ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানে অ্যাকাউন্টিং 16 জুলাই, 2012 তারিখের রেগুলেশন নং 385-পি-তে রাশিয়ান ফেডারেশনের কেন্দ্রীয় ব্যাংক দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়। আইনী নথিটি ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্ট সহ ব্যাঙ্কগুলির জন্য কাজের চার্ট অনুমোদন করে; অ্যাকাউন্টিং এবং নথি প্রবাহ সংগঠিত করার পদ্ধতি রয়েছে; বাধ্যতামূলক নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থার প্রয়োজনীয়তা স্পষ্ট করে। মৌলিক পদ্ধতি হল ডাবল এন্ট্রি, কিন্তু অ্যাকাউন্ট এবং এন্ট্রি সাধারণ ব্যবসায়িক উদ্যোগে ব্যবহৃত হয় না।

ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানে অ্যাকাউন্টিং মধ্যে পার্থক্য কি?

ব্যাঙ্কিং প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিংয়ের প্রধান বৈশিষ্ট্য হল স্মারক অর্ডার ফর্মগুলির ব্যবহার। অ্যাকাউন্টের চার্টের তিন-স্তরের কাঠামো অক্ষরের সংখ্যা, উদ্দেশ্য এবং উপ-অ্যাকাউন্টে গোষ্ঠীকরণের ক্ষেত্রে উল্লেখযোগ্যভাবে আলাদা। একটি পৃথক বিভাগ বিভিন্ন জন্য অপারেশন নিবেদিত হয় সিকিউরিটিজ, শেয়ার সহ; মূল্যবান ধাতু; অর্থনৈতিক কার্যসম্পাদন. ক্লায়েন্ট অ্যাকাউন্টগুলি একটি বিশেষ গ্রুপে বরাদ্দ করা হয়।

ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানে অ্যাকাউন্টিং বজায় রাখার নিয়ম:

1. অ্যাকাউন্টের তিন-স্তরের চার্ট - নির্দিষ্ট মান দ্বারা প্রতিনিধিত্ব করা হয়। প্রথম এবং দ্বিতীয়টি রেগুলেশন 385-P দ্বারা অনুমোদিত, তৃতীয়টি 20 সংখ্যার একটি ব্যক্তিগত ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট। পরিবর্তে, 20-সংখ্যার অ্যাকাউন্ট অ্যাকাউন্টের ধরন, মুদ্রা কোড এবং নিয়ন্ত্রণ কী মান নির্ধারণ করে।
2. "প্রতিদিন" লেনদেনের সময়মত প্রতিফলন - এটি আগের অপারেটিং দিনের জন্য লেনদেন পরিবর্তন করার অনুমতি নেই। এটি অর্জন করার জন্য, ইতিমধ্যে তৈরি করা হয়েছে সমন্বয় বর্তমান সময়ের. ভারসাম্য যে কোনো সময়ের জন্য গঠিত হতে পারে - দিন, দশক, মাস, ইত্যাদি।
3. সক্রিয় এবং প্যাসিভ অ্যাকাউন্টগুলির পৃথক মূল্যায়ন এবং প্রতিফলন এবং লেভেল 2 অ্যাকাউন্টগুলিতে প্রতিফলিত হলে শর্তাবলী অনুসারে একক সময়ের গ্রেডেশন ব্যবহার।
4. ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং আয়কর নির্ধারণের সময় গৃহীত ব্যয়ের (এবং কর্তনে নয়) প্রদত্ত ইনপুট করের পরিমাণ অন্তর্ভুক্ত করার সম্ভাবনা নিয়ে তৈরি করা হয়েছে। একই সময়ে, ইনভেন্টরি এবং উপকরণ সম্পর্কিত ভ্যাট শুধুমাত্র গুদামগুলি থেকে লিখিত মূল্যবান জিনিসপত্রের পরিমাণ বিবেচনায় নেওয়া হয়।
5. স্থায়ী সম্পদের জন্য অ্যাকাউন্টিং স্থায়ী সম্পদের অবমূল্যায়ন বিশ্লেষণাত্মক গ্রুপের জন্য ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট খোলার সাথে বাহিত হয়।
6. রিপোর্টিং ফর্মগুলির তালিকা, সেইসাথে সংকলন এবং জমা দেওয়ার নিয়মগুলি 12 নভেম্বর, 2009 তারিখের নির্দেশিক নং 2332-U-এ কেন্দ্রীয় ব্যাংক দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়৷

ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানে অ্যাকাউন্টিং - স্ট্যান্ডার্ড এন্ট্রি

	ডেবিট দ্বারা অ্যাকাউন্ট	ঋণ হিসাব
মূল সম্পদ অপারেশন করা হয়
স্থায়ী সম্পদের উপর উপার্জিত অবচয়
স্থানান্তরিত সরবরাহের জন্য অগ্রিম অর্থ প্রদান
অনুমোদিত মূলধন একটি অবদান হিসাবে OS দ্বারা অবদান
ব্যাঙ্কের ব্যালেন্স শীটে প্রাপ্ত ইনভেন্টরি
এমপিজেড বাদ পড়েছে		61002 (61008-61010, 61013, 61014)
ইনভেন্টরি ঘাটতি সনাক্ত করা হয়েছে		61002 (61008-61010, 61013, 61014) 61002 (61008-61010, 61013, 61014)
ব্যাংক কর্মচারীদের বেতন প্রদান
"বেতন" ট্যাক্স অর্জিত
"বেতন" ট্যাক্স তালিকাভুক্ত
আন্তঃব্যাংক ঋণের বাধ্যবাধকতার উপর সুদ পরিশোধ করা হয়েছে		30102, 30110, 20202
ক্লায়েন্ট ডিপোজিট উপর সুদ অর্জিত
একজন ব্যাঙ্ক কর্মচারীর ভ্রমণ খরচ প্রতিফলিত হয়
একটি এনপিও ক্লায়েন্টকে ব্যাংক দ্বারা একটি ঋণ জারি করা হয়েছিল
ঋণের সুদ অর্জিত
ব্যাঙ্ক ক্লায়েন্ট দ্বারা প্রদত্ত %
এনপিও ব্যাংক ক্লায়েন্ট সময়মতো ঋণ পরিশোধ করেছে

ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট ইতিহাস

রিফেক্টরি/পরিবর্তন অফিস/ব্যাংক হিসাব বই রাখে। কাগজ (প্যাপিরাস) এবং চামড়া ব্যয়বহুল ছিল। তারা ট্যাবলেটে রেকর্ড রাখার চেষ্টা করেছিল। প্রায়শই ট্যাবলেটগুলি মোম দিয়ে আবৃত ছিল।

খ্রিস্টপূর্ব ৪র্থ শতাব্দীতে আইনের প্রধান উৎস, ব্যাংকারদের কার্যক্রম এবং বাণিজ্য সম্পর্ক। e আইসোক্রেটিসের XVII "ব্যাঙ্কারের" বক্তৃতা (ট্র্যাপিজিটিক) হিসাবে বিবেচিত।

রোমান ব্যাংকারদের বলা হতো আর্জেন্তারি।

Argentarii (argentarii) - প্রাচীন রোমে অর্থ পরিবর্তনকারী এবং ব্যাংকার ( বিশ্বকোষীয় অভিধানব্রকহাউস এবং এফ্রন)। রোমানরা আইনের কাঠামোর মধ্যে সবকিছু আনতে চেয়েছিল।

রোমে, ব্যাংকগুলি বেশ কয়েকটি বই রেখেছিল। মূল বই ছিল আয়-ব্যয়ের হিসাব। তার ভুল আচরণ শাস্তির কারণ হতে পারে। ব্যবসায়িক লেনদেনও প্রতিপক্ষের মধ্যে রেকর্ড করা হয়েছিল। এটি আনুষঙ্গিক থেকে ছিল যে ডেটা, গোষ্ঠীবদ্ধ এবং ত্রুটিগুলি পরিষ্কার করে, প্রধান খাতায় স্থানান্তর করা হয়েছিল।

কিন্তু ব্যাঙ্কগুলি আরও একটি বই রেখেছিল - ক্লায়েন্টদের সাথে লেনদেন রেকর্ড করার জন্য একটি বই। এটিতে, লেনদেনগুলি বিবেচনায় নেওয়া হয়েছিল এবং ক্লায়েন্ট দ্বারা ব্যালেন্সগুলি প্রদর্শিত হয়েছিল।

অ্যাকাউন্টিং সমস্যাগুলি কখনও কখনও এমনকি রোমান সিনেট দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হতে হত। সুতরাং, কী বেশি গুরুত্বপূর্ণ এই প্রশ্নে: সাধারণ খাতায় একটি এন্ট্রি বা একটি বিশ্লেষণাত্মক নথি (আমানতের উপর ঋণের রেকর্ড সহ একটি জার্নাল), সেনেট সিদ্ধান্ত নিয়েছে যে সাধারণ খাতায় এন্ট্রি করা আরও গুরুত্বপূর্ণ ব্যাংকার সিসেরো তার বক্তৃতায় এটি সম্পর্কে কথা বলেছেন (কুইন্টাস রোসিয়াসের জন্য - অভিনেতা)।

এটি লক্ষ করা উচিত যে ব্যাঙ্কগুলি কেবল নগদ নয়, নগদ অর্থ প্রদানের সাথেও লেনদেনে নিযুক্ত ছিল। প্রতিটি ক্লায়েন্টের জন্য অ্যাকাউন্ট খোলা হয়েছিল (নোমেম অনুপাত)। ক্লায়েন্টের অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্সকে রিলিক বলা হত।

ল্যাটিন অ্যাকাউন্টিং শব্দগুলি বিশ্বের অনেক ভাষায় তাদের পথ খুঁজে পেয়েছে এবং আধুনিক অ্যাকাউন্টিংয়ে ব্যবহৃত হয়। উদাহরণস্বরূপ, একটি ক্লায়েন্টের ঋণ উল্লেখ করতে debet ব্যবহার করা হয়েছিল। ঋণখেলাপিদের আমরা এখন ঋণখেলাপি বলি। habet depositos এর ধারণা হল "আমানত আছে।"

অথবা, উদাহরণস্বরূপ, একটি পরামর্শ নোট। পরামর্শ (ইতালীয়: avviso) হল পারস্পরিক মীমাংসার অবস্থার পরিবর্তনের একটি নোটিশ যা এক প্রতিপক্ষের দ্বারা অন্য পক্ষকে পাঠানো হয়। "A" শব্দটি বিশেষভাবে বিস্তৃত। ব্যাঙ্কিং অনুশীলনে ব্যবহৃত হয় (টিএসবি অনুসারে)। . একই সময়ে, পরামর্শ শব্দটির দ্বিতীয় ধারণাটি দেওয়া হয় - একটি ছোট সামরিক, তুলনামূলকভাবে উচ্চ-গতির জাহাজ, 20 শতকের শুরু পর্যন্ত কিছু বিদেশী নৌবহরে (ফ্রান্স, ইতালি, স্পেন) ব্যবহৃত হয়েছিল। রিকনেসান্সের জন্য, সেইসাথে মেসেঞ্জার পরিষেবা এবং বিভিন্ন কাজের জন্য। পূর্বে, একটি পরামর্শ নোটের অর্থ ছিল একটি জাহাজ যা গ্রীক দ্বীপপুঞ্জের মধ্যে, ইতালি থেকে মিশর পর্যন্ত যাত্রা করেছিল এবং চিঠিপত্র এবং বার্তা পরিবহন করেছিল। এভাবেই ব্যাংক নোটিশে জাহাজের নাম “স্থানান্তরিত” হয়। ঠিক আছে, সুপরিচিত শব্দ ক্রেডিট (ল্যাটিন ক্রেডিট থেকে - তিনি বিশ্বাস করেন) - অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টের দুটি দিকের একটি (সাধারণত সঠিকটি) - স্পষ্টভাবে এই সত্যটির কথা বলে যে ঋণটি ক্লায়েন্টের কাছে ব্যাংকের ঋণকে প্রতিফলিত করে।

সাধারণভাবে, ব্যাংক হিসাবে ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং গড়ে ওঠে এবং ব্যাংকিং বিকাশ লাভ করে। ইস্যুটির ইতিহাস (ব্যাংক এবং তাদের কার্যক্রম সম্পর্কে) দ্বারাও বিচার করা যেতে পারে সাহিত্যিক কাজ, উদাহরণস্বরূপ, এ. ডুমাসের "দ্য কাউন্ট অফ মন্টে ক্রিস্টো" উপন্যাসের উপর ভিত্তি করে।

ব্যবসার মূল্যায়ন এবং তুলনা করার জন্য, আইন অনুসারে পদ্ধতিগুলিকে একীভূত করতে, আমি অ্যাকাউন্টিং এবং ঋণ পদ্ধতি এবং অ্যাকাউন্টিং নিয়মগুলির একীকরণ পেতে চেয়েছিলাম।

অ্যাকাউন্টের একঘেয়ে চার্টের ধারণা মাথায় এসেছিল বিভিন্ন মানুষ. বিভিন্ন প্রস্তাব দেওয়া হয়।

1903 সালে, এজেন লিওটি অ্যাকাউন্ট এবং ব্যালেন্স শীটের একটি চার্ট প্রস্তাব করেছিলেন, যার 4 টি বিভাগ ছিল: "মূলধন," "ইনভেন্টরিস," "নগদ", "মান আকৃষ্ট এবং দায়"।

জার্মানিতে অ্যাকাউন্টের জাতীয় চার্ট 1937 সালে তৈরি এবং প্রয়োগ করা হয়েছিল।

রাশিয়ায় ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং

রাশিয়ার জন্য, দেশের ক্রেডিট সিস্টেমের পরিবর্তন এবং 1860 সালে স্টেট ব্যাঙ্ক এবং এর শাখাগুলির পরবর্তী প্রতিষ্ঠা রাশিয়ায় ঋণের বিকাশ এবং ক্রেডিট সোসাইটির উত্থানকে গতি দেয়।

ব্যাংকিং অপারেশন বিভিন্ন, রাশিয়া জন্য তাদের অভিনবত্ব, সব একযোগে খোলার সঙ্গে ব্যাংকিং সংস্থারাশিয়ার অনেক এবং বিভিন্ন জায়গায়, এমন লোকেদের প্রয়োজন তৈরি করেছে যারা ব্যাঙ্কিং অপারেশন এবং ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টিংয়ের সাথে গুরুতরভাবে পরিচিত হবেন। ঋণ প্রদান এবং অ্যাকাউন্টিং অপারেশনগুলির একটি প্রধান রূপ ছিল বিনিময়ের বিলগুলির অ্যাকাউন্টিং, এবং দায়গুলির মধ্যে - আমানত এবং সুদ বহনকারী সিকিউরিটিজ। এছাড়াও, এক সময়ে, স্টেট ব্যাঙ্ক সক্রিয়ভাবে বিনিময় কার্যক্রম পরিচালনা করত নোটএকটি রৌপ্য মুদ্রার জন্য।

স্টেট ব্যাঙ্কের ব্যালেন্স শীটের আইটেমগুলি খোলা হয়েছিল এবং লেনদেনের প্রয়োজন অনুসারে বইগুলি খোলা হয়েছিল। উদাহরণস্বরূপ, 1872 সালে, লেনদেন রেকর্ড করার জন্য ব্যালেন্স শীটে অ্যাকাউন্ট খোলা হয়েছিল রেলওয়েএবং বাণিজ্যিক ব্যাংকগুলিতে খোলা ঋণের জন্য বিশেষ অ্যাকাউন্ট। এগুলি ছিল নতুন অপারেশন, কারণ 1860 এর আগে রাশিয়ায় কার্যত কোনও ব্যক্তিগত ঋণ প্রতিষ্ঠান ছিল না। এই বিষয়ে বিশেষ প্রকাশনা, বিশেষ সাহিত্য এবং শিক্ষা উপকরণ.

