांतरित किए जाने वाले वर्षों की संख्या उतनी ही कम हो जाएगी।

डी अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती के लिए दस्तावेज़

आपके द्वारा एकत्र की जाने वाली जानकारी की सूची उस रूप पर निर्भर करती है जिसमें आप अपना पैसा प्राप्त करना चाहते हैं - कर कार्यालय से "वास्तविक" धन की एक बड़ी राशि या वेतन वृद्धि (इस तथ्य के कारण कि आयकर अब एकत्र नहीं किया जाएगा) ).

तो, निरीक्षण से कटौती कैसे प्राप्त करें:

1. एक घोषणा भरें - उस कर अवधि के लिए जिसमें आपको एक साझा निर्माण समझौते के तहत एक अपार्टमेंट प्राप्त हुआ था या "गुलाबी" प्रमाणपत्र जारी किया गया था;
2. अपने नियोक्ता से (यदि आप कई स्थानों पर काम करते हैं, तो सभी नियोक्ताओं से) संबंधित वर्ष के लिए 2-एनएफडीएल प्रमाणपत्र प्राप्त करें;
3. अचल संपत्ति के स्वामित्व दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें - सूची पैराग्राफ में है। 6 खंड 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 220, यह आवास की खरीद के लिए एक समझौता है या साझा भागीदारी के लिए एक समझौता है, एक "गुलाबी" प्रमाणपत्र, एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज, एक बंधक समझौते पर ब्याज का भुगतान, मरम्मत के लिए सामग्री की जाँच और श्रमिकों के साथ अनुबंध अनुबंध - यदि आपके पास मरम्मत पर खर्च की गई राशि में कटौती का अधिकार है। यदि आवास पति या पत्नी के साथ संयुक्त स्वामित्व में खरीदा गया था, तो विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति और पति-पत्नी के बीच संपत्ति कटौती के वितरण पर एक समझौता;
4. उपरोक्त सभी दस्तावेज़ अपने निवास स्थान पर संघीय कर सेवा को प्रदान करें। सुनिश्चित करें कि मूल प्रतियाँ आपके पास हों, क्योंकि निरीक्षक को साइट पर उनकी जाँच करनी होती है।

मैं अपनी कटौती कब प्राप्त करने की उम्मीद कर सकता हूँ? कानून दस्तावेजों की डेस्क जांच के लिए तीन महीने की अवधि और कर की वापसी के लिए एक और महीने की अवधि प्रदान करता है। यदि खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए कटौती तुरंत समाप्त नहीं होती है, तो शेष राशि को अगले वर्ष में स्थानांतरित किया जा सकता है - इस मामले में, अप्रयुक्त शेष राशि और आय का प्रमाण पत्र दर्शाते हुए केवल 3-एनडीएफएल घोषणा जमा करना पर्याप्त है।

किसी नियोक्ता से कटौती प्राप्त करना इस तरह दिखता है: आप कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक पैकेज एकत्र करते हैं और दस्तावेजों को लेखा विभाग को जमा करते हैं। अब आपके वेतन का भुगतान व्यक्तिगत आयकर रोके बिना किया जाता है। नियोक्ता से कटौती उस वर्ष की शुरुआत से प्रदान की जाती है जिसमें आप दस्तावेज़ लाए थे - यह 3 नवंबर, 2015 के पत्र संख्या SA-4-7/19206 के अनुसार वित्त मंत्रालय की आधिकारिक स्थिति है।

कटौती प्राप्त करने के लिए आपको कौन से दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे:

1. संपत्ति कटौती के अधिकार की सूचना प्राप्त करने के लिए - कोई एक नमूना नहीं है, मौके पर कर अधिकारी आपको सलाह देंगे कि कैसे लिखना सबसे अच्छा है;
2. कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें (ऊपर देखें);
3. एक आवेदन और दस्तावेजों की प्रतियों के साथ निरीक्षण प्रदान करें। निरीक्षक आपके मूल की जांच करेगा और 30 दिनों के भीतर संपत्ति कटौती के अधिकार का नोटिस जारी करने पर निर्णय लेगा;
4. आप यह नोटिस नियोक्ता को दें. यदि आपने एक स्थान पर कार्यरत रहते हुए एक नोटिस भरा था, फिर नौकरी छोड़ दी और दूसरे संगठन में काम करना शुरू कर दिया, तो आपको एक नया नोटिस निकालना होगा।

