Ang mga pondo ng organisasyon ay umiiral sa anyo ng cash Pera at mga dokumento sa pananalapi sa cash desk, gayundin sa anyo ng mga non-cash na pondo sa mga bank account.
Ang mga organisasyon, anuman ang organisasyonal at legal na mga anyo at saklaw ng aktibidad, ay kinakailangang mag-imbak ng mga magagamit na pondo sa mga institusyon ng pagbabangko.
Upang gawin ito, ang organisasyon ay nagbubukas ng pag-areglo, pera at mga espesyal na account sa mga institusyon ng bangko.
Ang mga kasalukuyang account ay binuksan para sa mga entidad ng negosyo na may sarili kapital ng paggawa at balanse sa sarili.
Ang isang organisasyon ay maaaring magkaroon ng walang limitasyong bilang ng mga kasalukuyang account ng ruble sa isa o iba't ibang mga bangko.
Sa proseso ng pang-ekonomiyang aktibidad, ang isang organisasyon ay may mga relasyon sa produksyon sa maraming mga indibidwal at ligal na nilalang, na humahantong sa paglitaw ng mga obligasyon sa mutual settlement.
Sa sandaling makumpleto ng mga empleyado ang mga gawain sa produksyon, ang organisasyon ay may mga obligasyon na bayaran ang mga ito, gayundin na mag-ipon ng mga kontribusyon para sa mga pangangailangang panlipunan. Kapag ang isang organisasyon ay tumanggap o nagbebenta ng mga materyal na ari-arian, gumaganap ng trabaho o nagbibigay ng mga serbisyo, mayroon itong mga obligasyon sa pag-aayos sa mga supplier at kontratista, gayundin sa mga mamimili ng kanilang mga produkto, gawa at serbisyo.
Ang mga settlement sa pagitan ng mga organisasyon ay ginawa sa non-cash form sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pondo mula sa mga bank account ng isang legal na entity patungo sa mga account ng isa pa batay sa mga dokumento ng settlement.
Ang pangunahing dokumento para sa pagsasagawa ng mga pagbabayad na hindi cash ay isang order ng pagbabayad, na nauunawaan bilang isang utos sa bangko na maglipat ng mga pondo mula sa settlement account ng nagbabayad na organisasyon patungo sa settlement account ng organisasyon ng tatanggap. Ang mga order sa pagbabayad ay may iisang form para sa lahat ng uri ng paglilipat. Isinasaad nila ang mga sumusunod na mandatoryong detalye: pangalan ng organisasyon ng tatanggap, kasalukuyang numero ng account, halaga, batayan (kasunduan, invoice), layunin (layunin ng pagbabayad), priyoridad, petsa ng pagbabayad.
Kung mayroong mga pondo sa account, ang halaga nito ay sapat upang matugunan ang lahat ng mga kinakailangan na ipinakita sa account, ang mga pondong ito ay ipapawalang-bisa mula sa account sa pagkakasunud-sunod kung saan ang mga order ng kliyente at iba pang mga dokumento para sa write-off ay natanggap.
Kung walang sapat na pondo sa account, isinusulat ang mga ito sa pagkakasunud-sunod ng priyoridad na itinatag ng batas, na tumutugma sa ilang mga pila para sa pagbabayad. Kaya, una sa lahat, ang mga write-off ay isinasagawa ayon sa mga dokumento ng ehekutibo na nagbibigay para sa paglipat o pagpapalabas ng mga pondo mula sa account upang matugunan ang mga paghahabol para sa kabayaran para sa pinsala na dulot ng buhay at kalusugan.
Bilang isang patakaran, ang mga pagbabayad ay ginagawa nang may pahintulot ng may-ari ng account. Gayunpaman, may mga pagbubukod. Ang mga pagbabayad na hindi ginawa sa oras sa badyet, mga extra-budgetary na pondo, at ayon sa mga writ of execution mula sa mga awtoridad ng hudisyal ay isinasawi sa hindi mapag-aalinlanganang paraan. Ang mga singil para sa kuryente, pampainit at suplay ng tubig ay binabayaran nang walang pagtanggap.
Ang pagtanggap ng cash sa isang kasalukuyang account mula sa cash desk ng organisasyon ay isinasagawa batay sa isang anunsyo para sa mga kontribusyon sa cash, na isang nakasulat na order ng may-ari ng account at iginuhit sa isang kopya.
Pag-isyu ng cash sa organisasyon para sa tiyak na mga layunin ginawa batay sa isang cash check. Ang cash check ay isang utos mula sa may-ari ng account sa bangko upang mag-isyu ng halaga ng cash na tinukoy dito.
Ang accounting para sa mga transaksyon sa kasalukuyang account ay pinananatili sa account 51 "Kasalukuyang mga account", ang pag-debit nito ay sumasalamin sa pagtanggap ng mga pondo, at ang kredito sa kanilang pag-agos (paglipat, pag-alis).
Ang batayan para sa pagtatala ng mga transaksyon sa account 51 ay mga pahayag mula sa kasalukuyang account na ibinibigay ng bangko sa organisasyon araw-araw (o pana-panahon sa loob ng takdang panahon na itinatag nito). Ang mga dokumento na nagpapatunay sa pagkumpleto ng mga operasyon na makikita dito ay naka-attach sa extract. Ang pahayag ay isang kopya (pangalawang kopya) ng personal na account na pinapanatili ng bangko sa ilalim ng kasalukuyang account ng organisasyon.
Ipinapahiwatig nito ang balanse ng mga pondo sa kasalukuyang account sa simula kasalukuyang araw, pati na rin ang kanilang resibo, pagtatapon at balanse sa pagtatapos ng araw. Ang bank statement ay ang tanging batayan para sa pagsasalamin sa paggalaw ng mga pondo sa isang kasalukuyang account.
Sinusuri at pinoproseso ang mga pahayag na natanggap mula sa bangko (pinili ang mga sumusuportang dokumento, ipinahiwatig ang mga kaukulang account). Ang mga pahayag ay ang batayan para sa pagtatala ng mga kasalukuyang transaksyon sa account sa mga rehistro accounting sa account 51 "Mga kasalukuyang account".
Ang mga talaan ng accounting para sa accounting para sa mga cash flow sa kasalukuyang account ay ipinakita sa talahanayan. 5.1.
Talahanayan 5.1
Mga operasyon upang itala ang mga daloy ng salapi sa isang kasalukuyang account
|
Pag-debit ng account |
Credit ng account |
Pagpapahalaga, kuskusin. |
||
|
Ang mga pondo mula sa cash register ay kredito sa kasalukuyang account |
Halaga ng kredito |
|||
|
Ang mga pondo na natanggap sa kasalukuyang account mula sa mga customer upang bayaran ang kanilang utang ay kredito |
Halaga ng accounts receivable |
|||
|
Ang mga pondo na natanggap sa kasalukuyang account sa anyo ng mga advance mula sa mga mamimili at mga customer ay kredito |
Paunang halaga |
|||
|
Ang mga resibo ng pangmatagalan, panandaliang pautang (kredito) na mga pondo ay nakredito sa kasalukuyang account |
halaga ng pautang, |
|||
|
Ang mga pondo ay natanggap sa kasalukuyang account mula sa mga tagapagtatag dahil sa kontribusyon sa awtorisadong kapital |
Halaga ng utang |
|||
|
Nakatanggap ng mga pondo mula sa kasalukuyang account sa cashier |
Halaga ng kredito |
|||
|
Ang utang sa mga supplier ay nabayaran mula sa kasalukuyang account |
Halaga ng mga account na babayaran |
|||
|
Pangmatagalan at panandaliang credit (loan) na binayaran mula sa kasalukuyang account |
Halaga ng utang |
Dinadala namin sa iyong pansin ang mga magazine na inilathala ng publishing house na "Academy of Natural Sciences"
Accounting at pag-audit sa pananalapi
pangkalahatang katangian accounting at accounting at operational na trabaho sa mga bangko Ang accounting ay isang maayos na sistema para sa pagkolekta ng pagpaparehistro at pagbubuod ng impormasyon sa mga tuntunin sa pananalapi tungkol sa ari-arian, mga obligasyon ng organisasyon at ang kanilang paggalaw sa pamamagitan ng patuloy na accounting ng lahat ng mga transaksyon sa negosyo.