যাইহোক, হিসাবরক্ষকদের অভাব ছিল এবং তাদের যোগ্যতা সবসময় বর্তমান প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে না। এনপি পলিয়ানস্কি যেমন স্মরণ করেন, হিসাবরক্ষকের পদটি রাইবিনস্ক অফিসে দখল করা হয়েছিল, কিন্তু "এটি প্রমাণিত হয়েছিল যে তিনি কেবল তার নিজের অ্যাকাউন্টিং স্মারকটি পরিচালনা করতে পারেন। ব্যাপারটা সে খারাপভাবে জানত। প্রতিবার বার্ষিক হিসাব শেষ হওয়ার সময়, আমি তার ডেস্কে বসেছিলাম এবং লাভ বা ক্ষতির টাকা উত্তোলন সহ একটি ব্যালেন্স টেলিগ্রাম পাঠানোর পরেই এটি রেখেছিলাম।"

আমাদের সময়ের বিপরীতে, সেই দিনগুলিতে কোনও অনুমোদিত "হিসাবের চার্ট" ছিল না। প্রত্যেকে অ্যাকাউন্টের নাম এবং তাদের অর্থনৈতিক অর্থ দিয়ে কাজ করেছে।

বিপ্লবের ফলে হিসাব ব্যবস্থায় পরিবর্তন আসে। আনুষ্ঠানিকভাবে নতুন সরকার অর্থ ত্যাগের ঘোষণা দেয়। তবে তা সত্ত্বেও, অর্থের (বা এর বিকল্পগুলি - সোভডেনজনাকি) প্রয়োজন ছিল এবং সেগুলিকে বাজেট প্রক্রিয়ার কাঠামোর মধ্যে এবং শব্দের বিস্তৃত অর্থে আর্থিক সঞ্চালনের কাঠামোর মধ্যে উভয়কেই বিবেচনায় নিতে হয়েছিল।

নিয়ম কঠোর ছিল, উপর ভিত্তি করে ইউনিফাইড সিস্টেমপাবলিক ফান্ডের হিসাব।

অ্যাকাউন্টের চার্ট পরে একটি ইউনিফাইড পদ্ধতিগত অ্যাকাউন্টিং সিস্টেম হিসাবে উপস্থিত হয়েছিল।

30-এর দশকে নির্মিত সিস্টেমটি 80-এর দশকের শেষ পর্যন্ত, বাণিজ্যিক সমবায় ব্যাঙ্কগুলির আবির্ভাবের আগ পর্যন্ত স্থায়ী ছিল।

1988-1989 সময়কালে। বিশেষায়িত রাষ্ট্রীয় ব্যাংক তৈরি করা হচ্ছে - ঝিলসটসব্যাঙ্ক, এগ্রোপ্রমব্যাঙ্ক। নতুন সত্ত্বার উত্থান, যেমন যৌথ স্টক কোম্পানি, কৃষক, ইত্যাদি অর্থনৈতিক সম্পর্কের বিষয়বস্তু হিসাব ও নিয়মের চার্টে পরিবর্তনের প্রয়োজন দেখা দেয়। এবং নগদ প্রবাহ পাসের পদ্ধতি, বাণিজ্যিক ব্যাংকগুলিতে অধিকার এবং দায়িত্বের বন্টন রাষ্ট্রীয় ব্যাংকগুলির থেকে আলাদা হতে শুরু করে।

বর্তমান আইন অনুসারে, ব্যাংকগুলিতে অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড বজায় রাখার নিয়মগুলি রাশিয়ান ফেডারেশনের কেন্দ্রীয় ব্যাংক দ্বারা নির্ধারিত হয়

ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের হিসাবের চার্ট

• 1981-1989 এর জন্য নির্দেশাবলী অপারেশনাল কাজ, 21শে নভেম্বর, 1980-এর স্টেট ব্যাঙ্ক অফ দ্য ইউএসএসআর নং 12-এর প্রতিষ্ঠানগুলির অ্যাকাউন্টিং, আন্তঃব্যাঙ্ক নিয়ন্ত্রণ এবং রিপোর্টিং
• 18 নভেম্বর, 1987 তারিখের ইউএসএসআর-এর ব্যাঙ্কগুলিতে অ্যাকাউন্টের চার্ট ব্যবহারের বিষয়ে ইউএসএসআর নং 1027-এর স্টেট ব্যাঙ্কের নির্দেশাবলী।
• 1989-1997 - রাশিয়ান ফেডারেশনের বাণিজ্যিক ব্যাংকে (ক্রেডিট প্রতিষ্ঠান) অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য চার্ট কার্যকর ছিল, যার প্রথম সংস্করণটি 21 ডিসেম্বর, 1989 নং 254 তারিখের স্টেট ব্যাঙ্ক অফ ইউএসএসআর-এর চিঠি দ্বারা অনুমোদিত হয়েছিল।
• 1998-2002 - ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলির জন্য অ্যাকাউন্টের চার্ট কার্যকর ছিল, "রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে অবস্থিত ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড বজায় রাখার নিয়ম" এর মধ্যে রয়েছে, রাশিয়ান ফেডারেশনের কেন্দ্রীয় ব্যাংকের জুন তারিখের আদেশ দ্বারা অনুমোদিত 18, 1997 নং 02-263 (এবং পূর্বে 10/31/1996 নং 02-399 তারিখের রাশিয়ান ফেডারেশনের কেন্দ্রীয় ব্যাংকের আদেশ দ্বারা)।
• 2003-2007 - ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলির জন্য অ্যাকাউন্টের চার্ট কার্যকর ছিল, "রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে অবস্থিত ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড বজায় রাখার নিয়ম" এর মধ্যে রয়েছে, 5 ডিসেম্বর তারিখের ব্যাংক অফ রাশিয়ার প্রবিধান দ্বারা অনুমোদিত। 2002 নং 205-পি।
• 2008 সাল থেকে - ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলির জন্য অ্যাকাউন্টের চার্ট চালু করা হয়েছিল, যা "রাশিয়ান ফেডারেশনের অঞ্চলে অবস্থিত ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড বজায় রাখার নিয়ম" এর মধ্যে রয়েছে, যা প্রবিধান দ্বারা অনুমোদিত। কেন্দ্রীয় ব্যাংকরাশিয়া 03/26/2007 নং 302-পি।

1989 সালের ডিসেম্বরে, অ্যাকাউন্টের একটি নতুন চার্ট বাণিজ্যিক এবং সমবায় ব্যাঙ্কগুলিতে যোগাযোগ করা হয়েছিল (অক্ষর নং 254)। সেভিংস ব্যাঙ্কের শাখাগুলি প্রস্তুত হওয়ার সাথে সাথেই পরবর্তীতে অ্যাকাউন্টের এই চার্টে স্যুইচ করতে হবে।

অ্যাকাউন্টের এই চার্টটি 1998 সাল পর্যন্ত বিদ্যমান ছিল। এর প্রধান অসুবিধা ছিল যে এটি সেই ক্রিয়াকলাপগুলিকে প্রতিফলিত করতে পারে না যা বাণিজ্যিক ব্যাংকগুলি স্টেট ব্যাঙ্ক দ্বারা পরিচালিত নয় এবং অর্থনৈতিক সত্তার কাঠামোর পরিবর্তনগুলির উপর চালানো শুরু করেছিল। একটি নিয়ম হিসাবে, হিসাব রক্ষণাবেক্ষণের নিয়ম, এবং পূর্বে কর্মক্ষম অ্যাকাউন্টিং, হিসাব চার্টের সমান্তরালে পরিবর্তিত হয়েছে।

01/01/2008 থেকে, 03/26/2007 তারিখের ব্যাংক অফ রাশিয়া রেগুলেশন নং 302-P দ্বারা অনুমোদিত নিয়মগুলি বলবৎ রয়েছে৷

ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং নিয়ম

• 08/30/1967 তারিখের স্টেট ব্যাঙ্ক অফ ইউএসএসআর নং 12-এর অপারেশনাল কাজ, অ্যাকাউন্টিং, আন্তঃব্যাঙ্ক নিয়ন্ত্রণ এবং সংস্থাগুলির রিপোর্টিং সংক্রান্ত নির্দেশাবলী
• 21 নভেম্বর, 1980 তারিখের ইউএসএসআর নং 12 স্টেট ব্যাঙ্কের সংস্থাগুলির অপারেশনাল কাজ, অ্যাকাউন্টিং, আন্তঃব্যাঙ্ক নিয়ন্ত্রণ এবং রিপোর্টিং সংক্রান্ত নির্দেশাবলী
• ইউএসএসআর এর ব্যাঙ্কিং প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিং এবং রিপোর্টিং বজায় রাখার নিয়ম। নং 7. 30 সেপ্টেম্বর, 1989-এ স্টেট ব্যাঙ্ক অফ ইউএসএসআর দ্বারা অনুমোদিত৷
• রাশিয়ান ফেডারেশন নং 61 এর অঞ্চলে অবস্থিত ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড বজায় রাখার নিয়মগুলি 18 জুন, 1997 তারিখের অর্ডার নং 02-263 দ্বারা অনুমোদিত হয়েছিল।
• রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে অবস্থিত ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিংয়ের নিয়ম সম্পর্কে, 5 ডিসেম্বর, 2002 তারিখের ব্যাংক অফ রাশিয়ার নিয়ন্ত্রণ নং 205-পি
• রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে অবস্থিত ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলিতে অ্যাকাউন্টিংয়ের নিয়ম সম্পর্কে, 26 মার্চ 2007 তারিখের ব্যাংক অফ রাশিয়ার প্রবিধান নম্বর 302-পি

বৈদেশিক মুদ্রা লেনদেনের জন্য বিভিন্ন অ্যাকাউন্টিং নিয়ম ছিল।

• 27 এপ্রিল, 1979 নং 64 তারিখের ইউএসএসআর-এর স্টেট ব্যাঙ্কের বৈদেশিক মুদ্রার সাথে ব্যাঙ্কিং লেনদেন সম্পাদনের পদ্ধতি সম্পর্কে নির্দেশ।
• নির্দেশ "আন্তর্জাতিক বন্দোবস্তের জন্য ব্যাংকিং কার্যক্রম সম্পাদনের পদ্ধতির উপর" 25 ডিসেম্বর, 1985 তারিখের ইউএসএসআর-এর Vneshtorgbank নং 1

এখন রাশিয়ান ফেডারেশন ধীরে ধীরে IFRS এ চলে যাচ্ছে। রাশিয়ান মান থেকে ভিন্ন আন্তর্জাতিক মানআর্থিক বিবৃতিগুলি অ্যাকাউন্টের চার্ট কী হওয়া উচিত তা নিয়ন্ত্রণ করে না।

ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং এর কাজ এবং বস্তু

ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং দক্ষতা এবং নির্মাণ ফর্ম একতা দ্বারা চিহ্নিত করা হয়. এটি এই সত্যে প্রকাশিত হয় যে অপারেটিং ঘন্টার সময় ব্যাঙ্কে সম্পাদিত সমস্ত নিষ্পত্তি, ক্রেডিট এবং অন্যান্য লেনদেনগুলি একই দিনে গ্রাহকদের বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিংয়ের ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টগুলিতে প্রতিফলিত হয় এবং ব্যাঙ্কের দৈনিক ব্যালেন্স শীট অঙ্কন করে নিয়ন্ত্রিত হয়। সমস্ত ব্যাঙ্কের জন্য একটি অভিন্ন অ্যাকাউন্টিং ফর্ম ব্যাঙ্কিং কার্যক্রম বিশ্লেষণ করার সুযোগ তৈরি করে। ব্যাঙ্কিং অ্যাকাউন্টিংয়ের স্বচ্ছতা এবং দক্ষতা তহবিলের নিরাপত্তা, নগদ প্রবাহ এবং নিষ্পত্তি এবং ক্রেডিট সম্পর্কের অবস্থার উপর নিয়ন্ত্রণের অনুমতি দেয়।

কন্ট্রোল কী গণনা করতে, ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের শর্তসাপেক্ষ নম্বরের দুটি বিবরণের সংমিশ্রণ ব্যবহার করা হয় (শেষ তিনটি সংখ্যার প্রতিনিধিত্ব করে)

ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমের প্রধান _________________________ হল:

ব্যাঙ্কের কার্যক্রমের প্রাথমিক তথ্য সংগ্রহ, প্রক্রিয়াকরণ এবং প্রদর্শন;

ব্যাঙ্কের আর্থিক ও অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপ সম্পর্কে চূড়ান্ত তথ্য পাওয়ার জন্য ডেটার পদ্ধতিগতকরণ, গ্রুপিং এবং সাধারণীকরণ;

অ্যাকাউন্টিং তথ্যের অভ্যন্তরীণ এবং বহিরাগত ব্যবহারকারীদের নির্ভরযোগ্য এবং সময়োপযোগী তথ্য প্রদান;

পরিকল্পনা, উদ্দীপনা, সংগঠন, নিয়ন্ত্রণ, বিশ্লেষণ এবং ব্যাংকের কার্যক্রম নিয়ন্ত্রণের জন্য একটি তথ্য ভিত্তি গঠন।

আমেরিকান অ্যাকাউন্টিং অ্যাসোসিয়েশন নিম্নলিখিত অ্যাকাউন্টিং মডেলগুলি চিহ্নিত করেছে:

-অ্যাংলো-আমেরিকান মডেল(গ্রেট ব্রিটেন, হল্যান্ড, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র) – অ্যাকাউন্টিং বিনিয়োগকারী এবং ঋণদাতাদের চাহিদা পূরণের উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করে;

-মহাদেশীয় মডেল(ইউরোপ এবং জাপান) - পদ্ধতি এবং পদ্ধতিতে রক্ষণশীলতা রয়েছে অ্যাকাউন্টিং, যা আইন দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়;

-_________________________________ মডেল(ব্রাজিল এবং স্প্যানিশ-ভাষী দেশ (ভেনিজুয়েলা, আর্জেন্টিনা)) – মুদ্রাস্ফীতির হারের জন্য ডেটার সময়মত পর্যায়ক্রমিক সমন্বয় প্রয়োগ করা হয়; রিপোর্টিং ফর্ম অ্যাকাউন্টিং তথ্য উপস্থাপন উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করা হয় সরকারী সংস্থাপরিকল্পনা প্রক্রিয়া নিশ্চিত করতে কর্তৃপক্ষ;