आर अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती की गणना

गणना प्रक्रिया को समझने के लिए, हम विभिन्न स्थितियों में कटौती की गणना कैसे करें इसका एक उदाहरण देंगे।

इवानोव ने 2015 में 1 लाख 750 हजार रूबल में एक अपार्टमेंट खरीदा था। उसे अपार्टमेंट से पूर्ण कटौती का अधिकार है और अभी भी उसके अगले घर के लिए कटौती के 250 हजार रूबल बाकी हैं। इवानोव को आयकर में 227,500 रूबल लौटाने होंगे। इवानोव ने अपने नियोक्ता से कटौती प्राप्त करने का निर्णय लिया। सब कुछ इकट्ठा कर लिया आवश्यक दस्तावेजऔर उन्हें सितंबर 2015 में प्रदान किया गया।

जनवरी-अगस्त के दौरान, इवानोव ने 400 हजार रूबल कमाए, व्यक्तिगत आयकर की राशि 52 हजार रूबल थी। सितंबर-दिसंबर के लिए, इवानोव को 160 हजार रूबल मिले; कंपनी अब उनसे 20,800 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर नहीं रोकती है।

इसलिए, 2015 के अंत में, इवानोव ने खुद को 20,800 रूबल की प्रतिपूर्ति की, जिसे वित्त मंत्रालय कर कार्यालय से जनवरी-अगस्त में रोके गए व्यक्तिगत आयकर प्राप्त करने की सिफारिश करता है। यानी अगले साल इवानोव के पास 227,500 - 20,800 - 52,000 = 154,700 रूबल की राशि बची थी।

अब आइए पेंशनभोगी सिदोरोवा की स्थिति पर नजर डालें, जिन्होंने 2016 में एक अपार्टमेंट खरीदा था। सिदोरोवा 2010 में सेवानिवृत्त हुए और इतने वर्षों तक काम करते रहे। उसने कर कार्यालय से कटौती प्राप्त करने का निर्णय लिया।

अपार्टमेंट की लागत 1 लाख 300 हजार रूबल है। सिदोरोवा को 169 हजार रूबल की राशि में आयकर रिफंड का अधिकार है। 2015, 2014, 2013 के लिए, सिदोरोवा ने क्रमशः 720 हजार रूबल कमाए, कर कार्यालय उसे 93,600 रूबल लौटाएगा। सिदोरोवा शेष कटौती के लिए 2017 में आवेदन करेंगी।

कर कटौती प्राप्त करने के नियमों में कई बारीकियाँ हैं, लेकिन उन्हें समझना निश्चित रूप से प्रत्येक नागरिक के लिए फायदेमंद है।

संविधान के अनुसार, रूसी संघ के सभी सक्षम निवासियों को करों का भुगतान करना आवश्यक है। हालाँकि, कानून तथाकथित कर कटौती लागू करने के मामले में इन लागतों को कम करने की संभावना प्रदान करता है। यह "राज्य की ओर से उपहार" क्या है?

शब्दावली को समझना

कटौतियों को इसमें विभाजित किया गया है:

• मानक (व्यक्तियों की कुछ श्रेणियों को प्रदान किया गया, उदाहरण के लिए, कम आय वाले बड़े परिवार, युद्ध के दिग्गज, रूस के नायक, आदि);
• सामाजिक (जब कुछ प्रकार के उपचार, शिक्षा के लिए खर्च, पेंशन प्रावधानऔर दान);
• पेशेवर (वे एक नियम के रूप में, लेखकों, फिल्म निर्माताओं और रचनात्मक बुद्धिजीवियों के अन्य प्रतिनिधियों द्वारा उपयोग किए जाते हैं);
• प्रतिभूतियों के लिए (बशर्ते यदि करदाता को लेनदेन पर नुकसान हुआ हो प्रतिभूति);
• - सबसे लोकप्रिय। वे उस करदाता को प्रदान किए जाते हैं जिसने अचल संपत्ति बनाई या खरीदी।

आइये उनके बारे में बात करते हैं.