Pati na rin ang iba pang mga gawa na maaaring interesante sa iyo |
|||
| 77678. | pilosopiyang Indian | 98.5 KB | |
| Kaya, sa ilang mga teksto ay may pagnanais na ipaliwanag ang panlabas at panloob na mundo binubuo ng apat o kahit limang tunay na elemento. Ang kaalamang ito ay hindi maaaring totoo dahil ang nilalaman nito ay pira-piraso at hindi kumpleto. | |||
| 77680. | Physiological state at productive qualities ng broiler chickens pagkatapos ng injection at aerosol application ng gala-veta | 190.5 KB | |
| Ang layunin ng gawaing ito ay magbigay ng physiological assessment ng pagiging epektibo ng paggamit ng bagong immunomodulator gala-veta bilang paraan ng pagtaas proteksyon sa immune katawan upang matukoy ang produktibong epekto ng pinakamainam na dosis at pamamaraan... | |||
| 77681. | Mga monitor. Mga uri ng monitor at ang kanilang mga pakinabang | 108 KB | |
| Ang isang likidong kristal ay isang tiyak na pinagsama-samang estado ng isang sangkap kung saan ito ay sabay na nagpapakita ng mga katangian ng isang kristal at isang likido. Dapat pansinin kaagad na hindi lahat ng mga sangkap ay maaaring nasa isang likidong mala-kristal na estado. | |||
| 77682. | Konsepto ng sibilisasyon ng N. Ya. Danilevsky | 89.5 KB | |
| Mga pangyayari sa kasaysayan Ang ikadalawampu siglo ay nagtanong sa maraming tila matatag na mga konseptong pang-agham panlipunang pag-unlad. Una sa lahat, nalalapat ito sa mga teorya ng post-industrial na pag-unlad na karaniwan sa lahat ng sangkatauhan, na nauugnay sa pag-unlad ng pag-unlad ng mga paraan ng produksyon... | |||
| 77683. | SATA | 428.5 KB | |
| Sa teoryang, dapat magkatugma ang mga ST 150 at ST 300 device, parehong ST 300 controller at ST 150 device at ST 150 controller at ST 300 device dahil sa suporta ng pababang pagtutugma ng bilis; gayunpaman, para sa ilang device at controller, manu-manong setting ng operating kailangan ang mode, halimbawa sa HDD Segte ng kumpanya na sumusuporta sa ST 300, isang espesyal na jumper ang ibinibigay upang pilitin ang ST 150 na mode. Ang ST power connector ay nagbibigay ng 3 supply voltages: 12 V 5 V at 33 V; gayunpaman, ang mga modernong kagamitan ay maaaring... | |||
| 77685. | Hard disk storage device | 1.79 MB | |
| Ang read/write head sa anumang disk drive ay binubuo ng isang U-shaped ferromagnetic core at isang coil (paikot-ikot) na sugat sa paligid nito, kung saan maaaring dumaloy ang electric current. Kapag ang kasalukuyang ay dumaan sa paikot-ikot, isang magnetic field ay nilikha sa core (magnetic circuit) ng ulo. Kapag lumilipat sa direksyon ng dumadaloy na kasalukuyang, ang polarity magnetic field nagbabago rin. Sa esensya, ang mga ulo ay mga electromagnet | |||
| 77686. | ORGANIZING HARD DRIVES | 1.12 MB | |
| Mga function ng BIOS para sa pagtatrabaho sa mga hard drive. Mga problema sa BIOS kapag nagtatrabaho sa malalaking disk. Block diagram ng isang hard drive. Ang mga magnetic head ay gumagalaw nang sabay-sabay sa bawat ibabaw ng bawat disk upang matiyak ang pagbabasa at pagsusulat ng impormasyon. | |||
Bilang karagdagan sa mga account sa kasalukuyan at dayuhang pera, ang isang organisasyon ay may karapatang magbukas kasalukuyang mga account. Ang mga naturang account ay binubuksan ng mga sangay at mga yunit ng istruktura, na inilaan sa isang independiyenteng balanse para sa pagpapanatili ng mga kasalukuyang gastos - pagbibigay sahod, mga accountable na halaga, atbp.
Bilang karagdagan, ang organisasyon ay may karapatang magbukas espesyal at iba pa espesyal mga account para sa accounting para sa naka-target na financing at naka-target na mga resibo, pati na rin ang mga check book, letter of credit at iba pang mga dokumento sa pagbabayad (savings certificates, atbp.).
Ang hiwalay na pag-iimbak ng naturang mga pondo sa mga bangko ay isinasagawa upang matiyak ang tamang kontrol sa kanilang nilalayon na paggamit. Upang maitala ang kanilang kakayahang magamit at paggalaw, mayroong isang hiwalay na account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko", kung saan ang mga sub-account ay binuksan sa konteksto ng listahan sa itaas ng mga pondo sa mga check book, mga sulat ng kredito, atbp.
Kapag nagbabayad para sa trabahong ginawa at mga serbisyong ibinigay malawak na aplikasyon nakuha mga sweldo , nakatali sa magkakahiwalay na checkbook. Ang mga ito ay mahigpit na mga form sa pag-uulat. Upang matanggap ang mga ito, ang organisasyon ay nagsusumite ng isang aplikasyon at order ng pagbabayad sa bangko upang magdeposito ng mga pondo sa isang hiwalay na personal na account. Matapos makumpleto ang pamamaraang ito at ma-verify ng bangko ang mga dokumento sa itaas, ang aplikante ay binibigyan ng check book at isang kard ng pagkakakilanlan. Ang huli ay naglalaman ng impormasyon na naglalaman ng pangalan ng may-ari nito, ang account number ng drawer, isang sample ng kanyang lagda, at para sa isang indibidwal - pati na rin ang data ng pasaporte, ang pangalan ng bangko na nagbigay ng card na ito, at isang daang address.
Sa kaso kung saan ang paggamit ng mga pondo sa kaukulang account ng drawer ng tseke ay ibinigay para sa pagbabayad ng mga halaga sa mga tseke na ipinakita, ngunit hindi lalampas sa halagang ginagarantiyahan ng bangko sa kasunduan sa drawer, ang aplikasyon ay inisyu sa dalawang kopya. Ang pagpipiliang ito ay nagbibigay-daan sa check drawer na garantisadong pagbabayad ng mga tseke mula sa mga pondo ng bangko sa kaganapan ng kanilang pansamantalang pagkawala sa check drawer.
Anuman ang opsyon sa saklaw ng tseke, ang bangko, bago ibigay ang mga ito, ay kinakailangang isaad sa mga tseke:
- lokasyon at pangalan ng bangko;
- conditional bank number;
- personal na account number ng drawer at ang pangalan nito;
- limitasyon ng laki halaga (sa mga numero at sa mga salita) kung saan ang isang tseke na pinatunayan ng selyo at mga pirma ay maaaring maibigay mga opisyal banga.
Kapag tumatanggap ng mga produkto o nagbibigay ng mga serbisyo, ang nagbabayad (buyer) ay nagbibigay ng tseke sa supplier, transport organization o post office para sa naaangkop na halaga, na dapat iharap sa bangko para sa pagbabayad nang hindi lalampas sa 10 araw mula sa petsa ng paglabas nito.
Sinusuri ng bangko ang mga tseke para sa parehong nilalaman at kawastuhan ng pagpapatupad (nagtutugma ng mga numero at pirma sa tseke at checkbook, pagsunod sa limitasyon) at isinusumite ang mga ito sa cash settlement center (CSC), kung saan nakaimbak ang mga ito. Ang mga halaga ay tinanggal mula sa account ng may-ari ng checkbook (check drawer) batay sa mga check register na natanggap mula sa RCC.
Kung ang limitasyon sa checkbook ay hindi naubos, at ang bilang ng mga tseke sa loob nito ay ganap na nagamit, ang bangko ay maaari ring mag-isyu ng mga bagong tseke sa organisasyon. Kung walang ganoong pangangailangan, ang organisasyon ay nag-iisyu ng isang utos sa bangko na ibalik ang mga halagang ito at i-credit ang mga ito sa account kung saan ang mga ito ay tinanggal dati.
Ang pagtanggap ng isang checkbook mula sa isang bangko sa gastos ng sariling mga pondo ng drawer ay naitala sa accounting gamit ang sumusunod na entry sa accounting (ang entry ay ginawa sa order ng journal No. 3):
DEBIT 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" subaccount 55-2 "Tingnan ang mga aklat"
CREDIT 51 "Mga kasalukuyang account".
Ang pagdedeposito ng mga pondo kapag nag-isyu ng mga check book sa pamamagitan ng mga pautang sa bangko ay makikita bilang mga sumusunod:
DEBIT 55 "Iba pang bank account" subaccount 55-2 "Check books"
LOAN 66 "Pagkalkula ng mga panandaliang pautang at paghiram."
Kapag nag-isyu ng tseke, ang sumusunod na entry ay ginawa:
DEBIT 60 "Mga settlement sa mga supplier at contractor", 76 "Mga settlement sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang", atbp.
CREDIT 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" subaccount 55-2 "Tingnan ang mga libro".
Kung ang isang checkbook ay ibinigay sa isang may pananagutan na tao, halimbawa, isang freight forwarder para sa mga pakikipag-ayos sa mga organisasyon ng transportasyon, isang entry ay ginawa:
DEBIT 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan"
CREDIT 55 "Iba pang bank account" subaccount 55-2 "Check books".
Para sa halaga ng tseke na ibinigay ng responsableng tao bilang pagbabayad para sa mga serbisyong ginawa para sa organisasyon, ang sumusunod na entry ay ginawa:
DEBIT 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang" CREDIT 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan."
Sa magkahiwalay na mga bank account, ang isang organisasyon ay may karapatan na magkaroon ng iba't ibang mga pondo para sa mga espesyal na layunin, lalo na:
- para sa pagpapanatili ng mga institusyong preschool;
- para sa pananaliksik at pagpapaunlad;
- para sa mga pamayanan na may populasyon para sa mga produktong dating tinanggap ng mga negosyong pang-agrikultura at ibinebenta sa mga customer.
Sa unang dalawang kaso, ang pagbubukas ng mga bank account ay makikita sa accounting sa pamamagitan ng entry:
LOAN 86 "Target na financing".
Sa huling kaso, ang mga sumusunod na mga kable ay tapos na:
DEBIT 55 "Iba pang bank account"
CREDIT 62 "Mga settlement sa mga mamimili at customer."
Sa hinaharap, ang mga pag-aayos sa populasyon ay maaaring isagawa kapwa sa cash at non-cash sa kredito ng account 55 "Iba pang mga bank account" at ang debit ng account 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang". Kapag nagbabayad ng cash, ang pera ay unang kredito sa cash register.
Letter of Credit kadalasang ginagamit para sa mga paghahatid sa labas ng bayan sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido o sa kahilingan ng supplier - bilang isang parusa laban sa mga pabaya na nagbabayad sa mga kaso ng huli na pagbabayad para sa mga produkto na may paraan ng pagtanggap ng pagbabayad. Sa kasong ito, ang mamimili ay nagsumite ng isang aplikasyon sa bangko sa inireseta na form na nagpapahiwatig ng halaga, mga tuntunin ng pagbabayad, numero ng kontrata, pangalan ng mga kalakal o serbisyo na ibibigay ng kabilang partido, panahon ng bisa ng liham ng kredito, pangalan ng ang supplier, atbp. Ang isang letter of credit ay inilaan para sa mga settlement na may isang supplier lamang, i.e. pinangalanan siya.