-আন্তর্জাতিক মডেলএকটি অ্যাকাউন্টিং সিস্টেম যা আন্তর্জাতিক পুঁজিবাজারের গভীরভাবে একীকরণ প্রক্রিয়ার ফলে উদ্ভূত হয়েছে। এর জনপ্রিয়তা আইএএস তৈরির মাধ্যমে সহজতর হয়েছিল, যা প্রতিফলিত হয় সাধারণ নীতি, অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি এবং পদ্ধতি যা প্রতিটি জাতীয় অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমের বৈশিষ্ট্যগুলির সাথে অভিযোজিত হতে পারে।

ইউক্রেন তার জাতীয় হিসাব ব্যবস্থায় _____________________ মডেলের উপাদান ব্যবহার করে।

ইউক্রেনীয় ব্যাঙ্কগুলিতে একটি জাতীয় অ্যাকাউন্টিং সিস্টেম গঠনের প্রক্রিয়া চিত্র 1.1-এ প্রতিফলিত হয়েছে।

ভাত। 1.1। একটি জাতীয় ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং সিস্টেম গঠন এবং
ইউক্রেন রিপোর্টিং

ন্যাশনাল অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমে আর্থিক, ব্যবস্থাপনা এবং ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং অন্তর্ভুক্ত থাকে, যেগুলি একক তথ্য ভিত্তির উপর ভিত্তি করে, ডেটা গণনার ফর্ম এবং ফ্রিকোয়েন্সি ভিন্ন।

ইউক্রেনীয় ব্যাঙ্কে আর্থিক অ্যাকাউন্টিংঅ্যাকাউন্টিং সিস্টেমের একটি উপাদান, যার মধ্যে রয়েছে একটি নির্দিষ্ট নিয়ম, পদ্ধতি এবং অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি সনাক্তকরণ, পরিমাপ করা, নিবন্ধন করা, জমা করা, সংক্ষিপ্তকরণ, সঞ্চয় করা এবং বহিরাগত ব্যবহারকারীদের কাছে ব্যাঙ্ক ক্রিয়াকলাপ সম্পর্কে তথ্য প্রেরণ করা, সেইসাথে গ্রহণের জন্য অভ্যন্তরীণ ব্যবহারকারীদের কাছে ব্যবস্থাপনা সিদ্ধান্ত.

ব্যাংকে আর্থিক হিসাবকে তিনটি ভাগে ভাগ করা যায়:

বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং- ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট রক্ষণাবেক্ষণ করা, অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি করা এবং প্রাথমিক নথির উপর ভিত্তি করে ব্যালেন্স এবং টার্নওভার গণনা করা (নগদ নিষ্পত্তি পরিষেবার জন্য চুক্তি, ঋণ চুক্তি, অর্থপ্রদানের আদেশ, স্মারক আদেশ ইত্যাদি)।

_________________________________ অ্যাকাউন্টিং- ব্যাঙ্কের অ্যাকাউন্টের চার্ট অনুসারে ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্টগুলি বজায় রাখা, ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট ডেটার উপর ভিত্তি করে ব্যালেন্স এবং টার্নওভার গণনা করা, যেমন বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং ডেটা।

রিপোর্টিং সূচকের গণনা- মান, প্রতিলিপি, নগদ চিহ্নের পরিমাণ এবং আয় ও ব্যয়ের চিহ্ন ইত্যাদি। বিশ্লেষণাত্মক এবং সিন্থেটিক অ্যাকাউন্টিং ডেটা (ব্যক্তিগত এবং ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্টে ব্যালেন্স এবং টার্নওভার), এবং প্রাথমিক নথিগুলির উপর ভিত্তি করে।

আর্থিক অ্যাকাউন্টিং স্পষ্টভাবে NBU প্রবিধান দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়. ব্যাংকে এর ব্যবস্থাপনার নীতি ও পদ্ধতি তার অ্যাকাউন্টিং নীতিতে প্রতিফলিত হয়।

হিসাববিজ্ঞানের মূলনীতিযা ইউক্রেনের ব্যাঙ্কগুলিতে অ্যাকাউন্টিং এবং রিপোর্টিং সংস্থার প্রবিধানগুলিতে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে:

- পূর্ণ আলোকসজ্জা- সমস্ত লেনদেন কোনো ব্যতিক্রম ছাড়াই অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টে নিবন্ধন সাপেক্ষে;

- স্বায়ত্তশাসন- ব্যাঙ্কের সম্পদ এবং দায়গুলি এই ব্যাঙ্ক এবং অন্যান্য ব্যাঙ্কের (উদ্যোগ) মালিকদের সম্পদ এবং দায় থেকে আলাদা করতে হবে;

- ___________________ - সম্পদ এবং দায়-দায়িত্বের মূল্যায়ন করা হয় এই ধারণার উপর ভিত্তি করে যে ব্যাঙ্ক একটি চলমান উদ্বেগ এবং অদূর ভবিষ্যতের জন্য কাজ করবে;

- ক্রম- তার নির্বাচিত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলির ব্যাঙ্কের দ্বারা ধ্রুবক (বছর থেকে বছর) আবেদন;

- ________________________________________ - লেনদেনগুলি তাদের সারমর্ম এবং অর্থনৈতিক বিষয়বস্তু অনুসারে রিপোর্টিংয়ে হিসাব করা হয় এবং প্রকাশ করা হয়, এবং শুধুমাত্র তাদের আইনি ফর্ম নয়।

- ঐতিহাসিক (প্রকৃত) খরচ (আনুমানিক)- সম্পদ এবং দায়গুলি তাদের অধিগ্রহণ বা সংঘটনের মূল্যে অগ্রাধিকার হিসাবে গণ্য করা হয়। রিপোর্টিং তারিখে অফিসিয়াল এক্সচেঞ্জ রেট পরিবর্তন হলে বৈদেশিক মুদ্রায় ধার্যকৃত সম্পদ এবং দায় পুনর্মূল্যায়ন করা হয়;

- আয় এবং ব্যয়ের আহরণ এবং মিল- রিপোর্টিং সময়ের আর্থিক ফলাফল নির্ধারণ করতে, এই আয় প্রাপ্তির জন্য ব্যয়ের সাথে রিপোর্টিং সময়ের আয়ের তুলনা করা প্রয়োজন;

- __________________________ - অ্যাকাউন্টিংয়ে মূল্যায়ন পদ্ধতির প্রয়োগ, যা অনুযায়ী সম্পদ এবং/অথবা আয়কে অতিরঞ্জিত করা হবে না এবং দায় এবং/অথবা ব্যয়কে ছোট করা হবে না।

ব্যাংক ব্যবস্থাপনা অ্যাকাউন্টিংঅভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রক নথির প্রয়োজনীয়তা অনুসারে পরিচালনার সিদ্ধান্ত নেওয়ার সময় ব্যাঙ্কের ব্যবস্থাপনা এবং তার পরিচালকদের চাহিদা মেটাতে ব্যাঙ্কের কার্যকলাপ সম্পর্কে তথ্যের প্রস্তুতি এবং বিধান নিশ্চিত করে এমন নিয়ম ও পদ্ধতির একটি সেট।

ম্যানেজমেন্ট অ্যাকাউন্টিং চারটি উপাদানকে একত্রিত করে:

1. অপারেশনাল অ্যাকাউন্টিং- লেনদেন, চুক্তি এবং চুক্তির জার্নালের আকারে ব্যাংকের অর্থনৈতিক ও ব্যবসায়িক কার্যক্রমের হিসাব, ​​সেইসাথে পরিকল্পিত এবং প্রকৃত অর্থপ্রদান।

2. __________________ অ্যাকাউন্টিং- অবস্থানের গণনা এবং অ্যাকাউন্টিং রেজিস্টারের রক্ষণাবেক্ষণ, যেমন সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার বর্তমান অবস্থান, একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য প্রকৃত আয় এবং ব্যয় ইত্যাদি। অপারেশনাল অ্যাকাউন্টিং উপর ভিত্তি করে, এবং কিছু ক্ষেত্রে, বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং।

3. আর্থিক পরিকল্পনা- অপারেশনাল এবং পজিশনাল অ্যাকাউন্টিং ডেটার উপর ভিত্তি করে অবস্থান এবং অ্যাকাউন্টিং রেজিস্টারগুলির জন্য পরিকল্পিত মান নির্ধারণ (সম্পদ এবং দায়, পরিকল্পিত আয় এবং ব্যয় ইত্যাদির জন্য পরিকল্পিত অবস্থান)।

4. ___________________________ - অবস্থানগত অ্যাকাউন্টিং এবং আর্থিক পরিকল্পনার ফলাফল ব্যবহার করে অনুপাত এবং আর্থিক সূচকগুলির গণনা (বর্তমান এবং জরুরী তারল্যের গণনা, সুদের হারের গণনা)।

ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিংইউক্রেনে ইউক্রেনের ট্যাক্স কোড অনুযায়ী পরিচালিত হয়.

গ্লোবাল অ্যাকাউন্টিং অনুশীলন ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিংয়ের তিনটি পদ্ধতির পার্থক্য করে:

অ্যাকাউন্টিং এবং ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং সম্পূর্ণ স্বাধীন এবং আলাদাভাবে রক্ষণাবেক্ষণ করা হয়;

অ্যাকাউন্টিং এবং ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং একে অপরের কাছাকাছি, একই প্রাথমিক ভিত্তি ব্যবহার করে এবং আলাদাভাবে রক্ষণাবেক্ষণ করা হয়;

- ________________________________________________________________________.

ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং সহজ করার জন্য, ব্যাঙ্কগুলি ব্যাপকভাবে ব্যবস্থাপনা অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্ট ব্যবহার করে। ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং সংগঠিত এবং বজায় রাখার জন্য ফর্ম, নিয়ম, পদ্ধতি রাজ্য কর প্রশাসন দ্বারা নির্ধারিত হয়।

সমস্ত ধরণের অ্যাকাউন্টিং (সাবসিস্টেম) একটি সাধারণ লক্ষ্য দ্বারা একত্রিত হয় - কার্যকর ব্যবস্থাপনা সিদ্ধান্ত গঠনের জন্য ব্যবহারকারীদের প্রাসঙ্গিক বিভাগগুলিতে নির্ভরযোগ্য এবং সময়োপযোগী তথ্যের বিধান।

__________________ ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিং- এটি ব্যাঙ্কের সম্পদ এবং দায় এবং তাদের অবস্থার একটি তথ্য প্রদর্শন যুক্তিসঙ্গত ব্যবহারবর্ধিত সামাজিক প্রজননের প্রক্রিয়ায়।

ব্যাংক অ্যাকাউন্টিং বস্তু – উপাদানবিষয়, বিশদ এবং স্পেসিফিকেশনের উপযুক্ত ডিগ্রি বিবেচনায় নিয়ে। ব্যাঙ্কিং অ্যাকাউন্টিংয়ের বিষয়গুলির মধ্যে রয়েছে: একটি ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের সম্পদ, দায় এবং আর্থিক ও অর্থনৈতিক প্রক্রিয়া।

সম্পদ- এগুলি এমন সংস্থান যা ব্যাঙ্কের প্রতিষ্ঠান দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়, যা পূর্ববর্তী লেনদেনের ফলে অর্জিত হয় এবং ভবিষ্যতে আয় বা অন্যান্য অর্থনৈতিক সুবিধা তৈরি করবে বলে আশা করা হয়।

সম্পদ = দায় = দায় + মূলধন।

দায়- এগুলি হল ব্যাঙ্কের সংস্থান, যেগুলির নিজস্ব, আকৃষ্ট এবং ধার করা তহবিল রয়েছে যাতে একটি মুনাফা অর্জনের জন্য সক্রিয় ক্রিয়াকলাপগুলি চালানো হয়।

ব্যাংকের প্রধান আর্থিক ও অর্থনৈতিক প্রক্রিয়াগুলি হল:

- একটি ব্যাংকিং পণ্য তৈরি- ব্যাঙ্কের কাছে উপলব্ধ সংস্থানগুলির সাথে শ্রম সম্ভাবনার মিথস্ক্রিয়া। একটি নতুন পণ্য তৈরির জন্য ব্যাঙ্কের খরচগুলি তার কার্যকলাপের একটি দিক গঠন করে, তথ্য অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমে প্রতিফলন সাপেক্ষে;

- ভোক্তাদের কাছে ব্যাংকিং পণ্যের প্রচার- এই প্রক্রিয়াটি ব্যাঙ্কিং পণ্য বিক্রির ফলে ব্যাঙ্কের শ্রম খরচ, সংস্থান এবং আয়ের সাথে যুক্ত, যেমন একটি ব্যাঙ্কিং পণ্য তৈরি থেকে তার ব্যবহার পর্যন্ত সময় কভার করে;

- _________________________________________________________________ - মজুরির জন্য কর্মচারীদের সাথে, ব্যাংকের মালিকদের (শেয়ারহোল্ডারদের) সাথে, কর্তৃপক্ষের সাথে বন্দোবস্ত কভার করে সামাজিক বীমাকর্তনের উপর, কর এবং অর্থপ্রদানের উপর রাষ্ট্রীয় বাজেটের সাথে।

ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি– কৌশল এবং পদ্ধতির একটি সেট যা একজনকে ব্যাঙ্কের সম্পদ এবং দায়গুলির অবস্থা এবং ব্যাঙ্কিং অ্যাকাউন্টিংয়ে তাদের ব্যবহারের দক্ষতার স্তর অধ্যয়ন করতে দেয়। ব্যাংকিং অ্যাকাউন্টিংয়ের প্রধান পদ্ধতিগুলি হল:

- ____________________________ - ক্রমাগত পর্যবেক্ষণের উদ্দেশ্যে ব্যাঙ্কিং অ্যাকাউন্টিং বস্তুগুলি প্রতিফলিত করার একটি পদ্ধতি;

- জায়- বস্তুগত সম্পদের প্রকৃত উপস্থিতি এবং অবস্থা সনাক্ত করার একটি পদ্ধতি এবং টাকাএকটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য পুনঃগণনা, ওজন, পরিমাপ, ব্যাঙ্কের সংস্থান মূল্যায়ন এবং বাস্তবতার সাথে সম্ভাব্য অসঙ্গতি দূর করার জন্য অ্যাকাউন্টিং ডেটার সাথে তুলনা করে;

- শ্রেণী- একটি একক মিটার ব্যবহার করে ব্যাঙ্কিং অ্যাকাউন্টিং বস্তুর সাধারণীকরণের একটি পদ্ধতি - জাতীয় মুদ্রা। সঙ্গে অপারেশন বৈদেশিক মুদ্রাএটি বাস্তবায়ন বা প্রতিবেদন করার সময় NBU এর সরকারী হারে পুনঃগণনা করা হয়েছে;

- গণনা- ব্যাংকিং পরিষেবাগুলির বিকাশ এবং বাস্তবায়নের ব্যয়গুলি আর্থিক শর্তে গণনা করার একটি পদ্ধতি;