महत्वपूर्ण। केवल आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिक ही इस लाभ का लाभ उठा सकता है, क्योंकि उसके वेतन से नियमित रूप से 13 प्रतिशत की राशि में कर रोक लिया जाता है, जो कर आधार में कमी का विषय है।

कटौती के लिए कौन पात्र है?

रूस में काम करने वाले और "श्वेत" वेतन प्राप्त करने वाले सभी व्यक्ति कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं, लेकिन केवल रूसी संघ के कर निवासी, यानी वे लोग जो इसके भीतर हैं पिछले सालहमारे देश के क्षेत्र में कम से कम 183 दिनों तक रहे। इस मामले में, व्यक्ति के पास रूसी नागरिकता भी नहीं हो सकती है।

इसका हकदार कौन नहीं है?

• रूसी संघ के गैर-निवासी;
• छात्र और छात्राएँ;
• सैन्य;
• अनाथ, क्योंकि उन्हें पूर्ण राज्य समर्थन प्राप्त है;
• तीन साल की कर अवधि की समाप्ति के बाद पेंशनभोगी;
• नाबालिग बच्चों के लिए (लेकिन जो माता-पिता काम करते हैं और कर चुकाते हैं, उन्हें उनके लिए ऐसा करने की अनुमति है)।

आपको और क्या विचार करना चाहिए?

सबसे महत्वपूर्ण बिंदुऐसा:

• प्रश्न में कटौती रूसी संघ के प्रत्येक निवासी को जीवनकाल में एक बार देय है, लेकिन 2014 के बाद इसका भुगतान कई आवासीय संपत्तियों तक बढ़ाया जा सकता है;
• संपत्ति कटौती की घोषणा पिछले वर्ष के लिए चालू वर्ष में पूरी की गई है: यदि अचल संपत्ति का अधिग्रहण 2016 में हुआ, तो कटौती के लिए दस्तावेज केवल 2017 में जमा किए जा सकते हैं;
• इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि अचल संपत्ति रूस में खरीदी गई थी या विदेश में, कटौती अभी भी जारी की जाती है;
• अपार्टमेंट की वास्तविक लागत कोई मायने नहीं रखती: भले ही इसे पांच मिलियन रूबल के लिए खरीदा गया हो, कटौती की गणना केवल दो मिलियन से ही संभव है;
• एक करदाता अधिकतम 260 हजार रूबल की उम्मीद कर सकता है;
• पति-पत्नी दोगुनी राशि यानी 520 हजार रूबल वापस कर सकते हैं, अगर उन्होंने 4 मिलियन रूबल या उससे अधिक का आवास खरीदा है, आवश्यक अवधि में वेतन प्राप्त किया है, उस पर कर का भुगतान किया है, खर्चों की उचित पुष्टि की है और पहले ऐसा प्राप्त नहीं किया है कटौती;
• यदि आवास की खरीद की लागत दो मिलियन रूबल से कम है, तो खरीदार भविष्य में अचल संपत्ति खरीदते (निर्माण) और यहां तक ​​​​कि इसकी मरम्मत और परिष्करण करते समय कटौती प्राप्त करने का अधिकार बरकरार रखता है, अगर 2014 से पहले इसका भुगतान नहीं किया गया हो।

नवीनतम नवाचार

3-एनडीएफएल घोषणा पत्र प्रतिवर्ष अद्यतन किया जाता है। इसलिए पुराने नमूने काम नहीं करेंगे।

हर कोई और हमेशा संपत्ति कटौती का प्राप्तकर्ता नहीं बनता। 2016 में, उनके डिज़ाइन पर कुछ प्रतिबंध लगाए गए थे।

इसे अस्वीकार कर दिया जाएगा यदि:

1. यदि अचल संपत्ति लेनदेन करीबी रिश्तेदारों या बॉस और अधीनस्थ द्वारा किया गया था;
2. यदि आवास खरीदा गया था, उदाहरण के लिए, बोनस के रूप में कंपनी की कीमत पर;
3. यदि संपत्ति व्यय पर (या उपयोग करके) अर्जित की गई थी सार्वजनिक धन(विशेष प्रमाण पत्र, सैन्य कर्मियों के लिए बंधक, मातृत्व पूंजी). लेकिन साथ ही, अधिग्रहणकर्ता के स्वयं के धन की राशि से कटौती जारी करना संभव है।