Matapos matanggap ang abiso mula sa bangko tungkol sa pagbubukas ng isang liham ng kredito, tinutupad ng tagapagtustos ang mga obligasyon nito sa lawak na ibinigay para sa kasunduan. Pagkatapos nito, nagpapadala siya ng invoice at iba pang mga dokumento sa pagpapadala sa bangko, na siyang batayan para sa pag-kredito sa halaga ng letter of credit sa bank account ng supplier. Ang liham ng kredito ay sarado sa pag-expire ng panahon ng bisa nito.
Sa kahilingan ng mamimili, ang liham ng kredito ay maaaring sarado nang mas maaga kaysa sa tinukoy na panahon kung ang supplier ay hindi nakatupad sa anumang mga tuntunin ng kontrata. Ang ganitong sulat ng kredito ay karaniwang tinatawag maaaring bawiin. meron din hindi na mababawi liham ng kredito Ang pagpapalit o pagsasara nito nang walang pahintulot ng mga partido sa kasunduan ay hindi pinahihintulutan.
Ang isang liham ng kredito ay ibinibigay sa gastos ng sariling mga pondo ng nagbabayad o sa gastos ng isang utang sa bangko.
Kapag nag-isyu ng isang liham ng kredito sa pamamagitan ng pag-debit ng sarili nitong mga pondo mula sa kasalukuyang account ng organisasyon, inilalaan ng bangko ang mga naturang pondo sa isang espesyal na account. Ito pinahiran (nakadeposito) liham ng kredito. Isang abiso lamang tungkol sa pagbubukas ng isang sulat ng kredito ang ipinadala sa bangko ng tagapagtustos, at ang pera ay nananatiling nakalaan sa bangko ng bumibili. Kaugnay nito, ang lahat ng mga pagbabayad ay isinasagawa ng bangko ng nagbabayad, na pana-panahong nagpapadala ng mga pahayag ng liham ng kredito na may nakalakip na mga dokumento sa pagbabayad.
Kung ang mga obligasyon ng mga partido sa kasunduan gamit ang isang liham ng kredito sa mga pag-aayos sa isa't isa ay natutupad ng mga bangko na may kaugnayan sa isa't isa, kung gayon ang naturang liham ng kredito ay tinatawag walang takip (garantisado). Ang form na ito ng letter of credit ay nagbibigay sa executing bank ng karapatang i-debit ang halaga mula sa account nito sa issuing bank. Ang mga tuntunin ng liham ng kredito ay maaaring magbigay para sa pagtanggap ng isang awtorisadong mamimili. Sa kasong ito, ang pag-debit mula sa liham ng kredito ay isinasagawa nang may pahintulot (pagtanggap) ng awtorisadong tao.
Ang isang letter of credit bilang isang paraan ng pagbabayad ay may mga disadvantages. Sa partikular, ang mamimili ay pinagkaitan ng pagkakataon na suriin ang kawastuhan ng mga invoice ng supplier na ipinakita para sa pagbabayad, ang pagkakumpleto at kalidad ng paghahatid ng mga produkto. Kasabay nito, ang kanyang mga pondo ay "frozen" para sa tagal ng letter of credit hanggang sa ito ay aktwal na magamit.
Ang sintetikong accounting ng mga letter of credit ay pinananatili sa aktibong account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko": subaccount 55-1 "Mga sulat ng kredito" batay sa mga bank statement.
Kapag nag-isyu ng letter of credit gamit ang iyong sariling mga pondo, ang sumusunod na accounting entry ay ginawa:
CREDIT 51 "Mga kasalukuyang account".
Sa kaso kung ang naturang operasyon ay isinasagawa gamit ang mga pautang sa bangko, ang pag-post ay ganito:
DEBIT 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" subaccount 55-1 "Mga liham ng kredito"
LOAN 66 "Mga kalkulasyon para sa mga panandaliang pautang at paghiram."
Kapag nagbabayad ng invoice ng supplier gamit ang isang letter of credit, ang mga sumusunod ay naitala:
DEBIT 60 "Mga settlement sa mga supplier at contractor"
CREDIT 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" subaccount 55-1 "Mga liham ng kredito".
Ang mga serbisyo ng bangko para sa pag-isyu ng isang liham ng kredito ay makikita bilang mga kasalukuyang gastos ng mamimili bilang bahagi ng iba pang mga gastos:
DEBIT 91 "Iba pang kita at gastos"
CREDIT 51 "Mga kasalukuyang account".
Ang pagsasara ng isang liham ng kredito sa pag-expire ng panahon ng bisa nito ay nangyayari sa sabay-sabay na paglipat ng hindi nagamit na balanse sa kasalukuyang account o sa pagbabayad ng isang pautang sa bangko, depende sa mga pondong ginamit upang mailabas ito.
Mga pamumuhunan ng mga pondo ng organisasyon sa pagbabangko At iba pang kontribusyon ay accounted para sa isang hiwalay na sub-account 55-3 "Mga deposito account" sa account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko".
Ang pagbubukas ng mga deposito na ito ay makikita sa accounting depende sa mga pondo na accounted para sa, sa gastos ng kung saan ang operasyong ito. Kasabay nito, ang isang entry ay ginawa sa accounting:
DEBIT 55 "Mga espesyal na account sa subaccount ng mga bangko 55-3 "Mga deposito na account"
CREDIT 51 "Mga account sa pera", 52 "Mga account sa pera".
Sa analytical accounting, ang mga naturang pamumuhunan ay naitala para sa bawat deposito. Sa pagtatapos ng panahon kung kailan sila bukas, ang kanilang pagbabalik ng bangko sa accounting ng organisasyon ay makikita sa reverse entry sa itaas.
Ang mga sangay at iba pang mga istrukturang dibisyon ng organisasyon, na inilalaan sa isang hiwalay na balanse, ay isinasaalang-alang sa isang hiwalay na sub-account sa account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" ang paggalaw ng mga pondo na ginagamit upang bayaran ang kanilang mga kasalukuyang obligasyon.
Ang paggamit ng mga bank card ay isang maginhawa at kumikitang paraan upang makagawa ng mga pagbabayad na hindi cash para sa parehong mga bangko at mga kliyente. Ang paggamit ng mga bank card ay nagpapahintulot sa mga may hawak, iyon ay, mga indibidwal, kabilang ang mga awtorisadong legal na entity, na magsagawa ng mga transaksyon na may mga pondong hawak ng nagbigay alinsunod sa kasunduan at kasalukuyang batas.
Ang patakaran sa accounting para sa mga transaksyon sa pag-aayos gamit ang mga bank card ay batay sa mga kinakailangan ng mga sumusunod na regulasyon na namamahala sa pagpapatupad ng mga bangko ng mga operasyong ito sa teritoryo Pederasyon ng Russia:
Mga Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Disyembre 24, 2004 No. 266-P "Sa isyu ng mga bank card at sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad";
Mga Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Marso 26, 2007 No. 302-P "Sa mga patakaran ng accounting sa mga institusyon ng kredito na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation."
Listahan ng mga pangunahing account na ginagamit upang magtala ng mga transaksyon sa mga bank card
Mga account ng customer
Ang mga pondo ng mga indibidwal na kliyente para sa mga pag-aayos sa mga transaksyon na ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad, ang mga credit card ay naitala sa mga account sa balanse No. 40817 " Mga indibidwal", Hindi. 40820. Passive ang mga account.
Layunin ng account No. 40817: accounting para sa mga pondo ng mga indibidwal na hindi nauugnay sa kanilang pagpapatupad aktibidad ng entrepreneurial.
Layunin ng account No. 40820: accounting para sa mga pondo at pag-aayos para sa mga transaksyon na isinasagawa ng mga hindi residenteng indibidwal alinsunod sa batas ng pera ng Russian Federation at mga regulasyon ng Bank of Russia nang walang paggamit ng mga espesyal na bank account.
Ang analytical accounting ay nagpapanatili ng mga personal na account na binuksan para sa mga indibidwal (kabilang ang mga hindi residente) alinsunod sa kasunduan sa bank account.
Ang mga credit account ay sumasalamin sa:
Mga halagang natanggap pabor sa isang indibidwal sa pamamagitan ng bank transfer mula sa mga account ng mga legal na entity at indibidwal, mga deposito (deposito);
Mga paglilipat nang hindi nagbubukas ng account;
Ang debit ng mga account ay nagpapakita ng:
Mga halagang natanggap ng isang indibidwal sa cash;
Mga halagang inilipat ng isang indibidwal sa pamamagitan ng bank transfer sa mga account ng mga legal na entity at indibidwal, upang magdeposito ng mga account;
Ang mga pondo ng mga kliyente ng legal na entity para sa mga pag-aayos sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga corporate bank card (pagbabayad at kredito) ay naitala sa mga account sa balanse Blg. ) ari-arian", No. 407ХХ "Mga Account ng mga non-government na organisasyon". Passive ang mga account.
Binuksan ang mga account sa Russian currency o dayuhang pera batay sa isang kasunduan sa bank account.
Ang analytical accounting ay nagpapanatili ng mga personal na account na binuksan para sa mga legal na entity alinsunod sa isang kasunduan sa bank account.
Ang mga credit account ay sumasalamin sa:
Mga halagang idineposito sa cash;
Mga halagang natanggap pabor sa isang legal na entity sa pamamagitan ng bank transfer mula sa mga account ng mga legal na entity at indibidwal, mga deposito (deposito);
Mga halaga ng mga pautang na ibinigay;
Ang halaga ng interes na naipon ng bangko sa balanse ng account;
Iba pang mga resibo ng mga pondo na ibinigay ng mga regulasyon ng Bank of Russia.