- হিসাব- গোষ্ঠীকরণের একটি পদ্ধতি, বর্তমান অ্যাকাউন্টিং এবং ব্যাঙ্ক তহবিলের প্রাপ্যতা এবং চলাচলের উপর নিয়ন্ত্রণ, তাদের গঠনের উত্স এবং তাদের উপর পদ্ধতিগত নিয়ন্ত্রণের জন্য আর্থিক ও অর্থনৈতিক প্রক্রিয়া;

- ______________________________ - ব্যাঙ্কের অ্যাকাউন্টিং সিস্টেমে তথ্য নিবন্ধনের একটি পদ্ধতি, যার অনুযায়ী প্রতিটি নিবন্ধন রেকর্ড দুটি অ্যাকাউন্টে প্রতিফলিত হয়: একটি অ্যাকাউন্টের ডেবিট এবং একই সময়ে অন্যটির ক্রেডিট;

- ব্যালেন্স শীট- সম্পদ, দায় এবং অবস্থার আর্থিক মূল্যায়নে অর্থনৈতিক গ্রুপিং এবং সংকল্পের একটি পদ্ধতি ইক্যুইটিএকটি নির্দিষ্ট তারিখে;

- ____________________ - আন্তঃসম্পর্কিত সাধারণ সূচকগুলির একটি সিস্টেম যা ব্যাঙ্কের আর্থিক ও অর্থনৈতিক অবস্থা এবং রিপোর্টিং সময়ের জন্য এর কার্যক্রমের ফলাফল প্রতিফলিত করে।

আপনার ভাল কাজ পাঠান জ্ঞান ভাণ্ডার সহজ. নীচের ফর্ম ব্যবহার করুন

ছাত্র, স্নাতক ছাত্র, তরুণ বিজ্ঞানী যারা তাদের অধ্যয়ন এবং কাজে জ্ঞানের ভিত্তি ব্যবহার করেন তারা আপনার কাছে খুব কৃতজ্ঞ হবেন।

পোস্ট করা হয়েছে http://www.allbest.ru/

পোস্ট করা হয়েছে http://www.allbest.ru/

1. নন-কারেন্ট সম্পদের জন্য অ্যাকাউন্টিং

2. একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের রিপোর্টিং

3. পরীক্ষার জন্য টাস্ক

সাহিত্য

1. অ-বর্তমান সম্পদের জন্য অ্যাকাউন্টিং

"অ-বর্তমান সম্পদ" - অস্পষ্ট সম্পদ, স্থায়ী সম্পদ, অসমাপ্ত মূলধন বিনিয়োগ, দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক বিনিয়োগ, বাস্তব সম্পদে লাভজনক বিনিয়োগ নিয়ে গঠিত। একটি বিভাগে তাদের সংমিশ্রণ তাদের সর্বনিম্ন মোবাইল (অ-বর্তমান) সম্পদের অন্তর্গত হওয়ার কারণে।

স্থায়ী সম্পদ অ্যাকাউন্টিং

ব্যাংকের স্থায়ী সম্পদের মধ্যে রয়েছে: ভবন, কাঠামো, সরঞ্জাম, যন্ত্র,

কম্পিউটার প্রকৌশল, যানবাহন, পরিবারের সরঞ্জাম এবং অন্যান্য আইটেম.

উপরন্তু, স্থায়ী সম্পদ অন্তর্ভুক্ত:

ব্যাংকের মালিকানাধীন জমির প্লট;

অস্ত্র - খরচ নির্বিশেষে (গোলাবারুদ - গৃহস্থালী উপকরণ জন্য অ্যাকাউন্টিং জন্য উপযুক্ত অ্যাকাউন্টে);

সিগন্যালিং এবং টেলিফোন ইনস্টলেশন - খরচ নির্বিশেষে, নির্মাণের সময় বিল্ডিংয়ের খরচ অন্তর্ভুক্ত নয়।

এর মধ্যে ব্যাঙ্কের স্থায়ী সম্পদ ব্যবহার করা হয় দীর্ঘ সময়েরসময়, অর্থাৎ দরকারী জীবন 12 মাসের বেশি।

ব্যাংকের স্থায়ী সম্পদ বিভিন্ন উৎস থেকে গঠিত হয়:

গঠনের পরে ভর্তি স্বীকৃত মূলধন; বিনামূল্যে গ্রহণ; একটি ফি জন্য ক্রয়; সুবিধা নির্মাণ এবং পুনর্গঠনের মাধ্যমে।

স্থির সম্পদগুলি প্রাথমিক মূল্যায়নে তাদের অ্যাকাউন্টিং অনুসারে অ্যাকাউন্টগুলিতে রেকর্ড করা হয়, যা বস্তুর জন্য নির্ধারিত হয়:

ব্যাংকের অনুমোদিত মূলধনে অবদান হিসাবে শেয়ারহোল্ডারদের (প্রতিষ্ঠাতা) দ্বারা অবদান - পক্ষগুলির চুক্তি দ্বারা;

বিনা মূল্যে প্রাপ্ত - বিশেষজ্ঞের মাধ্যমে বা স্থায়ী সম্পদের গ্রহণযোগ্যতা এবং স্থানান্তরের নথি অনুসারে;

একটি ফি দিয়ে কেনা - ডেলিভারি, ইনস্টলেশন, সমাবেশ, ইনস্টলেশনের খরচ সহ প্রকৃত খরচের উপর ভিত্তি করে;

প্রকৃত নির্মাণ খরচে নির্মিত।

স্থায়ী সম্পদ (জমি ব্যতীত) অ্যাকাউন্ট 60401 "স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)" এ হিসাব করা হয়।

ব্যালেন্স শীটে, স্থায়ী সম্পদগুলি তাদের খরচের জন্য হিসাব করা হয়, যেমন অধিগ্রহণের পরিমাণ, নির্মাণ বা নির্মাণ খরচ, ডেলিভারি এবং ইনস্টলেশন খরচ, সেইসাথে পুনর্মূল্যায়ন সহ।

সমাপ্তি, অতিরিক্ত সরঞ্জাম, পুনর্গঠন, পুনর্মূল্যায়ন, বা প্রাসঙ্গিক বস্তুর আংশিক তরলকরণের ক্ষেত্রে স্থায়ী সম্পদের প্রাথমিক খরচে পরিবর্তন অনুমোদিত।

একটি ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের মালিকানাধীন জমি প্লট ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্ট 60404 "জমি" এ রেকর্ড করা হয়।

একই অ্যাকাউন্ট অন্যান্য পরিবেশ ব্যবস্থাপনা বস্তু (জল, মাটি এবং অন্যান্য প্রাকৃতিক সম্পদ) বিবেচনা করে।

অনুমোদিত মূলধনে অবদান হিসাবে প্রাপ্ত স্থায়ী সম্পদ পোস্ট করার মাধ্যমে হিসাব করা হয়:

Kt 60322 "অন্যান্য দেনাদারদের সাথে নিষ্পত্তি", শেয়ারহোল্ডারদের (প্রতিষ্ঠাতাদের) ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টের জন্য।

বিনামূল্যে প্রাপ্ত স্থায়ী সম্পদ পোস্ট করার মাধ্যমে হিসাব করা হয়:

Dt 60401 "স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)", আইটেমগুলির ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুযায়ী

Kt 70107 "অন্যান্য ব্যাঙ্ক আয়।"

ব্যাংকগুলি দ্বারা স্থায়ী সম্পদের অধিগ্রহণ এই উদ্দেশ্যে উপলব্ধ সম্পদের সীমার মধ্যে সঞ্চালিত হয়।

মূলধন বিনিয়োগের অর্থায়নের উত্সগুলি নিম্নরূপ:

সঞ্চয় তহবিল (অ্যাকাউন্ট 10703 "সঞ্চয় তহবিল"), আর্থিক সমান্তরাল হিসাবে সংরক্ষিত ব্যাঙ্কের লাভের একটি অংশ প্রতিনিধিত্ব করে;

স্থায়ী সম্পদ অবচয় তহবিল।

ব্যাঙ্কগুলির মূলধন বিনিয়োগগুলি ব্যাঙ্কগুলির দ্বারা সরাসরি ব্যয় করা সমস্ত খরচ অন্তর্ভুক্ত করে।

করা মূলধন বিনিয়োগ প্রথম অর্ডার অ্যাকাউন্ট 607 এ হিসাব করা হয়

"নির্মাণে বিনিয়োগ (নির্মাণ), সৃষ্টি (উৎপাদন) এবং স্থায়ী সম্পদ এবং অস্পষ্ট সম্পদ অধিগ্রহণ।"

দ্বিতীয় আদেশ 60701 "নির্মাণে বিনিয়োগ (নির্মাণ), সৃষ্টি (উৎপাদন) এবং স্থায়ী সম্পদ এবং অস্পষ্ট সম্পত্তির অধিগ্রহণ" এবং 60702 "ইনস্টলেশনের জন্য সরঞ্জাম" এর ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্টে অ্যাকাউন্টিং করা হয়।

মূলধন বিনিয়োগ অ্যাকাউন্টে বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং প্রতিটি বস্তুর নির্মাণ (নির্মাণাধীন), তৈরি (উৎপাদিত), পুনর্গঠিত, আধুনিকীকরণ, সম্প্রসারিত, অধিগ্রহণের পরিপ্রেক্ষিতে পরিচালিত হয়।

একই সময়ে, বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং নির্মাণের জন্য নির্মাণ কাজের খরচ, সরঞ্জাম ইনস্টলেশন এবং সুবিধাগুলি নিয়ে আসার ডেটা পাওয়ার সম্ভাবনা প্রদান করা উচিত।

যে শর্তে তারা ব্যবহারের জন্য উপযুক্ত, পুঁজি বিনিয়োগের অনুমানে সরবরাহকৃত জায় এবং আনুষাঙ্গিকগুলির খরচ, খরচ নকশা কাজএবং মূলধন বিনিয়োগের অন্যান্য খরচ।

মূলধন বিনিয়োগ অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য অসম্পূর্ণ নির্মাণ এবং স্থায়ী সম্পদ অর্জনের জন্য ব্যাঙ্কের ব্যয়ের পরিমাণ, সেইসাথে অস্পষ্ট সম্পদ অর্জনের জন্য অসমাপ্ত ব্যয়ের পরিমাণ প্রতিফলিত করে।

ব্যাংক দ্বারা অর্জিত বস্তুগত সম্পদের জন্য অর্থপ্রদান করা হয় চুক্তির শর্তাবলীর উপর নির্ভর করে অগ্রিম বা বস্তুগত সম্পদ প্রাপ্তির পরে।

ব্যাঙ্কের বোর্ডের চেয়ারম্যান বা তার ডেপুটি থেকে একটি অনুমোদন ভিসা সহ নির্ধারিত পদ্ধতিতে সরবরাহকারীর চালানের ভিত্তিতে অর্থপ্রদান করা হয়।

বস্তুগত সম্পদের জন্য প্রাক-অর্থ প্রদানের সময়, যে কর্মকর্তাকে মূল্যবান জিনিসপত্র ক্রয় এবং গ্রহণের দায়িত্ব দেওয়া হয় তিনি সরবরাহকারীর অ্যাকাউন্টে তার নাম এবং অবস্থান নির্দেশ করে। তিনি মূল্যবান জিনিসপত্রের সময়মত প্রাপ্তি এবং একই দিনে তাদের স্টোরেজের জন্য দায়ী কর্মকর্তাদের কাছে তাদের বিতরণের জন্য দায়ী।

অ্যাকাউন্টিংয়ে স্থায়ী সম্পদের অধিগ্রহণ নিম্নলিখিত এন্ট্রিগুলিতে প্রতিফলিত হয়:

1. নির্দিষ্ট মানগুলির জন্য অর্থ প্রদান করা হয়েছে:

Dt 60312 সরবরাহকারী, পরিবহন এবং অন্যান্য সংস্থার ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টের জন্য "সাপ্লায়ার, ঠিকাদার এবং ক্রেতাদের সাথে সেটেলমেন্ট"

Kt 30102 "ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়ার সাথে ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের সংবাদদাতা অ্যাকাউন্ট।"

যদি লোডিং এবং আনলোডিং অপারেশনের জন্য নগদ অর্থ প্রদান করা হয়, তাহলে নগদ নিবন্ধন অ্যাকাউন্টে জমা হয়।

2. সরবরাহকারীদের কাছ থেকে প্রাপ্ত মান:

Dt 60701 "নির্মাণে বিনিয়োগ (নির্মাণ), সৃষ্টি (উৎপাদন) এবং স্থায়ী সম্পদ এবং অস্পষ্ট সম্পদ অর্জন" প্রাসঙ্গিক বস্তুর ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টে

Kt 60312 সরবরাহকারী, পরিবহন এবং অন্যান্য সংস্থার ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টের জন্য "সাপ্লায়ার, ঠিকাদার এবং ক্রেতাদের সাথে সেটেলমেন্ট"।

3. আইনের উপর ভিত্তি করে, স্থায়ী সম্পদগুলি কার্যকর করা হয়:

Dt 60401 "স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)", আইটেমের ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুযায়ী

Kt 60701 প্রাসঙ্গিক বস্তুর ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টে "নির্মাণ (নির্মাণ), সৃষ্টি (উৎপাদন) এবং স্থায়ী সম্পদ এবং অস্পষ্ট সম্পদ অধিগ্রহণে বিনিয়োগ।

4. মূলধন বিনিয়োগের জন্য অর্থায়নের উৎস প্রতিফলিত হয়:

Dt 70501 "রিপোর্টিং বছরের লাভের ব্যবহার"

Kt 10703 "সঞ্চয় তহবিল"।

স্থির সম্পদের অবচয় বর্তমান আইন অনুসারে প্রতিষ্ঠিত অবচয় চার্জের নিয়মের উপর ভিত্তি করে মাসিক জমা হয়। সম্পূর্ণ পুনরুদ্ধার.