महत्वपूर्ण। उस आधार में ब्याज भी शामिल है जिससे संबंधित संपत्ति लाभ की गणना की जाती है।

यदि बंधक का उपयोग किया गया था

खरीदारी के लिए ऋण लेकर, आप तुरंत दोहरे लाभ का दावा कर सकते हैं: खरीदे गए घर और बंधक ब्याज से। यह कटौती भी 13 प्रतिशत पर निर्धारित है, और इसका भुगतान तीन मिलियन रूबल तक सीमित है (हम आपको एक बार फिर याद दिलाते हैं कि हम ऋण के बारे में नहीं, बल्कि उस पर ब्याज के बारे में बात कर रहे हैं)। यह मुख्य के साथ मिलकर काम करता है।

राशि की सही गणना कैसे करें

आवास की खरीद के लिए अधिकतम कटौती इस वर्ष नहीं बदली है, यह इसके बराबर है:

• खरीदे गए आवास की पूरी लागत, यदि यह दो मिलियन रूबल के भीतर है;
• या 260 हजार रूबल, यदि यह इस राशि से अधिक है।

यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं

1. 2015 में, नागरिक I. ने 2 मिलियन 300 हजार रूबल के लिए आवासीय परिसर खरीदा। संकेतित वर्ष में, उन्हें 50 हजार रूबल का वेतन मिला। मासिक और आयकर के रूप में राजकोष को 78 हजार रूबल का भुगतान किया। खरीद की राशि से 2 मिलियन रूबल की कटौती की जाएगी, भुगतान अधिकतम संभव होगा - 260 हजार रूबल। लेकिन रिपोर्टिंग वर्ष के लिए जीआर. I. कर प्राधिकरण से केवल 78 हजार रूबल प्राप्त करने में सक्षम होगा, यानी भुगतान किए गए करों के बराबर राशि। शेष राशि अगले वर्षों में काट ली जाएगी।
2. ग्रा. मैंने 8 मिलियन रूबल की एक झोपड़ी खरीदी, उनमें से 6 को बंधक के साथ बंद कर दिया। खरीद के वर्ष में, उन्होंने बैंक को 100 हजार रूबल की राशि में ऋण पर ब्याज का भुगतान किया। और उन्होंने 3.5 मिलियन रूबल कमाए, जिसमें से 455 हजार रूबल राज्य की आय के रूप में रोक दिए गए। कर. 2.1 मिलियन रूबल से संचयी कटौती। 273 हजार रूबल की राशि। चूंकि इस वर्ष कर जीआर. यदि मैंने अधिक भुगतान किया है, तो उसे देय संपूर्ण कटौती तुरंत प्राप्त होगी। यदि बंधक का भुगतान जारी रहता है, तो उस पर ब्याज c होगा। मुझे भी कटौती मिलेगी. ब्याज कटौती 3 मिलियन रूबल निर्धारित की गई है, यानी 390 हजार रूबल वापस किए जा सकते हैं।
3. 2012 में, आई. के परिवार ने 4 मिलियन रूबल की संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्ति खरीदी। पति ने दो साल (2012 और 2013) में तीन मिलियन रूबल कमाए, और उस समय पत्नी के पास काम से कोई आय नहीं थी। चूंकि संपत्ति 2014 से पहले खरीदी गई थी, इसलिए प्रति परिवार कटौती की "सीमा" 2 मिलियन रूबल तक सीमित है। कानून के अनुसार, इसे संपत्ति के मालिकों में से एक के नाम पर पंजीकृत किया जा सकता है, इस मामले में, पति, और दो साल के भीतर अर्जित कटौती की पूरी राशि उसे वापस कर दी जाएगी।

ध्यान। देय संपत्ति कटौती की गणना करना आसान बनाने के लिए, कैलकुलेटर का उपयोग करें। लेकिन साधारण नहीं, टैक्स. यह आपको आवास खरीदने के मामले में संपत्ति कटौती सहित वर्ष के लिए स्वतंत्र रूप से कटौती की गणना करने में मदद करेगा।