Ang debit ng mga account ay nagpapakita ng:
Mga halagang natanggap ng mga kinatawan ng isang legal na entity sa cash;
Mga halagang inilipat ng isang legal na entity sa pamamagitan ng bank transfer sa mga account ng mga legal na entity at indibidwal, upang magdeposito ng mga account;
Mga halagang ginamit upang bayaran ang utang sa mga ibinigay na pautang, kasama ang interes sa mga ito;
Mga halaga ng komisyon mula sa bangko at iba pang mga kalahok sa sistema ng pagbabayad;
Iba pang mga operasyon na ibinigay ng mga regulasyon ng Bank of Russia.
Ang mga operasyon ay isinasagawa sa pakikipag-ugnayan sa mga account para sa accounting para sa mga pondo ng customer, mga deposito (deposito), koresponden, cash, pautang, pag-angkin at mga obligasyon sa interes, kita at gastos sa bangko, hindi kumpletong mga pag-aayos.
Mga hindi natapos na settlement account
Ang accounting para sa mga nakabinbing pag-aayos sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad ay isinasagawa sa mga account sa balanse No. 30232, 30233.
Ang Account No. 30232 ay passive. Aktibo ang Account No. 30233.
Ang analytical accounting para sa mga account No. 30232, 30233 ay isinasagawa sa mga personal na account na binuksan sa mga sumusunod na seksyon:
Mga organisasyon sa pagkontrata;
Mga uri ng operasyon (mga settlement);
Mga kalahok sa sistema ng pagbabayad;
Mga uri ng pera;
Mga uri ng mga card sa pagbabayad.
Ang kredito ng account No. 30232 ay sumasalamin sa mga halagang na-kredito para sa mga transaksyong isinagawa gamit ang mga card ng pagbabayad sa mga sulat sa mga account ng koresponden, mga account sa cash register, mga account sa cash sa mga ATM, at iba pang mga account sa mga naitatag na kaso.
Ang debit ng account No. 30232 ay sumasalamin sa mga sumusunod na halaga:
Isinulat para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card ng pagbabayad, sa pakikipag-ugnayan sa mga bank account ng mga kliyente, mga account ng correspondent, at iba pang mga account sa mga naitatag na kaso;
Nakatanggap ng mga komisyon sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad, kasabay ng mga account para sa accounting para sa kita na natanggap ng VAT (para sa mga transaksyong napapailalim sa VAT);
Kapag nag-aayos ng mga nakabinbing settlement na may kaugnayan sa aktibong account ng mga nakabinbing settlement para sa mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad.
Ang debit ng account No. 30233 ay sumasalamin sa mga sumusunod na halaga:
Inalis mula sa mga account ng correspondent at iba pang mga account sa mga naitatag na kaso;
Inilipat ng kumukuhang bangko sa mga organisasyong pangkalakal (serbisyo);
Cash na ibinigay sa mga may hawak ng card ng pagbabayad;
Ibinabalik sa mga customer na maling na-debit mula sa kanilang mga bank account batay sa mga naunang natanggap na rehistro ng pagbabayad.
Ang mga sumusunod na halaga ay makikita sa credit ng account No. 30233:
Isinulat sa batayan ng mga natanggap na rehistro ng pagbabayad sa pakikipag-ugnayan sa mga bank account ng mga kliyente, mga account ng correspondent, at iba pang mga account sa mga naitatag na kaso;
Mga gastos sa komisyon para sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad, kasabay ng mga account sa gastos;
Kapag nag-aayos ng hindi natapos na mga pag-aayos sa pagsusulatan sa passive account ng hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad.
Mga account para sa pagtatala ng mga pondo sa mga ATM
Ang accounting para sa cash sa rubles at dayuhang pera na gaganapin sa mga ATM at mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga pondong ito ay isinasagawa sa balanse ng account No. 20208. Aktibo ang account.
Sa analytical accounting, ang mga hiwalay na personal na account ay pinananatili para sa bawat ATM at ayon sa uri ng pera.
Ang debit ng account ay nagpapakita ng:
Ang cash na idineposito kapag na-load sa mga ATM sa pakikipag-ugnayan sa cash register account;
Ang mga pondo na idineposito ng mga kliyente sa pagsusulatan sa mga account ng hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyon na isinasagawa gamit ang mga card sa pagbabayad, mga bank account ng mga kliyente.
Ang account credit ay sumasalamin sa:
Ang cash na ibinibigay mula sa mga ATM kaugnay ng mga account ng mga hindi natapos na pag-aayos para sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad, mga account sa bangko ng customer;
Mga halaga ng mga pondo sa panahon ng pagbabawas at pag-withdraw ng cash na may kaugnayan sa cash register account;
Mga halaga sa iba pang mga account sa mga tinukoy na kaso.
Mga account para sa mga pagbabayad gamit ang mga prepaid card
Ang mga settlement para sa mga transaksyon sa mga prepaid card ay isinasagawa gamit ang balance sheet account No. 40903 "Mga pondo para sa mga settlement sa pamamagitan ng mga tseke, mga prepaid card." Passive ang account.
Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng analytical accounting para sa account No. 40903 tungkol sa mga prepaid card ay independiyenteng tinutukoy ng bangko. Upang hindi magpatakbo ng mga hindi kinakailangang bayarin, maaari mong limitahan ang iyong sarili sa mga uri ng mga prepaid na serbisyo (Internet, mga mobile na komunikasyon, mga long-distance na tawag at iba pang mga kalakal, trabaho, serbisyo, mga pagbabayad na kung saan ay isinasagawa gamit ang mga prepaid card). O magbukas ng mga account sa konteksto ng mga organisasyong nagsasagawa ng mga nauugnay na operasyon kung saan ang bangko ay gumagawa ng mga settlement.
Sa analytical accounting, ang mga hiwalay na personal na account ay pinapanatili ng mga uri ng mga prepaid na serbisyo at mga katapat na organisasyon.
Ang account credit ay nagtatala ng mga halaga na natanggap mula sa mga indibidwal para sa layunin ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa pamamagitan ng mga prepaid card na may kaugnayan sa cash register account, customer bank account, correspondent account, cash account sa ATM, account para sa pagtatala ng hindi natapos na mga settlement para sa mga transaksyon na ginawa gamit ang mga payment card. kart.
Ang pag-debit ng account ay isinasagawa:
Mga halaga ng mga transaksyon sa mga prepaid card, na inilipat sa mga provider ng mga prepaid na serbisyo, sa pakikipag-ugnayan sa mga account ng correspondent, mga bank account ng mga kliyente, mga account para sa pagtatala ng mga nakabinbing settlement para sa mga transaksyon na ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad;
Ang mga komisyon ng bangko sa pagsusulatan sa mga account para sa accounting para sa kita na natanggap ng VAT (para sa mga transaksyong napapailalim sa VAT).
Mga off-balance sheet account para sa mga card sa pagbabayad
Ang accounting para sa hindi personalized at personalized na mga card sa pagbabayad sa value store ay isinasagawa sa off-balance sheet account No. 91202 "Miscellaneous values and documents". Aktibo ang account.
Sa analytical accounting, ang mga hiwalay na personal na account ay pinananatili para sa mga hindi naka-personalize at naka-personalize na mga card sa pagbabayad.
Ang accounting para sa mga card sa pagbabayad na ipinadala at inisyu para sa pag-uulat at isinumite para sa pag-personalize ay isinasagawa sa off-balance sheet account No. 91203 “Sari-saring mahahalagang bagay at dokumentong ipinadala at ibinigay para sa pag-uulat, para sa komisyon.” Aktibo ang account.
Sa analytical accounting, ang mga hiwalay na account ay pinananatili para sa mga taong may pananagutan at mga organisasyon ng tatanggap.
Ang mga hindi naka-personalize at naka-personalize na mga card sa pagbabayad sa tindahan ng halaga, na ipinadala at inisyu para sa pag-uulat, inilipat para sa pag-personalize, ay isinasaalang-alang sa mga off-balance sheet na account sa isang conditional valuation ng isang ruble para sa bawat card ng pagbabayad.
Kapag sumasalamin sa mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad sa accounting, ginagamit din ang iba pang mga account sa balanse. Halimbawa:
Cash account No. 20202 at mga correspondent account;
Mga obligasyon at kinakailangan para sa pagbabayad ng interes (No. 47426, 47427);
Mga kasalukuyang account ng mga legal na entity at mga deposito ng mga indibidwal;
Mga account sa pautang at overdraft;
Mga account sa interbranch settlement;
Mga account sa kita at gastos sa bangko, atbp.
Mga pangunahing operasyon. Pagdedeposito ng cash
Ang accounting para sa mga transaksyon para sa pagdeposito (replenishing) ng mga pondo sa account ng kliyente upang suportahan ang mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad ay naitala sa mga account sa balanse na may mga sumusunod na entry.
Ang paggawa ng kontribusyon (pagdaragdag) ng mga pondo ng isang indibidwal sa cash sa punong tanggapan ng bangko kung saan inisyu ang card ay ibinibigay batay sa isang order ng resibo:
Dt 20202
Kt 40817"Mga Indibidwal"
Kt 40820"Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Pagpaparehistro ng cashless deposit transaction sa punong tanggapan ng bangko kung saan inisyu ang card:
Dt 42301-42307"Mga deposito at iba pang pondong nalikom mula sa mga indibidwal", 40817 "Mga Indibidwal"
Kt 40817"Mga Indibidwal"
Dt 42601-42607"Mga deposito at iba pang naaakit na pondo ng mga hindi residenteng indibidwal", 40820 "Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Kt 40820"Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Dt 405-407
Kt 405-407 Isang account ng isang legal na entity, depende sa anyo ng pagmamay-ari, na binuksan batay sa isang kasunduan sa bank account na nagbibigay para sa mga transaksyon gamit ang pagbabayad at mga credit card
Para sa pagpapatakbo ng muling pagdadagdag ng account, kapag ang isang indibidwal ay nagdeposito ng mga pondo, ang isang order ng resibo ay nabuo sa triplicate, kung saan ang buong apelyido, unang pangalan, patronymic (kung mayroon) ng may hawak ng card at ang numero nito ay ipinahiwatig sa layunin ng pagbabayad.