সীমা পরিমাণস্থির সম্পদের এই আইটেমের জন্য পুনঃমূল্যায়ন তহবিলের ভারসাম্য বিয়োগ বস্তুর (আইটেম) বইয়ের মূল্যের সমান হওয়া উচিত।

অবচয় চার্জ গণনা করার জন্য একটি পদ্ধতি ব্যবহার করে স্থায়ী সম্পদের অবচয় গণনা করা হয়:

রৈখিক পদ্ধতি;

অরৈখিক পদ্ধতি।

অবচয় গণনা করা হয় অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পত্তির একটি বস্তুর সাথে সম্পর্কিত অবচয় হার অনুযায়ী এই বস্তুর জন্য নির্ধারিত তার দরকারী জীবনের উপর ভিত্তি করে।

ব্যবহার করার সময় রৈখিক পদ্ধতিঅবমূল্যায়নযোগ্য সম্পত্তির একটি বস্তুর সাথে এক মাসের জন্য সংগৃহীত অবচয়ের পরিমাণ তার মূল (প্রতিস্থাপন) খরচের গুণফল এবং এই বস্তুর জন্য নির্ধারিত অবচয় হার হিসাবে নির্ধারিত হয়।

রৈখিক পদ্ধতি প্রয়োগ করার সময়, অবচয়যোগ্য সম্পত্তির প্রতিটি আইটেমের অবচয় হার সূত্র দ্বারা নির্ধারিত হয়

K = (1/n) x 100%,

যেখানে K হল অবচয়যোগ্য সম্পত্তির মূল (প্রতিস্থাপন) খরচের শতাংশ হিসাবে অবচয় হার;

ব্যবহার করার সময় অরৈখিক পদ্ধতিঅবচয়যোগ্য সম্পত্তির একটি বস্তুর সাথে এক মাসের জন্য সংগৃহীত অবচয়ের পরিমাণ অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পত্তির বস্তুর অবশিষ্ট মূল্য এবং এই বস্তুর জন্য নির্ধারিত অবচয় হারের গুণফল হিসাবে নির্ধারিত হয়।

নন-লিনিয়ার পদ্ধতি প্রয়োগ করার সময়, অবচয়যোগ্য সম্পত্তির একটি বস্তুর অবচয় হার সূত্র দ্বারা নির্ধারিত হয়

K = (2/n) x 100%,

যেখানে K হল অবচয়যোগ্য সম্পত্তির একটি প্রদত্ত আইটেমে প্রয়োগ করা অবশিষ্ট মানের শতাংশ হিসাবে অবচয় হার;

n হল একটি প্রদত্ত অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পত্তি আইটেমের দরকারী জীবন, যা মাসে প্রকাশ করা হয়।

তদুপরি, যে মাসে অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পত্তির অবশিষ্ট মূল্য এই বস্তুর মূল (প্রতিস্থাপন) ব্যয়ের 20% পর্যন্ত পৌঁছেছে তার পরের মাস থেকে, এটির অবচয় নিম্নলিখিত ক্রমে গণনা করা হয়:

1) অবচয় গণনা করার উদ্দেশ্যে অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পত্তির অবশিষ্ট মূল্য আরও গণনার জন্য এর ভিত্তি মূল্য হিসাবে স্থির করা হয়েছে;

2) অবচয়যোগ্য সম্পত্তির একটি প্রদত্ত বস্তুর সাথে এক মাসের জন্য উপার্জিত অবচয়ের পরিমাণ এই বস্তুর মূল ব্যয়কে এই বস্তুর দরকারী জীবনের মেয়াদ শেষ হওয়ার আগে অবশিষ্ট মাসের সংখ্যা দ্বারা ভাগ করে নির্ধারিত হয়।

অবচয় গণনা করার পদ্ধতিটি ব্যাঙ্কের অ্যাকাউন্টিং নীতির অংশ হিসাবে অনুমোদন সাপেক্ষে এবং সমস্ত স্থায়ী সম্পদের জন্য তাদের দরকারী জীবন জুড়ে প্রয়োগ করা হয়।

অবচয় চার্জ চার্জ করা হয় যতক্ষণ না এই বস্তুর মূল্য সম্পূর্ণরূপে পরিশোধ করা হয় বা এই বস্তুটি মালিকানা বা অন্যান্য সম্পত্তির অধিকারের অবসানের কারণে ব্যালেন্স শীট থেকে লেখা বন্ধ করা হয়। সঞ্চিত অবচয়ের সর্বাধিক পরিমাণ অবশ্যই সম্পদের বই মূল্যের সমান হতে হবে।

স্থায়ী সম্পদের বস্তু যার ভোক্তা বৈশিষ্ট্য সময়ের সাথে পরিবর্তিত হয় না (জমি প্লট এবং পরিবেশ ব্যবস্থাপনা সুবিধা) অবমূল্যায়ন সাপেক্ষে নয়।

অবচয় চার্জের জন্য অ্যাকাউন্টের চার্ট একটি প্যাসিভ অ্যাকাউন্ট 606 প্রদান করে

"স্থায়ী সম্পদের অবচয়।"

ক্রেডিট অ্যাকাউন্ট পোস্ট করা হয়:

সম্পূর্ণ পুনরুদ্ধারের জন্য সঞ্চিত হারের প্রতিষ্ঠিত হার অনুসারে অর্জিত অবচয়ের পরিমাণ, ব্যয় হিসাবের সাথে সঙ্গতিপূর্ণ;

পুনর্মূল্যায়নের সময় সম্পত্তির মূল্য বৃদ্ধির জন্য অ্যাকাউন্টের সাথে চিঠিপত্রের সাথে তাদের পুনর্মূল্যায়নের ফলে স্থায়ী সম্পদের পুনর্মূল্যায়ন করার সময় অবচয় বৃদ্ধির পরিমাণ।

অ্যাকাউন্টের ডেবিট করা হয়:

স্থির সম্পদের নিষ্পত্তি বা বিক্রয়ের উপর প্রকৃতপক্ষে অর্জিত অবচয়ের পরিমাণ

সম্পত্তি নিষ্পত্তি (বিক্রয়) অ্যাকাউন্টের সাথে চিঠিপত্রে তহবিল;

পুনর্মূল্যায়নের সময় সম্পত্তির মূল্য বৃদ্ধির জন্য অ্যাকাউন্টের সাথে চিঠিপত্রের তাদের পুনর্মূল্যায়নের ফলে স্থায়ী সম্পদের অবমূল্যায়নের কারণে অবচয় হ্রাসের পরিমাণ।

স্থির সম্পদের অবচয় অ্যাকাউন্টের জন্য বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং পৃথক ইনভেন্টরি আইটেমগুলির জন্য বাহিত হয়।

স্থির সম্পদের সম্পূর্ণ পুনরুদ্ধারের জন্য অবমূল্যায়নের পরিমাণ পোস্টিং দ্বারা প্রতিফলিত হয়:

Dt 70209 "অন্যান্য ব্যাঙ্ক খরচ" প্রতিটি ধরনের স্থায়ী সম্পদের জন্য প্রতিষ্ঠিত মান অনুযায়ী, আইটেমের সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টের জন্য

Kt 606 "স্থির সম্পদের অবচয়", প্রতিটি বস্তুর (আইটেম) ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুযায়ী।

ব্যাঙ্কগুলির অধিকার রয়েছে, বছরে একবারের বেশি নয় (প্রতিবেদন বছরের 1 জানুয়ারি পর্যন্ত), সূচীকরণ (একটি ডিফ্লেটার সূচক ব্যবহার করে) বা নথিভুক্ত বাজার মূল্যে সরাসরি পুনঃগণনা দ্বারা প্রতিস্থাপন খরচে সম্পূর্ণ বা আংশিকভাবে স্থায়ী সম্পদের পুনর্মূল্যায়ন করার। পুনর্মূল্যায়নের পদ্ধতিটি ব্যাংক অফ রাশিয়ার নিয়ন্ত্রক নথি দ্বারা নির্ধারিত হয়।

এই ধরনের স্থির সম্পদের পুনর্মূল্যায়নের বিষয়ে সিদ্ধান্ত নেওয়ার সময়, এটি বিবেচনায় নেওয়া উচিত যে পরবর্তীকালে সেগুলি নিয়মিতভাবে পুনঃমূল্যায়ন করা হয় যাতে অ্যাকাউন্টিং এবং প্রতিবেদনে যে মূল্য প্রতিফলিত হয় তা বর্তমান (প্রতিস্থাপন) খরচ থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে আলাদা না হয়।

অ্যাকাউন্টিংয়ে, পুনর্মূল্যায়নের ফলাফল নিম্নলিখিত এন্ট্রিগুলিতে প্রতিফলিত হয়:

Dt 604 "স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)", পুনঃমূল্যায়িত সম্পত্তি Kt 10601 এর ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টে "পুনর্মূল্যায়নের সময় সম্পত্তির মূল্য বৃদ্ধি"।

একই সাথে ইন বাধ্যতামূলকঅতিরিক্ত অবমূল্যায়ন খরচ পরিবর্তন সূচক বা রূপান্তর কারণ (সরাসরি রূপান্তর পদ্ধতি ব্যবহার করার সময়) ব্যবহার করে গণনা করা হয়। স্থায়ী সম্পদের পুনর্মূল্যায়ন করার সময় অবচয় বৃদ্ধির পরিমাণ এন্ট্রি দ্বারা প্রতিফলিত হয়:

Dt 10601 "পুনর্মূল্যায়নের সময় সম্পত্তির মূল্য বৃদ্ধি" Kt 606 "স্থায়ী সম্পদের অবচয়।"

অ্যাকাউন্টিংয়ে, স্থির সম্পদের অবচয় নিম্নলিখিত ক্রমানুসারে প্রতিফলিত হয়।

প্রথমত, মান পরিবর্তনের সূচক বা একটি রূপান্তর ফ্যাক্টর (সরাসরি রূপান্তর পদ্ধতি ব্যবহার করার সময়) ব্যবহার করে একটি নির্দিষ্ট সম্পদ আইটেমের অবচয় কমাতে একটি পোস্টিং করা হয়:

Dt 10601 "পুনর্মূল্যায়নের সময় সম্পত্তির মূল্য বৃদ্ধি"

Kt 604 “স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)”, পুনঃমূল্যায়িত সম্পত্তির ব্যক্তিগত হিসাব অনুযায়ী।

তারপরে স্থির সম্পদের লিখন তাদের প্রতিস্থাপনের খরচে প্রতিফলিত হয় উপরের পুনর্মূল্যায়ন পদ্ধতিগুলি প্রয়োগ করার ফলে:

Dt 606 "স্থায়ী সম্পদের অবচয়"

Kt 10601 "পুনর্মূল্যায়নের সময় সম্পত্তির মূল্য বৃদ্ধি।"

যদি কোনো বস্তুর অবচয়ের পরিমাণ পুনঃমূল্যায়নের সময় সম্পত্তির মূল্য বৃদ্ধির জন্য অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্সের চেয়ে বেশি হয় (অবচয় হ্রাস এবং পূর্বে পুনঃমূল্যায়ন করা হয়েছিল) তাহলে অতিরিক্ত পরিমাণ ডেবিট করা হয় দামী হিসাব.

রিপোর্টিং বছরের 1 জানুয়ারী পর্যন্ত স্থায়ী সম্পদের পুনর্মূল্যায়নের ফলাফল জানুয়ারির টার্নওভার হিসাবে অ্যাকাউন্টিং রেকর্ডগুলিতে প্রতিফলিত হয়৷ যদি নির্দিষ্ট কারণে এই সময়ের মধ্যে প্রতিফলিত করা অসম্ভব হয়, তাহলে পুনর্মূল্যায়ন প্রতিফলিত করার সময়সীমা রিপোর্টিং বছরের মার্চ মাসের শেষ কার্যদিবস।

এই ক্ষেত্রে, রিপোর্টিং বছরের 1 জানুয়ারী থেকে অবচয় সঞ্চয় পুনঃমূল্যায়নকে বিবেচনায় রেখে স্থায়ী সম্পদের প্রতিস্থাপন খরচের উপর ভিত্তি করে হওয়া উচিত।

স্থায়ী সম্পদের একটি আইটেমের নিষ্পত্তি মালিকানা হস্তান্তর (বিক্রয়), অকারণে হস্তান্তর, নৈতিক ও শারীরিক পরিশ্রমের কারণে লিখিত বন্ধ, দুর্ঘটনা, প্রাকৃতিক দুর্যোগ এবং অন্যান্য জরুরী পরিস্থিতির সময় তরলতা, একটি আকারে স্থানান্তরের ক্ষেত্রে ঘটে। অন্যান্য সংস্থার অনুমোদিত (শেয়ার) মূলধনে অবদান। ব্যাংক অতিরিক্ত এবং অপ্রয়োজনীয় বস্তুগত সম্পদ বিক্রি করতে পারে। ক্রেতার কাছ থেকে একটি চিঠি (আবেদন) এর ভিত্তিতে বিক্রয় করা হয়।

প্রাপকের কাছ থেকে মূল্য সংযোজন কর সংগ্রহের সাথে একটি আলোচনার ভিত্তিতে বিক্রয় করা হয়, তবে বইয়ের মূল্যের চেয়ে কম নয়।

বিক্রি করা মূল্যবান জিনিসপত্রের অগ্রিম অর্থ প্রদানের পর প্রতিষ্ঠিত পদ্ধতি অনুসারে মুক্তি দেওয়া হয়।

আরও ব্যবহারের জন্য সম্পত্তির উপযুক্ততা নির্ধারণ করতে, এর পুনরুদ্ধারের সম্ভাবনা, সেইসাথে অব্যবহারযোগ্য হয়ে যাওয়া সম্পত্তি লিখে দেওয়ার জন্য ডকুমেন্টেশন তৈরি করতে, প্রাসঙ্গিক থেকে ব্যাঙ্কে একটি কমিশন তৈরি করা হয়। কর্মকর্তাদের. এই ক্ষেত্রে, কমিশনে ব্যাংকের উপ-প্রধান, প্রধান হিসাবরক্ষক (হিসাবকারী), আইনি পরিষেবার প্রতিনিধি, অন্যান্য বিশেষজ্ঞ (ম্যানেজারের সিদ্ধান্ত দ্বারা) এবং সম্পত্তির সুরক্ষার জন্য দায়ী ব্যক্তিদের অন্তর্ভুক্ত করা উচিত।

কমিশনের যোগ্যতার মধ্যে রয়েছে:

ব্যবহার করে লিখিত বন্ধ সাপেক্ষে সম্পত্তির একটি বস্তু (আইটেম) পরিদর্শন প্রযুক্তিগত নথিপত্রে, অ্যাকাউন্টিং ডেটা, পুনরুদ্ধার এবং আরও ব্যবহারের জন্য বস্তুর অনুপযুক্ততা প্রতিষ্ঠা করা;

একটি বস্তুর লেখা বন্ধের কারণ স্থাপন;

ব্যক্তিদের সনাক্তকরণ যাদের দোষের মাধ্যমে একটি বস্তু (আইটেম) নিষ্পত্তি হয়েছে, এই ব্যক্তিদের বিচারের আওতায় আনার প্রস্তাব করা;

ডিকমিশন করা বস্তুর পৃথক উপাদান, অংশ, উপকরণ এবং তাদের মূল্যায়ন ব্যবহার বা বিক্রি করার সম্ভাবনা নির্ধারণ করা, পৃথক উপাদান, অংশ, উপাদান যার মধ্যে রয়েছে বা লৌহঘটিত এবং রয়েছে তার ডিকমিশন করা বস্তু থেকে অপসারণ পর্যবেক্ষণ করা মূল্যবান ধাতু, ওজন নির্ধারণ, খরচ এবং গুদামে ডেলিভারি;

স্থির সম্পদের রিট-অফের উপর একটি আইন তৈরি করা, দুর্ঘটনার প্রতিবেদনের সংযুক্তি সহ মোটর গাড়ির রিট-অফের উপর একটি আইন, যদি থাকে। কার্যগুলি অবশ্যই বস্তুর বৈশিষ্ট্যযুক্ত ডেটা নির্দেশ করবে,

অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য বস্তুর গ্রহণের তারিখ, উত্পাদনের বছর, অধিগ্রহণ বা নির্মাণ, কমিশনের সময়, দরকারী জীবন, প্রাথমিক খরচ, উপার্জিত অবমূল্যায়নের পরিমাণ (পরিধান এবং ছিঁড়ে), মেরামত করা, নিষ্পত্তির কারণ, প্রধান অংশগুলির অবস্থা, অংশগুলি , সমাবেশ, কাঠামোগত উপাদান। আইনগুলি ব্যাংকের প্রধান দ্বারা অনুমোদিত হয়।

স্থায়ী সম্পদের নিষ্পত্তি (বিক্রয়) জন্য অ্যাকাউন্টিং বিশেষ অ্যাকাউন্ট 612 "সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)" এ রাখা হয়। এই অ্যাকাউন্টটি স্থায়ী সম্পদের নিষ্পত্তি (বিক্রয়) এর ফলাফল (লাভ, ক্ষতি) প্রতিফলিত করে।

অ্যাকাউন্টের বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং অবসরপ্রাপ্ত (বিক্রীত) স্থায়ী সম্পদের প্রতিটি আইটেমের জন্য খোলা ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টগুলিতে সঞ্চালিত হয়।

স্থায়ী সম্পদের নিষ্পত্তি (বিক্রয়) নিম্নলিখিত এন্ট্রি দ্বারা প্রতিফলিত হয়:

1. বিক্রি করা স্থায়ী সম্পদের জন্য নগদ প্রাপ্তি:

ব্যাঙ্কের Dt করেসপন্ডেন্ট অ্যাকাউন্ট, বন্দোবস্ত, ক্রেতার কারেন্ট অ্যাকাউন্ট Kt 61201 “সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)”, সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুসারে।

2. স্থির সম্পদ বিক্রি করা এবং অবসর নেওয়া বইয়ের মূল্যে বাতিল করা হয়:

ক) ডিটি 61202 "সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)", সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুসারে

Kt 60401 “স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)”, সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টের জন্য; খ) Dt 60601 “স্থায়ী সম্পদের অবচয়”, সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট Kt 61201 “সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)” অনুযায়ী, সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুসারে।

3. সম্পত্তি বিক্রয়ের সাথে সম্পর্কিত খরচগুলি বন্ধ করা হয়:

Dt 61202 "সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)"

Kt 60312 "সরবরাহকারী, ঠিকাদার এবং ক্রেতাদের সাথে বন্দোবস্ত।"

4. দামে উপকরণের খরচ মূলধন করা হয়েছিল সম্ভাব্য ব্যবহার: নন-কারেন্ট রিপোর্টিং বাণিজ্যিক ব্যাংক

Dt 610 "গৃহস্থালী সামগ্রী"

Kt 61201 "সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)", সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুযায়ী।

স্থায়ী সম্পদ বিক্রি সম্পূর্ণ হওয়ার পরে গঠিত ব্যালেন্স - অ্যাকাউন্ট 61201-এ ক্রেডিট বা অ্যাকাউন্ট 61202-এ ডেবিট - একই দিনে স্থানান্তরিত হয়:

ডেবিট - খরচ অ্যাকাউন্টে;

ক্রেডিট - সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টের জন্য আয় অ্যাকাউন্টে। একই সময়ে, ইন

নিম্নলিখিত এন্ট্রি অ্যাকাউন্টিং করা হবে:

Dt 61201 "সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)"

Kt 70101 "অন্যান্য আয়"

Dt 70209 "অন্যান্য খরচ"

Kt 61202 "সম্পত্তি বিক্রয় (নিষ্পত্তি)।"

সম্পূর্ণ অবচয়প্রাপ্ত এবং সম্পূর্ণরূপে অবমূল্যায়িত না হওয়া উভয় প্রকার সম্পদই লিখিত করার সময়, বিনা মূল্যে সম্পদ স্থানান্তর করার সময় এবং অন্যান্য কারণে (আরো ব্যবহারের জন্য অনুপযুক্ততা, ঘাটতি বা সম্পদের ক্ষতি) করার সময়, উপরোক্ত এন্ট্রি করা হয়।

স্থির সম্পদগুলি তাদের শারীরিক পরিধান এবং ছিঁড়ে ফেলার সময়, অ্যাকাউন্টিংয়ে নিম্নলিখিত এন্ট্রি করা হয়:

Dt 60601 “স্থায়ী সম্পদের অবচয়”, সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুযায়ী Kt 60401 “স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)”, সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট অনুযায়ী।

স্থায়ী সম্পদের বিশ্লেষণাত্মক হিসাব, ​​তাদের অবমূল্যায়ন এবং পুনর্মূল্যায়ন প্রতিটি বস্তু বা আইটেমের জন্য খোলা অ্যাকাউন্টগুলিতে প্রতিফলিত হয়। প্রতিটি বস্তুর একটি তালিকা নম্বর বরাদ্দ করা হয়. অ্যাকাউন্টিং ইনভেন্টরি কার্ড বা বইগুলিতে করা হয়, যা গোষ্ঠী এবং অবচয় হার অনুযায়ী ফাইল ক্যাবিনেটে গোষ্ঠীভুক্ত করা হয়। স্থায়ী সম্পদ অ্যাকাউন্টের বিবরণ অবশ্যই নির্দেশ করবে:

বস্তুর নাম, আইটেম;

ইনভেন্টরি নম্বর;

পাসপোর্ট নম্বর, যদি পাওয়া যায়;

অপারেশনের স্থান (কাঠামোগত একক);

অবচয় হার;

আর্থিকভাবে দায়ী ব্যক্তি (পদ, উপাধি, আদ্যক্ষর)।

যখন এই সূচকগুলি পরিবর্তিত হয়, তখন অ্যাকাউন্টের বৈশিষ্ট্যগুলিতে পরিবর্তন করা হয়।

2. বাণিজ্যিক ব্যাংক রিপোর্টিং

মৌলিক ধারণা

বাণিজ্যিক ব্যাংক রিপোর্টিং, পরিসংখ্যান প্রতিবেদন, অ্যাকাউন্টিং রিপোর্টিং, আর্থিক প্রতিবেদন, প্রকাশিত প্রতিবেদন, একত্রিত প্রতিবেদন, ব্যালেন্স শীট, লাভ এবং ক্ষতি অ্যাকাউন্ট।

বাণিজ্যিক ব্যাংক রিপোর্টিং এর প্রকার

রিপোর্টিং পুরো অ্যাকাউন্টিং প্রক্রিয়ার চূড়ান্ত পর্যায়। এটি রিপোর্টিং ফর্ম এবং রিপোর্টিং সূচকগুলির একটি নির্দিষ্ট সেট আকারে ব্যাঙ্কের কার্যকলাপ সম্পর্কে তথ্য সংক্ষিপ্ত করে এবং উপস্থাপন করে। এটি বেশ কয়েকটি বৈশিষ্ট্য অনুসারে শ্রেণিবদ্ধ করা যেতে পারে:

· অর্থনৈতিক বিষয়বস্তু এবং গঠনের পদ্ধতি অনুসারে: পরিসংখ্যান, ট্যাক্স, অ্যাকাউন্টিং, আর্থিক প্রতিবেদন;

· প্রসবের ফ্রিকোয়েন্সি অনুযায়ী: কার্যকরী (অনুরোধের ভিত্তিতে প্রদান করা হয়) এবং পর্যায়ক্রমিক (দৈনিক, দশ দিন, মাসিক, ত্রৈমাসিক, বার্ষিক);

· সূচকের গ্রুপিং ডিগ্রী অনুযায়ী: প্রাথমিক এবং সারাংশ;

একটি বাণিজ্যিক ব্যাঙ্ক এবং সহায়ক সংস্থাগুলির শাখাগুলির কাজের ফলাফলের প্রতিবেদনে অন্তর্ভুক্তির উপর নির্ভর করে: একত্রিত, অসংহত,

· ঠিকানা প্রদানকারীকে, প্রদান করা হয়েছে: ব্যাংক অফ রাশিয়া এবং এর বিভাগ, পরিসংখ্যান কর্তৃপক্ষ, কর কর্তৃপক্ষ, ব্যাঙ্ক ব্যবস্থাপনা, তৃতীয় পক্ষের সংস্থাগুলি;

· ট্রান্সমিশন পদ্ধতি দ্বারা: নিয়মিত মেইল ​​দ্বারা পাঠানো, ইমেইলের মাধ্যমে, টেলিগ্রাফ;

· গোপনীয়তার মাত্রা অনুযায়ী: খোলা প্রেসে প্রকাশের জন্য অনুমোদিত এবং অনুমোদিত নয়।

পরিসংখ্যান প্রতিবেদন একটি সিস্টেম অর্থনৈতিক সূচকব্যাংক কার্যক্রম। এটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য অ্যাকাউন্টিং ডেটার পরিসংখ্যানগত প্রক্রিয়াকরণের ভিত্তিতে সংকলিত হয় এবং এতে ক্রেডিট, নগদ নিষ্পত্তি, বৈদেশিক মুদ্রা এবং ব্যাংকের অন্যান্য ক্রিয়াকলাপের প্রয়োজনীয় গোষ্ঠীবদ্ধ ডেটা থাকে।

পরিসংখ্যানগত প্রতিবেদনের বিকাশ এবং উপস্থাপনের জন্য, পরিসংখ্যানগত প্রতিবেদনের ফর্মগুলির অনুমোদিত স্ট্যান্ডার্ড ফর্মগুলি সরবরাহ করা হয়, যার নিজস্ব প্রতীক রয়েছে। রাষ্ট্রীয় পরিসংখ্যান সংস্থাগুলিতে পরিসংখ্যানগত প্রতিবেদন সরবরাহ করা হয়। ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়াতে জমা দেওয়া রিপোর্টগুলিতে পরিসংখ্যানগত রিপোর্টিং ফর্মও রয়েছে। 31 মে, 2014 তারিখের ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়ার নির্দেশিকাতে তালিকাভুক্ত সমস্ত 73টি রিপোর্টিং ফর্মের মধ্যে N 3269-U "ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়ার নির্দেশে 12 নভেম্বর, 2009 তারিখের N 2332-U সংশোধনীতে" তালিকায়, ফর্ম এবং রাশিয়ান ফেডারেশনের সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কে ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলির রিপোর্টিং ফর্মগুলি সংকলন এবং জমা দেওয়ার পদ্ধতি" (18 জুন, 2014 N 32765-এ রাশিয়ার বিচার মন্ত্রণালয়ে নিবন্ধিত)

উদাহরণ হিসেবে, আমরা ব্যাংকিং পরিসংখ্যানগত প্রতিবেদনের কিছু বর্তমানে বৈধ ফর্মের দিকে নির্দেশ করতে পারি:

· ফর্ম নং 0409202 "নগদ টার্নওভার রিপোর্ট";

· ফর্ম নং 0409250 "পেমেন্ট কার্ড ব্যবহার করে লেনদেনের তথ্য এবং পেমেন্ট কার্ড ব্যবহার না করে এবং ব্যবহার না করে পণ্যের (কাজ, পরিষেবা) নগদ প্রদান (প্রাপ্তি) এবং অর্থ প্রদানের জন্য অপারেশন সম্পাদনের উদ্দেশ্যে পরিকাঠামো";

· ফর্ম নং 0409251 "গ্রাহকের অ্যাকাউন্টের তথ্য এবং একটি ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের (এর শাখা) মাধ্যমে করা অর্থপ্রদান";

· ফর্ম নং 0409255 "পেমেন্ট কার্ড ইস্যু করা এবং (বা) অর্জনের শুরু (সম্পূর্ণ) সম্পর্কে ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের তথ্য";

· ফর্ম নং 0409302 "স্থাপিত এবং আকৃষ্ট তহবিলের তথ্য";

· ফর্ম নং 0409345 "আমানতের উপর রাখা ব্যক্তিদের বীমাযোগ্য তহবিলের দৈনিক ব্যালেন্সের ডেটা।"

ট্যাক্স রিপোর্টিং ব্যাঙ্ক দ্বারা ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের কাছে জমা দেওয়া হয় এবং রিপোর্টিং সময়ের মধ্যে ট্যাক্স, অ-ট্যাক্স পেমেন্ট এবং ফি গণনার উদ্দেশ্যে করা হয়। এটি ব্যাংক ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং ডেটার ভিত্তিতে সংকলিত হয়। অ্যাকাউন্টিং ডেটা ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং ডেটা স্পষ্ট, পরিপূরক এবং যাচাই করতে ব্যবহৃত হয়। বর্তমানে, ট্যাক্স রিপোর্টিং প্রস্তুত করার জন্য সবচেয়ে বেশি শ্রম নিবিড় হল নিম্নলিখিত ট্যাক্স রিটার্নগুলি:

· আয়কর রিটার্ন,

· ভ্যাট (মূল্য সংযোজন কর) ঘোষণা,

· সম্পত্তি কর ঘোষণা।

একটি বাণিজ্যিক ব্যাঙ্কের আর্থিক বিবরণীগুলিও অনুমোদিত ফর্মগুলির সাথে সঙ্গতি রেখে তৈরি করা হয়। ব্যাংক অফ রাশিয়ার কাছে জমা দেওয়া আর্থিক বিবৃতিগুলির ফর্মগুলির তালিকা উল্লেখিত নির্দেশাবলী নং 2332 এবং সেইসাথে ক্রেডিট ইনস্টিটিউশনগুলিতে অ্যাকাউন্টিং বজায় রাখার নিয়মগুলিতে প্রতিফলিত হয়। আর্থিক প্রতিবেদনের ভিত্তি বিশ্লেষণাত্মক এবং সিন্থেটিক অ্যাকাউন্টিং থেকে ডেটা। বর্তমান এবং বার্ষিক রিপোর্টিং আছে. বর্তমান প্রতিবেদন দৈনিক, মাসিক এবং ত্রৈমাসিক প্রতিবেদনে বিভক্ত। এটি নিম্নলিখিত প্রধান ফর্ম অন্তর্ভুক্ত:

· ফর্ম নং 0409101 "একটি ক্রেডিট ইনস্টিটিউশনের অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টের টার্নওভার স্টেটমেন্ট";

· ফর্ম নং 0409102 "একটি ক্রেডিট ইনস্টিটিউশনের লাভ এবং ক্ষতি বিবৃতি";

· ফর্ম নং 0409134 "নিজস্ব তহবিলের হিসাব (মূলধন)";

· ফর্ম নং 0409135 "বাধ্যতামূলক মান সংক্রান্ত তথ্য";

· ফর্ম নং 0409155 "অফ-ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্টগুলিতে প্রতিফলিত আর্থিক উপকরণগুলির তথ্য।"

· পৃথকভাবে, বার্ষিক অ্যাকাউন্টিং রিপোর্টের নিম্নলিখিত ফর্মগুলি হাইলাইট করা উচিত:

· ফর্ম নম্বর 0409802 "একত্রিত ব্যালেন্স শীট";