खरीदे गए आवास के लिए कटौती बिना किसी सीमा क़ानून के जारी की जाती है

करदाता अक्सर इस बात में रुचि रखते हैं कि अचल संपत्ति खरीदने के कितने समय बाद वे उचित कटौती के लिए आवेदन करने के लिए कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं, ताकि बहुत देर न हो जाए।

कानून के अनुसार - कामकाजी जीवन के दौरान किसी भी समय, और घर खरीदने के अवसर पर - उसकी बिक्री के बाद भी। मुख्य बात यह है कि एक समय में केवल एक ही वस्तु और जीवनकाल में केवल एक ही बार।

किसी को भी यह पता नहीं चलेगा कि आपने समय पर यानी घर खरीदने या बनाने के तुरंत बाद कटौती क्यों नहीं दाखिल की, और आपको इस अधिकार का प्रयोग करने से मना नहीं किया जाएगा। लेकिन टैक्स कोड स्थापित करता है कि इसकी गणना के लिए कटौती के लिए आवेदन में, आवेदन से पहले केवल तीन साल का संकेत दिया जा सकता है। यानी, इस साल आप एक घोषणा भेज सकते हैं और एक आवेदन जमा कर सकते हैं, जिसमें खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए संपत्ति कटौती का अनुरोध किया गया है, उदाहरण के लिए, 2008 में, केवल 2015, 2014 और 2013 के लिए। यह कानून है.

घोषणा के सबसे समस्याग्रस्त खंड

वाक्यांश "घोषणा के पिछले वर्षों के लिए कटौती" और "पिछले वर्ष से हस्तांतरित राशि" हमेशा घोषणाकर्ताओं के बीच सवाल उठाते हैं। वे दस्तावेज़ीकरण में दिखाई दिए क्योंकि एक वर्ष में, एक नियम के रूप में, एक व्यक्ति दो मिलियन रूबल की आवश्यक कटौती की पूरी राशि जमा नहीं कर सकता है और 260 हजार वापस प्राप्त नहीं कर सकता है, क्योंकि औसत वेतन इन संकेतकों से बहुत दूर है।

आइए, उदाहरण के लिए, 30 हजार रूबल की आय लें। प्रति महीने। वार्षिक कमाई 360 हजार रूबल होगी, और आयकर 46.8 हजार होगा। आप प्राप्त धनराशि और रोके गए आयकर से रिफंड प्राप्त कर सकते हैं।

1.64 मिलियन रूबल का लाभ रहेगा। इसका उपयोग बाद में किया जा सकता है, जब नए वेतन और, तदनुसार, कर आते हैं।

इस प्रकार, 360 हजार रूबल। हमारे उदाहरण में, घोषणा के पिछले वर्षों के लिए कटौती होगी, और 1.64 मिलियन रूबल। - कटौती का शेष अगले वर्ष में ले जाया जाएगा।

"उत्तर की प्रतीक्षा करें।" कितना इंतज़ार करना होगा?

जब सभी आवश्यक दस्तावेज़ क्रम में हों और कर प्राधिकरण को जमा कर दिए जाएं, तो केवल प्रतीक्षा करना ही शेष रह जाता है। आमतौर पर, आवेदनों की समीक्षा की जाती है और दो से चार महीनों के भीतर उन पर निर्णय ले लिया जाता है, लेकिन मामला एक साल तक खिंच सकता है, जो आमतौर पर अधिकारियों के भारी कार्यभार के कारण होता है।

घोषणा पत्र दाखिल करने के 3 महीने बाद, कानून के अनुसार, एक डेस्क ऑडिट होना चाहिए, और आवेदक को मेल द्वारा अधिसूचना प्राप्त होनी चाहिए कि कटौती की जाएगी या नहीं। ऐसे में एक महीने के भीतर रिफंड संभव है।

यदि कर कार्यालय लालफीताशाही दिखाता है, तो आप सुरक्षित रूप से इसके बारे में शिकायत कर सकते हैं। निरीक्षण से संबंधित सभी संबंधों को केवल लिखित रूप में स्पष्ट किया जाना चाहिए।

ध्यान रखें। कानून समय पर भुगतान न की गई कटौती की राशि पर ब्याज वसूलने की संभावना प्रदान करता है।

उन लोगों के लिए जो जल्दी में हैं

कम समय में और अधिक लाभ के साथ कटौती कैसे प्राप्त करें? वह वीडियो देखें।