Ang legal na entity ay nagsusumite sa bangko ng isang kumpletong order ng pagbabayad para sa bawat halaga ng muling pagdadagdag. Sa column na "Layunin ng pagbabayad," isaad ang "Pagdagdag ng account para sa mga pagbabayad gamit ang corporate card."
Ang unang kopya ng dokumento ng pagbabayad (order ng resibo, order ng pagbabayad) ay inilalagay sa mga dokumento ng araw, ang pangalawa ay ibinibigay sa kliyente, ang pangatlong kopya ay inilipat sa sentro ng serbisyo sa pagbabayad.
Accounting para sa pagpapalabas ng mga pondo at pakikipag-ayos sa kliyente para sa mga transaksyon na ginawa gamit ang mga bank card
Ang batayan para sa paggawa ng mga pag-aayos sa mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad at pagkumpirma ng kanilang pagkumpleto ay isang dokumento sa mga transaksyon gamit ang isang card sa pagbabayad, na iginuhit sa papel at (o) sa elektronikong anyo.
Ang dokumento para sa mga transaksyon gamit ang isang card sa pagbabayad ay dapat maglaman ng mga sumusunod na mandatoryong detalye:
Identifier ng isang ATM, electronic terminal o iba pa teknikal na paraan, nilayon para sa pagsasagawa ng mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad;
Uri ng operasyon;
Petsa ng transaksyon;
Halaga ng transaksyon;
Pera ng transaksyon;
Halaga ng komisyon (kung naaangkop);
Mga detalye ng card ng pagbabayad.
Kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa isang cash dispensing point, ang isang dokumento sa mga transaksyon gamit ang isang card ng pagbabayad sa papel, kapag pinagsama-sama, ay karagdagang nakumpleto kasama ang mga pirma ng may hawak ng card ng pagbabayad at ng cashier.
Ang dokumento sa mga transaksyon gamit ang isang card sa pagbabayad ay maaaring maglaman ng mga karagdagang detalye na itinatag ng mga patakaran ng mga kalahok sa pag-areglo o panloob na mga patakaran ng bangko.
Kung ang isang dokumento sa mga transaksyon gamit ang isang card ng pagbabayad ay iginuhit nang walang pamamaraan ng awtorisasyon, ngunit ito ay lumilikha ng isang obligasyon para sa nag-isyu sa nakakuha na isagawa ang dokumentong ito, ang code ng pahintulot ay hindi ipinahiwatig dito.
Ang mga detalye ng dokumento para sa mga transaksyon gamit ang isang card ng pagbabayad ay dapat maglaman ng mga tampok na nagbibigay-daan sa isang mapagkakatiwalaang maitatag ang pagsusulatan sa pagitan ng mga detalye ng card ng pagbabayad at ang kaukulang account ng isang indibidwal, legal na entity, indibidwal na negosyante, pati na rin sa pagitan ng mga identifier ng mga organisasyong pangkalakalan (mga serbisyo), mga cash point, mga ATM at mga bank account ng mga organisasyong pangkalakalan (mga serbisyo).
Kapag nag-isyu o tumatanggap ng cash sa pera ng Russian Federation o sa dayuhang pera gamit ang mga card sa pagbabayad sa cash dispensing point ng isang credit organization, bilang karagdagan sa mga dokumento para sa mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad, ang mga cash receipts (paggasta) ay ibinibigay ayon sa ibinigay ng Bank of Russia Regulation No. 318 na may petsang Abril 24, 2008 -P "Sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at ang mga patakaran para sa imbakan, transportasyon at koleksyon ng mga banknotes at barya ng Bank of Russia sa mga institusyon ng kredito sa teritoryo ng Russian Federation ", at ang isang dokumento ay iginuhit na nagpapatunay sa pagsasagawa ng mga transaksyon na may cash na pera at mga tseke, at isang rehistro ng mga transaksyon na may cash na pera at mga tseke na ibinigay ng Bank of Russia Instruction No. 136-I na may petsang Setyembre 16, 2010 "Sa pamamaraan para sa mga awtorisadong bangko (mga sangay) na magsagawa indibidwal na species mga transaksyon sa pagbabangko na may cash na dayuhang pera at mga transaksyon na may mga tseke (kabilang ang mga tseke ng manlalakbay), ang nominal na halaga nito ay ipinahiwatig sa dayuhang pera, kasama ang paglahok ng mga indibidwal."
Ang pamamaraan para sa pagsasalamin sa mga transaksyon sa accounting para sa pagpapalabas ng cash sa mga may hawak ng bank card sa mga punto ng pag-isyu ng cash
Ang batayan para sa pagguhit ng pag-aayos at iba pang mga dokumento upang ipakita ang mga halaga ng mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card ng pagbabayad sa mga talaan ng accounting ng mga kalahok sa pag-aayos ay isang rehistro ng pagbabayad o isang electronic journal.
Ang accounting para sa mga pagpapatakbo ng cash dispensing sa mga cash dispensing point ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.
Pag-isyu ng cash ng nag-isyu na bangko sa mga may hawak ng bank card-mga kliyente ng institusyong ito ng kredito:
Dt 40817"Mga Indibidwal"
Kt 20202"Cash desk ng mga organisasyon ng kredito"
Dt 40820"Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Kt 20202"Cash desk ng mga organisasyon ng kredito"
Dt 405-407 Account ng isang legal na entity depende sa anyo ng pagmamay-ari (para sa mga account na nagbibigay ng mga transaksyon gamit ang mga bank card)
Kt 20202"Cash desk ng mga organisasyon ng kredito"
Ang pag-debit o pag-kredito ng mga pondo para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad ay isinasagawa nang hindi lalampas sa araw ng negosyo kasunod ng araw na natanggap ng institusyon ng kredito ang rehistro ng pagbabayad o electronic journal.
Kung ang rehistro ng pagbabayad o electronic journal ay natanggap ng nag-isyu na institusyon ng kredito (pagkuha ng institusyong pang-kredito) bago ang araw bago ang araw ng pag-debit o pag-kredito ng mga pondo mula sa korespondent na account ng nag-isyu na institusyon ng kredito (pagkuha ng institusyon ng kredito) na binuksan kasama ng institusyon ng kredito na nagdadala out mutual settlements sa pagitan ng mga kalahok sa settlements para sa mga transaksyon gamit ang mga payment card (settlement agent), o ang araw ng pagtanggap ng mga pondo na idineposito para sa settlements gamit ang isang prepaid card, pagkatapos ay ang mga settlement para sa mga transaksyon na ginawa gamit ang mga payment card ay hindi kumpleto hanggang sa tinukoy na sandali mula sa petsa ng pagtanggap ng rehistro ng pagbabayad o electronic magazine.
Ang pagpapalabas ng cash sa mga may hawak ng bank card na hindi mga kliyente ng institusyong ito ng kredito (pagkuha) ay naitala sa accounting, na isinasaalang-alang ang hindi kumpleto ng mga pag-aayos, tulad ng sumusunod.
Ang rehistro ng pagbabayad ay natanggap bago ang araw bago ang araw na ang mga pondo ay na-kredito:
Dt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 20202"Cash desk ng mga organisasyon ng kredito"
Kt 20207"Cash sa mga operating cash desk na matatagpuan sa labas ng lugar ng mga institusyon ng kredito" - para sa halaga ng mga pondong inisyu
May bayad para sa mga cash withdrawal. Gayunpaman, ang account No. 30233 ay hindi tumutugma sa account ng kita. Ayon sa mga naka-target na paliwanag ng Bank of Russia, sa mga kasong ito ang account ng kita ay dapat na tumutugma sa account ng correspondent.