· ফর্ম নং 0409803 "একত্রিত লাভ এবং ক্ষতি বিবৃতি";

· ফর্ম নং 0409805 "একটি ব্যাঙ্কিং (একত্রীকৃত) গোষ্ঠীর বাধ্যতামূলক মান সম্পর্কে রিপোর্ট।"

বাণিজ্যিক ব্যাংকগুলির বার্ষিক আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করার পদ্ধতির প্রধান আইনী নথি হ'ল রাশিয়ার ব্যাংকের প্রকাশিত নির্দেশাবলী। চালু এই মুহূর্তে 4 সেপ্টেম্বর, 2013 তারিখের ব্যাংক অফ রাশিয়ার নির্দেশাবলী N 3054-U কার্যকর

বছরের শেষে, প্রকাশিত রিপোর্টিং ফর্মগুলিও সংকলিত হয়:

· ফর্ম নং 0409806 "ব্যালেন্স শীট (প্রকাশিত ফর্ম)";

· ফর্ম নং 0409807 "লাভ ও ক্ষতির বিবরণী (প্রকাশিত ফর্ম)";

· ফর্ম নং 0409808 "পুঁজির পর্যাপ্ততার স্তর, সন্দেহজনক ঋণ এবং অন্যান্য সম্পদের জন্য রিজার্ভের পরিমাণ (প্রকাশিত ফর্ম)";

· ফর্ম নং 0409813 "আবশ্যিক মান সংক্রান্ত তথ্য (প্রকাশিত ফর্ম)";

· ফর্ম নং 0409814 "ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট (প্রকাশিত ফর্ম)"।

প্রকাশিত প্রতিবেদনের ফর্মগুলি সূচকগুলির সমষ্টি দ্বারা চিহ্নিত করা হয় এবং কেন্দ্রীয় বা স্থানীয় প্রেস এবং অন্যান্য মিডিয়াতে প্রকাশের উদ্দেশ্যে করা হয়।

ব্যাংক অফ রাশিয়া উপর ভিত্তি করে অ্যাকাউন্টিং বিবৃতি ছাড়াও একটি সিদ্ধান্ত নিয়েছে রাশিয়ান নিয়মঅ্যাকাউন্টিং বিবৃতি, মানগুলির উপর ভিত্তি করে অতিরিক্ত প্রতিবেদন জমা দেওয়ার জন্য বাণিজ্যিক ব্যাংকগুলির বাধ্যবাধকতা প্রবর্তন করে আন্তর্জাতিক ব্যবস্থাআর্থিক বিবৃতি (IFRS)। এই প্রতিবেদনটিকে আর্থিক প্রতিবেদন বলা হয় এবং 25 ডিসেম্বর, 2003 N 1363-U তারিখের রাশিয়ান ফেডারেশনের সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কের নির্দেশিকা দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয় "ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলির আর্থিক বিবৃতি তৈরি এবং উপস্থাপনের উপর।" ক্রেডিট সংস্থাগুলি আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করে পদ্ধতিগত সুপারিশএই নির্দেশিকাতে উল্লেখ করা হয়েছে, রাশিয়ান আর্থিক বিবৃতির ভিত্তিতে আইটেমগুলিকে পুনর্গঠন করে ব্যালেন্স শীটএবং আয় বিবরণী, প্রয়োজনীয় সমন্বয় করা এবং পেশাদার রায় প্রয়োগ করা। প্রতিবেদনের এই প্রজন্মকে রূপান্তর পদ্ধতি দ্বারা প্রজন্ম বলা হয়।

আর্থিক বিবৃতিগুলি রিপোর্টিং বছরের পরের বছরের 1 জুলাইয়ের পরে ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়াতে জমা দেওয়া হয় এবং IFRS অনুসারে একত্রিত এবং অসংহত আর্থিক বিবৃতি থাকে এবং এতে অন্তর্ভুক্ত থাকে:

· রিপোর্টিং সময়ের শেষে আর্থিক অবস্থানের বিবৃতি;

· রিপোর্টিং সময়ের জন্য লাভ এবং ক্ষতি বিবৃতি;

· রিপোর্টিং সময়ের জন্য ব্যাপক আয়ের বিবৃতি;

· রিপোর্টিং সময়ের জন্য ইক্যুইটি পরিবর্তন সম্পর্কে রিপোর্ট;

· রিপোর্টিং সময়ের জন্য নগদ প্রবাহ বিবৃতি;

· নোট, সহ ছোট বিবরণ IFRS এবং অন্যান্য ব্যাখ্যামূলক নোট অনুযায়ী আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করার জন্য গুরুত্বপূর্ণ অ্যাকাউন্টিং নীতি।

এই প্রতিবেদনের প্রধান লক্ষ্যগুলির মধ্যে একটি হল ব্যাঙ্কের আর্থিক অবস্থা এবং তাদের অর্থনৈতিক সিদ্ধান্ত গ্রহণ, বিশেষ করে ব্যাঙ্কের কার্যকলাপে তহবিল বিনিয়োগের সম্ভাব্যতা এবং নিরাপত্তা সম্পর্কে উপলব্ধ তথ্যের ব্যবহারকারীর সংখ্যা প্রসারিত করা।

3. পরীক্ষার জন্য টাস্ক

বাণিজ্যিক ব্যাঙ্ক "সেভার"-এ রিপোর্টিং তারিখের জন্য খোলার ব্যালেন্স এবং ব্যাঙ্কিং লেনদেনের উপর ভিত্তি করে (টেবিল দেখুন):

1. দিনের শুরুতে নির্দিষ্ট ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট খুলুন।

10207 810 0 00001003216

10602 810 1 90001003216

10701 810 2 80001003216

10801 810 3 70001003216

30202 810 3 70001003216

42301 810 3 70012003216-আমানত স্বতন্ত্র 30 দিনের জন্য

60401 810 7 30001003216

60901 810 5 50001003216

61009 810 8 20001003216

61301 810 8 20001003216

70601 810 8 20001003216

70606 810 8 20001003216

2. অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি করুন এবং ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্টে সম্পাদিত লেনদেন প্রতিফলিত করুন এবং নতুন ব্যালেন্স প্রদর্শন করুন।

3. রচনা করুন টার্নওভার শীটরিপোর্টিং দিনের জন্য।

4. দিনের শেষে একটি ব্যালেন্স শীট তৈরি করুন।

10 জানুয়ারী, 2014 হিসাবে ব্যাঙ্ক সেভারের ব্যালেন্স শীট

	অপশন পরিমাণ, মিলিয়ন রুবেল
সম্পদ
নিষ্ক্রিয়

ব্যালেন্স শীট অ্যাকাউন্টের জন্য এন্ট্রিগুলির বিবৃতিতে অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি:

		পরিমাণ, হাজার রুবেল	সংবাদদাতা অ্যাকাউন্টের সংখ্যা
	নগদ চেক। ক্লায়েন্ট জারি (ফেডারেল স্টেট ইউনিটারি এন্টারপ্রাইজ (FSUE)) বেতন দিতে ব্যাংকের ক্যাশ ডেস্ক থেকে
	নগদ অর্থ প্রদানের ঘোষণা। ক্লায়েন্ট (CJSC) দ্বারা বর্তমান অ্যাকাউন্টে স্থানান্তরিত ট্রেড আয়
	সংবাদদাতা অ্যাকাউন্ট থেকে নির্যাস. ক) ক্লায়েন্টের পেমেন্ট অর্ডার (সিজেএসসি) অনুযায়ী রিট অফ
	খ) ক্লায়েন্টের বর্তমান অ্যাকাউন্টে (FSUE) জমা
	গ) পূর্বে অন্য ব্যাংক থেকে প্রাপ্ত একটি আন্তঃব্যাংক ঋণ ফেরত দেওয়া হয়েছিল
	ঋণ চুক্তি - আদেশ। ক) জারি করা ঋণ ক্লায়েন্টের কারেন্ট অ্যাকাউন্টে জমা হয় (CJSC)
	খ) ঋণ পরিশোধ (CJSC)
	সংবাদদাতা অ্যাকাউন্ট থেকে নির্যাস. কমকে একটি আন্তঃব্যাংক ঋণ জারি করা হয়েছিল। জার "কক্ষপথ"
	অ্যাকাউন্ট নগদ পরোয়ানা। উপকরণ ক্রয়ের জন্য একটি অ্যাকাউন্ট হিসাবে জারি
	রসিদ নগদ আদেশ. 30 দিন পর্যন্ত সময়ের জন্য একজন ব্যক্তির কাছ থেকে গৃহীত আমানত
	আমানত বিভাগের আদেশ এবং নগদ আদেশ: ক) আমানতের উপর অর্জিত সুদ
	খ) আমানতের উপর সুদ দেওয়া হয়েছিল
	মেমোরিয়াল অর্ডার। স্থায়ী সম্পদের উপর উপার্জিত অবচয়
	অগ্রিম রিপোর্ট। জবাবদিহিকারী ব্যক্তির দ্বারা ক্রয়কৃত সামগ্রী পুঁজি করা হয়েছিল
	মেমোরিয়াল অর্ডার। অবচয় সম্পদের উপর অর্জিত হয়
	মেমোরিয়াল ওয়ারেন্ট এবং বেতন: ক) ব্যাংক কর্মচারীদের মজুরি
	খ) মজুরি জারি করা হয়েছে
	সংবাদদাতা অ্যাকাউন্ট এবং নগদ আদেশ থেকে নিষ্কাশন. অতিরিক্ত নগদ ব্যালেন্স একটি সংবাদদাতা অ্যাকাউন্টে স্থানান্তর করা হয়েছিল

ব্যক্তিগত অ্যাকাউন্ট খোলা:

10207 810 0 00001003216 - ফর্মে তৈরি ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের অনুমোদিত মূলধন যৌথ মুলধনী কোম্পানি(কোন অপারেশন করা হয়নি)

10602 810 1 90001003216 - শেয়ার প্রিমিয়াম

10701 810 2 80001003216 - রিজার্ভ ফান্ড

10801 810 3 70001003216 - ধরে রাখা উপার্জন

20202 810 4 60001003216 - ক্যাশ ডেস্ক

খোলার ব্যালেন্স
খোলার ব্যালেন্স

30102 810 5 50001003216 - সংবাদদাতা অ্যাকাউন্ট

খোলার ব্যালেন্স
খোলার ব্যালেন্স

31309 810 6 40001003216 - ইন্টারব্যাঙ্ক ক্রেডিট অ্যাকাউন্ট নেওয়া হয়েছে

30202 810 3 70001003216 - রাশিয়ান ফেডারেশনের মুদ্রায় অ্যাকাউন্টের জন্য ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের প্রয়োজনীয় রিজার্ভ রাশিয়ার ব্যাংকে জমা

32009 810 2 80001003216- আন্তঃব্যাংক ক্রেডিট অ্যাকাউন্ট ইস্যু করা হয়েছে

40502 810 1 90101003216 - ফেডারেল রাষ্ট্র একক উদ্যোগ

40702 810 0 70011003216- ক্লায়েন্ট (CJSC)

42301 810 3 70012003216 - ডিমান্ড ডিপোজিট

42302 810 3 70012003216 - একজন ব্যক্তির আমানত 30 দিনের জন্য

45203 810 3 70011003216- ক্লায়েন্টের জন্য ঋণ (CJSC)

60401 810 7 30001003216 - স্থায়ী সম্পদ (জমি ছাড়া)

60901 810 5 50001003216 - অস্পষ্ট সম্পদ

60601 810 1 40001003216 - স্থায়ী সম্পদের অবচয়

60903 810 2 80001003216 - অস্পষ্ট সম্পদের পরিমার্জন

61008 810 3 70001003216 - উপকরণ

61009 810 8 20001003216 - সরঞ্জাম এবং আনুষাঙ্গিক

60308 810 4 10001003216 - দায়বদ্ধ পরিমাণের জন্য কর্মচারীর সাথে নিষ্পত্তি

60305 810 5 10001003216 - মজুরির জন্য কর্মচারীদের সাথে নিষ্পত্তি

61301 810 8 20001003216 - ক্রেডিট অপারেশন থেকে বিলম্বিত আয়

70203 810 8 20001003216 - ব্যক্তিদের দেওয়া সুদ

70209 810 1 10001003216 - অন্যান্য খরচ

70206 810 4 10001003216 - ডিভাইস রক্ষণাবেক্ষণের জন্য খরচ

70601 810 8 20001003216 - রাজস্ব

70606 810 8 20001003216 - খরচ

রিপোর্টিং দিনের জন্য টার্নওভার শীট:

ব্যালেন্স অ্যাকাউন্ট নম্বর	02/01/2014 হিসাবে ব্যালেন্স	02/01/2014 এর জন্য টার্নওভার	02/02/2014 হিসাবে ব্যালেন্স
	ডেবিট	ক্রেডিট	ডেবিট	ক্রেডিট	ডেবিট	ক্রেডিট
					<...>

অনুরূপ নথি

ইজারা কার্যক্রমের ধারণা, বস্তু এবং বিষয়। ইজারার অর্থনৈতিক গুরুত্ব এবং ইজারা সম্পর্কের সকল পক্ষের জন্য এর কার্যকারিতা। ইজারা উপর স্থায়ী সম্পদ বিধানের জন্য ব্যাংকিং অপারেশন জন্য অ্যাকাউন্টিং. লিজিং চুক্তির ফর্ম এবং বিষয়বস্তু।

কোর্সের কাজ, যোগ করা হয়েছে 05/19/2013


ব্যাঙ্ক পেমেন্ট কার্ড বিভাগের কাজ অধ্যয়নরত. মূল্য নীতিব্যাংক, প্রধান ক্রিয়াকলাপের ধরন। পরিষেবার জন্য ট্যারিফ গঠনের পদ্ধতি। হিসাবের চার্ট এবং এর বৈশিষ্ট্য। তহবিল এবং নথির জন্য অ্যাকাউন্টিং। নগদ লেনদেন এবং অ্যাকাউন্টিংয়ে তাদের প্রতিফলন।

অনুশীলন রিপোর্ট, 04/13/2015 যোগ করা হয়েছে


একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের নিষ্ক্রিয় ক্রিয়াকলাপগুলির সারাংশ এবং প্রকারগুলি। ব্যাঙ্কের নিজস্ব তহবিল গঠন, তহবিল সংগ্রহ এবং গ্রাহকদের পরিষেবা প্রদানের জন্য কাজ। ক্ষুদ্র ও মাঝারি আকারের উদ্যোগ থেকে তহবিল সংগ্রহের বিশ্লেষণ। একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের আমানত নীতি।

থিসিস, 07/09/2014 যোগ করা হয়েছে


অনুমোদিত মূলধন তহবিলের জন্য অ্যাকাউন্টিং। রাষ্ট্র নিবন্ধনবাণিজ্যিক ব্যাংক. ব্যাংকের অনুমোদিত মূলধন বৃদ্ধি এবং হ্রাস করার পদ্ধতি। ডিপোজিটরি অ্যাকাউন্টিংয়ে শেয়ারের খালাস। ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টিং নিয়ম। একটি বিল ইস্যু জন্য পোস্টিং.

পরীক্ষা, যোগ করা হয়েছে 01/17/2012


Svyaznoy ব্যাংকের উদাহরণ ব্যবহার করে একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের তহবিলের গঠন। প্যাসিভ অপারেশন, নিজস্ব তহবিল, একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের দায় বিশ্লেষণ। নিজস্ব মূলধনের পর্যাপ্ততা। প্রতিবেদনের উপর ভিত্তি করে বাণিজ্যিক ব্যাংক "Svyaznoy" এর সংস্থান ভিত্তির মূল্যায়ন।

কোর্স ওয়ার্ক, 04/26/2013 যোগ করা হয়েছে


বাণিজ্যিক ব্যাংকের আমানত নীতি বিশ্লেষণের পদ্ধতি। ব্যাংকের অর্থনীতিতে ধার করা এবং নিজস্ব তহবিলের ভূমিকা। ধার করা তহবিলের কাঠামো। প্রতিটি ধরনের বাণিজ্যিক ব্যাংকের দায়বদ্ধতার বৈশিষ্ট্য। ব্যাংকের আমানত নীতির মৌলিক নীতি।

কোর্স ওয়ার্ক, 11/10/2009 যোগ করা হয়েছে


ব্যাংকিং প্রতিষ্ঠানের প্রতিবেদনের শ্রেণীবিভাগ। আর্থিক ফলাফলের বিবৃতি, নগদ প্রবাহ এবং ইক্যুইটি। একটি ক্রেডিট সংস্থার আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করার জন্য প্রয়োজনীয়তা। একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের ব্যালেন্স শীট কাঠামো নির্ধারণ।

বিমূর্ত, 07/13/2011 যোগ করা হয়েছে


ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়ার প্রধান কর্মক্ষমতা সূচকগুলির বিশ্লেষণ। নগদ এবং ব্যাংক বন্দোবস্ত, স্থায়ী সম্পদ এবং অস্পষ্ট সম্পদ, জায়, শ্রম এবং মজুরি. একটি এন্টারপ্রাইজের আর্থিক ফলাফলের অ্যাকাউন্টিং অধ্যয়ন।

অনুশীলন রিপোর্ট, 11/06/2014 যোগ করা হয়েছে


বাণিজ্যিক ব্যাংক অর্থায়নের ধারণা, সারমর্ম, লক্ষ্য এবং উদ্দেশ্য। একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের স্থায়িত্ব শক্তিশালীকরণে অর্থের ভূমিকা। একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের প্রধান কর্মক্ষমতা সূচকের বৈশিষ্ট্য। একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের অর্থের কার্যকারিতার সমস্যা।

কোর্স ওয়ার্ক, 10/09/2011 যোগ করা হয়েছে


একটি বাণিজ্যিক ব্যাংকের কার্যাবলী এবং ক্রিয়াকলাপ। অস্থায়ীভাবে বিনামূল্যে তহবিল সঞ্চয়. অর্থ প্রচলন নিয়ন্ত্রণ. অর্থপ্রদানের মধ্যস্থতাকারী হিসাবে ব্যাংকের কার্যক্রম। ক্রেডিট অর্থ প্রদানের উপায় তৈরি করা। একটি নগদ ব্যালেন্স সীমা নির্ধারণ।

1. ডিসকাউন্টিং এবং ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টিং

আর্থিক অনুশীলনে, একজনকে প্রায়শই সঞ্চিত পরিমাণ খুঁজে পাওয়ার সমস্যার বিপরীতে সমস্যার সমাধান করতে হয়। সমস্যাটির সাধারণ সূত্রটি নিম্নরূপ: এটি মান নির্ধারণের জন্য প্রয়োজনীয় আরকিছু সময়ে, শর্ত থাকে যে ভবিষ্যতে, যখন এর উপর সুদ গণনা করা হবে, তখন এটি একটি সংগৃহীত পরিমাণ হবে এস.

স্বল্প-মেয়াদী বাধ্যবাধকতা ক্রয় করার সময় এই সমস্যাটি দেখা দেয়, যার অর্থ প্রদান ভবিষ্যতে ঘটবে, বা ঋণ প্রদানের সময় ঋণদাতা সরাসরি সুদ আটকে রাখলে। বিনিয়োগ বিশ্লেষণ বিনিয়োগকৃত মূলধনের পরিমাণ নির্ধারণের সমস্যার সমাধান করে আরপুঁজির পরিপ্রেক্ষিতে আজ এস, যা মাধ্যমে প্রাপ্তি আশা করা হচ্ছে পৃভবিষ্যতে বছর।

ডিসকাউন্টিংসময়ের যেকোনো পূর্ববর্তী সময়ে ভবিষ্যতের সাথে সম্পর্কিত একটি মান নির্ধারণের একটি উপায়। এই কৌশলটিকে প্রায়ই একটি নির্দিষ্ট, সাধারণত প্রারম্ভিক, সময়ে (আজ) মূল্য নির্দেশক নিয়ে আসা বলা হয়। ভবিষ্যতে উত্পাদিত খরচ মানগুলির হ্রাস সময়ের মধ্যে একটি মধ্যবর্তী পয়েন্ট সহ সময়ের অন্য যে কোনও সময়ে করা যেতে পারে। এইভাবে, ডিসকাউন্টিংয়ের সাহায্যে, আর্থিক গণনায় সময় ফ্যাক্টরটি বিবেচনায় নেওয়া হয়।

আকার আর এপ্রেক্ষাপটের উপর নির্ভর করে ডিসকাউন্টিং ব্যবহার করে পাওয়া যায়, বলা হয় হ্রাসকৃত, আধুনিক, বর্তমান,

মূলধনখরচ অর্থের পরিমাণের আধুনিক মূল্য আর্থিক লেনদেনের পরিমাণগত বিশ্লেষণের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ ধারণাগুলির মধ্যে একটি।

একটি অজানা পরিমাণ নির্ধারণ করার সময় আরঅর্জিত অর্থ দ্বারা এসতারা বলে যে টাকার পরিমাণ এসছাড় (বা একাউন্টে নেওয়া)। আটকে রাখা সুদের পরিমাণ বলা হয় ডিসকাউন্ট(ছাড়)।

সুদের হারের প্রকারের উপর নির্ভর করে, দুটি ছাড় পদ্ধতি ব্যবহার করা হয়: গাণিতিক ছাড় এবং ব্যাংকিং (বাণিজ্যিক) অ্যাকাউন্টিং।

গাণিতিক ছাড়ের জন্য, সুদের হার i (সুদের ভিত্তি হার) ব্যবহার করা হয় এবং ব্যাঙ্কিং অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য, ডিসকাউন্ট রেট d (ডিসকাউন্ট বেস রেট) ব্যবহার করা হয়। সুদের হারে গণনা করা সুদকে বলা হয় decursive, এবং ডিসকাউন্ট হারে - প্রত্যাশিত।

1.1। একটি সহজ সুদের হারে ছাড়

গাণিতিক ডিসকাউন্টিং হল প্রাথমিক রাশি R বাড়ানোর সমস্যার বিপরীত সমস্যার সমাধান। সরল সুদ গণনা করার ক্ষেত্রে, সঞ্চয়ের সরাসরি সমস্যা এবং ছাড়ের বিপরীত সমস্যার সমাধান করা হয়। নিম্নলিখিত গণনা সূত্র ব্যবহার করা হয়:

গাণিতিক ছাড়ের সূত্রে (1), মান

ডাকা ডিসকাউন্ট ফ্যাক্টর ডিসকাউন্ট ফ্যাক্টর.

ডিসকাউন্ট গুণক দেখায় যে পুঞ্জীভূত পরিমাণ S-তে প্রারম্ভিক রাশি P কত অনুপাতে। এটি সঞ্চয় গুণকের পারস্পরিক। হার / ডিসকাউন্ট গুণক বলা হয় মূল্যহ্রাসের হারবা মূল্যহ্রাসের হার.

পার্থক্য S - P শুধুমাত্র মূল পরিমাণ P এর উপর অর্জিত সুদ হিসাবে নয়, হিসাবেও বিবেচনা করা যেতে পারে ডিসকাউন্টপরিমাণ S থেকে। সরল সুদের ক্ষেত্রে ছাড় নির্ধারণের সূত্র:

1.2। ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টিং।

ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টিং বা ব্যাঙ্ক ডিসকাউন্টিং একটি ব্যাঙ্ক বা অন্যান্য আর্থিক প্রতিষ্ঠানের বিল লেনদেনে ব্যবহৃত হয়।

বিল অফ এক্সচেঞ্জ হল আইন দ্বারা প্রতিষ্ঠিত ফর্মের একটি লিখিত প্রতিশ্রুতি, যা ঋণগ্রহীতা (বিল প্রদানকারী) দ্বারা পাওনাদারকে (বিলের ধারক) জারি করা হয়, যা পরবর্তীটিকে একটি নির্দিষ্ট দ্বারা ঋণগ্রহীতার কাছ থেকে অর্থ প্রদানের দাবি করার অধিকার দেয়। বিলে উল্লিখিত টাকার পরিমাণ তারিখ।

দুই ধরনের বিল আছে: সহজ এবং হস্তান্তরযোগ্য। সরলবিনিময় বিল ড্রয়ারের একটি নিঃশর্ত বাধ্যবাধকতার প্রতিনিধিত্ব করে যাতে পরিপক্কতার পরে বিলের ধারককে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ প্রদান করা হয়। বিনিময় বিল (খসড়া)- এটি একটি লিখিত নথি যাতে ড্রয়ার থেকে একটি লিখিত আদেশ রয়েছে, যা প্রদানকারীকে সম্বোধন করা হয়, বিলে উল্লেখিত পরিমাণ তৃতীয় পক্ষকে - বিলের ধারককে পরিশোধ করার জন্য। বিনিময়ের একটি বিল প্রদানকারীকে অবশ্যই গ্রহণ করতে হবে এবং শুধুমাত্র তার পরেই এটি একটি নির্বাহী নথির শক্তি অর্জন করে।

গ্রহনযোগ্যতা হ'ল প্রদানকারীর দ্বারা নির্দিষ্ট সময়ের আগমনের পরে বিল পরিশোধের বাধ্যবাধকতা গ্রহণ করা।

একটি বিলের আইনি ভিত্তির বিশেষত্ব হল যে এটি একই সাথে একটি ঋণের বাধ্যবাধকতা, একটি নিরাপত্তা এবং অর্থপ্রদানের উপায়গুলির বৈশিষ্ট্যগুলিকে একত্রিত করে।

একটি ডিসকাউন্ট হল একটি কমিশন যা ব্যাঙ্ক প্রদত্ত পরিষেবার জন্য তার অনুকূলে ধরে রাখে।

ডিসকাউন্টের পরিমাণ সূত্র দ্বারা নির্ধারিত হয়:

যেখানে S হল বিলে উল্লেখ করা অর্থ পরিশোধের পরিমাণ; d - বার্ষিক ছাড়ের হার, ভগ্নাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয় ; n - হিসাবরক্ষণের মুহূর্ত থেকে বিলের পরিপক্কতার তারিখ পর্যন্ত সময়কাল (বছরে)।

বিলের মালিক একটি পরিমাণ পাবেন যা বিলের ছাড়কৃত মূল্যের প্রতিনিধিত্ব করে:

গুণক DM(d) = (1 - nd) বলা হয় ডিসকাউন্ট গুণকবা ডিসকাউন্ট ফ্যাক্টর।

বিলের জন্য অ্যাকাউন্টিং প্রায়ই ব্যাঙ্কিং পদ্ধতি ব্যবহার করে বাহিত হয়: AST/360 বা 365/360।

একটি বাণিজ্যিক ঋণ একটি বিলম্বিত অর্থ প্রদানের সাথে পণ্য বিক্রয় এবং বিতরণের পরে ক্রেতাকে পণ্য আকারে বিক্রেতার দ্বারা সরবরাহ করা ঋণ।

মেয়াদপূর্তিতে এবং কার্যকর করার সময় বিলের মূল্য সুদের পরিমাণ দ্বারা পৃথক হবে, যা ঋণের জন্য প্রদত্ত সুদের হার এবং বিলের মেয়াদের উপর নির্ভর করে।

বিনিময়ের বিলের জন্য হিসাব করার সময়, ব্যাঙ্কের আয় দুটি অংশ নিয়ে গঠিত:

বিল পরিশোধ না হওয়া পর্যন্ত অবশিষ্ট সময়ের জন্য বিলের উপর সুদ;

প্রদত্ত পরিষেবার জন্য কমিশন।

আসুন নিম্নলিখিত স্বরলিপি পরিচয় করিয়ে দিই:

আর- কার্যকর করার সময় বিলের মূল্য;

পৃ i- অ্যাকাউন্টিংয়ের সময় বিলের তাত্ত্বিক মূল্য;

পৃ j - বিলের বিনিময়ে ব্যাঙ্কের দেওয়া পরিমাণ;

এস- বিলের মূল্য খালাস করা হবে;

ডি ও- অপারেশন থেকে ব্যাংকের মোট আয়।

পরিশোধের সময় বিলের সংগৃহীত মূল্য সুদের হারের স্তরের উপর নির্ভর করে, ড্রয়ার এবং বিল ধারকের মধ্যে সম্মত হয়েছে। পরিপক্কতার তারিখ যতই কাছে আসে, বিলের তাত্ত্বিক মূল্য বিগত সময়ের জন্য বকেয়া সুদের পরিমাণ দ্বারা বৃদ্ধি পায়। বিল অফ এক্সচেঞ্জের জন্য হিসাব করার সময়, এর তাত্ত্বিক মান হবে P 1 মান, যা সহজ সুদ ব্যবহার করে আহরণের সূত্র ব্যবহার করে গণনা করা যেতে পারে।

মান P 2 হল বিলের ছাড়কৃত মূল্য এবং বিল S এর পরিশোধের পরিমাণ এবং ব্যাঙ্কের দেওয়া ডিসকাউন্ট রেট থেকে গণনা করা হয়।

পার্থক্য ∆ c =P 1 -P 2 হল বিল ধারককে প্রদত্ত পরিষেবার জন্য ব্যাংক কর্তৃক প্রাপ্ত কমিশনের পরিমাণ: দ্রুত নগদ পাওয়ার সুযোগের জন্য অর্থপ্রদান। এইভাবে, অপারেশন থেকে ব্যাংকের মোট আয়^

বিল ধারকের প্রকৃত ক্ষতি:

বিলের পরিশোধের পরিমাণ এবং হাতে প্রাপ্ত পরিমাণ (S-P 2) এর মধ্যে পার্থক্যের উপর ভিত্তি করে বিল ধারকের ক্ষতির গণনা ভুল হবে, যেহেতু বিলটি ছাড় দেওয়ার মুহূর্ত থেকে, ব্যাঙ্ক তার মালিক হয়ে যায় এবং পাওয়ার অধিকারগুলি। অবশিষ্ট সময়ের জন্য সুদ এটিতে স্থানান্তরিত হয়।