Ang pagtanggap ng mga refund ng mga pondong inisyu sa mga may hawak ng bank card na hindi mga kliyente ng institusyong pang-kredito na ito, pagkatapos makatanggap ng isang pahayag ng pag-kredito, ang mga refund para sa mga halagang inisyu ay makikita sa account ng koresponden, interbranch settlements account, at income account para sa halaga ng komisyon. :
Dt 30110- ang halaga ng mga pondo na natanggap
Kt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad" - para sa halaga ng cash na ibinigay
Kt 70601
Dt 30302
Kt 30233 70601 "Kita"
Ang pamamaraan para sa pagsasalamin sa mga transaksyon sa accounting na isinasagawa sa iba pang mga bangko na may kaugnayan sa pagpapawalang-bisa ng mga pondo mula sa mga may hawak ng bank card
Ang mga paglilipat ng mga pondo (pagde-debit mula sa isang correspondent account) ng isang nag-isyu na institusyon ng kredito para sa mga transaksyong ginawa ng mga kliyente nito gamit ang mga bank card ng pagbabayad sa iba pang mga sistema ay makikita sa accounting nang naiiba, depende sa pagkakasunud-sunod kung saan natanggap ang mga pangunahing dokumento:
1) sa pagtanggap ng isang dokumento na siyang batayan para sa paggawa ng mga pag-aayos (rehistro ng pagbabayad) para sa mga account ng mga kliyente na gumawa ng mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad bago mag-debit ng mga pondo mula sa account ng kasulatan:
Dt 40817"Mga Indibidwal"
Kt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Dt 40820"Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Kt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Dt 405-407 Account ng legal na entity depende sa anyo ng pagmamay-ari
Kt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Pagwawasto ng mga pondo:
Dt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 30110"Mga account ng correspondent sa mga institusyon ng credit ng correspondent"
Dt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 30302"Mga settlement na may mga sangay na matatagpuan sa Russian Federation"
2) kapag nag-alis ng mga pondo mula sa isang correspondent account batay sa isang extract:
Dt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 301 10 "Mga account ng koresponden sa mga institusyon ng kredito ng koresponden"
- pag-debit mula sa mga account ng customer card:
Dt 40817"Mga Indibidwal"
Kt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Dt 40820"Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Kt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Dt 405-407 Account ng legal na entity depende sa anyo ng pagmamay-ari
Kt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Pagpapatungkol sa mga gastos sa komisyon:
Dt 70606"Mga gastos"
Kt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Ang pamamaraan para sa pagsasalamin sa mga transaksyon sa accounting sa ibang mga bangko na may kaugnayan sa pag-kredito ng mga pondo na pabor sa mga may hawak ng bank card
Ang pagtanggap ng mga pondo (kredito sa isang correspondent account) ng nag-isyu na institusyon ng kredito para sa mga transaksyon na may kaugnayan sa pagdeposito ng mga pondo na pabor sa mga kliyente ng bank card holder ay makikita sa accounting nang naiiba, depende sa pagkakasunud-sunod kung saan natanggap ang mga pangunahing dokumento:
1) sa pagtanggap ng isang dokumento na nagsisilbing batayan para sa mga pag-aayos (rehistro ng pagbabayad) bago ang mga pondo ay na-kredito sa account ng kasulatan:
Dt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 40817"Mga Indibidwal"
Dt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 40820"Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Dt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 405-407 Account ng legal na entity depende sa anyo ng pagmamay-ari
Paglilipat ng mga pondo:
Dt 30110"Mga account ng correspondent sa mga institusyon ng credit ng correspondent"
Kt 30233"Mga hindi kumpletong pag-aayos para sa mga transaksyong isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad"; 70601 "Kita"
Dt 30302"Mga settlement na may mga sangay na matatagpuan sa Russian Federation"
Kt 30233"Mga hindi kumpletong pag-aayos para sa mga transaksyong isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad"; 70601 "Kita"
2) kapag ang mga pondo ay na-kredito sa isang correspondent account batay sa isang extract:
Dt 30110"Mga account ng correspondent sa mga institusyon ng credit ng correspondent"
Kt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Sa kasunod na pagtanggap ng rehistro ng pagbabayad:
- pag-kredito sa mga account sa card ng mga kliyente:
Dt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 40817"Mga Indibidwal"
Dt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 40820"Mga account ng hindi residenteng indibidwal"
Dt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 405-407 Account ng legal na entity depende sa anyo ng pagmamay-ari
Pagpapatungkol sa kita ng komisyon:
Dt 30232"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 70601"Kita"
Organisasyon ng mga pagbabayad gamit ang mga bank card sa mga ATM
Pamamaraan para sa paghawak ng cash kapag gumagamit ng mga ATM
Ang mga operasyon para sa paglo-load at pag-withdraw ng cash mula sa isang ATM ay isinasagawa ng mga cashier ng isang institusyon ng kredito ng hindi bababa sa dalawang tao (mula dito ay tinutukoy bilang mga empleyado na responsable para sa paglilingkod sa ATM), ang isa sa kanila ay nakatalaga ng mga function ng kontrol. Ang cash na kinakailangan upang i-load ang ATM ay ibinibigay at ang cash na na-withdraw mula sa ATM ay tinatanggap sa cash desk ng credit institution na nag-install ng ATM.
Ang mga ATM ay dapat magbigay ng kakayahang magpakita ng impormasyon tungkol sa mga transaksyong ginawa sa papel.
Ang pagpapatibay ng ATM gamit ang cash ay isinasagawa kung kinakailangan batay sa isang nakasulat na kahilingan mula sa cashier na responsable para sa paglilingkod sa ATM, o ang pinuno ng isang departamento ng isang institusyon ng kredito na gumagamit ng software upang kontrolin ang supply ng cash sa ATM.
Ang manager ng cash register, gamit ang isang cash receipt order, ay nagbibigay sa cashier o collector ng kinakailangang halaga ng pera upang maikarga ang ATM. Muling kinakalkula ng cashier o collection worker ang tinatanggap na halaga ng pera bawat pahina, inilalagay ito sa mga cassette at ni-lock ang mga cassette gamit ang isang susi.
Ang cashier o empleyado ng pangongolekta ay maaaring bigyan ng pre-prepared cassette na may cash para ikarga ang ATM. Ang paghahanda ng cash, ang pagpasok nito sa mga cassette at ang pagsasara ng mga cassette ay isinasagawa ng manager ng cash register o isang espesyal na itinalagang empleyado ng cash.
Ang isang label ay nakakabit sa cassette na may ATM number, ang halaga ng pera na idineposito, ang petsa, pirma at name stamp ng cash register manager o isang espesyal na itinalagang cash employee. Kapag tumatanggap ng mga cassette para sa paglo-load ng ATM, sinusuri ng mga cash collector ang integridad ng cassette at ang pagkakaroon ng mga detalye sa label.
Ang accounting para sa cash sa mga ATM ay pinananatili sa aktibong balance sheet account No. 20208 “Cash in ATMs.” Ang analytical accounting ay pinananatili para sa bawat ATM na pag-aari ng bangko at ayon sa uri ng pera.
Dt 20208"Cash in ATM"
Kt 20202"Cash desk ng mga organisasyon ng kredito"
Ang cashier o collection officer ay gumagawa ng printout mula sa ATM tungkol sa halaga ng cash na inisyu batay sa mga card at matatagpuan sa ATM sa oras ng pagbubukas, at inaalis ang mga cassette mula sa ATM. Nilo-load ang mga inihandang cassette sa ATM at nagpi-print ng printout mula sa ATM na nagpapatunay sa katotohanan ng pag-iinvest ng pera.
Batay sa ATM printout, ang accounting employee ng credit institution ay nag-isyu ng cash receipt order para sa cash na idineposito sa cash desk.
Ang tagapamahala ng cash register ay tumatanggap ng cash na na-withdraw mula sa ATM mula sa cash register o empleyado ng koleksyon, pinagkasundo ang balanse ng pera na na-withdraw mula sa mga cassette sa printout data at pinipirmahan ang cash receipt order.
Ang pagbabawas ng ATM ay naitala sa accounting entry:
Dt 20202"Cash desk ng mga organisasyon ng kredito"
Kt 20208"Cash in ATM"
Accounting para sa cash withdrawal operations gamit ang bank payment card sa isang ATM
Ang mga hindi natapos na pag-aayos para sa mga transaksyon sa pag-isyu ng cash ay makikita sa accounting sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.
Batay sa rehistro ng mga pagbabayad para sa mga transaksyon gamit ang mga bank card na natanggap mula sa processing center, ang pagkuha ng credit organization ay naghahanda ng accounting entry:
Dt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 20208"Cash in ATM"
Pagkatapos matanggap ang refund, makatanggap ng isang kasulatan ng account statement mula sa settlement bank:
Dt 30110"Mga account ng correspondent sa mga institusyon ng credit ng correspondent"
Kt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 70601"Kita" - ang halaga ng komisyon para sa pag-withdraw ng pera
Dt 30302"Mga settlement na may mga sangay na matatagpuan sa Russian Federation"
Kt 30233"Hindi natapos na mga pag-aayos para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad"
Kt 70601"Kita" - ang halaga ng komisyon para sa pag-withdraw ng pera
Accounting para sa mga transaksyon gamit ang mga bank card sa mga off-balance sheet account
Kapag nag-aayos ng accounting para sa mga transaksyon sa mga bank card sa mga off-balance sheet na account, kinakailangang isaalang-alang na sa proseso ng paggalaw ng mga card, dumaan sila sa ilang mga yugto:
Pagtanggap ng mga card at paghahatid ng mga ito sa cash vault;
Pagpapadala ng mga card sa processing center para sa pag-iingat at pag-personalize;
Paghahatid ng mga personalized na card sa bangko;
Pagpasa ng mga card sa mga sangay;
Pagbibigay ng mga card sa may hawak;
Pagbabalik ng mga ginamit na card ng mga may hawak;
Pagsira ng mga card.
Ang mga plastic card na natanggap mula sa tagagawa ay naitala sa account No. 91202 "Miscellaneous na mahahalagang bagay at dokumento" sa ilalim ng personal na account na "Hindi rehistradong plastic card" sa conditional valuation na "isang card - isang ruble" ayon sa uri ng card.
Ang pagtanggap ng mga plastic card mula sa tagagawa hanggang sa pasilidad ng imbakan ay pormal na may isang order ng pang-alaala para sa bilang ng mga card (ayon sa uri ng card) ayon sa tala ng pagpapadala:
Dt 91202
Kt 99999
Ang accounting ayon sa mga uri ng card ay nakatago sa libro ng form 0482171, kabuuang halaga makikita rin ang mga card sa aklat ng mga mahahalagang bagay sa silid-imbakan.
Ang mga blangkong plastic na card na natanggap mula sa tagagawa at tinanggap sa cash vault ay iniimbak sa mga pakete at inayos ayon sa uri sa mga metal cabinet, rack, at safe. Ang isang imbentaryo na naglalaman ng petsa, uri at bilang ng mga card ay nakalakip sa pakete na may mga plastic card. Ang mga card ay dapat na nakaimbak sa paraang ang access sa mga ito ay limitado sa mga responsable at partikular na itinalagang opisyal. Dapat tandaan na hindi lamang ang pagnanakaw ng isang card, kundi pati na rin ang hindi awtorisadong pagtanggap ng impormasyon tungkol sa mga detalye nito ay maaaring maging sanhi ng pinsala sa pananalapi.
Pagbukas ng cashier mga indibidwal na pakete na may mga plastic card, sa pagkakaroon ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay, ang bilang ng mga card sa bawat pakete ay nasuri.
Bawat buwan sa ika-1 araw, ang analytical accounting ng mga personal na account na binuksan sa accounting ay pinagkasundo sa data sa libro ng form 0482171.
Accounting para sa mga card na ipinadala para sa pag-iingat at pag-personalize sa processing center
Upang magpadala ng mga blangkong plastic card sa processing center, isang memorial order para sa pagpapalabas ng mga mahahalagang bagay ay inisyu; ang mga serial number ng mga ibinigay na card ay ipinahiwatig sa likod ng order. Ang mga bank card na inisyu para sa pag-uulat sa responsableng empleyado ay isinasaalang-alang sa account No. 91203 "Miscellaneous na mahahalagang bagay at dokumento na ipinadala at inisyu para sa pag-uulat, para sa komisyon" sa ilalim ng personal na account na "Mga bank card na inisyu para sa pag-uulat" sa conditional valuation "isang card - isang ruble" sa mga uri ng konteksto ng mga card at mga taong may pananagutan.
Ang operasyon ng paglilipat para sa pag-iingat at pag-personalize sa sentro ng pagpoproseso ay dokumentado ng sumusunod na entry sa accounting:
Dt 91203
Kt 91202"Mga iba't ibang mahahalagang bagay at dokumento", para sa personal na account na "Hindi naibigay na mga plastic card"
Ang mga card na sumailalim sa personalization ay tinatanggap ng responsableng empleyado ng bangko sa processing center gamit ang isang acceptance certificate at ipinasa sa cash vault. Ang accounting para sa mga card na inihatid sa cash vault ay pinananatili sa account No. 91202 "Miscellaneous na mahahalagang bagay at dokumento" sa ilalim ng personal na account na "Bank card na inilaan para ibigay sa may-ari" sa conditional valuation "isang card - isang ruble" ayon sa uri ng card .
Ang debit ng account ay sumasalamin sa mga card na tinanggap sa mahalagang deposito ng mga bagay sa bangko. Ang kredito ng account ay sumasalamin sa mga card na ibinigay sa mga taong may pananagutan para sa paglipat sa mga cardholder. Ang mga card ay inilalagay sa aklat ng mga mahahalagang bagay sa silid-imbakan.
Ang pagpapatakbo ng paglilipat ng mga card na sumailalim sa personalization sa pasilidad ng imbakan ng responsableng empleyado ay dokumentado ng sumusunod na entry sa accounting:
Dt 91202
Kt 91203"Mga iba't ibang mahahalagang bagay at dokumento na ipinadala at ibinigay para sa pag-uulat, para sa komisyon", para sa personal na account "Mga bank card na ipinadala para sa imbakan sa sentro ng pagproseso"
Pagbibigay ng mga personalized na card sa mga kliyente:
Dt 99999"Account para sa pagsusulatan sa mga aktibong account na may double entry"
Kt 91202"Mga iba't ibang mahahalagang bagay at dokumento", para sa personal na account na "Mga bank card na inilaan para sa isyu sa may-ari"
Ang accounting para sa mga card na ipinadala sa mga sangay o inisyu sa mga awtorisadong empleyado para sa paglipat sa mga may hawak ay pinananatili sa account No. 91203 "Miscellaneous na mahahalagang bagay at mga dokumento na ipinadala at ibinigay para sa pag-uulat, para sa komisyon" sa ilalim ng personal na account na "Bank card na inisyu para sa pag-uulat":
Dt 91203
Kt 91202"Mga iba't ibang mahahalagang bagay at dokumento", para sa personal na account na "Mga bank card na inilaan para sa isyu sa may-ari"
Ang accounting para sa mga bank card na inisyu sa mga may hawak ay pinananatili sa account No. 91203 "Sari-saring mahahalagang bagay at dokumento na ipinadala at inisyu para sa pag-uulat, para sa komisyon" sa ilalim ng personal na account na "Mga bank card sa sirkulasyon" sa conditional valuation "isang card - isang ruble" sa ang mga uri ng konteksto ng mga card at mga taong may pananagutan.
Ang pagpapalabas ng mga bank card sa kliyente ay isinasagawa batay sa isang kasunduan na natapos sa kanya ng isang empleyado ng departamento ng mga plastic card, napapailalim sa pagbubukas ng kliyente ng isang card account at pagbabayad ng isang komisyon para sa taunang pagpapanatili ng card account sa alinsunod sa mga taripa ng bangko. Ang bank card ay dapat maglaman ng pangalan at logo ng nagbigay, na natatanging nagpapakilala dito.
Pag-isyu ng mga card sa mga may hawak:
Dt 91203
Kt 91203"Iba't ibang mahahalagang bagay at dokumento na ipinadala at ibinigay para sa pag-uulat, para sa komisyon", para sa personal na account na "Mga bank card na ibinigay para sa pag-uulat"
Bawat buwan, ang responsableng empleyado ng departamento ng mga plastic card, na nakatanggap ng mga card sa ilalim ng ulat, ay dapat magsagawa ng control check ng kanilang availability at ang bilang ng mga card na ibinibigay sa mga may hawak ng card na may data ng accounting.
Kapag ang mga ginamit na card ay ibinalik ng mga may hawak, ang responsableng ehekutibo ng departamento ng mga plastic card ay tumatanggap ng card mula sa may hawak at naglalabas ng isang memorial order.
Para sa halagang ibinalik ng mga cardholder:
Dt 91203"Iba't ibang mahahalagang bagay at dokumento na ipinadala at ibinigay para sa pag-uulat, para sa komisyon", para sa personal na account na "Mga bank card na ibinigay para sa pag-uulat"
Kt 91203"Mga sari-saring mahahalagang bagay at dokumento na ipinadala at inilabas para sa pag-uulat, para sa komisyon", para sa personal na account na "Mga bank card sa sirkulasyon"
Accounting para sa mga operasyon ng pagsira ng card
Ang mga bank card na nasira sa panahon ng pag-personalize, ibinalik ng mga may hawak at hindi na-claim, pati na rin ang mga card kung saan ginawa ang isang naka-iskedyul o hindi naka-iskedyul na pagpapalit, ay napapailalim sa pagkawasak. Ang pagkasira ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagputol ng card sa dalawang bahagi kasama ang linya ng magnetic stripe nito o sa pamamagitan ng pagbubutas ng magnetic chip nito.
Kung ang mga plastic card na napapailalim sa pagkansela ay nawasak sa departamento ng mga plastic card, pagkatapos ay isang kilos na pagsira ay iginuhit para sa pagkasira ng card, na nilagdaan ng responsableng tao at ng punong accountant. Batay sa batas, ang isang memorial order ay inisyu upang ipakita ang transaksyon sa off-balance sheet account. Ang pagkilos ng pagsira ay isinampa sa mga dokumento ng accounting:
Dt 99999"Account para sa pagsusulatan sa mga aktibong account na may double entry"
Kt 91203"Iba't ibang mahahalagang bagay at dokumento na ipinadala at ibinigay para sa pag-uulat, para sa komisyon", para sa personal na account na "Mga bank card na ibinigay para sa pag-uulat"
Ayon kay Art. 848 ng Civil Code, obligado ang bangko na isagawa para sa kliyente ang mga operasyong ibinigay para sa mga account ng ganitong uri ng batas, ang mga patakaran sa pagbabangko na itinatag alinsunod dito at ang mga kaugalian ng negosyo na inilalapat sa kasanayan sa pagbabangko, maliban kung ibinigay ng bangko. kasunduan sa account.
Ang mga pangunahing transaksyon na ginagawa sa isang bank account ay:
Pag-kredito ng mga papasok na pondo sa account ng kliyente;
Pagde-debit ng ilang partikular na halaga mula sa account ng kliyente kabuuan ng pera.
Ang mga pondo ay na-debit mula sa account ng bangko batay sa utos ng kliyente (sugnay 1 ng Artikulo 854 ng Civil Code); o sa kanyang pagsang-ayon (Artikulo 874 ng Kodigo Sibil). Kung wala ang utos ng kliyente, ang mga pondo sa account ay tinanggal sa pamamagitan ng desisyon ng korte, gayundin sa mga kaso na itinatag ng batas o ibinigay ng isang kasunduan sa pagitan ng bangko at ng kliyente.
Kung mayroong mga pondo sa account, ang halaga nito ay sapat upang matugunan ang lahat ng mga kinakailangan na ipinakita sa account, ang mga pondong ito ay na-debit mula sa account sa pagkakasunud-sunod ng pagtanggap ng mga order ng kliyente at iba pang mga dokumento para sa pag-debit (priyoridad sa kalendaryo), maliban kung kung hindi man ay itinatadhana ng batas.
Kung walang sapat na pondo sa account para matugunan ang lahat ng hinihingi dito, ang mga pondo ay ipapawalang-bisa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:
Una sa lahat, ayon sa mga dokumento ng ehekutibo na nagbibigay para sa paglipat o pagpapalabas ng mga pondo mula sa account upang matugunan ang mga paghahabol para sa kabayaran para sa pinsala na dulot ng buhay at kalusugan, pati na rin ang mga paghahabol para sa koleksyon ng sustento;
Pangalawa, ayon sa mga dokumento ng ehekutibo na nagbibigay para sa paglipat o pagpapalabas ng mga pondo para sa mga pag-aayos para sa pagbabayad ng severance pay at sahod sa mga taong nagtatrabaho sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho, kabilang sa ilalim ng kontrata, pagbabayad ng kabayaran sa ilalim ng kasunduan ng may-akda;
Pangatlo, para sa mga dokumento sa pagbabayad na nagbibigay para sa paglipat o pag-isyu ng mga pondo para sa mga pag-aayos ng sahod sa mga taong nagtatrabaho sa ilalim ng isang kasunduan sa trabaho (kontrata), pati na rin para sa mga pagbawas sa Pondo ng Pensiyon RF, Foundation segurong panlipunan RF at mandatoryong pondo seguro sa kalusugan;
Sa ika-apat na lugar, para sa mga dokumento ng pagbabayad na nagbibigay para sa mga pagbabayad sa badyet at mga extra-budgetary na pondo, mga pagbabawas na hindi ibinigay para sa ikatlong lugar;
Ikalima, ayon sa mga dokumento ng ehekutibo na nagbibigay para sa kasiyahan ng iba pang mga paghahabol sa pananalapi;
Sa ikaanim na lugar para sa iba pang mga dokumento sa pagbabayad sa pagkakasunud-sunod ng kalendaryo.
Ang mga pondo mula sa account para sa mga claim na may kaugnayan sa isang queue ay isinasawi sa pagkakasunud-sunod ng kalendaryo ng pagtanggap ng mga dokumento.
Kung walang sapat na pondo sa account, ang bangko ay may karapatang magbigay sa kliyente ng isang espesyal na uri ng pautang - isang overdraft, kung ang gayong posibilidad ay ibinigay para sa kasunduan sa bank account. Utang sa bangko ay ipinahayag sa bangko na gumagawa ng mga pagbabayad mula sa account ng kliyente para sa halagang tinukoy sa kasunduan sa kawalan ng mga pondo sa account na ito. Ang mga karapatan at obligasyon ng mga partido na may kaugnayan sa pag-kredito sa account ay tinutukoy ng mga patakaran sa mga pautang at kredito (Kabanata 42 ng Civil Code), maliban kung ibinigay ng kasunduan sa bank account. Kasabay nito, ang mga paghahabol sa pera ng bangko sa kliyente na may kaugnayan sa pag-kredito sa account (Artikulo 850) at pagbabayad para sa mga serbisyo ng bangko (Artikulo 851), pati na rin ang mga paghahabol ng kliyente sa bangko na magbayad ng interes para sa paggamit ng kanyang mga pondo (Artikulo 852) ay winakasan sa pamamagitan ng offset (Artikulo 410), maliban kung iba ang itinatadhana ng kasunduan sa bank account. Kapag na-offset ang mga claim na ito, obligado ang bangko na ipaalam sa kliyente ang tungkol sa offset sa paraang at sa loob ng takdang panahon na itinakda ng kasunduan, at kung ang mga nauugnay na kundisyon ay hindi napagkasunduan ng mga partido, sa paraang at sa loob ng takdang panahon. karaniwan para sa kasanayan sa pagbabangko ng pagbibigay sa mga kliyente ng impormasyon tungkol sa katayuan ng mga pondo sa nauugnay na account.
Kung walang utos ng kliyente, ang mga pondo mula sa bank account ay maaaring maalis sa pamamagitan ng desisyon ng korte, gayundin sa mga kaso na itinatag ng batas o ibinigay para sa isang kasunduan sa pagitan ng bangko at ng kliyente. Hindi tinukoy ng mambabatas ang mga konsepto ng "hindi mapag-aalinlanganan" at "hindi tinatanggap" na pagpapawalang-bisa, kadalasang binibigyang-kahulugan ang mga ito bilang mga kasingkahulugan. Samantala, ang konsepto ng "hindi mapag-aalinlanganan" na write-off ay nalalapat sa mga uri ng mga transaksyon sa pagbabangko na isinasagawa on demand. mga ahensya ng gobyerno at pabor sa estado. Ang direktang write-off ay ginagamit sa kontraktwal na legal na relasyon, kapag ang legal na relasyon ng mga partido ay may kontraktwal, may bayad na kalikasan.
Sa isang hindi mapag-aalinlanganan na paraan, ang mga pondo ay na-debit mula sa account ng nagbabayad sa pamamagitan ng desisyon ng isang hukuman ng pangkalahatang hurisdiksyon at isang hukuman ng arbitrasyon batay sa mga dokumento ng ehekutibo, ang listahan kung saan ay itinatag ng Art. 7 Pederal na Batas na may petsang Hulyo 21, 1997 Blg. 119-FZ "Sa Mga Pamamaraan sa Pagpapatupad". Ang writ of execution ay maaaring ipadala ng naghahabol mismo o ng bailiff sa institusyon ng kredito, na obligadong isagawa ito nang buo o bahagi sa loob ng tatlong araw (kung walang sapat na pondo sa account ng nagbabayad).
Hindi mapag-aalinlanganan, ang mga pondo ay tinanggal mula sa mga account ng nagbabayad sa mga kaso na hayagang itinatag ng batas, batay sa mga order mula sa mga kolektor na isinumite ng isang order ng koleksyon.
Sa kasalukuyan, malabo ang saloobin ng mambabatas sa ganitong paraan ng write-off. Sa partikular, sa pamamagitan ng Decree ng Constitutional Court ng Russian Federation noong Disyembre 17, 1996 No. 20-P "Sa kaso ng pagpapatunay ng konstitusyonalidad ng mga talata 2 at 3 ng bahagi ng isa ng Artikulo 11 ng Batas ng Russian Federation ng Hunyo 24, 1993 "On Federal Tax Police Bodies", ang hindi mapag-aalinlanganang pamamaraan para sa pagkolekta ng mga multa na kinikilala bilang isang labis sa pinahihintulutang paghihigpit ng konstitusyon sa karapatan na nakasaad sa Bahagi 3 ng Art. 35 ng Konstitusyon ng Russian Federation, ayon sa kung saan walang sinuman ang maaaring bawian ng kanilang ari-arian maliban sa isang desisyon ng korte.
Ang desisyon ng Constitutional Court ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 6, 1997 No. 111-O "Sa pagtanggi na tanggapin para sa pagsasaalang-alang ang kahilingan ng Arbitration Court ng Arkhangelsk Region na i-verify ang konstitusyonalidad ng mga probisyon ng Artikulo 13 ng Ang Batas ng Russian Federation noong Disyembre 27, 1991 "Sa Mga Batayan ng Sistema ng Buwis sa Russian Federation" ay nakumpirma na ang unconstitutionality ng mga awtoridad sa buwis na hindi mapag-aalinlanganan ang pagtanggal ng mga halaga ng mga multa, pati na rin ang buong halaga ng nakatagong o understated na kita ( tubo).
Kasunod nito, sa pamamagitan ng desisyon ng Constitutional Court ng Russian Federation na may petsang Marso 4, 1999 No. 50-O "Sa reklamo ng isang saradong magkakasamang kompanya"Ang kumpanya ng produksyon at komersyal na "Pyramid" para sa paglabag sa mga karapatan at kalayaan sa konstitusyon sa pamamagitan ng talata 4 ng Artikulo 14 ng Batas ng Russian Federation "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera", ipinaliwanag na ang pagtatapos ng Constitutional Court ng Russian Federation Federation, na kinikilala na ang hindi mapag-aalinlanganang pamamaraan para sa pagkolekta ng mga multa at multa mula sa mga legal na entity iba pang mga parusa nang walang pahintulot nila, i.e. kapag tumututol sa mga parusang ito, ay labag sa konstitusyon, anuman ang katawan - ang pulis ng buwis o ang serbisyo sa buwis - ang gumagawa ng desisyon sa pagkolekta at kung alin normative act ang naturang karapatang ipinagkaloob sa kanya ay nalalapat sa lahat ng iba pang mga katawan, kabilang ang mga serbisyo ng gobyerno at mga awtoridad sa pananalapi, dahil maaari silang maglapat ng mga katulad na parusa.
Ang isang katulad na posisyon ay makikita sa desisyon ng Constitutional Court ng Russian Federation na may petsang Enero 14, 2000 No. 4-O "Sa paglilinaw ng desisyon ng Constitutional Court ng Russian Federation na may petsang Marso 4, 1999 sa reklamo ng ang saradong kumpanya ng joint-stock na "Industrial at komersyal na kumpanya na "Pyramid" para sa paglabag sa mga karapatan at kalayaan sa konstitusyon talata 4 ng Artikulo 14 ng Batas ng Russian Federation "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera" na may kaugnayan sa petisyon Bangko Sentral Pederasyon ng Russia".
Hindi mapag-aalinlanganan, ang mga pondo mula sa account ay maaaring maalis, sa partikular, sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng mga sumusunod na nagpapautang:
1) mga awtoridad sa buwis kaugnay ng mga atraso at mga parusa sa mga buwis na babayaran mga legal na entity(Artikulo 45, 75 Kodigo sa Buwis);
2) mga katawan ng pederal na treasury ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may kaugnayan sa mga halaga ng mga pondo ng badyet na ginagamit para sa mga layunin maliban sa kanilang nilalayon na layunin; napapailalim na ibalik sa badyet, ang panahon ng pagbabalik kung saan nag-expire na; ang halaga ng interes para sa paggamit ng mga pondo sa badyet na ibinigay sa isang batayan na mababayaran, ang pagbabayad kung saan ay dapat nang bayaran; mga parusa para sa huli na pagbabalik ng mga pondo sa badyet na ibinigay sa isang batayan na maaaring bayaran, huli na pagbabayad ng interes para sa paggamit ng mga pondo sa badyet na ibinigay sa isang batayan na maaaring bayaran; mga parusa mula sa mga institusyon ng kredito para sa huli na pagpapatupad ng mga dokumento ng pagbabayad para sa pag-kredito o paglilipat ng mga pondo ng badyet sa halagang isang tatlong daan ng kasalukuyang rate ng refinancing ng Bank of Russia para sa bawat araw ng pagkaantala (Artikulo 284 ng Book Code);
3) mga awtoridad sa customs na may kaugnayan sa mga atraso at mga parusa sa mga pagbabayad sa customs (Artikulo 124 ng Customs Code ng Russian Federation);
4) ang Bangko ng Russia na may kaugnayan sa mga halaga ng mga pondo na hindi nadeposito sa kaso ng paglabag ng mga institusyon ng kredito ng mga kinakailangang pamantayan ng reserba ng Central Bank ng Russian Federation (Artikulo 38 ng Pederal na Batas "Sa Bangko ng Russia") .
Ang posibilidad ng direktang pag-debit ng mga pondo mula sa account ng nagbabayad ay maaaring ibigay para sa isang kasunduan sa pagitan ng bangko at ng kliyente, o isang karagdagang kasunduan dito, na nagpapahiwatig kung aling partikular na pinagkakautangan ang may karapatang isulat ang mga halaga mula sa account ng may utang nang walang pagtanggap at para sa kung anong mga produkto (mga kalakal, serbisyong ibinigay, mga serbisyong ginawa). trabaho).
